ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 13 февраля 2007 г. N ММ-6-03/118@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
О РАЗМЕРАХ ПОСТУПЛЕНИЯ НДС ЗА 2006 ГОД В ЗАВИСИМОСТИ
ОТ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПО ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Федеральная
налоговая служба поручает сформировать и представить в срок до 21.02.2007
сводные данные налоговых деклараций по НДС о количестве налогоплательщиков, об
объемах реализации, о начисленных суммах НДС, а также данные о фактическом
поступлении НДС за 2006 год по группам налогоплательщиков в зависимости от
объемов реализации по форме, приведенной в Приложении N 1 к настоящему письму.
Указания по заполнению формы приведены в
Приложении N 2 к настоящему письму.
1. Данные в форме отражаются по состоянию
на 01.01.2007 по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам),
реализуемым на территории Российской Федерации.
Данные формы
формируются в файлах с кодом формы 5DS в соответствии с форматами,
утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об
утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической
налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам
связи", и представляются в ФНС России по электронной почте на имя абонента:
mns3001@nalog.ru.
Для формирования и передачи информации
необходимо использовать программные комплексы "Свод-2000" (изменения
I 292), АИС "Налог 2 Москва" (версия 707), ПК "СЭОД"
(версия N 2.4.420.06).
2. Управления ФНС России по субъектам
Российской Федерации формируют форму 5DS (согласно Приложению N 1 к настоящему
письму) в целом по субъекту Российской Федерации, без включения данных по
крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта
Российской Федерации, но состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС
России по крупнейшим налогоплательщикам.
Межрегиональные инспекции ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам формируют и передают в ФНС России форму 5DS
(согласно Приложению N 1 к настоящему письму) с данными о налогоплательщиках, состоящих
на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам.
Заместитель Руководителя
М.П.МОКРЕЦОВ
Приложение N 2
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 5DS
Распределение налогоплательщиков по
объему реализации за 2006 год производится на основе данных налоговых
деклараций, поданных в 2006 году (за декабрь 2005 года - в январе, за январь -
ноябрь 2006 года - в феврале - декабре). Учитываются уточненные декларации за
декабрь 2005 года и за январь - ноябрь 2006 года. Берутся данные первичной
декларации (если не было уточненных деклараций за данный период) или данные
последней уточненной декларации (если уточненные декларации за данный период
подавались).
В качестве объема реализации для каждого
плательщика (признак идентификации - ИНН) принимаем сумму реализации товаров
(работ, услуг), отраженную в разделе 2.1 Декларации по НДС, утвержденной
Приказом Минфина России N 163н (графа 4, сумма строк 010, 020, 030, 040, 050,
060), по декларациям, поданным в 2006 году. (Для декларации за декабрь 2005
года - соответствующие показатели декларации, утвержденной Приказом Минфина
России N 31н.)
После получения данных о реализации по
налогоплательщикам осуществляется распределение налогоплательщиков на 5 групп,
указанных в таблице, по объему реализации. Определяется количество
налогоплательщиков, попавших в каждую группу.
Далее в каждой группе проводится
суммирование показателей по вошедшим в группу налогоплательщикам по следующим
показателям:
|
НОМЕР
ГРАФЫ
ФОРМЫ
N 5DS
|
НАИМЕНОВАНИЕ
ПОКАЗАТЕЛЯ
|
СООТВЕТСТВУЮЩИЙ
ПОКАЗАТЕЛЬ Декларации по
НДС (Приказ 163н)
|
|
1
|
Количество
плательщиков
|
Графа 1 = графа 2
+
графа 3
|
|
2
|
Количество
плательщиков, имеющих
начисления по декларациям,
поданным в 2006 году, со знаком
"плюс"
|
Выбираются налогоплатель-
щики, у которых общая
сумма, начисленная по
декларации, графа 7
выходной таблицы имеет
знак "плюс" ИЛИ равна
нулю
|
|
3
|
Количество
плательщиков, имеющих
начисления по декларациям,
поданным в 2006 году, со знаком
"минус"
|
Выбираются налогоплатель-
щики, у которых общая
сумма, начисленная по
декларации, графа 7
выходной таблицы имеет
знак "минус"
|
|
4
|
Фактически
поступило НДС за 2006
год. Общая сумма НДС за 2006 год
по управлению ФНС России (МРИ
ФНС России по КН) равна сумме
поступления НДС в бюджет в 2006
году по коду бюджетной классифи-
кации 182 1 03 01000 01 0000 110
|
Необходим переход
к базе
расчеты с бюджетов и по
ИНН налогоплательщика и
определение суммы НДС,
поступившей в бюджет в
2006 году по коду бюджет-
ной классификации 182 1
03 01000 01 0000 110
|
|
5
|
Реализация по
базе
|
По графе 4 сумма
строк
010 - 060 декларации 163н
по декларациям, поданным
за 2006 год
|
|
6
|
Налог,
начисленный по базе
|
По графе 6 сумма
строк
010 - 060 декларации 163н
по декларациям, поданным
за 2006 год
|
|
7
|
Начислено по
декларации - всего.
Общая сумма "начислено по декла-
рации - всего" по управлению ФНС
России (МРИ ФНС России по КН)
равна сумме общей
сумма налога, исчисленная по
декларациям, - отраженной в
строке 300 формы N 1-НДС за
2006 год
|
Графа 8 минус
графа 9
|
|
8
|
Начислено по
декларации - (плюс)
|
Сумма строк 030 деклара-
ций 163н, поданных в 2006
году
|
|
9
|
Начислено по
декларации -
(минус)
|
Сумма строк 040 деклара-
ций 163н, поданных в 2006
году
|
|
10
|
Контрольная
сумма
|
|
Информация собирается Управлениями ФНС
России по субъектам Российской Федерации - по налогоплательщикам, стоящим на
учете (без учета налогоплательщиков, стоящих на учете в МРИ
ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам), и МРИ ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам - по налогоплательщикам, стоящим на учете в межрегиональной
инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.