МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 февраля 2002 г. N 3-01-01/11-71
В связи с поступающими запросами о
порядке установления лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование
наличных денег из выручки Министерство финансов Российской Федерации сообщает.
Порядок работы с наличными денежными
средствами определяется: Положением о правилах организации наличного денежного
обращения на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 5
января 1998 г. N 14-П; письмом Минфина России и Банка России от 5 мая, 11
апреля 1997 г. N N 36н, 433а "О порядке расчетно
- кассового обслуживания счетов органов федерального казначейства в условиях
финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые
им в органах федерального казначейства"; Приказом Минфина России от
21.06.2001 N 46н "О порядке открытия и ведения территориальными органами
федерального казначейства Министерства финансов Российской
Федерации лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей
средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и
расходов".
В соответствии с
положениями вышеназванных документов, в условиях финансирования расходов
федерального бюджета и учета операций с внебюджетными средствами через лицевые
счета, открытые в органах федерального казначейства, клиентом учреждения Банка
России или уполномоченных кредитных организаций по операциям с бюджетными и
внебюджетными средствами получателей средств федерального бюджета является
орган федерального казначейства.
Орган федерального
казначейства, в соответствии с возложенными на него функциями, устанавливает
единый лимит остатка кассы по бюджетным и внебюджетным средствам и представляет
в учреждение Банка России или кредитную организацию, осуществляющую его
расчетно - кассовое обслуживание, форму 0408020 "Расчет на установление
предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование
наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".
Указанный расчет составляется органом
федерального казначейства методом консолидации предварительно утвержденных им
аналогичных расчетов, представленных получателями средств федерального бюджета,
открывшими у него лицевые счета.
При оформлении
расчетов необходимо учесть, что в соответствии с положениями статьи 161
Бюджетного кодекса Российской Федерации и Приказа Минфина России от 21.06.2001
N 46н "О порядке открытия и ведения территориальными органами федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для
учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых
на основании смет доходов и
расходов" использование бюджетных и внебюджетных средств, в том числе
наличных денежных средств, учреждениями, подведомственными федеральным органам
исполнительной власти, должно осуществляться исключительно через лицевые счета,
открытые им в органах федерального казначейства.
Исходя из вышеизложенного, форма 0408020
"Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление
разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его
кассу", представленная получателями средств федерального бюджета, должна
утверждаться органом федерального казначейства без права расходования выручки,
минуя счет органа федерального казначейства.
Сумма выручки, поступившая в кассу
учреждения, в полном объеме сдается на счет органа федерального казначейства,
открытый в учреждении Банка России или в кредитной организации для зачисления
на лицевой счет соответствующего получателя средств федерального бюджета.
Форма 0408020 "Расчет на
установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на
расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу",
представляемая органом федерального казначейства в учреждение Банка России или
кредитную организацию, осуществляющую его расчетно - кассовое обслуживание, оформляется
в вышеизложенном порядке.
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО