Вопрос: ... Обязаны ли банки информировать налоговые органы о совершении физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (включая нерезидентов), операций на сумму, эквивалентную 10000 долларов США и вы

Проблемная ситуация: Обязаны ли банки информировать налоговые органы о совершении физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (включая нерезидентов), операций на сумму, эквивалентную 10000 долларов США и выше (п.8 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей")?

Разъяснения органа государственной исполнительной власти:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 5 марта 1996 г. N 04-01-10

Департамент налоговых реформ рассмотрел запрос банка о порядке применения п.8 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" в части представления банками сведений о совершении физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью (включая нерезидентов), операций на сумму, эквивалентную 10 тыс.долларов США и выше, и сообщает следующее.

По разъяснению Государственной налоговой службы Российской Федерации, в соответствии с п.8 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 банки и другие кредитные учреждения обязаны информировать налоговые органы о совершении физическими лицами (включая резидентов и нерезидентов) операций на сумму, эквивалентную 10 тыс.долларов США и выше. При этом положениями этого Указа не оговорен какой-либо особый режим в отношении физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Правила совершения операций на сумму, эквивалентную 10 тыс.долларов США и выше, и представления сведений в налоговые органы банками о совершении таких операций изложены в совместном Письме Государственной налоговой службы Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 13.08.94 N ВГ-4-13/94н и 104 и от 16.08.94 N 104 "Порядок применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006".

Учитывая это, по нашему мнению, требования, предъявляемые Госналогинспекцией к банкам и кредитным учреждениям в части представления сведений по таким валютным операциям в отношении физических лиц, как зарегистрированных, так и не зарегистрированных в качестве предпринимателей, обоснованы и не противоречат установленным налоговым законодательством нормам.

05.03.96 Руководитель Департамента

налоговых реформ

А.И.ИВАНЕЕВ

Интернет портал официальных письменных разъяснений от органов государственной власти РФ.
Настоящий проект создан специально для разъяснения и правильного понимания Российского законодательства всеми гражданами РФ.
Проект призван помочь Вам в борьбе с существующей бюрократией.
Если администрация предприятия (работодатель, поставщик услуг, продукции) или чиновники местного значения попирают Ваши законные права, то самое правильное и выгодное для Вас решение - найти на данном сайте письмо с официальным разъяснением по аналогичной проблеме и предъявить его Вашим "обидчикам" с целью восстановления справедливости и повышения их юридической грамотности. Материалы сайта помогут также составить Вам грамотное обращение (жалобу, требование, заявление) с указанием мнения (ссылки на официальное письмо) вышестоящего органа государственной власти.

Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы. Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России. В связи с этим Вы можете использовать любые материалы данного сайта без каких-либо ограничений и по своему усмотрению.