МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПИСЬМО

от 29 июля 2008 г. N ГИ-6-1/538@

 

О РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 12.08.2004 N 410

 

В целях проведения анализа организации и проведения работ по предоставлению финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований информации, установленной Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов", необходимо в срок до 15.08.2008 представить в Аналитическое управление:

- сведения по формам (в формате MS Excel) согласно Приложениям к настоящему письму (Приложения с 1 по 8);

- пояснительную записку, в которой следует указать причины несоблюдения контрольных соотношений или отсутствия показателей в формах, а также замечания и предложения финансовых органов субъекта Российской Федерации и муниципальных образований по вопросам информационного взаимодействия, определенного Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410.

 

Заместитель Руководителя

действительный государственный

советник Российской Федерации

3 класса

И.Ф.ГОЛИКОВ

 

Приложение 1

к письму ФНС России

от 29 июля 2008 г. N ГИ-6-1/538@

 

Сведения

о количестве муниципальных образований в субъекте

Российской Федерации по состоянию на 1 января 2008 года

 

Код  реги- она	Наименование субъекта  Российской Федерации	Общее количество муниципальных  образований	в том числе:
			Город- ские  округа	Муници- пальные районы	Город- ские  посе- ления	Сельс- кие по- селения	Внутри- городс- кие тер- ритории городов феде-   рального подчине- ния <*>
А	Б	1 = 2 + 3 + 4 + 5 + 6	2	3	4	5	6

 

Справочно:

--------------------------------

<*> Только для г. Москвы и г. Санкт-Петербурга.

 

 

 

 

 

Приложение 2

к письму ФНС России

от 29 июля 2008 г. N ГИ-6-1/538@

 

Сведения

о количестве муниципальных образований

в субъекте Российской Федерации, имеющих самостоятельные

бюджеты по состоянию на 1 января 2008 года (из количества

муниципальных образований в субъекте Российской Федерации,

показанных в Приложении N 1)

 

Код  ре-  гиона	Наименование субъекта  Российской Федерации	Количество                муниципальных образований,        имеющих самостоятельный бюджет						Количество       муниципальных    образований, не  имеющих самостоя- тельного бюджета
		Все- го	Город- ские  округа	Муни- ци-   паль- ные   районы	Город- ские  посе- ления	Сель- ские посе- ления	Внутриго- родские  террито- рии горо- дов феде- рального подчине- ния <*>	число  муници- пальных образо- ваний, ед.	из гр. 7 - указать вид      муници-  пального образо-  вания
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8

 

Справочно:

--------------------------------

<*> Только для г. Москвы и г. Санкт-Петербурга.

 

 

 

Указания по заполнению Приложения 2

 

В графе 8 следует привести виды муниципальных образований, не имеющих самостоятельного бюджета.

Например: в гр. 7 указано 10 МО, тогда в гр. 8 показывают 3 - муниципальных района, 7 - сельских поселений.

Контрольные соотношения:

гр. 1 = гр. 2 + гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6

гр. 1 + гр. 7 = гр. 1 Приложения N 1.

 

 

 

 

 

Приложение 3

к письму ФНС России

от 29 июля 2008 г. N ГИ-6-1/538@

 

Сведения

о способе передачи информации финансовому органу

субъекта Российской Федерации

 

Код  ре-  гиона	Наименование субъекта  Российской Федерации	Наличие у  финансового органа     программных средств для приема и   обработки  информа-   ционного   массива    <*>,       полученного от УФНС РФ (Да/Нет)	Информация   предоставляется в электронном виде		Возможность у     финансового органа   получения (просмотра) отчетов  <**> от  УФНС РФ в формате  Microsoft Excel   (Да/Нет)	Информация   предоставляется в электронном виде
			по теле- коммуни- кационным каналам  связи    (+/-)	на     элек-  тронных носите- лях    (+/-)		по теле- коммуни- кационным каналам  связи    (+/-)	на     элек-  тронных носите- лях    (+/-)
А	Б	1	2	3	4	5	6

 

Справочно:

--------------------------------

<*> Информационный массив включает данные, передаваемые в соответствии с пп. "а"; "б" и "в" пункта 3 Правил взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410.

<**> Отчеты - отчетные данные по формам статистической налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов и сборов, утвержденным приказами ФНС России, направляемые финансовому органу субъекта Российской Федерации по итогам за год.

 

 

 

 

 

Приложение 4

к письму ФНС России

от 29 июля 2008 г. N ГИ-6-1/538@

 

Сведения

о количестве налоговых инспекций (ТОРМ), участвующих

в информационном взаимодействии с финансовыми органами

муниципальных образований

 

Код ре- гио- на

Наиме- нование субъек- та Рос- сийской Федера- ции

Вид   на-   прав- ляемой инфор- мации

Коли-  чество муници- пальных образо- ваний, которым предос- тавля- ется   инфор- мация, всего

Количество     муниципальных   образований    (из указанных    в графе 1      данной таблицы),  информация     которым       предоставляется

Налоговые    инспекции    (межрайонные инспекции),  непосредст-  венно        направляющие информацию   муниципальным образованиям (без участия ТОРМов)

Налоговые инспекции, одновременно непос- редственно участвую- щие в информационном взаимодействии и    передающие информа- цию от УФНС в ТОРМ  для дальнейшего     представления муни- ципальным образова- ниям (без инспекций, показанных в <...>

Коли-   чество  налого- вых инс- пекций, которые только  передают информа- цию от  УФНС в  ТОРМ для дальней- шего    предс-  тавления муници- пальным образо- ваниям  (без ин- спекций, показан- ных в   графах  5, 7    таблицы)

ТОРМ,    направляющие информацию в муниципальные образования

УФНС  России

нало- говы- ми   инс- пек- циями

ТОРМами

коли- чест- во   инс- пек- ций

коли-  чество обслу- живае- мых ими муници- пальных образо- ваний

коли- чест- во   инс- пек- ций

коли-  чество обслу- живае- мых ими муници- пальных образо- ваний

коли- чество ТОРМ, кото- рым   нап-  равля- ется  инфор- мация

коли- чест- во   ТОРМ

коли-  чество обслу- живае- мых ими муници- пальных образо- ваний

А

Б

В

1 = 2 + 3 + 4; 1 = 2 + 6 + 8 + 1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Инфор- маци- онный массив

Отчеты по    формам нало- говой отчет- ности

 

 

Указания по заполнению Приложения 4

 

1. По показателю "Отчеты по формам налоговой отчетности" приводят совокупную информацию по всем формам налоговой отчетности.

Например: если отчеты по форме N 5-ЖМ не направляются налоговыми инспекциями ни в одно МО субъекта, а отчеты по форме N 5-ЕНВД направляются ими в 20 МО, то в гр. 2 показывают 20 МО.

1. При заполнении граф 2 - 4 таблицы указывается количество муниципальных образований, которым направляется информация.

В случае, если информация непосредственно в городские и сельские поселения не направляется, а направляется в соответствующий муниципальный район, указывается только количество таких муниципальных районов и дается разъяснение в пояснительной записке.

2. В графах 5, 6 отражаются данные только по налоговым инспекциям, которые не привлекают к предоставлению информации муниципальным образованиям ТОРМ, т.е. данные по инспекциям, показанным в графах 7 - 10 таблицы, при заполнении граф 5, 6 не учитываются.

3. Графы 7 - 9 таблицы заполняются по налоговым инспекциям, которые предоставляют информацию муниципальным образованиям двумя способами:

- непосредственно налоговой инспекцией и отправляют информацию в ТОРМ для дальнейшего направления муниципальным образованиям, т.е. сведения по налоговым инспекциям, сведения по которым отражены в графах 5, 6 и 10, в данных графах не приводятся.

4. Графа 10 таблицы заполняется в отношении налоговых инспекций, которые сами информацию муниципальным образованиям не направляют, а передают полученную от УФНС России информацию в ТОРМ для дальнейшего ее направления муниципальным образованиям.

Контрольные соотношения:

гр. 1 = гр. 1 Приложения 1 (в случае несоблюдения контрольного соотношения необходимо причину расхождения привести в пояснительной записке).

гр. 1 = гр. 2 + гр. 3 + гр. 4

гр. 1 = гр. 2 + гр. 6 + гр. 8 + гр. 12

гр. 9 <= гр. 11

гр. 3 = гр. 6 + гр. 8

гр. 4 = гр. 12.

 

 

 

 

 

Приложение 5

к письму ФНС России

от 29 июля 2008 г. N ГИ-6-1/538@

 

Сведения

об информации, направленной в 2008 году

финансовыми органами субъектов Российской Федерации

и муниципальных образований в адрес налоговых органов

в соответствии с пунктом 4 Правил взаимодействия

органов государственной власти субъектов РФ и органов

местного самоуправления с территориальными органами

федерального органа исполнительной власти, уполномоченного

по контролю и надзору в области налогов и сборов,

установленных Постановлением Правительства

Российской Федерации от 12.08.2004 N 410

 

Код  реги- она	Наименова- ние       субъекта  Российской Федерации	Информация,   предоставлен- ная в адрес   УФНС России   по субъекту   РФ		Информация,    предоставленная в адрес налоговых  инспекций (ТОРМ)				Количество случаев   отказа в  предостав- лении     информации по п. 4   Правил    налоговым органам		Причины   отказа в  предостав- лении     информации налоговым органам   по п. 4   Правил
				количест- во муни- ципальных образова- ний		вид ин-  формации (указать код),    направ-  ленной в
		финан- совым  органом субъек- та РФ  (ука-  зать   код)	финан- совыми орга- нами  МО    (ука- зать  код)	ИФНС	ТОРМ	ИФНС	ТОРМ	фи-  нан- совым орга- ном  субъ- екта РФ	фи- нан- со- выми ор- га- нами МО	фи-  нан- совым орга- ном  субъ- екта РФ	фи- нан- со- выми ор- га- нами МО
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

 

Коды видов предоставляемой информации по пункту 4 Правил:

Код 1-1 - об установленных в соответствии с нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления налоговых льготах в электронном виде в формате Microsoft Word, Microsoft Excel или на бумажном носителе.

Код 1-2 - об установленных в соответствии с нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления налоговых льготах в электронном виде (приложение 3 к Приказу Минфина РФ и ФНС РФ от 25.02.2005 N 28н/САЭ-3-10/58).

Код 2-1 - об административно-территориальном составе субъектов Российской Федерации с указанием конкретных муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации, и поселений, входящих в состав этих муниципальных образований, их адресов и кодов по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления в электронном виде в формате Microsoft Word, Microsoft Excel или на бумажном носителе.

Код 2-2 - об административно-территориальном составе субъектов Российской Федерации с указанием конкретных муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации, и поселений, входящих в состав этих муниципальных образований, их адресов и кодов по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления в электронном виде (приложение 3 к Приказу Минфина РФ и ФНС РФ от 25.02.2005 N 28н/САЭ-3-10/58).

Код 3 - другой вид предоставленной информации (указать в пояснительной записке, какая информация и на основании каких нормативных документов была направлена в налоговый орган. Например: по письму налогового органа (дата и N письма) для <...>

В случае, если финансовым органом субъекта РФ (финансовым органом муниципального образования) в течение 2008 г. направлялась информация и о налоговых льготах, и об изменениях административно-территориального состава субъекта РФ, в таблице указываются коды предоставляемой информации последовательно по строкам таблицы, т.е. информация о льготах в строке 15, <...>

В гр. 3 таблицы последовательно по строкам приводят количество муниципальных образований субъекта РФ, предоставивших одну и ту же информацию. Например: в строке 17 указывают, что 10 МО представили информацию с кодом 1-2; в строке 18 - 5 МО представили информацию с кодом 1-1; в строке 19 - 21 МО с кодом 2-2 и т.п.

Если в 2008 г. никакой информации от финансовых органов субъекта РФ и муниципальных образований не представлялось, то в таблице по всем графам указывают "0" и объяснения данной ситуации приводятся в пояснительной записке. Например: в связи с отсутствием изменений в законодательстве субъекта информация от финорганов субъекта по льготам не представлялась.

 

Приложение 6

к письму ФНС России

от 29 июля 2008 г. N ГИ-6-1/538@

 

Сведения

о способе передачи информации муниципальным образованиям

субъектов Российской Федерации

 

Код ре- гио- на	Наиме- нование субъек- та Рос- сийской Федера- ции	Наличие у      муниципальных  образований    программных    средств для    приема и       обработки      информационного массива,       полученного от налоговых инс- пекций (УФНС,  ТОРМ) <*>		Способ       предоставления   информационного  массива в     электронном виде  муниципальным   образованиям    (из гр. 1)		Возможность    у муниципальных  образований приема (просмотра)    отчетов в формате Microsoft Excel  от налоговых    инспекций     (УФНС, ТОРМ)   <*>		Способ       предоставления   отчетов в     электронном    виде муниципальным образованиям    (из гр. 5)
		Коли-  чество муници- пальных образо- ваний, имеющих прог-  раммные средст- ва	Коли-  чество муници- пальных образо- ваний, не     имеющих прог-  раммные средст- ва	Количест- во муни- ципальных образова- ний, ин- формация которым  направля- ется по  телеком- муника-  ционным  каналам  связи	Количест- во муни- ципальных образова- ний, ин- формация которым  направ-  ляется на электрон- ных      носителях	Количест- во       муници-  пальных  образо-  ваний,   имеющих  программу Microsoft Excel    (гр. 5 = гр. 7 +  гр. 8)	Количест- во       муниципа- льных    образо-  ваний,   не       имеющих  программу Microsoft Excel	Количест- во муни- ципальных образова- ний, ин- формация которым  направля- ется по  телеком- муника-  ционным  каналам  связи	Количест- во муни- ципальных образова- ний, ин- формация которым  направ-  ляется на электрон- ных      носителях
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8

 

--------------------------------

<*> Сумма показателей граф 1 и 2, граф 5 и 6 данной таблицы должна быть равна количеству муниципальных образований, которым предоставляется информация, показанному в графе 1 Приложений 1, 4. В случае несоблюдения указанного равенства необходимо дать пояснение о причинах расхождений в пояснительной записке.

 

 

 

 

 

Приложение 7

к письму ФНС России

от 29 июля 2008 г. N ГИ-6-1/538@

 

Сведения

о выполнении налоговыми органами сроков представления

информационного массива и отчетов по формам статистической

налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений

финансовым органам муниципальных образований

 

Индекс формы отчет- ности	Количест- во муни- ципальных образова- ний, в   которые  направля- лась ин- формация	Количество фактов   представления     налоговыми органами  информации		Причины     нарушения сроков представления  информации		Количест- во фактов непредс- тавления налоговы- ми       органами информа- ции	Причины  непредс- тавления информа- ции нало- говыми   органами (указать код)
		с нарушением установлен- ных сроков  по причинам, не зависящим от налоговых органов	с наруше- ниями на- логовыми органами установ- ленных   сроков	не зави- сящие от налого- вых     органов (из     гр. 3)	по вине налого- вых    органов (из    гр. 4)
А	1	3	4	5	6	7	8
5-ЖМ
5-ВБР
5-ДДК
5-НП
5-ПВ
5-АЛ
5-НДПИ
5-ИБ
5-ЕНВД
5-ЕСХН
5-ПМ
5-ТН
5-УСН
5-МН
5-НИО
5-НДФЛ
Инфор- маци- онный массив

 

Коды причин несоблюдения сроков представления информации

 

Код  причины	Расшифровка причины
1	Причины, не зависящие от деятельности налоговых органов
1.1	природные (наводнения, ураганы, землетрясения и пр.)
1.2	техногенные (отключение эл. энергии, пожары, неработающие           каналы)
1.3	социальные (террористические акты, военные действия и пр.)
1.4	иная причина <*>
2	Причины, зависящие от деятельности налоговых органов
2.1	неполучение информации от УФНС либо получение некачественной <...>
2.2	неисполнение сотрудниками налоговых органов установленных           обязанностей по любой причине
2.3	иная причина <*>
3	Причины непредставления информации
3.1	отказ органа местного самоуправления от представляемой              налоговым органом установленной информации (факт подтвержден        документально с указанием даты и N письма МО об отказе в приеме     информации)
3.2	отсутствие обязательств налогоплательщиков по уплате налогов и <...>
3.3	в соответствии с ч. 4 ст. 58 БК РФ (для г. г. Москвы и              Санкт-Петербурга)
3.4	в соответствии со ст. 102 НК РФ
3.5	иная причина <*>

 

 

--------------------------------

<*> В пояснительной записке указать причину.

 

Справочно:

Коды 3.2, 3.3, 3.4 применяются только в отношении представления финансовым органам муниципальных образований отчетов по формам статистической отчетности о налоговой базе и структуре начисления.

 

 

 

Указания по заполнению Приложения 7

 

В таблице учитываются факты ежемесячного представления информационного массива, осуществляемого в соответствии со структурой и форматами, утвержденными Приказом ФНС России и Минфина России от 25.02.05 N 28н/САЭ-3-10/58, а также направление отчетов по формам статистической налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов и сборов, формирующих в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации доходы бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов (далее - информация).

Если информация в муниципальные образования направляется налоговыми инспекциями с использованием ТОРМ, то в Журнале отражаются общие сведения с учетом информации по ТОРМам.

Учитываются все муниципальные образования, расположенные на территории, обслуживаемой налоговой инспекцией.

Направление информационных массивов или отчетов в адрес муниципальных районов с данными непосредственно по самому муниципальному району и одновременное направление отчетов по муниципальным образованиям, входящим в этот муниципальный район, принимается за 1 факт передачи данных.

 

гр. 1 = гр. 1 Приложения 1

гр. 1 = гр. 1 Приложения 4

 

В случае несоблюдения контрольных соотношений объяснения приводятся в пояснительной записке.

 

 

 

 

 

Приложение 8

к письму ФНС России

от 29 июля 2008 г. N ГИ-6-1/538@

 

Сведения

о выполнении управлениями ФНС России по субъектам

Российской Федерации сроков представления информационного

массива и отчетов по формам статистической налоговой

отчетности о налоговой базе и структуре начислений

финансовым органам субъекта Российской Федерации

 

Индекс формы  отчет- ности	Количество фактов  представления УФНС РФ информации		Причины    нарушения   сроков     представления информации		Количество   фактов не-   представления информации	Причины не-  представления информации   УФНС РФ
	с нарушением установлен- ных сроков  по причинам, не зависящим от налоговых органов	с нару- шениями налого- выми    органами установ- ленных  сроков	не за- висящие от УФНС РФ (из гр. 3)	по вине УФНС РФ (из гр. 4)
А	2	3	4	5	6	7
5-ЖМ
5-ВБР
5-ДДК
5-НП
5-ПВ
5-АЛ
5-НДПИ
5-ИБ
5-ЕНВД
5-ЕСХН
5-ПМ
5-ТН
5-УСН
5-МН
5-НИО
5-НДФЛ
Инфор- мацион- ный    массив

 

Коды причин несоблюдения сроков представления информации

 

Код  причины	Расшифровка причины
1	Причины, не зависящие от деятельности налоговых органов
1.1	природные (наводнения, ураганы, землетрясения и пр.)
1.2	техногенные (отключение эл. энергии, пожары, неработающие каналы)
1.3	социальные (террористические акты, военные действия и пр.)
1.4	иная причина <*>
2	Причины, зависящие от деятельности налоговых органов
2.1	получение неполной и некачественной информации от налоговых      органов
2.2	любая причина
2.3	иная причина <*>
3	Причины непредставления информации
3.1	отказ финансового органа от представляемой налоговым органом     установленной информации (факт подтвержден документально с       указанием даты и N письма об отказе в приеме информации)
3.2	иная причина <*>

 

--------------------------------

<*> В пояснительной записке указывается причина.

 

 

 

Указания по заполнению Приложения 8

 

В Приложении отражаются факты направления установленной информации в финансовые органы субъектов Российской Федерации (включая взаимодействие с финансовыми органами автономных округов). Кроме того, учитывается представление информации в адрес муниципальных образований (в случае осуществления функции представления информации муниципальным образованиям непосредственно управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации).

Учитывая разные сроки представления отчетов по форме N 5-НДФЛ в целом по субъекту РФ и муниципальным образованиям, в случае, если имелись факты нарушения сроков представления, объяснения причин нарушения сроков следует отразить в пояснительной записке. В графах Приложения факты нарушения показываются через знак "/", при этом сначала показывают сведения о фактах нарушений в представлении отчетов, направленных в целом по субъекту РФ, затем - по муниципальным образованиям.