Письмо ФНС РФ от 06.04.2006 N ММ-6-03/368@ - скачать письмо с PismoChinovnika.Ru

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС (ОВЭД)

ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД

Федеральная налоговая служба поручает сформировать и представить в двухнедельный срок отчет по форме N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" согласно Приложению N 1 к настоящему письму.

Указания по заполнению отчета по форме N 1-НДС (овэд) приведены в Приложении N 2 к настоящему письму.

1. Форма N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" составляется по состоянию на 01.01.2006.

Данные отчета по форме N 1-НДС (овэд) формируются в файлах с кодом формы 3DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и представляются в ФНС России в порядке, действующем для формы 1-НДС по электронной почте на имя абонента mns3001 @nalog.ru.

2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчет по форме N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" согласно Приложению N 1 к настоящему письму.

3. Отчет по форме N 1-НДС (овэд) формируется по налогу на добавленную стоимость.

В отчете по форме N 1-НДС (овэд) отражаются данные о начислениях по налогооблагаемым объектам, о налоговых вычетах, о сумме налога, начисленной по налоговой декларации, о доначислениях по налогу на добавленную стоимость по результатам контрольной работы с учетом начисленных налоговых санкций и пени и о иных видах доначислений, об уменьшении начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, о заявленных налогоплательщиками к возмещению в 2005 году и о фактически возмещенных в 2005 году суммах налога по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, в разрезе основных видов экономической деятельности.

3. Формирование показателей формы N 1-НДС (овэд) по основным видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" (ОКВЭД) (принят Постановлением Госстандарта России от 06.11.01 N 454-ст).

Номер графы в ф. N 1-НДС (овэд)	Наименование показателя	Коды ОКВЭД
Графа 2	Сельское хозяйство, охота и лесное хозяй- ство - всего	А 01-02.02.2
Графа 3	Добыча полезных ископаемых - всего	СА 10-12.00.2 СВ 13-14.50.29
Графа 4	Обрабатывающие производства - всего	DA 15-16.00; DB 17-18.30.32 DC 19-19.30; DD 20-20.52; DE 21-22.33; DF 23-23.30 DG 24-24.70; DH 25-25.24.9 DI 26-26.82.6; DJ 27-28.75.3 DK 29-29.72; DL 30-33.50.9 DM 34-35.50; DN 36-37.20.7
Графа 5	Производство и распре- деление электроэнер- гии, газа и воды - всего	Е 40-41.00.2
Графа 6	Строительство	F 45-45.50
Графа 7	Оптовая и розничная торговля, ремонт авто- транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	G 50-52.74
Графа 8	Транспорт и связь - всего	I 60-64.20.3
Графа 9	Финансовая деятель- ность - всего	J 65-67.20.9
Графа 10	Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	К 70-74.84
Графа 11	Остальные виды эконо- мической деятельности	Разность между показателем графы 1 и суммой показателей по графам (2 - 10)

4. Формирование показателей графы 1 формы N 1-НДС (овэд) осуществляется исходя из соответствующих показателей формы N 1-НДС за 2005 год (по состоянию на 01.01.06) в разрезе субъектов Российской Федерации (управлений ФНС России, межрегиональных инспекций ФНС России).

Номер строки в графе 1 в ф. N 1-НДС (овэд)	Наименование показателя	Соответствующий показатель формы N 1-НДС по состоянию на 01.01.06, который должен быть исполь- зован (N строки и графы показателя формы N 1-НДС)
Строка 100, графа 1	Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам	Строка 100, графа 1
Строка 200, графа 1	Сумма налоговых вычетов, всего	Строка 200, графа 1
Строка 221, графа 1	Сумма налога, уплаченная по основным средствам, завершен- ным капитальным строительством	Строка 222, графа 1
Строка 241, графа 1	Сумма налога, уплаченная та- моженным органам при ввозе то- варов на таможенную территорию Российской Федерации	Строка 240, графа 1
Строка 300, графа 1	Общая сумма налога, исчислен- ная по декларациям	Строка 300, графа 1
Строка 400, графа 1	Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы	Строка 400, графа 1
Строка 500, графа 1	Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего	Строка 500, графа 1
Строка 600, графа 1	Сумма отсроченной (рассрочен- ной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами)	Строка 600, графа 1
Строка 700, графа 1	Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами)	Строка 700, графа 1
Строка 800, графа 1	Сумма начисления, итого	Строка 800, графа 1
Строка 900, графа 1	Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего	Строка 900, графа 1
Строка 1000, графа 1	Сумма начисления - всего	Строка 1000, графа 1
Строка 1100, графа 1	Заявлено к возмещению налого- плательщиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (на 01.01.06)	Строка 2120, графа 1 раздела II
Строка 1200, графа 1	Фактически возмещено налогоплательщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов - всего	Строка 3020, графа 1 раздела III

Заместитель Руководителя

М.П.МОКРЕЦОВ

Приложение N 1

к письму ФНС России

от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@

ОТЧЕТ ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД) "О НАЧИСЛЕНИИ НДС

ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД"

Показатели	Код стро- ки	Виды экономической деятельности
Показатели	Код стро- ки	Все- го	Сель- ское хозяй- ство, охота и лес- ное хозяй- ство - всего	Добыча полез- ных иско- пае- мых - всего	Обра- баты- вающие произ- вод- ства - всего	Произ- водство и рас- преде- ление элект- роэнер- гии, газа и воды - всего	Строи- тель- ство	Оптовая и роз- ничная торгов- ля, ремонт авто- трансп. средств и др.	Тран- спорт и связь - всего	Фи- нан- совая дея- тель- ность - всего	Опе- рации с не- дви- жимым иму- щест- вом, арен- да и пре- дос- тав- ление услуг	Остальные виды эко- номичес- кой дея- тельности
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11 = 1 - (2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10)
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего	100
Б. Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов, всего	200
из них:
сумма налога, упла- ченная по основным средствам, завер- шенным капитальным строительством	221
сумма налога, упла- ченная таможенным органам при ввозе товаров на таможен- ную территорию Рос- сийской Федерации	241
остальные вычеты	222
В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям (300 = 100 - 200)	300
Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы	400
Д. Сумма начислен- ных налоговых санк- ций и пеней - всего	500
Е. Сумма отсрочен- ной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой при- ходится на отчетный период (включая проценты за пользо- вание бюджетными средствами)	600
Ж. Сумма реструкту- рированной задол- женности, подлежа- щая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюд- жетными средствами)	700
З. Сумма начисле- ния, итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700)	800
И. Уменьшено начис- лений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего	900
К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900)	1000
Л. Заявлено к воз- мещению налогопла- тельщиками в теку- щем году по состоя- нию на отчетную дату (на 01.01.06)	1100
М. Фактически воз- мещено налогопла- тельщикам в отчет- ном периоде по налоговой ставке 0 процентов - всего	1200

Приложение N 2

к письму ФНС России

от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@

УКАЗАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД)

Показатели	Код стро- ки	Строка налоговой декларации <1> и других информационных ресурсов для заполне- ния показателей в графах 2 - 10 по соответствующему виду экономической деятельности	Строка налоговой декларации <2> и других информаци- онных ресурсов для заполнения показа- телей в графах 2 - 10 по соответ- ствующему виду экономической деятельности
А	Б
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего	100	Сумма показателей графы 6 Раздела 2.1 строки 300, графы 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС и графы 6 строки 410 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов	Сумма показателей графы 6 строки 300 Раздела 2.1, графы 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС и графы 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов
Б. Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов, всего	200	Сумма показателей графы 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС и графы 4 строки 640 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов	Сумма показателей графы 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС и графы 4 строки 560 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов
из них:
сумма налога, упла- ченная по основным средствам, завершен- ным капитальным строительством	221	Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДС
сумма налога, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации	241	Графа 4 строки 330 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 331 Раздела 2.1 Декларации по НДС
остальные вычеты	222	Строка 200 минус строка 221 минус строка 241 формы 1-НДС (овэд)	Строка 200 минус строка 221 минус строка 241 формы 1-НДС (овэд)
В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям (300 = 100 - 200)	300	Разность показателей строки 100 и строки 200 формы 1-НДС (овэд)	Разность показате- лей строки 100 и строки 200 формы 1-НДС (овэд)
Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы	400	Сумма показателей по кодам реквизитов 13 и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и 15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела XIII информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки" (далее - ИРКНП), сумма показателей по кодам реквизитов 20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и 21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX информационного ресурса "Выездные налоговые проверки" (далее - ИРВНП)
Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего	500	Сумма показателей по кодам 2.7.2 и 2.7.3 раздела 2 информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", КБК 182 1 03 01000 01 0000 110
Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задол- женности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетны- ми средствами)	600	Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1)
Ж. Сумма реструктури- рованной задолженнос- ти, подлежащая пога- шению в соответствии с утвержденными гра- фиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюд- жетными средствами)	700	Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1)
З. Сумма начисления, итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700)	800	Сумма показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы 1-НДС (овэд)
И. Уменьшено начисле- ний на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признан- ную к возмещению, всего	900	Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела XIII ИРКНП и сумма показателей по кодам реквизитов 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ИРВНП плюс сумма показателей по коду реквизита 9 раздела XIII ИРКНП (в части арбитражных судов) и по коду реквизита 7 раздела XXX ИРВНП (в части арбитражных судов)
К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900)	1000	Разность показателей строки 800 и строки 900 формы 1-НДС (овэд)
Л. Заявлено к возме- щению налогоплатель- щиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (на 01.01.06)	1100	Раздел 2 Информационного ресурса "Камеральная налоговая проверка" по коду реквизита 2 (графа 4 строки 410 раздела 1 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов) с учетом реквизита по коду 11 раздела 1 ИРКНП, т.е. за период с 01.01.2005 по состоянию на отчетную дату
М. Фактически возме- щено налогоплательщи- кам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов - всего	1200	Формируется на основе раздела V "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам

--------------------------------

<1> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644.

По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными основной (первичной) и уточненной (корректирующей) деклараций.

<2> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н.

Интернет портал официальных письменных разъяснений от органов государственной власти РФ.
Настоящий проект создан специально для разъяснения и правильного понимания Российского законодательства всеми гражданами РФ.
Проект призван помочь Вам в борьбе с существующей бюрократией.
Если администрация предприятия (работодатель, поставщик услуг, продукции) или чиновники местного значения попирают Ваши законные права, то самое правильное и выгодное для Вас решение - найти на данном сайте письмо с официальным разъяснением по аналогичной проблеме и предъявить его Вашим "обидчикам" с целью восстановления справедливости и повышения их юридической грамотности. Материалы сайта помогут также составить Вам грамотное обращение (жалобу, требование, заявление) с указанием мнения (ссылки на официальное письмо) вышестоящего органа государственной власти.

Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы. Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России. В связи с этим Вы можете использовать любые материалы данного сайта без каких-либо ограничений и по своему усмотрению.