Проблемная ситуация: Просим предоставить разъяснения по применению Письма Госналогслужбы России, Минфина России и Банка России от 13, 16 августа 1994 г. N ВГ-4-13/94н, 104, 104 "Порядок применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" в части обязанности банков сообщать налоговым органам о совершении физическими лицами операций на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и выше.

Что включает в себя понятие "разовой операции" (п.8.1 указанного Письма), и следует ли банку предоставлять сведения налоговым органам в следующих случаях:

- совершение нескольких операций одним клиентом в один день по одному договору;

- совершение нескольких операций одним клиентом в один день по нескольким договорам;

- совершение нескольких операций одним клиентом при длящихся правоотношениях в течение нескольких дней;

- совершение нескольких операций несколькими лицами (в том числе по доверенности) по одному договору?

 

Разъяснения органа государственной исполнительной власти:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 18 августа 1997 г. N 04-01-10

 

Департамент налоговой политики в дополнение к ранее данному ответу на Ваше письмо сообщает следующее.

Согласно п.8.1 совместного Письма Госналогслужбы России, Минфина России и Банка России от 13, 16 августа 1994 г. N ВГ-4-13/94н, 104, 104 "Порядок применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" банк сообщает в налоговый орган по месту налогового учета банка о совершении физическим лицом (резидентом или нерезидентом) в банке разовой операции в рублях или иностранной валюте в наличной или безналичной форме на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и выше.

По сообщению Госналогслужбы России применительно к приведенным в Вашем письме примерам в налоговые органы представляются сведения о совершении клиентом (несколькими лицами, в том числе по доверенности) в течение одного дня нескольких операций в рамках одного договора, если в сумме эти операции эквивалентны 10 тысячам долларов США и выше.

В случае совершения соответствующих операций на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США, по совокупности по нескольким договорам представление упомянутых сведений не производится.

 

18.08.97 Руководитель Департамента

налоговых реформ

А.И.ИВАНЕЕВ