| PismoChinovnika.Ru | Контакты |
 

Вопрос: ...Федеральным законом N 52-ФЗ установлено, что государственная санитарно - эпидемиологическая служба финансируется также за счет платежей, получаемых от граждан, предпринимателей и юрлиц. Аналогичные подходы лежат в основе платежей по пожарной безопасности. Возможна ли отмена норм федерального законодательства, устанавливающих подобные платежи? (Письмо Минфина РФ от 29.11.1999 N 04-05-07/01)

Вопрос: Освобождаются ли налоговые органы от уплаты госпошлины при обращении в арбитражный суд с исковыми заявлениями о взыскании штрафных санкций? (Письмо Минфина РФ от 29.11.1999 N 04-04-10)

Вопрос: Должна ли некоммерческая организация уплачивать авансовые платежи по прибыли с доходов от предпринимательской деятельности? Применяется ли некоммерческими организациями Инструкция от 20.08.1998 N 48 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль бюджетными организациями (учреждениями) и представления отчетности в налоговые органы"? (Письмо Минфина РФ от 29.11.1999 N 04-02-11)

Вопрос: ...Угольная шахта определяет объем добытого сырья в чистых угольных пачках ежемесячно. Затем отправляет горную массу для обогащения на обогатительную фабрику и получает продукцию более высокого качества. Правильно ли мы поступаем, что расчет платежа за право пользования недрами осуществляем исходя из объема добытого чистого угля, без учета засорения вмещающими породами? (Письмо Минфина РФ от 26.11.1999 N 04-07-06/32)

Вопрос: ...ООО ведет бухучет совместного имущества простого товарищества. Выручка определяется "по оплате". Каков порядок налогообложения полученной по совместной деятельности прибыли? Следует ли производить корректировку совместной балансовой прибыли простого товарищества для целей налогообложения? Распространяются ли на нее льготы, установленные Законом N 2116-1 для юрлиц? (Письмо Минфина РФ от 26.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ОАО в оплату поставленных товаров выдает поставщику переводной вексель, плательщиком по которому указано предприятие "Х". Акцептант "Х" уведомляет ОАО о платеже по переводному векселю в день оплаты и передает ему оплаченные векселя. Поставщику в оплату отгруженных товаров передается акцептованный вексель. В какой момент у ОАО возникает право на зачет уплаченного НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 26.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Статья 3 Закона N 222-ФЗ предусматривает, что выбор объекта налогообложения - "совокупный доход" или "валовая выручка" - осуществляется органом государственной власти. Вправе ли субъекты РФ применять и тот и другой объект обложения единым налогом при условии предоставления предприятиям права выбора одного из них? (Письмо Минфина РФ от 26.11.1999 N 04-02-10/1)

Вопрос: Переоценка ОС и объектов незавершенного строительства проведена в III кв. 1999 г. Можно ли ее результаты отразить в бухучете и учесть при налогообложении в IV кв. 1999 г.? Возникает ли НДС при безвозмездной передаче объекта незавершенного строительства? Как отразить в учете и учесть при налогообложении передачу ОС в качестве учредительного взноса в уставный капитал?.. (Письмо Минфина РФ от 26.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...В 1997 - 1999 гг. предприятие поставляло товар в Казахстан. Выручка получена в валюте. Закупался товар у российских поставщиков. При расчете НДС допущена ошибка: налог начислен в рублях по курсу ЦБ РФ на день поступления выручки на транзитный счет, а не на день его уплаты. Как нам поступить, если начисленный налог уменьшался на сумму НДС по оплаченному поставщикам товару? (Письмо Минфина РФ от 26.11.1999 N 04-03-17)

Вопрос: К какому обороту - розничному или оптовому - следует относить реализацию нашим ОАО продуктов питания детским садам, домам сирот и престарелых, больницам, пионерским лагерям, детским санаториям, спортивным командам, личному составу милиции МВД, финансируемым из бюджета, для целей применения НДС? Закупка осуществляется у частных лиц и предпринимателей... (Письмо Минфина РФ от 26.11.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...Научно - исследовательский центр по контрактам с фирмами Германии проводит научные исследования и испытания автомобильной техники этих фирм. С 01.04.1999 в Германии введены новые налоговые законы, согласно которым вводятся дополнительные налоги с доходов, которые, как нам сообщили немецкие фирмы, будут удержаны в Германии с причитающихся нам сумм. Просим разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 26.11.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...ОАО поставляет продукцию в Чешскую Республику в погашение задолженности РФ перед Чешской Республикой согласно межправительственному Соглашению. На основании Соглашения на счет ОАО поступает экспортная выручка в виде финансирования Минфина России в размере 80% контрактной стоимости, а 20% остается в распоряжении Минфина. Каков размер облагаемой НДС базы у ОАО? (Письмо Минфина РФ от 26.11.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: В связи с вводом Законов N N 154-ФЗ и 155-ФЗ просим разъяснить, какие органы должны контролировать уплату сборов во внебюджетные фонды? Как определяется размер пеней и финансовых санкций за несвоевременную уплату взносов в Фонд обязательного медстрахования? Каков порядок пересчета задолженности по уплате пени по взносам в фонды обязательного медстрахования?.. (Письмо Минфина РФ от 25.11.1999 N 04-04-07)

Вопрос: Два малых предприятия, перешедших на упрощенную систему налогообложения, заключили договор простого товарищества (договор о совместной деятельности), объединив свои усилия и финансовые ресурсы (денежные вклады). Будут ли в данном случае облагаться НДС товары, реализуемые в рамках совместной деятельности? Каков порядок применения счетов - фактур при этом? (Письмо Минфина РФ от 25.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...В целях правильного применения законодательства по налогу на имущество просим разъяснить, каков порядок отражения в учете затрат, связанных с приобретением изданий (книг и т.п.) для использования при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг? (Письмо Минфина РФ от 25.11.1999 N 04-05-06)

Вопрос: ...В п.4 Письма N 142 определено, что при расчетах за товары, работы, услуги векселедатель сумму причитающихся к уплате по векселю процентов отражает по Д-ту счетов учета запасов, затрат и т.п. и К-ту счетов 60, 76 в момент выдачи векселя. Однако начисление процентов на вексельную сумму может быть обусловлено в векселе. Т.е. начисление процентов в момент выдачи невозможно. (Письмо Минфина РФ от 25.11.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Согласно Закону подоходный налог исчисляется по совокупному годовому доходу, который уменьшается на суммы документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. Исчисляется ли совокупный доход предпринимателя, осуществляющего несколько видов деятельности, по суммам облагаемых доходов, полученных в налогооблагаемом периоде, по каждой сделке? (Письмо Минфина РФ от 25.11.1999 N 04-04-08)

Вопрос: ...В качестве вклада в уставный капитал общества учредителем передано право пользования оборудованием, которое используется при производстве продукции. При этом была сделана проводка по К-ту сч.75 в корреспонденции со сч.04. Одновременно на забалансовый сч.001 принята его балансовая стоимость. Следует ли на такой объект нематериальных активов начислять амортизацию? (Письмо Минфина РФ от 25.11.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: У банка отозвана лицензия и в настоящее время введена процедура наблюдения... Должны ли филиалы банка уплачивать налоги и сборы в бюджеты и внебюджетные фонды после отзыва лицензии до момента создания ликвидационной комиссии? (Письмо Минфина РФ от 24.11.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Организация - производитель ювелирных изделий имеет филиал, зарегистрированный и состоящий на учете в налоговой инспекции. Филиал оборудован стационарными рабочими местами и так же, как и головная компания, производит ювелирные изделия. При этом филиал не имеет отдельного баланса и р/с. Каков порядок уплаты филиалом акцизов, НДС и налога на пользователей автодорог? (Письмо Минфина РФ от 24.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Промышленное предприятие и АО, расположенные в разных субъектах РФ, заключили договор простого товарищества с целью совместного производства и реализации промышленной продукции. 90% планируемых объемов готовой продукции будет реализовываться на экспорт. Каков порядок применения НДС, налогов на пользователей дорог и на содержание ЖКХ? (Письмо Минфина РФ от 24.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Телекомпания осуществляла показ телеочерков и видеофильмов о зарегистрированных кандидатах во время предвыборной кампании. Указанные телеочерки и видеофильмы включались в сетку вещания при составлении телепрограмм. Облагается ли НДС выручка от предоставления соответствующего эфирного времени? Льготируется ли прибыль, полученная телекомпанией по этим операциям? (Письмо Минфина РФ от 24.11.1999 N 04-03-07)

Вопрос: Принимая во внимание то, что Налоговый кодекс не содержит норм, предписывающих банкам информировать налоговые органы о совершении физическими лицами операций на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и выше, просим разъяснить, действует ли в настоящее время п.8 Указа Президента от 23.05.1994 N 1006. (Письмо Минфина РФ от 23.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Возможно ли освобождение от составления счетов - фактур при реализации печатной продукции, не облагаемой НДС? Согласно Письму от 05.11.1997 N 04-03-07 реализация продукции СМИ в страны СНГ облагается НДС. Не противоречит ли это налоговому законодательству? Включаются ли в состав себестоимости затраты по списанию морально устаревших периодических печатных изданий? (Письмо Минфина РФ от 23.11.1999 N 04-03-07)

Вопрос: Включаются ли в себестоимость продукции предприятия затраты на оплату процентов по полученным кредитам банков, которые направлены на оплату труда работников организации, занятых в производстве продукции (работ, услуг), и оплату обязательных отчислений в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд занятости населения, начисляемых на фонд оплаты труда? (Письмо Минфина РФ от 23.11.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Считаем необходимым признать недействительным абз.3 п.2.4 Инструкции N 37, согласно которому отрицательный результат от реализации основных фондов и иного имущества предприятия и от их безвозмездной передачи в целях налогообложения не уменьшает налогооблагаемую прибыль, т.к. его положения расширяют норму п.4 ст.2 Закона N 2116-1, в котором такого положения нет... (Письмо Минфина РФ от 23.11.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Возможно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов по уплате процентов банку за перевод денежных средств, полученных от физического лица в оплату за работы, выполненные нашей организацией? (Письмо Минфина РФ от 22.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Свою деятельность я осуществляю как предприниматель без образования юрлица. С 01.01.1999 я перешла на уплату единого налога на вмененный доход. Филиал Фонда социального страхования РФ в городе предъявил мне требования уплачивать страховые взносы в размере 5,4% от фонда заработной платы наемных работников. Правомерны ли требования ФСС РФ? (Письмо Минфина РФ от 22.11.1999 N 04-04-07)

Вопрос: ...В связи с ратификацией Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения от 05.12.1998 просим предоставить разъяснения по порядку налогообложения вознаграждений, полученных резидентами одного Договаривающегося Государства, за работу по найму, осуществленную в другом Договаривающемся Государстве. (Письмо Минфина РФ от 22.11.1999 N 04-06-05)

Вопрос: Как должен исчисляться НДС предприятием при реализации юридическим и физическим лицам товаров, купленных у малого предприятия, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1999 N 04-03-05)

Вопрос: Правомерно ли производить корректировку налогооблагаемой прибыли на убытки прошлых лет в том налоговом периоде, в котором они выявлены? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Какие государственные органы имеют право давать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах? Будет ли с 01.01.2000 осуществляться налогообложение бюджетных учреждений по доходам, полученным ими от использования имущества, находящегося в госсобственности, а также по доходам от оказания ими платных услуг? Если да, то в каком порядке? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1999 N 04-00-11)

Вопрос: Городская администрация просит разъяснить: к какому виду услуг, оказываемых населению (жилищным или коммунальным), относятся услуги по сбору и вывозу мусора и пользованию лифтом и включается ли в тарифы на эти услуги НДС? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1999 N 04-03-09)

Вопрос: ...Предприятие занимается размещением рекламы на щитах. Рекламные щиты являются основными средствами. Приобретение щитов осуществляется по договору поставки с заводом. По отдельному договору со сторонней организацией производится монтаж и установка щитов. Каков порядок возмещения НДС? Можно ли отнести пени за несвоевременное внесение платы за аренду места для щитов в Дт 80? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...ОАО оказывает услуги на территории РФ за валюту. Учетная политика - по оплате. Как решен вопрос о списании в целях налогообложения разниц между данными, возникающими по Кт сч.68, и суммой НДС, рассчитанной на день уплаты налога? Как следует поступать при наличии переплаты налога по лицевому счету? Каков порядок зачета НДС, уплаченного по материальным ресурсам в рублях? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ООО имеет офис, используемый для производственных целей, и базу отдыха, которые числятся в учете на счете 01 с НДС. Офис подлежит продаже, а база отдыха безвозмездно передается некоммерческому учреждению. Освобождаются ли от НДС обороты по реализации здания и по безвозмездной передаче базы отдыха? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок применения НДС и налога с продаж при выполнении ремонтных работ в квартире: организацией, предпринимателем? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1999 N 04-03-20)

Вопрос: Каков порядок отражения в бухучете и учета при налогообложении результатов переоценки основных средств по состоянию на 01.01.1999, проведенной предприятием в добровольном порядке? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Уплачивается ли при реализации и сдаче в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, НДС, учитывая, что полученные в процессе реализации указанного имущества и сдачи его в аренду доходы являются собственными доходами бюджетов соответствующего уровня, а не доходами от коммерческой деятельности? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Клиент банка - физическое лицо осуществил безналичную конвертацию рублей со счета до востребования в доллары США с зачислением на текущий валютный счет. После этого он в безналичном порядке перевел доллары США с текущего валютного счета на срочный вклад. По окончании срока вклада при выдаче клиенту наличной валюты был удержан налог на покупку иностранных денежных знаков... (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: При осуществлении операций по реализации и досрочному выкупу собственных векселей банк делает следующие проводки... Вправе ли банк при расчете налога на пользователей автодорог уменьшить сумму доходов, отраженную на балансовом счете 701, на суммы нереальных доходов, полученных в виде разницы между номиналом векселя и его выкупной стоимостью? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-05-11/100)

Вопрос: ...Фондом не был отражен на результатах финансовой деятельности инвестиционный доход за 1996 г., т.к. реально сумма дохода на р/с не перечислялась. Правомерно ли в текущем отчетном периоде неполученный внереализационный доход за 1996 г. налогом на прибыль не облагать? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-02-05)

Вопрос: ...Банку были предоставлены заемные ресурсы из средств ЕБРР для приобретения компьютеров, нематериальных активов. По условиям Соглашения банк уплачивает проценты в иностранной валюте и комиссию за обязательство на неиспользованную сумму предоставленных средств. Относятся ли указанные проценты и комиссия к расходам, включаемым в себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость продукции расходы организации по внесению платы за право заключения договора аренды земельного участка сроком на 49 лет? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-05-10/47)

Вопрос: Организация арендует несколько воздушных судов, которые используются непосредственно в производственном процессе. По условию договора воздушные суда должны быть обязательно застрахованы арендатором. Имеет ли право организация относить на затраты расходы по страхованию арендованного имущества? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок оформления счетов - фактур и ведения книги продаж при получении авансовых платежей строительной организацией в счет предстоящего выполнения работ? Можно ли упростить порядок ведения книги продаж, учитывая, что к нам ежемесячно приходят авансы от большого количества заказчиков? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Следует ли начислять НДС на сумму строительно - монтажных работ, выполненных хозспособом после 01.01.1999? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Распространяется ли льгота по налогу на прибыль на суммы, направленные нашей фирмой в качестве добровольного пожертвования в избирательный фонд кандидата в депутаты Государственной Думы Федерального Собрания РФ третьего созыва? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: Я, индивидуальный предприниматель, заключил договор простого товарищества с организацией с целью торговли. Дела товарищества ведет юрлицо. Поступающие за товар денежные средства являются долевой собственностью товарищей. Как будет облагаться НДС стоимость товара, проданного в результате совместной деятельности, учитывая, что я не являюсь плательщиком НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-03-20)

Вопрос: Каков порядок возмещения НДС, уплаченного продавцу оборудования (установка для производства масла), требующего монтажа? Работы по монтажу оборудования оплачены сторонней организации, включая НДС. Подлежит ли возмещению из бюджета НДС по монтажным работам? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Имущество госучреждения является госсобственностью и закреплено за ним на праве оперативного управления. Учреждение выполняет работы, включенные в перечень сезонных работ, применяемый при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов. Что может являться предметом залога или поручительства для предоставления отсрочки? Какие нужны документы для этого?.. (Письмо Минфина РФ от 18.11.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Дорожно - строительное управление занимается ремонтом, содержанием и строительством дорог. Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог? (Письмо Минфина РФ от 17.11.1999 N 04-05-11/99)

Вопрос: ...Предприятие предполагает отдать в доверительное управление имущество. Кто будет являться плательщиком налога на имущество? Могут ли расходы на содержание имущества, относящегося к соцсфере и переданного в доверительное управление, быть учтены у доверителя как затраты по содержанию соцсферы при расчете льготы по налогам на прибыль и на содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 17.11.1999 N 04-05-06/76)

Вопрос: В каком размере можно заявить льготу на освобождение от уплаты налога части прибыли, направленной на покрытие убытка прошлого года? Возможно ли поквартальное предоставление в 1998 г. льготы по налогу на прибыль, направленную на погашение убытков 1997 г.? За 1998 г. получен убыток. Исключаются из выручки суммы таможенных пошлин при расчете налога на пользователей дорог?.. (Письмо Минфина РФ от 17.11.1999 N 04-02-11)

Вопрос: ...Каков порядок определения банком финансового результата при реализации полученных при новации государственных облигаций в случае, когда при исчислении результатов от реализации согласно данным бухучета получена прибыль, а согласно данным налогового учета - убыток? Каков порядок исчисления дохода в виде процентов для банка - первичного владельца облигаций? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Возможно ли уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль филиалом банка на сумму убытков, полученных при осуществлении расчетов с головным офисом за наличную иностранную валюту, поступившую от головного офиса по курсу, отличному от курса Банка России? Валюта приобретена головным офисом по поручению филиала в соответствии с заявкой клиента филиала. (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Я работаю на предприятии. Данное предприятие направило в государственный институт на учебу мою дочь. Обучение в институте осуществляется согласно договору, заключенному между предприятием, институтом и дочерью. Предприятие перечислило за обучение дочери в институте 100 минимальных окладов и удержало из моей зарплаты подоходный налог. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: В соответствии с Законом РФ от 31.03.1999 N 65-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О подоходном налоге с физических лиц" с совокупного облагаемого дохода установлена ставка налога в федеральный бюджет в размере 3%. Являются ли плательщиками налога в федеральный бюджет физлица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юрлица?.. (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Может ли филиал банка относить на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль убытки, полученные при осуществлении расчетов с головным офисом за валюту, поступившую от головного офиса, по курсу, отличному от курса ЦБ РФ? Валюта приобретена головным офисом по поручению филиала в соответствии с заявкой клиента филиала. (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Городская газораздаточная станция просит разъяснить: является ли предприятие плательщиком налога на воспроизводство минерально - сырьевой базы, если оно, имея собственную артезианскую скважину, добывает воду исключительно для технологических нужд и хозяйственно - бытового потребления предприятия? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-07-12/25)

Вопрос: ...Организация сдает в аренду помещения иностранному юрлицу. Расходы по оплате коммунальных и других платежей за помещение в сумме арендной платы не учтены. Распространяется ли льгота по НДС, предусмотренная пп."ш" п.1 ст.5 Закона N 1992-1, на услуги арендодателя при перечислении этих платежей соответствующим организациям? Как решается этот вопрос по договору субаренды? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Возникает ли при передаче имущества в качестве вклада по договору простого товарищества у участника договора объект обложения НДС, объект обложения налогом на пользователей автодорог, а также на содержание жилфонда? Возникает ли объект обложения налогом на реализацию ГСМ в случае передачи участником ГСМ? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Предприятие реализует квартиру своему работнику по цене ниже рыночной. Включается ли в состав совокупного дохода физических лиц разница между рыночной ценой квартиры в момент заключения договора купли - продажи и суммой фактических затрат физического лица, приобретающего квартиру? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...В связи с вступлением в силу Закона N 155-ФЗ от 09.07.1999 "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О введении в действие части первой НК РФ" просьба разъяснить, какие налоги - только федеральные или также местные - должны рассчитываться в целом по организации и распределяться к уплате в бюджеты по месту нахождения филиалов, в каком порядке? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-00-11)

Вопрос: Какой день следует считать днем вступления в силу Федерального закона N 154-ФЗ от 09.07.1999 "О внесении изменений и дополнений в часть первую НК РФ"? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что, поскольку сделки по уступке требования связаны с передачей только имущественных прав, денежные средства, получаемые цедентом по таким договорам, не облагаются НДС независимо от того, кто уступает требование - первоначальный кредитор по обязательству или кредитор, ранее приобретший это требование по договору цессии? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Организацией получена финансовая помощь на организацию рабочих мест за счет Фонда занятости в форме прямого финансирования для возмещения затрат, связанных с созданием рабочих мест. Облагаются ли эти средства налогом на прибыль? Следует ли начислять и учитывать для целей налогообложения амортизацию ОС, приобретенных за счет такого финансирования? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1999 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Банк распространяет информацию в соответствии со ст.ст. 23, 30 Закона "О рынке ценных бумаг" по сети Интернет. Можно ли рассматривать указанное распространение информации как публикацию в периодическом издании? Относятся ли на себестоимость расходы АО по обязательной публикации информации в соответствии со ст.ст. 23, 30 Закона "О рынке ценных бумаг"? (Письмо Минфина РФ от 15.11.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...МП занимается закупкой рыбы - сырца и передает ее в переработку сторонней организации, после чего получает готовую продукцию и реализует ее. Может ли МП воспользоваться льготой по налогам на имущество и на прибыль? Приравнивается ли деятельность МП для целей налогообложения к производственной и подлежит ли обложению сбором за использование наименований "Россия"? (Письмо Минфина РФ от 15.11.1999 N 04-05-06/75)

Вопрос: ...Может ли лизинговая организация (лизингодатель) начислять и учитывать в целях налогообложения ускоренную амортизацию с коэффициентом не более 3 по лизинговому имуществу - воздушному судну, которое находится на его балансе и передано в лизинг по договору финансовой аренды (лизинга) в авиационную компанию? Воздушное судно поставлено на баланс лизингодателя. (Письмо Минфина РФ от 15.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Следует ли увеличивать валовую прибыль предприятия на сумму дополнительных платежей, подлежащих взносу в бюджет, в целях налогообложения? Как правильно скорректировать прибыль для целей налогообложения в случае возврата дополнительных платежей из бюджета (то есть налог от фактической прибыли меньше внесенных сумм авансовых взносов по прибыли)? (Письмо Минфина РФ от 15.11.1999 N 04-02-11)

Вопрос: Каков порядок предоставления отсрочек (рассрочек) по уплате налогов, служащих источниками образования территориальных дорожных фондов? В компетенцию какого органа входит право предоставления отсрочки по таким налогам? Указанные налоговые платежи в области зачисляются на счета территориального дорожного фонда. Средства этого фонда консолидируются в бюджете области... (Письмо Минфина РФ от 15.11.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Ежемесячно информация о расходах по капремонту без НДС сообщается железными дорогами в МПС России, где она обобщается и распределяется между железными дорогами пропорционально парку грузовых вагонов и контейнеров. Правильно ли мы считаем, что суммы НДС, связанные с выполнением работ по капремонту, должны приниматься к возмещению исходя из фактически уплаченных сумм НДС? (Письмо Минфина РФ от 15.11.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Предприятие (комиссионер), учетная политика которого "по оплате", выполняет работы по договору комиссии и осуществляет в течение 14 месяцев с даты получения коносамента гарантийное обслуживание поставляемой техники. Предусмотрена частичная выплата аванса комиссионеру. Каковы особенности отражения в бухучете указанных операций у комитента и комиссионера и применения НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 15.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Освобождаются ли от уплаты НДС авансовые платежи, получаемые российским предприятием, осуществляющим экспортные поставки товаров (работ, услуг) в счет долгов РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.11.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...В каком порядке осуществляется налогообложение неработающих граждан, эпизодически получающих доходы от продажи продуктов своей интеллектуальной деятельности? Несовершеннолетний подросток создал программу и реализует этот продукт через Интернет гражданам с расчетами через посредническую организацию. Каков порядок применения подоходного налога в этом случае? (Письмо Минфина РФ от 12.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Постановлением N 256 установлено, что средства бюджета, предусмотренные на компенсацию затрат на приобретение средств химизации, перечисляются заводам - производителям. С/х товаропроизводители оплачивают стоимость средств химизации за вычетом компенсации. Как применять НДС заводу - производителю, снабженческой организации и с/х товаропроизводителю? (Письмо Минфина РФ от 12.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Облагается ли НДС комиссия, полученная банком за предоставление банку - контрагенту наличной валюты или рублей против безналичной валюты или рублей соответственно? При этом корреспондентский счет банку - контрагенту в нашем банке не открыт. (Письмо Минфина РФ от 12.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Банком оплачиваются услуги НДЦ и ММВБ. Относятся ли данные расходы к расходам по приобретению и реализации ценных бумаг? В 1998 г. банком была увеличена налогооблагаемая прибыль на сумму отрицательной переоценки по ГКО. Исключается ли из налогооблагаемой базы при реализации ценных бумаг, полученных в результате реинвестирования, указанная сумма переоценки? (Письмо Минфина РФ от 12.11.1999 N 04-02-06)

Вопрос: Фирма заключает контракт с гражданином Азербайджана на выполнение трудовых обязанностей. Данный гражданин не будет въезжать на территорию РФ на весь срок действия контракта. Имеем ли мы право ежемесячно начислять ему зарплату? Каков порядок применения подоходного налога и налога на нужды образовательных учреждений? Нужно ли производить выплаты во внебюджетные фонды?.. (Письмо Минфина РФ от 12.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Некоммерческая организация имеет статус организатора внебиржевой торговли на рынке ценных бумаг. При осуществлении некоммерческой и коммерческой деятельности можно ли распределять общехозяйственные расходы в целях налогообложения пропорционально зарплате сотрудников? Каковы особенности формирования себестоимости и финансовых результатов у этой организации?.. (Письмо Минфина РФ от 12.11.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: По какой ставке НДС облагаются сельхозпродукция и продовольственные товары (пшеница продовольственная, кукуруза фуражная, шрот соевый, рис, мясо говядины), поступающие из-за рубежа в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 05.02.1999 N 130, при их отпуске покупателям государственным унитарным предприятием, определенным оператором по республике? (Письмо Минфина РФ от 12.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...ЗАО заключает договор финансового лизинга, предметом которого является оборудование, с лизингодателем - резидентом Швейцарской Конфедерации. Каков порядок налогообложения лизингодателя? Каков порядок уплаты НДС при оформлении ввоза предмета лизинга? Каков порядок возмещения НДС, уплаченного при его ввозе? Каков порядок списания уплаченных таможенных платежей? (Письмо Минфина РФ от 12.11.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...Следует ли начислять, и если следует, то из каких источников, налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы и налог на нужды образовательных учреждений по научно - исследовательским и опытно - конструкторским работам (НИОКР), финансируемым из средств федерального бюджета? (Письмо Минфина РФ от 12.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ООО просит разъяснить. Участник СД, ведущий общие дела, открывает в банке отдельный р/с для учета денежных средств по СД, а налоговая инспекция выставляет на этот счет инкассовое требование по уплате недоимки по налогу на имущество самого участника, открывшего этот р/с. Права ли налоговая инспекция? Какие существуют нормативные документы по этому вопросу? (Письмо Минфина РФ от 12.11.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Должна ли облагаться налогом с продаж стоимость авиабилетов в салонах экономического класса? (Письмо Минфина РФ от 12.11.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...ОАО направляет за рубеж специалистов для работы в своих торговых центрах. Работники арендуют для проживания квартиры. ОАО компенсирует им расходы по арендной плате. Считается ли факт нахождения сотрудника за границей долгосрочной командировкой или работой за границей? Каков порядок исчисления налогооблагаемого дохода таких работников? (Письмо Минфина РФ от 11.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Просим предоставить разъяснения по налогообложению доходов иностранной компании от осуществления международных авиаперевозок. Иностранная авиакомпания (резидент страны, с которой не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения) осуществляет воздушные перевозки по маршруту столица иностранного государства - Москва... (Письмо Минфина РФ от 11.11.1999 N 04-06-10)

Вопрос: ...Я - инвалид II группы. У меня есть два киоска, где я торгую товарами. В 1998 г. глава администрации города принял постановление о предоставлении в аренду земельных участков под объекты торговли, в котором льгот для инвалидов нет, но предусмотрено предоставление льготы индивидуально. Может ли администрация освободить меня от платы за аренду земли? (Письмо Минфина РФ от 11.11.1999 N 04-05-10/44)

Вопрос: ООО просит разъяснить, является ли обязательным (при бесфондовом методе использования чистой прибыли) присоединение собственных источников капитальных вложений к добавочному капиталу по принятым в эксплуатацию объектам основных средств для предоставления льготы по налогу на прибыль согласно пп."а" п.1 ст.6 Закона "О налоге на прибыль предприятий и организаций"? (Письмо Минфина РФ от 11.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Организацией у иностранного поставщика приобретается оборудование с рассрочкой платежа на 6 лет. Поставка оборудования осуществляется в 1999 г., стоимость его отражается по сч.08 также в 1999 г. Оплата оборудования будет осуществляться начиная с 2001 г. В каком отчетном периоде мы имеем право воспользоваться льготой по прибыли, направленной на финансирование капвложений?.. (Письмо Минфина РФ от 11.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: В каком порядке субъект малого предпринимательства может дополнительно списывать амортизационные отчисления согласно ст.10 Федерального закона N 88-ФЗ: единовременно в месяце, в котором основные фонды были введены в эксплуатацию; равномерно в течение первого года эксплуатации основных фондов; равномерно в течение всего срока полезного использования основных фондов? (Письмо Минфина РФ от 11.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок отражения в бухучете использования средств, полученных организациями в рамках инвестиционной программы? Средства использованы в полном соответствии с целями инвестиционной программы для приобретения внеоборотных активов (основных средств). (Письмо Минфина РФ от 11.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: По итогам деятельности за III кв. 1998 г. ООО имеет прибыль от продажи валюты. По итогам года предприятие получило убыток. В связи с этим начисленная и перечисленная в бюджет сумма налога на прибыль за III кв. была сторнирована и учтена в годовом балансе как переплата в бюджет. Правомерны ли наши действия?.. (Письмо Минфина РФ от 11.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Согласно п.5.1 Инструкции N 34 лица, выплачивающие иностранным юридическим лицам доходы от источников в России, обязаны удержать налог из суммы выплаты и перечислить его в бюджет. Правомерно ли, что суммы налогов, не перечисленные в бюджет полностью или частично согласно установленному порядку, удерживаются ГНИ в бесспорном порядке с налогового агента? (Письмо Минфина РФ от 11.11.1999 N 04-06-05)

Вопрос: Может ли физическое лицо несколько раз воспользоваться вычетом из совокупного дохода, предусмотренным п.14 Инструкции ГНС РФ N 35, последовательно приобретая жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик, лишь бы соблюдался 3-годичный интервал между приобретениями? (Письмо Минфина РФ от 11.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Каков порядок взимания подоходного налога с физических лиц при их выбытии из состава участников ООО и выделении им пая, каков порядок исчисления и уплаты НДС при этом? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Вправе ли организация включать в себестоимость продукции (работ, услуг) затраты по изготовлению визитных карточек для работников своего аппарата управления? Возможно ли включение названных затрат в себестоимость продукции (работ, услуг) на основании пп."и" п.2 Положения о составе затрат? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Каков порядок применения НДС комиссионером, участвующим в расчетах? Начисление НДС по отгруженной продукции следует проводить при получении денежных средств от покупателя или по отгрузке ему товара? Учетная политика у комиссионера и комитента - по отгрузке. (Письмо Минфина РФ от 10.11.1999 N 04-03-05)

Вопрос: Является ли реализацией, а значит, объектом обложения НДС уступка (продажа) доли в уставном капитале хозяйственного общества третьему лицу в пределах первоначального взноса? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Являются ли объектом обложения НДС средства ПФР, направляемые ПФР своим региональным подразделениям на доставку пенсий, если доставка пенсий входит в функциональные обязанности подразделений? Права ли ГНИ, которая утверждает, что получаемые средства отдела доставки за услуги по доставке пенсий облагаются в общеустановленном порядке согласно ст.4 Закона "О НДС"? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Возможна ли отмена подоходного налога субъектами РФ в отношении сумм благотворительной помощи, оказываемой общественными организациями инвалидам войны и детям погибших военнослужащих? Действует ли в н.в. областной закон 1996 г. о предоставлении дополнительных льгот по этому налогу? Возможно ли освобождение от земельного налога общественных организаций инвалидов войны?.. (Письмо Минфина РФ от 10.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Каков механизм возврата физлицу излишне уплаченного подоходного налога, если налог с его зарплаты поступал в бюджет одного муниципального образования, а по результатам рассмотрения декларации физлица о годовом доходе, поданной в налоговый орган по месту его жительства, в другом муниципальном образовании сделано заключение о возврате излишне уплаченного налога?.. (Письмо Минфина РФ от 10.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Начисляется ли налог с продаж на стоимость безвозмездно переданных сотрудникам организации продуктов питания и подарков? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...По акту налоговой проверки, проведенной в октябре 1997 г., на сумму задолженности по подоходному налогу начислены пени. 6 октября с.г. состоялась следующая проверка по данным с октября 1997 г. по 06.10.1999. В каком порядке нам будут пересчитаны задолженности по уплате пеней после 2-й проверки, если начисленные пени по результатам 1-й проверки нами еще не уплачены? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Авиакомпания приобретает воздушные суда с рассрочкой платежа. Цена самолетов фиксируется в у.е., оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на день осуществления платежа. Возможно ли изменение порядка учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль отрицательных суммовых разниц, т.к. многие авиакомпании попали из-за этого в тяжелую финансовую ситуацию?.. (Письмо Минфина РФ от 09.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Страховая организация просит предоставить разъяснения по порядку расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, полученными в результате новации (ОФЗ-ФД, ОФЗ-ПД, ГКО), а также по порядку исчисления процентного дохода по государственным ценным бумагам, полученным при новации. (Письмо Минфина РФ от 09.11.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...Специальной процедуры регистрации крестьянско - фермерских хозяйств до н.в. не разработано, и на местах применяют процедуру регистрации глав хозяйств как частных предпринимателей. Могут ли налоговые органы не признать статус члена КФХ за лицами, не зарегистрировавшимися в качестве предпринимателей, и отказать им в предоставлении льгот по подоходному налогу? (Письмо Минфина РФ от 09.11.1999 N 04-04-02)

Вопрос: Возможно ли внесение изменений в Закон РФ "Об акцизах" о взимании акцизных сборов со всех видов спиртосодержащих растворов независимо от их названия и наличия денатурированных добавок? Считаем, это поставит в равные условия производителей этилового спирта и спиртосодержащих растворов... (Письмо Минфина РФ от 09.11.1999 N 04-03-01)

Вопрос: Просим дать разъяснения по исполнению Порядка неприменения штрафных санкций к кредитным организациям за задержку проведения платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.1999 N 140, в части взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 05.11.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Возможно ли проведение зачета возникшей у ОАО переплаты акциза на бензин автомобильный в счет имеющейся недоимки по другим налогам? (Письмо Минфина РФ от 05.11.1999 N 04-03-06)

Вопрос: ...Какими налоговыми льготами могут пользоваться благотворительные организации общероссийского уровня, занимающиеся благотворительной деятельностью? Какие льготы имеет ООО - благотворительная организация, входящая в благотворительную организацию российского масштаба? При этом ООО занимается коммерческой и производственной деятельностью. (Письмо Минфина РФ от 05.11.1999 N 04-02-11)

Вопрос: Относятся ли услуги вачманских служб по охране иностранных судов, заходящих в российский порт, к экспортируемым и, соответственно, освобождаются ли они от НДС? (Письмо Минфина РФ от 05.11.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Включается ли в себестоимость продукции оплата учебных отпусков сотрудников в связи с получением образования как связанного с производственной деятельностью, так и не связанного с нею, оплата их проезда к месту учебы и обратно? Если включается, то в полном объеме или в пределах 2% от расходов на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)? (Письмо Минфина РФ от 05.11.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Согласно Инструкции ГНС РФ N 37 банк обязан увеличивать валовую прибыль на сумму возмещения разницы при продаже наличной иностранной валюты, включая продажу валюты работникам банка, по курсу более низкому, чем установлено для сторонних покупателей. Просим разъяснить на примерах методику расчета суммы увеличения налогооблагаемой базы... (Письмо Минфина РФ от 04.11.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Признается ли процентным доходом доход, полученный банком - векселедержателем в случае погашения векселя (как процентного, так и дисконтного) банком - векселедателем, в том числе в случае приобретения векселя на вторичном рынке? По какому разделу Постановления N 490 отражается данный доход? (Письмо Минфина РФ от 04.11.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Вправе ли банк отнести уплаченную при подаче искового заявления пошлину, а также другие судебные издержки и арбитражные расходы на себестоимость банковских услуг до решения суда? (Письмо Минфина РФ от 04.11.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: В результате применения Федерального закона от 03.03.1999 N 45-ФЗ в части исключения кредитными организациями из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль курсовых разниц значительная сумма денежных средств подлежит возврату банку из областного бюджета. Возможно ли в связи с этим внесение изменений в указанный Закон? (Письмо Минфина РФ от 04.11.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...В соответствии с Законом РФ "О недрах" разовый платеж (бонус подписания) должен распределяться в том же порядке, что и текущие платежи за право на добычу соответствующего полезного ископаемого. Администрация области просит разъяснить действующий порядок зачисления разовых платежей (бонуса подписания) по уровням бюджетной системы. (Письмо Минфина РФ от 04.11.1999 N 04-07-06/29)

Вопрос: Физлица и юрлица инвестировали средства в строительство. Как применять подоходный налог в случае, если рыночная стоимость квартиры превышает сумму затрат физлица? Как применять НДС при получении денежных средств заказчиком? Каков порядок формирования финансовых результатов у заказчика при передаче квартир? Имел ли право заказчик производить переоценку?.. (Письмо Минфина РФ от 04.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Департамент финансов администрации округа просит разъяснить: в связи с введением в действие части первой НК РФ имеет ли право субъект РФ предоставить налогоплательщикам льготу по уплате подоходного налога с физических лиц в соответствии с п.7 ст.3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта РФ? (Письмо Минфина РФ от 04.11.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...В связи с вступлением в силу Федерального закона N 95-ФЗ от 04.05.1999 просим разъяснить, по какой форме и в каком порядке осуществляется регистрация программ технической помощи и какой орган правомочен выдавать удостоверение, подтверждающее принадлежность работ к технической помощи (содействию)? (Письмо Минфина РФ от 04.11.1999 N 04-06-02/пом)

Вопрос: Предприниматель, фотограф, отправляет фотографии клиентам по почте. Правомерны ли действия работников отделения связи по взиманию НДС, исчисленного по ставке 20%, при оказании предпринимателю почтовых услуг? Взимается ли предпринимателем НДС при реализации своих услуг? (Письмо Минфина РФ от 04.11.1999 N 04-03-20)

Вопрос: НК РФ установлена возможность списания безнадежной ко взысканию задолженности по налогам и сборам по федеральным налогам и сборам - Правительством РФ, по региональным и местным налогам и сборам - исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления. Каков порядок списания безнадежных долгов по федеральным налогам в части, зачисляемой в бюджеты субъектов РФ?.. (Письмо Минфина РФ от 04.11.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...По договору комиссии предприятие оптовой торговли выступает комитентом и просит комиссионера реализовать товары через магазин населению. Каков порядок применения НДС? Должен ли комитент, реализующий товары населению через комиссионера, выписывать счет - фактуру комиссионеру? Каков порядок применения налога на имущество у комитента? (Письмо Минфина РФ от 03.11.1999 N 04-03-05)

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов предприятий, получающих доходы от производства видеокассет с записью? По какой ставке облагается доход предприятий, занимающихся записью фонограмм, видеофильмов, компьютерных игр на чистые аудио- и видеокассеты, приобретенные у производителей этой продукции или через торговую сеть? (Письмо Минфина РФ от 03.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: По мнению Департамента ЖКХ Министерства строительства РФ, земли, находящиеся под водозаборными узлами, станциями перекачки, котельными, очистными сооружениями, теплотрассами, коллекторами, относятся к землям общего пользования и в соответствии с Инструкцией "По применению Закона РФ "О плате за землю" освобождаются от уплаты земельного налога. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 03.11.1999 N 04-05-10/43)

Вопрос: ...Просим предоставить разъяснения по порядку определения налогооблагаемой базы банка по налогу на пользователей автодорог. Относятся ли полученные банком проценты по принадлежащим ему векселям, сертификатам, облигациям, иным ценным бумагам к п.57 разд.III Постановления N 490? (Письмо Минфина РФ от 02.11.1999 N 04-05-11/98)

Вопрос: Просим разъяснить порядок расчета страховыми компаниями, осуществляющими только обязательное медицинское страхование, предельных размеров представительских расходов и расходов на рекламу. (Письмо Минфина РФ от 02.11.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: Инвестиционная компания является профессиональным участником рынка ценных бумаг, имеющим лицензию на осуществление брокерской деятельности. Каков порядок отнесения общехозяйственных затрат на себестоимость оказываемых услуг в целях налогообложения у инвестиционной компании? (Письмо Минфина РФ от 02.11.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Контрольный пакет акций ОАО "X" Государственным комитетом по управлению имуществом РФ передан для управления ОАО "Y". Распространяются ли на ОАО "X" льготы по налогообложению, предусмотренные п.2.7 Инструкции N 37? (Письмо Минфина РФ от 02.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Правомерно ли прекращение начисления организацией курсовой разницы по валютному счету в момент отзыва лицензии у банка? Следует ли учитывать дебиторскую задолженность, выраженную в валюте, за организацией - банкротом (не банком) в сумме, установленной внешним управляющим? Каковы критерии отнесения задолженности к долгам, нереальным для взыскания? (Письмо Минфина РФ от 02.11.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ГНИ ссылается на положение Приказа от 12.11.96 N 97 в обоснование отказа в уменьшении налогооблагаемой прибыли на суммовую разницу между фактической стоимостью израсходованных в производстве материалов и стоимостью, учтенной при их поступлении. Является ли Приказ правовым нормативным актом, зарегистрирован ли он в Минюсте?.. (Письмо Минфина РФ от 02.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Согласно Закону N 80-ФЗ спортивные сооружения могут освобождаться от налогообложения, отчислений и сборов в бюджеты всех уровней. Возможно ли освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на пользователей автодорог спортивных объектов независимо от принадлежности, учитывая, что государство принимало участие в их строительстве и финансировании?.. (Письмо Минфина РФ от 02.11.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Облагается ли НДС передача топлива, запчастей и других материальных ценностей энергоснабжающими организациями для промышленно - производственных нужд своим структурным подразделениям, а также между структурными подразделениями энергоснабжающих организаций? (Письмо Минфина РФ от 02.11.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Предприятие с 01.01.2000 переходит на упрощенную систему налогообложения. В настоящее время предприятие по статусу является малым. Учетная политика - по оплате. Услуги сторонним организациям оказаны предприятием в 1999 г. Поступление денежных средств за оказанные услуги ожидается в 2000 г. Каков порядок налогообложения этих услуг?.. (Письмо Минфина РФ от 02.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль малыми предприятиями, осуществляющими строительство объектов жилищного назначения, если помимо строительства они осуществляют торговую деятельность? (Письмо Минфина РФ от 02.11.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Предприятие для бюджетной организации выполняет НИОКР, которые оплачиваются за счет бюджетных средств. Считается ли полученная сумма за выполненные НИОКР выручкой и является ли налогооблагаемой базой по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилищного фонда? (Письмо Минфина РФ от 01.11.1999 N 04-05-11/96)

Вопрос: С 01.01.2000 вводятся в действие ст.ст.86.1, 86.2 и 86.3 части первой НК РФ, возлагающие обязанность на лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами, направлять в налоговый орган информацию о зарегистрированных сделках по купле - продаже ценных бумаг физическими лицами. Как на практике будут применяться нормы указанных статей? (Письмо МинфинаВопрос: Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль малыми предприятиями, осуществляющими строительство объектов жилищного назначения, если помимо строительства они осуществляют торговую деятельность? (Письмо Минфина РФ от 02.11.1999 N 04-02-05/1)

РФ от 01.11.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что американская компания после постановки на свой баланс здания, купленного в России, и регистрации компании в налоговом органе в России, оформив заявления в ГНИ об освобождении от налога на имущество и от налога на доходы от недвижимого имущества, может осуществлять уплату налогов от доходов по сдаче здания в аренду в США? (Письмо Минфина РФ от 01.11.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...ОАО по производству спирта и ликероводочных изделий осуществляет поставку своей продукции на экспорт через комиссионера. При передаче товаров комиссионеру право собственности не передается. Можно ли для исчисления акцизов по продукции, реализуемой через комиссионера, принимать дату отгрузки продукции покупателю от комиссионера? (Письмо Минфина РФ от 29.10.1999 N 04-03-06)

Вопрос: ...Предприятие (ОАО) с июля 1998 г. является недропользователем в соответствии с лицензией. В июле 1998 г. ОАО осуществляло добычу и переработку медно - никелевой руды. Реализация компанией продуктов передела началась в августе 1998 г. Как должен был осуществляться расчет платежей за право на пользование недрами за июль 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 29.10.1999 N 04-07-06/28)

Вопрос: ...Просим разъяснить порядок учета при определении налогооблагаемой базы банка по налогу на прибыль оплаты труда работников службы охраны, а также расходов, связанных с содержанием службы охраны, включая капитальные затраты по сооружению охранно - сторожевой сигнализации и затраты на экипировку и приобретение оружия. (Письмо Минфина РФ от 28.10.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Выпущенный банком вексель приобретен юридическим лицом. Уменьшает ли налогооблагаемую базу банка по налогу на прибыль разница между ценой реализации и номинальной стоимостью векселя? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: МП получает двигатели от инофирмы и после их ремонта отправляет обратно. Освобождаются ли эти услуги от НДС? Как применять НДС и налог на пользователей автодорог при реализации товаров за валюту в РФ? Как применять НДС при получении аванса в валюте под поставку?.. (Письмо Минфина РФ от 28.10.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Каков порядок возмещения НДС при приобретении горюче - смазочных материалов на АЗС в связи с введением на территории города налога с продаж? Каков порядок исчисления НДС при приобретении горюче - смазочных материалов за наличный расчет на АЗС? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1999 N 04-03-13)

Вопрос: МП, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, является генподрядчиком при выполнении строительных работ. Подрядчик выставляет МП акты СМР, выделяя НДС отдельной строкой. МП, в свою очередь, выставляет акты СМР заказчику и в них ошибочно выделяет НДС отдельной строкой. Каков порядок применения НДС при этом? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Имеет ли право субъект малого предпринимательства дополнительно списывать до 50% первоначальной стоимости основных средств со сроком полезного использования более трех лет единовременно после их принятия к учету? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Правомерны ли действия налоговых органов, проводивших самостоятельно без участия территориальных органов Министерства охраны окружающей среды и природных ресурсов РФ проверку правильности исчисления платежей за загрязнение окружающей природной среды в 1998 г. и по результатам проверки применивших штрафные санкции в соответствии с налоговым законодательством? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1999 N 04-07-14/100)

Вопрос: ...ЗАО предоставляет иностранным юрлицам услуги по обработке информации. Результаты обработки информации в электронном виде передаются в распоряжение иностранных покупателей по месту их нахождения - за пределы территории РФ и стран СНГ. Правильно ли мы понимаем, что данные услуги не являются объектами налогообложения согласно ст.ст.3, 4 Закона "О НДС"? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1999 N 04-03-08)

Вопрос: МП выполняет проектные работы. При получении заказа МП набирает временный творческий коллектив (ВТК) и заключает с ним договор подряда. Может ли МП посылать в командировки членов ВТК? Если да, то подпадают ли под льготный порядок обложения подоходным налогом выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов? Каков порядок применения налога на прибыль при этом?.. (Письмо Минфина РФ от 28.10.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Я являюсь застройщиком. По мере представления документов о расходах в 1998 г. указанные в них суммы исключались из совокупного налогооблагаемого дохода. 29.12.1998 начисляется зарплата за декабрь, а 30.12.1998 мною были произведены расходы по оплате материалов. Документ в бухгалтерию представлен в 1999 г. Учитывается ли остаток дохода за 1998 г. при исчислении льготы?.. (Письмо Минфина РФ от 28.10.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Согласно пп.1 п.3 ст.39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики). Облагаются ли НДС проценты, полученные по договору займа, если предметом займа являются денежные средства? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...ОАО были выделены средства федерального бюджета на возвратной основе. Срок возврата средств - до 20.12.1995. Кредит и проценты не погашены до н.в. Распространяется ли Постановление N 1002 "О порядке и сроках проведения в 1999 г. реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам..." на задолженность по кредиту и возможна ли ее реструктуризация? (Письмо Минфина РФ от 27.10.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...В соответствии с Федеральным законом от 25.04.1995 N 62-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О налоге на имущество предприятий" данным налогом с 01.01.1995 имущество ЖСК не облагается. Правильно ли мы понимаем, что имущество ЖСК не облагается налогом на имущество, даже если кооператив занимается предпринимательской деятельностью (сдача помещений в аренду)? (Письмо Минфина РФ от 27.10.1999 N 04-05-06/71)

Вопрос: ...Предприятием были приобретены квартиры и приняты на учет на балансовый счет 04. Позднее эти квартиры были проданы, что было отражено как реализация прочих активов через счет 48. Является ли объектом налогообложения при расчете налогов на пользователей автодорог и содержание жилфонда доход, полученный от реализации этих квартир? (Письмо Минфина РФ от 27.10.1999 N 04-05-11/94)

Вопрос: ...Иностранное юрлицо, которое ведет бухучет и выплачивает налоги в соответствии с российским законодательством, приобретает квартиры в жилом доме. Квартиры сдаются в аренду физическим и юридическим лицам, а их стоимость отражается на балансовом счете 03. Может ли это юрлицо воспользоваться льготой по налогу на имущество согласно п."а" ст.5 Закона N 2030-1? (Письмо Минфина РФ от 27.10.1999 N 04-05-06/70)

Вопрос: Является ли обязательным применение предприятием сч.87 "Добавочный капитал" при списании основных средств согласно п.102 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 20.07.1998 N 33? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Облагаются ли налогом на прибыль суммы, полученные некоммерческим обществом взаимного страхования в виде платежей членов общества для осуществления взаимного страхования? Каков порядок налогообложения доходов, получаемых таким обществом от предпринимательской деятельности? Вправе ли организации - члены общества относить на себестоимость страховые взносы? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...Организация передала в 1998 г. в уставный капитал другой организации суда, многим из которых до полного износа оставалось несколько лет. Правильным ли будет начисление амортизации организацией, получившей ОС, исходя из оставшихся по техническим нормам лет эксплуатации? Правомочно ли применение данного порядка начисления амортизации для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В ходе осуществления совместной деятельности по договору простого товарищества приобретен спортивный комплекс. Свидетельство на право собственности оформлено на участника, ведущего общие дела. Имеет ли право на льготу по налогу на имущество согласно п.2 ст.5 Закона N 2030-1 участник СД, направивший денежные средства в СД на приобретение спорткомплекса? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1999 N 04-05-06/69)

Вопрос: Каким образом влияет на формирование налогооблагаемой прибыли убыток, полученный предприятием от реализации в 1998 г. валютных векселей коммерческого банка, уменьшает ли он налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ООО находится в собственности общественной организации инвалидов, 50% численности составляют инвалиды. Основной вид деятельности общества - торговля (розничная и оптовая). Возможно ли применение нашим предприятием льгот по налогу на прибыль и НДС при продаже подакцизных товаров, в частности, сигарет? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ООО создан резервный фонд для выполнения гарантийных обязательств и ремонта поставленного оборудования в соответствии с заключенным контрактом. Возможно ли не включать резервный фонд на гарантийное обслуживание и ремонт в его неиспользованной части в состав внереализационных доходов при налогообложении прибыли по итогам года, а учесть ее по окончании гарантийного периода? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Имеют ли основания предприятия - исполнители оборонного заказа обращаться в областные финансовые органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов в областной бюджет на основании пп.2 п.2 ст.64 части первой НК РФ с учетом того, что финансирование государственного оборонного заказа осуществляется из федерального бюджета? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1999 N 04-01-10)

Вопрос: В январе-феврале 1999 г. банк перечислил в областной бюджет налог на прибыль, в том числе взаимозачетами и денежными средствами. В связи с изменением порядка исчисления налога на прибыль у банка сложилась переплата по всем уровням бюджетов. Просим разъяснить порядок возврата переплаты налога на прибыль, перечисленного банком в областной бюджет в виде взаимозачета. (Письмо Минфина РФ от 26.10.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ЗАО занимается инвестиционной деятельностью на рынке ценных бумаг. Для приобретения ценных бумаг привлекаются кредиты банков. По условиям договоров проценты за кредит уплачиваются по окончании сроков договоров одновременно с погашением суммы основного долга. Правомерно ли относить суммы уплаченных процентов за кредит на затраты согласно п.2 Положения о составе затрат?.. (Письмо Минфина РФ от 26.10.1999 N 04-02-06)

Вопрос: Комиссионер заключил агентский договор с субкомиссионером с уплатой ему 2% от стоимости реализованного товара. Оба участвуют в расчетах. Как определяется оборот, облагаемый налогами на пользователей дорог и на содержание жилфонда, у комиссионера? Каков порядок зачета НДС по товару, закупленному российским предприятием у белорусской фирмы? (Письмо Минфина РФ от 25.10.1999 N 04-05-11/93)

Вопрос: Существует ли в настоящее время действующий порядок взимания платы за пользование объектами животного мира и распределения ее по уровням бюджетов в текущем году? (Письмо Минфина РФ от 25.10.1999 N 04-07-18/36)

Вопрос: ОАО осуществляет деятельность по реализации нефтепродуктов. Для осуществления этих операций ОАО располагает сетью филиалов, на балансе которых находятся автозаправочные станции (АЗС), расположенные в разных районах. Являются ли АЗС самостоятельными плательщиками НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 25.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Взимается ли налог на приобретение автотранспортных средств при внесении автотранспортных средств в качестве вклада в совместную деятельность одним из ее участников? (Письмо Минфина РФ от 25.10.1999 N 04-05-11/92)

Вопрос: Проведена реорганизация организации, осуществляющей инкассацию, в результате которой образованы филиалы. Каков порядок ведения учета счетов - фактур, книг покупок и книг продаж в указанных филиалах? (Письмо Минфина РФ от 22.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Генподрядчики ежемесячно уменьшают величину накладных расходов на сумму затрат по обслуживанию субподрядчиков. Следует ли предъявлять субподрядчику счета - фактуры на сумму, удержанную за услуги генподрядчика? Каков порядок оформления счета - фактуры субподрядчиком?.. (Письмо Минфина РФ от 22.10.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...Согласно п.1 ст.5 Закона N 1992-1 от обложения НДС освобождены обороты по реализации ценных бумаг. Однако согласно п.2 ст.5 указанного Закона данная льгота может быть применена только в случае раздельного учета затрат на производство и реализацию товаров. Каким образом можно выполнить требование о раздельном учете затрат в отношении операций с ценными бумагами? (Письмо Минфина РФ от 22.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Возможно ли приостановить на один или несколько налоговых периодов с последующим возобновлением использование льготы, предусмотренной пп."в" п.6 ст.3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц", согласно п.2 ст.56 Налогового кодекса РФ? (Письмо Минфина РФ от 22.10.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Каков порядок погашения задолженности по обязательным платежам (в бюджет и внебюджетные фонды) предприятия, признанного банкротом, в части взносов, начисленных после закрытия реестра требований кредиторов? О каких обязательных платежах, удовлетворяемых после погашения требований кредиторов, идет речь в абз.1 п.4 ст.114 Закона "О несостоятельности (банкротстве)"? (Письмо Минфина РФ от 22.10.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Расчет норматива на рекламные расходы и корректировка данных затрат производятся для целей налогообложения прибыли. Правомерно ли предъявление НДС по расходам на рекламу в полном объеме? (Письмо Минфина РФ от 22.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ОАО в мае в адрес госпредприятия отгрузило продукцию в счет товарного возмещения задолженности федеральной части налога на пользователей автодорог. За отгруженную продукцию предприятием были предъявлены счета - фактуры. ГНИ при проверке ОАО не приняла к зачету сумму НДС по поставленным товарам в счет погашения задолженности в Федеральный дорожный фонд. Правомерно ли это?.. (Письмо Минфина РФ от 22.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Работники предприятия выезжают в командировки в разные города России. В счетах на оплату проживания в гостиницах НДС и налог с продаж не выделяются. Так как налог с продаж вводится решением местных органов власти и ставки налога различны в разных регионах, как в этом случае выделять расчетным путем НДС, уплаченный за проживание в гостинице? (Письмо Минфина РФ от 21.10.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...ООО на основании поручения предприятия - комитента от своего имени заключило экспортный контракт с инофирмой на поставку древесины. Облагается ли НДС комиссионное вознаграждение ООО, если комитент сам отправляет товар? За невыполнение средней загрузки вагонов поставщиком выплачиваются штрафы иностранному покупателю. Облагаются ли НДС средства от взимания штрафов? (Письмо Минфина РФ от 21.10.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Как распределяются компетенции между органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления при принятии решений о предоставлении налогоплательщикам льгот по федеральным налогам и налогам субъектов РФ в части, зачисляемой в местные бюджеты, до вступления в силу Бюджетного кодекса РФ?.. (Письмо Минфина РФ от 21.10.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Единственным видом деятельности ООО является сдача в субаренду арендованного оборудования с правом выкупа через 2 года. Освобождаются ли услуги по сдаче в субаренду арендованного имущества, если в штате ООО инвалиды составляют 70%? Имеет ли ООО право списывать на себестоимость ежемесячные арендные платежи, не увеличивая при этом прибыль для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 21.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...По какой ставке НДС облагаются тетради школьные объемом 48 и 60 листов? Правомерно ли освобождение от налога на прибыль по всей выпускаемой продукции медицинского назначения, имеющей код по ОК 005-93 93 9300 "Материалы хирургические, средства перевязочные специальные", но не выделенной в отдельную подгруппу или вид? (Письмо Минфина РФ от 21.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...НДС возмещается из бюджета: по командировочным расходам - в размере 16,67%; по ГСМ - в размере 13,79%. В случае приобретения проездных и ГСМ за наличный расчет после введения налога с продаж использование этих ставок приведет к завышению суммы НДС, подлежащей зачету. Следует ли при этом применять ставки НДС, выведенные расчетным путем с учетом налога с продаж? (Письмо Минфина РФ от 21.10.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Организация (комитент) на основании договора комиссии передает комиссионеру (юрлицу) товар для реализации. Комиссионер реализует товар за наличный расчет. Суммы, причитающиеся комитенту, перечисляются комиссионером путем безналичных расчетов. Комиссионер - юрлицо, перешедшее на упрощенную систему налогообложения. Каков порядок применения налога с продаж?.. (Письмо Минфина РФ от 21.10.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Основной вид деятельности нашей организации - издание журналов. Нереализованные номера журналов хранятся на складе в течение определенного времени, после этого журналы реализуются предприятиям вторсырья как макулатура. Каков порядок отражения в бухучете этих операций? Возникает ли при этом объект обложения налогами на пользователей автодорог и на содержание жилфонда?.. (Письмо Минфина РФ от 20.10.1999 N 04-05-11/88)

Вопрос: ...Российское предприятие имеет представительство во Франции. Относятся ли затраты представительства, связанные с отчислениями на социальные нужды, на себестоимость? Возмещается ли НДС при закупке представительством ОС, оплате услуг? Сотрудники выезжают в командировку во Францию, визу без медстраховки не оформляют. Относятся ли расходы по страховке на себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 20.10.1999 N 04-06-05)

Вопрос: Основной производственной деятельностью предприятия является строительство. На балансе имеется различная строительная техника, грузовой автотранспорт, служебные легковые автомобили. Должно ли предприятие применять "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте (Р3112194-0366-97)" для списания на себестоимость продукции затрат на ГСМ?.. (Письмо Минфина РФ от 20.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ОАО выполняет функции заказчика - на средства инвесторов осуществляет реализацию инвестиционных проектов по капстроительству. ОАО приобретает оборудование, требующее монтажа, и передает его подрядчику на давальческих условиях. Суммы НДС, выделенные в документах поставщика, предъявляются к возмещению в момент принятия оборудования к бухучету путем отражения на сч.07? (Письмо Минфина РФ от 20.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Торговой компанией заключен договор на обслуживание держателей пластиковых карточек, в соответствии с которым расчетный банк удерживает комиссию при оплате счетов. Правомерно ли отнесение торговой компанией указанных расходов по оплате комиссий на издержки? Должна ли уплачиваться торговой компанией комиссия за процессинг? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Некоммерческая организация передает свое имущество в доверительное управление согласно заключенному договору, являясь при этом учредителем. Все доходы, полученные учредителем управления, используются только в уставных целях. Должна ли наша организация уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных от передачи имущества в доверительное управление? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1999 N 04-02-05/2)

Вопрос: В соответствии с положением о премировании наш завод премирует бухгалтеров за своевременное и качественное составление квартальных и годовых отчетов, шоферов грузовых автомобилей - за содержание автомобилей в хорошем состоянии. Относятся ли вышеуказанные премии на себестоимость продукции? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Предприятие в 1996 г. приобрело ОС. В 1998 г. оно сделало переоценку ОС и продало его. Каков порядок применения НДС при продаже этого ОС в 1998 г. по цене ниже стоимости его приобретения? Выручка от реализации продукции МП отражается в учете по мере оплаты продукции. Каков метод отражения затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) у этого МП? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...МП занимается оптовой реализацией пива. По итогам III кв. 1998 г. получен убыток по данным бухучета. Каков порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и НДС за III кв. 1998 г.? Где можно получить информацию о рыночных ценах? МП приобретена лицензия на право оптовой реализации пива. Каков порядок учета и списания расходов по приобретению этой лицензии? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Вуз имеет лицензию на образовательную деятельность. Обучение в вузе частично платное. Правильно ли мы считаем, что платная деятельность вуза не относится к предпринимательской и освобождается от уплаты налогов согласно Закону "Об образовании"? Если она является предпринимательской, то каков порядок применения налога на пользователей автодорог и налога на прибыль?.. (Письмо Минфина РФ от 19.10.1999 N 04-02-05/2)

Вопрос: ...Предприятие сдает помещения в аренду. При этом стоимость услуг по условиям договоров с клиентами предусмотрена в условных единицах с оплатой в рублях, пересчитанной по курсу на дату фактического перечисления. Обязательным условием является предварительная оплата аренды. Каков порядок отражения указанной сделки в бухучете и каков порядок применения налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Банком в 1998 г. получен убыток. Просим предоставить разъяснения по определению размера льготы, предусмотренной п.5 ст.6 Закона "О налоге на прибыль предприятий и организаций". В связи с принятием Изменений N 5 к Инструкции Госналогслужбы N 37 должен ли банк полностью использовать на погашение убытка за 1998 г. резервный фонд? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...К профессиональному празднику советом директоров предприятия было принято решение о выплате премии. Средств специального назначения и целевых поступлений на выплату премии не предусмотрено. Премия носит производственный характер. Следует ли из этого, что затраты организации на ее выплату следует отнести на себестоимость как выплаты стимулирующего характера? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Договор аренды заключен 04.01.1999 на срок менее 12 месяцев, а зарегистрирован по инициативе арендодателя только 27.08.1999. Вправе ли арендатор относить арендную плату за период с 04.01.1999 по 27.08.1999 на себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения, занимается розничной торговлей ГСМ на арендованной стационарной АЗС. С 30.12.1998 в области введен налог с продаж. Оплату за покупку товара (ГСМ) и услуги предприниматель осуществляет безналичным путем с р/с. Каков порядок применения налога с продаж при этом? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ООО занимается оптовой торговлей. Товар доставляется сторонней организацией сразу на склад покупателя. Суммы транспортных расходов поставщиком выделяются отдельной строкой с указанием суммы НДС. Входят ли транспортные расходы у ООО в объект обложения налогами на пользователей автодорог и на содержание жилфонда? Каков порядок исчисления НДС по транспортным расходам?.. (Письмо Минфина РФ от 18.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Вправе ли организация, принявшая в 1999 г. на работу сотрудников, имеющих задолженность перед федеральным и переплату в городской бюджет, перераспределять платежи подоходного налога? Сотрудники уволились в I кв. 1999 г., по ним не сделан перерасчет налога. В отчете присутствует задолженность перед федеральным и переплата в городской бюджет. Будут ли применены санкции?.. (Письмо Минфина РФ от 18.10.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Достаточно ли решения регионального органа Госгортехнадзора о консервации нефтяных скважин, стоящих на балансе предприятия, для предоставления ему льготы по налогу на имущество? Если данного решения недостаточно, то какие документы являются основанием для предоставления льготы и каким органом власти должны быть утверждены данные документы? (Письмо Минфина РФ от 15.10.1999 N 04-05-06/140)

Вопрос: Просим разъяснить порядок возмещения сумм НДС у организации - покупателя по оприходованным товарам, в счет оплаты которых поставщику переданы облигации, выпущенные организацией - покупателем. (Письмо Минфина РФ от 15.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...В связи с подготовкой к производству на предприятии нового вида продукции - мороженого просим разъяснить. Для получения льготы по налогу на имущество как предприятию, занимающемуся переработкой с/х продукции, будет ли включаться в льготируемую выручка, полученная от реализации мороженого, если молоко закупается и перерабатывается этим же предприятием? (Письмо Минфина РФ от 14.10.1999 N 04-05-06/139)

Вопрос: ...Арендодатель - владелец лицензии на право добычи нефти производит расчеты с бюджетом по платежам за пользование недрами, отчислениям на воспроизводство минерально - сырьевой базы и акцизам на нефть, исчисленным исходя из объема всей продукции, а арендатор возмещает арендодателю эти платежи. Каков порядок расчета и уплаты указанных платежей арендодателем? (Письмо Минфина РФ от 14.10.1999 N 04-07-06/27)

Вопрос: ...В какой момент следует оприходовать по Д-ту сч.01 с К-та сч.08 приобретенное здание? Можно ли покупателю здания относить на себестоимость затраты по ремонту, оплате электроэнергии? Обязательна ли госрегистрация договора аренды, заключенного на срок менее 1 года? Можно ли при этом относить на затраты арендную плату, стоимость ремонта арендуемых помещений? (Письмо Минфина РФ от 14.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Российское предприятие вывозит из России в страну СНГ в режиме экспорта сырье, которое перерабатывается в конечный продукт. После переработки конечный продукт вывозится этой же российской компанией за пределы СНГ. При этом право собственности на сырье и конечный продукт остается у этой российской компании. Имеет ли российская компания право на льготу по НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 14.10.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...На какую сумму уменьшается сумма акцизов, начисленная исходя из облагаемых оборотов, в данном отчетном периоде: на суммы акциза, уплаченные по сырью, использованному в данном отчетном периоде для производства: готовой, но не реализованной в этот период продукции; только реализованной в данном отчетном периоде продукции? (Письмо Минфина РФ от 14.10.1999 N 04-03-06)

Вопрос: О порядке применения Федерального закона "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" от 31.05.1999 N 104-ФЗ в части положений, определяющих участников Особой экономической зоны?.. (Письмо Минфина РФ от 13.10.1999 N 04-00-11)

Вопрос: Является ли фирменная торговля продукцией собственного производства розничной торговлей или ее надо рассматривать как один из способов реализации продукции? Подпадает ли фирменная торговля продукцией собственного производства под действие Закона РФ от 31.07.1998 N 148 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"? (Письмо Минфина РФ от 13.10.1999 N 04-05-19/62)

Вопрос: Предприятие закупает у отечественного продавца и затем реализует муку мясную, кровяную и птичье - перьевую. Продавец закупает этот товар у иностранного поставщика. Какая ставка НДС применяется при реализации этого товара? Правильно ли мы считаем, что аналог рыбной муки и концентраты являются кормовыми смесями, и применяем по ним ставку НДС 10%?.. (Письмо Минфина РФ от 13.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Правомерны ли действия местной администрации, которая зачисляет арендную плату от сдачи в аренду федерального имущества в доход местного бюджета ЗАТО? (Письмо Минфина РФ от 13.10.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Фирма имеет представительство в Республике Казахстан, которое не занимается коммерческой деятельностью, своих доходов не имеет. На счет представительства фирма перечисляет средства для обеспечения его деятельности (на зарплату работников - граждан Казахстана, на уплату местных налогов с зарплаты, на оплату аренды и хознужды). За счет каких источников покрываются эти расходы?.. (Письмо Минфина РФ от 13.10.1999 N 04-06-05)

Вопрос: Следует ли с предприятий, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, взимать платежи за загрязнение окружающей природной среды? (Письмо Минфина РФ от 13.10.1999 N 04-05-19/63)

Вопрос: ...В каком отчетном периоде подлежат зачету суммы НДС по оприходованным материальным ресурсам, если суммы налога фактически уплачены поставщикам в одном отчетном периоде, а материальные ресурсы отнесены на издержки производства (обращения) в другом отчетном периоде? (Письмо Минфина РФ от 13.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в регионе, где налог с продаж не введен, а осуществляет свою деятельность на территории региона, в котором налог с продаж введен и обязателен к уплате всеми предпринимателями, осуществляющими свою деятельность на данной территории. Как и на какой территории предприниматель обязан уплачивать налог с продаж? (Письмо Минфина РФ от 12.10.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Должно ли предприятие, применяющее нормы амортизации, установленные Постановлением Совмина СССР от 22.10.1990 N 1072, корректировать прибыль для целей налогообложения на сумму разницы между амортизацией, начисленной с учетом переоценки на 01.01.1999, и амортизацией, которая была бы начислена без учета переоценки основных средств? (Письмо Минфина РФ от 11.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Согласно ст.27 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества могут вносить вклады в имущество ООО (помимо вкладов в уставный капитал). Подлежат ли налогообложению средства, полученные банком - ООО от участника - физического лица в виде вклада в имущество ООО в соответствии с указанной нормой Закона? (Письмо Минфина РФ от 08.10.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Каков в настоящее время порядок обложения подоходным налогом пенсий, выплачиваемых из негосударственных пенсионных фондов? (Письмо Минфина РФ от 08.10.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Банк просит разъяснить, возникает ли налогооблагаемый доход у физического лица при совершении операций обмена наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства. (Письмо Минфина РФ от 08.10.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Юрлицо занимается производственной деятельностью и розничной торговлей, которая переведена на уплату единого налога. Часть магазинов сдается в аренду, реализуется торговое оборудование. Каков порядок уплаты налога на прибыль, НДС, налога с продаж, налога на имущество, распределения расходов по видам деятельности? (Письмо Минфина РФ от 08.10.1999 N 04-05-19/60)

Вопрос: ...ЗАО купило здание с целью его сдачи в аренду. Во время приемки здания было установлено, что оно требует капремонта, что отражено в акте. Поэтому ЗАО намерено произвести силами сторонней организации капремонт и реконструкцию. Каков порядок применения НДС, налога на имущество? (Письмо Минфина РФ от 08.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятием была произведена операция по экспорту научно - технической разработки. Данная разработка была приобретена по предварительному заказу предприятия непосредственно для дальнейшей реализации и имела конкретное материальное выражение. Экспорт был оформлен надлежащим образом. Является ли НТР товаром и предоставляется ли в таком случае льгота по НДС? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ОАО осуществляло деятельность в качестве инвестиционного института. В 1998 г. Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг аннулировала лицензии на брокерскую деятельность, за исключением операций с физлицами. Является ли ОАО профессиональным участником рынка ценных бумаг, а также плательщиком налога на содержание жилфонда после аннулирования лицензии? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1999 N 04-05-17/32)

Вопрос: ...На основании ГК РСФСР наследственное имущество по праву наследования в ряде случаев переходит государству. Порядок приема - передачи наследуемого государством имущества регулируется Постановлением Совета Министров СССР от 29.06.1984 N 683 и Инструкцией Минфина СССР от 19.12.1984 N 185. Действуют ли в н.в. указанные Положение и Инструкция? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1999 N 04-05-18/18)

Вопрос: ...Международной общественной организацией согласно заключенным соглашениям были получены денежные средства для финансирования работ по реконструкции международного культурно - делового центра, материальных и административно - хозяйственных нужд. Каков порядок применения налога на пользователей автодорог, налога на содержание ЖКХ, налога на прибыль и НДС? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...АЭС входит в черту города. Доставка работников АЭС к месту работы и обратно, а также работников других организаций, находящихся в районе АЭС, производится транспортом АЭС по действующим тарифам транспорта общего пользования без НДС. Налоговая инспекция считает, что данные услуги облагаются НДС. Права ли она? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Допускается ли возможность, когда выявленная ошибка прошлого налогового периода, приводящая к завышению суммы налога, подлежащего к уплате, исправляется не в периоде ее совершения, а в текущем налоговом периоде, т.е. периоде ее обнаружения? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок перерасчета налоговых обязательств в случае обнаружения в текущем году факта переплаты налога в прошлые годы: будет ли правомерной и достаточной подача дополнительной декларации по текущему периоду с перерасчетом на сумму переплаты либо нужно вносить относящиеся к прошлому году изменения в отчетность, составляемую за период, в котором совершена ошибка?.. (Письмо Минфина РФ от 07.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок предоставления льготы по налогу на прибыль акционерным обществам, получившим убыток в предыдущем году? Правильно ли мы считаем, что предоставление этой льготы всем предприятиям и организациям, включая акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью, возможно только по итогам года? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Предприятие не может хронологически нумеровать счета - фактуры, выписываемые покупателю. То есть выписываются документы, пронумерованные в произвольном порядке по отношению к предшествующим и последующим документам. Правомерно ли это? Разрешается ли использовать в счетах - фактурах и в книгах продаж номера, являющиеся не целыми числами? (Письмо Минфина РФ от 05.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Негосударственный пенсионный фонд просит разъяснить, распространяются ли положения Федерального закона от 31.03.1999 N 62-ФЗ по определению прибыли (убытка) при реализации (погашении) ценных бумаг, полученных в результате новации, на операции, совершаемые в период действия Федерального закона N 192-ФЗ? Каков порядок определения цены одной бумаги? (Письмо Минфина РФ от 05.10.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...ЗАО, занимающееся ремонтом лифтового хозяйства, производит расчеты с населением по тарифам, которые частично покрывают затраты ЗАО. Органы местного самоуправления дотируют организацию на разницу в тарифе. Каков порядок ведения бухучета средств, получаемых из бюджета? Каков порядок исчисления налогооблагаемой прибыли? Учетная политика - "по оплате". (Письмо Минфина РФ от 05.10.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Предприниматель без образования юрлица в 1998 г. получил аванс в счет предстоящей поставки. Товары были закуплены и поставлены в 1999 г. В совокупный доход какого года включать суммы аванса? В каком году должны быть учтены расходы на закупку товара? Как будут решаться эти же вопросы при исполнении договора мены, когда сроки передачи обмениваемых товаров не совпадают? (Письмо Минфина РФ от 05.10.1999 N 04-04-13)

Вопрос: Считаем, что Инструкция N 33 от 08.06.1995 противоречит ст.5 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий", т.к. отменяет льготу по этому налогу в части стоимости железнодорожных путей сообщения, принадлежащих предприятиям. Подлежат ли обложению налогом на имущество подъездные пути, находящиеся на балансе предприятия (ОАО)? (Письмо Минфина РФ от 05.10.1999 N 01-02-03/04-973)

Вопрос: ООО 28.12.1998 отпустило товар частному предпринимателю. Задолженность была погашена в 1999 г. наличным и безналичным путем. Налог с продаж в области был введен с 30.12.1998. Выручка от реализации продукции определяется "по оплате". Должен ли в данном случае начисляться налог с продаж? (Письмо Минфина РФ от 04.10.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Каков порядок применения налога с продаж, если: предприятие А заключило договор купли-продажи товара с физлицом с отсрочкой платежа на 1 месяц. Физлицо предоставило заем на 1 месяц наличными средствами предприятию Б. При наступлении срока платежа за товар физлицо заключает: с предприятием Б договор перевода долга; с предприятием А договор уступки права требования долга. (Письмо Минфина РФ от 01.10.1999 N 04-03-13)

Вопрос: С 01.01.1999 предприятие перешло на уплату единого налога на вмененный доход. До 01.01.1999 приобретены, оприходованы и оплачены материалы, часть которых использована в I кв. 1999 г. Каков порядок применения НДС? Каков порядок применения НДС при вводе в эксплуатацию в 1999 г. МБП и начислении в 1999 г. износа на ОС, оприходованные и оплаченные до 01.01.1999?.. (Письмо Минфина РФ от 01.10.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Ломбард считал сдачу не востребованных (сданных в залог и не выкупленных) в срок драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них Государственному центральному скупочному предприятию как сдачу в Госфонд РФ и не облагал эти обороты НДС. Однако налоговая инспекция требует облагать эти обороты НДС. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 01.10.1999 N 04-03-03)

Вопрос: У ОАО образовалась задолженность по уплате федеральных налоговых платежей за 1998 - 1999 гг., единовременная уплата которой приведет к банкротству. Руководствуясь ст.ст.63, 64 НК РФ, возможно ли предоставить отсрочку по уплате налогов в областной бюджет на 6 месяцев, до 01.02.2000?.. (Письмо Минфина РФ от 01.10.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Правомерно ли освобождение от уплаты налога на операции с ценными бумагами номинальной суммы выпуска акций акционерных обществ на величину переоценок основных фондов, проведенных в порядке, установленном ПБУ 6/97 и аналогичными нормативными актами Минфина РФ? (Письмо Минфина РФ от 30.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Согласно НК при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, все исправления вносятся в период совершения ошибки. Следует ли налогоплательщику составлять новую налоговую декларацию по налогу на прибыль за тот период, при определении итогов которого было выявлено искажение? (Письмо Минфина РФ от 30.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Предприятие 1, являясь учредителем Предприятия 2, уступает безвозмездно свою долю в уставном капитале Предприятия 2 физлицу. Стоимость уступаемой доли превышает стоимость взноса в уставный капитал. Облагается ли НДС стоимость доли, уступаемой Предприятием 1 физлицу? Удерживается ли подоходный налог с физического лица, которому безвозмездно передается доля? (Письмо Минфина РФ от 30.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...В связи со вступлением в силу Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения, подписанной в г.Москве 18.10.1996 и ратифицированной 28.04.1997, просим сообщить, считаются ли в целях налогообложения работы, выполняемые резидентом РФ в Республике Казахстан, экспортными? (Письмо Минфина РФ от 30.09.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...В 1996 г. ОАО поручило банку перечислить со своего р/с на счет ГНИ сумму налоговых платежей. Банк деньги снял, но на счет ГНИ не перечислил. Арбитражный суд своим решением обязал банк исполнить обязательства, но вскоре банк был признан банкротом. ОАО вынуждено было вторично заплатить налоги. Возможен ли в н.в. зачет повторно уплаченных сумм в счет текущих налоговых платежей? (Письмо Минфина РФ от 30.09.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Просим разъяснить порядок определения базы для начисления страховых взносов в ГФЗ РФ в связи с выходом Закона от 04.01.1999 N 1-ФЗ. Правомерны ли требования налоговой инспекции о применении Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, утвержденного Постановлением от 07.05.1997 N 546, для исчисления страховых взносов в ГФЗ РФ? (Письмо Минфина РФ от 29.09.1999 N 04-04-07)

Вопрос: Банком по поручению клиента - физического лица с его валютного счета производится безналичный платеж (перевод на счет в другой банк, расчеты по обязательствам и т.д.). При этом валютные средства на счет клиента поступили с рублевых счетов. Облагаются ли налогом на покупку иностранной валюты произведенные безналичные платежи? (Письмо Минфина РФ от 29.09.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: При заключении агентского договора между страховщиком и агентом (юридическое лицо) на оказание страховых услуг страховщик выплачивает агенту: агентское вознаграждение; возмещение расходов агента, связанных с поручением страховщика. Облагается ли НДС: агентское вознаграждение; возмещение расходов, связанных с поручением страховщика? (Письмо Минфина РФ от 29.09.1999 N 04-03-09)

Вопрос: Применяется ли порядок включения сумм процентов (п.15 Положения о составе затрат), уплачиваемых эмитентом по облигациям, в состав внереализационных расходов, если их размещение не осуществлялось у организатора торговли? Будет ли применяться этот порядок, если предусматривается не единовременная выплата процентов при погашении облигаций, а промежуточные выплаты?.. (Письмо Минфина РФ от 28.09.1999 N 04-02-06)

Вопрос: ...Каков порядок налогообложения налогом на прибыль поступающей валютной выручки от экспорта товаров для нашего ООО, если учетная политика предприятия - по оплате. Учитываются ли убытки, полученные от обязательной продажи валюты, для целей налогообложения прибыли? (Письмо Минфина РФ от 28.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Просим разъяснить порядок определения налогооблагаемого дохода, полученного физическими лицами от совершения операций купли - продажи фьючерсных контрактов. Уменьшается ли сумма положительной вариационной маржи на сумму отрицательной маржи? (Письмо Минфина РФ от 28.09.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Предприятие приобрело у физлица жилую квартиру и продало ее другому физлицу. Правильно ли мы поступили, исчислив НДС по ставке 16,67% от суммы разницы? Предприятие имеет легковой автомобиль, используемый для служебных поездок. Можно ли на основании данных о пробеге из путевых листов списывать на затраты стоимость ГСМ, исчисленную исходя из фактической стоимости?.. (Письмо Минфина РФ от 28.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ОАО - предприятие речного пассажирского комплекса города обеспечивает пассажирские экскурсионные перевозки в условиях навигации, длящейся 5 месяцев в году. На каких бланках должны быть оформлены туристские путевки для получения льготы по НДС? (Письмо Минфина РФ от 28.09.1999 N 04-03-07)

Вопрос: ...Облагаются ли налогом на пользователей автомобильных дорог платные услуги по обучению детей в муниципальных детских художественных и музыкальных школах? (Письмо Минфина РФ от 27.09.1999 N 04-05-11/83)

Вопрос: Что является объектом налогообложения по НДС при реализации ломбардом невыкупленных залогов - сумма разницы между ценой реализации и выданной ссудой или вся сумма реализации? Облагается ли НДС оборот по реализации невыкупленных ювелирных изделий Государственному центральному скупочному предприятию РФ г.Москвы? (Письмо Минфина РФ от 27.09.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...Предприятие является монополистом по изготовлению продукции. Затраты на производство продукции значительно превышают возможную цену реализации. У нас имеется справка Комитета по ценам. Как с 01.01.99 будет определяться рыночная цена? Как правильно определить налогооблагаемую базу для исчисления НДС и налога на прибыль при реализации ниже фактической себестоимости? (Письмо Минфина РФ от 27.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Согласно п.50 Инструкции N 30 автотранспортные средства, приобретенные для дальнейшей реализации (при наличии лицензии на торговлю автомобилями), налогом на приобретение автотранспортных средств не облагаются. Сохраняется ли данная льгота для предприятий, приобретающих легковые автомобили с целью дальнейшей их перепродажи в рамках уставной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 27.09.1999 N 04-05-11/84)

Вопрос: Каков порядок уплаты банком НДС при реализации объекта незавершенного строительства? (Письмо Минфина РФ от 27.09.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Страховая организация, применяющая учетную политику по оплате, просит разъяснить порядок применения налога на прибыль при новации государственных ценных бумаг, в частности, порядок определения затрат инвестора на приобретение ценных бумаг, а также порядок налогообложения купонных выплат и процентного дохода. (Письмо Минфина РФ от 27.09.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...Между НИИ и "Лицензинторгом" заключен договор комиссии на оказание услуг по продаже лицензий на экспорт. Ссылаясь на то, что местонахождением сторон является РФ, "Лицензинторг" начислил НДС на комиссионное вознаграждение. По нашему мнению, услуга, оказываемая "Лицензинторгом", носит вспомогательный характер и не облагается НДС. Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 27.09.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Как подтвердить льготу по НДС в случае вывоза товаров в режиме экспорта автомобильным транспортом с погрузкой автомашин на паромы в пункте пересечения пределов таможенной территории РФ? Граница РФ в таком случае, по нашему мнению, будет пересечена морским транспортом, и применить следует те части Инструкции ГНС РФ N 39, которые относятся к морским перевозкам. (Письмо Минфина РФ от 27.09.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Предприятие А имеет задолженность перед ОАО за поставленный сетевой газ. Предприятие А заключает договор перевода вышеназванного долга с предприятием В с согласия ОАО. В какой момент ОАО должно начислить и уплатить налог на прибыль, НДС, налог на пользователей автодорог? Учетная политика ОАО - "по оплате"... (Письмо Минфина РФ от 27.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Устав некоммерческого фонда допускает осуществление им предпринимательской деятельности, в т.ч. путем участия в хозяйственных обществах, а также допускает использование для этой цели добровольных денежных взносов учредителей. Каким образом должно осуществляться налогообложение некоммерческого фонда по налогу на прибыль при учреждении им хозяйственного общества?.. (Письмо Минфина РФ от 24.09.1999 N 04-02-05/2)

Вопрос: Каков порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилищного фонда страховыми организациями, осуществляющими только обязательное медицинское страхование? Учитывается ли при определении налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог экономия на ведение дела? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1999 N 04-05-11/82)

Вопрос: ...Наше предприятие занимается перепродажей энергоресурсов. Заказчиками являются промышленные предприятия, гаражно - строительные кооперативы, предприниматели и прочие организации, кроме населения. Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу с продаж обороты по реализации энергии при расчетах наличными денежными средствами через кассу предприятия? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...ГНИ при проверке в 1997 г. указала на нарушения порядка исчисления НДС, предусмотренного п.п.19, 20, 21, 50, 54 Инструкции N 39, и квалифицировала это как сокрытие объекта налогообложения. Через 11 месяцев ГНИ решила доначислить пени по СН. Права ли ГНИ? Правомерно ли взыскание суммы штрафа и пени в н.в. в свете Постановления Конституционного Суда РФ N 11-П? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Включаются ли в себестоимость предприятия расходы: на содержание медпункта, организованного предприятием самостоятельно без договора с городскими медучреждениями (ремонт помещения, износ здания в части площадей, занятых медпунктом, и медтехники); медикаменты для заводских аптечек (хранятся, выдаются и учитываются в журнале врачами); оплату труда медперсонала? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ГНИ при решении вопроса применения льготы по налогам в дорожные фонды не включает в расчет удельного веса доходов от реализации с/х продукции доходы от реализации услуг по подработке, хранению, сушке, отгрузке, сортировке давальческих зернопродуктов, полученных от предприятий агропромышленного комплекса, фермерских хозяйств, предпринимателей. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Может ли ЖКХ вести расчет предъявляемого бюджету НДС исходя из размера площади, обслуживание которой облагается НДС? Включаются ли расходы по содержанию пустующих помещений во внереализационные? Включается задолженность дебиторов, по которой истек срок исковой давности, в облагаемую прибыль? Как исчисляется налог на имущество по ОС, по которым не начисляется амортизация?.. (Письмо Минфина РФ от 24.09.1999 N 04-03-09)

Вопрос: ...В I кв. 1999 г. ЗАО были произведены затраты на рекламную акцию, которые в учете были списаны на счет реализации. По итогам квартала расходы на рекламу сверх норм были отражены в п."з" строки 4.1 Приложения 11 к Инструкции N 37. По итогам за II кв. 1999 г. выручка увеличилась. Будет ли считаться правомерным уменьшение суммы, отражаемой в п."з" строки 4.1? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каким из приведенных ниже вариантов расчета следует руководствоваться банку при исчислении НДС по командировочным расходам?.. (Письмо Минфина РФ от 23.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Правомерно ли требование ГНИ о начислении налогов (НДС, налога на прибыль и пр.) за период работы по упрощенной системе налогообложения, если патент на право применения данной системы в 1998 г. был выдан ГНИ по заявлению предприятия, а в 1999 г. ГНИ было принято решение о необоснованности выдачи патента? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ООО (заимодавец) имеет намерения заключить с коммерческой организацией (заемщиком) договор о временной финансовой помощи на возвратной основе за счет собственных средств, согласно которому денежные средства передаются заемщику на 1 год без начисления процентов. Необходимо ли заимодавцу наличие лицензии на осуществление банковских операций? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Является ли эмиссионным доходом разница от продажи собственных акций ЗАО при первичном размещении по цене выше номинала? Облагается ли НДС и налогом на прибыль эмиссионный доход, полученный в виде превышения вклада учредителя над размером его доли в уставном капитале? Принимается ли к возмещению сумма НДС, выделенная в счетах - фактурах, при оплате акции товаром? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Организация получает выручку от нескольких видов деятельности, в т.ч. посреднической. Проблемы возникают при учете для целей налогообложения прочих операционных и внереализационных расходов, в т.ч. курсовой и суммовой разницы. При невозможности обеспечить раздельный учет таких расходов можно ли распределять их пропорционально сумме выручки от каждого вида деятельности? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Каков порядок применения налога на прибыль при безвозмездном получении казино игорного оборудования? Относится ли выпуск продукции собственного производства предприятиями общественного питания к производственной деятельности и обязывает ли это предприятие платить налог на пользователей автодорог от объема товарооборота? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1999 N 04-05-11/81)

Вопрос: ...ОАО заключены контракты с инофирмой на экспорт продукции на условиях FCA. Экспортная выручка на валютные счета ОАО поступает в полном объеме. Нами представлена копия товаросопроводительной накладной с датой и подписью перевозчика за невозможностью получения документов с отметками таможенных органов. ГНИ не признает факт экспорта. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ЗАО просит дать разъяснения по вопросу переоценки драгоценных камней (алмазного сырья, готовой продукции - бриллиантов): проводится ли ежемесячная переоценка драгоценных камней при изменении курса доллара или при введении в действие прейскурантов новых цен и каков порядок учета переоценки при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1999 N 04-02-09)

Вопрос: ЗАО просит разъяснить, в каком документе дано определение термина "первичная эмиссия ценных бумаг"? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1999 N 04-02-08)

Вопрос: Учетная политика предприятия "по оплате". Сумму НДС, подлежащую получению от покупателей по реализованным товарам в части, превышающей сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет, учитываем по кредиту счета 76 на отдельном субсчете. Правильно ли мы считаем, что подобным же образом должны отражаться в учете и налог на пользователей автодорог, и налог на содержание ЖКХ?.. (Письмо Минфина РФ от 23.09.1999 N 04-05-11/80)

Вопрос: ...Может ли оборудование и другое имущество, используемое для изготовления и трансляции передач телекомпанией, не включаться в расчет налога на имущество по одной из льгот: как объекты социально - культурной сферы, полностью или частично находящиеся на балансе налогоплательщика; как используемое исключительно для нужд культуры? (Письмо Минфина РФ от 22.09.1999 N 04-05-06/66)

Вопрос: ...О кассационной жалобе на решение Верховного Суда РФ от 10.08.99 по делу о жалобе ЗАО, занимающегося туроператорской деятельностью, о признании незаконным Письма ГНС, Минфина и ГК РФ по физической культуре и спорту от 25.09.96 N ВЗ-4-03/58н, 04-03-07, СШ-01/449, согласно которому льгота по НДС применяется по путевкам, оформленным только на бланках строгой отчетности. (Письмо Минфина РФ от 22.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Нашему предприятию были оказаны услуги, за которые оно расплатилось с поставщиком векселем, предварительно купив его в банке. Как и требуется, был оформлен акт приемки - передачи векселя и получена квитанция приходного ордера, подтверждающая получение векселя поставщиком. Можем ли мы произвести возмещение НДС из бюджета (счет - фактура имеется) и в какой момент? (Письмо Минфина РФ от 21.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Облагаются ли НДС сюрвейерские услуги, оказываемые нашей организацией иностранным юридическим лицам по проверке качества и количества груза, реализуемого российскими предприятиями на экспорт?.. (Письмо Минфина РФ от 21.09.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Применяется ли льгота, предусмотренная пп."с" п.1 ст.5 Закона "О налоге на добавленную стоимость", при реализации банком слитков из собственного сертифицированного хранилища другому банку, имеющему сертифицированное хранилище? Может ли банк применить указанную льготу при реализации другим банкам монет из драгоценных металлов? (Письмо Минфина РФ от 20.09.1999 N 04-03-03)

Вопрос: Банк просит предоставить разъяснения по порядку налогообложения доходов при новации государственных ценных бумаг, в частности, подлежит ли налогообложению полученный по итогам новации купонный доход по ОФЗ-ФД выпусков SU27001RMFS5 и SU27001RMFS3. (Письмо Минфина РФ от 20.09.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Обязан ли банк после вступления в силу первой части Налогового кодекса исполнять инкассовые поручения налоговых органов и внебюджетных фондов о взыскании сумм штрафов за нарушение налогового законодательства? (Письмо Минфина РФ от 20.09.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Согласно п.4 ст.2 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" убытки по операциям с ценными бумагами, не имеющими рыночной котировки или не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, могут быть отнесены на уменьшение доходов от реализации данной категории ценных бумаг. Сколько всего категорий ценных бумаг и каков их состав? (Письмо Минфина РФ от 20.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Следует ли учитывать совместителей и работников, привлеченных для выполнения работ по договорам гражданско - правового характера, при исчислении целевого сбора на содержание милиции в 1999 г.? (Письмо Минфина РФ от 20.09.1999 N 04-05-17/29)

Вопрос: Предприятие производит изделия (гражданские самолеты) и переводит их из состава готовой продукции в состав основных средств. Правильно ли мы понимаем, что реализации при этом не происходит и объект налогообложения налогом на пользователей автодорог отсутствует? (Письмо Минфина РФ от 20.09.1999 N 04-05-11/77)

Вопрос: ...Являются ли объектом налогообложения по налогу с продаж проценты, получаемые ломбардом от предоставления гражданам кредитов, а также проценты, получаемые за хранение залога? Является ли объектом налогообложения ссуда, возвращаемая гражданами? Что является объектом налогообложения при реализации невыкупленных залогов? Деятельность ломбарда лицензирована. (Письмо Минфина РФ от 20.09.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Правомерны ли требования госналогинспекции по республике по начислению налога с продаж в следующих случаях: при оплате наличными денежными средствами предпринимателями и юрлицами электроэнергии, отпускаемой по договорам энергоснабжения; при перечислении за потребляемую электроэнергию предпринимателями и юрлицами через Сбербанк (оформление квитанции), минуя свой р/с? (Письмо Минфина РФ от 20.09.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Согласно заключенному договору о совместной деятельности (СД) ООО является ведущим общие дела товарищества. В н.в. ООО намерено увеличить размер своего вклада. Для этого им приобретено по импорту судовое навигационное оборудование. Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных таможенным органам по оборудованию, передаваемому в качестве вклада в СД? (Письмо Минфина РФ от 20.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...ОАО осуществляет строительно - монтажные работы по договорам подряда с привлечением субподрядных организаций. При получении на р/с аванса от заказчика ОАО в том же месяце перечисляет из этих средств аванс субподрядчику, оставляя себе ту часть суммы, в размере которой объем работ будет выполнен собственными силами. Каков порядок исчисления НДС ОАО? (Письмо Минфина РФ от 20.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...ООО занимается производством и реализацией бриллиантов. Имеет ли право ООО для целей бухгалтерского учета самостоятельно произвести переоценку алмазов и бриллиантов на конец месяца (отчетного периода) с целью доведения стоимости алмазного сырья, незавершенного производства и готовой продукции до валютных цен, установленных прейскурантами? (Письмо Минфина РФ от 20.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что НДС от суммы арендной платы за пользование федеральным недвижимым имуществом, закрепленным за научными организациями, образовательными учреждениями, учреждениями здравоохранения, государственными учреждениями культуры и искусства, перечисляется в соответствующие бюджеты арендаторами? (Письмо Минфина РФ от 17.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок применения НДС при сдаче в аренду российских судов с экипажем иностранным арендаторам для осуществления перевозки грузов с заходом в российские порты для перегрузки (погрузки, разгрузки)? (Письмо Минфина РФ от 17.09.1999 N 04-03-08)

Вопрос: О порядке учета при налогообложении прибыли штрафных санкций за нарушение условий хозяйственных договоров. (Письмо Минфина РФ от 16.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ЗАО заключило договор безвозмездного пользования по передаче части имущества другому юрлицу. Каков порядок применения налога на прибыль при передаче имущества по договору безвозмездного пользования у передающей и принимающей сторон? По нашему мнению, налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль как у ссудодателя, так и ссудополучателя не возникает. (Письмо Минфина РФ от 16.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Геофизическая компания оказывает морские сейсмические услуги по сбору информации о строении недр шельфов морей. При этом сбор и обработка информации проводятся с помощью находящегося на судне геофизического комплекса. Услуги оказываются за пределами исключительной экономической зоны РФ, заказчиками являются инофирмы. Облагаются ли данные работы НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 16.09.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Согласно контракту при реализации наших товаров мы предварительно оплачиваем за покупателя расходы по погрузке - разгрузке вагонов и стоимость перевозки продукции. В дальнейшем эти расходы мы перевыставляем покупателю с определенной наценкой. Что является налогооблагаемой базой для исчисления НДС, налогов на пользователей автодорог и на содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 16.09.1999 N 04-05-11/76)

Вопрос: ...Предприятие владеет на праве хозяйственного ведения жилфондом, в котором расположены также специализированные нежилые помещения, встроенные в жилые дома и встроенно - пристроенные нежилые помещения. Как вести учет по жилому фонду и нежилым помещениям и начислять амортизацию? Как начислять амортизацию при сдаче в аренду части жилфонда и нежилых помещений? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-05-06/64)

Вопрос: ...Предприятия общественного питания платят единый налог на вмененный доход с одного посадочного места. Следует ли данным предприятиям платить еще этот налог исходя из базовой доходности нестационарной торговой точки? Согласно разъяснению налоговой инспекции работники аппарата управления организации не включаются в списочную численность работников. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-05-19/57)

Вопрос: ...Российская компания осуществляет строительные работы в рамках проекта по уничтожению оружия за счет средств из фондов, выделяемых Правительством США на безвозмездной основе. Возможно ли освобождение от налогов указанных работ до разработки Правительством РФ документов, необходимых для реализации закрепленных Федеральным законом N 95-ФЗ налоговых льгот? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-06-02/пом)

Вопрос: Согласно ст.39 НК РФ для целей налогообложения признается реализация товаров, работ и услуг на возмездной основе. До введения в действие ч.II Кодекса действуют федеральные законы. Являются ли в таком случае выручкой от реализации для налога на пользователей автодорог суммы, учитываемые на счетах 47 и 48? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-05-11/75)

Вопрос: Каков порядок определения налогооблагаемой базы для расчета НДС на предприятии, работающем в режиме розничной торговли, поставщиками которого являются предприниматели без образования юридического лица? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-03-05)

Вопрос: От НДС освобождаются патентно-лицензионные операции, связанные с объектами промышленной собственности. В п.2 ст.1 Парижской конвенции по охране промышленной собственности дается перечень этих объектов, в числе которых поименованы и товарные знаки. Правильно ли мы считаем, что от НДС освобождены платежи по лицензионным договорам на использование товарного знака?.. (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Завод применяет следующий порядок отнесения НДС на затраты льготируемой продукции: 1. Определяется сумма уплаченного по материалам НДС за месяц. 2. Определяется доля льготируемой продукции. 3. Умножением результатов по п.п.1 и 2 получается сумма НДС для отнесения на затраты льготируемой продукции. Оставшаяся сумма НДС предъявляется к возмещению. Верно ли это? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Возможно ли отменить акциз на газ, реализуемый потребителям, финансируемым из бюджета; сократить ставки акцизов на газ; не вводить порядок уплаты акциза по отгрузке; отменить НДС на газ, поставляемый в государства СНГ; не начислять в 2000 г. пеню и штрафы поставщикам газа из-за недофинансирования расходов по оплате газа, изменить порядок уплаты налога на имущество? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-07-08/40)

Вопрос: ...Возможно ли внести в закон, определяющий порядок взимания налога с продаж, изменения, предусматривающие: уплату налога только при розничной продаже товаров конечным потребителям; расширение перечня продовольственных товаров, не подлежащих налогообложению, за счет дополнения его продуктами питания, включенными в минимальную потребительскую корзину? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-03-01)

Вопрос: ...Облагаются ли налогом на прибыль положительные курсовые разницы, выявленные во II кв. 1999 г., но относящиеся к августу 1998 г., если эти курсовые разницы возникли в период с 01.08.1998 по 31.12.1998? Если облагаются, то по какой ставке? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Как на практике реализуются нормы Федерального закона N 95-ФЗ от 04.05.1999 в части применения налоговых льгот организациями, работающими по программам иностранной помощи РФ? Действует ли в н.в. Соглашение на предоставление отсрочки по уплате налогов в связи с реализацией программ помощи, оказываемой РФ на безвозмездной основе Правительством США от 17.04.1996? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-06-02/пом)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) ссудополучателя расходы по эксплуатации автомобиля, полученного в безвозмездное пользование у физического лица, не являющегося частным предпринимателем? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ОАО по решению суда списана дебиторская задолженность за выполненные работы за счет сч.80. Уменьшена задолженность по сч.62. При расчете налогооблагаемой прибыли этот долг был учтен. Верно ли это? Учетная политика для целей налогообложения - по оплате. Каков при этом порядок применения НДС, налогов на пользователей автодорог и на содержание объектов жилого фонда?.. (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Каков порядок отражения и списания расходов на оплату права пользования земельным участком в случае оплаты его городскому земельному комитету при создании объекта недвижимости и в случае оплаты организации - продавцу при приобретении квартиры? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Как отражать в бухучете и куда отнести расходы по регистрации юрлица, произведенные до госрегистрации, если в учредительных документах не указано, что эти расходы являются взносом учредителей в уставный фонд? Как оформляется погашение задолженности по этим расходам перед подотчетным лицом? Следует ли отдельно учитывать расходы, произведенные до регистрации и после? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Общественная организация ведет уставную деятельность за счет членских взносов. Согласно положению о командировках и смете использования целевых средств организация возмещает командировочные расходы своим членам в пределах норм. Облагаются ли подоходным налогом суммы, оплаченные физлицам, не работающим в организации, но являющимся ее членами? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Удерживаются ли страховые взносы во внебюджетные фонды с выплат в виде сумм страховых платежей, направленных на медстрахование работников организации? Что является страховым случаем? Каков порядок применения подоходного налога по страховым взносам и страховым выплатам? Относятся ли на себестоимость суммы, перечисленные по договору добровольного медстрахования? (Письмо Минфина РФ от 14.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Согласно ст.39 НК реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Кодексом, и на безвозмездной основе. Как понимать фразу "на безвозмездной основе" с точки зрения отнесения к реализации безвозмездной передачи, как влияет на налогооблагаемую прибыль отрицательный результат от передачи? (Письмо Минфина РФ от 14.09.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: У предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, объектом налогообложения является совокупный доход. Учитываются ли при исчислении совокупного дохода в составе расходов средства, уплаченные поставщикам товаров, которые не были реализованы в отчетном периоде или были реализованы частично? (Письмо Минфина РФ от 14.09.1999 N 04-02-18)

Вопрос:...Правильно ли мы понимаем, что с 01.01.99 при исчислении подоходного налога налоговые агенты не должны включать в состав дохода физлиц разницу в цене товаров, реализованных им по ценам ниже рыночных, или собственной продукции, реализованной по ценам ниже, чем обычно применяемые для реализации потребителям, пока ГНИ не докажет, что цена сделки не соответствует рыночной? (Письмо Минфина РФ от 14.09.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Налог считается установленным, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения. В новой редакции Закона N 2116-1 нет порядка и сроков уплаты налога на прибыль для иностранных юрлиц. Письмо МНС N ВГ-6-06/510, обязывающее иностранных юрлиц уплачивать налог, не служит основанием для регулирования соответствующих правоотношений. Просим разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 14.09.1999 N 04-06-02)

Вопрос: ...Включаются ли в состав представительских расходов банка затраты по проведению переговоров, проводимых в конференц-зале, расположенном вне основного здания банка? Относятся ли на затраты банка расходы по содержанию зданий, полученных по соглашению об отступном и не используемых для осуществления банковской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Имеют ли право с 01.01.1999 органы местного самоуправления устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество предприятий в части платежей, зачисляемых в местные бюджеты, если законодательным актом субъекта РФ принято решение о зачислении поступлений по данному налогу в полном объеме в местные бюджеты? (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-05-06/62)

Вопрос: Организация установила скидку на стоимость путевок на отдых, приобретенных для работников. Сумму скидки относит на прибыль, остающуюся в распоряжении. Остальную сумму работники вносят в кассу. Что является налогооблагаемой базой для налога с продаж? Облагается ли налогом отпуск путевок, приобретенных в своих санаториях по внутрихозяйственному расчету?.. (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Следует ли физлицу для получения льготы по строительству садового домика прикладывать к другим документам, подтверждающим произведенные расходы, кассовые чеки ККМ? Следует ли организации представлять отчет о теме и результатах произведенных коммерческих переговоров вместе с авансовым отчетом о расходах, произведенных в представительских целях? (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Уменьшается ли налогооблагаемая прибыль на всю сумму, направленную на капвложения предприятием, расположенным на Крайнем Севере, в соответствии с Законом РФ "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера...", если применение данной льготы уменьшает фактическую сумму налога, исчисленную без учета льгот, более чем на 50%?.. (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Исходя из необходимости проведения организациями аттестации рабочих мест в целях дальнейшей сертификации работ по охране труда, возникает проблема отнесения расходов, связанных с аттестацией рабочих мест, на себестоимость продукции. Затраты на проведение такой аттестации, по нашему мнению, подпадают под действие пп."ж" п.2 Положения о составе затрат. (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Следует ли при исчислении целевого сбора на содержание милиции и благоустройство территории в среднесписочную численность работников предприятий и организаций включать совместителей и работников, выполняющих работы по договорам гражданско - правового характера? Чем следует руководствоваться по вопросам исчисления указанных сборов? (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-05-17/28)

Вопрос: Должны ли бюджетные организации, занимающиеся предпринимательской деятельностью, производить авансовые платежи по НДС и по налогу на пользователей автодорог? Какова периодичность представления отчетности по указанным налогам? (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Наши сотрудники направляются в командировки на транспорте фирмы. Стоимость стоянки автомобиля хотя и выделяется отдельной строкой в квитанции гостиницы, но все равно входит в общую сумму. Входит ли стоимость за стоянку автомобиля в норму по найму жилого помещения при выделении НДС расчетным путем? (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Согласно отчету о командировке при посещении выставки была закуплена техоснастка (запчасти) к оборудованию. Самого оборудования предприятие не закупило по ряду причин. Правомерно ли отнесение расходов по посещению выставки на увеличение стоимости техоснастки? Каков порядок отражения расходов по посещению выставки в бухучете и налогообложения прибыли? (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Чем следует руководствоваться при решении вопроса об отнесении затрат организации к категории представительских расходов в целях налогообложения прибыли? Относятся ли к таковым затраты организации по приему и обслуживанию представителей других организаций (включая иностранные), прибывших для переговоров, проводимых в месте расположения организации, осуществляющей прием? (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: АО выпускает продукцию, которая по Общесоюзному классификатору относится к кулинарным изделиям рыбной отрасли (код по Общесоюзному классификатору - 92 6600), а также масло с наполнителями (код 92 2116), салаты овощные (код 91 6115). Какую ставку по НДС следует применять? (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Законом от 08.07.99 N 141-ФЗ "О налоге на отдельные виды транспортных средств" введен налог на отдельные виды транспортных средств. В Законе отсутствует норма, определяющая источник отнесения расходов, связанных с уплатой данного налога. Правомерно ли отнесение расходов, связанных с уплатой данного налога, на себестоимость продукции (работ, услуг)? (Письмо Минфина РФ от 13.09.1999 N 04-05-11/73)

Вопрос: Могут ли быть отнесены к имуществу, освобожденному от уплаты налога на имущество, административные здания организаций, осуществляющих техобслуживание, ремонт и управление в сфере ЖКХ? Относятся ли материалы, малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь, другое оборудование, находящееся на балансе объектов и предназначенное для ремонта объектов ЖКХ, к льготируемому?.. (Письмо Минфина РФ от 10.09.1999 N 04-03-09)

Вопрос: Какую ставку НДС следует применять по сахару и сахарной свекле? Если применять ставку НДС по сахарной свекле в размере 10%, приравнивая ее к овощным культурам, как это сделано в Письме ГНС от 18.04.96 N ВЗ-4-0/34н, то следует ли в этом случае применять ставку НДС по сахару, патоке и жому в размере 10% как к продуктам переработки овощной культуры? (Письмо Минфина РФ от 10.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Закрытое акционерное общество в 1997 г. увеличило уставный капитал. Взносы были довнесены учредителями в виде прав пользования производственными помещениями, каналами, линиями связи и т.д. Облагаются ли в этом случае взносы учредителей НДС? (Письмо Минфина РФ от 10.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Государственное унитарное предприятие (ГУП) выполняет функции заказчика - застройщика при строительстве сооружений с привлечением российских и иностранных подрядчиков. Чем следует руководствоваться ГУП в вопросах отражения в бухучете полученных положительных курсовых разниц по валютному счету? (Письмо Минфина РФ от 09.09.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...В состав завода, ОАО, входит жилищно - коммунальное управление (ЖКУ). На балансе ЖКУ находится жилищная сфера, находящаяся в муниципальной собственности. Предоставляется ли льгота по налогу на имущество по встроенным нежилым помещениям, эксплуатируемым заводом, а также по встроенным нежилым помещениям и подвалам, сдаваемым Комитетом по управлению имуществом в аренду? (Письмо Минфина РФ от 09.09.1999 N 04-05-06/60)

Вопрос: ...ЗАО арендует у государственного музея - заповедника часть помещений на срок более года. Музей имеет право на сдачу своих помещений в аренду. Подлежит ли государственной регистрации данный договор? (Письмо Минфина РФ от 08.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Предприятие планирует финансировать в порядке долевого участия "объект социально - культурной сферы". Расчетная сумма налога на содержание объектов социальной сферы составила Х руб., из которых планируется Y руб. направить "объекту социально - культурной сферы", остальное - в городской бюджет. Имеем ли мы право уменьшить налогооблагаемую прибыль на Y руб.? (Письмо Минфина РФ от 08.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Относится ли мука рыбная кормовая к продовольственным товарам? Следует ли применять ставку НДС в размере 10% на муку рыбную как составную часть комбикорма? (Письмо Минфина РФ от 08.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Предприятие имеет по области несколько арендуемых складских помещений, предназначенных для временного размещения выпускаемой ликеро-водочной продукции. Являются ли данные территориально обособленные арендуемые хранилища готовой продукции объектами лицензионного сбора и требуется ли переоформление лицензии с их обследованием и уплатой по каждому хранилищу?.. (Письмо Минфина РФ от 08.09.1999 N 04-03-12)

Вопрос: Происходит ли в момент принятия лизингодателем на балансовый учет основных средств, являющихся объектом лизинга (в нашем случае легковых автомобилей), возмещение НДС, уплаченного лизингодателем поставщику основных средств? (Письмо Минфина РФ от 08.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Между предприятием и госкомпанией (комиссионером) заключен договор комиссии о поставке на экспорт. Экспортная выручка поступает на счет комиссионера. Это же предприятие получило в банке векселя, оплату которых произвела госкомпания путем удержания денежных средств из сумм, поступивших за экспорт. Вправе ли предприятие воспользоваться льготой по НДС при экспорте? (Письмо Минфина РФ от 08.09.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Приобретает ли организация, направившая свою прибыль организации, осуществляющей кинопроизводство, и применяющая льготу по налогу на прибыль, права на фильм или средства должны передаваться безвозмездно? Каков статус полученных организацией кинематографии от других организаций средств на производство и тиражирование кинопродукции и подлежат ли они налогообложению?.. (Письмо Минфина РФ от 08.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ОАО осуществляет два вида деятельности: совместную деятельность на территории города и собственную деятельность на территории других городов. При этом по месту нахождения филиалов ОАО зарегистрировано в качестве налогоплательщика. Каков порядок исчисления налога на прибыль и налога на имущество ОАО, в состав которого входят филиалы, не имеющие отдельного баланса и р/с?.. (Письмо Минфина РФ от 07.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Согласно Инструкции N 1 по г. Москве от 23.06.99 "О порядке исчисления и уплаты налога с продаж" мороженое исключено из перечня товаров, стоимость которых не облагается налогом с продаж. Не противоречит ли в этой части Инструкция Закону N 2118-1 и Закону г.Москвы "О налоге с продаж", согласно которым из объектов обложения налогом исключена стоимость молока? (Письмо Минфина РФ от 07.09.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Московское предприятие приобретает путевки на санаторно - курортное лечение работникам. Является ли объектом налогообложения для исчисления налога с продаж вносимая в кассу частичная оплата стоимости путевки в случаях: путевка приобретена за счет средств социального страхования в пределах норматива; путевка приобретена за счет фондов, образуемых предприятием? (Письмо Минфина РФ от 07.09.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...1. Банк продал по цене ниже номинала свой вексель физическому лицу. Предъявило к оплате вексель другое физическое лицо. Последнему вексель был оплачен по номиналу. Каков порядок налогообложения дисконтного дохода, если номинал составляет менее 1000-кратного минимального размера оплаты труда? 2. Каков порядок выдачи банком наличных денежных средств под отчет? (Письмо Минфина РФ от 06.09.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Рассматривается ли деятельность юрлица на какой-либо территории субъекта РФ (например, в районном центре) с точки зрения ее осуществления через обособленное подразделение (филиал) при наличии на данной территории движимого имущества юрлица при регистрации данного юрлица в качестве налогоплательщика на другой территории данного субъекта РФ (в областном центре)?.. (Письмо Минфина РФ от 06.09.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Я зарегистрирован в квартире, которая приватизирована моими отцом, матерью и братом в равных долях, и намереваюсь приобрести доли брата и матери. По завершении сделки я и мой отец станут собственниками квартиры. Распространяется ли на меня действие льготы, предусмотренной пп."в" п.6 ст.3 Закона N 1998-1, после приобретения квартиры в долевую собственность с отцом?.. (Письмо Минфина РФ от 06.09.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Облагаются ли НДС услуги по перевозке иностранных грузов из государств - участников СНГ в РФ и из РФ в государства - участники СНГ? ЗАО перевозит груз по маршруту Германия - Беларусь. Каков порядок применения НДС? При доставке импортного груза по территории России возмещается ли НДС по материальным ресурсам и услугам, приобретенным для оказания транспортных услуг? (Письмо Минфина РФ от 06.09.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Учреждение, расположенное в г.Москве, оказывает платные медуслуги. Облагаются ли платные медуслуги налогом с продаж? В случае, если они подпадают под объект налогообложения, то сохраняют ли они статус объекта налогообложения при реализации программ добровольного медицинского страхования, т.е. входит ли медобслуживание в состав услуг, предоставляемых страховщиками? (Письмо Минфина РФ от 03.09.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Возможен ли пересчет затрат по оплате труда работников собственной службы безопасности банка в связи с Письмом ВАС РФ от 31.05.99 N 41? Относится ли на затраты банка сбор за включение банка в реестр банков, которые могут выступать гарантами перед таможенными органами? Что понимается под официальными источниками информации о рыночных ценах (ст.40 НК РФ)? (Письмо Минфина РФ от 03.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Какую ставку НДС следует применять при реализации безалкогольных газированных напитков на территории РФ, в которых полностью заменен сахар на интенсивные подсластители с целью использования в питании больных сахарным диабетом? (Письмо Минфина РФ от 03.09.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Учетная политика предприятия оптовой торговли по мере оплаты. Расчет налога на прибыль составляется без корректировки издержек обращения на доли оплаченных и не оплаченных в общей себестоимости реализованных товаров. Правильно ли это?.. (Письмо Минфина РФ от 03.09.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Имеет ли право и на основании какого нормативного акта субъект РФ устанавливать льготы по налогу на прибыль в части, зачисляемой в бюджеты субъектов РФ? (Письмо Минфина РФ от 02.09.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Облагаются ли налогом с продаж услуги, оказываемые автобазой, расположенной в г.Москве, за наличный расчет: предоставление автотранспорта для перевозки имущества, ремонт автомобилей, предоставление оборудования и инструмента для ремонта автотранспорта, а также осуществление ритуальных услуг путем предоставления специального автотранспорта? (Письмо Минфина РФ от 02.09.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Фирма А реализует товар фирмы В от своего имени и за ее счет. Каков порядок исчисления и уплаты налога с продаж, если фирма А реализует товар за наличный расчет и участвует в расчетах и если фирма А реализует товар за наличный расчет, не участвует в расчетах, но выдает покупателю от своего имени счет - фактуру на сумму, включающую этот налог? (Письмо Минфина РФ от 31.08.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...ЗАО является субъектом малого предпринимательства. В н.в. ЗАО приняло решение о дополнительном выпуске акций, номинальная сумма которого согласно Закону N 2023-1 является объектом обложения налогом на операции с ценными бумагами. Должно ли ЗАО, помимо единого налога, уплачивать налог на операции с ценными бумагами? (Письмо Минфина РФ от 31.08.1999 N 04-02-10/1)

Вопрос: Акционерное общество просит разъяснить, каков порядок отнесения на себестоимость: 1) командировочных расходов; 2) представительских расходов предприятия? (Письмо Минфина РФ от 31.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: На нашем предприятии коллективным договором установлено предоставление очередного (ежегодного) оплачиваемого отпуска в календарных днях в количестве 30 дней. Правомерно ли отнесение нами всей начисленной суммы отпускных за 30 календарных дней на себестоимость услуг? (Письмо Минфина РФ от 31.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Предприятие приобрело микроавтобус по договору в обмен на свою продукцию. При соблюдении всех требований, изложенных в п.п.4.1, 4.7 Инструкции N 37, имеет ли предприятие право на применение льготы по налогу на прибыль по прибыли, использованной на капвложения? (Письмо Минфина РФ от 31.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Что является облагаемым НДС оборотом для предприятия - комиссионера, участвующего в расчетах и реализующего товары, полученные от юрлиц, частным лицам? Каков порядок ведения книг продаж и покупок? Предприятие заключает с физлицами договоры комиссии, по которым по их поручению осуществляет закупку товаров на условиях предоплаты. Как ему исчислять облагаемый НДС оборот?.. (Письмо Минфина РФ от 30.08.1999 N 04-03-05)

Вопрос: НДС по приобретаемым служебным легковым автомобилям и микроавтобусам из бюджета не возмещается (п.20 Инструкции ГНС РФ от 11.10.1995 N 39). Каким образом следует отражать в учете суммы НДС, уплаченные поставщикам при приобретении служебных легковых автомобилей и микроавтобусов?.. (Письмо Минфина РФ от 30.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Облагаются ли налогом на прибыль денежные средства (доходы), полученные управляющей компанией от размещения активов негосударственного пенсионного фонда или же эти средства полностью перечисляются на счета фонда за вычетом вознаграждения управляющей компании? (Письмо Минфина РФ от 30.08.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...Согласно договору покупатель передает продавцу (ЗАО) векселя третьих лиц на энную сумму с оформлением индоссамента в задаток и в предоплату. ЗАО учитывает данные векселя по номиналу. 1. ЗАО нужно расплатиться, т.е. передать векселя поставщику. 2. ЗАО реализует эти векселя через вексельный центр. Каков порядок применения НДС при этом? (Письмо Минфина РФ от 30.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Кто является плательщиком единого налога на вмененный доход? Должна ли облагаться этим налогом деятельность юрлиц в области образования? Применительно к пп.6 и 7 п.1 ст.3 Закона N 148-ФЗ как следует учитывать численность работающих юрлицам, имеющим несколько точек торговли и общепита? Облагается ли единым налогом деятельность по сбору металлолома для собственных нужд?.. (Письмо Минфина РФ от 30.08.1999 N 04-05-19/54)

Вопрос: ...Принимаются ли к зачету расходные кассовые ордера, кассовые чеки за прошлый календарный год при предоставлении льготы по подоходному налогу для физлиц, являющихся застройщиками садового дома либо приобретающих дом в пределах пятитысячекратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период в отчетном 1999 г.? (Письмо Минфина РФ от 27.08.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Каков источник уплаты налога на имущество, налога на землю и налога на приобретение автотранспортных средств у некоммерческих организаций, занимающихся помимо основной некоммерческой деятельности предпринимательской деятельностью? (Письмо Минфина РФ от 27.08.1999 N 04-05-10/35)

Вопрос: ...При наличии мобилизационного задания на выработку ткани у текстильных предприятий стоимость имущества для целей налогообложения уменьшается предприятиями на всю остаточную стоимость основных средств, однако для выработки установленных заданием метров ткани производственные мощности могут быть задействованы не полностью. Правомерны ли действия предприятий? (Письмо Минфина РФ от 27.08.1999 N 04-05-06/58)

Вопрос: Импортные материалы и оборудование для отечественного производства полиграфической продукции облагаются НДС. При этом НДС, выплаченный на таможне, не подлежит зачету и относится на стоимость продукции, что делает отечественную продукцию неконкурентоспособной. Возможно ли освобождение от НДС материалов и оборудования, ввозимых на территорию РФ для указанных целей?.. (Письмо Минфина РФ от 26.08.1999 N 04-03-07)

Вопрос: ...При вступлении в ООО учредителем было внесено в уставный фонд общества 45 деноминированных рублей. В феврале 1998 г. подано заявление о его выходе из ООО. Правильно ли мы понимаем, что при выплате доли в июне 1999 г. по результатам за 1998 г. внесенные 45 руб. (вступительный взнос) НДС не облагаются, а сумма, превышающая вступительный взнос, облагается НДС? (Письмо Минфина РФ от 26.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ОАО является правопреемником государственного предприятия. Производственный корпус выстроен и введен в эксплуатацию в 1978 г. госпредприятием. ОАО данное здание выкупило в порядке приватизации в 1993 г. Каким образом следует исчислять НДС при реализации физическим лицам в обмен на акции данного предприятия в 1999 г. вышеназванного производственного корпуса? (Письмо Минфина РФ от 26.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ОАО купило у физического лица квартиру и реализовало ее своему работнику по цене покупки, которая на момент продажи выше рыночной цены. Каков порядок исчисления НДС? Правильно ли мы считаем, что заключенный между ОАО и работником договор является договором розничной купли - продажи? (Письмо Минфина РФ от 26.08.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...Должен ли банк со 100-процентным участием иностранного капитала производить в 1999 г. отчисления в Фонд социального страхования РФ с фонда оплаты труда иностранных работников, если в соответствии с трудовыми договорами указанные работники не будут пользоваться правом на получение пособий и иных выплат из Фонда социального страхования? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1999 N 04-04-07)

Вопрос: Предприятие торговли (заимодавец) приняло решение заключить договор о "временной финансовой помощи на возвратной основе" с коммерческой организацией (заемщиком). Облагаются ли НДС суммы денежных средств, передаваемые от заимодавца заемщику и являющиеся оборотными средствами заимодавца? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Наша компания является российским подразделением международной клубной системы. Держатели пластиковых карт компании, ставшие членами клуба, уплачивают вступительные и ежегодные членские взносы. Следует ли взимать с членских взносов налог с продаж? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Является ли деятельность предприятия по закупке и передаче сырья в переработку на сторону без оплаты и реализации готовой продукции производственной деятельностью? Может ли предприятие, занимающееся такой деятельностью, воспользоваться льготой для малых предприятий по налогу на прибыль, если готовая продукция - это товары народного потребления? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ЗАО выступало поручителем по кредиту, полученному предприятием А. Кредит в срок погашен не был, и ЗАО его погасило. Образовалась задолженность предприятия А перед ЗАО. Затем предприятие А было ликвидировано. Срок исковой давности не истек. Вправе ли ЗАО списать задолженность как убытки от списания долгов, нереальных для взыскания, с уменьшением налогооблагаемой прибыли? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ЗАО получен кредит от иностранного банка. Не использовав средства, ЗАО решило вернуть их. Но обязательство по перечислению средств уполномоченным банком не было исполнено. Суд принял решения о взыскании с банка в пользу ЗАО пеней, процентов, основной суммы. Каков порядок налогообложения этих сумм? Можно ли проценты за кредит включить в состав внереализационных расходов? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Предприятие торговли арендует складские помещения, за аренду платит с опозданием. Вправе ли предприятие при формировании издержек обращения включать расходы по аренде складских помещений в затраты того отчетного периода, к которому они относятся согласно предъявленным к оплате счетам, независимо от того, были они оплачены в данном отчетном периоде или нет? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Может ли оплата предприятием за пользование его руководящими работниками при проезде к месту командировки и обратно услугами VIP - залов аэропортов включаться в себестоимость продукции (работ, услуг) в целях налогообложения по фактическим, документально подтвержденным затратам? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Освобождаются ли от уплаты НДС таможенные органы РФ при осуществлении операций по хранению и таможенному сопровождению товаров? Таможенные сборы за хранение и таможенное сопровождение товаров представляют собой таможенные платежи и подлежат перечислению на основании Таможенного кодекса РФ в федеральный бюджет. (Письмо Минфина РФ от 24.08.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Следует ли при сдаче объекта, построенного или реконструированного хозспособом, в эксплуатацию с 01.01.99 на выполненные объемы работ начислять налог на добавленную стоимость? (Письмо Минфина РФ от 24.08.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ОАО (торговый дом) заключило договоры аренды сроком менее одного года. Должно ли ОАО регистрировать договоры аренды или право аренды в органе юстиции, осуществляющем регистрацию объектов недвижимости? Может ли отсутствие такой регистрации договоров аренды и (или) права аренды привести к ситуации, когда ОАО не сможет отнести на себестоимость суммы арендной платы? (Письмо Минфина РФ от 24.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...При списании ОС, подвергавшихся дооценке, списание суммы дооценки по ним производится за счет добавочного капитала (в пределах имеющихся сумм). Будет ли учитываться при налогообложении прибыли прибыль, возникшая в результате списания суммы дооценки при выбытии основных средств? (Письмо Минфина РФ от 24.08.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Правомерно ли возмещение из бюджета у комиссионера, участвующего в расчетах, суммы НДС по товарам, оплаченным и принятым на комиссию (товары учитываются на забалансовом счете 004)? (Письмо Минфина РФ от 24.08.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...НПО получает безвозмездную помощь от Правительства США. Следует ли произвести перерасчет начисленных, но не уплаченных до н.в. налогов, если до вступления в действие Федерального закона от 04.05.99 N 95-ФЗ на предприятии применялся иной налоговый режим, чем предусмотрено данным Федеральным законом, т.е. были начислены налоги в бюджеты (абз.2 ст.6)? (Письмо Минфина РФ от 24.08.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Вправе ли налоговая инспекция требовать от малого предприятия представления расчетов по всем налогам, справки о порядке определения данных к расчету налога на прибыль, расшифровки дебиторов - кредиторов и справки о расчетных счетах? (Письмо Минфина РФ от 23.08.1999 N 04-02-10/1)

Вопрос: ...Письмо ГНС РФ и Минфина РФ от 15.08.1996 N ВЗ-4-03/55н "О порядке исчисления НДС организациями жилищно - коммунального хозяйства" вводит иной порядок определения НДС предприятиями жилищно - коммунального хозяйства, подлежащего взносу в бюджет, чем Закон "О НДС" (п.3 ст.4). Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 23.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Кроме арендных платежей арендатор оплачивает арендодателю (ОАО) расходы, связанные с эксплуатацией помещений. Возможно ли отражение ОАО этих затрат с использованием счета 76, если никакого договора между этими организациями и организацией связи не заключалось? Как возмещается НДС, если произведена оплата за производственные услуги, но не представлен счет-фактура? (Письмо Минфина РФ от 23.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Организация работает по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения - выручка от реализации товаров (работ, услуг). Одним из видов деятельности предприятия является комиссионная торговля за наличный расчет (с участием в расчетах). Правомерно ли включать в объект налогообложения при комиссионной торговле комиссионное вознаграждение?.. (Письмо Минфина РФ от 23.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Согласно п.22 Инструкции N 39 для обоснования льготы при экспорте товаров в налоговые органы предъявляются контракт, ГТД, выписка банка и другие документы. Но нигде не указано, что контракт должен быть полностью исполнен. Означает ли это, что льгота действует и при частичном исполнении контракта в объеме средств, поступивших на расчетный счет?.. (Письмо Минфина РФ от 23.08.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Предприятие получило дисконтный вексель в оплату за отгруженную продукцию в размере дебиторской задолженности, при этом расплачивалось с поставщиком за полученное сырье векселем по номинальной цене. В каком размере проводится возмещение НДС при передаче векселя по индоссаменту: по его номинальной стоимости или в пределах погашенной им задолженности, т.е. по цене приобретения? (Письмо Минфина РФ от 23.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Согласно уставу аэропорта от 11.12.98 его филиалы не имеют самостоятельной бухгалтерской отчетности. Должны ли филиалы представлять декларации по НДС в налоговые инспекции по месту их нахождения? Каков при этом порядок уплаты налога на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы, налога с продаж? (Письмо Минфина РФ от 23.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Просим разъяснить вопрос налогообложения прибыли местных органов власти (администраций), финансируемых из бюджета, в случае оказания ими платных услуг и реализации основных средств. Следует ли считать местные органы власти плательщиками налога на прибыль и облагать налогом на прибыль указанные доходы в общем порядке либо всю сумму дохода следует взыскивать в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 23.08.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: При присоединении к прибыли суммы кредиторской задолженности по неоплаченным товарам организации - должника, по которой истек срок исковой давности, нужно ли на эту сумму начислять НДС и можно ли при этом предъявить к зачету НДС, числящийся на счете 19 по таким товарам? (Письмо Минфина РФ от 23.08.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...В 1997-1998 гг. общественной организацией - международным культурно-деловым центром были заключены соглашения о сотрудничестве, согласно которым ею были получены безвозмездно денежные средства для финансирования работ по реконструкции и оборудованию центра, других материальных и административно - хозяйственных нужд. Взимается ли НДС при получении указанных сумм? (Письмо Минфина РФ от 20.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Администрация округа получала вексельные кредиты в банках, которые распределялись между предприятиями на возвратной основе с уплатой процентов за пользование. Следует ли затраты на оплату процентов по полученным от банков векселям рассматривать как оплату процентов по банковским кредитам и могут ли уплаченные предприятием проценты быть включены в себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 20.08.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Распространяется ли на лиц, постоянно не проживающих на территории РФ, порядок определения налогооблагаемой базы по подоходному налогу, установленный п.1 ст.3 Закона РФ от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (ред. от 04.05.99), в частности пп."т", при реализации ими собственного имущества? (Письмо Минфина РФ от 20.08.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Следует ли из ст.39 ч.I НК РФ, что ввод объекта, строительство которого выполнено хозспособом, а также передача продукции (работ, услуг) внутри предприятия для нужд находящихся на балансе непроизводственных объектов с 01.01.99 не отражаются через сч.46? В связи с этим возникает вопрос о начислении налога на пользователей автодорог, на содержание жилфонда, а также НДС. (Письмо Минфина РФ от 19.08.1999 N 04-05-11/70)

Вопрос: В случае, когда уплата НДС за иностранное юрлицо не осуществлена в момент перечисления ему средств, на сч.68 возникает задолженность по НДС, выраженная в валюте. Поскольку уплата производится в рублях по курсу ЦБ на день уплаты, то на момент уплаты при изменении курса валюты возникает разница. Эта разница является курсовой или суммовой? В каком размере возмещается НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 19.08.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ТОО (ломбард) в случае непогашения в установленный срок ссуды, обеспеченной залогом имущества, это имущество по истечении 2-го месяца реализует путем передачи на аукцион. В какой момент возникает переход права собственности от залогодателя к залогодержателю, т.е. когда бухгалтер должен принять к учету залог со счета 002 на счет 41 и заплатить налог на имущество? (Письмо Минфина РФ от 19.08.1999 N 04-05-06/56)

Вопрос: ...Московское предприятие просит разъяснить, подлежит ли обложению налогом с продаж реализация продукции (работ, услуг): предпринимателям - в случае, если он оплачивает нашу продукцию не наличным путем, а через свой р/с, открытый в кредитной организации; юридическим лицам - при оплате банковскими или иными векселями или другими ценными бумагами. (Письмо Минфина РФ от 19.08.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Предприятие уплачивает акциз на реализованную водочную продукцию и уменьшает начисленную сумму налога по готовой продукции на сумму акциза, уплаченную по спирту, использованному для производства. Требуется ли подтверждение поставщика спирта об уплате им акциза, заверенное налоговой службой, для уменьшения начисленной суммы акциза?.. (Письмо Минфина РФ от 19.08.1999 N 04-03-06)

Вопрос: ...Может ли полученный счет - фактура приниматься для зачета НДС, если в нем поставлены факсимильные подписи руководителя и гл. бухгалтера вместо оригинальных подписей? Может ли счет - фактура, переданный по факсимильной связи, приниматься для зачета НДС, если в договоре указано, что документы, переданные посредством факсимильной связи, имеют юридическую силу? (Письмо Минфина РФ от 19.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Входит ли в налогооблагаемую базу по налогу с продаж налог на реализацию горюче - смазочных материалов при реализации в розницу или оптом за наличный расчет горюче - смазочных материалов? (Письмо Минфина РФ от 18.08.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Следует ли руководствоваться структурным подразделениям энергоснабжающих организаций в целях применения НДС Письмом Минфина России N 57Н и Госналогслужбы России N ВЗ-4-03/19Н от 16.07.97 "О порядке исчисления и уплаты НДС организациями электроэнергетики" после вступления в силу НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 18.08.1999 N 04-03-03)

Вопрос: В марте текущего года завод перешел на безналичную форму расчетов за свою продукцию посредством пластиковых карточек. Следует ли применять налог с продаж при реализации юрлицам товаров (работ, услуг), расчеты за которые осуществляются посредством пластиковых карточек? (Письмо Минфина РФ от 18.08.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Просим предоставить разъяснения по применению Письма Госналогслужбы России от 02.09.1996 N ВГ-6-05/619. Относится ли на затраты банка износ по предметам социально-культурного и бытового назначения (в том числе холодильникам)? (Письмо Минфина РФ от 17.08.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Лизинговая компания осуществляет уставную деятельность в сфере транспортных авиаперевозок и торговле. Мы планируем получить прибыль от торговой деятельности, которая будет направлена на приобретение самолетов. Можем ли мы использовать льготу по налогу на прибыль в части средств, направленных на финансирование капвложений производственного назначения? (Письмо Минфина РФ от 17.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...О внесении изменений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) N 552 в части учета для целей налогообложения прибыли у эмитентов корпоративных облигаций затрат по выплатам процентов владельцам этих облигаций. (Письмо Минфина РФ от 17.08.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Облагаются ли НДС денежные средства, полученные предприятием - заказчиком по договорам от предприятий - дольщиков или физических лиц в порядке долевого участия на строительство жилых домов и производственных фондов? (Письмо Минфина РФ от 17.08.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...ОАО имеет задолженность по налогам и сборам в краевой, городской и районный бюджеты. ОАО обратилось в ГНИ с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного по импортному сырью НДС путем проведения зачета по НДС в доле федерального бюджета предприятию - кредитору ОАО, состоящему на ее учете. ГНИ исполнить нашу просьбу отказалась. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 16.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Распространяется ли льготный налоговый режим по НДС на кабельное телевидение? (Письмо Минфина РФ от 16.08.1999 N 04-03-07)

Вопрос: ООО заключило договор о СД с рыболовецким колхозом. ООО является ведущим дела товарищества. В качестве вклада колхоз передал рыболовецкие суда. Является ли объектом налогообложения доля совместной прибыли от реализации рыбопродукции, которая зачисляется участниками в состав операционных доходов и учитывается при формировании финансовых результатов предприятия?.. (Письмо Минфина РФ от 13.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Физическое лицо заключило договор на брокерское обслуживание с юридическим лицом - профессиональным участником рынка ценных бумаг. После проведения сделок с положительным результатом физическое лицо не получает доход, а реинвестирует его в новую сделку. Возникает ли при этом у физлица налогооблагаемый доход? (Письмо Минфина РФ от 13.08.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Предприятие, в котором численность работающих инвалидов составляет более 50%, пользуется льготой по НДС. Предприятие имеет лицензию на право осуществления лизинговых операций. По условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Следует ли производить начисление НДС в момент передачи имущества на баланс лизингополучателя? (Письмо Минфина РФ от 12.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Включаются ли во внереализационный доход предприятия с иностранными инвестициями полученные в уставный капитал средства от инвестора? Начисляется ли амортизация на ОС, приобретенные за счет средств иностранных инвесторов? Включаются ли в облагаемую прибыль эти средства, если они получены на погашение убытка 1998 г.? Каков при этом порядок применения НДС? (Письмо Минфина РФ от 12.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Строительно - монтажный трест просит разъяснить, необходимо ли включать в облагаемую НДС базу стоимость имущества, передаваемого от одного обособленного структурного подразделения юридического лица другому обособленному структурному подразделению непроизводственной сферы (оздоровительному комплексу) этого же юридического лица? (Письмо Минфина РФ от 12.08.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...О порядке обложения НДС при уступке права требования (цессии) и проведении зачета взаимных однородных требований. (Письмо Минфина РФ от 12.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ЗАО по состоянию на 01.04.1999 в бюджет излишне уплачена сумма НДС. Мы обратились в налоговую инспекцию с просьбой зачесть излишне уплаченную сумму НДС в счет платежей по налогу на пользователей автомобильных дорог, налогу на содержание жилищного фонда и налогу на имущество. Однако налоговая инспекция нашу просьбу не удовлетворила. Правомерны ли действия инспекции?.. (Письмо Минфина РФ от 12.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятие с иностранными инвестициями в 1998 г. увеличило уставный капитал в рублевом выражении. При этом иностранные учредители свою часть внесли имуществом. На момент перехода права собственности имущество было принято к учету по стоимости таможенной декларации. Образовалась курсовая разница. Считается ли курсовая разница безвозмездно полученным имуществом? (Письмо Минфина РФ от 12.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Является ли для предприятия связи судебный акт о невозможности взыскания задолженности в связи со смертью должника основанием для списания дебиторской задолженности на убытки как нереальной для взыскания? Уменьшается ли налогооблагаемая прибыль? Каким образом производится списание дебиторской задолженности на убытки предприятия в случае смерти должника? (Письмо Минфина РФ от 12.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Научно - исследовательский институт имеет денежные средства на валютных счетах в банке. Приказом ЦБ РФ была отозвана лицензия у банка на проведение банковских операций. Решением арбитражного суда от 29.12.1998 банк признан банкротом. Возможно ли в этом случае перевести средства с валютного счета института на счет 63 в сумме задолженности банка в валюте? (Письмо Минфина РФ от 11.08.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...По итогам работы за 1996-1998 гг. текстильное предприятие получило убытки от реализации продукции (работ, услуг). По данным бухгалтерского учета убытки прошлых лет отражены на сч.88. В 1999 г. предприятие работает с прибылью. Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль в части прибыли, направленной на покрытие убытка, в течение 5 лет? (Письмо Минфина РФ от 11.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Производственное предприятие за 1996 г. и 1997 г. получило убыток. По итогам 1998 г. получена прибыль. В налоговом расчете за 1998 г. нами применена льгота по прибыли, направленной на покрытие убытков предыдущих лет, которая состоит из 1/5 балансового убытка за 1996 г. плюс 1/5 убытка от реализации продукции за 1997 г. Правильно ли мы применяем льготу?.. (Письмо Минфина РФ от 11.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Наше предприятие заключило договор долевого участия с застройщиком - заказчиком на строительство жилого дома. В договоре предусмотрено право дольщика привлекать третьих лиц и заключать с ними договоры долевого участия от своего имени в пределах своей доли. Каков порядок применения НДС при этом у нашего предприятия, которое осуществляет ведение общих дел по таким договорам?.. (Письмо Минфина РФ от 11.08.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Предприятие осуществляет заготовительную деятельность и оказывает услуги по хранению с/х продукции. Налогообложение - по оплате. Объем выручки для определения права на льготу по налогу на имущество мы должны определять по отгрузке или по оплате? Можно ли стоимость имущества, используемого и для заготовок с/х продукции, и для ее хранения, полностью отнести к льготируемой?.. (Письмо Минфина РФ от 11.08.1999 N 04-05-06/54)

Вопрос: ОАО осуществляет виды деятельности: переработку с/х продукции (зерна) и реализацию товаров, учитываемых на балансовом счете 41 "Товары". Исключается ли из общей суммы выручки стоимость покупных товаров при определении доли выручки по производству, хранению и переработке с/х продукции в целях использования льготы по налогу на имущество? (Письмо Минфина РФ от 11.08.1999 N 04-05-06/53)

Вопрос: ...С/х предприятие сдает свое имущество в аренду другому с/х предприятию. В договоре аренды указано, что имущество сдается для производства и переработки с/х продукции. Т.к. это имущество используется арендатором по назначению, имеет ли право арендодатель на льготу по налогу на имущество по ОС, используемым арендатором для производства и переработки с/х продукции? (Письмо Минфина РФ от 11.08.1999 N 04-05-06/55)

Вопрос: Облагаются ли НДС денежные средства, выданные физическому лицу сверх вступительного взноса, у юридического лица, которое произвело эту выплату? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Физкультурно - оздоровительный комплекс - ОАО реализует свои услуги через продажу путевок. Путевки продаются через поверенного - ЗАО, с которым заключен договор поручения. Вырученные денежные средства первоначально поступают в кассу ЗАО, а затем перечисляются доверителю - ОАО в безналичной и частично в наличной форме. Кто является плательщиком налога с продаж? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1999 N 04-03-13)

Вопрос: В связи с введением в действие с 01.01.99 Указаний по отражению в бухучете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденных Приказом Минфина РФ от 24.12.98 N 68н, прошу дать разъяснение, кто является плательщиком налога на имущество при осуществлении операций по договору доверительного управления имуществом? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1999 N 04-05-06/51)

Вопрос: Учетная политика ОАО "по оплате". Может ли оно создавать резерв по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями за продукцию (работу, услуги) после введения в действие с 01.01.99 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного Приказом от 29.07.98 N 34н? (Письмо Минфина РФ от 09.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Могут ли реализовать свою продукцию простому товариществу сами участники товарищества? Совершается ли при этом переход права собственности и облагается ли налогами у участников такая операция? Чем следует руководствоваться в вопросах ведения бухгалтерского учета по договору простого товарищества? (Письмо Минфина РФ от 09.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Имеет ли право предприятие учитывать для целей налогообложения расходы, связанные с получением дохода при реализации основных средств? Учитываются ли для целей налогообложения расходы по ликвидации основных средств? Каков порядок налогообложения прибыли от передачи основных средств в качестве вклада в совместную деятельность?.. (Письмо Минфина РФ от 09.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ЗАО, в уставном капитале которого доля иностранного участника составляет 100%, получает от этого участника заем целевого назначения. Правомерно ли с точки зрения налогового законодательства предоставление безвозмездной финансовой помощи от иностранного участника для погашения займа? Если да, то каков порядок налогообложения этой помощи у ЗАО?.. (Письмо Минфина РФ от 09.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Наша фирма имеет несколько филиалов, и мы хотим их в централизованном порядке оснастить дополнительными основными производственными средствами, в т.ч. направить часть средств на финансирование незавершенного строительства. Правомерно ли будет применение льготы по налогу на прибыль (пп."а" п.1 ст.6 Закона N 2116-1) головным предприятием? (Письмо Минфина РФ от 09.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...О некоторых вопросах по применению гл.9 "Изменение срока уплаты налогов и сборов" части первой НК, касающихся условий и порядка предоставления отсрочек и инвестиционного налогового кредита. (Письмо Минфина РФ от 09.08.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Уменьшается ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль на сумму затрат по приобретению передаваемой бесплатно или продаваемой по сниженным ценам форменной одежды у частных охранных предприятий? (Письмо Минфина РФ от 09.08.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Комитет жилищно - коммунального хозяйства просит разъяснить, каков порядок льготирования при исчислении налога на имущество стоимости объектов водопроводно - канализационного и теплового хозяйства. (Письмо Минфина РФ от 09.08.1999 N 04-05-06/50)

Вопрос: ...Инофирма просит разъяснить порядок пересчета задолженности перед бюджетом по НДС в следующем случае: денежные средства от покупателей поступают в валюте, покупки совершаются в рублях, а НДС в бюджет платится не всегда своевременно и по частям. Каков порядок исчисления НДС при его уплате в этой ситуации? (Письмо Минфина РФ от 06.08.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...По условиям заключенного договора купли - продажи переход права собственности на объект недвижимости происходит после полной его оплаты. Покупателю предоставляется рассрочка. Можно ли затраты по текущему обслуживанию здания (коммунальные услуги, ремонт и т.п.) во время его эксплуатации, но до момента перехода права собственности относить на себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 06.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Финансовая инвестиционная компания (ЗАО) просит разъяснить, какую дату для целей налогообложения следует считать датой совершения сделки покупки - продажи корпоративных ценных бумаг: дату заключения договора купли - продажи; дату выписки из реестра (передаточного распоряжения) о переходе права собственности на ценные бумаги; дату акта приемки - передачи... (Письмо Минфина РФ от 06.08.1999 N 04-02-06)

Вопрос: Каков порядок отнесения на расчеты с бюджетом налога на добавленную стоимость при передаче чужого векселя (простого векселя третьего лица) или банковского векселя поставщику товаров (работ, услуг)? (Письмо Минфина РФ от 06.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Подпункт "я.3" п.1 ст.5 Закона "О НДС" предусматривает освобождение от НДС работ и услуг, предназначенных в соответствии с проектной документацией для выполнения работ по соглашению о разделе продукции. Какие документы должны быть представлены в налоговую инспекцию для подтверждения факта оказания услуг в рамках соглашения о разделе продукции? (Письмо Минфина РФ от 06.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Согласно п.1 ст.39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица. Следует ли начислять НДС, налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилфонда на строительно - монтажные работы, выполненные хозспособом для производственных нужд?.. (Письмо Минфина РФ от 06.08.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Каков порядок возмещения НДС, уплаченного поставщикам оборудования, требующего монтажа? Вопрос возник в связи с разногласиями между нашей организацией и ГНИ по поводу определения момента принятия к учету оборудования, требующего и не требующего монтажа, для целей возмещения сумм НДС, уплаченных организациям - поставщикам. (Письмо Минфина РФ от 05.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...В ОАО работает более 50% инвалидов, что позволяет использовать льготу по НДС согласно пп."х" п.1 ст.5 Закона "О НДС". Однако численность инвалидов можно определить по окончании отчетного периода, когда весь документооборот прошел с начислением НДС в общеустановленном порядке, поэтому сумма НДС относится на результаты хозяйственной деятельности. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 05.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Следует ли уплачивать лицензионный сбор за право розничной реализации алкогольной продукции на территории г.Москвы предприятиям, осуществляющим указанный вид деятельности, после ввода налога с продаж? Следует ли оформлять лицензию на указанный вид деятельности, если да, то в каком порядке? (Письмо Минфина РФ от 05.08.1999 N 04-03-12)

Вопрос: При продаже предприятием квартир своим сотрудникам следует применять рыночные цены объектов, действующие на дату заключения договора. Можно ли производить оценку приобретаемой квартиры независимым оценщиком до даты заключения договора? (Письмо Минфина РФ от 05.08.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Имеет ли право ЗАО налоговый агент иностранной фирмы принять к зачету НДС в том же месяце, когда были оплачены услуги, оказанные этой фирмой ЗАО, и перечислен НДС в бюджет? Разница на счете 19, возникающая от изменения курса рубля по отношению к у.е., является курсовой или суммовой? Облагаются ли НДС проценты за коммерческий кредит? (Письмо Минфина РФ от 05.08.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...О порядке возмещения НДС, уплаченного поставщикам импортных товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации на условиях DDP. (Письмо Минфина РФ от 05.08.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Основным видом деятельности нашей фирмы в 1998 г. являлось выращивание овощей на закрытом грунте. Каков порядок определения оборота, облагаемого НДС при реализации продукции по ценам ниже ее фактической себестоимости? Местное управление статистики справки по ценам нам не дало, т.к. мы в данном районе являемся единственными производителями данного вида продукции. (Письмо Минфина РФ от 04.08.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Облагается ли НДС с 1 января 1999 г. стоимость строительных работ, выполненных хозяйственным способом? (Письмо Минфина РФ от 04.08.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...В 1999 г. мой доход как индивидуального предпринимателя без образования юридического лица может составить сумму, превышающую стотысячекратный размер минимальной оплаты труда, установленной законодательством РФ. С какого момента (с какого периода) должен быть совершен переход от упрощенной к обычной системе налогообложения, учета и отчетности? (Письмо Минфина РФ от 04.08.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Какими налоговыми льготами могут пользоваться лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия? (Письмо Минфина РФ от 04.08.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Российское предприятие продает свою продукцию (сырье) субъекту хозяйствования из дальнего зарубежья на условиях FCA, который поставляет сырье на Украину для переработки и вывозит продукт переработки за пределы СНГ. Каков порядок применения НДС у российского предприятия? Применяется ли в данной ситуации Письмо Минфина от 20.07.98 N 04-03-17 (Письмо Минфина РФ от 04.08.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что продавец - владелец права на получение патента освобождается от уплаты НДС, когда продавец имеет местонахождение на территории РФ, а покупатель - фирма, приобретающая это право, имеет местонахождение в иностранном государстве (экспортная услуга)? (Письмо Минфина РФ от 04.08.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Предприятие занимается несколькими видами деятельности. Учетная политика - по оплате. Общехозяйственные расходы относятся непосредственно в дебет счета 46. Права ли ГНИ, которая утверждает, что общехозяйственные расходы для целей налогообложения должны быть еще каким-то образом разделены между оплаченными покупателями товарами, услугами и не оплаченными? (Письмо Минфина РФ от 04.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Согласно договору комиссионер обязуется заключить от своего имени договоры купли-продажи с инофирмами и произвести с ними расчеты за товары в валюте, а затем передать комитенту закупленный товар. Фактически же перечисления валютных средств комитентом не происходит, т.к. оплата производится зачетом взаимных требований. Каков порядок применения налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 04.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ООО, генподрядчик, для выполнения работ по договорам подряда привлекает субподрядчиков. В 1997 г. ООО перешло на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Объектом обложения единым налогом является валовая выручка. Облагаются ли единым налогом суммы, полученные генподрядчиком от заказчиков для перечисления субподрядчикам за выполненные последними работы? (Письмо Минфина РФ от 04.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Просим предоставить разъяснение по возможности пополнять уставный капитал банков с иностранным участием за счет использования ОФЗ - ПД. Возможно ли изменение порядка налогообложения таким образом, чтобы сумма переоценки активов, соответствующих размеру уставного капитала банка, оплаченного в иностранной валюте, относилась на счет добавочного капитала?.. (Письмо Минфина РФ от 03.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Имеет ли право предприятие, осуществив переоценку основных фондов по состоянию на 01.01.99 в I кв. 1999 г., отразить ее результаты по состоянию на начало года, учесть результаты переоценки при начислении износа ОС в целях отнесения на себестоимость и определения налогооблагаемой прибыли, а также при исчислении налога на имущество начиная с I кв. 1999 г.? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1999 N 04-02-05/10)

Вопрос: ...Согласно Закону N 2005-1 за выдачу копий документов из дела, помимо решений, приговоров, определений суда, уплачивается госпошлина в размере 1% от МРОТ за страницу документа. В какой бюджет уплачивается госпошлина за выдачу таких копий? Когда уплачивается госпошлина - до подачи заявления или при получении копий? Каков порядок возврата уплаченной госпошлины? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1999 N 04-04-10)

Вопрос: Имеют ли право законодательные органы субъектов РФ исключать из совокупного дохода физических лиц отдельные виды доходов или предоставлять индивидуальные льготы налогоплательщикам в части объема платежей, поступающих в бюджеты субъектов РФ, после введения в действие части первой Налогового кодекса РФ? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Какая методика должна быть использована для исчисления сбора на нужды образования при определении годового фонда заработной платы юрлиц? Имеют ли право законодательные органы субъектов РФ вводить те методики определения размера годового фонда зарплаты юридических лиц, какие считают необходимыми, или они должны придерживаться единой методики? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1999 N 04-05-17)

Вопрос: ...Согласно Письму ЦБ РФ от 26.03.1999 N 111-Т суммы переплаты по налогу на прибыль, образовавшиеся вследствие превышения суммы положительных курсовых разниц по валютным счетам и операциям в иностранной валюте над отрицательными за период с 01.08 по 31.12.1998, могут быть отнесены на доходы банка в 1999 г. Каков порядок учета данных сумм при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.08.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Органами власти субъекта РФ установлено, что договора аренды недвижимого имущества подлежат государственной регистрации независимо от срока их действия. Относятся ли на затраты банка расходы по аренде помещения в случае, если договор, заключенный на срок менее года, не был зарегистрирован? (Письмо Минфина РФ от 02.08.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Управление материально-технического снабжения МВД финансируется за счет бюджета и за счет средств, полученных за предоставление услуг. При отпуске управлением ТМЦ взимается наценка, размер которой зависит от потребителя (при отпуске ТМЦ личному составу наценка не взимается). Что является облагаемым НДС оборотом? Каков порядок применения налога на пользователей дорог? (Письмо Минфина РФ от 02.08.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...В I кв. 1999 г. оптовое предприятие реализовало мазут по ценам ниже покупной стоимости, но не более чем на 30%. На тот период это была рыночная цена. В результате сумма разницы между продажной и покупной стоимостью получилась отрицательной. Каков порядок применения налога на прибыль, НДС, налогов на пользователей дорог и на содержание ЖКХ? (Письмо Минфина РФ от 02.08.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ОАО А является градообразующим предприятием республики. Принято решение о его реструктуризации путем создания нового ОАО Б с замещением имущества ОАО А на акции ОАО Б. Возможна ли передача республике прав требования недоимки по платежам ОАО А в федеральный бюджет и Федеральный дорожный фонд с целью капитализации долгов в акции ОАО Б? (Письмо Минфина РФ от 02.08.1999 N 04-01-10)

Вопрос: По ООО была проведена налоговая проверка за период с 01.06.96 по 01.01.99, в результате чего по акту доначислены налоги, пени, штрафы (по налогу на прибыль, НДС и др.). Единовременная уплата доначисленных сумм невозможна. Возможно ли предоставление рассрочки по уплате налогов, пеней, штрафов на срок 9 месяцев? (Письмо Минфина РФ от 02.08.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Чем руководствоваться при налогообложении операций с использованием векселей? Лицензируется ли совершение операций с векселями? Как оформить передачу/принятие векселя в качестве оплаты за товар? Покупатель выдал вексель поставщику в качестве аванса. Начисляется ли НДС с предоплаты? Как исчисляется НДС при передаче/получении в оплату за товар векселя 3-го лица? (Письмо Минфина РФ от 02.08.1999 N 04-02-11)

Вопрос: ...Предприниматель без образования юридического лица получил доход в январе 8000 руб., в феврале 4000 руб., а в марте получил убыток в размере 8000 руб. В каком размере предпринимателю без образования юридического лица нужно применить вычет, предусмотренный в п.12 Инструкции ГНС N 35, в марте? (Письмо Минфина РФ от 02.08.1999 N 04-04-13)

Вопрос: ...Наше ООО передало в качестве вклада в уставный капитал другому предприятию основные средства, определив их стоимость в сумме 200 тыс.руб. При этом остаточная стоимость передаваемого имущества составляет 850 тыс.руб., а согласно независимой оценке составляет 450 тыс.руб. Каков порядок учета указанной операции для целей применения налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1999 N 04-02-10/1)

Вопрос: ...Предприятие, занимающееся оценочной деятельностью, произвело оплату высшей школе предпринимательства повышения квалификации на семинаре "Оценка предприятия" сотрудника, который до этого уже имел сертификат "Оценка недвижимости". Подлежат ли включению в совокупный доход работника расходы предприятия, направленные на повышение его квалификации? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Физическое лицо заключило договор на брокерское обслуживание с юридическим лицом - профессиональным участником рынка ЦБ. Подоходный налог удерживается организацией-брокером с дохода физического лица. В каком порядке следует удерживать подоходный налог? Уменьшают ли доход физлица операции, по которым получен отрицательный результат? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Медицинский клуб заключает договоры с физическими и юридическими лицами на организацию медицинских услуг. Клиент покупает медицинскую программу диагностики и лечения, путевку в санаторно-курортное учреждение. Освобождается ли указанная деятельность от НДС? Если нет, то что является базой для расчета НДС? Какую ставку по налогу на прибыль следует применять? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1999 N 04-03-07)

Вопрос: Основная деятельность института - выполнение НИОКР. Согласно пп."м" п.1 ст.5 Закона "О НДС" институт имеет льготу по НДС. Для создания научно-технической продукции приобретаются материальные ресурсы и привлекаются сторонние организации для оказания услуг. Правильно ли мы относим суммы НДС по этим ресурсам и услугам на затраты производства в момент их приобретения?.. (Письмо Минфина РФ от 30.07.1999 N 04-03-07)

Вопрос: На территории области введен налог с продаж. Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых, так и не облагаемых налогом с продаж, в случае отсутствия раздельного учета реализации товаров (работ, услуг) они уплачивают налог с продаж с общей суммы реализации. Какова методика ведения раздельного учета?.. (Письмо Минфина РФ от 30.07.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Относятся ли на себестоимость продукции затраты на проведение добровольной сертификации продукции? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1999 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Организация занимается ремонтом авиационной техники. В счет оплаты за произведенный ремонт организация получила вертолет. Изначально имея намерение продать вертолет, организация учитывает его на сч.41, производит ремонт с отнесением затрат на сч.44. Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1999 N 04-05-11)

Вопрос: Освобождается ли от налога на прибыль стоимость безвозмездно передаваемых нашей организацией по инициативе администрации города товарно-материальных ценностей для спортивного клуба, финансируемого за счет средств городского бюджета, а также для других организаций и объединений, содержащихся на средства городского бюджета? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Организацией был создан резерв по сомнительным долгам по задолженности, по которой существует решение суда о ее взыскании, но само взыскание затруднено в связи с тяжелым финансовым положением должника. Правомерно ли создание такого резерва? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Как следует организации, имеющей права пользования землей и другими природными ресурсами, отражать их в бухучете и учитывать для целей налогообложения в 1999 г.? (Письмо Минфина РФ от 29.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Закон N 222-ФЗ предусматривает для организаций, применяющих упрощенную систему, право оформления первичных документов и ведения Книги учета доходов и расходов по упрощенной форме. Возможна ли ситуация, когда в состав расходов при подсчете совокупного дохода включается стоимость предметов, учитываемых предприятиями с общим планом счетов как МБП? (Письмо Минфина РФ от 29.07.1999 N 04-02-18)

Вопрос: В январе 1995 г. компания (основная деятельность освобождена от НДС) приобрела микроавтобус. НДС был отнесен на сч.81. В феврале 1999 г. микроавтобус был реализован по рыночной цене (имеется акт оценки эксперта) физическому лицу. Каков порядок применения НДС, действует ли при этом пп."в" п.50 Инструкции N 39? Каков порядок исчисления подоходного налога? (Письмо Минфина РФ от 29.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...ОАО по бартеру от предпринимателя получило пиломатериал в обмен на готовую продукцию (электроды графитированные). Использование нашей продукции в личных целях исключено. Должно ли было предприятие предъявлять предпринимателю налог с продаж? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Заказчик-застройщик получает денежные средства от предприятий-дольщиков и направляет их подрядчикам на строительство дома. Как отражаются в бухучете дольщиков средства, инвестированные ими в строительство? Как у них отражаются операции по оформлению частей дома в собственность и возникает ли при этом объект обложения НДС у дольщиков и у заказчика-застройщика? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...ЗАО производит установку нового оборудования на рыболовное судно. Установка проводится за границей. В стоимость оборудования включена стоимость материалов и работ по установке. Перед выходом судна за границу оно было помещено под режим переработки вне таможенной территории. По его прибытии в Россию таможне будет уплачен НДС. Будет ли возмещен НДС по оборудованию? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Облагается ли налогом с продаж стоимость реализуемых населению квартир как по инвестиционным договорам, заключаемым на стадии строительства, так и по договорам купли-продажи? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку определения налогооблагаемой базы банка по налогу на прибыль. Относятся ли на затраты банка отчисления в резерв на возможные потери по ссудам по кредитам, выданным до 19.05.94? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...В соответствии с п.9 Постановления Правительства РФ N 130 от 05.02.99 товары, ввозимые на территорию РФ в соответствии с заключенными соглашениями с Правительством Соединенных Штатов и Европейским Союзом, подлежат ввозу как гуманитарные грузы, т.е. они не облагаются НДС. Каков порядок применения НДС по таким товарам при их дальнейшей реализации? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: В нашем городе введен налог с продаж по ставке 5% от стоимости реализованных товаров. Как следует исчислять сумму налога с продаж частному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? Каким образом уплаченные суммы налога учитываются в расходах предпринимателя? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Во избежание банкротства предприятия из-за кризиса 17 августа 1998 г. возможно ли внести изменения в порядок налогообложения курсовых разниц по операциям в валюте? Имеет ли право ТОО при составлении баланса остаток долга на сч.52 перевести и учитывать в рублях по курсу на день отзыва лицензии на сч.63 без начисления курсовой разницы со дня отзыва у банка лицензии? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Правомерно ли включение арендной платы за имущество, арендованное предприятием у физического лица, не зарегистрированного в качестве предпринимателя, а также расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией данного имущества, в себестоимость продукции (работ, услуг)? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1999 N 04-00-10)

Вопрос: ...ТОО заключило контракт с инофирмой на поставку технологической линии. Таможенное оформление было произведено без взимания НДС при условии постановки линии на баланс ТОО, что и было выполнено. В связи с кризисом мы не имеем возможности оплатить инофирме оставшуюся сумму, поэтому она требует вернуть линию ее представительству в РФ. Надо ли платить НДС при возврате? (Письмо Минфина РФ от 26.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Постановлением от 05.02.99 N 130 (п.9) предусмотрено предоставить США и ЕС порядок таможенного оформления поставляемого ими в РФ продовольствия, применяемый к гуманитарным грузам, имея в виду, что налоги, пошлины и сборы при ввозе его на территорию РФ не взимаются. Правильно ли мы понимаем, что при перевозке этих гуманитарных грузов по территории РФ НДС следует начислять?.. (Письмо Минфина РФ от 26.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Организация, применяющая упрощенную систему учета, отчетности и налогообложения, занимается розничной продажей товаров. Объектом обложения единым налогом является валовая выручка. Товар мы получаем по договору комиссии от комитента. Правильно ли мы понимаем, что валовой выручкой за отчетный период будет являться полученное вознаграждение от комитента? (Письмо Минфина РФ от 26.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ОАО занимается реализацией своей продукции на экспорт. Учетная политика для целей налогообложения - по оплате. Каков порядок налогообложения полученных в валюте доходов, в частности, учитывается ли при расчете налога на прибыль курсовая разница, возникающая по сч.62? Внес ли коррективы в решение этого вопроса кризис 17 августа 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 26.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Правомерно ли отнесение на затраты предприятия денежной компенсации, выдаваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока или других равноценных пищевых продуктов? (Письмо Минфина РФ от 26.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Включаются ли суммы, полученные по оказанным ранее услугам и договорам, заключенным до момента перехода на упрощенную систему налогообложения, в состав объекта обложения единым налогом за отчетный период, в котором эти суммы поступили в организацию - субъект малого предпринимательства (ООО)? Учетная политика для целей налогообложения в ранее действующем порядке была по оплате. (Письмо Минфина РФ от 23.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Компания - резидент Финляндии оказывает российскому предприятию услуги по техническому консультированию. Приводит ли указанная деятельность к образованию постоянного представительства? Облагаются ли налогом на прибыль доходы данной иностранной компании от сданного российскому предприятию в аренду оборудования?.. (Письмо Минфина РФ от 23.07.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...ООО реализует нефтепродукты. Правомерно ли невключение в облагаемый налогом на реализацию ГСМ оборот стоимости транспортных расходов реализуемых ГСМ? Правомерно ли при приобретении топлива применять сч.19 для отражения сумм налога на реализацию ГСМ? Если да, то как остаток по сч.19 "ГСМ" включить в объект обложения налогом на имущество? (Письмо Минфина РФ от 23.07.1999 N 04-03-19)

Вопрос: ...МП организовано в 1992 г. С 1995 г. по 1997 г. не функционировало. В 1998 г. МП приступило к работе, были оформлены балансы за нерабочий период (с убытком за счет начисления налога на имущество). В 1998 г. появилась прибыль по результатам года. Имеет ли право МП использовать льготу, т.е. уменьшать налог на прибыль за счет списания убытка за 1995-1997 гг. в течение 5 лет? (Письмо Минфина РФ от 23.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Договором аренды предусмотрена уплата арендной платы ежеквартально. Может ли арендодатель выставлять счет-фактуру ежеквартально? При обнаружении налогоплательщиком ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, следует ли вносить изменения в налоговую декларацию? Распространяется ли действие п.4 ст.75 НК на сумму пеней, начисленных и не уплаченных до 01.01.99?.. (Письмо Минфина РФ от 22.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...ООО - организатор хозяйственной деятельности простого товарищества (ПТ) просит разъяснить. Согласно ст.1041 ГК РФ ПТ не является юридическим лицом. В соответствии с НК РФ в перечне налогоплательщиков ПТ отсутствует. Должно ли ПТ начислять и уплачивать в бюджет налоги: НДС, налог на пользователей автодорог, налог с продаж и др.? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов, полученных в 1999 г. по договору новации по государственным ценным бумагам, а также при их погашении и продаже первичными владельцами? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1999 N 04-02-06)

Вопрос: В соответствии с Законом N 222-ФЗ от 29.12.95 наше ООО перешло на упрощенную систему налогообложения. У нас есть филиал в другом городе, который имеет самостоятельный баланс, входящий в баланс организации, и р/с. Каков порядок уплаты нашей организацией единого налога? В какой пропорции подлежит уплачивать единый налог в федеральный бюджет и местные бюджеты? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Коммунальное унитарное пассажирское автотранспортное предприятие согласно уставу предприятия, утвержденному председателем городского комитета по управлению коммунальным имуществом, находится в коммунальной собственности города. Освобождается ли предприятие от уплаты налога на имущество, поскольку данным налогом не облагается имущество фонда города? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1999 N 04-05-06/48)

Вопрос: ...Судебным исполнителем нарсуда на основании исполнительного листа арбитражного суда о взыскании с ОАО в пользу кредитора суммы долга было изъято имущество в связи с отсутствием средств на р/с (имеется акт изъятия автомобиля). Является ли данная операция реализацией для целей налогообложения? Какие налоги в данном случае должно начислять ОАО? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: В газете опубликовано решение собрания представителей муниципального образования об утверждении положения о налоге на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и компьютеров. Решение опубликовано 20.05.99, а его действие распространено с 01.01.99. Нарушен ли порядок опубликования правового акта и его вступления в законную силу? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1999 N 04-05-18/12)

Вопрос: Просим разъяснить порядок предоставления организациями местного самоуправления дополнительных льгот по налогам и сборам юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах ЗАТО, в связи с изменениями от 02.04.99 N 67-ФЗ к Закону "О ЗАТО" от 14.07.92 N 3297-1. (Письмо Минфина РФ от 22.07.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Имеет ли право ООО использовать льготу по НДС при реализации на экспорт произведенных им лесоматериалов из давальческого сырья, закупленного на территории РФ? Считаются ли экспортными работы по изготовлению из давальческого сырья, закупленного инофирмой на территории РФ, продукции, отгруженной за пределы стран СНГ? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ЗАО получена лицензия на выполнение функций заказчика по строительству, реконструкции и капремонту объектов. Источниками финансирования объектов являются привлеченные средства и кредиты банка. Учитываются ли затраты, произведенные на оплату работ и услуг, выполненных по заказам ЗАО, в выручке от реализации товаров (работ, услуг) при определении налогооблагаемой базы по НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 22.07.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...Фонд занимается хранением, управлением и реализацией имущества, арестованного по уголовным делам. Каков порядок исчисления и уплаты НДС и подоходного налога при реализации данного имущества? Кто должен перечислять эти налоги в бюджет? Как изменится порядок уплаты налогов, если будет принято и вступит в законную силу решение суда о конфискации имущества? (Письмо Минфина РФ от 21.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Российские предприятия связи оплачивают счета-фактуры украинских телекоммуникационных предприятий за оказанные услуги, увеличенные на украинский НДС. Данные услуги, приобретаемые российскими налогоплательщиками, включаются в издержки производства и обращения. Как учитывать украинский НДС, уплаченный российскими налогоплательщиками по приобретаемым услугам?.. (Письмо Минфина РФ от 21.07.1999 N 04-03-17)

Вопрос: Как следует правильно определить размер госпошлины, когда кассационная жалоба на решение по делу неимущественного характера подается ответчиком-гражданином, а иск был заявлен юридическим лицом, или наоборот, имея в виду, что размер госпошлины для граждан и юридических лиц по указанным делам неодинаков?.. (Письмо Минфина РФ от 21.07.1999 N 04-04-10)

Вопрос: ...Просим предоставить разъяснения по применению Соглашения с Кипром об избежании двойного налогообложения от 29.10.82. На каком основании можно признать деятельность уполномоченного лица, действующего по доверенности от имени иностранной компании, "обычной профессиональной деятельностью" в смысле пп."c" п.4 ст.4 Соглашения? (Письмо Минфина РФ от 21.07.1999 N 04-06-06)

Вопрос: ОАО, кроме ремонта авиатехники, сдает имущество в аренду и субаренду. Каков порядок отражения расходов, связанных с арендой имущества, для целей налогообложения прибыли?.. (Письмо Минфина РФ от 21.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В целях правильного исчисления налога на прибыль и НДС просим проконсультировать по следующему вопросу. Одно юридическое лицо подарило имущество другому юридическому лицу. Какую в этом случае необходимо принять цену имущества для целей исчисления налога на прибыль у одаряемого и НДС у дарителя? (Письмо Минфина РФ от 21.07.1999 N 04-02-05/11)

Вопрос: Иностранная компания - лизингодатель ввозит на территорию РФ оборудование. Лизингополучателем является российское предприятие, выплачивающее ежемесячно лизинговые платежи. Возможно ли в данной ситуации установление специального порядка возмещения НДС, уплаченного иностранной компанией при ввозе оборудования? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Чем в настоящее время следует руководствоваться при ведении бухучета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, и при налогообложении доходов, полученных по доверительному управлению имуществом? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Для получения экспортной льготы по НДС у нас возникла проблема с ГНИ. После прохождения грузом границы право собственности на груз переходит к иностранному партнеру, и он перепродает груз тут же в порту. Коносамент же оформляется на последнего владельца груза. ГНИ не признает характер операции экспортным в силу несоответствия данных контракта и коносамента... (Письмо Минфина РФ от 20.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Наше ЗАО реализовало на экспорт научно-техническую разработку иностранному юрлицу, которую приобрело ранее у российского предприятия. Все документы надлежащим образом и в соответствующие сроки представлены в ГНИ для предоставления льготы по НДС. Является ли экспортированная НТР товаром и имеем ли мы право на льготу?.. (Письмо Минфина РФ от 20.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка применения НДС при оказании услуг по транспортировке импортных грузов российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 20.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Каков порядок применения налога на пользователей автодорог предприятиями общественного питания с 04.03.97? Как при исчислении налогооблагаемой базы по этому налогу учитывается НДС? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1999 N 04-05-11/65)

Вопрос: Просим предоставить разъяснения по вопросу взимания государственной пошлины за удостоверение доверенности от имени нескольких лиц. Возможно ли увеличение размера пошлины в зависимости от количества доверителей? (Письмо Минфина РФ от 19.07.1999 N 04-04-10)

Вопрос: ...При проведении межбанковских сделок "овернайт" данные операции должны рассматриваться как бесплатные согласно ст. 839 ГК. Однако согласно Положению ЦБ РФ N 39-П начисление процентов производится со дня, следующего за днем поступления суммы на счет, до дня возврата средств включительно. Могут ли банки применять Положение в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.07.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Включает ли в себя торговая надбавка на лекарственные средства и изделия медицинского назначения, установленная субъектами Федерации, налог с продаж или же налог с продаж нужно включать в розничную цену сверх торговой надбавки? Т.е.: Розн.цена = Цена поставщ. + Торг.надбавка или Розн.цена = Цена поставщ. + Торг.надбавка + Налог с продаж? (Письмо Минфина РФ от 19.07.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Банк просит предоставить разъяснения по налогообложению доходов по операциям с государственными ценными бумагами, полученными в результате новации ГКО и ОФЗ. Что понимается под оплаченной стоимостью государственных облигаций, полученных при новации? (Письмо Минфина РФ от 19.07.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Издательство просит разъяснить порядок применения налога с продаж при реализации книгопечатной продукции религиозного характера. (Письмо Минфина РФ от 19.07.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Имеет ли право банк относить на себестоимость арендную плату за земельный участок, на котором расположен офис банка, находящийся на реконструкции, а также коммунальные платежи, амортизацию, расходы по охране и уборке в период реконструкции офисного здания? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Организацией у иностранного поставщика было приобретено оборудование. В цену контракта вошла стоимость услуг по шефмонтажу. Должны ли мы за иностранную организацию уплачивать НДС в бюджет РФ со стоимости шефмонтажа при оплате контракта? Каков порядок отражения в учете НДС, уплаченного в бюджет со стоимости шефмонтажных работ? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Каков порядок применения подоходного налога при возмещении работнику командировочных расходов по проживанию в гостинице? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Имеет ли право предприятие в 1999 г. произвести переоценку объектов незавершенного строительства (основных фондов, находящихся в незавершенном строительстве) в соответствии с п.1 Постановления Правительства РФ от 24.06.98 N 627 "Об уточнении порядка расчета амортизационных отчислений и переоценке основных фондов"? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: В 1998 г. введена дополнительная плата за использование радиочастотного спектра в коммерческих целях для оказания услуг связи по перечню, утверждаемому Правительством РФ. Каков источник покрытия расходов по оплате за использование радиочастотного спектра? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что работы по строительству производственных помещений хозспособом для собственных нужд не могут считаться объектом налогообложения НДС? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...С какой даты в г.Москве при реализации товаров за наличный расчет исчисляется налог с продаж? Каков порядок применения данного налога? Необходимо ли в накладных на получение или реализацию товаров выделять отдельной строкой НДС? Куда следует обращаться по вопросам применения законодательных и нормативных документов по бухучету? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1999 N 04-03-20)

Вопрос: ...Можно ли рассматривать отсутствие счета-фактуры как невыделение НДС и включить его в стоимость материала при завершении налогового периода? Предприятие производит продукцию, в том числе экспортную. Возможны ли исправления в книге покупок на суммы НДС, относящиеся к экспортной продукции, при условии, что факт экспорта документально не оформлен? (Письмо Минфина РФ от 15.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Предприятие получило 100% предоплату 1200 долл.США в счет предстоящей поставки по курсу 6 руб. НДС был начислен и перечислен на день фактической уплаты налога. На момент отгрузки курс доллара вырос. Производится ли доплата НДС с курсовых разниц. Как эту ситуацию отразить в налоговой декларации на момент реализации? (Письмо Минфина РФ от 15.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: В связи с внесением изменений и дополнений в Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" просим разъяснить, что понимается в контексте дополнений к п.6 ст.6 под обособленным структурным подразделением и исчерпывается ли это понятие определением представительства и филиала предприятия? (Письмо Минфина РФ от 15.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Факты занижения ООО себестоимости продукции (работ, услуг) за IV кв. 1998 г. выявлены в 1999 г. Как можно исправить ошибку? (Письмо Минфина РФ от 15.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В связи с введением в действие с 01.01.99 части первой НК РФ ООО просит дать разъяснение по следующему вопросу. Предприятие реализует основные средства. Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог и содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 14.07.1999 N 04-05-11/63)

Вопрос: ...С 01.07.99 на территории г.Москвы введен налог с продаж. Уплачивается ли с указанной даты сбор за право торговли и лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями? Облагаются ли налогом с продаж товары, реализуемые юридическим лицом индивидуальному предпринимателю по безналичному расчету, т.е. путем перечисления денежных средств на р/с юридического лица? (Письмо Минфина РФ от 13.07.1999 N 04-05-13/8)

Вопрос: ...В каком порядке учитывается стоимость проектных работ по наружным сетям, которая включается в стоимость работ по строительству жилого дома, при применении льготы по НДС, предусмотренной Законом от 01.04.96 N 25-ФЗ в отношении работ по строительству жилых домов? (Письмо Минфина РФ от 13.07.1999 N 04-03-10)

Вопрос: В связи с введением в действие с 01.01.99 части первой НК РФ просим разъяснить, относятся ли сборы, взимаемые ГИБДД УВД РФ с физических лиц за действия, связанные с эксплуатацией автотранспорта (за техосмотр, сдачу экзаменов, выдачу и замену номерных знаков и т.д.), к налоговым платежам? (Письмо Минфина РФ от 13.07.1999 N 04-05-18/11)

Вопрос: Если предприятие распределило среди своих сотрудников квартиры с условием погашения стоимости выделенной квартиры по обязательству-поручению с рассрочкой платежа 10 лет (удержания производятся из зарплаты), то предоставляется ли льгота по подоходному налогу сотрудникам нашего предприятия на приобретение жилья? (Письмо Минфина РФ от 13.07.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Наше предприятие занимается добычей и переработкой рыбы и реализацией рыбопродукции за пределами 12-мильной зоны, и данные обороты не являются объектом налогообложения. Возможно ли относить суммы налога, фактически уплаченные нами поставщикам за материальные ресурсы, использованные при производстве и реализации товаров вне территории РФ, на издержки производства и обращения?.. (Письмо Минфина РФ от 13.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Относятся ли на издержки обращения и производства торговых предприятий торговые уступки, уплачиваемые предприятиями торговли банкам-эквайрерам за расчеты по операциям с использованием банковских карт? (Письмо Минфина РФ от 13.07.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...ООО - юридическое лицо, которое включает в себя обособленные структурные подразделения на правах филиалов с отдельными балансами, расчетными счетами. Подлежит ли обложению НДС оборот по оплачиваемым материальным ценностям, выполняемым работам, оказываемым услугам между обособленными структурными подразделениями внутри юридического лица? (Письмо Минфина РФ от 13.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...На железных дорогах осуществляется выдача форменной одежды работникам ж/д транспорта бесплатно или со скидкой. ГНИ считает, что НДС должен начисляться с полной стоимости форменной одежды, выданной бесплатно или со скидкой. Правомерна ли позиция госналогинспекции? (Письмо Минфина РФ от 13.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...ООО просит разъяснить порядок налогообложения предприятия - юридического лица при уменьшении размеров вкладов учредителей организации или номинальной стоимости акций в акционерном обществе, связанном с необходимостью покрытия убытков при доведении размера уставного капитала до размера чистых активов. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать? (Письмо Минфина РФ от 12.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В случае взыскания налога (сбора) за счет наличных денежных средств в какой момент обязанность по уплате налога (сбора) считается исполненной? В 1998-1999 гг. органами федеральной налоговой полиции производились изъятия денежной наличности в счет погашения задолженности. Правомерно ли зачисление в бюджет взысканных сумм за исключением 5%? (Письмо Минфина РФ от 12.07.1999 N 04-00-11)

Вопрос: В себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий воздушного транспорта РФ включаются расходы на бесплатное питание экипажей воздушных судов и бортпроводников при выполнении авиаработ в пределах установленных норм. Как в н.в. рассчитывается стоимость бесплатного питания, чем руководствоваться при решении этого вопроса для целей налогообложения?.. (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Югославская фирма собственными силами и на условиях генерального подряда выполняет на территории России для различных заказчиков строительные работы. Просим дать разъяснения по порядку налогообложения доходов югославской фирмы при выполнении заказа на территории РФ для австрийской фирмы. (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...Фирма занимается розничной торговлей печатной продукцией. Относятся ли на себестоимость следующие затраты: приобретение права заключения договоров аренды земельных участков под киоски; перезаключение договоров на электроснабжение; присоединение мощности к киоску; оформление документов, подтверждающих право на занимаемые киосками земельные участки? (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Облагается ли в настоящее время НДС доля (пай) физического лица при его выходе из состава учредителей? (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-03-20)

Вопрос: ОАО за счет собственных средств содержит мобилизационные мощности, и на основании Закона N 31-ФЗ от 26.02.97 (п.5 ст.15) была применена льгота при расчете налога на прибыль в части исключения этих средств из налогооблагаемой базы. Просим разъяснить правомерность применения данной льготы. (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Сотрудники завода получают колбасные заказы по льготной цене. С разницы между продажной и льготной стоимостью заказа завод доплачивает НДС и налог на прибыль, удерживает у сотрудников подоходный налог. Должен ли завод начислять налог с продаж в этой ситуации и какова налогооблагаемая база? (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...ОАО экспортирует товар иностранному юрлицу. За предоставление авансов, осуществленных до даты поставки, продавец возмещает покупателю комиссию из расчета ставки LIBOR. За время, используемое при отгрузке свыше разрешенного, продавец оплачивает плату за простой судов. Возникают ли обязательства у источника выплаты по удержанию НДС и налога с дохода иностранного юрлица? (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...ЗАО в июне 1998 г. был приобретен в лизинг легковой автомобиль для служебного использования с последующим приобретением его по остаточной стоимости. Согласно договору ЗАО производит ежемесячные арендные платежи. Правомерно ли ЗАО берет к возмещению из бюджета НДС по лизинговым платежам, имея на руках оформленный счет-фактуру от лизингодателя с выделенным НДС? (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Учетная политика теплоснабжающей организации - по оплате. Население оплачивает теплоэнергию в размере 50% от фактических затрат, а часть затрат возмещается из бюджета. При определении базы по налогу на прибыль в сумме "Выручка от реализации" не отражается дотация и на эту сумму не корректируется сумма затрат. Каков порядок исчисления налогооблагаемой прибыли? (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...О порядке применения НДС по лизинговым договорам, предметом которых являются легковые автотранспортные средства. (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-02-12)

Вопрос: Постановление субъекта Федерации запрещало торговлю алкогольной продукцией без дополнительной проверки, и фактом положительной проверки являлась выдача спецзнака (марки). Можно ли затраты по приобретению специального знака включить в себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...В соответствии с п.6 Постановления Правительства РФ N 1132 платежи в соответствии с заключаемыми лицензионными договорами за распоряжение принадлежащими РФ правами на результаты интеллектуальной деятельности осуществляются за счет собственных средств физических и юридических лиц. За счет какого источника уплачивают данные платежи юридические лица? (Письмо Минфина РФ от 09.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Облагаются ли доходы банка от операций с памятными монетами налогом на добавленную стоимость? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1999 N 04-03-03)

Вопрос: Относятся ли на затраты банка расходы по содержанию представительства? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Иностранная компания осуществляет строительство на территории РФ. Контрактная стоимость выражена в долларах США, расчеты производятся в рублях. Облагаются ли суммовые разницы налогом на пользователей автодорог? Иностранная компания заключает договоры с субподрядчиками. Стоимость работ выражена в условных единицах. Каков при этом порядок зачета НДС у генподрядчика? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1999 N 04-05-11/62)

Вопрос: ...Облагаются ли налогом с продаж авансы, полученные от юр. и физ. лиц при оплате наличными, с использованием карточек, чеков? Подлежит ли перечислению в бюджет налог до момента отгрузки товаров, услуг только по факту получения аванса или налог с продаж взимается в момент отгрузки реализуемых товаров, услуг? В какие бюджеты уплачивается налог с продаж в г.Москве? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Комиссионер по поручению таможенных органов за вознаграждение оказывает услуги по реализации товаров, конфискованных таможенными органами и обращенных в федеральную собственность, на основании договоров комиссии, в которых уже выделен акциз. Учет товаров ведется комиссионером на забалансовых счетах. Кто является плательщиком акциза? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1999 N 04-03-06)

Вопрос: Постановлением Правительства РФ N 569 с 01.07.99 утвержден перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10%. В этом перечне указана следующая продуктовая группа: "Овощи и продукты их переработки". Правомерно ли к данной группе относить сахарный песок, который вырабатывается из сахарной свеклы?.. (Письмо Минфина РФ от 08.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Облагается ли налогом с продаж стоимость услуг по водоснабжению, газоснабжению и электроснабжению, предоставляемых за наличный расчет предприятиям и организациям для производственных нужд? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Инофирма поставляет российской фирме товар. Право собственности переходит к покупателю в момент передачи товара от поставщика иностранному перевозчику за границей. Контрактная стоимость включает в себя таможенные платежи, уплачиваемые поставщиком на таможне. Может ли российская фирма предъявить к возмещению НДС? Как отразить в учете оприходование товара? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Предприятие предоставило беспроцентный заем частному предпринимателю. Возникает ли в данном случае у частного предпринимателя материальная выгода, облагаемая подоходным налогом? Имеет ли право наше предприятие, не являющееся кредитным учреждением, предоставить такой заем за счет собственных средств физическому лицу или частному предпринимателю без лицензии? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Организация осуществляет строительство жилых домов за счет собственных средств и привлекает денежные средства физлиц - инвесторов, которым после окончания строительства передает их долю в виде жилплощади. Можно ли считать привлеченные денежные средства физлиц целевым финансированием и учитывать на сч.96? Облагаются ли полученные денежные средства НДС? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Наша фирма выполняла противопожарные работы, которые согласно Инструкции N 39 (пп."ы" п.12) не облагаются НДС. В течение одного года по одним объектам и договорам мы применили указанную льготу, а по другим не применили, хотя льгота на них также распространялась. Имеем ли мы право применить данную льготу задним числом? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Имеет ли право некоммерческая организация, осуществляя коммерческую деятельность, ставить к возмещению НДС по затратам по некоммерческой деятельности (на содержание офиса - затраты по оплате электроэнергии, отопления, аренды и т.п.), если административные органы, осуществляющие контроль за коммерческой деятельностью, осуществляют работу непосредственно в офисе? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Какие конкретно договоры (соглашения), указанные в п.4 Постановления от 08.04.97 N 408 "О дифференцированных ставках акциза на нефть, включая газовый конденсат, добываемую на территории РФ", имеются в виду? Можно ли отнести к указанным договорам сделки на обработку скважин, включающую гидроразрыв пласта с целью добычи максимального количества нефти? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1999 N 04-07-08/38)

Вопрос: Являются ли объектом обложения налогом на пользователей автодорог доходы, полученные от платных образовательных услуг образовательным учреждением, которые используются на нужды этого учреждения, в т.ч. на увеличение расходов на заработную плату? Подпадает ли описанная ситуация под действие п.3 ст.40 Закона "Об образовании"? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1999 N 04-05-11/61)

Вопрос: Наша организация, выступая в роли субподрядчика, увеличивает величину накладных расходов на сумму генподрядных услуг. Генподрядчик на сумму своих услуг выписывает счет-фактуру, в котором выделяет НДС 20%. Подлежит ли данный НДС возмещению из бюджета у субподрядчика? (Письмо Минфина РФ от 06.07.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Просим предоставить согласно пп.3 п.2 ст.64 НК рассрочку по уплате штрафных санкций, начисленных по акту проверки налоговой инспекции. Наше предприятие является добросовестным плательщиком текущих налогов. Взыскание штрафа единовременно и в полном объеме не позволит заплатить текущие налоги. (Письмо Минфина РФ от 06.07.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Организация, выступая в качестве комиссионера, осуществляет реализацию автомобилей физическим и юридическим лицам, полученных в рамках договора комиссии. Комитентом является организация, пользующаяся льготой по НДС на основании пп."х" п.12 Инструкции N 39. Каков порядок применения комиссионером НДС при реализации автомобилей физическим и юридическим лицам? (Письмо Минфина РФ от 06.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Какие налоги должна платить негосударственная образовательная организация, имеющая лицензию, действующая на основе Закона "Об образовании" и Закона "О некоммерческих организациях", если она получает в дар от физлица автомобиль, наличные деньги и другие ценные подарки для использования их на уставные цели? (Письмо Минфина РФ от 06.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ООО организует питание и приготовление блюд в соответствии с меню для учащихся ПТУ на основании договора. Никакой другой деятельностью ООО не занимается. Размер торговой наценки (надбавки) устанавливается в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.09.92 N 712. Распространяется ли льгота по НДС на деятельность нашей организации? (Письмо Минфина РФ от 06.07.1999 N 04-03-05)

Вопрос: В целях применения налога с продаж просим разъяснить, приравнивается ли к продаже за наличный расчет перечисление денежных средств индивидуальным предпринимателем без образования юрлица со своего р/с на р/с организаций и предпринимателей за полученную продукцию, выполненные работы и оказываемые услуги?.. (Письмо Минфина РФ от 06.07.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Можно ли для обоснования льготы по НДС при экспорте товаров в случае оплаты их встречными поставками импортных товаров в налоговые органы помимо обязательных документов, подтверждающих экспорт продукции, представить вместо выписки из банка подтверждение ввоза импортных товаров и их оприходования? (Письмо Минфина РФ от 06.07.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Как в настоящее время решается вопрос о предоставлении льготы по уплате подоходного налога путем принятия решений органами государственной власти субъектов Российской Федерации об исключении из совокупного дохода физических лиц отдельных видов доходов? (Письмо Минфина РФ от 05.07.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Относится ли согласно действующему налоговому законодательству к реализации товаров (работ, услуг) передача товаров или основных средств в паевой фонд в качестве пая при вступлении в потребительское общество? (Письмо Минфина РФ от 05.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Возможна ли уплата налогов в федеральный бюджет принадлежащими нам облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом (ОФЗ-ПД) со сроком погашения 15.12.2001? (Письмо Минфина РФ от 05.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Фирма реализует право требования на квартиры третьему лицу. Уменьшает ли убыток от этой операции налогооблагаемую прибыль? Возникает ли при этом объект обложения налогами на содержание жилфонда и на пользователей автодорог? Облагается ли этими налогами разница между продажной и покупной стоимостью ценных бумаг у непрофессионального участника рынка ценных бумаг?.. (Письмо Минфина РФ от 05.07.1999 N 04-05-11/60)

Вопрос: Является ли право требования, как самостоятельное имущественное право, товаром для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 05.07.1999 N 04-00-11)

Вопрос: Просим разъяснить порядок налогообложения доходов, получаемых резидентами Российской Федерации в виде процентов по облигациям внешних облигационных займов, с учетом требования, устанавливающего, что получателями процентов не могут быть резиденты Российской Федерации (кроме физических лиц). (Письмо Минфина РФ от 02.07.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: В каком порядке после вступления в силу НК РФ уплачивают налоги и сборы филиалы? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Ввиду трудного финансового положения предприятие не имеет возможности своевременно уплатить НДС одним платежом. Возможно ли предоставить нам рассрочку по уплате НДС на 12 месяцев? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1999 N 04-03-07)

Вопрос: ...Наше ОАО осуществляет строительство жилых домов. Часть готовых квартир передается нуждающимся в жилье работникам путем заключения с ними договоров купли-продажи с рассрочкой платежа. Осуществляя строительство, ОАО пользовалось льготой, предусмотренной п.4.1.1 Инструкции N 37. Не должны ли мы после передачи гражданам построенного жилья "возвратить" льготу? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Наше предприятие работает с 01.01.97 по упрощенной системе. Объект налогообложения - валовая выручка. До перехода на упрощенную систему мы имели на своем балансе гособлигации внутреннего валютного займа. В июне 1997 г. нами получен купонный доход. Каков порядок налогообложения суммы купонного дохода? Подлежит ли обложению единым налогом выручка от продажи валюты? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1999 N 04-02-10/1)

Вопрос: Какими льготами может пользоваться некоммерческая организация - благотворительный фонд при оказании образовательных услуг, если эти услуги относятся к основной уставной деятельности организации? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1999 N 04-03-07)

Вопрос: Потребительский кооператив занимается разведением и выловом рыбы. 50% полученного улова распределяется между членами кооператива, которые были заняты в процессе производства. Является ли улов, распределенный между членами потребкооператива, доходом, с которого взимаются основные налоги (НДС, налог на прибыль, налог на пользователей автодорог)?.. (Письмо Минфина РФ от 02.07.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятие А имеет 43 филиала. Имущество предприятия находится в 240 районах. С момента введения в действие части первой НК филиалы и иные обособленные подразделения не являются налогоплательщиками, поэтому предприятие А встает на учет как налогоплательщик в соответствии со ст.83 НК РФ. В каком порядке предприятие А должно вести бухучет и уплачивать налоги? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Должно ли акционерное общество исчислять с 1 января 1999 г. обязательные отчисления для пожарной охраны от общей сметной стоимости работ по строительству, капремонту и других объектов? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Распространяются ли ст.113 НК РФ и ст.196 ГК о сроке исковой давности на задолженности по пеням и штрафам, числящиеся за предприятием по состоянию на 01.01.96? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1999 N 04-00-11)

Вопрос: Распоряжением Правительства РФ N 1787-р установлено, что ОФЗ-ПД, выделенные предприятиям - владельцам ГКО, в порядке новации могут использоваться на погашение просроченной задолженности по налогам в федеральный бюджет. ГНИ отказывают в погашении недоимки ОФЗ-ПД, ссылаясь на то, что это противоречит НК РФ. Каков порядок погашения недоимки облигациями ОФЗ-ПД?.. (Письмо Минфина РФ от 01.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В соответствии с Законом РФ N 1998-1, Инструкцией N 35 и Законом СССР от 24.06.81 N 5152-Х "О правовом положении иностранных граждан в СССР" иностранный гражданин, не проживающий и не имеющий намерения проживать на территории РФ в отчетном году, не должен подавать налоговую декларацию вне зависимости от всех иных обстоятельств. Просим подтвердить. (Письмо Минфина РФ от 01.07.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Предприятие получило прибыль от посреднической деятельности и убыток от оптовой торговли. Может ли предприятие полностью воспользоваться льготой по налогу на прибыль на финансирование капвложений при исчислении налога на прибыль от посреднической деятельности или оно должно распределить прибыль пропорционально выручке от двух видов деятельности? (Письмо Минфина РФ от 01.07.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ОАО, ведущее общие дела по совместной деятельности (СД), реализует на экспорт нефть, полученную от СД, вместе с остальной нефтью. Можно ли реализовать всю нефть по одной ГТД? Будет ли при этом действовать льгота по НДС? ОАО имеет льготу по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Распространяется ли льгота на СД? Какова ставка акциза в СД? (Письмо Минфина РФ от 01.07.1999 N 04-07-08/37)

Вопрос: Как в настоящее время определяется налогооблагаемая база при исчислении налога на пользователей автодорог для предприятий общепита? (Письмо Минфина РФ от 01.07.1999 N 04-05-11/59)

Вопрос: ...В соответствии со ст.113 НК РФ срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения 3 года. ГНИ предъявляет ко взысканию неуплаченных пени и штрафов начиная с 1993 г. Распространяется ли действие п.1 ст.113 ч.I НК РФ на пени и штрафы? Работающие в н.в. должностные лица не имеют вины в совершении данного налогового правонарушения. (Письмо Минфина РФ от 01.07.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Владелец здания, введенного в эксплуатацию законченным капстроительством, реализует это здание юрлицу по договору купли-продажи. Какая сумма НДС должна быть указана в счете-фактуре? Какая сумма НДС должна быть отнесена на расчеты с бюджетом при принятии на учет покупателем указанного ОС? Как следует оформить книгу продаж, книгу покупок по этой сделке? (Письмо Минфина РФ от 30.06.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Что является налогооблагаемой базой при исчислении налога на прибыль у лизингодателя? Чем следует руководствоваться некредитной организации при отражении в бухучете лизинговых платежей? (Письмо Минфина РФ от 30.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Гостиница Патриархии по договору доверительного управления сдает в аренду помещение, принадлежащее Патриархии. Средства, получаемые за аренду, переводятся Патриархии. Обязана ли наша гостиница сумму НДС по аренде перечислять в бюджет и составлять декларацию или же уплата НДС возлагается на Патриархию? (Письмо Минфина РФ от 30.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Заказчик обеспечивает подрядчика ОС. У заказчика учет этого ОС ведется на сч.07. Как у него возмещается НДС по ОС? В процессе техперевооружения на энергоподстанции производится замена ячеек. Как возмещается НДС, уплаченный поставщику ячеек? Правильно ли считаем, что НДС, уплаченный подрядным организациям по СМР, относится на увеличение стоимости подстанции?.. (Письмо Минфина РФ от 30.06.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...Предприятие хозспособом ведет строительство объекта связи, который после окончания строительства вводится в эксплуатацию. Правы ли мы, считая, что в нашем случае имеет место внутрихозяйственный оборот и т.к. затраты по строительству через стоимость ОС путем амортизации относятся на себестоимость, то начислять НДС на объем строительных работ не нужно? (Письмо Минфина РФ от 30.06.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...В н.в. в области не принят закон, устанавливающий конкретные ставки платы за пользование водными объектами по категориям плательщиков, и действуют минимальные ставки платы, установленные Постановлением Правительства РФ N 818. Взимается ли плата за воду в условиях внесения в бюджет платы за пользование водными объектами по минимальным ставкам до принятия закона? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1999 N 04-07-12/16)

Вопрос: ...При аренде воздушных судов у их собственников расходы по аренде в соответствии с условиями договоров аренды устанавливаются в у.е. Оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на момент перечисления денежных средств. Часть расходов по аренде оплачена авансом. На наш взгляд, в случае, когда услуги оплачены авансом, суммовая разница не возникает. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1999 N 04-02-11)

Вопрос: ...Риэлторская фирма приобретает квартиры по договору-обязательству для последующей их передачи в собственность физлицам. Затем риэлтор переуступает право требования на квартиры физлицам, которые впоследствии оформляют квартиры себе в собственность. Является ли переуступка права требования на квартиру объектом налогообложения по налогу с продаж? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ООО, крупнейший импортер алкогольной продукции, просит разъяснить, можно ли отнести сумму сбора за выдачу разовой лицензии на импорт алкогольной продукции на стоимость этой партии товара (сч.41) как "...иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов" (ПБУ 5/98)? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1999 N 04-05-13/7)

Вопрос: ...ООО имеет патент на право применения упрощенной системы. Бухучет ведется на компьютере с применением специальной программы. В этих условиях целесообразно в рамках программы создавать Книгу учета доходов и расходов как квартальную компьютерную распечатку и предоставлять ее для проверки вместе с расчетом единого налога. Возможно ли это? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1999 N 04-02-10/1)

Вопрос: Являются ли разовые проездные билеты на городской и железнодорожный транспорт при однодневных командировках обязательным оправдательным документом для отнесения затрат по ним на себестоимость выполненных работ? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В соответствии с указаниями правительства города с юридических лиц, использующих нежилые помещения, при заключении долгосрочных договоров аренды с горкомимуществом взимается плата за право заключения договоров аренды по договорным ценам. Включаются ли расходы по приобретению такого права в состав затрат, учитываемых для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...ООО в 1996 г. получило в счет оплаты услуг вексель третьего лица. В 1996-1997 гг. ООО определяло выручку по оплате. В I кв. 1997 г. вексель был погашен, деньги поступили на р/с и одновременно ООО отразило реализацию. ГНИ при проверке потребовала уплаты НДС в срок, установленный для уплаты за отчетный период, в котором получен этот вексель. Правомерны ли действия ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Действует ли Указ от 29.10.92 N 1311 в части взимания лицензионного сбора за право торговли подакцизными товарами? Имеют ли право: органы Госнадзора устанавливать и взимать сборы, органы ГИБДД МВД РФ взимать плату за прием экзаменов; органы местного самоуправления устанавливать отчисления на пожарную охрану; органы власти субъектов устанавливать отчисления в фонды охраны труда?.. (Письмо Минфина РФ от 29.06.1999 N 04-05-18/8)

Вопрос: Банк просит предоставить разъяснения по порядку учета при налогообложении резерва по ссудам. Относятся ли к ссудам, не имеющим обеспечения, ссуды, по которым предусмотрено такое обеспечение исполнения обязательства, как неустойка? (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость отчисления газосбытовых организаций в единый фонд стабилизации и развития Российского государственного предприятия по организации газификации и газоснабжения, производимые в соответствии с п.2 Указа Президента РФ от 02.11.93 N 1817? (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Перечисленная ЗАО в адрес инофирмы валюта списана банком с валютного счета и по состоянию на 29.10.98, дату отзыва у банка лицензии, помещена на картотеку. Т.о. у нас образовалась дебиторская задолженность по валютной операции. При этом мы ежемесячно получаем положительные курсовые разницы. Возможен ли перевод дебиторской задолженности из валютной в рублевую? (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Издательство считает, что если тираж издания печатается под заказ розничной торговой сети, то убытки от списания возвращенной из-за отсутствия спроса нереализованной части тиража можно рассматривать как аннулированный производственный заказ. Следовательно, затраты, понесенные в связи со списанием, следует включать в себестоимость продукции. (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Наша организация оказывает услуги по охране иностранных судов (вочманские услуги) в морском порту на основании договоров с агентирующими фирмами. Так как этот вид услуг связан с обслуживанием иностранного судна, мы применяли льготу по НДС в части вочманских услуг иностранным судам. Правомерны ли наши действия? Возможно ли применение льготы после введения ч.1 НК? (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Обязательно ли при вывозе экспортируемых товаров с таможенной территории РФ воздушным транспортом за пределы территорий государств - участников СНГ представление копии авиационной грузовой накладной для обоснования льготы по НДС? Распространяется ли на комиссионера, реализующего товар на экспорт, льгота, предусмотренная п.22 Инструкции N 39? (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Облагается ли НДС арендная плата, уплачиваемая религиозной организацией при аренде муниципального имущества? (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-03-07)

Вопрос: ...Наше ООО в 1997-1998 гг. столкнулось с проблемой неплатежей госзаказчика. Мы считаем, что ввиду сложившейся тяжелой финансовой ситуации с расчетами, руководствуясь пп.4 п.1 ст.21 НК РФ, предприятие имеет право получать отсрочку по уплате налогов и сборов. Поэтому ООО ходатайствует об отсрочке по уплате налога на прибыль на основании п.3 ст.64. Возможно ли это? (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Просим разъяснить, каков порядок применения пп."в" п.2 ст.7 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 "О НДС" в части применения НДС по основным средствам, вводимым в эксплуатацию законченным капстроительством объектам? (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Каков порядок применения НДС комиссионером, участвующим в расчетах, при реализации товара, принадлежащего индивидуальному предпринимателю? (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятие оптовой торговли хозтоварами для развоза товара приобрело автомобиль. Являются ли эти капвложения производственными и могло ли предприятие получить льготу по налогу на прибыль? За счет каких источников списывается НДС, уплаченный при его приобретении? За счет каких источников списываются расходы, связанные с регистрацией автомобиля в ГАИ? (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Наше предприятие расположено в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Предприятие включило в себестоимость услуг суммы оплаченных расходов, связанных с проездом в отпуск работников, без выделения суммы НДС расчетным путем. Правомерны ли наши действия? (Письмо Минфина РФ от 28.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Просим разъяснить порядок уплаты налога на имущество банком, у которого отозвана лицензия, после начала процедуры банкротства, в частности, включаются ли в налогооблагаемую базу доначисленные проценты по вкладам физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 25.06.1999 N 04-05-06/47)

Вопрос: Все документы на получаемый ООО товар предъявляются в валюте. Оплата за товар производится в рублях по курсу, действующему на день оплаты. При расчетах с поставщиком за ранее отгруженный и не оплаченный до 17.08.98 товар у ООО возникает большая суммовая разница. Как решается вопрос по обложению налогом на прибыль полученных таким образом суммовых разниц?.. (Письмо Минфина РФ от 25.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет рекламным агентством-посредником по размещению рекламы в средствах массовой информации, рассчитывается со всей суммы, поступившей от рекламодателя-заказчика, либо только в части его вознаграждения? (Письмо Минфина РФ от 25.06.1999 N 04-03-07)

Вопрос: Основными видами деятельности муниципального жилищно-ремонтного предприятия являются: эксплуатация жилфонда; ремонт зданий; коммунальное и бытовое водо- и теплоснабжение. Согласно постановлению Главы города мы сдаем в аренду земельные участки и помещения. Облагаются ли эти виды деятельности налогами на пользователей автодорог и на содержание жилфонда?.. (Письмо Минфина РФ от 25.06.1999 N 04-05-11/58)

Вопрос: ...Предприятие заключило договор на покупку здания для последующей его сдачи в аренду. Оплата производится в рублях исходя из курса, действующего на дату платежа. Здание получено и введено в эксплуатацию, однако при осуществлении оплаты произошло падение курса рубля. В результате образовались суммовые разницы. Принимается ли к зачету НДС, относящийся к суммовым разницам? (Письмо Минфина РФ от 25.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Подлежит ли возмещению у заказчика НДС, уплаченный подрядной организацией при приобретении оборудования, требующего и не требующего монтажа, включаемого в стоимость строительно-монтажных работ? (Письмо Минфина РФ от 24.06.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...В течение 1995 г. организация регулярно давала поручения банку на перечисление налоговых платежей в бюджет, но до настоящего времени списанная сумма денежных средств не поступила по назначению. Несмотря на решение Конституционного Суда от 12.10.98, ГНИ отказывает нам в просьбе о снятии задолженности по налогам. Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 24.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Дочернее хозяйственное общество (ДХО) с ограниченной ответственностью занималось образовательной деятельностью. При проверке возник вопрос о неправомерности использования льготы по налогу на прибыль согласно пп."г" п.1 ст.6 Закона N 2116-1. В качестве основания приводится ссылка на регистрацию ДХО в форме общества с ограниченной ответственностью. Так ли это?.. (Письмо Минфина РФ от 24.06.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Следует ли в 1998 и последующих годах применять в бухучете и для целей налогообложения нормы естественной убыли? Подлежат ли возврату или зачету в счет налоговых платежей суммы налога на прибыль у организаций, которые в 1998 г. списание недостач и потерь в пределах норм естественной убыли по продтоварам произвели за счет прибыли? (Письмо Минфина РФ от 24.06.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Предприятием оптовой торговли лекарственными препаратами был передан товар на реализацию комиссионеру в то время, когда оно имело лицензию на право реализации медикаментов, до 31.12.98. Передача товара третьим лицам производилась комиссионером в начале 1999 г. Правильно ли мы считаем, что медикаменты, отгруженные нами комиссионеру, НДС не облагаются? (Письмо Минфина РФ от 24.06.1999 N 04-03-07)

Вопрос: Наше ЗАО является экспортером и имеет льготу по НДС. В связи с тяжелым финансовым положением в нашей стране мы не уверены, что бюджет сможет вернуть нам НДС в полном объеме и в сроки, установленные действующим законодательством. Можно ли для этого производить взаимозачеты с бюджетными организациями? Если нет, то какие возможны варианты для решения этой проблемы? (Письмо Минфина РФ от 24.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ЗАО просит разъяснить, является ли наша организация плательщиком налога на операции с ценными бумагами с векселей, выпущенных нашей фирмой? Следует ли нам удерживать налог на прибыль с процентов, начисленных нашей организацией и уплаченных предъявителю векселя? (Письмо Минфина РФ от 24.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В целях применения налога на прибыль просим разъяснить, существуют ли нормы по расходам на оформление загранпаспортов и документов для загранкомандировок; могут ли рассматриваться услуги, осуществляемые сторонними организациями по предоставлению переводчика, авиабилетов и т.п. в качестве затрат по управлению производством; какие при этом нужны документы? (Письмо Минфина РФ от 24.06.1999 N 04-00-11)

Вопрос: Относится ли Госгортехнадзор России к федеральным органам исполнительной власти, решение которых может являться основанием для предоставления льготы, установленной п."ж" ст.4 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий"? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1999 N 04-05-06/45)

Вопрос: ...Юрлицо имеет в другом городе филиал-завод, который был наделен имуществом данного юрлица. Из-за тяжелого финансового положения филиал полностью приостановил свою деятельность, и имущество возвращено на баланс юрлица. Возможно ли провести консервацию возвращенного имущества и получить льготу по налогу на имущество по месту расположения юрлица? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1999 N 04-05-06/44)

Вопрос: ...Банк по договору банковского счета с клиентов взимает повышенный тариф, отличный от утвержденных базовых тарифов. Размер повышенного тарифа оговаривается в дополнительном соглашении с клиентом. Имеет ли право организация относить на себестоимость продукции (работ, услуг) суммы повышенного тарифа за расчетно-кассовое обслуживание, превышающие базовые ставки? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Увеличивалась ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 1997 г. на сумму резерва на выплату вознаграждения по итогам работы за год, если выплата вознаграждения производилась после подведения итогов работы за год в первом квартале за истекшим годом, следовательно, по балансу резерв на выплату данного вознаграждения оставался переходящим остатком? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Управление финансов администрации области просит дать разъяснение по применению ст.56 ч.1 НК РФ и ст.6 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций", а именно: имеют ли право органы государственной власти субъектов РФ в исключительных случаях устанавливать индивидуальные льготы по налогу на прибыль в отношении той части налога, которая поступает в бюджет субъекта? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Банк реализует мерные слитки драгоценных металлов физическому лицу без изъятия их из сертифицированного хранилища путем открытия металлического счета. Физическое лицо изымает мерные слитки драгоценных металлов с металлического счета спустя определенный срок после приобретения. Каков порядок применения НДС в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1999 N 04-03-03)

Вопрос: ...Банк просит предоставить разъяснения по вопросу применения нормы ст.43 Налогового кодекса к доходам, исчисленным по долговым ценным бумагам. Какой доход считается заранее заявленным по дисконтным векселям? Каким образом определить заявленный доход по векселям, если он не опубликован? Что считается доходом по векселю, полученному с дисконтом? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Как отражаются результаты проведенной в 1999 г. переоценки основных средств в соответствии с ПБУ 6/97 при исчислении налогов на прибыль и на имущество? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Правомерно ли включение в себестоимость строительных работ затрат по оплате проживания вахтового персонала в период пребывания на объекте не в специально сооружаемых временных зданиях, а в стационарных объектах жилого фонда общего пользования? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Предприятие получило и оприходовало продтовары в IV кв. 1998 г. В счетах-фактурах указаны товары как с 10%, так и с 20% НДС. Счета-фактуры по мере поступления заносились в книгу покупок. Оплата за товар проводилась в I кв. 1999 г. Бухгалтер в платежных документах произвольно выделял либо 20%, либо 10%. Как правильно выставить НДС к возмещению по приобретенным товарам? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...АО выпустило дополнительные акции и реализовало их по цене выше номинала. Образовался эмиссионный доход, который был направлен на увеличение уставного капитала. В результате этого номинал акции увеличился. Включается ли разница между новым и первоначальным номиналом акции в совокупный доход акционера - физлица? Если да, то что является датой получения дохода? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Являются ли плательщиками налога на прибыль филиалы или иные обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет, созданные в муниципальных образованиях? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1999 N 04-02-04/2)

Вопрос: ...ЗАО, имеющее статус МП, создано в апреле 1999 г. Для осуществления производственной деятельности оно приобрело в мае 1999 г. на открытых торгах имущество предприятия, признанного банкротом. Расценивается ли данная ситуация как создание общества на базе ликвидированного предприятия? Вправе ли ЗАО применять льготу по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона N 2116-1? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Какие документы необходимо представить предприятию для получения отсрочки по уплате налогов на основании, определенном в пп.3 п.2 ст.64 НК РФ, а именно: угроза банкротства налогоплательщика в случае единовременной выплаты им налога? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Банк просит разъяснить, возможно ли принятие простого векселя Минфина серии АПК в погашение недоимки по налогу на прибыль в федеральный бюджет? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Должен ли взиматься налог с продаж с австрийской авиакомпании при перевозках пассажиров в международном сообщении? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Возмещается ли сумма НДС, оплаченная валютной биржей иностранному подрядчику за комплекс выполненных строительно-монтажных работ по вводимому в эксплуатацию строительному объекту? Биржа производит оплату за обслуживание расчетов по биржевым торгам инофирме, оказывающей услуги по обеспечению связи между пользователями сети "S.W.I.F.T.". Каков порядок применения НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Возможно ли осуществление торговли на борту воздушных судов без применения ККМ при денежном расчете с пассажирами и внесение ЗАО (беспошлинного магазина в аэропорту) в Перечень предприятий, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения ККМ, утв. Постановлением N 1027?.. (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-01-20)

Вопрос: ...ООО осуществляло капвложения, вело строительство жилых домов для собственных нужд. Строительство объектов из-за недостатка средств было прекращено, и они были реализованы в 1999 г. Выбытие объектов было отражено в бухучете на сч.48. Является ли объектом обложения налогами на пользователей автодорог и на содержание жилфонда средства, учитываемые на сч.48? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-05-11/57)

Вопрос: Каков порядок возмещения НДС по затратам, произведенным в декабре 1998 г., а оплаченным в I кв. 1999 г., если учетной политикой предприятия определено считать выручку от реализации продукции, работ, услуг для целей налогообложения по оплате? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Конституционный Суд РФ в Постановлении от 12.10.98 N 24-П определил, что обязанность налогоплательщика по уплате налога прекращается с момента списания суммы с его счета в банке. В связи с этим наше ООО направило письмо в ГНИ с просьбой зачесть суммы налогов, списанные с р/с в сентябре 1998 г., не поступившие в бюджет по вине банка. ГНИ ответила отказом. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Генподрядчик (ЗАО) заключает с иностранными заказчиками через комиссионера контракты на комплектацию и монтаж резервуаров на территории иностранного государства, а также на Украине. В первом случае субподрядчиками являются российские предприятия, во втором - как российские, так и украинские предприятия. Каков порядок применения НДС у ЗАО? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Договором на оказание услуг, заключенным ОАО с казахстанским предприятием, предусмотрены расчеты в тенге. Счета-фактуры за оказанные услуги предъявляются в тенге. Расчеты ОАО производит через третьих лиц. Оплата третьими лицами казахстанскому предприятию осуществляется в тенге или рублях либо путем поставки товаров. Каков порядок применения НДС у ОАО? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...На практике между датой подписания акта приема-передачи при купле-продаже недвижимого имущества и датой внесения в госреестр проходит далеко не один месяц. На ком в этот момент лежит обязанность по уплате налога на имущество? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-05-06/43)

Вопрос: ...В связи с принятием Федерального закона "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" от 31.05.99 N 104-ФЗ просим дать разъяснение, распространяется ли положение ст.5 об освобождении участников Особой экономической зоны от уплаты налогов в части, поступающей в федеральный бюджет, на отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-07-06/15)

Вопрос: ...В составе цехов комбината имеются объекты: в цехе водоснабжения - водопровод; в других цехах - стоматологический и медпункты, оказывающие услуги работникам; здание спорткомплекса, бани; подсобные хозяйства, в составе которых числится жилфонд. Можно ли для целей обложения налогом на имущество уменьшить налогооблагаемую базу на балансовую стоимость этих объектов? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-05-06/41)

Вопрос: ОАО является владельцем облигаций ОГВВЗ пятой серии. В то же время ОАО имеет задолженность в федеральный бюджет по налогам. Возможно ли проведение зачета указанными облигациями задолженности по платежам в федеральный бюджет? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...В 1995 г. ООО поручило банку в качестве уплаты налогов перевести денежные суммы. Банк принял к исполнению поручения, но деньги до получателей не дошли. Через полгода банк был признан банкротом. После решения Конституционного Суда от 12.10.98 ГНИ продолжает требовать вторичной уплаты налогов. Возможно ли признать задолженность ООО безнадежной? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...АО оказывает ритуальные услуги населению. Нами планируется введение новой ритуальной услуги - предоставление поминального набора, в который входят кутья, овсяный кисель и др. Является ли новая услуга ритуальной? Обязаны ли мы уплачивать при ее реализации НДС? Какую форму бланка строгой отчетности имеет право применять АО при оплате поминального набора заказчиком? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-03-09)

Вопрос: Вправе ли автотранспортное предприятие, имеющее автотранспорт и эксплуатирующее его, включить страховые взносы по добровольному страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств в себестоимость продукции? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...Облагаются ли в н.в. НДС отпущенные товары, а также выполненные работы и оказанные услуги для нужд собственного потребления? Учитывая, что при выполнении работ хозспособом право собственности на объемы строительных работ не передается, а деятельность осуществляется в рамках одного юрлица, можем ли мы с 01.01.99 не начислять НДС на работы, выполненные хозспособом? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...В результате изменения (увеличения) курса доллара по отношению к рублю при расчетах с комиссионером у комитента возникает отрицательная суммовая разница. Учитывается ли указанная разница при налогообложении прибыли? Каков при этом порядок возмещения НДС у комиссионера при расчете с комитентом за товар, оплаченный покупателем в рублях исходя из условных единиц? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Облагается ли налогом с продаж проектная продукция, выпускаемая на основе договора подряда, если заказчик, юрлицо, заплатил наличными в счет частичного погашения дебиторской задолженности по объекту, принятому им до введения налога с продаж в области? Облагаются ли налогом с продаж операции, отражаемые в учете как внереализационный доход?.. (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Предприятие в 1996 г. поставило газ потребителю. Арбитражным судом в 1998 г. принято решение о взыскании с потребителя неоплаченной суммы. С 1997 г. на него возбуждена процедура банкротства. Имущества должника для погашения дебиторской задолженности не хватит. Каков порядок списания задолженности и отнесения на финансовый результат? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Наш институт проводит научные исследования, опытно-конструкторские работы по проектированию АЭС, расположенной в Китае, а ЗАО является заказчиком, экспортирующим результат наших работ. Какой льготой по НДС может пользоваться институт? (Письмо Минфина РФ от 21.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: На территории нашей области введен налог с продаж. Применяется ли налог с продаж при реализации лесопродукции, семян, посадочного материала, а также при оказании услуг лесхозами? (Письмо Минфина РФ от 18.06.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...ООО согласно договору комиссии с инофирмой (нерезидентом) от ее имени приобретает и реализует товар. Может ли ООО предъявлять к возмещению НДС по закупленному товару? Комитент (инофирма) и комиссионер заключили договор на экспорт товара. Комиссионер выступает в роли продавца, а комитент - в роли покупателя. Правомочно ли заявление комиссионера на льготу по НДС? (Письмо Минфина РФ от 18.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ОАО выполняет работы по строительству хозспособом, являясь плательщиком обязательных отчислений для пожарной охраны. Затраты на указанные отчисления включаются в стоимость работ. При вводе объектов в эксплуатацию стоимость работ отражается по сч.46. Включается ли сумма обязательных отчислений для пожарной охраны в облагаемый НДС оборот? (Письмо Минфина РФ от 18.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: В связи с введением в действие Налогового кодекса и Приказа ГНС от 23.12.98 N ГБ-3-12/340 просим разъяснить порядок уведомления банком налогового органа при открытии клиентам расчетных, депозитных, ссудных и прочих счетов. Должен ли банк при этом руководствоваться положениями указов Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 и от 18.08.96 N 1212? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Для осуществления уставной деятельности предприятие согласно договору получило в декабре 1998 г. консультацию, изложенную в письменной форме. В том же месяце факт оказания услуги был подтвержден актом приемки-передачи. Однако за оказанные услуги оплата нами произведена только в апреле 1999 г. В каком месяце должны быть отражены в бухучете произведенные затраты?.. (Письмо Минфина РФ от 17.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ОАО является производителем сельскохозяйственной продукции. В марте 1999 г. ОАО реализовало птицефабрике яйца племенные. Какой размер ставки НДС следовало применять в указанном периоде на эту продукцию? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Облагаются ли налогом с продаж товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для личного использования, оплата за которые производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет юрлица? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Применяется ли налог с продаж при оказании туристическими фирмами услуг, связанных с поездками за пределы территории государств - участников СНГ? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Лизинговая компания для приобретения объекта лизинга использует кредит банка. По договору лизинговые услуги оказываются ежемесячно по графику. Правомерно ли проценты за кредит относить на себестоимость лизинговых услуг согласно пп."с" п.2 Положения о составе затрат? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Каков порядок отражения в декларации по акцизам суммы возврата предприятию ранее отгруженной алкогольной продукции? Каков порядок внесения исправлений в бухотчетность и в расчеты с бюджетом по налогу на прибыль по акту проверки ГНИ деятельности предприятия за 1998 г. в размере завышения убытков из-за завышения себестоимости продукции в III и IV кварталах? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1999 N 04-03-06)

Вопрос: ...Предприятие оказывает услуги по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении морским транспортом, которые согласно пп."в" п.1 ст.5 Закона "О НДС" освобождаются от НДС. Из-за применения регулируемых цен, характера работ и невозможности правильного разделения затрат предприятию невыгодно применять льготу. Права ли ГНИ, которая настаивает на ее применении? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Имеет ли право на освобождение от уплаты налогов в настоящее время предприятие при осуществлении производственного проекта за счет средств, выделенных Правительством США на безвозмездной основе, в соответствии с Соглашением между РФ и США от 17.04.96? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-06-05/1)

Вопрос: Правомерно ли установленное в Письме Государственной налоговой службы РФ от 18 августа 1998 г. N ВНК-6-05/531 требование о том, что учет банком сформированных резервов в целях налогообложения должен осуществляться по каждой ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Имеет ли право банк при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 1998 г. при реализации (погашении) государственных ценных бумаг (ГКО) определять балансовую прибыль как разницу между ценой реализации (погашения) и балансовой стоимостью с учетом переоценки по состоянию на 1 января 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Каков порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности и других выплат из средств Фонда социального страхования РФ работающим по найму у предпринимателей и сотрудникам юридических лиц, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-05-19/37)

Вопрос: Учредителем нашей компании является ОАО "НК РосXXXX", имя которого (РосXXXX) наше предприятие использует в своем названии. Являемся ли мы плательщиками сбора за использование наименования "Россия"? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-05-16/3)

Вопрос: ЗАО разрабатывает месторождения карбонатных пород путем переработки горной массы на дробильно-сортировочных установках с последующей реализацией продукции передела (щебень, материалы из отсевов и др.). Каков порядок определения налогооблагаемой базы отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-07-06/14)

Вопрос: Имеет ли право субъект РФ своим нормативно-правовым актом с целью сохранения одного из базовых многопрофильных предприятий: не переводить его на уплату на вмененный доход в части оказания бытовых услуг физлицам; в порядке исключения подойти дифференцированно к определению базовой доходности при расчете единого налога на вмененный доход этого предприятия?.. (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-05-19/38)

Вопрос: ...В квартплату, освобожденную от НДС, включаются расходы на содержание и ремонт жилья, а также расходы по эксплуатации домохозяйства, в т.ч. ремонт и обслуживание лифтов. Облагаются ли НДС услуги лифтового хозяйства, если тариф за пользование лифтом выделен из оплаты по содержанию жилья? ЖКХ осуществляют только функции сбора и перечисления платежей. (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-03-09)

Вопрос: ...Относятся ли на расходы частного предпринимателя: таможенная пошлина при ввозе автомобиля; суммы налога на приобретение автомобиля; регистрационный сбор за услуги ГИБДД, оплата расходов по оформлению доверенности на право управления автомобилем, оплата за обучение; оплата налогов, лицензионных, иных сборов (сбор за право торговли)? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Просим разъяснить процедуру погашения просроченной задолженности по налогам в федеральный бюджет, включая штрафы и пени, образовавшейся по состоянию на 01.07.98, посредством участия в погашении облигаций федерального займа с постоянным доходом, полученных в результате новации государственных ценных бумаг, в соответствии с Распоряжением Правительства от 12.12.98 N 1787-р. (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-02-06)

Вопрос: Суммы НДС по материальным ресурсам производственного назначения подлежат возмещению у налогоплательщиков после оплаты (оприходования) поставщикам приобретенных материальных ресурсов. Поскольку убытки прошлых лет являются издержками производства и выявлены в отчетном периоде, просим подтвердить правомерность предъявления НДС по ним к возмещению из бюджета... (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Имеет ли право нефинансовая организация выпустить собственный вексель, не являющийся средством расчета за товары и услуги? Имеет ли право такая организация приобрести вексель сторонней организации (банка), не являющийся средством расчета за товары и услуги? Если да, то каков порядок применения НДС при совершении купли-продажи таких векселей? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Предприятие имеет на балансе подъездной ж/д путь. Регулярно отделение ж/д требует от него обновления инструкции по эксплуатации пути. Относятся ли на себестоимость расходы по ее составлению? Облагается ли НДС и налогом на пользователей дорог у предприятий розничной торговли сумма разницы между залоговой ценой многооборотной тары и ценой ее приобретения при сдаче поставщикам? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Наше АО, ведущее учетную политику по оплате, отпускал свою продукцию с/х предприятиям с отсрочкой платежа. Некоторые хозяйства расчеты не произвели из-за финансового краха. На наши обращения в суд вынесены решения о присуждении долгов и неустоек за нарушение сроков расчета. ГНИ требует платить налог на прибыль с суммы присужденной пени. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Некоммерческий фонд осуществляет комплексное обучение и обеспечение учебно-воспитательного процесса в сфере дошкольного и начального школьного образования. Необходимо ли образовательному учреждению иметь лицензию на осуществление реализации собственной продукции столовой для питания сотрудников? Начисляется ли НДС на реализацию этой продукции? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1999 N 04-03-07)

Вопрос: Федеральным законом "О бухгалтерском учете" установлен срок хранения предприятием бухгалтерской документации пять лет. Пункт 8 ст.23 части первой НК РФ предлагает обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета в течение трех лет. Требования какого документа следует учитывать предприятию при соблюдении сроков сохранности бухгалтерской документации? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Правильно ли мы считаем, что при определении нормы расходов на рекламу в торговой деятельности применяется показатель, используемый при определении финансового результата при составлении формы N 2 к балансовому отчету (строка 010), т.е. товарооборот? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок предоставления дополнительных льгот по налогам органами государственной власти субъектов РФ начиная с 1 января 1999 г., в частности по налогу на прибыль, налогу на пользователей автодорог, налогу с владельцев автотранспортных средств, по плате за пользование водными объектами и по платежам за право пользования недрами, налогу на имущество? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: При продаже предприятия (бизнеса) должника, осуществляемой внешним управляющим в процессе внешнего управления, вырученные средства представляют собой выручку от реализации всех видов имущества, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. Как в случае продажи предприятия (бизнеса) должника начисляется НДС - со всей цены либо по элементам входящего в комплекс имущества? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Имеют ли право налоговые органы выставлять инкассовые поручения в валюте при обязанности уплачивать налоги в рублях?.. Каков порядок взыскания недоимки при отсутствии средств на рублевых счетах и при наличии их на валютных счетах? Является ли нарушением проведение банком операций по транзитному валютному счету при наличии картотеки N 2 на текущем валютном счете? (Письмо Минфина РФ от 11.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Органы власти обеспечивают организацию поставок продовольствия и сырья для пищеперерабатывающих предприятий и их хранение на плодоовощных базах, в холодильниках, элеваторах, деятельность которых подчинена сезонному циклу производства. Распространяются ли на такие предприятия, а также на рыбоводческие хозяйства льготы по отсрочке и рассрочке уплаты налогов? (Письмо Минфина РФ от 11.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Согласно Таможенному кодексу предприятия, в которых таможенное оформление производится на их территории или в их помещениях, предоставляют этим органам средства связи. Возможно ли отнесение расходов на оплату средств связи по договорам безвозмездного пользования с таможенными органами на внереализационные расходы или на себестоимость продукции? (Письмо Минфина РФ от 11.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В связи с тем, что суммы налога на приобретение автотранспортных средств и суммы НДС при строительстве хозспособом отражаются на счете "Капитальные вложения", учитываются ли они при применении льготы согласно п.4.1 Инструкции N 37, используемой предприятиями материального производства при финансировании капвложений производственного назначения? (Письмо Минфина РФ от 11.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Каков порядок обложения НДС денежных средств, поступающих от физических и юридических лиц по договорам об уступке права требования жилой площади, причитающейся по договору об инвестировании строительства жилья агентству недвижимости, в т.ч. средств, возмещающих затраты по договору на инвестирование строительства, средств, являющихся доходом агентства? (Письмо Минфина РФ от 10.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Муниципальное унитарное предприятие реализует тепловую энергию населению и предприятиям. На разницу в тарифах предоставляется дотация либо денежными средствами, либо в форме зачетов. Правильно ли поступает предприятие, предъявляя НДС по полученным как дотацию ТМЦ к возмещению из бюджета, руководствуясь п.27 Инструкции N 39? (Письмо Минфина РФ от 10.06.1999 N 04-03-09)

Вопрос: ...При передаче минерального сырья в счет погашения задолженности по плате за право пользования недрами должно ли предприятие включать в стоимость сырья сумму НДС? При реализации сырья, полученного в счет погашения задолженности по налогам, через поверенное предприятие по более высокой цене должен ли уплачиваться НДС с разницы в цене? (Письмо Минфина РФ от 10.06.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...Предприятие, имеющее в составе более 50% инвалидов, реализует технические комплексы, для чего приобретает комплектующие, после их соединения в единую систему производит изготовление недостающих деталей, сборку и запуск комплекса. Также оно оказывает услуги по ремонту, наладке этих комплексов. Применяются ли льготы по НДС при реализации товаров и услуг? (Письмо Минфина РФ от 10.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Кредитная организация просит разъяснить, к каким курсовым разницам следует применять Федеральный закон от 3 марта 1999 г. N 45-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций": к нереализованным, реализованным или же и тем, и другим. (Письмо Минфина РФ от 09.06.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Каков порядок применения льготы по НДС по туристической деятельности, в частности, при продаже туристских и экскурсионных путевок? (Письмо Минфина РФ от 09.06.1999 N 04-03-01)

Вопрос: ...В связи с трудностями, возникшими при толковании Соглашения от 29.05.96 между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения, в частности п.3 Протокола, просим подтвердить обоснованность отнесения на затраты, исключаемые из налогооблагаемой прибыли, сумм всех процентов, которые выплачивает российская организация по кредитам, а также расходов на рекламу. (Письмо Минфина РФ от 09.06.1999 N 04-06-02)

Вопрос: ...Предприятие А является учредителем фирмы Б, и взнос в уставный фонд предприятия Б предприятие А осуществило акциями третьего предприятия В по номинальной стоимости 0,01 руб/шт. Однако по решению правления предприятия С номинальная стоимость акций увеличилась. Возникает ли у предприятия А доход в связи с увеличением его вклада в уставный фонд фирмы Б? (Письмо Минфина РФ от 09.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Банк отражает прибыль по операциям купли-продажи драгоценных металлов в форме N 2 в виде разниц счетов доходов и расходов от их переоценки. Имеет ли право банк при исчислении налогооблагаемой прибыли брать за основу данные формы N 2 и увеличивать их на сумму отрицательной переоценки, превышающей положительную разницу? (Письмо Минфина РФ от 08.06.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Наша организация является некоммерческой образовательной организацией, обучающей школьников по общеобразовательной программе с полным возмещением затрат на обучение учащихся их родителями. Правомерно ли будет использование нами счета 96 для учета поступления учебных взносов от родителей и применение льготы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 08.06.1999 N 04-02-05/2)

Вопрос: ...Организация вовремя уплатила налоги за 1996 г. Сумма налогов была списана банком с р/с, но по его вине не была зачислена на бюджетные счета. В связи с принятием Постановления Конституционного Суда N 24-П от 12.10.98 можно ли считать, что организация уплатила налоги? Вправе ли она потребовать от ГНИ производства зачета излишне уплаченной суммы налогов? (Письмо Минфина РФ от 08.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: При постановке на баланс облигаций, полученных по новации, банк столкнулся с рядом проблем, связанных с ухудшением экономических нормативов... Кроме того, просим разъяснить порядок налогообложения денежных средств, полученных при новации, а также убытков, полученных при новации или при реализации новых ценных бумаг. (Письмо Минфина РФ от 07.06.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Подлежит ли обязательной государственной регистрации договор аренды недвижимости, заключаемый на срок менее года? Вправе ли организации списывать на себестоимость затраты по таким договорам? (Письмо Минфина РФ от 07.06.1999 N 04-08-05/1)

Вопрос: ...Предприятие общественного питания имеет столовую и буфет, в котором продается выпечка собственного производства, бутерброды, а также товары. Выручка набивается отдельно по столовой и отдельно по буфету на разных кассовых аппаратах. Как определяется налогооблагаемая база при исчислении налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 07.06.1999 N 04-05-11/56)

Вопрос: Следует ли для применения механизма ускоренной амортизации по основным производственным фондам предприятиями железнодорожного транспорта пользоваться пообъектным перечнем основных средств, утвержденным Министерством путей сообщения? (Письмо Минфина РФ от 07.06.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...АО направляет за границу в длительные служебные командировки работников предприятия в свои представительства. Имеет ли право АО расходы по таким командировкам относить на себестоимость продукции в соответствии с абз.5 п.7 Постановления N 552 как "выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда..."? (Письмо Минфина РФ от 07.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...АО реализует продукцию на экспорт. Если в течение 180 дней с даты выпуска товаров таможенными органами в режиме экспорта АО не может обосновать свое право на льготу, на 181-й день налог начисляется по всему объему реализованных товаров, по которым не подтвержден факт экспорта. Каким пунктом Инструкции N 39 руководствоваться при начислении НДС на 181-й день? (Письмо Минфина РФ от 07.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Каков порядок определения затрат, относящихся к отгруженной и оплаченной продукции? (Письмо Минфина РФ от 07.06.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...АО в апреле 1999 г. выявлены затраты прошлых лет, подлежащие в 1998 г. отнесению на себестоимость. Затраты прошлых лет, подлежащие отнесению на себестоимость и выявленные в отчетном периоде, предприятие отражает как убытки по операциям прошлых лет. Производится ли возмещение (зачет) из бюджета НДС по затратам прошлых лет, подлежащим в свое время отнесению на себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 07.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Основной вид деятельности ОАО - финансовый лизинг медоборудования, которое приобретается по импорту. Лизингополучателями являются бюджетные медицинские учреждения. Приобретенное оборудование освобождается от уплаты НДС на таможне при ввозе. Правомерно ли ОАО пользуется льготой по освобождению от уплаты НДС с оборотов по реализации медтехники? (Письмо Минфина РФ от 07.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Компания занимается поставкой финского оборудования. По причине кризиса 17 августа мы получили убыток. В частности, мы получили аванс от покупателя в сумме 600000 руб., в т.ч. НДС 120000 руб., а приобрели товар по импорту за 1440000 руб., заплатив при этом НДС на таможне 288000 руб. Что предпринимается в н.в. для решения этого вопроса? Можем ли мы возместить НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 07.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ОАО заключен договор с инофирмой на покупку оборудования. Оборудование было передано покупателю с оформлением на таможне в режиме экспорта. В связи с невыполнением условий оплаты ОАО договор расторгнуло. Оборудование возвращено и помещено под режим реимпорта. Льготой по НДС ОАО не воспользовалось. Должно ли ОАО уплачивать НДС, находясь в режиме реимпорта? (Письмо Минфина РФ от 07.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ООО строит объект для собственных нужд одновременно собственными силами и посредством подрядных организаций. В процессе собственного строительства ООО получает от поставщиков электроэнергию, материалы, услуги. Что является облагаемой базой для исчисления НДС при таком строительстве с учетом других потребляемых в процессе строительства материалов? (Письмо Минфина РФ от 04.06.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...Облагается ли налогом с продаж: реализация товаров предпринимателям, реализация товаров по бартеру юрлицам для их производственной деятельности, реализация товаров в счет проводимых зачетов погашения задолженности налоговых платежей и ассигнований из бюджета, госимущество, выкупаемое в порядке приватизации, выкупаемое госимущество, сданное в аренду? (Письмо Минфина РФ от 04.06.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...ЗАО заключило договор на капремонт здания. При согласовании цены заказчик представил справку о том, что здание является памятником архитектуры, в связи с чем договорная цена была определена с учетом льготы по НДС. Позже выяснилось, что здание числится в списке вновь выявленных объектов, представляющих историческую ценность. Правомерно ли применение льготы по НДС? (Письмо Минфина РФ от 04.06.1999 N 04-03-07)

Вопрос: ...Прошу дать разъяснение по вопросу налогообложения курсовых разниц у предприятия-экспортера при расчете налога на прибыль за 1998 г. с учетом действия Закона N 45-ФЗ от 03.03.99. Выручка от реализации для целей налогообложения определяется по оплате. (Письмо Минфина РФ от 04.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ЗАО, применяющее упрощенную систему учета, отчетности и налогообложения, осуществляет торговлю изделиями, принятыми по договору комиссии от физических лиц. При этом ЗАО самостоятельную закупку товаров не производит. Каков порядок отражения денежных средств, поступивших в оплату товаров, в графе 4 Книги учета доходов и расходов? (Письмо Минфина РФ от 03.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Для оформления договора аренды земельного участка земельным комитетом выполнены работы по установке и закреплению границ участка. По нашему мнению, эти затраты должны быть отражены в бухучете на сч.31, а после оформления договора затраты в полной сумме подлежат списанию со сч.31 на сч.26. Правомерно ли нами рассматривается себестоимость как источник возмещения этих затрат? (Письмо Минфина РФ от 03.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Предприятие заключило договор страхования имущества на 1998-2001 гг. Оплата была произведена в марте 1998 г., страховой взнос был полностью включен в затраты 1998 г. Верно ли это? Грузоотправитель отправил уголь ж/д транспортом. По прибытии обнаружена недостача. Уголь был взвешен грузоотправителем. Как списать убытки по удовлетворенной грузоотправителем претензии?.. (Письмо Минфина РФ от 03.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Автотранспортным предприятием (ОАО), занимающимся перевозками пассажиров, заключен договор со страховой компанией по страхованию пассажиров. Согласно дополнительному соглашению страховщик осуществляет возврат части платежей на формирование резерва предупредительных мероприятий. Как следует характеризовать получаемые средства с точки зрения бухучета и налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 03.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Комитет по управлению имуществом передал лечебно-диагностическому центру здание и медоборудование в безвозмездное пользование на 10 лет. Становится ли центр плательщиком налога на имущество? Может ли центр относить на затраты расходы, связанные с содержанием здания и оборудования, если расходы возложены на него по условиям договоров безвозмездного пользования? (Письмо Минфина РФ от 03.06.1999 N 04-05-06/39)

Вопрос: Следует ли взимать госпошлину, если да, то с какой стоимости, если по наследству переходит право получения ренты по договору постоянной ренты? (Письмо Минфина РФ от 03.06.1999 N 04-04-10)

Вопрос: Облагается ли НДС выручка от оказания услуг в сфере организации транспортирования экспортных грузов? Возмещается ли НДС по ОС, оплаченным, оприходованным и введенным в эксплуатацию у предприятия, которое всю продукцию отгружает на экспорт? На каком счете в 1999 г. отражается право пользования земельным участком, приобретенное в 1996 г.? Возможно ли уточнение его стоимости?.. (Письмо Минфина РФ от 03.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Каким нормативным документом следует руководствоваться при отнесении затрат на себестоимость с 01.01.98: п.3 Указа Президента РФ N 685 от 08.05.96 с учетом изменений или Положением о составе затрат, утвержденным Постановлением Правительства РФ N 552 от 05.08.92? (Письмо Минфина РФ от 02.06.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Ведомства передают в госсобственность жилфонд и материально-производственные запасы в счет возмещения расходов на содержание и эксплуатацию жилфонда. Следует ли облагать налогом на прибыль переданные вместе с жилфондом материально-производственные запасы, предназначенные для эксплуатации и техобслуживания передаваемого жилья по нормам, действующим в жилищном хозяйстве? (Письмо Минфина РФ от 02.06.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Имеют ли право органы местного самоуправления предоставлять льготы по земельному налогу отдельным категориям плательщиков? (Письмо Минфина РФ от 02.06.1999 N 04-05-10/20)

Вопрос: ...Как отражать в бухучете продавца налог с продаж, уплаченный на территории субъекта РФ, где действует этот налог и где произведена реализация продукта за наличный расчет в кассу представительства продавца, если на территории регистрации продавца этот налог пока не введен? Возможно ли в этой ситуации воспользоваться Письмом ГНС РФ от 31.12.98 N ВГ-6-01/930@? (Письмо Минфина РФ от 02.06.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...За 1996-1997 гг. МП получены убытки. В 1997 г. было принято решение покрыть эти убытки за счет взноса учредителя. Часть средств от учредителя поступила в I кв. 1999 г., оставшаяся - после 01.04.99. По итогам за I кв. 1999 г. был получен убыток. Каков порядок начисления налога на прибыль в 1999 г. с учетом Закона N 62-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 02.06.1999 N 04-02-11)

Вопрос: ...Распространяется ли действие Постановления Конституционного Суда РФ N 24-П от 12.10.98 на взносы во внебюджетные фонды? Какие возможности имеются у организации по востребованию списанных с р/с сумм по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, но не списанных с корреспондентского счета банка? (Письмо Минфина РФ от 01.06.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Чем обосновать возможность включения в себестоимость продукции (работ, услуг) расходов по оплате стоимости лицензий по автотранспортным перевозкам? Возможно ли включение стоимости лицензионных карточек на транспортное средство в расходы по приобретению лицензий? Стоимость карточки определяется в соответствии с п.18 Постановления N 322 от 16.03.07... (Письмо Минфина РФ от 01.06.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Каков порядок предоставления льгот по налогу на имущество предприятиям мясной промышленности, занимающимся переработкой сельскохозяйственной продукции? ГНИ разъяснила, что в льготируемую выручку включается только выручка от реализации мяса, т.е. продуктов первичной переработки с/х продукции, а выручка от реализации мясных изделий, выработанных из сырья, не льготируется. (Письмо Минфина РФ от 01.06.1999 N 04-05-06/38)

Вопрос: ...Каков порядок применения льготы по НДС при оказании консультационных услуг, если покупатель находится в иностранном государстве? Какие документы должны быть представлены? Как поступить, если получен аванс под экспортные работы, с него уплачен НДС, также взят в зачет НДС по приобретенным материалам? В следующем налоговом периоде факт экспорта подтвержден. (Письмо Минфина РФ от 01.06.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Поставщик предоставляет предприятию розничной торговли бонус, скидку на возмещение потерь по товару с дефектами, выявленными при реализации, которая учитывается на сч.42. Следует ли эту скидку включать в расчет средней торговой надбавки и, соответственно, в налогооблагаемую базу при исчислении налогов на пользователей дорог и содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 01.06.1999 N 04-05-11/54)

Вопрос: Необходима ли лицензия государственному унитарному предприятию на осуществление деятельности по закупке, хранению и оптовой продаже спирта, если оно согласно уставу занимается: фармацевтической деятельностью; производством и изготовлением лекарственных форм; обработкой, фасовкой лекарств; закупкой, приобретением лекарственных средств; продажей лекарств и т.д.?.. (Письмо Минфина РФ от 01.06.1999 N 04-03-12)

Вопрос: Подлежат ли после 01.01.99 включению в состав налогооблагаемой базы по НДС и налогу на пользователей автодорог объемы строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом? (Письмо Минфина РФ от 01.06.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Генподрядчик выполнение пожарно-технических работ на объекте строительства поручает субподрядчику, у которого есть лицензия на этот вид деятельности. Оплату выполненных работ генподрядчик производит без НДС, т.к. такой вид работ освобожден от этого налога. Может ли генподрядчик использовать эту льготу по НДС при расчетах с заказчиком, если да, то в каком размере? (Письмо Минфина РФ от 01.06.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...Согласно ст.114 ТК РФ за таможенное оформление товаров, перемещаемых через границу РФ, взимается сбор в инвалюте в размере 0,05% таможенной стоимости. Однако банк отказывается принимать платежное поручение на перечисление сбора в долларах на основании п.п.3, 5 ст.45 НК РФ, которые предусматривают исполнение обязанности по уплате налогов в валюте РФ. Просим разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 31.05.1999 N 04-00-11)

Вопрос: Наше предприятие имеет на балансе артезианскую скважину и добывает из нее воду. Правильно ли мы считаем, что не являемся плательщиком платы за пользование водными объектами, т.к. согласно закону таковыми являются организации, осуществляющие забор воды из поверхностных водных объектов? (Письмо Минфина РФ от 31.05.1999 N 04-07-12/14)

Вопрос: ...В январе 1997 г. ликеро-водочный завод получил спирт, который был оплачен в феврале. Каков порядок зачета акциза по спирту? Если по ряду алкогольных напитков действовали ставки акцизов в меньших размерах, чем по спирту этиловому, используемому для их производства, зачитывалась ли отрицательная разница между уплаченными суммами и суммами акциза по готовым напиткам? (Письмо Минфина РФ от 31.05.1999 N 04-03-06)

Вопрос: Департамент финансов администрации области просит разъяснить: применяется ли повышающий коэффициент, равный 2, согласно ст.15 Закона от 22.02.99 N 36-ФЗ "О федеральном бюджете на 1999 г." к действующим ставкам земельного налога за городские и поселковые земли, выделенные под садоводческие и огороднические участки? (Письмо Минфина РФ от 31.05.1999 N 04-05-10/19)

Вопрос: ...При реализации ОС, полученных от учредителей в качестве взноса в уставный фонд, если размер этого фонда не менялся, исчисление НДС производится с разницы между продажной ценой и ценой, зафиксированной в уставном фонде. В случае реализации ОС ниже цены, зафиксированной в фонде, получается отрицательная разница. Возникает ли при этом объект обложения НДС? (Письмо Минфина РФ от 31.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Действует ли в настоящее время Письмо Минфина РСФСР от 27.05.91 N 16/111 "Об исчислении и внесении в бюджет платы за воду" и, соответственно, является ли плательщиком платы за воду производственно-коммерческая фирма, относящаяся по своей деятельности к отрасли "Промышленность", но не имеющая водозаборных сооружений? (Письмо Минфина РФ от 31.05.1999 N 04-07-12/13)

Вопрос: ...Общественная организация за счет членских взносов строит хозспособом ОС, которое не предполагается использовать для осуществления предпринимательской деятельности. Возникает ли в данном случае объект по НДС и налогу на пользователей автодорог? Изменится ли ситуация с налогообложением, если в будущем это ОС будет использовано для систематического получения дохода? (Письмо Минфина РФ от 29.05.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...Представительство инофирмы продает российской библиотеке периодические издания. Налоги от источника дохода в РФ уплачиваются с применением льготы по СМИ (пп."э" п.1 ст.5 Закона от 06.12.91 N 1992-1 и п.6 ст.6 Закона от 27.12.91 N 2116-1). Имеет ли фирма право на льготы по налогу на прибыль и НДС как организация, распространяющая периодические печатные издания? (Письмо Минфина РФ от 29.05.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...С сумм авансов, полученных в валюте в счет экспорта, предприятие исчисляет НДС. Облагаются ли НДС суммы курсовых разниц, возникшие от переоценки сч.64, при уплате налога? Следует ли учитывать их при определении базы по налогу на прибыль? Увеличивается ли облагаемая прибыль на сумму льготы, полученной согласно п.4.1 Инструкции N 37, при передаче домов госорганам? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: МП переведено на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Налогооблагаемой базой предприятию установлен совокупный доход, исчисление прибыли не предусмотрено. Из какого источника формируется денежная сумма, предназначаемая для распределения между участниками предприятия (дивиденды)? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...На территории области создана некоммерческая организация, фонд поддержки с/х. Целевое финансирование фонда осуществляется правительством иностранного государства в соответствии с межправительственным соглашением. Каков порядок обложения налогом на прибыль курсовых разниц, возникающих в связи с получением организацией валюты в качестве целевых взносов? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Предприятие использует труд инвалидов и пользуется льготой по НДС. Освобождается ли оно от уплаты НДС, если до наступления отчетного периода пользовалось общим порядком налогообложения, а фактически численность инвалидов оказалась более 50%? Если в расчетных документах НДС не выделялся, а инвалидов оказалось менее 50%, то за счет чего уплачивается НДС? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок применения НДС при передаче одним юридическим лицом другому юридическому лицу на возмездной основе имущества и имущественных прав в связи с введением в действие с 01.01.99 части первой НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Подрядчик, занимающийся строительными работами, приобретает материалы для собственных нужд и частично реализует их субподрядчикам. Каков порядок учета и налогообложения? При заключении субподрядного договора предусмотрена передача материалов субподрядчику для осуществления работ по этому договору. Возможен ли учет материалов без отражения на счете 48? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Минфин РФ совместно с ГНС РФ 18.03.92 в Письме N N 7, ИЛ-4-05/11 установили, что с 01.03.92 плательщиками НДС являются государственные предприятия связи, относящиеся к основной деятельности Минсвязи РФ, имеющие статус юридических лиц. Действует ли это Письмо и установленный им порядок уплаты НДС предприятиями связи? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-03-09)

Вопрос: Имеет ли право предприятие, применяющее учетную политику по оплате, уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму убытков от списания долгов, нереальных для взыскания, по которым истек срок исковой давности (3 года), согласно п.15 Положения о составе затрат, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Российское предприятие в связи с производственной необходимостью направляет сотрудников в командировку в Узбекистан. Правомерно ли предприятие, руководствуясь пп."г" п.14 Инструкции N 39, возмещает НДС по затратам на авиабилеты и найму жилья по расчетной ставке 16,67 процента? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Может ли областная налоговая инспекция назначить повторную выездную налоговую проверку в случае, если предыдущая выездная налоговая проверка проведена по приказу городской налоговой инспекции, при этом в составе комиссии было более 40% должностных лиц областной налоговой инспекции? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...При составлении годового отчета за 1998 г. предприятие выявило ошибки в разных месяцах 1998 г. Ошибки были исправлены в IV кв. 1998 г., т.е. восстановлена правильная прибыль за отчетный год. Нужно ли сдавать в ГНИ уточненный расчет по налогу на прибыль за I, II и III кварталы? Если да, то нужно ли пересчитывать банковскую ставку и как отражать ее в учете? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ОАО имеет переплату по НДС по экспортным операциям в федеральный бюджет. Возможен ли зачет переплаты НДС по экспортным операциям в уплату налогов в Федеральный дорожный фонд РФ? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ЗАО - МП, занимающееся строительством, пользуется льготой по налогу на прибыль. ОАО льготой не пользуется. В июне 1999 г., спустя четыре с половиной года деятельности ЗАО, планируется реорганизация ЗАО в форме присоединения к ОАО без прекращения строительной деятельности. Каков порядок применения налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Мы хотели воспользоваться льготой по налогу на прибыль, полученную от реализации средств ухода за линзами, как МП. Выручка от реализации линз составляет более 90% от общей суммы выручки. Однако ГНИ в результате проверки обязала исчислить и уплатить налог на прибыль, полученную от реализации средств ухода за линзами, в полном объеме. Права ли налоговая инспекция? (Письмо Минфина РФ от 27.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Предприятие, в котором инвалиды составляют более 50% от общей численности работников, совершает лизинговые операции, включая финансовый лизинг. Распространяется ли льгота по НДС согласно Инструкции N 39 на лизинговые операции, включая финансовый лизинг, если последний отражен в Общероссийском классификаторе в разделе J (65) - финансовое посредничество? (Письмо Минфина РФ от 27.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Нередко организации осуществляют несколько различных видов деятельности. Каков порядок определения базы для начисления страховых взносов, подлежащих перечислению в ПФР, на сумму оплаты труда руководящих работников, не осуществляющих деятельность, подлежащую налогообложению согласно Закону N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"?.. (Письмо Минфина РФ от 27.05.1999 N 04-05-19/33)

Вопрос: Можно ли при решении вопроса о применении льготы по НДС по работам и услугам по реставрации и охране памятников истории и культуры пользоваться Примерным перечнем видов деятельности, работ на памятниках истории и культуры, утвержденным Приказом Минкультуры России от 02.07.1998 N 365? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Постановлением Правительства РФ N 1203 от 15.10.98 был утвержден "Перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10%", в который входят молоко и молокопродукты. В связи с изданием данного документа просим разъяснить, распространяется ли указанная ставка налога на мороженое? Каков размер ставки НДС на импортное мороженое? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Как определяется размер материальной выгоды при получении беспроцентной ссуды, если работник получил ссуду в размере 10 000 руб. 02.03.98, возвратил ее 20.03.98, работник получил ссуду в размере 10 000 руб. 18.12.98, а возвратил 05.02.99, работник получил ссуду в размере 10 000 руб. 10.03.99 и погашает ее 15.03.99, 05.04.99 и 20.04.99? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Предприятия, выполнив график погашения отсроченных платежей и обязательства по уплате текущих платежей согласно Указу N 65, не обратились в финансовые и налоговые органы для согласования графика погашения оставшейся задолженности. Подлежат ли отмене решения финорганов по предоставлению отсрочек уплаты первой половины суммы задолженности, образовавшейся на 01.01.96? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Взимается ли согласно Закону N 65-ФЗ в федеральный бюджет 3% от суммы подоходного налога с физлиц, удерживаемого налоговыми органами? Почему подоходный налог с физлиц взимается в федеральный бюджет по ставке 3% с 01.01.99 и не противоречит ли это Закону N 36-ФЗ "О федеральном бюджете на 1999 год", который вступает в силу с 25.02.99? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1999 N 04-04-06)

Вопрос: В январе 1998 г. предприятие приобрело компьютер стоимостью 5655 руб. Согласно Положению по бухучету "Учет основных средств" ПБУ 6/97 компьютер был отнесен в состав МБП, т.к. его стоимость не превышала 100 ММОТ. При проверке ГНИ разъяснила, что компьютеры независимо от стоимости должны числиться в составе основных средств. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...27.04.98 заключен договор аренды помещения с правом выкупа. Учетная политика арендодателя - по отгрузке. Как уплачивать НДС: с полной суммы на момент регистрации сделки либо частями в сумме, приходящейся на сумму арендной платы? Начисляется ли НДС на разницу между остаточной стоимостью и суммой арендной платы? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: В связи с выявлением ошибок и перерасчетом налога на прибыль за 1996 г. АОЗТ в марте 1998 г. сдало уточненные расчеты, не дожидаясь срока представления расчета за отчетный год. Права ли ГНИ, отказавшая в приеме расчетов, утверждая, что прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в результаты отчетного года?.. (Письмо Минфина РФ от 26.05.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Распространяются ли положения Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" на порядок применения финансовых и иных санкций к плательщикам взносов в государственные внебюджетные фонды, а также распространяются ли положения Налогового кодекса РФ на платежи в государственные внебюджетные фонды? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Следует ли включать в облагаемую базу по налогу с продаж налог на рекламу? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Министерство получило у банка вексельный кредит, назначением которого является использование простых векселей банка на исполнение программы капстроительства, и представило указанные векселя заказчику. Заказчик передал векселя строительным организациям в обеспечение задолженности. Каков порядок применения налога на прибыль у строительных организаций при этом? (Письмо Минфина РФ от 25.05.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Каков порядок уплаты налога на имущество организациями по месту нахождения филиалов и других обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества? (Письмо Минфина РФ от 25.05.1999 N 04-05-06/36)

Вопрос: ...Согласно Письму Минфина РФ N 04-03-01 от 22.02.99 налогом с продаж не облагаются авиаперевозки пассажиров и багажа за пределы РФ. ГНИ утверждает, что согласно Закону РФ от 31.07.98 N 150-ФЗ все виды авиаперевозок не входят в перечень услуг, не облагаемых налогом с продаж, следовательно, налог с продаж взимается с покупателей. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 25.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Можно ли включить расходы по выплате вознаграждения сотрудникам за III и IV кварталы 1998 г. в себестоимость 1999 г., т.к. резервный фонд на выплату вознаграждений в 1998 г. не был предусмотрен учетной политикой предприятия? (Письмо Минфина РФ от 24.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В апреле 1998 г. ЗАО приобрело товар, стоимость которого выражена в у.е. В этом же месяце ЗАО реализовало товар, стоимость которого также выражена в у.е. Договорами предусмотрен расчет в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. В I кв. 1999 г. в момент расчетов в учете возникли суммовые разницы. Учитываются ли эти суммовые разницы при налогообложении прибыли? (Письмо Минфина РФ от 24.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Издательство (ООО) просит разъяснить, как правильно отразить в бухучете газеты, не реализованные Роспечатью и возвращенные с актом на списание. ООО на основании актов на списание газет и в связи с нецелесообразностью сдачи в макулатуру нереализованной части тиража отражает в бухучете эту операцию проводкой: Дт 80 Кт 20. (Письмо Минфина РФ от 24.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Основной вид деятельности издательства - производство книгопечатной продукции и дальнейшее ее распространение через собственную розничную сеть. Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль по прибыли, полученной издательством от указанной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 24.05.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Администрация области просит дать разъяснение по вопросу обложения НДС оптового товарооборота реализуемых продовольственных товаров и сельскохозяйственной продукции, поступающих из США и ЕС в качестве товарного кредита, в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 130 от 05.02.99. (Письмо Минфина РФ от 24.05.1999 N 04-03-04)

Вопрос: ...Юрлицо осуществляет затраты на содержание объектов здравоохранения, образования, жилфонда на условиях долевого участия и заявляет суммы по этим затратам в качестве льготы по налогу на прибыль. Учитываются ли эти суммы при определении налогооблагаемой прибыли коммерческой организацией - получателем данных средств, которая является балансодержателем этих объектов? (Письмо Минфина РФ от 24.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Статья 3 Закона N 222-ФЗ предусматривает, что выбор объекта налогообложения (совокупный доход или валовая выручка) осуществляется органом гос. власти. Вправе ли субъекты РФ применять и тот и другой объект обложения единым налогом при условии предоставления предприятиям права выбора одного из них или же они могут выбрать только один из объектов обложения налогом? (Письмо Минфина РФ от 24.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...МП выполняет ремонтно-строительные работы. Выручка от этих работ превышает 70%. Распространяется ли на МП льгота по налогу на прибыль согласно п.4.4 Инструкции N 37? МП производит стройматериалы. Выручка от этого вида деятельности превышает 70%. Может ли МП воспользоваться льготой согласно п.4.4 Инструкции N 37, если на указанную продукцию нет сертификата? (Письмо Минфина РФ от 24.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Наше предприятие является субъектом малого предпринимательства, ведет бухучет и сдает отчетность по упрощенной системе. Для расчетов с поставщиками мы используем векселя коммерческого банка. Следует ли при передаче векселя поставщику сумму векселя показывать по строке 1 (валовая выручка) Расчета единого налога и облагать единым налогом? (Письмо Минфина РФ от 21.05.1999 N 04-02-10/1)

Вопрос: Доходы от аренды имущества научных организаций, находящегося в федеральной собственности, в полном объеме учитываются в доходах бюджета и отражаются в смете доходов и расходов организаций. При этом поступающие доходы используются организациями в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования. Уплачивается ли НДС с сумм, полученных от аренды? (Письмо Минфина РФ от 21.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...При таможенном оформлении таможенная стоимость товара может увеличиться. Это оформляется формой КТС (корректировка таможенной стоимости), согласно которой уплачиваются таможенные сборы, пошлины, НДС. Товар же у покупателя приходуется по контрактной стоимости, включая таможенные платежи. ГНИ отказывается зачесть возникшую разницу по НДС. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 21.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ООО заключило контракт на поставку оборудования с итальянской фирмой. В ходе его выполнения стало известно, что часть оборудования заказана фирмой в России и поставлена ООО без пересечения границы. Оплата за оборудование ООО произведена в Италию. Оборудование куплено фирмой за ту же стоимость, что и реализовано. Следует ли источнику выплаты удерживать НДС? (Письмо Минфина РФ от 21.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Ограничен ли размер сбора за право торговли, вводимый местными органами власти, Законом N 2118-1? В частности, следует ли при установлении размеров ставки сбора за право торговли ограничиваться размерами предельных ставок целевых сборов на содержание милиции, на благоустройство территорий и другие цели, предусмотренных пп."ж" п.1 ст.21 Закона? (Письмо Минфина РФ от 21.05.1999 N 04-05-17/21)

Вопрос: ...Администрация области просит разъяснить, имеет ли право ГНС по округу предоставлять администрации округа данные: о задолженности по налоговым платежам в разрезе налогоплательщиков; о поступлении налоговых платежей в окружной и местные бюджеты в разрезе налогоплательщиков? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Организация, сдающая имущество в аренду, не начисляла налог на содержание жилфонда по следующим основаниям: Сдача имущества в аренду не является уставным видом деятельности. Затраты на содержание объектов, сданных в аренду, покрываются арендной платой и учитываются на сч.80 как расходы. Доходы от аренды также учитываются на сч.80. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1999 N 04-05-17/20)

Вопрос: Федеральным законом от 07.01.99 N 18-ФЗ субъектам РФ разрешено вводить специальные меры в целях защиты внутреннего рынка от подделок алкогольной продукции. Возможно ли отнесение затрат по приобретению идентификационных знаков (марок) для маркировки алкогольной продукции на себестоимость продукции предприятий? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1999 N 04-03-06)

Вопрос: В каком порядке осуществляется уплата в бюджет НДС при продаже предприятия (бизнеса) должника, осуществляемой внешним управляющим в процессе внешнего управления в соответствии со ст.86 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...С августа 1998 г. на территории области действует регистрационная палата. Регистрации подлежат все сделки, связанные с арендой недвижимости. Правомерно ли включение в состав затрат арендной платы коммерческой организацией (арендатором), арендующей недвижимое имущество у другой коммерческой организации (арендодателя) без регистрации сделки в регистрационной палате? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1999 N 04-05-06/35)

Вопрос: Должны ли уплачивать налог с продаж юридические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Что является основанием для включения в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат на ГСМ, в частности бензин, дизельное топливо? Налоговые органы утверждают, что основанием для списания бензина и дизельного топлива на затраты производства являются накопительные ведомости путевых листов о фактическом расходе топлива за отчетный период. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ОАО закупает нефть и продает ее. Транспортировка нефти осуществляется путем перекачки по трубопроводу. Ежемесячно организация, оказывающая услуги по транспортировке, представляет акты работ, в которых указывается количество потерь нефти, выявленных расчетным путем. Можем ли мы уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли в течение года на основании полученных данных? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...МП закупает рыбу, солит, коптит, а затем готовую рыбную продукцию продает. Выручка от этого вида деятельности - 100%. Имеет ли фирма право на льготу по налогу на прибыль согласно п.4.4 Инструкции N 37? Какую ставку по НДС применять при продаже МП данной товарно-пищевой продукции, если она произведена из видов рыб, облагаемых пониженной ставкой НДС - 10%? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: В результате осуществления расчетов в соответствии с заключенными договорами в рублях в сумме, определяемой по официальному курсу ЦБ России соответствующей валюты или условных денежных единиц, возникают суммовые разницы. Каков порядок налогообложения суммовых разниц? Закономерно ли отнесение этих суммовых разниц к внереализационным доходам (расходам)? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: На какой орган, исполнительной или законодательной власти, возложено право предоставления льгот по уплате в бюджет арендной платы за нежилые помещения и возможно ли это на региональном уровне? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1999 N 04-05-17/19)

Вопрос: ...Что является объектом обложения налогом с продаж при реализации авиабилетов агентством авиакомпании? Кто является плательщиком налога с продаж при реализации товаров (работ, услуг) по договорам комиссии? Являются ли объектом обложения этим налогом услуги по авиаперевозке пассажиров экономическим классом и услуги по международным авиаперевозкам? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость банка взносы по добровольному медицинскому страхованию и добровольному страхованию от несчастных случаев и болезней и взносы в негосударственные пенсионные фонды за работников, состоящих в штате банка, взносы по добровольному страхованию кредитных и депозитных операций, имущества, профессиональной ответственности, автотранспорта?.. (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Правомерно ли включение банком в состав расходов 1996 г., включаемых в себестоимость банковских услуг, созданного в 1996 г. резерва на возможные потери по ссудам по траншам кредита, перечисленным заемщику до 19.05.94 по кредитному договору от 16 августа 1993 г.? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Российская фирма закупает товар в Белоруссии. В накладных и счетах за поставленные товары белорусское предприятие выделяет сумму НДС. Денежные средства в оплату товара российская фирма направляет не предприятию - поставщику товара, а его кредитору, работающему на территории Белоруссии, но не являющемуся резидентом Белоруссии (инофирма). Каков порядок применения НДС? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...С 01.04.99 в области введен налог с продаж. Предприятие связи (ОАО) просит разъяснить: абоненты ОАО вносят авансы за услуги, на 01.04.99 образуются остатки средств. Каков порядок применения налога? Облагаются ли этим налогом средства, поступившие через р/с от предпринимателя? ОАО заключает соглашения о погашении взаимных долгов. Каков порядок применения налога? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...ООО оказывает платные услуги по пользованию общественными туалетами и считает, что эти услуги не облагаются налогом с продаж. ГНИ утверждает, что не является объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость жилищно-коммунальных услуг, связанных с содержанием жилых помещений и проживанием, на основании чего ООО является плательщиком налога. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...ЗАО зарегистрировано и является резидентом Особой экономической зоны в Калининградской области. Организация для нужд производства получает лесопродукцию с территории остальной части России и оплачивает транспортные услуги, услуги по погрузке, разгрузке, перегрузке и хранению с учетом НДС. Каков порядок возмещения НДС по оплаченным услугам по доставке лесопродукции? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Предприятие удерживало в 1998 г. подоходный налог с физлиц по мере начисления зарплаты. На 01.01.99 выплачена зарплата по сентябрь, а остальная - в I кв. 1999 г. Нами произведен перерасчет и сданы в ГНИ справки о доходах за 1998 г. Каков порядок отражения в учете перерасчета подоходного налога и включения сумм невыплаченной зарплаты в доход за 1999 г.? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...По договору мены ОАО продает продукцию собственного производства и приобретает сырье для производственных нужд. Каков порядок применения НДС, исчисления и уплаты отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налогов на пользователей автодорог и на содержание жилищного фонда при реализации продукции по договору мены? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок обложения налогом с продаж стоимости товаров, оплата которых осуществляется физическими лицами, в том числе предпринимателями без образования юридического лица, посредством векселей банка и других ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Предприятие сдает в аренду суда с экипажем. Имеет ли оно право не уплачивать НДС с оборотов по реализации таких услуг, если договор аренды заключен с иностранным лицом? Фактическое оказание услуг за пределами территории государств - участников СНГ подтверждено выпиской из судового журнала. Члены экипажа приняты на работу по совместительству. (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Просим дать разъяснение относительно применения пп."р" п.2 Положения о составе затрат для предприятий оптовой торговли. Как следует исчислять суммарный размер отчислений по добровольному страхованию имущества: 1% от объема реализуемой продукции (работ, услуг) или 1% от разницы между продажной ценой и себестоимостью продукции (работ, услуг)? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Относится ли на себестоимость комиссионное вознаграждение, уплаченное банку за покупку иностранной валюты? Валюта была приобретена для оплаты поставщику. Можно ли отнести на себестоимость затраты, связанные с нотариальным заверением банковских карточек и уставных документов? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ГНИ обязывает предприятия представлять информацию о каждом частном предпринимателе - поставщике материалов, запчастей, в частности, паспортные данные и в каком месяце образовался у него доход. Вправе ГНИ требовать представления таких данных? Достаточно ли для включения в состав затрат на производство наличия кассового и товарного чеков с указанием ИНН и номера ККМ?.. (Письмо Минфина РФ от 17.05.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Организация получила имущество в безвозмездное временное пользование. Правомерно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов ссудополучателя, связанных с эксплуатацией и содержанием имущества, полученного им в безвозмездное временное пользование? (Письмо Минфина РФ от 17.05.1999 N 04-02-11)

Вопрос: Минфин РФ неоднократно рекомендовал своими письмами не применять установленный п.5 Указа Президента РФ от 08.05.96 N 685 новый порядок определения амортизационных отчислений. Между тем никакими документами Президента РФ (указами и т.п.) данный пункт Указа не отменялся. Действует ли в настоящее время п.5 Указа и можно ли его применять для целей налогообложения и бухучета? (Письмо Минфина РФ от 17.05.1999 N 04-02-01/2)

Вопрос: ...Согласно п.1 ст.38 НК РФ каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Согласно Закону N 147-ФЗ до введения ч.2 НК РФ в п.1 ст.38 ссылка на НК приравнивается к ссылке на Закон N 2116-1 и отдельные законы о налогах, согласно которым налоги на содержание жилфонда и на пользователей дорог имеют одинаковые объекты налогообложения. Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 17.05.1999 N 04-05-17/18)

Вопрос: Согласно ст.78 части первой НК РФ зачет или возврат излишне уплаченной в валюте суммы налога производится в валюте РФ. Комитет финансов области просит разъяснить, в соответствии с каким курсом доллара осуществляется возврат излишне уплаченной суммы налога: по курсу на момент поступления валюты или по курсу на момент проведения возврата? (Письмо Минфина РФ от 17.05.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Для обеспечения своей деятельности предприятием открыты торговые точки в других городах области. Торговая точка представляет собой арендованное торговое место в магазине или на рынке. Налоговые органы по месту нахождения точек предъявили требования по регистрации предприятия по месту осуществления коммерческой деятельности и уплате местных налогов. Верно ли это? (Письмо Минфина РФ от 17.05.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Каков порядок возмещения налога на добавленную стоимость по материальным ресурсам, приобретаемым налогоплательщиками для производства работ (оказания услуг), местом реализации которых территория Российской Федерации и государств СНГ не является? (Письмо Минфина РФ от 17.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Наше предприятие является официальным дилером автомобильного концерна. В целях активизации покупательского спроса нами устанавливается договорная гарантия, срок которой превышает продолжительность гарантии завода-изготовителя. Можем ли мы включать в издержки обращения затраты, произведенные в ходе дополнительного гарантийного ремонта и гарантийного обслуживания? (Письмо Минфина РФ от 17.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Подлежат ли оплате учебные отпуска лицам, получающим второе (третье) высшее или среднее специальное образование? Относятся ли такие расходы на себестоимость? Если да, то в каком порядке? Исключаются ли из облагаемой налогом на прибыль базы суммы, израсходованные на оплату учебных отпусков лицам, получающим второе (третье) высшее образование? (Письмо Минфина РФ от 14.05.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Издательская организация имеет судебное решение о взыскании суммы долга с должника (не оплатил поставку) вместе с присужденными штрафами и акт о невозможности взыскания суммы долга по причине отсутствия фирмы-должника. Освобождается ли наше предприятие, получившее в 1998 г. убыток, от уплаты налога на прибыль, если часть прибыли направлена на покрытие данного убытка? (Письмо Минфина РФ от 14.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Предприятие отгрузило продукцию в 1997 г. Оплата произведена наличными в 1999 г. Должен ли начисляться налог с продаж, если он введен в 1998 г.? Каков порядок применения налога при реализации товаров, оплата за которые произведена частично наличными? Как отразить в учете начисление налога, если уже отражена отгрузка продукции и определен результат ее реализации? (Письмо Минфина РФ от 14.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...ЗАО встает на учет в налоговом органе по месту нахождения филиала. Правильно ли ЗАО считает, что его обязанностью является исчисление НДС в целом по организации (без учета оборотов между организацией и филиалом) и уплата налога от имени ЗАО как по месту его расположения, так и по месту расположения филиала с учетом объемов оборотов по ЗАО в целом и по его филиалу? (Письмо Минфина РФ от 14.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...В каком порядке поставщик должен выписывать счета-фактуры при оплате его товара покупателем наличными деньгами - в пределах установленного лимита, в течение нескольких дней, ежедневно по мере получения денег за товар на сумму установленного лимита, в день выдачи накладной на отпуск товара на всю сумму сделки или в день получения последней суммы на всю сумму сделки? (Письмо Минфина РФ от 14.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятие в течение года приобретает у частных предпринимателей за наличный расчет товары, покупка подтверждена чеками. Обязано ли оно представлять сведения о доходах этих физлиц в налоговые органы? Действительна ли сделка между предприятием и предпринимателем при безналичном расчете, если оформлены счет-фактура, накладная, но отсутствует информационное письмо? (Письмо Минфина РФ от 14.05.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Должны ли взиматься начиная с 01.01.99 до дня введения в действие части второй НК РФ страховые взносы в Пенсионный фонд, фонды обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения, Фонд социального страхования?.. (Письмо Минфина РФ от 14.05.1999 N 04-04-07)

Вопрос: ЗАО получало по импортным поставкам в 1997 г. технологическое оборудование, которое освобождалось от уплаты НДС при таможенном оформлении. При дальнейшей реализации данного оборудования при исчислении налогооблагаемого оборота мы руководствовались п.19 Инструкции ГНС N 39. Правомерны ли наши действия? (Письмо Минфина РФ от 14.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: С какого периода утрачивает силу порядок исчисления платы за воду, принятый Письмом Минфина РФ от 27.05.91 N 16/111 "Об исчислении и внесении в бюджет платы за воду", в связи с принятием Федерального закона РФ от 30.03.99 N 54-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 14.05.1999 N 04-07-12/10)

Вопрос: Как в настоящее время решается вопрос о предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате федеральных налогов, сборов, а также пени в связи с выходом части первой НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 14.05.1999 N 04-01-10)

Вопрос: 1. Просим разъяснить понятия "строительный объект", монтажный объект" в целях применения соглашений об избежании двойного налогообложения. 2. Рассматривается ли как строительная площадка или монтажный объект деятельность австрийской фирмы, которая согласно контракту с банком осуществляет монтаж подвесного потолка, светильников и пневмопочты?.. (Письмо Минфина РФ от 13.05.1999 N 04-06-02)

Вопрос: В связи с финансовым кризисом 17 августа 1998 г. банк, имеющий значительные вложения в государственные ценные бумаги, лишился ликвидных ресурсов, что привело к возникновению задолженности по платежам клиентов в бюджет. Возможно ли предоставление банку отсрочки и налогового кредита по указанным платежам клиентов?.. (Письмо Минфина РФ от 13.05.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...ОАО осуществляет посреднические услуги по договору комиссии по оформлению сделок купли-продажи нефтепродуктов через АЗС. Каков порядок применения налога с продаж? Как оформляются платежные документы при этом? В какой момент уплачивается налог с продаж при получении предоплаты? Следует ли применять налог при продаже товаров в розницу юрлицам по безналичному расчету? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Каков порядок уплаты подоходного налога в случае, когда в течение месяца помимо оплаты труда предприятие производит разовые выплаты (выходные пособия, отпускные, выплаты по листкам нетрудоспособности)? Должно ли предприятие каждый раз при получении в банке наличных денег либо при перечислении выплат на лицевые счета работников перечислять удержанный налог? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Наше предприятие осуществляет установку и монтаж телефонных станций. Мы вынуждены в условиях инфляции заключать договора с покупателями наших услуг в у.е. Каков порядок возмещения НДС с полученных суммовых разниц? Необходимы ли дополнительные счета-фактуры на суммовые разницы как основание для включения в Книгу продаж и корректировки сч.68? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок определения базы для начисления страховых взносов в Государственный фонд занятости населения РФ в 1996-1998 гг.? Правомерно ли руководствоваться при этом теми же видами выплат, на которые начисляются и не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1999 N 04-04-07)

Вопрос: ...ТОО покупает в магазинах розничной торговли подарки для работников. Покупка подтверждается наличием кассового и товарного чеков. Финансирование подарков осуществляется за счет чистой прибыли. Стоимость переданных подарков, по нашему мнению, НДС не облагается. Права ли ГНИ, отразившая в акте проверки занижение НДС с суммы, на которую приобретены подарки? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Подлежат ли обложению НДС средства, полученные российской организацией от иностранного акционера на погашение убытка, образовавшегося по данным годового бухгалтерского отчета за 1998 г., и направленные на указанные цели? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Каким документом руководствоваться при отнесении конкретного вида деятельности к сфере материального производства? В целях применения налога на прибыль предприятием оптовой торговли в период до 01.01.99 просим разъяснить, какую цену применять при реализации товаров по ценам не выше фактической себестоимости? Можно ли при этом руководствоваться п.2.5 Инструкции N 37? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Согласно Приказу N 64н затраты, связанные с производством и реализацией продукции, работ, услуг, отражаются на сч.20 в части оплаченных затрат. Согласно же Положению о составе затрат затраты включаются в себестоимость того отчетного периода, к которому они относятся. Означает ли это, что предприятия, перешедшие на упрощенную систему, должны вести двойной учет? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1999 N 04-02-05/11)

Вопрос: Словацкая фирма с сентября 1997 г. выполняла субподрядные работы по отделке здания в срок до октября 1998 г. по договору с генеральным подрядчиком. Дополнительным соглашением к договору работы из-за отсутствия финансирования были приостановлены в декабре 1997 г. и возобновились только в мае 1998 г. Подлежит ли налогообложению прибыль словацкой фирмы?.. (Письмо Минфина РФ от 12.05.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...Согласно Положению по бухучету "Учет основных средств" (ПБУ 6/97) организация имеет право переоценивать объекты основных средств. Следует ли учитывать полученную таким образом стоимость основных средств для целей налогообложения? Следует ли увеличивать налогооблагаемую прибыль при выбытии основных средств, подвергшихся переоценке, на сумму добавочного капитала? (Письмо Минфина РФ от 12.05.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...ОАО является субподрядчиком и выполняет строительно-монтажные работы (СМР). Заказчик - железная дорога. Оплата за выполненные СМР производится зачетами. Учетная политика для целей налогообложения - по оплате. Каков порядок возмещения НДС по материальным ресурсам? В какие сроки ОАО должна быть уплачена сумма НДС по реализованным СМР? (Письмо Минфина РФ от 12.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: В соответствии со ст.1 Федерального закона N 150-ФЗ объектом обложения налогом с продаж являются реализуемые за наличный расчет услуги по пассажирским авиаперевозкам в салонах первого и бизнес-класса. Правомерно ли взимание на территории нашего края налога с продаж при оказании услуг по пассажирским авиаперевозкам в салонах экономических классов? (Письмо Минфина РФ от 12.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Жилищно-коммунальное предприятие просит разъяснить, каков порядок возмещения НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам производственного характера, используемым при оказании услуг населению, по которым предоставляется дотация, если эта дотация осуществляется в форме зачетов?.. (Письмо Минфина РФ от 12.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Городские и пригородные перевозки пассажиров автотранспортных предприятий государственного унитарного предприятия (ГУП) дотируются из бюджета. В 1998 г. ГУП были централизованно приобретены автобусы. При перечислении средств за автобусы был уплачен НДС. Каков порядок возмещения НДС по автобусам, обслуживающим городские и междугородные перевозки? (Письмо Минфина РФ от 12.05.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Согласно закону области объектом обложения налогом с продаж является стоимость услуг трех-, четырех- и пятизвездочных гостиниц, услуг по ж/д перевозкам в вагонах класса "люкс" и "СВ", дорогостоящей мебели. Означает ли это, что стоимость услуг гостиниц низших классов, услуг по перевозкам в вагонах низших классов и недорогостоящей мебели не облагается налогом?.. (Письмо Минфина РФ от 12.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Финуправление просит разъяснить механизм зачисления в бюджеты субъектов РФ НДС с 01.04.99 по нормативу, установленному Законом N 36-ФЗ. Считаем, что норматив отчислений в размере 15% следует применять по расчетам за товары (работы, услуги), произведенные (выполненные) с 01.04.99, а платежи прошлых периодов, поступающие после 01.04.99, зачислять по-прежнему. (Письмо Минфина РФ от 12.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Может ли нормативно-правовым актом законодательства о налогах и сборах субъекта РФ налогоплательщику быть установлена индивидуальная льгота по федеральным налогам в отношении той их части, которая зачисляется (поступает) в региональный бюджет? (Письмо Минфина РФ от 12.05.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...ОАО самостоятельно, до проверки, выявило ошибки, в установленном порядке внесло исправления в бухотчетность и в расчеты по налогам, представило перерасчеты в налоговую инспекцию и выставило платежное поручение в банк. Но, т.к. ОАО имеет картотеку, платежные требования оплачены не были. Правомерно ли применение штрафных санкций к ОАО в указанном случае? (Письмо Минфина РФ от 12.05.1999 N 04-00-11)

Вопрос: Облагается ли налогом с продаж стоимость отпущенного товара в счет причитающейся зарплаты работникам? Дебиторская задолженность за оказанные услуги образовалась до вступления в силу закона о налоге с продаж (01.12.98). Частично задолженность погашается наличными средствами после этой даты. Облагается ли налогом с продаж сумма погашенной после 01.12.98 задолженности?... (Письмо Минфина РФ от 12.05.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Предприятие-поставщик уступает право требования долга своего должника (покупателя) новому кредитору, извещая об этом должника актом о погашении его задолженности перед поставщиком за поставленную продукцию. Имеет ли право должник (покупатель) на основании акта о погашении задолженности и счета-фактуры возместить из бюджета НДС на сумму, погашенную поставщиком? (Письмо Минфина РФ от 11.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: В 1998 г. участник договора о совместной деятельности передает в качестве вклада в совместную деятельность на баланс участнику, ведущему общие дела, стройматериалы для производственных целей. Каков порядок применения НДС? В каком порядке подлежал возмещению НДС, уплаченный по этим материальным ресурсам? (Письмо Минфина РФ от 11.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Согласно договору мы поставляем на Украину продукцию, для изготовления которой закупаются сырье и материалы, приобретенные у российских предприятий с учетом НДС - 20%. Можем ли мы воспользоваться льготой по НДС при поставках на Украину согласно п.14 Инструкции N 39 и подлежат ли зачету в случае ее использования суммы НДС, уплаченные при приобретении материалов? (Письмо Минфина РФ от 11.05.1999 N 04-03-17)

Вопрос: ...Согласно контракту, заключенному ООО с иностранной компанией, ООО осуществило в 1998 г. продажу плавбазы. Оплата за судно осуществлена в рублях российским представительством компании. Будет ли данная сделка считаться экспортной и имеет ли право ООО воспользоваться льготой по НДС? Все документы, предусмотренные п.22 Инструкции N 39, у ООО имеются. (Письмо Минфина РФ от 11.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Обязаны ли налогоплательщики представлять в налоговую полицию ксерокопии всех запрашиваемых документов, если да, то в каких случаях и на основании каких нормативных актов? Куда относить затраты, связанные с исполнением таких запросов? (Письмо Минфина РФ от 11.05.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Предприятие, имеющее денежные обязательства перед поставщиками, подлежащие оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме долларов США, получило на конец 1998 г. отрицательную суммовую разницу. Имеет ли оно право уменьшить налогооблагаемую прибыль на образовавшуюся суммовую разницу? (Письмо Минфина РФ от 07.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каким образом должны определяться прибыль и убыток от реализации ценных бумаг для целей налогообложения прибыли до 04.08.98 профессиональными участниками рынка ценных бумаг (ЗАО)? (Письмо Минфина РФ от 07.05.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Распространяется ли действие ст.59 "Списание безнадежных долгов по налогам и сборам" НК на налогоплательщиков, имеющих статус юридического лица, или только на физических лиц как участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах? (Письмо Минфина РФ от 07.05.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что обороты по реализации услуг, связанных с транспортировкой импортных грузов, не относятся к экспортным, льготируемым по НДС, что в случае, если стоимость перевозки грузов включается в таможенную стоимость, то перевозчик не уплачивает НДС? Когда возмещается НДС по приобретенным материальным ресурсам, использованным для оказания таких услуг? (Письмо Минфина РФ от 07.05.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...В налоговую декларацию какого периода подлежит включению сумма НДС, уплаченная банком поставщикам в декабре 1998 г. по материальным ценностям и услугам, включенным в состав расходов банка по основной деятельности, если счета-фактуры поступили в январе 1999 г.? (Письмо Минфина РФ от 06.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Не будет ли считаться дочернее предприятие, уставный капитал которого сформирован за счет передачи ему части основных фондов материнского предприятия, предприятием, созданным на базе ликвидированного структурного подразделения действующего предприятия? Будет ли иметь право такое дочернее предприятие перейти на упрощенную систему налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 06.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Правомерно ли одновременное уменьшение предприятием - разработчиком НИОКР налогооблагаемой прибыли за счет включения в состав затрат сумм отчислений в межотраслевой внебюджетный фонд на основании пп."я" п.2 Положения о составе затрат и за счет использования льготы по прибыли при направлении сумм на проведение НИОКР на основании пп."з" п.1 ст.6 Закона N 2116-1?.. (Письмо Минфина РФ от 06.05.1999 N 04-02-05/2)

Вопрос: ...Наше предприятие является участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества. В ходе осуществления совместной деятельности производится финансирование капвложений производственного назначения. Как применяется в данном случае льгота, указанная в пп."а" п.1 ст.6 Закона N 2116-1? Как участники совместной деятельности могут воспользоваться данной льготой? (Письмо Минфина РФ от 06.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Включаются ли суммовые разницы в сумму выручки от реализации товаров, которая в бухучете учитывается на сч.46? Если да, то в соответствии с п.13 Положения о составе затрат отрицательные суммовые разницы должны учитываться при определении налогооблагаемой прибыли, уменьшая ее величину. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 06.05.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...У нашего ОАО на основании решения арбитражного суда об обращении взыскания на предмет залога было произведено изъятие части основных фондов. Каков порядок применения НДС при этом? Считается ли уплаченным НДС, если он уплачен организацией, получившей имущество по залогу? (Письмо Минфина РФ от 06.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...ООО приобретены легковые автомобили, которые включены в состав основных производственных фондов и сданы в аренду. Должны ли мы отражать суммы поступивших арендных платежей по сданным в аренду ОС на сч.46, учитывая тот факт, что это один из видов деятельности нашего предприятия? Имеем ли мы право предъявить к зачету НДС, уплаченный при приобретении автомобилей? (Письмо Минфина РФ от 06.05.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Организация-истец, зарегистрированная в Московской области, уплачивает госпошлину за подачу иска в суд общей юрисдикции г.Москвы через банк, расположенный в г.Москве. Что понимается под местом нахождения банка, принявшего платеж, и в какой бюджет должна зачисляться госпошлина? В какой бюджет должно зачислять госпошлины отделение банка? (Письмо Минфина РФ от 05.05.1999 N 04-04-10)

Вопрос: Каков порядок отнесения на себестоимость процентов за вексельный кредит, выданный банком для расчета с поставщиками в форме банковских векселей? Можно ли относить на себестоимость эти проценты в пределах ставки рефинансирования плюс 3 пункта? (Письмо Минфина РФ от 05.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: За счет каких источников производится ремонт автомобиля, арендованного у физического лица - не предпринимателя, а также эксплуатационные расходы, такие, как замена свеч зажигания, приобретение незамерзающей жидкости для стекол, оплата мойки, стоянки, парковки и другие затраты, если автомобиль используется в производственной деятельности арендатора? (Письмо Минфина РФ от 05.05.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Каков порядок уплаты налога на прибыль предприятиями, имеющими обособленные подразделения, в связи с введением части первой Налогового кодекса РФ? (Письмо Минфина РФ от 05.05.1999 N 04-00-11)

Вопрос: Включается ли в состав расходов индивидуального предпринимателя отрицательная разница между рублевой оценкой кредита в иностранной валюте на дату получения и на дату возврата кредитору? (Письмо Минфина РФ от 05.05.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Каков порядок включения в себестоимость продукции (работ, услуг) консультационных услуг? (Письмо Минфина РФ от 05.05.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Относятся ли к представительским расходам затраты, произведенные постоянным представительством банка, расположенным вне территории РФ? Являются ли оправдательными документами для подтверждения представительских расходов банка заверенный второй стороной протокол о намерениях или договор? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Правомерно ли уменьшение валовой прибыли на суммы отчислений в резервный фонд банком-ООО в 1995-1996 гг.? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Бюджет некоммерческой общественной организации формируется за счет целевых поступлений от учредителей, в т.ч. иностранных. Часть членских взносов поступает в валюте. Банк обязывает нас делать обязательную продажу валюты. Как учитываются полученные курсовые разницы при налогообложении прибыли? Чем следует руководствоваться при пересчете валютных средств в рубли? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Предприятие оплачивает установку номеров телефонов. Затраты по установке телефонов носят долгосрочный характер и отражаются в учете как капвложения. К какому виду капвложений относятся эти расходы? На каком счете их учитывать, какими проводками оформляется данная операция, принимается ли к зачету НДС по таким расходам? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...АО поставляет продукцию на экспорт через комиссионера (ЗАО). Вся экспортная выручка поступает на счет ЗАО. После обязательной продажи валюты ЗАО перечисляет на р/с АО причитающуюся сумму в рублях, удерживая свое комиссионное вознаграждение. Имеет ли право на льготу по НДС АО, если выручка поступила к нему на р/с не напрямую, а через комиссионера? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Местные власти иногда приглашают членов иностранных и правительственных делегаций, совершающих визиты в нашу область, посетить нашу фабрику с экскурсией. После экскурсии бывает фуршет. Источником покрытия этих затрат является прибыль, оставшаяся после уплаты налогов. Возникает ли при этом обязанность по удержанию подоходного налога и ведению персонального учета у предприятия?.. (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Поставка на экспорт продукции заводом осуществляется через комиссионеров. Последние прибегают к услугам агентских фирм, которые за вознаграждение лоббируют в своих странах продвижение продукции. Каков порядок применения налога на прибыль в части комиссии и вознаграждения? Облагаются ли эти суммы налогами на пользователей дорог и на содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Имеет ли право фирма воспользоваться льготой при исчислении налога на прибыль в случае оказания благотворительной помощи предприятиям, расположенным в субъектах РФ, какими документами подтверждается факт оказания благотворительной помощи? В течение какого срока может быть предъявлена указанная льгота, если фирма не предъявила ее своевременно? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Физлицо заключило с организацией договор о долевом участии в строительстве. Сумма договора определена в долларах, а перечисление произведено в рублях по курсу на дату оплаты. Договором предусматривается расторжение и возврат дольщику средств в рублях на дату расторжения. Следует ли удерживать подоходный налог и взносы в государственные внебюджетные фонды? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Уменьшают ли налогооблагаемую базу у организации - профессионального участника рынка ценных бумаг расходы по приобретению и реализации облигаций (включая общехозяйственные), если разница между ценой приобретения и ценой реализации облигаций облигационного займа приравнена к процентному доходу? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Арбитражным судом принято решение о взыскании с колхоза в пользу ТОО суммы задолженности. В свою очередь ТОО заключает с ООО договор уступки требования, согласно которому к ООО переходит право требования долга с колхоза. В оплату за передачу кредиторских прав ООО уплачивает ТОО сумму, равную сумме долга. Каков порядок налогообложения этих операций для ТОО и ООО? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Фармацевтическое предприятие изготавливает спиртовые растворы концентрации 95% и 75%. Законом от 14.02.98 N 29-ФЗ отменяется уплата акцизов за спиртосодержащие лекарственные средства. Правильно ли мы понимаем, что выпускаемые растворы акцизами не облагаются? Каков порядок применения размеров ставок акцизов на спирт этиловый в зависимости от его концентрации?.. (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-03-06)

Вопрос: ...Что понимать под фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных в обмен на другое имущество: стоимость полученного товара по договору взаимных поставок или фактическую себестоимость его у передающей стороны? Каков порядок возмещения НДС по имуществу, полученному по бартеру, в случае, если передающая сторона находится в Белоруссии? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-03-05)

Вопрос: Каков порядок налогообложения средств образовательных учреждений, получаемых от осуществления ими предпринимательской деятельности, в частности, от сдачи в аренду незадействованных основных фондов? В каких случаях и по каким налогам указанным учреждениям предоставляется льгота по налогообложению сумм, вырученных от ведения предпринимательской деятельности?.. (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Приватизированное предприятие за счет средств, полученных по итогам инвестиционного конкурса по продаже пакета акций от его победителя, приобрело ОС производственного назначения, сырье и материалы для производства продукции. Может ли оно учесть в целях налогообложения в составе себестоимости продукции затраты на сырье и материалы, а также износ по ОС? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Какие налоги должна платить благотворительная организация, оказывающая социальную помощь населению? В частности, мы закупаем продовольствие на собственные средства и раздаем малообеспеченному населению, а также реализуем по минимальной цене. Имеем ли мы право на льготы по налогу на прибыль, НДС, налогам на пользователей дорог и на содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1999 N 04-02-05/2)

Вопрос: Является ли деятельность таможенного брокера посреднической и, соответственно, используется ли для целей обложения налогом на прибыль ставка налога, применяемая для посреднической деятельности? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Банк зарегистрировал проспект эмиссии и уплатил налог на операции с ценными бумагами. Однако впоследствии Совет директоров банка принял решение не проводить объявленную эмиссию. Возможен ли зачет уплаченного налога в счет уплаты предстоящих платежей по другим налогам? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1999 N 04-02-08)

Вопрос: ОАО отражает в составе убытков: производственные расходы, относящиеся к прошлому году, выявленные в отчетном году; отрицательные суммовые разницы по приобретенным материальным ресурсам. Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных поставщикам? Если суммы НДС следует относить на финансовый результат, то учитываются ли они при налогообложении прибыли?.. (Письмо Минфина РФ от 29.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок определения облагаемого НДС оборота (в виде разницы между ценами реализации товаров и их таможенной стоимостью либо в виде всей стоимости реализации товаров) при реализации предприятием-импортером на территории Калининградской области РФ товаров, ввезенных им без уплаты НДС? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...По условиям договора оплата консультационных услуг исполнителя, исчисленная исходя из условных единиц, производится заказчиком в рублях. При этом возникают суммовые разницы между курсом на момент сдачи-приемки и курсом на момент совершения платежа. Что является объектом для исчисления НДС, налогов на пользователей автодорог и на содержание жилфонда у исполнителя? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...По нашему мнению, п.1 ст.40 Закона "О недрах" применяется при использовании собственниками земельных участков подземных вод первого водоносного горизонта, на использование которого не нужна лицензия. Добыча подземных вод из более глубоких водоносных горизонтов подлежит лицензированию, и производятся соответствующие платежи за пользование недрами. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1999 N 04-07-12/7)

Вопрос: ...Просим разъяснить вопросы по налогу с продаж. Приравнивается ли к продаже за наличный расчет продажа товаров с проведением расчетов банковскими векселями? Облагается ли налогом реализация лотерейных билетов, стоимость услуг по сдаче в аренду за наличный расчет? Каков порядок применения налога при реализации жилищно-коммунальных услуг и услуг предприятий общепита? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Относятся ли к экспортируемым в целях применения льготы по НДС услуги по радиотелефонной связи, оказанные в российских портах абонентам, находящимся на борту иностранного судна? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...На территории области осуществляют деятельность через филиалы субъекты малого предпринимательства, зарегистрированные в других регионах России, но получившие патент на право применения упрощенной системы налогообложения в области. В целях соблюдения норм ст.19 ч.1 НК РФ просим разъяснить, кто в данном случае выступает в качестве плательщика единого налога? (Письмо МинфинаВопрос: ...Просим разъяснить вопросы по налогу с продаж. Приравнивается ли к продаже за наличный расчет продажа товаров с проведением расчетов банковскими векселями? Облагается ли налогом реализация лотерейных билетов, стоимость услуг по сдаче в аренду за наличный расчет? Каков порядок применения налога при реализации жилищно-коммунальных услуг и услуг предприятий общепита? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1999 N 04-03-13)

РФ от 29.04.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Предлагаем предоставить предприятиям, получившим в 1998 г. убыток по курсовым разницам, право освобождать от уплаты налога часть прибыли, направленной на его покрытие, в любой период из указанных пяти лет согласно п.2 ст.1 Закона от 03.03.99 N 45-ФЗ, учесть данное предложение при приведении нормативных правовых актов в соответствие с настоящим Федеральным законом. (Письмо Минфина РФ от 28.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: С введением в республике налога с продаж утратил силу пункт Закона N 2118-1, устанавливающий лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями. Указом же N 1311 с 01.12.92 введено лицензирование торговли товарами, облагаемыми акцизами, к числу которых относятся и винно-водочные изделия. Каков порядок лицензирования розничной торговли алкогольной продукцией?.. (Письмо Минфина РФ от 28.04.1999 N 04-05-13/5)

Вопрос: ...Филиал английской фирмы на основании агентских договоров с российскими организациями приобретает права на использование текстов, фотоматериалов у другой английской компании по авторскому договору. Является ли филиал постоянным представительством? Должен ли филиал при перечислении средств резиденту Великобритании удерживать налог на доходы и НДС? (Письмо Минфина РФ от 27.04.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...Возможно ли отнесение банком на себестоимость налогов, уплачиваемых в соответствии с федеральным законодательством, в том числе налога на покупку иностранной валюты и сбора за пограничное оформление? (Письмо Минфина РФ от 27.04.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Согласно пп."в" п.6 Инструкции N 33 для целей налогообложения стоимость имущества уменьшается на балансовую стоимость имущества, используемого для производства, переработки и хранения с/х продукции. Распространяется ли действие этого пункта на имущество, предназначенное для указанных целей, но фактически не использовавшееся в этих целях из-за простоя? (Письмо Минфина РФ от 27.04.1999 N 04-05-06/31)

Вопрос: На территории города с 01.01.99 введен налог с продаж. Каковы критерии отнесения товаров (работ, услуг) к льготируемым в целях применения указанного налога? (Письмо Минфина РФ от 27.04.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Включается ли в расчет налога на имущество стоимость основных средств, полученных безвозмездно от органов власти? (Письмо Минфина РФ от 27.04.1999 N 04-05-06/29)

Вопрос: Голландская компания входит в группу компаний, которая рассматривается в качестве единого налогоплательщика в Нидерландах. Московское представительство компании оказывает безвозмездно услуги другим компаниям, входящим в вышеуказанную группу... Приводит ли деятельность представительства к образованию постоянного представительства? (Письмо Минфина РФ от 26.04.1999 N 04-06-05)

Вопрос: Каков порядок возмещения НДС, уплаченного таможенным органам при приобретении оборудования, требующего монтажа? (Письмо Минфина РФ от 26.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Банк пользуется услугами по эксплуатации электронных систем хранения, поиска и контроля за обработкой финансовой информации, оказываемыми иностранной компанией. Весь технологический процесс осуществляется на территории иностранного государства... Следует ли банку при перечислении платы за указанные услуги удерживать НДС? (Письмо Минфина РФ от 26.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Фирма использует легковой автомобиль в производственных целях, а также другой автомобиль для служебных поездок. Каков порядок возмещения НДС по приобретенным автомобилям в этих случаях? Могла ли фирма, использующая автомобиль в производственных целях, отнести на балансовую стоимость НДС, уплаченный при приобретении автомобиля в 1996 г.? (Письмо Минфина РФ от 26.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: На территории края с разрывом в месяц введены сначала налог с продаж, а затем единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Как в связи с этим должен решаться вопрос лицензирования розничной торговли винно-водочными изделиями, торговли подакцизными товарами? Какими нормативными актами следует при этом руководствоваться? (Письмо Минфина РФ от 26.04.1999 N 04-05-13/4)

Вопрос: ...Вправе ли ГНИ требовать составления двух деклараций по НДС: по экспорту и по всей хоздеятельности, кроме экспорта? На 17.02.99 за ООО имеется: переплата НДС по экспорту; недоимка НДС (областной бюджет, городской бюджет). Возможен ли зачет указанных недоимок за счет переплаты? Имеет ли право ГНИ при наличии переплаты по НДС начислять пени? (Письмо Минфина РФ от 26.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Структурное подразделение нефтедобывающего предприятия находится в районе А, а две скважины, обслуживаемые вахтовым методом, находятся в районе Б. Т.к. у всех подразделений предприятия единый ИНН, означает ли это, что налог на имущество уплачивает юрлицо в бюджеты всех районов, где находится его движимое и недвижимое имущество (и в район А, и в район Б)? (Письмо Минфина РФ от 26.04.1999 N 04-05-06/28)

Вопрос: Наше предприятие начиная с 1999 г. перешло на определение выручки от реализации для целей налогообложения по отгрузке. Следует ли в 1999 г. увеличивать налогооблагаемую базу по НДС, а также по налогу на прибыль, налогу на пользователей автодорог, налогу на содержание жилфонда по продукции, отгруженной в 1998 г., но не оплаченной до настоящего времени? (Письмо Минфина РФ от 23.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Следует ли корректировать сбор на нужды образовательных учреждений, если часть зарплаты остается на стоимости незавершенного производства на конец отчетного периода? (Письмо Минфина РФ от 23.04.1999 N 04-05-17/13)

Вопрос: ...О налоге на добавленную стоимость на геолого-разведочные работы, выполняемые за счет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. (Письмо Минфина РФ от 23.04.1999 N 04-03-03)

Вопрос: ...Согласно ст.2 Закона N 147-ФЗ впредь до введения в действие ст.ст.13, 14 и 15 ч.1 НК налоги, сборы, пошлины и другие платежи в бюджет или внебюджетный фонд, не установленные ст.ст.19, 20 и 21 Закона 2118-1, не взимаются. Следует ли из этого, что в н.в. предприятию не нужно начислять и уплачивать страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды? (Письмо Минфина РФ от 23.04.1999 N 04-00-11)

Вопрос: Нефтяная компания предлагает предоставить налогоплательщику право выбора способа начисления амортизационных отчислений по основным средствам для целей налогообложения и внести соответствующие дополнения и изменения в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг). (Письмо Минфина РФ от 23.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Итальянская фирма заключила в 1998 г. договор о выполнении изыскательских работ с целью определения способов возведения строительного объекта. Изыскания являются неотъемлемой частью проекта строительства объекта "под ключ"... Освобождается ли итальянская компания от налога на прибыль согласно Конвенции с Италией об избежании двойного налогообложения от 26.02.85? (Письмо Минфина РФ от 22.04.1999 N 04-06-05)

Вопрос: Подлежат ли включению заключительными оборотами в состав расходов банка за декабрь 1998 г. либо включаются в расходы банка за первый квартал 1999 г. дополнительные платежи в бюджет за 4 квартал 1998 г., исчисленные исходя из сумм доплат налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку Банка России за пользование банковским кредитом? (Письмо Минфина РФ от 22.04.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Учетная политика СП - по оплате. При получении оплаты СП в составе налогооблагаемой прибыли учитывает выручку от реализации в иностранной валюте без учета превышения по сч.62, а превышение отражает как курсовую разницу. ГНИ же за облагаемую базу принимает сумму, поступившую на валютный счет. Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 22.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Основным видом деятельности представительства иностранной компании, применяющего труд инвалидов, является сдача имущества в аренду. Каков порядок применения льгот по налогу на имущество, НДС, налогам на прибыль, на нужды образовательных учреждений и содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы у данного представительства? (Письмо Минфина РФ от 22.04.1999 N 04-05-06/23)

Вопрос: Может ли предприятие возмещать НДС, уплаченный поставщикам материальных ресурсов производственного назначения, при реализации работ, услуг, выполненных в декабре 1998 г., но оплаченных в январе 1999 г.? (Письмо Минфина РФ от 22.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Наше ООО экспортировало товары в марте 1998 г. Выручка поступила на счет в ноябре 1998 г. Каким образом учитывать в целях налогообложения возникшую курсовую разницу? Не возникает ли при этом двойное налогообложение? Выручка для целей налогообложения определяется по моменту оплаты. (Письмо Минфина РФ от 22.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Организация выступает посредником между подрядными организациями и инвесторами. Она заключает договора строительного подряда с подрядчиками и сдает законченные строительные объекты инвесторам. Каков порядок обложения НДС средств, полученных организацией от инвесторов? Построенные объекты не переходят в собственность организации. (Письмо Минфина РФ от 22.04.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...В каком размере и на основании какого документа подлежит зачету НДС по оборудованию, приобретенному по бартерной сделке? (Письмо Минфина РФ от 22.04.1999 N 04-03-05)

Вопрос: Организацией за 1998 г. получен убыток из-за курсовых разниц, возникших по валютным счетам и операциям в иностранной валюте. Какие могут быть источники покрытия убытка? Применяется ли при этом льгота по налогу на прибыль согласно п.5 ст.6 Закона N 2116-1? Что понимается под другими аналогичными по назначению фондами, создание которых предусмотрено этим пунктом Закона?.. (Письмо Минфина РФ от 22.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ЗАО, профессиональным участником рынка ценных бумаг, в 1998 г. производилась переоценка ценных бумаг, находящихся на балансе ЗАО. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль отрицательный результат от этой переоценки? Чем руководствоваться при определении налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами профессиональным участникам рынка ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 22.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Товары, закупаемые в Молдове, не облагаются НДС на стадии приобретения. Также российским таможенным законодательством предусмотрено освобождение молдавских товаров от взимания НДС при таможенном оформлении. Каков порядок применения НДС при реализации на территории РФ таких товаров? Правомерно ли применять к ним порядок расчета НДС, предусмотренный п.19 Инструкции N 39? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1999 N 04-03-17)

Вопрос: ...Завод заключил договор о долевом участии в строительстве жилого дома в ЖСК. В качестве долевого взноса он поставляет железобетонные плиты. Согласно договору завод имеет право переуступать долевое участие третьим лицам. Если завод переуступит по договору право долевого участия третьим лицам, то что будет являться облагаемой базой по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1999 N 04-02-11)

Вопрос: ...В инвестиционной компании инвалиды составляют более 50%. Уставом предусмотрено осуществление брокерской, дилерской деятельности и деятельности по доверительному управлению средствами инвестирования в ценные бумаги. К какому коду Классификатора следует относить эти виды деятельности? Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Наша организация оптовой торговли использует оборотную тару, на которую установлены залоговые цены. Иногда мы вынуждены продавать часть тары на сторону. Кроме того, часть тары передается нам с условием возврата поставщикам. Каков порядок отражения в учете выбытия оборотной тары? На каком счете мы должны учитывать тару, не принадлежащую нам на праве собственности? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Предприятие оказывает услуги по переработке и хранению рыбы. Согласно Инструкции N 33 стоимость имущества предприятия для целей налогообложения уменьшается на балансовую стоимость имущества, используемого для выращивания, лова и переработки рыбы. Относятся ли к такому имуществу предприятия холодильное оборудование и подъемно-транспортные устройства?.. (Письмо Минфина РФ от 21.04.1999 N 04-05-06/24)

Вопрос: О порядке возмещения сумм НДС по расходам на рекламу сверх установленных российским законодательством норм в соответствии с п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ от 29 мая 1996 г. (Письмо Минфина РФ от 21.04.1999 N 04-06-06/ФРГ)

Вопрос: Представительство иностранной компании планирует осуществлять клинические испытания лекарственных средств на территории РФ по заказам иностранных производителей фармакологической продукции. Возникают ли у компании обязательства по уплате НДС, налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы? (Письмо Минфина РФ от 20.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Если комиссионер участвует в расчетах, то согласно Письму Минфина России от 17.12.98 объектом обложения налогом с продаж у него является стоимость товара; если он в расчетах не участвует, то не является плательщиком налога. Однако согласно ст.990 ГК РФ комиссионер оказывает комитенту услуги по заключению сделок, стоимость которых, на наш взгляд, и облагается налогом с продаж. (Письмо Минфина РФ от 20.04.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...В 1998 г. я приобрел квартиру и подал заявление о предоставлении льготы согласно пп."в" п.14 Инструкции N 35. Распространяется ли льгота на приобретение материалов и проведение отделочных работ, подтвержденные документами, поскольку квартира согласно договору построена без чистовой отделки? Исходя из какого размера МРОТ будет рассчитываться льгота, если МРОТ будет изменен? (Письмо Минфина РФ от 20.04.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ОАО передало согласно учредительному договору в уставный капитал ООО недвижимое имущество - здание. Что будет являться основанием для исключения из объекта налогообложения по налогу на имущество этого здания у ОАО? Когда необходимо прекратить начисление износа на данное имущество? (Письмо Минфина РФ от 20.04.1999 N 04-05-06/22)

Вопрос: ЗАО построило телефонную станцию в арендованном здании. В соответствии с п.4 ст.83 части первой НК РФ налогоплательщик должен встать на учет по месту нахождения недвижимого имущества, подлежащего налогообложению. Должно ли наше предприятие встать на учет по месту нахождения имущества? (Письмо Минфина РФ от 19.04.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...По состоянию на 18.03.99 средства, списанные банком с р/с нашего предприятия, в бюджет не поступили, в связи с чем у нас возникли осложнения с налоговыми органами. Денежных средств у банка на корсчете нет, но имеются облигации ГКО. Могут ли ГКО быть использованы на операции по погашению просроченной задолженности по налогам в федеральный бюджет? (Письмо Минфина РФ от 19.04.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...На предприятии организуется касса взаимопомощи. Выдача ссуд будет производиться за счет взносов физлиц, ее членов, и целевых взносов юрлиц. Необходима ли государственная регистрация данного общественного объединения? Будет ли облагаться подоходным налогом возвратная ссуда, полученная из КВП, и материальная выгода от полученной ссуды с учетом ставки рефинансирования? (Письмо Минфина РФ от 19.04.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: С 1 января 1998 г. установлен кассовый метод учета доходов и расходов кредитной организации. Однако при осуществлении отдельных хозяйственных операций использование данного метода вызывает сложности в расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Это касается авансовых платежей за работы и услуги, ранее учитываемых на счетах доходов/расходов будущих периодов... (Письмо Минфина РФ от 16.04.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Каков порядок отражения для целей налогообложения убытков от покупки иностранной валюты для оплаты импортных поставок товаров? Правомерно ли, с учетом особенностей кризисной ситуации, сложившейся после 17.08.98, отразить указанные суммы как дополнительные затраты на закупку товаров? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: АООТ, производящее пищевые продукты, получает сырье от поставщиков по ценам, указанным в у.е. Оплата происходит в рублях спустя некоторое время после получения сырья. Возникает отрицательная суммовая разница. Каков порядок отражения в учете указанной суммовой разницы? Учитывается ли она в составе внереализационных расходов для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Доходы некоммерческого союза состоят из членских и вступительных взносов учредителей и членов союза, коммерческая деятельность отсутствует. Из каких средств некоммерческий союз может приобрести пай в коммерческом банке? Возникают ли при этом налоги у некоммерческого союза? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Распространяются ли на частных нотариусов требования в части принятия к учету затрат по приобретению ОС в неполном объеме и списания их стоимости по механизму амортизации, предусмотренному Положением о составе затрат и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Чтобы исключить неправомерные действия законодательных органов субъектов РФ в части установления платы за пользование водными биоресурсами для рыбодобывающих организаций, осуществляющих изъятие водных биоресурсов внутренних водоемов, предлагаем внести в нормативные акты Правительства РФ уточнения по вопросу освобождения указанных предприятий от этой платы. (Письмо Минфина РФ от 16.04.1999 N 04-07-18/10)

Вопрос: Просим разъяснить пп.2 п.1 ст.3 Закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", а именно, подпадает ли под вышеуказанный пункт Закона деятельность ломбарда как "...иные бытовые услуги...", т.к. согласно ОКОНХ ломбарды относятся к предприятиям, занимающимся непроизводственными видами бытового обслуживания населения?.. (Письмо Минфина РФ от 16.04.1999 N 04-05-19/32)

Вопрос: Белорусский предприниматель без образования юрлица реализует товары на территории РФ. Реализация производится на основании договоров комиссии с российскими резидентами без образования постоянного представительства. Выручку от реализации товаров белорусский предприниматель получает от резидентов РФ. Каков порядок налогообложения доходов указанного предпринимателя? (Письмо Минфина РФ от 15.04.1999 N 04-06-05)

Вопрос: Распространяются ли на денежные обязательства, оплачиваемые согласно положениям ст.317 ГК в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, правила совершения валютных операций? (Письмо Минфина РФ от 15.04.1999 N 04-04-06)

Вопрос: В ходе урегулирования спорной ситуации между АО и Мингосимуществом достигнуто соглашение о том, что АО передает в федеральную собственность часть здания из состава спорных площадей. Однако в ходе оформления передачи возник вопрос о необходимости уплаты НДС, который АО отказывается платить. Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 15.04.1999 N 04-03-01)

Вопрос: Предприятие осуществляет розничную торговлю товаров, приобретенных у индивидуального предпринимателя. Какой размер ставки при исчислении НДС следует применить к сумме разницы между ценой продажи товаров и ценой их приобретения: 16,67% или 20%? (Письмо Минфина РФ от 15.04.1999 N 04-03-05)

Вопрос: Какие документы требуются для обоснования льгот по НДС при экспорте товаров в страны Прибалтики? (Письмо Минфина РФ от 15.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: В каком порядке организация, имеющая на балансе здания, отнесенные к категории памятников архитектуры, и использующая их для сдачи в аренду, должна начислять амортизацию по ним? Принимаются ли данные амортизационные отчисления в уменьшение облагаемой базы по налогам на прибыль и на имущество? Какая стоимость ОС показывается в балансе по строке 120? (Письмо Минфина РФ от 15.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Следует ли при сдаче объекта, построенного хозспособом, в эксплуатацию с 01.01.99 использовать счет 46? Является ли, соответственно, объем выполненных хозспособом работ объектом налогообложения для исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 15.04.1999 N 04-05-11/44)

Вопрос: ...Филиалы банка предоставляют друг другу кредиты на возмездной и возвратной основе. За пользование такими ресурсами филиал-заемщик уплачивает филиалу-кредитору проценты. Могут ли указанные проценты увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль у филиала-кредитора и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу у филиала-заемщика? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: В связи с кризисом 17 августа 1998 г. (в частности, в связи с замораживанием государственных ценных бумаг) банком были задержаны платежи в бюджет. Возможно ли предоставление отсрочки банку по платежам в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Может ли торговая фирма принять к зачету НДС по приобретенным товарам, если в расчетных документах НДС не выделен? В каком отчетном периоде принимаются к зачету суммы НДС по товарам, расчеты за которые производятся без фактического движения денежных средств? Каков порядок исчисления НДС у агента при реализации товара по агентскому договору? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...ООО представило в банк платежные поручения на уплату налогов. Денежные средства были списаны с р/с, но в бюджет не поступили по вине банка. При проверке ГНИ принимает только те платежи, которые были списаны с р/с после 12.10.98, делая ссылку на Постановление Конституционного Суда от 12.10.98 N 24-П, а списанные до 12.10.98 считает недоимкой. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1999 N 04-01-10)

Вопрос: О порядке учета при налогообложении отрицательных результатов от реструктуризации ГКО-ОФЗ. (Письмо Минфина РФ от 14.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Как рассчитать себестоимость реализованной продукции организации, принявшей порядок списания общехозяйственных расходов в Дт 46? Основной вид деятельности ОАО - купля-продажа квартир и сдача имущества в аренду. Отражаются ли эти операции на сч.46? ОС, приобретенные за счет кредита, сданы в аренду. Проценты за кредит являются расходами, связанными с получением арендной платы?.. (Письмо Минфина РФ от 13.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Подпадает ли под льготу при исчислении налога на прибыль сумма дооценки при списании объектов основных средств? (Письмо Минфина РФ от 13.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок возмещения НДС при приобретении материальных ресурсов за счет средств целевого финансирования, полученных по итогам инвестиционного конкурса по продаже пакета акций от его победителя? (Письмо Минфина РФ от 13.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Российское предприятие - генподрядчик заключило договор с российской организацией - заказчиком на проведение ремонта принадлежащего заказчику объекта, расположенного на Украине. Начисляется ли НДС на авансы, полученные под выполнение работ? Возмещается ли НДС, уплаченный украинской субподрядной организации, и НДС, уплаченный украинским поставщикам? (Письмо Минфина РФ от 13.04.1999 N 04-03-17)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость страховые платежи организации, эксплуатирующей опасный производственный объект, по договору страхования согласно ст.15 Федерального закона от 21.07.97 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов"? (Письмо Минфина РФ от 13.04.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...ОАО при добыче и переработке минерального сырья в процессе физико-механического воздействия получает товарный продукт, соответствующий ГОСТу, в виде фракционированного щебня. Каков порядок определения налоговой базы по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы и платы за пользование недрами? (Письмо Минфина РФ от 13.04.1999 N 04-07-06/3)

Вопрос: Просим разъяснить порядок отнесения выплат стимулирующего характера по системным положениям на себестоимость. Какие конкретно премии относятся к таким выплатам? (Письмо Минфина РФ от 13.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: В какой момент следует относить на финансовые результаты предприятия в целях налогообложения штрафы, пени, неустойки и прочие штрафы за нарушение хоздоговоров, по которым получены решения суда об их взыскании или они признаны должником? (Письмо Минфина РФ от 13.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Просим дать разъяснение, за счет каких источников уплачивают налог на операции с ценными бумагами? (Письмо Минфина РФ от 13.04.1999 N 04-02-08)

Вопрос: Постоянное представительство кипрской компании просит разъяснить, каков порядок отнесения на себестоимость расходов представительства, понесенных за пределами страны местонахождения, и какими нормативными документами следует при этом руководствоваться? (Письмо Минфина РФ от 12.04.1999 N 04-06-02)

Вопрос: Является ли платежное поручение с отметкой банка о проведении платежа основанием для списания бюджетной задолженности? Может ли налоговый орган принять меры к бесспорному взысканию задолженности с корсчета банка, по вине которого списанные средства не были перечислены в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 12.04.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Предприятие по договору с фирмой А является Исполнителем заказа на изготовление деталей, а по договору с фирмой Б - Заказчиком на изготовление тех же деталей. Полученные от фирмы Б готовые детали поставляются фирме А. Как исчислять налоги на пользователей автодорог и на содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 09.04.1999 N 04-05-11/42)

Вопрос: ...ОАО получает от иностранных авиаперевозчиков заявки на обслуживание и передает информацию ЗАО, своему субподрядчику, который оказывает услуги иностранным авиакомпаниям по досмотру, по обеспечению авиационной безопасности перевозок. Облагаются ли НДС услуги ЗАО? Если нет, то какие документы нужны для подтверждения льготы? (Письмо Минфина РФ от 09.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...В рамках переоборудования АЗС проведены мероприятия по покупке и установке оборудования. Поставка оборудования произведена по договорам купли-продажи, а установка - по договорам на оказание услуг по монтажу. Правомерно ли предъявление к зачету из бюджета НДС, уплаченного поставщикам? НДС по монтажу включен в стоимость ОС. (Письмо Минфина РФ от 09.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Сумма НДС, оплаченная поставщику при приобретении автомобиля, относится на источники финансирования или включается в состав балансовой стоимости автомобиля? Автомобиль приобретен для производственных целей. (Письмо Минфина РФ от 09.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Согласно п.1 ст.39 НК установлено, что реализацией товаров, работ и услуг организацией признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом другому лицу. Означает ли это, что при выполнении заводом работ (оказании услуг) для своих подсобных производств и хозяйств объекта обложения НДС не возникает?.. (Письмо Минфина РФ от 09.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что предприятия общественного питания являются предприятиями розничной торговли, реализующими услуги общественного питания населению, которые согласно Инструкции ГНС N 30 облагаются налогом на пользователей автодорог исходя из разницы между покупной и продажной ценами товаров, т.е. из торговой надбавки? (Письмо Минфина РФ от 09.04.1999 N 04-05-11/41)

Вопрос: Возникла спорная ситуация по применению банками предусмотренной пп."а" п.1 ст.6 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" льготы по финансированию капитальных вложений... (Письмо Минфина РФ от 08.04.1999 N 04-02-05/11)

Вопрос: Возможно ли отнесение на себестоимость отчислений в негосударственный пенсионный фонд без увеличения налогооблагаемой прибыли? (Письмо Минфина РФ от 08.04.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...Относятся ли на себестоимость, в т.ч. для целей налогообложения, расходы на уплату страховых платежей при обязательном страховании ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в соответствии со ст.15 Закона N 116-ФЗ в размерах, установленных Письмом Федерального горного и промышленного надзора России от 23.04.98 N 01-17/116? (Письмо Минфина РФ от 08.04.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...Вправе ли автотранспортное предприятие включить в себестоимость продукции страховые взносы по добровольному страхованию гражданской ответственности владельцев транспорта, которое осуществляется на основании ст.1079 ГК, в соответствии с которой юридические лица обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности? (Письмо Минфина РФ от 08.04.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...Услуги предприятия облагаются налогом с продаж. Следует ли облагать налогом с продаж авансы, поступившие в кассу в счет оплаты предстоящих услуг, до введения этого налога? Как исчислять НДС с полученного наличными денежными средствами аванса в счет оплаты предстоящих услуг: с полной суммы или за вычетом налога с продаж, если в сумму этого аванса включен налог с продаж? (Письмо Минфина РФ от 08.04.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Предприятие в 1998 г. заключило договор на оказание услуг. В 1998 г. получена предоплата, оставшаяся сумма будет внесена в 1999 г., с начала которого начнется выполнение работ. С 01.01.99 на территории области взимается налог с продаж. Как и с какой суммы следует удерживать налог с продаж? Как следует отражать налог с продаж в счете-фактуре при расчетах по НДС? (Письмо Минфина РФ от 08.04.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Покупатель производит оплату товаров в рублях, исчисленную исходя из у.е. Ранее учтенная задолженность по Кт сч.60 может отличаться от суммы оплаты в рублях, перечисленной поставщику. Возможно ли принять к зачету разницу между суммами НДС на момент выставления счета и на момент платежа? (Письмо Минфина РФ от 08.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...В п.7 письма ГНС РФ N ШС-6-02/768@ изложен порядок налогообложения доходов, полученных по договорам доверительного управления имуществом. Может ли быть применен данный порядок уплаты налога на прибыль при налогообложении доходов негосударственных пенсионных фондов, размещающих пенсионные резервы и имущество по договорам доверительного управления? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...Банк направлял доходы от переоценки отдельных выпусков ГКО на покрытие отрицательной переоценки, образовавшейся по итогам 1997 г. Непокрытые отрицательные разницы в последний рабочий день декабря 1998 г. были отнесены на расходы. Может ли банк отнести данные расходы на уменьшение доходов 1998 г. от погашения облигаций Московского муниципального займа? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Банк просит разъяснить порядок учета при налогообложении доходов по государственным облигациям, а также облигациям субъектов РФ и облигациям органов местного самоуправления, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг. (Письмо Минфина РФ от 07.04.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Предприятие оказывает юрлицам услуги по обеспечению обслуживания воздушных судов и организации перевозок грузов согласно договорам комиссии и транспортной экспедиции. По какой ставке облагается прибыль в части, зачисляемой в бюджеты субъектов? Что является облагаемым оборотом по НДС? Установлен ли срок исковой давности для взыскания заниженной суммы налогов?.. (Письмо Минфина РФ от 07.04.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Предприятие образует резерв расходов на проведение капремонта основных средств. Переходящий на следующий год остаток резерва в денежном выражении соответствует наличию запасов комплектующих материалов, приобретенных для сборки в межремонтный период, при условии фактического наличия объектов в ремонте. Является ли переходящий остаток резерва объектом налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В январе 1997 г. АО получило от банка ссуду по кредитному договору. В тот же день между ними был заключен договор на приобретение векселей на эту же сумму. Полученные векселя направлены на расчеты с поставщиками. С февраля 1997 г. АО стало гасить ссуду и проценты по ней. Права ли ГНИ, исключившая из состава затрат сумму процентов по кредиту? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1999 N 04-02-06)

Вопрос: ...Предприятие имеет жилфонд. Платежи за коммунальные услуги производятся путем удержания сумм из зарплаты. Коммунальные услуги по обеспечению теплоэнергией и водоснабжением оказывают сторонние организации по единому тарифу как для производственных нужд, так и на содержание жилфонда. Как учитываются расходы на содержание жилфонда при исчислении налога на содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1999 N 04-05-17/11)

Вопрос: Может ли организация, применяющая для целей налогообложения метод определения выручки от реализации по оплате, на сумму образованного резерва по сомнительным долгам уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Автодорожное предприятие приобретает проездные билеты сотрудникам для служебных целей. Должно ли предприятие увеличить налогооблагаемую базу по подоходному налогу на сумму приобретенных проездных билетов? Предприятию не предоставляется возможность обеспечить работников автотранспортом. По результатам проверки ГНИ предъявлены штрафные санкции. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ООО приняло решение об увеличении уставного капитала. Взнос в уставный капитал осуществляется единственным учредителем этого ООО путем передачи недвижимого имущества. Облагается ли НДС стоимость имущества, передаваемого в уставный капитал при увеличении уставного капитала, если этот взнос вносится учредителем? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...От инопоставщика поступают запчасти для а/м, часть из которых используется для гарантийного ремонта. Можно ли принимать к зачету уплаченные на таможне суммы НДС по запчастям, использованным для такого ремонта? Будут ли взиматься пени, если организация до налоговой проверки сдала уточненные декларации и доплатила соответствующие суммы НДС? (Письмо Минфина РФ от 06.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...У многопрофильного предприятия общей численностью 4 000 чел. есть магазины розничной торговли с численностью до 30 чел., подпадающие под налог на вмененный доход, и более 50 чел., не подпадающие под таковой. Невозможно осуществлять единый подход к ценообразованию, т.к. еще введен налог с продаж. Возможно ли Закон о налоге на вмененный доход распространить только на МП? (Письмо Минфина РФ от 06.04.1999 N 04-05-12/27)

Вопрос: Каков порядок начисления амортизации для целей налогообложения в настоящее время? Применяются ли отдельные положения Указа Президента N 685 от 08.05.96 при решении этого вопроса? (Письмо Минфина РФ от 06.04.1999 N 04-02-02)

Вопрос: Наша организация оказывает услуги по обработке информации. Каким образом возмещаются суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам, использованным нами для оказания информационных услуг заказчику, местом экономической деятельности которого не является РФ? (Письмо Минфина РФ от 05.04.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Следует ли из текста Закона N 2118-1: "В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа... по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц...", что при продаже товара индивидуальному предпринимателю по безналичному расчету юридическое лицо обязано выставить для оплаты в безналичном счете налог с продаж? (Письмо Минфина РФ от 05.04.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Предприятие (комитент) заключило договор комиссии с предприятием розничной торговли по реализации товара. Комиссионер реализует товар за наличный расчет и после реализации перечисляет на наш р/с выручку за вычетом вознаграждения. Является ли результат от реализации по этой операции облагаемой базой по налогу с продаж: у комитента; у комиссионера? (Письмо Минфина РФ от 05.04.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ЗАО поставляет продукцию на Кубу. Морская перевозка из России на Кубу осуществляется резидентом ФРГ. ЗАО производит оплату в валюте непосредственно резиденту ФРГ на его счет в банке на территории ФРГ. Является ли объектом налогообложения и по какой ставке у ЗАО доход иностранного юрлица за оказанные услуги? В каких случаях источник выплаты не удерживает налог на доходы?.. (Письмо Минфина РФ от 05.04.1999 N 04-06-05)

Вопрос: Начисляется ли амортизация по мобилизационным мощностям, используемым в текущем производстве? Вправе ли предприятие, использующее мобилизационные мощности в производстве, воспользоваться льготой, предусмотренной пп."и" ст.5 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий"? (Письмо Минфина РФ от 02.04.1999 N 04-05-06/19)

Вопрос: ...Каждое структурное подразделение (с/п) ОАО имеет свою печать. Руководители с/п имеют право подписывать платежные документы от имени ОАО. При осуществлении с/п своей деятельности составляются счета-фактуры, которые подписываются руководителем и главным бухгалтером с/п и скрепляются печатью с/п. Возможен ли такой порядок оформления счета-фактуры, выписанного с/п? (Письмо Минфина РФ от 02.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Суточные при загранкомандировках должны начисляться в инвалюте или в рублях в зависимости от даты пересечения границы. На основании какого документа можно определить дату пересечения госграницы России со странами СНГ в целях расчета суточных и списания указанных расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 02.04.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Банк не выполнил поручение перечислить предприятию-изготовителю поступившие на наш р/с деньги от заказчика, по которым был уплачен НДС. Деньги с р/с списаны. У банка отозвана лицензия. Заказчик потребовал возврата средств и уплаты пени. Имеем ли мы право на возврат НДС? (Письмо Минфина РФ от 02.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ЗАО инвестирует свои средства, а также средства физических лиц в строительство жилого дома. По завершении строительства ЗАО, как риэлторская фирма с соответствующей лицензией, реализует квартиры. В ЗАО более 50% среднесписочного состава - инвалиды. Распространяются ли на ЗАО льготы по уплате НДС? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...Облагаются ли НДС товары, ввезенные на территорию РФ из стран СНГ и из дальнего зарубежья? Каков порядок исчисления и уплаты НДС, в т.ч. при возникновении отрицательной разницы из-за разных ставок НДС на один и тот же товар в России и, например, в Беларуси? Каков порядок применения НДС при вывозе товаров из РФ в вышеуказанные государства? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-17)

Вопрос: ...Следует ли к продаже за наличный расчет в целях исчисления налога с продаж относить расчеты ценными бумагами, производимые покупателями за отпущенную продукцию? Облагаются ли налогом с продаж расчеты наличными денежными средствами за товары, которые отгружены до вступления в силу закона о применении налога с продаж, но оплачены после указанной даты? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Правомерно ли взимание налоговыми органами НДС и налога на прибыль с денежных средств, получаемых госнефтеинспекцией в порядке оплаты за выдачу заключений для оформления лицензий на деятельность по содержанию и эксплуатации нефтебаз и автозаправочных станций, а также по хранению нефти и продуктов ее переработки? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...В соответствии с п.9 ст.6 Закона N 2116-1 органы власти административно-территориальных образований имеют право предоставлять льготы по налогу на прибыль предприятий в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты. Можно ли распространить право предоставления налоговых льгот, установленных ст.6 данного Закона, на органы власти муниципальных образований? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...АО (энергоснабжающая организация) в счет целевого финансирования нашего управления энергонадзора уступает нам право требования задолженности со своего должника, указывая в договоре сумму долга за электроэнергию и сумму НДС. Поскольку мы получаем денежные средства на целевое финансирование, то эти средства не подлежат включению в облагаемый НДС оборот. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Каков порядок применения налога с продаж и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности многопрофильным предприятием, имеющим филиалы в разных регионах, не являющиеся налогоплательщиками? Правильно ли мы считаем, что налог с продаж следует уплачивать по месту фактической деятельности, а единый налог - по месту регистрации предприятия? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Каковы особенности оформления результатов выездных налоговых проверок согласно НК РФ? В какие сроки представляются на подпись руководителю проверяемой организации акты по результатам проверок? Имеет ли право налоговая полиция проводить проверки, каков порядок их оформления, считается ли подобная проверка полиции налоговой в соответствии со ст.ст.87, 89 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Возможно ли проведение зачета облигациями ОВГВЗ пятой серии задолженности по НДС, начисленному по авансам, полученным в счет поставок на экспорт продукции с длительным циклом производства? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-01)

Вопрос: Предприниматель без образования юридического лица в декларации о доходах за 1997 г. в составе расходов ошибочно отразил сумму предварительной оплаты за товар, который в 1997 г. не получен. Возможно ли включить в декларацию за 1997 г. материальные затраты, понесенные в 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ЗАО инвестирует свои средства, а также средства физических лиц в строительство жилого дома. По завершении строительства ЗАО, как риэлторская фирма с соответствующей лицензией, реализует квартиры. В ЗАО более 50% среднесписочного состава - инвалиды. Распространяются ли на ЗАО льготы по уплате НДС? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...Облагаются ли НДС товары, ввезенные на территорию РФ из стран СНГ и из дальнего зарубежья? Каков порядок исчисления и уплаты НДС, в т.ч. при возникновении отрицательной разницы из-за разных ставок НДС на один и тот же товар в России и, например, в Беларуси? Каков порядок применения НДС при вывозе товаров из РФ в вышеуказанные государства? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-17)

Вопрос: ...Следует ли к продаже за наличный расчет в целях исчисления налога с продаж относить расчеты ценными бумагами, производимые покупателями за отпущенную продукцию? Облагаются ли налогом с продаж расчеты наличными денежными средствами за товары, которые отгружены до вступления в силу закона о применении налога с продаж, но оплачены после указанной даты? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Правомерно ли взимание налоговыми органами НДС и налога на прибыль с денежных средств, получаемых госнефтеинспекцией в порядке оплаты за выдачу заключений для оформления лицензий на деятельность по содержанию и эксплуатации нефтебаз и автозаправочных станций, а также по хранению нефти и продуктов ее переработки? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...В соответствии с п.9 ст.6 Закона N 2116-1 органы власти административно-территориальных образований имеют право предоставлять льготы по налогу на прибыль предприятий в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты. Можно ли распространить право предоставления налоговых льгот, установленных ст.6 данного Закона, на органы власти муниципальных образований? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...АО (энергоснабжающая организация) в счет целевого финансирования нашего управления энергонадзора уступает нам право требования задолженности со своего должника, указывая в договоре сумму долга за электроэнергию и сумму НДС. Поскольку мы получаем денежные средства на целевое финансирование, то эти средства не подлежат включению в облагаемый НДС оборот. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Каков порядок применения налога с продаж и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности многопрофильным предприятием, имеющим филиалы в разных регионах, не являющиеся налогоплательщиками? Правильно ли мы считаем, что налог с продаж следует уплачивать по месту фактической деятельности, а единый налог - по месту регистрации предприятия? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Каковы особенности оформления результатов выездных налоговых проверок согласно НК РФ? В какие сроки представляются на подпись руководителю проверяемой организации акты по результатам проверок? Имеет ли право налоговая полиция проводить проверки, каков порядок их оформления, считается ли подобная проверка полиции налоговой в соответствии со ст.ст.87, 89 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Возможно ли проведение зачета облигациями ОВГВЗ пятой серии задолженности по НДС, начисленному по авансам, полученным в счет поставок на экспорт продукции с длительным циклом производства? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-03-01)

Вопрос: Предприниматель без образования юридического лица в декларации о доходах за 1997 г. в составе расходов ошибочно отразил сумму предварительной оплаты за товар, который в 1997 г. не получен. Возможно ли включить в декларацию за 1997 г. материальные затраты, понесенные в 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Государственные научные организации имеют право сдавать в аренду без права выкупа временно не используемое ими и находящееся в федеральной собственности имущество, в т.ч. недвижимое. Уплачивается или нет в бюджет НДС с сумм арендной платы и с сумм компенсации коммунальных затрат? (Письмо Минфина РФ от 31.03.1999 N 04-03-07)

Вопрос: Имеет ли АО право на возмещение (зачет) НДС по товарам, реализуемым на экспорт по договору комиссии, при условии, что расчеты между АО и комиссионером осуществлялись простыми векселями банка? Документы, перечисленные в п.22 Инструкции N 39, представлены в налоговую инспекцию в полном объеме. (Письмо Минфина РФ от 31.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ООО получило от инопоставщика оборудование. При его ввозе на таможне уплачен НДС. По контракту право собственности на оборудование переходит к покупателю в момент фактической оплаты. До этого момента разрешается использовать оборудование в производстве. НДС возмещается по мере получения оборудования и отражения его на забалансовом счете. Правомерны ли наши действия? (Письмо Минфина РФ от 31.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Применяются ли установленные ставки акциза на используемый природный газ для производства электроэнергии и теплоэнергии, используемых в производственных целях при добыче нефти и газа? (Письмо Минфина РФ от 31.03.1999 N 04-07-08/26)

Вопрос: Подготовлено ли Соглашение между Россией и Алжиром об избежании двойного налогообложения к подписанию? (Письмо Минфина РФ от 30.03.1999 N 04-06-06/алж)

Вопрос: Относятся ли на затраты кредитной организации расходы, связанные с раскрытием информации в соответствии с Положением о раскрытии информации Банком России и кредитными организациями - участниками финансовых рынков от 2 июля 1998 г. N 43-П? (Письмо Минфина РФ от 30.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...АО просит разъяснить, каков порядок отражения в бухучете и порядок налогообложения операций с векселями при расчетах за электроэнергию в случаях, если: покупатель (векселедатель) рассчитывается своими векселями; покупатель (векселедержатель) рассчитывается векселями третьих лиц? (Письмо Минфина РФ от 30.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...По курсу на какую дату и по какой ставке облагаются НДС суммы авансовых платежей, полученные российскими предприятиями в счет предстоящего экспорта товаров, работ, услуг? Необходимо ли доначислять НДС в последующие периоды после получения аванса в валюте вплоть до подтверждения реального экспорта в связи с изменением курса доллара США? (Письмо Минфина РФ от 30.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...На нашем предприятии предусматривается предоставление дополнительных отпусков работникам с ненормированным рабочим днем, а также работникам, занятым на работах с вредными условиями труда. На какой источник следует относить оплату дополнительного отпуска в связи с ненормированным рабочим днем и вредными условиями труда? (Письмо Минфина РФ от 30.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Юрлицо берет на реализацию товар по договору комиссии у предпринимателя. Каков порядок исчисления НДС? Юрлицо по договору поручения с иностранным юрлицом организует концерт зарубежного исполнителя. Каков порядок исчисления НДС? Юрлицо предоставляет р/с и транзитный валютный счет иностранному юрлицу для аккумулирования его средств. Каков порядок исчисления НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 30.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ОАО имеет на балансе жилые дома, дома культуры, спорткомплекс, больницу, пожарные депо, транспортные цехи, подсобное хозяйство. Имеет ли право ОАО пользоваться льготами по земельному налогу, налогу на имущество применительно к объектам жилой, социально-культурной сферы и с/х объектам, а также льготами по НДС применительно к культурным, зрелищным и др. мероприятиям? (Письмо Минфина РФ от 29.03.1999 N 04-05-10/14)

Вопрос: Относятся ли в 1998 г. на издержки обращения недостачи в пределах норм естественной убыли по продовольственным товарам? (Письмо Минфина РФ от 29.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Имеют ли право органы власти субъектов РФ освобождать от уплаты начисленных пени и штрафов налогоплательщиков, списывать долги по федеральным налогам в части, зачисляемой в территориальный бюджет? По всем ли основаниям, предусмотренным п.2 ст.64 НК, при предоставлении отсрочки обязательно заключение договора залога? Обязательно ли его нотариальное удостоверение?.. (Письмо Минфина РФ от 29.03.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость суточные за однодневные командировки? (Письмо Минфина РФ от 29.03.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Облагается ли налогом на прибыль чистая прибыль материнской компании при передаче ее дочерним компаниям при условии, что материнская компания владеет 51% голосующих акций? (Письмо Минфина РФ от 29.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Письмом Минфина РФ в адрес Госналогслужбы продлено действие Соглашения с США от 17.04.96 по предоставлению отсрочки по уплате налогов в связи с безвозмездной помощью, предоставляемой Правительством США. Однако ГНИ предъявляет требование об уплате налогов предприятием, работающим по программе, финансируемой за счет средств указанной помощи... (Письмо Минфина РФ от 26.03.1999 N 04-06-05/1-пом)

Вопрос: ...Распространяется ли порядок переоценки основных средств, предусмотренный для юридических лиц, на предпринимателей? Какие счета имеются в виду в п.3 ст.1 Закона РФ N 150-ФЗ в словосочетании "...по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц..."? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Фирма выполнила работы по НИОКР на 1 000 000 руб. В обеспечение задолженности заказчик выдал нам собственный простой вексель стоимостью 1 000 000 руб. Для ускорения расчетов фирма заключила договор с ЗАО. ЗАО выплачивает фирме 73% стоимости векселя, а оставшаяся часть остается у него как оплата за услуги. Может ли убыток фирмы быть учтен при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Применяется ли положение п.6 Инструкции ГНС от 31.12.96 N 44 при формировании бюджетов ЗАТО в части зачисления отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы в Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы субъектов РФ? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1999 N 04-07-12/4)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость продукции услуги городской телефонной станции по предоставлению доступа к телефонной сети? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Предприятие приобрело страховой полис для получения дополнительной пенсии, заключив по решению совета учредителей договор страхования пожизненной дополнительной пенсии для работника-пенсионера организации. Облагается ли подоходным налогом сумма, уплаченная предприятием за своего работника по договору страхования пожизненной дополнительной пенсии? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Институт получает безвозмездную помощь от Правительства США в рамках Соглашения "Панскова-Пикеринга" 1996 г. Действует ли механизм отсрочек, закрепленных данным Соглашением? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1999 N 04-02-05/пом)

Вопрос: ...Каков порядок налогообложения убытков банка, возникающих при списании дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, образовавшейся при совершении расчетно-кассовых операций по обслуживанию клиентов? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Банк признан банкротом, в связи с чем открыто конкурсное производство. Уплачивает ли ликвидационная комиссия в период конкурсного производства налоги с сумм, взыскиваемых ею с должников ликвидируемого банка? Если да, то каков источник уплаты налога? Что понимается под налогооблагаемой базой в период конкурсного производства? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...В н.в. имеют место случаи обращения физлиц в налоговые органы в связи с возникновением налоговых льгот и возвратом излишне начисленных и удержанных, но не поступивших сумм в бюджет по причине наличия картотеки к р/с налогового агента. Каков порядок возврата подоходного налога, исчисленного и удержанного, но не перечисленного источниками выплат в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: О реализации железнодорожными предприятиями имущества федерального железнодорожного транспорта, принадлежащего им на праве хозяйственного ведения, определении доходов от этих операций и налогообложении этих доходов. (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...При исчислении размера отчислений на добровольное страхование, включаемого в себестоимость, установлен норматив 1% от объема реализации. Что считать объемом реализации торговым предприятиям? Что является облагаемой базой для исчисления налогов на пользователей дорог, на содержание жилфонда и сбора за уборку территорий у предприятий общепита? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Являются ли индивидуальные предприниматели и юридические лица, работающие по упрощенной системе налогообложения согласно Федеральному закону от 29.12.95 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства", плательщиками налога с продаж? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Предприятие оптовой торговли, учетная политика которого по оплате, списывает неистребованную дебиторскую задолженность, по которой истек срок исполнения обязательств, на финансовые результаты. Каков при этом порядок применения налогов на прибыль, на пользователей автодорог, на содержание жилфонда и НДС? Каков порядок их применения в случае оплаты задолженности? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-05-11/39)

Вопрос: ...Российское юрлицо получает кредит от иностранного банка, у которого в Москве есть представительство. Банк принимает решение отказаться от своей лицензии. Подлежат ли проценты, уплачиваемые российской компанией теперь уже небанковскому институту, обложению НДС? Сможет ли компания отнести проценты на себестоимость, если кредит выдан в момент существования лицензии? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Наше предприятие освобождается от уплаты НДС, как предприятие, в котором инвалиды составляют более 50%. Каков порядок применения действующего налогового законодательства в части определения облагаемой базы по налогам на пользователей автодорог и на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы с учетом особенностей нашего предприятия? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-05-11/38)

Вопрос: ...Обязано ли пароходство переводить на уплату единого налога на вмененный доход вспомогательные хозяйства, которые, кроме основной деятельности, выполняют отдельные виды работ, указанные в Законе "О едином налоге на вмененный доход...", для сторонних организаций и населения? Данные подразделения не имеют своего баланса и не являются налогоплательщиками. (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-05-19/23)

Вопрос: В соответствии с областным законом объектом обложения налогом с продаж признается стоимость товаров, реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет. Распространяется ли действие данной нормы закона на стоимость товаров, приобретенных работниками предприятия до вступления в силу настоящего закона с рассрочкой платежа на 1999 г.? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Предпринимателем без образования юридического лица в течение 1997 г. были приобретены кассовые аппараты, витрины, прилавки. При вводе перечисленного оборудования в эксплуатацию начислен износ в размере 100%, который включен в затраты. Правомерны ли такие действия предпринимателя, если выбрана учетная политика по начислению износа МБП в размере 100%? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: В банке открыт расчетный счет предприятия, в котором введено внешнее управление. К счету выставлены требования по налогам и оказанным услугам, возникшие после введения внешнего управления, которые находятся в картотеке. В какой очередности банк должен производить указанные платежи - согласно ст.106 или ст.ст.107-111 Закона "О несостоятельности (банкротстве)"?.. (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Учредитель управления передал банку в доверительное управление ценные бумаги в иностранной валюте. Возникают ли у банка обязанности по удержанию налога с курсовой разницы? Каков порядок удержания налога с процентного дохода по ценным бумагам, находящимся в доверительном управлении? Можно ли отнести на затраты банка выплачиваемый учредителю гарантированный доход... (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Каков порядок проведения в 1999 г. реструктуризации задолженности организаций перед федеральным бюджетом? Предлагаем дополнить Постановление N 395 от 14.04.98 пунктом, обязывающим должников выпустить на сумму долга пакет акций с передачей его в счет погашения долгов соответствующим органам власти и продлить срок его действия на 1999 г. (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Законно ли применение единого налога на вмененный доход к структурным подразделениям ОАО - магазинам, не имеющим самостоятельного баланса, расчетного счета, с численностью работающих до 30 человек? Может ли при этом ОАО являться плательщиком налога с продаж? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-05-19/20)

Вопрос: ...В 1998 г. продажа ценных бумаг предприятием оптовой торговли (ЗАО) явилась единственным доходом. ЗАО не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Можно ли отнести начисленную амортизацию основных средств и нематериальных активов за все четыре квартала 1998 г. на уменьшение прибыли от продажи ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В IV кв. 1997 г. ЗАО на работу были приняты инвалиды и общая численность инвалидов составила 54,5%. Может ли ЗАО в IV кв. 1997 г. использовать льготу по налогу на прибыль, рассматривая результаты финансовой деятельности за отдельно взятый квартал, а также быть освобожденным от уплаты налога на имущество, сбора на образование и налога на содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Как при реализации телекомпанией услуг ниже себестоимости и отсутствии сведений о рыночных ценах определять облагаемый оборот по налогу на прибыль? Неистребованная дебиторская задолженность 1995 г. не была списана по истечении 4-х месяцев в убыток. В 1998 г. истек срок исковой давности. Уменьшает ли списанная в 1998 г. задолженность налогооблагаемую прибыль? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок применения НДС при приобретении оборудования, требующего монтажа? Подлежат ли возмещению суммы НДС, начисленные на объем монтажных работ, при выполнении этих работ собственными силами? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Согласно Международному классификатору товаров и услуг лотерейный билет товаром не является. Приобретение лотереи является актом, подтверждающим заключение договора между организатором и участником игр, и не должно рассматриваться как торговая операция. Правомерно ли взимание налога с продаж при реализации за наличный расчет лотерейных билетов? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...В населенном пункте, где расположено предприятие, нет государственного нотариуса, а необходимость в нотариальных услугах возникает постоянно. Все это непосредственно связано с потребностями производства. Может ли предприятие относить расходы по оплате услуг частного нотариуса на себестоимость продукции? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Согласно Закону N 1992-1 дата совершения оборота определяется в зависимости от метода определения выручки. Положением о составе затрат предусмотрено, что предприятие само выбирает метод определения выручки. Можно ли при принятии учетной политики на год установить для целей налогообложения прибыли метод определения выручки по оплате, а для уплаты НДС - по отгрузке? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-03-03)

Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что в н.в. обороты по передаче имущества участнику хозяйственного общества или товарищества при выходе (выбытии) из общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого общества или товарищества между его участниками не облагаются НДС полностью, а не только в части, не превышающей вступительный взнос? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-03-05)

Вопрос: До 01.01.99 п.1 ст.4 Закона 1992-1 и п.5 ст.2 Закона N 2116-1 предусматривали корректировку налогооблагаемой базы при осуществлении реализации продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической себестоимости. Что следует понимать под "фактической себестоимостью": все затраты или затраты, скорректированные с учетом установленных нормативов, т.е. с учетом Положения N 552?.. (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В соответствии с Законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" в ряде субъектов РФ введена система уплаты налога с организаций розничной торговли. При этом органы исполнительной власти субъектов РФ обязывают уплачивать налог и аптечные организации. Распространяются ли требования Закона на аптеки? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-05-19/21)

Вопрос: ...Компанией заключен договор займа с физическим лицом в иностранной валюте. В договоре зафиксировано, что расчеты осуществляются в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на дату проведения расчетов. Является ли разница между полученной и выплаченной суммами, возникшая в связи с ростом курса валюты, доходом физического лица и следует ли удерживать подоходный налог? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Работники филиала банка часто для решения служебных вопросов выезжают в однодневные командировки в другой город, где находится головной банк, а также на учебу с целью получения разрешений на проведение банковских операций. Относятся ли на себестоимость суточные за однодневные командировки? (Письмо Минфина РФ от 23.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Учетная политика унитарного предприятия, экспортирующего продукцию, по оплате. Как определяется база по налогу на прибыль при получении выручки в валюте? Уменьшается ли налогооблагаемая прибыль на сумму вознаграждения, выплачиваемого банку за продажу валюты? Включаются ли затраты предприятия ЗАТО, связанные с мероприятиями по ГО, в себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 23.03.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Производя свои расчеты в рублях, но с оценкой обязательств в валюте или в условных денежных единицах, организации получают в бухучете суммовые разницы. Следует ли уменьшать оборот, облагаемый НДС, на сумму отрицательной суммовой разницы, образующейся у поставщика, определяющего выручку от реализации товаров (работ, услуг) по отгрузке? (Письмо Минфина РФ от 23.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ООО осуществляет огранку алмазного сырья в бриллианты. Оприходование сырья осуществляется по фактической себестоимости. В связи с тем, что стоимость алмазного сырья выражена в иностранной валюте, по какому курсу осуществлять оприходование алмазного сырья в бухучете (по курсу на дату платежа, по курсу на дату оприходования)? (Письмо Минфина РФ от 23.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Физическое лицо, не являющееся предпринимателем, предоставляет в безвозмездное пользование нашему ООО грузовой микроавтобус. Каким актом мы должны оформить поступление автомобиля и на каком счете учитывать? Правомерно ли отнесение на себестоимость затрат на текущий и капитальный ремонт, запчасти и бензин? (Письмо Минфина РФ от 23.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Руководство предприятия остановило производство на 1 месяц в 1998 г. Затраты за период простоя отнесены в Дт сч.31. Правомерно ли отнесение этих затрат на себестоимость продукции в 1999 г.? Белорусский поставщик просит оплатить поставку товара перечислением в пользу третьего лица на территории РФ. Облагаются ли эти суммы НДС и налогом на доходы иностранных юрлиц?.. (Письмо Минфина РФ от 23.03.1999 N 04-03-17)

Вопрос: Согласно ПБУ 5/98 "Учет материально-производственных запасов" предприятие при отпуске в производство материально-производственных запасов выбрало метод средней себестоимости. Как должна формироваться средняя себестоимость в течение месяца? На предприятии предусмотрена компенсация работникам в виде бесплатного молока. Облагается ли это молоко налогом с продаж?.. (Письмо Минфина РФ от 23.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: В связи с вступлением в действие с 01.01.99 НК РФ прошу разъяснить порядок и условия применения действующего законодательства, предусматривающего возложение на граждан и организации обязанностей по уплате обязательных платежей в бюджет или внебюджетный фонд с учетом положений ст.ст.2, 7 и 8 Федерального закона "О введении в действие части первой НК РФ". (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...ЗАО занимается оптовой торговлей. Периодически оно получает безвозмездно от иностранного поставщика рекламные каталоги товаров, которые использует при работе. При поступлении каталогов ЗАО несет расходы по уплате таможне НДС, пошлин. Как отразить в бухучете получение каталогов? Как определить базу для исчисления налога на рекламу? Каков порядок возмещения НДС? (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-05-17/10)

Вопрос: Правомерно ли решение городского собрания депутатов о введении дополнительных сборов со всех предприятий и организаций - застройщиков на строительство общегородских объектов инфраструктуры в размере 30% от общей стоимости зданий и сооружений (павильонов, гаражей), строящихся на территории города? (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-05-17/7)

Вопрос: ...Предприятие берет заем у физлица. В договоре указана сумма в у.е., расчеты производятся в рублях. Взяли 200 руб., отдают 600 руб. Удерживается ли с суммы разницы подоходный налог? ГНИ проводит проверку на предприятии за 1997-1998 гг. Распространяется ли действие Налогового кодекса на прошлые годы в части начисления штрафов и пени? (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...При проведении выставки на территории иностранного государства инофирмой согласно договору была размещена наша реклама. Следует ли удерживать НДС с суммы перечисленных денежных средств инофирме? Если да, то каков порядок возмещения уплаченного НДС и отнесения НДС на себестоимость при определении конечного финансового результата? (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: При вывозе экспортируемых товаров судами через морские порты в подтверждение факта экспорта для обоснования льгот по НДС обязательно ли представление в налоговую инспекцию оригиналов коносаментов и оригиналов поручений на отгрузку или копий с оригинальными отметками пограничных таможен? (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Некоммерческая научно-исследовательская организация выполняет зарубежным партнерам НИОКР на основе хоздоговоров. Согласно пп."м" п.1 ст.5 Закона "О НДС" организация имеет льготу по НДС. Действует ли льгота в части отнесения сумм НДС по приобретенным материальным ценностям на затраты производства; освобождения от уплаты НДС с авансовых платежей?.. (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Организации передано право на использование методики преподавания спецкурса для специалистов от международной организации. Согласно ст.24 НК мы являемся налоговым агентом по перечислению в бюджет РФ НДС с реализуемых иностранным юрлицом услуг на территории РФ. Правильно ли мы понимаем, что эти услуги согласно ст.5 Закона "О НДС" освобождены от уплаты налога? (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Являются ли объектом налогообложения по налогу с продаж проценты, получаемые ломбардами от предоставления гражданам кредитов? Относятся ли ломбарды к организациям бытового обслуживания? (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Если в перечень, указанный в ст.20 Закона N 2118-1, какие-либо товары (работы, услуги) как не являющиеся объектом обложения налогом с продаж не включены, то означает ли это, что данные товары (работы, услуги) облагаются этим налогом? Облагается ли налогом с продаж стоимость электрической и тепловой энергии, отпускаемой по договорам энергоснабжения населению и юрлицам?.. (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Освобождается ли отечественное сырье, используемое для производства изделий медицинского назначения, от НДС? (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: В 1998 г. ЗАО был получен банковский кредит в виде векселя, эмитированного банком. Данный вексель был использован нами в качестве средства платежа (направлен на оплату товара, полученного от поставщика). Проценты за кредит были отнесены на себестоимость продукции. Правомерны ли наши действия? (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Предприятие по экспортному контракту отгрузило продукцию в 1999 г. Фактическая себестоимость продукции составила 2 000 руб., а фактическая цена реализации в рублях (которая согласно НК является и рыночной ценой) - 1 990 руб. Возникает ли в данном случае объект обложения налогом на прибыль в свете действующего налогового законодательства? (Письмо Минфина РФ от 22.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В 1994-1998 гг. завод выполнял госзаказ. Оплата заказа в 1998 г. произведена частично. Налогообложение подоходным налогом не выплаченных в 1998 г. доходов будет производиться в 1999 г., и, соответственно, невыплаченные суммы зарплаты 1998 г. подпадают под налогообложение более высокой ставкой. Возможно ли исчислять подоходный налог по начислении зарплаты? (Письмо Минфина РФ от 21.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Каков порядок практического применения пп.5 п.2 ст.64 НК РФ по предоставлению налоговых отсрочек предприятиям, имеющим сезонный характер производства и реализации товаров, работ, услуг? Имеется ли в н.в. перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, или может использоваться Перечень предприятий, осуществляющих сезонную закупку сырья? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Общественная организация провела выставку, которая оплачивалась за счет добровольных взносов фирм, которым согласно договору оказывалось содействие в проведении рекламной кампании их продукции. Должна ли организация уплачивать НДС с полученных средств? Каков порядок применения льготы, предусмотренной пп."н" п.1 ст.5 Закона N 1992-1? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Наша организация получает от правообладателя неисключительное авторское право на использование программы для ЭВМ. Сумма выплачиваемого автору вознаграждения, по нашему мнению, не должна облагаться НДС. Это было отражено в договоре: "Пользователь уплачивает Правообладателю вознаграждение в размере (сумма), НДС не облагается". Правомерны ли наши действия? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Регулируется ли налогообложение доходов нидерландской фирмы от сдачи движимого имущества в аренду статьей 16 "Другие доходы" межправительственного Соглашения между СССР и Королевством Нидерландов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...Банк имел форвардные контракты с нерезидентами на поставку валюты, затем заключил встречные сделки спот и произвел взаимозачет требований с уплатой курсовой разницы. Относятся ли полученные в результате указанных операций убытки на затраты? Облагаются ли налогом на прибыль средства, перечисленные банку учредителями на покрытие убытка, полученного в 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ОАО является исполнителем Государственного оборонного заказа, однако из-за недофинансирования силовых министерств из федерального бюджета образовалась задолженность перед ОАО и невозможность своевременного осуществления налоговых платежей ОАО. Каков порядок предоставления отсрочки налоговых платежей в федеральный бюджет исполнителям такого заказа 1998-1999 гг.?.. (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Возникают ли курсовые разницы, а соответственно, и налогооблагаемая база по налогу на прибыль при возврате средств учредителю при ликвидации организации, если взнос в уставный фонд был произведен в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок обложения подоходным налогом финансовой помощи на приобретение жилья гражданам, переселяемым из неперспективных шахтерских городов и поселков? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...В 1996 г. ЗАО заключило договор с подрядчиком на выполнение строительных работ. В 1998 г. акт приемки работ был подписан. В связи со сложным финансовым положением ЗАО стороны внесли изменения в договор, предусмотрев отсрочку платежей с уплатой процентов. Каков порядок отражения в отчетности за 1998 г. процентов, начисленных по этому кредиту? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Фармацевтическая фабрика производит и реализует лекарственное средство - спирт этиловый (далее спирт медицинский) для лечебно-профилактических учреждений и населения. Этот спирт изготавливается в соответствии с фармакопейными статьями ФС42-3071-94 и ФС42-3072-94 из спирта этилового ректификованного путем разведения его водой. Каков порядок уплаты акцизов? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-03-07)

Вопрос: ...Каков порядок предоставления отсрочек и рассрочек, налоговых кредитов или инвестиционных налоговых кредитов в связи с принятием части первой НК РФ? Возможно ли урегулирование проблемы задолженности юрлиц по налогам путем реструктуризации в 1999 г. в порядке, предусматривающем изменение сроков уплаты налогов на условиях, отличных от установленных гл.9 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-01-01)

Вопрос: ...Согласно ст.ст.11 и 19 НК РФ налогоплательщиками являются только организации - юрлица, созданные в соответствии с законодательством РФ. Следовательно, структурные подразделения организации не могут с 01.01.99 являться самостоятельными налогоплательщиками? В каком порядке в 1999 г. организация должна рассчитывать и платить налоги по месту регистрации филиалов? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...Каков порядок исчисления налога на прибыль и НДС у предприятия оптовой торговли в случае, если в течение 1998 г. были факты реализации товаров по ценам ниже цен приобретения? Какие затраты учитываются для целей налогообложения прибыли? Вправе ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль по капвложениям, если автомобиль передан в аренду? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: В конце 1998 г. в помещении юридической консультации произошла кража, по факту которой было возбуждено уголовное дело. В числе прочего были похищены и бухгалтерские документы клиентов. Возможно ли применение финансовой ответственности за совершение налоговых нарушений к нашим клиентам в связи с отсутствием первичных документов, утраченных в результате кражи?.. (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Кто конкретно должен реализовать декларированное в законодательстве право медицинских и фармацевтических работников, работающих и проживающих в сельской местности, на получение бесплатного жилья, отопления и освещения? Если это затраты предприятия, то учитываются ли они при налогообложении прибыли? Удерживается ли с этих сумм подоходный налог? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Облагаются ли налогом на прибыль положительные курсовые разницы, образовавшиеся на валютных счетах у представительства иностранной компании, если предпринимательской (коммерческой) деятельности на территории РФ компания не осуществляла? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: 1. Финляндская фирма осуществляет монтаж оборудования. Продолжительность работ - 1 месяц. Достаточно ли для неудержания налога с доходов представления справки финансового органа Финляндии, подтверждающей факт постоянного местопребывания фирмы в Финляндии? 2. Инофирма имеет представительство в г. Москве и осуществляет монтаж оборудования в другом регионе... (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-06-05/1)

Вопрос: Лизинговая компания пользуется льготой по налогу на прибыль согласно пп."а" п.1 ст.6 Закона N 2116-1, т.к. имущество, переданное в лизинг, в течение всего срока действия договора лизинга является собственностью лизингодателя и передача его в собственность лизингополучателя не может относиться к общепринятой схеме купли-продажи. Правомерно ли использование этой льготы?.. (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Просим Вас разъяснить порядок исчисления подоходного налога с физических лиц, получающих доходы как по месту своей основной работы, так и вне ее, в части уменьшения облагаемого дохода физических лиц на сумму отчислений в ПФР. В частности, производится ли уменьшение облагаемого дохода работающим по совместительству на сумму отчислений в ПФР? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Муниципальное предприятие жилищного хозяйства имеет на балансе объекты жилфонда. Как должен быть организован бухучет предприятия при отражении поступающих платежей от населения? Является ли предприятие плательщиком налога на пользователей автодорог? Если да, каков порядок исчисления налогооблагаемой базы, включаются ли в нее суммы начисленной квартплаты?.. (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-05-11/34)

Вопрос: Подлежит ли обложению налогом с продаж розничная продажа лотерейных билетов? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Основной деятельностью предприятия является оказание услуг по продаже авиаперевозок на основании договора комиссии с перевозчиком. То есть, мы являемся агентом по продаже и самостоятельно авиаперевозки не осуществляем. Кто будет являться плательщиком налога с продаж: авиакомпания или агент? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Российской организацией заключен договор с фирмой, зарегистрированной на территории Республики Беларусь, на поставку товара. Подлежат ли налогообложению НДС и налогом на доходы иностранных юридических лиц у покупателя на территории РФ суммы, перечисляемые иностранному юридическому лицу? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-03-17)

Вопрос: ...АО зачисляет курсовую разницу в прибыль или убыток в конце года. В сентябре 1998 г. АО дало поручение банку перевести валютный счет в другой банк. Банк поручение не выполнил. Поскольку валютные средства на счете в банке отсутствуют, а задолженность банка не установлена решением суда, право ли АО, считая, что не следует курсовую разницу зачислять в прибыль? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Учетная политика предприятия - по оплате. В счет оплаты за готовую экспортную продукцию от инофирмы поступила 100% предоплата в валюте в начале августа 1998 г. По условию договора продукция отгружается в сентябре. Должно ли предприятие в условиях резкого повышения курса доллара исчислять суммовые разницы при расчете налога на прибыль? Каков порядок применения НДС? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Областная дума в январе 1999 г. приняла Закон "О налоге с продаж", вступающий в силу с 1 февраля 1999 г. Не противоречит ли введение указанного Закона п.1 ст.5 части первой Налогового кодекса, предусматривающему вступление в силу законодательных актов субъектов РФ, вводящих новые налоги, не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Каков порядок применения после 1 января 1999 г. нормы пп."в" п.2 ст.3 Закона Российской Федерации от 6 декабря 1991 г. N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) в отношении обложения этим налогом оборотов по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно другим предприятиям или физическим лицам? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-03-03)

Вопрос: ...ОАО занимается производством и реализацией стройматериалов. Часть своей продукции мы реализуем в режиме розничной торговли через магазин, который находится на балансе предприятия. Как должен быть организован раздельный учет доходов и расходов производства и реализации в режиме оптовой торговли, а также в режиме розничной торговли для целей уплаты единого налога? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-05-19/18)

Вопрос: ...Государственное унитарное предприятие производит продукцию на экспорт. При получении аванса от иностранного покупателя предприятие перечисляет в бюджет сумму НДС, рассчитанную по курсу ЦБ на день перечисления налога в бюджет. В каком размере после подтверждения реального экспорта производится возмещение сумм НДС из бюджета? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ОАО осуществляет свою деятельность в качестве физкультурно-оздоровительного комплекса. Предприятию присвоен код ОКОНХ 91700 "Физическая культура и спорт". Каков порядок применения льготы по налогу на имущество, предусмотренной ст.5 Закона N 2030-1 в отношении объекта социально-культурной сферы - физкультурно-оздоровительного комплекса? (Письмо Минфина РФ от 16.03.1999 N 04-05-06/14)

Вопрос: ...ЗАО, агент перевозчика, заключает договоры с субагентами, которым передает часть обязанностей. Перевозчик выплачивает вознаграждение ЗАО, а ЗАО - субагентам. По какой ставке облагаются НДС перевозки? Должен ли агент при перечислении средств перевозчику выделять НДС в платежном поручении? По какой ставке облагается вознаграждение? Как оформляются счета-фактуры? (Письмо Минфина РФ от 16.03.1999 N 04-03-11ф)

Вопрос: Уплачивает ли банк налог на покупку валюты, если физическое лицо вносит на текущий валютный счет наличную иностранную валюту, которая далее по его поручению конвертируется банком в рубли с зачислением на текущий рублевый счет? (Письмо Минфина РФ от 15.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: В соответствии с п.2 ст.60 части первой Налогового кодекса плата за исполнение банками поручений на перечисление налогов и сборов не взимается. Применяется ли данное положение в случаях, когда счета бюджетов и внебюджетных фондов открыты в коммерческих банках, а не в учреждениях Банка России? (Письмо Минфина РФ от 15.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В 1998 г. выручка ОАО определялась "по оплате". При экспорте продукции образовалась курсовая разница, которая должна быть учтена при исчислении налогооблагаемой прибыли дважды: при определении дохода в валюте и при увеличении на сумму положительной курсовой разницы, образовавшейся при переоценке дебиторской задолженности. Как избежать двойного налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 15.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...На предприятии зарплата начислялась сотрудникам в том месяце, когда на р/с поступали платежи за выполняемые работы. Как следует исчислять при расчете подоходного налога за 1997, 1998 гг. исключаемые из дохода суммы в пределах установленного законом размера ММОТ и расходов на содержание детей и иждивенцев? (Письмо Минфина РФ от 15.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...АО в 1998 г. безвозмездно передало в муниципальную собственность местных органов власти основные производственные фонды подсобного хозяйства, которые числились на балансе нашего предприятия. Распространяется ли действие льготы по НДС, предусмотренной пп."т" п.12 Инструкции ГНС N 39, на вышеуказанные основные фонды? Если нет, то как определяется НДС при этом? (Письмо Минфина РФ от 12.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Вследствие Изменений N 6 к Инструкции N 39 в части сделок, оплаченных в валюте, отраженные в налоговой декларации показатели, от которых исчисляется НДС, будут больше или меньше принятых при исчислении подлежащей внесению в бюджет суммы НДС в рублях на день оплаты. Считаем, что следует установить порядок представления расчетов как в валюте, так и в рублях. (Письмо Минфина РФ от 12.03.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос:...Наш завод поставляет ОАО лифты, последнее выделяет нам после сдачи домов квартиры. Через посредников мы заключаем договор с физлицом на переуступку прав требования с ОАО, и ОАО оформляет квартиру ему в собственность. Момент реализации у завода - по оплате. Должно ли ОАО выписывать счета-фактуры на выделяемую площадь? Облагается ли НДС передача права требования? (Письмо Минфина РФ от 12.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Облагаются ли НДС комиссии банка за выдачу выписок по счету и их дубликатов, за направление авизо по системе СВИФТ, за осуществление запросов по международным операциям (инкассо, аккредитивы, переводы), за передачу документов по системе СВИФТ, телексу, факсу, за дробление собственных векселей и домициляцию векселей, а также возмещение расходов по услугам связи?.. (Письмо Минфина РФ от 12.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Предприятие производит пошив изделий из материала заказчика. Численность работников не превышает 100 человек. Может ли указанное предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль как малое предприятие, занимающееся производством товаров народного потребления, осуществляя пошив изделий из материала заказчика? (Письмо Минфина РФ от 11.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: В соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС" ОАО производятся выплаты работающим гражданам по ежегодным дополнительным оплачиваемым отпускам за счет средств федерального бюджета. За счет каких средств производить отчисления на социальные нужды в Пенсионный фонд, ФОМС по указанным выплатам? (Письмо Минфина РФ от 11.03.1999 N 04-04-07)

Вопрос: ...Аудиторская фирма с 01.01.98 перешла на упрощенную систему налогообложения. В 1997 г. фирма (арендатор) суммы НДС, подлежащие уплате по текущей аренде, отражала по Д-ту сч.19 и при оплате в 1997 г. суммы налога предъявляла к возмещению из бюджета. В то же время оплата аренды за IV кв. 1997 г. была произведена в апреле 1998 г. Подлежит ли НДС возмещению в 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 10.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Нашей организации был выставлен счет за услуги, оказанные до перехода на упрощенную систему. Сумма по счету, включая НДС, оплачена после перехода на эту систему. Подлежит ли НДС возмещению? После перехода на упрощенную систему по истечении срока исковой давности списана кредиторская задолженность, образовавшаяся в результате получения аванса. Возмещается ли НДС? (Письмо Минфина РФ от 10.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...ООО заключило контракт на поставку оборудования с итальянской компанией. В ходе исполнения контракта стало известно, что часть оборудования закуплена компанией на территории России и поставлена ООО без пересечения границы. Оплата за данное оборудование произведена в Италию. Следует ли источнику выплаты дохода удерживать НДС и налог с дохода в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 10.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Облагаются ли НДС медицинские услуги лечебно - профилактического учреждения, оплаченные в безналичной форме юрлицом? Если код ОКОНХ не соответствует фактически осуществляемому виду деятельности (оказание платных медицинских услуг населению), то как решается вопрос о льготе? Какие документы подтверждают право на льготу по НДС по медицинским услугам? (Письмо Минфина РФ от 10.03.1999 N 04-03-07)

Вопрос: Российское предприятие (агент) работает на основании агентского договора с нерезидентом (принципалом). Агент закупает сырье на территории РФ, перерабатывает его в готовую продукцию и вывозит ее за рубеж. Являются ли услуги по обработке давальческого сырья экспортируемыми? Облагаются ли получаемые агентом авансовые платежи НДС? По какому курсу агент должен платить НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 10.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ОАО увеличило уставный капитал в связи с переоценкой ОС по состоянию на 01.01.96. Одновременно было принято решение о дроблении акций с номинала 200 руб. до номинала 100 руб. ГНИ считает это новым выпуском акций и обязывает уплатить налог на операции с ценными бумагами, поскольку произошло дробление акций, изменился номинал. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 09.03.1999 N 04-02-06)

Вопрос: ...Возможно ли в настоящее время для расчета НДС при реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту применять ранее согласованный порядок оформления налоговых деклараций, т.е. отдельно как в инвалюте, так и в рублевом эквиваленте? Каков порядок заполнения декларации, составленной в рублевом эквиваленте? (Письмо Минфина РФ от 09.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Комбинату питания присвоен код ОКОНХ 71213, т.е. вид деятельности определен как снабженческо-сбытовая и торговая. Что является объектом налогообложения при расчете налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы? (Письмо Минфина РФ от 09.03.1999 N 04-05-11/30)

Вопрос: Лизинговая компания осуществляет операции финансовой аренды (лизинга). Целесообразно ли проведение по состоянию на 01.01.99 переоценки стоимости ОС, переданных в лизинг, с целью приведения их стоимости в соответствие с рыночной? (Письмо Минфина РФ от 09.03.1999 N 04-02-12)

Вопрос: ...В п.3 ст.38 НК указано, что товаром признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации. Согласно ст.40 для целей налогообложения понимается цена товаров, указанная сторонами сделки. Поскольку федеральные законы о налогах с 01.01.99 действуют в части, не противоречащей НК, то означает ли это, что не подлежат применению п.п.4 и 5 ст.2 Закона N 2116-1? (Письмо Минфина РФ от 09.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: В соответствии с Положением о составе затрат платежи в экологические фонды за загрязнение окружающей среды в пределах нормативов относятся на себестоимость продукции, работ, услуг. Для обоснованного установления этих нормативов мы привлекли к их разработке лицензированного специалиста. Правомерно ли отнесение на себестоимость продукции затрат по оплате услуг специалиста?.. (Письмо Минфина РФ от 09.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Фармацевтическое предприятие производит продукцию медицинского назначения, в т.ч. и из давальческого сырья. Согласно пп."у" п.1 ст.5 Закона "О НДС" предприятие использовало льготу по НДС. Однако ГНИ указала на неправомерное применение льготы по НДС при производстве продукции из давальческого сырья, трактуя это как "услугу по переработке сырья". Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 09.03.1999 N 04-03-07)

Вопрос: ...Мною в 1996 г. приобретена квартира. Заявление о предоставлении льготы по подоходному налогу подано в бухгалтерию в феврале 1998 г. В декабре 1998 г. я обратился в ГНИ с письмом с просьбой предоставить мне льготу согласно Закону N 11-ФЗ, учесть расходы по приобретению жилья и вернуть уплаченный налог. Однако налоговая инспекция мне отказала. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 05.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Предприятие осуществляет добычу и промпереработку глины. Считается ли глина при исчислении отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы первым товарным продуктом? Какой момент считать датой совершения оборота при передаче сырья на промпереработку? Какую рентабельность применять при исчислении стоимости первого товарного продукта? (Письмо Минфина РФ от 05.03.1999 N 04-07-08/22)

Вопрос: Банк экспортирует золотые слитки по договору об открытии металлического счета в иностранном банке. Продажа золота со счета производится иностранным банком по распоряжению банка-экспортера. Контракт между покупателем - иностранной фирмой и банком-экспортером не заключается. Достаточно ли для обоснования льготы по НДС следующих документов... (Письмо Минфина РФ от 05.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операций по начислению налога с продаж при реализации товаров в режиме комиссионной торговли? (Письмо Минфина РФ от 05.03.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Включаются ли выплаты выигрышей в затраты предприятия игорного бизнеса? Как определяется налогооблагаемая база для расчета налога на содержание жилфонда и налога на пользователей автодорог? На какой счет относится заработная плата сотрудников предприятия игорного бизнеса? Можно ли относить расходы по аренде на издержки обращения? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1999 N 04-05-11/27)

Вопрос: ...Идентичны ли понятия "валовая прибыль" и "общая прибыль"? Уменьшается ли валовая прибыль на суммы дохода в виде дивидендов по акциям предприятия, расположенного за пределами РФ? Какова ставка налога при этом? Восстанавливается ли НДС, отнесенный в Дт 68, при передаче имущества в уставный капитал? Как определяется объект по налогу на пользователей автодорог? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Производственное предприятие выступает инвестором в новом строительстве и реконструкции под цеха приобретенных складов. Работы ведутся подрядным способом. Расходы по содержанию дирекции, выполняющей функции застройщика, производятся за счет средств, предназначенных на капстроительство. Подлежат ли затраты на содержание дирекции включению в облагаемый оборот по НДС? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Лизинговая компания передает лизингополучателю автомобили по договору финансового лизинга. Предмет лизинга используется лизингополучателем в предпринимательских целях. Правильно ли мы понимаем, что суммы НДС, уплаченные лизингополучателем в составе лизинговых платежей за пользование автомобилями по договору финансового лизинга, подлежат возмещению? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Взимаются ли акцизы при реализации этилового спирта, обращенного в федеральную собственность таможенными органами, винзаводам для производства алкогольной продукции, предприятиям пищевой промышленности для использования его как компонента в пищевых целях, другим предприятиям для использования его на технические цели? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1999 N 04-03-06)

Вопрос: ...Основной вид деятельности предприятия - оптовая торговля мебелью с юридическими лицами. Форма расчета безналичная, но допускается и наличный расчет. Как должны быть отражены в бухучете суммы, полученные наличными? Является ли предприятие плательщиком налога с продаж в части суммы, полученной наличными? Какая мебель считается дорогостоящей? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Каков порядок применения налога с продаж комиссионером, участвующим в расчетах, если товар принадлежит комитенту, занимающемуся оптовой торговлей, а комиссионер реализует его товар оптом и в розницу? Следует ли комиссионеру в отчете перед комитентом указывать реализацию товаров в режиме розничной торговли в части применения НДС по другой ставке? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ЗАО - официальный дистрибьютор сети распространения правовой информации. Каков порядок применения НДС при оказании информационных услуг Торговой палате посольства иностранного государства, представительствам Европейского банка реконструкции и развития и Международного банка реконструкции и развития (Всемирного банка)? (Письмо Минфина РФ от 03.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Согласно п.8 Положения о порядке использования объектов и имущества гражданской обороны приватизированными предприятиями, учреждениями и организациями, утв. Постановлением N 359, на предприятия возложена обязанность по созданию служб гражданской обороны. Правомерно ли включение расходов по зарплате работников штаба ГО предприятия в себестоимость продукции? (Письмо Минфина РФ от 03.03.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Предприятие оказывает телекоммуникационные услуги. Мы приобретаем телефонные линии (подключение к местной телефонной сети с предоставлением телефонных номеров, или "установка телефонов"). ГНС считает, что "затраты по установке телефонов носят долгосрочный характер и подлежат отражению в бухучете как капзатраты (без учета стоимости аппарата)". Права ли ГНС? (Письмо Минфина РФ от 03.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: О взаимоотношениях с бюджетом по налогу на прибыль и НДС при передаче в адрес предприятия имущества от другого предприятия, осуществляемой по решению уполномоченного государственного органа - Федеральной авиационной службы РФ... (Письмо Минфина РФ от 03.03.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Заказчик оплатил генподрядчику 100% выполненных строительных работ. Последний же оплатил субподрядчикам только 70% выполненных ими работ. Как отразить у генподрядчика в ф.2 "Отчет о прибылях и убытках" и в "Справке о порядке определения данных, отражаемых по стр.1 "Расчета налога от фактической прибыли" оплаченные субподрядчикам суммы? (Учетная политика - по оплате.) (Письмо Минфина РФ от 03.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Каков порядок отражения в бухучете расходов по оплате стоимости права на заключение договора аренды земельного участка в период строительства дома и после сдачи дома в эксплуатацию при реализации квартир? (Письмо Минфина РФ от 03.03.1999 N 04-05-10/10)

Вопрос: Согласно условиям договора немецкое общество передает в долгосрочное безвозмездное пользование общественно-государственному фонду строение, оборудованное под офисные помещения. Возникают ли обязательства по уплате налога на прибыль у передающей стороны? Облагается ли данная операция налогом на добавленную стоимость? (Письмо Минфина РФ от 03.03.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Банк просит разъяснить порядок налогообложения доходов, полученных по операциям с облигациями внешнего облигационного займа Российской Федерации выпуска 1998 г. (Письмо Минфина РФ от 03.03.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...ЗАО в связи с вступлением в силу НК РФ просит разъяснить, должны ли после 01.01.99 применяться санкции, установленные за совершение налоговых правонарушений, не указанных в гл.16 НК, но предусмотренных иными нормативными актами? Существуют ли основания для отнесения Указа Президента РФ N 1212 к нормативным актам налогового законодательства РФ? (Письмо Минфина РФ от 03.03.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Какие штрафные санкции могут быть применены к предприятию, если подоходный налог исчислен и перечислен в бюджет, но сведения в ГНИ не подавались по причине отсутствия в бухгалтерии предприятия паспортных данных на лиц, которым выдавалась премия, а также подарки стоимостью свыше 1000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 03.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Финансирование ТОО, занимающегося племенной работой в животноводстве, осуществляется за счет целевых взносов учредителей ТОО. Являются ли объектом обложения налогами на пользователей автодорог и на содержание соцжилфонда целевые взносы учредителей ТОО? Как правильно отражать в бухучете операции по поступлению и списанию целевых средств, поступающих от учредителей ТОО?.. (Письмо Минфина РФ от 02.03.1999 N 04-05-11/11)

Вопрос: ...Письмом ГНС РФ от 29.05.97 внесены Изменения N 3 в Инструкцию "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий", согласно которым при расчете налога на имущество учитываются счета 45 и 16. Должен ли субъект малого предпринимательства руководствоваться этими Изменениями? Если да, не будет ли это противоречить ст.9 Закона N 88-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 02.03.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок возмещения НДС, уплаченного на таможне при импорте товара предприятием, применяющим упрощенную систему налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 02.03.1999 N 04-03-05)

Вопрос: Каков порядок применения налога на добавленную стоимость при перепродаже товаров, приобретенных у малых предприятий, перешедших на упрощенную систему налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 02.03.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Включаются ли в совокупный доход командированного сотрудника банка сумма платежа, произведенного банком, за пользование "VIP"-залом, а также, в случае проживания в гостинице, плата за пользование холодильником и телевизором, суммы расходов на завтрак и другие личные услуги, которые являются стандартными для данной гостиницы?.. (Письмо Минфина РФ от 02.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Организация выступает в роли генподрядчика по ремонту судов. Часть работ передается субподрядчикам. Согласно п.21.8 Инструкции N 30 строительные организации уплачивают налог на пользователей автодорог от суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной от выполнения работ собственными силами. Распространяется ли это на судоремонтные работы?.. (Письмо Минфина РФ от 01.03.1999 N 04-05-11/26)

Вопрос: На какую дату, дату получения аванса или на последнюю дату отчетного периода, и по какому курсу исчисляется НДС с суммы поступившего аванса, полученного от покупателей в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 01.03.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Предприниматель заключил с организацией договор мены принадлежащей ему продукции А на продукцию Б. Стоимость продукции А - 10 руб., а согласно данным учета организации продукции Б - 15 руб. Ни одна из сторон не производила доплат за полученную продукцию. Стороны расчетов в денежном выражении не вели. Возникает ли у предпринимателя объект налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 01.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Могут ли законы субъектов РФ отменять или изменять общие условия предоставления отсрочек и рассрочек, установленные ст.ст.61-67 НК РФ? Следует ли из п.3 ст.7 Закона "О финансовых основах местного самоуправления", что подоходный налог с предпринимателей не будет распределяться по уровням бюджетной системы, если это предусмотрено иными законодательными актами РФ? (Письмо Минфина РФ от 01.03.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...АО, производящее спирт, осуществляет поставку продукции через комиссионера. Согласно Закону "Об акцизах" моментом реализации подакцизных товаров является день их отгрузки. Можно ли для исчисления акцизов по продукции, реализуемой через комиссионера при условиях поставки франко-порт отправления, моментом реализации считать дату получения извещения комиссионера? (Письмо Минфина РФ от 01.03.1999 N 04-03-06)

Вопрос: ...На балансе ОАО числится оборудование, которое при этом является муниципальной собственностью. Правомерно ли это? ОАО передаются денежные средства на покрытие убытков от содержания этого оборудования в исправном состоянии. Подлежат ли получаемые средства обложению НДС? (Письмо Минфина РФ от 26.02.1999 N 04-03-09)

Вопрос: ...В штатном расписании ЗАО 8 чел., из них 5 инвалидов, что дает основание для пользования льготами. Основным видом деятельности ЗАО является ремонт и техобслуживание оборудования. При этом работы выполняются не самим ЗАО, а силами другого предприятия по договору подряда, а ЗАО оплачивает работу. Вправе ли ЗАО пользоваться льготами по НДС и налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.02.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Основной вид деятельности ООО - эксплуатация игровых автоматов. Как вести учет доходов и расходов от игорного бизнеса? До выхода Закона N 142-ФЗ как облагаются: доходы, полученные от размещения свободных средств на депозитных счетах; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году? Уменьшается ли облагаемая база по налогу на доход на сумму штрафов и пеней по хоздоговорам?.. (Письмо Минфина РФ от 26.02.1999 N 04-05-20/1)

Вопрос: Основной деятельностью нашей организации является научно-техническая деятельность, объем которой составляет не менее 70% от общего объема выполняемых работ. Институт имеет свидетельство о государственной аккредитации как научная организация, код ОКОНХ 95300. Какие льготы по налогообложению имеет наша научная организация в 1999 г.? (Письмо Минфина РФ от 25.02.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Прошу разъяснить вопрос применения штрафов в соответствии со ст.120 НК за нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, выявленные в ходе выездной налоговой проверки. Взыскивается ли штраф по каждому налогу в отдельности или единожды за нарушения, выявленные в ходе выездной проверки? (Письмо Минфина РФ от 25.02.1999 N 04-00-11)

Вопрос: В соответствии с договором с турецкой фирмой АО в декабре 1996 г. были оказаны консультационные услуги в Финляндии по инвестиционному проекту, реализуемому турецкой фирмой в этой стране. Облагаются ли данные услуги НДС, относятся ли они к экспортным услугам? (Письмо Минфина РФ от 25.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Каков порядок отнесения банком резервов под обесценение ценных бумаг при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 1998 г., в том числе резервов, созданных заключительными оборотами? Уменьшают ли налогооблагаемую базу резервы, учитываемые на счетах 51102 и 51103? (Письмо Минфина РФ от 25.02.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...ОАО реализует подакцизные товары. Применяется ли с 01.10.98 метод определения выручки от реализации подакцизных товаров по отгрузке, указанный в п.13 разд.II Положения о составе затрат, при исчислении НДС, налога на реализацию ГСМ и др. или же данный порядок применяется только при исчислении акцизов? (Письмо Минфина РФ от 25.02.1999 N 04-03-06)

Вопрос: Российское предприятие приобрело материальные ресурсы у белорусского предприятия, которое переуступило право требования украинскому предприятию. Возможно ли российскому предприятию принять к зачету (возмещению) НДС по материальным ресурсам, закупленным у белорусского предприятия, но оплаченным украинскому предприятию? (Письмо Минфина РФ от 25.02.1999 N 04-03-17)

Вопрос: ...Требуется ли поставить на учет общественную организацию в качестве налогоплательщика по месту нахождения имущества, если от его использования организация не имеет прибыли? В связи с введением в действие части первой Кодекса как будет решаться вопрос в отношении разъяснения порядка постановки на учет тех организаций, которые были поставлены на учет до 01.01.99? (Письмо Минфина РФ от 24.02.1999 N 04-00-11)

Вопрос: Обязаны ли профсоюзные организации, не занимающиеся коммерческой деятельностью, не имеющие объектов налогообложения, встать на учет в налоговом органе? Может ли профсоюзная организация открыть счет в банке для хранения только профсоюзных взносов? (Письмо Минфина РФ от 24.02.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...МП, созданное в 1997 г., является генподрядчиком по строительству. Субподрядные работы составляют 80% от объема работ. Имеет ли МП право пользоваться льготой по налогу на прибыль? Можно ли отнести суммы признанных, но не оплаченных пеней на финансовый результат с уменьшением облагаемой базы по налогу на прибыль? Облагается ли НДС сумма полученной финансовой помощи? (Письмо Минфина РФ от 24.02.1999 N 04-02-11)

Вопрос: ...Наше предприятие осуществляет экспорт приобретенных товаров. Когда принимаются к зачету суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров, в случае получения от иностранного покупателя 100% авансовых платежей? Когда относятся на себестоимость расходы по услугам, перечисленным в пп."и" п.1 Положения о составе затрат (оплата услуг связи, банков и др.)? (Письмо Минфина РФ от 24.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Применяется ли в настоящее время Соглашение на предоставление отсрочки по уплате налогов в связи с реализацией программ помощи, оказываемой Российской Федерации на безвозмездной основе Правительством США от 17.04.96? (Письмо Минфина РФ от 24.02.1999 N 04-06-05/2)

Вопрос: ...Организация, в уставном капитале которой доля иностранного участника составляет более 50%, получает от иностранного участника средства целевого назначения для выполнения инвестиционной программы. Включаются ли получаемые средства в облагаемый НДС оборот и в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 24.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок отнесения на себестоимость различных видов услуг, оказываемых частными охранными предприятиями? Относятся ли на себестоимость расходы организации на охрану руководителей? Относятся ли эти расходы к расходам, перечисленным в пп."е" п.2 Положения о составе затрат? (Письмо Минфина РФ от 24.02.1999 N 04-02-11)

Вопрос: ...Облагаются ли НДС оказываемые иностранным юрлицом услуги по оформлению и доставке гражданам России документов, подтверждающих вступление в клуб иностранного государства? Возникнет ли обязанность по уплате НДС у российской фирмы (ООО) в случае, если оплата этих услуг осуществляется ООО на основании агентских договоров, заключенных с физлицами - клиентами инофирмы? (Письмо Минфина РФ от 24.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Какими нормами расходования топлива следует руководствоваться банку при отнесении на себестоимость затрат на содержание служебных автомобилей? (Письмо Минфина РФ от 23.02.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: С 01.02.98 не взимается НДС с товаров, происходящих с территории Украины. Будет ли взиматься НДС с услуг по аренде грузовых автомашин, предоставляемых российской организации украинским предприятием? (Письмо Минфина РФ от 23.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: На исчисление каких налогов распространяет свое действие норма п.13 Положения о составе затрат, согласно которой выручка от реализации подакцизных товаров (за исключением природного газа) определяется по моменту отгрузки (передачи) подакцизных товаров? (Письмо Минфина РФ от 23.02.1999 N 04-03-06)

Вопрос: ...АЭС передает имущество дочернему предприятию. Каков порядок применения НДС? Имеет ли дочернее предприятие право пользоваться льготой по налогу на прибыль согласно п.1 ст.1 Закона N 54-ФЗ? Чем следует руководствоваться АЭС для отражения в бухучете передачи имущества? Можно ли АЭС приходовать имущество как товар на сч.41 с дальнейшей его реализацией через сч.46? (Письмо Минфина РФ от 23.02.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...ЗАО выкупило часть собственных акций у акционеров - работников предприятия. Средняя цена выкупа 100 руб., номинальная стоимость акции 1 руб. Акции не участвуют в обращении на организованном рынке ценных бумаг. Рыночная цена акции, по которой ЗАО и продало их в дальнейшем, - 20 руб. Какие налоги и с какой налогооблагаемой базы следует уплатить предприятию? (Письмо Минфина РФ от 23.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищно-коммунального хозяйства при выполнении работ хозяйственным способом до и после вступления в силу с 01.01.99 части первой Налогового кодекса РФ? (Письмо Минфина РФ от 23.02.1999 N 04-05-11/23)

Вопрос: ...Нарушают ли конституционные права ст.2 Закона "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 31.12.95 N 227-ФЗ и п.57 Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными организациями, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.05.94 N 490? (Письмо Минфина РФ от 23.02.1999 N 04-02-18)

Вопрос: Применяется ли налог с продаж при оказании услуг по авиаперевозкам пассажиров и багажа за пределы территории государств - участников СНГ? (Письмо Минфина РФ от 22.02.1999 N 04-03-01)

Вопрос: ...ОАО имеет на балансе линии электрических передач, которые являются источником повышенной опасности. Относятся ли на себестоимость следующие расходы: возмещение за моральный ущерб матери ребенка, погибшего от соприкосновения с проводом линии электропередач; возмещение за ущерб по случаю утери кормильца детям до их совершеннолетия? (Письмо Минфина РФ от 22.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В 1998 г. некоммерческой организацией был заключен договор о размещении временно свободных денежных средств на депозитном счете в банке. По истечении срока банк не смог вернуть денежные средства и дело передано в суд. Следует ли отразить в бухучете проценты, которые банк обязан был выплатить? Если да, то в каком порядке указанные суммы облагаются налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.02.1999 N 04-02-05/2)

Вопрос: Постановлением Правительства РФ установлена ежемесячная надбавка к должностному окладу работников шифровальной службы. Согласно постановлению финансирование этих расходов осуществляется предприятиями за счет собственных средств. Относятся ли расходы предприятий по выплате указанной надбавки на себестоимость продукции (работ, услуг)? (Письмо Минфина РФ от 22.02.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Исключается ли из суммы исчисленного налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы финансирование банком указанных объектов в порядке долевого участия? Каков порядок отнесения на затраты расходов по ремонту части здания, принадлежащего банку и переданного в аренду (относятся ли расходы на затраты арендодателя или арендатора)? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1999 N 04-05-17/6)

Вопрос: Является ли предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и уплачивающий стоимость патента, плательщиком налога с продаж? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Каков порядок обложения налогом на прибыль курсовых разниц по операциям в иностранной валюте предприятий и организаций? Изменяется ли он с учетом финансового кризиса в стране? Имеются ли какие-либо особенности в налогообложении некоммерческих, общественных и религиозных организаций при возникновении курсовых разниц? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Какими нормативными актами следует руководствоваться при рассмотрении вопроса о порядке отражения выручки в бухучете от реализации продукции для целей налогообложения, если оплата за поставленную продукцию произведена векселями третьих лиц? Какова процедура погашения векселя, какие требования должны быть соблюдены при оформлении простого и переводного векселя?.. (Письмо Минфина РФ от 19.02.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Согласно п."ж" ст.4 Закона N 2030-1 налогом на имущество не облагается имущество, используемое для образования запасов, созданных в соответствии с решениями органов власти, перечисленных в статье. Относятся ли к такому имуществу нефтяные скважины, консервация которых согласована с региональными органами Госгортехнадзора, и согласие каких еще органов власти требуется? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1999 N 04-05-06/8)

Вопрос: ...Имеет ли право предприятие, выполняющее допечатные работы по договору для организации, осуществляющей издание книжной продукции, связанной с образованием, наукой, культурой, применять льготы: по НДС в части оборотов по реализации допечатных работ; по налогу на прибыль в части прибыли, полученной от реализации допечатных работ? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1999 N 04-03-07)

Вопрос: ...Предприятие оказывает услуги населению по отправке грузов воздушным транспортом. Прием денег в оплату услуг осуществляется без применения ККМ с использованием грузовых авианакладных, утв. Письмом Минфина от 29.05.98 N 16-00-27-23 в качестве бланков строгой отчетности, срок использования которых - до 31.12.98. Возможно ли использование накладных после 01.01.99? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1999 N 04-01-20)

Вопрос: ...Наше предприятие арендует помещение. По договору оплата осуществляется по счетам, выставляемым арендодателем. Арендодатель выставил счета по истечении двух лет с момента оформления договора, в январе 1998 г. Эти расходы были отнесены нами в I кв. 1998 г. на Дт сч.80. Имеем ли мы право НДС, указанный в счетах, оплаченных нами, списать на расчеты с бюджетом? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Вправе ли ООО относить на себестоимость продукции (работ, услуг) плату за аренду недвижимого имущества на основании договора аренды, заключенного до вступления в действие Федерального закона от 21.07.97 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", без оформления процедуры государственной регистрации такой сделки? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1999 N 04-05-08/1)

Вопрос: Банк просит разъяснить, каким образом замена ГКО/ОФЗ при новации влияет на общую балансовую стоимость имущества, а также порядок определения результата от реализации новых облигаций, полученных в результате новации государственных ценных бумаг. (Письмо Минфина РФ от 18.02.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Включаются ли в расходы частного предпринимателя для целей налогообложения подоходным налогом: оплата информационных и консультационных услуг, если эти расходы связаны непосредственно с его деятельностью, оплата услуг его уполномоченного представителя? Уплачивается ли налог с продаж предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения и отчетности?.. (Письмо Минфина РФ от 18.02.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Каков порядок предоставления отсрочек и (или) рассрочек уплаты налогов и других обязательных платежей, а также платежей в целевые бюджетные фонды в части, причитающейся к уплате в федеральный бюджет, юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно-территориальных образований (ЗАТО)? (Письмо Минфина РФ от 18.02.1999 N 04-01-14)

Вопрос: Можно ли в настоящее время применять положения Соглашения о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 22.11.50 в части предоставления налоговых льгот при ввозе на территорию РФ книг, газет и периодических изданий? (Письмо Минфина РФ от 18.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...ЗАО в 1996 г. приобретены основные средства с рассрочкой платежа на несколько лет. В бухучете эти средства были отражены на сч.08 в 1996 г. В том же году они были переведены в состав основных средств. Права ли ГНИ, которая считает, что ЗАО имело право на льготу только в 1996 г., когда приобретение ОС было отражено на сч.08, и только в размере оплаченных счетов? (Письмо Минфина РФ от 18.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Банк ведет раздельный учет доходов, облагаемых и не облагаемых НДС, и расходов, относящихся к облагаемым и не облагаемым НДС доходам. Если НДС, уплаченный по расходам, относящимся к доходам, облагаемым НДС, превышает НДС, полученный по облагаемым доходам, должен ли банк отнести сумму превышения на затраты или предъявить ее к возмещению? (Письмо Минфина РФ от 18.02.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Меняется ли назначение счетов бухучета 68 и 69 в связи с введением единого налога на вмененный доход и является ли для организаций часть единого налога, внесенная в Фонд социального страхования, страховыми взносами? (Письмо Минфина РФ от 18.02.1999 N 04-05-19/12)

Вопрос: Организация приобрела спортинвентарь, НДС к зачету не был принят, а отнесен за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации. Затем инвентарь был передан в благотворительных целях некоммерческой детской спортивной организации. Облагается ли НДС данная передача и кто является плательщиком налога? Возможно ли принять к зачету сумму НДС, уплаченную при приобретении инвентаря? (Письмо Минфина РФ от 18.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятие осуществляет посреднические услуги (с участием в расчетах) по закупке и реализации товаров. Правильно ли поступает наше предприятие, определяя сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, как разницу между суммой налога, исчисленной от суммы средств, поступившей от принципала на приобретение товара, и суммой налога, уплаченной за товары поставщику? (Письмо Минфина РФ от 18.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Наше предприятие заключило контракт на поставку товаров с хозяйствующим субъектом государства Туркменистан. Будет ли считаться данная поставка товаров экспортом товаров? Каков порядок применения НДС в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 17.02.1999 N 04-03-17)

Вопрос: Одним из видов деятельности нашего предприятия является оптовая реализация товаров, основными покупателями которых являются частные предприниматели. Облагаются ли налогом с продаж суммы оплаты за товар, перечисляемые покупателями - частными предпринимателями в безналичном порядке, т.е. с расчетного счета предпринимателя на наш расчетный счет? (Письмо Минфина РФ от 16.02.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Что является датой реализации продукции (работ, услуг) при определении выручки от реализации продукции (работ, услуг) "по мере оплаты" и расчете за поставленную продукцию векселем третьих лиц? (Письмо Минфина РФ от 16.02.1999 N 04-02-05/7)

Вопрос: ...ЗАО заключило агентский договор с иностранной компанией по формированию экипажей для работы за пределами России на судах компании. Согласно этому договору ЗАО, как агенту, определяется и выплачивается вознаграждение с начала выполнения экипажем своих обязанностей за пределами РФ, что фиксируется в актах выполненных работ. Облагаются ли услуги ЗАО НДС? (Письмо Минфина РФ от 16.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Предприятие арендует у сотрудника автомобиль, который используется для целей производства продукции. Включаются ли в себестоимость продукции расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, если это предусмотрено договором (ремонт, техобслуживание, расходы на ГСМ, страховка)? Как учитывается сумма таких затрат при обложении подоходным налогом у арендодателя?.. (Письмо Минфина РФ от 16.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ИЧП просит разъяснить: законно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) стоимости сырья и материалов, приобретенных за наличный расчет без документального оформления сделки купли-продажи сырья, при наличии актов оприходования сырья и материалов, а также актов, по которым соответствующие сырье и материалы были отпущены в производство? (Письмо Минфина РФ от 15.02.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Наше предприятие (ЗАО) по договору купли-продажи перечислило продавцу аванс. После этого, не получив товар, мы уступили данное право требования по первоначальному договору купли-продажи третьей организации и получили за это сумму, равную сумме аванса. Возникает ли обязанность по уплате налога на прибыль и НДС при уступке права требования? (Письмо Минфина РФ от 15.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Могут ли относиться кредитными организациями убытки по форвардным валютным контрактам на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Действует ли Письмо ГНС России от 27.03.96 N НП-4-05/26н после вступления в силу Федерального закона от 31 июля 1998 г. N 141-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 15.02.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...ГНИ при проверке строительной фирмы установила, что она необоснованно пользовалась льготой по налогу на прибыль, т.к. часть строительных объектов фирмы, по ее мнению, не относится к льготируемым (жилищным, производственным и т.д.). Фирма считает, что пользовалась льготой как МП, зарегистрированное в 1994 г., выручка от строительства у которого составляет 85%. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Какие документы следует предъявлять плательщикам госпошлины для получения льгот, предусмотренных ст.5 Закона "О государственной пошлине"? Должна ли при этом производиться проверка материально-имущественного положения льготируемых лиц? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-04-10)

Вопрос: Каков порядок налогообложения стоимости услуг по провозу багажа, проезду к месту работы, оплаченных согласно трудовому контракту иностранному гражданину, приглашенному на работу в АО? Возможно ли распространение на стоимость названных услуг положения пп."в" п.2 ст.14 Закона РФ от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц"? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Каков порядок исчисления НДС ломбардом в случае привлечения на возвратной основе на короткий срок в виде беспроцентных займов временно свободных средств частных инвесторов (физических лиц и учредителей) для пополнения собственных оборотных средств? Применяется ли в этом случае льгота по НДС в соответствии с Письмом ГНС РФ от 19.05.97 N ПВ-6-03/376? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Так как предприятия водопроводно-канализационного хозяйства выручку от реализации продукции определяют по мере ее оплаты, то следует ли при определении ими финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, расходы принимать по мере получения оплаты? Существуют ли особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции таких предприятий? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Сохраняет ли налогоплательщик право на льготу, предусмотренную п."а" ст.5 Закона "О налоге на имущество предприятий", в случае использования части имущественного объекта жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы для нужд производства без раздельного инвентарного учета? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-05-17/5)

Вопрос: Являются ли объектом обложения налогом с продаж обороты по реализации товаров (работ, услуг) между юридическими лицами на условиях: безналичного расчета; зачета взаимных требований (бартера); наличного расчета в пределах сумм, установленных ЦБ для расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Торгово-производственная фирма просит разъяснить, можем ли мы относить на себестоимость проценты за пользование кредитом по начислению, т.е. независимо от времени оплаты, если учетной политикой предприятия в целях налогообложения выручка определяется по отгрузке? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Согласно НК РФ (п.2 ст.39) место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй НК РФ. Поскольку часть вторая НК не принята, то как следует определять выручку для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Как определяется финансовый результат от реализации основных средств и иного имущества: по каждой сделке или за отчетный период в целом? Каков порядок корректировки себестоимости и выручки от реализации основных средств и иного имущества для целей налогообложения и заполнения справки, приведенной в Приложении 11 к Инструкции N 37? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...На территории края введены в действие налог с продаж и единый налог на вмененный доход. Следует ли уплачивать лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями для предприятий, имеющих лицензию и осуществляющих торговлю этими изделиями и подпадающих под действие Закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-05-19/9)

Вопрос: ...ОАО не имеет возможности уплатить налог на прибыль, образовавшуюся от курсовых разниц, т.к. банк, где находится р/с ОАО, в 1998 г. прекратил операции по своему корсчету и в н.в. решается вопрос о его банкротстве. Возможно ли не уплачивать налог на прибыль с положительной курсовой разницы до размораживания счетов акционерного общества в банке? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок исчисления налога на добавленную стоимость при безвозмездной передаче основных средств, приобретенных за счет бюджетных ассигнований? Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный при приобретении данных основных средств? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Правомерно ли отнесение штрафов за нарушение антимонопольного законодательства к обязательным платежам, подлежащим уплате в составе четвертой очереди на основании ст.106 Федерального закона от 08.01.98 N 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Предприятие розничной торговли, осуществляющее реализацию товара по договору комиссии, просит разъяснить, будет ли облагаться налогом с продаж товар, оприходованный на забалансовый счет до введения налога с продаж, но реализованный после введения указанного налога, с обязательным ведением раздельного учета товаров, облагаемых и не облагаемых налогом? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-03-13)

Вопрос: Каков порядок применения НДС при продаже товаров, полученных от юридических лиц, в режиме розничной торговли по договору комиссии? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1999 N 04-03-05)

Вопрос: Возможно ли отнесение на затраты банка расходов по оплате консультационных и информационных услуг, связанных не только с подтверждением годового отчета, в частности, услуг, оказанных специализированной консалтинговой фирмой при рассмотрении сложных вопросов налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...О некоторых вопросах по применению налога с продаж. (Письмо Минфина РФ от 11.02.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Организация работает на упрощенной системе налогообложения. Основной вид деятельности - НИОКР для угольных объединений. Они рассчитываются за работу углем, который затем реализуется. Уголь отправляется напрямую, минуя организацию, к покупателю. Возможно ли при определении объекта обложения единым налогом не включать в валовую выручку стоимость угля? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1999 N 04-02-10/1)

Вопрос: На предприятии решением суда введено конкурсное производство. В каком порядке уплачиваются платежи в бюджет и внебюджетные фонды, срок уплаты которых наступил в период конкурсного производства? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Итальянская фирма заключила с ЗАО контракт на франчайзинг, по которому она передает ЗАО оборудование, право пользования торговой маркой при продаже изделий, произведенных из ее полуфабрикатов, оплата которых частично производится наличными. Нужна ли регистрация контракта в России? Можно ли открыть спецсчет по обслуживанию контракта? Как избежать двойного налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Музей сдает в аренду отдельные помещения. Полученные средства направлялись на поддержание в нормальном эксплуатационном режиме здания музея в целом. Как должна рассчитываться база для уплаты налога на прибыль за 1996, 1997 гг. и I кв. 1998 г., если доход, полученный от аренды, не превышал расходов на содержание всего здания музея? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Правомерен ли отказ ГНИ в зачете сумм НДС по приобретенному производственному оборудованию в связи с тем, что счет-фактура исправлен нашим предприятием, а не поставщиком оборудования? С какого момента ГНИ имеет право начислять пени за просрочку уплаты налога: со дня выдачи зарплаты за отчетный период по предприятию или со дня произведенной межрасчетной выплаты? (Письмо Минфина РФ от 10.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: В налогооблагаемую базу банка по сбору за использование наименований "Россия" и "Российская Федерация" не включаются доходы по государственным ценным бумагам, предусмотренные п.п.8, 11 и 13 Постановления N 490. Просим разъяснить действие этого Постановления, а также облагается ли указанным сбором дисконт по государственным ценным бумагам. (Письмо Минфина РФ от 10.02.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Предприятие ведет долевое строительство жилого дома подрядным и хозспособом. Может ли предприятие использовать льготу по налогу на прибыль согласно п.4.1 Инструкции N 37? Если да, то при предоставлении льготы учитываются все суммы, направленные на жилищное строительство (с учетом взносов дольщиков), или только та часть прибыли, которая направлена нашим предприятием?.. (Письмо Минфина РФ от 10.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Включается ли плата за аренду нежилого помещения, используемого для производственных целей, у физического лица, не являющегося предпринимателем, в себестоимость продукции? (Письмо Минфина РФ от 10.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Согласно Федеральному закону от 29.12.98 N 192-ФЗ убытки по операциям с ценными бумагами, не имеющими рыночной котировки или не обращающимися на ОРЦБ, могут быть отнесены на уменьшение доходов от реализации данной категории ценных бумаг. Будут ли определены какие-либо категории для расчета налогов по этой группе ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 09.02.1999 N 04-02-13)

Вопрос: Согласно ч.1 ст.23 НК РФ N 146-ФЗ налогоплательщики обязаны "в течение трех лет обеспечивать сохранность данных бухучета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов". Однако согласно ст.17 Закона N 129-ФЗ "организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухучета и бухотчетность... не менее пяти лет". Чем же руководствоваться?.. (Письмо Минфина РФ от 09.02.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ООО приобретен комплекс, в состав которого входят ОС с разными сроками эксплуатации. В договоре указана стоимость всего комплекса. Как начислять амортизацию? Если использовать стоимость БТИ при переоценке, то куда списывать разницу между стоимостью БТИ и договорной стоимостью? Что подтверждает целевое использование базы отдыха для получения льготы по налогу на имущество?.. (Письмо Минфина РФ от 09.02.1999 N 04-05-06/5)

Вопрос: ...После финансового кризиса 17 августа 1998 г. у банков возникли значительные положительные курсовые разницы от переоценки валюты. Возможно ли в связи с этим изменение порядка налогообложения указанных курсовых разниц, а также распространение порядка налогообложения курсовых разниц по валюте на операции с драгметаллами? (Письмо Минфина РФ от 08.02.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: При введении субъектами Российской Федерации на своей территории единого налога на вмененный доход в сферах деятельности, определяемых Федеральным законом от 31.07.98 N 148-ФЗ, организации и предприятия, осуществляющие такую деятельность, обязаны перейти на уплату единого налога? (Письмо Минфина РФ от 08.02.1999 N 04-05-19/6)

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации бланков векселей. (Письмо Минфина РФ от 08.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ЗАО иногда принимает представителей других организаций (включая иностранные), прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимного сотрудничества, в ресторане. Имеет ли предприятие право включать затраты на ресторанное обслуживание в представительские расходы в пределах действующих нормативов, установленных Минфином? (Письмо Минфина РФ от 08.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Следует ли предприятию исчислить и уплатить НДС при списании просроченной дебиторской задолженности (срок исковой давности по которой истек), если в соответствии с принятой учетной политикой реализация для целей налогообложения определяется по мере поступления денежных средств на расчетный счет предприятия? (Письмо Минфина РФ от 08.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Работник заключает с предприятием договор аренды с правом выкупа принадлежащей предприятию квартиры. После погашения ее стоимости оформляется договор купли-продажи и квартира переходит в собственность. Каков порядок применения льготы по подоходному налогу? Включается ли в доход разница между рыночной ценой и ценой, равной стоимости арендной платы? (Письмо Минфина РФ от 08.02.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Возможно ли использование предприятиями и организациями жилищно-коммунального хозяйства в качестве документа строгой отчетности для учета наличных денежных средств, без применения ККМ, формы квитанции для расчетов с населением, утвержденной Письмом Минфина России от 25.05.95 N 16-00-30-45? (Письмо Минфина РФ от 08.02.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Может ли администрация ЗАТО предоставить налогоплательщику льготу по налогу на прибыль в пределах 22% без согласования с Минфином РФ? (Письмо Минфина РФ от 08.02.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Банк считает, что п.57 Положения N 490 о включении в состав внереализационных доходов санкций по договорам, признанных должником или присужденных к взысканию, и, соответственно, ст.2 Закона РФ от 31.12.95 N 227-ФЗ, согласно которой при расчете налогооблагаемой прибыли следует руководствоваться действующим Положением о составе затрат, противоречат ст.35 Конституции... (Письмо Минфина РФ от 05.02.1999 N 04-02-02)

Вопрос: Согласно Закону от 06.05.98 N 71-ФЗ платежи за пользование водными объектами включаются в себестоимость работ, услуг. Правы ли местные налоговые инспекции, которые разъясняют, что в себестоимость включаются платежи в пределах лимита, плата за сверхлимитное пользование водой должна учитываться при налогообложении прибыли? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1999 N 04-07-12/3)

Вопрос: ...В случае, если по строке 010 генподрядчик указывает весь объем выполненных строительных работ (с учетом субподрядчиков), то по строке 020 в себестоимости указываются фактически выполненные субподрядные работы или выполненные и оплаченные? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Могут ли муниципальные фонды в соответствии с п.3 ст.8 Закона N 88-ФЗ применять льготы по налогам, для которых налогооблагаемой базой является валовой доход (выручка от реализации и другие доходы) либо чистый доход (прибыль)? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1999 N 04-02-05/2)

Вопрос: О применении сноски <***> к п.2.1 Приложения N 11 к Инструкции Государственной налоговой службы РФ от 10 августа 1995 г. N 37 в редакции, утвержденной Приказом Государственной налоговой службы РФ от 25 августа 1998 г. N БФ-3-02/210. (Письмо Минфина РФ от 05.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Посредник, получающий комиссионные в валюте, определяет в целях налогообложения реализацию по отгрузке и отражает ее в бухучете по текущему курсу рубля, действующему на день определения выручки. Одновременно он начисляет НДС в валюте по тому же курсу. Уплата НДС производится подекадно в рублях. Каков порядок пересчета выручки и НДС? (Письмо Минфина РФ от 04.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Представительство получает от иностранных компаний образцы товаров для бесплатного распространения в целях ознакомления с их качеством. Представительство не покупает и не продает образцы. Каков порядок применения НДС и налога на рекламу? Принимается ли к зачету НДС, уплаченный на таможне? Включается ли этот НДС в базу при расчете налога на рекламу? (Письмо Минфина РФ от 04.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Предприятие в 1997 г. пользовалось льготой по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений. В 1998 г. незавершенное производство передано в уставный фонд другой организации в качестве учредительного взноса. Следует ли предприятию учитывать при исчислении налогооблагаемой прибыли суммы по предоставленной льготе? (Письмо Минфина РФ от 04.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Компания по соглашению с международной платежной системой пластиковых карт производит обработку информации и осуществляет ее рассылку по каналам связи. За предоставление информации компания получает от иностранных участников доходы в валюте. Облагаются ли такие услуги НДС и каков порядок возмещения сумм налога, уплаченных нами поставщикам материальных ресурсов? (Письмо Минфина РФ от 04.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Распространяется ли действие Постановления Правительства РФ от 09.06.98 N 576 "О начислении пеней и порядке пересчета задолженности юридических лиц по уплате пеней" на государственные внебюджетные фонды, в частности, на городской фонд обязательного медицинского страхования? (Письмо Минфина РФ от 04.02.1999 N 04-04-07)

Вопрос: Подлежат ли включению в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, суммовые разницы, возникающие при поставке товаров по ценам, установленным в условных единицах? (Письмо Минфина РФ от 04.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: По договору сумма контракта определена в у.е., оплата производится в рублях. В результате возникает суммовая разница. Учетная политика продавца для целей налогообложения по отгрузке. Покупатели оплачивают счета несколькими платежами. Каков порядок применения НДС и налога на прибыль для продавца? Каков порядок зачета НДС, относящегося к суммовым разницам, у покупателя?.. (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Просим дать разъяснения по применению отдельных статей Налогового кодекса (НК). 1. Следует ли понимать, что на федеральные налоги в доле средств, зачисляемых в бюджет субъекта РФ и бюджеты муниципальных образований, действие п.12 ст.64 НК не распространяется? 2. Действует ли Указ Президента от 19.01.96 N 65 и не противоречит ли его действие п.2 ст.63 части первой НК? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-01-10)

Вопрос: О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 г. (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-04-02)

Вопрос: Каков порядок предоставления льготы по налогу на пользователей автомобильных дорог предприятиям, осуществляющим работы по содержанию автомобильных дорог общего пользования? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-05-11/13)

Вопрос: Организация занимается розничной и оптовой торговлей товарами по договорам комиссии, заключаемым с иногородними организациями. Существуют ограничения на совершение такого рода сделок? Вправе ли торговая организация включать в договор комиссии условие об оплате за свой счет транспортных расходов, связанных с доставкой товаров, и относить такие расходы на затраты?.. (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Учетная политика предприятия для целей налогообложения - по оплате. В счет оплаты за готовую продукцию поступила 100% оплата в валюте в начале августа 1998 г. По условию договора продукция отгружается в сентябре 1998 г. Подлежит ли сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет с суммы предоплаты, перерасчету по курсу рубля, действовавшему на момент отгрузки? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Согласно п.7 ст.5 Федерального закона от 29.12.95 N 222-ФЗ "по итогам хозяйственной деятельности за отчетный период (квартал) организация представляет в налоговый орган в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащего уплате единого налога...". Какое именно число является последним днем сдачи отчета: 19-е или 20-е? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок определения объекта налогообложения для исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы предприятиями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса, до вступления в силу Федерального закона от 31.07.1998 "О налоге на игорный бизнес"? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-05-11/12)

Вопрос: ...При проверке деятельности предприятия ГНИ не признала в качестве первичного документа для оприходования ТМЦ, приобретенных для производственных нужд за наличный расчет подотчетным лицом, и дальнейшего списания затрат по их приобретению на себестоимость выполненных работ товарный чек без приложения к нему кассового чека. Права ли налоговая инспекция? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Городская налоговая инспекция просит разъяснить, каков порядок обложения НДС работ, связанных с техническим надзором, осуществляемых заказчиками-застройщиками собственными силами? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Организация инвестирует строительство жилья и других объектов за счет собственных и привлеченных средств, затем передает привлеченным инвесторам их долю в виде квадратных метров построенных объектов. Каков порядок применения НДС, налога на пользователей автодорог и налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-03-10)

Вопрос: Каков порядок применения налога на добавленную стоимость при создании нематериальных активов собственными силами для собственных нужд? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок возврата или зачета суммы излишне уплаченного предприятием налога? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каков порядок выпуска товарного векселя предприятием? Необходима ли регистрация выпуска товарного векселя в финансовых органах? Уплачивается ли налог на операции с ценными бумагами при выпуске товарного векселя предприятием? (Письмо Минфина РФ от 02.02.1999 N 04-02-08)

Вопрос: ...Каков порядок перечисления арендной платы за земли городов и поселков в связи с вступлением в силу Федерального закона от 25.07.98 N 132-ФЗ "О внесении изменений в Закон РФ "О плате за землю" и признанием утратившим силу Постановления от 24.07.95 N 749 "Об утверждении порядка централизации в федеральный бюджет средств, поступающих от взимания платы за землю"? (Письмо Минфина РФ от 02.02.1999 N 04-05-10/5)

Вопрос: Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль ассигнований, полученных предприятиями и организациями из бюджета и предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения и покрытия убытков, в том числе в случае, если дотация из бюджета на покрытие убытков получена в меньшей сумме, чем предусмотрено по смете? (Письмо Минфина РФ от 02.02.1999 N 04-02-11)

Вопрос: ...Каким образом приходуется сумма задатка у лизингодателя? Облагается ли НДС сумма задатка? Договор задатка заключен в счет причитающихся платежей лизингополучателя по договору лизинга. Лизингополучатель перечисляет весь задаток в начале действия договора задатка. По мере перечисления лизинговых платежей лизингодатель возвращает соответствующую часть задатка. (Письмо Минфина РФ от 02.02.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Между ОАО и ЗАО заключен договор о совместной деятельности. Ведение бухучета поручено ОАО. ЗАО закупает оборудование и экспортирует его за рубеж на условиях 100% предоплаты, поступаемой на его счет. Правильно ли, что суммы НДС подлежат возмещению по оборудованию, закупаемому у производителя и проданному на экспорт у участника, ведущего общие дела? (Письмо Минфина РФ от 02.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Агентство по торговле и развитию США (ТДА) предоставляет совместному предприятию (ТОО) субсидию в виде гранта для финансирования программы по изготовлению агрегата. Облагаются ли НДС полученные суммы? (Письмо Минфина РФ от 02.02.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Негосударственное образовательное учреждение оказывает платные образовательные услуги населению. Оплата частично осуществляется путем поступления наличных денежных средств от физических лиц за оказанные образовательные услуги в кассу. Необходимо ли при этом применять контрольно-кассовый аппарат? (Письмо Минфина РФ от 02.02.1999 N 04-01-20)

Вопрос: Начисляются ли в 1998 г. страховые взносы на обязательное медицинское страхование на премию работникам предприятия в честь праздника Дня защитника Отечества? (Письмо Минфина РФ от 02.02.1999 N 04-04-07)

Вопрос: Возможно ли в законодательном порядке предусмотреть постановку на учет территориально обособленных подразделений по месту осуществления хозяйственной деятельности; возможно ли осуществление начисления и уплаты налогов данными подразделениями в бюджеты территорий по месту производственной (хозяйственной) деятельности данных подразделений? (Письмо Минфина РФ от 01.02.1999 N 01-02-01/04-454)

Вопрос: Клиенты банка зачисляют купленные у последнего драгоценные металлы на текущие обезличенные счета без изъятия металлов из сертифицированного хранилища, а в дальнейшем могут списывать металлы со счета и физически изымать их. Облагаются ли данные обороты по реализации драгоценных металлов налогом на добавленную стоимость? (Письмо Минфина РФ от 01.02.1999 N 04-03-03)

Вопрос: ...Правомерен ли отказ налоговых органов освободить образовательные учреждения, оказывающие платные услуги в рамках непредпринимательской деятельности, от уплаты налога на пользователей автодорог? Закон "Об образовании" освободил все образовательные учреждения в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной их уставами, от уплаты всех налогов. (Письмо Минфина РФ от 01.02.1999 N 04-05-11/9)

Вопрос: Поставщик поставляет покупателю товар в многооборотной таре, которая имеет залоговую цену. Покупатель уплачивает поставщику стоимость товара и залоговую стоимость. Включаются ли в оборот, облагаемый НДС, суммы залога, полученные за многооборотную тару, имеющую залоговые цены, в случае невозвращения этой тары после окончания срока договора? (Письмо Минфина РФ от 01.02.1999 N 04-03-05)

Вопрос: Предприятие Республики Узбекистан оказало нашему предприятию услуги по разгрузке ж/д вагонов. В договоре между сторонами, в акте приемки выполненных работ НДС выделен отдельной строкой и исчислен по ставке 20%. Вправе ли наше предприятие оплатить указанный НДС непосредственно предприятию Республики Узбекистан? Не будет ли при этом нарушен п.21 Инструкции N 39? (Письмо Минфина РФ от 01.02.1999 N 04-03-17)

Вопрос: В каких случаях при расчете налога на добавленную стоимость с получаемой банком комиссии применяется ставка 16,67%, а в каких ставка 20%? (Письмо Минфина РФ от 29.01.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Иностранные юридические лица исчисляют налог на имущество в соответствии с Инструкцией от 15.09.95 N 38. Просим разъяснить порядок применения указанной Инструкции. По каким ценам следует отражать в балансе имущество, приобретенное за валюту? Какие цены следует применять для расчета налога на имущество? (Письмо Минфина РФ от 29.01.1999 N 04-05-06/3)

Вопрос: Учетная политика ООО для целей налогообложения - по оплате. При отгрузке продукции на экспорт за валюту с отсрочкой платежа в момент поступления денежных средств на валютный счет возникает курсовая разница. Изменяется ли порядок исчисления налога на прибыль и налога на пользователей автодорог в связи с финансовым кризисом?.. (Письмо Минфина РФ от 29.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: О проекте изменений к Инструкции МНС России N 26 "О порядке ведения в государственных налоговых инспекциях оперативно-бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей" о зачете переплат по налогам. (Письмо Минфина РФ от 29.01.1999 N 04-01-12)

Вопрос: ...Возможно ли изменить порядок подтверждения льготы по НДС при транспортировке импортных и экспортных грузов морским транспортом, а именно: не представлять в ГНИ таможенные документы при перевозке импортных грузов, а при возмещении и подтверждении льготы по перевозке экспортных грузов учесть общую выручку, а не ту, которая поступит на счет в российский банк? (Письмо Минфина РФ от 29.01.1999 N 04-03-01)

Вопрос: ...Завод по договору комиссии приобрел акции у своих акционеров с последующим возмещением затрат комитентом. Завод на время выполнения договора является номинальным держателем выкупленных акций. Договором не предусмотрено комиссионное вознаграждение. Каков порядок отражения в бухучете данной операции и определения налогооблагаемых баз по налогам? (Письмо Минфина РФ от 29.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Лизинговая компания заключила договор аренды. По результатам переоценки балансовая стоимость объекта увеличилась. Лизингополучатель отказался от увеличения суммы лизинговых платежей. На имущество для сдачи в аренду начислен износ исходя из балансовой стоимости оборудования. Какой пункт Закона N 2116-1 применить при исчислении налога на прибыль (п.5 или п.4 ст.2)? (Письмо Минфина РФ от 29.01.1999 N 04-02-12)

Вопрос: ТОО в производственных целях арендует у физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, объекты основных средств (гараж и легковой автомобиль). Включается ли в себестоимость продукции (работ, услуг) арендная плата? (Письмо Минфина РФ от 28.01.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Просим разъяснить порядок применения налога на прибыль при реализации банками памятных монет. Правомерно ли отнесение на себестоимость банковских услуг расходов по приобретению памятных монет в соответствии с п.43 Инструкции Банка России от 27.12.95 N 33? (Письмо Минфина РФ от 28.01.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль сумма доначисленной амортизации на мобилизационные мощности, которые использовались в производстве в прошлом отчетном периоде? (Письмо Минфина РФ от 28.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Деятельность ЗАО соответствует коду ОКОНХ 14332. В 1998 г. за счет собственных средств приобретено оборудование производственного назначения. Имеет ли право наша организация при исчислении налога на прибыль воспользоваться льготой, предусмотренной п.4.1.1 Инструкции ГНС N 37? (Письмо Минфина РФ от 28.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Требуется ли вести раздельный учет затрат (накладные расходы, коммунальные услуги и т.д.) непрофессиональному участнику рынка ценных бумаг, осуществляющему финансовые вложения в ценные бумаги, для получения права на льготу по НДС по операциям, связанным с обращением ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 27.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Может ли лизингодатель, который не является малым предприятием, руководствуясь пп."э" п.12 разд.5 Инструкции N 39 и получив от лизингополучателя документы, подтверждающие его статус малого предприятия, не взимать с него НДС и, следовательно, не уплачивать НДС в бюджет с лизинговых платежей, полученных от лизингополучателя - малого предприятия? (Письмо Минфина РФ от 27.01.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Страховая организация принимает страховые взносы от населения с использованием квитанции формы N А-7. Следует ли при этом применять контрольно-кассовые машины? (Письмо Минфина РФ от 27.01.1999 N 04-01-20)

Вопрос: Следует ли применять налог с продаж при реализации товаров (работ, услуг), оплата за которые производится с использованием векселей юридических лиц? (Письмо Минфина РФ от 27.01.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Каков порядок определения предприятием-заказчиком НДС при осуществлении жилищного строительства, если источником финансирования являются взносы юридических и физических лиц по договорам о долевом участии в строительстве жилых домов? (Письмо Минфина РФ от 27.01.1999 N 04-03-10)

Вопрос: ...Изменения и дополнения N 6 к Инструкции N 39 предполагают ведение раздельного учета реализации товаров в розничной торговле и общественном питании. Ведение такого учета затруднительно. Возможна ли отмена Изменений и дополнений N 6 для указанных предприятий и возврат к ранее действовавшему порядку? Просим предложить методику раздельного учета. (Письмо Минфина РФ от 27.01.1999 N 04-03-05)

Вопрос: С какого времени следует исчислять срок существования строительной площадки чешских юридических лиц, осуществляющих строительную деятельность в РФ, в целях применения п.3 ст.5 российско-чешской Конвенции об избежании двойного налогообложения доходов от 17.11.95? (Письмо Минфина РФ от 26.01.1999 N 04-06-06)

Вопрос: ...ОАО занимается трубопроводным транспортом нефти. В ходе практической деятельности возникает необходимость осуществлять текущий и капремонт нефтепроводов, а также проводить различные технологические мероприятия. Правомерно ли отнесение на себестоимость выполняемых работ расходов по отводу земель во временное пользование, по экологическому согласованию мероприятий? (Письмо Минфина РФ от 26.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Согласно изменениям к Постановлению от 30.07.93 N 745 организации и подразделения могут осуществлять деятельность без применения ККМ при условии выдачи ими документов строгой отчетности, приравниваемых к чекам, по формам, утвержденным Минфином РФ по согласованию с Госкомиссией по ККМ. Согласованы ли с Комиссией формы квитанций, используемые предприятиями связи? (Письмо Минфина РФ от 25.01.1999 N 04-01-20)

Вопрос: В связи с разъяснениями ГНС РФ (письмо от 27.10.98 N ШС-6-02/768@) возникает вопрос: какое нормативное обоснование имеет утверждение, что для целей обложения налогом на прибыль у организации-арендатора не принимаются затраты по содержанию имущества, полученного в безвозмездное пользование? (Письмо Минфина РФ от 25.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Компанией и дочерними предприятиями при отнесении на себестоимость тех или иных расходов учитываются и затраты по нормативам, установленным отраслевыми нормативными актами. ГНИ считает, что эти нормы нельзя считать нормами, принятыми в установленном законодательством порядке. Что следует считать нормами, утвержденными в установленном законодательством порядке? (Письмо Минфина РФ от 25.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...О некоторых вопросах налогообложения прибыли, полученной по сделкам типа "форвард", в связи с внесением Изменений и дополнений N 4 в Инструкцию N 37. (Письмо Минфина РФ от 25.01.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Просим подтвердить правильность применяемого порядка расчета налога на добавленную стоимость в организации, в которой присутствует оптовый и розничный товарооборот? (Письмо Минфина РФ от 25.01.1999 N 04-03-05)

Вопрос: Предприятие для затаривания своей продукции покупает стеклотару. Данная тара не возвращается поставщику, и на нее не установлены залоговые цены. Затаривание продукции производится в цехах основного производства. По какой ставке исчисляется НДС по оборотам данной тары, если продукция облагается налогом по ставке 10%? (Письмо Минфина РФ от 25.01.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...Правительством РФ сняты задания по сохранению мобилизационных мощностей на бывших объектах по производству химического оружия и начаты работы по их уничтожению за счет средств федерального бюджета. В связи с этим на объекты перестали распространяться налоговые льготы. Возможно ли освобождение таких объектов от уплаты налога на имущество и земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1999 N 04-05-06/2)

Вопрос: ...В случае, если предприятие застраховало свою ответственность за причинение вреда в соответствии с нормами, определенными в ст.15 Закона "О промышленной безопасности опасных производственных объектов", имеет ли оно право включать страховые платежи в полном объеме в себестоимость продукции (работ, услуг), учитываемую при расчете налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...ЗАО создано в 1992 г. В 1998 г. было принято решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций. Размещение этих акций произведено по цене выше номинальной стоимости. Можно ли разницу между продажной и номинальной стоимостью считать эмиссионным доходом и рассматривать как добавочный капитал? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: ...Комиссионер по поручению комитента и за его счет обязуется приобрести для него товар. Как правильно производить расчеты с бюджетом по НДС при получении авансов в счет предстоящей покупки товаров, если вознаграждение определяется после завершения сделки как сумма, полученная от приобретения товара на более выгодных условиях по сравнению с обусловленными в договоре? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1999 N 04-03-05)

Вопрос: Между ООО и Российско-Британским ТОО заключен договор о том, что ТОО предоставляет ООО услуги местной телефонной сети, междугородной и международной телефонной связи. ТОО выставляет счета-фактуры на оплату услуг за прошедший месяц в валюте. Правомерно ли оформление счетов-фактур в валюте? Каков порядок возмещения НДС у пользователя услуги? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...ООО заключило договор на поставку импортного оборудования с российским покупателем. В начале августа 1998 г. ООО получило аванс в рублях, проконвертировало эти деньги и перевело их поставщику. Товар ООО получен в октябре 1998 г., его себестоимость в рублях намного больше договорной цены. Как определить налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Можно ли считать внесение в уставный фонд акционерного общества любых ценностей, в т.ч. и нематериальных активов, безвозмездной передачей? Каков порядок амортизации нематериальных активов, внесенных в уставный фонд в 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: В каком объеме ломбардами включаются в себестоимость платежи (страховые взносы) по обязательному страхованию принятых в залог вещей? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1999 N 04-02-05/4)

Вопрос: Облагается ли НДС курсовая разница, возникающая при пересчете в рубли авансовых платежей, выраженных в иностранной валюте, на дату составления бухотчетности, если с полученной от покупателей суммы авансового платежа в иностранной валюте НДС уплачен в рублевом эквиваленте по курсу, действующему на день уплаты налога? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...Банк просит предоставить разъяснения по следующим вопросам. 1. Учет расходов для целей налогообложения при предоставлении помещения в безвозмездное пользование. 2. Учет при налогообложении резерва под обесценение ценных бумаг в 1998 г. 3. Учитывается ли отрицательная вариационная маржа при исчислении подоходного налога от реализации фьючерсного контракта? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Госпредприятие получило в хозяйственное ведение основные средства, ранее находившиеся в хозяйственном ведении других госпредприятий, согласно письму замминистра оборонной промышленности и письму Госкомитета Республики по управлению госсобственностью. Применим ли в данном случае п.6 ст.2 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций"? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Муниципальное предприятие, осуществляющее эксплуатацию сетей для обеспечения тепловой энергией потребителей, по постановлению главы города безвозмездно получает в хозяйственное ведение объекты основных средств - наружные тепловые сети и объекты инженерной инфраструктуры. Начисляются ли с 01.01.98 на указанные объекты амортизационные отчисления? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Наша организация осуществляет торговые закупки продовольствия. В 1995-1997 гг. в процессе транспортировки, ответственность за которую лежит на нашей организации, происходили потери товаров из-за естественных свойств грузов. Существовали ли в 1995-1997 гг. утвержденные нормы естественной убыли, в пределах которых такие недостачи могли быть списаны на себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Фирма занимается оптовой и розничной торговлей. Часть товаров поставляется от комитентов на условиях договоров комиссии. Учетная политика фирмы предполагает момент реализации по отгрузке. В какой момент следует комиссионеру начислять в бюджет НДС с комиссионного вознаграждения: по мере отгрузки товаров покупателю или по мере получения оплаты от покупателя? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...ГНИ применены штрафные санкции и начислены пени по НДС в части неправомерного принятия НДС к зачету по потерям от снижения стандартной части картофеля при соблюдении нормальных условий хранения сверх норм естественной убыли. Применим ли в этом случае п.2.13 Методических рекомендаций N 1-550/32-2, согласно которому в состав издержек обращения входят такие убытки? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Каков порядок налогообложения доходов по ГКО при одновременном наличии суммы сальдо отрицательной переоценки и дохода, полученного от погашения или продажи ценных бумаг, у профессиональных участников рынка ценных бумаг (в том числе банков)? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1999 N 04-02-06)

Вопрос: ...В соответствии с Законом "О плате за пользование водными объектами" (п.3 ст.4) органами субъектов РФ принимаются законы, устанавливающие ставки платы. С какого времени вступает в действие принятый субъектом РФ закон, устанавливающий ставки платы? Пункт 1 ст.5 НК РФ относится к дате вступления в силу закона субъекта РФ или ко времени взимания налога, платежа? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1999 N 04-07-12/1)

Вопрос: Согласно Федеральному закону N 150-ФЗ устанавливается и вводится в действие законами субъектов РФ налог с продаж. Являются ли плательщиками налога с продаж субъекты малого предпринимательства? Если да, то не противоречит ли это ст.9 Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ"? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Наше предприятие добывает камень и перерабатывает его дроблением в щебень. Основной объем реализации складывается из продажи щебня. Стоимость первого товарного продукта определяется исходя из его себестоимости с учетом рентабельности предприятия. Что является первым товарным продуктом при расчете отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1999 N 04-07-06/2)

Вопрос: Включается ли стоимость лицензии на определенный вид деятельности предпринимателя в состав расходов от предпринимательской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1999 N 04-05-13/1)

Вопрос: ТОО занимается научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими разработками (НИОКР). По Общесоюзному классификатору "Отрасли народного хозяйства" по основному виду деятельности нам присвоен код 95120. Предприятие является коммерческим, работает по хоздоговорам. Имеем ли мы право считать наше предприятие освобожденным от НДС? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1999 N 04-03-07)

Вопрос: Комитет финансов администрации области просит разъяснить, возможно ли применение норм ст.ст.382-392 ГК РФ по уступке требований и переводу долга на другое лицо в отношении обязательств налогоплательщиков по уплате в областной бюджет задолженности по налогам и сборам? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1999 N 04-01-10)

Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что время работы сотрудников вневедомственной охраны в дни отдыха от несения основной службы следует рассматривать в качестве переработки рабочего времени? Подлежат ли обложению подоходным налогом суммы денежного вознаграждения, полученные сотрудниками вневедомственной охраны за работу в ночное время, в выходные и праздничные дни? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Пункт 10 ст.14 Закона N 1244-1 освобождает от уплаты подоходного налога участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Согласно пп."а" п.9 разд.I Инструкции N 35 у чернобыльцев совокупный годовой доход уменьшается на сумму, не превышающую в календарном году размер совокупного годового дохода, облагаемого по миним. ставке. Каков порядок применения льготы? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Пунктом 1 Указа Президента РФ от 27.09.93 N 1466 установлено, что вновь издаваемые нормативные акты, регулирующие условия функционирования на территории РФ иностранных юридических лиц, не действуют в течение трех лет в отношении предприятий, существующих на момент вступления этих актов в силу. Действует ли данный Указ в отношении Инструкции ГНС РФ от 16.06.95 N 34?.. (Письмо Минфина РФ от 19.01.1999 N 04-06-05)

Вопрос: ...Правомерно ли включение в себестоимость сумм, уплаченных за парковку автомобиля на основании квитанций N 16-38 и N 16-00-64 без чеков ККМ и корешков приходного кассового ордера? Данные документы содержат все необходимые реквизиты для принятия документа к учету, которые предусмотрены Законом "О бухучете". (Письмо Минфина РФ от 19.01.1999 N 04-01-20)

Вопрос: Правомерно ли предоставление скидок за истощение недр согласно ст.48 Закона N 2395-1 путем уменьшения ставок платы за добычу полезных ископаемых, указанных в лицензии? (Письмо Минфина РФ от 19.01.1999 N 04-07-06/1)

Вопрос: ...Должны ли филиалы предприятий, зарегистрированных в республике с льготным режимом налогообложения, разработанным местным законом "О предоставлении налоговых льгот отдельной категории налогоплательщиков", пользоваться льготами этого закона, если они фактически ведут свою деятельность на территории соседней области и пользуются ее сырьем и природными ресурсами? (Письмо Минфина РФ от 19.01.1999 N 04-00-11)

Вопрос: ...Департамент по финансам администрации края просит разъяснить, в каком процентном отношении между внебюджетными фондами распределяются суммы единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, уплачиваемые предпринимателями (пп.2 п.2 ст.7 Федерального закона N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"). (Письмо Минфина РФ от 19.01.1999 N 04-04-07)

Вопрос: Согласно пп."р" п.2 Положения о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции, организации могут создавать страховые фонды в размере одного процента от объема реализации или выпуска продукции. Что считать объемом реализованной продукции по торговым организациям? (Письмо Минфина РФ от 19.01.1999 N 04-02-04/1)

Вопрос: ООО является заказчиком-застройщиком и строит жилой дом на средства дольщиков. Являются ли затраты на содержание заказчика-застройщика выручкой в данном отчетном периоде (году) и подлежат ли налогообложению в установленном порядке? (Письмо Минфина РФ от 19.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...1. Каков порядок налогообложения доходов, полученных по государственным ценным бумагам, и порядок определения результатов от переоценки государственных ценных бумаг до и после вступления в силу Федерального закона от 31.07.98 N 141-ФЗ? 2. Об отнесении на себестоимость отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг. (Письмо Минфина РФ от 18.01.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Распространяется ли льгота на экспедиторскую и стивидорную компании по экспортируемым работам и услугам в соответствии с пп."а" п.12 разд.V и пп."а" п.14 разд.VI Инструкции ГНС РФ N 39, если экспедиторская организация заключает прямые договора с клиентами и договора с другими экспедиторами? Услуги по погрузке экспортных грузов выполняет стивидорная компания. (Письмо Минфина РФ от 18.01.1999 N 04-03-08)

Вопрос: ...О некоторых вопросах взимания госпошлины за государственную регистрацию договора о залоге недвижимого имущества. (Письмо Минфина РФ от 18.01.1999 N 04-04-10)

Вопрос: ...Распространится ли на предприятие - экспортера продукции действие п.25 Инструкции N 39 при получении аванса в валюте? Возникают ли курсовые разницы при уплате НДС в рублях декадными платежами и последующем начислении задолженности перед бюджетом по НДС в валюте и рублях? Принимается ли к зачету НДС, уплаченный банкам за услуги по обязательной продаже валюты? (Письмо Минфина РФ от 18.01.1999 N 04-03-08)

Вопрос: Просим разъяснить применение положений ст.ст.7 и 21 российско-узбекского Соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 02.03.94. В каком государстве облагается налогом прибыль, полученная узбекским предприятием от предпринимательской деятельности в РФ вне постоянного представительства? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-06-05/1)

Вопрос: Могут ли местные власти расширить налогооблагаемую базу кредитных организаций по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, включив в нее доходы от проведения операций с государственными ценными бумагами? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-05-17/1)

Вопрос: Нашим открытым акционерным обществом заключен договор на ведение реестра акционеров со специализированным регистратором. Можно ли относить на себестоимость оплату услуг специализированного регистратора по ведению реестра акционеров нашего общества? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ООО зарегистрировано в РФ с долей участия немецкого инвестора в размере 33,3% уставного капитала. Подпадает ли ООО под действие льготы п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-06-05/2)

Вопрос: ...Предприятие приобрело векселя СБ РФ и гасило кредиторскую задолженность перед поставщиками за поставленные товары путем передачи векселя по индоссаменту. Каков порядок возмещения НДС в данной ситуации? НДС считается фактически уплаченным индоссантом поставщику в момент передачи векселя по индоссаменту или в момент погашения векселя учреждениями банков? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Обществом приобретено оборудование по внешнеторговому контракту. Одним из условий контракта является отсрочка оплаты. Расчет по контракту произведен валютными векселями общества, в т.ч. отдельные векселя выписаны на сумму причитающихся процентов за отсрочку оплаты. Каков порядок отражения в бухучете вышеуказанной операции? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...1. Вновь созданная организация (ЗАО) получила от учредителя (АОЗТ) транспортные средства в уставный фонд. Нужно ли ЗАО платить налог на приобретение? 2. ЗАО арендует жилой дом у директора (предпринимателя). Правомерна ли аренда здания и отнесение стоимости аренды на себестоимость? Имеет ли право организация относить на издержки обращения текущий ремонт здания? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-05-11/5)

Вопрос: В случае приобретения предприятием кондиционера для установки в офисных помещениях в целях нормализации условий труда работающих и оприходования его на счете 12 или на счете 01 будет ли относиться износ по данному объекту на себестоимость продукции? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-02-05/6)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость продукции (выполненных работ, оказанных услуг) суммы процентов по полученным в кредитных организациях займам в драгоценных металлах при условии использования драгоценных металлов предприятием в качестве сырья для изготовления ювелирных изделий? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Относится ли производство муки и крупы из давальческого сырья к производству продовольственных товаров и включается ли стоимость переработки давальческого сырья в объем выручки от производства продовольственных товаров при определении льготы по налогу на прибыль для малых предприятий согласно п.4.4 Инструкции ГНС N 37? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Возможно ли погашение задолженности по налогам перед федеральным бюджетом по состоянию на 1 октября 1998 г. облигациями внутреннего валютного займа? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...В собственности общественной организации (ассоциации) находится здание. Профсоюзная организация обратилась в суд с иском о признании за ней права собственности на здание. Решением суда иск удовлетворен. По договоренности между организациями здание разделено по 50%. Появляются ли объекты налогообложения при выполнении решения суда? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Являются ли суммы авансовых платежей у комиссионера с участием в расчетах, полученные от комитента для обеспечения договора поручения на приобретение товара для комитента, объектом налогообложения по НДС? Каков порядок оформления счета-фактуры у комиссионера для комитента? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-03-05)

Вопрос: ...Предприятие А уступило предприятию В право требования задолженности с предприятия С. Предполагается, что предприятие В погасит свою задолженность перед А путем передачи ему объекта незавершенного строительства. Предприятие С в счет погашения задолженности перед предприятием В отпускает ему материалы. Каков порядок налогообложения в описанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Заключение договоров на выполнение работ произошло до момента перехода организации на упрощенную систему налогообложения. Каков порядок применения НДС при получении организацией авансов по таким договорам до и после перехода на упрощенную систему? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Относится ли возникающая отрицательная разница между суммами НДС, уплаченными поставщикам, и суммами налога, полученными при реализации товаров по ценам выше рыночных, но ниже цен приобретения, на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Облагается ли налогом с продаж реализация бланков простых векселей территориальными органами федерального казначейства? (Письмо Минфина РФ от 14.01.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ЗАО является телевизионной компанией, ведущей вещание на базе собственной студии, и имеет льготу по уплате НДС и налога на прибыль как СМИ. ЗАО имеет филиал. Имеет ли филиал право на льготу по НДС и налогу на прибыль как СМИ, если он не ведет самостоятельного вещания, продавая эфирное время? (Письмо Минфина РФ от 14.01.1999 N 04-03-07)

Вопрос: В случае ликвидации АО и возврата средств его учредителям может возникнуть такая ситуация, когда стоимость передаваемых денежных средств превысит взнос учредителей в уставный капитал. Каков порядок применения НДС при получении этих денежных средств учредителями? (Письмо Минфина РФ от 14.01.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятиями электроэнергетики стоимость покупной энергии включается в себестоимость продукции. Покупная электроэнергия и электроэнергия собственного производства проходит стадии единого технологического процесса. Каков порядок определения базы по налогу на пользователей автодорог у предприятий электроэнергетики? (Письмо Минфина РФ от 13.01.1999 N 04-05-11/3)

Вопрос: В соответствии с постановлением Правительства города здания и сооружения, принадлежащие ЗАО на правах собственности, попали под снос. Каков порядок уплаты НДС, налога на содержание жилфонда, налога на пользователей автодорог с полученной компенсации? (Письмо Минфина РФ от 13.01.1999 N 04-05-11/2)

Вопрос: ...При определении облагаемой базы по налогу на имущество могут ли остатки по счетам 20 и 36 быть уменьшены на незавершенное производство и выполненные этапы работ по оборонному госзаказу, производство которых приостановлено из-за отсутствия финансирования? Возможно ли уменьшение остатков сч. 20 в части стоимости товаров, отгруженных, но не оплаченных по этой причине? (Письмо Минфина РФ от 13.01.1999 N 04-05-06/1)

Вопрос: Предприятие, зарегистрированное в 1998 г., выпускает оконные блоки из профиля ПВХ и стеклопакеты к ним. Имеет ли оно право на льготу по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона N 2116-1? В какой момент включается объем строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом, в налогооблагаемую базу по налогам на пользователей автодорог и на содержание жилфонда?.. (Письмо Минфина РФ от 13.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Какая организация должна быть указана в качестве получателя средств в инкассовом поручении к валютным счетам налогоплательщика при бесспорном взыскании недоимки по налогам? Чем при этом руководствоваться? Имеют ли право органы Пенсионного фонда производить списание с текущих валютных счетов юрлиц при отсутствии (недостаточности) рублевых средств на счетах? (Письмо Минфина РФ от 13.01.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Правомерно ли взыскание пеней по произведенным в связи с технической ошибкой дополнительным расчетам и своевременно внесенным суммам налогов в 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1999 N 04-01-10)

Вопрос: Финансовое управление администрации области просит разъяснить порядок отражения в бухучете уплаты налога с продаж продавцом товаров (работ, услуг). (Письмо Минфина РФ от 12.01.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Фирма в 1997 г. внесла в качестве вклада в уставный капитал другой организации продукцию, запасы, основные средства и другое имущество. Следует ли платить НДС при передаче материальных ценностей в уставный капитал? Включается ли в объект обложения налогами на пользователей автодорог и на содержание жилфонда имущество, отраженное по счетам 47 и 48? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1999 N 04-03-11)

Вопрос: ...Банк просит разъяснить порядок применения Закона от 31.07.98 N 141-ФЗ. Что включается в затраты по приобретению и реализации ценных бумаг? Действует ли после вступления в силу Закона порядок определения результата от переоценки ценных бумаг, установленный Письмом N 408/10/ВЕ-6-05/103? Как определяется рыночная цена ценных бумаг при совершении сделок вне ОРЦБ? (Письмо Минфина РФ от 11.01.1999 N 04-02-05/5)

Вопрос: Наше предприятие имеет договоры по сдаче торговых площадей в аренду. Поступающие суммы отражаются в учете как внереализационные доходы. Учетная политика - по оплате. Каков порядок применения НДС и налога на прибыль по арендным платежам? (Письмо Минфина РФ от 11.01.1999 N 04-03-11)

Вопрос: Должно ли головное предприятие перечислять подоходный налог за другие обособленные подразделения: цехи, участки, торговые точки, не являющиеся самостоятельными плательщиками налога, - по месту их нахождения? (Письмо Минфина РФ от 11.01.1999 N 04-04-06)

Вопрос: Просим разъяснить действующий порядок учета операций по договору аренды с правом выкупа, в частности, ответить на вопрос, может ли договор аренды с правом выкупа предусматривать, что с момента его заключения арендованное имущество учитывается на балансе арендатора. (Письмо Минфина РФ от 11.01.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Как в связи с резким изменением курса доллара, начиная с 17 августа 1998 г., определяется налогооблагаемая прибыль с учетом требований Письма ГНС от 01.10.98 N ШС-6-02/683@ "По уплате налога на прибыль с курсовых разниц"? (Письмо Минфина РФ от 11.01.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Освобождаются ли от уплаты налога с продаж услуги связи, стоимость которых исчисляется исходя из государственных регулируемых тарифов? (Письмо Минфина РФ от 10.01.1999 N 04-03-13)

Вопрос: ...Комитет финансов области является госучреждением и имеет частичное финансирование на свое содержание из федерального бюджета РФ. Освобождается ли комитет от уплаты госпошлины на основании пп."6" п.3 ст.5 Закона РФ "О госпошлине" как государственное учреждение, финансируемое из федерального бюджета, выступающее в качестве истца или ответчика в арбитражном суде? (Письмо Минфина РФ от 10.01.1999 N 04-04-10)

Вопрос: ...В случае ликвидации некоммерческого партнерства или выхода из него член партнерства имеет право получить свой имущественный взнос обратно. Будет ли считаться доходом в свете положений Закона РФ N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" получение юрлицом своего имущественного взноса при выходе из некоммерческой организации или при ее ликвидации? (Письмо Минфина РФ от 10.01.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: Каков порядок учета расходов, произведенных в связи с заключением договора аренды земли? По нашему мнению, такие расходы следует учитывать на счете 04 и включать в состав себестоимости продукции путем начисления амортизации, исчисляемой ежемесячно по нормам, рассчитанным исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 06.01.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Взимается ли земельный налог за земли, на которых размещены опоры воздушных линий электропередач напряжением 0,38-1,0 кВ и опоры линий связи, обслуживающих электрические сети? Облагается ли НДС передача топлива, запчастей, а также основных средств энергоснабжающими организациями структурным подразделениям, а также передача между этими подразделениями? (Письмо МинфинаВопрос: ...В случае ликвидации некоммерческого партнерства или выхода из него член партнерства имеет право получить свой имущественный взнос обратно. Будет ли считаться доходом в свете положений Закона РФ N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" получение юрлицом своего имущественного взноса при выходе из некоммерческой организации или при ее ликвидации? (Письмо Минфина РФ от 10.01.1999 N 04-02-05/3)

РФ от 06.01.1999 N 04-02-10/1)

Вопрос: ...Считаем, что списание на убытки безнадежной к взысканию задолженности по оплате за газ должно производиться независимо от истечения срока исковой давности на основании подтверждающих документов без увеличения налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль предприятиями газовой промышленности - поставщиками газа на долю не полученных от потребителя платежей. (Письмо Минфина РФ от 06.01.1999 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Предприятие получило аванс на выполнение работы и произвело расходы, связанные с ее выполнением до перехода на упрощенную систему, а сдача-приемка этой работы (т.е. факт реализации) произошла после перехода на эту систему. Как это отражается в Книге учета доходов и расходов? Что понимается под термином "среднесписочная численность" в п.1 ст.2 Закона N 222-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 06.01.1999 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Каков порядок применения гостиницей льготы по налогу на имущество? Относятся ли к льготируемому имуществу административные здания, рестораны и т.д.? Применяется ли льгота, если объекты гостиницы сдаются в аренду? В течение 9 месяцев 1998 г. гостиница не пользовалась льготами по налогу. Можем ли мы произвести перерасчет налога по итогам 1998 г. с учетом льгот? (Письмо Минфина РФ от 05.01.1999 N 04-05-06/138)

Вопрос: ...ООО, имея на балансе холодильные емкости, занимается закладкой плодоовощной продукции на хранение. Выручка от реализации этой продукции от общей выручки составляет 80%. ООО согласно классификационным признакам в управлении госстатистики присвоен код - заготовительные организации. Распространяется ли на ООО льгота по налогу на имущество согласно п.5 Инструкции N 33? (Письмо Минфина РФ от 05.01.1999 N 04-05-06/137)

Вопрос: ...Компания имеет на балансе кафе. Ранее налог на пользователей автодорог исчислялся с суммы реализованного наложения. Согласно Изменениям N 6 п.16 Инструкции N 30 изложен в новой редакции, но в нем отсутствует как вид деятельности деятельность предприятия общественного питания. Что же является объектом налогообложения при осуществлении такой деятельности? (Письмо Минфина РФ от 05.01.1999 N 04-05-11/135)

Вопрос: При реализации в 1998 г. продукции по ценам не выше фактической себестоимости для целей налогообложения принимаются рыночные цены на аналогичную продукцию. Что является аналогичной продукцией применительно к печатной продукции СМИ? Чем руководствоваться при определении рыночной цены единицы печатной продукции? Как списывать морально устаревшие печатные издания?.. (Письмо Минфина РФ от 05.01.1999 N 04-02-05/1)

Вопрос: Правомочно ли установление администрацией области ставки за добычу минеральных вод (за право на пользование недрами) в размере до 50%? (Письмо Минфина РФ от 05.01.1999 N 04-08-08/120)

Вопрос: Облагается ли подоходным налогом стоимость путевок, оплаченных предприятием за детей своих сотрудников в ведомственный лечебно-оздоровительный комплекс, если он не предназначен специально для отдыха родителей с детьми, а также путевок в пионерские (детские) лагеря? (Письмо Минфина РФ от 05.01.1999 N 04-04-06)

Вопрос: ...Каков порядок обложения отчислениями на воспроизводство минерально-сырьевой базы нефти и нефтепродуктов, используемых на производственные и непроизводственные нужды? (Письмо Минфина РФ от 31.12.1998 N 04-08-06/19)

Вопрос: Существует ли универсальная методика возмещения НДС, уплаченного поставщикам материальных ресурсов производственного назначения, использованных при производстве экспортируемой продукции? Правомерно ли применение самостоятельной методики раздельного учета затрат по производству продукции для целей применения льготы по НДС? (Письмо Минфина РФ от 31.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Мы получили импортное оборудование. В спецификации отдельно выделена стоимость транспортировки, услуг по монтажу и обучению. При таможенном оформлении нами уплачен НДС от стоимости оборудования. Должны ли мы уплатить НДС от стоимости транспортировки и услуг? Если да, то подлежит ли он возмещению? Не возникает ли в данном случае налог на доходы иностранного юрлица? (Письмо Минфина РФ от 31.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...ГНИ считает, что положительные суммовые разницы, возникающие при оплате покупателем товаров в рублях, исчисленные исходя из у.е. в соответствии с заключенным договором, у продавца включаются в налогооблагаемую базу и подлежат обложению НДС в общем порядке. Отрицательные суммовые разницы, относящиеся на сч.80, не уменьшают облагаемую НДС базу. Прошу разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 31.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Является ли доход физического лица в виде разницы между ценой реализации и ценой покупки дисконтных облигаций республики доходом, не подлежащим налогообложению подоходным налогом с физических лиц? (Письмо Минфина РФ от 31.12.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Относятся ли доходы, получаемые иностранным юридическим лицом от представительства другой иностранной компании, к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, если получающее доход иностранное юридическое лицо является резидентом Кипра? (Письмо Минфина РФ от 30.12.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Лизинговая компания получает от лизингополучателя аванс в счет всех предстоящих лизинговых платежей. Начисление лизинговых платежей ведется по фактически предоставленным лизинговым услугам за текущий период лизинга и в соответствии с графиком лизинговых платежей. Можно ли отражать полученные авансы на сч.64 и списывать их на сч.46 по мере начисления платежей? (Письмо Минфина РФ от 30.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Прошу разъяснить порядок применения Письма ГНС РФ N ШС-6-02/683@ от 01.10.98 "По уплате налога на прибыль с курсовых разниц", которое определяет, что курсовые разницы, образовавшиеся за III и IV кв. текущего года, для целей налогообложения следует учесть в расчете по налогу на прибыль по итогам 1998 г. (Письмо Минфина РФ от 30.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: АОЗТ работает по упрощенной системе налогообложения. Уменьшают ли налогооблагаемую базу расходы: на командировки рабочих, выезжающих на объекты в другие города, по подписке, по компенсациям за использование личных автомобилей, за переговоры? Можно ли вести и сдавать отчетность в виде баланса с налоговыми расчетами без ведения Книги учета доходов и расходов?.. (Письмо Минфина РФ от 30.12.1998 N 04-02-10/01)

Вопрос: ...Считать ли утратившими силу п.п.2-4 Указа N 1311 и Письмо от 17.11.92 N 1-070/32-9 с принятием Закона от 25.09.98 N 158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности"? Подлежат ли возврату суммы лицензионного сбора за право торговли товарами, облагаемыми акцизами, поступившие в бюджет до 03.10.98, по лицензиям, срок действия которых истекает после 03.10.98? (Письмо Минфина РФ от 30.12.1998 N 04-05-13/30)

Вопрос: Облигации Банка России учитываются кредитными организациями аналогично ГКО, однако порядок налогообложения указанных ценных бумаг не определен. В связи с этим просим разъяснить, относятся ли облигации Банка России к государственным ценным бумагам. (Письмо Минфина РФ от 29.12.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...Предприятие розничной торговли произвело уценку товара из-за отсутствия спроса и реализовало его по ценам ниже цен приобретения. Также произведена уценка товара из-за снижения его качества. Если при этом руководствоваться п.41 разд.XIII Инструкции N 39, то получится, что объект налогообложения, т.е. наценка, отсутствует. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 29.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок отражения в бухучете сумм налога с продаж на приобретаемое сырье, материалы, топливо, комплектующие, другие изделия производственного назначения и товары? Относится ли сумма налога с продаж на издержки производства и обращения продукции? (Письмо Минфина РФ от 29.12.1998 N 04-03-13)

Вопрос: Каков порядок определения официальной рыночной цены облигаций внутреннего государственного валютного займа, приобретенными на вторичном рынке? Каков порядок налогообложения операций с ОВВЗ: возможно ли отнесение на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль отрицательной разницы от реализации указанных облигаций (в пределах рыночной цены)? (Письмо Минфина РФ от 29.12.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...Правомерна ли привязка городской Думой ставки сбора за уборку территории города при исчислении сбора к объему реализации продукции (работ, услуг) для предприятий и предпринимателей? Обязано ли предприятие (авиационная компания) платить сбор за уборку территории города после введения с 01.09.98 налога с продаж? (Письмо Минфина РФ от 29.12.1998 N 04-05-17/55)

Вопрос: ...ООО не имеет возможности своевременного возмещения уплаченного НДС при экспортных поставках нефти и нефтепродуктов. Возможен ли зачет задолженности бюджета по НДС перед ООО в счет уплаты части акциза на нефть, реализуемую за пределы таможенной территории РФ? Возможен ли зачет задолженности в счет погашения недоимки в бюджет предприятий - поставщиков материальных ресурсов? (Письмо Минфина РФ от 29.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: 1. Организация использует свой автобус для поездок в банк, доставки рабочих. За счет чего покрываются эксплуатационные расходы? 2. Организация обеспечивает электроэнергией население по льготным ценам. Дотация на возмещение задерживается. Как отражать НДС в части, приходящейся на сумму отрицательной разницы? 3. Как отразить излишне начисленный износ по ОС для налогообложения?.. (Письмо Минфина РФ от 28.12.1998 N 04-02-11)

Вопрос: Относится ли госпредприятие - морской рыбный порт, которому при регистрации присвоен код ОКОНХ N 51210 "Морской транспорт", к числу предприятий, освобождаемых от уплаты налога за землю согласно п.12 ст.12 Закона РСФСР "О плате за землю" от 11.10.91 N 1738-1? (Письмо Минфина РФ от 28.12.1998 N 04-05-10/42)

Вопрос: Элеватор заключил договор комиссии, по которому, выступая в качестве комиссионера, закупает для комитента у физических и юридических лиц семена подсолнечника. Должны ли мы исчислять НДС с сумм, предварительно полученных от комитента непосредственно на закупку семян? (Письмо Минфина РФ от 28.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Губернатором области установлены размеры платы за госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним и предоставление информации о зарегистрированных правах. В н.в. организации, осуществляющие указанную деятельность, на основании разъяснений ГНИ по области взимают с правообладателей НДС сверх установленной губернатором платы. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 28.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок начисления и уплаты НДС при реализации в РФ товаров, происходящих с территории государств - участников СНГ? (Письмо Минфина РФ от 25.12.1998 N 04-03-17)

Вопрос: ...Согласно пп."г" п.1 ст.5 Закона "О НДС" квартплата от НДС освобождена, с учетом расходов по обслуживанию и ремонту лифтового хозяйства. Применяется ли льгота по НДС подрядными организациями, заключившими договор со службой заказчика, при выполнении договорных обязательств по обслуживанию и ремонту лифтового хозяйства? (Письмо Минфина РФ от 25.12.1998 N 04-03-09)

Вопрос: Наше предприятие является комиссионером с участием в расчетах. В соответствии с договором комиссии мы закупаем сырье и отправляем его по поручению комитента в Казахстан на промпереработку. Нужно ли нам составлять счета-фактуры на давальческое сырье, отправленное в Казахстан, и отражать их в книге продаж? (Письмо Минфина РФ от 25.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В 1997 г. предприятие приобрело у Фонда имущества земельный участок (без НДС). Оплата произведена за счет средств другого предприятия по договору займа. В 1998 г. предприятие заключило с заимодавцем договор, по которому участок передан в собственность последнему. Сумма займа зачтена в счет оплаты участка. Облагается ли реализация участка заимодавцу НДС? (Письмо Минфина РФ от 25.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...При строительстве долевым способом сумма фактических затрат превышает размер денежных средств, получаемых от дольщиков. Возможно ли в данном случае применить Письмо Минфина РФ от 13.05.96 N 04-03-11? Облагается ли НДС стоимость ежемесячной реализации по данному объекту? (Письмо Минфина РФ от 25.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Как в учете отражаются суммы НДС, уплаченные таможенным органам в иностранной валюте при ввозе товаров на территорию РФ, после введения в действие Изменений и дополнений N 6 к Инструкции ГНС России от 11.10.95 N 39? (Письмо Минфина РФ от 25.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Предприятие экспортировало услуги в марте 1997 г. Выручка в целях налогообложения учитывается по оплате. Выручка поступила на транзитный валютный счет в декабре 1997 г. Каким образом учитывать в целях налогообложения возникшую положительную курсовую разницу? Не возникает ли в описанной ситуации двойного налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 25.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Предприятие импортирует ГСМ и реализует в розницу. По Инструкции N 30 при реализации импортных ГСМ налогом на реализацию ГСМ облагается продажная цена без НДС. Просим разъяснить, какой НДС вычитать из оборота: рассчитанный с наценки или рассчитанный от продажной цены? (Письмо Минфина РФ от 25.12.1998 N 04-03-19)

Вопрос: ...Жилфонд и объекты соцсферы ЗАО находятся в жилом микрорайоне, в который вода поступает от муниципального предприятия (МП), минуя промплощадку ЗАО. С 01.07.97 МП не выставляет счета за потребленную воду ЗАО, а получает плату за воду с жильцов по расчетным книжкам. Вправе ли ГНИ требовать с ЗАО внесения платы за потребленный населением объем воды? (Письмо Минфина РФ от 24.12.1998 N 04-08-12/22)

Вопрос: Подлежит ли возмещению из бюджета НДС, уплаченный на таможне при ввозе основных средств в качестве вклада в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями? (Письмо Минфина РФ от 24.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Приемлема ли применяемая предприятием методика раздельного учета реализованных товаров для налогообложения по ставкам 10 и 20%? (Письмо Минфина РФ от 24.12.1998 N 04-03-05)

Вопрос: ...Правомерно ли отнесение на себестоимость продукции затрат арендатора по оплате коммунальных услуг и телефонных переговоров непосредственно арендодателю на основании заключенного между ними договора на услуги при условии, что арендодатель не имеет согласия соответствующих организаций на заключение договоров с субабонентами? (Письмо Минфина РФ от 24.12.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Элеватор с принадлежащего ему причала производит отгрузку зерна и маслосемян в речные и морские суда. Участок реки от причала до основного ее судоходного русла постоянно заиливается. Элеватор не может функционировать, не производя очистку вышеуказанного участка реки. Имеем ли мы право включать затраты на очистку участка реки в издержки обращения элеватора? (Письмо Минфина РФ от 24.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Предприятием в I кв. от основного вида деятельности (производства) получена прибыль, от неосновного вида деятельности (розничной торговли ТНП) получен убыток. Для целей налогообложения валовая прибыль предприятия корректируется. Чем при этом следует руководствоваться? (Письмо Минфина РФ от 24.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Для приобретения оборудования у иностранных партнеров наше предприятие приобретает у банков валюту по курсу электронных торгов, который выше курса ЦБ РФ, и уплачивает банку комиссионное вознаграждение. Следует ли учитывать для целей налогообложения убытки, которые получает наше АО от операций при покупке валюты? Каков порядок отражения в бухучете операций по покупке валюты?.. (Письмо Минфина РФ от 24.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Правомерно ли заполнение счетов-фактур в условных единицах? Каков порядок ведения книги покупок (в у.е. или руб.) и возмещения НДС при принятии к бухучету счетов-фактур, выраженных в условных единицах, в случаях: счета-фактуры выставлены подрядчиком за оказанные услуги; стоимость услуг по условиям договора определяется в у.е.? (Письмо Минфина РФ от 24.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку применения российско-чешской Конвенции об избежании двойного налогообложения доходов, подписанной 17.11.95. Следует ли исчислять срок существования строительных площадок или монтажных объектов в целях толкования п.3 ст.5 Конвенции с момента вступления Конвенции в силу или иным образом (с момента начала работ)? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-06-06)

Вопрос: ...Организация осуществляет покупку и реализацию подакцизного товара. Распространяются ли дополнения, утвержденные Постановлением N 1069, внесенные в п.13 Положения о составе затрат, на все торгующие организации или касаются только производителей, т.е. следует ли нам вопреки принятой учетной политике выручку для целей налогообложения определять по отгрузке? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-03-06)

Вопрос: С какой суммы единого налога на вмененный доход исчислять 4%, направляемые в Федеральный дорожный фонд: от общей суммы налога или от суммы налога, зачисляемого в федеральный бюджет? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-05-19/10)

Вопрос: Исключаются ли из налогооблагаемого дохода работника расходы, связанные с ведением телефонных переговоров во время командировки, если да, то в каком размере? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Права ли налоговая инспекция, отнеся потери от простоя предприятия по внешним причинам на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия? Можно ли квалифицировать потери от простоя в результате отключения акционерным обществом электроэнергии, тепла и газа в условиях кризиса и отсутствия наличных денежных средств как некомпенсируемые потери? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Вправе ли городские власти устанавливать аптекам, являющимся филиалами государственного предприятия, сборы за право торговли, если аптеки имеют лицензию на право реализации (торговли) лекарственных средств с уплатой лицензионного сбора? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-05-12/14)

Вопрос: ...Одним из учредителей ЗАО произведен взнос в Уставный капитал основными средствами. В связи с финансово-экономическим кризисом руководство ЗАО приняло решение о консервации неиспользуемых основных средств. Может ли ЗАО воспользоваться пп."ж" п.5 Инструкции ГНС РФ от 08.06.95 N 33 для освобождения от налога на имущество? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-05-06/135)

Вопрос: ...Российское ОАО, зарегистрированное в Москве, имеет более 50% в своем уставном капитале от иностранной материнской компании. Иностранная компания решила оказать ОАО безвозмездную рублевую финансовую помощь, которая не связана с расчетами за товары. Должно ли ОАО или иностранная компания платить какие-либо налоги? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Возможно ли воспользоваться льготой по НДС в соответствии с п.39 Инструкции N 39, если источником выплаты денежных средств предприятиям, непосредственно оказывающим услуги по гарантийному ремонту, является не организация-изготовитель, а зависимая организация, специально созданная для организации и координации гарантийного обслуживания товаров в данном регионе? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Организация имеет в качестве взноса в уставный фонд ОС - здание стоимостью 2 млн.руб. Произведена реконструкция здания на сумму 6 млн.руб. По данным независимой экспертизы рыночная стоимость здания - 4 млн.руб. Организация продает здание за 4 млн.руб. без уменьшения уставного фонда на величину стоимости здания. Каков в данном случае налогооблагаемый оборот по НДС? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Для предприятий морского транспорта стоимость питания, бесплатно предоставляемого членам экипажей судов, включается в себестоимость перевозок (работ, услуг). Возможно ли принять к зачету в соответствии с п.2 ст.7 Закона РФ N 1992-1 суммы НДС, уплаченные при приобретении продуктов питания для бесплатного питания членов экипажей судов? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Принятый в третьем чтении Госдумой 11 ноября с.г. Закон "О внесении дополнений в ст.2 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" восстанавливает порядок налогообложения курсовых разниц, существовавший до января 1997 г. Это может привести к финансовому краху целого ряда российских и иностранных компаний. (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-02-01)

Вопрос: ...ГНС трактует франкирование (нанесение знака почтовой оплаты) как предоставление услуг с дальнейшим начислением НДС. Нанесение оттиска знака почтовой оплаты является таким же способом оплаты почтового отправления, как и наклеивание марки. Возможно ли "уравнять в правах" налогообложение почтовых отправлений с маркой и франкировальным оттиском? (Письмо Минфина РФ от 23.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Применяется ли совместное Письмо Госналогслужбы России и Минфина России от 22 апреля 1996 г. N N ВГ-4-05/35н, 40 "О неприменении штрафных санкций к коммерческим банкам" в случае взыскания штрафов за задержку перечисления платежей в бюджет и внебюджетные фонды в пределах сумм списанных с корсчетов банков процентов и задолженности по централизованным кредитам? (Письмо Минфина РФ от 22.12.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: Банк заключает с клиентами соглашения о замене обязательства по кредитному договору обязательством по векселю (отступное и новация). Согласно Положению N 490 в состав доходов банка включаются начисленные и полученные проценты, следовательно, проценты по векселю до их фактического получения, по нашему мнению, не включаются в налогооблагаемую базу... (Письмо Минфина РФ от 22.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Каков порядок учета расходов у предпринимателя по уплате госпошлины за рассмотрение дел в судах по хозяйственным операциям, непосредственно связанным с получением дохода (производством и реализацией продукции), в целях налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 22.12.1998 N 04-04-10)

Вопрос: ООО при учреждении дочерней фирмы внесло основные средства, оцененные выше остаточной стоимости, в счет вклада в уставный капитал (оплата пая). Правомерно ли отнесение возникшей разницы между остаточной и оценочной стоимостью имущества на увеличение добавочного капитала ООО в целях своевременности и правильности уплаты налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.12.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Строительной организацией в справке о стоимости выполненных работ и затрат (форма N 3) после стоимости выполненных работ отдельно выделяется стоимость возвратных материалов. Сумма к оплате определяется как разница между стоимостью работ за минусом возвратных сумм, умноженная на ставку НДС. Какую сумму указывать при составлении счета-фактуры в строке 8 "Всего к оплате"? (Письмо Минфина РФ от 22.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Фондовая биржа списывает штрафные санкции с участников торгов при невыполнении ими обязательств по поставке базового актива с одновременным зачислением сумм этих санкций пострадавшей стороне. Если эти штрафные санкции облагаются НДС, то возможно ли выписывать счета-фактуры не по каждой сумме, а нарастающим итогом, но не реже чем один раз в месяц? (Письмо Минфина РФ от 22.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Организация получила автотранспортные средства в аренду от иностранного юрлица, нашего учредителя. При ввозе эти средства были оформлены в режиме временного ввоза. Нами был уплачен НДС в составе таможенных платежей. Все транспортные средства используются в производственной деятельности. Каков порядок возмещения НДС, уплаченного таможенным органам? (Письмо Минфина РФ от 22.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Если предприятие по истечении 180 дней со дня таможенного оформления товаров на экспорт не может документально подтвердить свое право на льготу, то каков порядок исчисления оборота, облагаемого НДС? По какой ставке и за счет каких источников начисляется НДС? (Письмо Минфина РФ от 22.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Имеет ли право на льготы по налогу на добавленную стоимость предприятие, ведущее дела по договору о совместной деятельности, у которого в среднесписочной численности инвалиды составляют более 50%? (Письмо Минфина РФ от 22.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов от операций с ценными бумагами - облигациями внешнего облигационного займа 1996 г.? (Письмо Минфина РФ от 22.12.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: Подпадают ли под действие пп."у" п.1 ст.5 Закона "О НДС" с соответствующим освобождением от его уплаты нижеперечисленные виды вспомогательной медицинской деятельности, а именно, услуги по медицинскому менеджменту, оказываемые ТОО по договорам с юридическими лицами: организация консультативной, диагностической, лечебной помощи, санаторно-курортного лечения? (Письмо Минфина РФ от 21.12.1998 N 04-03-07)

Вопрос: По разъяснению городской налоговой инспекции ОАО обязано платить налог с продаж за продукцию, реализуемую со склада за наличный расчет. Таким образом, если клиент рассчитался за продукцию по безналичному расчету, то ему отпускается продукция без налога с продаж, а если за наличный расчет, то цена дороже на 3%. Права ли налоговая инспекция? (Письмо Минфина РФ от 21.12.1998 N 04-03-13)

Вопрос: Представительство кипрской компании передает денежные средства в доверительное управление российскому банку. Подлежит ли налогообложению в РФ доход, выплачиваемый банком по договору доверительного управления? (Письмо Минфина РФ от 18.12.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Комбинат имеет подсобное хозяйство и рыботорговый цех. В общем объеме выручки по этим подразделениям доля с/х продукции более 70%. Уменьшается ли стоимость имущества комбината на стоимость имущества подразделений при исчислении налога на имущество? Осуществлять ли платеж за право пользования недрами за объем добытой воды по дренажам, выполненным для защиты помещений? (Письмо Минфина РФ от 18.12.1998 N 04-05-06/133)

Вопрос: Постановлением N 342 от 27.07.98 установлено, что 70% средств, получаемых от сдачи в аренду неиспользуемого имущества, относящегося к федеральной собственности, направляются научными организациями на содержание и развитие их материально-технической базы. Может ли НИИ воспользоваться таким правом в 1997 г.? Являются ли такие средства целевым бюджетным финансированием?.. (Письмо Минфина РФ от 18.12.1998 N 04-05-06/132)

Вопрос: ...Порядок установления размера лицензионного сбора за торговлю товарами, облагаемыми акцизами, в соответствии с объявленным доходом от их реализации, предусмотренный в Указе N 1311, носит рекомендательный характер и может быть изменен по усмотрению органа местного самоуправления или размер платы должен устанавливаться в соответствии с доходом от их реализации? (Письмо Минфина РФ от 18.12.1998 N 04-05-12/13)

Вопрос: ...Могут ли субъекты Федерации своими законодательными актами определять порядок и условия обязательного пожарного страхования и перечень предприятий, подлежащих обязательному противопожарному страхованию? Можно ли предприятиям для целей налогообложения относить на себестоимость работ (услуг) такие платежи, если можно, то в каком размере? (Письмо Минфина РФ от 18.12.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Наша организация - агент по поиску клиентов сотовой связи и за каждый подключенный телефон получает вознаграждение. Мы также имеем субагентов, которые получают вознаграждение от нас. Суммы оплаты услуг субагента компенсируются принципалом как суммы, израсходованные агентом на исполнение поручения. Как нам следует исчислять налог на пользователей автодорог?.. (Письмо Минфина РФ от 18.12.1998 N 04-05-11/134)

Вопрос: ...Можно ли в настоящее время для целей налогообложения включать амортизационные начисления по безвозмездно полученным основным средствам в себестоимость продукции? Что следует считать первоначальной стоимостью безвозмездно полученных основных средств? (Письмо Минфина РФ от 18.12.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...ЗАО осуществляет добычу и переработку камня. Добытый камень реализуется в виде двух товарных продуктов: крупнокускового камня без переработки; щебня строительного, являющегося продуктом технологического передела камня. Имеет ли право ЗАО в случае реализации щебня применять при исчислении платы за право пользования недрами понижающий коэффициент? (Письмо Минфина РФ от 18.12.1998 N 04-08-06/18)

Вопрос: ...Согласно ст.70 Закона "О несостоятельности (банкротстве)" мораторий на удовлетворение требований кредиторов распространяется на денежные обязательства, сроки исполнения которых наступили до введения внешнего управления. Но мораторий не распространяется на требования о взыскании задолженности по зарплате. Распространяется ли это на подоходный налог с зарплаты? (Письмо Минфина РФ от 18.12.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Наше предприятие имеет мобилизационные мощности и пользуется льготами по налогу на имущество. Часть производственных площадей с оборудованием, которые входят в мобилизационные мощности, мы сдаем в аренду дочерним предприятиям. Распространяется ли льгота по налогу на имущество на мобилизационные мощности, сданные в аренду? (Письмо Минфина РФ от 18.12.1998 N 04-05-06/134)

Вопрос: ООО при учреждении дочерней фирмы внесло основные средства, оцененные выше остаточной стоимости, в счет вклада в уставный капитал (оплаты пая). Правомерно ли отнесение возникшей разницы между остаточной и оценочной стоимостью имущества на увеличение добавочного капитала нашего предприятия? (Письмо Минфина РФ от 17.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Каков порядок исчисления НДС с штрафных санкций, полученных за нарушение условий хоздоговоров по следующим видам услуг, выполняемых предприятием в процессе осуществления хоздеятельности: перевозкам экспортируемых за пределы территории стран СНГ грузов, льготируемых по НДС, перевозкам грузов иностранных фрахтователей между иностранными портами? (Письмо Минфина РФ от 17.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Проектный институт (ГПИ), исполнитель техзадания на проектирование лаборатории для Словацкого института, заключил договор комиссии с ОАО, которое от своего имени заключило контракт на разработку и поставку задания со Словацким институтом. Средства за работу были перечислены на р/с ОАО с последующим перечислением на р/с ГПИ. Имеет ли ГПИ право на льготу по НДС? (Письмо Минфина РФ от 17.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: О мерах по усилению государственного контроля на алкогольном рынке. (Письмо Минфина РФ от 17.12.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...ЗАО - один из участников ООО - намеревается продать свою долю в уставном капитале ООО третьему лицу. Согласно пп."г" п.10 Инструкции N 39 не облагается НДС пай (доля) юрлиц при выходе их из организации в размере, не превышающем вступительный взнос. Распространяется ли это на операцию по продаже участниками своей доли (пая) третьему лицу? (Письмо Минфина РФ от 17.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Включаются ли арендатором, на балансе у которого арендованное имущество не числится, расходы по противопожарному страхованию арендованного имущества в себестоимость продукции? Имущество застраховано по одному договору страхования совместно двумя страхователями - арендодателем и арендатором. У кого из них расходы по страхованию включаются в себестоимость продукции? (Письмо Минфина РФ от 17.12.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Согласно договору комиссии комиссионер по поручению комитента продает товары за наличный расчет. Суммы, причитающиеся комитенту, перечисляются безналично. Кто будет являться плательщиком налога с продаж - комиссионер или комитент? Облагается ли налогом с продаж вознаграждение комиссионера, если оно уплачено комитентом наличными деньгами? (Письмо Минфина РФ от 17.12.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...Банку предоставлен кредит синдикатом иностранных банков. Облагаются ли НДС платежи по данному договору: проценты; комиссия за организацию кредита; возмещение расходов по проведению переговоров? Облагаются ли НДС комиссии, уплачиваемые банком иностранным брокерским компаниям за услуги по купле-продаже ценных бумаг и иностранной валюты на биржах, расположенных за границей? (Письмо Минфина РФ от 16.12.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...Входит ли арендная плата за землю в систему обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня, определенных ст.2 Закона N 2118-1? Возложен ли на налоговые органы контроль за полнотой и своевременностью поступления в бюджет всех уровней арендной платы за землю, а также применения штрафных санкций за несвоевременную уплату? (Письмо Минфина РФ от 16.12.1998 N 04-05-10/41)

Вопрос: ...Учитывая сезонный характер работы на предприятиях, занятых золотодобычей, просим разъяснить порядок возмещения НДС по оприходованным и оплаченным ТМЦ, израсходованным на производственные нужды, в случае когда оплата за металл произведена не полностью или в случае отсутствия оборотов по реализации. Учетная политика для налогообложения - по оплате. (Письмо Минфина РФ от 16.12.1998 N 04-03-03)

Вопрос: ...Правомерно ли принимать к зачету НДС, который относится к суммовым разницам, возникающим при закупке товаров, материалов и сырья по ценам, установленным в условных единицах? (Письмо Минфина РФ от 16.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Выписываются ли счета-фактуры при возврате поставщику ранее оприходованных и оплаченных товаров? Какова последовательность исчисления НДС в случае получения частичной оплаты за отгруженные товары, облагаемые по ставкам 10 и 20 процентов? (Письмо Минфина РФ от 16.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...С целью соответствия требованиям занимаемой должности работник получает второе высшее образование. Организация оплачивает стоимость обучения по договору с образовательным учреждением, имеющим лицензию. Можно ли в пределах установленных нормативов отнести на себестоимость продукции стоимость оплаты второго высшего образования работника? (Письмо Минфина РФ от 15.12.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ЗАО оказывает услуги международной связи. Поступившие от иностранных организаций суммы в оплату предоставленных им услуг связи за пределами государств - участников СНГ не включались предприятием в облагаемый оборот по НДС, т.к. эти услуги реализовались (потреблялись) за пределами государств - участников СНГ и освобождены от НДС. Правильно ли это?... (Письмо Минфина РФ от 11.12.1998 N 04-03-09)

Вопрос: Организация выполняет работы по освидетельствованию российских морских судов в соответствии с поступающими заявками. Услуги, оказываемые в отношении недвижимого имущества - морских судов, находящихся в момент оказания услуг в порту за рубежом, мы рассматриваем как услуги, оказанные за пределами РФ, и не облагаем их НДС. Правомерны ли наши действия?.. (Письмо Минфина РФ от 11.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Предприятие экспортирует продукцию по договору комиссии через посредника. Комиссионер получает валютную выручку, конвертирует ее в рубли, затем оплачивает услуги по перевозкам, удерживает свое вознаграждение и оставшуюся сумму перечисляет на наш р/с. Будет ли выписка банка, подтверждающая поступление суммы на наш р/с, считаться документом, обосновывающим льготу по НДС? (Письмо Минфина РФ от 11.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...В н.в. отсутствует конкретный механизм реализации Федерального закона от 24.04.95 N 52-ФЗ "О животном мире", вследствие чего в бюджет области не поступают платежи за пользование животным миром. В связи с формированием проекта бюджета области на 1999 г. департамент финансов бюджета области просит разъяснить порядок реализации этого Закона в 1999 г. (Письмо Минфина РФ от 11.12.1998 N 04-08-18/7)

Вопрос: ...Я как индивидуальный предприниматель без образования юрлица занимаюсь торгово-закупочной деятельностью, приобретаю оптовые партии ТНП и поставляю их в магазины. Является ли такая деятельность оптовой торговлей и подпадает ли она под действие Закона N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"? (Письмо Минфина РФ от 10.12.1998 N 04-05-19/8)

Вопрос: ...Компания занимается переработкой нефтяных шламов, образующихся в процессе нефтедобычи, нефтепереработки и ликвидации аварийных разливов нефти. Полученная нефть является товарной и произведенной собственными силами. Возможно ли освободить предприятие от акциза на нефть в части углеводородного сырья, получаемого в результате переработки нефтешламов? (Письмо Минфина РФ от 10.12.1998 N 04-08-08/105)

Вопрос: ...Правомерно ли включение в себестоимость платежей за ведение ссудного счета, если ссуда в банке взята на приобретение сырья? Как начисляется амортизация по основным средствам, полученным по договору дарения? Как в учете отражается износ жилфонда? Как производить с 01.01.98 начисление амортизации основных средств? Какими документами оформляют инвентаризацию? (Письмо Минфина РФ от 09.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Жилищно-эксплуатационное объединение (ЖЭО) создано в целях надлежащего содержания домов, обеспечения коммунальными услугами и защиты интересов кооперативов, входящих в его состав. Средства ЖЭО состоят из: вступительных взносов, взносов членов-кооперативов на содержание жилфонда, на ремонт жилфонда, включая и капремонт. Облагаются ли НДС членские взносы?.. (Письмо Минфина РФ от 09.12.1998 N 04-03-09)

Вопрос: Могут ли турфирмы использовать бланки туристических путевок как документов строгой отчетности при реализации их населению без применения контрольно-кассовых машин? (Письмо Минфина РФ от 09.12.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Банк просит предоставить разъяснения по следующим вопросам. О включении в затраты расходов, связанных с ремонтом МБП. О начислении пени при условии своевременного обнаружения плательщиком недоимки, образовавшейся в результате технической ошибки. Об исчислении банком налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог. Об уценке основных средств... (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...ООО приобрело по договору купли-продажи земельный участок. По договору сделка облагалась НДС в размере 20%. Продавец представил нам счет-фактуру и письмо, подтверждающее факт начисления НДС по этой сделке. Может ли наше предприятие, являющееся плательщиком НДС, предъявить к зачету НДС, уплаченный продавцу по договору купли-продажи? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Предприятие передает по договору займа другому предприятию товары под поручительство третьей организации. Возврат займа с начисленными процентами будет производиться аналогичной продукцией. Облагается ли НДС передача товаров по договорам займа? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...ОАО создает филиал. Для нормализации деятельности филиала произведена передача дебиторской задолженности от других структурных подразделений. При проведении документальной проверки одного из филиалов работники налоговой инспекции предъявили требование о начислении НДС в момент передачи дебиторской задолженности. Правомерно ли указанное требование? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Просим разъяснить применение Закона РФ "О НДС" в отношении иностранных брокеров, работающих с российскими страховыми компаниями. Являются ли иностранные брокеры плательщиками НДС при получении брокерской комиссии за оказание посреднических услуг по страхованию и перестрахованию имущественных интересов в российских страховых компаниях? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Организация занимается частной охранной деятельностью. Можно ли относить на затраты, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли, следующие расходы: затраты по оплате услуг организаций (тиров) по проведению стрельб; затраты по аренде спортзалов для проведения в них мероприятий по поддержанию сотрудниками необходимого уровня физподготовки? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...ОАО осуществляет разработку нефтяных и газовых месторождений. Часть извлеченных объемов газа используют при закачке в пласт для поддержания пластового давления, на подготовку теплоносителей для нагнетания в нефтяные пласты, для газлифтной добычи нефти. Исключаются ли эти объемы из общего объема добытого газа при исчислении платежей за право на пользование недрами? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-08-06/21)

Вопрос: Когда должно быть сдано предприятием платежное поручение на перечисление подоходного налога в случае, если срок выплаты зарплаты и, соответственно, срок уплаты подоходного налога приходится на нерабочие дни нового года, а средства на выплату зарплаты работникам были получены до наступления праздничных дней? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Распространяются ли льготы по налогу на имущество, предусмотренные п."и" ст.5 Закона N 2030-1, на все объекты мобилизационного назначения, находящиеся на балансе предприятий, независимо от их использования, а также на незавершенное производство продукции и выполненные этапы работ по госзаказу, производство которых остановлено из-за отсутствия финансирования? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-05-06/130)

Вопрос: Какими льготами по налогу на имущество может пользоваться гостиничный комплекс, основной деятельностью которого является предоставление гостиничных услуг? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-05-06/128)

Вопрос: Предприятие командировочные расходы по доставке документов для получения лицензии по основному виду деятельности (строительство) отнесло, согласно пп."и" п.2 Положения о составе затрат, на затраты, связанные с управлением производством, счет 26 "Общехозяйственные расходы". Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...ЗАО получило кредит путем предоставления простых векселей по договору с банком в порядке открытия вексельной кредитной линии для проведения взаиморасчетов за поставленные нефтепродукты. Правомерно ли отнесение процентов по кредиту банка на себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ОАО реализует нефть на экспорт через комиссионера по договору комиссии. Расчет между комитентом и комиссионером производится векселями. Будет ли предоставлена льгота по НДС экспортеру-комитенту при расчетах с ним векселями в случае 100-процентной продажи валютной выручки комиссионером? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Возможно ли налог на реализацию ГСМ относить на сч.19 с последующим списанием в Дт сч.46? Если да, то не будет ли данное отражение налога на сч.19 считаться занижением базы по налогу на имущество? Каков порядок исчисления налога на имущество, а также каковы сроки представления расчетов и уплаты налога по предприятиям, имеющим в своем составе структурные подразделения? (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-05-06/127)

Вопрос: О некоторых вопросах исчисления налога с продаж... (Письмо Минфина РФ от 08.12.1998 N 04-03-13)

Вопрос: ...Предприятие оказывало услуги по перевозке грузов нерезидентам морским судном, пункт отправления и пункт назначения находились за пределами СНГ. Облагаются эти услуги НДС? Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные поставщикам по материальным ресурсам (работам, услугам), использованным при оказании услуг по перевозке грузов нерезидентам за пределами СНГ? (Письмо Минфина РФ от 03.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Как определить сумму НДС, предъявляемую к зачету, при уплате в валюте иностранному консигнанту причитающейся ему стоимости реализованного консигнатором на территории РФ товара? Может ли консигнатор сам рассчитывать сумму НДС, подлежащую зачету, по таможенным и транспортным расходам, производимым за счет консигнанта (суммы НДС не выделены отдельной строкой)? (Письмо Минфина РФ от 03.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Государственное предприятие в 1998 г. осуществило краткосрочные финансовые вложения в банковские векселя. В связи с текущим финансовым кризисом банк оказался не в состоянии выкупить свои векселя. ГП имеет возможность частично возместить вложенные в векселя средства, т.е. реализовать их с убытком. Уменьшает ли сумма убытка налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 03.12.1998 N 04-02-05)

Вопрос: Лечебный пляж рассчитан на прием больных, прибывших на лечение по путевкам и курсовкам в курортную поликлинику, санатории, пансионаты, а также гостей и жителей курорта. Услуги лечебного пляжа по путевкам, курсовкам и разовым входным талонам едины и различия не имеют. Можно ли стоимость пропуска на пляж отнести к медицинским услугам, освобожденным от НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 03.12.1998 N 04-03-07)

Вопрос: ...МП заключило договор на поставку продуктов питания на условиях предоплаты. В октябре 1997 г. был получен аванс. По истечении месяца контрагент отказался от получения предложенного ему товара и потребовал возврата аванса. ГНИ утверждает, что сначала надо уплатить НДС по полученному авансу, затем вернуть аванс, после чего требовать возмещения НДС. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 03.12.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Практика взимания налога на добавленную стоимость при поставках продукции военного назначения в страны СНГ приводит к значительному снижению конкурентоспособности российской продукции. Не будет ли целесообразным отменить взимание НДС при поставках продукции военного назначения в страны СНГ? (Письмо Минфина РФ от 03.12.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Относятся ли доходы, полученные банком в виде положительных курсовых разниц при покупке-продаже иностранной валюты по курсу, отличному от курса Банка России, к положительным курсовым разницам, указанным в п.57 Положения "Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями" N 490? (Письмо Минфина РФ от 02.12.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...Предприятие заключило договор безвозмездного пользования автотранспортным средством с физлицом. Предприятие обязуется поддерживать автомобиль в исправном состоянии, производить ремонт и нести другие расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием автомобиля. Следует ли считать эти расходы предприятия доходом физлица? (Письмо Минфина РФ от 02.12.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Предприятие А передает предприятию Б давальческое сырье (нефть). Предприятие Б полученное сырье перерабатывает в бензин и возвращает предприятию А. Налоговые органы предъявляют требование об уплате акцизов и предприятию Б как организации, производящей подакцизный товар, и предприятию А как организации, реализующей подакцизный товар. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 02.12.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...В состав головного предприятия входят структурные подразделения - электрические сети, которые имеют р/с и незаконченный баланс. Каков порядок уплаты налога на имущество предприятием, если электрические сети имеют на балансе трансформаторные подстанции и линии электропередач, находящиеся в силу своей большой протяженности на территории нескольких городов? (Письмо Минфина РФ от 02.12.1998 N 04-05-06/125)

Вопрос: Является ли объектом налогообложения при расчете налогов на пользователей автодорог и на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы валовой доход (наценка), полученный от реализации имущества предприятия, выручка от которой учитывается в бухгалтерском учете на счетах 47 и 48 и отражается в форме N 2 по строкам 090-100? (Письмо Минфина РФ от 02.12.1998 N 04-05-11/131)

Вопрос: ...Предприятие заключило договор мены с работником об обмене квартиры с меньшей площадью на большую с условием рассрочки платежа и с ежемесячным удержанием из зарплаты. Распространяется ли действие пп."я.13" п.1 ст.3 Закона N 1998-1 на отношения, возникающие при заключения такого договора, и возникает ли при этом объект налогообложения в виде материальной выгоды? (Письмо Минфина РФ от 01.12.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Правомерны ли требования налоговой инспекции об уплате налога с продаж к областной госинспекции пробирного надзора при выполнении работ по опробированию и клеймению изделий из драгоценных металлов за наличный расчет для физических лиц и перечислении его в местный бюджет? (Письмо Минфина РФ от 01.12.1998 N 04-03-13)

Вопрос: Приказом N БФ-3-03/170 введены изменения к Инструкции N 39, в частности, отменен порядок уплаты НДС в торговле и общепите исходя из средней расчетной ставки, предприятиям предложено вести раздельный учет реализации товаров, облагаемых по ставкам 20% и 10% и не облагаемых НДС. Как исчисляется НДС, если предприятие не может обеспечить раздельный учет реализации?.. (Письмо Минфина РФ от 01.12.1998 N 04-03-05)

Вопрос: ...Возможна ли отмена абз.5 пп."к" п.10 Инструкции N 39 в части представления предприятиями морского транспорта копий таможенных документов, подтверждающих ввоз товаров на таможенную территорию РФ и уплату НДС по указанным работам и оказываемым услугам таможенным органам в составе таможенной стоимости ввозимых на территорию РФ товаров, для целей получения льготы по НДС? (Письмо Минфина РФ от 01.12.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Является ли субкомиссионер, реализующий горюче-смазочные материалы, полученные по договору субкомиссии, плательщиком налога на ГСМ? (Письмо Минфина РФ от 01.12.1998 N 04-03-19)

Вопрос: ЗАО выполняет работы по созданию программного обеспечения на материальных носителях для иностранных заказчиков, не осуществляющих на территории Российской Федерации предпринимательскую деятельность. Каков порядок применения НДС? Является ли реализация программного продукта за пределы СНГ экспортом и подлежит ли возмещению входной НДС? (Письмо Минфина РФ от 01.12.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Каков порядок налогообложения доходов от операций с ценными бумагами одного эмитента у профессионального участника рынка ценных бумаг в 1996-1997 гг.? Обязана ли эта компания вести учет прибыли и убытка в целях налогообложения по каждой сделке? Уменьшается ли налогооблагаемая база на сумму убытка от сделок в пределах одного эмитента, в пределах одной серии ГКО? (Письмо Минфина РФ от 01.12.1998 N 04-02-05/7)

Вопрос: ...В период действия Указа N 2270 в области были утверждены ставки регистрационных сборов для предприятий с иностранными инвестициями, филиалов и представительств инофирм. Эти ставки не соответствуют размерам госпошлины, установленным ранее Постановлением N 327. Должны ли после отмены Указа N 2270 применяться ставки согласно Постановлению N 327? (Письмо Минфина РФ от 01.12.1998 N 04-05-18/23)

Вопрос: Риэлторская фирма приобретает квартиры у физических лиц для последующей реализации. Каков порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет риэлторской фирмой, при продаже квартир в собственность физическим лицам при условии безналичных расчетов за реализованные квартиры? (Письмо Минфина РФ от 30.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Правильно ли мы понимаем, что порядок исчисления НДС по расходам, связанным с проездом в отпуск лиц, работающих в районах Крайнего Севера, аналогичен порядку исчисления НДС по затратам на командировки? (Письмо Минфина РФ от 30.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Включаются ли в фонд оплаты труда для исчисления сбора на нужды образования доплаты за парковку автомобиля на платной офисной стоянке водителю, использующему свой личный автомобиль для выполнения служебных обязанностей (договор аренды не заключен), оплата ланчей в ходе проведения деловых встреч, проезда на такси сотрудников офиса от места работы до дома? (Письмо Минфина РФ от 30.11.1998 N 04-05-17/54)

Вопрос: Оплата отгруженной продукции произведена векселем третьего лица, затем этот вексель был реализован предприятием на сторону. Как данные операции отражаются в учете и каков порядок применения налога на прибыль при этом, если учетная политика предприятия в целях налогообложения - по оплате? (Письмо Минфина РФ от 30.11.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Каков порядок определения облагаемого НДС оборота у предприятий оптовой и розничной торговли? Какие торговые операции относятся к оптовым, а какие - к розничным? Каков порядок применения НДС у предприятия-комиссионера, реализующего оптом и в розницу товары, принятые от юрлиц и физлиц? Как предприятием возмещаются суммы НДС, оплаченные подотчетным лицом поставщику? (Письмо Минфина РФ от 30.11.1998 N 04-03-05)

Вопрос: При выходе из общества с ограниченной ответственностью участникам выплачивается деньгами стоимость части имущества, соответствующая их долям в уставном капитале. Исчисляется ли НДС с указанных денежных средств? (Письмо Минфина РФ от 30.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Согласно бербоут-чартерному контракту кипрская компания предоставляет российскому ЗАО в аренду морские суда за плату в размере стоимости части улова рыбы. Суда осуществляют свою деятельность за пределами территориального моря России, но в пределах ее экономической зоны. Каков порядок применения налога на доходы иностранного юрлица? Облагаются ли данные услуги НДС? (Письмо Минфина РФ от 27.11.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Имеет ли право ГНИ налагать на предприятие штраф в соответствии с п.9 Указа от 18.08.96 N 1212 в случае выдачи денежных средств из кассы, минуя расчетный счет, на хозяйственные нужды, в частности, если предприятие выдавало денежные средства водителям, направляемым в длительные командировки, на приобретение ГСМ в пути следования за наличный расчет? (Письмо Минфина РФ от 27.11.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Банк просит предоставить разъяснения по следующему вопросу. Облагаются ли сделки купли-продажи памятных монет налогом на добавленную стоимость? (Письмо Минфина РФ от 26.11.1998 N 04-03-03)

Вопрос: ...АО экспортирует продукцию через комиссионеров. Возможно ли предоставить АО льготу по уплате НДС как собственнику экспортной продукции, осуществляющему реализацию экспортной продукции через комиссионера без предъявления в налоговые органы выписки банка, подтверждающей поступление выручки от реализации товаров на счет экспортера? (Письмо Минфина РФ от 26.11.1998 N 04-03-01)

Вопрос: На территории области введен налог с продаж. В число налогоплательщиков включена железная дорога, расположенная на территории трех областей. Кто является плательщиком налога с продаж: управление железной дороги или структурные подразделения, осуществляющие продажу железнодорожных билетов за наличный расчет на соответствующей территории? (Письмо Минфина РФ от 26.11.1998 N 04-03-13)

Вопрос: Предприятие приобрело банковский вексель, которым затем расплачивается за поставленный товар. Когда следует брать к зачету НДС: в момент передачи векселя поставщику или в момент предъявления этого векселя к оплате поставщиком или каким-то последующим индоссантом? (Письмо Минфина РФ от 26.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: С 01.10.98 на территории области введен налог с продаж. Каков источник формирования и порядок отражения на счетах бухучета операций, связанных с налогом с продаж, в производстве, оптовой и розничной торговле, общепите и др.? (Письмо Минфина РФ от 25.11.1998 N 04-03-13)

Вопрос: ...Облагается ли налогом с продаж стоимость товаров, реализуемых за наличный расчет предпринимателям? Как вести раздельный учет товаров, облагаемых и не облагаемых этим налогом? Облагаются ли налогом товары, отгруженные до, а оплаченные после введения закона "О налоге с продаж"? Относится ли на увеличение покупной стоимости товаров уплаченный по ним налог с продаж? (Письмо Минфина РФ от 25.11.1998 N 04-03-13)

Вопрос: Каков порядок отнесения расходов по оплате налога на доходы иностранных юридических лиц, полученные в виде дивидендов по векселям, эмитированным российским юридическим лицом? (Письмо Минфина РФ от 25.11.1998 N 04-06-05/1)

Вопрос: Правомерно ли относить на себестоимость услуг расходы по приобретению проездных билетов на городской транспорт работникам, чья работа носит разъездной характер, и при исчислении налогооблагаемой прибыли не увеличивать налогооблагаемую базу на сумму этих расходов? (Письмо Минфина РФ от 24.11.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Что подразумевается под термином "добытые полезные ископаемые, прошедшие первичную обработку"; под первичной обработкой нефти, первичной обработкой природного и попутного газа и первичной обработкой газового конденсата для целей исчисления отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы? (Письмо Минфина РФ от 24.11.1998 N 04-08-06/20)

Вопрос: ...Продолжается ли с принятием Закона N 71-ФЗ "О плате за пользование водными объектами" взимание налога "плата за воду" на прежних условиях согласно Письму от 27.05.91 N 16/111? В каком порядке в н.в. эти платежи включаются в себестоимость? Являются ли плательщиками налога организации, не имеющие лицензии, осуществляющие забор воды через систему городского водоснабжения? (Письмо Минфина РФ от 24.11.1998 N 04-08-12/20)

Вопрос: Каков порядок учета НДС по приобретенным товарам в случае реализации их предприятием оптовой торговли, имеющим льготу по пп."х" п.12 Инструкции N 39 как предприятие, применяющее труд инвалидов? (Письмо Минфина РФ от 24.11.1998 N 04-03-05)

Вопрос: Являются ли плательщиками налога с продаж юридические лица - субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения в соответствии с Федеральным законом N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"? (Письмо Минфина РФ от 23.11.1998 N 04-03-13)

Вопрос: ...Госпредприятие имеет филиал, который не является юрлицом, но имеет р/с, отдельный баланс и реализует товары. При этом головное предприятие и филиал оказывают друг другу услуги производственного характера. Начисляется ли НДС на стоимость этих услуг? Если НДС начисляется, то как производится его возмещение? Включаются ли такие услуги в обороты по реализации? (Письмо Минфина РФ от 23.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Являются ли плательщиками единого налога на вмененный доход потребительские кооперативы? Если да, то возможно ли освобождение от его уплаты? Подлежат ли переводу на уплату этого налога коммерческие организации, созданные в процессе приватизации? Как считать численность работающих в общепите при переводе на уплату налога, если имеется несколько торговых точек? (Письмо Минфина РФ от 23.11.1998 N 04-05-19/7)

Вопрос: ...ООО занимается строительством производственных объектов с помощью субподрядных организаций. В августе-сентябре 1998 г. ООО было вынуждено производить расчеты наличными. Расчеты за выполненные работы производились по 3000 руб. в день. НДС во всех документах выделен. ГНИ принимает к зачету НДС только с суммы 3000 руб., а не со всей суммы, оплаченной наличными. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 20.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Включается ли сумма, оплаченная за обучение сотрудника, в облагаемый подоходным налогом доход? Предприятие А приобретает у банка здание в рассрочку. По истечении некоторого времени предприятие А по договору цессии уступает право кредитора предприятию Б и получает от него ранее перечисленную банку сумму. Возникает ли при этом объект налогообложения у предприятия А? (Письмо Минфина РФ от 20.11.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Предприятие приобрело для своих нужд имущество у физического лица в пределах 1000 МРОТ (имеются договор, акт). Какую сумму следует включить в декларацию о полученных доходах физическому лицу? (Письмо Минфина РФ от 20.11.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Для правильного определения очередности списания денежных средств, установленной ст.855 ГК РФ, просим разъяснить, по каким критериям платеж может быть отнесен к платежам в бюджет и какими нормативными актами это регламентируется? Относятся ли к ним штрафы за загрязнение окружающей среды? (Письмо Минфина РФ от 20.11.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...Пять рыболовецких колхозов работают в рамках совместной деятельности. Местное положение о порядке исчисления и уплаты налога на содержание жилфонда не предусматривает начисление налога с выручки от совместной деятельности. Должен ли участник, ведущий совместную деятельность, начислять этот налог? Каков порядок применения налога на пользователей автодорог при этом? (Письмо Минфина РФ от 20.11.1998 N 04-05-11/127)

Вопрос: В соответствии с п.п.3, 6 Инструкции N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды" налогооблагаемой базой для перепродавцов ГСМ является сумма разницы между выручкой от реализации ГСМ (без НДС) и стоимостью их приобретения (без НДС), и налог исчисляется по ставке 25%. Относится ли это к предприятиям розничной торговли? (Письмо Минфина РФ от 20.11.1998 N 04-03-19)

Вопрос: ...Подлежит ли списанию НДС по приобретенному оборудованию, требующему монтажа, у предприятий-застройщиков при выполнении монтажных работ подрядным или хозяйственным способами? Необходимо ли отражение стоимости оборудования, закупленного самостоятельно при проведении строительно-монтажных работ хозспособом через счет реализации (46)? (Письмо Минфина РФ от 20.11.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...Является ли выписка банка, подтверждающая поступление выручки от реализации продукции иностранному лицу на счет комиссионера (российского налогоплательщика), документом, обосновывающим льготу по НДС для предприятия-комитента? АООТ признано судом несостоятельным, и открыто конкурсное производство. К какой очереди будут отнесены произведенные доначисления НДС? (Письмо Минфина РФ от 20.11.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Наше предприятие экспортирует металлолом с декабря 1996 г. Переход права собственности согласно контракту - по моменту оплаты. В декларации по НДС в составе необлагаемого оборота показали выручку по оплате. Учетная политика предприятия - по оплате. Как мы должны правильно показывать необлагаемый оборот: по курсу доллара на день отгрузки или на день оплаты? (Письмо Минфина РФ от 20.11.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Согласно п.3 разд.2 Инструкции ГНС от 31.12.96 N 44 налогооблагаемой базой по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы является стоимость первого товарного продукта, полученного и реализованного из фактически добытых полезных ископаемых. Что подразумевается под термином "стоимость первого товарного продукта"? (Письмо Минфина РФ от 20.11.1998 N 04-08-06/19)

Вопрос: Относятся ли на расходы банка штрафы, уплаченные территориальному Главному управлению ЦБ России за неисполнение персонифицированных, индивидуально установленных в предписаниях ГУ ЦБ РФ требований? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: В погашение просроченного основного долга по кредиту предприятие передало банку имущество, а просроченные проценты отнесены на внебалансовый счет. ГНИ считает, что банком было допущено нарушение ст.319 ГК, что привело к занижению прибыли на сумму процентов. Однако банк не полностью сформировал резерв по данной ссуде и фактического занижения прибыли не произошло... (Письмо Минфина РФ от 19.11.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...В соответствии с Законом от 31.07.98 N 141-ФЗ и Приказом от 25.08.98 N БФ-3-02/210 убытки от реализации (выбытия) ценных бумаг могут быть отнесены на уменьшение доходов от реализации (выбытия) данной категории ценных бумаг. Предприятие получило убыток от реализации ценных бумаг в I кв. 1998 г. Вправе ли оно уменьшить доходы в целом по итогам 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1998 N 04-02-15)

Вопрос: ...Будет ли являться незаконной деятельность предприятия до его регистрации при условии полного ее отражения в дальнейшем в бухучете? Является ли нарушением налогового законодательства отражение в бухучете объемов работ, выполненных до регистрации предприятия, после завершения его оформления? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1998 N 04-02-11)

Вопрос: ...Из новой редакции п.13 Положения о составе затрат следует, что оно определяет момент реализации для целей обложения не только налогом на прибыль, но и другими налогами. Неясно, что является моментом реализации по подакцизным товарам для целей налогообложения (кроме акцизов), если согласно Закону "Об акцизах" акцизы начисляются по мере отгрузки? (Письмо Минфина РФ от 19.11.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Согласно Письму ГНС РФ от 24.08.98 N ВГ-6-05/544 не относятся на расходы банка отчисления в резерв под обесценение ценных бумаг. Однако в соответствии с Законом о налоге на прибыль и Положением N 490 суммы отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг включаются в расходы банка и исчисляются в соответствии с порядком, установленным ЦБ РФ... (Письмо Минфина РФ от 18.11.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: В п.1 Федерального закона от 31.07.98 N 141-ФЗ "О внесении дополнений в статью 2 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" использовано понятие "категория ценных бумаг". Просим дать официальную трактовку этого понятия с точки зрения практического применения указанного выше Закона, а именно, что в данном случае является категорией ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1998 N 04-02-05/9)

Вопрос: ...В ходе производственного процесса ЗАО пользуется услугами организаций, выполняющих сборку узлов оборудования из комплектующих, передаваемых им ЗАО на давальческой основе. В какой момент ЗАО имеет право зачесть НДС, уплаченный при приобретении комплектующих: при их оприходовании на склад ЗАО; при оприходовании полученных от подрядчиков готовых узлов? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Организация получала автотранспортные средства в аренду от иностранного юрлица, которое является ее учредителем. Подлежат ли возмещению суммы НДС, уплаченные таможенным органам по транспортным средствам, ввозимым на территорию РФ в режиме временного ввоза для производства и реализации товаров (работ, услуг), реализуемых на экспорт? Если да, то в какой момент? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Нашим ООО выручка от реализации товаров 1997 г. для бухучета показана в отчете за 1997 г., но для целей налогообложения не учтена. В 1998 г. мы перешли на исчисление выручки для налогообложения "по отгрузке" и считаем, что этот метод распространяется на выручку, полученную после его вступления в силу. ГНИ же включила в расчет по НДС выручку за 1997 г. (Письмо Минфина РФ от 18.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Как учитывается налог с продаж, уплаченный при приобретении материальных ресурсов производственного назначения? (Письмо Минфина РФ от 18.11.1998 N 04-03-13)

Вопрос: ...СП создано с целью строительства за счет кредитов иностранных банков. На протяжении пяти лет до 1996 г. у СП были убытки от курсовой разницы. В н.в. СП от строительства прибыли не имеет и не может уплатить налог на прибыль от положительной курсовой разницы. Возможно ли покрытие прибылью, образовавшейся от положительной курсовой разницы, убытков прошлых лет? (Письмо Минфина РФ от 17.11.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Редакция информационного агентства просит разъяснить, каков источник уплаты налога на покупку иностранной валюты. (Письмо Минфина РФ от 17.11.1998 N 04-02-07)

Вопрос: Что является выручкой для исчисления налога на доходы и других налогов у предприятий игорного бизнеса до вступления в силу Закона N 142-ФЗ? Следует ли расценивать наличие бара в казино как другой вид деятельности и его доходы облагать по ставке, предусмотренной ст.5 Закона N 2116-1? По какой ставке должны облагаться полученные предприятиями игорного бизнеса доходы?.. (Письмо Минфина РФ от 17.11.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...В соответствии с Письмом Госналогслужбы России от 02.10.98 N ВНК-6-05/689@ кредитным организациям разрешено курсовые разницы за третий и четвертый квартал для целей налогообложения учитывать при расчете налога на прибыль по итогам 1998 года. Может ли банк руководствоваться указанным Письмом при налогообложении доходов, полученных при переоценке драгоценных металлов? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...На балансе предприятия имеется пионерский лагерь и база отдыха. Относится ли пионерский лагерь и база отдыха согласно ОКОНХ к объектам социально-культурной сферы и, соответственно, применяется ли льгота по налогу на содержание жилфонда? Как отражать с 01.01.95 в бухучете лицензии на право осуществления транспортной деятельности сроком в один год и свыше года? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1998 N 04-05-17/52)

Вопрос: Согласно пп."у" п.2 Положения о составе затрат N 552 "затраты, связанные со сбытом продукции: ...оплатой услуг банков по осуществлению в соответствии с заключенными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) и других аналогичных операций", включаются в себестоимость. В каком размере затраты по оплате факторинговых услуг могут быть отнесены на себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В III кв. 1998 г. АОЗТ был получен убыток от реализации научно-исследовательской работы. Как оценить рыночную стоимость работы, если нет аналогов (работа является эксклюзивной, Госкомстат не располагает информацией о рыночной стоимости таких работ)? Можно ли в данном случае считать фактическую цену реализации научно-исследовательской работы рыночной ценой? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1998 N 04-02-16)

Вопрос: Возможно ли проведение ОАО денежных зачетов по страховым взносам в Пенсионный фонд России в счет причитающегося к возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость? (Письмо Минфина РФ от 16.11.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Организация отнесла на себестоимость продукции проценты по кредиту банка, начисленные в установленном порядке и погашенные за счет кредита банка, полученного позднее. Проценты были начислены по кредиту, полученному для целей, связанных с производством продукции, и использованному по целевому назначению. ГНИ посчитала отнесение процентов на себестоимость нарушением. (Письмо Минфина РФ от 16.11.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Голландская компания, входящая в группу компаний, деятельность которых рассматривается в качестве единого налогоплательщика в Голландии, имеет в РФ представительство. Его деятельность заключается в безвозмездном оказании вспомогательных услуг другим компаниям, входящим в группу. По нашему мнению, деятельность представительства не подлежит налогообложению в РФ... (Письмо Минфина РФ от 13.11.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Управление жилищно-коммунального хозяйства (УЖКХ) является одним из структурных подразделений управы города, на балансе которого находится муниципальный жилой и нежилой фонды. Расходы, связанные с содержанием УЖКХ, осуществляются за счет средств городского бюджета. Должно ли УЖКХ уплачивать налог за земли, занятые под муниципальным жилым и нежилым фондами? (Письмо Минфина РФ от 13.11.1998 N 04-05-10/39)

Вопрос: ГПО химкомбинат из приобретенного безакцизного спирта-сырца из непищевого сырья изготавливает спирт этиловый технический синтетический, который используется в собственном производстве для изготовления неподакцизной продукции. Надо ли начислять акциз при передаче в производство указанного спирта? (Письмо Минфина РФ от 13.11.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Являются ли облигации внешнего облигационного займа государственными ценными бумагами? Имеют ли право российские коммерческие банки быть владельцами данных еврооблигаций? Какими налогами облагаются доходы в виде процентов, полученные владельцами облигаций, и доходы при их продаже? (Письмо Минфина РФ от 13.11.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Морской порт оказывает услуги по погрузке, разгрузке и перегрузке экспортируемых грузов. Также выполняются работы по обслуживанию экспортируемого груза: зачистка вагонов, оформление документов, транспортно-экспедиционное обслуживание, хранение груза. Относятся ли эти работы к экспортируемым и какие документы должны быть представлены для обоснования льготы по НДС? (Письмо Минфина РФ от 13.11.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...ОАО приобретено оборудование по внешнеторговому контракту, стоимость которого складывается из стоимости оборудования и стоимости доставки и страхования до аэропорта. Следует ли перечислять в бюджет НДС и налог на доход за инопартнера, не имеющего на территории России представительства, при оплате счета по транспортным услугам и услугам по страхованию? (Письмо Минфина РФ от 13.11.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ОАО энергетики и электрификации приобретает квартиры в порядке долевого строительства и у физических лиц по договорам купли-продажи или мены для дальнейшей их реализации работникам предприятия. Каков порядок учета квартир у ОАО? Каков порядок исчисления НДС при реализации работникам таких квартир? (Письмо Минфина РФ от 12.11.1998 N 04-03-10)

Вопрос: Подлежит ли возмещению из бюджета НДС, уплаченный таможенным органам при безвозмездном получении товарно-материальных ценностей от иностранного партнера? (Письмо Минфина РФ от 12.11.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...По вопросу о порядке исчисления и уплаты в бюджет платы за право на пользование недрами, отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, а также акцизов при добыче полезных ископаемых и использовании подакцизных товаров для собственных (своих) нужд. (Письмо Минфина РФ от 12.11.1998 N 04-08-06/18)

Вопрос: ...Будут ли вычитаться при налогообложении прибыли постоянного представительства австрийского юридического лица все управленческие и общеадминистративные расходы без ограничений, установленных российским законодательством? Какими документами нужно руководствоваться при отнесении расходов к управленческим и общеадминистративным? (Письмо Минфина РФ от 11.11.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Иностранная компания поставила на территорию РФ собственное оборудование в режиме временного ввоза. Сумма НДС, уплаченного таможенным органам, была предъявлена к возмещению при вводе оборудования в эксплуатацию. ГНИ посчитала неправомерным возмещение указанных сумм налога и постановила взыскать сумму заниженного налога и пени... (Письмо Минфина РФ от 11.11.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Во избежание банкротства мясоперерабатывающих комбинатов возможно ли снижение ставки по НДС на мясную продукцию до 10% и снижение таможенных пошлин на мясо до 8%? (Письмо Минфина РФ от 11.11.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Какую ставку НДС по продовольственному зерну нужно применять до официального опубликования Постановления Правительства РФ от 15.10.98 N 1203 и после его официального опубликования - 20% или 10%? (Письмо Минфина РФ от 11.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Облагается ли НДС безвозмездная передача имущества юридическому лицу организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? Облагаются ли НДС работы (услуги), выполненные (оказанные) такими организациями? Следует ли им в выписываемых счетах-фактурах выделять НДС отдельной строкой? (Письмо Минфина РФ от 11.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Освобождаются ли комбинаты Комитета РФ по госрезервам от уплаты госпошлины по арбитражным делам как госучреждения, финансируемые из федерального бюджета? Возвращается ли истцу из бюджета госпошлина, если удовлетворен его иск к финансируемому из федерального бюджета госучреждению, не указанному в пп.6 п.3 ст.5 Федерального закона РФ "О госпошлине"? (Письмо Минфина РФ от 11.11.1998 N 04-04-10)

Вопрос: ...Нидерландская фирма выполняла проект по модернизации жилых домов в целях энергосбережения в 1995-1996 гг. Фирмой было получено официальное подтверждение от Минфина РФ о том, что денежные средства, полученные фирмой за выполнение проекта, являются бюджетным финансированием. Облагаются ли НДС данные работы? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...В связи с принятием Закона N 141-ФЗ просим разъяснить: подпадают ли под действие п.4 ст.2 Закона акции, обращающиеся в Российской торговой системе? Применяются ли его положения при продаже акций вне организованного рынка? Что понимается под предельной границей колебаний рыночной цены? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 04-02-05/7)

Вопрос: 1. Подлежат ли льготированию транспортные перевозки при импорте на условиях DAF, DDU, DDP, CAF, CIF, CIP, CPT?.. 2. Освобождаются ли услуги по перевозке иностранных грузов из стран дальнего зарубежья через территорию РФ на территорию Украины от НДС? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Заводом приобретено контрольно-проверочное оборудование и комплектующие изделия. По причине отсутствия денежных средств оборудование и комплектующие заблокированы на таможне. Возможна ли отмена НДС на оборудование и комплектующие на срок до конца 1998 г.? Возможно ли производить расчеты по НДС в момент фактической реализации продукции? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 01-19/04-1079)

Вопрос: Для стимулирования отечественных товаропроизводителей к инвестированию собственных средств в развитие действующего производства ОАО предлагает внести в действующее налоговое законодательство следующие изменения... (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 01-10/04-4011)

Вопрос: ...Облагаются ли НДС средства учредителей, вносимые готовой продукцией в качестве паевого взноса в паевой фонд потребительского общества, и при возврате паевого взноса при выходе их из организаций? Предъявляется ли к зачету НДС по материальным ресурсам, израсходованным на производство продукции, передаваемой в качестве взноса в паевой фонд? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Иностранная компания является учредителем ООО. В настоящее время компания рассматривает возможность продажи принадлежащей ей доли в уставном капитале ООО. Облагается ли данная операция НДС? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятие в счет взаиморасчетов получило квартиру. На баланс квартиру не приходовали, а сразу продали своему работнику, предоставив ему рассрочку по оплате на 10 лет. Можно ли предоставить работнику льготу по подоходному налогу на сумму погашения задолженности от продажи квартиры и на какой срок? Возникает ли в этом случае доход в виде материальной выгоды? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...В соответствии с Законом от 21.07.97 N 122-ФЗ уполномоченным территориальным органом в системе госрегистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним с юридических и физических лиц области взимается плата за госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Имеет ли право предприятие относить на затраты, включаемые в себестоимость, данную плату? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 04-02-16)

Вопрос: ...Завод занят исполнением оборонного заказа несколько месяцев в году. В остальное время администрация вынуждена направлять работников на простой. Можно ли сумму оплаты простоя отнести на сч.80? В результате переоценки стоимость отдельных объектов стала меньше 100-кратного размера минимальной оплаты труда. Можно ли такие объекты перевести в состав МБП? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Подлежат ли списанию в К-т сч.46 денежные средства, полученные из бюджета для финансирования выполненных работ по НИОКР, по окончании работ и после подписания акта выполненных работ? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 04-02-05/2)

Вопрос: ...Когда должна быть отражена выручка от реализации продукции (газа) для целей налогообложения, если оплата за продукцию, отгруженную в 1996 г., произведена в январе 1997 г. векселями третьих лиц со сроком погашения в течение 4, 13 лет, при условии, что учетная политика предприятия принята "по оплате"? (Письмо Минфина РФ от 10.11.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...О порядке налогообложения курсовых разниц, возникающих при расчетах с иностранными покупателями, для предприятий, определяющих выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения по оплате. (Письмо Минфина РФ от 06.11.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Производственное предприятие включает в себя подразделение торговли, которое выделено на отдельный баланс. ГНИ утверждает, что передача продукции со склада в магазин должна оформляться проводкой Дт 41 Кт 46. Исходя из этого, налог на пользователей автодорог должен исчисляться по производственной деятельности со всего оборота и по торговле с наценки. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 05.11.1998 N 04-05-11/124)

Вопрос: ...В процессе работы банка с предприятиями-банкротами возник ряд вопросов по очередности удовлетворения требований кредиторов. Каков порядок осуществления судебных расходов, выплат вознаграждения арбитражному управляющему, коммунальных платежей? Каков порядок удовлетворения требований по платежам в бюджет, взыскание которых производится посредством инкассовых поручений? (Письмо Минфина РФ от 04.11.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Иностранная компания заключила соглашение о разделе продукции. Возможно ли возмещение НДС до начала добычи минерального сырья, а также начисление процентов на подлежащую возврату сумму НДС при несоблюдении сроков ее возврата, как это предусмотрено Соглашением о разделе продукции и Протоколом о взаимопонимании по вопросам налогообложения?.. (Письмо Минфина РФ от 04.11.1998 N 04-08-24/44)

Вопрос: ...В соответствии с п.1 ст.6 Закона N 1992-1 ставка НДС на зерно установлена в размере 10%. Следует ли руководствоваться Постановлением N 787, которым не предусмотрено снижение ставки по НДС для хлебопродуктов? Т.о., если ставка НДС к уплате за произведенные товары предприятиями хлебопродуктов будет 20%, к возмещению за сырье (зерно) будет принято 10%. (Письмо Минфина РФ от 04.11.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость продукции страховые платежи организации, эксплуатирующей опасный производственный объект, выплачиваемые по договору страхования гражданской ответственности на основании ст.15 Федерального закона "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" от 21.07.97 N 116-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 04.11.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...ОАО ведет добычу нефти. Согласно п.10 Инструкции N 8 условия взимания платы за пользование недрами определены лицензией, в которой указаны вид полезного ископаемого и размер платы, выраженный в процентах от стоимости нефти. При добыче нефти из недр извлекается и попутный газ. Необходимо ли этот газ учитывать в налогооблагаемой базе? (Письмо Минфина РФ от 04.11.1998 N 04-08-06/16)

Вопрос: ...В 1993 г. ООО был заключен договор с инофирмой - учредителем ООО на проведение капремонта с отсрочкой платежа на 7 лет. С 01.05.95 внесены изменения в Закон "О НДС", которые касались оплаты за инопартнера НДС с последующим зачетом. Распространяется ли это на договора, заключенные до 01.05.95? Если да, то в какой последовательности уплачиваются налоги? (Письмо Минфина РФ от 04.11.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Каков порядок перечисления плательщиками платы за землю в пределах границ сельских населенных пунктов и других земель, переданных в ведение сельских органов самоуправления? Производится ли перечисление налога по вышеуказанным землям в бюджет субъекта РФ в соответствии со ст.19 Закона РФ от 11.10.91 N 1738-1 на мероприятия, централизованно выполняемые субъектом РФ? (Письмо Минфина РФ от 03.11.1998 N 04-05-10/38)

Вопрос: Включаются ли расходы арендатора на ремонт арендованного имущества (автомобиля) и приобретение запчастей в состав совокупного дохода арендодателя - физического лица? Налоговая инспекция считает, что указанные расходы арендатора являются доходом арендодателя, полученным в натуральной форме, следовательно, должны быть включены в его совокупный доход. (Письмо Минфина РФ от 03.11.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Предприятие, работавшее по упрощенной системе учета, с 01.01.98 переведено на стандартную систему бухучета. Как должен быть отражен в бухучете момент перехода на стандартную систему учета? Как определить прибыль от реализации по продукции, отгруженной в 1997 г., но оплаченной в 1998 г. при обычной системе учета и налогообложения? Начисляется ли по этой продукции НДС? (Письмо Минфина РФ от 02.11.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Следует ли облагать налогом на пользователей автодорог положительные реализованные курсовые разницы по операциям банка в иностранной валюте (разницы между курсом Банка России и курсом сделки), учитывая, что курсовые разницы относятся к разд.III Положения N 490? (Письмо Минфина РФ от 30.10.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: Правомерно ли взыскание с банка налога на покупку иностранной валюты за счет собственных средств? ГНИ считает, что данный налог не относится на себестоимость. По нашему же мнению, в соответствии с Постановлением N 552 все федеральные налоги, уплачиваемые банком, должны уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 30.10.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: Просим разъяснить порядок применения положений Инструкции Госналогслужбы России от 07.08.97 N 45 в части определения налогооблагаемой базы при покупке банком безналичной валюты с валютных счетов физических лиц с зачислением рублевого эквивалента на их рублевые счета. (Письмо Минфина РФ от 30.10.1998 N 04-02-07)

Вопрос: ...Общественный фонд инвалидов просит разъяснить, возможно ли освобождение от НДС предприятий, реализующих свою продукцию инвалидам. Возможно ли освобождение фонда от таможенных платежей при ввозе товаров с территории Латвии? Какими льготами по налогообложению может пользоваться фонд инвалидов? Возможно ли освободить от уплаты подоходного налога обслуживающий персонал? (Письмо Минфина РФ от 30.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Правомерно ли включение налоговыми органами стоимости коллективного бесплатного питания в пределах установленных норм членов экипажей рыбодобывающих судов в объект обложения сбором на нужды образовательных учреждений? Почему умышленное сокрытие доходов и ошибка в отнесении затрат на себестоимость наказываются одинаково? (Письмо Минфина РФ от 30.10.1998 N 04-05-17/51)

Вопрос: На балансе нашего предприятия имеется столовая для питания сотрудников предприятия. Стоимость питания удерживается с сотрудников при расчетах по зарплате. Реализация сторонним предприятиям услуг столовой не производится. Каков порядок списания со счета 29 расходов по столовой в данном случае? Как определяется налогооблагаемая база по НДС? (Письмо Минфина РФ от 30.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Нотариусом был заверен договор дарения квартиры, но фактически стороны проводили мену. Так как одна из сторон проживала в государственной квартире, договор найма был переоформлен на другую сторону. Последняя же подарила свою квартиру первой стороне. Правомерно ли требование ГНИ об уплате налога с имущества, переходящего в порядке дарения? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1998 N 04-04-06)

Вопрос: В каком размере начисляются пени за несвоевременное перечисление платежей в территориальные экологические фонды? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1998 N 04-08-14/6)

Вопрос: ...Не будет ли целесообразным в качестве эффективных антиинфляционных мер принять решение об отмене Постановления 17.07.98 N 787 "О продовольственных товарах, по которым применяется ставка НДС в размере 10%", а также о введении базовых цен на основные потребительские товары, пересматриваемых 1 раз в квартал, и налога на превышение вводимой базовой цены? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Комитеты по управлению имуществом не имеют возможности производить учет сумм арендной платы по арендаторам. Пункт 4 Постановления N 685 призван устранить эти недостатки. Просим разъяснить порядок исполнения п.4 Постановления, определить порядок ведения учета арендной платы и порядок предоставления налоговым органам сведений для бесспорного взыскания. (Письмо Минфина РФ от 28.10.1998 N 04-05-08/10)

Вопрос: Что является объектом обложения налогом на пользователей автодорог в части доходов от сдачи имущества в аренду? В какой момент следует начислять указанный налог: в момент начисления арендной платы независимо от оплаты либо по мере ее оплаты? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1998 N 04-05-11/122)

Вопрос: ...В соответствии с пп."к" п.1 ст.5 Закона РФ "О НДС" от НДС освобождается "получение авторских прав". Подлежат ли обложению НДС иные стоимостные обороты, возникающие при использовании объектов авторского права (в том числе средства, получаемые в качестве платы за передачу по договорам прав на их использование)? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Предприятие торговли сдает в аренду оборудование. При заключении договора Арендатор вносит плату за оговоренное время и задаток. Правомерно ли принимать в кассу сумму задатка без применения ККМ по приходному кассовому ордеру, фиксируя его номер и сумму в бланке БО-6? Каков порядок учета задатка, полученного согласно договору вместе с арендной платой? (Письмо Минфина РФ от 28.10.1998 N 04-01-02"Д")

Вопрос: ...Учитывая то, что банк отражает доходы и расходы по кассовому методу, возможно ли включение в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль только фактически полученных штрафов, пеней и неустоек, а также других видов санкций за нарушение договоров, возмещений причиненных банку убытков, включая выплаты, связанные со страхованием кредитных рисков? (Письмо Минфина РФ от 27.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Основным видом деятельности организации являются НИОКР. Кроме того, организация получает доходы от сдачи в аренду помещений. Правомочно ли для целей налогообложения сумму прибыли от сдачи в аренду помещений уменьшать на сумму убытка от НИОКР? Убыток по основной деятельности возник в связи с реализацией научных разработок по ценам не выше фактической себестоимости. (Письмо Минфина РФ от 27.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В какой момент следует сумму НДС по приобретенным материальным ресурсам, использованным для оказания услуг по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении, относить на себестоимость? По мере определения расходов по таким перевозкам предприятие по Дт сч.68 и Кт сч.19 сторнирует сумму НДС и относит сумму налога на себестоимость перевозок. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 27.10.1998 N 04-03-10)

Вопрос: Не будет ли целесообразным для стабилизации рынка алкогольной продукции отменить акцизы на алкогольную продукцию? (Письмо Минфина РФ от 27.10.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...Правильно ли поступает организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, но имеющая в рассматриваемом периоде доход только от продажи пакета акций, используя для учета сч.46 и уменьшая базу по налогу на прибыль, полученную от совершенной сделки, на сумму расходов, сформированных в соответствии с Постановлением N 552 от 05.08.92? (Письмо Минфина РФ от 27.10.1998 N 04-02-05/9)

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов, полученных гражданским персоналом Российской армии, имеющим постоянное место жительства в Республике Абхазия? (Письмо Минфина РФ от 27.10.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Каков порядок обложения налогом на прибыль денежных средств или имущества, полученных учредителем сверх величины суммы взноса в уставный капитал, в связи с ликвидацией предприятия? (Письмо Минфина РФ от 27.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Включаются ли в себестоимость предприятия затраты, связанные с оплатой банковских услуг, предоставляемых небанковской кредитной организацией, в частности, операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов? (Письмо Минфина РФ от 27.10.1998 N 04-02-16)

Вопрос: ...Наше ООО реализует нефтепродукты. Мы заключаем с поставщиками договора купли-продажи на условиях франко-станция-отправления, но даем им поручение отправить товар в тот или иной пункт. Для контроля за отправкой от поставщика и доставкой груза покупателю мы заключаем договор с еще одной организацией.Относится ли оплата услуг по сбыту товара на издержки производства? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Каков порядок учета при налогообложении прибыли предприятиями-экспортерами курсовых разниц, образовавшихся в связи с резким ростом курса иностранной валюты в августе-сентябре 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Имеет ли право администрация автономного округа самостоятельно устанавливать размеры платы за пользование объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1998 N 04-08-18/5)

Вопрос: ...Имеет ли право областная Дума как орган законодательной власти субъекта РФ устанавливать льготы по госпошлине за выдачу повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния для отдельной категории плательщиков или отдельных плательщиков либо делегировать свое право по предоставлению льгот органам местного самоуправления области? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1998 N 04-04-10)

Вопрос: Вправе ли филиалы самостоятельно представлять расчет и уплачивать 10% отчислений от платы за загрязнение окружающей природной среды в налоговую инспекцию по месту своего нахождения? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1998 N 04-08-11)

Вопрос: ...Организация приобретает в собственность землю с расположенным на ней складским помещением вне места постановки на учет в налоговой инспекции. В складском помещении хоздеятельность не ведется. По месту приобретения в собственность земли пройдена процедура постановки на учет в местной налоговой инспекции. Каков порядок применения налогов на имущество и на землю? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1998 N 04-05-06/118)

Вопрос: ...В структуре московского предприятия розничной торговли имеется мини-пекарня и мясной отдел. Что является базой для исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда в случае: реализации продукции собственной мини-пекарни; реализации мяса (в мясном отделе производится разделка); реализации продтоваров в нарезку, соков в розлив? (Письмо Минфина РФ от 26.10.1998 N 04-05-11/121)

Вопрос: Банк просит разъяснить порядок налогообложения доходов по облигациям, полученным в результате обмена на ГКО. Применяется ли в данной ситуации Положение от 17.03.98 N 14н "О вопросах налогообложения, связанных с облигациями внешних облигационных займов Российской Федерации 1998 года"? (Письмо Минфина РФ от 23.10.1998 N 04-02-16)

Вопрос: ...Эстонской фирмой были оказаны услуги российскому предприятию по текущему ремонту офиса "под ключ". На учет эстонская фирма ввиду разовости выполнения работ не становилась. Как определяется прибыль фирмы в данной ситуации? ГНИ считает, что базой для исчисления налога на прибыль является стоимость работ за вычетом НДС. Следует ли удерживать налог на прибыль у источника? (Письмо Минфина РФ от 23.10.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...О применении п.10 Приказа ГНС РФ от 25.08.98 N БФ-3-02/210, утвердившего Изменения и дополнения N 4 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.95 N 37, включая новую редакцию Приложения N 11 к названной Инструкции. (Письмо Минфина РФ от 23.10.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...В связи с принятием Законов РФ N 148-ФЗ и N 150-ФЗ уплачивают ли плательщики единого налога на вмененный доход налог с продаж, должны ли они учитывать в цене реализуемых товаров сумму налога с продаж по товарам, подлежащим обложению налогом с продаж? Попадает ли под действие Закона N 148-ФЗ розничная торговля ГСМ и деятельность по осуществлению пассажирских перевозок? (Письмо Минфина РФ от 23.10.1998 N 04-05-19/3)

Вопрос: Возможно ли приостановить действие Постановления N 786? (Письмо Минфина РФ от 23.10.1998 N 04-03-01)

Вопрос: В какой момент включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия присужденные штрафные санкции по хоздоговорам - в момент вступления в законную силу решения суда о взыскании пени и процентов или в момент фактического поступления на расчетный счет налогоплательщика? (Письмо Минфина РФ от 23.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Подлежит ли исполнению в н.в. абз.2 п.1 Приказа Минфина РФ, Росалкогольмонополии и ГНС РФ от 09.10.97 N N 72н, 117, КВ-3-03/195, предусматривающий необходимость уплаты суммы задолженности по лицензионным сборам, а также суммы штрафных санкций за производство, розлив, хранение и оптовую продажу без лицензий этилового спирта и алкогольной продукции? (Письмо Минфина РФ от 23.10.1998 N 01-10/04-3794)

Вопрос: ...Какую стоимость машин, закупленных за рубежом, следует брать для исчисления налога на приобретение транспортных средств? При начислении налога на пользователей автодорог делалась проводка: Дт 26 Кт 67 - 1000 руб. Можно ли его списать (Дт 46 Кт 26 - 1000 руб.) как налог, исчисленный от объема реализованной продукции? (Письмо Минфина РФ от 23.10.1998 N 04-05-11/120)

Вопрос: ...ОАО имеет филиалы, наделенные имуществом, имеющие р/с, отдельный баланс и действующие на основании положений о филиале, утвержденных Обществом. ОАО и филиалы зарегистрированы в налоговых органах. Являются ли обособленными структурными подразделениями юрлица цеха ОАО, расположенные в разных городах, и цеха филиалов, расположенные вне места нахождения филиалов? (Письмо Минфина РФ от 23.10.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...В связи с введением в действие Закона от 24.04.95 N 52-ФЗ "О животном мире", Постановления от 29.09.97 N 1251 "О плате за пользование объектами животного мира и ее предельных размерах" и при отсутствии платы за пользование объектами животного мира в перечне налогов, взимаемых в соответствии с Законом N 2118-1, следует ли взимать данный налог с плательщиков? (Письмо Минфина РФ от 23.10.1998 N 04-08-18/4)

Вопрос: Предприятие торговли не может обеспечить раздельный учет по видам реализуемых товаров, облагаемых по ставкам 10% и 20%. Как в связи с выходом Изменений и дополнений N 6 к Инструкции N 39 исчислять НДС? (Письмо Минфина РФ от 22.10.1998 N 04-03-05)

Вопрос: ...Администрацией области ведение Единого госреестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним возложено на Госпредприятие. Подлежат ли налогообложению целевые средства, полученные в виде платы за госрегистрацию прав на недвижимое имущество и предоставление по ней информации, направляемые на создание системы госрегистрации прав на недвижимое имущество? (Письмо Минфина РФ от 22.10.1998 N 04-05-08/9)

Вопрос: ...Облагаются ли подоходным налогом компенсации, выплачиваемые в порядке, установленном Положением об условиях и порядке выплаты компенсаций лицам, подвергшимся нацистским преследованиям? Облагается ли налогом на прибыль доход Фонда взаимопонимания и примирения в виде процентов по депозитным счетам, на которые зачисляются средства, предоставляемые ФРГ? (Письмо Минфина РФ от 22.10.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Возможно ли для достижения положительного результата от организационных мер, вводимых Постановлением N 685, не менее 50% арендной платы оставлять госорганизации - балансодержателю, обеспечивающей доступ к аренде госимущества? Возможно ли изменить установленный порядок перечисления в федеральный бюджет доходов от использования федерального имущества с учетом вышеизложенного?.. (Письмо Минфина РФ от 22.10.1998 N 04-02-02)

Вопрос: Правомерно ли применение документов строгой отчетности при реализации ломбардом невостребованных залогов без использования контрольно-кассовой машины? (Письмо Минфина РФ от 22.10.1998 N 04-01-01)

Вопрос: ...Освобождаются ли от уплаты подоходного налога физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса, в части доходов, полученных от данного вида деятельности, учитывая то, что на основании ст.3 Закона "О налоге на игорный бизнес" указанные физлица являются плательщиками налога на игорный бизнес? (Письмо Минфина РФ от 22.10.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Правомерно ли требование ГНИ по налогообложению нашей организации в части взимания налога на арендуемое имущество? Имущество, арендуемое городским газовым хозяйством (ГГХ) по договору аренды с Комитетом по управлению имуществом города, является собственностью города. По условиям договора аренды на ГГХ возложены функции по ведению бухучета арендуемого имущества. (Письмо Минфина РФ от 22.10.1998 N 04-05-06/116)

Вопрос: ...1. О порядке отнесения на себестоимость предприятия расходов по оплате арендованного помещения для производственных нужд ликвидированного филиала. 2. О порядке отнесения банком на себестоимость оплаты аудиторских услуг при опубликовании годового отчета, при подтверждении проспекта эмиссии, расходов, связанных с публикацией проспекта эмиссии. (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Согласно Письму МФ РФ N 130 и ГНС РФ N НП-6-01/362 банки уменьшают налогооблагаемую базу для уплаты налога на прибыль на убыток от реализации государственных ценных бумаг (в том числе облигаций ВВЗ) по цене ниже балансовой стоимости, но в пределах рыночной цены. Действует ли данный порядок после внесения изменений от 31.07.98 в Закон "О налоге на прибыль предприятий"? (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...ОАО, инвестиционная компания, занимается инвестиционной и брокерской деятельностью. Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности. Правомерно ли определять сумму выручки по инвестиционной деятельности как разницу между выручкой от продажи ценных бумаг и их учетной стоимостью? (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-02-06)

Вопрос: ...Подоходный налог, удержанный с работников филиалов и других обособленных подразделений предприятий, не имеющих счетов в банках, зачисляется в бюджет по месту нахождения филиалов и других обособленных подразделений. Что входит в понятие "другие (территориально) обособленные подразделения"? Аналогичный вопрос возникает при применении ст.7 Закона "О налоге на имущество...". (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-05-06/115)

Вопрос: ...О некоторых вопросах исчисления налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, возникающих при долевом участии в финансировании объектов жилфонда. (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-05-17/50)

Вопрос: ...На предприятии совершена кража. По истечении 2-месячного срока было получено уведомление о приостановлении уголовного дела "в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого". На основании данного документа недостача была отнесена на уменьшение налогооблагаемой прибыли. ГНИ утверждает, что для этого должно быть решение суда. (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...По какой ставке должен быть исчислен НДС при реализации скота и птицы в живом весе в период с 1 мая по 10 июля 1995 г., до выхода Постановления N 659? Правомерны ли действия мясокомбината по самостоятельному доначислению сумм НДС с 10% до 20% по принятым ранее к бухучету первичным документам без изменения самих документов? (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Наше предприятие сдало в аренду здание. В составе арендной платы учтен налог на имущество здания. НДС на указанную величину налога на имущество не начислялся. При проверке начисления арендной платы налоговая служба указала, что на величину налога на имущество нужно начислять НДС. Кто прав? (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...ОАО при ввозе в РФ автобензинов, закупленных в Республике Беларусь для последующей реализации, уплачивает акцизные сборы. Однако при производстве данных нефтепродуктов на белорусском заводе этот налог уже был уплачен. Просим дать разъяснения по вопросу зачета сумм уплаченного сбора в Республике Беларусь в счет акцизов по товарам, произведенным в РФ. (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Возможно ли освободить от НДС обороты по поставкам продукции медицинского назначения хозяйствующим субъектам государств - участников СНГ? (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Российским предпринимателем был заключен договор с редакцией, расположенной в Белоруссии, на поставку ей бумаги. ГНК Белоруссии считает обязательным удержание подоходного налога с выплачиваемых ему источником выплаты в Белоруссии сумм дохода. Не является ли это нарушением Соглашения между Правительствами Белоруссии и РФ об избежании двойного налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-06-05)

Вопрос: О районах с режимом льготного налогообложения на территории Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 21.10.1998 N 04-06-08)

Вопрос: ...Просим разъяснить нормы Закона от 31.07.98 N 150-ФЗ: следует ли к продаже за наличный расчет в целях исчисления налога с продаж приравнивать выдачу продуктов в счет причитающейся зарплаты работникам и как это отражается в бухучете? В бюджет какой территории следует зачислять налог с продаж предпринимателям, реализующим товары не по месту регистрации? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-03-13)

Вопрос: Предприятие является застройщиком дома и привлекает инвесторов по договорам долевого строительства. При вводе дома в эксплуатацию себестоимость его сложилась из фактически произведенных затрат; переоценок незавершенного строительства дома. Что является себестоимостью для определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль при выделении квартир дольщикам?.. (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Являются ли объектом налогообложения по налогу на прибыль предприятий и организаций и по НДС денежные средства, перечисляемые из оборотных средств дочернему предприятию головной организацией, доля которой в уставном капитале дочернего предприятия составляет 90%, в целях пополнения оборотных средств дочернего предприятия? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Правомерно ли включение в состав издержек обращения предприятия розничной торговли стоимости гарантийного ремонта (обслуживания)? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Является ли первичной эмиссией акций выпуск акций акционерным обществом, которое создано путем реорганизации, а именно, преобразования (ООО преобразовалось в ОАО и регистрирует первый выпуск акций, размещаемых среди участников путем обмена долей реорганизованного ООО на акции созданного ОАО)? Правильно ли при этом применяется льгота согласно ст.2 Закона N 2023-01?.. (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Каков порядок формирования свободных оптовых цен на товары, закупленные в странах Прибалтики, Беларуси и Украине? Действует ли применительно к указанным товарам Письмо Минфина N 66 "О порядке учета НДС и акцизов при формировании цен на импортные товары (продукцию)" и что в нем подразумевается под понятием "собственные валютные средства"? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Облагался ли акцизом спирт-сырец плодовый в 1996 г.? Облагались ли акцизами в 1996-1997 гг. виноматериалы плодовые, соки спиртованные плодовые? Согласно Письму Минфина России и Госналогслужбы России от 18.03.96 N N 04-03-01, ВГ-6-03/187 не подлежат обложению акцизами спиртованные соки. (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ТОО передает безвозмездно торговое оборудование в Производственное объединение (ПО). По какой цене следует оприходовать ПО это оборудование? Указанное оборудование по стоимости относится к МБП. В соответствии с учетной политикой ТОО при передаче этого инвентаря в эксплуатацию начислило и отнесло на издержки обращения износ в размере 100% первоначальной стоимости. (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...На балансе предприятия находится часть дороги областного значения, дорога и мост районного значения. Распространяется ли льгота по налогу на имущество на указанные объекты? Начисляется ли по ним амортизация? За счет каких источников покрываются затраты по содержанию данных объектов? Уменьшаются ли платежи по налогу на пользователей автодорог? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-05-06/114)

Вопрос: ...Штат общественной организации состоит из "ликвидаторов" - чернобыльцев, причем 50% общей численности - инвалиды. Организация приобрела квартиру участнику ликвидации аварии на ЧАЭС. Применяется ли в данном случае льгота, предусмотренная п.4.6 Инструкции N 37? Может ли организация рассчитывать на возмещение затрат из каких-либо источников? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Если возврат средств учредителю осуществляется из добавочного капитала ликвидируемого предприятия (в части эмиссионного дохода, образованного при взносе в Уставный фонд валюты), который не превышает первоначально произведенного взноса в Уставный фонд и не связан с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), то облагаются ли указанные суммы НДС? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Облагаются ли НДС материально-технические ресурсы (кабельная продукция, аккумуляторные батареи и пр.), поставляемые ОАО предприятиям связи в счет бюджетного финансирования? (Письмо Минфина РФ от 19.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Следует ли относить к игровым автоматам с денежным выигрышем, перечисленным в ст.2 Закона N 142-ФЗ, детские игровые автоматы, выигрыш по которым не производится ни в какой форме, и взимать за них сбор за открытие игорного бизнеса? Подпадают ли под действие Закона столы для игры в бильярд, которые сдаются для игры на повременной основе без выплаты выигрышей? (Письмо Минфина РФ от 16.10.1998 N 04-05-17/49)

Вопрос: В каком размере должна учитываться для целей обложения налогом на прибыль сумма издержек обращения предприятием торговли, определяющим выручку по мере оплаты за отгруженные товары? Каким нормативным документом следует при этом руководствоваться? (Письмо Минфина РФ от 16.10.1998 N 04-02-04/3)

Вопрос: ...Компания приобретает товары, выдавая Поставщику свои векселя. Поставщик передает векселя Фирме в качестве погашения задолженности. При наступлении срока оплаты по векселям Компания погашает ранее выпущенные векселя путем выдачи Фирме новых векселей. Имеет ли Компания право принять к зачету НДС по товарам, приобретенным у Поставщика, в момент погашения векселей? (Письмо Минфина РФ от 16.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Применяется ли в 1998 г. Письмо Минфина и ГНС России от 15.03.96 NN 09-05-02/1, 04-4-05? Включаются ли в облагаемую НДС базу бюджетные средства, перечисляемые органами лесного хозяйства подрядным предприятиям, учреждениям и организациям за выполненные ими мероприятия в области лесного хозяйства, а также научно-исследовательские и проектные работы? (Письмо Минфина РФ от 16.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Бербоут-чартер сроком на 5 лет - это долгосрочная аренда или объект лизинга? Имеем ли мы право имущество, полученное по бербоут-чартеру, отражать за балансом и не облагать налогом на имущество? По бербоут-чартеру российская фирма оплачивает судовладельцу арендную плату. Имеет ли право фирма предъявлять НДС бюджету? Облагается ли плата, полученная по тайм-чартеру, НДС? (Письмо Минфина РФ от 16.10.1998 N 04-06-02)

Вопрос: Просим рассмотреть возможность пересчета начисленных пеней за неисполнение платежных поручений налогоплательщиков банком и их реструктуризации согласно Постановлению Правительства РФ от 14.04.98 N 395 "О порядке проведения в 1998 году реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом". (Письмо Минфина РФ от 15.10.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...ЗАО не имеет на рублевом счете денежных средств, имеет средства на валютном счете, но не имеет возможности продать валютные средства (немецкие марки) в связи с отсутствием торгов по немецким маркам. Возможно ли предоставить ЗАО отсрочку по платежам в бюджет до начала торгов без начисления пеней на сумму отсроченной задолженности? (Письмо Минфина РФ от 15.10.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Возможно ли установление ставки 20% единого налога на вмененный доход на 1998 г. для частных предпринимателей (физических лиц) с годовым доходом до 25 тыс.руб.? (Письмо Минфина РФ от 15.10.1998 N 04-04-06)

Вопрос: В связи с банковским кризисом неплатежей возможно ли распространение действия Постановления Правительства Российской Федерации от 09.06.98 N 576 "О начислении пеней и порядке пересчета задолженности юридических лиц по уплате пеней" на пени, начисленные банкам за задержку клиентских платежей в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 14.10.1998 N 04-01-01)

Вопрос: ...Предприятие реализует продукцию как облагаемую НДС, так и не облагаемую НДС, причем облагаемый оборот составляет 1% от общего товарооборота. В какой пропорции подлежат возмещению (зачету) суммы НДС, уплаченные поставщикам за полученные работы и услуги общехозяйственного назначения? Возможно ли отнесение на затраты всей суммы НДС, уплаченной поставщикам? (Письмо Минфина РФ от 14.10.1998 N 04-03-07)

Вопрос: ...Включаются ли доходы от аренды в состав облагаемой базы по налогу на пользователей дорог при записи в Уставе "и другие виды деятельности"? Как отражаются получаемые генподрядчиком от субподрядчика средства в виде компенсации затрат по ведению генподрядных работ? Облагаются ли они НДС? Чем руководствоваться при ведении раздельного учета затрат? (Письмо Минфина РФ от 14.10.1998 N 04-05-11/117)

Вопрос: ...Фонд имущества области в соответствии с договором-поручением, заключенным с Российским фондом федерального имущества, выступает в качестве представителя РФФИ на территории области по осуществлению продажи объектов приватизации. За совершенные действия ему выплачивается вознаграждение. Является ли данное вознаграждение объектом налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 13.10.1998 N 04-02-04/3)

Вопрос: ...ЗАО производит перепродажу ГСМ в область, основным поставщиком ГСМ в которой является ОАО. В условиях отсутствия информации по региональным ценам считаем правомерным понимать под "ценой региона" цены на ГСМ при условиях денежной формы оплаты этому ОАО. Какие налоги должны уплачиваться в бюджет и в каких размерах? Возможна ли уплата налогов путем зачета переплаты? (Письмо Минфина РФ от 13.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Действует ли в н.в. Письмо Минфина РФ от 30.10.92 N 16-05/4? Просьба разъяснить вопросы, касающиеся товарообменных операций: как можно выявлять выручку при натуральном обмене продукции? Как при этом учитывают расходы, связанные с доставкой? Как осуществить денежную оценку импортной продукции, полученной по бартеру? В какой форме уплачиваются налоги? (Письмо Минфина РФ от 13.10.1998 N 04-02-11)

Вопрос: ...Облагается ли НДС передача ТМЦ между участниками СД? Возникает ли при передаче взносов в СД объект налогообложения по налогам на пользователей автодорог и на реализацию ГСМ (при передаче ГСМ)? Работник одного из участников СД отправляется в командировку. Можно ли отнести на затраты в СД другого участника часть этих затрат, как их рассчитать? (Письмо Минфина РФ от 13.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Нормы суточных и расходов по найму жилого помещения по загранкомандировкам не менялись в течение длительного времени и не отражают реальных расходов командированного работника. В результате происходит искусственное завышение налогооблагаемой базы. Просим рассмотреть вопрос об увеличении норм расходов в отношении краткосрочных командировок за границу. (Письмо Минфина РФ от 13.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В связи с отменой льготного порядка зачисления доходов от сдачи имущества в аренду предприятиями ж/д транспорта просьба разъяснить: куда распределяются средства от сдачи в аренду федерального имущества, закрепленного за МПС РФ? Уменьшается ли сумма арендной платы, подлежащая перечислению в бюджет, на сумму амортизационных отчислений и эксплуатационных затрат? (Письмо Минфина РФ от 13.10.1998 N 04-02-04/3)

Вопрос: Распространяются ли положения ст.ст.24 и 25 Федерального закона от 26 марта 1998 г. N 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год" по списанию пени и штрафов на закрытые административно-территориальные образования? (Письмо Минфина РФ от 12.10.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Освобождаются ли от уплаты НДС обороты ломбардов по реализации заложенного имущества, в частности изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, в Государственное центральное скупочное предприятие и обороты по реализации этим предприятием скупленных у ломбардов драгметаллов и драгкамней в Госфонд России? (Письмо Минфина РФ от 12.10.1998 N 04-03-03)

Вопрос: ...Постановлением N 595 утверждены "Правила предоставления органами местного самоуправления дополнительных льгот по налогам и сборам юрлицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах ЗАТО". В связи с этим просьба разъяснить некоторые вопросы налогообложения, входящие в компетенцию органов местного самоуправления. (Письмо Минфина РФ от 12.10.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Каким образом в оптовой торговле при расчете норматива расходов на рекламу, входящих в себестоимость продукции, определяется доля НДС, приходящаяся на валовый доход? (Письмо Минфина РФ от 12.10.1998 N 04-00-11)

Вопрос: Согласно Закону РФ "О плате за землю" земли общего пользования освобождены от уплаты земельного налога. Является ли платной сдача в аренду таких земель под киоски и павильоны? (Письмо Минфина РФ от 12.10.1998 N 04-05-10/34)

Вопрос: ...Следует ли ОАО принимать к возмещению из бюджета сумму НДС по оприходованному материалу (природному песку), оплаченному путем погашения простого векселя встречным векселем? Включается ли в облагаемый НДС оборот сумма, поступившая от страховых компаний в счет возмещения убытков, связанных с финансовым риском от предпринимательской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 12.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В целях усовершенствования системы налогообложения возможно ли: заменить платежи в государственные социальные внебюджетные фонды на единый социальный налог; пересмотреть систему предоставления льгот хозяйственным обществам Всероссийского общества инвалидов? (Письмо Минфина РФ от 12.10.1998 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...ООО в 1995 г. приобрело акции АО. В связи с переоценкой основных фондов АО произвело конвертацию акций (замену акции номиналом 100 руб. на три акции номиналом 100 000 руб.). ООО отразило это за балансом. В 1997 г. ООО произвело продажу акций физлицам (учредителям) по цене ниже номинала. Включаются ли суммы разницы между номиналом акции и ценой продажи в доход физлиц? (Письмо Минфина РФ от 12.10.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Имеет ли ОАО право на возмещение (зачет) НДС по товарам, реализуемым на экспорт по договору комиссии, при условии, что расчеты между ОАО и комиссионером осуществлялись простыми векселями банка и если из поступившей на счет комиссионера выручки им удержаны комиссионное вознаграждение и суммы в возмещение расходов по выполнению комиссионного поручения? (Письмо Минфина РФ от 09.10.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Государственное предприятие коммунальных электрических и тепловых сетей просит разъяснить: возмещается ли НДС из бюджета по электроэнергии, оплаченной нами векселями, полученными от Департамента финансов и бюджета по области в счет финансирования под приемку объектов коммунальной энергетики при приемке жилья в муниципальную собственность? (Письмо Минфина РФ от 09.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Относятся ли к посреднической деятельности услуги, оказываемые организацией по договорам транспортной экспедиции? Чем следует руководствоваться при отнесении предприятий к сфере материального производства? Может ли распространяться льгота при налогообложении на организацию, имеющую инвалидов, не участвующих в основной производственной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 09.10.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ЗАО осуществляло капстроительство объектов. Что является облагаемым оборотом для начисления НДС: при реализации основных фондов, введенных в эксплуатацию после окончания строительства; при реализации не завершенных строительством объектов? Увеличивает ли оборот, облагаемый НДС, увеличение стоимости основных средств в результате переоценки?.. (Письмо Минфина РФ от 09.10.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...Компания осуществляет отгрузку нефтепродуктов на экспорт через комиссионера. Налогообложение - по оплате. На какую дату следует учитывать компании выручку для целей налогообложения: на дату поступления средств на счет комиссионера или комитента? Комитент возмещает расходы, связанные с транспортировкой груза. Как при расчетах учитывается НДС и составляются счета-фактуры? (Письмо Минфина РФ от 09.10.1998 N 04-03-08)

Вопрос: За счет средств какого бюджета производится возмещение (зачет) входного НДС предприятиям - посредникам экспортной продукции? (Письмо Минфина РФ от 09.10.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Представительство кипрской фирмы оказывает услуги агента по проплате транспортных перевозок, осуществляемых на территории РФ, СНГ и за рубежом. Должно ли представительство удерживать налог с доходов и НДС с оплаченных тарифов по указанным перевозкам иностранному юридическому лицу, не имеющему представительства в РФ и не зарегистрированному в ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 08.10.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Иностранные брокерские компании оказывают московскому банку услуги, связанные с поиском контрагентов для заключения сделок купли-продажи облигаций внутреннего валютного займа, и получают вознаграждение в процентах от заключенных банком сделок. Просим разъяснить порядок применения НДС в данной ситуации. (Письмо Минфина РФ от 08.10.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Распоряжением главы администрации города для миграционной службы области установлены целевые сборы на благоустройство территории и на нужды образования. Правомерно ли взимание сборов на благоустройство территории и на нужды образования, а также других местных налогов с территориальных органов федеральной миграционной службы России?.. (Письмо Минфина РФ от 08.10.1998 N 04-05-17/45)

Вопрос: Облагаются ли налогом на покупку иностранной валюты выплаты наличной иностранной валюты физическим лицам с депозитных счетов при условии, что поступление средств на депозитные счета произошло в результате конвертации с рублевых счетов физических лиц? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...У банка, обслуживающего валютный счет предприятия, отозвана лицензия. Никаких операций по счету 52 предприятие не проводит. Возможно ли не пересчитывать в рубли на дату составления бухотчетности денежные средства в валюте, находящиеся на этом счете, и не учитывать при определении налогооблагаемой прибыли положительные курсовые разницы, образующиеся при таком пересчете? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...Нефтедобывающие предприятия ЗАО, кроме собственно добычи нефти из месторождений, специализируются на получении нефти путем применения новейших природоохранных технологий. Каков порядок взимания акциза на нефть, полученную путем переработки нефтяных шламов и улавливания легких фракций углеводородов из резервуаров нефтехранилищ? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1998 N 04-08-08/30)

Вопрос: В 1997 г. в уставный капитал предприятия внесено ОС - часть здания. По договору о долевом участии в строительстве начата его реконструкция под жилой дом. Возможно ли самостоятельно провести переоценку здания (с учетом реконструкции) по состоянию на 01.01.98 с учетом ПБУ 6/97? Возможно ли провести переоценку в течение 1998 г.? Каков порядок обложения НДС в данной ситуации?.. (Письмо Минфина РФ от 07.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Финансовое управление администрации области просит разъяснить: может ли базовая ставка арендной платы за землю быть ниже ставки земельного налога за ту же категорию земель? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1998 N 04-05-10/33)

Вопрос: Какой перечень местных налогов и сборов предполагается применять с введением части первой Налогового кодекса РФ? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1998 N 04-05-17/46)

Вопрос: ...Предприятие занимается куплей-продажей ценных бумаг. Облагается ли НДС разница между выручкой от продажи и ценой покупки этих же бумаг? Уменьшается ли полученная прибыль от продажи на общехозяйственные расходы (зарплата, амортизация) с учетом того, что это единственная деятельность предприятия? С какой суммы начисляются налоги на жилфонд и автодороги? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...О некоторых вопросах налогообложения и ведения бухгалтерского учета в некоммерческой организации, которая, помимо уставной деятельности, занимается предпринимательской деятельностью, связанной с приобретением и реализацией ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1998 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Международная благотворительная организация оказывает гуманитарную помощь социально незащищенным категориям россиян предметами одежды, обувью, бывшими в употреблении. Указанные вещи поступают от зарубежных партнеров безвозмездно. Правомерно ли требование контрольно-ревизионных органов о проведении оценки вещей и обуви? (Письмо Минфина РФ от 07.10.1998 N 04-02-05/1)

Вопрос: ...Клиент банка вносит наличные денежные средства в иностранной валюте на свой счет, после чего дает поручение банку на конвертацию указанных средств в рубли. После конвертации рубли зачисляются на рублевый счет клиента. Должен ли банк в данной ситуации уплачивать налог на покупку иностранной валюты? (Письмо Минфина РФ от 06.10.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...Предприятие имеет выручку, полученную от продажи рыбопродукции как на внутреннем, так и на внешнем рынке. Ведется раздельный учет выручки. НДС к возмещению на сумму экспортной выручки ГНИ не принимает, ссылаясь на то, что нет раздельного учета затрат. Какова методика разделения затрат для возмещения НДС? НДС следует возмещать по мере оплаты или по мере реализации? (Письмо Минфина РФ от 06.10.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Вправе ли организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, принять к возмещению НДС, уплаченный по договору за консультационные услуги (относительно состояния рынка ценных бумаг, учета и налогообложения операций с ценными бумагами), не относящиеся непосредственно к совершенной сделке по продаже пакета акций? (Письмо Минфина РФ от 06.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Возможна ли реализация в промышленную переработку недоброкачественной и фальсифицированной алкогольной и табачной продукции, опасной для здоровья граждан и изъятой для уничтожения, по ценам без учета акцизов? Кто является плательщиком акцизов по конфискованным и бесхозяйным подакцизным товарам, по подакцизным товарам, от которых произошел отказ в пользу государства? (Письмо Минфина РФ от 06.10.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...Наша строительная организация выделяет работникам бесплатно квартиры. После того, как жилой дом построен и передан эксплуатационной организации, в т.ч. с бесплатными квартирами для наших работников, нужно ли нам платить налог на прибыль, если с учетом стоимости переданного жилья предприятие прибыли не имеет? (Письмо Минфина РФ от 06.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Предприятиями, осуществляющими реализацию продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической себестоимости, для целей налогообложения принимается рыночная цена на аналогичную продукцию (работы, услуги), сложившаяся на момент реализации, но не ниже фактической себестоимости. Каков порядок определения рыночной цены? (Письмо Минфина РФ от 05.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В связи с внесением дополнений в ст.2 Закона N 2116-1 просим разъяснить: Какие источники информации о рыночных ценах на продукцию являются официальными? Какая информация используется налоговыми органами для определения и признания рыночной цены продукции? Информационная база каких органов власти определена как источник информации для определения рыночной цены? (Письмо Минфина РФ от 05.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Подлежит ли отражению в бухучете получение векселя (финансовый вексель, который в основе своей имеет обязательство векселедателя выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока деньги) при условии, что предприятие на момент составления Акта приема-передачи не оплатило вексель, поскольку договором купли-продажи предусмотрена отсрочка платежа? (Письмо Минфина РФ от 05.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: На балансе АО находятся легковые автомобили, которые осуществляют некоммерческие перевозки пассажиров (автомобили используются для служебных целей). Является ли правомерным списание затрат по содержанию служебных автомобилей на издержки обращения, если нет лицензии на осуществление пассажирских перевозок? (Письмо Минфина РФ от 05.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Имеет ли право администрация края установить предельные размеры платы за пользование объектами животного мира для охотничьих промысловых хозяйств на уровне утвержденных Постановлением от 15.11.97 N 1433 предельных размеров платы за пользование объектами животного мира для общественных объединений охотников и рыболовов? (Письмо Минфина РФ от 05.10.1998 N 04-08-04/76)

Вопрос: По договору с швейцарской фирмой гражданин РФ работал в качестве управляющего в 1997 г., когда он находился в Швейцарии. С полученных средств уплачен подоходный налог в Швейцарии. Указанное лицо проживало в РФ в 1997 г. более 183 дней. В подтверждение указанных фактов имеются соответствующие документы. Подлежат ли налогообложению в РФ данные выплаты в 1997 г.?.. (Письмо Минфина РФ от 02.10.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Предприятие, относящееся к сфере материального производства, в IV кв. 1997 г. сделало предоплату на приобретение основных средств. В I кв. 1998 г. ОС были получены, оприходованы и введены в эксплуатацию. В каком отчетном периоде предприятие может воспользоваться льготой по затратам на капвложения, предусмотренной пп."а" п.1 ст.6 Закона N 1998-1 от 27.12.91? (Письмо Минфина РФ от 02.10.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Учитывается ли при расчете льготы по налогу на имущество имущество, находящееся на балансе предприятия и относящееся в соответствии с Общесоюзным классификатором отраслей народного хозяйства (ОКОНХ) к отрасли "здравоохранение, физкультура и социальное обеспечение", группе "отдых и туризм" (пансионат без лечения, база отдыха и другие учреждения отдыха)? (Письмо Минфина РФ от 02.10.1998 N 04-05-06/106)

Вопрос: ...Олимпийский комитет России осуществляет выплаты призовых сумм спортсменам-победителям и призерам Олимпийских игр. Включаются ли в совокупный доход, подлежащий налогообложению, суммы премий и вознаграждений (в т.ч. и в иностранной валюте) спортсменам за выступления на чемпионатах и кубках мира, чемпионатах и кубках Европы, Олимпийских играх? (Письмо Минфина РФ от 02.10.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Городское пассажирское автотранспортное предприятие организовало перевозку пассажиров в режиме "экспресс" по тарифам, не превышающим размера оплаты для общественного транспорта, без предоставления льгот отдельным категориям пассажиров (кроме Героев СССР, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы, Героев Соцтруда и др.). Облагаются ли эти услуги НДС? (Письмо Минфина РФ от 02.10.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...Изменение режима налогообложения по федеральным налогам осуществляется путем внесения изменений в законодательный акт РФ по конкретному налогу. Означает ли это, что местные органы власти при предоставлении дополнительных льгот по налогам в соответствующий бюджет должны руководствоваться правами, предоставленными законодательными актами РФ по конкретному налогу? (Письмо Минфина РФ от 02.10.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Просим разъяснить порядок применения п.1 ст.21 "Недискриминация" Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Белоруссией по отношению к физическому лицу, зарегистрированному в Белоруссии в качестве предпринимателя, занимающегося в России торговлей белорусскими товарами. (Письмо Минфина РФ от 01.10.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Законом о бюджете республики ОАО ежегодно предусматриваются средства на покрытие убытков, получаемых от реализации газа льготной категории граждан. Облагаются ли налогами средства, полученные от Минфина на указанные цели? Как отражается в бухучете поступление этих средств? (Письмо Минфина РФ от 01.10.1998 N 04-08-08/29)

Вопрос: ...Проводимые хозспособом работы учитываются с/х предприятием при определении удельного веса выручки от реализации с/х продукции в общем объеме выручки. Это снижает удельный вес реализации собственной продукции в общем объеме выручки и лишает льготы по налогу на имущество и др. налогам. Просим пересмотреть вопрос определения базы для льготного налогообложения. (Письмо Минфина РФ от 01.10.1998 N 04-05-06/105)

Вопрос: ...Льготы предприятию были предоставлены органами местного самоуправления ЗАТО до вступления в силу Закона "О федеральном бюджете на 1998 г." и принятия Постановления N 595. Необходимо ли в этом случае согласование с Минфином, как это установлено для дополнительных льгот, предоставленных органами местного самоуправления ЗАТО уже после принятия этих актов? (Письмо Минфина РФ от 01.10.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Действует ли в настоящее время п.6 Постановления Правительства РФ N 800 от 21.07.98, в соответствии с которым вводится временный целевой сбор с доходов физических лиц в Пенсионный фонд в размере 2-х процентов, а также п.7, утвердивший Порядок взимания страховых взносов и временного целевого сбора в Пенсионный фонд Российской Федерации? (Письмо Минфина РФ от 01.10.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Распространяется ли действие Постановления от 09.06.98 N 576 на пересчет задолженности юридических лиц по уплате пеней по налогам и сборам в целевые и внебюджетные фонды? (Письмо Минфина РФ от 01.10.1998 N 04-01-11)

Вопрос: Применяется ли НДС при реализации банком физическому лицу золотых мерных слитков, при условии, что реализованные слитки отправляются службой инкассации банка-продавца в сертифицированное хранилище другого уполномоченного банка на основании договора ответственного хранения, заключенного физическим лицом с соответствующим банком? (Письмо Минфина РФ от 30.09.1998 N 04-03-20)

Вопрос: ...Предприятие определяет выручку для целей налогообложения по отгрузке и, являясь малым, уплачивает НДС один раз в квартал. В связи с выходом Постановления 17.07.98 N 786 просим разъяснить, когда предприятию следует уплачивать в бюджет НДС по услугам, оказанным в августе и сентябре с.г., оплата которых на 01.10.98 не произведена: до 20.10.98 или до 20.01.99? (Письмо Минфина РФ от 30.09.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...Основной продукцией ОАО является кокс. Для получения кокса приобретаются угольные концентраты. Удельный вес концентратов в стоимости товарной продукции составляет около 82%. Можно ли при исчислении налогов на пользователей автодорог и на содержание жилфонда руководствоваться п.21.8 Инструкции N 30? (Письмо Минфина РФ от 30.09.1998 N 04-05-11/113)

Вопрос: ...Распространяются ли положения Постановления Правительства РФ от 09.06.98 N 576 на суммы пени, начисленные налоговыми органами при проведении проверок своевременности перечисления платежей по подоходному налогу с физических лиц, удержанных с зарплаты, в т.ч. в случае проведения названных проверок до 01.04.98 и после 01.04.98? (Письмо Минфина РФ от 30.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Установление ставок платы за пользование водными объектами на территории области стало возможным с принятием Постановления от 22.07.98 N 818, т.е. позже срока введения платы по Закону от 06.05.98 N 71-ФЗ. С какого времени следует взимать налог? Имеют ли право органы власти субъекта РФ отменять взимание платы за воду, забираемую промышленными предприятиями? (Письмо Минфина РФ от 30.09.1998 N 04-08-12/13)

Вопрос: Каков порядок исчисления НДС при реализации товаров, закупаемых у частного предпринимателя без образования юридического лица предприятием розничной торговли, в связи с принятием Изменений и дополнений N 6 к Инструкции N 39? (Письмо Минфина РФ от 30.09.1998 N 04-03-05)

Вопрос: Возможен ли пересчет задолженности путем уменьшения в 5 раз неуплаченной суммы пеней на 01.04.98, возникшей в связи с просрочкой платежа по подоходному налогу? (Письмо Минфина РФ от 29.09.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Какие преимущества по сравнению с ранее действующим порядком исчисления и уплаты НДС были предоставлены налогоплательщикам Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.07.98 N 786 "Об особенностях уплаты налога на добавленную стоимость"? (Письмо Минфина РФ от 28.09.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Являются ли плательщиками госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, финансовые органы, выступающие в качестве истцов и ответчиков по делам о взыскании бюджетных ссуд и по рассмотрению кассационных жалоб, принимая во внимание, что источником предоставления указанных ссуд являются средства от взимания налогов, сборов, пошлин? (Письмо Минфина РФ от 28.09.1998 N 04-04-10)

Вопрос: ...Для подтверждения права на льготу по подоходному налогу наш сотрудник представил: договор о долевом строительстве жилого дома, заключенный им со своим братом, владеющим земельным участком, разрешение на строительство на имя брата, накладные, выписанные на его имя и на имя брата. Могут ли быть учтены расходы нашего сотрудника в качестве сумм, уменьшающих его доход? (Письмо Минфина РФ от 28.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Предприятие осуществляет капстроительство. Включается ли в налогооблагаемую базу объем СМР, выполненных хозспособом, при исчислении налогов на пользователей дорог и на содержание ЖКХ? Предприятие также привлекает подрядные организации, если подрядчик не является плательщиком НДС, должно ли оно на оплаченную и отнесенную на затраты сумму начислять НДС? (Письмо Минфина РФ от 28.09.1998 N 04-05-11/110)

Вопрос: ...Постановлением от 22.07.98 N 818 утверждены минимальные и максимальные ставки платы за пользование водными объектами, в т.ч. и на территории нашей области. Почему указанные ставки были установлены Правительством РФ в одностороннем порядке? Считаем, что подобного рода документы должны быть до подписания согласованы с органами власти субъектов РФ. (Письмо Минфина РФ от 25.09.1998 N 04-08-12/12)

Вопрос: Облагается ли налогом на пользователей автодорог и налогом на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы доход, полученный организацией, являющейся непрофессиональным участником рынка ценных бумаг, от погашения ГКО? (Письмо Минфина РФ от 25.09.1998 N 04-05-11/109)

Вопрос: ...При приобретении квартиры предприятием за оказанные услуги была произведена оплата риэлторской фирме. По истечении 5 месяцев квартира была продана работнику по цене ниже цены приобретения. Подлежит ли включению в состав совокупного дохода работника сумма, направленная предприятием на оплату услуг риэлторской фирмы при ее приобретении? (Письмо Минфина РФ от 25.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Предоставляется ли Федеральным законом от 26.03.98 N 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год" право органам государственной власти субъектов РФ принимать решения о списании пеней и штрафов, зачисляемых в бюджет субъекта РФ? (Письмо Минфина РФ от 25.09.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...Немецкой фирмой заключен договор субподряда, по которому фирма обязалась выполнить работы по монтажу. Непосредственное выполнение работ фирма поручила другому субподрядчику. Освобождается ли указанная деятельность от уплаты налога на прибыль согласно п.3 ст.5 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения от 29.05.96? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные при приобретении автомобиля для передачи его в лизинг? Принимается ли к возмещению НДС у лизингополучателя при уплате налога в составе лизинговых платежей, если автомобиль используется для служебных целей? Может ли при этом применяться к автомобилю механизм ускоренной амортизации с использованием коэффициента 3? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Медицинское объединение представляет собой комплекс государственных санаторно-курортных учреждений. Хозяйственные подразделения объединения обеспечивают здравницы транспортом, материалами и т.д. Финансирование расходов по этим статьям производится санаториями за счет средств, полученных от реализации путевок. Облагаются ли указанные работы НДС? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1998 N 04-03-07)

Вопрос: ОАО является субарендатором основных производственных фондов у юридического лица, имеющего право сдавать указанное имущество в субаренду согласно договору аренды, заключенному с собственником имущества. Включается ли плата за субаренду отдельных объектов основных производственных фондов в себестоимость продукции (работ, услуг) у субарендатора? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Следует ли регистрировать в книге продаж счета-фактуры по товарам (работам, услугам), отгруженным, но не оплаченным покупателем, в период действия Постановления N 786 от 17.07.98? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Каков порядок налогообложения доходов предприятий игорного бизнеса после вступления в силу Закона от 31.07.98 N 142-ФЗ "О налоге на игорный бизнес"? Чем руководствоваться при решении этого вопроса до вступления в силу Закона, в частности, что является выручкой для исчисления налога на доходы в случае, когда при организации проведения игр используются игровые жетоны? (Письмо Минфина РФ от 24.09.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Каков порядок применения налога на добавленную стоимость в рамках договора комиссии, заключенного между российскими предприятиями, согласно которому комиссионер от своего имени приобретает для комитента и за его счет импортный товар? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Распространяются ли положения ст.24 Закона от 26.03.98 N 42-ФЗ по списанию штрафов и пени за несоблюдение сроков уплаты на подоходный налог работников организаций - исполнителей государственного оборонного заказа 1994-1997 гг.? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Распространяется ли Постановление Правительства РФ от 09.06.98 N 576 "О начислении пеней и Порядке пересчета задолженности юридических лиц по уплате пеней" на пересчет пеней за несвоевременное перечисление в бюджет юридическими лицами подоходного налога? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Согласно Постановлению Правительства РФ от 17.07.98 N 787 с 1 августа установлена ставка НДС 10% на молоко и молокопродукты. Распространяется ли данная ставка на молоко сгущенное без сахара, молоко сгущенное с сахаром, молоко сухое, масло сливочное, сыры? (Письмо Минфина РФ от 23.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Гражданин РФ заключил договор с швейцарской фирмой на работу сроком на 5 лет и получил от швейцарских властей разрешение на право проживания и работу. С полученных за работу средств в 1997 г. был уплачен подоходный налог в Швейцарии. В РФ гражданин проживал в 1997 г. более 183 дней. Подлежат ли налогообложению в РФ указанные выплаты в 1997 г.? (Письмо Минфина РФ от 22.09.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Просим разъяснить порядок применения налога на прибыль в случае получения банком за пределами РФ дивидендов по акциям иностранного юридического лица. (Письмо Минфина РФ от 22.09.1998 N 04-02-06)

Вопрос: При определении 1% объема реализуемой продукции предприятия, относимого на себестоимость при осуществлении платежей по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, следует ли учитывать НДС и другие аналогичные платежи? (Письмо Минфина РФ от 22.09.1998 N 04-02-05/8)

Вопрос: Каков порядок распределения общехозяйственных расходов между торговой и посреднической деятельностью торговой организации? (Письмо Минфина РФ от 22.09.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: В порядке законодательной инициативы предлагаем принять проект Федерального закона "О ставках земельного налога в 1998 г.", в котором сохранить до 1 января 1999 г. размеры ставок земельного налога по всем категориям собственников земли, землевладельцев и землепользователей, установленные на 1997 г. (Письмо Минфина РФ от 22.09.1998 N 04-05-10/28)

Вопрос: ...В области реализуется федеральный проект "Городской общественный транспорт". Федеральным законом N 73-ФЗ от 28.04.97 была отменена льгота по НДС на ввозимые по импорту комплектующие к транспорту общего пользования. Возможно ли продлить льготы по оплате НДС при импорте комплектующих для подвижного состава в рамках этой федеральной программы? (Письмо Минфина РФ от 21.09.1998 N 04-03-08)

Вопрос: В доход бюджета какого государства - России или Республики Кыргызстан должен перечисляться подоходный налог, удержанный с гражданского персонала пограничных войск России в Республике Кыргызстан? (Письмо Минфина РФ от 21.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Компанией в цену на отгруженный нефтепродукт в страны ближнего зарубежья не закладывается сумма НДС. При этом делаются проводки: Д-т 62 К-т 46 - на сумму выставленного инвойса по курсу на дату отгрузки; Д-т 46 К-т 45 - на оптовую цену завода; Д-т 46 К-т 68 - на сумму начисленного НДС (сумма выручки х 20% : 120%); Д-т 80 К-т 46 - финансовый результат. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 21.09.1998 N 04-03-17)

Вопрос: ...Завод (ОАО) ликеро-водочных изделий, открывая склад по хранению и реализации продукции вне места своего расположения, уплачивает сбор за осуществление деятельности на каждом объекте. Кроме того, ОАО уплачивает акцизы, определяя дату реализации датой отгрузки товаров со своего склада. Должен ли склад платить дополнительный сбор за реализацию этих товаров? (Письмо Минфина РФ от 21.09.1998 N 04-03-13)

Вопрос: ...ОАО получило аванс под поставку продукции на экспорт в валюте. При отгрузке продукции переоценка кредиторской задолженности была произведена в размере 50% аванса. При проверке ГНИ задолженность была переоценена в полном объеме. Возможно ли переоценить кредиторскую задолженность, выраженную в валюте, с учетом обязательной продажи ее государству, т.е. 50% аванса? (Письмо Минфина РФ от 21.09.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Облагаются ли НДС: обороты по реализации пожарно-технической продукции(ПТП) ЗАО, изготовленной на стороннем предприятии; обороты по реализации материалов у поставщиков ЗАО; обороты по реализации ПТП у предприятия-изготовителя? Если да, то какие документы необходимы поставщику, предприятию-изготовителю для обоснования этого освобождения? (Письмо Минфина РФ от 21.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Подлежат ли пересчету пени, начисленные по пенсионным сборам, согласно Постановлению Правительства РФ от 09.06.98 N 576 "О начислении пеней и порядке пересчета задолженности юридических лиц по уплате пеней"? (Письмо Минфина РФ от 18.09.1998 N 04-01-10)

Вопрос: В соответствии с условиями контракта между инофирмой и ЗАО на поставку товаров на условиях CIF Москва цена покупки товаров устанавливается в долларах США. Каков порядок определения даты перехода права собственности на импортный товар в целях определения их таможенной стоимости? (Письмо Минфина РФ от 18.09.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В связи с принятием Постановления 03.09.98 N 1018 просим разъяснить: кто является плательщиком акциза? Каков порядок его исчисления? Будет ли акциз уплачиваться один раз собственником газа или он будет уплачиваться всеми юрлицами, участвующими в его реализации? Будет ли возникать обязанность по уплате налога при поступлении оплаты за газ после вступления Постановления в силу? (Письмо Минфина РФ от 18.09.1998 N 04-08-8/25)

Вопрос: Учетной политикой предприятия торговли предусмотрено налогообложение по моменту оплаты. Издержки обращения на остаток нереализованного товара распределяются по статьям: транспортные расходы по завозу товара и процент за пользование банковским кредитом. ГНС требует, чтобы распределялись не только эти расходы, но и все издержки, произведенные в отчетном периоде... (Письмо Минфина РФ от 18.09.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: 1. Как в бухучете отражается приобретение права пользования землей? 2. Чем руководствоваться при отнесении расходов на рекламу на себестоимость продукции для целей налогообложения? 3. В каком периоде должна быть применена льгота по капвложениям на затраты по реконструкции здания, если работы были выполнены в 1997 г., а оплачены в 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 18.09.1998 N 04-05-10/27)

Вопрос: ...Возможно ли произвести взаимозачет сумм долга республиканского совета профсоюзов по расчетам с федеральным бюджетом и сумм долга совету профсоюзов государственных организаций и учреждений, финансируемых из федерального бюджета? Возможно ли также решить вопрос о неначислении пени на сумму задолженности по налогам в федеральный бюджет на эту организацию? (Письмо Минфина РФ от 18.09.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...Являются ли плательщиками налога на прибыль физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, в частности, осуществляющие розничную торговлю через магазины, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и не имеющие стационарной торговой площади? Распространяется ли на них действие Закона от 31.07.98 N 148-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 18.09.1998 N 04-05-18/20)

Вопрос: ...1. Счета за оказанные представительству инофирмы услуги поступают с опозданием. Относится ли оплата услуг на себестоимость в периоде, в котором получены счета? Служит ли время получения счета препятствием для зачета НДС? 2. Можно ли отнести расходы, оплаченные головным офисом, на затраты представительства в периоде, в котором они понесены, а не оплачены? (Письмо Минфина РФ от 17.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Постановлением от 17.07.98 N 787 "О продовольственных товарах, по которым применяется ставка НДС в размере 10%" с 01.08.98 было отменено Постановление от 13.11.95 N 1120 "О продовольственных товарах, по которым применяется ставка НДС в размере 10%". Сохраняется ли ставка НДС в размере 10% по зерну, внесенная в Закон N 1992-1 "О НДС" Законом от 01.04.96 N 25-ФЗ?.. (Письмо Минфина РФ от 17.09.1998 N 04-00-11)

Вопрос: Статьей 8 Закона РФ N 1998-1 предусмотрено исчисление налога по истечении каждого месяца с суммы совокупного дохода, начисленного с начала года, уменьшенного на полагающиеся для гражданина вычеты, с зачетом ранее удержанной суммы налога. Исходя из какого дохода - начисленного или выплаченного - определяется размер вычета из совокупного дохода?.. (Письмо Минфина РФ от 17.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Я являюсь частным предпринимателем. Почему работники местной администрации требуют с меня уплаты сбора за право торговли, если при получении свидетельства о государственной регистрации в качестве предпринимателя я уже заплатил регистрационный сбор? (Письмо Минфина РФ от 17.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Являются ли объектом налогообложения по налогу с продаж (Федеральный закон от 31.07.98 N 150-ФЗ) доходы (проценты), получаемые ломбардами от предоставления гражданам кредитов, обеспеченных залогом движимого имущества, предназначенного для личного потребления (при наличии лицензии на указанный вид деятельности)? (Письмо Минфина РФ от 17.09.1998 N 04-03-13)

Вопрос: Вправе ли местные власти требовать уплаты налога с продаж лотерейных билетов в размере 5%? Мы считаем, что поскольку билеты являются платежными документами, они не подпадают под действие Закона N 150-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в ст.20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ". (Письмо Минфина РФ от 17.09.1998 N 04-03-13)

Вопрос: НПО выпускает продукцию, освобожденную от НДС согласно пп."у" п.12 Инструкции N 39. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет при реализации основных средств, используемых при производстве товаров, освобожденных от НДС? (Письмо Минфина РФ от 17.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В 1996 г. авиакомпания приобрела самолет с рассрочкой платежей до 2002 г. Самолет принят на баланс авиакомпании в сентябре 1996 г., зарегистрирован Федеральной авиационной службой России как собственность ЗАО. Имеем ли мы право на возмещение НДС либо Инструкция N 39 предусматривает возмещение НДС только при стопроцентной оплате основных средств? (Письмо Минфина РФ от 16.09.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Предприятия коммунальных сетей подчиняются предприятию ГП. Совет директоров принял решение о создании централизованного фонда. ГНИ посчитала средства фонда выручкой для ГП, подлежащей налогообложению. Распространяются ли на ГП льготы по налогам, предоставляемые в соответствии с п.6 ст.2 Закона N 2116-1, пп.2.11 Инструкции N 37 и пп."д" п.10 Инструкции N 39? (Письмо Минфина РФ от 16.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Относятся ли на уменьшение совокупного дохода физических лиц суммы, удерживаемые в ПФ РФ в связи с введением Постановлением от 21.07.98 N 800 с 01.08.98 временного целевого сбора с доходов физических лиц, а также расширением перечня видов выплат, с которых должны производиться удержания страхового взноса в размере 1% и временного целевого сбора в размере 2%? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: На балансе ЗАО имеется нежилое встроенное помещение. По распоряжению префекта округа указанное помещение мы обязаны передать безвозмездно на баланс дирекции единого заказчика района. Возможно ли освобождение нашей организации от уплаты НДС при безвозмездной передаче указанного помещения дирекции единого заказчика района? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...О некоторых вопросах, связанных с предоставлением льготы по строительству жилья работникам предприятия на основании пп."в" п.6 ст.3 Закона РФ от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц", с учетом изменений, внесенных Федеральным законом N 11-ФЗ от 10.01.97. (Письмо Минфина РФ от 15.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка применения отдельных положений Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.95. (Письмо Минфина РФ от 15.09.1998 N 04-06-02/1)

Вопрос: Горно-металлургический комбинат осуществляет добычу и переработку сульфидных медно-никелевых руд и является плательщиком платы за право на пользование недрами. Как рассчитывается налоговая база при определении указанного платежа при реализации не минерального сырья, а продуктов более высокой степени его передела? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1998 N 04-08-06/15)

Вопрос: ...Предприятие пользуется услугами связи, предоставляемыми провайдером услуг, имеющим лицензию Минсвязи РФ. Однако все расчеты производятся с представителем провайдера, действующим на основании договора коммерческого представительства. Уменьшается ли облагаемая база по налогу на прибыль на размер затрат на оплату услуг связи, если субпровайдер не имеет лицензии? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Какие суммы НДС должна указывать в счетах-фактурах торгующая организация при продаже товаров, освобожденных от НДС при таможенном оформлении? Имеются ли различия при оформлении счетов-фактур при продаже товаров, происходящих с территории стран СНГ и с территории стран дальнего зарубежья? Применяется ли Письмо N 66 от 31.05.93 по отношению к товарам стран СНГ? (Письмо Минфина РФ от 15.09.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Банк переуступил право требования по просроченной ссудной задолженности и процентам по ней третьей организации, получив от нее векселя на общую сумму. Начисленные проценты при этом учтены на счете "Доходы будущих периодов". После погашения векселя проценты переносятся на доходы банка. Просим предоставить разъяснения относительно правильности нашей позиции. (Письмо Минфина РФ от 14.09.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...Благотворительный фонд является некоммерческой организацией. Имущество и денежные средства формируются из добровольных взносов и пожертвований. Учитываются ли курсовые разницы и проценты, начисляемые на остаток средств на валютном счете, при налогообложении прибыли и применяется ли в отношении фонда п.4 ст.15 Федерального закона N 129-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.1998 N 04-02-05/1)

Вопрос: Каким документом для целей обложения НДС следует руководствоваться при отнесении рыбы и морепродуктов к готовой деликатесной продукции? (Письмо Минфина РФ от 14.09.1998 N 04-03-05)

Вопрос: Могут ли учитываться в составе фонда оплаты труда с включением в себестоимость продукции премиальные выплаты по системному положению, принятому на предприятии?.. (Письмо Минфина РФ от 14.09.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Каков порядок налогообложения сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы, начисляемых к заработной плате и выплачиваемых в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями? (Письмо Минфина РФ от 14.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...По поручению Правительства ОАО предложена схема реструктуризации задолженности. Принято решение о выпуске облигаций, размещаемых среди кредиторов на сумму обязательств, с их последующей конвертацией в акции. Возможно ли предоставление отсрочки по уплате налога на операции с ценными бумагами на условиях, установленных для госзаказа Постановлением N 940? (Письмо Минфина РФ от 14.09.1998 N 01-10/04-3284)

Вопрос: ...При перемещении через границу импортного товара таможенные органы использовали корректировку таможенной стоимости (КТС). Включаются ли в покупную стоимость товара НДС, акцизы, таможенные сборы? В случае оптовой реализации предъявлять ли к возмещению НДС, уплаченный на таможне согласно КТС? Как отразить в бухучете возврат таможней излишне перечисленных платежей? (Письмо Минфина РФ от 14.09.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Правильно ли мы считаем, что Письмо Минфина РФ от 25.05.98 N 04-03-11, являющееся ответом на письменный запрос нашего коммерческого банка, не является нормативным правовым актом и не является обязательным для исполнения налоговыми органами? (Письмо Минфина РФ от 14.09.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...Каков порядок применения п.4 Приказа Минфина России от 15.03.96 N 27 в случае, если у предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности с декабря 1996 г., сумма совокупного дохода за 1997 г. превысила 100 000-кратный минимальный размер оплаты труда? (Письмо Минфина РФ от 14.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Представительство нидерландской компании осуществляет международные перевозки с территории РФ. Для осуществления перевозок по территории иностранных государств компания нанимает перевозчиков-субподрядчиков. Просим разъяснить в данной ситуации порядок применения налога на прибыль. Начисляется ли НДС на доходы представительства от международных перевозок? (Письмо Минфина РФ от 11.09.1998 N 04-06-05)

Вопрос: За невыполнение заключенного хоздоговора нами применяются штрафы, пени и неустойки. В счет оплаты штрафных санкций за нарушение хоздоговора с нами рассчитываются товарно-материальными ценностями. Правильно ли мы считаем, что полученные ТМЦ не подлежат включению в облагаемый оборот по НДС? Если да, то куда относится сумма НДС по ним? (Письмо Минфина РФ от 11.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Что считается моментом реализации товаров (работ, услуг) при начислении НДС по договорам комиссии комитентом, определяющим выручку для целей налогообложения по отгрузке, до 1 августа 1998 г. и после 31 июля 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 11.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В связи с внесением Изменений в Инструкцию N 30 каков порядок исчисления налога на реализацию ГСМ организациями, реализующими импортное топливо и определяющими выручку по мере поступления оплаты, по ГСМ, отгруженным до 02.04.98, оплата за которые поступила после этой даты? Если налог исчисляется от оборота, то за счет чего могут быть возмещены доначисленные суммы? (Письмо Минфина РФ от 11.09.1998 N 04-03-19)

Вопрос: ...АОЗТ в 1996 г. ввезло в РФ основные средства по договору долгосрочной аренды без права выкупа. При ввозе были уплачены таможенные пошлины, НДС. При вводе ОС в эксплуатацию НДС был предъявлен бюджету. ГНИ признаны наши действия неправомерными на основании п.2 ст.7 Закона "О НДС". ГНИ полагает, что "приобретение" может означать только приобретение в собственность. (Письмо Минфина РФ от 11.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: В соответствии с Постановлением от 17.07.98 N 786 с 01.08.98 предприятие газовой промышленности должно перейти на уплату НДС, исчисленного из объемов реализации "по отгрузке", с временным лагом (до 2 месяцев). Принимая во внимание особенности производства и реализации газа, просим сохранить действующий порядок уплаты НДС на газ и услуги по его транспортировке... (Письмо Минфина РФ от 10.09.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Облагаются ли НДС доходы, полученные от оказания медицинских услуг по договорам с предприятиями на медицинское обслуживание их работников? (Письмо Минфина РФ от 10.09.1998 N 04-03-07)

Вопрос: ...Организация получает денежные средства для инвестирования строительства жилья от физических и юридических лиц. По окончании строительства она обязуется передать им в собственность квартиры на основании договора купли-продажи. Можно ли рассматривать привлечение средств от физических и юридических лиц как целевое финансирование и не исчислять НДС? (Письмо Минфина РФ от 09.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Стоимость строительно-монтажных работ, финансируемых из бюджета, в соответствии с договорами подряда по объектам горзаказа определяется на основании сметы. Можем ли мы считать сметную стоимость рыночной ценой, сложившейся на момент реализации для целей налогообложения? Если нет, то чьи сведения могут послужить в качестве информации по рыночным ценам? (Письмо Минфина РФ от 09.09.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: В Постановлении Правительства РФ от 17.07.98 N 788 "О товарах для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10%", введенном в действие с 01.08.98, указаны только тетради для рисования и альбомы для черчения. Какая ставка НДС применяется на альбомы для рисования? (Письмо Минфина РФ от 09.09.1998 N 04-03-05)

Вопрос: ...В систему компании (ОАО) входят дочерние общества, у которых доля основного общества в уставном капитале составляет 100 процентов. Дочернее общество не полностью израсходовало нераспределенную прибыль. Если ОАО принимает решение о перечислении ему этой суммы, то распространяется ли на эту операцию порядок, установленный п.6 ст.2 Закона N 2116-1? (Письмо Минфина РФ от 09.09.1998 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Турецкая компания через представительство осуществляет строительные работы. Часть зарплаты турецких рабочих выплачена со счета головного офиса в Турции на счета рабочих на территории Турции. Относятся ли данные выплаты на затраты представительства и начисляется ли на них подоходный налог? Можно ли выплачивать рабочим командировочные за каждый день работы? (Письмо Минфина РФ от 08.09.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Что понимается под термином "источник дохода в РФ"? Являются ли доходы кипрской фирмы от сделок, заключаемых физическим лицом - резидентом, представляющим его интересы в РФ и имеющим полномочия по заключению от его имени сделок, доходами, не связанными с деятельностью через постоянное представительство? (Письмо Минфина РФ от 08.09.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...В 1995 г. МП был приобретен автомобиль. Сумма НДС, уплаченная при приобретении, была покрыта за счет чистой прибыли. В 1998 г. автомобиль был реализован по остаточной стоимости. Имеет место отрицательная разница между суммой НДС, полученной от продажи автомобиля, и суммой НДС, уплаченной при приобретении. Подлежит ли уплате в бюджет сумма НДС, учтенная в продажной цене? (Письмо Минфина РФ от 08.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Финансирование затрат на энергосбережение в области планируется производить путем включения необходимых сумм в тарифы на электрическую и тепловую энергию и затем консолидировать их в Фонде энергосбережения. Кто будет являться плательщиком НДС с сумм, предусмотренных в тарифах на финансирование энергосберегающих проектов, и каков порядок его уплаты? (Письмо Минфина РФ от 08.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок взимания госпошлины за членские охотничьи билеты, выдаваемые общественными охотничьими организациями? Следует ли при этом руководствоваться Порядком выдачи охотничьих билетов, утвержденным Приказом Минсельхоза РФ от 24.12.93 N 315? (Письмо Минфина РФ от 08.09.1998 N 04-04-10)

Вопрос: Каков порядок возмещения сумм НДС, оплаченных в составе расходов по служебной командировке? Подлежит ли выделению НДС в железнодорожных билетах? На основании какого документа выделяется НДС в расходах по найму жилого помещения: счета за гостиницу, кассового чека или приходного кассового ордера? (Письмо Минфина РФ от 08.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В соответствии с требованиями Санитарных правил и норм, утвержденных Постановлением Госкомсанэпиднадзора России от 14.07.96 N 14, банк проводит аттестацию рабочих мест и периодические медицинские осмотры работников - пользователей вычислительной техники. Относятся ли расходы на проведение указанных мероприятий на затраты банка? (Письмо Минфина РФ от 04.09.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...К какой сделке по Гражданскому кодексу (мене или купле-продаже) необходимо отнести при налогообложении НДС обороты при зачете взаимных требований? Предприятие, заключив кредитный договор, получило от кредитной организации вексель, который был использован как средство платежа за товары. Вправе ли оно проценты за пользование вексельным кредитом относить на себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 04.09.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...1. Банк уплачивает комиссию депозитарию ценных бумаг иностранных эмитентов. Относится ли указанная комиссия на затраты банка? 2. Банк пользуется услугами адвокатуры иностранных государств по отстаиванию своих интересов за рубежом, т.к. у сотрудников банка отсутствует право на защиту его интересов в других странах. Относится ли оплата данных услуг на себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 03.09.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...Предприятие имеет свидетельство на право собственности на землю. Участок находится на нарушенных землях на площади, свободной от застройки. К н.в. проведена частичная рекультивация земельного участка. Рекультивированная площадь используется для с/х нужд. Имеем ли мы право на льготу, предусмотренную п.5 ст.12 Закона "О плате за землю"? (Письмо Минфина РФ от 03.09.1998 N 04-05-10/25)

Вопрос: ЗАО является редакцией, выпускающей продукцию средств массовой информации. Является ли ЗАО плательщиком налога с продаж? Кем и в каком размере определяется ставка, порядок, сроки и форма отчетности по данному налогу? (Письмо Минфина РФ от 03.09.1998 N 04-03-13)

Вопрос: ...Облагается ли НДС у организации операция по передаче здания в качестве отступного для погашения обязательств по кредитному договору? Предприятие выполняет работы капитального характера хозспособом и передает объемы выполненных работ своему отделу капвложений. Оформляются ли в этом случае счета-фактуры? Каков порядок ведения книги продаж? (Письмо Минфина РФ от 03.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: АООТ использует новую и оборотную тару. Отпускная цена предприятия - изготовителя тары ниже, чем установленная по области. В 1996-1997 гг. предприятие проводило дооценку стоимости новой тары и отражало ее стоимость на сч.10 без предъявления к зачету НДС. При проверке ГНИ начислила НДС на всю сумму с предъявлением штрафных санкций. Права ли ГНИ?.. (Письмо Минфина РФ от 03.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...На проведение научных исследований государственный институт получает финансирование из бюджета. Кроме того, он вынужден заключать хоздоговоры на выполнение НИОКР. Участвуют ли средства, полученные из бюджета, и произведенные за счет них расходы в формировании финансовых результатов для налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 03.09.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...ГНИ утверждает, что выпуск продукции собственного производства предприятиями общественного питания относится к производственной деятельности и налог на пользователей автодорог должен исчисляться от объема товарооборота. Права ли ГНИ? Учитываются ли суммы НДС, заложенные в цену приобретенной продукции, при исчислении налогооблагаемой базы по этому налогу? (Письмо Минфина РФ от 03.09.1998 N 04-05-11/106)

Вопрос: ...Какие налоги должны будут уплатить АО и комитет по управлению госимуществом при безвозмездной передаче здания, являющегося собственностью АО, в собственность области? В частности, должен в этом случае уплачиваться АО НДС, а комитетом, на баланс которого до непосредственной передачи конкретным организациям планируется поставить здание, - налог на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Являются ли малые предприятия - недропользователи, перешедшие на упрощенную систему учета, отчетности и налогообложения, плательщиками отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы? (Письмо Минфина РФ от 02.09.1998 N 04-08-06/14)

Вопрос: ...Согласно Постановлению N 786 в целях уплаты НДС датой реализации товаров (работ, услуг) считается день оплаты либо последний день второго месяца, следующего за месяцем, в течение которого произведена отгрузка или покупателю предъявлен счет-фактура. Если товар отгружен в августе, какой день при отсутствии оплаты считать днем реализации? (Письмо Минфина РФ от 02.09.1998 N 04-00-11)

Вопрос: Возможно ли: отменить увеличение земельного налога в 4 раза или определить его в разумных пределах; не вводить налог с продаж, т.к. это ведет к двойному налогообложению, а в случае его ввода отменить сбор за право торговли для стационарной торговой сети? (Письмо Минфина РФ от 01.09.1998 N 04-05-10/24)

Вопрос: ...Возможно ли списание убытка от хищения в текущем году с одновременным уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, руководствуясь постановлением УВД администрации района о приостановлении уголовного дела по п.3 ст.195 УПК РСФСР в связи с неустановлением обвиняемого, на основании п.3 и (или) п.15 "Положения о составе затрат..." N 552 от 05.08.92? (Письмо Минфина РФ от 01.09.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Предприятие не может реализовать готовую продукцию по ценам выше чем ее себестоимость, так как рыночные цены на аналогичную продукцию ниже ее фактической себестоимости. Предприятие собирается реализовать свою залежалую продукцию по рыночным ценам, использовав для их определения исследование рынка, выполненное оценочной компанией. Правомерны ли его действия? (Письмо Минфина РФ от 01.09.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В соответствии с заключенным договором небанковское кредитное учреждение (финансовый агент) передает нашей торговой компании денежные средства в счет задолженности наших клиентов за поставленные товары. Подлежат ли включению в себестоимость продукции (работ, услуг) затраты компании по оплате факторинговых услуг, оказываемых таким учреждением? (Письмо Минфина РФ от 01.09.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: В декабре 1995 г. со счета организации в коммерческом банке были списаны суммы в уплату налогов и в дорожный фонд, не поступившие в бюджет и территориальный дорожный фонд по вине банка. Является ли правомерным повторное взыскание налоговым органом с организации сумм ранее уплаченных налогов? (Письмо Минфина РФ от 01.09.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель, действующий без образования юридического лица, включить в состав расходов расходы по возмещению суточных за время нахождения в командировке по норме, установленной Письмом Минфина России от 27.05.96 N 48? (Письмо Минфина РФ от 01.09.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...АОЗТ (застройщик и инвестор) реализовало юрлицу построенное здание. По сделке купли-продажи был начислен НДС в соответствии с п.50 Инструкции N 39. Облагаемый оборот определен как разница между продажной ценой и фактическими затратами по строительству, включающими уплаченный НДС. Налог исчислен по ставке 16,67%. Как следует оформить книгу продаж и счет-фактуру? (Письмо Минфина РФ от 01.09.1998 N 04-03-11ф)

Вопрос: Подрядчиком при определении цены реализации строительно-монтажных работ были учтены, в частности, командировочные расходы и налог на пользователей автомобильных дорог. Заказчик считает, что суммы, соответствующие этим расходам, должны исключаться из оборота, облагаемого НДС. (Письмо Минфина РФ от 01.09.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В соответствии с контрактами покупателям услуг и работ - организациям-нерезидентам предоставлены отсрочки по оплате услуг и работ, часть которых выполняется на территории иностранного государства, с начислением процентов на неоплаченную сумму. Облагаются ли НДС денежные средства, получаемые организацией-резидентом в 1996 и 1997 гг. в качестве процентов? (Письмо Минфина РФ от 01.09.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...На предприятии с августа 1997 г. по настоящее время работают инвалиды, среднесписочная численность которых ежемесячно составляет более 50%, а с нарастающим итогом к концу года - 47%. Просим дать разъяснение по вопросу применения льготы по налогам на имущество и на прибыль для предприятий, использующих труд инвалидов. (Письмо Минфина РФ от 01.09.1998 N 04-05-06/102)

Вопрос: Возможно, в пп."а" п.2 ст.10 Соглашения с Канадой об избежании двойного налогообложения от 05.10.95 допущена техническая ошибка и данное положение следует понимать как устанавливающее ставку налогообложения в отношении дивидендов, получаемых компаниями, владеющими не 10% акций, а не менее чем 10% акций компании, выплачивающей дивиденды... (Письмо Минфина РФ от 31.08.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Относится ли на затраты банка сумма отрицательной разницы между фактической ценой реализации векселя и ценой, по которой вексель был выкуплен банком с целью погашения до истечения срока платежа в случае, когда: вексель выкуплен по номинальной стоимости; вексель выкуплен по цене, превышающей фактическую цену реализации, но ниже номинальной стоимости? (Письмо Минфина РФ от 31.08.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...Какие источники информации о рыночных ценах на продукцию при определении и признании рыночной цены являются официальными; какая информация, полученная от налогоплательщиков, используется налоговыми органами для определения и признания рыночной цены; информационная база каких органов власти определена как источник информации для определения и признания рыночной цены? (Письмо Минфина РФ от 31.08.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: Завод в своей деятельности использует многооборотную тару. В н.в. залоговые цены устанавливаются приказом директора, зачастую превышают цены по фактической себестоимости и обязывают к проведению переоценки. Можно ли относить разницы между залоговыми ценами и фактической себестоимостью на финансовые результаты и учитывать их при налогообложении прибыли?.. (Письмо Минфина РФ от 31.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В связи с выявлением ошибок ЗАО представлены в ГНИ дополнительные расчеты по НДС за III и IV кв. 1997 г. Спецификой расчетов является то, что одна и та же сумма подлежит к доначислению по дополнительному расчету за III кв. и к зачету по такому расчету за IV кв., в связи с чем не произведена уплата НДС по этим расчетам. Должно ли ЗАО уплачивать пени? (Письмо Минфина РФ от 31.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Освобождается ли муж от уплаты подоходного налога при покупке квартиры, купленной на имя жены, если жена не работает? (Письмо Минфина РФ от 31.08.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Научный институт согласно Уставу может осуществлять предпринимательскую деятельность, соответствующую целям его создания. Имеет ли институт льготу по НДС по выполняемым по договорам научно-исследовательским работам? Имеет ли он льготу по налогу на имущество? Является ли плательщиком сборов на содержание милиции, на благоустройство территорий? (Письмо Минфина РФ от 31.08.1998 N 04-05-11/105)

Вопрос: Должен ли уплачиваться налог с продаж плательщиками единого налога на вмененный доход, введенного Федеральным законом от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"? (Письмо Минфина РФ от 31.08.1998 N 04-05-17/39)

Вопрос: ...Кредитная организация просит предоставить разъяснения по совместным письмам Минфина и ГНС РФ от 07.08.92 N N 70, ВЗ-6-05/251 и от 19.11.93 N 11-02-19, 05-4-09/26. Являлись ли указанные письма обязательными для исполнения в 1992-94 г.г. и должны ли применяться санкции за их невыполнение? Являются ли брокерские и посреднические услуги равнозначными для целей НДС? (Письмо Минфина РФ от 28.08.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: Налог на землю согласно Указу Президента РФ от 18.07.98 N 854 "Об индексации ставок земельного налога" увеличен в четыре раза, в т.ч. и для особо охраняемых земель оздоровительного назначения курортов России. Реализация Указа повлечет за собой значительное увеличение стоимости путевок. Возможно ли освободить здравницы от разрушающего санаторно-курортную систему налога? (Письмо Минфина РФ от 28.08.1998 N 04-05-10/23)

Вопрос: ...Предприятия передают в Фонд - некоммерческую организацию имущество в виде безвозмездных взносов, при этом не являются его учредителями. Каков порядок учета и налогообложения указанных взносов у передающей и принимающей сторон? Фонд предоставляет имущество в пользование, аренду, доверительное управление. Каков порядок налогообложения этих операций? (Письмо Минфина РФ от 28.08.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Возникает ли объект налогообложения в ситуациях: I. 1. ТОО принял от АО-1 в счет оплаты услуг вексель АО-2. 2. Этот вексель предъявлен АО-2 к оплате и отоварен тканью. 3. Ткань оприходована и отгружена в магазин. II. ТОО купило у третьего лица вексель АО-3. Вексель предъявлен к оплате АО-3, получена ткань, которая оприходована на сч.41, но не реализована? (Письмо Минфина РФ от 28.08.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: С целью ликвидации возможности применения необоснованной льготы по налогообложению считаем необходимым более четко определить порядок подтверждения факта реализации на экспорт подакцизной продукции и ответственность сторон, участвующих в этом процессе, за соблюдение установленного порядка, при этом надо предусмотреть меры, содействующие экспорту такой продукции. (Письмо Минфина РФ от 28.08.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Возможно ли исключить из Инструкции N 39 пп."к" п.10, т.к. его соблюдение (представление копии таможенных документов, т.е. грузовой таможенной декларации для получения льготы при транспортировке импортных грузов) для перевозчиков на морском транспорте практически невыполнимо? (Письмо Минфина РФ от 27.08.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...ОАО выполняет госзаказ по поставке техники на экспорт и постоянно имеет положительное сальдо по НДС перед бюджетом. Раньше данная переплата по НДС учитывалась путем уменьшения налоговых платежей по другим налогам в соответствующие бюджеты. На основании Телеграммы ГНС от 22.01.98 возврат сумм НДС при экспорте товаров был запрещен. Почему? (Письмо Минфина РФ от 27.08.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...ОАО реализует экспортную продукцию с длительным циклом производства. Поскольку отвлечение оборотных средств в счет уплаты НДС с авансовых платежей, поступивших от инозаказчика, на длительный период времени негативно сказывается на его финансовом положении, возможно ли предоставление отсрочки уплаты НДС с сумм авансовых платежей, поступивших до момента исполнения контракта? (Письмо Минфина РФ от 27.08.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...В проекте Налогового кодекса РФ работы по переработке давальческого сырья, в т.ч. импортного, в алюминиевую продукцию с последующим вывозом конечного продукта за пределы таможенной территории РФ не приравниваются к режиму экспорта и подлежат обложению НДС в размере 20%. Предлагаем установить на такие работы ставку НДС в размере 0%. (Письмо Минфина РФ от 27.08.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Обществом приобретено оборудование по внешнеторговому контракту. Расчет произведен валютными векселями общества. Отдельные векселя выписаны и на сумму причитающихся к уплате процентов за отсрочку оплаты оборудования. Следует ли перечислять НДС за инопартнера при погашении векселя, выписанного на сумму процентов? Относятся ли уплаченные проценты на себестоимость?.. (Письмо Минфина РФ от 27.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Каков порядок применения НДС у организаций-ломбардов? Облагаются ли НДС операции по страхованию и перестрахованию вещей из драгоценных металлов при выдаче ссуд под залог? (Письмо Минфина РФ от 27.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Производственным предприятием проценты по кредиту отнесены на себестоимость реализованной продукции в пределах учетной ставки ЦБ РФ, увеличенной на три пункта, того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты - предварительной или последующей. ГНИ считает действия предприятия неправомерными. Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 27.08.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Предлагаем внести в перечень товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10%, детскую джинсовую одежду. (Письмо Минфина РФ от 27.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль для профессиональных участников рынка ценных бумаг по операциям купли-продажи ценных бумаг в связи с выходом Закона N 141-ФЗ? Могут ли убытки от реализации ценных бумаг по цене не ниже установленной предельной границы рыночной цены быть отнесены на уменьшение доходов от реализации ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 27.08.1998 N 04-02-06)

Вопрос: ...С 1993 г. предприятие вело строительство жилья. В 1995 г. незавершенное строительство жилых домов было продано. Нужно ли при этом производить начисление налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда? В 1995 г. реализованы автотранспортные средства. Является ли налог с перепродаж автотранспортных средств оборотом для начисления НДС и спецналога? (Письмо Минфина РФ от 27.08.1998 N 04-05-11/102)

Вопрос: ...Считаются ли доходы, полученные от участия в совместной деятельности, заключающейся в производстве и реализации с/х продукции, прибылью от реализации с/х продукции собственного производства? Возникает ли при распределении с/х продукции, выращенной в рамках совместной деятельности, у ее участников обязательство платить НДС, налог на пользователей автодорог? (Письмо Минфина РФ от 26.08.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Законом г.Москвы вводится квота на трудоустройство инвалидов. Это распространяется на предприятия, численность которых свыше 15 человек. Это может создать ситуацию, когда МП могут выйти за верхний предел по численности, что приведет к потере льгот. Правомерно ли установление платы за каждого нетрудоспособного сотрудника, не предусмотренной Законом N 2118-1? (Письмо Минфина РФ от 26.08.1998 N 04-02-05/2)

Вопрос: ...Предприятие передает в уставный капитал другого юридического лица здание, по которому НДС, уплаченный поставщику при приобретении, полностью возмещен из бюджета. Здание использовалось в производственных целях. На момент передачи по зданию начислен износ в размере 52% от первоначальной стоимости. Нужно ли восстанавливать НДС, уплаченный поставщикам? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: На нашем счете во Внешэкономбанке имеются "замороженные" остатки валютных средств по кодам E70 (доллары США расчетные по клирингу с Бангладеш) и C82 (рубли по клирингу с Финляндией). Каков порядок рублевой оценки валют по кодам E70 и C82 для целей балансового учета и налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1998 N 04-02-05/2)

Вопрос: ...В целях подтверждения социальных гарантий, установленных Законом РФ N 1244-1, просим рассмотреть вопрос о возможности внесения изменений в ст.6 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций", изложив ее в соответствии с ч.3 ст.43 Закона РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС". (Письмо Минфина РФ от 25.08.1998 N 04-02-02)

Вопрос: В н.в. отсутствует единый порядок раздельного учета входного НДС, подлежащего возмещению за счет средств бюджета, по экспортной продукции и по внутреннему рынку. Методика учета была разработана предприятием самостоятельно и утверждена приказом "Учетная политика предприятия". Однако ГНИ предложила произвести перерасчеты по НДС согласно Письму Минфина России от 26.06.93 N 04-03-11... (Письмо Минфина РФ от 25.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Облагаются ли НДС авансы, полученные при осуществлении бартерных операций и в порядке взаимозачетов? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Филиалы реализуют полученные от головного предприятия материалы подрядчикам. Оплата зачитывается в счет выполненных работ по строительству основных средств, покупателем которых является головное предприятие. В случае, если материалы числятся на балансе филиала и реализация отражается в его учете, можно ли перечислять НДС в головное предприятие для последующей уплаты?.. (Письмо Минфина РФ от 25.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: В каком размере производится отнесение на расходы физлиц - инвесторов паевых инвестиционных фондов сумм, первоначально направленных на приобретение паев, учитывая, что приобретение произведено по разным ценам в результате более чем одной сделки? Возможно ли принятие их к зачету исходя из расчета средневзвешенной цены приобретения пая по каждому инвестору? (Письмо Минфина РФ от 25.08.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Представительство финской фирмы ввозит из своего головного офиса в Финляндии оборудование и инструмент производственного назначения в режиме временного ввоза. Можно ли предъявить к зачету НДС, уплаченный таможенным органам? Относится ли на себестоимость амортизация, таможенные сборы и пошлины по таким временно ввезенным основным средствам и МБП? (Письмо Минфина РФ от 24.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Банк просит разъяснить порядок налогообложения операций физических лиц с фьючерсными контрактами. Что считается доходом физического лица по данному виду операций? Имеет ли право источник выплаты при определении налогооблагаемой базы осуществить вычет отрицательной вариационной маржи? (Письмо Минфина РФ от 24.08.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Английское издательство, выпускающее журнал, оплачивает содержание своего Московского бюро. Деятельность последнего ограничивается сбором, переработкой и распространением информации для английского издательства. Приводит ли указанная деятельность к образованию постоянного представительства? По поручению издательства Бюро производило оплату услуг инофирм... (Письмо Минфина РФ от 24.08.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Возможно ли предоставление налоговых льгот Федеральному общественно-государственному фонду по защите прав вкладчиков и акционеров? Фонд образован согласно Указу от 18.11.95 N 1157. Возможно ли формирование законодательной базы по льготному налогообложению при управлении активами, переданными по решению судебных органов в компенсационные фонды?.. (Письмо Минфина РФ от 24.08.1998 N 04-02-02)

Вопрос: Налоговым кодексом Республики Молдова вводится обращение счетов-фактур, наличие которых у потребителей создает возможность зачета уплаченного НДС. Просим разъяснить вопрос об оформлении российскими экспортерами счетов-фактур (установленной в РФ формы) при осуществлении поставок товаров (работ, услуг) в Республику Молдова. (Письмо Минфина РФ от 24.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Имеют ли право налоговые органы налагать штрафы в случае ошибок в учете, допущенных налогоплательщиком? Как правильно начислить НДС на обороты по реализации товаров, закупленных на Украине (НДС в счете-фактуре отсутствует)? (Письмо Минфина РФ от 24.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...1. В каком нормативном документе определен полный перечень лицензируемых видов деятельности? 2. В каком нормативном документе дана классификация услуг по отношению к видам экономической деятельности? 3. Организация оказывает фирмам услуги по изучению фирм-производителей. К какому виду деятельности относятся данные услуги и каков порядок их налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 24.08.1998 N 04-05-17/38)

Вопрос: ...Распространяется ли льгота по налогу на имущество в отношении столовой, расположенной в здании клуба, находящегося на территории нашей турбазы? Мы относим данный объект к отрасли "Здравоохранение, физкультура и спорт, социальное обеспечение", а именно туризм (код по ОКОНХ 91620), и исключаем из налогооблагаемой базы по налогу на имущество. (Письмо Минфина РФ от 24.08.1998 N 04-05-06/99)

Вопрос: Не будет ли целесообразным введение налога с холостяков, одиноких и малосемейных граждан Российской Федерации? (Письмо Минфина РФ от 24.08.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Банк просит разъяснить, каким образом должны учитываться доходы от предоставления клиентам банковских сейфов для хранения документов и ценностей: как доходы, полученные от сдачи в аренду имущества банка, либо как доходы, полученные от реализации банком услуг своим клиентам. (Письмо Минфина РФ от 21.08.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: В соответствии с законодательством города Москвы в случае невыполнения установленных квот на рабочие места работодатели обязаны внести на специальный счет Фонда Занятости обязательную плату за каждого гражданина, не трудоустроенного в рамках установленных квот. Относится ли указанная плата на себестоимость оказываемых банком услуг? (Письмо Минфина РФ от 21.08.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: В процессе доверительного управления возникают сложные вопросы, связанные с особенностями налогообложения операций по купле-продаже ценных бумаг у учредителя управления и доверительного управляющего. Просим разъяснить порядок исчисления и уплаты налога на пользователей автодорог. (Письмо Минфина РФ от 21.08.1998 N 04-05-11/99)

Вопрос: В какой момент предприятие имеет право принять к зачету НДС по материальным ресурсам, получаемым на условиях товарного кредита? (Письмо Минфина РФ от 21.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Согласно постановлению городской администрации необходимым условием заключения договора долгосрочной аренды помещения с Комитетом по управлению имуществом является плата за право аренды (опцион). Включаются ли в себестоимость туристических услуг затраты турфирмы на оплату такого опциона? (Письмо Минфина РФ от 21.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Инструкция по применению Плана счетов бухучета не предусматривает корреспонденции счетов Дт 56 Кт 80. Операция по выкупу акций у акционеров была осуществлена АО до вступления в силу Приказа Минфина России от 15.01.97 N 2, бухгалтерия АО сделала следующие проводки по выкупу и реализации собственных акций: Дт 56 Кт 80; Дт 88 Кт 56. Нужно ли сторнировать сделанные проводки? (Письмо Минфина РФ от 21.08.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...РЭУ Управления делами Администрации области образован как госучреждение. Финансируется РЭУ за счет средств, предусмотренных в областном бюджете. Одновременно Уставом РЭУ разрешено заключать договоры со сторонними организациями на оказание услуг, связанных с деятельностью РЭУ. Каков порядок налогообложения средств, поступивших РЭУ из областного бюджета? (Письмо Минфина РФ от 20.08.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...В соответствии с договором АОЗТ выполняет для предприятия работы, целью которых является снижение потребления тепловой энергии системами заказчика, применяя собственные приборы и оборудование. Оплата за услуги по энергосбережению производится в процентах от суммы полученной экономии. Включаются ли такие затраты у предприятия в себестоимость продукции? (Письмо Минфина РФ от 20.08.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В 1997 г. нами выявлены факты неполного отражения выручки за 1994-1995 гг., поэтому были внесены денежные средства и уплачены налоги. Эти данные отражены в отчетности того периода, когда обнаружены ошибки. Какие санкции могут быть применены в данной ситуации? Попадает ли данное нарушение под действие Указа N 1006 в части неоприходования в кассу денежной наличности? (Письмо Минфина РФ от 20.08.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Согласно учетной политике предприятия для целей налогообложения выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по мере ее оплаты. Является ли правомерным распространение данного пункта учетной политики предприятия не только на основную деятельность, но и на реализацию основных средств и прочего имущества? (Письмо Минфина РФ от 20.08.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: В связи с возникающими вопросами по применению положений Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" и Инструкции Госналогслужбы России "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" банк просит разъяснить порядок налогообложения сумм материальной выгоды в случае получения работником беспроцентной ссуды по месту работы. (Письмо Минфина РФ от 18.08.1998 N 04-04-06)

Вопрос: В связи с отсутствием в штате АО должности юриста мы заключили договор с юридической фирмой на представление наших интересов в арбитражном суде. Включаются ли такие затраты в себестоимость продукции? (Письмо Минфина РФ от 18.08.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Некоммерческая организация (Фонд) создана с целью оказания материальной помощи гражданам и выплаты им компенсации. За пользование деньгами по остаткам на счетах и при размещении депозитов Фонду уплачивались проценты. Налоговые платежи Фондом с полученных прибылей не производились. ГНИ на недоимку начислены пени. Возможно ли списание задолженности по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 17.08.1998 N 01-10/04-2930)

Вопрос: Предприятие приобрело лицензии на право производства, розлива и хранения винных напитков с 1996 г. по 1999 г. С февраля 1998 г. данную продукцию не производим. Нужно ли нам оплачивать лицензионный сбор за период с даты введения в действие Закона N 5-ФЗ (т.е. с 13.01.98) до даты окончания производства продукции? Нужно ли отказаться от лицензии на 1998-1999 гг.?.. (Письмо Минфина РФ от 17.08.1998 N 04-03-12)

Вопрос: ...О некоторых вопросах по налогообложению, связанных с реализацией товаров по ценам, не превышающим фактической себестоимости. (Письмо Минфина РФ от 17.08.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: АО осуществляет строительство и ввод жилья под "ключ". Сложившаяся экономическая ситуация не позволяет реализовывать построенные квартиры за деньги. По этой причине фирма не будет иметь до конца 1998 г. возможности погасить федеральные налоги. В счет погашения налоговых платежей мы готовы передать введенные квартиры для военнослужащих. Возможно ли это? (Письмо Минфина РФ от 17.08.1998 N 04-01-14)

Вопрос: ...Облагается ли НДС безвозмездная передача имущества потребительского общества вновь создаваемому потребительскому обществу, если они входят в систему потребкооперации и при этом первое потребительское общество не ликвидируется и не реорганизуется? Следует ли при этом руководствоваться Письмом ГНС России и Минфина России от 26.08.94 N N ВЗ-4-05/100н, 117? (Письмо Минфина РФ от 14.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: В каком порядке возмещается из бюджета НДС по приобретенным работам и услугам производственного характера у предприятий розничной торговли, реализующих товары, облагаемые и не облагаемые НДС, в частности лекарственные средства? (Письмо Минфина РФ от 14.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: В магазине спорттоваров имеется комиссионный отдел, в котором товары принимаются от населения и учет ведется как в комиссионном магазине. Частично этот товар магазин реализует по безналичному расчету организациям. Как в данном случае исчислить НДС? (Письмо Минфина РФ от 14.08.1998 N 04-03-05)

Вопрос: ...Включаются ли доходы от аренды в состав облагаемой базы по налогу на пользователей автодорог? Облагаются ли НДС получаемые от субподрядчика средства в виде компенсации затрат по ведению генподрядных работ? Как правильно оформить раздельный учет затрат в целях применения НДС? Включаются ли в себестоимость подразделения отчисления на содержание вышестоящей организации? (Письмо Минфина РФ от 13.08.1998 N 04-05-11/97)

Вопрос: Просим оценить правомерность Указа Президента РФ от 18.07.98 N 854 "Об индексации ставок земельного налога", т.к., по нашему мнению, такая индексация возможна только на основании федерального закона. (Письмо Минфина РФ от 13.08.1998 N 04-05-01/18)

Вопрос: ...АО имеет недоимку по текущим платежам в бюджет, которая образовалась в результате взыскания ГНИ штрафных санкций в нарушение Определения Конституционного Суда РФ от 06.11.97 N 111-О. Исковое заявление о признании недействительными указаний ГНИ в н.в. находится в арбитражном суде. Просим предоставить отсрочку по уплате доначислений по акту проверки ГНИ. (Письмо Минфина РФ от 13.08.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Возможно ли возмещение сумм акциза по спирту этиловому, полученному предприятием от снабженческо-сбытовой организации, при подтверждении оплаты последней предприятию - изготовителю спирта? (Письмо Минфина РФ от 12.08.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...Гранильное предприятие экспортирует 90% продукции. Поставщик при отпуске алмазного сырья взимает с нас НДС, ссылаясь на то, что НДС, уплаченный при добыче алмазов для гранильного предприятия, не возмещается и списывается на себестоимость. Просим разъяснить. Считаем необходимым освободить от НДС поставки алмазного сырья на внутреннем рынке и при его ввозе в РФ. (Письмо Минфина РФ от 12.08.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Сотрудники Компании выезжают в командировки в зарубежные страны. Для организации поездок заключен договор с зарубежным турагентством. Агентство предоставляет Компании ваучер, в котором указаны необходимые сведения и имеется подпись директора и оттиск печати. Является ли ваучер первичным документом в целях невключения в облагаемый подоходным налогом доход? (Письмо Минфина РФ от 12.08.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Банк просит предоставить разъяснения по применению вновь установленных ставок рефинансирования Банка России при налогообложении сумм материальной выгоды по заемным средствам, а также по вкладам в банках... (Письмо Минфина РФ от 12.08.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Иностранная компания оказывает услуги по оценке, технической экспертизе и выработке рекомендаций относительно использования недвижимого имущества РФ (здания посольств, торговых представительств), находящегося за пределами государств - участников СНГ. По нашему мнению, оплата данных услуг не подлежит обложению НДС. (Письмо Минфина РФ от 12.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Вправе ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы при долевом участии в безвозмездном финансировании коммерческого предприятия по расходам на содержание находящегося на его балансе медицинского объекта (поликлиники) в пределах норм, утвержденных местными органами власти? (Письмо Минфина РФ от 12.08.1998 N 04-05-17/36)

Вопрос: ...1. Немецкая компания осуществляла контроль за выполнением строительно-монтажных работ на территории РФ. По нашему мнению, данная строительная деятельность не образует постоянного представительства и не облагается налогом на прибыль в РФ. 2. О различиях в русском и немецком текстах Соглашения об избежании двойного налогообложения с ФРГ (п.3 ст.5). (Письмо Минфина РФ от 11.08.1998 N 04-06-05/1)

Вопрос: Каков порядок налогообложения при расчетах с иностранными партнерами (нерезидентами) за оказанные консультационные услуги и услуги по аренде оборудования в случае оплаты суммы НДС за счет средств, перечисляемых иностранному предприятию? (Письмо Минфина РФ от 11.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...До октября 1997 г. пароходство представляло в ГНИ декларации по НДС без включения доходов, полученных от сдачи в аренду судов иностранным фрахтователям, считая их доходами от экспортных услуг. Однако ГНИ по результатам проверки доначислила НДС с 01.01.96 по 31.12.97. Просим в порядке исключения освободить пароходство от уплаты НДС за 1996-1997 гг. (Письмо Минфина РФ от 11.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: В 1999 г. я планирую стать частным предпринимателем без образования юрлица и приобрести патент на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности сроком на 1 год. Как я должна буду поступить в случае, если во II или в III кв. мой совокупный доход превысит 100000-кратный размер минимальной оплаты труда?.. (Письмо Минфина РФ от 11.08.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Как поступать, если ставки сбора за право торговли превышают полученную прибыль? Соответствует ли закону норма, позволяющая за отсутствие у налогоплательщика "временного патента" на право торговли, но уплатившего налог, применять к нему меры воздействия, предусмотренные ст.13 Закона N 2118-1? Уплачивает ли сбор за право торговли юрлицо, перешедшее на упрощенную систему? (Письмо Минфина РФ от 11.08.1998 N 04-05-17/35)

Вопрос: ...Каков порядок учета НДС по материальным ресурсам производственного назначения при оказании услуг по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении? Пункт 27 Инструкции N 39 предусматривает при дотировании из бюджетов убытков от оказания различного рода услуг или при регулировании тарифов возмещение сумм НДС из соответствующих бюджетов. (Письмо Минфина РФ от 11.08.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...При определении объема реализованных КБ работ в него включаются суммы по договорам, работы по которым были выполнены полностью, оформлены актами сдачи-приемки и оплачены. Мы считаем неправомерной точку зрения ГНИ района, согласно которой в объем реализации включается не сумма по всему договору в целом и даже не этапы работ, а частичная оплата этапов договора. (Письмо Минфина РФ от 11.08.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Может ли банк относить на себестоимость расходы по изготовлению визитных карточек? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: Имеет ли право банк отразить в балансе начисление налогов за 1 квартал в следующем квартале текущего года или начисление налогов должно быть отражено в конце 1 квартала текущего года? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: Банк по решению городской администрации осуществил безвозмездную передачу объектов жилищно-коммунального назначения, электрических сетей, газовых сетей специализированным предприятиям. Просим разъяснить порядок применения в данной ситуации для банка как для передающей стороны льготы по налогу на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 10.08.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...Банк просит разъяснить порядок применения Письма ГНС РФ от 22 июня 1998 г. N СШ-6-08/367. Следует ли при изменении ставки рефинансирования в течение расчетного месяца для определения материальной выгоды по вкладам в банке применять ставку рефинансирования, действовавшую на конец предыдущего или текущего расчетного месяца? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Вправе ли комиссионер передать комитенту для отражения в составе затрат последнего, включаемых в себестоимость продукции, суммы процентов, уплаченные комиссионером за кредит для комитента (в пределах учетной ставки ЦБ РФ плюс три пункта), направленный комиссионером на покупку векселей, использованных в дальнейшем для оплаты товаров (работ, услуг) в рамках договора? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: В каких размерах включаются в расходы предпринимателя без образования юридического лица затраты на рекламу для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...В результате корректировки таможенной стоимости таможенные платежи, в т.ч. и НДС, уплаченные на таможне, увеличились в два раза. Увеличенная таможенная стоимость отражена только в графе 12 Формы корректировки таможенной стоимости (КТС-1). Подлежит ли возмещению весь НДС, уплаченный на таможне? Включается ли в себестоимость импортного товара вся сумма пошлины? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...С 15.11.97 утратил силу Указ от 22.12.93 N 2270, в т.ч. и п.28 этого Указа. Полагаем, что в н.в. размер госпошлины за регистрацию предприятий установлен и должен взиматься в соответствии с Постановлением от 04.03.91 N 764-1. Каков порядок возврата госпошлины за регистрацию предприятий после 14.11.97, уплаченной в размерах, превышающих установленные Постановлением? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1998 N 04-04-10)

Вопрос: В целях улучшения финансового состояния отечественных производителей предлагаем: запретить списывать пени и штрафы в ПФ в безакцептном порядке, а все средства, получаемые ПФ по уже выставленным инкассовым поручениям, засчитывать предприятиям в качестве оплаты по взносам; списать до нуля всю задолженность по пеням и штрафам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды... (Письмо Минфина РФ от 10.08.1998 N 04-01-11)

Вопрос: Решен ли в Налоговом кодексе РФ вопрос, что считать моментом исполнения налогоплательщиком своей обязанности по уплате в бюджет налогов и сборов? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...Российским предприятием с украинским контрагентом заключен договор на оказание маркетинговых и информационных услуг. Маркетинговые работы (услуги) по вышеназванному договору были выполнены и предоставлены на территории Украины. Облагаются ли налогом на прибыль иностранных юридических лиц и НДС суммы оплаты украинскому предприятию за указанные услуги? (Письмо Минфина РФ от 10.08.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Головной банк передал филиалу здание для использования в производственных целях. Правомерно ли отнесение филиалом коммунальных расходов по зданию на себестоимость? Каков порядок уплаты налога на имущество - по месту расположения филиала или по месту расположения головного банка? (Письмо Минфина РФ от 07.08.1998 N 04-05-06/98)

Вопрос: Следует ли включать не поступившую по экспорту выручку в оборот, облагаемый НДС, в случае истечения 180 дней с даты предоставления экспортных услуг? Если да, то за счет каких средств уплачивается НДС при этом? (Письмо Минфина РФ от 07.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...ЗАО реализует продукцию комбината на экспорт по договору комиссии. Полученную валютную выручку ЗАО продает и зачисляет на свой р/с в качестве оплаты за поставленные комбинату товары. Может ли комбинат пользоваться льготой по НДС? У предприятия возникло право на возмещение НДС из бюджета. Может ли оно передать эту задолженность по договору цессии поставщику? (Письмо Минфина РФ от 07.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: 1. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость средства, поступившие на расчетный счет комиссионера в счет предстоящей закупки товаров по поручению комитента? 2. Относятся ли к товарообменным операциям расчеты векселями третьих лиц за поставленный товар? (Письмо Минфина РФ от 07.08.1998 N 04-03-05)

Вопрос: Правильно ли мы считаем, что при приобретении лесозаготовительной техники - трактора трелевочного "Форвардера" наше предприятие не должно начислять налог на приобретение автотранспортных средств? (Письмо Минфина РФ от 07.08.1998 N 04-05-11/93)

Вопрос: ...ЗАО, перешедшее в 1997 г. на упрощенную систему, получило от инопартнера товар. Поставщику товар оплачен не был. С 01.01.98 ЗАО вновь вернулось на принятую ранее систему налогообложения. Имеет ли право ЗАО при расчете НДС по реализованным покупателям и оплаченным поставщику в 1998 г. товарам принимать к зачету НДС, уплаченный при их ввозе? (Письмо Минфина РФ от 07.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Деревообрабатывающий комбинат просит разъяснить: облагаются ли НДС кредиты, полученные от инофирмы на проведение операций, предусмотренных уставом? С этой инофирмой имеются также отдельные контракты на продажу экспортных пиломатериалов. Облагаются ли НДС займы, полученные от предприятий РФ, с которыми заключены договора на поставку товаров (работ, услуг)? (Письмо Минфина РФ от 07.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...ТОО, импортер товара, оплачивает доставку товаров. Транспортировку осуществляет авиакомпания, которая в 1997 г. счета-фактуры за выполненные услуги выставила с НДС. Имеет ли право ТОО возместить НДС по перевозке из бюджета? Правомерно ли включение перевозчиком (авиакомпанией) НДС по услугам аэропорта в стоимость перевозки? (Письмо Минфина РФ от 07.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Отрицательная разница между суммами акциза, уплаченными по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья для производства других подакцизных товаров, и суммами акциза по реализованным готовым подакцизным товарам к зачету (возмещению) из бюджета не подлежит. На какой балансовый счет следует относить указанные отрицательные разницы? (Письмо Минфина РФ от 07.08.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...Каков порядок применения НДС при продаже или уступке участником ООО своей доли в денежном выражении в уставном капитале общества: что следует понимать под налогооблагаемой базой и кто является плательщиком НДС при переходе доли в денежном выражении другому лицу вследствие ее уступки, купли-продажи, мены и др., если доля оценена в размере вступительного взноса? (Письмо Минфина РФ от 07.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Относятся ли операции по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги векселями третьих лиц к товарообменным операциям? (Письмо Минфина РФ от 07.08.1998 N 04-03-05)

Вопрос: Что является оборотом, облагаемым НДС, при уступке права требования: весь объем требования первоначального кредитора с учетом НДС, подлежащего уплате по первоначальной сделке, или разница между суммой, полученной от должника, и суммой, уплаченной первоначальному кредитору? (Письмо Минфина РФ от 06.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Предприятие занимается эксплуатацией электросетей и продажей электроэнергии. Можно ли возмещать НДС по предъявленным, а не оплаченным счетам? При проверке работники налоговой полиции допустили ошибку в расчетах, ошибку свою признали, однако пересчет пени и штрафных санкций не произвели. Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 06.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ОАО поставляло в 1996-1997 гг. в рамках производственной кооперации на Украину продукцию. Можно ли на основании Порядка, установленного Письмом Минфина от 23.01.96 N 04-03-17, производить расчеты за указанную продукцию без налога на добавленную стоимость? (Письмо Минфина РФ от 06.08.1998 N 04-03-17)

Вопрос: Государственное предприятие просит дать разъяснение по вопросам исчисления НДС при использовании в расчетах векселей третьих лиц (предприятие применяет кассовый метод определения выручки), а именно: оплата отгруженной продукции произведена векселями третьих лиц; причитающиеся по договору авансовые платежи произведены векселями третьих лиц. (Письмо Минфина РФ от 06.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Согласно приказу об учетной политике все фактически произведенные затраты аппарата Управления распределяются между филиалами пропорционально их доле в общем объеме реализации. Являются ли надлежащим образом оформленные "авизо" достаточным основанием для зачета НДС у филиалов при распределении между ними затрат, если нет, то что необходимо для этого?.. (Письмо Минфина РФ от 06.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятие осуществляет внешнеэкономическую деятельность по договору комиссии через посредника. Оплату сумм, в т.ч. НДС, связанных с исполнением поручения, Комиссионер производит со своих счетов и представляет Комитенту счет на возмещение расходов. Вправе ли Комитент на основании оплаченного счета включить расходы в себестоимость и возместить НДС? (Письмо Минфина РФ от 06.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Подразделение предприятия оказывает платные жилищно-коммунальные услуги населению, осуществляет ремонт жилфонда. Коммунальные платежи поступают на р/с предприятия. Полностью покрыть затраты подразделения этими платежами невозможно, и частично его содержание производится за счет чистой прибыли. Каков порядок применения НДС при оказании таких услуг? (Письмо Минфина РФ от 06.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Основным видом деятельности нашего предприятия, в котором более 50% постоянного состава работников составляют инвалиды, является оптовая торговля изделиями санитарно-гигиенического назначения. Облагаются ли НДС услуги по аренде основных средств, являющихся собственностью предприятия, в котором более 50% работников инвалиды? (Письмо Минфина РФ от 06.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: О предложениях по вопросу применения косвенных налогов в торговых отношениях России и Казахстана. (Письмо Минфина РФ от 05.08.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Возникают ли налоговые обязательства у представительства кипрской фирмы (далее - Фирма) при перечислении на счета Представительства средств, получаемых по кредитному договору между Фирмой и российским банком, и целевом использовании их Представительством на выполнение обязательств Фирмы перед контрагентами?.. (Письмо Минфина РФ от 05.08.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Каков порядок применения НДС у российской транспортной организации при оказании услуг по перевозке грузов в случаях, когда грузоотправители и грузополучатели являются нерезидентами, пункт отправления и пункт назначения расположены за пределами СНГ, а оплата производится в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 05.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ОАО выпускает предметы вещевого довольствия и специальную одежду для Министерства обороны, МВД. Возможно ли отменить для ОАО уплату НДС и госпошлины при получении технологического оборудования по льготному кредиту правительства Германии? (Письмо Минфина РФ от 05.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Охранное предприятие просит разъяснить, какую сумму НДС должен использовать в расчетах покупатель за отчетный период: уплаченную поставщикам за приобретенные и оприходованные материальные ресурсы или уплаченную поставщикам за приобретенные ресурсы? Что является облагаемой базой по налогу на рекламу: оплаченные или оплаченные и списанные на расходы рекламные услуги? (Письмо Минфина РФ от 05.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Возможно ли проведение взаимозачета по подоходному налогу с физических лиц предприятиям, учреждениям и организациям в счет финансирования из местного бюджета для выплаты заработной платы? (Письмо Минфина РФ от 05.08.1998 N 04-04-06)

Вопрос: В какой компетентный орган РФ следует обращаться предприятию для подтверждения статуса налогового резидента России в отношении применения соглашений об избежании двойного налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 05.08.1998 N 04-06-02)

Вопрос: Металлургический комбинат участвует в урегулировании торговых споров за рубежом. Кроме того, у комбината возникают расходы, связанные с проведением проверок его деятельности на территории России, осуществляемых антидемпинговыми службами иностранных государств. Правомерно ли включение этих расходов в себестоимость продукции и снижение налогооблагаемой базы?.. (Письмо Минфина РФ от 05.08.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Просим дать разъяснение по порядку согласования постановки на консервацию имущества. Что является основанием для исключения из налогообложения имущества законсервированного производства? (Письмо Минфина РФ от 05.08.1998 N 04-05-06/97)

Вопрос: Включаются ли расходы по уплате коммерческому банку комиссионного вознаграждения за продажу иностранной валюты, используемой предприятием для приобретения оборотных средств, необходимых для обеспечения процесса производства, в себестоимость продукции (работ, услуг)? (Письмо Минфина РФ от 05.08.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Облагается ли налогом на добавленную стоимость экспорт банком золота в стандартных слитках? (Письмо Минфина РФ от 04.08.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Просим разъяснить порядок уплаты государственной пошлины за проставление апостиля на официальных документах, выдаваемых государственными архивами Российской Федерации, в ситуации, когда лица, находящиеся за границей, обращаются с запросами о легализации документов. (Письмо Минфина РФ от 04.08.1998 N 04-04-10)

Вопрос: АО имеет филиалы и аппарат правления, которые являются самостоятельными налогоплательщиками, имеют р/с и отдельный баланс. Полученные в счет оплаты выполненных филиалами работ материалы аппарат правления распределяет между филиалами для производственных нужд. Каков порядок применения НДС при этом? (Письмо Минфина РФ от 04.08.1998 N 04-03-10)

Вопрос: Предприятие арендует торговые площади у комитета по управлению имуществом. Договором регламентируется арендная плата, НДС начисляется арендатором самостоятельно и уплачивается в соответствующие бюджеты. Подлежит ли возмещению из бюджета уплаченный НДС? Каковы правила оформления счетов-фактур при этом? (Письмо Минфина РФ от 04.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Возможно ли освободить региональные фонды защиты инвесторов и ликвидационные комиссии, участвующие в конкурсном производстве обанкротившихся финансовых компаний, от уплаты НДС и налога на прибыль, получаемую от деятельности фондов и ликвидационных комиссий и направляемую на компенсационные выплаты пострадавшим вкладчикам и акционерам?.. (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Организация работает по упрощенной системе учета и налогообложения. Возможно ли исключить из валовой выручки при определении совокупного дохода стоимость приобретенного имущества с целью передачи в лизинг, а также уменьшить продажную цену реализованного за отчетный период имущества на его остаточную стоимость? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Предприятие создает резерв под обесценение ценных бумаг. Сумма созданного резерва не уменьшает налогооблагаемую базу налога на прибыль. Должен ли неиспользованный остаток резерва под обесценение ценных бумаг увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-02-04/4)

Вопрос: ...В ресторане в качестве официантов по договору оказывают услуги населению частные предприниматели, которые при оказании услуг населению могут осуществлять расчеты без применения ККМ. Должны ли клиенту выдаваться два чека или же возможна выдача клиенту одного чека и квитанции с указанием стоимости обслуживания официантом? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...Предприятие покупает товар на одном из комбинатов с целью его дальнейшей реализации. Перевозка осуществляется железнодорожным транспортом. Правомерно ли при формировании налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилсоцфонда включать в покупную цену товара расходы по оплате железнодорожного тарифа за перевозки? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-05-11/88)

Вопрос: ...Банк просит разъяснить, возникает ли объект обложения НДС в следующей ситуации. Банк перечислил строительной компании средства на финансирование жилищного строительства. В дальнейшем банк уступает право требования квартир дочерней компании, а также своим сотрудникам. Облагается ли НДС передача банком вычислительной техники школьным учреждениям? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Швейцарская фирма поставляет товары российскому предприятию на условиях договоров комиссии. Выручка от реализации товаров перечисляется российским предприятием швейцарской фирме. Облагается ли данная выручка налогом на прибыль в России? Какие документы являются подтверждением ввоза швейцарской фирмой товаров на территорию Российской Федерации? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Облагаются ли НДС основные средства, внесенные учредителями в уставные фонды общества при его учреждении? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Часть закупленного ЗАО оборудования введена в эксплуатацию сразу же после приобретения. В отношении оставшейся части оборудования предпринимались действия, направленные на доведение технического состояния оборудования до необходимого уровня. Стоимость этого оборудования отражена на сч.08. Возможно ли предъявление НДС бюджету до ввода оборудования в эксплуатацию? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Предприятие занимается изготовлением деревянных домов и пиломатериалов. В процессе обработки древесины возникают возвратные отходы - щепа и опилки. Включается ли в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог стоимость отходов в случае реализации их на сторону? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-05-11/89)

Вопрос: ...Предприятие оказывает посреднические услуги юрлицам по организации размещения рекламы на основании агентских договоров с участием в расчетах по их выполнению. Договоры носят длительный характер (до года), предусмотрено авансирование рекламодателями работ по размещению рекламы. Каков порядок обложения НДС данных сумм у нашего предприятия? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...При осуществлении АО капитальных вложений производственного назначения стоимость оборудования, сданного в монтаж, отражается в учете Д 08 К 07 в одном отчетном периоде. Оплата поставщикам стоимости оборудования произведена в другом отчетном периоде. Возможно ли воспользоваться льготой по налогу на прибыль? Если да, то в каком отчетном периоде? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Согласно Постановлению N 817 просроченная дебиторская задолженность по истечении 4 месяцев списывается на убытки и относится на финансовый результат. Суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанные ранее в убыток, увеличивают финансовый результат. Возможно ли уменьшение базы по налогу на прибыль на суммы списанной дебиторской задолженности?.. (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: В июне 1998 г. компания продала принадлежащий пятипроцентный пакет акций ЗАО. Сумма определена на основе соглашения сторон исходя из суммы чистых активов ЗАО. Оплата произведена процентным векселем Сбербанка РФ (23% годовых) и безналичным платежом. В июле 1998 г. вексель компанией был досрочно погашен. Что является налогооблагаемым доходом компании? (Письмо Минфина РФ от 03.08.1998 N 04-02-05/6)

Вопрос: ...Торгово-закупочной организацией в трех кварталах 1996-1997 гг. реализация товаров производилась по ценам выше стоимости приобретения, но ниже фактической себестоимости (по рыночной цене). Правомерно ли налоговая инспекция делает вывод в ходе документальной проверки о занижении суммы НДС, подлежащей уплате, и о начислении штрафных санкций? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Можно ли освободить муниципальное предприятие города от уплаты в федеральный бюджет налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, платы за пользование недрами или предоставить отсрочку по уплате данных платежей? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Относится ли к компенсационным выплатам средний заработок, выплаченный, по решению суда, за время вынужденного прогула? Удерживается ли с этих сумм подоходный налог? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Должен ли перечисляться подоходный налог в бюджет по месту нахождения подразделения, расположенного вне места нахождения юридического лица и осуществляющего все или часть его функций, но не имеющего отдельного баланса и расчетного счета, если начисление заработной платы и ее выплата производятся по месту нахождения управления (головной организации) предприятия? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Облагается ли налогом на добавленную стоимость сумма займа, полученная фирмой-резидентом от фирмы-нерезидента, в том числе в случае, если заем предоставляется дочерней фирме-резиденту? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Возможно ли освободить от уплаты налога на добавленную стоимость предприятия, предоставляющие жилищно-коммунальные услуги населению, а также службам заказчика при заключении договоров подряда на капитальный ремонт и обслуживание жилищного фонда? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ОАО реализует нефть и нефтепродукты на экспорт. В соответствии с действующим законодательством РФ экспортные операции не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. ОАО имеет задолженность по уплате акциза на нефть, уплачиваемого при ее экспорте. Возможно ли погашение задолженности по уплате акциза в счет суммы НДС, подлежащей возмещению ОАО? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Правомерно ли считать вклады в уставный капитал в имущественной форме реализацией имущества? Возникает ли налогооблагаемая прибыль в момент внесения в уставный капитал, в случае если учредители оценили имущество дороже балансовой стоимости? В какой момент возникает налогооблагаемая прибыль? Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче ОС? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-02-05/9)

Вопрос: ...Предприятие при учреждении ООО внесло в качестве вклада в уставный капитал основные средства (ОС). В ООО производилась переоценка ОС. Каков порядок исчисления объекта обложения НДС и налогом на прибыль в связи с выплатой предприятию стоимости части имущества в виде передачи ОС, соответствующей его доле в уставном капитале, при его выходе из состава участников? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Что понимается под налогами и сборами в ст.24 Федерального закона N 42-ФЗ - собственно налоги, указанные в ст.ст.19-21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ", или налоги и все иные сборы? Какой размер пени установлен за несвоевременную уплату обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды после принятия Федерального закона N 42-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-00-11)

Вопрос: Каков порядок исчисления НДС при использовании в расчетах векселей третьих лиц, если оплата отгруженной продукции произведена векселями третьих лиц; причитающиеся по договору авансовые платежи произведены векселями третьих лиц? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Договором предусмотрено, что предприятие должно передать вексель другого предприятия, не участвующего в договоре, в качестве оплаты за товар. В банке взят кредит для приобретения векселя. Относятся ли на себестоимость продукции предприятия проценты, уплаченные банку за кредит? (Письмо Минфина РФ от 31.07.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Должен ли уплачиваться налог на прибыль головным предприятием по месту нахождения за структурно-обособленные подразделения, не имеющие статуса филиала (представительства) и не указанные в учредительных документах? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Правомерно ли применение пп."ж" п.14 (абз.3) Инструкции N 39 предприятиями, осуществляющими ремонт военных судов военно-морских сил Индии? Работы производятся на акваториях предприятий в таможенном режиме переработки под таможенным контролем в соответствии со ст.59 Таможенного кодекса РФ. При ввозе и вывозе судов оформляются грузовые таможенные декларации. (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Возникает ли у физического лица облагаемый подоходным налогом доход при реализации ему предприятием квартиры по цене, равной оценке риэлторской фирмы, при условии, что квартира первоначально приобретена предприятием по цене, превышающей цену реализации? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Относятся ли к представительским расходам затраты по проведению деловых переговоров за рубежом? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-02-05/8)

Вопрос: ОАО реализует основные средства по договорной цене ниже остаточной стоимости. Увеличится ли налогооблагаемая прибыль и, соответственно, налог на прибыль? С какой суммы исчисляется налог на добавленную стоимость: от договорной цены или от остаточной стоимости? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ООО имеет лицензию на оптовую и розничную реализацию ветеринарных средств. Правомерно ли затраты по приобретению лицензий относить на уменьшение налогооблагаемой прибыли? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Можно ли освободить от уплаты таможенных пошлин и НДС оборудование, ввозимое на территорию Российской Федерации для новой системы водозаборов и водоподачи для водоснабжения города? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Финансово-промышленной компании (ФПК) был выделен специальный валютный кредит на закупку для предприятий землеройной техники. Возможно ли отнести вышеуказанную технику к технологическому оборудованию, распространив льготу по освобождению от уплаты НДС, а также освободить от уплаты НДС при таможенном оформлении? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос:...Следует ли удерживать и перечислять подоходный налог в момент получения физическими лицами разовых выплат (отпускных сумм, выплат по нетрудоспособности)? Каков порядок уплаты подоходного налога при реализации схемы негосударственного пенсионного обеспечения? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Облагается ли подоходным налогом с физических лиц купонный доход, если проценты по купону не превышают процентную ставку Центробанка РФ по облигациям государственного сберегательного займа РФ? Облагаются ли подоходным налогом с физических лиц суммы, получаемые в погашение ОГСЗ? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...В организации учетная политика по оплате. Организация начисляет налог на пользователей автодорог по поступившим деньгам за выполненные работы в предыдущих отчетных периодах. Каков порядок отражения в бухучете начисленного налога на пользователей автодорог в данной ситуации? Что является датой совершения оборота в целях исчисления НДС? (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-05-11/87)

Вопрос: Можно ли балансовую прибыль для целей налогообложения уменьшить на сумму ценовой разницы, возникшей при приобретении собственных акций ОАО, выкупленных у акционеров по цене ниже номинала? Правомерно ли при выкупе собственных акций по цене ниже номинала сумму ценовой разницы отразить в бухгалтерском учете в соответствии с Приказом Минфина РФ N 2?.. (Письмо Минфина РФ от 30.07.1998 N 04-02-06)

Вопрос: ...Резидент РФ осуществляет внешнеэкономическую деятельность по договору комиссии через посредническую организацию. Комиссионер перечисляет Комитенту валютные средства за вычетом вознаграждения. В счете-фактуре Комиссионер указывает сумму вознаграждения и НДС в валюте и рублях. По какому курсу иностранных валют возмещается НДС из бюджета у Комитента? (Письмо Минфина РФ от 29.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Для финансирования закупки ОАО технологического оборудования с целью модернизирования кабелей связи был привлечен кредит. Возможно ли освободить ОАО от уплаты НДС и таможенных платежей на импортное технологическое оборудование, получаемое под гарантию Правительства Российской Федерации? (Письмо Минфина РФ от 29.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...В какой валюте АО, работы которого оплачиваются в валюте, должны быть составлены налоговые декларации по НДС? В какой валюте необходимо отражать в учете расчеты с бюджетом на счете 68? Может ли АО при отражении в учете операций по расчетам с бюджетом по НДС руководствоваться Приказом Минфина РФ от 13.06.95 N 50? (Письмо Минфина РФ от 29.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Филиал авиационной компании на основании решения арбитражного суда признан банкротом. Начисляются или нет налоги по филиалу и сдаются ли расчеты в налоговую инспекцию? (Письмо Минфина РФ от 29.07.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...Для заключения договора аренды земельных участков организации обязаны первоначально оплачивать право на его заключение. Как правильно учесть расходы на приобретение такого права в составе затрат по производству продукции? Относятся ли на себестоимость такие расходы в случае, если организация договор аренды не заключила, а переуступила это право другой организации? (Письмо Минфина РФ от 29.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Следует ли в соответствии с п.15 Постановления Правительства РФ N 552 (с изменениями и дополнениями) относить расходы от списания медикаментов с просроченным сроком годности на внереализационные расходы? Уменьшат ли данные расходы налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ООО спрашивает: подлежат ли включению в налогооблагаемую базу налога на прибыль в качестве внереализационного дохода суммы штрафов (пеней, неустойки) за нарушение договорных обязательств, срок исполнения по которым уже наступил, при условии, что должник указанные штрафы не признал и судом не вынесено решение о присуждении штрафов в пользу ООО? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1998 N 04-02-05/10)

Вопрос: Предприятие оплатило нотариусу услуги по заверению договора залога имущества для получения банковской гарантии. Кредит, полученный от банка под указанную гарантию, использован в целях осуществления основной деятельности предприятия - для приобретения товара. Относится ли на себестоимость продукции плата за услуги нотариуса? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...ЗАО просит разъяснить, подлежат ли включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль суммовые разницы, полученные при округлении стоимости имущества, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 18.09.97 N 1182 и Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.97 N 76? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Об отмене льготы по уплате налога на добавленную стоимость на табачную продукцию, ввозимую с украинских табачных фабрик на территорию России. (Письмо Минфина РФ от 28.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...ООО получило иностранные инвестиции от иностранных юридических лиц, не имеющих доли в уставном капитале ООО и не имеющих в РФ постоянных представительств. Подлежит ли уменьшению налогооблагаемая прибыль на величину процентов, выплачиваемых иностранным компаниям, при условии, что они не являются кредитными учреждениями? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Каков порядок налогообложения подоходным налогом компенсационных выплат в связи со служебными командировками физических лиц, не состоящих в штате организации? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Будет ли облагаться налогом на добавленную стоимость выручка от реализации инжиниринговых услуг, оказываемых российским предприятием датской фирме, которая осуществляет на территории Российской Федерации природоохранные мероприятия? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Возможно ли предоставление ОАО льготы по НДС в соответствии с п.22 Инструкции N 39 без представления в налоговую инспекцию выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки от реализации товаров иностранному лицу на счет ОАО в российский банк, зарегистрированный в налоговых органах, при условии, что ОАО не является предприятием-недоимщиком? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Возможно ли освободить ЗАО в 1998 г. от уплаты таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость при ввозе на территорию Российской Федерации технологического оборудования? (Письмо Минфина РФ от 28.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Применяется ли налоговая льгота, предусмотренная в пп."т" п.1 ст.3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц", если банк выплачивает суммы физическим лицам при предъявлении ими к оплате векселей банка? По нашему мнению, предъявление векселя к оплате не является актом продажи имущества и в связи с этим у банка не возникает обязанности по удержанию налога. (Письмо Минфина РФ от 28.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Распространяется ли льгота по НДС, предусмотренная по изделиям медицинского назначения, на монохлорамин при условии, что он включен в Общероссийский классификатор и ОАО имеет лицензию на его производство? Каков порядок исчисления налога на пользователей автомобильных дорог со средств, поступающих от населения в оплату предоставленных коммунальных услуг, а также квартплаты?.. (Письмо Минфина РФ от 27.07.1998 N 04-03-07)

Вопрос: Научно-производственный центр является правопреемником двух предприятий и осуществляет два вида деятельности: НИОКР и производство продукции. Правомерно ли считать налог на имущество по видам деятельности раздельно и льготировать НИОКР? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1998 N 04-05-06/90)

Вопрос: ...На основании п.34 Инструкции N 39 суммы НДС, полученные территориальными органами госрезерва от покупателей за реализованные материальные ценности из госрезерва, перечислению в бюджет не подлежат, налоговый орган делает вывод о недопустимости предъявления к возмещению из бюджета сумм НДС по материалам, поступившим из резерва. Правомерен ли указанный вывод? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Организация является застройщиком и осуществляет только данный вид деятельности, заключила договор на строительство с подрядчиком (иностранной фирмой). Условиями договора предусмотрены авансовые платежи в валюте. Правомерно ли курсовые разницы, возникающие при пересчете статьи "авансы выданные", не включать в налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1998 N 04-02-07)

Вопрос: ...Американская компания, не имеющая представительства в РФ, заключала договора со своим дочерним российским ЗАО, в соответствии с которыми несколько специалистов компании были предоставлены в распоряжение ЗАО для предоставления управленческих и консультационных услуг. Приводит ли указанная деятельность к образованию постоянного представительства? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Правомерно ли отражение в бухгалтерском учете государственного унитарного предприятия расходов, связанных с простоем научно-исследовательских судов, в составе внереализационных расходов как "...затрат производства, не давшего продукции"? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Предприятие осуществляет по договорам или разовым поручениям, за вознаграждение, услуги. Какие документы следует представлять в налоговую инспекцию для обоснования льготы по НДС, предусмотренной п.14 Инструкции ГНС РФ N 39. При перевозке грузов воздушным транспортом может ли быть представлена копия авиационной грузовой накладной без отметки пограничных таможенных органов?.. (Письмо Минфина РФ от 27.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Кем должен удерживаться налог на доход в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученный нерезидентом: уполномоченным банком, ведущим счет типа "С", в соответствии с Письмом ЦБ РФ, Минфина России и Госналогслужбы России от 04.02.97 N 408, N 10, N ВЕ-6-05/103 либо официальным дилером как источником выплаты доходов в соответствии с Инструкцией ГНС РФ N 34? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Банк просит разъяснить порядок налогообложения операций по доверительному управлению имуществом. Сохраняются ли льготы по государственным ценным бумагам для учредителя управления? Учитываются ли при определении налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль убыточные операции по доверительному управлению? (Письмо Минфина РФ от 27.07.1998 N 04-02-05/05)

Вопрос: ...Являются ли доходом иностранного юрлица денежные средства, получаемые им как издателем за размещение рекламы в печатном издании, зарегистрированном и распространяемом в РФ, но печатающемся за границей? Какие органы компетентны подтвердить снижение потребительских свойств издания для целей налогообложения при его реализации по ценам ниже фактической себестоимости? (Письмо Минфина РФ от 24.07.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...В настоящее время разрабатывается порядок приобретения долей (акций) кредитных организаций, в соответствии с которым предполагается представление физическим лицом при приобретении акций (долей) в территориальное учреждение ЦБ РФ документов, подтверждающих его финансовое положение. Может ли в качестве такого документа представляться декларация о доходах? (Письмо Минфина РФ от 24.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: МП привлекает субподрядные организации для строительных работ. Правомерно ли применение льготы по налогу на прибыль, если выручка по строительству превышает 70%..? Какая выручка участвует в расчете?.. Включаются ли в затраты при исчислении налога суммы начисленного субподряда?Что является базой для налога на пользователей автодорог и содержание жилфонда?.. (Письмо Минфина РФ от 24.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Организация арендует автомобиль и использует его для производственных целей. Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) плата за аренду автомобиля, а также расходы, связанные с его эксплуатацией в случаях, если автомобиль арендован у физического лица и если автомобиль арендован у физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность?.. (Письмо Минфина РФ от 24.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Основным видом деятельности ЗАО является оптовая торговля металлоизделиями. Правомерно ли применять при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, положения абз.16 п.19 Инструкции N 39 при условии, что товары, ввезенные ЗАО с территории Украины и реализованные российским потребителям, были освобождены от взимания НДС при таможенном оформлении? (Письмо Минфина РФ от 24.07.1998 N 04-03-17)

Вопрос: По АООТ за 1996 г. был получен балансовый убыток. В феврале 1997 г. АООТ в результате реорганизации разделилось на два акционерных общества: ОАО "А" и ОАО "Б". В октябре ОАО "А" реорганизовалось на ОАО "В", ОАО "Г" и ОАО "Д". Имеет ли право ОАО "В" льготировать свою прибыль согласно п.4.5 Инструкции ГНС N 37 на сумму балансового убытка, принятого им после реорганизации?.. (Письмо Минфина РФ от 24.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: 1. Как учитываются суммовые разницы при исчислении налога на пользователей автодорог и на содержание жилфонда? 2. Правомерно ли торговая организация списывает в полном объеме на текущие издержки затраты, не относящиеся к транспортным расходам и процентам за кредит? 3. Как рассчитывать себестоимость реализованных товаров, приходящихся на оплаченную реализацию?.. (Письмо Минфина РФ от 23.07.1998 N 04-05-11/83)

Вопрос: О порядке зачисления налога на имущество предприятий предприятиями, в состав которых входят территориально обособленные подразделения. (Письмо Минфина РФ от 23.07.1998 N 04-05-06/88)

Вопрос: Имеет ли право предприятие относить на себестоимость уплаченные в 1998 г. суммы транспортного налога, который был исчислен в 1997 г.? (Письмо Минфина РФ от 23.07.1998 N 04-05-11/84)

Вопрос: Дает ли право на льготу, предусмотренную п."ж" ст.4 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий", предприятиям (структурным подразделениям) железнодорожного транспорта Приказ "О консервации основных средств" МПС РФ? (Письмо Минфина РФ от 23.07.1998 N 04-05-06/87)

Вопрос: Возможно ли освобождение судоремонтных предприятий, относящихся к Департаменту по рыболовству при Минсельхозпроде РФ, от уплаты налога на имущество? Возможно ли установление ставки отчислений в ПФ в размере 20,6% для предприятий рыбной отрасли, оказывающих предприятиям по добыче и переработке рыбы услуги в объеме не менее 70% от собственного объема производства? (Письмо Минфина РФ от 23.07.1998 N 04-05-06/86)

Вопрос: ...ОАО зарегистрировано в городе А, а один из цехов находится в городе Б. На балансе ОАО стоят объекты жилфонда, находящиеся в городе А. Подлежат ли вычету из сумм налога, рассчитанного по нормативам города Б, расходы ОАО на содержание жилфонда, расположенного в городе А? (Письмо Минфина РФ от 23.07.1998 N 04-05-17/34)

Вопрос: ...ЗАО - профессиональный футбольный клуб - в 1997 г. имело убытки от продажи билетов и продажи прав на теле- и радиовещание матчей в связи с тем, что команда в 1997 г. показала низкий результат. Правильно ли мы считаем, что для целей обложения налогом на прибыль в данном случае следует применять фактические цены реализации работ, услуг, сложившиеся для ЗАО в 1997 г.? (Письмо Минфина РФ от 23.07.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...На балансе Общества имеются спецсуда, часть которых работает по контрактам с инофирмами. Отдельные спецсуда простаивают в порту приписки в связи с отсутствием работы. Затраты по временно простаивающим судам учитываются на счете 20. Налогооблагаемую базу на сумму убытков от простоев Общество не увеличивает. Правомерны ли его действия? (Письмо Минфина РФ от 23.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: В соответствии с программой геолого-разведочных работ по республике планируется финансирование ОАО - исполнителя работ по воспроизводству минерально-сырьевой базы за счет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, консолидируемых в республиканском бюджете. Просим подтвердить, что ОАО должно вести учет поступающих средств на счете 96. (Письмо Минфина РФ от 23.07.1998 N 04-08-06/10)

Вопрос: Какие налоговые льготы предоставляются ветеранам подразделений особого риска? Освобождаются ли указанные лица от уплаты курортного сбора? (Письмо Минфина РФ от 23.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Производственное предприятие поставляет на экспорт оборудование. Каков порядок применения НДС при выполнении предприятием работ как на территории зарубежной страны, так и на территории РФ, связанных с пуском и наладкой, с техническим обслуживанием этого оборудования, оказанием услуг по обучению специалистов? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Инофирма в 1997 г. поставила оборудование, не облагаемое НДС. Работы по монтажу оборудования на территории России, обучение персонала произведены в 1998 г. Предусмотрено также гарантийное обслуживание. Являются ли услуги по монтажу оборудования, обучению персонала, гарантийному обслуживанию услугами вспомогательного характера по отношению к оборудованию? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...В рамках соглашения Минфин РФ финансирует производство экспорта угля, осуществляемого ОАО. Эти средства являются компенсацией 80% экспортной выручки за уголь, поставляемый в Словацкую Республику в счет погашения задолженности СССР. Действует ли в отношении сумм, поступивших в качестве компенсации, порядок, предусмотренный п.22 Инструкции N 39? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Имеет ли право Верховный совет субъекта РФ своим постановлением отменить льготу по налогу на имущество, установленную п."и" ст.5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий"? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1998 N 04-05-06/85)

Вопрос: Входят ли в перечень товаров по Общероссийскому классификатору продукции (ОК 005-93) - код 97 2936 6 "Семена масличных культур других", по которым применяется ставка НДС в размере 10%, семена мака и семена кунжута? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...ЗАО, численность инвалидов в котором более 50%, является коммерческой организацией, единственный учредитель которой - благотворительная общественная организация инвалидов. Мы, являясь экспедитором МПС, осуществляем услуги по доставке грузов, пользуясь собственностью МПС, за что нам выставляются счета с учетом НДС. Считаем действия МПС неправомерными. (Письмо Минфина РФ от 22.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятие реализует продукцию на экспорт через посредника по договору комиссии. Продукция оплачивается клиринговыми валютами и прочими расчетными единицами, учитываемыми на спецсчетах посредника. Средства на этих счетах могут использоваться только для закупки товаров в стране покупателя. Что может служить основанием для освобождения экспортера от НДС? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Подлежит ли налогообложению в России прибыль украинского предприятия, полученная по договору товарообмена, заключенному с российским юридическим лицом, за поставку на территорию РФ подсолнечного масла в обмен на шпалосырье, если украинское предприятие получает свой эквивалент товара на территории Украины? (Письмо Минфина РФ от 22.07.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Каков порядок применения НДС, налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда по операциям купли-продажи налоговых освобождений? Одним из видов деятельности предприятия является приобретение и перепродажа налоговых освобождений согласно "Временному порядку проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 г.". (Письмо Минфина РФ от 21.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...ОАО является заказчиком-застройщиком жилых домов, а инвесторами - физлица. Готовый дом сдается эксплуатирующей организации и передается инвесторам. Облагаются ли НДС денежные средства инвесторов? К какой разновидности относятся "договоры о долевом участии в строительстве"? В какой момент переходит право собственности к инвестору, возникают обороты по реализации? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...ЗАО в 1998 г. по договору купли-продажи недвижимого имущества приобретает у собственника капитальное отдельно стоящее нежилое здание, с целью использования его в производственных целях. Производится ли возмещение (зачет) НДС, фактически уплаченного при приобретении указанного здания, полностью в момент принятия здания на учет ЗАО? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ОАО планирует приобрести медоборудование для последующей передачи его в лизинг. Данное оборудование подлежит освобождению от НДС на таможне при ввозе в РФ (Приказ N 478 от 06.08.97, Приложение 7). Подлежат ли освобождению от НДС услуги лизинговой компании по передаче указанного оборудования в лизинг бюджетным организациям (больницы, поликлиники)? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Объединение закупает у российских производителей полуфабрикаты по ценам, включающим НДС, и поставляет их на Украину на переработку. Стоимость переработки оплачивается с учетом НДС. Готовая продукция реализуется Объединением с территории Украины в дальнее зарубежье. Считаются ли реализуемые продукты переработки экспортными? Каков порядок возмещения НДС при этом? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-03-17)

Вопрос: Чем руководствоваться при решении вопросов о порядке налогообложения доходов по операциям с облигациями внутреннего валютного займа предприятий (организаций), получивших эти облигации в счет погашения задолженности по замороженным во Внешэкономбанке СССР валютным средствам? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-02-06)

Вопрос: Как правильно рассчитать сумму процентов, уплачиваемую за пользование кредитом банка, подлежащую списанию на себестоимость продукции в целях налогообложения? Что такое "три пункта" в контексте пп."с" п.2 Положения о составе затрат? Это три целых единицы или расчетное количество единиц, определяемых как три процента от учетной ставки ЦБ РФ в процентах?.. (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Подлежат ли включению в себестоимость товаров (работ, услуг) вознаграждения, причитающиеся посредническим организациям по договорам комиссии, поручения, связанные со сбытом продукции? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Свыше 70% экспортируемой продукции области приходится на перепродавцов, что существенно сказывается на местном бюджете. Возможно ли внести изменения в законодательство по НДС, которые бы предусматривали освобождение от уплаты налога только той продукции, которая поставлена на экспорт ее изготовителями, исключив льготы для перепродавцов продукции? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Предприятие оптовой торговли работает с покупателями на условиях отсрочки платежей, имеет место частичная оплата отгруженного товара. Выручка от реализации определяется по оплате. Как определяется стоимость отгруженных товаров, списываемых на реализацию? Каков порядок определения расходов на рекламу, включаемых в себестоимость в целях налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Каков порядок исчисления налога на прибыль по операциям, связанным с продажей валютной выручки? Следует ли исчислять налог на прибыль по каждой отдельной сделке или за отчетный период в целом? Налогоплательщик учел сумму убытка от продажи валюты для целей исчисления налога на прибыль. Какие санкции налоговая инспекция применяет в этом случае? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Распространяется ли на экспортные операции действие абз.17 п.9 Инструкции N 39, в котором говорится, что в случае реализации по ценам ниже себестоимости возникающая отрицательная разница между суммами налога, уплаченными поставщикам, и суммами налога, исчисленными по реализации товаров, относится на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...ЗАО в 1995 г. по договору с Москомимуществом приобрело здание. Согласно договору цена установлена в долларах США. В соответствии с решением суда Москомимуществом в 1997 г. издано распоряжение о расторжении сделки и возврате средств ЗАО. Облагается ли НДС разница, возникшая из-за роста курса доллара? По роду деятельности ЗАО не является плательщиком НДС. (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Просим разъяснить п.9 Инструкции N 39. Правильно ли мы понимаем, что при определении средних цен реализации (и последней реализации) для расчета облагаемого НДС оборота при обмене продукцией либо ее передаче безвозмездно необходимо учитывать только сделки, предусматривающие денежную оплату? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предоставляется ли предприятию - собственнику товаров льгота по НДС при поставке им товаров на экспорт через посреднические организации по договору субкомиссии? Если да, то какие документы нужны для обоснования льготы? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что при исчислении НДС, подлежащего внесению в бюджет предприятиями оптовой торговли, в ситуации, когда продан какой-то определенный товар и предприятие с поставщиками за него расплатилось, но оплата на р/с предприятия за этот конкретный товар еще не поступила, нельзя брать в зачет сумму НДС, уплаченную при приобретении именно этого проданного товара? (Письмо Минфина РФ от 20.07.1998 N 04-00-11)

Вопрос: Каков порядок возврата излишне уплаченного акциза при экспорте нефти? (Письмо Минфина РФ от 17.07.1998 N 04-08-08/18)

Вопрос: ...Из бюджетных средств, направленных на создание региональных фондов зерна, хлебокомбинату были выданы бюджетные ссуды в соответствии с заключенными с финансовым управлением кредитными договорами. Хлебокомбинат проценты по бюджетной ссуде, выделенной ему на приобретение муки, отнес на себестоимость продукции (работ, услуг). Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 17.07.1998 N 04-02-04/3)

Вопрос: Правомочно ли отнесение налоговыми органами растворов этилового спирта, выпускаемого фармацевтическими предприятиями и аптеками по фармакопейным статьям, к пищевым спиртам и, соответственно, к продукции, подлежащей обложению акцизами? Считаем, что спиртовые растворы, производимые по фармакопейным статьям, не должны относиться к подакцизной группе товаров. (Письмо Минфина РФ от 17.07.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Правомерно ли взимание с хлебозавода (ОАО) сбора за право торговли, принятого на основании положения о сборе за право торговли на территории города, при оптовых поставках хлеба своим потребителям? (Письмо Минфина РФ от 17.07.1998 N 04-05-17/33)

Вопрос: ...Вправе ли органы власти субъектов РФ не принять решение о неначислении пеней за просрочку платежей по налогам, зачисляемым в бюджеты субъектов РФ? Согласно постановлению Главы города при оформлении взаимозачетов в первую очередь засчитываются пени и штрафы, причитающиеся в городской бюджет, а затем суммы недоимки. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 17.07.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...Каков порядок применения льготы по налогу на имущество научно-исследовательскими организациями, в объеме работ которых научно-исследовательские работы составляют не менее 70% от общего объема работ? Правомерно ли применить льготу, не дожидаясь окончания отчетного года? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1998 N 04-05-06/82)

Вопрос: ...Каков порядок налогообложения имущества негосударственного пенсионного фонда, на балансе у которого имеются объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы? Следует ли продолжать начислять налог в связи с введением Закона N 75-ФЗ, в котором негосударственный пенсионный фонд определен как "...форма некоммерческой организации социального обеспечения"? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1998 N 04-05-06/81)

Вопрос: На балансе Агентства (ООО), применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, числились ОГСЗ. В соответствии с условиями выпуска ООО получило процентный доход по купону и денежные средства от погашения облигаций. Включаются ли в состав выручки от реализации для расчета валового дохода и единого налога денежные средства, полученные от погашения ОГСЗ?.. (Письмо Минфина РФ от 16.07.1998 N 04-02-10/1)

Вопрос: Предприятие планирует получить лицензии на производство, розлив, хранение и реализацию винных напитков (в т.ч. на основе коньяка) и коньячных напитков. Каков порядок применения акцизов при закупке сырья, а именно коньяка наливом, в России, СНГ и за рубежом для производства вышеуказанной продукции? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...Просим разъяснить правомерность продажи паевым банком (или предприятием - обществом с ограниченной ответственностью) паев по цене, превышающей сумму взноса в уставный капитал. Облагается ли сумма превышения налогом на прибыль? Распространяется ли на паевые банки п.12 Постановления Правительства Российской Федерации от 16.05.94 N 490? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Инофирма реализует недвижимое имущество другому иностранному предприятию. Обе фирмы не имеют постоянных представительств в РФ. Облагается ли реализация имущества НДС? Облагается ли налогом на доходы полученный продавцом доход? Изменится ли порядок налогообложения сделки в случае наличия у продавца постоянного представительства? (Письмо Минфина РФ от 16.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Каков в настоящее время размер государственной пошлины за регистрацию, перерегистрацию, регистрацию внесения изменений в учредительные документы юридических лиц? (Письмо Минфина РФ от 15.07.1998 N 04-04-10)

Вопрос: ...Утвержденный 11.03.96 Временный порядок погашения задолженности предприятий по налогам в Федеральный дорожный фонд продлен на 1997 г. Правомерно ли в мае 1997 г. завод отгрузил в качестве товарного возмещения задолженности завода по налогу на ГСМ в Федеральный дорожный фонд нефтепродукты дорожным службам четырех областей? (Письмо Минфина РФ от 15.07.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ООО является малым предприятием и в первые два года имело льготу по налогу на прибыль. В начале третьего года своего существования ООО намерено изменить свое название и организационно-правовую форму, оставаясь при этом малым предприятием. Сохранится ли льгота по налогу на прибыль на третий и четвертый год после изменения организационно-правовой формы?.. (Письмо Минфина РФ от 15.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...На предприятии ежегодно в августе происходит приостановка производства в связи с уходом всех работников в отпуск, и выпуск продукции не производится. Можно ли создавать резерв на амортизационные отчисления аналогично оплате отпусков? Если нет, то как относить амортизационные отчисления, относящиеся к месяцу отпусков, на изготовленную продукцию в течение года? (Письмо Минфина РФ от 15.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Согласно Инструкции N 37 конечный финансовый результат слагается из финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов. Внереализационные расходы уменьшают весь конечный финансовый результат или доходы от внереализационных операций? (Письмо Минфина РФ от 15.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...ООО, производящее пожарно-техническую продукцию, занимается монтажом сигнализации, предназначенной для обеспечения пожарной безопасности. Мы полагаем, что имеем право на льготу по налогу на прибыль. ГНИ не разрешает нам пользоваться льготой, ссылаясь на то, что прибыль, полученная от выполнения указанных работ, направлена в фонды потребления. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 15.07.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: Возможно ли в случае, когда клиенты предприятия не оплачивали отпущенные им изделия и оказанные услуги, пени и штрафы начислять и удерживать с предприятия-дебитора? Предлагаем взыскание пеней и штрафов по налогам и сборам во внебюджетные фонды осуществлять только по решению суда. (Письмо Минфина РФ от 15.07.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...ООО согласно Уставу оказывает транспортно-экспедиторские услуги по договору транспортной экспедиции. Собственного или арендованного автотранспорта ООО не имеет. Как определяется налогооблагаемый оборот для исчисления и уплаты налога в дорожные фонды для транспортно-экспедиционных предприятий, работающих по договору транспортной экспедиции? (Письмо Минфина РФ от 14.07.1998 N 04-05-11/78)

Вопрос: ...Предприятие А, изготавливающее подакцизную продукцию, присоединяется к предприятию Б - правопреемнику. Дата получения документов из Регистрационной палаты - 25 июня. Передаточный баланс, акт датированы 1 июня. Срок платежей акциза и иных налогов - 15 июня. Может ли предприятие Б оплатить налоги за предприятие А без документов, подтверждающих факт перерегистрации? (Письмо Минфина РФ от 14.07.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Что является объектом налогообложения при исчислении налога на пользователей автодорог для предприятий общественного питания? Каков порядок учета и налогообложения операций, связанных со сдачей имущества в аренду, если этот вид деятельности не является основным и не предусмотрен в уставе предприятия? (Письмо Минфина РФ от 14.07.1998 N 04-05-11/77)

Вопрос: ...Имущество представительства французской компании находится на территории РФ по обязательству об обратном вывозе, состоит на балансе головной организации и облагается налогом на имущество во Франции. Согласно акту налоговой проверки представительство является плательщиком налога на имущество в РФ, в связи с чем возникает двойное налогообложение данного имущества. (Письмо Минфина РФ от 14.07.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...ООО осуществляет производство и поставку самолетов по контрактам в счет погашения внешнего долга по соглашениям с Минфином России. Финансирование осуществляется Минфином РФ. Как отражается в бухгалтерском учете дисконт Минфина РФ? Каков порядок возмещения НДС с авансов, полученных российскими организациями в счет предстоящего экспорта товаров? (Письмо Минфина РФ от 13.07.1998 N 01-19/04-729)

Вопрос: Решением горсовета в 1997 г. было принято положение о сборе за предоставление торговых мест на территории муниципального рынка. Подлежит ли налогообложению сумма средств, поступающая на р/с рынка за предоставление торговых мест, а также правомерно ли введение в 1997 г. органами местного самоуправления сборов, не основанных на Законе РФ "Об основах налоговой системы в РФ"?.. (Письмо Минфина РФ от 10.07.1998 N 04-05-17/31)

Вопрос: ...Возможно ли решить вопрос об освобождении от НДС оборотов по реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в в государственные фонды драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ? Возможно ли до принятия соответствующих нормативных актов предоставить отсрочку по уплате НДС акционерной компании при реализации алмазного сырья Правительству Республики? (Письмо Минфина РФ от 10.07.1998 N 01-10/04-2414)

Вопрос: Физическое лицо получило по договору купли-продажи готовую продукцию предприятия с оплатой в рассрочку в течение определенного договором периода. Первый платеж выполнен при оформлении договора. Возникает ли материальная выгода у физического лица с оставшейся к оплате суммы? (Письмо Минфина РФ от 10.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Каков порядок применения НДС при оказании услуг по транспортировке импортируемых грузов на территории РФ: одним иностранным лицом другому иностранному лицу; российской организацией иностранному лицу? (Письмо Минфина РФ от 10.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: О порядке применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по перевозке грузов за пределами территории государств - участников СНГ. (Письмо Минфина РФ от 10.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Фирма-резидент работает с другой фирмой-резидентом по агентскому договору. Агент заключил с украинским заводом-изготовителем договор купли-продажи на поставку продукции в Россию. В договоре оговорено, что товар является собственностью принципала. Каков порядок применения НДС при закупке товаров по таким договорам? (Письмо Минфина РФ от 10.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Считаем целесообразным установить для предприятий топливно-энергетического комплекса ставки платы за пользование водными объектами по бассейнам рек, озерам, морям и экономическим районам на уровне минимальных, определенных п.1 ст.4 Федерального закона "О плате за пользование водными объектами"... (Письмо Минфина РФ от 10.07.1998 N 04-08-12/10)

Вопрос: Обороты по передаче-возврату имущества, являющегося объектом займа, не включаются в облагаемый НДС оборот. С введением ч.2 ГК РФ у заимодавцев появилась возможность взимать проценты за пользование заемными средствами. Подлежат ли включению в оборот, облагаемый НДС, проценты, получаемые заимодавцем, не имеющим лицензии на право осуществления банковской деятельности?.. (Письмо Минфина РФ от 09.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Возможно ли восстановление льготы по НДС на хлеб, выпекаемый из муки регионального фонда, цена на который устанавливается местными органами управления и является ниже сложившейся по предприятию? В результате отмены льготы и продолжающегося регулирования цены на хлеб местными органами власти предприятия испытывают серьезные финансовые трудности. (Письмо Минфина РФ от 09.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ООО просит разъяснить: при ведении учета по упрощенной системе уплачивается ли платеж за загрязнение окружающей среды в городской Комитет по экологии и природопользованию? (Письмо Минфина РФ от 09.07.1998 N 04-08-14/3)

Вопрос: ...Фирма реализует алюминий на экспорт, цена на который определяется исходя из котировок Лондонской биржи. На российском рынке цены превышают мировые. На транзитный валютный счет фирмы поступает выручка, которая ниже, чем сумма, оплаченная поставщикам за металл. Как определить налогооблагаемую базу для исчисления налогов на пользователей дорог и содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 09.07.1998 N 04-05-11/75)

Вопрос: Российско-германское предприятие просит разъяснить: правомерно ли создание "Резерва предстоящих расходов и платежей" по счету 89 на проведение аудиторской проверки за 1994 г.? Относятся ли затраты на проведение аудиторской проверки за 1994 финансово-хозяйственный год к себестоимости продукции (работ, услуг) 1995 г.? (Аудиторское заключение выдано 1 марта 1995 г.) (Письмо Минфина РФ от 09.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Во исполнение ст.24 Федерального закона N 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год" просим разъяснить порядок пересчета задолженности юридических лиц по уплате пеней по налогам и сборам. (Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...С/х предприятие производит с/х продукцию - молоко, перерабатывает его на сыр. У нас имеется собственная скважина на закрепленном за нами участке. Из скважины мы пользуемся водой как для с/х производства, так и для переработки молока на сыр. Ввиду того, что мы занимаемся переработкой, нам предлагают осуществлять платежи в бюджет за воду. Просим разъяснить... (Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-08-12/9)

Вопрос: О некоторых вопросах по налогообложению малых предприятий в связи с их переходом на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности... (Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Согласно ст.20 Закона "О ветеранах" мы, являясь ветеранами войны (участниками трудового фронта, награжденными медалью "За доблестный труд в ВОВ 1941-1945 гг."), получали льготу по подоходному налогу, удерживаемому с зарплаты. Однако инспектор горфинотдела при проверке, ссылаясь на Инструкцию N 35, признал неправильным предоставление нам льготы. Прав ли он? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...В соответствии с Положением ЗАО о скидках, применяемых при реализации продукции собственного производства, предоставляется возможность получения скидки покупателям - физическим лицам. Правильно ли мы понимаем, что данные скидки нельзя рассматривать как продажу товаров по льготной цене и, соответственно, считать их доходом этих физических лиц? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Суммы НДС за услуги по транспортировке экспортных грузов, принадлежащих нашему предприятию, уплачены в бюджет железной дорогой. В налоговую инспекцию своевременно были представлены документы, подтверждающие реальный экспорт груза по контракту с инопартнером. Подлежат ли возмещению из бюджета уплаченные предприятием суммы НДС? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Предприятие занимается оптовой и розничной торговлей с нескольких складов одновременно. Учетной политикой нашего предприятия определено, что при покупке товаров у разных поставщиков по разным ценам товары учитываются по методу средней себестоимости. Каким образом определяется покупная стоимость реализованных товаров в целях обложения налогом на прибыль и НДС? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок налогообложения и отражения в бухучете операций по изъятию из незаконного оборота алкогольной продукции и этилового спирта? В частности, на территории нашей области конфискованная продукция поступает по накладным (без указания стоимости) на склады организаций и учитывается на забалансовом счете. Далее часть продукции направляется в переработку... (Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...ОАО, в соответствии с распоряжением Правительства РФ, включено в список предприятий, получающих через АО "Техноимпорт" импортное отделочное оборудование для выпуска конкурентоспособных широких тканей. Возможно ли освободить ОАО от уплаты НДС и таможенной пошлины? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...В соответствии с Соглашением о займе между РФ и Международным банком реконструкции и развития в РФ реализуется проект по осуществлению реформ в сельском хозяйстве. Возможно ли предоставление отсрочки по уплате НДС и таможенных пошлин при ввозе технологического оборудования на территорию РФ в рамках реализации этого проекта до конца 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Просим разъяснить порядок применения ст.9 Российско-Британской Конвенции об избежании двойного налогообложения в ситуации, при которой плательщиком дохода является российское предприятие, а получателем дохода из источника в РФ за услуги, оказанные на территории РФ, предприятие - резидент Великобритании. Предприятия являются зависимыми. (Письмо Минфина РФ от 07.07.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Должно ли представительство финской фирмы, не осуществляющее коммерческих операций, деятельность которого не приводит к образованию постоянного представительства, уплачивать НДС, налог на нужды образовательных учреждений, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, другие местные налоги? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1998 N 04-06-02)

Вопрос: ...ООО получило вексельный кредит векселем банка и погасило кредиторскую задолженность подрядной организации. Правомерно ли ООО отнесло расходы по оплате процентов кредита на себестоимость? ООО заключило договор на выполнение капремонта. Себестоимость работ выше рыночной цены ремонта. Правомерно ли был применен при этом п.9 разд.IV Инструкции N 39? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...МП, зарегистрированное 07.03.96, в течение двух лет имело льготу по налогу на прибыль. В учетной политике выручка для целей налогообложения учитывается по оплате. За выполненные в льготируемый период работы деньги поступают после 07.03.98, т.е. в отчетный период, когда льгота по налогу на прибыль уже не действует. Подлежит ли налогообложению эта прибыль? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Имеет ли право арендатор относить на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по увеличению арендной платы до истечения одного года с даты заключения договора при изменении обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора, в частности, при изменении тарифов и расценок, увеличении потребления электроэнергии, услуг телефонной связи? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Предприятием выпускается технический растворитель, представляющий собой смесь низкомолекулярных органических соединений и спиртов. Продукт используется в производстве в качестве растворителя и в качестве сырья для химпродуктов технического назначения. Является ли эта продукция подакцизной? Каков порядок госрегистрации спиртосодержащих отходов?.. (Письмо Минфина РФ от 07.07.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...ОАО в рамках конверсии при участии фирм Италии разрабатывает перспективные модели мототехники с одновременной подготовкой производства. Для реализации проекта ОАО планирует приобрести по импорту: технологическое оборудование, оснастку, комплектующие узлы. Возможно ли освобождение или снижение размеров таможенных пошлин и НДС на ввозимое для ОАО оборудование? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Противоречит ли абз.2 п.2 Указа Президента РФ от 29.10.92 N 1311 "О мерах по защите прав покупателей и предотвращении спекуляции" по установлению органами местного самоуправления размера платы за торговлю товарами, облагаемыми акцизами, ст.18 и пп."е" п.1 ст.21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" от 27.12.91 N 2118-1? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1998 N 04-05-13/24)

Вопрос: Следует ли исключить суммы авансовых платежей в размере стоимости покупки марок акцизного сбора из налогооблагаемой базы для исчисления налога на имущество? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1998 N 04-05-06/80)

Вопрос: Правомерно ли взимание с предприятий оптовой и розничной торговли, торгующих табачной продукцией на территории нашего города, сбора на покупку спиртных напитков, пива и табачных изделий импортного производства, введенного постановлением городского Совета? (Письмо Минфина РФ от 07.07.1998 N 04-05-17/29)

Вопрос: ...ОАО является экспортером металлопродукции. Предприятие регулярно имеет издержки по участию в урегулировании торговых споров в форме антидемпинговых расследований, инициированных антидемпинговыми службами иностранных государств. Относятся ли на затраты производства расходы предприятия по осуществлению процедуры антидемпингового расследования? (Письмо Минфина РФ от 06.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Технико-экономическое обоснование Проекта на строительство установки, одобренное ЕБРР, не предусматривает выплату в ходе строительства налогов (НДС, на имущество, дорожного) и таможенных пошлин на импорт оборудования. В случае их выплаты Проект станет нежизнеспособным. Возможно ли освободить Проект на период строительства от указанных налогов и пошлин? (Письмо Минфина РФ от 06.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Распоряжением Правительства РФ была предусмотрена закупка технологического оборудования в счет кредита, предоставляемого России Германией. Несмотря на то, что контракт был заключен в 1993 г., в силу он вступил в 1997 г. Возможно ли освобождение от уплаты таможенных пошлин и НДС или предоставление отсрочки платежей за указанное технологическое оборудование? (Письмо Минфина РФ от 06.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Между физлицами (патентообладателями) и ОАО заключен лицензионный договор о предоставлении прав на использование охраняемого патентом объекта промышленной собственности. Согласно договору ОАО производит лицензионные платежи (вознаграждение) патентообладателю в натуральной форме (своей продукцией). Каков порядок применения НДС при этом? (Письмо Минфина РФ от 06.07.1998 N 04-03-20)

Вопрос: ...Банк просит разъяснить порядок бухучета и налогообложения при осуществлении следующей сделки. Юридическим лицом - арендодателем заключен договор аренды нежилого помещения. Переданное в аренду имущество перейдет в собственность арендатора при условии внесения им выкупной цены, которая может отличаться от суммы арендной платы за весь срок действия договора. (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...Могут ли быть представлены предприятиями заемные средства физическим лицам, не состоящим с ними в трудовых отношениях? Каков при этом порядок налогообложения материальной выгоды при получении заемных средств на льготных условиях при невозможности исчислить материальную выгоду? (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: При переходе от упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности к общепринятой системе налогообложения возникают трудности, связанные с учетом затрат по производству продукции (работ, услуг). Следует ли отражать в графе 7 Книги учета доходов и расходов расходы организации по произведенной, но нереализованной продукции (работам, услугам)? (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-02-10/1)

Вопрос: Наше ООО занимается туристической деятельностью как туроператор, ведет учет по упрощенной системе и исчисляет единый налог с совокупного дохода. По статье "Стоимость оказанных услуг" для расчета совокупного дохода мы включаем: оплату услуг банка, оплату услуг рекламных агентств. При проверке ГНИ эти расходы были учтены в налогооблагаемой базе. Просьба разъяснить... (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-02-10/1)

Вопрос: ...ОАО создано в 1995 г. с целью работы на фондовом рынке. До получения лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг ОАО осуществляло операции купли-продажи ценных бумаг за собственные средства, причем доход от этих операций в 1997 г. составил 86% в общем объеме валового дохода. В каком порядке ОАО должно отражать операции в бухучете до получения лицензии? (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Можно ли предприятиям при комитетах по физической культуре, спорту и туризму (плавательные бассейны, спортивные сооружения и т.п.) руководствоваться порядком отнесения затрат отчетного месяца в состав расходов, учитываемых при исчислении себестоимости, приведенным в Письмах Роскоммунхоза от 02.04.93 N 01-04-44 и Госналогслужбы России от 14.02.96 N НП-4-02/9н? (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В связи с переходом на упрощенную систему бухучета просим разъяснить, может ли наше предприятие включать в расходы, подлежащие зачету по п. 2 ст.3 Федерального закона N 222-ФЗ, стоимость билетов железнодорожного транспорта для поездки сотрудников в служебные командировки, стоимость проживания в гостиницах сотрудников в служебных командировках. (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Согласно уставу завод осуществляет профессионально-образовательную деятельность в области подготовки и переподготовки кадров на основании лицензии, выданной Департаментом образования Правительства области, а также лицензии по подготовке кадров в области промышленной безопасности, выданной округом Госгортехнадзора. Освобождаются ли эти услуги от НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-03-07)

Вопрос: Просим разъяснить порядок применения абз.4 ст.106 Лесного кодекса РФ от 29.01.97 N 22-ФЗ, согласно которому лесные подати и арендная плата, за исключением части платежей, указанной в части первой настоящей статьи, поступают лесхозам федерального органа управления лесным хозяйством, приравниваются к бюджетным средствам и используются для нужд лесного хозяйства. (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-08-24/21)

Вопрос: В связи с выходом Закона N 1-ФЗ от 08.01.98 "О внесении дополнения в статью 7 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий" просим разъяснить порядок уплаты налога на имущество филиалом головного предприятия, если в состав филиала входят обособленные подразделения, находящиеся в разных муниципальных образованиях (МО) одного района... (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-05-06/79)

Вопрос: ...ООО приобретает на заводе металлопрокат. Вес приобретенного металла учитывается по теоретическому весу, который больше фактического на поправочный коэффициент. Если осуществлять приход металла по фактическому весу, то будет расхождение между первичными документами, поступившими от поставщика, и фактическим приходом на склад. Что делать ООО? (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Предприятие работает по договорам транспортной экспедиции. ГНИ считает, что деятельность по оказанию транспортно-экспедиторских услуг аналогична посредническим операциям. На этом основании предложено производить исчисление и уплату налога на прибыль, полученную от реализации услуг, применительно к п.2.9 Инструкции N 37. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...В связи с вступлением в действие 18.07.97 Конвенции от 17.11.95 просим сообщить действующие в н.в. ставки налогообложения отдельных видов доходов (дивидендов, процентов, роялти) чешских юридических и физлиц, получаемых от источников в РФ, а также ставки налогообложения аналогичных доходов российских юридических и физлиц от источников в Чешской Республике. (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...Каков механизм исчисления материальной выгоды, полученной физлицом в случае превышения ставки по банковскому вкладу над учетной ставкой Банка России, в случаях, когда ставка рефинансирования, установленная Банком России, изменяется несколько, а не один раз в месяц; срок банковского вклада или полученного физлицом кредита исчисляется не в месяцах, а в днях? (Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ММВБ предоставляет иностранным агентствам информационные услуги, которые в электронном виде передаются покупателям за пределы СНГ для дальнейшего распространения среди пользователей. Каков порядок обложения НДС этих информационных услуг? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Чем следует руководствоваться при рассмотрении вопроса о предоставлении налоговых льгот для предприятий и организаций, зарегистрированных как ЗАТО (закрытые административно-территориальные образования)? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1998 N 04-01-14)

Вопрос: 1. Действуют ли Письма Департамента налоговых реформ Минфина России N 04-04-06 от 19.11.96 и N 04-02-14 от 18.04.97, разъясняющие некоторые вопросы налогообложения физических лиц? 2. В каких случаях предприятие не имеет право относить на себестоимость приобретенные проездные билеты? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1998 N 04-04-06)

Вопрос: В результате самопроверки нами обнаружена техническая ошибка по расчету налога на пользователей автодорог за 1995 г., 1996 г. и I кв. 1997 г. Исправленные расчеты налога были сданы в налоговую инспекцию, а налог перечислен согласно уточненным расчетам. Правомерно ли начисление пеней по налогу после внесенных исправлений и уплаты недоимки по уточненным расчетам?.. (Письмо Минфина РФ от 02.07.1998 N 04-01-14)

Вопрос: ...Поскольку у перепродавцов - экспортеров товаров возмещению подлежит НДС, уплаченный ими поставщикам, и отсутствует сумма НДС по материальным ресурсам, использованным при производстве, ГНИ по области при подтверждении такими экспортерами реального экспорта возмещение оформляет по уровням бюджетов в соответствии с установленными нормативами. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Согласно постановлению Правительства ведется реконструкция завода. Для этого предусмотрено привлечение на закупку технологического оборудования инвестиционного кредита иностранного банка. Возможно ли предоставление льгот при поставке импортного оборудования, освободив от уплаты таможенной пошлины и НДС, или предоставление отсрочки таможенных платежей на 2-3 года? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: В целях оказания финансовой помощи с/х производителям края в ликвидации последствий засухи в 1997 г. уменьшена задолженность края перед федеральным бюджетом по товарному кредиту на нефтепродукты, полученные в 1995 г. Могут ли с/х производители предъявить к возмещению из бюджета НДС по нефтепродуктам, задолженность по которым погашена таким образом?.. (Письмо Минфина РФ от 02.07.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Миннауки России принято решение о создании межведомственного компьютерного центра и его целевом финансировании. Пользователями центра, в первую очередь, станут государственные институты. Возможно ли освобождение от уплаты таможенной пошлины и НДС при ввозе оборудования, предназначенного для оснащения межведомственного компьютерного центра? (Письмо Минфина РФ от 02.07.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Считаем целесообразным разработать механизм возмещения НДС, перечисляемого в бюджет РФ компаниями - участницами проектов, реализуемых на условиях раздела продукции, с использованием специального бюджетного счета. Каков порядок возмещения НДС операторам и инвесторам в рамках соглашений о разделе продукции? (Письмо Минфина РФ от 01.07.1998 N 04-08-24/20)

Вопрос: ...В каком порядке налоговая инспекция имеет право производить списание сумм недоимок и пеней за несвоевременную уплату налога? С какого момента у налогоплательщика возникает задолженность перед бюджетом в части уплаты соответствующих финансовых санкций? Каков порядок применения налоговых льгот, если налогоплательщик заявил о них после отчетного периода? (Письмо Минфина РФ от 01.07.1998 N 04-01-11)

Вопрос: ...ЗАО - субъект малого предпринимательства, перешедший на упрощенную систему, осуществляет деятельность в качестве комиссионера, при этом на счет ЗАО поступают денежные средства, причитающиеся комитенту. В дальнейшем ЗАО перечисляет данные денежные средства комитенту и получает комиссионное вознаграждение. Что является валовой выручкой? (Письмо Минфина РФ от 01.07.1998 N 04-02-10/1)

Вопрос: Является ли научно-техническая документация, необходимая для обеспечения производственного процесса изготовления лекарственных средств, продукцией медназначения, на которую распространяются льготы по налогу на прибыль и НДС? (Письмо Минфина РФ от 01.07.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Возможно ли проведение зачета сумм НДС и таможенных пошлин, подлежащих уплате российским фондом помощи беженцам при ввозе на территорию РФ технологического оборудования за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете на 1998 г. на создание и сохранение рабочих мест в общинно-компактных поселениях беженцев и вынужденных переселенцев? (Письмо Минфина РФ от 30.06.1998 N 01-10/04-2280)

Вопрос: Согласно Указу Президента РФ от 29.10.92 N 1311 введено лицензирование торговли товарами, облагаемыми акцизами, размер платы за которое устанавливается в процентах от "объявленного дохода от реализации". Постановлением местной администрации утвержден размер платы в процентах от объявленного товарооборота. Правы ли органы местного самоуправления? (Письмо Минфина РФ от 30.06.1998 N 04-05-13/23)

Вопрос: Каков порядок применения налога на прибыль и НДС при передаче имущества в доверительное управление? По нашему мнению, если при передаче имущества в доверительное управление собственник не меняется, то налогооблагаемой базы у доверительного управляющего не возникает и это не влечет за собой уплату налога на прибыль и НДС. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 30.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Согласно ГК РФ ликвидация юрлица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юрлица, считаются погашенными. Каков порядок списания недоимок и пеней по платежам предприятий, невозможным ко взысканию? (Письмо Минфина РФ от 30.06.1998 N 04-01-11)

Вопрос: ...Распространяются ли Конвенция между Правительством СССР и Великобританией об устранении двойного налогообложения, а также применяемая в настоящее время Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения на Британские Виргинские острова? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1998 N 04-06-02)

Вопрос: ...Головная контора банка перечисляет плату за расчетные услуги Банку России по операциям, осуществляемым филиалами. Может ли филиал в составе затрат учитывать данную плату? К какому разделу Положения N 490 относятся проценты, полученные по ценным бумагам, в том числе по государственным ценным бумагам, а также ценным бумагам субъектов РФ? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1998 N 04-02-04/5)

Вопрос: ...Наше предприятие, выпускающее мороженое, в целях поддержки продвижения российских товаров на иностранные рынки просит рассмотреть вопрос об освобождении от налога на прибыль доходов от экспорта продукции, отпускаемой по ценам ниже фактической себестоимости. (Письмо Минфина РФ от 29.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: За счет какого источника производится уплата лицензионных сборов за право торговли подакцизными товарами в соответствии с Указом Президента N 1311 от 29.10.92? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1998 N 04-03-12)

Вопрос: ...Наше Товарищество по агентскому договору осуществляет сбор рекламы для размещения в выпускаемой Издателем газете. Денежные средства от рекламодателей поступают на наш р/с, счета-фактуры рекламодателям выписываются нами на всю сумму. Полученная сумма, за вычетом вознаграждения, перечисляется Издателю. Что будет являться выручкой для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1998 N 04-03-07)

Вопрос: ...Просим внести уточнения в нормативные документы, предусмотрев отмену начисления НДС по материально-техническим ресурсам, поставляемым из государств - участников СНГ в счет оплаты за российский природный газ, в процессе использования и реализации этих ресурсов на территории России, и тем самым привести эти документы в соответствие с положениями Указа N 1392. (Письмо Минфина РФ от 29.06.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Имеет ли право наша организация возмещать НДС по закупленным ценностям, если оплата производилась по счету (где выделен НДС) малого предприятия, использующего упрощенную систему налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...ЗАО занимается организацией медицинской эвакуации физлиц при турпоездке по их заявке из места их нахождения в любое удовлетворяющее их медпоказаниям и финансовым возможностям медучреждение. При организации эвакуации ЗАО приобретает билеты, осуществляет транспортировку при помощи как российских, так и иностранных юрлиц (перевозчиков). Каков порядок применения НДС? (Письмо Минфина РФ от 29.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...ОАО направил письмо с необходимыми документами начальнику налоговой полиции с просьбой о возмещении суммы НДС, уплаченной при экспорте продукции. Ввиду отсутствия таких сумм в местном бюджете наша просьба не удовлетворена. Возможно ли перевести указанную сумму частями по фондам и бюджетам, которым должно ОАО, в частности, Дорожному фонду; Пенсионному фонду? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Каков порядок учета при налогообложении процентов по кредитам банков, выданным векселями, и процентов по кредитам банков, использованным на приобретение векселей, сразу же переданных поставщикам в счет нашей задолженности за оказанные ими услуги? Можно ли при этом руководствоваться Письмом Минфина от 12.01.98 N 04-03-11? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-02-05/2)

Вопрос: О порядке налогообложения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг. (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-02-12)

Вопрос: ...Применимы ли к профессиональным участникам рынка ценных бумаг в целях налогообложения прибыли "Правила отражения профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами в бухучете отдельных операций с ценными бумагами", утвержденные Постановлением ФКЦБ от 27.11.97 N 40, в частности, положения п.п.3.1 и 3.2? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-02-12)

Вопрос: ...Правомерно ли отнесение на производственные затраты расходов ОАО по направлению члена Совета Директоров, не работающего в этом ОАО, за рубеж для участия в презентации в соответствии с распоряжением Первого вице-главы Администрации? Если нет, то включается ли данная сумма расходов в совокупный доход физического лица? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Об изменениях налоговой системы, предусмотренных в проекте Налогового кодекса. (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...ЗАО, применяющее упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, для осуществления капвложений использует валютный кредит банка. Оставшиеся после налогообложения свободные денежные средства ЗАО направляет на покупку валюты для погашения кредита и выплаты процентов. Каков порядок налогообложения положительной курсовой разницы? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В ОАО осуществляется реструктуризация производства и модернизация оборудования. Для этого распоряжением Правительства РФ предприятию был выделен инвестиционный кредит. Для реализации намеченной программы в 1998 г. предприятие должно получить импортное технологическое оборудование. Возможно ли освобождение предприятия от уплаты таможенной пошлины и НДС за оборудование? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-03-01)

Вопрос: О методике распределения входного НДС по материальным ресурсам, использованным для производства экспортной продукции и продукции для внутреннего рынка. (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Как отражается в учете НДС по дополнительным затратам, связанным с движением основных средств, таким, как доставка, установка, перемещение, монтаж, наладка, строительные работы по установке оборудования и т.п.? Стоимость этих работ идет на увеличение стоимости оборудования. Можно ли вычитать НДС по этим затратам из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...ОАО является экспортером продукции. Контракт с инозаказчиком и расчеты ведутся через Госкомпанию (ГК) по договору комиссии. ОАО переуступило по договору цессии право требования к ГК банку в обмен на векселя. Положена ли нам льгота по НДС при экспорте продукции по материалам, оплаченным поставщикам векселями? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Каков порядок определения оборота, облагаемого налогом на добавленную стоимость, при оптовой реализации нефтепродуктов, происходящих с территорий государств - участников СНГ? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: В течение какого срока со дня получения расчета за соответствующий отчетный период должно производиться возмещение сумм НДС, уплаченных поставщикам материальных ресурсов производственного назначения, используемых при производстве экспортной продукции? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Является ли действующим пп."в" п.19 разд.IX Инструкции ГНС РФ N 39 в части уплаты НДС оптовыми организациями при реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС при таможенном оформлении? Распространяется ли указанный механизм расчета НДС при поставке товаров в рамках действующих контрактов со странами СНГ? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-03-17)

Вопрос: ...Наше предприятие заключило договор с организацией на пользование электрической энергией, согласно которому оплата за услуги производится по счетам. Счет за декабрь был предъявлен в апреле. В апреле коммунальные услуги были отражены в бухучете по Д-ту сч.80 как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году. Каков порядок возмещения НДС, уплаченного поставщику услуг? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-03-09)

Вопрос: ...Производственное предприятие, на котором работает более 70% инвалидов, по бартеру получает и реализует продукцию, которая в нашем объеме составляет менее 10%. Освобождается ли реализация данной продукции от НДС? Облагаются ли НДС торговые операции, осуществляемые производственным предприятием? Действует ли в н.в. п.15 Письма ГНС РФ от 23.09.93 N ВЗ-4-05/150н? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-03-05)

Вопрос: ...Возможно ли отнесение аэрозольной продукции к безакцизной? Возможно ли отнесение импортного оборудования, закупаемого за счет гранта, к безвозмездной техпомощи, оказываемой иностранными государствами в соответствии с межправительственными соглашениями для реализации проекта по переводу производства аэрозолей на экологически чистые пропелленты? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Возможно ли освободить казачьи общества, взявшие на себя обязанности по несению госслужбы, от уплаты налогов? Все заработанные средства мы обязуемся расходовать на содержание дружины, на допризывную подготовку молодежи и не только казачьей, на возрождение культуры и быта, на возрождение православия, на помощь в/ч и подразделениям ВС РФ. (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-05-18/14)

Вопрос: МП, занимающемуся строительством, была предоставлена льгота по налогу на прибыль в первые 4 года. За данный период привлекались субподрядные организации. Объем работ субподрядных организаций составляет 50% от общей выручки. Объем работ, выполненных собственными силами, состоит только из СМР. Права ли налоговая инспекция, лишающая МП льготы? (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...В целях улучшения собираемости налогов предлагаем следующее. Общая сумма ежедневных отчислений по всем уровням инкассовых распоряжений, выставленных к счету недоимщика, не должна превышать 50%. Остальные 50% предприятие может расходовать по своему усмотрению. (Письмо Минфина РФ от 26.06.1998 N 04-01-10)

Вопрос: В целях усиления контроля за документами, представляемыми иностранными юридическими лицами в налоговые органы РФ, предлагаем ввести регистрацию официальных документов иностранных юридических лиц в консульских учреждениях МИД России за рубежом, подтверждающую подлинность документов, соответствие их национальному законодательству и верность перевода... (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-06-02)

Вопрос: "Положение о налогообложении операций с облигациями внутреннего государственного валютного займа (ОВВЗ)" утверждено Минфином России от 26.02.98 N 12н и Госналогслужбой России от 26.02.98 N АП-4-05/1н. Просим подтвердить возможность применения данного Положения к операциям по учету и реализации облигаций внутреннего валютного займа, проведенным в 1995-1996 гг. (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-02-06)

Вопрос: Мы считаем, что оплата услуг банка по обязательной продаже валюты должна относиться на издержки производства, т.к. предприятие практически не может влиять ни на цену такой продажи, ни на количество проданной валюты, а также не может отказаться от этой операции. При этом убытки, полученные предприятием по вине государства, не учитываются при расчете налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Возможно ли снять с лицевого счета предприятия (в частности, общества инвалидов) задолженность в федеральный бюджет за 1995 г. из-за отсутствия средств на расчетном счете? (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-01-10)

Вопрос: В связи с тем, что Указ Президента РФ N 2270 "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней" утратил силу с 15.11.97, просим разъяснить, какими нормативными документами следует руководствоваться при образовании и использовании отчислений по НИОКР за счет себестоимости выпускаемой продукции? (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Наше автотранспортное предприятие осуществляет уставную деятельность в сфере транспортных перевозок. Данный вид деятельности согласно ОКОНХ кодируется шифром 51500. Может ли предприятие использовать льготу по налогу на прибыль в части средств, направленных на финансирование капвложений? (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...По какой ставке расходы по оплате процентов по кредитам банков включаются в стоимость основных средств? При определении средней зарплаты для расчета оплаты очередных отпусков в расчет включаются некоторые виды выплат, производимых за счет собственных средств предприятия. Полностью ли подлежит включению в затраты на производство начисленная сумма? (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Фирма имеет задолженность перед финуправлением области за кредиты, полученные в 1993-1994 гг. для завоза товаров в районы Крайнего Севера и переоформленные в 1996 г. во внутренний долг РФ. Как эти суммы отражаются в бухучете? Фирмой получены ссуды от Администрации области для завоза по перечню Администрации товаров. Как исчисляется облагаемая база по налогу на имущество? (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-05-06/74)

Вопрос: Возможно ли освободить от обложения подоходным налогом стоимость путевок в санаторно-курортные и другие оздоровительные учреждения, а также дотации, выдаваемые из Фонда социальной защиты студентов? (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-04-02)

Вопрос: ...Наша компания является первым держателем облигаций внутреннего валютного займа. Мы производили продажу части облигаций в 1995 г. ниже балансовой стоимости. При исчислении налогооблагаемой базы применялся порядок, аналогичный разъяснениям Письма Минфина России N 12н и Госналогслужбы России N АП-4-05/1н от 26.02.98. ГНИ утверждает, что положения этого Письма можно применять с 26.02.98. (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-02-06)

Вопрос: ...Согласно п.7 Постановления N 479 был установлен сбор за перекачку, перевалку и налив нефти. В соответствии с Постановлением N 364 п.7 Постановления N 479 утратил силу с 1 апреля 1998 г. При этом Письмо Минфина и ГНС N 58, ВГ-6-02/443 не отменено. Должны ли предприятия, осуществляющие перекачку, перевалку и налив нефти, уплачивать сбор после 01.04.98? (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...Какой день считать днем вступления в силу Закона от 26.03.98 N 42-ФЗ? С какой даты будет применяться ставка пени за несвоевременную уплату налогов и сборов в размере одной трехсотой действующей на каждый день просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ? По состоянию на какую конкретную дату фиксируется задолженность юридических лиц, подлежащая пересчету? (Письмо Минфина РФ от 25.06.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...Предприятие, перерабатывающее скот собственного забоя, вынуждено частично работать на закупленном сырье (туши, полутуши, блочное мясо). Доля закупленного сырья в различные месяцы составляет от 20 до 50% от общего объема переработки. Каков порядок применения предприятием льготы по налогу на имущество? (Письмо Минфина РФ от 24.06.1998 N 04-05-06/71)

Вопрос: ...Считаем необходимым восстановить право налоговых органов обращать взыскание задолженности по налоговым платежам на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов, а также рассмотреть вопрос о возможности погашения задолженности по налоговым платежам предприятий-недоимщиков путем проведения ее зачета за счет сумм переплаты их дебиторов. (Письмо Минфина РФ от 24.06.1998 N 04-01-14)

Вопрос: ...Предприятие реализует турпутевки инофирмы по договору комиссии с участием в расчетах. В течение апреля было реализовано путевок на сумму 240000 руб., перечислено комитенту за турпутевки 120000 руб., комиссионное вознаграждение за услугу составило 24000 руб. Правомерно ли начислять НДС только с вознаграждения, не учитывая задолженность по оплате комитенту? (Письмо Минфина РФ от 24.06.1998 N 04-03-07)

Вопрос: ...Положение о налогообложении операций с облигациями внутреннего государственного валютного займа от 26.02.98, утв. Минфином N 12н и ГНС N АП-4-05/1н, содержит норму об отнесении на уменьшение облагаемой базы налога на прибыль отрицательной разницы между ценой продажи и ценой покупки ОВВЗ. Это решение нанесет удар по внутреннему рынку государственных ценных бумаг. (Письмо Минфина РФ от 23.06.1998 N 01-10/04-2184)

Вопрос: ...Предприниматель занимается приемом металлолома от населения. Прием оформляется приемными актами, расходными кассовыми ордерами. Обязан ли предприниматель, руководствуясь пп."т" п.8 и п.66 Инструкции N 35 от 29.06.95, ежеквартально сообщать налоговым органам о выплатах, произведенных физическим лицам, по форме, указанной в Приложении N 3 к Инструкции? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: 1. Включаются ли в состав затрат индивидуального предпринимателя расходы по уплате налога "сбор за право торговли"? Следует ли при этом руководствоваться Письмом ГНС от 24.02.96 N НВ-6-08/112, где сказано, что сбор за право торговли подлежит вычету из валового дохода предпринимателя? 2. Что такое сбор за право торговли, для каких целей он введен? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Каков порядок налогообложения доходов, полученных физлицом от операций купли-продажи ценных бумаг по договорам комиссии, заключенным с профессиональными участниками рынка ценных бумаг? При определении его совокупного облагаемого дохода как рассчитывать произведенные расходы по этим операциям? Следует ли считать стоимость акций по методу средней цены? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Проектом Налогового кодекса РФ предусматривается введение регионального налога с розничных продаж за товары массового спроса, что неизбежно приведет к росту розничных цен на товары. Это, в первую очередь, ударит по карману малоимущих слоев населения, болезненно скажется на материальном положении граждан. (Письмо Минфина РФ от 23.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Кооперативом был приобретен программный продукт. Является ли продажа за пределы стран СНГ без предварительного заказа на разработку со стороны иностранного покупателя этого продукта реализацией экспортного товара, освобождаемой от уплаты НДС? Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных ранее по внутреннему договору на покупку этого программного продукта? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Возможно ли введение дополнительных налоговых льгот в соответствии со ст.34 Патентного закона РФ, в которой "государство стимулирует создание и использование объектов промышленной собственности, устанавливает авторам и хозяйствующим субъектам, использующим указанные объекты, льготные условия налогообложения..."? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Имеют ли право представительные органы местного самоуправления принять решение при исчислении суммы налога на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы не исключать затраты предприятий и организаций на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы, финансируемых ими в порядке долевого участия? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1998 N 04-05-17/26)

Вопрос: ...Следует ли инвестиционной компании руководствоваться п.2.5 Инструкции ГНС РФ N 37 в случае, если в целом компания имеет прибыль, а по сделкам, заключенным на бирже, была получена как прибыль, так и убыток. Является ли цена, по которой компания продает ценные бумаги на бирже, рыночной ценой, принимаемой для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1998 N 04-02-05/9)

Вопрос: Предприятие участвовало в проведении инвестиционного конкурса приватизированного предприятия и выиграло его. Инвестиционной программой конкурса в качестве инвестиций предусмотрена поставка оборудования. Должно ли наше предприятие уплачивать НДС как сторона, передающая указанное оборудование в качестве инвестиций? (Письмо Минфина РФ от 23.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Основным видом деятельности предприятия является реализация на экспорт услуг по биологической оценке эффективности химических средств защиты растений иностранным фирмам в виде научно-технической документации. Правомочно ли предоставление предприятию льготы по НДС? Каким нормативным документом определен порядок применения льготы по НДС при выполнении НИОКР?.. (Письмо Минфина РФ от 23.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ... Когда и каким документом будут оговорены сроки возврата НДС и мера ответственности федерального бюджета перед налогоплательщиком, имеющим экспортный НДС к возврату и представившим документы? Возможен ли зачет сумм НДС, подлежащих возмещению экспортеру, в счет недоимок по налогам поставщиков материальных ресурсов, приобретаемых экспортером для производства? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: На основании каких документов можно возмещать из бюджета суммы НДС, уплаченные таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ, если отсутствуют счета-фактуры? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1998 N 04-03-20)

Вопрос: ...Вправе ли органы власти субъекта РФ устанавливать предельные и дифференцированные размеры платы, связанной с пользованием водными объектами, ввести на своей территории налог с розничных продаж? Какой орган местной власти вправе принимать решение о неначислении пеней и за какой период? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1998 N 04-08-12/7)

Вопрос: ОАО "Центральные коммунальные электросети", занимающееся реализацией электроэнергии, по не зависящим от него причинам вынуждено реализовывать электроэнергию по цене ниже себестоимости, ежемесячно увеличивая убытки. Какими документами следует руководствоваться по вопросу налогообложения в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 22.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...За 9 месяцев 1997 г. предприятие имело балансовые убытки. В IV кв. в результате отражения на сч.80 положительной курсовой разницы в сумме 700 тыс.руб. балансовая прибыль составила 500 тыс.руб., что и явилось налогооблагаемой базой. В справке на IV кв. по авансовым взносам эта курсовая разница не учтена. ГНИ начислила дополнительные платежи. Просим разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 22.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Предлагаем установить временный порядок очередности списания средств, поступающих на расчетный (текущий) счет, при недостаточности денежных средств и после платежей первой и второй очереди, установленных ГК РФ, предоставить право направлять 50% поступающих на р/с средств на выплату зарплаты, уплату подоходного налога и отчислений в государственные внебюджетные фонды... (Письмо Минфина РФ от 22.06.1998 N 04-01-01)

Вопрос: Относятся ли к денежному довольствию военнослужащих единовременные денежные вознаграждения, выплачиваемые космонавтам из числа военнослужащих на основании контрактов, заключенных с государственными заказчиками на проведение летно-космических испытаний, распространяется ли на них налоговая льгота, установленная пп."я11" п.1 ст.3 Закона от 07.12.91 N 1998-1? (Письмо Минфина РФ от 19.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...АООТ, научно-производственное предприятие, пользовалось льготой по налогу на имущество согласно Инструкции N 33 (пп."к" п.5). Из-за недостаточного финансирования по линии Минобороны часть работ не оплачена, поэтому не включена в реализацию. Возможно ли применить льготу, приняв в расчет объем незавершенных работ? (Письмо Минфина РФ от 19.06.1998 N 04-05-06/70)

Вопрос: О включении в программу законопроектной работы Госдумы проекта Федерального закона "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О НДС" об освобождении от этого налога оплаты жилья, работ (услуг) по техническому обслуживанию и ремонту жилых домов и нежилых помещений, инженерного оборудования, мест общего пользования, а также придомовой территории. (Письмо Минфина РФ от 19.06.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...В рамках целевой программы ЗАО выделен кредит для приобретения технологической линии. В январе 1997 г. ЗАО заключен контракт с инофирмой на поставку оборудования. В связи с задержкой открытия кредитной линии оборудование отгружено только в апреле 1998 г. Возможно ли освободить ЗАО от уплаты НДС и таможенных пошлин по уже закупленному и отгруженному оборудованию? (Письмо Минфина РФ от 19.06.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Возможно ли установление порядка исчисления акцизов по винодельческой продукции только в зависимости от этилового спирта, добавленного в готовую указанную продукцию? (Письмо Минфина РФ от 19.06.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов, связанных с краткосрочными командировками работников, не состоящих в штате организации? (Письмо Минфина РФ от 19.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Управление представило в банк платежные поручения на перечисление средств в бюджеты. Банк не перечислил эти средства по причине их отсутствия на корсчете. Суд обратил взыскание на имущество банка. ГНИ требует повторной уплаты налогов. Можно ли не применять повторное взыскание до выплаты долгов? Как ликвидировать долг перед бюджетом на сумму, которая не будет возвращена банком? (Письмо Минфина РФ от 19.06.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...В состав ОАО входят аптеки-филиалы, зарегистрированные как организации торговли. Аптеки реализуют товар в розницу с применением ККМ, оптом, а также занимаются изготовлением лекарств по индивидуальным рецептам врачей. Следует ли вести раздельно бухучет для налогообложения? Как правильно исчислить налоги на пользователей автодорог и на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.06.1998 N 04-05-11/67)

Вопрос: Начиная с 01.01.98 МП выдерживается соотношение долей выручки от основного вида деятельности (производства ювелирных изделий) и прочих услуг - 70% и 30%. Можно ли пользоваться в 1998 г. льготой по налогу на прибыль, если в 1997 г. это соотношение не выдерживалось? Следует ли включать в объем выручки от реализации ТНП акцизы при определении соотношения этих долей?.. (Письмо Минфина РФ от 19.06.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Предприятие имеет в рамках своей деятельности ряд договоров мены товаров со своими контрагентами. При этом цена товаров, передаваемых по обмену в пользу контрагентов, указанная в договорах и документах первичного учета, превышает себестоимость. Каков порядок определения налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль, НДС, налога на пользователей автодорог? (Письмо Минфина РФ от 19.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Должна ли наша организация уплачивать НДС с сумм арендной платы при аренде государственного или муниципального имущества? (Письмо Минфина РФ от 18.06.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Возможно ли применение для определения затрат на содержание служебного автотранспорта для целей налогообложения "Норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (Р3112194-0366-97)? (Письмо Минфина РФ от 18.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...По договору субаренды Субарендатор уплачивает Арендатору цену за 1 кв.м, равную цене за 1 кв.м, перечисляемой Арендатором в Москомимущество, и возмещает затраты на коммунальные услуги. Следует ли начислять 20% НДС на суммы, поступившие на р/с Арендатора в качестве возмещения затрат на арендную плату и на оплату коммунальных услуг от Субарендатора? (Письмо Минфина РФ от 18.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...ОАО закупает оборудование, требующее монтажа. Работы по монтажу оборудования производятся как подрядным способом, так и хозяйственным. В какой момент следует производить списание НДС? Подлежит ли списанию НДС по приобретенному оборудованию, требующему монтажа, при выполнении монтажных работ подрядным или хозспособом? (Письмо Минфина РФ от 18.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Возможно ли освобождение от уплаты таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость в отношении технологического оборудования, ввозимого на территорию Российской Федерации в рамках реализации целевой жилищной программы? (Письмо Минфина РФ от 18.06.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Задолженность по начисленным пеням, подлежащая реструктуризации, определяется с учетом пересчета в соответствии с частями 6 и 7 ст.24 Закона N 42-ФЗ или в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Прошу уточнить размер ставки рефинансирования, по которой необходимо производить пересчет пени по задолженности на 01.01.98 и в течение 1998 г. (Письмо Минфина РФ от 18.06.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Какая ставка налога на прибыль применяется к совместному предприятию, осуществляющему транспортно-экспедиторскую деятельность? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Являются ли не использованные в отчетном году резервы на оплату отпусков, на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год объектом обложения налогом на прибыль для строительных организаций? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Относится ли порядок, действовавший до 20.01.97 согласно Закону N 54-ФЗ, в части уменьшения и увеличения валовой прибыли на суммы курсовых разниц только к валютным средствам, числящимся на валютном счете? Должна ли быть скорректирована валовая прибыль на тот финансовый результат, который сформировали положительные и отрицательные курсовые разницы в отчетном периоде? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Совет профсоюзов области просит разъяснить: следует ли включать в среднесписочную численность работников предприятия совместителей при исчислении целевого сбора на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования и другие цели? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1998 N 04-05-17/25)

Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете операции по погашению убытков прошлого и расходов текущего года за счет целевых взносов учредителей ТОО, а также каков порядок применения налога на прибыль при этом? (Письмо Минфина РФ от 17.06.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...АО имеет на своем балансе жилищно-коммунальное хозяйство в составе: жилфонда, гостиницы, бани, очистных сооружений водопровода и канализации, санатория-профилактория. Каков порядок применения налога на прибыль, НДС, налога на пользователей автодорог? Эксплуатация жилфонда, гостиницы, бани, санатория-профилактория убыточна и покрывается прибылью. (Письмо Минфина РФ от 17.06.1998 N 04-02-05/2)

Вопрос: Банк просит разъяснить, включаются ли доходы физических лиц, не имеющих постоянного местожительства в Российской Федерации, перечисленные в ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц", в их совокупный доход? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: В Департамент Консульской службы МИД обращаются иностранные посольства с просьбой легализовать документы российских граждан, выехавших за границу. Нужно ли в данной ситуации уплачивать государственную пошлину за проставление апостиля? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1998 N 04-04-10)

Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации мясных консервов, которые соответствуют коду 92 1920 "Корма вареные" Общероссийского классификатора продукции ОК-005-93. Считаем, что обороты по реализации консервированных кормов должны облагаться по ставке 10%. (Письмо Минфина РФ от 16.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В какой срок подлежит возмещению сумма излишне уплаченного НДС? Причиной переплаты стали допущенные ошибки при исчислении суммы налога, подлежащей зачету, и неправильное применение ставки. Эти ошибки были должным образом исправлены. Считаем, что в этом случае возврат налога должен быть произведен в порядке, аналогичном установленному в п.21 Инструкции N 39. (Письмо Минфина РФ от 16.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В связи с предложением о консолидации средств от уплаты патентных пошлин в федеральном бюджете просим рассмотреть вопрос о сохранении системы охраны интеллектуальной собственности в РФ, т.к. средства от уплаты патентных пошлин являются по сути единственным источником минимально необходимого финансирования государственного патентного ведомства. (Письмо Минфина РФ от 16.06.1998 N 01-10/04-2074)

Вопрос: Электрические сети (ЭС) - обособленное подразделение ОАО, состоят на учете в ГНИ города А. На территории городов В и С находятся Районы ЭС, обслуживающие линии электропередач. Кто и куда должен уплачивать налог на имущество? На балансе предприятий, транспортирующих нефть, находятся трубопроводы, проходящие по территориям разных областей. Куда должен уплачиваться налог? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1998 N 04-05-06/68)

Вопрос: ...Наше торговое предприятие занимается реализацией товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, на основании договоров комиссии с поставщиками. Товар продается частично оптом организациям, частично в розницу предпринимателям. Каков порядок исчисления и перечисления НДС для нашего предприятия? Следует ли вести раздельный учет розничного и оптового оборота? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1998 N 04-03-05)

Вопрос: Нефтедобывающее предприятие ведет поиск и разведку новых месторождений за счет ссуд, предоставленных на условиях возвратности иностранными и российскими учредителями. Вправе ли предприятие при возврате ссуд учредителям уменьшить налогооблагаемую базу для налога на прибыль на сумму затрат по безрезультатной геологоразведке? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Предприятие, реализующее импортные автомасла, по ошибке не уплачивало налог на реализацию ГСМ. Ошибка выявлена самостоятельно, и предприятие хочет воспользоваться п.13 Указа N 685 от 08.05.96. ГНИ по району считает, что на ошибки, выявленные по внебюджетным фондам, п.13 Указа не распространяется. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 16.06.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Возможно ли внесение изменений в налоговую систему России, предусматривающих отмену налоговых льгот для военнослужащих? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: При выполнении функций платежного агента по долговым обязательствам РФ банк платит НДС. В связи с этим просим разъяснить порядок и сроки представления в Минфин РФ счетов-фактур. (Письмо Минфина РФ от 15.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: С какой даты можно использовать в работе положения Письма Минфина России и Госналогслужбы России от 26.02.98 N 12н; АП-4-05/1н "Положение о налогообложении операций с облигациями внутреннего государственного валютного займа (ОВВЗ)"? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1998 N 04-02-05/10)

Вопрос: МП, в котором численность работающих инвалидов составляет более 50%, при оказании услуг пользуется льготой по НДС. Может ли оно применять эту льготу при предоставлении юрлицам лизинговых услуг, если оно имеет лицензию на право осуществления лизинговых операций? Имеет ли при этом значение постановка имущества на баланс лизингодателя или лизингополучателя? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: За счет каких средств должны финансироваться работы по комплексному опробованию (вхолостую) смонтированного оборудования и затраты на ввод построенных объектов в эксплуатацию (до подписания акта приемки в эксплуатацию)? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Включаются ли в состав расходов по содержанию находящихся на балансе предприятия объектов жилфонда затраты, относящиеся к коммунальным услугам? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Чистая прибыль дочернего предприятия принадлежит единственному его Учредителю (табачной фабрике). По итогам деятельности дочернего предприятия чистая прибыль перечисляется фабрике на формирование централизованных фондов по управлению дочерним предприятием. Необходимо ли платить налог на прибыль с перечисленной чистой прибыли по ставке 15% дочернему предприятию? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Основной вид деятельности общественной некоммерческой организации - проведение спортивно-оздоровительных мероприятий для членов клуба и жителей района. Облагаются ли налогом на прибыль целевые средства, полученные организацией и потраченные на аренду спортивных сооружений; приобретение спортинвентаря; строительство собственной спортивной базы? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Областной Думой принят закон, освобождающий иностранных инвесторов от уплаты налогов, сборов, акцизов и иных обязательных платежей (за исключением налога на прибыль и платежей за пользование недрами) в связи с заменой этих налогов разделом продукции. Возможно ли для соблюдения ст.39 Закона N42-ФЗ провести анализ экономической обоснованности принятого закона? (Письмо Минфина РФ от 15.06.1998 N 04-08-24/14)

Вопрос: ...Каков порядок исчисления НДС при продаже объекта незавершенного строительства? Если НДС необходимо исчислять со всей цены реализации объекта незавершенного строительства, то имеет ли право организация принять в зачет НДС, уплаченный при строительстве объекта? Каков порядок ведения бухучета по данной операции? (Письмо Минфина РФ от 11.06.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...Что понимается для предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему, под совокупным размером валовой выручки? Если совокупный доход от деятельности, для осуществления которой выдан патент, превышает сумму стотысячекратного минимального размера оплаты труда, требуется ли перевод на обычную систему? Может ли предприниматель получить патент с 1 июля 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 11.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: В связи с предстоящим рассмотрением в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации Соглашений об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Нидерландами и между Российской Федерацией и Марокко возможно ли предоставить дополнительную информацию, имеющую отношение к данным Соглашениям? (Письмо Минфина РФ от 10.06.1998 N 01-10/04-2003)

Вопрос: ...Следует ли ЗАО (валютно-фондовая биржа) применять при определении налога на пользователей автодорог положения п.17 Инструкции N 30, налога на прибыль - положения п.2.5 Инструкции N 37, при определении НДС положения п.9 Инструкции N 39, если ЗАО является единственной в регионе организацией, оказывающей на финансовом рынке услуги по организации торгов? (Письмо Минфина РФ от 10.06.1998 N 04-05-11/64)

Вопрос: ...1. По нашему мнению, следует внести дополнение в Закон о налоге на прибыль, в котором закрепить, что убыток от реализации ценных бумаг, по которым создан резерв под обесценение, учитывается в целях налогообложения на сумму использованного резерва. 2. О применении НДС при расчетах между предприятиями по договорам об уступке права требования. (Письмо Минфина РФ от 10.06.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...В соответствии с Законом от 19.02.93 N 4520-1 работникам организаций угольной промышленности, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей эти организации производят оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно. Включаются ли эти выплаты в совокупный налогооблагаемый доход? (Письмо Минфина РФ от 10.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...В соответствии с Законом "Об упрощенной системе налогообложения субъектов малого предпринимательства" принят Закон области "Об установлении ставок стоимости патентов", согласно которому вся сумма от уплаты стоимости патента поступает в местные бюджеты. Имеет ли право Городское Собрание снизить ставку стоимости патента для предпринимателей города? (Письмо Минфина РФ от 10.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Предприятию в конце 1997 г. были оказаны услуги. Услуги оплачены. Однако они не были отнесены на себестоимость из-за отсутствия счетов-фактур. В 1998 г. после получения счетов-фактур мы отнесли указанные расходы в Дт сч.80 как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году. Можно ли в данном случае возместить НДС, уплаченный поставщику? (Письмо Минфина РФ от 10.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Гражданин РФ заключил договор со швейцарской фирмой на работу сроком на 5 лет. Указанным лицом от швейцарских властей было получено разрешение, предоставляющее право проживать и работать в Швейцарии, а также заключен договор аренды квартиры в Швейцарии. Квартира в Москве сдана им в аренду. На территории РФ лицо не состоит ни с кем в трудовых отношениях... (Письмо Минфина РФ от 09.06.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Резкое увеличение ставки акциза на вина и напитки шипучие и газированные повлекло за собой увеличение розничной цены, в результате чего реализация этой продукции на российском рынке затруднена. Считаем необходимым внести поправку в Закон "Об акцизах" и установить ставку акциза на вина и напитки шипучие и газированные в размере 2 руб. 40 коп. за литр. (Письмо Минфина РФ от 09.06.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Может ли безвозмездное перечисление денежных средств одним юридическим лицом другому юридическому лицу в качестве финансовой помощи, направленной на финансирование объектов социально-культурной сферы (поликлиники), рассматриваться в качестве расходов на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы? (Письмо Минфина РФ от 09.06.1998 N 04-05-17/23)

Вопрос: ...Является ли объектом налогообложения спирт 96% концентрации, получаемый от ликеро-водочного завода предприятием, которое разбавляет его до 70% и реализовывает лечебно-профилактическим учреждениям и аптекам? Будет ли плательщиком акциза это предприятие и если да, то по какой ставке: по 8 руб. как за спирт этиловый, отпускаемый медучреждениям? (Письмо Минфина РФ от 09.06.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Должен ли у покупателя (декларанта) приниматься к возмещению из бюджета НДС, уплачиваемый таможенному органу при "реимпорте" товаров? (Письмо Минфина РФ от 09.06.1998 N 04-03-07)

Вопрос: Следует ли нефтегазодобывающему предприятию начислять акциз на нефть, потребляемую на собственные нужды, используемую для котельных вахтовых поселков в качестве топлива, а также для переработки на собственной нефтеперерабатывающей установке для получения дизтоплива, используемого в дальнейшем для собственных нужд? (Письмо Минфина РФ от 09.06.1998 N 04-08-08/13)

Вопрос: Следует ли взыскивать подоходный налог с сумм оплаты возмещения материального ущерба частным лицам за ДТП? Как следует взыскивать подоходный налог, если сумма за ДТП (частным лицам) взыскана с нашего предприятия судом? (Письмо Минфина РФ от 09.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Возможно ли освобождение Церкви от уплаты налогов? (Письмо Минфина РФ от 08.06.1998 N 04-01-11)

Вопрос: Каков порядок применения налога на прибыль при осуществлении операций с финансовыми инструментами срочных сделок (фьючерсов, форвардов, опционов)? Уменьшают ли налогооблагаемую базу убытки, образовавшиеся в результате срочной сделки? (Письмо Минфина РФ от 08.06.1998 N 04-02-05/7)

Вопрос: Предприятие реализует продукцию, не имеющую аналогов, по цене ниже себестоимости по той причине, что не может ее продать по более высокой цене. Права ли налоговая инспекция, начисляющая налог на прибыль и НДС от фиктивной прибыли, т.е. с разницы между себестоимостью и фактической ценой реализации? (Письмо Минфина РФ от 08.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Нами недополучено дотаций из бюджета города на покрытие убытков по содержанию жилфонда на большую сумму. По этой причине в отчете были отражены фактические убытки по жилфонду, а общая сумма прибыли предприятия уменьшена на сумму этих убытков. ГНИ утверждает, что убытки по таким операциям не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль. Права ли налоговая инспекция? (Письмо Минфина РФ от 08.06.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: Допустимо ли исключать из валовой прибыли для целей налогообложения стоимость имущества, оказавшегося в излишке при инвентаризации и зачисленного на баланс? (Письмо Минфина РФ от 08.06.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Обязаны ли платить акциз фармацевтическая фабрика при изготовлении и реализации фармакопейных спиртов и аптека при изготовлении фармакопейных спиртов и лекарственных средств для лечебно-профилактических учреждений? По какой ставке начислять акциз? Новый Закон РФ от 14.02.98 N 29-ФЗ конкретные ответы на эти вопросы не дает, а инспекторы ГНИ требуют уплаты акциза. (Письмо Минфина РФ от 08.06.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Каков порядок начисления процентов на сумму задолженности по налогам, пеням и штрафам, отсроченной к уплате в соответствии с Указом Президента РФ от 19.01.96 N 65, в случае ее досрочного погашения налогоплательщиками? (Письмо Минфина РФ от 08.06.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Застройщик до декабря 1996г. не обратился в бухгалтерию по месту работы по вопросу предоставления льготы по подоходному налогу. Все соответствующие документы были представлены им в марте 1997 г. в ГНИ по месту жительства. Кем должен быть возвращен физическому лицу - застройщику излишне уплаченный подоходный налог? (Письмо Минфина РФ от 08.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Строящийся холодильник является федеральной собственностью и строится за счет средств федерального бюджета, но с 1995 г. финансирование прекратилось и стройка законсервирована. ГНИ требует уплаты налога на землю, ссылаясь на ст.1 Закона N 1738-1. Дирекция платить налог отказывается, т.к. стройка законсервирована и земля не используется. Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 08.06.1998 N 04-05-10/18)

Вопрос: Нашему ОАО в процессе консолидации акций, возможно, придется выкупать и продавать собственные акции. Какой будет наша налогооблагаемая прибыль, если акции предполагается покупать по цене 4 (четыре) руб., а продавать по 5 (пять) руб.? Номинальная стоимость акции 1 (один) рубль. (Письмо Минфина РФ от 05.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: В случае невыполнения предприятием требования налоговой инспекции об учете физических лиц, получивших бесплатные услуги от предприятия, правомерно ли применение к предприятию мер ответственности, предусмотренных ст.22 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц"? (Письмо Минфина РФ от 05.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...О некоторых вопросах по применению Федерального закона от 21.07.97 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним". (Письмо Минфина РФ от 05.06.1998 N 04-05-08/4)

Вопрос: ...Верно ли наше понимание того, что при реализации продукции на комиссионных началах и участии в расчетах при применении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности налогооблагаемой базой является комиссионная наценка, с которой должен исчисляться единый налог, даже если органом власти области объектом обложения налогом определен показатель валовой выручки? (Письмо Минфина РФ от 05.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Принимается ли к зачету НДС, уплаченный по расходам, связанным с содержанием помещений, сдаваемых в аренду? ГНС считает, что НДС, уплаченный поставщикам по таким расходам, на расчеты с бюджетом не принимается, поскольку расходы арендодателя по сдаваемому в аренду имуществу являются его внереализационными расходами. (Письмо Минфина РФ от 05.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Организации в декабре 1997 г. были оказаны услуги по телефонной связи, подлежащие отнесению на себестоимость. Однако счет-фактура по этим услугам выписан только в 1998 г. (01.02.98). В 1998 г. указанные расходы отнесены в Д-т сч.80 (как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году). Можно ли в данном случае возместить НДС, уплаченный поставщику? (Письмо Минфина РФ от 05.06.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Работник получил целевую беспроцентную ссуду на приобретение квартиры по договору целевого займа в октябре 1997 г. 30% из суммы данной ссуды подлежат возврату. В совокупный облагаемый доход за 1997 г. включили 70% от ссуды, а также материальную выгоду в сумме свыше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 05.06.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Государственное унитарное предприятие выполняет контракты по поставкам за рубеж образцов вооружения и военной техники. Возможно ли освобождение от уплаты НДС предприятий-соисполнителей, участвующих в выполнении поставок за рубеж образцов вооружения и военной техники в период изготовления продукции для экспортных поставок по контрактам?.. (Письмо Минфина РФ от 04.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Наш комиссионер оплатил расходы по транспортировке нашей продукции в рамках договора комиссии и ставит вопрос о компенсации понесенных им затрат, но отказывается выписывать счет-фактуру. Как произвести зачет НДС комитенту при отсутствии счета-фактуры, выписанного на его имя? Должен ли комиссионер выписывать счета-фактуры на имя комитента? (Письмо Минфина РФ от 04.06.1998 N 04-03-11ф)

Вопрос: ...Уменьшается ли налогооблагаемая база при списании неистребованной дебиторской задолженности с истекшим сроком давности, а также при списании дебиторской задолженности организации, финансирующей наши работы из бюджета? Перечисляется ли в бюджет НДС по дебиторской задолженности, образованной на сч.76, при ее списании? Учетная политика - по оплате. (Письмо Минфина РФ от 04.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...ЗАО осуществляет международные перевозки, таможенное оформление. Нужно ли вести раздельный учет затрат и реализации по услугам, не облагаемым НДС? Можно ли для признания услуг по транспортировке экспортируемыми представлять накладную? Списываются ли на себестоимость затраты по переводу документов? Каков порядок применения абз.4 п.35 Инструкции N 39? (Письмо Минфина РФ от 03.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Каков порядок применения абз.4 п.35 Инструкции ГНС РФ N 39 (в ред. Изменений и дополнений N 5) в части определения базы для обложения НДС продукции, по которой реальный экспорт временно не подтвержден? (Письмо Минфина РФ от 03.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Какому органу власти: представительному или исполнительному - предоставлено право принятия решения о неначислении пеней за просрочку платежей по налогам, зачисляемым в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты в соответствии со ст.25 Закона "О федеральном бюджете на 1998 г."? Каков порядок принятия решений о неначислении пеней за просрочку платежей по налогам? (Письмо Минфина РФ от 03.06.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Следует ли восстанавливать сумму НДС, ранее принятую на расчеты с бюджетом по полученным и оплаченным материалам, при их списании на строительство хозспособом, мотивируя это тем, что источником финансирования капвложений является чистая прибыль предприятия? В какой момент НДС, уплаченный таможне по импортному оборудованию, предъявляется к зачету в бюджет?.. (Письмо Минфина РФ от 03.06.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...Является ли наличие у российской организации - получателя услуг справки о постановке на учет налогоплательщика (форма 2301FE (1996)), представленной инофирмой, достаточным основанием для российской организации не удерживать НДС при оплате услуг и, таким образом, снять с себя обязательства по уплате этого НДС в бюджет? Если нет, то какие документы необходимы для этого? (Письмо Минфина РФ от 03.06.1998 N 04-03-07)

Вопрос: Возможно ли освобождение от НДС и таможенных пошлин оборудования, ввозимого на территорию РФ для диагностического центра города администрацией области? (Письмо Минфина РФ от 02.06.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Наше предприятие оказывает информационное обслуживание согласно заключенным договорам. Акты о выполнении работ оформляются ежемесячно, выручка на р/с поступает позднее. В какой момент учитываются затраты по производству и реализации продукции в целях налогообложения? Учетная политика предприятия для бухучета - по отгрузке, для целей налогообложения - по оплате. (Письмо Минфина РФ от 02.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...ЗАО заключило Договор безвозмездного пользования с физлицом на предмет использования его автомобиля для производственных целей организации. Включаются ли в себестоимость для целей налогообложения у ссудополучателя расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля (текущий, капремонт, приобретение запчастей, зарплата у водителя, расходы на бензин)? (Письмо Минфина РФ от 02.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...ЗАО в качестве подрядчика заключен договор с организацией на выполнение НИОКР в области дорожного машиностроения. Согласно письму руководителя Федеральной дорожной службы России вышеуказанные работы освобождаются от уплаты НДС. Достаточно ли вышеуказанного письма для применения ЗАО льготы или необходимо представить дополнительно другие документы? (Письмо Минфина РФ от 02.06.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...В соответствии с Законом от 06.12.91 N 1993-1 ГТК РФ выпустил Указание "О зачете сумм акцизов", где предусматривался механизм зачета при поставках подакцизной продукции из Казахстана. Однако 12.05.97 ГТК РФ выпустил Телеграмму N Т-8717, где временно приостанавливалось действие Указания. Какова позиция Министерства финансов по данному вопросу? (Письмо Минфина РФ от 02.06.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...Нами заключен лицензионный договор, по которому лицензиар предоставляет неисключительное право использования товарного знака. Лицензионным договором стоимость права использования товарного знака установлена в форме периодических лицензионных платежей. Включаются ли для целей налогообложения лицензионные платежи в затраты производства? (Письмо Минфина РФ от 02.06.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Оплата обработки (погрузочно-разгрузочных работ) до таможенного оформления ввозимых нашей компанией (ФРГ) в Россию грузов, а также почты включает суммы НДС. Указанные услуги оказываются на территории аэропортов российскими компаниями на основе договоров с иностранной авиакомпанией и носят долговременный и систематический характер. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 01.06.1998 N 04-03-08)

Вопрос: На территории области осуществляет деятельность Международная межправительственная организация - Объединенный институт. Возможно ли засчитывать суммы взимаемых налогов с сотрудников Объединенного института - граждан государств - членов Института в счет их долевого взноса на содержание Института, не перечисляя эти суммы в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 01.06.1998 N 01-10/04-1899)

Вопрос: О взаимоотношениях Министерства финансов Российской Федерации и аудиторских фирм при решении вопросов налогового законодательства. (Письмо Минфина РФ от 01.06.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...В связи с изменением ст.78 Закона N 42-ФЗ налоговые и дорожные службы считают, что изменения в размерах отчислений в дорожный фонд должны применяться с 01.04.98, но Закон определяет исполнение бюджета на весь 1998 г. Считаю, что после принятия бюджета должен быть сделан пересчет по ставке налога на пользователей дорог и определена методика пересчета. (Письмо Минфина РФ от 29.05.1998 N 01-19/04-559)

Вопрос: Возможно ли проведение взаимозачета НДС, подлежащего взиманию таможенными органами при ввозе ОАО, расположенным в Республике Чувашия, с территории Германии технологического оборудования для фильтрации и розлива пива на территорию РФ, и НДС, подлежащего возмещению из бюджета в момент принятия на учет? (Письмо Минфина РФ от 29.05.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Возможна ли отмена начисления НДС на авансовые платежи, полученные ГПО от Минобороны РФ на изготовление изделий государственного оборонного заказа, до момента окончательных расчетов ГПО с Минобороны РФ? Возможно ли внести этот вопрос на рассмотрение Комиссии по контролю за предоставлением налоговых и таможенных льгот? (Письмо Минфина РФ от 29.05.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Нами приобретен погрузчик универсальный колесный поворотный. В п.29 гл.3 Инструкции N 30 погрузчик отнесен к "другим самоходным машинам". Мы считаем, что погрузчик к спецавтомобилям не относится. Кроме того, при регистрации погрузчика в инспекции гостехнадзора уплаты налога не потребовали. Должны ли мы платить налог? (Письмо Минфина РФ от 29.05.1998 N 04-05-11/63)

Вопрос: ...Администрация города на Управление по делам муниципальной собственности возложила обязанность полного сбора арендной платы. Правильно ли мы считаем, что, т.к. Управление не относится к плательщикам НДС, то не облагается налогом и его деятельность как арендодателя муниципального имущества, из чего следует, что от выписки счетов-фактур арендаторам оно освобождено? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: В какой бюджет (по месту нахождения или по месту регистрации юридического лица) должны зачисляться федеральные налоги (подоходный налог с физических лиц и налог на прибыль)? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...По договору цессии нами приобретено право на проведение денежного зачета из бюджета по цене 65% от суммы зачета. Т.о., сумма средств, перечисляемых цеденту, меньше, чем сумма погашенной задолженности перед бюджетом. К какой категории активов можно отнести приобретаемое право на осуществление денежного зачета из бюджета? Облагается ли НДС полученный доход? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...АООТ и ООО учредили ЗАО, уставный капитал которого оплачен: акциями АООТ, которые оценены по цене выше номинальной собранием учредителей ЗАО и принадлежат ООО (на балансе учитывались по номинальной стоимости); имуществом АООТ. Возникает ли в данном случае у ООО налогооблагаемая прибыль? Какими проводками в бухучете ООО отражается данная операция? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Торговая организация перешла на работу по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Согласно закону автономного округа объектом налогообложения является валовая выручка. Что является валовой выручкой в розничной торговле: розничный товарооборот или разница между продажной и покупной ценами товаров? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1998 N 04-02-05/9)

Вопрос: ...Учетная политика предприятия оптовой торговли в целях налогообложения - по оплате. Каков порядок заполнения пп."б" п.2.1 Приложения N 11 к Инструкции N 37? Должна ли при этом корректироваться только часть, приходящаяся на "расходы по процентам банка" и "транспортные расходы"? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1998 N 04-02-05/9)

Вопрос: Возможно ли возмещение НДС по расчетам с бюджетом в случае, когда счет по оказанным коммунальным услугам был выставлен поставщиком уже после сдачи нашей организацией годового отчета, а, следовательно, сумма НДС, указанная в счете, не была отражена в сданной годовой отчетности? После получения этот счет был нами оплачен. (Письмо Минфина РФ от 28.05.1998 N 04-03-09)

Вопрос: Вправе ли налоговые службы при документальной проверке (период 1995-1996 гг.) предъявлять претензии предприятиям за реализацию продукции в условиях рынка по разным отпускным ценам (не ниже себестоимости), согласованным и зафиксированным с каждым покупателем? (Письмо Минфина РФ от 28.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Имеет ли право предприятие, реализующее услуги по ценам ниже себестоимости, применять для целей налогообложения "фактические цены реализации", если цены на реализуемые услуги соответствуют рыночным ценам на аналогичные услуги? ГНИ дает разъяснение, что в соответствии с п.1 ст.4 Закона РФ "О НДС" понятие "работы, услуги" не подпадает под этот пункт. (Письмо Минфина РФ от 27.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В соответствии с Постановлением РСФСР N 76 от 04.02.91 областной Думой принят закон, которым установлен районный коэффициент в размере 1,4. Является ли закон основанием для включения в себестоимость продукции всей начисленной суммы выплат по районному регулированию; удержания подоходного налога с сумм, начисленных по районному коэффициенту 1,4 по ставке 12%? (Письмо Минфина РФ от 27.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...ТОО самостоятельно выявило ошибки, в результате которых в 1995 г. в бюджет был недоначислен и недоплачен ряд налогов, и внесло исправление ошибок в бухотчетность, перечислило недоимки в бюджет, а также сдало уточненные и дополнительные расчеты за 1995 г. в налоговую инспекцию. ГНИ начислила пени за задержку уплаты налогов по этим расчетам. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 27.05.1998 N 04-01-11)

Вопрос: Является ли объектом обложения НДС оборот по реализации участником общества с ограниченной ответственностью его доли в уставном капитале этого общества другому лицу? (Письмо Минфина РФ от 27.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...ООО хочет организовать проведение коммерческой и меценатской тиражных лотерей в своих помещениях. Билеты будут распространяться только среди посетителей. Каков порядок налогообложения при проведении мероприятия? Подлежит ли эта лотерея госрегистрации? Должны ли облагаться подоходным налогом выигрыши? (Письмо Минфина РФ от 27.05.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: ...Каков порядок применения льготы по НДС при экспорте товаров предприятием-производителем через посредников по договорам комиссии и при экспорте товаров при расчете векселями? (Письмо Минфина РФ от 27.05.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Наша компания осуществляет операции по продаже и выкупу инвестиционных паев фондов физическим лицам. Как определять стоимость выкупаемых инвестиционных паев инвесторами - физическими лицами в целях их обложения подоходным налогом? Считаем, что определение величины затрат инвестора рационально осуществлять по методу средней стоимости приобретения. (Письмо Минфина РФ от 26.05.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: Из-за массовой выписки счетов-фактур нашим предприятием практически не представляется возможным проставление на них основной печати предприятия и было решено заказать специальную печать для счетов-фактур. Правомерны ли действия предприятия? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятие в 1995-1996 гг. занималось поставкой медоборудования для лечебных учреждений, работало в режиме посредника согласно договору-поручению по доверенности, полученной от заказчика (лечебного учреждения). Вознаграждение за услуги определялось актом сдачи-приемки. Налог на прибыль уплачивался по ставке 43%. Необходима ли в этой ситуации лицензия Минздрава? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...На балансе ОАО находится жилфонд. Расходы по коммунальному обслуживанию жилфонда, рассчитанные по ценам промышленности, гораздо выше, чем по тарифам, утвержденным для населения. Можно ли включать недобор платежей по коммунальным услугам в расходы по содержанию жилфонда и льготировать их при исчислении налогов на прибыль и на содержание жилфонда? (Письмо Минфина РФ от 26.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Банк просит предоставить разъяснения по порядку применения НДС при осуществлении операций по доверительному управлению. Облагается ли НДС имущество, в том числе денежные средства, передаваемые учредителем управления банку-доверительному управляющему? Облагается ли НДС доход, полученный предприятием от размещения средств по договору доверительного управления в банке? (Письмо Минфина РФ от 25.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Просим предоставить информацию по таможенной политике РФ (перечень налогов, включая ставки НДС и акциза) в отношении ввоза на территорию РФ алкогольной и табачной продукции иностранного производства и, в частности, продукции из Тайваня. (Письмо Минфина РФ от 25.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: За счет инвестиционных средств (от продажи пакета акций, являющихся собственностью предприятия, на инвестиционном конкурсе) были приобретены ОС (оборудование). Может ли предприятие отнести на расчеты с бюджетом сумму оплаченного НДС по приобретенным ОС? (Письмо Минфина РФ от 25.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Организация оказывает транспортные услуги. Для нужд предприятия автомобили не используются. Каков порядок учета и возмещения НДС, уплаченного поставщикам при приобретении легковых автомобилей для осуществления нашей основной деятельности? С какого времени (число, месяц, год) мы можем принять к зачету НДС по приобретенным легковым автомобилям? (Письмо Минфина РФ от 25.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...При выкупе у физлица инвестиционных паев фондов при расчете налогооблагаемой базы возможен вычет расходов на приобретение этих паев. В случае неоднократного приобретения инвестиционных паев по различной цене возникает вопрос, по какой стоимости учитывать расходы на приобретение? Возможно ли в данном случае использовать только метод средней себестоимости? (Письмо Минфина РФ от 25.05.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Акции первого выпуска приобретены физлицом по рыночной цене, а акции второго выпуска бесплатно получены в связи с увеличением уставного капитала. Количество акций второго выпуска превысило количество акций первого выпуска. Правомерно ли отнесение на расходы, связанные с получением дохода от продажи акций двух выпусков, всей суммы произведенных расходов? (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...АО осуществляет поставку запчастей в Республику Бангладеш. Запчасти должны быть изготовлены на заводе-производителе (Украина) и отгружены из украинского порта без завоза на территорию России в Бангладеш. Таможенное оформление будет производиться заводом-изготовителем. Облагаются ли НДС обороты по реализации запчастей, приобретенных АО на Украине? (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Для чего представляется документ в налоговые органы, свидетельствующий об уплате таможенным органам НДС по транспортным услугам, включаемым в состав таможенной стоимости импортируемых товаров? (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Подлежат ли налогообложению средства, начисленные в виде дивидендов на акции, закрепленные в федеральной собственности, но в соответствии с решением Правительства Российской Федерации и учредительными документами остающиеся в распоряжении общества? (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ЗАО заключило договор о переработке принадлежащего ему сырья с украинским резидентом. Переработка сырья будет производиться на территории Украины. При этом готовая продукция ввозиться на территорию РФ не будет, а будет отправляться за пределы СНГ с территории Украины. Каков порядок обложения НДС операций по реализации готовой продукции за пределы СНГ?.. (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...В соответствии с Законом от 14.02.98 "О внесении изменений и дополнений в Закон "Об акцизах" отпала необходимость уплаты акцизов за автомобили с объемом двигателя до 2500 куб.см. Следует ли указывать в бухгалтерской и налоговой отчетности операции, связанные с реализацией автомобилей с объемом двигателя до 2500 куб.см, в качестве подакцизных? (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Как ведется расчет платежей за право на пользование недрами в случае, когда размер платежа корректируется понижающим коэффициентом согласно п.20 Инструкции Минфина России N 8 от 04.02.93 с учетом того, что объемы добычи и потерь определяются расчетно-косвенным методом и в соответствии с ч.4 ст.41 Закона N 27-ФЗ нормативные потери при расчете платежей не учитываются?.. (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-08-06/8)

Вопрос: В процессе заготовки и реализации с/х продукции предприятия производится ее сушка, очистка и хранение. Относятся ли перечисленные услуги к льготируемой деятельности для применения льготы по налогу на имущество? (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-05-06/63)

Вопрос: Муниципальное предприятие является перепродавцом электроэнергии. Каков порядок исчисления предприятием налога на пользователей автодорог? (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-05-11/61)

Вопрос: ...Фирма, занимающаяся оптовой торговлей сахаром-сырцом, часть товара передает заводу на доработку. Фирма исчисляет налог на пользователей автодорог в части доработанного товара с суммы разницы между продажной и покупной ценами товара, как это предусмотрено для предприятий торгово-закупочной деятельности. Правильно ли производится исчисление этого налога? (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-05-11/60)

Вопрос: ...МП, работающее по упрощенной системе, за оказанные услуги получает беспроцентный вексель третьего лица по номинальной стоимости, который впоследствии будет погашен по рыночной цене, меньшей, чем сумма номинала. Деньги от погашения векселя поступят на р/с. В результате предприятие недополучит запланированную прибыль. Что будет являться выручкой для налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-02-05/10)

Вопрос: Ликеро-водочный завод поставляет коньячные спирты в автоцистернах для производства коньяка другому заводу. Облагается ли акцизами коньячный спирт? (Письмо Минфина РФ от 22.05.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...Может ли банк при реализации клиентам - физическим лицам защитных чехлов и электронных считывателей для микропроцессорных карт не применять контрольно-кассовую машину, а выдавать клиенту распечатку печатающего устройства компьютера? (Письмо Минфина РФ от 21.05.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...Указом от 29.10.92 N 1311 введено лицензирование торговли подакцизными товарами, в число которых входит также бензин автомобильный. Местные органы власти зачастую устанавливают чрезмерно высокие ставки платежей за выдачу указанных лицензий. Каков порядок взимания с организаций, реализующих нефтепродукты, лицензионного сбора за право торговли подакцизными товарами? (Письмо Минфина РФ от 21.05.1998 N 04-05-13/22)

Вопрос: ...Вправе ли индивидуальный предприниматель, имеющий несколько торговых точек, нанимать работников для осуществления торговли в этих точках товарами, подлежащими лицензированию? Имеют ли право наемные работники осуществлять торговлю подакцизными товарами в отсутствие предпринимателя при наличии его лицензии? (Письмо Минфина РФ от 21.05.1998 N 04-05-17/20)

Вопрос: Правомерно ли решение Финуправления и ГНИ по области об отмене льготы, определенной п."г" ст.5 Закона N 2030-1, для структурных подразделений ОАО, находящихся на территории области? Причиной отмены льготы стало отсутствие согласования с органом власти субъекта РФ перечня имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы при исчислении налога на имущество... (Письмо Минфина РФ от 21.05.1998 N 04-05-06/60)

Вопрос: ...АО выпускает ликеро-водочную продукцию на основе спирта, вырабатываемого спиртозаводами из с/х сырья. Спиртозаводы, являющиеся филиалами АО и не имеющие р/с, освобождены от уплаты налога на имущество. Правомерно ли требование АО об освобождении от уплаты налога на имущество головного предприятия? В целом по АО реализация спирта составляет только 30% в общем объеме реализации. (Письмо Минфина РФ от 21.05.1998 N 04-05-06/59)

Вопрос: Каков правовой статус писем Минфина по вопросам налогообложения? По утверждению нашей городской налоговой инспекции подготовка официальных разъяснений по вопросам налогообложения не относится к компетенции Минфина РФ. К компетенции Минфина РФ относится обеспечение методического руководства бухучетом и отчетностью, а также аудитом в РФ. (Письмо Минфина РФ от 21.05.1998 N 04-00-11)

Вопрос: Должны ли представительства иностранных авиакомпаний в России уплачивать налог с сумм превышения расходов по оплате труда над их нормируемой величиной за 1994-1995 гг.? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1998 N 04-06-02)

Вопрос: ...Пункт 2 Постановления Правительства РФ N 108 от 02.02.98 указывает на то, что счета-фактуры должны выписываться поставщиком (подрядчиком) "по мере отгрузки товаров...". ООО является производителем стройматериалов. Заказы поступают только от одного предприятия. Возможно ли по мере отгрузки товаров выписывать обыкновенные счета, а счета-фактуры - подекадно? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: При оказании услуг по сдаче имущества в аренду по ценам, не превышающим фактическую себестоимость, как определяется выручка в целях налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Можно ли списать дебиторскую задолженность в текущем году с одновременным уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, руководствуясь определением суда об исключении предприятия-должника из госреестра предприятий, в силу того, что указанная дебиторская задолженность после определения суда становится нереальной для истребования? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль неполученные присужденные пени, штрафы, неустойки, долги по хозяйственным договорам при наличии соответствующего приказа об учетной политике? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Инвестиционная компания просит дать разъяснение по следующему вопросу: как правильно исчислять подоходный налог с физического лица по оборотам 1998 г. в случае, если доход от реализации ценных бумаг, образующийся в течение года от сделок в рамках действия брокерского договора либо в доверительном управлении, ему не выплачивается, а реинвестируется? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Освобождаются ли от НДС и налога на прибыль услуги по подготовке к выпуску журнала, выполненные издательством по договору для фирмы, имеющей свидетельство о регистрации журнала в качестве средства массовой информации? Организация купила в 1997 г. оборудование и законсервировала его. Как определяется сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, при его продаже? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1998 N 04-03-07)

Вопрос: Вправе ли организация - организатор и учредитель лотереи сумму призового фонда лотереи, составляющую 50% суммы, поступающей от реализации лотерейных билетов, не включать в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, налогу на пользователей автодорог, НДС? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1998 N 04-00-11)

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС при передаче основных фондов муниципальной собственности городских и районных электросетей предприятию ОАО в счет долга за поставленную им электроэнергию? Как в бухучете отражается операция по передаче указанных средств? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1998 N 04-03-09)

Вопрос: Представительство иностранной компании в Москве просит предоставить разъяснения по следующему вопросу. Включаются ли в совокупный доход сотрудников представительские расходы, осуществленные за границей в пределах сметы, утвержденной руководством представительства, не превышающие предельных размеров? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...После выхода Приказа от 21.11.97 N 81н фонды за счет чистой прибыли текущего года не образовывались. Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль по капитальному строительству, содержанию объектов социально-культурной сферы и др., если по результатам года до решения собрания акционеров прибыль не распределялась? (Письмо Минфина РФ от 20.05.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: Возможно ли освобождение от уплаты НДС и таможенных пошлин при ввозе на территорию РФ научного оборудования и приборов, запчастей, материалов и реактивов, используемых для научно-исследовательских целей? Каковы особенности правового регулирования таможенного режима свободного склада в отношении производства уникальных научно-исследовательских установок?.. (Письмо Минфина РФ от 19.05.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Наше предприятие имеет структурное подразделение, производящее нестандартное оборудование для других производственных подразделений. На стоимость изготавливаемого оборудования начисляем НДС, подлежащий уплате в бюджет. Правомерно ли при вводе в эксплуатацию данного оборудования НДС, начисленный и уплаченный в бюджет, принимать к зачету? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Наше предприятие Б приобрело у предприятия А вексель под поставку товара. Затем мы приобрели у предприятия В товар, расплатившись за него этим векселем. Должны ли мы уплачивать НДС с суммы полученного векселя? Когда мы должны выставлять счет-фактуру предприятию А? В какой момент мы имеем право зачесть НДС, уплаченный предприятию В в составе векселя? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Чем руководствоваться профессиональному участнику рынка ценных бумаг при составлении бухотчетности до вступления в силу Постановления ФКЦБ N 40? Распространяется ли на профессионального участника требование нормирования расходов на рекламу при определении налогооблагаемой прибыли? Что считается убытком от реализации ценных бумаг у профессионального участника? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1998 N 04-02-05/7)

Вопрос: ...Создается ли резерв под обесценение ценных бумаг, если сделки по ним не совершались длительное время? Каков порядок налогообложения прибыли в части создания резервов? Уплачиваются ли налоги на пользователей дорог и на содержание объектов жилсоцсферы по операциям продажи ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим, налог на пользователей при их реализации с убытком? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1998 N 04-02-05/7)

Вопрос: ...Одной из форм приобретения товара для торговли является договор комиссии. Относится ли такой договор к посредническому для целей налогообложения прибыли? Облагаются ли НДС услуги Кипрской фирмы по поиску партнеров для нашей фирмы на территории Франции? При внесении в уставный капитал АО имущества оно становится имуществом на правах безвозмездного пользования? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Каков порядок применения НДС при оказании иностранным юридическим лицом услуг по обучению российских специалистов на предприятиях, находящихся за пределами территории государств - участников СНГ? (Письмо Минфина РФ от 19.05.1998 N 04-03-07)

Вопрос: Компания закупает иностранное оборудование и передает его в лизинг. Для финансирования закупок и пополнения оборотных средств привлекаются банковские кредиты в валюте. В целях снижения убытков от уплаты процентов компания размещает часть кредитных средств в векселях этих банков и в ГКО. Как учитывать начисленные проценты при расчете налогооблагаемой прибыли?.. (Письмо Минфина РФ от 19.05.1998 N 04-02-12)

Вопрос: В связи с Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.97 N 21-П о признании не соответствующим Конституции РФ положения абз.4 п.2 ст.855 ГК РФ просим проинформировать о порядке применения ст.17 Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год". (Письмо Минфина РФ от 19.05.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ЗАО за 1997 г. получило прибыль. Собрание акционеров решило прибыль на выплату дивидендов не распределять, а увеличить уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций за счет нераспределенной прибыли. Являются ли акции нового номинала, полученные акционерами - юрлицами взамен изъятых, их доходом? Если да, то какая ставка налога на прибыль применяется при этом?.. (Письмо Минфина РФ от 18.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ЗАО просит разъяснить вопрос налогообложения прибыли организаций со среднесписочной численностью инвалидов более 70%. В соответствии с п.2 ст.6 Закона РФ N 2116-1 предусмотрено, что при этом ставка налога на прибыль снижается на 50%. Имеет ли наша организация право наряду с использованием этой льготы пользоваться льготами, предоставленными городскими законами по этому налогу?.. (Письмо Минфина РФ от 18.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Где и на основании какого нормативного акта осуществляется возврат подоходного налога: по месту перечисления подоходного налога либо по месту представления декларации о доходах? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...АООТ приобрело квартиру по договору о долевом участии в строительстве жилого дома. Сумма финансирования АООТ составляет А руб. Стоимость квартиры согласно справке городского бюро техинвентаризации - В руб. Указанная квартира продана сотруднику за С руб. Каков порядок налогообложения физического лица и АООТ? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Каким законодательным актом РФ в н.в. установлен размер госпошлины за регистрацию, перерегистрацию, регистрацию внесения изменений в учредительные документы юрлиц? Утратили ли силу с 15.11.97 изданные субъектами Федерации акты, устанавливающие размеры сборов за госрегистрацию (перерегистрацию, внесение изменений в документы) юрлиц на основании Указа N 2270? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1998 N 04-04-10)

Вопрос: ...Основной вид деятельности общества с участием иностранных юрлиц - предоставление и распространение радиотелефонной городской и междугородной связи, в т.ч. сотовой. Распространяется ли на предприятие порядок уплаты и представления расчетов (налоговых деклараций) по НДС, изложенный в п.30 разд.X Инструкции N 39 от 11.10.95, касающийся предприятий связи? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1998 N 04-03-09)

Вопрос: В связи с осуществлением операций по продаже физическим лицам слитков драгоценных металлов банк оплачивает услуги по изготовлению, упаковке, оформлению паспортов и сертификатов качества стандартных слитков, переработанных из мерных слитков. Могут ли указанные расходы относиться на себестоимость оказываемых банком услуг? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: ...Должно ли представительство греческой авиакомпании, учитывая положения Соглашения между СССР и Греческой Республикой об освобождении от двойного налогообложения на доходы от морских и воздушных перевозок, уплачивать налог на пользователей автодорог, налог на образование, налог на имущество, образовательный налог, транспортный налог? (Письмо Минфина РФ от 18.05.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...ТОО является предприятием розничной торговли по реализации периодической печатной продукции. Можем ли мы пользоваться льготами по уплате НДС и налога на прибыль при реализации продукции средств массовой информации, получаемой от поставщиков по договорам комиссии, в которых оговорен возврат нереализованных изделий по причине потери актуальности? (Письмо Минфина РФ от 15.05.1998 N 04-03-07)

Вопрос: ...По нашему мнению, расходы по уплате налога на покупку иностранной валюты банками в соответствии с п.20 Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками N 490 могут быть отнесены на себестоимость банковских услуг. Просим предоставить разъяснения относительно правомерности нашей точки зрения. (Письмо Минфина РФ от 15.05.1998 N 04-02-02)

Вопрос: ...В 1990 г. хозяйство продало государству зерно за СКВ. Полученные валютные средства были блокированы. В 1994 г. взамен этих средств были выданы облигации внутреннего валютного займа (ОВВЗ). В мае 1996 г. произведено погашение 50% ОВВЗ. Права ли ГНИ, которая при проверке увеличила налогооблагаемую прибыль на сумму дохода от реализации облигаций и на сумму курсовых разниц? (Письмо Минфина РФ от 15.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Каков порядок уплаты подоходного налога иностранным физлицом, имеющим постоянное местожительство в РФ? Кто производит удержание с доходов, получаемых иностранным физлицом, если источником дохода является российское юрлицо, и как оформляется декларация о доходах? Может ли российское юрлицо выплатить авансовые платежи за иностранное физлицо? (Письмо Минфина РФ от 15.05.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...ЗАО осуществляет вылов, переработку рыбопродукции и ее перевозку своими судами. Для восстановления своего флота мы чаще производим ремонт судов за границей. Почему мы должны платить НДС на таможне за ремонт судов за границей? Почему нам отказано в возмещении НДС, если он уже уплачен, а в соответствии с Законом НДС, уплаченный таможенным органам, подлежит возмещению? (Письмо Минфина РФ от 14.05.1998 N 01-19/04-519)

Вопрос: ОАО оказывает услуги по погрузке, разгрузке и перегрузке экспортируемых за пределы государств - участников СНГ грузов. Какие документы, подтверждающие вывоз товара в соответствии с таможенным режимом экспорта, нужно представить в налоговые органы для получения льгот при оказании перечисленных услуг? Вывоз товаров производится судами через морские порты. (Письмо Минфина РФ от 14.05.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный по материальным ресурсам, приобретенным иностранной компанией на территории государств - участников СНГ, а также при ввозе товаров на территорию РФ для осуществления производственной деятельности на российской территории? Возможно ли принятие мер по упрощению порядка исчисления и уплаты НДС для иностранных предприятий? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ООО было образовано в результате реорганизации АОЗТ путем выделения и зарегистрировано в октябре 1996 г. Имущество вновь созданному ООО было передано на баланс 15 ноября 1996 г. Правильно ли поступило ООО, не включив в расчет среднегодовой стоимости имущества имущество по состоянию на 1 октября 1996 г., т.к. оно было включено в расчет у реорганизованного предприятия? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1998 N 04-05-06/53)

Вопрос: Каков порядок исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль у лизинговой компании при досрочном прекращении действия лизингового договора в результате полной утраты (гибели) у лизингополучателя объекта лизинга, застрахованного в страховой компании: 1) лизингодателем; 2) лизингополучателем? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1998 N 04-02-12)

Вопрос: ...ЗАО, являясь экспедитором, от своего имени и за счет заказчиков - отправителей и получателей грузов - оказывает услуги, связанные с перевозкой грузов. Поступающие на р/с ЗАО денежные средства, за исключением вознаграждения экспедитора, не являются собственностью ЗАО. Каков порядок исчисления НДС, налогов на содержание соцжилфонда и на пользователей автодорог? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1998 N 04-03-10)

Вопрос: В связи с изменениями в Законе РФ "О госпошлине" за счет каких источников будет производиться взыскание госпошлины по исполнительным листам арбитражного суда по решениям, принятым полностью или частично не в пользу налоговых инспекций? (Письмо Минфина РФ от 13.05.1998 N 04-04-10)

Вопрос: Наша компания закупает растительные жиры и масла для кондитерской и хлебобулочной промышленности по импорту. Какую ставку НДС (10% или 20%) использовать при реализации товара внутри страны? (Письмо Минфина РФ от 12.05.1998 N 04-03-03)

Вопрос: Каков порядок возврата из бюджета излишне внесенных сумм авансовых платежей по налогу на прибыль? Нужно ли уплачивать декадные платежи по НДС в случае, если по предыдущему расчету НДС от реализации продукции (работ, услуг) нет, а имеется НДС по авансам, поступившим в счет будущих платежей? (Письмо Минфина РФ от 12.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Имеет ли право российское СП с участием немецкого капитала воспользоваться правом неограниченного вычета расходов на рекламу, предусмотренным п.3 Протокола к ст.ст.7 и 9 Соглашения между РФ и ФРГ от 29.05.96, если российское СП осуществляет рекламирование собственных товаров, работ, услуг? Имеет ли значение, что немецким участником СП является физическое лицо? (Письмо Минфина РФ от 12.05.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Согласно Указу 31.12.97 N 1392, вступившему в действие с 01.02.98, утратил силу Указ N 1216. В настоящее время товары, ввозимые с территории Украины, не облагаются НДС при таможенном оформлении. Каков порядок обложения НДС товаров, происходящих с территории Украины, при продаже в розничной торговле и какие документы определяют порядок расчета НДС? (Письмо Минфина РФ от 12.05.1998 N 04-03-17)

Вопрос: ...ТОО заключило договор аренды с комитетом по управлению городским имуществом. Согласно договору расходы по эксплуатационному обслуживанию помещений несет арендатор. Данные расходы должны относиться на себестоимость, однако ГНИ, ссылаясь на распоряжение губернатора, утверждает, что при определенных условиях такие расходы должны покрываться за счет чистой прибыли. (Письмо Минфина РФ от 08.05.1998 N 04-02-05/10)

Вопрос: ...Можно ли относить на затраты оплату процентов по обслуживанию внутреннего государственного долга, в который согласно Закону N 46-ФЗ была переоформлена просроченная задолженность по централизованным кредитам и начисленным по ним процентам? Относятся ли проценты за вексельный кредит на себестоимость, если вексель был использован как средство платежа? (Письмо Минфина РФ от 08.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Согласно ст.213 КЗоТ РФ выплата среднего заработка за время вынужденного прогула относится к компенсационным выплатам. Подлежат ли налогообложению компенсационные выплаты за время вынужденного прогула, подлежащие уплате по решению суда согласно указанной статье? (Письмо Минфина РФ от 08.05.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...ГК РФ различает понятия "выход участника ООО из общества" и "переход доли другому лицу". Согласно пп."г" п.10 Инструкции N 39 не облагается НДС пай (доля) юрлиц при выходе их из организации в размере, не превышающем вступительный взнос. Распространяется ли этот пункт на операцию по продаже участниками своей доли третьему лицу? (Письмо Минфина РФ от 08.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Одной из уставных задач корпорации является подготовка специалистов, необходимых для реализации инвестиционных программ. Расходы по подготовке специалистов должны покрываться за счет прибыли, полученной корпорацией, или возможно эти расходы относить на производственные расходы? (Письмо Минфина РФ от 07.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...По мнению ГНС, нельзя относить на себестоимость затраты, произведенные при создании изобретений, не внедренных в производство, т.е. при отсутствии факта реализации новой продукции. По нашему мнению, в такой редакции и такой трактовке пп."д" п.2 Положения о составе затрат не стимулирует создание и использование объектов промышленной собственности. (Письмо Минфина РФ от 07.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Следует ли восстанавливать для целей налогообложения списанную дебиторскую задолженность, по которой срок исковой давности (3 года) истек? В случаях, когда предприятие считает реализацию по "отгрузке", а для целей налогообложения - по "оплате", следует ли при расчете налога на имущество со счета 62 выделять фактическую себестоимость неоплаченных товаров, работ?.. (Письмо Минфина РФ от 07.05.1998 N 04-02-04/3)

Вопрос: В цене многих нефтепродуктов присутствует, кроме НДС, еще и налог на реализацию ГСМ. Однако в действующей форме счетов-фактур не предусмотрена отдельная графа для выделения налога на реализацию ГСМ, как это предусмотрено для акцизов. Просим уточнить форму счетов-фактур, применяемых при продаже ГСМ, предусмотрев в них графу "В т.ч. налог на реализацию ГСМ". (Письмо Минфина РФ от 07.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Вновь организованное предприятие разово произвело большую партию ТНП, а затем в течение нескольких лет реализует ее. Может ли данное предприятие пользоваться льготой по налогу на прибыль, определенной п.4.4 Инструкции N 37, при условии соблюдения процентного отношения выручки от реализации собственной продукции к общей выручке предприятия? (Письмо Минфина РФ от 07.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Предприятие выдало работнику беспроцентный заем. Работник внес полученную сумму в страховую компанию в качестве взноса по договору добровольного страхования жизни. Предприятие считает, что в данном случае в соответствии с абз.24 пп."я13" п.8 Инструкции N 35 в целях налогообложения материальная выгода по этому займу не определяется и оно не обязано удерживать налог. (Письмо Минфина РФ от 07.05.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Предприятие произвело переоценку ОС, числящихся на балансе с 01.01.97. Стоимость ОС по экспертной оценке ниже балансовой. При отражении в бухучете операций по переоценке возникла ситуация, когда суммы ранее образованного добавочного капитала недостаточно для списания с баланса стоимости ОС согласно оценке. За счет каких источников отразить недостающую сумму? (Письмо Минфина РФ от 07.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Что следует принимать во внимание при получении льготы по налогу на прибыль, предусмотренной пп."а" п.1 ст.6 Закона N 2116-1: суммы, учтенные по сч.08 по предъявленным к оплате счетам по полученному и оприходованному оборудованию, что предусмотрено Положением N 160 от 30.12.93, или фактически оплаченная стоимость полученного оборудования? (Письмо Минфина РФ от 07.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...ТОО применяет упрощенную систему налогообложения. Согласно закону, изданному властями города, объектом налогообложения единым налогом является валовая выручка, под которой для торговых организаций понимается разница между продажной и покупной стоимостью товаров. Что является объектом налогообложения при реализации принадлежащих предприятию ОС? (Письмо Минфина РФ от 07.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Между ТОО и авиакомпанией АООТ заключен договор на обеспечение бортовым питанием. Правомерно ли отнесение к зачету сумм НДС, уплаченных за бортовое питание? Расчеты с ТОО осуществлялись на основании расчетных документов, в которых НДС выделялся отдельной строкой. При проверке АООТ ГНИ были доначислены суммы НДС, принятые к зачету. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 06.05.1998 N 04-03-11)

Вопрос: АОЗТ - один из совладельцев Единого имущественного комплекса недвижимости (ЕИКН). В договорах с поставщиками коммунальных услуг ЕИКН АОЗТ выступает в качестве покупателя, т.к. на его балансе находятся все инженерные коммуникации. Как отражать в бухучете и рассматривать для целей налогообложения средства, поступающие от совладельцев на р/с АОЗТ?... (Письмо Минфина РФ от 05.05.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ОАО является экспортером продукции и имеет льготы согласно Закону "О НДС". По расчету предприятию на 01.01.98 причитается к возмещению из федерального бюджета сумма НДС. Предприятию следует уплатить другие налоги за IV кв. 1997 г. в федеральный и местный бюджеты. Каков порядок зачета налогов федерального и местного бюджетов? (Письмо Минфина РФ от 05.05.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Считаем необходимым установить особый порядок исчисления и уплаты НДС с сумм авансовых платежей, поступивших в счет оплаты предстоящих экспортных поставок товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше полутора лет. (Письмо Минфина РФ от 30.04.1998 N 04-03-01)

Вопрос: С какого момента признается факт выполнения физическим лицом своей обязанности по уплате причитающихся сумм по подоходному налогу: с момента принятия банком платежного поручения при условии наличия денежных средств на счете физического лица либо с иного момента? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...В связи с принятием Закона от 14.02.98 N 29-ФЗ в РФ плательщиками акцизов стали организации, осуществляющие первичную реализацию подакцизных товаров, ввезенных без таможенного оформления (в частности, из республики Беларусь). Но механизм зачета акцизов, уплаченных в стране происхождения подакцизных товаров, в РФ еще не разработан. (Письмо Минфина РФ от 30.04.1998 N 01-10/04-1501)

Вопрос: В связи с введением в действие с 1 февраля 1998 г. Указа Президента N 1392 от 31.12.97 каков порядок учета, уплаты и возмещения НДС по товарам, поставляемым в Россию украинскими предприятиями по посредническим договорам (поручения, комиссии) и договорам поставки, а также порядок выписки и применения счетов-фактур по товарам, поставляемым с территории Украины? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1998 N 04-03-17)

Вопрос: Общественная организация инвалидов занимается торговой деятельностью. Прибыль, полученная от коммерческой деятельности, используется для защиты прав и интересов граждан-инвалидов, являющихся членами организации. Может ли организация пользоваться льготой по освобождению от НДС согласно пп."ф" п.1 ст.5 Закона РФ "О НДС"? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1998 N 04-03-05)

Вопрос: ...Из-за низких рыночных цен мы вынуждены были продавать свою продукцию ниже себестоимости. Иностранное предприятие в течение этого времени оказывало нам маркетинговые и другие услуги. Мы удерживаем соответствующую сумму НДС и перечисляем ее за нашего инопартнера в бюджет РФ. Можем ли мы принять к зачету уплачиваемый за иностранное юрлицо НДС? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...В соответствии с Письмом Минфина России от 08.12.93 N 143 арендная плата должна перечисляться арендаторами в соответствующий бюджет. Может ли арендная плата перечисляться арендаторами на счета комитетов по управлению имуществом, а также имеют ли право эти комитеты, выступающие в качестве арендодателя, получать часть арендной платы, подлежащей зачислению в соответствующий бюджет? (Письмо Минфина РФ от 30.04.1998 N 04-05-06/50)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость проценты по кредитам банков, выданным векселями, и проценты по кредитам банков, использованным на приобретение векселей, сразу же переданных поставщикам в счет задолженности за оказанные ими услуги? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1998 N 04-02-05/2)

Вопрос: С какого момента налогоплательщик - юридическое лицо должен исчислять налог на землю: с момента выхода решения исполнительной власти о выделении предприятию земельного участка или с момента получения свидетельства на право пользования землей? Вправе ли администрация населенных пунктов области самостоятельно устанавливать сроки уплаты земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1998 N 04-05-10/16)

Вопрос: ...В соответствии с изменениями в ОКОНХе, внесенными Законами от 08.12.95 N 193-ФЗ и от 07.03.97 N 47-ФЗ, приравнивается ли такой вид деятельности, как "вылов рыбы и других водных биоресурсов", к производству и реализации с/х продукции и распространяются ли на эти предприятия соответствующие льготы по налогу на прибыль и налогам, зачисляемым в дорожные фонды? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Каков порядок включения в налогооблагаемую базу (расчет среднегодовой стоимости имущества) по расчету налога на имущество начиная с 1 января 1998 г. остаточной стоимости автотранспортных средств, приобретенных организацией за счет бюджетных ассигнований? (Письмо Минфина РФ от 29.04.1998 N 04-05-06/49)

Вопрос: ...Действуют ли нормы, предусмотренные п.4 Протокола к Российско-Французской Конвенции, в части отнесения на себестоимость: процентов по банковским кредитам и займам организаций, связанным с приобретением основных средств; платы за открытие кредитной линии; платежей в форме роялти; платежей по добровольному страхованию без ограничения размеров отчислений? (Письмо Минфина РФ от 28.04.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...1. Относится ли в целях налогообложения доход, полученный банком по срочным сделкам, к разд.I Положения N 490? 2. Банк уплачивает налог на прибыль ежемесячно. Следует ли в связи с этим относить на доходы/расходы результаты переоценки валютных счетов для целей налогообложения ежемесячно, а не ежеквартально, как установлено правилами бухучета в кредитных организациях? (Письмо Минфина РФ от 28.04.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: При исчислении одного процента на добровольное страхование нужно ли включать НДС в показатель объема выручки от реализации продукции (работ, услуг)? Какой показатель нужно брать для этих целей в организациях розничной торговли: товарооборот или валовый доход (торговую наценку)? (Письмо Минфина РФ от 28.04.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: Лизинговая компания предоставляет в лизинг автотранспортные средства с правом выкупа, т.е. после окончания договора и выплаты всех лизинговых платежей автомобиль переходит в собственность лизингополучателя. Каков порядок применения налога на приобретение автотранспортных средств у лизингодателя и лизингополучателя? (Письмо Минфина РФ от 28.04.1998 N 04-05-11/54)

Вопрос: ...В АО имеется фонд, создаваемый за счет отчислений части прибыли филиалов, остающейся после налогообложения. За счет фонда планируется перераспределение прибыли в пользу убыточных филиалов. Применимо ли действие абз.2 п.6 ст.2 Закона N 2116-1 к указанным операциям, если нет, то подлежат ли обложению налогом на прибыль подобные операции у филиалов - получателей этих средств? (Письмо Минфина РФ от 28.04.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Предприятию по лицензионным договорам патентообладателем передано исключительное право на использование изобретений. Во исполнение основных лицензионных договоров предприятие заключило с АО неисключительные лицензионные договора и не производило начислений НДС на суммы, полученные по этим договорам. ГНИ сочла действия предприятия неправомерными. (Письмо Минфина РФ от 28.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Российское юрлицо имеет структурное подразделение в Республике Беларусь, зарегистрированное как самостоятельный объект налогообложения. В нем по договору найма работают граждане Республики Беларусь. В бюджет какого государства и по каким ставкам следует уплачивать подоходный налог? Представляются ли в налоговые органы Белоруссии сведения о доходах этих работников? (Письмо Минфина РФ от 27.04.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Согласно п.2 Письма Минфина России от 26.06.97 N 04-04-06 "суммы, направленные на оплату телефонных переговоров, не будут рассматриваться в качестве доходов физлица, если указанные переговоры обусловлены производственной необходимостью и подтверждены соответствующими документами". Что понимается под "соответствующими документами"? (Письмо Минфина РФ от 27.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...В соответствии со ст.24 Закона от 27.12.91 N 2118-1 и п.1 Указа N 304 от 08.04.97 просим предоставить отсрочку на 6 месяцев по уплате налога на операции с ценными бумагами (эмиссионный сбор) по облигационному займу г. Москвы в иностранной валюте, решение о выпуске которого представлено на регистрацию 05.01.98. (Письмо Минфина РФ от 27.04.1998 N 04-02-08)

Вопрос: ...В соответствии с пп."в" п.6 ст.3 Закона N 1998-1 совокупный доход, полученный физлицом в налогооблагаемый период, уменьшается на сумму, направленную им на приобретение, в частности, дачи. Правомерны ли действия ГНИ, требующей уменьшать совокупный доход физлица на сумму, указанную в договоре купли-продажи, за минусом нормативной цены земельного участка? (Письмо Минфина РФ от 27.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Следует ли считать перепродажей сделки по реализации ранее приобретенных автомобилей, осуществляемые через посреднические организации, а также в порядке бартерного обмена, и, соответственно, уплачивать налог на перепродажу? (Письмо Минфина РФ от 24.04.1998 N 04-05-17/16)

Вопрос: ...Если до вступления в силу Изменений и дополнений N 5 Инструкции N 39 налогоплательщиком применялся изложенный в п.п.1.1, 1.2 порядок исчисления НДС и у него имеются в наличии документы, названные в Изменениях, имеются ли основания для доначисления сумм налога и применения штрафных санкций по проверкам, проводимым после вступления в силу указанных Изменений? (Письмо Минфина РФ от 24.04.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Возникает ли оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, при передаче имущества с баланса одного структурного подразделения предприятия Госкомсвязи на баланс другого структурного подразделения? (Письмо Минфина РФ от 24.04.1998 N 04-03-07)

Вопрос: ...Правильно ли поступало предприятие, производя начисление курсовой разницы в 1995-1997 гг. на выплаченную авансом сумму в валюте после истечения сроков и невыполнения обязательств поставщиком, а также невозвращения им перечисленной нами суммы? Каков в настоящее время порядок применения налога на прибыль в части учета в финансовом результате указанной курсовой разницы? (Письмо Минфина РФ от 24.04.1998 N 04-02-05/2)

Вопрос: Коммерческий банк просит разъяснить, включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог доходы, полученные по облигациям внешнего облигационного займа 1996, 1997 гг. в виде процентов, а также при реализации облигаций на вторичном рынке (в том числе в виде накопленного процента). (Письмо Минфина РФ от 24.04.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: Ремонтно-строительное предприятие (ТОО) перешло на упрощенную систему налогообложения. ТОО имеет генеральное соглашение с субподрядчиками, для исполнения которого заключает договора подряда с заказчиками и субподрядчиками на выполнение работ по конкретным объектам. Каков порядок ведения Книги доходов и расходов и исчисления дохода, подлежащего налогообложению? (Письмо Минфина РФ от 24.04.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В ресторане используются "комплементы" - блюда, бесплатно предоставляемые клиенту во время ожидания исполнения заказа. Можно ли рассматривать "комплементы" как рекламное мероприятие? В определенных случаях клиентам предоставляются скидки. Можно ли размер выручки от реализации в целях налогообложения прибыли определять исходя из цен с учетом скидок? (Письмо Минфина РФ от 24.04.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: АО электросвязи предусмотрело выплату вознаграждения директорам за результаты финансовой деятельности по итогам работы за отчетный период при условии выполнения обязательств, предусмотренных контрактами, за счет чистой прибыли. Региональные компании электросвязи считают, что эти расходы должны относиться на эксплуатационные затраты. Просьба разъяснить... (Письмо Минфина РФ от 24.04.1998 N 04-02-04/3)

Вопрос: Банк просит разъяснить, включаются ли в состав расходов, относимых на себестоимость банковских услуг, затраты, связанные с субарендой помещения. (Письмо Минфина РФ от 24.04.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: Согласно уставу Военно-охотничьего общества членский охотничий билет является постоянно действующим. Государственная пошлина уплачивается один раз до выдачи охотничьего билета. По мнению налоговых органов, срок действия охотничьего билета один год и за продление срока следует снова уплачивать государственную пошлину. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 23.04.1998 N 04-04-10)

Вопрос: ...Представительство итальянской фирмы просит предоставить разъяснения по следующим вопросам. 1. Может ли зарплата специалистов, не находящихся на территории РФ, включаться в состав затрат представительства? 2. Относится ли оплата услуг переводчика на затраты представительства? (Письмо Минфина РФ от 23.04.1998 N 04-06-02)

Вопрос: ...Добыча воды дистанциями водоснабжения железных дорог производится для собственных нужд из скважин, расположенных на отведенных для этих целей землях железных дорог. Распространяется ли положение Закона "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О недрах" об освобождении платежей за пользование недрами на предприятия ж/д в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 23.04.1998 N 04-08-12/5-б)

Вопрос: ОАО производит добычу подземных вод согласно лицензии. Каков порядок исчисления платежей за недра при добыче подземных вод и отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы в зависимости от цели использования добываемой воды? Относятся ли отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы к затратам, образующим себестоимость продукции? (Письмо Минфина РФ от 23.04.1998 N 04-08-12/4)

Вопрос: ...Ряд предприятий, в отношении которых арбитражным судом вынесены определения о завершении конкурсного производства согласно Закону N 6-ФЗ, не снимаются с налогового учета в связи с наличием у них задолженности в бюджеты по налогам и пеням. Каков порядок сложения недоимки и пеней по предприятиям в случае их ликвидации по решению суда и самостоятельно учредителями? (Письмо Минфина РФ от 23.04.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...Предприятие с 01.01.97 освобождено от НДС, и налог, уплаченный за услуги и ТМЦ, приобретенные в 1997 г., списывается на издержки производства. На 01.01.97 на предприятии была кредиторская задолженность за ТМЦ, которые приобретены в 1996 г., а оплачены в 1997 г. Имеем ли мы право ставить к возмещению сумму НДС по этим материальным ценностям? (Письмо Минфина РФ от 22.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Администрация автономного округа просит в связи с задолженностью бюджетных организаций перед предприятиями жилищно-коммунального хозяйства освободить последних от уплаты НДС, списать начисленные пени за несвоевременную уплату налогов, установить отсрочку по уплате недоимки, не начислять пени и штрафы по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. (Письмо Минфина РФ от 22.04.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Какие документы представляются в налоговые органы для подтверждения льготы по НДС, предусмотренной пп."к" п.10 Инструкции N 39, в отношении услуг по транспортировке, погрузке, выгрузке, перегрузке и т.п. импортных грузов? Какими документами следует подтверждать факт места нахождения морских судов, сданных в аренду с экипажем за пределами СНГ, для получения льготы по НДС? (Письмо Минфина РФ от 22.04.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Облагаются ли НДС вклады в Уставный капитал ООО в виде денежных средств и иного имущества при изменении организационно-правовой формы собственности и увеличении уставного капитала (фонда), в частности, при реорганизации закрытого акционерного общества в общество с ограниченной ответственностью? (Письмо Минфина РФ от 22.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...ЗАО занимается оптовой торговлей ТНП, в целях налогообложения определяет выручку "по оплате". Имеем ли мы право в целях налогообложения списывать образовавшиеся издержки в дебет счета реализации независимо от того, был ли оплачен в данном периоде отгруженный товар? Если нет, то должны ли мы учитывать остаток несписанных издержек при расчете налога на имущество? (Письмо Минфина РФ от 22.04.1998 N 04-05-06/46)

Вопрос: Имеет ли право малое предприятие в соответствии со ст.10 Закона РФ от 14.06.95 N 88-ФЗ списывать дополнительно как амортизационные отчисления до 50% стоимости основных фондов со сроком службы более трех лет? По мнению ГНИ, следует пользоваться Постановлениями N 406 и N 967, согласно которым дополнительно начислять амортизационные начисления можно только в первый год. (Письмо Минфина РФ от 21.04.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...Кто является плательщиком акцизов по товарам, конфискованным таможенными органами? Принимаются ли к зачету затраты на оплату специальных марок у комиссионера, принявшего на реализацию конфискованную продукцию иностранного производства? По каким ценам таможенные органы должны передавать комиссионерам обращенную в федеральную собственность подакцизную продукцию? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...Означает ли действие в настоящее время п.7 Указа N 685 то, что соответствующие нормы п.13 Положения о составе затрат N 552 не подлежат применению, поскольку противоречат в этой части Указу N 685? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В абз.2 п.5 ст.2 Закона N 2116-1 указывается, что если рыночные цены на эту (см. абз.1) или аналогичную продукцию оказались ниже фактической себестоимости этой продукции, то для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации продукции. Действие этой нормы распространяется только на продукцию или же на продукцию, работы и услуги? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Для подбора кадров в связи с производственной необходимостью предприятие пользуется услугами профессиональных агентств, т.к. в его штате отсутствует должность начальника отдела кадров. Относятся ли услуги профессиональных агентств по подбору кадров для целей налогообложения на затраты предприятия? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: ...В течение 9 месяцев 1997 г. в рекламной фирме работали инвалиды, доля которых в среднесписочной численности превышала 70%, и она пользовалась льготами по налогам. В начале 4-го кв. сотрудники-инвалиды уволились, но доля инвалидов за 1997 г., исчисленная нарастающим итогом, превышает 60%. Имеет фирма право пользоваться льготами в течение всего 1997 г.? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Каков порядок возмещения НДС по услугам, оказанным организации в декабре предшествующего года (вода, газ), если первичные документы и счет-фактура датированы текущим 1998 г.? Правомерно ли расходы предприятия по оплате районной администрации за разрешения (пропуска) по проезду по городским улицам на период весеннего закрытия дорог относить на производственные затраты?... (Письмо Минфина РФ от 21.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Основным видом деятельности нашей организации является сдача в аренду площадей, а также оказание услуг, связанных с их содержанием. В общем объеме выручки перечисленные услуги составляют более 80%. В IV кв. 1997 г. количество работающих инвалидов в общей численности работающих на предприятии превысило 50%. Подпадает ли предприятие под льготы по НДС? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Имеет ли ЗАО право на льготу по налогу на прибыль как малое предприятие, оказывающее услуги по переработке сырья и материалов в продовольственные товары, не являющееся при этом собственником ни сырья и материалов, ни готовой продукции (собственником сырья и материалов, как и готовой продукции, является предприятие-давалец, не являющееся малым предприятием)? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1998 N 04-02-05/13)

Вопрос: Следует ли банку включать в налогооблагаемую базу для уплаты налога на прибыль суммы восстановленных резервов на возможные потери по ссудам, в частности, по задолженности, относящейся к первой группе риска, и под учтенные векселя? (Письмо Минфина РФ от 21.04.1998 N 04-02-05/5)

Вопрос: О порядке применения налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Республики Казахстан с территории Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 20.04.1998 N 01-19/04-431)

Вопрос: Являются ли плательщиками налога на имущество муниципальные унитарные предприятия, образованные районным комитетом по управлению государственным и муниципальным имуществом, имущество которых передано им в хозяйственное ведение вышеуказанным комитетом без передачи права собственности? Сам комитет освобожден от уплаты налога на имущество... (Письмо Минфина РФ от 20.04.1998 N 04-05-06/44)

Вопрос: ...Возможен ли пересмотр положений российско - финского Соглашения об избежании двойного налогообложения? В аналогичных соглашениях, заключенных позднее РФ (в частности, с Турцией), статус постоянного представительства присваивается стройплощадкам через 18 месяцев, в то время как в отношении финских предприятий срок составляет 12 месяцев. (Письмо Минфина РФ от 20.04.1998 N 04-06-06/фин)

Вопрос: Включаются ли в совокупный годовой доход следующие доходы: именные стипендии мэрии города, государственные стипендии для выдающихся деятелей культуры и искусства России, государственные научные стипендии для выдающихся ученых России? Льгота, установленная п."щ" ст.8 Инструкции N 35 на указанные доходы, распространяется только на студентов? (Письмо Минфина РФ от 20.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Имеют ли право индивидуальные предприниматели самостоятельно переходить на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? (Письмо Минфина РФ от 20.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Российское юрлицо, комиссионер, осуществляет на территории РФ реализацию товаров, собственником которых является комитент - кипрская фирма. При этом комиссионер действует от своего имени, за счет комитента и не является дочерней компанией кипрской фирмы. Будет ли российское юрлицо рассматриваться в целях налогообложения как постоянное представительство кипрской фирмы? (Письмо Минфина РФ от 20.04.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...О предложениях по внесению изменений и дополнений в Постановления от 05.08.92 N 552 "Об утверждении Положения о составе затрат..." и от 01.07.95 N 661 о внесении изменений и дополнений в указанное Положение в части исключения из расчетов средств, относимых на себестоимость производства энергии, затрат, не связанных с основным производством. (Письмо Минфина РФ от 20.04.1998 N 04-02-02)

Вопрос: Возникает ли объект обложения НДС при передаче в доверительное управление денежных средств, ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 20.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Включается ли в состав налогооблагаемой прибыли акционерных обществ сумма разницы между фактической ценой продажи и номинальной стоимостью акций в случае продажи акций при формировании уставного капитала при первичной эмиссии ценных бумаг и при последующих выпусках ценных бумаг при увеличении уставного капитала? (Письмо Минфина РФ от 20.04.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: О некоторых вопросах учета затрат и налогообложения прибыли... (Письмо Минфина РФ от 17.04.1998 N 04-02-04/1)

Вопрос: ...Для развития предприятий, работающих в условиях Крайнего Севера, просим рассмотреть вопрос о проведении налоговой амнистии, предусматривающей: замораживание недоимки по налоговым платежам в федеральный бюджет с погашением ее в течение пяти лет начиная с 2003 г.; аннулирование начисленных и неуплаченных штрафов и пени по задолженности перед бюджетом на 01.01.98. (Письмо Минфина РФ от 17.04.1998 N 04-01-01)

Вопрос: ...Для положительного решения проблемы, сложившейся после принятия Постановления Конституционного Суда РФ от 23.12.97 N 21-П, областная Дума предлагает установить приоритетную очередность списания денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в государственные внебюджетные фонды. Возможно ли это? (Письмо Минфина РФ от 17.04.1998 N 04-01-01)

Вопрос: Каков порядок налогообложения резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, образованного ОАО в соответствии с Приложением к Приказу от 15.01.97 N 2, в следующих случаях: при повышении на конец отчетного периода рыночной стоимости ценных бумаг, по которым были созданы резервы, и при их выбытии; в части не использованной в отчетном периоде суммы резерва?.. (Письмо Минфина РФ от 17.04.1998 N 04-02-05/2)

Вопрос: ...Многие жилищные эксплуатационные предприятия имеют убытки от перепродажи теплоэнергии населению своих жилых домов. Относятся ли эти убытки как расходы по коммунальным услугам к затратам на содержание находящихся на балансе предприятия объектов жилого фонда и, соответственно, распространяется ли льгота по налогу на прибыль на такие расходы? (Письмо Минфина РФ от 17.04.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Правомочно ли взимание подоходного налога при продаже гражданином своего имущества в виде имущественных прав на пай в гаражно-строительном или жилищно-строительном кооперативе, если цена продажи не превышает тысячекратного размера минимальной месячной оплаты труда (пп."т" п.1 ст.3 Закона о подоходном налоге)? (Письмо Минфина РФ от 17.04.1998 N 01-19/04-429)

Вопрос: Подлежат ли обложению акцизным налогом часы и принадлежности к часам, изготовленные из драгоценных металлов? (Письмо Минфина РФ от 17.04.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...Физлица объединились в некоммерческую организацию взаимопомощи для получения беспроцентных займов. Возникает ли у физлица материальная выгода в виде экономии на процентах в случае, если сумма внесенных им членских взносов равна или превышает сумму, рассчитанную из 2/3 ставки рефинансирования..? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1998 N 04-02-05/11)

Вопрос: Облагаются ли НДС обороты по реализации отходов, лома и других промпродуктов, содержащих драгметаллы, в случае, если предприятие приобретает их на правах собственности, производит первичную переработку, сортировку и реализует организациям, не являющимся предприятиями ВДМ (вторичных драгметаллов), т.е. не производящим аффинирование и сдачу драгметаллов в Гохран?... (Письмо Минфина РФ от 16.04.1998 N 04-03-03)

Вопрос: ...Компания занимается оптовой продажей продуктов питания глубокой заморозки. Мы планируем ряду предприятий-заказчиков предоставить в пользование торговое морозильное оборудование, которое относится к МБП. Компания не предполагает взимания платы за оборудование. Будет ли уменьшать налогооблагаемую базу начисленный износ по этому оборудованию? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1998 N 04-02-11)

Вопрос: Продукция комбината народных промыслов освобождается от уплаты НДС. Включается ли в затраты уплаченный поставщикам НДС по приобретенному сырью, материалам, электроэнергии, коммунальным услугам и т.д., используемым на производственные цели? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятие в порядке предоплаты за продукцию передало поставщику вексель. Поставщик передал вексель Сбербанку в уплату ссудной задолженности. Учетная политика поставщика для целей налогообложения - по оплате. Отгрузка продукции им не произведена. Квалифицируется ли передача векселя Сбербанку для целей обложения НДС как факт получения аванса за продукцию? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок определения облагаемого НДС оборота при реализации на территории РФ украинских товаров в связи с отменой с 01.02.98 НДС на украинские товары при таможенном оформлении? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1998 N 04-03-17)

Вопрос: ...Как и на какую дату следует оприходовать товары при импорте при различных условиях поставки? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Обязано ли предприятие представлять справки об авансовых взносах налога на прибыль по каждому виду деятельности, если данные виды деятельности облагаются налогом по разным ставкам? Если представление нескольких справок является обязательным, то подлежат ли заявленные авансовые платежи учету в совокупности при расчете дополнительных платежей в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Каков порядок налогообложения и отражения в бухучете организации-кредитора следующих операций: списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности; получение денежных средств, поступивших в погашение списанной дебиторской задолженности? Имеет ли право предприятие списать дебиторскую задолженность свыше четырех месяцев на претензионный счет?.. (Письмо Минфина РФ от 16.04.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Являются ли объектом обложения налогом на пользователей автодорог внереализационные доходы организации, которые учитываются на счете 80, такие, как: доходы от сдачи имущества в аренду; другие доходы от операций, непосредственно не связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг) и учитываемые в составе внереализационных доходов? (Письмо Минфина РФ от 16.04.1998 N 04-05-11/48)

Вопрос: В администрацию области поступают обращения ряда предприятий по вопросу повторного взыскания налоговыми органами сумм задолженности бюджету, списанных коммерческими банками с их расчетных счетов, но не поступивших в бюджет в связи с отсутствием денежных средств на корреспондентских счетах банков. Просим дать конкретные, основанные на законах, разъяснения по этому вопросу. (Письмо Минфина РФ от 15.04.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...Организация заключает с инофирмами контракты на строительство на территории инозаказчика. В объеме контрактов выполняются вспомогательные виды работ. Освобождаются ли они от НДС? Возмещается ли НДС, уплаченный российским поставщикам за работы для указанных контрактов? Облагаются ли подоходным налогом суммы, полученные от инозаказчика для обучения персонала? (Письмо Минфина РФ от 15.04.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Согласно пп."к" п.1 ст.5 Закона "О НДС" от НДС освобождается получение авторских прав. Применяется ли данная льгота при налогообложении юридического лица, передающего авторские права другому юридическому лицу? (Письмо Минфина РФ от 15.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Каков порядок зачисления в бюджет сумм налогов на доходы иностранных юрлиц, полученные из источников, находящихся на территории РФ? В бюджет какого уровня зачисляются налоги на доходы, полученные иностранными юрлицами от дивидендов, процентов, долевого участия в предприятиях с иностранными инвестициями, фрахта, использования авторских прав, лицензий, аренды? (Письмо Минфина РФ от 15.04.1998 N 04-06-02)

Вопрос: Что является местом реализации работ в целях применения налога на добавленную стоимость, связанных с созданием методики освоения нефтяного пласта на территории Российской Федерации и оказываемых аккредитованным представительством иностранной компании, находящимся на территории РФ, иностранному юридическому лицу? (Письмо Минфина РФ от 15.04.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Освобождаются ли образовательные учреждения от платы за землю, налога на пользователей автомобильных дорог на основании п.3 ст.40 Закона РФ от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании"? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-05-11/47)

Вопрос: ...К внереализационным доходам МП, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, относятся: доходы, полученные в результате владения государственными ценными бумагами - купонный доход по ОГСЗ, дивиденды по акциям; доходы, полученные по сделкам с ценными бумагами. Какую ставку налогообложения применять по доходам от сделок с государственными ценными бумагами? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Какие нормативные документы определяют порядок отражения в бухучете организаций операций, связанных с обращением ценных бумаг? Каков порядок определения базы для исчисления налога на доход по государственным краткосрочным бескупонным облигациям для предприятий, не относящихся к кредитным организациям? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-02-05/3)

Вопрос: Включаются ли затраты по обеспечению охраны общественного порядка в казино по договору, заключенному администрацией казино с охранным предприятием, в себестоимость услуг? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-02-14)

Вопрос: До принятия соответствующих изменений в законодательстве РФ, вызванных признанием Конституционным Судом РФ не соответствующим Конституции РФ положения абз.4 п.2 ст.855 ГК РФ, и учитывая создавшуюся крайне напряженную обстановку, считаем необходимым временно урегулировать вопрос с выплатой заработной платы работникам предприятий. (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-01-01)

Вопрос: ...Наше совместное предприятие оказалось под угрозой свертывания своей деятельности. Причина тому - штрафные санкции, семикратно превышающие сумму самих претензий. Возможно ли, учитывая наш долгосрочный вклад в развитие российской промышленности, не налагать на нас штрафные санкции? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-02-06)

Вопрос: Филиал банка проводит операции с государственными городскими краткосрочными облигациями через дилера и учитывает их на своем балансе. Просим разъяснить, правомерно ли отражение филиалом данных операций на своем балансе, а также применение филиалом налоговых льгот к доходам по указанным ценным бумагам. (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-02-05/05)

Вопрос: ...При реализации банком (погашении) векселя Минфина РФ серии АПК подлежит ли обложению налогом на прибыль сумма процентов за пользование кредитными ресурсами, входящая в состав номинальной стоимости векселя? Каков порядок налогообложения дохода (убытка), полученного при реализации векселя Минфина выше (ниже) балансовой стоимости? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-02-06/07)

Вопрос: ...В соответствии с распоряжением Правительства РФ привлечен кредит банка на финансирование закупок по импорту оборудования для нанесения акцизных марок на табачные изделия. На какой период распространяется льгота при уплате налога на прибыль на табачные предприятия? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Наше предприятие занимается оптовой торговлей товарами медназначения. По конкурсу мы приобрели помещение под стоматологическую клинику и сдали в аренду. Имеем ли мы право отнести данное ОС к производственным и заявить льготу по капвложениям, если сдача в аренду недвижимого имущества относится к сфере материального производства? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Правомерно ли отнесение на себестоимость затрат по покупке бензина, масел, запчастей для арендованного у частного лица автомобиля? Правомерно ли отнесение на себестоимость затрат на ремонт (текущий, капитальный, реконструкцию) арендованного у физического лица помещения, выведенного из жилого фонда? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Согласно Указу от 28.12.96 N 1782 средства, поступающие газораспределительным организациям (перепродавцам) за поставленный газ, зачисляются на специально открываемые транзитные счета указанных организаций. Распространяется ли режим работы счета недоимщика, предусмотренный Указом N 1212 от 18.08.96, на указанные транзитные счета? (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-01-14)

Вопрос: Банк просит разъяснить порядок налогообложения операций с облигациями сберегательного займа, в том числе вопросы, связанные с включением в состав облагаемой базы сумм накопленного купонного дохода... (Письмо Минфина РФ от 14.04.1998 N 04-02-05/05)

Вопрос: Входит ли в определение материальной выгоды получение физлицом от предприятия рассрочки в платежах за купленную квартиру? Что является объектом налогообложения по налогу на пользователей автодорог у энергетических предприятий, реализующих электроэнергию? В каком порядке создается, используется и учитывается при налогообложении резерв сомнительных долгов?.. (Письмо Минфина РФ от 13.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: В каком порядке уплачиваются налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на пользователей автомобильных дорог, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, налог на имущество предприятий при осуществлении лизинговых операций? (Письмо Минфина РФ от 10.04.1998 N 04-02-12/07)

Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку отнесения на затраты банка долга, нереального для взыскания... (Письмо Минфина РФ от 10.04.1998 N 04-02-07/07)

Вопрос: Возникает ли объект налогообложения у хозяйственных субъектов при пропорциональном увеличении их доли в уставном капитале паевого банка в результате проведения капитализации нераспределенной прибыли банка? (Письмо Минфина РФ от 10.04.1998 N 04-02-03/07)

Вопрос: При расчете понижающего коэффициента для определения отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы ГНИ исключает из себестоимости произведенной продукции себестоимость производства благородных металлов, в то же время себестоимость добычи полезных ископаемых рассчитывается с их учетом. Права ли ГНИ? Как определить стоимость первого товарного продукта?.. (Письмо Минфина РФ от 10.04.1998 N 04-08-06/6)

Вопрос: Возможно ли применение ставки акциза в размере 2 руб. 40 коп. за литр на все слабоалкогольные напитки, включая шипучие и газированные, и внесение соответствующих изменений в Закон "Об акцизах"? (Письмо Минфина РФ от 10.04.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Организация получила на расчетный счет средства из бюджета области на осуществление целевой программы. Денежные средства расходовались согласно утвержденной смете, и представлялся отчет в администрацию области. Должны ли эти средства облагаться НДС, а также отражаться как выручка от реализации? Остатков неизрасходованных средств на счете 96 нет. (Письмо Минфина РФ от 10.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Подлежит ли возмещению сумма НДС, приходящаяся на расходы по рекламе сверх установленных? (Письмо Минфина РФ от 10.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Возможно ли включение пищевой минеральной добавки "неоселен" в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, изделий медицинского назначения, прибыль от производства которых не подлежит налогообложению, и отнесение пищевой продукции, созданной с применением указанной добавки, к продукции медицинского назначения, не облагаемой НДС? (Письмо Минфина РФ от 10.04.1998 N 04-02-06)

Вопрос: При увеличении уставного капитала акционерного общества путем выпуска дополнительных акций подлежат ли обложению налогом на прибыль вносимые в оплату этих акций вклады акционеров, приобретших акции в результате вторичных сделок после учреждения общества? (Письмо Минфина РФ от 10.04.1998 N 04-02-06/07)

Вопрос: ...Что является регионом совершения сделки для определения рыночной цены в целях исчисления налога на прибыль, НДС, налогов в дорожные фонды? При реализации по ценам ниже фактической себестоимости в разных регионах необходимо ли при определении максимальной цены реализации учитывать факты реализации в каждом конкретном регионе? (Письмо Минфина РФ от 09.04.1998 N 04-05-11/43)

Вопрос: ...О порядке применения НДС при передаче заемщиком имущества банку в счет погашения задолженности по кредиту при объявлении торгов несостоявшимися или в случае заключения сторонами договора об отступном, а также при реализации указанного имущества либо передаче в счет погашения задолженности банка по межбанковскому кредиту в виде отступного. (Письмо Минфина РФ от 09.04.1998 N 04-02-03/07)

Вопрос: В связи с выходом Закона от 08.01.98 N 1-ФЗ каковы признаки отнесения территориально обособленных подразделений предприятий к плательщикам налога на имущество и порядок уплаты налога на имущество структурными подразделениями юрлица, расположенными вне места его нахождения, не имеющими отдельного баланса и р/с? (Письмо Минфина РФ от 09.04.1998 N 04-05-06/41)

Вопрос: ...Являются ли плательщиками акциза производители автомобилей (рабочий объем двигателя до 2500 куб.см)? Платят ли акциз на таможне предприятия, реализующие автомобили отечественного производства, вновь ввезенные на территорию РФ после 18.02.98 (дня опубликования Закона N 29-ФЗ)? Необходимо ли лицензирование торговли автомобилями с объемом до 2500 куб.см? (Письмо Минфина РФ от 09.04.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Организация, являющаяся структурным подразделением НПО, но имеющая свой р/с и баланс, должна передать ОС и часть незавершенного строительства другому структурному подразделению. Форма собственности у всех - федеральная. Должна ли эта организация при передаче данных объектов уплачивать НДС и если должна, то в каком размере? Объекты строились до 1991 г. (Письмо Минфина РФ от 09.04.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ОАО начисляет льготу по налогу на имущество мобилизационных мощностей вне зависимости от того, законсервированы ли они или используются в текущем производстве. Правильно ли это? Что является основанием для предоставления такой льготы? (Письмо Минфина РФ от 09.04.1998 N 04-05-10/12)

Вопрос: Российская фирма закупает товар у украинского предприятия на территории Украины и завозит его в Россию для последующей реализации. Подлежит ли при реализации к возмещению НДС за указанные товары, учитывая, что на территории Украины с мая 1995 г. хозяйствующие субъекты Украины осуществляют расчеты за реализуемые в Российскую Федерацию товары без НДС? (Письмо Минфина РФ от 09.04.1998 N 04-03-17)

Вопрос: Производственный комбинат в 1997 г. передал администрации поселка инженерные сети к жилым домам: водопровод, канализацию, теплотрассу и т.п., а также пионерский лагерь по остаточной стоимости. Имеет ли право производственный комбинат воспользоваться льготой по НДС и не производить начисление налога в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 08.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Какая ставка акциза применяется на вина натуральные шипучие? (Письмо Минфина РФ от 08.04.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Правомерно ли требование ГНИ о представлении промежуточной квартальной отчетности за IV квартал, если предприятие зарегистрировано после 1 октября? (Письмо Минфина РФ от 08.04.1998 N 04-02-11)

Вопрос: ...Согласно Постановлению от 02.02.98 N 108 в гр.6 счета-фактуры следует указывать при реализации товаров (работ, услуг) по ценам (тарифам), включающим в себя НДС, стоимость товара (работы, услуги) с НДС. Однако в гр.5а Книги продаж предлагается указывать стоимость продаж без НДС. Как заполняется гр.5а Книги продаж при реализации товаров по ценам, включающим НДС? (Письмо Минфина РФ от 08.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Кто является плательщиком акцизов по подакцизным товарам, производимым из давальческого сырья на территории РФ, после внесения изменений N 29-ФЗ от 14.02.98 (п.2 ст.2) в Закон "Об акцизах" N 1993-1? (Письмо Минфина РФ от 08.04.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Как правильно отражать операции по продаже и покупке валюты организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1998 N 04-02-11/1)

Вопрос: Возможно ли возмещение НДС на рекламные расходы сверх установленных законодательством норм, которые были понесены российской компанией с немецким участием, как это следует из текста Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29 мая 1996 г.? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1998 N 04-06-02)

Вопрос: Подлежит ли индексации стоимость имущества или суммы, ранее внесенные физическим лицом в уставный капитал, при выходе из состава участников общества с ограниченной ответственностью? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость затраты, связанные с оплатой проезда в отпуск на личном транспорте работниками предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1998 N 04-02-11/2)

Вопрос: В городе создана бесплатная столовая. Финансирование производится за счет средств, полученных от продажи одежды, бывшей в употреблении, поступающей из Германии в качестве гуманитарной помощи. Возможно ли освобождение от уплаты таможенной пошлины, НДС и налога на прибыль указанных поставок? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1998 N 04-06-02/пом)

Вопрос: В связи с отменой Указа Президента РФ от 22.12.93 N 2270, п.30 которого был определен порядок предоставления отсрочек (рассрочек) платежей в бюджет, каким законодательным или нормативным актом необходимо руководствоваться при предоставлении отсрочек? В компетенции какого органа находится рассмотрение данного вопроса? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...Может ли организация без лицензии осуществлять выпуск векселей, не связанных с обязательством по оплате товаров, работ, услуг, а с целью их продажи? Подпадает ли такая сделка под понятие операции с ценными бумагами в смысле пп."ж" п.1 ст.5 Закона "О НДС"? Какие налоги должны удерживаться при совершении такой сделки? Какие санкции предусмотрены за их неуплату? (Письмо Минфина РФ от 07.04.1998 N 04-02-06/07)

Вопрос: ...Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Для осуществления своей деятельности мне необходимо приобрести персональные компьютеры. Могу ли я в связи с быстрым моральным износом вычислительной техники применять ускоренную амортизацию данных персональных компьютеров? Имею ли я льготу как инвалид 3 группы по взносам в Пенсионный фонд? (Письмо Минфина РФ от 06.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Предлагаем установить следующий порядок применения льгот по НДС при экспорте: документы, указанные в п.22 Инструкции N 39, представлять ГНИ в ходе документальной проверки; сумму НДС, уплаченную за ТМЦ, относимые на себестоимость, принимать к зачету в общем порядке; в случае неподтверждения экспорта по истечении 90 дней возмещение НДС производить после его подтверждения. (Письмо Минфина РФ от 06.04.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Некоммерческое благотворительное объединение сдает в аренду помещения, кроме того, приобретая услуги связи, газ и т.п., перепоставляет их по ценам приобретения. Каков порядок исчисления налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилфонда? Каким образом должны отражаться в форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" указанные операции?.. (Письмо Минфина РФ от 06.04.1998 N 04-05-11/42)

Вопрос: Просим разъяснить действие п.2 ст.1 Федерального закона от 29.12.95 N 222-ФЗ: какова возможность замены уплаты налогов, например земельного налога, уплатой единого налога по результатам хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства? (Письмо Минфина РФ от 06.04.1998 N 04-02-11/2)

Вопрос: Может ли организация, сдавшая в аренду помещение, отражать доходы и расходы, связанные с содержанием этих помещений, включая коммунальные платежи, по дебету и кредиту счета 80? Договором аренды эти услуги предусмотрены. Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных по расходам, связанным с содержанием помещений, сданных в аренду? (Письмо Минфина РФ от 06.04.1998 N 04-02-18)

Вопрос: ...В связи с привлечением к работам лиц, работающих по договору подряда, предприятие было вынуждено отправлять их в командировку. Договор подряда содержит смету, где показана выплата компенсации за расходы, связанные с командировкой. Включаются ли в себестоимость затраты, связанные с выплатой компенсации, в пределах норм на командировочные расходы? (Письмо Минфина РФ от 06.04.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Финансово-инвестиционная компания (ОАО), профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляет дилерскую и брокерскую деятельность. По выручке от брокерской деятельности компания является плательщиком НДС. Имеет ли компания право уменьшить платежи в бюджет на сумму НДС, уплаченную компанией по посредническим операциям другим организациям? (Письмо Минфина РФ от 06.04.1998 N 04-07-09)

Вопрос: Основным видом деятельности нашего предприятия является сдача в аренду основных средств. Для этих целей нами приобретены легковые автомобили "ГАЗ-3110", которые включены в состав основных производственных фондов предприятия и сданы в аренду. Имеем ли мы право предъявить к зачету НДС, уплаченный поставщику при приобретении указанных легковых автомобилей? (Письмо Минфина РФ от 06.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: В связи с выходом Закона от 08.01.98 N 1-ФЗ финуправление просит разъяснить: считать ли обособленными подразделениями филиалы предприятий, а также участки, являющиеся подразделениями филиалов? Освобождается ли имущество госрезерва, созданное управлением по госрезервам, от уплаты налога на имущество и какую статью Закона N 2030-1 применять при этом? (Письмо Минфина РФ от 06.04.1998 N 04-05-06/40)

Вопрос: Вступило ли в силу Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 28 июня 1993 г.? (Письмо Минфина РФ от 06.04.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Правомочно ли отнесение авторского гонорара за создание и использование произведения архитектуры по договору, заключенному архитектурной мастерской (ООО): с архитектором, являющимся предпринимателем без образования юрлица; архитектором, не являющимся предпринимателем; группой архитекторов, создавшей временный коллектив, к статье "Прочие затраты"? (Письмо Минфина РФ от 03.04.1998 N 04-02-12)

Вопрос: ...Для оказания помощи широко использовались кассы взаимопомощи. По нашему мнению, определение по данному виду беспроцентных ссуд материальной выгоды в виде экономии на процентах неверно, потому что в данном случае имеет место двойное налогообложение. Считаем необходимым внести соответствующие поправки в действующее законодательство. (Письмо Минфина РФ от 03.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС по экспортируемым товарам, утерянным в результате авиакатастрофы, без представления в налоговую инспекцию акта приема-сдачи товаров иностранному заказчику? (Письмо Минфина РФ от 03.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Учитываются ли при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с реализацией основных фондов, а также комиссионное вознаграждение, выплачиваемое бирже и банку-дилеру за реализацию ценных бумаг? Начисление расходов по оплате услуг депозитариев отражается по Дт 80 и кредиту счетов учета расчетов. Относятся ли эти расходы на себестоимость?.. (Письмо Минфина РФ от 03.04.1998 N 04-07-04)

Вопрос: Банк заключил договор страхования транспорта и имущества во втором квартале 1997 г. Относятся ли на затраты банка платежи по добровольному страхованию в полном объеме либо только в части, относящейся к данному отчетному периоду? За счет каких источников банк должен уплачивать налог на покупку иностранной валюты? (Письмо Минфина РФ от 03.04.1998 N 04-07-04)

Вопрос: ...ООО арендует у своего сотрудника автомобиль. Каков порядок определения дохода, получаемого физлицом от сдачи автомобиля в аренду? Являются ли его доходом расходы предприятия на приобретение бензина? Каков порядок отчислений в Пенсионный и другие фонды с "доходов" сотрудника от приобретения предприятием-арендатором запчастей, бензина, расходов на ремонт? (Письмо Минфина РФ от 03.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Можно ли учитывать в составе ОС приобретенные после 01.01.97 компьютеры и дорогостоящую мебель ниже установленного лимита, если для них были директивно установлены нормы амортизации Постановлением Совмина СССР от 22.10.90 N 1072? (Письмо Минфина РФ от 03.04.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...МП является арендодателем ОС. Согласно договору оплата за аренду должна производиться в течение 10 дней по истечении квартала. Арендная плата начислялась по истечении квартала. В течение года постоянно происходят задержки по оплате арендной платы. Учетная политика в целях налогообложения - по оплате. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 03.04.1998 N 04-02-14)

Вопрос: В пп."р" п.2 Положения о составе затрат N 552 слова "источников повышенной опасности" относятся ко всему перечню или же только к "гражданской ответственности организаций..."? (Письмо Минфина РФ от 03.04.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Предприятие предоставило работнику беспроцентный заем сроком на 5 лет. В связи с невозможностью погасить задолженность денежными средствами работник предложил в счет погашения долга передать предприятию принадлежащую ему недвижимость. Каков порядок налогообложения материальной выгоды при этом? (Письмо Минфина РФ от 03.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Фирма является заказчиком по строительству жилья. Облагаются ли НДС денежные средства, полученные заказчиком от физлиц в порядке долевого участия на строительство? Зачастую приходится возвращать физлицам часть перечисленных денег. Каков порядок применения НДС? Как быть со счетом-фактурой? (Письмо Минфина РФ от 03.04.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...Возможно ли неприменение штрафных санкций к банку, кредитовавшему предприятия АПК и предприятия, осуществляющие завоз товаров в районы Крайнего Севера, за несвоевременное перечисление платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, в том числе в Пенсионный фонд РФ, а также в случае взыскания штрафных санкций зачет их в счет предстоящих платежей? (Письмо Минфина РФ от 02.04.1998 N 04-07-03)

Вопрос: Предлагаем установить отдельный порядок определения рыночных цен по форвардным контрактам при реализации по ценам ниже себестоимости в целях определения налогооблагаемой базы по НДС. Для этого можно использовать преобладающие цены по аналогичным контрактам. Как определить себестоимость продукции, приобретаемой предприятиями торговли для перепродажи в целях применения НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 02.04.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Вправе ли предприятие самостоятельно выделять в целях льготного налогообложения из отпускных сумм и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка, доли, приходящиеся на районные коэффициенты и северные надбавки? (Письмо Минфина РФ от 02.04.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Наше АО является должником ряда юрлиц и в то же время имеет переплату по налогу на имущество и налогу на содержание соцжилфонда. Мы обратились в налоговую инспекцию с заявлением о проведении для своих кредиторов зачетов по уплате налогов в бюджеты различных уровней. В проведении зачетов ГНИ нам отказано. Правомерны ли действия налоговой инспекции? (Письмо Минфина РФ от 02.04.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Кипрская компания, не имеющая представительства в РФ, заключила с российским предприятием договор простого товарищества, в соответствии с которым вносит в качестве вклада денежные средства для осуществления инвестиций в акции российских предприятий. Российское предприятие, ведущее дела товарищества, перечисляет часть полученного дохода кипрской компании... (Письмо Минфина РФ от 02.04.1998 N 04-06-05)

Вопрос: 01.02.98 вступил в силу Указ Президента РФ от 31.12.97 N 1392. Изменяется ли в связи с этим Указом налогооблагаемая база для расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет при оптовых продажах товаров, произведенных и закупленных на территории Украины? (Письмо Минфина РФ от 02.04.1998 N 04-03-17)

Вопрос: ...Каков порядок применения Закона N 29-ФЗ в части спиртосодержащей продукции парфюмерно-косметического назначения, выпускаемой предприятием: облагается ли такая продукция акцизами? Из-за отсутствия механизма государственной регистрации, позволяющей считать продукцию неподакцизной, возможно ли неприменение санкций за реализацию продукции без акциза? (Письмо Минфина РФ от 02.04.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Каким образом строительная организация, выступающая в роли генподрядчика, должна определять "оплаченную" выручку от выполнения работ собственными силами в целях расчета налога на пользователей автодорог при учетной политике "по оплате"? (Письмо Минфина РФ от 02.04.1998 N 04-05-11/39)

Вопрос: В связи с вступлением в силу Указа Президента РФ N 1392 от 31.12.97 обязано ли предприятие, отпустившее по предоплате товар российского происхождения контрагенту, находящемуся на территории Украины, уплачивать НДС? (Письмо Минфина РФ от 02.04.1998 N 04-03-17)

Вопрос: Организация осуществляет поставки технически сложных изделий для гидротурбин электростанций в Грузию. Являются ли поставки в Грузию запчастей к гидротурбинам экспортом, освобожденным от уплаты НДС? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1998 N 04-03-20)

Вопрос: ...Элеватор занимается приемкой, очисткой, сушкой, хранением и отпуском с/х продукции. Можем ли мы воспользоваться льготой, предусмотренной пп."б" п.5 Инструкции N 33, при получении выручки от реализации собственной продукции? Полностью ли льготируется имущество, если оно участвует в процессе хранения собственной с/х продукции и с/х продукции сторонних организаций? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1998 N 04-05-06/33)

Вопрос: ...После внесения изменений в Закон "Об акцизах" плательщиками акцизов по подакцизным товарам, в том числе из давальческого сырья, являются производящие и реализующие их организации. В данном случае производящей организацией является завод (переработчик), а реализующей - собственник сырья и подакцизных товаров. Кто же из них является плательщиком акцизов? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...В связи с признанием положения абз.4 п.2 ст.855 ГК РФ не соответствующим Конституции РФ в законодательстве возник пробел. Возможно ли до принятия соответствующего закона принять указ, определяющий очередность списания денежных средств со счета при недостаточности на нем средств, и решить вопрос о социальной защите трудящихся, связанный с выплатой зарплаты, пенсий, пособий? (Письмо Минфина РФ от 01.04.1998 N 04-01-01)

Вопрос: Распространяется ли на арендное предприятие, реорганизованное в соответствии с Указом Президента РФ от 14.10.92 N 1230 в товарищество с ограниченной ответственностью, п.4.8 Инструкции N 37? (Письмо Минфина РФ от 31.03.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...Производственное объединение во исполнение межправительственных соглашений подписало контракты на сооружение атомных электростанций за рубежом. Возможно ли освобождение от НДС предприятий-соисполнителей, участвующих в реализации контрактов ВПО на поставку товаров на экспорт, освобождение от НДС сумм полученных от инозаказчиков авансов? (Письмо Минфина РФ от 31.03.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...ОАО применяет для налогообложения учетную политику определения выручки по мере фактического поступления денег. Как при этом должны определяться местные налоги? Ссылаясь на Письмо Минфина РФ N 30 от 27.03.96, налоговая инспекция утверждает, что местные налоги должны уплачиваться в начисленных за отчетный период суммах по начисленной выручке. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 31.03.1998 N 04-05-17/11)

Вопрос: ...Банк предоставил за коммерческое предприятие банковскую гарантию по контракту, непосредственно связанному с основной деятельностью данного предприятия. Согласно договору о предоставлении гарантии предприятие уплачивает банку комиссию. Имеет ли право данное предприятие отнести на себестоимость товаров (услуг) расходы по уплате вышеуказанной комиссии? (Письмо Минфина РФ от 31.03.1998 N 04-07-03)

Вопрос: В связи с выходом Закона от 14.02.98 N 29-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об акцизах" просим разъяснить: какая ставка применяется при исчислении акциза на вина натуральные шипучие? (Письмо Минфина РФ от 30.03.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Решением местных органов власти предусмотрено включение в налогооблагаемую базу банка по налогу на содержание жилищного фонда доходов, полученных по государственным ценным бумагам, что противоречит Инструкции ГНС РФ от 15 мая 1995 г. N 30. Просим предоставить разъяснения в связи с вышеизложенным. (Письмо Минфина РФ от 27.03.1998 N 04-05-11/38)

Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся положений п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.96. (Письмо Минфина РФ от 27.03.1998 N 04-06-05)

Вопрос: О некоторых вопросах о порядке исчисления налога с дохода по облигациям государственного сберегательного займа... (Письмо Минфина РФ от 27.03.1998 N 04-07-06)

Вопрос: Облагается ли акцизом эфиральдегидная фракция этилового спирта, отпускаемая нашим заводом витаминному комбинату? (Письмо Минфина РФ от 27.03.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Каков порядок применения НДС по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам, а также инжиниринговым услугам, выполняемым и оказываемым на основе хозяйственных договоров с иностранными юридическими лицами?.. (Письмо Минфина РФ от 27.03.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Каков порядок налогообложения при получении за выполненные работы векселей и их досрочном погашении? Учетная политика организации - "по оплате". Распространяется ли действие Письма Минфина N 142 от 31.10.94 при расчетах между предприятиями за поставку товаров векселями банков? (Письмо Минфина РФ от 27.03.1998 N 04-07-06)

Вопрос: Подлежат ли обложению налогом на прибыль средства, полученные предприятием безвозмездно от физических лиц? (Письмо Минфина РФ от 27.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Подлежат ли обложению налогом на прибыль средства, полученные предприятием от Государственной компании по экспорту и импорту военной техники за поставку на экспорт государственным научно-производственным предприятием продукции в счет государственного долга СССР? Если да, то возможно ли в порядке исключения освобождение указанных средств от налога? (Письмо Минфина РФ от 27.03.1998 N 04-02-11)

Вопрос: ...Медучилище для поддержания бюджетного образовательного процесса вынуждено развернуть обучение на платной основе, с реинвестированием поступающих за обучение средств. Подпадает ли училище под требование уплаты налога на пользователей автодорог, основой для которого является выручка от реализации платных услуг, определяемая как вся сумма выполненных услуг? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-05-11/35)

Вопрос: ...1. Банком застрахован риск несвоевременной оплаты по договору продажи векселя. Страховая компания произвела выплату банку в размере долга, после чего банк переуступил в ее пользу права требования долга. Каков порядок применения банком налога на прибыль? Облагается ли НДС страховое возмещение? 2. Относится ли на затраты банка оплата услуг по ведению реестра ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-07-04)

Вопрос: В течение 1996 г. наше предприятие (ТОО) в своей работе использовало векселя органов местного самоуправления, приобретая их на вторичном рынке, и рассчитывалось ими за услуги, товар, налоги. Каков порядок налогообложения прибыли, полученной от операций купли-продажи векселей местного самоуправления? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-07-09)

Вопрос: Предприятие (юридическое лицо), являющееся одним из учредителей паевого банка (общество с ограниченной ответственностью), уступает физлицу в соответствии с уставом банка часть своей доли в уставном капитале. Каков порядок учета и налогообложения данной операции у предприятия, а также порядок оформления документов между предприятием и физическим лицом?.. (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-07-12)

Вопрос: ...Расходы на добровольное страхование имущества, включаемые в себестоимость, не должны превышать 1% от объема реализуемой продукции. Что считать объемом реализации при заключении договоров во II, III, IV кварталах? Каков механизм отражения в учете и отнесения на себестоимость при превышении 1% предела? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-07-04)

Вопрос: ...Письмом Минфина РФ, ГНС РФ, Минэкономики РФ и ЦБ РФ N 135, НП-6-01/670, СИ-517, 224 определен порядок, в соответствии с которым произведенные организацией затраты на уплату процентов банков по кредитам, полученным в валюте, принимаются для целей налогообложения в пределах 15% годовых. Применим ли такой порядок для других иностранных валют? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-07-03)

Вопрос: В конце 1997 г. Внешэкономбанк выдал нашему предприятию облигации внутреннего валютного займа. Вся ли курсовая разница, образовавшаяся с момента замораживания средств государством, является налогооблагаемой или только та, которая образовалась с момента принятия Федерального закона N 13-ФЗ от 10.01.97? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-07-06)

Вопрос: ...Предприятие уступает физическому лицу часть своей доли в уставном капитале банка (ООО). Уступаемая часть доли предприятия составляет 1 млн.руб. Физическое лицо, уплатившее предприятию за уступаемую долю 100 тыс. руб. согласно договору уступки доли в уставном капитале, считает неправомерным удержание у него подоходного налога с 900 тыс.руб. Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-07-12)

Вопрос: В связи с тем, что законом области об областном бюджете на 1998 г. территориям установлены нормативы отчислений от регулирующих доходов в областной бюджет, финансовое управление администрации области просит разъяснить порядок распределения недоимки, образовавшейся по платежам в бюджеты территорий по состоянию на 01.01.98. (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Управление финансов области просит разъяснить: засчитывается ли излишне поступившая от плательщика сумма (переплата) при отсутствии у него недоимки по другим платежам в погашение пени и штрафов? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ... Распространяется ли действие Закона от 08.01.98 N 1-ФЗ на предприятия, в состав которых входят территориально обособленные подразделения, находящиеся за пределами субъекта РФ, где располагается создавшее их предприятие? Означает ли вступление в силу Закона со дня его официального опубликования поступление платежей и по расчетам за IV квартал 1997 г.? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-05-06/29)

Вопрос: ...Что такое отдельный баланс с незаконченным финансовым результатом? Являлись ли до 01.01.98 плательщиками налога на имущество подразделения предприятий, имеющие р/с и незаконченный баланс? В каких случаях головное предприятие, расположенное на одной территории, вносит платежи в бюджет, в т.ч. за подразделение,находящееся на другой территории? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-05-06/28)

Вопрос: Подлежит ли включению в состав затрат при исчислении подоходного налога финансовая помощь, оказываемая физическим лицом лечебному учреждению при проведении конкретной плановой операции? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Какой размер сбора должен взиматься с юридических лиц, претендующих на получение лицензии на закупку этилового спирта для изготовления продукции с использованием этилового спирта, поскольку данный вопрос не урегулирован Законом "О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции"? (Письмо Минфина РФ от 26.03.1998 N 04-05-13/16)

Вопрос: ...Покупатели осуществляют расчеты с ООО за товар в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных единицах. При этом возникают суммовые разницы между курсом на момент выставления счета и курсом на момент платежа, которые влияют на финансовый результат ООО. Учитываются ли для целей налогообложения убытки и прибыли, возникающие при этом? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: В случае реализации ценных бумаг, приобретенных профессиональными участниками рынка ценных бумаг с целью их перепродажи по цене не выше фактической себестоимости, следует руководствоваться п.2.4 Инструкции N 37 (реализация иного имущества) или п.2.5 (реализация продукции, работ, услуг)? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1998 N 04-07-06)

Вопрос: ...Учредителем госпредприятия (речного порта) является комитет по управлению имуществом города. Между портом и комитетом заключен договор о закреплении за портом госимущества на праве полного хозяйственного ведения. Во время своей деятельности порт заключал договора аренды, минуя комитет. Арендная плата перечислялась на р/с порта. ГНИ сочла это нарушением. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 25.03.1998 N 04-05-06/26)

Вопрос: ...В связи с выходом Закона N 1-ФЗ просим разъяснить: каков порядок уплаты налога на имущество в случаях, когда территориально обособленное подразделение (филиал) является самостоятельным налогоплательщиком, имеет отдельный баланс и р/с, а находящееся у него имущество расположено на территории различных муниципальных образований? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1998 N 04-05-06/24)

Вопрос: ...ОАО причитаются к возмещению из бюджета суммы НДС. При этом у ОАО имеется недоимка по платежам по налогу на пользователей автодорог в федеральный бюджет. В течение 1997 г. в налоговую инспекцию неоднократно направлялись письма с просьбой провести взаимозачет по налогам, но она не исполнялась ГНИ, ссылавшейся на разные уровни бюджетов. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...ООО выполняет следующие работы: создание и размещение в "Интернете" web-представительств различных организаций с обновлением информации о деятельности заказчика; верстка и размещение в "Интернете" периодических печатных изданий. Возможно ли применение льгот по НДС, налогу на содержание жилфонда и налогу на нужды образовательных учреждений по этим работам? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В связи с принятием Федерального закона от 08.01.98 N 1-ФЗ каков порядок уплаты налога на имущество расположенными на территории области организациями, в состав которых входят территориально обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего) счета, также расположенные на территории этой области? (Письмо Минфина РФ от 24.03.1998 N 04-05-06/25)

Вопрос: Австрийская фирма ведет строительство здания банка. Согласно Соглашению об устранении двойного налогообложения данная стройплощадка не является постоянным представительством и, по нашему мнению, не должна уплачивать следующие налоги: налог на пользователей автодорог, налог на имущество, транспортный налог, местные налоги... (Письмо Минфина РФ от 23.03.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты подоходного налога у частного предпринимателя? Куда следует ему обращаться для разрешения сложившейся спорной ситуации с районной налоговой инспекцией? (Письмо Минфина РФ от 23.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Должен ли банк принимать к исполнению удостоверения комиссии по трудовым спорам и, соответственно, списывать с р/с должников задолженности по заработной плате работникам, работающим по трудовым договорам? Может ли отказ быть аргументирован тем, что в ст.855 ГК РФ сказано только об исполнительных листах, а об удостоверении комиссии по трудовым спорам не упоминается? (Письмо Минфина РФ от 20.03.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...На предприятии проведено совещание с представителями других фирм, после чего был совместный ужин. Расходы по проведению ужина отнесены на представительские расходы в пределах норматива. Относятся ли расходы по проведению ужина в доходы физлица? Как быть с представителями других предприятий и как правильно определить и оформить доход каждого участника ужина? (Письмо Минфина РФ от 20.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...ГНИ получила от судебного исполнителя для последующей реализации конфискованную по решению суда квартиру и передала ее безвозмездно органам местного самоуправления. Квартира была принята в муниципальную собственность. Однако прокурором был заявлен протест в связи с неправомерностью передачи в муниципальную собственность конфискованного имущества. (Письмо Минфина РФ от 20.03.1998 N 04-05-17/10)

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов, полученных коммерческим банком при осуществлении операций по реструктуризации задолженности бывшего СССР Лондонскому клубу кредиторов? (Письмо Минфина РФ от 20.03.1998 N 04-07-09)

Вопрос: ...Может ли банк относить на себестоимость затраты по приему представителей вне места расположения банка, а также расходы по оплате проживания в гостинице прибывших для переговоров представителей других организаций? Является ли перечень расходов, которые можно отнести к представительским, приведенный в Письме Минфина РФ от 06.10.94 N 92, исчерпывающим? (Письмо Минфина РФ от 20.03.1998 N 04-07-03)

Вопрос: Что следует понимать под "командировками, связанными с производственной деятельностью" при решении вопроса о включении затрат в себестоимость продукции? ОАО считает, что это понятие включает в себя широкий круг действий по управлению производством, в т.ч. по акционированию и приватизации, проведению общих собраний акционеров, передаче объектов социальной сферы и пр... (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Предприятие в качестве подразделения имеет магазин. Продукция, переданная в магазин со склада готовой продукции предприятия, отражается на счете 46. В каком порядке следует уплачивать налог на добавленную стоимость и налог на пользователей автомобильных дорог? Учетная политика в целях налогообложения - по оплате. (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-03-05)

Вопрос: В обмен на полученные от юрлица денежные средства физическое лицо выдает собственный вексель. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по подоходному налогу и на кого при этом возложена обязанность по его уплате? Предоставляется ли физическому лицу при предъявлении банковского векселя к погашению льгота, установленная пп."т" п.1 ст.3 Закона РФ N 1998-1?.. (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-07-06)

Вопрос: Предприятие имеет несколько подразделений, каждое из которых является налогоплательщиком и участвует в едином процессе производства строительных работ. При этом результат производства одного подразделения в виде продукции, работ и услуг передается в следующее подразделение, в котором их стоимость относится на издержки. Возникает ли в подразделениях оборот по НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-03-10)

Вопрос: Имеют ли право предприятия ЖКХ предъявлять к зачету НДС с полученных товарно-материальных ценностей в случае, если эти товарно-материальные ценности они получают в счет дотации Правительства области планово-убыточным предприятиям ЖКХ? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-03-09)

Вопрос: Предприятие, оказывающее населению коммунальные услуги по отоплению и водоснабжению, цены на которые утверждены областным Комитетом цен, приобретает данные услуги у другого предприятия с налогом на добавленную стоимость. Дотация из бюджета выделяется на стоимость услуг без НДС. За счет каких средств должна возмещаться отрицательная разница по НДС? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-03-09)

Вопрос: Предприятие реализует населению услуги по отоплению, тарифы на которые утверждены администрацией района. На разницу между ценой и себестоимостью предоставляется дотация из местного бюджета. Подлежит ли возмещению возникающая отрицательная разница по налогу на добавленную стоимость? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-03-09)

Вопрос: На какую сумму уменьшается совокупный налогооблагаемый доход у физических лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Какую ставку акциза на пиво следовало применять с 01.02.96 по 13.03.96 в связи с принятием Федерального закона от 07.03.96 N 23-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об акцизах"? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Согласно принятой на предприятии (ОАО) учетной политике налоги исчисляются по оплате. Дебиторская задолженность наших заказчиков - предприятий и организаций, финансируемых из бюджета, составляет от 5 до 10 месяцев. В каком порядке исчислять НДС по работам, услугам, оказанным вышеназванным организациям, с учетом положений Указа Президента РФ от 20.12.94 N 2204? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Будут ли освобождены от уплаты подоходного и других налогов с физических лиц граждане, пострадавшие от радиационного излучения? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Каков порядок исчисления подоходного налога с сумм вознаграждений, выплачиваемых арбитражным судом из средств, внесенных заранее на депозитный счет суда кредиторами, арбитражным управляющим, назначаемым судами при ведении процедуры внешнего управления имуществом должника, и конкурсным управляющим при признании должника банкротом и открытии конкурсного производства? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Каков порядок исчисления налога на прибыль предприятиями, не являющимися профессиональными участниками рынка ценных бумаг, значительная часть дохода которых получена от операций с ценными бумагами? Имеется ли объект обложения налогом на пользователей автодорог и сбором на содержание жилфонда, если, кроме операций по купле-продаже ценных бумаг, деятельности нет? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-07-06)

Вопрос: Производится ли начисление НДС на возникающий ежемесячно у заказчика оборот по Дт сч.08 "Капитальные вложения" в виде расходов на содержание дирекции строящегося предприятия на основании сметы в условиях самофинансирования при подрядном способе строительства? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...Банк заключил договор на доставку ценного груза: наличной иностранной валюты, валюты РФ, ценных бумаг, драгоценных металлов, камней и изделий из них. Относятся ли на себестоимость расходы, связанные с оплатой доставки груза? Если банк осуществляет доставку ценностей собственной службой инкассации, уменьшается ли налогооблагаемая база на расходы по страхованию? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-07-03)

Вопрос: ...Каков порядок применения льготы, предусмотренной п."г" ст.5 Закона от 13.12.91 N 2030-1, касающейся магистральных трубопроводов? Вправе ли предприятия трубопроводного транспорта самостоятельно вносить изменения в стоимость льготируемого имущества и требовать проведения перерасчета по налогу на имущество за 1995 г., 1996 г.? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-05-06/22)

Вопрос: ...ТОО занимается ломбардной деятельностью, предоставляя под залог имущества ссуды. В случаях невозвращения в установленные сроки ссуд и неуплаты процентов ломбард реализует заложенное имущество. Иногда после возмещения требований ломбарда залогодателю выплачивается разница от стоимости реализованного имущества. Каков порядок налогообложения выплачиваемой разницы? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-05-18/5)

Вопрос: ...Предприятие с конца 1996 г. экспортирует металлолом. До марта 1997 г. управление ж/д не начисляло и не взыскивало НДС с ж/д тарифа грузов. Но начиная с апреля 1997 г. был начислен НДС на ж/д тариф и взыскан в бюджет. Правомерно ли начисление НДС на ж/д тариф экспортируемых грузов? Если нет, то каков порядок возмещения уплаченного НДС? (Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Учредителями ЗАО являются физические лица. В конце года прибыль была направлена на увеличение уставного капитала без распределения ее между учредителями. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по подоходному налогу у учредителей - физических лиц? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость затраты, связанные с приобретением проездных билетов лицам, чья работа связана с разъездами по городу? Включается ли в совокупный доход этих работников стоимость проездных билетов, приобретаемых для них предприятием? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Согласно п."г" ст.5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 стоимость имущества предприятия, исчисленная для целей налогообложения, уменьшается на балансовую стоимость линий связи и энергопередачи, а также сооружений, предназначенных для их поддержания в эксплуатационном состоянии. Какое имущество можно отнести к указанным объектам предприятиям радиосвязи?.. (Письмо Минфина РФ от 18.03.1998 N 04-05-06/21)

Вопрос: ...ГНИ при проверке правильности удержания подоходного налога обязала предприятие представить сведения по ф.3 с указанием паспортных данных и адресов частных предпринимателей, у которых оно приобретало хоз- и канцтовары с получением от последних товарных и кассовых чеков, ссылаясь на п.49 Инструкции ГНС РФ от 29.06.95 N 35. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Организация заключила договор с другой компанией на предоставление услуг. Услуги фактически были оказаны в декабре 1997 г., а акт и счет-фактура подписаны в январе 1998 г. Можно ли отразить такие расходы в составе себестоимости в 1998 г. на дату подписания акта выполненных работ и счета-фактуры? Как в последнем случае быть с порядком возмещения НДС? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Уставный капитал нашего предприятия сформирован простыми векселями. В связи с невозможностью оплатить векселедателем векселя он предложил отступное в виде помещения. Стороны пришли к соглашению о стоимости помещения с выделением НДС, т.о. вексель был погашен. Имеем ли мы право поставить на баланс полученное помещение без НДС, приняв его к возмещению? (Письмо Минфина РФ от 18.03.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Правомерно ли требование ГНИ об уплате налога на пользователей автомобильных дорог с арендной платы за сдачу имущества в аренду, когда аренда не является основным видом деятельности и учитывается на предприятии как внереализационная прибыль? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1998 N 04-05-11/30)

Вопрос: ...Фирма производит забор нефти с нефтедобывающего предприятия, ее переработку и поставку для нужд краевой администрации. Оплата стоимости нефти осуществляется казначейским налоговым освобождением, выданным на имя нефтедобывающего предприятия по ходатайству администрации под ее финансирование из бюджета. Принимается ли у фирмы к зачету НДС, оплаченный за нефть? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1998 N 04-03-05)

Вопрос: С какой суммы - с полного инвестиционного взноса или со стоимости передаваемой квартиры - подлежит взиманию госпошлина при нотариальном удостоверении договора передачи квартиры в собственность, заключаемого между Комитетом муниципального жилья и инвестором? Инвестиционный взнос инвестора расходуется не только на оплату непосредственно строительно-монтажных работ по дому... (Письмо Минфина РФ от 17.03.1998 N 04-04-10)

Вопрос: Российское предприятие А удержало налог на доходы своего акционера - испанской компании Б с дивидендов по ставке 15 процентов. Вся сумма дивидендов была реинвестирована в предприятие А. Возможно ли решение проблемы значительного налогового бремени, налагаемого на испанскую компанию в связи с ее инвестициями в российское предприятие? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...В соответствии с нормативными документами Банка России с 1 января 1998 г. не уменьшают налогооблагаемую базу для уплаты налога на прибыль отчисления в резерв на возможные потери по ссудам по кредитам, не имеющим обеспечения. Определяется ли критерий обеспеченности ссуды в соответствии с учетной политикой банка либо иным образом? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1998 N 04-07-03)

Вопрос: Имеет ли право предприятие (ООО) в соответствии с письменной просьбой своего поставщика погасить свою задолженность перед ним путем перечисления денежных средств на р/с третьего лица? Если нет, то на основании какого нормативного документа и в каких случаях предприятие может быть оштрафовано за указанные перечисления? (Письмо Минфина РФ от 17.03.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Взимаются ли таможенные пошлины, сборы, налоги, включая акцизы, если экспортером товара из Республики Беларусь в Российскую Федерацию является нерезидент Республики Беларусь? (Письмо Минфина РФ от 16.03.1998 N 04-03-01)

Вопрос: При переходе на метод определения выручки от реализации в соответствии с п.7 Указа Президента РФ от 08.05.96 N 685 предприятия водопроводно-канализационного хозяйства попадают в сложное финансовое положение. Учитывая особенности деятельности этих предприятий, возможно ли распространить на них действие п.1 Указа от 28.12.96 N 1782? (Письмо Минфина РФ от 16.03.1998 N 04-02-13)

Вопрос: Просим предоставить разъяснения по вопросу удержания налога на доходы нерезидента у источника выплаты, которым является российский банк. Российский банк заключает срочные сделки купли-продажи иностранной валюты с иностранными банками, а также с иностранными некредитными организациями... (Письмо Минфина РФ от 16.03.1998 N 04-07-03)

Вопрос: ...Предприятие заключило договор страхования предпринимательского риска согласно ст.933 ГК РФ. При наступлении страхового случая страховая компания выплачивает нам страховую сумму в размере цены неоплаченной продукции, и ей переходит право требования долга с нашего контрагента. При получении страховой суммы обязаны ли мы выделять НДС и перечислять его в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 16.03.1998 N 04-07-04)

Вопрос: Российское предприятие закупает товар у фирмы-нерезидента на территории Литовской Республики и отправляет его транзитом на территорию Украины без завоза на таможенную территорию РФ, где реализует его украинскому предприятию. Каков в этом случае порядок исчисления и уплаты НДС российским предприятием? (Письмо Минфина РФ от 16.03.1998 N 04-03-17)

Вопрос: В каком размере взыскиваются пени за несвоевременно уплаченные суммы земельного налога за 1995-1997 гг. по документальным проверкам, проводимым после введения в действие Федерального закона N 158-ФЗ от 31.12.97 "О внесении изменений в Закон РФ "О плате за землю"? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-05-10/9)

Вопрос: ...По итогам проверки банка за 1995 г. ГНИ установила, что льготы по налогу на прибыль, касающиеся доходов по государственным ценным бумагам, установленные п.п.4, 33 Указа Президента РФ N 2270, подлежат применению в размере, меньшем, чем они были отражены, и взыскала сумму заниженной прибыли и штрафа в том же размере. Права ли ГНИ, применяя штрафные санкции? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-07-03)

Вопрос: ...На основании Указа Президента от 08.05.96 N 685 внесены изменения, касающиеся переноса срока введения ряда налоговых новаций с 01.01.97 на 01.01.98, но п.4 Указа остался без изменений. Чем следует руководствоваться при решении вопроса налогообложения имущества, стоимость которого ниже 100-кратного размера минимальной месячной оплаты труда? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...ООО заключило договор с физлицом о предоставлении последним услуг с использованием интеллектуальной собственности в области налогообложения, в результате чего получены имущественные выгоды. Оплата услуг предусмотрена в процентах от полученной выгоды. Правомочна ли налоговая инспекция требовать документ, письменно фиксирующий оказание услуг? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-01-14)

Вопрос: Относятся ли к землям общего пользования населенного пункта и, соответственно, подлежат ли налогообложению земельным налогом земли под трамвайными путями предприятий городского электрического транспорта? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-05-10/10)

Вопрос: О просьбе пенсионеров и участников войны об освобождении от НДС работ и услуг, оказываемых при техническом обслуживании домов жилищно-строительных кооперативов. (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...При администрации города создано управление, основная задача которого - материально-техническое обеспечение бюджетных организаций в счет бюджетного финансирования. Для оплаты поставщику выделены кредиты, и при получении заказчиком ТМЦ производится взаимозачет между управлением и заказчиком в финуправлении. Каков порядок исчисления и уплаты НДС? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...ГНИ потребовала от нашего строительного треста списать дебиторскую задолженность со сроком возникновения более 4-х месяцев на убытки, не уменьшая финансовый результат при налогообложении прибыли, начислить и уплатить НДС. Мы считаем эти требования неправомерными, т.к. большую часть задолженности составляют суммы по стройкам, финансируемым из бюджета. (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок налогообложения дохода, полученного физическим лицом в рамках договора о совместной деятельности с ОАО? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Применяется ли налоговая льгота, установленная в пп."т" п.1 ст.3 Закона "О подоходном налоге с физических лиц", при реализации принадлежащей гражданам интеллектуальной собственности? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...В соответствии с Законом от 17.08.96 N 116-ФЗ и Постановлением от 03.08.96 N 937 гражданам, выезжающим из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, нуждающимся в улучшении жилищных условий, предоставляются безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья. Включаются ли эти выплаты в совокупный налогооблагаемый доход граждан? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Являются ли плательщиками сбора за выдачу лицензий и право на хранение и реализацию этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции организации, выполняющие функции по временному хранению и оптовой реализации указанной продукции, обращенной в федеральную собственность? Какими документами следует руководствоваться при решении этого вопроса? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-05-13/15)

Вопрос: Можно ли отменить начисленную за 1995-1997 гг. пеню за просрочку платежей по налогам, образовавшуюся в результате задержки оплаты по государственному оборонному заказу, в доле, приходящейся на платежи в федеральный бюджет, по филиалу государственного предприятия, находящемуся на территории закрытого административно-территориального образования? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...ГНИ зачисляла средства, направляемые нашей фирмой для уплаты текущих налогов, в счет погашения недоимки, образовавшейся по вине банка. Таким образом, налоги фактически оказались изъяты вторично. Указанные обстоятельства вынуждают нас осуществлять зачет текущих платежей в счет произведенной переплаты. Правомочны ли наши действия? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Каков порядок налогообложения прибыли от переоценки ценных бумаг, используемых в качестве имущественного вклада ОАО при формировании уставного капитала ООО? Как эти операции отражаются на счетах бухгалтерского учета? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-07-06)

Вопрос: Необходимо ли включать в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы объемы строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом? (Письмо Минфина РФ от 13.03.1998 N 04-05-11/28)

Вопрос: ...В каком порядке уплачивают налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость, налоги, поступающие в дорожные фонды, местные налоги и сборы (сборы за право торговли, на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования и т.д.) филиалы (структурные подразделения) как имеющие, так и не имеющие отдельный баланс? (Письмо Минфина РФ от 12.03.1998 N 04-05-11/27)

Вопрос: ...Российский банк выплачивает проценты по депозиту швейцарской компании. Применяется ли к данным доходам ст.11 Соглашения между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15.11.95, в соответствии с которой проценты могут облагаться в России по ставке 10 процентов? (Письмо Минфина РФ от 12.03.1998 N 04-06-05)

Вопрос: В каких случаях страховые взносы предприятия по договорам добровольного медстрахования за своих работников подлежат включению в совокупный доход застрахованных? Включаются ли расходы по санаторно-курортному лечению в совокупный облагаемый подоходным налогом доход работника по договорам добровольного медицинского страхования за счет средств предприятия? (Письмо Минфина РФ от 12.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Учетная политика предприятия в целях налогообложения - по оплате. Правомерно ли требование ГНИ о начислении НДС по истечении 180 дней и акциза по истечении 90 дней, если оплата по сделке еще не поступила? Можно ли воспользоваться льготой по НДС независимо от времени поступления оплаты, если груз оформлен в режиме экспорта до вступления в силу Инструкции N 39?.. (Письмо Минфина РФ от 11.03.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Предприятие, осуществляющее вылов, переработку и реализацию морепродуктов, при декларировании судов, ремонтируемых за границей, при ввозе на территорию РФ по требованию таможенных органов уплатило НДС. Права ли ГНИ, отказывающаяся принимать к зачету НДС? Можно ли считать территорией РФ для определения режима экспорта в целях налогообложения территорию в 200 морских миль? (Письмо Минфина РФ от 11.03.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Правомерно ли отнесение периодических платежей по лицензионным договорам, определенных условиями договора в виде процента от базовой величины, на затраты производства? Правомерно ли освобождение указанных лицензионных платежей от НДС в соответствии с пп."к" п.12 разд.V Инструкции N 39? (Письмо Минфина РФ от 11.03.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...На территории области в 1998 г. управлением лесами даны указания лесхозам взимать плату за древесину, отпускаемую на корню, по конкретным ставкам. Является ли действующий порядок взимания платы правомерным, т.к. в настоящее время сохраняется финансирование органов управления лесного хозяйства из федерального бюджета, как и в 1997 г.? (Письмо Минфина РФ от 11.03.1998 N 04-08-16/4)

Вопрос: Между фирмой ФРГ и ТОО заключен агентский договор, по которому ТОО от своего имени за счет фирмы (целевых средств, полученных за счет кредитов банков Германии) заключает на территории РФ договоры на изготовление домов. Часть средств идет на оплату поставщикам, часть средств составляет вознаграждение ТОО. Каков порядок применения НДС?.. (Письмо Минфина РФ от 11.03.1998 N 04-03-10)

Вопрос: В 1991 г. многие предприятия хранили валютные средства на счетах во Внешэкономбанке. С этих сумм были уплачены налоги. При погашении облигаций внутреннего государственного валютного займа, полученных в счет замороженных валютных средств, были вновь уплачены налоги. Возможно ли решение данной проблемы, связанной с двойным налогообложением средств предприятий? (Письмо Минфина РФ от 11.03.1998 N 01-19/04-298)

Вопрос: ...Предприятие в 1997 г. приобрело производственную линию. Линия оплачена поставщику частично. Вправе ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с пп."а" п.1 ст.6 Закона N 2116-1? Если да, то сохраняется ли льгота в случае передачи производственной линии в течение двух лет с момента получения льготы в краткосрочную аренду? (Письмо Минфина РФ от 11.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...ОАО вырабатывает безалкогольные напитки. В качестве сырья используются настои спиртовые, состоящие из спирта и сухих трав. Указанные настои не относятся к готовой алкогольной продукции по сборнику рецептур, а рассматриваются как сырье. Сумму акциза, уплаченную по спирту, идущему для приготовления настоев, завод относит на себестоимость продукции. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 11.03.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Уменьшается ли совокупный доход при исчислении подоходного налога на сумму затрат, связанных с выкупом у другого собственника квартиры его доли? Указанный собственник не является близким родственником. (Письмо Минфина РФ от 10.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Предприятие в 1994 г. приобрело легковой автомобиль. Уплаченный НДС при постановке транспортного средства на учет был списан за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. В 1997 г. предприятие реализовало автомобиль по цене ниже остаточной стоимости ввиду морального износа. Какая сумма НДС должна быть внесена в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 10.03.1998 N 04-07-04)

Вопрос: Находится ли в компетенции Минфина решение вопросов, связанных с возвратом излишне уплаченных сумм в бюджет на основании заявления налогоплательщика, в частности, вопрос возврата пени с недоимки по налогу на имущество, если решение о возврате недоимки принято судом? (Письмо Минфина РФ от 10.03.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...В настоящее время в жилищном строительстве широкое распространение получили договоры долевого участия в строительстве между юрлицами - инвесторами и физлицами - приобретателями квартир. Можно ли не вести отдельный баланс по каждому договору простого товарищества, а вести баланс простого товарищества по конкретным объектам строительства? (Письмо Минфина РФ от 10.03.1998 N 04-00-11)

Вопрос: ...Учитывая, что спонсорские средства часто являются единственным источником финансирования, возможна ли подготовка нормативных документов, в которых бы регламентировалась специфика налоговых правоотношений спорторганизаций, спонсоров и налоговых служб? Возможно ли неприменение финансовых санкций к спортивным федерациям до принятия закона о профессиональном спорте? (Письмо Минфина РФ от 10.03.1998 N 04-01-01)

Вопрос: ...Что является объектом налогообложения по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы для предприятий водоканала? Вправе ли ГНИ налагать на эти предприятия взыскание в виде уплаты 100% суммы сокрытого объекта налогообложения и штрафа в размере 10% доначисленных сумм налога? (Письмо Минфина РФ от 10.03.1998 N 04-08-6/15)

Вопрос: Являются ли предприятия речного транспорта плательщиками платы, связанной с пользованием водными объектами? (Письмо Минфина РФ от 10.03.1998 N 04-08-12/3)

Вопрос: Какие налоги, в какие сроки, по каким ставкам должно уплачивать российское юридическое лицо (ОАО), ведущее строительно-монтажные работы на объекте, находящемся на территории Республики Беларусь? Должно ли оно регистрироваться в качестве налогоплательщика в ГНИ Республики Беларусь? (Письмо Минфина РФ от 06.03.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Следует ли включать в совокупный налогооблагаемый доход физического лица разницу между номинальной стоимостью акций и ценой их покупки в случае, если акции не имеют официальных котировок и приобретаются физическим лицом у третьего лица (не эмитента) за счет средств, оставшихся после уплаты подоходного налога? (Письмо Минфина РФ от 06.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль по прибыли, использованной в 1997 г. на капвложения в соответствии со ст.6 Закона N 2116-1? Налоговые органы при получении годовой отчетности за 1997 г. не признают действие льготы, ссылаясь на отсутствие указаний об источниках финансирования капвложений за счет прибыли текущего года. (Письмо Минфина РФ от 06.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Между предприятием и комитетом по управлению имуществом города заключен договор аренды нежилого помещения. В договоре определена сумма арендной платы с учетом льготы по НДС, предоставленной муниципальным советом города. Права ли налоговая служба, утверждающая, что налогооблагаемой базой для исчисления НДС является стоимость услуги по аренде без учета льгот? (Письмо Минфина РФ от 06.03.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Предприятие передает в собственность физическому лицу по договору мены квартиру большей площади и более высокой балансовой стоимости, чем принадлежащая ему квартира. По договору мены квартиры предусматриваются равноценными. Уплачивается ли с разницы стоимости квартир подоходный налог? (Письмо Минфина РФ от 05.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ... Налоговой инспекцией наложен административный арест на оборудование центра реабилитации слепых. С 1997 г. и по настоящее время финансирование на содержание центра производится из бюджета. Возможно ли освобождение центра от уплаты налога на имущество, земельного налога, платы за загрязнение окружающей среды, налогов в дорожные фонды, транспортного налога? (Письмо Минфина РФ от 05.03.1998 N 04-05-11/26)

Вопрос: Как учитываются при налогообложении прибыли у юридического лица-акционера АО дополнительно полученные акции в результате переоценки уставного капитала АО? Какие меры могут применяться к тем организациям, которые полученный добавочный капитал в результате переоценки основных фондов не присоединили к уставному капиталу, тем самым занизив номинальную стоимость акций? (Письмо Минфина РФ от 05.03.1998 N 04-07-09)

Вопрос: ...ОАО осуществляет снабжение твердым топливом населения, бюджетных организаций. У бюджетных организаций часто возникает дебиторская задолженность, которая погашается после проведения взаимозачетов на местах. Подлежит ли обязательному списанию дебиторская задолженность по истечении 4-х месяцев и какая? Каков порядок уплаты налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 05.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Чем следует руководствоваться при решении вопроса отнесения затрат к капитальным вложениям производственного назначения при применении нормы, изложенной в п.1 ст.6 Закона "О налоге на прибыль предприятий и организаций", предприятиям оптовой торговли? (Письмо Минфина РФ от 05.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Создан целевой внебюджетный Фонд развития жилищного строительства. Считаются ли налогооблагаемыми доходами средства долевого участия в строительстве жилья, поступающие в Фонд? В случае получения Фондом доходов от своей деятельности облагаются ли последние налогами? Могут ли в составе Фонда создаваться службы, занимающиеся хозяйственной деятельностью? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1998 N 04-02-11/2)

Вопрос: Облагаются ли налогом на прибыль средства, получаемые таможенными органами от реализации товаров, транспортных средств и иных предметов, обращенных в федеральную собственность на основании решений таможенных органов Российской Федерации либо судов (судей) по делам о контрабанде и иных преступлениях в сфере таможенного дела? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1998 N 04-02-11/1)

Вопрос: Подлежит ли удержанию налог на прибыль у иностранного юридического лица при оплате счета за услуги, оказываемые российскому юридическому лицу вне территории России, при наличии Соглашения об устранении двойного налогообложения между Россией и соответствующей страной? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Можно ли учитывать в составе затрат частного охранного предприятия стоимость удостоверения личности частного охранника, разрешения на право хранения и ношения оружия? Включается ли стоимость удостоверения и разрешения в облагаемый подоходным налогом доход сотрудника? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: В каком порядке предоставляется предусмотренная Законом "О подоходном налоге с физических лиц" N 1998-1 от 07.12.91 и п.14 Инструкции N 35 от 29.06.95 льгота в виде уменьшения совокупного годового дохода на сумму расходов при долевом участии в строительстве жилья и при покупке жилья гражданами России в 1995 г.? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Подлежит ли обложению налогом на прибыль положительная разница, образовавшаяся между стоимостью имущества, передаваемого в качестве вклада в общее дело, указанной в договоре о совместной деятельности, и стоимостью имущества, указанной в балансе предприятия? Подлежит ли обложению этим налогом сумма средств, оставшихся после прекращения совместной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Малое предприятие с 1 июля 1996 г. перешло на упрощенную систему налогообложения. Начиная с 1 июля с полученной выручки мы заплатили единый налог. Налоговая инспекция обязывает нас с работ, выполненных до 1 июля, заплатить НДС. Должны ли мы, кроме единого налога, платить НДС, если фактическая оплата по некоторым товарам, отгруженным в июне, произведена в июле? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1998 N 04-03-11)

Вопрос: В связи с неоднозначным подходом на практике к вопросу исчисления размера госпошлины за нотариальное удостоверение договора об уступке прав залогодержателя просим сообщить, подлежит ли предмет договора об уступке прав залогодержателя оценке или не подлежит? (Письмо Минфина РФ от 04.03.1998 N 04-04-10)

Вопрос: В доходы каких бюджетов должны зачислять налог на имущество предприятия, в состав которых входят территориально обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, если они расположены в городе, являющемся районным центром? (Письмо Минфина РФ от 03.03.1998 N 04-05-06/20)

Вопрос: ...Согласно постановлению Правительства РФ Федеральный центр проектного финансирования будет оказывать услуги международной компании, созданной для осуществления международного проекта, зарегистрированной и осуществляющей деятельность вне территории РФ. Включаются ли суммы, перечисленные компанией центру за оказание консультационных услуг, в оборот, облагаемый НДС? (Письмо Минфина РФ от 03.03.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Возможно ли днем уплаты налога признать день зачисления налога на счет бюджета (внебюджетного фонда) и в связи с этим внести необходимые коррективы в процесс взимания пени? (Письмо Минфина РФ от 03.03.1998 N 01-10/04-745)

Вопрос: Облагаются ли НДС консультационные услуги, оказываемые иностранным компаниям по вопросам налогообложения в РФ, стратегии работы на российском рынке, инвестиционной деятельности, по проблемам нормативного регулирования сертификации и маркировки импортной продукции, если иностранные компании имеют представительства или дочерние компании в России? (Письмо Минфина РФ от 02.03.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Применяется ли ст.21 Федерального закона РФ "О федеральном бюджете на 1997 г." о неначислении пени за просрочку платежей по налогам в федеральный бюджет, а также по взносам в государственные внебюджетные фонды, образовавшуюся в результате задержки оплаты работ по госзаказу в соответствии с заключенными договорами за счет средств федерального бюджета на 1997 г.? (Письмо Минфина РФ от 02.03.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...К какой группе подакцизных товаров относятся концентрированные основы (бальзамы) с объемной долей этилового спирта до 25 процентов (ОКП 91 8572)? При рассмотрении Налогового кодекса РФ просим учесть данную продукцию как отдельный вид подакцизной продукции со ставкой акциза до 35 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. (Письмо Минфина РФ от 02.03.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Заводом были построены два жилых дома, часть квартир в которых выкуплена жильцами. На базе этих домов зарегистрировано товарищество собственников жилья, в котором предприятие является одним из домовладельцев. Может ли предприятие воспользоваться льготой по НДС в соответствии с пп."т" п.12 Инструкции ГНС РФ N 39 при передаче жилых домов товариществу собственников жилья? (Письмо Минфина РФ от 02.03.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок освобождения в 1998 г. предприятий от уплаты пени за нарушение налогового законодательства? (Письмо Минфина РФ от 02.03.1998 N 04-01-12)

Вопрос: Иностранное юридическое лицо (нерезидент) оказывает российскому предприятию услуги по обучению персонала на оборудовании, поставляемом иностранным юридическим лицом по внешнеторговому контракту. Обучение производится за пределами РФ. Облагаются ли данные услуги НДС? (Письмо Минфина РФ от 02.03.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Правомерно ли включение в состав оплаты труда, а следовательно, в себестоимость продукции затрат по выплате заработной платы председателю и секретарю совета директоров акционерного общества, состоящим в штате предприятия? (Письмо Минфина РФ от 02.03.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Имеет ли право предприниматель включать в свои затраты расходы по оплате абонементной платы и счетов за пользование квартирным телефоном, зарегистрированным на имя индивидуального предпринимателя? (Письмо Минфина РФ от 27.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ОАО добывает драгоценные металлы, в частности золото, с дальнейшей переработкой их на заводе по обработке цветных металлов и реализацией коммерческим банкам. Должно ли ОАО оплачивать НДС за услуги по переработке драгметаллов заводу в случае реализации золота коммерческим банкам? Предусмотрены ли налоговым законодательством льготы в указанных операциях? (Письмо Минфина РФ от 27.02.1998 N 04-03-03)

Вопрос: Нерезидент РФ, гражданин Латвийской Республики, намеревается перечислить на расчетный счет нашей организации рублевые денежные средства (получены от продажи валюты) с формулировкой "Добровольное пожертвование на пополнение оборотных средств". Будут ли являться указанные денежные средства объектом налогообложения по какому-либо из действующих налогов? (Письмо Минфина РФ от 27.02.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...До 1 января 1998 г. банки при формировании базы для определения предельных сумм представительских расходов и расходов на рекламу использовали форму N 2 "Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка". С 1 января 1998 г. введен новый План счетов и новая форма N 2. В связи с этим просим разъяснить порядок определения банком указанных сумм. (Письмо Минфина РФ от 27.02.1998 N 04-07-03)

Вопрос: Банк-дилер просит разъяснить, подлежат ли налогообложению суммы, полученные физическим лицом от продажи ГКО на вторичном рынке, а также с какого момента у физического лица возникает право собственности на ГКО. (Письмо Минфина РФ от 27.02.1998 N 04-07-03)

Вопрос: Значительная часть работ (услуг), оказываемых предприятиями морского транспорта, оплачивается в виде сборов: корабельного, якорного, причального, экологического и т.д. Является ли размер ставок сборов государственно-регулируемым тарифом, включающим в себя НДС, или при взимании ставок сборов необходимо дополнительно взимать НДС по ставке 20%? (Письмо Минфина РФ от 27.02.1998 N 04-03-10)

Вопрос: Каков порядок возмещения НДС, уплаченного поставщикам оборудования, в случае оплаты оборудования отдельно от работ по его монтажу? Каков порядок налогообложения операций по передаче строительного объекта участникам договора о совместной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 27.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...ЗАО стало победителем инвестиционного конкурса и приобрело пакет акций АО. План приватизации АО предусматривал право инвестора после выполнения им определенных условий потребовать от АО произвести увеличение уставного капитала на 50% и передать инвестору выпущенные при этом акции. Как учитывается стоимость полученных ЗАО акций при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.02.1998 N 04-07-06)

Вопрос: ...Необходимо ли Продавцу - российской компании начислять НДС при продаже другой российской компании оборудования, которое находится за пределами РФ, но принадлежит Продавцу? По условиям договора, который заключен за пределами РФ, право собственности на оборудование переходит к Покупателю за пределами РФ. При этом НДС при ввозе на территорию РФ уплачивает Покупатель. (Письмо Минфина РФ от 26.02.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...ОАО на основании решений правительства города производит закупку сырья для образования страхового и сезонных запасов продовольственных ресурсов. В связи с недостаточным бюджетным финансированием мы вынуждены использовать и собственные средства. Правомерно ли использование нами льготы, предусмотренной ст.4 Закона N 2030-1? Льгота предоставляется на весь запас? (Письмо Минфина РФ от 26.02.1998 N 04-05-06/18)

Вопрос: ...Доля госсобственности акционерной компании в общей стоимости имущества составляет 64%. Распространяется ли п.8 ст.6 Закона N 2116-1 на данное предприятие в части уменьшения налога на прибыль на сумму арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений, входящих в ее состав) или арендатор вправе относить арендную плату полностью на затраты производства? (Письмо Минфина РФ от 26.02.1998 N 04-02-11/2)

Вопрос: ...Имеет ли право предприятие и на каком основании относить на возмещение (уменьшение начисленного) НДС сумму НДС, приходящуюся на расходы по рекламе сверх установленных в целях налогообложения норм? Какие документы вместо акта сдачи-приемки могут применяться для подтверждения факта выполнения работ в целях отнесения расходов по ним на себестоимость? (Письмо Минфина РФ от 26.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Налоговая инспекция согласно п.1 Постановления от 18.09.97 N 1182 требует от налогоплательщиков выписки счета-фактуры как в новом, так и в старом масштабе цен. Права ли налоговая инспекция? (Письмо Минфина РФ от 26.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Просим разъяснить порядок применения Соглашения об избежании двойного налогообложения между СССР и Швейцарской Конфедерацией от 05.09.86. Подлежат ли налогообложению по ставке 15 % процентные доходы, выплачиваемые иностранным юридическим лицам - резидентам Швейцарии из источников в РФ в 1995 г.? (Письмо Минфина РФ от 26.02.1998 N 04-06-02)

Вопрос: ...При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль уменьшается на сумму затрат предприятий на содержание объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения. Эта льгота предоставляется предприятиям, у которых на балансе имеются такие учреждения. Что при этом является суммой полученных льгот по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.02.1998 N 04-02-11/1)

Вопрос: Какими льготами могут пользоваться фермерские хозяйства при налогообложении? При каких условиях фермерские хозяйства могут пользоваться льготами, предусмотренными для малых предприятий? (Письмо Минфина РФ от 26.02.1998 N 04-02-15)

Вопрос: ...В 1995 г. банк получил векселя Минфина РФ серии АПК. Можно ли считать данные векселя государственными ценными бумагами и применять соответствующий порядок обложения налогом на прибыль средств, полученных банком при реализации векселей? Исключается ли из налогооблагаемой базы часть прибыли, соответствующая процентному доходу? (Письмо Минфина РФ от 25.02.1998 N 04-07-06)

Вопрос: ...Российское предприятие АО заключило с японской фирмой договор, согласно которому АО является исполнителем по реализации проекта организации междугородной кабельной сети в Республике Узбекистан. Облагаются ли НДС работы, выполняемые АО: монтаж, тестирование, проверка, измерение, настройка, пусконаладка оборудования и составление документации? (Письмо Минфина РФ от 25.02.1998 N 04-03-17)

Вопрос: 1. Как взимается лицензионный сбор за производство, розлив, хранение, оптовую реализацию алкогольной продукции: в размере 500 минимальных размеров оплаты труда за право оптовой реализации или же по 500 минимальных размеров оплаты труда за оптовую реализацию каждого из 13 видов, перечисленных в ст.1 Закона N 5-ФЗ? 2. Что такое "территориально обособленный объект"? (Письмо Минфина РФ от 25.02.1998 N 04-05-13/7)

Вопрос: ...Предприятие реализует спирт по рыночной цене. При реализации спирта предприятиям ликеро-водочной промышленности спирт отпускается с акцизом 12 руб. за 1 литр, а предприятиям медицинской промышленности - 8 руб. за 1 литр. Применение разных ставок существенно влияет на налогооблагаемую базу по прибыли. Каков порядок применения п.2.5 Инструкции N 37 в нашем случае? (Письмо Минфина РФ от 25.02.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Облагается ли НДС стоимость имущества товарищества с ограниченной ответственностью, передаваемого физическому лицу сверх вступительного взноса при его выходе из состава учредителей? Предприятие не реорганизуется и не ликвидируется. Подлежащая выплате стоимость имущества превышает вступительный взнос. (Письмо Минфина РФ от 24.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Начисляется ли НДС на средства, полученные городским комитетом по управлению имуществом на аукционах и конкурсах от продажи преимущественного права на заключение договора аренды объектов муниципальной собственности? (Письмо Минфина РФ от 24.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...При начислении отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск и других выплат, исчисляемых с учетом районных коэффициентов и северных надбавок, предприятиями в целях налогообложения производилось разделение начисленной суммы на сумму, включаемую в доход для удержания подоходного налога по прогрессивной шкале, и сумму по ставке 12%. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 24.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Какие документы предъявляются в налоговые органы в обоснование сложившихся рыночных цен при реализации на рынках ближнего зарубежья продукции по ценам ниже себестоимости? (Письмо Минфина РФ от 24.02.1998 N 04-03-17)

Вопрос: Каков порядок определения объема выпускаемой продукции (работ, услуг) при отнесении расходов по добровольным видам страхования на себестоимость продукции (работ, услуг) в соответствии с пп."р" п.2 Положения о составе затрат N 552 в том случае, когда договор страхования заключен не с начала года? (Письмо Минфина РФ от 23.02.1998 N 04-07-04)

Вопрос: Предполагается ли вводить ограничения деятельности на территории Российской Федерации предприятий, зарегистрированных в оффшорных зонах? (Письмо Минфина РФ от 23.02.1998 N 04-06-02)

Вопрос: Что лежит в основе включения в себестоимость: "начисление" взносов во внебюджетные фонды или их "перечисление"? (Письмо Минфина РФ от 23.02.1998 N 04-07-04)

Вопрос: О раздельном учете затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС. (Письмо Минфина РФ от 23.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок применения льготы, предусмотренной пп."а" п.6 Инструкции N 33? Санаторий является структурной единицей железной дороги без права юридического лица. Облагаются ли налогом на имущество автобус, обслуживающий отдыхающих, клуб-столовая, проходная и административный корпус санатория? (Письмо Минфина РФ от 23.02.1998 N 04-05-06/17)

Вопрос: Какие ставки подоходного налога с физических лиц применяются к заработной плате за декабрь 1997 г., выплачиваемой после 10 января 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 20.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Можно ли рассматривать услуги чартерных рейсов при переездах из одного города в другой с целью управления и контроля за производственным процессом сотрудников аппарата управления как транспортное обслуживание работников аппарата управления и в этом случае при исчислении налога на прибыль налогооблагаемую базу уменьшить на сумму счетов, выставленных по данным услугам? (Письмо Минфина РФ от 20.02.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...На хлебопекарном предприятии введено положение о порядке и условиях выплат стимулирующего характера. Эти выплаты производятся в виде ежемесячных надбавок к тарифным ставкам и окладам. ГНИ рассматривает данное вознаграждение как надбавку за стаж работы, в результате чего указанные выплаты должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 20.02.1998 N 04-02-11)

Вопрос: Нами оплачены иностранной фирме услуги по рекламе нашей продукции за рубежом. В счетах иностранной фирмы, предъявленных к оплате, НДС не выделен. Согласно пп."г" п.9 Инструкции N 39 мы являемся плательщиками НДС. По какой ставке должен быть начислен НДС? Подлежит ли он зачету? (Письмо Минфина РФ от 20.02.1998 N 04-03-08)

Вопрос: 1. За счет каких источников следует уплачивать НДС при безвозмездной передаче банком основных средств? 2. Облагаются ли НДС операции банка по приобретению требований по кредитным договорам? 3. ...Просим разъяснить порядок обложения НДС операций банка по купле-продаже векселей. (Письмо Минфина РФ от 20.02.1998 N 04-07-03)

Вопрос: В органы ЗАГСов обращаются граждане за регистрацией расторжения брака по решению суда, вынесенному до 1996 г. В резолютивной части таких решений определена сумма госпошлины в ценах, действовавших на тот период. Имеют место случаи, когда в резолютивной части определяется размер госпошлины, подлежащей уплате при обращении в ЗАГС. Каков порядок взимания госпошлины?.. (Письмо Минфина РФ от 19.02.1998 N 04-04-10)

Вопрос: ...ЗАО имеет на территории Республики Казахстан филиал, который из полученных от российского головного предприятия материалов изготавливает продукцию. Каков порядок применения филиалом НДС, налогов на прибыль, на имущество, на содержание жилфонда, сбора на нужды образования? Являются ли взаимоотношения филиала с головным предприятием внутризаводским оборотом? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Облагаются ли НДС услуги по сдаче судов в аренду (фрахтование на время) с экипажем во временное владение и пользование иностранным арендаторам в случае, если в налоговые органы предоставляется выписка иностранного банка о проведении зачета денежных средств?.. (Письмо Минфина РФ от 19.02.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Могут ли предприятия нефтепроводного транспорта составлять один счет-фактуру на авансовые платежи по каждому грузоотправителю один раз в месяц? Могут ли они применять порядок коррекции счетов-фактур, изложенный в Письме от 24.04.97 N 04-03-11? Каков порядок отражения в книге покупок расходов, связанных с затратами на командировки и приобретение ГСМ? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Трастовая компания осуществляет операции по купле-продаже прав на денежные зачеты. Права на денежные зачеты приобретаются в собственность, а затем продаются. Право на денежный зачет оформляется договором об уступке права требования. В настоящее время денежные зачеты котируются на внебиржевом рынке ценных бумаг. Является ли право на денежный зачет ценной бумагой? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1998 N 04-07-06)

Вопрос: Филиал иностранной фирмы осуществляет реализацию продукции на территории РФ. Подлежит ли зачету налог на добавленную стоимость, уплаченный филиалом иностранной фирмы при приобретении товарно-материальных ценностей в России? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Китайское предприятие планирует открытие представительства в РФ. Облагаются ли подоходным налогом в РФ денежные средства в иностранной валюте, перечисляемые из КНР в счет зарплаты? Вступило ли в силу Соглашение между РФ и КНР об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы? (Письмо Минфина РФ от 19.02.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Включаются ли в состав нематериальных активов и, соответственно, в состав расходов предпринимателя без образования юридического лица стоимость квалификационного аттестата и стоимость лицензии на занятие аудиторской деятельностью? (Письмо Минфина РФ от 18.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Согласно договору ООО выступает в качестве Заказчика, осуществляющего по поручению Инвестора, за его счет и в его интересах организацию выполнения отдельными исполнителями целевой программы по освоению земельного участка и строительству на нем административного здания. Является ли сумма поступивших от Инвестора средств объектом обложения НДС? (Письмо Минфина РФ от 18.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...1. Применяются ли к банку штрафные санкции, если в отчетности сумма прибыли занижена, но налог на прибыль уплачен полностью? 2. О налогообложении доходов банка по городским казначейским обязательствам. Относится ли на расходы банка отрицательная разница от продажи данных ценных бумаг? 3. Об уплате банком арендной платы за землю. (Письмо Минфина РФ от 18.02.1998 N 04-07-03)

Вопрос: ...Наша организация заключила договор с ЗАО на проведение гарантийного ремонта. ЗАО реализует автомобили от своего имени с гарантией, но не имеет ремонтной базы. В связи с этим мы приобретаем запчасти, а ремонт оплачивает ЗАО. Облагаются ли НДС суммы, полученные от ЗАО? Принимаются ли к зачету суммы НДС по запчастям, уплаченные поставщикам на таможне? (Письмо Минфина РФ от 17.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Каков порядок уплаты НДС при передаче предприятием-учредителем дочернему обществу основных средств в качестве взноса в уставный фонд? Согласно разъяснениям ГНИ в случае передачи имущества в уставный капитал учредитель должен произвести восстановление сумм, ранее списанных в дебет счета 68 по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетом 81. Так ли это? (Письмо Минфина РФ от 17.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Во избежание банкротства морской пароходной компании возможно ли освобождение от НДС фрахтовых платежей, получаемых компанией по договорам тайм-чартера от иностранных фрахтователей за период 1996-1997 гг., и от уплаты начисленных налоговыми органами сумм штрафных санкций? (Письмо Минфина РФ от 17.02.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Являются ли объектом налогообложения обороты по реализации продукции (работ, услуг) внутри предприятия при исчислении налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и сбора за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний? (Письмо Минфина РФ от 17.02.1998 N 04-05-11/20)

Вопрос: ...В феврале 1997 г. Внешэкономбанк перевел клиринговую валюту ОАО в доллары США. Указанные денежные средства не являлись реальной валютой, а подлежали переоформлению в ценные бумаги в виде облигаций внутреннего валютного займа, которые были получены в 1997 г. Влияет ли образовавшаяся курсовая разница на фактическую прибыль за 1997 г. для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 17.02.1998 N 04-07-06)

Вопрос: ...АО заключило с ОАО договор на выполнение проектных работ в рамках программы реставрации. Акты за выполненные работы по первому и второму этапам закрыты и оплачены с НДС. Акт по третьему этапу был подписан 30 июля 1997 г., а в начале июля получена льгота на указанные работы. АО отказалось платить НДС по третьему этапу. Как в этом случае поступить ОАО? (Письмо Минфина РФ от 17.02.1998 N 04-03-10)

Вопрос: Каков механизм начисления сбора за перекачку, перевалку и налив нефти в связи с изменением соответствующих тарифов в системе магистральных трубопроводов? (Письмо Минфина РФ от 16.02.1998 N 04-08-08/3)

Вопрос: Принимаются ли к зачету суммы НДС по подакцизным товарам, изготовленным на давальческих условиях сторонними организациями, уплаченные этим организациям? (Письмо Минфина РФ от 16.02.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Каков порядок возмещения НДС, уплаченного таможне за временный ввоз оборудования? Могут ли таможенные пошлины и сборы, уплаченные за временный ввоз оборудования, быть списаны на себестоимость работ (услуг) при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.02.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Каковы размер и порядок взимания пени по подоходному налогу в 1998 г.? (Письмо Минфина РФ от 13.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Каковы размеры платы за загрязнение окружающей среды при выбросах в атмосферу загрязняющих веществ, при сбросах в поверхностные и подземные воды? Является ли объектом обложения водным налогом пользование водными объектами в целях забора воды для орошения земель? Каковы размеры платы за пользование объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты? (Письмо Минфина РФ от 13.02.1998 N 04-08-12/2)

Вопрос: Входит ли в компетенцию Министерства финансов рассмотрение разногласий налогоплательщиков с органами налоговой полиции? Распространяется ли п.50 Инструкции N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды" на предприятие, не имеющее лицензии на торговлю автомобилями? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1998 N 04-05-11/18)

Вопрос: ...Каковы порядок и условия применения п.16 Инструкции N 121 при оплате за аренду земли в следующей ситуации: завод является государственным унитарным предприятием с правом хозяйственного ведения, поэтому мы считаем, что арендная плата за землю должна производиться согласно пп."а" п.16 указанной Инструкции? Москомзем при этом применяет пп."б" п.16. (Письмо Минфина РФ от 12.02.1998 N 04-05-10/5)

Вопрос: Возможно ли неприменение повторного взыскания налогов в бюджет и внебюджетные фонды, когда эти налоги были по платежному поручению предприятия (ОАО) списаны банком с расчетного счета предприятия, но до бюджета и внебюджетных фондов по вине банка не дошли, если впоследствии банк был признан банкротом и ликвидирован? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1998 N 04-01-01)

Вопрос: ...При реорганизации юрлица к вновь возникшему юрлицу переходят права и обязанности реорганизуемого юрлица в соответствии с передаточным или разделительным балансом. Следует ли из этого, что при наличии недоимки в бюджеты и финансовых санкций у какого-либо филиала его зарегистрируют в качестве юрлица, являющегося правопреемником, без погашения задолженности? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1998 N 04-07-13)

Вопрос: ЗАО в соответствии с действующим законодательством продает по рыночной цене (выше номинальной стоимости) свои акции, ранее выкупленные обществом у акционеров. Относится ли на счет 87 "Добавочный капитал" субсчет "Эмиссионный доход" разница между продажной ценой при вторичной реализации (размещении) выкупленных у акционеров акций и их номинальной стоимостью? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1998 N 04-07-06)

Вопрос: Следует ли применять к предприятиям и организациям оптовой и розничной торговли для целей налогообложения порядок распределения издержек обращения, утвержденный Комитетом РФ по торговле и согласованный с Минфином России от 20.04.95 N 1-550/32-2? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1998 N 04-02-11)

Вопрос: Банк просит разъяснить, правомерно ли взимание на территории города целевого сбора на финансирование работ, связанных с подготовкой города к осенне-зимнему периоду. (Письмо Минфина РФ от 12.02.1998 N 04-05-17/6)

Вопрос: ...Должен ли учредитель управления отражать в балансе имущество, отданное в доверительное управление банку, и уплачивать налог на имущество? Каков порядок налогообложения доходов выгодоприобретателя, если учредитель управления и выгодоприобретатель разные лица, а также доходов управляющего и полученной им компенсации расходов по доверительному управлению? (Письмо Минфина РФ от 12.02.1998 N 04-07-03)

Вопрос: ...Лизинговая компания планирует закупить и передать лизингополучателю на условиях финансовой аренды (лизинга) сроком на три года комплекты мультифазных насосных станций для перекачки нефтегазовой смеси, к которым планируется применить механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 3. Каким документом следует при этом руководствоваться? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-07-07)

Вопрос: ...В декабре 1996 г. работником предприятия было подано заявление о предоставлении ему льготы по подоходному налогу в связи с приобретением квартиры. Однако по вине бухгалтерии при расчете налога заявление не было учтено и льгота за 1996 г. не предоставлена. Имеет ли право предприятие, обнаружив ошибку в текущем году, уточнить расчет подоходного налога за 1996 г.? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Совет директоров АО осуществляет общее руководство деятельностью общества. Является ли сумма оплаченных авиабилетов для членов Совета директоров их доходом и облагается ли подоходным налогом, если билеты приобретены для исполнения функций членам Совета директоров? В частности, билеты приобретены дочерним обществом на полет в другой город на Совет директоров. (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: За счет каких источников уплачивается налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-02-11/1)

Вопрос: ...Предприятие-клиент заключает кредитное соглашение с банком. В кредитных договорах не предусмотрено изменение процентной ставки, они не пролонгировались, но в течение срока их действия ставка рефинансирования ЦБ РФ изменялась. Клиенты банка формируют затраты, относимые на себестоимость в размере процентов по кредитам, установленных договором. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-07-03)

Вопрос: Облагается ли НДС доход в виде вознаграждения, полученный ЗАО, являющимся поверенным по договору "Поручение", заключенному с Комитетом РФ по рыболовству на организацию промысла водных биологических объектов? Распространяется ли порядок применения НДС, изложенный в Письме ГНС России и Минфина России от 25.12.96 N В6-03/887, 04-03-08, на посреднические услуги? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-07-13)

Вопрос: ...Правомерно ли отнесение на себестоимость расходов на подписку на периодические издания по бухгалтерскому учету, аудиту, анализу, экономике, финансам, праву не через каталог Федеральной службы почтовой связи РФ, а у юридического лица, оказывающего такие услуги? Следует ли требовать у этой организации лицензию на право проведения подписки? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Если учесть на счете 41 товары по цене возможной реализации, то при наличии счета 44 реализация товаров будет ниже себестоимости. Возможен ли следующий подход к оценке товаров: под ценой возможной реализации понимать счета 41 и 44 по совокупности и оприходовать товар по цене возможной реализации, определенной экспертом, за минусом процента, который приходится на счет 44? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Организация, профессиональный участник рынка ценных бумаг, в конце 1997 г. создала резервы под обесценение вложений в ценные бумаги. Уменьшается ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль в 1997 г. на сумму созданных резервов? Будет ли увеличиваться налогооблагаемая база в 1998 г. при списании сумм созданных резервов в Кт 80 в корреспонденции с Дт 82? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-07-06)

Вопрос: Каков порядок возмещения НДС, уплаченного поставщикам украинских товаров, при условии выделения НДС в расчетных документах? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-03-17)

Вопрос: ...Между немецкой фирмой и ТОО был заключен агентский договор, по которому ТОО от своего имени и за счет фирмы (целевых средств) заключает на территории России договоры на изготовление и поставку жилых домов. Является ли деятельность ТОО оказанием экспортных услуг (работ) в целях получения льготы по НДС согласно пп."а" п.1 ст.5 Закона "О НДС"? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Относятся ли в целях налогообложения доходы банка от переоценки государственных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, сформированные в соответствии с Временным порядком бухгалтерского учета операций с государственными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках к доходам, указанным в п.13 разд.1 Постановления Правительства РФ от 16.05.94 N 490? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-07-03)

Вопрос: ...Возможно ли внесение изменений и дополнений в Гражданский кодекс РФ, в проект Налогового кодекса РФ, в которых в законодательном порядке устанавливалась бы обязанность представительств, филиалов и других обособленных подразделений уплачивать отдельные виды налогов и сборов по месту их деятельности, а не регистрации и нахождения юридического лица? (Письмо Минфина РФ от 11.02.1998 N 04-01-02)

Вопрос: ...Что считать первым товарным продуктом при определении налогооблагаемой базы для отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, если первый продукт передается в дальнейшую переработку? Включается ли в налоговую базу НДС? В связи с тем, что мы реализуем не сырье, а продукт его переработки, можно ли сделать перерасчет по предшествующему году? (Письмо Минфина РФ от 10.02.1998 N 04-08-06/1)

Вопрос: ... Следует ли учитывать при расчете налога на содержание ЖКХ и налога на пользователей автодорог: передачу сырья от головной фирмы филиалу для выпуска продукции, реализация которой осуществляется филиалом; стоимость затрат по переработке, осуществляемой филиалом, учитываемую головной организацией при формировании цены готовой продукции, реализуемой головной фирмой? (Письмо Минфина РФ от 10.02.1998 N 04-05-11/17)

Вопрос: Просим дать разъяснения по п.2 ст.5 Федерального закона РФ "О дорожных фондах в Российской Федерации" в части максимального размера льготы по налогу на пользователей автомобильных дорог по отчислениям в территориальный дорожный фонд, предоставляемой законодательным представительным органом власти субъекта Федерации. (Письмо Минфина РФ от 10.02.1998 N 1-35/3)

Вопрос: Каким образом ведется нумерация счетов-фактур: ежегодно начиная с первого номера или продолжается нумерация с прошлого года? (Письмо Минфина РФ от 10.02.1998 N 04-07-03)

Вопрос: Каким образом коммерческий банк должен определить, покупает физическое лицо золотые слитки в розницу или оптом? Налогообложение данных операций различно в соответствии с Письмом Госналогслужбы России и Минфина России от 12.11.97 N АП-6-03/785, 04-03-03 "О порядке исчисления налога на добавленную стоимость при реализации мерных слитков драгоценных металлов". (Письмо Минфина РФ от 10.02.1998 N 04-07-03)

Вопрос: Какая ставка НДС применяется при поставках периодических печатных изданий на Украину? (Письмо Минфина РФ от 09.02.1998 N 04-03-08)

Вопрос: На основании заключенных договоров муниципальное предприятие предъявляет абонентам дополнительную плату за превышение нормативов сброса сточных вод в систему коммунальной канализации. Обязано ли коммунальное предприятие платить НДС и налог на прибыль с платежей за превышение норматива сброса сточных вод в систему канализации? (Письмо Минфина РФ от 09.02.1998 N 04-03-10)

Вопрос: Я, частный предприниматель, занимаюсь книжной торговлей. 1. В этом году я в разное время приобрела три кассовых аппарата по цене 3 млн.руб. и торговое оборудование на сумму 2400000 руб. Каков порядок списания этих аппаратов и оборудования? 2. Относится ли на расходы сбор за право торговли? (Письмо Минфина РФ от 09.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ... Я, частный предприниматель, приобрела помещение под бар. Каков порядок его амортизации? Вправе ли я списать 50% стоимости автомобиля, если транспортные услуги на нем не оказывались? Является ли вывеска бара рекламой? Учитываются ли расходы, связанные с оказанием услуг бара, при получении дохода от транспортных услуг? Какие показатели нужны для списания ГСМ? (Письмо Минфина РФ от 09.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Каков порядок налогообложения недвижимого имущества частных лиц, в частности, моторных лодок, яхт, катеров? Какие предусмотрены льготы при этом? (Письмо Минфина РФ от 09.02.1998 N 01-19/04-157)

Вопрос: Каков порядок исчисления налога на пользователей автомобильных дорог образовательными учреждениями? Освобождаются ли такие учреждения от уплаты налога в части их непредпринимательской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 09.02.1998 N 04-05-11/15)

Вопрос: О дифференциации ставок акциза на нефть и газовый конденсат. (Письмо Минфина РФ от 09.02.1998 N 04-08-08/2)

Вопрос: ...Отдельные акционерные общества электросвязи, принявшие для целей налогообложения метод определения валовой выручки по поступлению средств, считают, что дивиденды должны начисляться исходя из прибыли, рассчитанной по поступившим (оплаченным) доходам, т.к. в данном случае в большей степени учитывается финансовое состояние общества. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 09.02.1998 N 04-02-11/2)

Вопрос: ...Филиалы АО участвуют в едином процессе распределения электроэнергии, выполняют работы по капстроительству для других филиалов, выпускают продукцию, используемую другими филиалами в производстве. Могут ли филиалы при оказании друг другу услуг промышленно-производственного характера отражать их в составе выручки? Каков при этом порядок применения НДС? (Письмо Минфина РФ от 06.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Распространяется ли действие абз.3 п.1 ст.1 Закона от 06.12.94 N 57-ФЗ на перевозки грузов, осуществляемые автотранспортом по заявкам юрлиц. ГНИ утверждает, что на транспортные услуги действие абзаца не распространяется, и требует, чтобы предприятие платило НДС с суммы превышения фактической себестоимости над рыночной ценой. Права ли ГНИ? (Письмо Минфина РФ от 06.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: В практике нашего предприятия налогооблагаемая база для расчета НДС при реализации основных средств и нематериальных активов, учтенных на балансе с НДС, уплаченным поставщикам, определяется как разница между ценой продажи и остаточной стоимостью. Правомерны ли наши действия? (Письмо Минфина РФ от 06.02.1998 N 04-03-05)

Вопрос: 1. Можно ли малым предприятиям, применяющим упрощенную систему налогообложения, пользоваться Книгой доходов и расходов несколько лет? 2. Нужно ли таким предприятиям составлять счета-фактуры при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг? (Письмо Минфина РФ от 06.02.1998 N 04-02-14)

Вопрос: В какой период включается в совокупный доход денежная компенсация, начисленная физическим лицам по решению суда в связи с ликвидацией предприятия? (Письмо Минфина РФ от 06.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Пунктом 3 Указа N 1004 "О некоторых вопросах налоговой политики" организациям с иностранными инвестициями установлена льгота по уплате налога на прибыль в федеральный бюджет в порядке, предусмотренном для малых предприятий. Однако вышеуказанная льгота в Закон N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" не внесена. Просим разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 06.02.1998 N 04-02-11/2)

Вопрос: Управление водоканала дополнительный доход, полученный при взимании повышенной платы за превышение норматива сброса сточных вод и загрязняющих веществ, относит на счет 80. Правильно ли ведется бухгалтерский учет и какие нормативные документы это подтверждают? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1998 N 16-00-14-79)

Вопрос: ...ОАО осуществляет вложение денежных средств в строительство и намеревается заключить с физлицами договора о совместном строительстве, результатом чего должно явиться получение ее участниками квартир. Каков порядок отражения в бухучете операций, связанных с выполнением договора о совместной деятельности, а также порядок уплаты налогов? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...ООО по роду своей деятельности подпадает под определение организации кинематографии. Фактически ООО изготавливает фильмокопии по тиражированию фильмов, выполненные с кинопленки на видеокассеты. Получает ли ООО в данной ситуации льготу по НДС? Каков порядок предоставления льготы по налогу на прибыль, предусмотренной ст.12 Закона от 22.08.96 N 126-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Каков порядок учета лизинговых платежей при определении базы налогообложения для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? Уменьшают ли лизинговые платежи базу налогообложения, т.е. входят или нет указанные платежи в перечень затрат? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Относятся ли на себестоимость страховые платежи по добровольному страхованию арендованного имущества? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1998 N 04-07-04)

Вопрос: Облагаются ли НДС и налогом с продаж поставки запатентованных объектов в виде вклада в совместную деятельность? Облагается ли налогом прибыль, полученная от поставок запатентованной продукции по лицензионному договору, прибыль от инвестиций при производстве и реализации запатентованной продукции? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов, полученных предприятием от государственных краткосрочных облигаций? Производится ли переоценка ценных бумаг у предприятий, не являющихся банками? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1998 N 04-07-06)

Вопрос: ...Наша организация занимается осуществлением перевозок. Правильно ли мы поступаем, что при расчетах налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда выручку от реализации услуг рассчитываем в виде разницы между суммой, полученной от заказчика, и суммами, уплаченными организациям-соисполнителям? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1998 N 04-05-11/13)

Вопрос: ...Накопившиеся претензии по уплате штрафных санкций и пени блокируют счета предприятий и лишают их возможности осуществлять финансово-хозяйственные операции и выплачивать заработную плату. В связи с вышеизложенным вносим очередные предложения по внесению изменений в законодательство, касающихся порядка исчисления штрафов и пени. (Письмо Минфина РФ от 05.02.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Согласно п.10 ст.12 Закона "О плате за землю" учреждения туризма освобождаются от уплаты налога на землю. Сохраняется ли льгота за этими учреждениями по земельному налогу на участок, необходимый для обслуживания здания, которое полностью или частично сдано в аренду? (Письмо Минфина РФ от 05.02.1998 N 04-05-10/4)

Вопрос: ...Каков порядок налогообложения выплат физлицам в виде грантов, предоставляемых в связи с реализацией Международной образовательной программы на паритетной основе российской стороной и Фондом Сороса: половина выплачивается из средств федерального бюджета, выделенных Минобразования, половина - из Института "Открытое общество - Фонд содействия" (Фонд Сороса)? (Письмо Минфина РФ от 04.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Имеет ли право банк, имеющий в штатном расписании отдел маркетинга, относить на себестоимость оплату услуг по договору на проведение исследований (составление бизнес-плана) текущей деятельности АО, пакет акций которого находится в федеральной собственности? Указанные акции были переданы банку в залог под предоставленный Правительству РФ кредит. (Письмо Минфина РФ от 04.02.1998 N 04-07-03)

Вопрос: Имеют ли право органы местного самоуправления предоставлять льготы отдельным плательщикам в виде 100%-го освобождения на определенный срок от уплаты земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 04.02.1998 N 04-05-10/3)

Вопрос: ...Поступающие от поставщика на предприятие розничной торговли товарно-материальные ценности учитываются по ценам приобретения без выделения НДС, в связи с чем возникает вопрос о целесообразности ведения книги покупок по приобретенным товарно-материальным ценностям. Будет ли являться нарушением отказ от ведения книги покупок предприятием розничной торговли? (Письмо Минфина РФ от 04.02.1998 N 04-03-05)

Вопрос: Каков порядок списания затрат по установке телефонов на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 04.02.1998 N 04-07-03)

Вопрос: ...Каков порядок обложения акцизами в 1996 г. приготовленного к розливу специального крепкого хереса марочного, относящегося согласно Общероссийскому классификатору продукции к коду 91 7000 (вина виноградные, обработанные, специальные марочные)? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1998 N 04-03-06)

Вопрос: Каков порядок взимания косвенных налогов при совершении торговых операций между Россией и Украиной? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1998 N 04-03-17)

Вопрос: ...1. Должен ли банк возвращать вкладчикам подоходный налог, исчисленный с сумм материальной выгоды по договорам, заключенным до 21.01.97? 2. Несколько работников банка обратились в декабре 1997 г. с заявлениями на предоставление льготы по подоходному налогу в связи с приобретением жилья. Должен ли банк вернуть налог за весь 1997 г. или только за декабрь? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Облагаются ли подоходным налогом денежные средства, полученные физическим лицом при продаже банку ОГСЗ до их погашения? (Письмо Минфина РФ от 03.02.1998 N 04-07-06)

Вопрос: Согласно Письму Минфина N 04-03-04 от 21.04.94 НДС предприятиями, занимающимися оказанием услуг по приемке, хранению и реализации зернопродуктов, исчисляется по ставке 10%. ГНИ применяет ставку в общеустановленном порядке в размере 20%. Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 03.02.1998 N 04-03-04)

Вопрос: ...Просим дать разъяснения по порядку применения п.5 ст.2 Закона N 2116-1 и при необходимости внести изменения: при условии организации торговли оптом и в розницу применять норму Закона раздельно к оптовой и розничной торговле; при организации торговли через структурные подразделения, расположенные в других регионах, применять норму Закона отдельно по региону. (Письмо Минфина РФ от 03.02.1998 N 04-02-11/2)

Вопрос: ...Общественное объединение проводит бестиражные денежные лотереи по условиям, согласованным с Министерством финансов РФ. Налоговые органы при проверке правильности уплаты налога в дорожные фонды включают выигрышный фонд в налогооблагаемую базу. Правы ли налоговые органы? (Письмо Минфина РФ от 02.02.1998 N 04-05-11/11)

Вопрос: ...АО (Заказчиком) заключен контракт с инофирмой (Подрядчиком) на строительство. Сумма страхового сбора за предоставление банкам-кредиторам государственных гарантий по кредиту включена отдельной строкой в общую сумму контракта. АО считает, что НДС исчисляется и уплачивается в бюджет только с сумм, выплачиваемых за осуществление строительных работ. (Письмо Минфина РФ от 02.02.1998 N 04-07-09)

Вопрос: Какие документы необходимы для обоснования льготы по НДС при реализации товаров на экспорт через территорию Республики Беларусь? (Письмо Минфина РФ от 02.02.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Подлежит ли уменьшению налогооблагаемая прибыль на сумму недополученной из бюджета дотации на покрытие убытка, возникающего при отпуске газа населению по фиксированным ценам? (Письмо Минфина РФ от 02.02.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты подоходного налога с выплат по районному регулированию (районного коэффициента и северных надбавок) при расчете отпускных сумм и сумм пособий по временной нетрудоспособности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним районах? (Письмо Минфина РФ от 02.02.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Освобождаются ли от подачи декларации о совокупном доходе индивидуальные частные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в случае осуществления деятельности, предусмотренной патентом? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Госстрой России просит дать разъяснение, какими документами Минфина следует руководствоваться по вопросам формирования свободных отпускных цен внутреннего рынка на импортные товары (продукцию) по состоянию на 1 января 1998 г. при определении стоимости строительства? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...Каков порядок исчисления НДС по предприятиям, объединившим имущество в рамках договора о совместной деятельности без образования юрлица и сделавшим свои вклады в виде имущественного взноса, а также каков порядок отражения в учете этих операций? Облагаются ли НДС денежные средства, полученные по договору займа от юрлица, не имеющего банковской лицензии? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Освобождаются ли от уплаты НДС доходы от аренды игрового оборудования? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Предприятие (резидент России) импортирует с Украины товар и продает его в России российским резидентам. Если с 01.02.98 украинский поставщик будет выделять НДС в накладных, можно ли будет предприятию предъявлять НДС к зачету? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-03-17)

Вопрос: Включаются в фонд заработной платы коэффициенты и надбавки при исчислении целевого сбора на нужды образования? Каким нормативным документом следует при этом пользоваться? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-05-17/3)

Вопрос: ...Между предприятием и образовательным учреждением заключен договор о совместной деятельности, направленной на профессиональную подготовку студентов. Для этого на предприятии создано образовательное подразделение. Вправе ли предприятие воспользоваться льготой, установленной п."г" ст.4 Закона "О налоге на имущество предприятий"? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-05-06/10)

Вопрос: Должны ли уплачивать налог на пользователей автомобильных дорог некоммерческие организации от поступающих денежных средств целевого назначения при осуществлении основной уставной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-05-11/10)

Вопрос: ...Что является налогооблагаемой базой при исчислении налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда для предприятий, осуществляющих лизинговые операции? Облагаются ли акцизами легковые автомобили, реализуемые по лизинговому договору? Что считается днем приобретения автотранспортных средств лизингополучателем? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-05-11/9)

Вопрос: Предлагаем средства, направленные на мобилизационную подготовку, на содержание объектов мобилизационного назначения, а также строительно-монтажные работы на объектах мобилизационного назначения, работы по реконструкции (ремонту) и обслуживанию этих объектов освободить от НДС. Просим поддержать наше предложение и внести соответствующие изменения в Закон "О НДС". (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...Во исполнение постановления Правительства РФ комбинат ведет техническое перевооружение и реконструкцию, для чего предусмотрена поставка импортного оборудования, которая будет осуществляться в период 1998-2000 гг. Возможно ли освобождение от НДС ввозимого технологического оборудования и установление таможенных пошлин по этому оборудованию в размере 0,5%? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-03-01)

Вопрос: Наш элеватор по роду своей деятельности заключает с сельскохозяйственными предприятиями договоры займа, по которым выдает на определенный срок пшеницу, горюче-смазочные материалы. Каков порядок применения НДС по выданным в заем перечисленным товарам? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-07-08)

Вопрос: Просим дать разъяснения в связи с расхождениями областного закона по малому предпринимательству и Закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства", т.к. по областному закону налогооблагаемая база выбирается не в зависимости от вида деятельности, а в зависимости от ее результатов... (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Относятся ли к посредническим услугам с точки зрения обложения налогом на прибыль только услуги по договорам комиссии и поручения, как трактует Инструкция N 37, либо это понятие относится ко всем договорам, по сущности своей являющимся посредническими, как, например, договор транспортной экспедиции? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Наше предприятие занимается оптовой торговлей электротехнического оборудования. Какой показатель мы должны использовать для целей налогообложения при расчете предельных размеров расходов на рекламу - выручку или валовый доход? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Имеет ли право коммерческая организация с 01.01.98 не применять установленный п.5 Указа Президента N 685 новый порядок определения амортизационных отчислений? (Письмо Минфина РФ от 30.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Суммы НДС, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, в полном объеме вычитаются из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет, в момент принятия на учет основных средств и нематериальных активов. Какую дату считать моментом принятия на учет? (Письмо Минфина РФ от 29.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: В крае сложилось тяжелое финансовое положение. Образовалась значительная сумма задолженности по финансированию расходных статей бюджета, в том числе по выплате пособий семьям, имеющим детей. Возможно ли в порядке исключения проводить взаимный зачет задолженности по платежам в бюджет предприятий по подоходному налогу и компенсациям семьям, имеющим детей? (Письмо Минфина РФ от 29.01.1998 N 01-10/04-358)

Вопрос: Правомерно ли взимание налога на имущество с кинотеатров, сдающих имущество в аренду, например, при сдаче в аренду зала для проведения собрания? (Письмо Минфина РФ от 29.01.1998 N 04-05-06/8)

Вопрос: Что является объектом налогообложения при исчислении НДС - рыночная цена или остаточная стоимость при реализации имущества ликвидируемого предприятия посредством торгов? (Письмо Минфина РФ от 29.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Должны ли облагаться НДС доходы от предоставления ссуд, кредитов, займов иностранным юридическим лицом, не имеющим лицензии на осуществление банковской деятельности, российскому юридическому лицу, а также пени, штрафы по предоставляемым ссудам? (Письмо Минфина РФ от 29.01.1998 N 04-07-08)

Вопрос: О сборах за выдачу лицензии и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции. (Письмо Минфина РФ от 29.01.1998 N 04-05-13/3)

Вопрос: ...Австрийская фирма, не состоящая в России на учете в налоговом органе, организует временный ввоз в Россию оборудования для демонстрации его работы. Возможно ли исключить из облагаемого НДС оборота и из доходов по налогу на прибыль ту часть затрат, которая связана с транспортными расходами и стоимостью авиаперелета при условии документального подтверждения? (Письмо Минфина РФ от 28.01.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Являются ли юридические консультации, коллегии адвокатов плательщиками НДС исходя из определения ст.2 Закона "О НДС", если учесть, что статуса юридического лица они не имеют и не осуществляют производственной и иной коммерческой деятельности? (Письмо Минфина РФ от 28.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: В соответствии с действующим законодательством по налогу на прибыль льгота по финансированию капитальных вложений производственного назначения предоставляется только предприятиям сферы материального производства. Может ли предприятие включить в льготу капитальные вложения производственного характера, если оно занимается несколькими видами деятельности? (Письмо Минфина РФ от 28.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Предприятие получило в банке ссуду на производственные нужды, но погасило ее не в срок. За счет этой ссуды приобретены акции, компьютеры, оплачены штрафы. Должны ли быть сторнированы оплаченные проценты за пользование кредитом в момент перехода ссуды в разряд просроченной? Будет ли считаться нецелевым использованием кредита оплата указанных расходов? (Письмо Минфина РФ от 28.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Каков порядок списания на убытки дебиторской задолженности, если предприятием предъявлялись иски в суд, но предприятия-должники не исполнили решения суда по следующим причинам: а) отсутствие денежных средств; б) на предприятии работает ликвидационная комиссия? Каков при этом порядок исчисления налогооблагаемой прибыли? (Письмо Минфина РФ от 28.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...НИИ заключает договора с юридическими лицами - нерезидентами на выполнение проектных, научно-исследовательских работ, разработку проектно-технической документации как без предварительного заказа со стороны покупателя, так и в соответствии с техническим заданием покупателя. Каков порядок применения НДС? (Письмо Минфина РФ от 28.01.1998 N 04-03-08)

Вопрос: ...В связи с Указом N 1233 просим разъяснить: какими документами руководствоваться при определении налогооблагаемой базы по транспортному налогу, налогу на прибыль, при расчете себестоимости? Распространяется ли действие Порядка учета средств внебюджетных фондов, утвержденного Минфином от 01.06.94 N 72, на период после 15 ноября 1997 г.? Как будут взиматься недоимки? (Письмо Минфина РФ от 28.01.1998 N 04-02-11)

Вопрос: Возможно ли освобождение высшего учебного заведения от уплаты штрафных санкций в федеральный бюджет, т.к. их взыскание приведет к остановке учебного процесса?.. (Письмо Минфина РФ от 27.01.1998 N 04-01-12)

Вопрос: Каков порядок определения облагаемого оборота у предприятий розничной торговли при реализации товаров, приобретенных без указания сумм НДС отдельной строкой в первичных документах, в частности, при приобретении товаров у населения? Применяются ли положения Письма Минфина от 26.05.97 N 04-03-05 для исчисления НДС при реализации товаров в режиме розничной торговли? (Письмо Минфина РФ от 27.01.1998 N 04-03-05)

Вопрос: Какими нормативными документами должен руководствоваться частнопрактикующий нотариус для налогообложения своих доходов? Закреплены ли в законном порядке для частнопрактикующих нотариусов для их налогообложения амортизационные отчисления?.. (Письмо Минфина РФ от 27.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: 1. Необходимо ли взимание госпошлины при государственной регистрации договоров, где залог возникает в силу Закона? 2. Предметом залога выступает земля и строение, расположенное на ней. Договор залога один, но регистрация производится двумя ведомствами. Следует ли взимать дважды госпошлину за регистрацию одного договора в 2-х ведомствах?.. (Письмо Минфина РФ от 27.01.1998 N 04-04-10)

Вопрос: Считаем необходимым участие налоговых органов в процессе принятия мер по охране имущества, переходящего по праву наследования к государству, совместно с нотариусом до выдачи свидетельства о праве государства на наследство. (Письмо Минфина РФ от 27.01.1998 N 04-05-06/6)

Вопрос: ...Инструкция от 12.06.81 N 121 предусматривает возврат сумм платежей, излишне поступивших в результате неправильного исчисления, если не истек годичный срок со дня их поступления. Однако в Инструкции N 26 от 15.04.94 суммы аналогичных платежей подлежат возврату, если не истек трехгодичный срок. Какими нормативными документами следует руководствоваться? (Письмо Минфина РФ от 27.01.1998 N 04-01-10)

Вопрос: Имеют ли право органы законодательной (представительной) власти субъектов РФ устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу отдельным категориям плательщиков, помимо предусмотренных ст.12 Закона РФ "О плате за землю", в пределах всей суммы земельного налога, поступающей в бюджет субъекта РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.01.1998 N 04-05-10/1)

Вопрос: ...Я являюсь одним из авторов созданного изобретения в НИИ. Авторы согласно Постановлению N 355 просят исключить в качестве расходов 30% суммы вознаграждения из налогооблагаемой базы. Администрация считает, что т.к. изобретение создано с использованием разработок, финансирование которых осуществлял институт, то эти расходы из сумм вознаграждения не исключаются. (Письмо Минфина РФ от 26.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Имеет ли право страховая компания заключать договоры купли-продажи ценных бумаг напрямую (не через профессиональных участников рынка ценных бумаг)? (Письмо Минфина РФ от 26.01.1998 N 04-07-04)

Вопрос: ...Акционерное общество приняло решение об увеличении уставного капитала за счет переоценки основных средств и выпуске дополнительных акций с размещением последних среди акционеров общества. Банк-акционер получил безвозмездно акции новой эмиссии того же номинала. Просим разъяснить порядок налогообложения налогом на прибыль при получении и при реализации банком акций. (Письмо Минфина РФ от 26.01.1998 N 04-07-06)

Вопрос: ...Наше предприятие выдало своему работнику беспроцентный заем в денежной форме. Работник внес полученную сумму полностью в страховую компанию в качестве страхового взноса по договору добровольного страхования жизни. Предприятие считает, что в данном случае не обязано удерживать подоходный налог с материальной выгоды. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 26.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: В чьем полномочии находится вопрос об установлении размера государственной пошлины за регистрацию потребительских кооперативов? (Письмо Минфина РФ от 23.01.1998 N 04-05-07/2)

Вопрос: Распространяется ли право, установленное ст.10 Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ", на весь период деятельности субъектов малого предпринимательства либо установлено какое-либо ограничение во времени? (Письмо Минфина РФ от 23.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Возможно ли внесение поправок в законодательство об акцизах в части исключения из перечня подакцизной продукции спиртосодержащих лекарственных средств? (Письмо Минфина РФ от 23.01.1998 N 04-03-01)

Вопрос: ...Банк заключил договор с инофирмой на оказание услуг по привлечению из-за рубежа синдицированного кредита. Фирма-нерезидент подготавливает пакет документов, проводит рекламную кампанию среди потенциальных инвесторов-нерезидентов, организует привлечение кредитных ресурсов. Просим разъяснить порядок применения НДС при приобретении банком указанных услуг. (Письмо Минфина РФ от 23.01.1998 N 04-07-03)

Вопрос: ...Понятие "единого налога" введено Законом N 222-ФЗ для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения. С какого момента должно применяться это положение? Предприниматель, работающий во 2-м полугодии 1996 г. по упрощенной системе налогообложения, занимался реализацией ГСМ. Должен ли он в этом случае уплатить налог на реализацию ГСМ? (Письмо Минфина РФ от 23.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Просим дать разъяснение по вопросу налогообложения доходов иностранных юридических лиц в РФ: следует ли удерживать налог с дохода у источника выплаты с сумм дискаунт-скидок (разницы между будущей ценой и текущей кассовой ценой) при поступлении платежа от инопартнера за экспортную продукцию за минусом дискаунт-скидки при перечислении дискаунт-скидки покупателю? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Возможно ли погашение части расходов по выплате кредита путем дифференциации ставок акциза на нефть, добытую за счет средств этого кредита? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1998 N 04-08-08/24)

Вопрос: В целях улучшения финансового состояния предприятий возможно ли освобождение (или амнистия) от уплаты задолженности по налогам и пеням в федеральный бюджет? (Письмо Минфина РФ от 22.01.1998 N 04-01-10)

Вопрос: У нашей фирмы есть дебиторская задолженность по оказанным нами услугам фирмам-потребителям. Появляются ли у нас обязательства по уплате НДС, если мы определяем выручку в целях налогообложения по оплате, когда долг покупателя заменяется договором займа согласно ст.818 ГК РФ? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Наша компания имеет облигации внутреннего валютного займа, выданные взамен замороженного счета. Мы производили реализацию облигаций по ценам ниже балансовой, ориентируясь на рыночные цены продажи таких облигаций на дату реализации. Каков порядок налогообложения сумм, полученных компанией от реализации облигаций внутреннего валютного займа? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1998 N 04-07-04)

Вопрос: Каков порядок образования резерва на оплату отпусков? Правомерно ли для целей налогообложения в составе себестоимости реализованной продукции оставлять только фактические затраты на оплату отпусков, если учетной политикой организации определено формирование резерва на оплату отпусков? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Принимаются ли в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы банка по срочным сделкам с ценными бумагами в пределах доходов по этим операциям? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1998 N 04-07-03)

Вопрос: Наша организация имеет структурные подразделения, не имеющие отдельных балансов и расчетных счетов, в различных регионах РФ. Каков порядок перечисления налогов на пользователей автодорог и содержание жилищного фонда в бюджеты субъектов Федерации? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1998 N 04-05-11/5)

Вопрос: ...ЗАО в рамках оптовой торговли, являясь собственником газового конденсата, передает его для переработки нефтеперерабатывающим предприятиям. Правомерно ли для расчета налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы применение порядка, установленного для снабженческо-сбытовых организаций? (Письмо Минфина РФ от 21.01.1998 N 04-05-11/4)

Вопрос: Подлежит ли при налогообложении прибыли исключению из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг налог на реализацию горюче-смазочных материалов? Если да, то считаем необходимым внести соответствующие изменения в действующее налоговое законодательство по налогу на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 21.01.1998 N 04-02-11/1)

Вопрос: ...Организация выиграла инвестиционный конкурс по продаже акций АО и согласно инвестиционной программе передала транспортные средства в оплату акций. По нашему мнению, данные инвестиции являются операцией, связанной с ценными бумагами. Правильно ли мы считаем, что данные инвестиции не являются объектом обложения НДС? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1998 N 04-07-06)

Вопрос: ...Организация совершает сделки купли-продажи ценных бумаг. В договорах купли-продажи цена акций выражена в условных единицах с оплатой в российских рублях. Облагается ли налогами на пользователей автодорог и на содержание жилищного фонда суммовая разница и уменьшаются ли ранее начисленные налоги с возникновением отрицательной суммовой разницы при продаже акций? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1998 N 04-05-11/3)

Вопрос: ...Следует ли предварительную оплату, полученную за не отгруженную в отчетном периоде продукцию, отраженную в графе 4, учитывать в составе доходов, отражаемых в графе 5 раздела 1 Книги учета субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему? Распространяется ли на них требование об обязательном принятии учетной политики? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1998 N 04-02-11/1)

Вопрос: ...Предприятие закупает сырье. Контракты на отпуск сырья заключены в долларах США, а расчеты осуществляются в рублях в суммах, определяемых по курсу ЦБ. В связи с тем, что вначале производится оплата сырья, а затем его получение, возникает положительная суммовая разница. Нужно ли включать положительные суммовые разницы при закупке сырья в облагаемый НДС оборот? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Наша организация занимается ремонтно-строительной деятельностью. Организация создает резерв для финансирования расходов, связанных с добровольным медицинским страхованием сотрудников. От какого объема мы должны производить расчет отчислений в данный резерв? Можем ли мы создать резерв в конце отчетного года в размере 1% от годового объема строительных работ? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Может ли малое предприятие списывать половину стоимости основного средства, помимо применения механизма ускоренной амортизации, единовременно при вводе этого основного средства в эксплуатацию, если эта мера закреплена в учетной политике предприятия? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Исключаются ли из налогооблагаемого дохода нотариусов, занимающихся частной практикой, расходы, произведенные ими при использовании сотовой связи? Вопрос возникает в связи с невозможностью документального подтверждения того, что эти расходы связаны с получением дохода от нотариальной деятельности. (Письмо Минфина РФ от 20.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Следует ли включать в совокупный доход физических лиц для целей налогообложения сумму, перечисленную предприятием в высшее учебное заведение за обучение специалиста без отрыва от производства с целью получения им первого высшего образования, необходимого для выполнения трудовых обязательств? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Предприятие занимается оптовой торговлей пивом в стеклянной таре. Часть тары возвратная, а другая часть тары (бутылки) продается вместе с пивом. Является ли невозвратная тара товаром? Можно ли возмещать НДС с покупной цены невозвратной тары, если поставщик продукции: а) завод-изготовитель; б) фирма - не изготовитель продукции? Как в данном случае начислять НДС? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1998 N 04-03-05)

Вопрос: ...Как производится возмещение НДС по экспортной продукции, если налогоплательщик в течение 180 дней с даты выпуска товара не может подтвердить его экспорт необходимыми документами, в частности, при отсутствии выписки банка, подтверждающей поступление выручки, в срок до истечения 180 дней, но при поступлении выручки и наличии выписки после истечения 180 дней? (Письмо Минфина РФ от 20.01.1998 N 04-03-08)

Вопрос: В связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков в каком порядке производится округление размера госпошлины, взимаемой нотариусами, работающими в государственных нотариальных конторах и тарифа, взимаемого частнопрактикующими нотариусами, в случае, если при ее расчете образуются дробные части копейки? (Письмо Минфина РФ от 19.01.1998 N 04-04-10)

Вопрос: В каком порядке осуществляется налогообложение в случае получения заемных средств на льготных условиях физическим лицом от предприятия, с которым это лицо не состоит в трудовых отношениях? (Письмо Минфина РФ от 19.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы с квартирной платы, получаемой от жильцов (работников и не работников нашего предприятия) находящегося на балансе нашего предприятия жилого фонда, и с средств, поступающих от населения за коммунальные услуги? (Письмо Минфина РФ от 19.01.1998 N 04-05-17/1)

Вопрос: ...Собранием акционеров принято решение уменьшить уставный капитал АО за счет выкупа акций у акционеров с последующим их погашением. Оплата выкупаемых акций производится недвижимым имуществом, которое является собственностью АО. Облагается ли данная операция НДС? Как отражается в бухучете эта операция? (Письмо Минфина РФ от 19.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок учета НДС, уплаченного при приобретении служебных легковых автомобилей организацией, освобожденной от уплаты НДС в соответствии с пп."э" п.1 ст.5 Закона "О НДС"? (Письмо Минфина РФ от 19.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...В связи с выходом Указа N 1233 просим разъяснить: Какими нормативными актами руководствоваться при предоставлении отсрочек и рассрочек по платежам в бюджет? На какой срок предоставляется отсрочка? Имеет ли право финуправление области предоставить отсрочку на недоимку, пеню и штрафные санкции? Могут ли местные органы власти ввести плату за пользование отсрочкой? (Письмо Минфина РФ от 19.01.1998 N 04-01-10)

Вопрос: По нашему мнению, по торговым организациям для определения суммы страховых взносов по добровольным видам страхования, учитываемых для целей налогообложения, необходимо исходить из порядка, аналогичного для исчисления представительских расходов и расходов на рекламу в организациях торговли для целей налогообложения, изложенного в Письме ГНС N ПВ-4-13/52н... (Письмо Минфина РФ от 16.01.1998 N 04-07-07)

Вопрос: Каков порядок учета счетов-фактур и ведения книги покупок на предприятии розничной торговли при осуществлении в некоторых случаях мелких оптовых продаж товаров? Существует ли метод расчета уплаченного поставщикам НДС для возмещения при единичной продаже розничным магазином отдельных единиц товара юридическим лицам за безналичный расчет? (Письмо Минфина РФ от 16.01.1998 N 04-03-05)

Вопрос: Наша организация, являясь комиссионером, несет обязательство по поиску поставщика и закупке у него товара для комитента. При этом комитентом в договорах комиссии является не поставщик, а покупатель товара. Для более успешного продвижения товара на рынок наша организация размещает рекламу в средствах массовой информации. Как должен учитываться данный вид расходов? (Письмо Минфина РФ от 16.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...В каком налоговом периоде затраты по платежам добровольного медицинского страхования включаются в себестоимость? Является ли стоимостный критерий отнесения МБП исключительным, который применяется вне зависимости от включения предмета в классификатор основных фондов? Увеличивается ли налогооблагаемая прибыль при поступлении средств от дебитора, списанных на убытки? (Письмо Минфина РФ от 16.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Являясь покупателем, наше предприятие рассчитывалось с поставщиком по ценам, выраженным в условных единицах, и, расплачиваясь после поставки товара, образующуюся суммовую разницу списывало в дебет счета 80 с последующей корректировкой в целях налогообложения. Подлежит ли НДС, учтенный в суммах доплат, возмещению из бюджета? (Письмо Минфина РФ от 16.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Согласно договору ООО выступает в качестве заказчика, осуществляющего по поручению инвестора, за его счет и в его интересах организацию выполнения отдельными исполнителями целевой программы по освоению земельного участка и строительству на нем административного здания. Является ли вся сумма поступивших от инвестора средств объектом для обложения НДС? (Письмо Минфина РФ от 16.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Общественная организация инвалидов занимается торговлей, оказанием информационно-консультационных услуг, сдает в аренду здание, полученное в долгосрочное пользование. Также организация является учредителем ЗАО и ООО, которые занимаются торговлей и оказанием услуг. Освобождаются ли от НДС обороты общественной организации инвалидов и созданных ею организаций? (Письмо Минфина РФ от 16.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС товаров, реализуемых филиалом, расположенным отдельно в другом регионе от головной организации, в частности товаров, получаемых в порядке перераспределения от головной организации? В случае получения товара от головной организации кто должен выписывать счет-фактуру для решения вопроса о зачете входного НДС? (Письмо Минфина РФ от 16.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Об уплате в бюджет налога на имущество предприятиями, перерабатывающими мясо... (Письмо Минфина РФ от 15.01.1998 N 01-19/04-57)

Вопрос: ...На нашем предприятии, относящемся к отрасли черной металлургии, были установлены и предоставляются до настоящего времени дополнительные ежегодные оплачиваемые отпуска за непрерывный стаж. Также некоторым категориям работников предоставляются дополнительные отпуска за ненормированный рабочий день. За счет какого источника должны финансироваться эти отпуска? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: Относится ли на себестоимость продукции сертификация товаров предприятием, занимающимся оптовой торговлей? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...АО просит разъяснить вопрос списания по истечении трех месяцев дебиторской и кредиторской задолженности, т.к., на наш взгляд, Указ от 20.12.94 N 2204 входит в противоречие со ст.196 ГК РФ и с учетом существующих взаимных неплатежей предприятия должны выплачивать огромные финансовые санкции. При каких обстоятельствах сделка может быть признана ничтожной? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1998 N 04-02-14)

Вопрос: ...Предприятие получает бюджетные средства на содержание и капитальный ремонт дорог. Облагаются ли НДС работы по содержанию и ремонту дорог, оплачиваемые за счет бюджетных источников? Правомочны ли предприятие и филиалы производить расчеты по бюджетным заказам между собой, минуя счета реализации? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1998 N 04-03-10)

Вопрос: ...На какую сумму убытка от реализации инвалюты увеличивается налогооблагаемая прибыль: на общую сумму убытков от ее реализации, включая вознаграждение банку, или на отрицательную разницу между ее стоимостью по курсу сделки и стоимостью по курсу ЦБ? Уменьшается ли на сумму доначисленного при проверке НДС размер выявленной этой же проверкой заниженной налогооблагаемой прибыли? (Письмо Минфина РФ от 15.01.1998 N 04-02-11/1)

Вопрос: В целях недопущения окончательной ликвидации гидролизной промышленности единственно возможным решением представляется не установление акцизов на этиловый технический спирт и спиртосодержащие растворы с денатурирующими добавками, а уменьшение или полная отмена ранее установленных акцизов на производство указанных спиртов и растворов. Возможно ли это? (Письмо Минфина РФ от 14.01.1998 N 04-03-06)

Вопрос: ...До выхода Письма Госналогслужбы, Минфина и Госкомтуризма от 25.09.96 N N ВЗ-4-03/58н, 04-03-07, СШ-01/449 не возникало вопросов об освобождении стоимости экскурсионных путевок от уплаты НДС. Однако с выходом данного Письма в связи с тем, что в нем нет упоминания об экскурсионных путевках, требуют начисления НДС на экскурсионные путевки. Просьба разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 13.01.1998 N 04-03-07)

Вопрос: В работе совета федерации профсоюзов области практикуется проведение региональных семинаров-совещаний профсоюзного актива. Можно ли данные расходы отнести к представительским? Включаются ли данные расходы в совокупный доход физического лица? Данные расходы списываются за счет профсоюзного бюджета по смете. (Письмо Минфина РФ от 13.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: О проекте Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в статью 2 Федерального закона от 10.01.96 N 6-ФЗ "О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации". (Письмо Минфина РФ от 13.01.1998 N 04-04-02)

Вопрос: ...Компания, профессиональный участник рынка ценных бумаг, заключила договора купли-продажи векселей с физлицами до опубликования Указа N 1212. По условиям договора векселя были переданы в день заключения договора, а оплата наличными была произведена после вступления Указа в силу. Правомерно ли применение к компании санкций, предусмотренных в п.10 Указа? (Письмо Минфина РФ от 13.01.1998 N 04-01-01)

Вопрос: ...Подразделение АО без права юрлица не имеет отдельного баланса (составляет баланс по исполнению сметы затрат и использованию финансирования на их покрытие), имеет текущий счет. Можно ли дать определение балансу по исполнению сметы затрат как отдельному? Правомерно ли требование ГНИ по уплате налога на имущество по подразделению в местный бюджет? (Письмо Минфина РФ от 13.01.1998 N 04-05-06/1)

Вопрос: ...Газораспределительная организация, имея на балансе газопроводы, подает природный газ для населения, предприятий. ГНИ обязует нас уплачивать налоги на пользователей автодорог и на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы со всей выручки как с предприятия-производителя, хотя мы занимаемся практически перепродажей. Просим разъяснить. (Письмо Минфина РФ от 13.01.1998 N 04-05-22/35)

Вопрос: Каков порядок уплаты налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы юридическими лицами, структурные подразделения которых расположены на других территориях с учетом норм, устанавливаемых органами местного самоуправления? (Письмо Минфина РФ от 13.01.1998 N 04-05-17/152)

Вопрос: Какой порядок определения налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль при совершении сделок с облигациями внутреннего валютного займа Министерства финансов 1993 г. при их реализации по цене ниже номинала, но не ниже их рыночной стоимости? Уменьшает ли налогооблагаемую базу убыток, полученный предприятием от этой операции? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-07-06)

Вопрос: ...Согласно п.18 Инструкции N 30 "...при исчислении налогооблагаемой базы из выручки от реализации продукции (работ, услуг) исключаются... акцизы". Распространяется ли этот порядок исчисления при уплате налогов на пользователей автодорог и содержание жилфонда на организации, перерабатывающие нефть на нефтеперерабатывающих заводах на условиях давальческого сырья? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-05-22/2)

Вопрос: Предприятие взяло в банке кредит векселями. Векселя сразу же передали в оплату за сырье поставщику. Относятся ли проценты за вексельный кредит на себестоимость? В обороте нашего предприятия имеется многооборотная тара. Поставщик тары ставит в накладной свою отпускную цену, а не залоговую. Как нам учитывать полученную тару? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов, полученных физическим лицом, от продажи на вторичном рынке через юридических лиц фьючерсных контрактов, принадлежащих ему на праве собственности? Правомерно ли считать затратами физического лица, снижающими налогооблагаемую базу, расходы по биржевому сбору, отрицательную вариационную маржу? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: Просим разъяснить, распространяется ли действие п.9 Инструкции N 39 на реализацию транспортных услуг не выше фактической себестоимости и что является базой для исчисления НДС. (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ...Комитент обеспечивает возмещение комиссионеру расходов по приобретению товара путем перечисления авансовых платежей. Каков порядок применения НДС при получении авансовых платежей, если вознаграждение определяется после завершения сделки, если вознаграждение определяется в договоре? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-03-20)

Вопрос: ...Распространяются ли п.п.41, 43 Инструкции N 39 на предприятия, имеющие в составе на правах подразделений магазины? Как рассчитывается средняя ставка НДС предприятием розничной торговли? Российское предприятие деньги иностранному предприятию не перечисляет, а оказывает на ту же сумму услуги. Можно ли, начислив НДС,но не перечисляя в бюджет, произвести зачет сумм НДС? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-03-05)

Вопрос: Возможно ли списание расходов по междугородным телефонным переговорам с домашнего телефона предпринимателя на затраты? Переговоры связаны с осуществлением производственной деятельности, что может быть подтверждено заключенными договорами с клиентами, указанием номеров служебных телефонов, по которым был разговор, распечаткой узла связи. (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-04-06)

Вопрос: ...Просим предоставить разъяснения относительно правильности нашей позиции. Российское предприятие, в котором участвует германская компания, относит на себестоимость расходы на рекламу в полном размере и, следовательно, имеет право на возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного в связи с рекламными услугами. (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-06-05)

Вопрос: ...Подпадают ли под действие Письма "О неприменении штрафных санкций к коммерческим банкам" взаимоотношения Фонда обязательного медицинского страхования и банка, предъявившего векселя Минфина РФ к выкупу, а не реализовавшего их? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-07-03)

Вопрос: ...1. Банк осуществляет операции по купле-продаже ценных бумаг. Относятся ли на себестоимость расходы на рекламу указанных услуг банка в пределах установленных нормативов? 2. Банк осуществляет капитальный ремонт арендованного здания и ремонт асфальтового покрытия территории, прилегающей к зданию. Уменьшают ли данные расходы налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-07-03)

Вопрос: ...Должна ли испанская фирма, осуществляющая в Москве деятельность без образования постоянного представительства, уплачивать налог на пользователей автодорог и на содержание жилищного фонда? По нашему мнению, в данном случае должны применяться положения ст.21 (Недискриминация) Конвенции между СССР и Испанией об избежании двойного налогообложения. (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-05-22/3)

Вопрос: ...Банком принимаются меры по обеспечению личной безопасности руководителей. Предполагается установить сигнализацию по месту проживания руководителей, организовать круглосуточную охрану, установку дополнительного освещения и предпринять другие возможные меры. Относятся ли на затраты банка указанные расходы? Будут ли данные суммы включаться в совокупный доход работника? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-07-03)

Вопрос: Вправе ли кредитная организация уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму лизинговых платежей по операциям финансового лизинга? (Письмо Минфина РФ от 12.01.1998 N 04-07-03)

Вопрос: У меня фермерское хозяйство, и я занимаюсь строительством пруда. Каков порядок применения НДС при строительстве пруда хозяйственным способом? Подлежит ли возмещению из бюджета НДС, уплаченный налогоплательщиком, при завершении строительства пруда хозспособом? (Письмо Минфина РФ от 09.01.1998 N 04-03-20)

Вопрос: ...Нами заключены контракты на консультационные и исследовательские услуги, направленные на реализацию целевой программы "Жилище". Финансирование работ производится за счет жилищного займа, выделяемого Международным банком Правительству РФ. Правильно ли мы считаем, что обороты по выполнению данного вида услуг освобождаются от уплаты НДС? (Письмо Минфина РФ от 09.01.1998 N 04-03-11)

Вопрос: ... Госпредприятие является экспортером услуг на континентальном шельфе Норвегии. Налогообложение иностранных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Норвегии, регламентируется Соглашением от 15.02.80. Но налоговые службы Норвегии считают, что на деятельность предприятий, осуществляемую на континентальном шельфе, оно не распространяется. (Письмо Минфина РФ от 09.01.1998 N 04-06-06)

Вопрос: ...1. Банки расположены в одном здании. Один оплачивает коммунальные и другие услуги. Другой возмещает первому часть затрат. Облагаются ли НДС данные суммы? 2. О налогообложении НДС комиссии банка за оформление операции по переуступке кредитором своей доли кредитования. 3. О применении банком НДС при приобретении и реализации легковых автомобилей и микроавтобусов. (Письмо Минфина РФ от 09.01.1998 N 04-07-03)

Вопрос: ...ООО заключило хоздоговор с Украиной на выполнение НИОКР. Оплата заказчиком выполненных ООО работ произведена с НДС. Возмещаются ли в этом случае из бюджета суммы НДС, уплаченные контрагентом за выполненные им на территории России работы, которые используются нами при выполнении НИОКР? Облагаются ли суммы авансовых платежей, поступившие от украинского заказчика? (Письмо Минфина РФ от 08.01.1998 N 04-03-17)

Вопрос: Подпунктом "з" п.10 разд.IV Инструкции N 39 предусмотрено, что бюджетные средства, предоставляемые на возвратной и безвозвратной основе из бюджетов различных уровней на финансирование целевых программ и мероприятий, НДС не облагаются. Распространяется ли указанный порядок на ветеринарные препараты, закупаемые за счет федерального бюджета? (Письмо Минфина РФ от 08.01.1998 N 04-03-07)

Вопрос: Поскольку услуги по международной перевозке относятся к экспортируемым, мы считаем, что оказание нашим ЗАО услуг по бронированию и реализации авиабилетов на международные рейсы тоже следует рассматривать в качестве экспортируемых, не облагаемых НДС. Правильно ли это? (Письмо Минфина РФ от 08.01.1998 N 04-03-08)

Вопрос: Уплачивается ли НДС с суммы выделяемого в натуральном виде имущества выбывающему учредителю? Какая сторона: передающая или принимающая имущество - является плательщиком НДС и по какой ставке? Какие штрафные санкции налагаются при нарушении сроков уплаты? Если передающая сторона обязана уплатить НДС, возмещает ли сторона, принимающая имущество, сумму НДС и в какие сроки?.. (Письмо Минфина РФ от 08.01.1998 N 04-03-05)

Вопрос: ...Возможно ли предоставление отсрочки до 01.02.98 по взысканию недоимки по налогам и пеням негосударственному образовательному учреждению? Учреждение является некоммерческой организацией, получает доход от оплаты студентами образования и полученные денежные средства реинвестирует в образовательный процесс. Непредоставление отсрочки приведет к банкротству. (Письмо Минфина РФ от 08.01.1998 N 04-01-10)

Вопрос: ...АО часть основных средств передает компании - резиденту Республики Кипр во временное пользование для выпуска продукции. Каков порядок налогообложения доходов резидента? Классифицируется ли производство продукции как предпринимательская деятельность, осуществляемая через представительство? Может ли нерезидент производить свои расчеты через счета в западных банках? (Письмо Минфина РФ от 06.01.1998 N 04-06-05)

Вопрос: Ассоциация социальной поддержки инвалидов для выполнения уставных задач решила заняться предпринимательско-коммерческой деятельностью. Какими льготами мы можем при этом пользоваться ввиду того, что столкнулись с трудностями по применению нормативных документов по НДС, госпошлине, налогу на прибыль и другим налогам? (Письмо Минфина РФ от 06.01.1998 N 04-03-07)

Вопрос: ОАО, занимающееся розничной торговлей, в 1996 г. часть площадей сдавало в аренду. Права ли ГНИ, требующая сумму НДС по коммунальным услугам, приходящуюся на площадь, сданную в аренду, сторнировать с Дт 68 и перенести на Дт 80? В I кв. 1997 г. ОАО все площади сдало в аренду. Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных по расходам, связанным с их содержанием? (Письмо Минфина РФ от 06.01.1998 N 04-03-11)







Яндекс цитирования

Интернет портал официальных письменных разъяснений от органов государственной власти РФ.
Настоящий проект создан специально для разъяснения и правильного понимания Российского законодательства всеми гражданами РФ.
Проект призван помочь Вам в борьбе с существующей бюрократией.
Если администрация предприятия (работодатель, поставщик услуг, продукции) или чиновники местного значения попирают Ваши законные права, то самое правильное и выгодное для Вас решение - найти на данном сайте письмо с официальным разъяснением по аналогичной проблеме и предъявить его Вашим "обидчикам" с целью восстановления справедливости и повышения их юридической грамотности. Материалы сайта помогут также составить Вам грамотное обращение (жалобу, требование, заявление) с указанием мнения (ссылки на официальное письмо) вышестоящего органа государственной власти.

Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы. Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России. В связи с этим Вы можете использовать любые материалы данного сайта без каких-либо ограничений и по своему усмотрению.
© www.PismoChinovnika.Ru, 2011 - 2024