ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 25 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/540@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТОВ ПО ФОРМЕ N 1-НДС
ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ФЕВРАЛЯ, 1 МАРТА, 1 МАЯ, 1 ИЮНЯ 2006 ГОДА
Федеральная
налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по субъектам Российской
Федерации сформировать и представить в двухнедельный срок отчеты по форме N
1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по
состоянию на 1 февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно
Приложению N 1 к настоящему письму.
Кроме того, Федеральная налоговая служба
поручает Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации сформировать
и представить в срок до 19 июля отчет по форме N 1-НДС "О начислении
налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 июня 2006 года
согласно Приложению N 1 к настоящему письму.
Указания по заполнению отчета по форме N
1-НДС приведены в Приложении N 2 к настоящему письму.
Данные отчета по
форме N 1-НДС формируются в файлах с кодом формы 4DS в соответствии с
форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641
"Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных
статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых
по каналам связи", и представляются в ФНС России в порядке, действующем
для формы 1-НДС по электронной почте на
имя абонента mns3001@nalog.ru.
Управления ФНС России по субъектам
Российской Федерации формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации,
включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории
данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в межрегиональных
инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Межрегиональные
инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в десятидневный срок
формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту
Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N
1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по
состоянию на 1 февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно
Приложению N 1 к настоящему письму.
Межрегиональные
инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в срок до 17 июля
формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту
Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N
1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по
состоянию на 1 июня 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему письму.
Заместитель Руководителя
Е.Ю.ВЕЧКО
Приложение N 1
(тыс. руб.)
|
Показатели
|
Код
стро-
ки
|
Начис-
лено -
всего
|
|
А
|
Б
|
1
|
|
А.
Налогооблагаемые обороты
|
|
|
|
Сумма налога,
исчисленная по налогооблагаемым
объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130)
|
100
|
|
|
сумма
исчисленного налога, отраженная в разделе 2.1
Декларации по НДС
|
110
|
|
|
сумма налога,
исчисленная по операциям, по которым
применение налоговой ставки 0 процентов не
подтверждено
|
120
|
|
|
сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет налоговым
агентом, всего
|
130
|
|
|
Б. Налоговые
вычеты
|
|
|
|
Сумма налоговых
вычетов, всего
|
200
|
|
|
общая сумма НДС,
подлежащая вычету и отраженная в
Декларации по НДС
|
210
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
сумма налога,
предъявленная подрядными организация-
ми (заказчиками-застройщиками) при проведении капи-
тального строительства
|
221
|
|
|
сумма налога,
уплаченная налогоплательщиком тамо-
женным органам по товарам, ввезенным в таможенных
режимах выпуска для внутреннего потребления, вре-
менного ввоза и переработки вне таможенной террито-
рии
|
241
|
|
|
сумма налога,
уплаченная налогоплательщиком налого-
вым органам при ввозе товаров с территории
Республики Беларусь
|
242
|
|
|
сумма налоговых
вычетов по операциям, по которым
применение налоговой ставки 0 процентов не
подтверждено
|
270
|
|
|
В. Общая сумма
налога, исчисленная по декларациям,
итого (300 = 100 - 200; 300 = 310 + 320)
|
300
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
к уплате в
бюджет
|
310
|
|
|
к уменьшению (со
знаком минус)
|
320
|
|
|
Г. Сумма налога,
доначисленная (уменьшенная) по
результатам контрольной работы
|
400
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
по ранее принятым
решениям налогового органа о воз-
мещении НДС по налоговой ставке 0 процентов
|
410
|
|
|
Д. Сумма
начисленных налоговых санкций и пеней -
всего
|
500
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
сумма начисленных
налоговых санкций и пеней по
результатам контрольной работы
|
510
|
|
|
Е. Сумма
отсроченной (рассроченной) задолженности,
срок уплаты которой приходится на отчетный период
(включая проценты за пользование бюджетными
средствами)
|
600
|
|
|
Ж. Сумма
реструктурированной задолженности, подле-
жащая погашению в соответствии с утвержденными гра-
фиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты
за пользование бюджетными средствами)
|
700
|
|
|
З. Сумма
начисления - итого
(800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700; 800 = 810 +
820)
|
800
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
к уплате в
бюджет
|
810
|
|
|
к уменьшению (со
знаком минус)
|
820
|
|
|
И. Уменьшено
начислений на сумму налога по налого-
вой ставке 0 процентов, признанную к возмещению,
всего (900 = 910 + 920)
|
900
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
налоговыми
органами
|
910
|
|
|
арбитражными
судами
|
920
|
|
|
К. Сумма
начисления - всего (1000 = 800 - 900;
1000 = 1010 + 1020)
|
1000
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
к уплате в
бюджет
|
1010
|
|
|
к уменьшению (со
знаком минус)
|
1020
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение N 2
УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС
"ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИЯХ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
(НДС)"
НА 2006 ГОД
Отчет составляется по состоянию на 1
февраля, 1 марта, 1 мая, 1 июня 2006 года нарастающим итогом.
Межрегиональные инспекции ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты
отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их по
электронной почте в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам
Российской Федерации. Передача информации осуществляется
МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и
форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам
Российской Федерации при получении отчетов из МРИ
составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам,
состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по
налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу
Управление ФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации
и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории
региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна
по всем показателям данным сводного отчета по субъекту
Российской Федерации.
При заполнении формы N 1-НДС необходимо
руководствоваться следующим:
|
Показатели
|
Код
стро-
ки
|
Лист, строка
налоговой декларации <1>,
информационных ресурсов для заполнения
показателей в графе 1
|
|
А
|
Б
|
Налоговые деклара-
ции по НДС, утверж-
денные Приказом
Минфина России от
03.03.2005 N 31н
|
Налоговые
декларации
по НДС, утвержденные
Приказом Минфина
России от 28.12.2005
N 163н
|
|
А.
Налогооблагаемые
обороты
|
|
|
|
|
Сумма
налога,
исчисленная по
налогооблагаемым
объектам, всего
(100 = 110 + 120
+ 130)
|
100
|
Сумма
показателей
графы 6 строки 300
Раздела 2.1, графы
6 строки 170 Разде-
ла 2.2 Декларации
по НДС и графы 6
строки 330 Раздела
2 Декларации по
НДС по налоговой
ставке 0 процентов
|
Сумма
показателей
графы 6 строки 180
Раздела 2.1, графы 6
строки 190 Раздела
2.2 Декларации по
НДС и граф 3, 4
строки 020 Раздела 3
Декларации по НДС по
налоговой ставке 0
процентов
|
|
сумма исчислен-
ного налога,
отраженная в Раз-
деле 2.1 Деклара-
ции по НДС
|
110
|
Графа 6 строки
300
Раздела 2.1
Декларации по НДС
|
Графа 6 строки
180
Раздела 2.1
Декларации по НДС
|
|
сумма
налога,
исчисленная по
операциям, по ко-
торым применение
налоговой ставки
0 процентов не
подтверждено
|
120
|
Графа 6 строки
330
Раздела 2
Декларации по НДС
по налоговой ставке
0 процентов
|
Графы 3, 4
строки
020 Раздела 3
Декларации по НДС по
налоговой ставке 0
процентов
|
|
сумма
налога,
подлежащая уплате
в бюджет налого-
вым агентом
|
130
|
Графа 6 строки
170
Раздела 2.2
Декларации по НДС
|
Графа 6 строки
190
Раздела 2.2
Декларации по НДС
|
|
Б. Налоговые
вычеты
|
|
|
|
|
Сумма
налоговых
вычетов, всего
(200 = 210 + 270)
|
200
|
Сумма
показателей
строк 210 и 270
формы N 1-НДС
|
Сумма
показателей
строк 210 и 270
формы N 1-НДС
|
|
общая сумма НДС,
подлежащая вычету
и отраженная в
Декларации по НДС
|
210
|
Графа 4 строки
380
Раздела 2.1
Декларации по НДС
|
Графа 4 строки
280
Раздела 2.1
Декларации по НДС
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
сумма
налога,
предъявленная
подрядными орга-
низациями (заказ-
чиками-застройщи-
ками) при прове-
дении капитально-
го строительства
|
221
|
Графа 4 строки
313
Раздела 2.1
Декларации по НДС
|
Графа 4 строки
200
Раздела 2.1
Декларации по НДС
|
|
сумма
налога,
уплаченная нало-
гоплательщиком
таможенным орга-
нам по товарам,
ввезенным в тамо-
женных режимах
выпуска для вну-
треннего потреб-
ления, временного
ввоза и перера-
ботки вне тамо-
женной территории
|
241
|
Графа 4 строки
331
Раздела 2.1
Декларации по НДС
|
Графа 4 строки
230
Раздела 2.1
Декларации по НДС
|
|
сумма
налога,
уплаченная нало-
гоплательщиком
налоговым органам
при ввозе товаров
с территории
Республики
Беларусь
|
242
|
Графа 4 строки
332
Раздела 2.1
Декларации по НДС
|
Графа 4 строки
240
Раздела 2.1
Декларации по НДС
|
|
сумма
налоговых
вычетов по опера-
циям, по которым
применение нало-
говой ставки 0
процентов не
подтверждено
|
270
|
Графа 4 строки
560
Раздела 2
Декларации по НДС
по налоговой ставке
0 процентов
|
Графа 7 строки
020
Раздела 3 Декларации
по НДС по налоговой
ставке 0 процентов
|
|
В. Общая
сумма
налога, исчислен-
ная по деклара-
циям (300 = 100 -
200 = 310 + 320)
|
300
|
Сумма показателей
строк 310 и 320 или
разность показателей строки 100 и строки
200 формы N 1-НДС
|
|
в том числе:
|
|
|
|
к уплате в бюджет
|
310
|
Сумма показателей
строки 030 Раздела 1.1
и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по
НДС
|
|
к уменьшению (со
знаком минус)
|
320
|
Строка 040
Раздела 1.1 Декларации по НДС
|
|
Г. Сумма налога,
доначисленная
(уменьшенная) по
результатам
контрольной
работы
|
400
|
Сумма показателей
по кодам реквизитов 13
и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и
15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела
XIII информационного ресурса "Камераль-
ные налоговые проверки" (далее - ИРКНП),
сумма показателей по кодам реквизитов
20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и
21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела
XXIII и 7 раздела XXX информационного
ресурса "Выездные налоговые проверки"
(далее - ИРВНП)
|
|
в том числе:
|
|
|
|
по ранее принятым
решениям налого-
вого органа о
возмещении НДС по
налоговой ставке
0 процентов
|
410
|
Сумма показателей
по кодам реквизитов 9
раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7
раздела XXX ИРВНП <2>
|
|
Д. Сумма начис-
ленных налоговых
санкций и пеней -
всего
|
500
|
Сумма показателей
по кодам 2.7.2 и
2.7.3, уменьшенная на сумму показателей
по кодам 2.9.2 и 2.9.3 раздела 2 инфор-
мационного ресурса "Расчеты с бюджетом",
КБК 182 1 03 01000 01 0000 110
|
|
в том числе:
|
|
|
|
сумма начисленных
налоговых санкций
и пеней по ре-
зультатам конт-
рольной работы
|
510
|
Сумма показателей
по кодам реквизитов 12
и 14 раздела VI; 12 раздела VII и 13
раздела XIII ИРКНП, сумма показателей по
кодам реквизитов 18 и 21 раздела XXV, 19
раздела XXVI и 11 раздела XXX ИРВНП
|
|
Е. Сумма отсро-
ченной (рассро-
ченной) задолжен-
ности, срок упла-
ты которой прихо-
дится на отчетный
период (включая
проценты за поль-
зование бюджетны-
ми средствами)
|
600
|
Сумма показателей
граф 19, 20, 21 и 22
раздела VI информационного ресурса "Жур-
нал результатов работы налоговых органов
по принудительному взысканию недоимки"
(по соответствующим кодам справочника 1)
|
|
Ж. Сумма реструк-
турированной
задолженности,
подлежащая пога-
шению в соответ-
ствии с утверж-
денными графиками
уплаты в отчетном
периоде (включая
проценты за поль-
зование бюджетны-
ми средствами)
|
700
|
Сумма показателей
граф 19, 20, 21 и 22
раздела VI информационного ресурса "Жур-
нал результатов работы налоговых органов
по принудительному взысканию недоимки"
(по соответствующим кодам справочника 1)
|
|
З. Сумма начисле-
ния, итого
(800 = 300 + 400
+ 500 + 600 +
700; 800 = 810 +
820)
|
800
|
Сумма показателей
строк 300, 400, 500,
600 и 700 формы N 1-НДС
|
|
в том числе:
|
|
|
|
к уплате в бюджет
|
810
|
Положительное
значение суммы показателей
строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы
N 1-НДС
|
|
к уменьшению (со
знаком минус)
|
820
|
Отрицательное
значение суммы показателей
строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы
N 1-НДС
|
|
И. Уменьшено
начислений на
сумму налога по
налоговой ставке
0 процентов, при-
знанную к возме-
щению, всего
(900 = 910 + 920)
|
900
|
Сумма показателей
строк 910 и 920 формы
N 1-НДС
|
|
в том числе:
|
|
|
|
налоговыми
органами
|
910
|
Сумма показателей
по кодам реквизитов 13
раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела (в
части налоговых органов) XIII ИРКНП и
сумма показателей по кодам реквизитов 5
раздела XXIII и 7 раздела (в части нало-
говых органов) XXX ИРВНП
|
|
арбитражными
судами
|
920
|
Сумма показателей
по коду реквизита 9
раздела XIII (в части арбитражных судов)
ИРКНП и по коду реквизита 7 раздела (в
части арбитражных судов) XXX ИРВНП
|
|
К. Сумма начисле-
ния - всего
(1000 = 800 -
900; 1000 =
1010 + 1020)
|
1000
|
Разность
показателей строки 800 и строки
900 формы N 1-НДС
|
|
в том числе:
|
|
|
|
к уплате в бюджет
|
1010
|
Положительное
значение разности показа-
телей строк 800 и 900 формы N 1-НДС
|
|
к уменьшению (со
знаком минус)
|
1020
|
Отрицательное
значение разности показа-
телей строк 800 и 900 формы N 1-НДС
|
--------------------------------
<1> По
корректирующим декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы
как разница между данными первичной и корректирующей декларациями.
Контрольные соотношения показателей
отчета по форме N 1-НДС
Стр. 100 = стр. (110 + 120 + 130)
Стр. 200 = стр. (210 + 270)
Стр. 210 > или = стр. (221 + 241 +
242)
Стр. 300 = стр. (310 + 320), а также стр.
300 = стр. (100 - 200)
Стр. 800 = стр. (300 + 400 + 500 + 600 +
700); стр. 800 = стр. (810 + 820)
Стр. 900 = стр. (910 + 920)
Стр. 910 = стр. (2160 + 2181) формы 2-НДС
Стр. 920 = стр. 2190 формы 2-НДС
Стр. 1000 = стр. (800 - 900); стр. 1000 =
стр. (1010 + 1020)
Стр. 1500 = сумме строк 100 - 1020
Контактные телефоны по вопросам
методологии заполнения отчета:
913-02-28 (19-28), Лозина Н.Д.;
913-04-57 (29-75), Синицына С.И.