Вопрос: Обязан ли банк требовать от клиента при открытии расчетного или иного счета представлять справку о постановке на учет в государственных внебюджетных фондах? Нужно ли при открытии счета уведомлять налоговые органы и государственные внебюджетные фон

Проблемная ситуация: Обязан ли банк требовать от клиента при открытии расчетного или иного счета представлять справку о постановке на учет в государственных внебюджетных фондах? Нужно ли при открытии счета уведомлять налоговые органы и государственные внебюджетные фонды?

Разъяснения органа государственной исполнительной власти:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 3 мая 2000 г. N 04-01-10

Департамент налоговой политики в связи с Вашим письмом по вопросам, относящимся к ведению Департамента, сообщает следующее.

Частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 1 января 1999 г. (ст.82 в ред. Федерального закона N 154-ФЗ от 09.07.1999 "О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"), определены формы проведения налогового контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, регулируются положения о постановке плательщика на учет в налоговых органах, а также обязанности банков в связи с данным учетом.

При этом устанавливается, что банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Правоотношения, возникающие в системе обязательного социального страхования, определяющие правовое положение субъектов обязательного социального страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, а также устанавливающие основополагающие принципы обязательного социального страхования, регулируются Федеральным законом от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования".

Порядок постановки на учет организаций и физических лиц в государственных внебюджетных фондах, а также сообщения указанных лиц и банков, связанные с открытием (закрытием) счетов этих лиц в банках, регулируется федеральными законами об обязательном государственном социальном страховании.

Так, например, Федеральным законом от 02.01.2000 N 38-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России)" (ст.1) установлено, что банки и иные кредитные организации открывают расчетные и иные счета плательщикам страховых взносов при предъявлении ими документа, подтверждающего регистрацию в органах Пенсионного фонда Российской Федерации, а до завершения формирования этих органов - у уполномоченных Пенсионного фонда Российской Федерации в районах и городах, в качестве плательщиков страховых взносов.

Плательщики страховых взносов - юридические лица также обязаны сообщить в соответствующие органы Пенсионного фонда Российской Федерации по месту его регистрации в качестве плательщика страховых взносов обо всех открытых (закрытых) банковских счетах (расчетных (текущих), бюджетных, депозитных, аккредитивных, валютных и иных) организации в течение пяти дней со дня их открытия (закрытия) в банках и иных кредитных организациях.

Кроме того, в 2000 г. действует Федеральный закон от 02.01.2000 N 24-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2000 год", ст.10 которого установлено, что к плательщикам и к банкам при нарушении ими порядка регистрации в качестве страхователей применение финансовых санкций осуществляется в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Что касается Фонда занятости населения, то действующим Положением о Государственном фонде занятости населения Российской Федерации, утвержденным Постановлением Верховного Совета Российской Федерации "Об утверждении Положения о Государственном фонде занятости населения Российской Федерации", органы Фонда осуществляют контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов совместно с налоговыми органами в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Учитывая изложенное, сообщение налоговому органу об открытии соответствующего счета, по нашему мнению, вытекает из действующих норм законодательства.

03.05.2000 Руководитель Департамента

налоговой политики

А.И.ИВАНЕЕВ

Интернет портал официальных письменных разъяснений от органов государственной власти РФ.
Настоящий проект создан специально для разъяснения и правильного понимания Российского законодательства всеми гражданами РФ.
Проект призван помочь Вам в борьбе с существующей бюрократией.
Если администрация предприятия (работодатель, поставщик услуг, продукции) или чиновники местного значения попирают Ваши законные права, то самое правильное и выгодное для Вас решение - найти на данном сайте письмо с официальным разъяснением по аналогичной проблеме и предъявить его Вашим "обидчикам" с целью восстановления справедливости и повышения их юридической грамотности. Материалы сайта помогут также составить Вам грамотное обращение (жалобу, требование, заявление) с указанием мнения (ссылки на официальное письмо) вышестоящего органа государственной власти.

Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы. Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России. В связи с этим Вы можете использовать любые материалы данного сайта без каких-либо ограничений и по своему усмотрению.