Вопрос: ...Какую сумму (включая НДС или нет) следует указывать при заполнении графы 4 книги продаж по авансам, полученным от покупателей по работам, облагаемым по ставке 20%, если в расчете по НДС по авансовым перечислениям используется ставка 16,67%?

Проблемная ситуация: Организация выполняет работы (услуги), облагаемые НДС по ставке 20%.

При получении авансовых перечислений от заказчика при составлении расчета (налоговой декларации) по НДС по строкам 4 и 5 графы 3 (т.е. графы "Оборот") организация указывает сумму аванса с НДС, а в графе 4 по этим же строкам ставку НДС 16,67% и, соответственно, в графе 5 сумма НДС рассчитывается умножением суммы с НДС (строки 4 или 5 графы 3) на ставку 16,67%.

При заполнении книги продаж по авансам, полученным от покупателей по работам (услугам), облагаемым НДС по ставке 20%, несмотря на то что в расчете (налоговой декларации) по НДС используется ставка 16,67%, организация указывает в графе 4 книги продаж авансы без НДС.

Правильно ли поступает наша организация?

Разъяснения органа государственной исполнительной власти:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 15 марта 2000 г. N 04-03-11

В связи с Вашим письмом Департамент налоговой политики сообщает, что порядок составления расчетов по налогу на добавленную стоимость, изложенный в Вашем письме, действующему налоговому законодательству не противоречит.

Что касается порядка отражения показателей в книге продаж, то согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. N 914 "Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) в графе 4 книги продаж указывается сумма продаж, включая налог на добавленную стоимость.

15.03.2000 Заместитель руководителя

Департамента налоговой политики

Н.А.КОМОВА

Интернет портал официальных письменных разъяснений от органов государственной власти РФ.
Настоящий проект создан специально для разъяснения и правильного понимания Российского законодательства всеми гражданами РФ.
Проект призван помочь Вам в борьбе с существующей бюрократией.
Если администрация предприятия (работодатель, поставщик услуг, продукции) или чиновники местного значения попирают Ваши законные права, то самое правильное и выгодное для Вас решение - найти на данном сайте письмо с официальным разъяснением по аналогичной проблеме и предъявить его Вашим "обидчикам" с целью восстановления справедливости и повышения их юридической грамотности. Материалы сайта помогут также составить Вам грамотное обращение (жалобу, требование, заявление) с указанием мнения (ссылки на официальное письмо) вышестоящего органа государственной власти.

Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы. Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России. В связи с этим Вы можете использовать любые материалы данного сайта без каких-либо ограничений и по своему усмотрению.