Проблемная ситуация: Предприятие приобрело патент по переходу на упрощенную систему обложения, учета и отчетности: 1. Является ли наше предприятие плательщиком НДС? Если не является, то обязаны ли мы брать НДС с наших заказчиков? 2. Заказчик рассчитывается с нами своей продукцией, а мы вынуждены ее реализовать оптом. Как это отражается в учете? 3. Как отразить в книге доходов и расходов возврат авансовых платежей?

 

Разъяснения органа государственной исполнительной власти:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 21 октября 1996 г. N 04-02-14

 

Департамент налоговых реформ рассмотрел Ваше письмо по отдельным вопросам применения Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" и сообщает следующее.

1. В соответствии с указанным Законом организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Суммы этого налога, уплаченные поставщикам, включаются в состав затрат, учитываемых при определении совокупного дохода, принимаемого в качестве объекта обложения при исчислении единого налога.

2. При осуществлении организациями, работающими на этой системе налогообложения, учета и отчетности, бартерных сделок суммы сделок должны включаться в валовую выручку. При последующей реализации полученных товаров, продукции сумма полученной выручки также должна включаться в валовую выручку организации.

3. В случаях, когда фактическая сумма единого налога окажется ниже стоимости патента, то возврат авансовых платежей учитывается в книге доходов и расходов организации как доход, полученный за отчетный период и не учитываемый при последующем налогообложении.

 

21.10.96 Заместитель руководителя

Департамента налоговых реформ

А.И.КОСОЛАПОВ