Вопрос: Каким из приведенных ниже вариантов расчета следует руководствоваться банку при исчислении НДС по командировочным расходам?..

Проблемная ситуация: Каким из приведенных ниже вариантов расчета следует руководствоваться банку при исчислении НДС по командировочным расходам?

1. После возвращения из командировки работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, в соответствии с которым стоимость проживания работника в гостинице за 3 суток составила 600 руб. (200 руб. в сутки), в т.ч. НДС 100,02 руб. (600х16,67%).

НДС, относящийся к затратам по найму жилья в пределах нормы, составит 87 руб. (145х3х20%). НДС, относящийся к затратам по найму жилья свыше нормы, составит 13,02 руб. (100,02-87).

Затраты по найму жилья, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, составят 435 руб. (145х3). Затраты по найму жилья, не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль - 64,98 руб. (600-100,02-435).

2. После возвращения из командировки работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, в соответствии с которым стоимость проживания работника в гостинице за 3 суток составила 600 руб. (200 руб. в сутки), в т.ч. НДС 100,02 руб. (600х16,67%).

НДС, относящийся к затратам по найму жилья в пределах нормы составит 72,51 руб. (145х3х16,67%). НДС, относящийся к затратам по найму жилья свыше нормы, составит 27,51 руб. (100,02-72,51).

Затраты по найму жилья, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, составят 362,49 руб. (145х3-72,51). Затраты по найму жилья, не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль - 137,49 руб. (600-100,02-362,49).

Разъяснения органа государственной исполнительной власти:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 23 сентября 1999 г. N 04-03-11

В связи с Вашим вопросом о порядке исчисления налога на добавленную стоимость по командировочным расходам Департамент налоговой политики сообщает, что данному порядку, изложенному в п.19 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями), соответствует пример N 2, приведенный в Вашем письме.

Одновременно сообщается, что согласно Приказу Минфина России от 13.08.99 N 57н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории Российской Федерации" с 1 сентября 1999 г. вводится в действие норма возмещения расходов по найму жилого помещения, подтвержденных соответствующими документами, в размере 270 рублей в сутки.

23.09.99 Заместитель руководителя

Департамента налоговой политики

Н.А.КОМОВА

Интернет портал официальных письменных разъяснений от органов государственной власти РФ.
Настоящий проект создан специально для разъяснения и правильного понимания Российского законодательства всеми гражданами РФ.
Проект призван помочь Вам в борьбе с существующей бюрократией.
Если администрация предприятия (работодатель, поставщик услуг, продукции) или чиновники местного значения попирают Ваши законные права, то самое правильное и выгодное для Вас решение - найти на данном сайте письмо с официальным разъяснением по аналогичной проблеме и предъявить его Вашим "обидчикам" с целью восстановления справедливости и повышения их юридической грамотности. Материалы сайта помогут также составить Вам грамотное обращение (жалобу, требование, заявление) с указанием мнения (ссылки на официальное письмо) вышестоящего органа государственной власти.

Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы. Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России. В связи с этим Вы можете использовать любые материалы данного сайта без каких-либо ограничений и по своему усмотрению.