МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 01-СШ/31
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
N 42-7.1-15/5.2-160
ПИСЬМО
от 13 апреля 2006 года
ОБ ИСПОЛНЕНИИ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
АДМИНИСТРАТОРОВ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ НА ВОЗВРАТ
(ВОЗМЕЩЕНИЕ) ПОСТУПЛЕНИЙ ПЛАТЕЛЬЩИКАМ
Министерство
финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство в связи с поступающими
от территориальных органов Федерального казначейства (далее - органы
Федерального казначейства) запросами по порядку исполнения платежных документов
администраторов поступлений в бюджет на возврат (возмещение) поступлений из
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации со счета Управления
Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, открытого на
балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального
казначейства между уровнями
бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), впредь до
особых указаний сообщают.
Срок исполнения платежных документов на
возврат (возмещение) поступлений плательщикам, представленных всеми без
исключения администраторами поступлений в бюджеты (далее - администратор), не
должен превышать 3-х рабочих дней со дня поступления платежных документов в
орган Федерального казначейства, независимо от того, в электронном виде они
представлены или на бумажном носителе. В случае недостаточности поступлений в
какой-либо бюджет для осуществления возврата поступлений в указанный срок
возврат осуществляется в последующие дни, в пределах сумм поступлений,
подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты.
При этом в
соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации,
утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. N 2-П,
Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным
банком Российской Федерации 5 декабря 2002 г. N 205-П, Положением о справочнике
банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи
через расчетную сеть
Центрального банка Российской Федерации (Банка России), утвержденным
Центральным банком Российской Федерации 6 мая 2003 г. N 225-П, Порядком расчета
контрольного ключа в номере лицевого счета, утвержденным Центральным банком
Российской Федерации 8 сентября 1997 г. N 515, Приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении правил
указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской
Федерации", Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16
декабря 2004 г. N 116н "О порядке проведения и учета Федеральным
казначейством операций по кассовым поступлениям в бюджетную систему Российской
Федерации, а также их распределения между бюджетами бюджетной системы
Российской Федерации", Приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 21 декабря 2005 г. N 152н "Об утверждении
указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской
Федерации", Приказом Федерального казначейства от 27 июня 2005 г. N 7н,
ФНС N САЭ-3-10/285 "Об обмене информацией в электронном виде между
управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и
управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации",
Общероссийским классификатором объектов административно-территориального
деления, утвержденным Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 31
июля 1995 г. N 413, совместным письмом Министерства финансов Российской
Федерации и Федерального казначейства от 28 июля 2005 г. N
02-14-10а/2275/42-7.1-01/5.2-207 органы Федерального казначейства вправе
вернуть администратору без исполнения платежные документы по следующему
исчерпывающему перечню причин:
- несоответствие указанных в платежном
документе значений БИКа и корсчета банка значениям
Справочника банковских идентификационных кодов (БИК) Российской Федерации;
- указание балансового счета, отличного
от счета N 40101;
- указание значения кода валюты в
расчетном счете, отличного от значения 810;
- некорректный ключевой разряд в
расчетном счете;
- несоответствие значения ОКАТО в поле
105 платежного документа значениям Общероссийского классификатора объектов
административно-территориального деления;
- наличие незаполненных полей в платежном
документе, предусмотренных совместным письмом Министерства финансов Российской
Федерации и Федерального казначейства от 28 июля 2005 г. N
02-14-10а/2275/42-7.1-01/5.2-207;
- указание администратором в поле 104
платежного документа не администрируемого им кода классификации доходов
бюджетов Российской Федерации;
- несоответствие реквизитов распоряжения
(решения) администратора поступлений в бюджет о возврате (возмещении)
налогоплательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм, оформленному на его
основании платежному документу (за исключением информации, указанной в поле 24
"Назначение платежа" платежного документа);
- несоответствие
даты платежного документа администратора поступлений в бюджет дате его приема
органом Федерального казначейства на срок более чем на 7 календарных дней (в
связи с тем, что в соответствии с пунктом 2.12 Положения о безналичных расчетах
в Российской Федерации, утвержденного Центральным банком Российской Федерации
от 3 октября 2002 г. N 2-П, расчетные документы действительны к предъявлению в
обслуживающий банк в течение десяти
календарных дней, не считая дня их выписки);
- несоответствие подписей в платежном
документе, направленном администратором на бумажном носителе (при отсутствии
электронного документооборота), представленной им в орган Федерального
казначейства карточке образцов подписей.
Никаких иных причин возврата платежных
документов без исполнения быть не должно, таких, в частности, как:
- необходимость уточнения информации,
указанной в поле платежного документа 24 "Назначение платежа".
Визуальный контроль данного поля не осуществляется;
- нарушение сроков принятия
администратором решений о возврате (возмещении) поступлений плательщикам;
- отсутствие ссылок на статьи Налогового
кодекса, номера и даты решений суда;
- и другие.
В связи с этим
поручаем руководителям управлений Федерального казначейства по субъектам Российской
Федерации в кратчайший срок проанализировать ситуацию по соблюдению сроков
исполнения платежных документов на возврат (возмещение), представленных
администраторами, соблюдению причин возврата платежных документов на возврат
(возмещение) администраторам без исполнения, согласно представленному выше
перечню, и принять необходимые меры по соблюдению установленных сроков
исполнения платежных документов на возврат (возмещение) и недопущению фактов их необоснованного возврата без исполнения.
Одновременно с этим предупреждаем
руководителей управлений Федерального казначейства по субъектам Российской
Федерации о персональной ответственности за соблюдение требований,
установленных нормативными правовыми актами и указаниями Министерства финансов
Российской Федерации и Федерального казначейства.
Заместитель
Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
Руководитель
Федерального казначейства
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО