ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 декабря 1998 г. N 445-У
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
23 декабря 1998 г. N 66н
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
31 декабря 1998 г. N ГБ-6-29/936
ПИСЬМО
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И РЕЖИМЕ
ОТДЕЛЬНЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЕТОВ
ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
ПО ПОГАШЕНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ПО ОПЛАТЕ ЗА ПОСТАВЛЕННУЮ
ИМ В 1997 - 1998 ГОДАХ ПРОДУКЦИЮ
И ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ
В соответствии с
Постановлениями Правительства Российской Федерации от 17 июня 1998 года N 600
"Об утверждении Программы экономии государственных расходов" и от 9
декабря 1998 года N 1461 "О дополнительных мерах по исполнению федерального
бюджета", распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 октября
1998 года N 1424-р Центральный банк Российской Федерации, Министерство финансов
Российской Федерации, Государственная налоговая служба Российской Федерации
устанавливают следующий
порядок открытия и режим счетов для проведения расчетов целевого финансирования
расходов федерального бюджета по погашению задолженности получателей средств
федерального бюджета по оплате за поставленную им в 1997 - 1998 годах продукцию
и оказанные услуги (далее по тексту - РАСЧЕТОВ) федеральным органам
исполнительной власти или иным получателям средств федерального бюджета,
включая органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и ЗАТО,
находящимся в ведении федеральных органов исполнительной власти или иных
получателей средств федерального бюджета, предприятиям (организациям), включая
находящиеся в ведении органов исполнительной власти субъектов Российской
Федерации и ЗАТО; предприятиям (организациям), имеющим
государственные контракты с федеральными органами исполнительной власти
(государственными заказчиками) на поставку в рамках государственного оборонного
заказа продукции (выполнение работ, оказание услуг) (далее по тексту -
Бюджетополучатели), а также предприятиям (организациям), фактически поставившим
продукцию (выполнившим работы, оказавшим услуги) согласно ранее заключенным
договорам (контрактам) (далее по тексту - Участники расчетов целевого
финансирования).
1. Для осуществления
РАСЧЕТОВ и учета средств, выделенных из федерального бюджета на эти цели,
Бюджетополучателям, не перешедшим на финансирование через лицевые счета,
открываемые в органах федерального казначейства, открываются отдельные лицевые
счета с отличительным признаком "5" в 14 разряде номера лицевого
счета с наименованием "Для расчетов по погашению задолженности
федерального бюджета" на балансовых счетах N 40106 "Средства
федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям,
организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета,
выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" в
учреждениях Банка России.
Указанные лицевые счета открываются в
учреждениях Банка России в установленном порядке при представлении всех
необходимых документов и письменного разрешения органов
федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации на
открытие счета.
По кредиту счета отражаются средства
федерального бюджета, выделенные Бюджетополучателям для проведения РАСЧЕТОВ с
соответствующего счета вышестоящего распорядителя средств федерального бюджета,
а также со счета Главного управления федерального казначейства N
40105810200000010900 в ОПЕРУ-1 при Банке России.
По дебету
указанного счета отражаются средства федерального бюджета, перечисляемые
Бюджетополучателям (подведомственным организациям) на соответствующие счета для
проведения РАСЧЕТОВ, а также перечисляемые в погашение кредиторской
задолженности Бюджетополучателей на счета Участников расчетов целевого
финансирования, открытые на балансовом счете N 40115 "Счета для проведения
расчетов в особом порядке" в кредитных организациях, определенных
Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно - кредитной
политики.
2. Для осуществления
операций по проведению РАСЧЕТОВ и учета погашения кредиторской задолженности
Бюджетополучателей перед Участниками расчетов целевого финансирования за
поставленную продукцию и оказанные услуги последним открывается отдельный
лицевой счет на балансовом счете N 40115 "Счета для проведения расчетов в
особом порядке" в установленном порядке в кредитных организациях,
определенных Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно -
кредитной политики.
По кредиту счета отражаются
суммы погашенной кредиторской задолженности Бюджетополучателей перед
Участниками расчетов целевого финансирования за поставленную продукцию и
оказанные услуги, перечисленные со счетов органов федерального казначейства,
открытых на балансовом счете N 40105, и Бюджетополучателями с отдельных лицевых
счетов с отличительным признаком "5" в 14 разряде номера лицевого
счета, открытых на балансовых счетах N 40106, N 40107.
По дебету счета
проводятся суммы погашения кредиторской задолженности, перечисленные на лицевые
счета, открытые на балансовом счете N 40115, а также по платежам в федеральный
бюджет, перечисленные на лицевые счета балансового счета N 40102 "Доходы
федерального бюджета".
3. Для проведения
РАСЧЕТОВ при осуществлении взаимных расчетов бюджетов субъектов Российской
Федерации с федеральным бюджетом Бюджетополучателям (органам исполнительной
власти субъекта Российской Федерации) открываются отдельные лицевые счета с
отличительным признаком "5" в 14 разряде номера лицевого счета с наименованием
"Для расчетов по целевому финансированию расходов федерального
бюджета" на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов
Российской Федерации" в учреждениях Банка России в порядке, изложенном в пункте 1 настоящего письма.
По кредиту счета отражаются суммы,
перечисленные со счетов органов федерального казначейства, открытых на
балансовом счете N 40105, в погашение задолженности федерального бюджета перед
бюджетом субъекта Российской Федерации.
По дебету счета отражаются средства,
перечисленные Участникам расчетов целевого финансирования на отдельный лицевой
счет на балансовом счете N 40115 в погашение кредиторской задолженности при
проведении расчетов с поставщиками материально - технических ресурсов согласно
заключенным договорам.
4. Операции по всем
вышеназванным счетам осуществляются в соответствии с Правилами проведения
расчетов целевого финансирования расходов федерального бюджета по погашению
задолженности получателей средств федерального бюджета по оплате за
поставленную им в 1997 - 1998 годах продукцию, выполненные работы и оказанные
услуги, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации,
Государственной налоговой службой Российской Федерации, Министерством экономики
Российской Федерации и согласованными с Центральным банком Российской Федерации
от 11 декабря 1998 года N 62-н, зарегистрированными в
Министерстве юстиции Российской Федерации 11 декабря 1998 года N 1658.
Ответственность за своевременное
представление и надлежащее оформление платежных документов на осуществление
РАСЧЕТОВ возлагается на органы федерального казначейства Минфина России,
Бюджетополучателей, Участников расчетов целевого финансирования.
5. После завершения
РАСЧЕТОВ лицевые счета с отличительным признаком "5", открытые на
балансовых счетах, указанных в пунктах 1 и 3 настоящего письма, в учреждениях
Банка России, а также счета Участников расчетов целевого финансирования,
открытые на балансовом счете N 40115 в кредитных организациях, определенных
Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно - кредитной
политики, закрываются в установленном порядке.
Первый заместитель
Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА
Министр финансов
Российской Федерации
М.М.ЗАДОРНОВ
Руководитель
Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
Г.В.БООС