МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 ноября 2004 г. N 11-13Д-01/12-389
Министерство
финансов Российской Федерации направляет для исполнения и руководства Приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 г. N 85н "О
порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции
Российской Федерации 3 ноября 2004 г., регистрационный номер 6098),
разработанный в рамках совместного Положения Банка России и Минфина России от
20 мая 2004 г. N 257-П и 46н "Об особенностях
расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и
кредитными организациями (филиалами) счетов органов
федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в
условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями
бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства".
В целях реализации
Правил осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей
средств федерального бюджета, утвержденных Приказом Минфина России от 21
сентября 2004 г. N 85н, управлениям федерального казначейства по субъектам
Российской Федерации необходимо обеспечить открытие в установленном порядке
счетов на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег
бюджетополучателям" (далее - счет N 40116).
Открытие счетов N
40116 осуществляется органами федерального казначейства на основании их заявлений
в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации, а в
случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или
невозможности выполнения ими этих функций - в определяемых в соответствии с
законодательством Российской Федерации кредитных организациях (далее - банки).
До утверждения в
установленном порядке правил организации и проведения конкурсного отбора
кредитных организаций, привлекаемых органами Федерального казначейства для
предоставления услуг по осуществлению отдельных банковских операций, открытие
счетов N 40116 производится в банках, в которых органам федерального
казначейства открыты счета на балансовых счетах N 40105 "Средства
федерального бюджета" или 40503 "Счета предприятий, находящихся в
федеральной собственности.
Некоммерческие организации".
Счета отделений федерального
казначейства, открытые на балансовых счетах N 40105 "Средства федерального
бюджета", после открытия им счетов N 40116 подлежат закрытию в
установленном Банком России порядке. При наличии остатка
средств со счета N 40105 отделение федерального казначейства оформляет
платежное поручение на перечисление суммы остатка средств со счета N 40105 на
счет N 40105 Управления федерального казначейства по субъекту Российской
Федерации с последующим отражением этой операции на соответствующих лицевых
счетах получателей средств федерального бюджета либо лицевых счетах по
дополнительному бюджетному финансированию как восстановление кассового расхода.
Для осуществления операций с наличными
деньгами получателей средств федерального бюджета, как за счет средств
федерального бюджета, так и средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, органу федерального казначейства открывается
один счет N 40116.
Для учета операций с наличными деньгами
получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, получателей
средств местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах федерального
казначейства, органу федерального казначейства открывается счет N 40116
отдельно по каждому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.
Принимая во
внимание, что согласно Постановлению Совета Министров Союзного государства от
21 декабря 2000 г. N 24 органы федерального казначейства осуществляют учет
операций по исполнению бюджета Союзного государства на территории Российской
Федерации в порядке, установленном для получателей средств федерального
бюджета, органу федерального казначейства для учета операций с наличными
деньгами получателей средств бюджета Союзного государства открывается отдельный
счет N 401116.
Учитывая, что Федеральное казначейство с
1 января 2005 года согласно Указу Президента Российской Федерации от 9 марта
2004 г. N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной
власти" преобразуется в самостоятельную федеральную службу, открытие
счетов N 40116 осуществить не позднее 1 января 2005 года.
При переходе на
установленный Приказом Минфина России от 21 сентября 2004 г. N 85н порядок
обеспечения наличными деньгами получателей средств федерального бюджета лицевые
счета обособленных подразделений, открытые в органах федерального казначейства
по коду 05, а также лицевые счета, открытые данным обособленным подразделениям
для учета внебюджетных средств, подлежат закрытию.
Органы федерального
казначейства закрывают вышеуказанные лицевые счета согласно подпункту б) пункта
32 Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов органами федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации для учета операций по
исполнению федерального бюджета, утвержденной Приказом Минфина России от 31
декабря 2002 г. N 142н, в связи с изданием нормативного правового акта
Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 г. N 85н, без заявления клиента.
Согласно пункту 37
вышеуказанной Инструкции орган федерального казначейства не позднее следующего
рабочего дня после закрытия лицевого счета по коду 05 сообщает об этом
обособленному подразделению и создавшему его получателю средств федерального
бюджета, а также направляет в Административный департамент Министерства
финансов Российской Федерации заявку на исключение обособленного подразделения
из Реестра бюджетополучателей по форме N 634, утвержденной письмом Министерства
финансов Российской Федерации от 25
декабря 2003 г. N 30-00-07/234.
Директор Департамента -
Главного управления
федерального казначейства
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО