Вопрос: ...Просим разъяснить порядок применения льготы по налогу на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона N 2116-1 малыми предприятиями, осуществляющими строительство. Учитывается ли при обосновании права на указанную льготу только доля выручки по строительным работам, выполненным собственными силами, либо учитывается также выручка субподрядчиков?
(Письмо Минфина РФ от 13.01.2003 N 04-02-06/1/174)
Вопрос: ...Вправе ли организация применять регрессивную шкалу по ЕСН, если она встала на налоговый учет в августе 2002 г., а зарплата начисляется с октября 2002 г. и составляет 5000 руб. в месяц на каждого человека? Сколько месяцев должен отработать сотрудник, принятый на работу, чтобы можно было применять регрессивную ставку ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2003 N 04-04-04/79)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель приобрел патент на применение упрощенной системы в конце 2001 г. Федеральным законом от 31.12.2001 N 198-ФЗ внесены изменения в гл.24 НК РФ, согласно которым налоговая база по ЕСН стала определяться исходя из валовой выручки. Как вступают в силу эти изменения? Не создают ли они менее благоприятные условия для предпринимателей?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2003 N 04-04-04/180)
Вопрос: ...Организация - резидент Республики Македония имеет стройплощадку в РФ, работы на которой ведутся более 12 месяцев. Возникают ли у нее обязанности по уплате налога на прибыль и налога на имущество в РФ? Если да, то с какого момента? В случае уплаты указанных налогов в РФ учитываются ли эти суммы уплаченных налогов при налогообложении организации в Республике Македония?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2003 N 04-06-05/1/02)
Вопрос: ...ЗАО просит разъяснить, следует ли включать в состав расходов на освоение природных ресурсов согласно п.1 ст.261 НК РФ расходы по строительству выкидных трубопроводов до скважин с учетом того, что указанные трубопроводы, как не являющиеся магистральными, по аналогии с временными подъездными дорогами служат для вывоза полезных ископаемых.
(Письмо Минфина РФ от 08.01.2003 N 04-02-06/1/168)
Вопрос: Возможно ли применение в 2002 г. п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" субъектом малого предпринимательства, занимающимся производством строительных материалов?
(Письмо Минфина РФ от 08.01.2003 N 04-02-06/2/129)
Вопрос: Организация осуществляет грузоперевозки, используя при этом автотранспорт, арендованный у физического лица, не являющегося предпринимателем. Правомерно ли уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму произведенных расходов по ремонту арендованного автотранспортного средства?
(Письмо Минфина РФ от 05.01.2003 N 04-02-06/2/127)
Вопрос: ...Каков порядок обложения налогом на прибыль результатов деятельности иностранной компании по строительству газопровода на территории РФ, учитывая нормы Протокола к межправительственному Соглашению о поставках российского природного газа?
(Письмо Минфина РФ от 04.01.2003 N 04-02-03/106)
Вопрос: ...На основании разрешений Миграционной службы в организации работают иностранные граждане - украинцы и белорусы. В каком размере и в какие бюджеты с 2003 г. следует начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в отношении вознаграждений, начисленных в пользу указанных иностранных граждан, не постоянно проживающих в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2002 N 04-04-04/178)
Вопрос: ...Просим разъяснить некоторые положения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения. В частности, что означает выражение "при тех же обстоятельствах" в п.1 ст.21 Соглашения, а также выражение "виды доходов, о которых не говорится в предыдущих статьях", используемое в ст.18 Соглашения?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2002 N 04-04-06/262)
Вопрос: Я являюсь гражданином РФ и прохожу военную службу в Молдавии. Прошу разъяснить пп."b" п.2 ст.18 Российско - Молдавского Соглашения об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2002 N 04-04-06/261)
Вопрос: ...Организация в 2002 г. направила своих сотрудников в командировку в другой город. Ввиду отсутствия в данном городе общественного транспорта возникла необходимость в аренде автомобиля для ежедневных поездок в пределах города, связанных со служебной командировкой. Можно ли указанные расходы учесть в целях налогообложения прибыли, если они документально подтверждены?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2002 N 04-02-06/3/91)
Вопрос: Организация предоставляет работникам, членам их семей и неработающим инвалидам путевки в пансионаты и базы отдыха по льготной стоимости за счет оставшихся средств после уплаты налога на прибыль. При этом прямой компенсации стоимости путевок не производится. Может ли применяться п.9 ст.217 НК РФ в части освобождения от налогообложения доходов физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2002 N 04-04-06/260)
Вопрос: ...На каких условиях должна проводиться сертификация продукции, чтобы расходы на нее учитывались при налогообложении прибыли? Всегда ли сертификация имеет обязательный характер? Если нет, то учитываются ли для целей налогообложения затраты по добровольной сертификации? В каких органах должна осуществляться такая сертификация?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2002 N 04-02-06/2/120)
Вопрос: ...С введением в действие ТК РФ возникла проблема с отнесением выплат членам экипажей судов заграничного плавания валюты взамен суточных к категории командировочных расходов, поскольку в ТК РФ данный вид выплат не упомянут. Предлагаем принять постановление Правительства, которое урегулировало бы вопрос о статусе этих выплат в целях налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2002 N 04-02-04/155)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка применения налога на прибыль организаций в отношении средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов (пп.14 п.1 ст.251 НК РФ).
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2002 N 04-02-04/131)
Вопрос: ...Нормами какого законодательства следует руководствоваться российской компании, выплачивающей дивиденды акционеру - резиденту Кипра, при применении понятия "прямые вложения" в целях ст.10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр? Может ли приобретение акций на вторичном рынке рассматриваться как прямое вложение?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2002 N 04-06-05/1/35)
Вопрос: Какими нормами законодательства следует руководствоваться при определении налоговой базы по сделкам РЕПО? Каков порядок учета в целях налогообложения доходов и расходов (убытков), полученных по первой и второй частям сделки РЕПО, в том числе накопленного процентного (купонного) дохода на каждом этапе сделки?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2002 N 04-02-06/1/151)
Вопрос: ...МУП оказывает услуги по регулируемым ценам, в связи с чем несет убытки, на покрытие которых получает средства из бюджета. Являются ли указанные средства целевыми поступлениями, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Уменьшают ли расходы, произведенные за счет данных средств, базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2002 N 04-02-06/3/86)
Вопрос: ...До вступления в силу Закона N 110-ФЗ имущество бюджетных организаций, используемое для ведения коммерческой деятельности, не являлось амортизируемым. Закон внес изменения в НК РФ, в соответствии с которыми указанное имущество подлежит амортизации. В каком порядке следует начислять амортизацию на указанное имущество для исчисления налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2002 N 04-02-06/3/85)
Вопрос: ...Организация в 1999 г. закупила оборудование и ввела его в эксплуатацию. Налогооблагаемая прибыль была уменьшена на сумму произведенных затрат на финансирование капвложений. В 2000 г. оборудование отгружено покупателю, но не оплачено. В какой момент следует увеличить налогооблагаемую прибыль на остаточную стоимость оборудования (выручка определяется "по оплате")?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2002 N 04-02-04/1/153)
Вопрос: ...Зависит ли порядок обложения НДФЛ и ЕСН страховых взносов, уплаченных работодателями, от того, на какой счет в НПФ они перечисляются: на индивидуальные счета работников или на солидарный пенсионный счет? Каковы особенности обложения НДФЛ пенсионных взносов и пенсий по договорам добровольного негосударственного пенсионного обеспечения в 2003 и 2004 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2002 N 04-04-04/175)
Вопрос: ...Чем следует руководствоваться по вопросам организации учета затрат и калькулирования себестоимости продукции до завершения разработки министерствами и ведомствами отраслевых инструкций по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2002 N 04-02-06/1/155)
Вопрос: Организацией за счет чистой прибыли текущего налогового периода произведены выплаты в пользу работников в виде: оплаты путевок в летние оздоровительные лагеря для детей сотрудников, оплаты спецодежды, услуг бассейна, сверхнормативных командировочных расходов. Правомерно ли на указанные выплаты организацией не был начислен ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2002 N 04-04-04/174)
Вопрос: ...Организация в январе 2002 г. приобрела и ввела в эксплуатацию ОС стоимостью менее 10 тыс. руб. Как должны учитываться затраты на приобретение ОС в целях налогообложения прибыли? Как в 2002 г. учитываются затраты на приобретение ОС стоимостью менее 10 тыс. руб., приобретенных и введенных в эксплуатацию до 01.12.2002?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2002 N 04-02-06/2/102)
Вопрос: ...Подлежат ли налогообложению НДФЛ: сумма в размере среднего заработка, выплачиваемая на период трудоустройства работнику, уволенному при ликвидации организации либо сокращении численности или штата организации, расположенной в районах Крайнего Севера, в соответствии со ст.318 ТК РФ; компенсация, выплачиваемая работнику взамен ежегодного отпуска по ст.126 ТК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2002 N 04-04-06/253)
Вопрос: ...ЗАО - единственный учредитель ООО - передает ООО оборудование в счет увеличения вклада в уставный капитал. Каковы налоговые последствия передачи основных средств в уставный капитал у передающей и получающей фирм в связи с вступлением в силу гл.25 НК РФ, в частности, если основные средства были введены в эксплуатацию до вступления в силу названной главы?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2002 N 04-02-06/2/100)
Вопрос: Освобождается ли от обложения налогом на прибыль организаций инвестиционный доход, полученный страховой медицинской организацией, работающей в системе обязательного медицинского страхования, от инвестирования временно свободных средств в государственные и корпоративные ценные бумаги, в недвижимость и т.д.?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2002 N 04-02-06/6/34)
Вопрос: ...В 2001 г. прибыль предприятия от реализации пожарно - технической продукции не включалась в налоговую базу по налогу на прибыль. Прибыль от прочих видов деятельности определялась по оплате. Включается ли в налоговую базу переходного периода дебиторская задолженность по отгруженной в 2001 г., но не оплаченной на 01.01.2002 пожарно - технической продукции?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2002 N 04-02-06/1/150)
Вопрос: ...Организация в 2002 г. приобретает Еврооблигации РФ. Согласно ст.284 НК РФ (ред. от 31.12.2001) доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам облагаются по ставке 15%. Согласно Федеральному закону от 06.08.2001 N 110-ФЗ (ред. от 29.05.2002) к доходам по Еврооблигациям РФ применяется ставка в размере 24%. Просим разъяснить данную ситуацию.
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2002 N 04-02-06/3/84)
Вопрос: ...Организация занимается выполнением НИОКР по индивидуальным заказам. Расходы на оплату работ сторонним организациям составляют 50% всех расходов по заказу. В соответствии с НК РФ эти расходы являются косвенными и распределяются на реализованную продукцию, но по существу это прямые расходы. Возможно ли их отражать в учете как прямые?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.2002 N 04-02-06/4/44)
Вопрос: ...Возможно ли проведение реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц, образовавшейся на 01.01.2001, по налогу на пользователей автомобильных дорог перед бюджетом дорожного фонда края согласно порядку, утвержденному правительством края? Требуется ли для решения данного вопроса принятие нормативного акта на федеральном уровне?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.2002 N 04-01-10/5-121)
Вопрос: ...Следует ли учитывать в целях налогообложения прибыль, отраженную в бухгалтерском учете, полученную в результате передачи ценных бумаг (в том числе акций и векселей третьих лиц) в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ, если ценные бумаги были приобретены до момента вступления в силу гл.25 НК РФ, а переданы в виде вклада в уставный капитал в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2002 N 04-02-06/2/99)
Вопрос: ...Вправе ли перейти на упрощенную систему налогообложения, предусмотренную гл.26.2 НК РФ, муниципальное унитарное предприятие, 100% уставного капитала которого принадлежит комитету муниципального имущества города? Вправе ли перейти на упрощенную систему ОАО, 49% акций которого принадлежит комитету муниципального имущества, а 51% - физическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...Возможно ли по "проблемным кредитам" прекращение начисления процентов и исключение начисленных сумм из состава внереализационных доходов банка? Каков порядок налогообложения доходов банка в случае заключения мирового соглашения между банком и заемщиком - банкротом?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2002 N 04-02-09/208)
Вопрос: ...Просим разъяснить: в какой именно части сумм налога на прибыль, поступающих в консолидированный бюджет субъекта РФ, можно снижать ставку для отдельных категорий налогоплательщиков? Возможна ли передача в местные бюджеты части сумм налога на прибыль, поступивших в бюджет субъекта РФ по ставке 14,5 процента?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2002 N 04-02-07/20)
Вопрос: Верно ли, что при выплате дивидендов за счет прибыли ряда лет (то есть превышающих прибыль последнего года) организация должна удержать налог по ставке 6%? Следует ли удерживать налог по такой же ставке с выплат акционерам (участникам), превышающих их взносы в уставный капитал, при ликвидации организации?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2002 N 04-02-06/3/83)
Вопрос: ...ОАО выплачивает физлицам вознаграждения по трудовым соглашениям. Характер выполненных работ не позволяет относить эти выплаты к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль. Следует ли начислять на эти выплаты ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и подавать сведения индивидуального персонифицированного учета?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2002 N 04-04-04/171)
Вопрос: ...Организацией, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретены ОГВЗ 1999 г., полученные в результате новации ОВГВЗ серии III, по стоимости ниже номинала. По какой ставке подлежит налогообложению доход в виде процента по данным облигациям? Каков порядок налогообложения доходов от операций купли - продажи указанных облигаций?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2002 N 04-02-06/2/97)
Вопрос: Законом РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" организациям в 2001 г. предоставлялась льгота по капитальным вложениям, одним из условий предоставления которой являлось то, что затраты на финансирование капитальных вложений должны производиться за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Что следует считать такими средствами?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2002 N 04-02-06/1/148)
Вопрос: ...Налоговым агентом в платежном поручении на перечисление налога на доходы физических лиц в поле "Назначение платежа" ошибочно был указан код бюджетной классификации страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Налог был перечислен полностью и в установленные законом сроки. Правомерно ли взыскание штрафа и пени с налогового агента за неуплату НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2002 N 04-01-00/5-118)
Вопрос: ...Кинокомпания оказывает услуги кинопроката. Для изготовления копий кинофильмов кинокомпания несет расходы по оплате услуг различных организаций. Учитываются ли данные расходы в целях налогообложения прибыли? Каковы критерии отнесения основных средств к используемым или не используемым при производстве товаров, работ, услуг в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2002 N 04-02-06/2/96)
Вопрос: Какое значение максимальной кадастровой стоимости земли следует учитывать при расчете корректирующего коэффициента базовой доходности К1 в целях исчисления единого налога на вмененный доход? Просим указать источник информации о кадастровой стоимости земли по РФ.
(Письмо Минфина РФ от 25.11.2002 N 04-05-12/74)
Вопрос: ...Начисляется ли ЕСН на выплаты в денежной и натуральной формах членам профсоюза, произведенные из средств, перечисленных организацией профкомитету на культурно - массовую работу согласно коллективному договору, а также из членских профвзносов (члены профсоюза - работники организации не связаны с профсоюзом трудовым договором и другими видами договоров)?
(Письмо Минфина РФ от 25.11.2002 N 04-04-04/170)
Вопрос: ...Иностранным учредителем в уставный капитал ЗАО внесена сумма в долларах США. При выходе учредителя из общества принято решение о выплате вклада в рублевом эквиваленте на дату выхода. Уменьшают ли расходы по выплате учредителю разницы между рублевой оценкой вклада на момент выхода и рублевой оценкой вклада в учредительных документах налоговую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2002 N 04-02-06/1/144)
Вопрос: Имеют ли право финансовые органы субъекта Федерации и муниципальных образований предоставлять в соответствии с частью первой Налогового кодекса РФ отсрочки (рассрочки) по уплате в соответствующий уровень бюджета налогов, установленных специальными налоговыми режимами?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2002 N 04-01-10/5-117)
Вопрос: ...Организация начиная со II квартала 2001 г. работала по упрощенной системе налогообложения, а с 01.01.2002 перешла на общепринятую систему налогообложения. На 01.01.2002 у организации имеется дебиторская задолженность за отгруженный, но не оплаченный товар. Является ли организация налогоплательщиком по прибыли "переходного периода"?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2002 N 04-02-06/2/94)
Вопрос: ...Согласно пп.2 п.1 ст.268 НК РФ при реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) доходы уменьшаются на цену приобретения этого имущества. Верно ли, что в пп.2 п.1 ст.268 НК РФ под ценой приобретения имущества следует понимать стоимость этого имущества, определяемую по данным налогового учета?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...Какая дата является датой получения внереализационных доходов в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств для целей исчисления налога на прибыль в случае определения доходов и расходов методом начисления? На основании каких документов указанные доходы отражаются в налоговом учете при методе начисления?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2002 N 04-02-06/1/143)
Вопрос: ...В городе проводится эксперимент по введению налога на недвижимость, который заменяет налог на землю и налог на имущество. В 2003 г. организации, которые перейдут на упрощенную систему налогообложения, не будут уплачивать налог на имущество. Будут ли освобождены от уплаты налога на недвижимость участники эксперимента, перешедшие на упрощенную систему?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2002 N 04-05-06/43)
Вопрос: ...Согласно ст.326 ТК РФ организация компенсирует работнику расходы, связанные с переездом к новому месту работы в связи с расторжением трудового договора. Могут ли такие компенсации относиться к расходам, которые при определении налогооблагаемой прибыли принимаются к вычету, или они должны предоставляться за счет средств организации после налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 18.11.2002 N 04-02-04/136)
Вопрос: ...В целях применения налога на прибыль просим дать разъяснения относительно формирования перечня грантодающих организаций: существует ли такой перечень на сегодняшний день; если да, то когда он был сформирован? Если грантодатель, предоставляющий техпомощь на выполнение проекта, не входит в этот перечень, то как получатель гранта должен его учитывать?
(Письмо Минфина РФ от 18.11.2002 N 04-02-06/4/42)
Вопрос: ...Нужно ли перечислять в бюджет НДС с аванса, если получение аванса и реализация происходят в одном налоговом периоде? Согласно Методическим рекомендациям вычетам подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные (то есть исчисленные и отраженные в декларации). Достаточно ли отразить в декларации сумму НДС, факт реализации и зачет аванса, не уплачивая налог?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2002 N 04-03-01/131)
Вопрос: ...Распространяется ли порядок ведения учета доходов и расходов, предусмотренный Приказом N 86н/БГ-3-04/430, на предпринимателей, перешедших с 01.01.2003 на упрощенную систему налогообложения? Предлагаем уплату минимального налога производить по итогам налогового периода независимо от размера исчисленной за отчетные периоды налоговой базы по единому налогу.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2002 N 04-04-06/244)
Вопрос: ...Могут ли расходы на страхование ответственности транспортных организаций - перевозчиков, произведенные в рамках условий, предъявляемых органами управления транспортом субъекта РФ к допуску на выполнение маршрутов транспортных перевозок, учитываться в целях налогообложения в качестве прочих расходов?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2002 N 04-02-06/3/76)
Вопрос: У российской организации - импортера в процессе получения и оплаты товаров по импортным контрактам возникает кредиторская задолженность и, как следствие, - курсовые разницы. По результатам камеральной проверки отчета за 2001 г. налоговая инспекция считает, что отрицательные курсовые разницы не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2002 N 04-02-06/2/88)
Вопрос: У организации в 2001 г. при переоценке непогашенной кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, на дату составления бухгалтерской отчетности возникли курсовые разницы. Каков порядок учета указанных курсовых разниц для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2002 N 04-02-06/1/136)
Вопрос: ...В состав страховой организации входят представительства и другие обособленные подразделения, административно подчиненные филиалам указанной организации, не имеющие расчетного счета, отдельного баланса и не начисляющие самостоятельно выплаты и вознаграждения физлицам. Каков при этом порядок уплаты страховых взносов по пенсионному страхованию?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2002 N 04-04-04/168)
Вопрос: Организацией в 2001 г. получен кредит в иностранной валюте. В течение 2001 г. кредит не возвращался. Просим разъяснить порядок бухучета и налогообложения курсовых разниц, возникших при пересчете кредиторской задолженности в рубли в 2001 г.
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2002 N 04-02-06/2/87)
Вопрос: ...Подлежит ли организация переводу на уплату ЕНВД, если общая площадь торгового зала, использующегося для рознично - оптовой торговли, составляет 145 кв. м? О каких услугах идет речь в ст.346.27 НК РФ - связанных с розничной торговлей либо любых, оплачиваемых наличными, отличных от перечня, приведенного в п.2 ст.346.26 НК РФ, и не являющихся бытовыми (ст.346.27 НК РФ)?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2002 N 04-05-12)
Вопрос: Должны ли страховые организации включать в налоговую базу переходного периода по налогу на прибыль организаций остатки средств резерва предупредительных мероприятий, сформированные до 1 января 2002 г.? Возможно ли использование после 1 января 2002 г. оставшихся средств резерва предупредительных мероприятий, сформированных до 1 января 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 11.11.2002 N 04-02-06/1/32)
Вопрос: ...Должник нарушил сроки оплаты, предусмотренные договором. По договору он обязан выплатить кредитору неустойку. Официального признания штрафных санкций кредитор (применяющий метод начисления) не получал. Должен ли кредитор отразить суммы штрафных санкций в составе внереализационных доходов на дату их возникновения в соответствии с условиями договора?
(Письмо Минфина РФ от 11.11.2002 N 04-02-06/1/135)
Вопрос: ...Организация осуществляет розничную торговлю товарами в помещении арендуемого магазина. Часть площадей магазина организация сдает в субаренду. По розничной торговле организация уплачивает единый налог на вмененный доход. Как должны быть учтены при исчислении налога на прибыль доходы от сдачи в субаренду части магазина, а также связанные с этим расходы?
(Письмо Минфина РФ от 11.11.2002 N 04-02-06/2/31)
Вопрос: ...У организации числится дебиторская задолженность за организацией, в отношении которой ведется дело о признании ее банкротом. На основании утвержденного судом мирового соглашения, по которому кредиторы должника прощают ему долг, организация (кредитор) списала дебиторскую задолженность должника. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма списанной задолженности?
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2002 N 04-02-06/2/84)
Вопрос: ...Организация в 1996 г. выдавала своим работникам беспроцентные ссуды сроком на 20 лет за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов. Учитывая положения ст.31 Закона N 118-ФЗ, правомерна ли позиция организации, что на ссуды, выданные в 1996 г., не должна рассчитываться материальная выгода и эти суммы не включаются базу для начисления ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 04.11.2002 N 04-04-04/166)
Вопрос: Сотрудник организации приобрел карту экспресс - оплаты услуг МТС в киоске, где ему был выдан товарный чек, и оплатил ею услуги мобильной связи, предоставляемые организации по договору для пользования сотрудниками. Организация возместила сотруднику его расходы. Облагается ли указанная выплата ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2002 N 04-04-04/164)
Вопрос: ...Как московскому представительству организации - резидента США, учитывая положения Письма Минфина России от 29.10.1993 N 118, следует учесть приобретенные квартиры в г. Москве: как НМА или как ОС? Как определяется износ по указанным квартирам для целей исчисления налога на имущество? Каков порядок налогообложения доходов от использования отдельных квартир?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2002 N 04-06-05/1/30)
Вопрос: ...Юридическое лицо (по законодательству о. Гернси), имеющее постоянное представительство в РФ, намерено заключить договор с юридическим лицом Армении, не имеющим представительства в РФ, о предоставлении армянской компанией персонала для работы в представительстве. Подлежит ли налогообложению у источника выплаты доход за предоставленный персонал, выплачиваемый армянской фирме?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2002 N 04-06-05/1/31)
Вопрос: ...Российское АО осуществляет строительство волоконно - оптических линий связи на территории Казахстана. Срок строительства - менее 12 месяцев. Правомерно ли в соответствии с положениями Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения налогообложение доходов российской организации в Казахстане?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2002 N 04-06-05/1/32)
Вопрос: Организация - резидент Армении по договору с постоянным представительством другой иностранной организации на территории РФ предоставляет персонал для работы в указанном представительстве. Подлежат ли налогообложению в РФ доходы организации - резидента Армении за предоставление персонала?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2002 N 04-06-06/1)
Вопрос: ...Подпунктом 5 п.1 ст.228 НК РФ установлено, что физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, самостоятельно производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм таких выигрышей. Обязана ли организация - организатор лотереи представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц, полученных в виде выигрышей?
(Письмо Минфина РФ от 22.10.2002 N 04-04-06/225)
Вопрос: ...Источниками пополнения бюджета некоммерческого партнерства являются доходы от коммерческой деятельности, не противоречащей уставу, и целевое финансирование в виде членских взносов участников партнерства. Как должен определяться состав доходов и расходов от коммерческой и некоммерческой деятельности некоммерческого партнерства в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2002 N 04-02-06/7/2)
Вопрос: Банк выплачивает представительству иностранной некоммерческой организации доходы в виде процентов, начисляемых на остатки по расчетным (валютным) счетам организации, открытым в банке. В каких случаях банк, являясь налоговым агентом, может не исчислять и не удерживать суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранной организации?
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2002 N 04-06-05/1/29)
Вопрос: ...Генеральный подрядчик привлекает для выполнения строительных работ субподрядчиков. В каком порядке должна учитываться для целей налогообложения прибыли стоимость субподрядных работ? Каким будет порядок ее учета в случае перехода на упрощенную систему налогообложения? Каковы условия перехода к упрощенной системе в связи с введением гл.26.2 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2002 N 04-02-06/2/80)
Вопрос: ...Статьей 28 Закона СССР "Об изобретениях в СССР" предусмотрено освобождение от налогообложения прибыли, полученной от использования изобретения в производстве, а также от продажи патентообладателем на него лицензий. Просим разъяснить, являются ли положения Закона основанием для предоставления льгот по налогу на прибыль по правоотношениям, возникшим до 1 января 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2002 N 04-02-06/2/79)
Вопрос: ...ООО применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. В соответствии с уставом общества и на основании решения общего собрания учредителей ежегодно участникам общества выплачиваются дивиденды по итогам работы за год. Являются ли данные выплаты объектом налогообложения единым социальным налогом?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2002 N 04-04-04/160)
Вопрос: Физическим лицом приобретена квартира, при этом предоставленный имущественный налоговый вычет в налоговом периоде не использован полностью. Будет ли остаток имущественного налогового вычета перенесен на следующий налоговый период, если квартира будет продана?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2002 N 04-04-06/217)
Вопрос: Банк просит разъяснить, уменьшают ли расходы на уплату налога на операции с ценными бумагами налоговую базу банка по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2002 N 04-02-06/5/14)
Вопрос: ...ООО (экономико - правовая фирма) просит разъяснить ситуацию. Пунктом 2 ст.3 Закона N 222-ФЗ к расходам, учитываемым в целях налогообложения по единому налогу, отнесены эксплуатационные расходы и расходы на текущий ремонт. Учитывая то, что Закон не конкретизирует такие расходы, правомерно ли учитывать в целях налогообложения затраты по ремонту и эксплуатации автотранспорта?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2002 N 04-02-06/2/74)
Вопрос: ...В связи с введением в действие гл.25 НК РФ и Постановления N 1 здание, введенное в эксплуатацию в мае 1997 г., включено с 01.01.2002 для целей налогового учета в седьмую группу ОС с максимальным сроком полезного использования 20 лет. Исходя из какой стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию до 01.01.2002, начислять амортизацию при применении линейного метода?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2002 N 04-02-06/2/77)
Вопрос: Может ли организация как субъект малого предпринимательства, отвечающая параметрам ст.3 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства", применять в 2002 г. для целей налогообложения ст.10 "Ускоренная амортизация" Закона?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2002 N 04-02-06/1/130)
Вопрос: Организация в Приложении N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" за I квартал 2002 г. указала по строке 070 убыток, полученный за 2001 г. Правильно ли заполнен Расчет организацией, учитывая, что вид деятельности и состав затрат организации не изменялся?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2002 N 04-02-06/2/78)
Вопрос: ...Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, дополнительно осуществляет деятельность, которая попадает под налогообложение ЕНВД. В связи с этим организация ведет раздельный учет доходов и расходов. Налоговые органы требуют наравне с представлением Книги доходов и расходов представления сводного баланса. Правомерно ли такое требование?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2002 N 04-02-06/2/75)
Вопрос: ...Организация работает в 2002 г. по упрощенной системе налогообложения. Вправе ли указанная организация при выплате дивидендов физическим лицам удерживать НДФЛ по ставке 6%, не начисляя единый социальный налог на эти суммы? Изменится ли в 2003 г. порядок налогообложения единым социальным налогом для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2002 N 04-02-09/71)
Вопрос: Наша организация с 2002 г. работает по упрощенной системе налогообложения (по патенту). Совокупный доход организации за отчетный период (квартал) равен нулю. Следует ли нам производить расчет единого налога? Если да, то каков порядок расчета?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2002 N 04-02-06/2/76)
Вопрос: ...Организация, имеющая на балансе жилой дом, расходы по его содержанию осуществляет из прибыли, остающейся после налогообложения. Вправе ли организация, руководствуясь ст.ст.171 и 172 НК РФ, применять вычеты по НДС по материалам и услугам, предназначенным для содержания жилого дома на основании счетов - фактур и документов, подтверждающих уплату сумм налога?
(Письмо Минфина РФ от 14.10.2002 N 04-03-11/58)
Вопрос: ...Государственное предприятие оказывает Госкомимуществу услуги по управлению имуществом РФ во Вьетнаме. Вознаграждение за оказанные услуги составляет 5 процентов от доли прибыли, получаемой РФ. Территория какой страны является местом реализации услуг предприятия? Каков порядок исчисления НДС с вознаграждения, получаемого предприятием?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2002 N 04-03-01/120)
Вопрос: ...Организация - застройщик на полученные в рублях средства целевого финансирования приобретает оборудование за рубежом, которое оплачивается с использованием валютного аккредитива. В связи с изменением курса рубля между датой открытия аккредитива и датой поставки образуются курсовые разницы. Как они учитываются в целях налогообложения до и после 01.01.2002?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2002 N 04-02-06/1/128)
Вопрос: ...Обязаны ли налогоплательщики в связи с введением гл.25 НК РФ определять выручку для целей налогообложения по налогу на пользователей автодорог "по отгрузке"? Облагаются ли НДС услуги по разработке конструкторской и эксплуатационно - технической документации по увеличению срока эксплуатации самолета, оказанные иностранному лицу за пределами РФ по договору комиссии?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2002 N 04-05-11/41)
Вопрос: Каков порядок налогообложения лечебно - оздоровительных учреждений (санаториев) Украины, расположенных на территории Российской Федерации, в сравнении с существующим в РФ порядком взимания налогов с аналогичных российских лечебно - оздоровительных учреждений, включая предоставление льгот?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2002 N 04-06-02/т.1/25)
Вопрос: Государственное образовательное учреждение сдает в аренду федеральное имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления, с зачислением доходов от указанной деятельности на счет 40102 "Доходы федерального бюджета". Является ли арендатор указанного имущества налоговым агентом на основании п.3 ст.161 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2002 N 04-03-11/54)
Вопрос: ...Какие правонарушения в области налогового законодательства могут быть выявлены в ходе выездной налоговой проверки? В срок проведения выездной налоговой проверки включается время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика. Означает ли это, что выездная налоговая проверка может продолжаться неограниченное время?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-01-10/4-100)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. Каков порядок представления отчетности для индивидуальных предпринимателей? Будет ли единой форма декларации по налогу на доходы и упрощенной системе (возможно, в виде отдельного листа)?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. В каком порядке и составе учитывают при определении объекта налогообложения доходы от предпринимательской деятельности индивидуальные предприниматели?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. В каком виде налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему, должны вести бухгалтерский учет? Сохранится ли для них упрощенный порядок его ведения на основе Приказа Минфина России от 21.12.1998 N 64н?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу с 01.01.2003 гл.26.2 НК РФ просим разъяснить, подлежит ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему, переводу на общий режим налогообложения в случае, если в течение отчетного периода им осуществлялись виды деятельности, предусмотренные в пп.8 и 9 п.3 ст.346.12, или были нарушены условия, предусмотренные пп.1, 14 и 15 этого пункта?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 НК РФ просим разъяснить следующее. Распространяются ли положения статьи 346.25 Кодекса на индивидуальных предпринимателей? Если нет, то в каком порядке индивидуальным предпринимателям следует исчислять налоговую базу при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и наоборот?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. Суммы страховых взносов зачитываются в счет уплаты единого налога по факту начисления или уплаты?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 01.01.2003 гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. Просим пояснить порядок переноса убытка на будущий налоговый период, в том числе убытка от уплаты минимального налога при выборе в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов.
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. Минимальный налог, предусмотренный в ст.346.18 Кодекса, уплачивается вместо или одновременно с единым налогом? Каков порядок его уплаты в течение года?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу с 01.01.2003 гл.26.2 НК РФ просим разъяснить, действуют ли для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему, статьи об особенностях определения внереализационных доходов и расходов (ст.250), определенных расходов (ст.ст.268, 270 и т.д.), налоговой базы (ст.ст.275, 276, 280 и др.), ведения налогового учета?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. В случае выбора объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, подлежат ли нормированию расходы на рекламу, на страхование, на уплату процентов по займам?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. В каком документе должен быть зафиксирован выбор объекта налогообложения при применении упрощенной системы?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. Распространяется ли запрет на повторное использование упрощенной системы на перерегистрировавшихся предпринимателей?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос:...Применяются ли до 01.01.2003 ограничения, установленные в п.2 ст.346.12, к организации, получившей патент на применение упрощенной системы налогообложения в 2002 г.? Вправе ли организация, не отвечающая требованиям, установленным в пп.14 п.3 указанной статьи, продолжать применять упрощенную систему до прекращения срока действия патента, истекающего после 01.01.2003?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу гл.26.2 НК РФ могут ли быть субъектами упрощенной системы: организация, уставный капитал которой состоит из вкладов других организаций, доля участия каждой из них составляет 25%; организация, в которой доля участия организаций, не являющихся субъектами упрощенной системы, - 25%, а 75% принадлежит субъектам упрощенной системы?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...В связи с введением с 01.01.2003 гл.26.2 НК РФ просим разъяснить, каким образом должны уплачиваться НДС и налог с продаж в отношении товаров, уже реализованных в отчетном периоде, если по итогам такого периода налогоплательщик превысил ограничения и считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, когда было допущено превышение.
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу с 01.01.2003 гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. Возможен ли переход на упрощенную систему в рамках иной деятельности, если по основной есть ограничения (например, организация занимается игорным бизнесом или производством подакцизных товаров)?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. Распространяются ли установленные п.4 ст.346.13 Кодекса ограничения по полученным доходам и стоимости амортизируемого имущества на налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. Распространяется ли на индивидуальных предпринимателей ограничение по выручке, предусмотренное в ст.346.12 Кодекса при переходе на упрощенную систему?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...В связи с введением гл.26.2 НК РФ просим разъяснить, на какую дату определяется статус налогоплательщика? В течение года совершена сделка по продаже организации: сначала она перешла от физлица к юрлицу, а затем к другому физлицу. Будут ли за весь срок начиная с момента совершения сделки начисляться налоги, пени, штрафы за неуплату восстановленных налогов?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу с 01.01.2003 гл.26.2 НК РФ просим разъяснить следующее. Каков порядок подтверждения соблюдения условий перехода на упрощенную систему помимо величины дохода? Будет ли предусмотрена выдача налоговым органом какого-либо документа, подтверждающего правомочность работы налогоплательщика по упрощенной системе налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу с 01.01.2003 гл.26.2 НК РФ просим разъяснить следующее. Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, часть своей деятельности осуществляет в другом субъекте РФ, где такая деятельность подлежит обложению ЕНВД. Будет ли в этом случае такая организация освобождаться от уплаты этого налога в другом субъекте РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу с 01.01.2003 гл.26.2 НК РФ просим разъяснить следующее. Организация осуществляет деятельность в разных регионах. Будет ли она освобождаться от уплаты региональных и местных налогов (в частности, налога с продаж, налога на имущество), а также от ЕНВД в случае осуществления деятельности в регионе не по месту регистрации?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл.26.2 НК РФ просим разъяснить порядок применения этого специального режима. Вправе ли перейти на упрощенную систему налогообложения бюджетные организации, извлекающие доходы от оказания платных услуг, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...Малое предприятие (ЗАО) в первые три года деятельности пользовалось льготой по уплате налога на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона РФ N 2116-1. Сейчас ЗАО осуществляет реорганизацию общества в ООО. Повлечет ли за собой реорганизация ЗАО налоговые последствия, предусмотренные для малых предприятий, прекративших деятельность до истечения пятилетнего срока?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2002 N 04-02-06/1/125)
Вопрос: ...В соответствии с Федеральным законом N 104-ФЗ с 01.01.2002 организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД, освобождаются от уплаты ЕСН. В каком порядке после вступления в силу Закона будет производиться зачет уплаченных в 2002 г. сумм ЕСН? Сохранится ли за плательщиками ЕНВД обязанность уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2002 N 04-04-04/156)
Вопрос: Могут ли потребительские общества и союзы потребкооперации переходить на применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с гл.26.2 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2002 N 04-02-06/4/34)
Вопрос: ...В январе 2002 г. банком реализованы ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке, по цене ниже минимальной цены, зарегистрированной на организованном рынке. Доход был рассчитан исходя из цены, указанной сторонами сделки. Следует ли в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом N 57-ФЗ, производить перерасчет дохода?
(Письмо Минфина РФ от 30.09.2002 N 04-02-06/2/69)
Вопрос: ...Согласно п.1 ст.312 НК РФ при применении положений международных договоров РФ иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор. Банк просит пояснить, какие требования предъявляются к форме указанных подтверждений?
(Письмо Минфина РФ от 30.09.2002 N 04-06-05/28)
Вопрос: ...Спиртзавод и два ликероводочных завода являются филиалами ФГУП. Спиртзавод отпускает спирт этиловый из пищевого сырья ликероводочным заводам. Следует ли при этом уплачивать акциз, учитывая, что согласно п.1 ст.182 НК РФ передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на безвозмездной основе признается реализацией подакцизных товаров?
(Письмо Минфина РФ от 30.09.2002 N 04-03-06/23)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговую деятельность, просит разъяснить следующее. Для физических лиц при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц понятие расходов отдельной статьей гл.23 НК РФ не закреплено, но есть понятие "налоговые вычеты". К какому из налоговых вычетов относятся расходы по приобретению товара?
(Письмо Минфина РФ от 30.09.2002 N 04-04-06/203)
Вопрос: ...Исполняет ли адвокатское бюро обязанности налогового агента по исчислению, уплате и представлению отчетности по НДФЛ и ЕСН за адвокатов? Предусмотрены ли для адвокатского бюро льготы по налогу на имущество? Учитываются ли при исчислении налога на прибыль такие расходы, как оплата труда, арендная плата, командировочные расходы и иные аналогичные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 30.09.2002 N 04-04-06/204)
Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что организации торговли, которые начнут в 2003 г. применять упрощенную систему налогообложения и изберут в качестве объекта обложения единым налогом доходы, уменьшенные на величину расходов, не будут относить в состав расходов, уменьшающих доходы текущего налогового периода, расходы на приобретение покупных товаров?
(Письмо Минфина РФ от 30.09.2002 N 04-02-06/3/68)
Вопрос: ...В связи с неоднозначным толкованием норм п.5 ст.6 Закона РФ от 18.10.1991 N 1759-1 "О дорожных фондах в Российской Федерации" с учетом Определения Конституционного Суда РФ от 10.04.2002 N 107-О просим дать разъяснение по вопросу правильности исчисления и уплаты налога с владельцев транспортных средств в 2002 г.
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2002 N 04-05-11/39)
Вопрос: ...Возможно ли освобождение общественных организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, от уплаты налога на прибыль и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2002 N 04-02-06/3/67)
Вопрос: ...Пенсионер подал заявление о предоставлении отсрочки на срок до двух лет по уплате налога с имущества, переходящего в порядке дарения, указав в качестве основания п.6 ст.5 Закона РФ от 12.12.1991 N 2020-1. Правомерно ли пенсионеру было отказано в применении указанной нормы и была предоставлена отсрочка по уплате налога на основании ст.64 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2002 N 04-04-10/26)
Вопрос: Правомерно ли включение в устав ЗАО нормы, определяющей, что начало финансового (отчетного) года для ЗАО устанавливается с 1 сентября и вопрос об изменении даты начала финансового (отчетного) года находится в ведении общего собрания ЗАО? Если неправомерно, то какие могут быть наложены санкции на акционерное общество?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...Муниципальное предприятие в период с 22.10.1999 по 26.12.1999 и с 01.07.2000 по 24.07.2000 осуществляло деятельность по доставке, размещению и захоронению твердых бытовых отходов. Обязано ли было оно вносить плату за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия согласно Постановлению Правительства РФ N 632?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2002 N 04-07-14/55)
Вопрос: ...Вправе ли организация, которая воспользовалась льготой по налогу на прибыль в соответствии с пп."а" п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 при приобретении основных средств, не увеличивать облагаемую прибыль на остаточную стоимость этих основных средств при их реализации после 1 января 2002 г. до истечения двух лет с момента получения льготы?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2002 N 04-02-04/112)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 01.01.2003 Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ, вводящего в действие гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ, просим разъяснить, должны ли будут организации, применяющие с 01.01.2003 упрощенную систему налогообложения, уплачивать региональные и местные налоги и сборы?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2002 N 04-02-06/2/68)
Вопрос: Производственная организация имеет на балансе санаторий, медсанчасть и торговый центр, занимающийся оптовой и розничной торговлей. Указанные подразделения переведены на уплату единого налога на вмененный доход. В связи с этим просим разъяснить порядок распределения общехозяйственных расходов в целях бухгалтерского и налогового учета.
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2002 N 04-02-06/1/123)
Вопрос: Учитываются ли в целях обложения налогом на прибыль расходы российской организации, связанные с перевозками работников - вахтовиков, проживающих на Украине, в Ямало - Ненецкий автономный округ для осуществления геофизических работ?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2002 N 04-02-06/2/66)
Вопрос: ...В какой момент возникает право применения вычета сумм НДС по товарам, приобретенным при выполнении строительно - монтажных работ для собственного потребления, - в момент начала начисления амортизации по построенному хозспособом объекту амортизируемого имущества или в момент ввода его в эксплуатацию?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2002 N 04-03-10/5)
Вопрос: ...Вправе ли ломбард применять льготы по НДС в соответствии с пп.3 п.3 ст.149 и пп.5 п.3 ст.149 НК РФ в отношении операций по выдаче краткосрочных кредитов в залог движимого имущества? Что является объектом налогообложения по НДС при реализации ломбардом предметов залога? Предоставляется ли ломбарду льгота по налогу с продаж при получении процентов за кредит?
(Письмо Минфина РФ от 23.09.2002 N 01-02-03/04-445)
Вопрос: ...Каким определением понятия "градообразующее предприятие" следует руководствоваться организации для целей применения положений ст.275.1 НК РФ? Является ли градообразующей организация, численность работников которой превышает пять тысяч человек, для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 23.09.2002 N 04-02-06/1/121)
Вопрос: Премии за 2001 г. сотрудникам банка, ушедшим на пенсию в 2001 г., были начислены и выплачены в 2002 г. Включаются ли в расчет условия на право применения банком регрессивных ставок единого социального налога и облагаются ли единым социальным налогом указанные выплаты премий?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2002 N 04-04-04/150)
Вопрос: ...Распространяется ли на хозяйственные общества, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов организаций потребительской кооперации, упрощенная система налогообложения в соответствии с гл.26.2 Налогового кодекса РФ или не распространяется в связи с ограничением, предусмотренным пп.14 п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ?
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2002 N 04-02-06/4/33)
Вопрос: В связи с проведением налоговым органом проверки по ЕСН налогоплательщик, производящий выплаты работникам в натуральной форме, просит разъяснить, каким образом отражать в бухгалтерских документах начисления и выдачу заработной платы сельскохозяйственной продукцией.
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2002 N 04-04-04/148)
Вопрос: ...В связи с принятием Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ просим разъяснить следующее. Какая дата является датой отмены уплаты ЕСН для плательщиков ЕНВД - 01.01.2002 или 01.01.2003? Каков порядок зачета сумм ЕСН в 2002 г. плательщиком ЕНВД в счет сумм ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 17.09.2002 N 04-04-04/147)
Вопрос: ...В течение 2001 и 2002 гг. организация сдавала мини - лаборатории в аренду. При этом ежегодный доход от данной деятельности - не менее 10% от суммы реализации по всей организации в целом. Необходимо ли в 2001 и 2002 гг. от доходов, полученных от предоставления в аренду мини - лабораторий, исчислять налог на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 17.09.2002 N 04-05-11/38)
Вопрос: ...Правомерно ли законом области установлено, что частичная уплата земельного налога юридическими лицами производится в сроки до 15 апреля и 15 июля, оставшаяся сумма налога вносится не позднее 15 сентября и 15 ноября и в случае несвоевременной уплаты платежей начисляются пени в размерах, установленных законом области?
(Письмо Минфина РФ от 09.09.2002 N 04-05-10/39)
Вопрос: ...Благотворительный фонд оказывает гуманитарную и благотворительную помощь и удерживает с перечисленных выплат НДФЛ, поскольку перечень благотворительных организаций, оказывающих такую помощь физлицам, на настоящий момент не утвержден (не соблюдаются условия п.8 ст.217 НК РФ). Просим сообщить, планируется ли утвердить указанный перечень?
(Письмо Минфина РФ от 09.09.2002 N 04-04-06/191)
Вопрос: ...ООО распределило между участниками чистую прибыль 2001 г. как дивиденды, которые выплачены в I квартале 2002 г. Производится ли зачет сумм налога на прибыль, уплаченного обществом по итогам 2001 г., в счет исполнения обязанности участников по уплате налога на доходы? По какой ставке облагаются выплачиваемые в 2002 г. дивиденды по итогам 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2002 N 04-04-06/183)
Вопрос: В российской организации работали сотрудники - российские граждане, которые уволились до истечения 183 календарных дней 2002 г. (до 2 июля 2002 г.). Правомерно ли считать таких сотрудников налоговыми резидентами в целях исчисления налога на доходы физических лиц? Какую ставку налога следовало применять в отношении доходов указанных работников?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2002 N 04-04-06/186)
Вопрос: ...Предприниматели - плательщики ЕНВД просят дать разъяснения по вопросу уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2002. Правомерно ли требование ИМНС области к предпринимателям о погашении задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за первое полугодие 2002 г. в связи с изменениями в законодательстве РФ?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2002 N 04-04-02/2-68)
Вопрос: ...Учитывая, что законодательством РФ установлено ограничение по размеру целевых сборов, правомерны ли решения органов местного самоуправления в части установления ставки сбора за уборку территории, превышающей предельный размер? Правомерно ли взыскание сбора за уборку территории с филиала организации, уплачивающей налог с продаж, если он находится в другой области?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2002 N 04-05-09/4)
Вопрос: ...В настоящее время московское представительство немецкой издательской компании осуществляет вспомогательную деятельность для головного офиса. В дальнейшем планируется осуществление представительством полной издательской обработки материалов. Приведет ли такая деятельность к образованию постоянного представительства для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2002 N 04-06-05/1/23)
Вопрос: Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, получило доходы от реализации ценных бумаг, в отношении которых по налогу на доходы физических лиц предусмотрена ставка 30%. Подлежат ли указанные доходы уменьшению на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в порядке, предусмотренном ст.214.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2002 N 04-04-06/177)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2002 г. Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" необходимо ли пересматривать сроки полезного использования объектов основных средств, установленные ранее при принятии этих объектов к бухгалтерскому учету?
(Письмо Минфина РФ от 26.08.2002 N 04-02-06/1/177)
Вопрос: ...Организация получила от иностранного поставщика товар, стоимость которого выражена в иностранной валюте, и оплатила его в валюте. Согласно пп.3 п.1 ст.268 НК РФ на стоимость приобретения реализованных покупных товаров организация вправе уменьшить доходы от их реализации. Как определить покупную стоимость товаров, как оплаченных поставщику, так и не оплаченных?
(Письмо Минфина РФ от 26.08.2002 N 04-02-06/3/63)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка налогообложения внереализационных доходов и расходов организациями, применяющими кассовый метод признания доходов и расходов.
(Письмо Минфина РФ от 26.08.2002 N 04-02-06/3/61)
Вопрос: ...Расходы, признаваемые в бухучете расходами будущих периодов, для целей налогообложения учитываются в составе прочих расходов. Эти расходы являются косвенными и относятся к расходам текущего периода (ст.318 НК РФ). Вместе с тем согласно п.1 ст.272 НК расходы признаются в том периоде, к которому они относятся. Как соотнести эти положения применительно к названным расходам?
(Письмо Минфина РФ от 26.08.2002 N 04-02-06/3/62)
Вопрос: ...Учитывая положения п.8 ст.10 Закона N 110-ФЗ (ред. от 29.05.2002), правильно ли мы понимаем, что сумма налога на прибыль по налоговой базе переходного периода, подлежащая уплате в течение 2002 - 2006 гг., внутри каждого года должна распределяться равными долями только по соответствующим отчетным периодам, без учета срока уплаты налога по итогам календарного периода?
(Письмо Минфина РФ от 26.08.2002 N 04-02-06/3/62)
Вопрос: ...Банк, являясь учредителем лизинговой компании, предоставляет ей кредиты по ставке меньшей, чем процентные ставки по кредитам, предоставляемым банком на сопоставимых условиях другим клиентам. Как отражаются расходы компании в целях налогообложения прибыли в виде процентов по кредитам, предоставленным банком - учредителем?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2002 N 04-02-06/5/12)
Вопрос: ...Законом N 57-ФЗ внесены изменения в п.6 ст.171 и п.5 ст.172 НК РФ, устанавливающие порядок применения вычетов по НДС при выполнении СМР для собственного потребления. Учитывая это, правильно ли мы понимаем, что налоговый период, в котором НДС исчисляется со стоимости выполненных СМР, и налоговый период, в котором суммы НДС принимаются к вычету, не совпадают?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2002 N 04-03-10/4)
Вопрос: ...АО в течение нескольких лет остающуюся после налогообложения прибыль не распределяло в виде дивидендов. По итогам 2001 г. АО получило чистую прибыль, часть которой решено было распределить в виде дивидендов. Правомерно ли советом директоров рекомендовано общему собранию АО распределить дивиденды за счет накопленной нераспределенной прибыли прошлых лет?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2002 N 04-02-06/3/60)
Вопрос: Всероссийское общество инвалидов направляет прибыль от коммерческой деятельности на финансирование социальных программ помощи инвалидам. Правомерно ли на основании п.14 ст.250 НК РФ не уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль, а произвести расчет с бюджетом по итогам года одновременно с представлением отчета о целевом использовании средств?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2002 N 04-02-06/4/32)
Вопрос: ...Возникает ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц в ситуации, когда владелец паев одного ПИФа обменивает их на паи другого ПИФа? Вправе ли управляющая компания ПИФа предоставить имущественный вычет в размере 125 000 руб., если физическое лицо при реализации инвестиционного пая утверждает, что не может подтвердить свои расходы документально?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2002 N 04-04-06/175)
Вопрос: ...С какой даты вступает в силу Закон N 198-ФЗ, вносящий изменения в часть вторую НК РФ, учитывая п.1 ст.5 НК РФ? Имеет ли ПБОЮЛ, применяющий упрощенную систему налогообложения, право на освобождение от уплаты ЕСН согласно абз.2 п.1 ст.9 Закона N 88-ФЗ; производить расчет ЕСН согласно порядку, действовавшему на момент его регистрации (до внесения изменений в НК РФ)?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2002 N 04-04-04/140)
Вопрос: ...Какая налоговая и административная ответственность предусмотрена для организации при отсутствии ведения бухучета, если она своевременно и в полном объеме вносит налоговые платежи, имеет в наличии всю первичную документацию, своевременно и в надлежащем порядке представляет отчетность в налоговый орган, надлежащим образом ведет налоговый учет?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2002 N 04-01-10/4-89)
Вопрос: Религиозная организация (церковь) просит разъяснить, имеет ли она право не платить ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на основании п.3 ст.236 НК РФ ввиду отсутствия налоговой базы по налогу на прибыль. Подлежат ли сотрудники организации социальному страхованию и каким образом им будут оплачиваться пособия и больничные листы?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2002 N 04-04-04/141)
Вопрос: ...ООО осуществляет экологическую аудиторскую деятельность на основании Постановления N 168. Правомерно ли было относить затраты на проведение экологического аудита клиентами ООО на себестоимость продукции (работ, услуг) как затраты по "оплате консультационных, информационных и аудиторских услуг" согласно пп."и" п.2 Положения о составе затрат?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2002 N 04-02-06/2/65)
Вопрос: ...Как отражать операции по договорам страхования и перестрахования со страховыми организациями - нерезидентами РФ в бухучете? Правомерно ли учитывать в целях налогообложения прибыли в качестве перестраховочных операции по договорам перестрахования с организациями - нерезидентами РФ, не имеющими лицензии на осуществление страховой и перестраховочной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2002 N 04-02-06/1/115)
Вопрос: ...Некоммерческая организация сдает в аренду имущество, находящееся у нее на праве оперативного управления. Каков порядок уплаты НДС и применения счетов - фактур при реализации услуг по предоставлению в аренду федерального имущества? Применяется ли в данном случае порядок уплаты НДС согласно п.3 ст.161 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2002 N 04-03-11/48)
Вопрос: ...Негосударственный пенсионный фонд получает от вкладчиков целевые взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью. Относятся ли указанные средства фонда к целевым взносам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп.1 п.2 ст.251 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2002 N 04-02-06/6/25)
Вопрос: ...Согласно Постановлению N 1002 организации дано право на реструктуризацию задолженности по налогам и сборам и по пеням и штрафам. Подлежат ли включению в сумму реструктурируемой задолженности дополнительно начисленные суммы налогов, штрафов и пеней по результатам налоговой проверки, проведенной за тот период, задолженность по которому включена в реструктуризацию?
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2002 N 04-01-10/4-85)
Вопрос: О порядке возмещения арендаторами затрат арендодателя - бюджетного учреждения по оплате коммунальных услуг.
(Письмо Минфина РФ от 12.08.2002 N 3-12-5/49)
Вопрос: Страховая медицинская организация просит разъяснить, правомерно ли применение для резерва финансирования предупредительных мероприятий режима налогообложения, который установлен для страховых резервов (принятие к вычету страховых резервов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль).
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2002 N 04-02-06/6/24)
Вопрос: ...Принимая во внимание положения п.28 Инструкции МНС России N 59, следует ли подрядчику при реализации выполненных работ включать в налогооблагаемую базу при исчислении налога на пользователей автомобильных дорог стоимость материалов, переданных ему заказчиком на давальческих условиях?
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2002 N 04-05-11/34)
Вопрос: ...В связи с внесением Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ изменений в гл.25 НК РФ просим разъяснить, каков порядок уплаты налога на прибыль по базе переходного периода, если за 2001 г. налоговая база равна нулю. При переходе на метод начисления как определить налоговую базу переходного периода налогоплательщику, имеющему обособленные подразделения?
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2002 N 04-02-06/6/23)
Вопрос: ...Российская организация (доверительный управляющий) была учреждена кипрской компанией в РФ для цели получения дохода от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в России и принадлежащего на праве собственности резиденту Кипра. Приводит ли данная деятельность кипрской компании к образованию постоянного представительства для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2002 N 04-06-05/1/21)
Вопрос: ...В целях применения налога на доходы физических лиц просим разъяснить следующее. Физическое лицо получает беспроцентный заем у другого физического лица. Возникает ли у заемщика материальная выгода в виде экономии на процентах? Физическое лицо выдает заем под проценты другому физическому лицу. Подлежат ли налогообложению проценты, полученные заимодавцем?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2002 N 04-04-06/165)
Вопрос: ...Процентный доход по ценным бумагам по ст.250 НК РФ признается внереализационным доходом. Вместе с тем ст.280 НК РФ определяет доходы от реализации ценных бумаг исходя из цены реализации и суммы процентного дохода. Является ли процентный доход по ценным бумагам в целях налогового учета внереализационным доходом или доходом от операций по реализации ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2002 N 04-02-06/1/113)
Вопрос: ...В связи с тем что по ст.8 Закона N 194-ФЗ доходы федерального бюджета, поступающие в 2002 г., формируются в том числе за счет дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, - в размере 100% доходов, на какие коды бюджетной классификации должны начисляться дивиденды по акциям, находящимся в собственности субъектов РФ и муниципальной собственности?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2002 N 04-02-04/99)
Вопрос: ...Часть отпуска работников, превышающая 28 календарных дней, заменена денежной компенсацией. Начисляется ли на данную выплату ЕСН? В организации часть работников - инвалиды, поэтому налоговая база для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование превышает базу по ЕСН на сумму льгот по налогу. Как при этом выполнить условие п.2 ст.243 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2002 N 04-04-04/134)
Вопрос: ...В 1998 г. предприятие выделило мне беспроцентную ссуду на приобретение квартиры сроком на 15 лет. Правомерно ли решение налоговой инспекции начиная с 2001 г. применять для расчета материальной выгоды ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ на дату выдачи ссуды (по п.2 ст.212 НК РФ)?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2002 N 04-04-06/164)
Вопрос: ...Судоремонтный завод просит разъяснить порядок применения положения пп.23 п.2 ст.149 НК РФ (ред. от 29.05.2002), предусматривающего освобождение от НДС работ, производимых в порту. Что понимается под словом "порт" и распространяются ли льготы по НДС на работы, выполняемые заводом у заводских причалов? Если нет, возможно ли сохранение действовавших ранее льгот по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2002 N 04-03-08/30)
Вопрос: ЗАО, руководствуясь ст.ст.63, 64 НК РФ, обратилось в ПФР с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате ЕСН. ПФР по указанному вопросу советует обратиться в Минфин России. Какой орган вправе принимать решения по предоставлению такой отсрочки?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2002 N 04-04-04/133)
Вопрос: Российская организация осуществляет транспортировку товаров (журналов), импортируемых в РФ. Каков порядок налогообложения НДС указанной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2002 N 04-03-08/29)
Вопрос: ...На балансе завода имеется амбулатория, расположенная на территории завода, укомплектованная необходимым штатом сотрудников. Медперсонал лечит сотрудников организации. Зарплата сотрудникам амбулатории выплачивается за счет прибыли прошлых лет, остающейся после уплаты налога на прибыль. Должна ли зарплата сотрудников амбулатории облагаться ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 05.08.2002 N 04-04-04/132)
Вопрос: ...Организация, владеющая акциями, не имеющими рыночной котировки и не обращающимися на ОРЦБ, учредила дочернее общество, уставный капитал которого был оплачен этими акциями. В дальнейшем полученные акции дочернего общества организация намеревается продать по рыночной стоимости. Каков порядок применения налога на прибыль с учетом положений ст.277 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 02.08.2002 N 04-02-06/1/107)
Вопрос: ...Правомерно ли с 01.01.2002 в целях бухучета и определения облагаемой базы по налогу на имущество: при линейном методе начислять амортизацию по ОС, приобретенным до 31.12.2001, исходя из сроков полезного использования согласно Постановлению от 01.01.2002 N 1; ОС, первоначальная стоимость которых - 10 000 руб. и ниже, списывать на затраты по мере отпуска в эксплуатацию?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2002 N 04-05-06/27)
Вопрос: ...Учитываются ли в целях налогообложения прибыли потери от простоев цеха, вызванных отсутствием сырья, невозможность закупки которого возникла ввиду тяжелого финансового положения завода? Какие меры ответственности могут быть применены к организации за нарушение указаний банка о расходовании на определенные цели поступающей в кассу дневной выручки?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2002 N 04-02-06/1/106)
Вопрос: ...Организация, не профессиональный участник РЦБ, занимается куплей - продажей ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном РЦБ. Иной деятельности организация не ведет. Учитывая положения ст.280 НК РФ, вправе ли организация уменьшить полученный от реализации ценных бумаг доход на суммы произведенных общехозяйственных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2002 N 04-02-06/2/61)
Вопрос: ...Согласно ст.78 НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета, в который произошла переплата. Правомерно ли осуществлять возврат процентов, начисленных за несвоевременный возврат излишне уплаченной суммы налога и за несвоевременное возмещение НДС, за счет общих поступлений налогов и сборов в соответствующий бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2002 N 04-01-14/2-34)
Вопрос: ...Доход предпринимателя за 2001 г. израсходован на ремонт помещения для ведения предпринимательской деятельности. В 2002 г. предприниматель доходов не имел и в данный момент у него недостаточно средств для уплаты налога на доходы и ЕСН по перерасчетам за 2001 г. Возможно ли предоставление ему рассрочки по уплате налогов за 2001 г. на срок шесть месяцев?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2002 N 04-04-06/152)
Вопрос: ...Учитывая положения Соглашения между РФ и Республикой Македония об избежании двойного налогообложения, просим разъяснить следующее. В различных статьях Соглашения содержатся положения о том, что тот или иной вид доходов может облагаться соответствующим налогом в государстве, в котором такой доход возникает. Каково значение слова "может" в данном контексте?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2002 N 04-06-05/1/17)
Вопрос: ООО (котельная) производит теплоэнергию для отопления потребителей промплощадки. С мая по сентябрь котлы не работают, ведутся подготовительные работы к новому отопительному сезону. В отопительный период (I и IV кварталы) ООО работает прибыльно, II и III кварталы - с убытком. Может ли ООО получить рассрочку по уплате налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2002 N 04-02-06/2/60)
Вопрос: ...Страховая организация просит разъяснить, являются ли доходом физических лиц, подлежащим налогообложению, страховые взносы, внесенные за физических лиц работодателем по договору добровольного медицинского страхования, по которому осуществляется оплата страховой организацией услуг, оказанных медицинскими учреждениями застрахованным лицам.
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2002 N 04-04-06/142)
Вопрос: Командированные сотрудники российской организации находятся в налоговом периоде свыше 183 дней за пределами территории РФ, осуществляя трудовые обязанности на территории Украины. Источником финансирования зарплаты являются средства федерального бюджета РФ, и ее выплата осуществляется на территории РФ. Подлежат ли указанные доходы налогообложению на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2002 N 04-04-06/141)
Вопрос: Банк предоставил индивидуальному предпринимателю кредит с уплатой процентов по ставке, влекущей доход в виде экономии на процентах. Является ли банк в данном случае налоговым агентом, обязанным исчислить и удержать налог на доходы физических лиц в виде материальной выгоды?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2002 N 04-04-06/138)
Вопрос: ...Просим предоставить разъяснения относительно действий налоговых органов в случае отсутствия на момент налоговой проверки у налоговых агентов, осуществляющих выплаты иностранным организациям доходов, документов, подтверждающих постоянное местопребывание получателей доходов в государстве, заключившем соглашение с РФ об устранении двойного налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2002 N 04-06-02/т.1/12)
Вопрос: ...Организация реализует ювелирные изделия, изготовленные из давальческого сырья, принадлежащего организации. Акциз, база для исчисления которого определяется как стоимость услуг по изготовлению ювелирных изделий, организация уплачивает переработчику сырья. Должна ли организация уплачивать акциз как собственник ювелирной продукции при ее реализации?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2002 N 04-03-06/20)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок обложения ЕСН и налогом на доходы физических лиц страховых взносов, уплачиваемых организацией в НПФ за своих работников, учитывая, что договор о негосударственном пенсионном обеспечении заключен между организацией и НПФ, а физические лица, в пользу которых перечисляются страховые взносы, не являются стороной договора.
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2002 N 04-04-04/96)
Вопрос: Работнику организации предоставлен отпуск продолжительностью 56 календарных дней (за 2 года работы). По заявлению работника часть отпуска (28 календарных дней) заменена денежной компенсацией. Подлежит ли указанная компенсация обложению ЕСН? Каков порядок отражения данной компенсации в бухгалтерском учете?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2002 N 04-04-04/97)
Вопрос: ...В 2001 г. я оплатила обучение сына в университете. Форма обучения дневная, лицензия, подтверждающая статус учебного заведения, имеется. Мне было отказано в предоставлении социального налогового вычета, так как квитанция об оплате обучения оформлена на сына. Имею ли я право на социальный налоговый вычет?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2002 N 04-04-06/136)
Вопрос: ...ЦБ РФ Указанием от 14.11.2001 N 1050-У установил предельный размер расчетов наличными деньгами по одной сделке. Правильно ли мы считаем, что под одной сделкой при применении Указания понимается один договор, даже при заключении длительных договоров, при выполнении которых подписываются дополнительные соглашения о выполнении отдельных этапов договора?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2002 N 04-01-10/3-68)
Вопрос: С введением в действие Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ плательщики ЕНВД, в том числе предприниматели, не являющиеся работодателями, должны уплачивать ЕСН. Просьба разъяснить, что является налоговой базой по ЕСН для данной категории налогоплательщиков.
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2002 N 04-04-04/94)
Вопрос: Акционеры ЗАО приняли решение о продаже всех принадлежащих им акций по рыночной цене (выше номинала) третьему лицу. Расходы акционеров на приобретение, реализацию и хранение акций не могут быть подтверждены документально. Имеют ли акционеры право на получение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц? По какой ставке облагается доход от продажи акций?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2002 N 04-04-06/135)
Вопрос: В чью компетенцию входит принятие решения о предоставлении отсрочки по уплате ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет? Вправе ли Пенсионный фонд Российской Федерации принимать решения по предоставлению отсрочек (рассрочек) по уплате авансового платежа по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 08.07.2002 N 04-04-04/93)
Вопрос: ...В 2001 г. по окончании геолого - разведочных работ (ГРР) организацией принято решение о строительстве нефтяной скважины. Каков порядок отражения затрат на ГРР в бухучете в 2000, 2001 гг., а также в 2002 г. после ввода скважины в эксплуатацию? Можно ли отнести затраты 2000, 2001 гг. в состав расходов отчетного периода в порядке, предусмотренном ст.261 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2002 N 04-02-06/3/47)
Вопрос: ...В ОАО принято решение о направлении невыплаченных дивидендов на увеличение уставного капитала путем дополнительного выпуска акций, размещаемых среди акционеров. Правильно ли мы считаем, что в этом случае ОАО не выступает налоговым агентом по налогу на прибыль организаций, а в отношении доходов акционеров - физлиц ОАО признается налоговым агентом по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2002 N 04-02-06/3/45)
Вопрос: ...Страховая медицинская организация просит дать разъяснения по следующим вопросам. Относится ли резерв предупредительных мероприятий (РПМ) к страховым резервам в целях гл.25 НК РФ? Учитывается ли РПМ при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? Облагаются ли налогом на прибыль средства РПМ, полученные коммерческой организацией от страховой компании?
(Письмо Минфина РФ от 02.07.2002 N 04-02-06/6/16)
Вопрос: ...Разделом II Основ законодательства РФ о нотариате составление проектов документов и выполнение технической работы не отнесены к нотариальным действиям. Пунктом 5 ст.5 Закона РФ "О государственной пошлине" за совершение нотариальных действий предусмотрен ряд льгот. Распространяются ли данные льготы на составление проектов документов и выполнение технической работы?
(Письмо Минфина РФ от 01.07.2002 N 04-04-10/17)
Вопрос: Просим разъяснить порядок перерасчета налога на прибыль страховой медицинской организацией в целях избежания штрафных санкций в связи с отнесением данной организацией в первом полугодии 2002 г. отчислений в резерв предупредительных мероприятий на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2002 N 04-02-03/53)
Вопрос: Финансовое управление области просит разъяснить, по каким налогам могут предоставлять отсрочки, рассрочки, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит финансовые органы субъектов РФ и местные финансовые органы?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2002 N 04-01-10/3-63)
Вопрос: ...Определением Конституционного суда РФ N 13-О установлено, что положение об освобождении инвалидов I и II групп от обложения налогом с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения наследуемого ими жилого дома применяется также при наследовании квартиры. С какого момента вступает в силу указанное Определение?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2002 N 04-04-10/16)
Вопрос: ...Кипрской компанией, имеющей представительство в РФ, осуществлялись на территории РФ работы по ремонту туалетов, ремонту переходной части зданий, подвальных входов, устройству гидроизоляции крыши по различным контрактам. Подпадает ли данная деятельность под определение стройплощадки в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2002 N 04-06-05/3/строй)
Вопрос: ...Коллегия адвокатов на основании ст.15 Положения об адвокатуре РСФСР просит разъяснить порядок заключения договора (поручительства), предусмотренного ст.74 НК РФ. Требуется ли согласие лица, за которое дается поручительство перед налоговыми органами, на выдачу за него поручительства? С каким налоговым органом заключается вышеуказанный договор?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2002 N 04-01-11/1-11)
Вопрос: Правомерно ли банки не выдают организациям денежные средства на заработную плату, если оплата единого социального налога была произведена с расчетного счета в другом банке, а платежное поручение с отметкой не было предъявлено в банк, где выдаются средства на заработную плату? Какими нормативными документами следует при этом руководствоваться?
(Письмо Минфина РФ от 24.06.2002 N 04-04-04/56)
Вопрос: ...ООО имеет льготу по ЕСН согласно пп.2 п.1 ст.239 НК РФ. Должно ли ООО уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование? Если да, то что будет являться базой для их начисления, по какой ставке уплачивать взносы и как отразить их в отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2002 N 04-04-04/89)
Вопрос: ...Верно ли, что имущество, переданное по договору аренды предприятия в целом как имущественного комплекса, учитывается на балансе арендатора как собственное имущество; налог на имущество начисляется и уплачивается арендатором; амортизация по имуществу, полученному по такому договору, включается в состав расходов арендатора, учитываемых при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2002 N 04-02-06/3/41)
Вопрос: ...После введения гл.25 НК РФ возникли различия в бухгалтерском и налоговом учете, касающиеся, в частности, способа начисления амортизации основных средств, введенных в эксплуатацию до 01.01.2002. Возможно ли в целях формирования налогового учета на базе бухгалтерского изменить в бухучете срок полезного использования и способ начисления амортизации по таким ОС?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2002 N 04-02-06/1/92)
Вопрос: ...Общим собранием акционеров ОАО принято решение о резервировании части чистой прибыли за 2001 г. на цели финансирования в 2002 г. расходов социального характера. Облагаются ли ЕСН в 2002 г. выплаты организации в пользу своих работников за счет нераспределенной прибыли прошлых лет на основании решения акционеров из "Фонда потребления"?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2002 N 04-04-04/88)
Вопрос: С 1 января 2002 г. вступила в силу гл.25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ. В частности, гл.25 установлена обязанность организаций вести налоговый учет. Какова цель его введения?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2002 N 04-02-07/14)
Вопрос: ...Организация перечисляет взносы за своих работников на солидарный счет негосударственного пенсионного фонда. После выхода работника на пенсию с этого счета производится перечисление негосударственной пенсии. Возникает ли объект обложения ЕСН? Когда должен уплачиваться ЕСН: при перечислении денежных средств на солидарный счет или при выплате дополнительной пенсии работнику?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2002 N 04-04-04/87)
Вопрос: ...Норму п.8 ст.5 Закона N 222-ФЗ можно толковать следующим образом: организация, применяющая упрощенную систему налогообложения в 2001 г., может перейти на общепринятую систему налогообложения с 01.01.2001, подав заявление в налоговый орган не позднее 16.12.2001. Надо ли в этом случае с 01.01.2001 производить пересчет сумм налогов за период применения упрощенной системы?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2002 N 04-02-10)
Вопрос: ...Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю, производственную деятельность, оказывает бытовые услуги. При этом используется одна машина для всех видов деятельности, в частности, для доставки покупных товаров до собственного склада. Должны ли расходы на содержание машины, включая ГСМ, а также зарплата водителей распределяться между видами деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2002 N 04-02-06/3/40)
Вопрос: Вправе ли кооперативные овощехранилища, производящие за счет членских взносов выплаты лицам, выполняющим работы для указанных организаций, применять льготу по единому социальному налогу в соответствии с пп.8 п.1 ст.238 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2002 N 04-04-04/83)
Вопрос: Возможно ли освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц ветеранов - инвалидов войны и труда, участников ВОВ, которые по мере своих возможностей выполняют определенные функции в общественных организациях ветеранов войны и труда? Облагаются ли ЕСН суммы материальной помощи, выплачиваемые советом ветеранов нуждающимся пенсионерам, инвалидам?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2002 N 04-04-06/117)
Вопрос: ...Организация имела задолженность по уплате налогов, которая была реструктуризирована по состоянию на 01.12.2001. В учете были отражены суммы начисленного налога и задолженность по налогам перед бюджетом. Суммы пеней до момента реструктуризации отражены не были. Можно ли отражать пени по мере перечисления задолженности, не начисляя их на момент реструктуризации?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2002 N 04-01-10/3-66)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременной материальной помощи, оказанной коммерческой организацией семьям экипажа подводной лодки "Курск"?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2002 N 04-04-06/111)
Вопрос: В целях обеспечения контроля исполнения Федерального закона от 30.12.2001 N 194-ФЗ "О федеральном бюджете на 2002 год" в части дивидендов по акциям, находящимся в федеральной собственности, просим разъяснить порядок налогообложения этих дивидендов.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2002 N 04-02-04/70)
Вопрос: ...О предоставлении налоговых льгот общественным организациям инвалидов и выделении госзаказа для предприятий Всероссийского общества слепых (ВОС).
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2002 N 04-02-06/4/18)
Вопрос: В российской организации работают граждане Республики Беларусь вахтовым методом. Поскольку указанные граждане находятся на территории РФ менее 183 дней в течение налогового периода, они не являются налоговыми резидентами РФ. Подлежат ли доходы данных граждан обложению налогом на доходы физических лиц в РФ? Если да, то по какой ставке?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2002 N 04-04-06/109)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу гл.25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ предприятия рыбной промышленности просят разъяснить, действуют ли в настоящее время отраслевые особенности состава затрат, разработанные Государственным комитетом РФ по рыболовству в соответствии с п.2 Положения о составе затрат, утвержденного Постановлением N 552.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2002 N 04-02-06/4/16)
Вопрос: ...Иностранные консультационные фирмы, не состоящие на налоговом учете в РФ, оказывают консультационные услуги российской организации. Российская организация оплачивает данные услуги за счет средств займов, полученных в рамках соглашения между РФ и Международным банком реконструкции и развития. Просим разъяснить порядок налогообложения по НДС указанных услуг.
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2002 N 04-01-10/2-57)
Вопрос: ...Организация приобрела для работника санаторно - курортную путевку, часть стоимости которой возмещена ФСС РФ, а также по договору о долевом содержании детей в муниципальном дошкольном учреждении произвела оплату расходов на содержание детей своих сотрудников за счет чистой прибыли. Включаются ли указанные суммы в налоговую базу для исчисления ЕСН и НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2002 N 04-04-04/82)
Вопрос: Распространяется ли льгота по единому социальному налогу, установленная пп.1 п.1 ст.239 НК РФ, на индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями и осуществляющих выплаты в пользу работников - инвалидов I, II или III группы?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2002 N 04-04-02/2-46)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить следующее. Каков порядок отнесения доходов и расходов банка к доходам (расходам) от реализации и внереализационным? В какие сроки должны уплачиваться ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль? Применяются ли понятия "незавершенное производство" и "готовая продукция" к деятельности кредитных организаций?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2002 N 04-02-06/5/8)
Вопрос: ...Страховая организация просит разъяснить следующее. Каков порядок налогообложения страховой премии, уплачиваемой иностранному партнеру, не имеющему постоянного представительства в РФ? Каков порядок списания в 2002 г. стоимости реализованных ценных бумаг, приобретенных до 2002 г., для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2002 N 04-02-06/6/13)
Вопрос: Страховая организация просит разъяснить, подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы страховых выплат по договорам добровольного страхования от несчастных случаев и болезней, заключенных организацией в пользу физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2002 N 04-04-06/102)
Вопрос: Вправе ли банки взимать плату за обслуживание по операциям, связанным с перечислением физическими лицами налоговых платежей? Вправе ли Сбербанк взимать плату за проведение операций по перечислению неналоговых платежей физических лиц в бюджеты?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2002 N 04-01-10/2-52)
Вопрос: Включаются ли в 2002 г. в налоговую базу для исчисления единого социального налога единовременные или ежемесячные вознаграждения, выплачиваемые организацией физическим лицам - авторам изобретений, не являющимся работниками данной организации, по договорам об уступке права на получение патента?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2002 N 04-04-04/79)
Вопрос: ...Автономная некоммерческая организация (АНО) - художественный салон - галерея экспонирует работы художников и получает нерегулярные доходы от продажи картин. Распространяется ли на АНО льгота, предусмотренная пп.2 п.1 ст.239 НК РФ? Возможно ли освобождение от уплаты ЕСН плательщиков единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2002 N 04-04-04/80)
Вопрос: ...Просим разъяснить: применяются ли к налоговым агентам штрафные санкции и пени в случае невозможности удержать налог на доходы физических лиц (подоходный налог) при выплате дохода физическому лицу - налогоплательщику? В каких случаях удержание налога налоговым агентом считается невозможным?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2002 N 04-01-14/1-24)
Вопрос: ...В связи с изменениями в налоговой системе РФ и отменой налоговых льгот для организаций, использующих труд инвалидов, указанные организации оказались в крайне тяжелом финансовом положении. Какие шаги предпринимаются Правительством в настоящее время в целях решения вопроса облегчения налоговой нагрузки для организаций, использующих труд инвалидов?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2002 N 04-02-06/2/43)
Вопрос: ...ООО просит разъяснить порядок вступления в силу Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ. По мнению организации, он вступает в силу с 01.01.2003 на основании ст.5 НК РФ, согласно которой акт законодательства о налогах вступает в силу не ранее чем по истечении месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2002 N 04-01-10/2-50)
Вопрос: Организация в декабре 2001 г. за выполненные работы в счет погашения дебиторской задолженности получила вексель третьего лица. Срок погашения векселя - март 2002 г., номинальная стоимость его превышает сумму дебиторской задолженности. Как и в каком периоде следует учесть сумму превышения стоимости векселя над дебиторской задолженностью?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2002 N 04-02-06/2/42)
Вопрос: Возможно ли приобретение третьим лицом у соответствующих органов РФ задолженности налогоплательщика по уплате налогов в случае неисполнения указанным налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов в течение длительного срока?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2002 N 04-01-11/1-10)
Вопрос: ...Организация осуществляет производство муки, хлеба и хлебобулочных изделий, комбикормов, мяса птицы. Правомерно ли применение ставки ЕСН, предусмотренной для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в отношении обособленного подразделения организации, если данное подразделение занимается производством мяса птицы?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2002 N 04-04-04/78)
Вопрос: ...Страховые медицинские организации оплачивают медицинские услуги ограниченному контингенту застрахованных лиц за счет средств резерва финансирования предупредительных мероприятий. Следует ли при этом удерживать налог на доходы физических лиц, а также уплачивать ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2002 N 04-04-04/74)
Вопрос: ...Просим разъяснить норму, содержащуюся в абз.10 ст.2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ. Имеет ли организация право на льготу, если договор об осуществлении инвестиционной деятельности заключен после 1 июля 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2002 N 04-02-04/63)
Вопрос: Комитет финансов области просит разъяснить компетенцию финансовых органов субъекта РФ в части принятия решений об изменении сроков уплаты налогов, являющихся источниками образования территориального дорожного фонда (налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств), консолидированного в областном бюджете.
(Письмо Минфина РФ от 27.05.2002 N 04-05-11/22)
Вопрос: ...В связи с принятием Постановления Правительства РФ N 926 нагрузка по платежам за право пользования недрами кратно возросла. В этих условиях организации вынуждены отказываться от имеющихся лицензий на право пользования недрами, что может привести к уменьшению добычи полезных ископаемых. Союз золотопромышленников просит внести ограничения в размер платы.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2002 N 04-07-06/11)
Вопрос: ...Организация по договору о негосударственном пенсионном обеспечении перечисляет денежные средства за своих работников на солидарный счет негосударственного пенсионного фонда. Возникает ли объект обложения ЕСН при использовании солидарной пенсионной схемы? Если да, то в какой момент возникает обязанность по уплате ЕСН, у кого и в каком размере?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2002 N 04-04-06/101)
Вопрос: ...ОАО в 1997 г. выполнило работы, стоимость которых по договору была определена в условных денежных единицах. Покупатель оплатил работы в 2002 г. Полученная положительная суммовая разница была отражена по кредиту счета 91 как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году. Правильно ли это? Как учитывается суммовая разница в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2002 N 04-02-06/1/82)
Вопрос: ...Каков порядок налогообложения доходов в виде сумм денежных компенсаций, полученных работниками: взамен ежегодного оплачиваемого отпуска; за задержку выплаты зарплаты; за использование личного транспорта в служебных целях? Как определять налоговую базу по доходам в виде полученных процентов по рублевым вкладам сверх размеров, установленных п.27 ст.217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2002 N 04-04-06/99)
Вопрос: ...Взимается ли в 2002 г. плата за пользование водными объектами при лесосплаве с применением судовой тяги?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2002 N 04-07-12/7)
Вопрос: ...Согласно Постановлению от 28.03.2000 N 265 Минсвязи России использует предоставляемые на добровольной основе организациями связи и информатизации средства для финансирования деятельности по защите национальных интересов, развитию связи. Относятся ли данные средства к полученным в рамках целевого финансирования и не учитываемым при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2002 N 04-02-04/59)
Вопрос: ...Зарегистрированный в 2001 г. ПБОЮЛ получил право на применение упрощенной системы налогообложения на 2002 г. Правомерно ли согласно п.1 ст.3 Закона N 88-ФЗ рассматривать изменения, внесенные Законом N 198-ФЗ в НК РФ, как создающие менее благоприятные условия для ПБОЮЛ по сравнению с ранее действующими и уплачивать ЕСН согласно действующему в 2001 г. порядку?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2002 N 04-04-04/71)
Вопрос: Организация, расположенная в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, предоставляет сотрудникам ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью 16 календарных дней на основании ст.321 ТК РФ. Является ли объектом налогообложения по ЕСН денежная компенсация, выплачиваемая согласно ст.126 ТК РФ взамен части отпуска, превышающей 28 календарных дней?..
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2002 N 04-04-04/68)
Вопрос: ООО, работающее по упрощенной системе налогообложения, просит дать разъяснения по порядку применения ЕСН. Следует ли начислять ЕСН при выплате дивидендов участникам общества и при оказании ООО материальной помощи за счет средств, оставшихся в распоряжении общества?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2002 N 04-04-04/69)
Вопрос: На балансе организации по состоянию на 01.01.2002 числятся основные средства. Каков порядок начисления амортизации в 2002 г. по данным основным средствам в целях исчисления налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2002 N 04-05-06/16)
Вопрос: ...ПБОЮЛ для осуществления предпринимательской деятельности - сдачи имущества в аренду - приобрел автомобиль. Вправе ли в данном случае ПБОЮЛ начислять амортизационные отчисления на приобретенный автомобиль, относить на расходы стоимость ГСМ, запчастей и воспользоваться налоговым вычетом в отношении уплаченного НДС по приобретенному автомобилю?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2002 N 04-04-06/93)
Вопрос: ...ГУП привлекает в порядке долевого участия средства инвесторов на строительство жилого дома для своих сотрудников. Освобождаются ли от обложения НДС суммы превышения средств дольщиков над фактическими затратами по строительству, оставшиеся в распоряжении ГУП в виде квартир в построенном доме, если квартиры распределяются среди сотрудников - очередников на жилье?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2002 N 04-03-11/34)
Вопрос: Каков порядок возврата сумм штрафов за совершение налогового правонарушения, излишне взысканных таможенными органами?
(Письмо Минфина РФ от 20.05.2002 N 04-01-14/1-19)
Вопрос: ...Департамент финансов области просит разъяснить, предусматривается ли введение с 1 января 2003 г. главы "Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности" НК РФ. Просим сообщить основные предполагаемые изменения по сравнению с действующим Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
(Письмо Минфина РФ от 20.05.2002 N 04-05-12/32)
Вопрос: ...Платежи за загрязнение окружающей природной среды относятся к федеральным налогам. Вместе с тем согласно пп."а" п.4 Постановления Правительства РФ от 28.08.1992 N 632 органы исполнительной власти субъектов РФ могут осуществлять корректировку размеров платежей природопользователей. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 20.05.2002 N 04-07-14/20)
Вопрос: ...Профессиональный участник рынка ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль в 2001 г. просит разъяснить следующее. Валовая прибыль организации составила 240 тыс. руб., убыток от посреднической деятельности - 260 тыс. руб. Какой вариант расчета налогооблагаемой прибыли правильный: 1) 240 - - (-260) = 500 тыс. руб.; 2) 240 - 0 = 240 тыс. руб.?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2002 N 04-02-06/5/7)
Вопрос: ...Налоговые органы дают указания организациям, арендующим федеральное имущество у учреждений образования, здравоохранения, науки, культуры и других, за которыми это имущество закреплено на праве оперативного управления, перечислять НДС с арендной платы на счета арендодателей с последующим перечислением арендодателями налога в бюджет. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2002 N 04-03-11/33)
Вопрос: ...Подлежит ли списанию задолженность по уплате отмененного с 18.08.1997 лицензионного сбора на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции, который не уплачивался организациями на основании принятого госдумой края постановления о неприменении на территории края Постановления Правительства РФ от 28.02.1995 N 197, которым устанавливался сбор?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2002 N 04-05-13/4)
Вопрос: ...В 1999 - 2001 гг. организация заключила с физическим лицом (собственником) договоры ссуды недвижимости и земли под ней. Расходы по содержанию зданий и по уплате земельного налога несет организация. Правомерно ли данные расходы относить на себестоимость продукции (работ, услуг)? Каков порядок налогообложения доходов физического лица при этом?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2002 N 04-02-06/1/73)
Вопрос: ...Каков порядок обложения НДС оборудования, ввозимого на территорию РФ по лизинговым контрактам с иностранными компаниями (лизингодателями), а также лизинговых платежей по данным контрактам? Какой порядок обложения НДС указанных операций существовал до 1 января 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2002 N 04-03-08/18)
Вопрос: ...Швейцарской компании принадлежит 99% уставного капитала российской компании. Инвестированный в российскую компанию иностранный капитал превышает 200 000 швейцарских франков. Вправе ли российская компания при выплате дивидендов своему швейцарскому учредителю применять пониженную ставку налога на доходы от источников в РФ в размере 5%?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2002 N 04-06-05/т.1/12)
Вопрос: Основной вид деятельности организации - оказание услуг по ремонту и сервисному обслуживанию автомобилей. Услуги оказываются как физическим, так и юридическим лицам. Должна ли организация переходить на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности в соответствии с Федеральным законом от 31.07.1998 N 148-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2002 N 04-05-12/29)
Вопрос: ...Законом субъекта Федерации установлено, что единый налог на вмененный доход должен уплачиваться по такому виду деятельности, как ремонт и техобслуживание бытовой теле- и радиоаппаратуры и электронной техники. Не противоречит ли это положениям Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ? Должна ли организация уплачивать налог?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2002 N 04-05-12/28)
Вопрос: ...Организация добывает холодную пресную подземную воду, которая частично направляется в котельную, где нагревается и подается потребителям. Должна ли организация уплачивать налог на добычу полезных ископаемых, учитывая, что согласно пп.13 п.2 ст.337 НК РФ к полезным ископаемым относятся, в частности, подземные воды, используемые для получения тепловой энергии?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2002 N 04-07-06/10)
Вопрос: Добытые организацией полезные ископаемые в основном направляются в производство, за исключением единичных случаев, когда они реализуются. Каким способом определять стоимость добытых полезных ископаемых: исходя из цен реализации или исходя из расчетной стоимости?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2002 N 04-07-06/9)
Вопрос: ...Облагаются ли налогом на имущество затраты на проведение проектно - изыскательских работ, осуществленные до начала строительных работ? Увеличивают ли такие затраты стоимость ОС? Как отражаются в бухгалтерском учете расходы по оформлению межевого дела на земельный участок, право на использование которого получено при приобретении недвижимого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2002 N 04-05-06/15)
Вопрос: ...Организация оплачивает своим сотрудникам профессиональное обучение с целью повышения квалификации, которое не предусматривает получения высшего или среднего специального образования. Включаются ли в доход сотрудников, облагаемый налогом на доходы физических лиц, суммы оплаты обучения? Если да, то в каком объеме: с учетом НДС или без учета НДС?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2002 N 04-04-06/88)
Вопрос: Организация подарила своему сотруднику квартиру. Каков порядок налогообложения физического лица при получении квартиры в виде подарка? Можно ли ему воспользоваться льготой по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п.28 ст.217 Налогового кодекса РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.05.2002 N 04-04-06/87)
Вопрос: ...Банк на основе договора комиссии осуществляет операции по продаже ценных бумаг, принадлежащих физическим лицам. Имеют ли право физические лица на получение в 2001 и 2002 гг. у источника выплаты налоговой льготы, установленной п.2 ст.1 Закона г. Москвы от 02.07.1997 N 26 "О льготах по подоходному налогу с физических лиц"?
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2002 N 04-04-06/86)
Вопрос: Просим разъяснить порядок применения налога на добавленную стоимость при реализации арестованного имущества: 1) кто является налогоплательщиком НДС в данном случае; 2) следует ли составлять счет - фактуру, кем он должен составляться; 3) за счет каких средств должен уплачиваться НДС?
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2002 N 04-03-11/30)
Вопрос: ...Какими документами, устанавливающими рацион питания для экипажей морского флота, руководствоваться в 2001 и 2002 гг., в целях применения п.3 ст.217 и п.2 ст.238 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2002 N 04-04-04/63)
Вопрос: Организация передала в безвозмездное пользование принадлежащие ей объекты жилищно - коммунальной и социально - культурной сферы другой организации, использующей данные объекты по их назначению. Имеет ли право организация - владелец указанных объектов на льготу по налогу на имущество в соответствии с п."а" ст.5 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий"?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2002 N 04-05-06/14)
Вопрос: Государственное предприятие оплачивает своим сотрудникам проезд пригородными автобусами к месту работы и обратно, в связи с тем что данное направление не обслуживается городским пассажирским транспортом общего пользования. Правомерно ли отнесение данных расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) до 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2002 N 04-02-06/2/38)
Вопрос: ...Должна ли организация, покупающая ценные бумаги у физических лиц, производить удержание сумм налога на доходы физических лиц с выплачиваемых сумм? Если организация выступает в качестве брокера, обязана ли она при отсутствии заявления налогоплательщика на вычет удерживать налог с полной суммы выплаты физическому лицу по договорам купли - продажи ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2002 N 04-04-06/85)
Вопрос: Распространяется ли льгота по НДС, предусмотренная пп.2 п.2 ст.149 НК РФ, на врачей, занимающихся частной практикой и имеющих лицензию на оказание услуг, предусмотренных в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2001 N 132, при оказании ими данных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2002 N 04-03-14/14)
Вопрос: ...Редакция журнала выставляет подписчикам счета - фактуры один раз в подписной период по факту получения от них денежных средств. Счет - фактура содержит все реквизиты, указанные в п.5 ст.169 НК РФ (в т.ч. количество номеров журнала, подлежащих поставке подписчику). Может ли подписчик принять к вычету НДС, указанный в счете - фактуре, по мере получения номеров журнала?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2002 N 04-03-11/28)
Вопрос: ...Верно ли, что организация, арендующая федеральное имущество у государственного унитарного предприятия, не должна выполнять функции налогового агента согласно п.3 ст.161 НК РФ, так как данная норма НК РФ распространяется только на случаи предоставления в аренду имущества органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2002 N 04-03-11/31)
Вопрос: В 1998 г. физическим лицом со страховой компанией заключен договор страхования жизни сроком на 5 лет. Через некоторое время физическое лицо получило в страховой компании ссуду в размере 50% от страхового взноса. Ссуда вовремя не возвращена. Правомерно ли обложение налогом на доходы физических лиц сумм материальной выгоды в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 30.04.2002 N 04-04-06/84)
Вопрос: ...Государственное унитарное предприятие сдает в аренду федеральное недвижимое имущество. Полученная арендная плата перечисляется в бюджет, за исключением амортизационных отчислений и эксплуатационных затрат по содержанию имущества. Как в целях налогообложения прибыли учитываются эти затраты? Согласовывается ли стоимость эксплуатационных затрат с собственниками имущества?
(Письмо Минфина РФ от 30.04.2002 N 04-02-06/3/34)
Вопрос: ...Страховая организация оказывает услуги по проведению компенсационных выплат отдельным категориям граждан в соответствии с Законом N 73-ФЗ. Возмещение расходов по данной деятельности осуществляется из бюджета. На территории РФ данные выплаты производятся дочерними обществами организации. Каков порядок налогообложения НДС сумм возмещения расходов?
(Письмо Минфина РФ от 30.04.2002 N 04-03-11/29)
Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм страховых взносов и страховых выплат, предусмотренных договорами добровольного страхования, в частности договорами добровольного страхования жизни, если страховые взносы в полном объеме уплачиваются работодателем.
(Письмо Минфина РФ от 30.04.2002 N 04-04-06/83)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу гл.25 НК РФ относятся ли к расходам, связанным с производством и реализацией продукции и учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, аукционная стоимость промышленной квоты на вылов морских биологических ресурсов, аккредитация на бирже для участия в аукционе, биржевой сбор согласно договору на аккредитацию?
(Письмо Минфина РФ от 30.04.2002 N 04-02-06/3/33)
Вопрос: ...Организация осуществила в 2001 г. капитальные вложения производственного назначения, получив банковский кредит на финансирование капвложений сроком на 2 года (2001 - 2002 гг.), в связи с чем пользовалась в том же году льготой по налогу на прибыль согласно абз."а" п.1 ст.6 Закона РФ N 2116-1. Правомерно ли пользоваться указанной льготой по налогу на прибыль в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 30.04.2002 N 04-02-06/2/37)
Вопрос: Каков порядок оценки акций, переходящих по наследству, в целях обложения налогом с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2002 N 04-04-10/2)
Вопрос: Организация осуществляет реализацию товаров на экспорт в государства СНГ. Просим разъяснить порядок вычета сумм НДС, уплаченных по материальным ресурсам общехозяйственного назначения.
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2002 N 04-03-08/17)
Вопрос: ...Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг просит разъяснить следующее. В 2001 г. организация получала доход от деятельности, связанной с проведением операций с ценными бумагами, результат которых отражается в составе внереализационных доходов. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль общехозяйственные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2002 N 04-02-06/1/73)
Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что в соответствии с пп."а" п.1 ст.24 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Монголии об избежании двойного налогообложения, если российский резидент уплатил в Монголии налог с полученных там дивидендов, то в РФ размер вычета не будет превышать сумму налога, которую резидент уплатил бы с такой суммы дивидендов в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2002 N 04-06-05/1/13)
Вопрос: ...Каков порядок расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения негосударственного пенсионного фонда для целей обложения налогом на прибыль, если в соответствии со ст.256 НК РФ имущество некоммерческих организаций не включается в состав амортизируемого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2002 N 04-02-06/6/12)
Вопрос: ...Признаются ли расходами в целях налогообложения прибыли: взносы по договорам страхования, заключаемым на случай смерти застрахованного лица, при получении работником бытовой травмы; выплаты вознаграждений руководству, не предусмотренные трудовым договором? Распространяются ли положения п.21 ст.270 НК РФ на лиц, принятых на работу до вступления в силу ТК РФ N 197-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2002 N 04-02-06/6/11)
Вопрос: ...Организации, имевшей право на реструктуризацию задолженности по налогам на 01.04.2000 и утратившей его на 27.12.2000, это право было восстановлено по Постановлению N 742. При этом ИМНС потребовала уплатить помимо текущих налогов и сумм задолженности пени за неуплату налоговых платежей, находящихся в реструктуризации с 01.04.2000 по 01.11.2001. Права ли ИМНС?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2002 N 04-01-10/2-44)
Вопрос: Возможно ли освобождение религиозных организаций от уплаты налога с продаж и налога на прибыль организаций? Могут ли религиозные организации осуществлять денежные расчеты с населением без применения ККМ?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2002 N 04-03-01/53)
Вопрос: ...Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете операцию, связанную с исполнением заключенного договора займа в натуральной форме, у заимодавца и заемщика? Являются ли обороты по передаче вещей заемщику и возврат им заимодавцу вещей того же рода и качества объектом обложения налогом на добавленную стоимость и налогом на пользователей автомобильных дорог?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2002 N 04-02-06/1/71)
Вопрос: ...Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль в соответствии с пп."б" п.1 ст.6 Закона РФ N 2116-1 доверительному управляющему, которому по договору доверительного управления переданы объекты недвижимости? Что включает в себя в указанном подпункте понятие "баланс" - основной баланс организации или иные балансы, в том числе баланс доверительного управления?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2002 N 04-02-04/52)
Вопрос: При внесении в уставный капитал основного средства подлежит ли обложению налогом на прибыль в 2002 г. превышение оценочной стоимости объекта основных средств, подтвержденное независимыми оценщиками, над его остаточной стоимостью?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2002 N 04-02-06/1/72)
Вопрос: ...Основной вид деятельности организации - сдача в аренду воздушных судов и поддержание их в рабочем состоянии. Имеет ли организация в 2001 г. право на льготу по налогу на прибыль согласно п.1 ст.6 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" при приобретении воздушных судов, авиадвигателей за счет прибыли, оставшейся в ее распоряжении после уплаты налогов?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2002 N 04-02-06/1/68)
Вопрос: ...Следует ли реорганизованной организации при исчислении налога на прибыль за 2001 г. производить расчет налоговой базы нарастающим итогом за год с учетом деятельности присоединенных к ней организаций? Имела ли организация право на льготу по налогу на прибыль при приобретении основных средств и передаче их в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2002 N 04-02-06/3/32)
Вопрос: ...Малое предприятие производит колбасные изделия из мяса, закупленного у физических лиц. Имеет ли оно право согласно п.4 ст.154 НК РФ определять налоговую базу по НДС как разницу между ценой готовой продукции с учетом НДС и ценой приобретения указанной сельхозпродукции? По мнению УМНС России по области, такой порядок распространяется только на перепродавцов.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2002 N 04-03-11/17)
Вопрос: Вправе ли финансовые органы субъектов Российской Федерации принимать решения о предоставлении отсрочек и рассрочек по налогу на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2002 N 04-04-06/80)
Вопрос: ...Специалисты Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по области утверждают, что порядок определения налоговой базы по НДС, установленный п.4 ст.154 НК РФ, распространяется только на операции по перепродаже закупленных у населения сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки. Правомерна ли позиция УМНС?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2002 N 04-03-11/18)
Вопрос: Вправе ли страховая организация относить сумму отчислений в резерв предупредительных мероприятий на уменьшение налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2002 N 04-02-06/6/8)
Вопрос: Подлежат ли отнесению на расходы страховой медицинской организации в целях обложения налогом на прибыль в 2002 г. отчисления в резерв предупредительных мероприятий?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2002 N 04-02-06/6/9)
Вопрос: ...ГУП занимается содержанием и ремонтом автодорог и сдает в аренду государственное имущество. Удельный вес доходов от содержания и ремонта автодорог в общем объеме выручки составляет более 70%, если в общем объеме выручки не учитывать выручку от аренды. Является ли ГУП плательщиком налога на пользователей автодорог и применима ли к нему льгота по п.58.6 Инструкции N 59?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2002 N 04-05-11/19)
Вопрос: ...С введением в действие гл.25 НК РФ авансовые платежи уплачиваются исходя из суммы налога, подлежавшей уплате в бюджет за III квартал 2001 г. В связи с сезонностью деятельности организации наивысший процент реализации и прибыли приходится на III квартал, а в I квартале прибыли не ожидается. Каков порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2002 N 04-02-06/1/70)
Вопрос: ...В 1999 - 2000 гг. российский гражданин работал по договору найма с американской компанией на борту морского судна за пределами территориального моря, но в пределах экономической зоны и континентального шельфа РФ. Подлежит ли налогообложению в РФ доход физического лица от указанной деятельности, учитывая Договор между РФ и США об избежании двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2002 N 04-06-05/1/11)
Вопрос: Сотрудник организации направлен в долгосрочную (более 183 дней) зарубежную командировку. Начисление заработной платы производится в РФ, затем начисленная сумма перечисляется на счет сотрудника в уполномоченном банке в стране его пребывания. Облагается ли данный доход налогом на доходы физических лиц в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2002 N 04-04-06/78)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить следующее. На валютном счете физического лица имеются средства: внесенные наличными самим физическим лицом, перечисленные с других валютных счетов, а также средства, переведенные в результате конвертации средств с рублевых счетов. В каком случае при выдаче наличной валюты с данного счета должен взиматься налог на покупку иностранных денежных знаков?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2002 N 04-02-06/5/6)
Вопрос: Включались ли в себестоимость продукции до 1 января 2002 г. расходы по выплате премий за результаты хозяйственной деятельности, которые выплачивались работникам, в том числе руководителям, государственных организаций? Учитываются ли в целях налогообложения прибыли такие расходы в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2002 N 04-02-06/3/29)
Вопрос: ...Как соотносится требование ст.10 Закона N 110-ФЗ отразить в составе доходов внереализационные доходы, определенные в соответствии с гл.25 НК РФ, которые ранее не учитывались при исчислении налога, с положением п.2 ст.5 НК РФ? Должны ли облагаться налогом начисленные, но еще не уплаченные должником суммы штрафов и иных санкций за нарушение договорных отношений?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2002 N 04-02-06/3/30)
Вопрос: ...В связи с тем что деятельность организации (навигация) носит сезонный характер и основные доходы приходятся на III квартал (в то время как в остальное время деятельность организации является убыточной), просим разъяснить порядок определения ежемесячных авансовых платежей в I квартале (планово - убыточном) 2002 г., учитывая положения ст.286 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2002 N 04-02-06/1/67)
Вопрос: ...Статьей 265 НК РФ расходы в виде штрафных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм на возмещение причиненного ущерба относятся к внереализационным. Включаются ли в состав расходов, предусмотренных ст.265 НК РФ, расходы организации по возмещению другой стороне договора убытков в виде сумм упущенной выгоды? Как рассчитывается сумма упущенной выгоды?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2002 N 04-02-06/2/36)
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган привлечь организацию - налогоплательщика к ответственности в соответствии со ст.118 НК РФ за нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии транзитного валютного счета?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...Правомерно ли взимание банком комиссионного вознаграждения при уплате физическим лицом госпошлины? При уплате физическими лицами неналоговых платежей в бюджет (административные штрафы и др.) через Сбербанк России, последним взимается 3% от суммы платежа в качестве комиссионного вознаграждения. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2002 N 04-02-04/49)
Вопрос: Банк просит разъяснить порядок учета в целях налогообложения имущественных прав на программы ЭВМ, приобретенных по лицензионным договорам. Относятся ли данные объекты к нематериальным активам?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2002 N 04-02-06/5/5)
Вопрос: ...Принимая во внимание норму п.3 ст.236 НК РФ, просим разъяснить, следует ли начислять ЕСН в следующих случаях (при этом все выплаты не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль): выплачена материальная помощь по заявлению или положению организации; подарены подарки ко дню рождения; произведены выплаты работникам непроизводственной сферы.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2002 N 04-04-04/58)
Вопрос: ...Являются ли налоговые декларации финансовой (бухгалтерской) отчетностью? Возможно ли отражать расчеты по налогам с бюджетом за балансом, что позволит отделить бухгалтерский учет от налогового? Возможно ли при непредоставлении аудируемыми лицами документов и регистров налогового учета не применять штрафные санкции согласно п.3 ст.21 Закона N 119-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2002 N 04-02-06/2/34)
Вопрос: ...Рыболовецкая артель в соответствии с Законом N 193-ФЗ является сельскохозяйственным товаропроизводителем, в связи с чем до 01.01.2002 ею применялась система налогообложения, установленная для сельхозтоваропроизводителей, предусматривающая льготы по налогу на прибыль, налогу на имущество, ЕСН. Каков порядок налогообложения рыболовецкой артели в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2002 N 04-02-06/3/27)
Вопрос: ...Сотрудник государственного унитарного предприятия (ГУП) поступил на заочную форму обучения в академию. При этом ГУП не заключает с академией договора на повышение квалификации сотрудника, в связи с тем что обучение бесплатное. Принимаются ли в целях налогообложения прибыли расходы по оплате: проезда к месту обучения и обратно, суточных, проживания в гостинице?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2002 N 04-02-06/3/26)
Вопрос: ...В каком налоговом периоде налогоплательщик, определяющий доходы по методу начисления, должен отражать причитающиеся ему штрафные санкции и суммы возмещения убытков за нарушение договорных обязательств? Когда у него возникает обязанность по начислению внереализационного дохода в случае выставления им претензии другой стороне в досудебном порядке?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2002 N 04-02-06/2/33)
Вопрос: ...При проведении камеральной проверки ИМНС потребовала у ООО книгу покупок, счета - фактуры, хозяйственные договоры, акты взаимозачетов, другие документы. Ограничивается ли объем сведений, запрашиваемых ИМНС при проведении камеральной проверки? Можно ли представить копии документов? УМНС по области считает, что объем запрашиваемых документов не регламентируется.
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2002 N 04-01-10/2-41)
Вопрос: ...Организация А, имеющая на балансе акции организации Б по цене приобретения 100 тыс. руб., вкладывает их в уставный капитал организации В, эмитирующей собственные акции номинальной стоимостью 150 тыс. руб. Рыночная цена акций на момент их вклада составляет 150 тыс. руб. Какой статьей НК РФ (277 или 280) руководствоваться при обложении налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2002 N 04-02-06/1/64)
Вопрос: ...На 2001 - 2002 гг. организацией была утверждена учетная политика для целей налогообложения "по оплате". Правильно ли мы поступаем, если за базу для расчета сбора за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний принимаем выручку по реализации оплаченную?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2002 N 04-05-08/1)
Вопрос: ...В каком порядке уплачивать авансовые взносы по ЕСН, если работнику выплачиваются отпускные в январе, а на расходы организации эти отпускные списываются частично в январе, а частично в феврале? Организация делает сотруднику подарок за счет прибыли, оставшейся после уплаты налогов. Следует ли начислять ЕСН с суммы подарка? Подлежит ли обложению НДС стоимость подарка?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2002 N 04-04-04/55)
Вопрос: ...Предприниматель по договору комиссии с предприятием розничной торговли, которое является плательщиком ЕНВД, реализует товары физическим лицам. Должен ли предприниматель уплачивать налог с продаж? Является ли предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, плательщиком налога с продаж?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2002 N 04-03-14/13)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу Закона N 167-ФЗ и внесением изменений в гл.24 НК РФ имеет ли право общественная организация инвалидов на применение льготы, предусмотренной ст.239 НК РФ, в части уплаты сумм страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2002 N 04-04-02/2-32)
Вопрос: ...Верно ли, что, поскольку задолженность по инвестиционным налоговым кредитам перед муниципальным образованием оформляется согласно ст.ст.66, 67 НК РФ договором и носит гражданско - правовой характер, муниципальное образование является кредитором по денежным обязательствам и включается в число конкурсных кредиторов при проведении конкурсного производства?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2002 N 04-01-10/2-40)
Вопрос: ...Вправе ли органы исполнительной власти субъектов РФ устанавливать дифференцированные ставки платы за загрязнение окружающей природной среды, а также осуществлять корректировку размеров платежей природопользователей с учетом освоения ими средств на выполнение природоохранных мероприятий и зачислять эти средства в счет указанных платежей?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2002 N 04-07-14/19)
Вопрос: ...Согласно Постановлению "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам" одним из документов, необходимых для рассмотрения вопроса о списании безнадежной задолженности, является выписка из единого госреестра юрлиц о ликвидации юрлица. Какие органы выдают выписки в настоящее время?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2002 N 04-01-10/2-39)
Вопрос: ...Согласно ст.38 Федерального закона N 151-ФЗ аварийно - спасательным службам предоставляются льготы по налогу на имущество предприятий, по плате за землю и налогам, уплачиваемым в дорожные фонды. Вправе ли газоспасательная служба ОАО, имеющая свидетельство на право ведения определенных видов аварийно - спасательных работ, использовать перечисленные льготы?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2002 N 04-05-11/18)
Вопрос: ...Организация, осуществляющая вид деятельности, связанный с природопользованием, не занимается размещением отходов, а также не осуществляет сброс вредных веществ. Могут ли органы исполнительной власти субъектов РФ предоставить такой организации льготу по плате за загрязнение окружающей природной среды в части суммы платы, поступающей в бюджет субъекта РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2002 N 04-07-14/16)
Вопрос: ...Общественная организация инвалидов пользовалась льготами по ЕСН согласно пп.1 и 2 п.1 ст.239 НК РФ. Сохраняется ли у организации право на применение льгот в связи с введением в действие с 01.01.2002 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2002 N 04-04-04/54)
Вопрос: В целях исчисления НДС и ЕСН распространяются ли льготы, предусмотренные для жилищно - строительных кооперативов пп.10 п.2 ст.149 и пп.8 п.1 ст.238 НК РФ, на иные объединения собственников недвижимости в жилищной сфере, в частности товарищества собственников жилья?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2002 N 04-03-01/48)
Вопрос: ...МУП, наделенным имуществом на праве хозяйственного ведения, в 2001 г. проведена реконструкция дороги, числящейся на его балансе. Поскольку дорога была введена в эксплуатацию до 1998 г., ее госрегистрация не проведена по ст.4 Закона N 122-ФЗ. Правомерно ли в целях исчисления налога на имущество изменить первоначальную стоимость дороги без госрегистрации?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2002 N 04-05-06/11)
Вопрос: Правомерно ли облагать налогом на доходы физических лиц суточные, выплаченные организацией в иностранной валюте работнику, направленному в загранкомандировку?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2002 N 04-04-06/76)
Вопрос: ...Согласно ст.245 НК РФ только поименованные в данной статье федеральные органы исполнительной власти освобождаются от уплаты ЕСН. Однако ст.32 Закона N 194-ФЗ расширяет перечень указанных организаций фразой "и другие федеральные органы исполнительной власти". Чем руководствоваться для определения перечня освобождаемых от уплаты ЕСН организаций?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2002 N 04-04-04/53)
Вопрос: Каков механизм зачета в 2001 г. сумм налога на прибыль предприятий в счет налоговых обязательств физических лиц - получателей дивидендов, если при расчете налога на прибыль ставка с учетом льготы (24,68%) становится меньше ставки налога на доходы физических лиц (30%)?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2002 N 04-04-06/15)
Вопрос: ...Вправе ли организация использовать льготу по налогу на имущество в соответствии с пп."б" ст.4 Закона N 2030-1 в отношении филиала (имеет отдельный расчетный счет и представляет свой баланс в организацию для составления консолидированного баланса), если выручка от переработки данным филиалом зерна составляет не менее 70% от общей величины его выручки?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2002 N 04-05-06/12)
Вопрос: ...В уставный капитал российской организации, осуществляющей железнодорожные перевозки, нерезидентом внесены железнодорожные вагоны. Каков порядок налогообложения НДС указанных вагонов при ввозе их на таможенную территорию РФ? Действует ли Постановление Правительства РФ от 23.07.1996 N 883 после введения в действие части второй НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2002 N 04-03-08/14)
Вопрос: Просим разъяснить порядок обложения налогом на добавленную стоимость тепловой энергии, реализуемой российской организацией посольству Венесуэлы.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2002 N 04-03-08/15)
Вопрос: ...Просим дать разъяснения по вопросу уплаты ЕСН с 01.01.2002 плательщиками единого налога на вмененный доход. Согласно ст.10 официально опубликованного 31.12.2001 Закона N 198-ФЗ, устанавливающего обязанность плательщиков единого налога на вмененный доход уплачивать ЕСН, указанный Закон вступает в силу с 01.01.2002. Не противоречит ли данное положение ст.5 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2002 N 04-04-04/47)
Вопрос: Просим разъяснить порядок обложения ЕСН выплат иностранным гражданам, работающим в российских организациях, если по условиям трудового договора с работодателем иностранный работник не обладает правом на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь за счет средств соответствующих фондов.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2002 N 04-04-04/50)
Вопрос: ...Исходя из ст.236 НК РФ выплаты организации в пользу работников, не уменьшающие налоговую базу при исчислении налога на прибыль, не облагаются ЕСН. Однако при определении налоговой базы по ЕСН учитываются по ст.237 НК РФ любые выплаты и вознаграждения, начисленные налогоплательщиками в пользу физлиц. Не противоречат ли положения ст.237 и п.3 ст.236 НК РФ друг другу?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2002 N 04-04-04/45)
Вопрос: ...В ст.289 НК РФ предусмотрена необходимость представления организациями - налоговыми агентами, производившими выплаты иностранным организациям, налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Кто должен представлять этот расчет, если указанные выплаты производятся обособленными подразделениями организации?
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2002 N 04-06-05)
Вопрос: ...Имеет ли право организация, руководствуясь Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002, на реструктуризацию задолженности по налогу на доходы физических лиц, образовавшуюся в связи с несвоевременным исполнением обязанности по перечислению, удержанных с налогоплательщиков сумм налога?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2002 N 04-01-10/2-36)
Вопрос: Определением суда утверждено мировое соглашение между уволенным работником и организацией, в соответствии с которым работник отказывается от иска в части восстановления на работе, а организация выплачивает ему сумму заработной платы за время вынужденного прогула. Является ли указанная сумма компенсационной? Облагается ли она налогом на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2002 N 04-04-06/69)
Вопрос: ...Правомерно ли, что со дня вступления в силу Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ, внесшего изменения в Федеральный закон N 148-ФЗ, плательщики налога на вмененный доход становятся плательщиками единого социального налога? По нашему мнению, указанные изменения противоречат п.3 ст.236 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2002 N 04-04-04/45)
Вопрос: ...Предполагает ли понятие "передача имущества" (п.3 ст.39 НК РФ) передачу прав собственности на имущество на безвозмездной основе? Можно ли утверждать, что сделки, описанные в п.3 ст.39 и п.2 ст.146 НК РФ, не противоречат основным понятиям "реализации" (п.1 ст.39), а являются исключением, выделяемым для налогообложения по признаку принимающей стороны?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2002 N 04-01-10)
Вопрос: Организация осуществляет различные виды деятельности (производство, торговля, оказание услуг и выполнение работ). В целях обложения налогом на прибыль просим разъяснить порядок отнесения расходов к прямым и косвенным (в частности, расходов на оплату труда и расходов на доставку покупных товаров до склада).
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2002 N 04-02-06/2/30)
Вопрос: В целях налогообложения акцизами просим разъяснить, к каким группам алкогольной продукции по кодам Бюджетной классификации относятся: вина виноградные специальные, вина плодовые специальные, крепкие винные напитки.
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2002 N 04-03-06/12)
Вопрос: Должен ли взиматься НДС таможенными органами при ввозе на территорию Российской Федерации зарубежной медицинской техники, входящей в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2002 N 04-03-01/39)
Вопрос: ...Относятся ли к расходам по оплате маркетинговых услуг, включаемым в себестоимость банковских услуг в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 490, расходы по договору на проведение экспертизы осуществленных для банка исследовательских работ, целью которых является установка аппаратно-программного комплекса для передачи данных в процессинговый центр?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2002 N 04-02-06/5/4)
Вопрос: ...Правильна ли позиция банка, считающего, что доходы в виде процентов (накопленного купонного дохода) по операциям с облигациями внешнего облигационного займа 1996 г., полученные в период обращения данных облигаций в виде сальдо уплаченного купонного дохода и полученного в результате погашения купона у последнего владельца, не подлежат обложению налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2002 N 04-02-06/5/3)
Вопрос: Правомерно для целей бухгалтерского учета списывать основные средства стоимостью до 10 000 рублей на затраты на производство по мере отпуска их в производство или в эксплуатацию и учитывать данное положение при исчислении налога на имущество предприятий?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2002 N 04-05-06/10)
Вопрос: ...ЗАО оказывает платные медицинские услуги населению. При осуществлении расчетов кредитными картами чеки на ККМ не пробиваются, а данные о расчетах отражаются в отчете терминала и заносятся в книгу продаж. Правомерны ли требования налоговых органов об обязательном применении ККМ при расчетах кредитными картами?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2002 N 04-01-20/1)
Вопрос: ...На балансе организации находится детский лагерь отдыха, который функционирует три летних месяца. Вправе ли в данном случае организация учитывать расходы по содержанию лагеря в соответствии с пп.32 п.1 ст.264 НК РФ? Если да, то как отражаются указанные расходы в налоговой декларации по налогу на прибыль? Просим также разъяснить понятие "градообразующие организации".
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2002 N 04-02-06/1/58)
Вопрос: ...Как формируется себестоимость продукции согласно Положению о составе затрат при добыче и обработке драгоценных металлов? Часть добытой руды ежемесячно направляется на переработку, а неиспользованный остаток складируется. Правомерно ли все затраты по добыче руды, возникшие в течение месяца, в полном объеме относить на часть руды, направляемой на переработку?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2002 N 04-02-04/45)
Вопрос: Правомерно ли к расходам на оплату труда, учитываемым при исчислении налога на прибыль, относить согласно п.24 ст.255 НК РФ оплачиваемые административные отпуска, предоставляемые администрацией организации в связи с отсутствием работы (если такие выплаты предусмотрены коллективным договором)?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2002 N 04-02-06/1/56)
Вопрос: В целях обложения налогом на прибыль просим разъяснить порядок учета в 2001 и 2002 гг. выплат по районным коэффициентам к заработной плате работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленных законодательным актом субъекта РФ.
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2002 N 04-02-06/1/57)
Вопрос: Каков порядок налогообложения дивидендов, полученных по акциям, принадлежащим государству, держателями которых являются комитеты по управлению имуществом? Можно ли в настоящее время по этому вопросу руководствоваться совместным Письмом Минфина России и Госналогслужбы России от 25.08.1994 N N 113, ВЗ-4-15/98н?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2002 N 04-02-06/3/22)
Вопрос: ...Согласно поправкам, внесенным в НК РФ в конце 2001 г., если в среднем на одно физлицо налоговая база составляет менее 2500 руб., то налогоплательщик не вправе до конца налогового периода использовать регрессивную шкалу ставки ЕСН. Если регрессивной ставкой можно воспользоваться лишь по окончании налогового периода, то в чем смысл введения критерия (2500 руб.)?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2002 N 04-04-06/64)
Вопрос: ...Организация является плательщиком ЕНВД. Федеральным законом от 31.12.2001 N 198-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон N 148-ФЗ, в соответствии с которыми плательщики ЕНВД становятся плательщиками единого социального налога. С какого времени плательщики ЕНВД являются плательщиками единого социального налога, учитывая положения ст.5 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2002 N 04-04-04/42)
Вопрос: Является ли общественная организация инвалидов плательщиком единого социального налога, если организация не является работодателем и не начисляет выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско - правовым договорам, работу выполняет правление организации на общественных началах?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2002 N 04-04-04/43)
Вопрос: ...Согласно пп.7 п.2 ст.256 НК РФ объекты основных средств стоимостью до 10 000 руб. за единицу разрешается списывать для целей налогообложения на затраты на производство по мере отпуска их в производство или эксплуатацию. ПБУ 6/01 устанавливает предельную стоимость основных средств 2000 руб. Чем руководствоваться при исчислении налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2002 N 04-05-06/9)
Вопрос: ...Наше предприятие является муниципальным, основные средства передаются нам в хозяйственное ведение городским комитетом по управлению имуществом. При принятии на учет основных средств, переданных в хозяйственное ведение, по счетам бухучета делается запись Дт 01 - Кт 75 и Дт 75 - Кт 83. Как следует отразить в учете списание и изъятие основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2002 N 04-02-06/3/21)
Вопрос: ...Просим разъяснить, куда следует относить затраты на изобретательство с 1 января 2002 г. в целях налогообложения прибыли: списывать за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации; относить в состав расходов, связанных с производством и реализацией продукции? Какие затраты в целях налогообложения относят к расходам на изобретательство?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2002 N 04-02-06/4/10)
Вопрос: ...Правомерно ли введение Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с 1 января 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2002 N 04-04-06/63)
Вопрос: ...Организацией 06.09.2000 был заключен контракт с нидерландской фирмой на поставку товара, однако до настоящего времени полученный товар не был оплачен. Правомерно ли организация ежеквартально уменьшала налогооблагаемую прибыль на отрицательные курсовые разницы в течение 2000 и 2001 гг. или такое уменьшение возможно только после погашения задолженности за товар?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2002 N 04-02-06/1/54)
Вопрос: ...Немецкая компания единожды в течение года командирует в РФ своих специалистов на срок менее 25 дней для оказания инжиниринговых услуг российской компании (услуг по обучению обслуживающего персонала линий по разливу напитков). Приводит ли деятельность немецкой компании к образованию постоянного представительства в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2002 N 04-06-05/1/14)
Вопрос: ...Возможно ли золотодобывающим предприятиям, имеющим сезонный характер добычи и производства продукции, производить уплату авансовых платежей по налогу на добычу полезных ископаемых исходя из фактической прибыли, т.е. в те периоды, когда у предприятий отсутствуют добыча и реализация добытых полезных ископаемых, авансовые платежи по налогу не производить?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2002 N 04-06-05/1/14)
Вопрос: ...В феврале 2002 г. ОАО решило продать автомобиль. В законе республики определен срок уплаты налога с владельцев транспортных средств не позднее 1 июля. Правомерно ли требование налоговой инспекции об уплате налога при снятии с учета для продажи автомобиля, учитывая, что этот налог будет уплачен новым владельцем при осуществлении его государственной регистрации?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2002 N 04-05-11/13)
Вопрос: Должно ли ОАО исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц с выплат членам экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, за выполнение ими трудовых или иных обязанностей, выполненную работу в период ведения промысла в территориальном море РФ, в исключительной экономической зоне РФ, а также в открытом море за ее пределами?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2002 N 04-04-06/62)
Вопрос: ...Верно ли, что в случае уплаты страховых взносов по договорам добровольного страхования работников, заключаемым на случай наступления смерти застрахованного лица (связана смерть с выполнением трудовых обязанностей или нет), у страхователя не возникает налоговой базы по ЕСН и при налогообложении прибыли указанные взносы включаются в состав расходов на оплату труда?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2002 N 04-04-04/39)
Вопрос: ...Вправе ли ООО для целей налогообложения прибыли при отсутствии в период с июля по сентябрь 2001 г. выручки от реализации расходы, связанные с подготовкой и обеспечением производственного процесса в следующих отчетных периодах (арендная плата, заработная плата), учесть в IV квартале 2001 г., когда начали осуществляться выпуск и реализация продукции?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2002 N 04-02-06/2/27)
Вопрос: Включаются ли в себестоимость продукции в целях налогообложения прибыли, полученной организацией в 2001 г., суммы оплаты труда работников в сверхурочное время?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2002 N 04-02-06/1/51)
Вопрос: ...Общественная организация оплачивает дополнительную медицинскую помощь инвалидам - чернобыльцам, как являющимся работниками данной организации, так и не являющимся ее работниками. Должна ли была организация уплачивать ЕСН с сумм оплаты лечения инвалидов - чернобыльцев в 2001 г.? Облагаются ли ЕСН суммы оплаты такой помощи в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2002 N 04-04-04/38)
Вопрос: Российская организация получила в 2001 г. импортное оборудование, которое не было оплачено. Просим разъяснить порядок учета и налогообложения в 2001 г. возникшей отрицательной курсовой разницы в соответствии с ПБУ 3/95 по кредиторской задолженности.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2002 N 04-02-06/1/46)
Вопрос: ...Страховая компания осуществляет перестрахование риска на основании договоров с иностранными юридическими лицами, не осуществляющими деятельность в РФ через постоянное представительство. Подлежат ли обложению налогом на прибыль в 2002 г. премии по перестрахованию, перечисляемые компанией иностранным юридическим лицам по договорам, заключенным в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2002 N 04-06-05/1/12)
Вопрос: Банк приобрел простой вексель со сроком погашения через 2 года. В какой момент проценты по векселю подлежат включению в налогооблагаемую прибыль? Каков порядок определения налогооблагаемой базы в случае досрочной реализации векселя?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2002 N 04-02-06/5/1)
Вопрос: ...Завод прекращает производство нескольких видов продукции. На заводе остались остатки материалов и комплектующих изделий, не подвергшихся обработке, которые также относятся к выпуску этих видов продукции. В каком порядке следует заводу списать на затраты данные остатки материалов и комплектующих изделий в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2002 N 04-02-06/2/24)
Вопрос: ...Организации требуется получить налоговый кредит сроком на 1 год по ЕСН, по взносам в ПФР, а также по НДС. В какие органы, уполномоченные предоставлять отсрочку по уплате ЕСН (поступающего в федеральный бюджет, бюджет ФСС РФ и бюджеты ФОМС) и по уплате взносов в ПФР, следует обратиться организации? Какие документы требуются для предоставления отсрочки по уплате НДС?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2002 N 04-04-04/37)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов организации на рекламу в соответствии с п.4 ст.264 НК РФ. Какие виды расходов на рекламу принимаются в полном объеме, а какие - в размере, не превышающем 1% от выручки? В каком объеме принимаются расходы организации на осуществление бесплатной рекламной рассылки своей продукции?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2002 N 04-02-06/3/18)
Вопрос: Какое условие определяет отнесение в состав прочих расходов организации для целей налогообложения прибыли расходов на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, - статус организации как образовательного учреждения или его государственная аккредитация?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2002 N 04-02-06/3/19)
Вопрос: Договором поставки предусмотрено, что за несвоевременную передачу товара по вине поставщика последний уплачивает покупателю штраф. В какой момент у организации возникает обязанность по отражению суммы санкций за несвоевременную поставку товара в составе внереализационных доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2002 N 04-02-06/1/47)
Вопрос: ...Учитываются ли в составе доходов для целей налогообложения прибыли в 2002 г. штрафы, пени, иные санкции за нарушение обязательств, предусмотренные в хозяйственных договорах, но фактически не предъявленные контрагенту? Учитываются ли для целей налогообложения суммы санкций и суммы возмещения убытков, не предусмотренные в условиях договора, но предусмотренные ГК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2002 N 04-02-06/2/25)
Вопрос: ...Согласно гл.25 Налогового кодекса РФ в доходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли, включается целевое финансирование, выделенное только бюджетным организациям. Учитываются ли средства целевого финансирования, полученные предприятиями городского общественного транспорта, при налогообложении прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2002 N 04-02-06/3/20)
Вопрос: ...ЗАО в 2000 г. куплена квартира для работника. В 2001 г. работнику выделена субсидия за счет прибыли, остающейся в распоряжении ЗАО, которая на руки ему не выдавалась. Облагается ли данная субсидия НДФЛ? Облагаются ли ЕСН средства, направленные на оплату путевок для работников за счет средств, остающихся в распоряжении ЗАО после уплаты налога на доходы?
(Письмо Минфина РФ от 18.03.2002 N 04-04-06/55)
Вопрос: Благотворительный фонд (некоммерческая организация) в 2001 г. оказал материальную помощь в виде выдачи продуктовых наборов, горячего питания, оплаты медицинских услуг физическим лицам, не являющимся работниками фонда. Каков порядок применения ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 18.03.2002 N 04-04-04/35)
Вопрос: ...Вправе ли лизинговая компания по легковым автомобилям стоимостью более 300 тыс. руб. после применения основной нормы амортизации с коэффициентом 0,5 применять к рассчитанной таким образом основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2002 N 04-02-06/3)
Вопрос: ...Вправе ли организация, пользующаяся льготой по ЕСН согласно пп.2 п.1 ст.239 НК РФ, применять указанную льготу при исчислении взносов в фонд обязательного пенсионного страхования на основании п.2 ст.10 Закона N 167-ФЗ? Каков порядок определения суммы ЕСН, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, если данная организация имеет право на применение регрессивной шкалы?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2002 N 04-04-04/32)
Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросу исчисления налога на прибыль в 2001 г. Каков порядок отражения сумм расходов по уплате ЕСН, начисленного по разным видам начислений (заработная плата и оплата питания), учитываемых и не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2002 N 04-04-04/34)
Вопрос: ...Согласно заключенному государственному контракту инженерно - научный центр выполняет НИОКР. Правомерно ли поступающие по контракту средства федерального бюджета отражать по счету, предназначенному для учета средств целевого финансирования, не используя при этом счета реализации и, соответственно, не начисляя налог на пользователей автомобильных дорог?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2002 N 04-02-06/1/44)
Вопрос: ...Согласно п.1 ст.63 НК РФ органами, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов, поступающих во внебюджетные фонды, являются органы соответствующих внебюджетных фондов. ЕСН уплачивается частично в федеральный бюджет, а частично - в ПФР. Какой орган принимает решение об изменении срока уплаты ЕСН в федеральный бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2002 N 04-04-04/33)
Вопрос: Имеют ли право отделения Сбербанка взимать плату за проведение платежей в бюджет в части штрафов, налагаемых в административном порядке за нарушение Закона РФ "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" и вносимых как самостоятельно гражданами, так и собранных инспекциями МНС России?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2002 N 04-01-14/1-04)
Вопрос: ...Иностранная компания оказывает услуги на территории РФ через постоянное представительство. С 01.01.2002 представительство переходит на метод определения выручки для целей налогообложения "по отгрузке". Каков порядок уплаты налога на пользователей автодорог с выручки по услугам, реализованным 01.01.2002, оплата за которые произведена после 01.01.2002?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2002 N 04-05-11/11)
Вопрос: ...Организация занимается оптовой торговлей медицинскими препаратами. Один из закупленных препаратов не пользовался спросом. Часть препарата была безвозмездно передана в детские дошкольные учреждения, на режимные объекты и т.д. Следует ли уплачивать налог на пользователей автодорог, НДС и налог на прибыль с безвозмездно переданных партий препарата?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2002 N 04-05-11/7)
Вопрос: Российская организация осуществляет экспорт специмущества по договору комиссии. Каков порядок применения ставки налога на добавленную стоимость 0% в случае поступления на счет экспортера выручки от реализации не в полном объеме?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2002 N 04-03-08/12)
Вопрос: Возмещаются ли суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные подрядным организациям заказчиками - застройщиками, осуществляющими функции заказчика - застройщика по объектам завершенного капитального строительства, а также суммы этого налога, уплаченные ими в бюджет по своим услугам и строительно - монтажным работам, выполненным собственными силами?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2002 N 04-03-10/2)
Вопрос: В 1999 - 2000 гг. организация применяла упрощенную систему налогообложения. С 01.01.2001 организация перешла на общепринятую систему налогообложения. Каков порядок учета в целях обложения налогом на прибыль и налогом на пользователей автодорог средств, поступивших за реализованные товары, работы, услуги в 2001 г. по договорам, заключенным до 01.01.2001?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2002 N 04-05-11/10)
Вопрос: Можно ли отнести к мероприятиям дополнительного налогового контроля: назначение встречной налоговой проверки; продление срока выездной налоговой проверки?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка применения налога на прибыль организаций в соответствии с гл.25 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2002 N 04-02-06/1/43)
Вопрос: Просим разъяснить порядок определения научно - исследовательской организацией объема научных работ с целью применения льготы по налогу на имущество предприятий в соответствии с п."к" ст.4 Закона РФ N 2030-1.
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2002 N 04-05-06/05)
Вопрос: Вправе ли законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации устанавливать льготы по налогу с продаж в отношении отдельных категорий налогоплательщиков?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2002 N 04-03-13/05)
Вопрос: ...Организация реорганизована путем присоединения к ней двух других организаций. Правильно ли в данном случае производить расчет налоговой базы по ЕСН после реорганизации с учетом данных присоединенных организаций и исходя из суммарной налоговой базы определять, имеет ли организация право на применение регрессивной шкалы ставок по ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2002 N 04-04-04/31)
Вопрос: ...Каков порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в I квартале 2002 г.? Что подразумевается под "прочими видами рекламы" согласно последнему абзацу п.4 ст.264 НК РФ? Какие юридические лица признаются градообразующими организациями в целях применения ст.264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2002 N 04-02-06/1/41)
Вопрос: Страховая компания просит разъяснить, подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц страховые выплаты по договорам страхования от несчастных случаев и болезней.
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2002 N 04-09-06/53)
Вопрос: Каков порядок учета для целей обложения налогом на прибыль в 2001 г. отрицательных курсовых разниц по кредиторской задолженности, возникших в связи с пересчетом непогашенной задолженности на дату составления бухгалтерской отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2002 N 04-02-06/1/40)
Вопрос: Просим разъяснить, в каком отчетном периоде у организации возникает доход от реализации товара для целей уплаты налога на прибыль организаций: а) если отгрузка товара произошла в одном отчетном периоде, а оплата покупателем - в другом; б) если договором поставки предусмотрено, что право собственности на товар переходит к покупателю после оплаты указанного товара.
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2002 N 04-02-06/2/20)
Вопрос: В 2001 - 2002 гг. ООО производило начисление единого социального налога на вознаграждение конкурсного управляющего, не являющегося работником ООО. Имеет ли ООО право на зачет данных сумм как излишне уплаченных в соответствии со ст.78 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2002 N 04-04-04/30)
Вопрос: ...С 01.01.2002 утратил силу Закон "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Статья 8 Закона регулировала порядок уплаты налога, в том числе по результатам налогового периода. В каком порядке и в какие сроки следует перечислять налог на прибыль за 2001 г. организации, уплачивающей налог ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за месяц?
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2002 N 04-02-06/1/42)
Вопрос: ООО имеет рыболовные суда, на которых производится вылов и обработка рыбы. Каков порядок учета численности в ООО для целей налогообложения, учитывая специфику его деятельности? В частности, правильно ли мы поступаем, что включаем в среднесписочную численность не всех работников, нанятых на работу на судна, а только тех, которые непосредственно работают на них?
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2002 N 04-02-06/2/21)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению в РФ вознаграждения, получаемые физическим лицом - гражданином Германии, являющимся главой представительства германской компании в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2002 N 04-06-05/1/10)
Вопрос: ...Какие организации признаются градообразующими? Следует ли из формулировки пп.32 п.1 ст.264 НК РФ, что организации, не являющиеся градообразующими, не вправе относить расходы обслуживающих производств и хозяйств, включая расходы на содержание объектов ЖКХ и социально - культурной сферы, в состав прочих расходов, принимаемых для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2002 N 04-02-04/33)
Вопрос: ...При получении в кредитных учреждениях средств на выплату зарплаты часто складывается ситуация, когда организация получает денежные средства, а платежные поручения на уплату налога на доходы физлиц при недостаточности денежных средств на счете относятся на картотеку. Налог в бюджет не поступает. Как решается проблема с образовавшейся таким образом задолженностью по налогу?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2002 N 04-04-06/52)
Вопрос: В 1994 г. физическим лицом получена беспроцентная ссуда, которая погашалась частями. Последняя часть ссуды была погашена 24.05.2001. Просим разъяснить порядок обложения налогом на доходы физических лиц материальной выгоды в виде экономии на процентах и порядок подачи налоговой декларации. Можно ли получить отсрочку в связи с невозможностью единовременной уплаты налога?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2002 N 04-04-06/51)
Вопрос: Просим разъяснить порядок применения НДС в отношении услуг по обслуживанию воздушных судов государств - участников СНГ, оказываемых в российских аэропортах и воздушном пространстве РФ до 01.01.2001, учитывая положения Конвенции о международной гражданской авиации и межправительственных соглашений между РФ и государствами - участниками СНГ.
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2002 N 04-03-08/11)
Вопрос: Признается ли объектом налогообложения по налогу с продаж операция по реализации юридическим лицом предпринимателю без образования юридического лица товаров (работ, услуг) за наличный расчет в соответствии с гл.27 части второй НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2002 N 04-03-13/03)
Вопрос: ...Имеет ли право лизинговая компания по легковым автомобилям стоимостью более 300 тыс. руб., являющимся предметом договора финансовой аренды, применить к основной норме амортизации два специальных коэффициента одновременно: специальный коэффициент 0,5, установленный п.9 ст.259 НК РФ, и специальный коэффициент (не выше 3), установленный п.7 ст.259 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2002 N 04-02-06/1/33)
Вопрос: ...Целью деятельности МУП является обеспечение нормативных условий содержания нежилого муниципального фонда. Возникает ли у МУП объект обложения налогом на прибыль при передаче ему имущества в хозяйственное ведение, учитывая, что согласно ст.250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества или имущественных прав являются внереализационными?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2002 N 04-02-03/16)
Вопрос: ...Медицинское учреждение выступает агентом между страховой организацией и другими медицинскими учреждениями. По какой ставке в 2001 г. облагались налогом на прибыль агентские вознаграждения? К каким расходам страховой организации относится выплата данного вознаграждения медицинскому учреждению?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2002 N 04-02-06/2)
Вопрос: ...Требуется ли представление иностранным банком подтверждения постоянного местопребывания в соответствии со ст.310 НК РФ при выплате ему доходов российскими банками или небанковскими организациями, если местонахождение иностранного банка подтверждается сведениями таких информационных справочников, как "The bankers' Almanac" и "International bank identifier code"?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2002 N 04-06-05/1/11)
Вопрос: ...Подлежат ли обложению НДС операции по реализации топлива, перемещаемого через таможенную границу РФ в таможенном режиме перемещения припасов? Каков порядок отражения данных операций в декларации по НДС в 2001 и 2002 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2002 N 04-03-08/09)
Вопрос: Российская организация оказывает украинской организации услуги по сдаче в аренду оборудования. Подлежат ли обложению НДС полученные арендные платежи? Подлежат ли вычету суммы НДС, уплаченные российской организацией при приобретении указанного оборудования?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2002 N 04-03-08/10)
Вопрос: ...С какого момента применяется освобождение от обложения НДС реализации важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники? Какая именно медицинская техника подпадает под действие данной льготы? По какой ставке облагается прочая медицинская техника? Чем руководствоваться при отнесении товаров к медицинским изделиям, на которые установлена ставка НДС 10%?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2002 N 04-03-05/10)
Вопрос: ...Статьей 236 ТК РФ предусмотрена ответственность работодателя за задержку выплаты зарплаты в виде выплаты работникам процентов за каждый день задержки. Можно ли эти расходы в целях налогообложения отнести к внереализационным? Относятся ли эти выплаты к установленным законодательством компенсационным выплатам, которые не облагаются НДФЛ и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2002 N 04-04-06/48)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель просит разъяснить, облагаются ли налогом с продаж в соответствии с гл.27 НК РФ операции по реализации товаров за наличный расчет другим индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2002 N 04-03-14/11)
Вопрос: Издательство реализует учебные книжные издания, имеющие приложения в виде аудиокассет. Возможно ли применение пониженной ставки НДС на весь учебный комплект?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2002 N 04-03-11/29)
Вопрос: Российский банк, являющийся налоговым агентом, в целях применения налога на прибыль организаций просит разъяснить, в какой форме иностранная компания должна представить подтверждение постоянного местопребывания в государстве - партнере Российской Федерации по соглашению об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2002 N 04-06-05/т.1/8)
Вопрос: Облагаются ли единым социальным налогом выплаты, производимые за счет прибыли, остающейся в распоряжении протезно - ортопедической организации, имевшей льготу по налогу на прибыль в 2001 г.? Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц оплата стоимости санаторно - курортной путевки работнику организации за счет тех же источников?
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2002 N 04-04-04/26)
Вопрос: Организация выполняет работы как на территории РФ, так и за пределами РФ через постоянное представительство. Может ли организация применять порядок ведения раздельного учета затрат для целей обложения НДС в соответствии с п.4 ст.170 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2002 N 04-03-08/08)
Вопрос: Организация осуществляет экспортные поставки товаров в счет погашения задолженности бывшего СССР. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость суммы авансовых платежей, полученные в счет предстоящих поставок?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2002 N 04-03-08/07)
Вопрос: Применяется ли имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.1 ст.220 НК РФ, в случае продажи физическим лицом своей доли в обществе с ограниченной ответственностью?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2002 N 04-04-06/46)
Вопрос: Вправе ли органы исполнительной власти субъектов РФ по согласованию с территориальными органами природных ресурсов освобождать от платы за загрязнение окружающей природной среды отдельных плательщиков или категории плательщиков социальной и культурной сферы, а также организации (категории плательщиков), финансируемые из федерального, областного и местного бюджетов?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2002 N 04-07-14/8)
Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросу правомерности предоставления налоговых льгот с 01.01.2002 в отношении налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с договорами об осуществлении инвестиционной деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2002 N 04-02-06/2/18)
Вопрос: ...Следует ли для получения патента в среднесписочную численность организации включать предпринимателей, с которыми были заключены договоры гражданско - правового характера? Что является валовой выручкой при определении объекта обложения единым налогом у комиссионера? Начисляется ли ЕСН на выплаты физическому лицу по договору аренды транспортного средства с экипажем?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2002 N 04-02-06/3/15)
Вопрос: ...Организация работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Принимаются ли расходы организации, связанные с обязательным приобретением разрешительной транспортной документации, при расчете базы налогообложения по единому налогу, когда в качестве объекта обложения используется показатель совокупного дохода?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2002 N 04-02-06/3/14)
Вопрос: ...В связи с введением с 01.02.2002 Трудового кодекса РФ правомерно ли при отсутствии в тексте трудового договора конкретных размеров тарифных ставок (должностных окладов, доплат, надбавок и поощрительных выплат): учитывать расходы по оплате труда при исчислении налога на прибыль организаций согласно ст.255 НК РФ; не начислять ЕСН на указанные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2002 N 04-02-06/1/37)
Вопрос: ...Организация применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Должна ли она вернуться к применению общепринятой системы налогообложения, учета и отчетности, если она начала осуществлять вид деятельности, который согласно Закону от 29.12.1995 N 222-ФЗ не подпадает под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2002 N 04-02-06/2/19)
Вопрос: В каком порядке в связи с введением налога на прибыль организаций с 01.01.2002 следует относить потери от недостачи и (или) порчи при хранении, транспортировке (а также реализации торговыми организациями) товарно - материальных ценностей в пределах норм естественной убыли?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2002 N 04-02-06/1/35)
Вопрос: ...С 01.01.2002 не облагаются НДС операции по реализации важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники по перечню, утверждаемому Правительством РФ. Постановление Правительства, утвердившее Перечень, вступило в силу 31.01.2002. С какого момента применяется освобождение от НДС? По какой ставке облагается реализация медтехники, не вошедшей в Перечень?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2002 N 04-03-05/09)
Вопрос: ...В соответствии со ст.264 НК РФ налогоплательщики, являющиеся градообразующими организациями и имеющие на балансе объекты жилищного фонда и учреждения социально - культурной сферы, вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов. Каковы критерии отнесения налогоплательщиков к градообразующим организациям?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2002 N 04-02-04/29)
Вопрос: ...ОАО были занижены нормативы отчислений в ремонтный фонд, что привело к перерасходу средств, реально затраченных на ремонт основных средств, по итогам первого полугодия 2001 г. Правомерны ли действия общества по пересмотру норм отчислений в ремонтный фонд в течение 2001 г. и списанию доначисленной суммы отчислений по увеличенным нормативам в состав затрат?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2002 N 04-02-06/1/32)
Вопрос: Организация имеет в своем составе представительство, имеющее отдельный баланс и расчетный счет. В какой форме необходимо представлять сообщение в налоговый орган по месту нахождения представительства и какие сведения должны быть указаны в нем по налогу на прибыль за IV квартал 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2002 N 04-02-06/1/33)
Вопрос: ...ОАО применяет метод начисления при определении доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Получение прибыли ОАО в течение года происходит неравномерно. Возможно ли при уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в соответствии с порядком, определенным ст.286 НК РФ, корректировать авансовые платежи исходя из размера предполагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2002 N 04-02-06/1/34)
Вопрос: Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли в 2002 г. дополнительных затрат, связанных с установлением повышенных районных коэффициентов к заработной плате работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, по сравнению с централизованно установленными?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2002 N 04-02-06/1/31)
Вопрос: ...В течение налогового периода налогоплательщик получал доходы от нескольких источников - работодателей. У одного из них ему предоставлялись стандартные налоговые вычеты, у других работодателей такие вычеты не предоставлялись. Должны ли налоговые органы произвести перерасчет стандартных налоговых вычетов на основании сведений, полученных от налоговых агентов?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2002 N 04-04-06/39)
Вопрос: Благотворительная организация просит разъяснить, каков порядок взимания единого социального налога в 2002 г. с выплат в виде безвозмездной помощи в пользу физических лиц, не связанных с организацией договорами гражданско - правового характера?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2002 N 01-02-03/04-66)
Вопрос: ...В сентябре 2001 г. принято в эксплуатацию производственное помещение, используемое для собственных нужд филиала организации. Право собственности на данное помещение не зарегистрировано. Правомерно ли включение расходов по содержанию помещения (оплата стоимости услуг по отоплению и освещению, амортизационные отчисления) в себестоимость продукции?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2002 N 04-02-06/1/29)
Вопрос: ...Многопрофильная организация оказывала в 2001 г., в частности, посреднические услуги. В связи с тем что в состав организации входит обособленное структурное подразделение, деятельность которого не связана с посредническими услугами, какую величину прибыли принимать за расчетную базу при определении доли фактической прибыли по указанному подразделению?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2002 N 04-02-06/1/28)
Вопрос: ...Какова очередность погашения требований кредиторов с 2001 г. при ликвидации организации в случае образования задолженности организации - работодателя по начисленной, но не выплаченной заработной плате и платежам в бюджет и внебюджетные фонды?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2002 N 04-04-06/35)
Вопрос: ...Подлежит ли в соответствии с п.2 ст.214 НК РФ сумма уплаченного организацией налога на прибыль, относящаяся к части прибыли, распределяемой в виде дивидендов в пользу физических лиц, зачету в счет исполнения обязательств по уплате налога на доходы физических лиц получателями дивидендов, если распределение прибыли за 1999 г. производится в 2001 или 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2002 N 04-02-06/1/27)
Вопрос: Могут ли товарищества собственников жилья, производящие за счет членских взносов выплаты лицам, выполняющим работы для указанных организаций, применять льготу по единому социальному налогу в соответствии с пп.8 п.1 ст.238 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2002 N 04-04-04/25)
Вопрос: Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц дохода, выплачиваемого физическому лицу при его выбытии из состава участников общества с ограниченной ответственностью?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2002 N 04-04-06/34)
Вопрос: ...Страховщик заключил договор личного страхования на случай наступления смерти или утраты трудоспособности. Страхователем является организация - работодатель, застрахованными лицами - ее сотрудники. Облагаются ли ЕСН и налогом на доходы физических лиц страховые взносы и выплаты по такому договору и на кого возлагается обязанность по уплате указанных налогов?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2002 N 04-04-06/31)
Вопрос: Для выполнения определенных видов работ российская организация (Заказчик) привлекает иностранную фирму. Контрактом предусмотрено, что расходы по проезду и проживанию представителя фирмы - физического лица (Исполнителя) оплачиваются Заказчиком. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2002 N 04-04-06/32)
Вопрос: ...В соответствии с пп.7 п.1 ст.3 Федерального закона N 148-ФЗ плательщиками ЕНВД являются, в частности, организации, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли через магазины с численностью работающих до 30 человек. Как определяется указанная численность: как численность работающих в каждом магазине организации либо в целом по организации?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2002 N 04-05-12/3)
Вопрос: ...Подлежат ли обложению ЕСН суммы выплат в виде оплаты питания сотрудников в офисе, приобретение питьевой воды для работников и т.д., а также компенсационные выплаты (сверх норм, установленных законодательством), связанные с осуществлением трудовых обязанностей? Облагается ли ЕСН стоимость подарков, сувениров, призов, распространяемых ООО в ходе рекламных акций?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2002 N 04-04-04/24)
Вопрос: НПФ просит дать разъяснения по вопросу применения гл.25 НК РФ. Организация продает собственный простой вексель фонду с оплатой по предъявлении с начислением на вексельную сумму процентов. В каком размере организация сможет принять к вычету из налоговой базы по налогу на прибыль проценты по векселю? Каков порядок налогообложения операций с указанным векселем для НПФ?..
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2002 N 04-02-06/6/5)
Вопрос: ...Правомерно ли уменьшение прибыли страховой организации на расходы по формированию резерва предупредительных мероприятий по обязательным и добровольным видам страхования?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2002 N 04-02-06/6/4)
Вопрос: ...Согласно Письму МНС России от 28.01.2002 N ВГ-6-03/99 реализация товаров с кодом 94 0000 "Медицинская техника" по ОК 005-93, не включенных в Перечень, утвержденный Постановлением от 17.01.2002 N 19, облагается НДС по ставке 20%. Не противоречит ли это п.2 ст.149 НК РФ, освобождающему от НДС реализацию линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных)?
(Письмо Минфина Вопрос: НПФ просит дать разъяснения по вопросу применения гл.25 НК РФ. Организация продает собственный простой вексель фонду с оплатой по предъявлении с начислением на вексельную сумму процентов. В каком размере организация сможет принять к вычету из налоговой базы по налогу на прибыль проценты по векселю? Каков порядок налогообложения операций с указанным векселем для НПФ?..
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2002 N 04-02-06/6/5)
Вопрос: Просим разъяснить порядок учета в целях обложения налогом на прибыль расходов по оплате проезда к месту использования отпуска и обратно членов семей работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в 2001 и 2002 гг.
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2002 N 04-02-06/1/26)
Вопрос: ...Организация просит разъяснить порядок исчисления налога на добавленную стоимость при проведении капитального строительства. Вправе ли организация применить вычет НДС, уплаченного подрядным организациям по объектам завершенного капитального строительства, введенным в эксплуатацию, но не зарегистрированным в Государственной регистрационной палате?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2002 N 04-03-10/1)
Вопрос: Просим разъяснить порядок учета в 2000 - 2002 гг. амортизационных отчислений в целях обложения налогом на прибыль организацией, являющейся балансодержателем предмета лизинга (основного средства) и применяющей по данному основному средству механизм ускоренной амортизации?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2002 N 04-02-06/2/17)
Вопрос: Организация, реализующая медицинскую технику и изделия медицинского назначения, просит разъяснить порядок исчисления НДС после 1 января 2002 г.
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2002 N 04-03-05/07)
Вопрос: ...Просим разъяснить, какой нормой возмещения расходов по найму жилого помещения при определении налоговой базы по единому социальному налогу (взносу) следует руководствоваться при наличии у работника подтверждающих фактически произведенные расходы документов, а также при отсутствии указанных документов.
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2002 N 04-04-04/22)
Вопрос: Учитывая положения двусторонних соглашений о равных правах граждан РФ и Республики Беларусь, заключенных между РФ и Республикой Беларусь в рамках формирования правовой основы союзного государства, возможно ли распространить на доходы, получаемые гражданами Республики Беларусь, работающими по найму в организациях РФ, правила налогообложения доходов граждан РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2002 N 04-04-06/29)
Вопрос: ...Каков порядок определения доходов и расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, принимаемых к вычету при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций, с 1 января 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2002 N 04-02-06/1/23)
Вопрос: ...Обязательно ли при исчислении налога на прибыль организации с 01.01.2002, учитывая п.26 ст.270 НК РФ, заключать со всеми работниками трудовые договоры, содержащие пункт о том, что организация за свой счет доставляет работников к месту работы и обратно? Учитывать ли при исчислении ЕСН выплаты (в частности, оплату санаторно - курортных путевок) за счет чистой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2002 N 04-02-06/1/18)
Вопрос: ...В целях налогообложения прибыли не признается амортизируемым имущество стоимостью до 10 000 руб. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов по мере ввода его в эксплуатацию (п.2 ст.256 НК РФ). Возможно ли при исчислении налога на имущество применение стоимостного показателя в размере 10 000 руб. для списания объектов ОС по мере их отпуска?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2002 N 04-05-11/5)
Вопрос: ...Должна ли организация, зарегистрированная 05.10.2001, уплачивать налог на прибыль за IV квартал 2001 г.? Какая дата будет являться датой оприходования товарно - материальных ценностей (ТМЦ) в бухгалтерском учете - дата утверждения авансового отчета подотчетного лица, приобретающего ТМЦ, или дата принятия ТМЦ к учету на складе?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2002 N 04-02-06/2/16)
Вопрос: ...Основная деятельность организации - сдача помещений в субаренду. Согласно гл.25 НК РФ арендная плата является внереализационным доходом. Согласно ГК РФ аренда не является услугой. Как учитывать выручку от предоставления в аренду помещений: как выручку от реализации или как внереализационный доход? Нужно ли платить налог на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2002 N 04-02-06/2/15)
Вопрос: ...Учреждение, финансируемое из местного бюджета, осуществляет формирование и размещение муниципального заказа на жилищно - коммунальные услуги населению. Возникнет ли объект обложения налогом на прибыль, если учреждение будет производить расчеты с исполнителями заказа не только в части оплаты населением, но и в части субвенции, полученной на эти цели?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2002 N 04-02-06/3/13)
Вопрос: ...В потребительском кооперативе существует коммерческий отдел, основными операциями которого являются заключение договоров долевого участия в строительстве квартир с организацией - застройщиком и последующая уступка права требования на квартиры пайщикам. Каков порядок отражения расходов по зарплате работников коммерческого отдела в бухгалтерском учете?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2002 N 04-02-07/4)
Вопрос: ...ООО реорганизуется путем присоединения к ЗАО. Возникает ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц при конвертации доли участника ООО в акции ЗАО, если доля в ООО номинальной стоимостью 10 000 руб., принадлежащая физическому лицу, была приобретена им по номинальной стоимости; доля в ООО, принадлежащая физическому лицу, была приобретена им с дисконтом?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2002 N 04-04-06/28)
Вопрос: ООО получило в качестве технической помощи оборудование. Следует ли для определения действительной стоимости доли выходящего из ООО участника принимать в расчет стоимость технической помощи и увеличивать на ее величину стоимость чистых активов общества?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2002 N 04-02-06/2/14)
Вопрос: ...Каким документом необходимо руководствоваться при отнесении конкретных товаров (работ, услуг) к категориям товаров (работ, услуг), указанным в гл.27 НК РФ, операции по реализации которых не являются объектом обложения налогом с продаж? Имеют ли право законодательные органы субъектов Федерации предоставлять льготы по налогу с продаж отдельным категориям налогоплательщиков?
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2002 N 04-03-13/01)
Вопрос: ...Кого следует понимать под членами семьи работника в целях применения льготы, установленной п.9 ст.217 гл.23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2002 N 04-04-06/26)
Вопрос: Каков порядок возврата налога на доходы физических лиц при декларировании физическим лицом доходов в связи с применением льготы на приобретение жилья в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2002 N 04-04-06/27)
Вопрос: ...Должна ли ставка НДС в размере 10%, установленная Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ, распространяться на продукцию средств массовой информации, производимую и реализуемую информационными агентствами, включая печатную продукцию, на магнитных носителях, передаваемую электронной связью или иной формой распространения?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2002 N 04-03-61/13)
Вопрос: В связи с несвоевременной выдачей зарплаты работники организации обратились в комиссию по трудовым спорам к судебному приставу. Судебный пристав, исполняя обязанности по выдаче зарплаты, взыскивает с предприятия 7% от выданной суммы за оказанные услуги. Уменьшает ли сумма, уплаченная судебному приставу, налогооблагаемую прибыль организации в 2001 и 2002 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2002 N 04-02-06/1/21)
Вопрос: Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость в РФ аудиторские услуги, а также услуги, сопутствующие аудиту, оказываемые российскими налогоплательщиками иностранным организациям, местом осуществления деятельности которых территория РФ не является?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2002 N 04-03-08/05)
Вопрос: С какого момента у работника возникает право на льготу в соответствии со ст.33 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2002 N 04-02-06/1/19)
Вопрос: ...Кредитный потребительский кооператив граждан выдает пайщикам займы под проценты. Получаемые проценты используются для выплаты компенсации за пользование личными сбережениями других пайщиков. Является ли организация плательщиком налога на прибыль? Облагаются ли проценты за пользование займами налогом на пользователей автодорог и налогом с продаж?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2002 N 04-02-06/4/7)
Вопрос: Просим разъяснить порядок обложения в 2001 г. единым социальным налогом крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированных до введения в действие части первой ГК РФ, согласно п.1 ст.1 Закона РСФСР от 22.11.1990 N 348-1 "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" наделенных правами юридического лица.
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2002 N 04-04-04/17)
Вопрос: ...Правомерно ли полагать, что срок для представления возражений по акту налоговой проверки, врученному 05.12.2001, истекает 28.12.2001, учитывая ст.6.1 НК РФ, поскольку данный срок начинает течь с 06.12.2001 и его течение прерывается 09.12.2001, 16.12.2001 (выходные дни) и 12.12.2001 (праздничный день), так как в этот период не имеется пяти рабочих дней, следующих подряд?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2002 N 04-00-11)
Вопрос: ...Начисляется ли ЕСН на выплаты, производимые органами социальной защиты населения в рамках оказания отдельным гражданам разовой безвозмездной помощи, финансируемой из бюджета, учитывая, что данные органы не выступают работодателями в отношении указанных лиц и не состоят с ними в гражданско - правовых отношениях?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2002 N 04-04-04/16)
Вопрос: ...Вправе ли органы муниципального образования устанавливать сбор за уборку территорий населенных пунктов для юрлиц, не владеющих строениями, в зависимости от МРОТ? Возможно ли установление льгот для подразделений, самостоятельно убирающих территории, а не для юрлица в целом? Правомерно ли исключение физлиц - владельцев строений из числа плательщиков сбора?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2002 N 04-05-09/1)
Вопрос: ...В соответствии с Письмом Минфина России N 113 и Госналогслужбы России N ВЗ-4-15/98н от 25.08.1994 сумма дивидендов по акциям, подлежавшая налогообложению, уменьшалась на сумму дивидендов по акциям, принадлежащим государству, и в оставшейся части облагалась налогом у источника выплаты этих дивидендов. Сохраняет ли силу данное положение после введения гл.25 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2002 N 04-02-04/10)
Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что налогоплательщикам не следует исчислять налог на прибыль предприятий с валового дохода, полученного при передаче имущественных прав, в том числе прав требования по договорам уступки и при реализации долей в обществах с ограниченной ответственностью?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2002 N 04-02-06/2/10)
Вопрос: ...Могут ли законодательные (представительные) органы субъектов РФ устанавливать льготы по налогу с продаж в отношении отдельных категорий налогоплательщиков после вступления в силу гл.27 части второй НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2002 N 04-03-11/11)
Вопрос: Кто - продавец или покупатель - по договору купли - продажи предприятия как имущественного комплекса должен исполнить обязанность по уплате образовавшихся до совершения сделки налогов и сборов?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2002 N 04-01-10/1-10)
Вопрос: Деятельность организации (ЗАО) по оптовой торговле табачными изделиями осуществляется с арендованных складов, по месту нахождения которых не созданы стационарные рабочие места. Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту нахождения указанных арендованных складов?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2002 N 04-03-06/1)
Вопрос: ...Директору организации разрешено самостоятельно использовать прибыль текущего года, оставшуюся после уплаты налога на прибыль. На конец каждого отчетного периода у организации нераспределенной прибыли нет, но есть выплаты, которые осуществляются за счет прибыли после налогообложения. Являются ли такие выплаты объектом обложения ЕСН в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2002 N 04-04-04/12)
Вопрос: Организация оказывает услуги по сервисному обслуживанию автотранспортных средств населения. Просим разъяснить, в каком нормативном акте определены виды услуг, относящиеся к данному виду деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2002 N 04-05-12/2)
Вопрос: ...Организация экспортирует через посредника продукцию, которая оплачивается в клиринговой валюте, учитываемой на счете посредника. Средства со счета используются для закупки товаров в стране покупателя, реализуемых далее посредником за СКВ в третьих странах без завоза в РФ. Каков порядок обязательной продажи выручки, полученной от реализации этих товаров?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2002 N 04-02-06/1/16)
Вопрос: В 2001 г. в счет вклада в уставный капитал организации внесено основное средство. Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) амортизационные отчисления по этому основному средству в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2002 N 04-02-06/3/7)
Вопрос: ...Некоммерческая организация, профессиональная аварийно - спасательная служба, просит разъяснить: будут ли являться целевым финансированием в целях исчисления налога на прибыль организаций поступления от организаций нефтяной отрасли на содержание аварийно - спасательных формирований. Какими налоговыми льготами может воспользоваться данная организация?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2002 N 04-02-06/3/8)
Вопрос: Каков порядок начисления амортизации по основным средствам в целях обложения налогом на прибыль в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2002 N 04-02-06/2/9)
Вопрос: ...Организация в производственных целях приобретает оборудование, которое будет работать в условиях повышенной сменности. Вправе ли организация при исчислении с 01.01.2002 налога на прибыль организаций применять согласно п.7 ст.259 НК РФ ускоренную амортизацию с коэффициентом 2 в отношении как самого оборудования, так и здания, в котором находится оборудование?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2002 N 04-02-06/2/4)
Вопрос: ...Организация имеет на балансе здание спортивно - оздоровительного комплекса (СОК). Основная часть здания сдается в аренду. Можно ли применить льготу по налогу на имущество, предусмотренную п."а" ст.5 Закона РФ N 2030-1, и исключить из облагаемой базы стоимость здания СОК? Предполагает ли применение указанной льготы использование здания СОК по целевому назначению?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2002 N 04-05-06/3)
Вопрос: Могла ли организация относить суммы начисленных штрафов и пеней за несвоевременное исполнение обязательств перед бюджетом на уменьшение налогооблагаемой прибыли до 1 января 2002 г.? Учитываются ли расходы в виде штрафов и пеней, перечисляемых в бюджет, при определении налоговой базы с 1 января 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2002 N 04-02-06/3/6)
Вопрос: Какой статьей Соглашения между РФ и ФРГ от 29.05.1996 об избежании двойного налогообложения регулируется порядок налогообложения доходов от международных перевозок автомобильным транспортом?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2002 N 04-06-05/т.1/2)
Вопрос: ...Компания - резидент Люксембурга владеет более 30% уставного капитала российского АО. По какому курсу следует оценивать долю иностранной компании - получателя дивидендов в уставном капитале АО и каким образом соотносить различные валюты (экю и доллары США) для целей применения п.2 ст.10 Соглашения об избежании двойного налогообложения от 28.06.1993?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2002 N 04-06-05/т.1/3)
Вопрос: Следует ли рассматривать положение ст.4 Закона РФ "О плате за землю" как предоставление колхозам, совхозам, крестьянским (фермерским) хозяйствам и другим сельскохозяйственным организациям налоговых льгот по всем налогам, за исключением земельного?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2002 N 04-05-10/1)
Вопрос: ...Подлежат ли включению в состав налоговых вычетов в целях обложения налогом на прибыль в 2002 г. средства, перечисленные организацией во внебюджетный отраслевой фонд НИОКР для финансирования работ, выполняемых по заданию организации? Каков порядок учета расходов на НИОКР организацией, выполняющей НИОКР в качестве исполнителя по заказу внебюджетного фонда?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2002 N 04-02-06/2/4)
Вопрос: Являются ли суммы, поступившие организации - поверенному по договору поручения в счет возмещения произведенных затрат, доходом организации в целях налогообложения в соответствии с гл.25 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2002 N 04-02-06/2/6)
Вопрос: В течение какого времени налоговый орган имеет право на бесспорное взыскание пеней, начисленных за несвоевременную уплату налога? Обязан ли налоговый орган учитывать шестимесячный срок, установленный ст.115 НК РФ, при взыскании пеней?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2002 N 04-01-10/1-07)
Вопрос: Первичная профсоюзная организация ОАО просит дать разъяснение по следующему вопросу: возникает ли материальная выгода за пользование членом профсоюза беспроцентной ссудой, полученной в первичной профсоюзной организации из членских профсоюзных взносов? Члены профсоюза не являются штатными работниками данной организации.
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2002 N 04-04-06/13)
Вопрос: ...В 2001 г. российская организация выполнила работы по договору подряда в Румынии. К образованию постоянного представительства данная деятельность не приводит. При выплате дохода источником выплаты был удержан налог. Правомерно ли это? Возможен ли зачет уплаченного налога в РФ? Распространяется ли на данную ситуацию гл.25 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2002 N 04-06-05/том 1/2)
Вопрос: ...Каков порядок отнесения к расходам для целей исчисления и уплаты налога на прибыль в 2002 г. сумм платежей (взносов) по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, если договором предусмотрено внесение изменений в список застрахованных работников (в случае их увольнения или поступления на работу)?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2002 N 04-02-06/1/14)
Вопрос: ...По какой ставке организация должна исчислять налог на пользователей автомобильных дорог по товарам, работам (услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2001 г., оплата за которые поступила после 1 января 2001 г., при принятой для целей налогообложения учетной политике "по оплате"?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2002 N 04-05-11/2)
Вопрос: ...Могут ли органы исполнительной власти субъектов РФ издавать нормативные акты, которыми делегируется право признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по региональным налогам и сборам руководителям налогового органа по месту нахождения юридического лица либо по месту жительства физического лица?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2002 N 04-01-10/1-09)
Вопрос: ...Учитываются ли при исчислении совокупного дохода субъекта упрощенной системы налогообложения суммы НДС, уплаченные поставщикам по основным средствам, нематериальным активам и малоценным и быстроизнашивающимся предметам? Возникают ли у организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, валютные курсовые разницы?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2002 N 04-02-04/6)
Вопрос: ...В 2001 г. в связи с решением арбитражного суда судебными приставами была арестована дебиторская задолженность одного из наших покупателей в сумме 1815 тыс. руб. и реализована на аукционе. Продажная цена по протоколу аукциона составила 745 тыс. руб. Учитывается ли убыток от занижения оплаты по проданной дебиторской задолженности в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2002 N 04-01-10/1-08)
Вопрос: Взимается ли налог с продаж при перечислении физическим лицом денежных средств, необходимых для оплаты за приобретаемый товар, со своего банковского счета?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2002 N 04-03-14/02)
Вопрос: Правомерны ли действия налоговых органов в отношении наложения штрафов и пеней (превышающих основной долг по налогам в 2 - 3 раза) на малые предприятия, вовремя не уплатившие налоги по независящим от них причинам? Существуют ли какие-либо особенности налогообложения прибыли малых предприятий с годовой выручкой до 500 - 600 тыс. руб.?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2002 N 04-01-10/1-04)
Вопрос: ...Согласно условиям договора на оказание охранных услуг (охрана складских помещений) заказчик обязуется обеспечивать охранников рабочим местом с оборудованием объектов охраны техническими средствами охраны. Возникает ли при этом у охранной организации обязанность постановки на налоговый учет по месту оказания охранных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2002 N 04-01-10/1-5)
Вопрос: В составе сумм выплат по зарплате и других вознаграждений, начисленных в пользу работника - инвалида III группы, имеется пособие по временной нетрудоспособности, и общая сумма всех выплат не превышает 100 000 руб. с начала налогового периода. Как заполнять строки 200 и 300 Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2002 N 04-04-04/6)
Вопрос: Имеет ли право организация зачесть сумму НДС, уплаченную поставщику во исполнение решения арбитражного суда, без наличия счета - фактуры поставщика?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2002 N 04-03-11/06)
Вопрос: Чем необходимо руководствоваться при отнесении организаций к градообразующим в целях применения пп.32 п.1 ст.264 гл.25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2002 N 04-02-06/1/11)
Вопрос: ...Каков порядок применения пп.32 п.1 ст.264 НК РФ, в частности, какая организация является градообразующей? Каков порядок расчетов по налогу на прибыль с 2002 г. для организаций железнодорожного транспорта и организаций по эксплуатации газового хозяйства? Признается ли доходом при методе начисления дебиторская задолженность, образовавшаяся до 01.01.2002?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2002 N 04-02-04/3)
Вопрос: ...Относится ли указанный в последнем абзаце п.4 ст.264 НК РФ норматив (1 процент от выручки) к расходам на рекламу, перечень которых приведен в п.4 ст.264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2002 N 04-02-06/2/3)
Вопрос: Правомерно ли в случае выдачи сотрудникам организации в 2001 г. беспроцентных заемных средств определять материальную выгоду при исчислении ЕСН один раз в календарном году согласно п.4 ст.237 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2002 N 04-04-04/2)
Вопрос: ...Правомерно ли инструкцией края дано определение рабочего места при розничной торговле, осуществляемой через места, не имеющие стационарной площади, при исчислении единого налога на вмененный доход как "обособленное место для торговли товарами в розницу, обслуживаемое одним продавцом, площадью не более 6 кв. м"?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2002 N 04-05-12/1)
Вопрос: ...При исчислении подоходного налога организация предоставляла своим сотрудникам вычеты в 1999 - 2000 гг. на суммы, направленные на новое строительство либо приобретение жилого дома. У некоторых сотрудников часть суммы перешла на 2001 г. В связи с изменениями в налоговом законодательстве каков порядок предоставления указанного вычета с 01.01.2001?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2002 N 04-04-06/8)
Вопрос: Каков порядок определения в 2002 г. состава расходов, связанных с извлечением доходов индивидуальными предпринимателями, с целью получения профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п.1 ст.221 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2002 N 04-04-06/05)
Вопрос: Пунктом 7 ст.259 гл.25 НК РФ предусмотрено, что в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент, но не выше 2. Каков порядок отнесения основных средств к основным средствам, используемым для работы в условиях агрессивной среды?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2002 N 04-02-06/2/2)
Вопрос: ...Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли в 2001 и 2002 гг. выплат по районным коэффициентам к зарплате работников, занятых в районах Крайнего Севера? Каков порядок учета для целей налогообложения районных коэффициентов, установленных законодательством субъекта РФ, если они превышают коэффициенты, установленные федеральным законодательством?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2002 N 04-02-06/4/6)
Вопрос: ...Наша организация с 1 января 2001 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. Однако в сентябре 2001 г. совокупный размер валовой выручки превысил стотысячекратный минимальный размер оплаты труда. Должна ли наша организация при превышении в течение календарного года стотысячекратного предела валовой выручки перейти на обычную систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2002 N 04-02-10/1)
Вопрос: ...Институт является некоммерческой организацией - негосударственным образовательным учреждением, осуществляющим деятельность на основании лицензии, прошедшим госаккредитацию. Обучение в институте осуществляется на платной основе. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы по приобретению институтом основных средств в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2002 N 04-02-06/4/5)
Вопрос: Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог организацией - лизингодателем, если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2002 N 04-05-11/1)
Вопрос: В связи с введением гл.25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ просим разъяснить порядок учета затрат в целях налогообложения по оплате дополнительных отпусков работникам организаций с ненормированным рабочим днем.
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2002 N 04-02-06/1/4)
Вопрос: Прошу Вас дать разъяснение по применению положений пп.4 п.2 ст.40 части первой Налогового кодекса РФ: какой период времени следует понимать под "непродолжительным"?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2002 N 04-00-11)
Вопрос: Нефтяная компания просит разъяснить порядок расчета, согласования и утверждения норм расхода нефти на собственные нужды, а также нормативов технологических потерь нефти и нефтяного газа на 2002 г. в связи с принятием новой редакции Налогового кодекса Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2002 N 04-02-06/1/6)
Вопрос: ...ООО заключает договор доверительного управления имуществом, принадлежащим индивидуальному предпринимателю. Какими нормативными актами руководствоваться ООО при ведении бухучета по доверительному управлению имуществом? Какими нормативными актами руководствоваться предпринимателю при ведении учета доходов и расходов по договору доверительного управления имуществом?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2002 N 04-04-06/01)
Вопрос: ...Организация является производителем продукции, продажа которой в соответствии с постановлением администрации края на территории края с 2001 г. осуществляется при наличии именного защитного знака на каждой единице продукции. Подлежат ли отнесению на себестоимость в целях налогообложения расходы, связанные с приобретением и нанесением именного защитного знака?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2002 N 04-02-06/1/5)
Вопрос: ...По договору перевозки, заключенному между ГУП и муниципальным образованием, последнее утверждает тарифы на перевозку пассажиров, возмещает расходы по льготам и убытки от утвержденных тарифов. Как отразить в бухучете ГУП поступление дотации на покрытие убытков, возмещение расходов по реализации прав и льгот отдельным гражданам? Каким ПБУ при этом пользоваться?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2002 N 04-02-06/3/1)
Вопрос: ...Правомерно ли с 01.01.2002 к легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тыс. руб. и 400 тыс. руб., к основной норме амортизации наряду с коэффициентом 0,5 применять специальный коэффициент не выше 3, если балансодержателем предмета лизинга является лизингодатель (лизингополучатель)?
(Письмо Минфина РФ от 08.01.2002 N 04-02-06/1/2)
Вопрос: ...Уменьшается ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 2001 г. при списании нереальной для взыскания задолженности по возврату суммы займа и процентов за его использование? Является ли достаточным основанием для признания долга нереальным ко взысканию постановление судебного пристава - исполнителя о невозможности взыскания?
(Письмо Минфина РФ от 08.01.2002 N 04-02-06/1/1)
Вопрос: Лизинговая компания просит разъяснить, возможно ли применение специального коэффициента не выше 3 к основной норме амортизации по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тыс. руб. и 400 тыс. руб., которые являются предметом договора финансовой аренды (лизинга)?
(Письмо Минфина РФ от 08.01.2002 N 04-02-06/2/1)
Вопрос: ...Общественная организация является учредителем ООО, в котором уставный капитал на 100% состоит из вклада данной организации. Будет ли организация иметь право с 01.01.2002 не учитывать в качестве доходов, подлежащих обложению налогом на прибыль, денежные средства, полученные в качестве оплаты за услуги, оказанные организацией указанному ООО?
(Письмо Минфина РФ от 08.01.2002 N 04-03-05)
Вопрос: ...В связи с введением в действие гл.25 НК РФ просим разъяснить, будет ли АО, выполняющее НИОКР, иметь право с 01.01.2002 включать в затраты, учитываемые при исчислении налога на прибыль, дополнительно 1,5% от себестоимости из средств, отчисляемых во внебюджетный фонд для финансирования НИОКР, как это предусмотрено Постановлением Правительства РФ N 1156?
(Письмо Минфина РФ от 08.01.2002 N 04-02-06/1/3)
Вопрос: ...Каков порядок отражения в бухгалтерском учете средств, поступивших в 2000 г. со специального счета Фонда занятости г. Москвы на создание рабочих мест для инвалидов и молодежи в возрасте до 18 лет? Каков порядок обложения налогом на прибыль данных средств?
(Письмо Минфина РФ от 03.01.2002 N 04-02-05/1/223)
Вопрос: ...Подлежат ли обложению НДС операции по передаче в собственность или переуступке патентов, лицензий, авторских прав, предоставлению прав на использование охраняемых патентом изобретений, полезных моделей, а также использование коммерческой информации (ноу - хау), учитывая, что данные объекты к работам и услугам не относятся?
(Письмо Минфина РФ от 03.01.2002 N 04-03-11/01)
Вопрос: ...С 01.01.2001 в расчетах по НДС согласно ст.175 НК РФ наряду со структурными подразделениями принимает участие и исполнительная дирекция АОЗТ, имея свою численность (ФОТ) и основные средства. Кто и как будет возмещать НДС по исполнительной дирекции АОЗТ, если она сама находится на содержании филиалов? Аналогичная ситуация сложилась и по расчетам налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2001 N 04-03-11/162)
Вопрос: Каков порядок обложения единым социальным налогом зарплаты иностранных граждан, работающих в российской организации, если: иностранные граждане находятся в РФ временно по визе, срок действия визы один календарный год; при необходимости продления трудового договора виза оформляется снова на следующий год?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2001 N 04-04-07/207)
Вопрос: Работник предприятия был призван для прохождения военных сборов. В соответствии с КЗоТ РФ за данным работником сохраняется средний заработок. За счет какого источника должна производиться уплата единого социального налога при выплате среднего заработка?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2001 N 04-04-07/214)
Вопрос: Каков порядок исчисления размера государственной пошлины, уплачиваемой за удостоверение доверенности, в которой указано более одного представителя или представляемого?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2001 N 04-04-10/33)
Вопрос: ...Российская организация с целью продвижения отечественного товара участвует в выставках, проводимых за рубежом. Иностранные компании, оказывающие рекламные услуги нашей организации, в стоимости таких услуг и выставляемых счетах суммы НДС не учитывают. Правомерно ли применение нашей организацией как налоговым агентом ставки НДС 20% к стоимости услуг без НДС?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2001 N 04-03-08/62)
Вопрос: Подлежат ли отнесению на себестоимость в целях налогообложения затраты, связанные с открытием внутренних структурных подразделений банка (дополнительных офисов)? Имеет ли значение, где открыто подразделение: в месте нахождения банка, в другом городе или в другом регионе?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2001 N 04-02-05/5/37)
Вопрос: ...Могут ли условия реструктуризации задолженности по Постановлению Правительства РФ N 458 применяться при реализации Постановления РФ N 1002? Распространяется ли порядок проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, пеням и штрафам перед бюджетом, утвержденный Постановлением N 1002, на задолженность по подоходному налогу?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2001 N 04-01-10/5-133)
Вопрос: ...Страховая компания просит дать разъяснения по следующим вопросам. Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц страховые выплаты, получаемые выгодоприобретателем по договорам страхования, заключенным в его пользу страхователями? Подлежат ли обложению ЕСН суммы, израсходованные страховой компанией на приобретение проездных билетов для страховых агентов?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2001 N 04-04-06/508)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, проживающий в г. Москве, оказывает услуги на территории субъектов РФ, где введен ЕНВД. Правомерно ли получение свидетельства об уплате ЕНВД в порядке, установленном нормативными актами законодательных органов субъектов РФ, в которых осуществляется деятельность, если свидетельство выдается налоговыми органами по месту жительства?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2001 N 04-05-13/55)
Вопрос: ...Подлежат ли обложению ЕСН компенсационные выплаты работникам, производящим ремонтно - строительные работы в районе Крайнего Севера вахтовым методом? Подлежит ли обложению ЕСН оплата организацией за работников талонов на питание в столовой, производимая за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2001 N 04-04-07/209)
Вопрос: ...Общим собранием акционеров было принято решение о распределении чистой прибыли по итогам 2000 г., в том числе на выплату сотрудникам премий, материальной помощи, на оплату проезда в отпуск и обратно, на возмещение сотрудникам расходов по найму жилья и аренде имущества. Включаются ли данные выплаты в налоговую базу для исчисления единого социального налога (взноса)?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2001 N 04-02-05/1/221)
Вопрос: Каков порядок учета для целей налогообложения в 2002 г. расходов, связанных с осуществлением работ вахтовым методом, включая доставку работников до места работы и обратно, затрат на эксплуатацию и содержание вахтового поселка, затрат, связанных с содержанием помещений общественного питания?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2001 N 04-02-05/2/143)
Вопрос: ...Организация в целях минимизации риска изменения арендной платы заключает договор, в соответствии с которым приобретает право на заключение в будущем договора аренды помещения с фиксированной арендной платой. Организация рассматривает этот договор как опционную сделку. Подлежат ли затраты по такому "опциону" включению в себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2001 N 04-02-05/2/142)
Вопрос: ...Профессиональный участник рынка ценных бумаг (АО) просит разъяснить следующее. Между АО и банком в 2001 г. заключен договор купли - продажи акций (сделка РЕПО). Правомерно ли при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль применение положений Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, вводящего ст.282 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-02-05/1/220)
Вопрос: ...Просим предоставить разъяснения по вопросу возмещения НДС, уплаченного хозяйствующим субъектам Республики Казахстан при приобретении газового конденсата, ввозимого на территорию РФ в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле от 09.10.2000?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-03-01/03/21)
Вопрос: ...Применяются ли налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.214.1 и 220 НК РФ при получении физическим лицом дохода в результате погашения чека? Вправе ли физическое лицо в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ воспользоваться налоговым вычетом при приобретении жилья, если оно в 1998 г. воспользовалось льготой по подоходному налогу в связи с приобретением жилья?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-04-06/503)
Вопрос: ...АО является организацией с участием иностранного капитала, владельцем 100% акций которого является германская компания. В 1999 г. АО относило на себестоимость для целей налогообложения расходы на рекламу в полном объеме, руководствуясь п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-02-05/1/217)
Вопрос: Что следует считать доходом физического лица при реализации ломбардом не востребованного в срок имущества граждан? В каком порядке облагаются такие суммы налогом на доходы с физических лиц и представляются сведения о доходах по форме 2-НДФЛ в налоговый орган?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-04-06/505)
Вопрос: Просим сообщить, как правильно отражать расходы по ремонту полученного по договору безвозмездного пользования у физического лица автотранспорта, а также расходы на приобретенные и установленные запчасти. Какими документами следует руководствоваться?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-02-05/2/140)
Вопрос: ...Пунктом 1 ст.8 Закона N 118-ФЗ внесены дополнения в ст.5 Закона РФ N 2116-1 о зачислении в местные бюджеты налога на прибыль по ставкам, устанавливаемым представительными органами местного самоуправления в размере не выше 5%. С какого момента органы местного самоуправления вправе принять решение об установлении 5%-ной ставки по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-02-05/3/74)
Вопрос: Каков порядок налогообложения в 2001 г. материальной выгоды в виде экономии на процентах, полученной физическим лицом по договору беспроцентного займа, заключенному до 1997 г.? Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ следует применить в данном случае при исчислении налогооблагаемой базы?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-04-06/506)
Вопрос: ...В целях обеспечения охраны труда завод оборудовал на своей территории медпункт. Завод оплачивает содержание медпункта, покупает медикаменты и оборудование, производит оплату труда медперсонала, проводящего медосмотры и оказывающего первую медицинскую помощь работникам. Включаются ли указанные затраты в себестоимость продукции в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-02-05/1/216)
Вопрос: По договору безвозмездного пользования с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, организация получила основное средство. Относятся ли расходы по содержанию данного основного средства (включая расходы на приобретение запчастей) на себестоимость для целей налогообложения в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-02-05/2/141)
Вопрос: АО просит разъяснить, как должна выглядеть печать акционерного общества. Могут ли печати, содержащие помимо обязательных сведений дополнительные информационные надписи, например "Для финансовых документов" или "Бухгалтерия", признаваться печатями организации?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-01-10/5-128)
Вопрос: Включаются ли в налоговую базу для исчисления единого социального налога в 2001 г. стоимость санаторно - курортных путевок, приобретаемых работодателем для работников, и оплата обучения сотрудников, если указанные выплаты производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль организаций?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2001 N 04-04-07/206)
Вопрос: ...Наступают ли при совершении сделки, стороны которой признаны взаимозависимыми лицами, последствия, предусмотренные п.3 ст.40 части первой НК РФ, в части вынесения налоговым органом решения о доначислении налога и пени, рассчитанных так, как если бы результаты такой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2001 N 04-00-11)
Вопрос: ...По договору с германской компанией, доля которой в уставном капитале ООО составляет 100%, ООО получило заем. Уменьшают ли в 2001 г. проценты, уплачиваемые ООО по данному займу, налогооблагаемую прибыль в соответствии с п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения? Применяется ли указанное положение п.3 Протокола в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2001 N 04-06-05/том 2/34)
Вопрос: Подлежит ли обложению ЕСН сумма, уплаченная организацией за оборудование и инструменты, приобретенные для личного пользования директора?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2001 N 04-04-07/207)
Вопрос: ...Российская организация выполняет по заказу белорусской компании комплексные работы по диагностике железнодорожных цистерн для перевозки взрывоопасных грузов. Правомерно ли налогообложение доходов от указанных работ на территории Республики Беларусь в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2001 N 04-06-05/юн 2/33)
Вопрос: ...Негосударственное образовательное учреждение (именуемое далее - НОУ) просит разъяснить, какими документами следует руководствоваться при принятии решения о переходе от применения при расчетах с населением контрольно - кассовой машины к использованию форм бланков строгой отчетности при оказании образовательных услуг.
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2001 N 04-01-20)
Вопрос: Каков порядок отражения в учете партии бракованного вина, возвращенного покупателем (юридическим лицом)? Подлежат ли привлечению к налоговой ответственности за непредоставление налоговой декларации в соответствии со ст.119 НК РФ плательщики сборов за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2001 N 04-03-06/65)
Вопрос: ...Должны ли арендаторы федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества от государственных или муниципальных унитарных предприятий, обладающих такими объектами на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления, удерживать и перечислять в бюджет НДС с сумм арендной платы согласно п.3 ст.161 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2001 N 04-03-11/161)
Вопрос: ...Применяются ли положения п.3 ст.217 НК РФ к выплатам в виде доплат за нормативное передвижение работников, постоянно занятых на подземных работах в шахтах (рудниках), от ствола к месту работы и обратно? Если да, то подлежат ли данные выплаты обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.05.1998 N 452?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2001 N 04-04-06/500)
Вопрос: Каков порядок предоставления физическому лицу налогового вычета при получении им дохода от продажи ценных бумаг в 2001 и 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2001 N 04-04-06/499)
Вопрос: ...С какого времени действует ст.3 НК РФ? Имеют ли право налоговые органы отказывать в предоставлении бланков налоговых деклараций бесплатно? Имеет ли право некредитная организация в соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ N 14-П не включать в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль начисленные, но не уплаченные штрафы и пени по хоздоговорам?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2001 N 04-01-10/5-187)
Вопрос: В соответствии с коллективным договором работникам организации с ненормированным рабочим днем помимо основного отпуска (24 рабочих дня) предоставляется дополнительный отпуск продолжительностью 6 рабочих дней. Относится ли оплата указанных дополнительных отпусков на себестоимость для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2001 N 04-02-05/1/213)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок применения физическими лицами льготы в связи с приобретением жилья после вступления в силу части второй НК РФ. Правильно ли мы считаем, что физические лица, воспользовавшиеся указанной льготой в соответствии с Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц", имеют право на данную льготу в соответствии с гл.23 Кодекса?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2001 N 04-04-06/497)
Вопрос: Страховая организация просит разъяснить, подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом суммы, выплачиваемые организацией страховым агентам за проезд к месту нахождения страховщика и обратно?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2001 N 04-04-06/496)
Вопрос: Правомерно ли введение представительными органами местного самоуправления сбора за уборку территорий (на основании пп."х" п.1 ст.21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации") с установлением в качестве налоговой базы фонда заработной платы?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2001 N 04-05-17/11)
Вопрос: ...В организации электроэнергетического комплекса (ОАО) размер вознаграждения за выслугу лет зависит от стажа работы в электроэнергетике. В ОАО работают бывшие военнослужащие. Их стаж работы небольшой, но производится зачет времени их военной службы в непрерывный стаж работы. Относятся ли на себестоимость вознаграждения, начисленные в указанном порядке?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2001 N 04-02-05/1/212)
Вопрос: ...ГУП имеет ведомственную принадлежность к МТУ Воздушного транспорта Минтранса России и выполняет работы и услуги, связанные с деятельностью по осуществлению перевозок по воздуху. Имеет ли предприятие право применять Особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий воздушного транспорта РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2001 N 04-02-05/3/72)
Вопрос: ...Завод производит продукцию по экспортным контрактам со сроком оплаты свыше одного года. Учет доходов и расходов для целей налогообложения ведется по кассовому методу. Как будут учитываться доходы и расходы завода при переходе на метод начислений с 01.01.02? Возможно ли внесение изменений в НК РФ, сохраняющих кассовый метод учета для таких контрактов?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-02-05/1/208)
Вопрос: ...Государственному унитарному предприятию (ГУП) предоставлен кредит на финансирование закупок немецкого оборудования. При этом кредитное соглашение заключено между немецким банком и Внешэкономбанком, контракт на поставку оборудования - между посредником по договору с ГУП и немецкой фирмой. Вправе ли ГУП применять льготу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-02-03/183)
Вопрос: ...Госпиталь сдает в аренду имущество, переданное ему на праве оперативного управления. В части, относящейся к сданному в аренду помещению, госпиталь оплачивает коммунальные услуги и услуги связи и получает от арендаторов возмещение указанных расходов. Должны ли получаемые госпиталем от арендаторов средства облагаться налогом на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-05-11/82)
Вопрос: ...Основным видом деятельности ЗАО является проведение ремонта энергетического и энерготехнологического оборудования. За оказанные услуги с ЗАО расплачиваются товаром, который оно реализует через организации торговли. Как указанные операции отразить в бухгалтерском учете и как они должны быть учтены для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-02-05/1/211)
Вопрос: ...В 2001 г. создано АО, основной вид деятельности которого - производство и реализация пряжи, тканей, ниток. Взносом учредителя в уставный капитал АО является оборудование для трикотажного производства. В связи с созданием в АО производства по выпуску трикотажа применяется ли льгота согласно п.6 ст.6 Закона РФ N 2116-1?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-02-05/1/210)
Вопрос: ...По итогам работы за 2000 г. предприятие получило убыток. На погашение убытка учредители (физические лица) внесли благотворительный взнос. Увеличивают ли указанные средства налогооблагаемую прибыль? Какие проводки производятся при переходе на новый План счетов в части МБП со 100%-ным начисленным износом при передаче в эксплуатацию, признаваемых в качестве материалов?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-02-06/12)
Вопрос: ...Предприятиями жилищно - коммунального хозяйства в 2000 - 2001 гг. получены целевые средства из бюджета на покрытие убытков от разницы в цене, образовавшихся в прошлые годы. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли бюджетных средств, полученных организацией в отчетном году на покрытие задолженности, образовавшейся в результате недофинансирования за прошлые годы?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-02-03/185)
Вопрос: Статьей 284 НК РФ законодательным (представительным) органам субъектов РФ предоставлено право снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку по налогу на прибыль до 10,5% в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ. Что же следует понимать под "отдельными категориями плательщиков"?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-02-03/182)
Вопрос: ...Федеральные государственные унитарные протезно - ортопедические предприятия специализируются на выпуске технических средств реабилитации больных и инвалидов. Продукция, производимая данными предприятиями, оплачивается из средств федерального бюджета. Распространяется ли на указанные предприятия льгота, предусмотренная пп.15 п.1 ст.251 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-02-03/184)
Вопрос: ...Просим дать разъяснения о порядке вступления в силу изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 12.02.2001 N 8-ФЗ в Федеральный закон от 31.07.1998 N 142-ФЗ "О налоге на игорный бизнес".
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-05-20/2)
Вопрос: ...Наша организация занимается игорным бизнесом и является субъектом малого предпринимательства. Над входом в здание повешен световой короб (светящееся наименование казино), который учитывается в составе основных средств. Может ли организация по данному объекту применить ускоренную амортизацию и учесть амортизационные отчисления в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-02-05/2/138)
Вопрос: ...Инвестиционная компания (АО) получила от учредителя для увеличения уставного капитала обыкновенные акции другой организации по номиналу на общую сумму 1000 тыс. руб. С разрешения учредителя компания продает эти акции по номиналу и покупает доли в уставном капитале другого АО на сумму 1000 тыс. руб. Каков порядок обложения этих операций налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-02-05/1/209)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель оказывает консультационные услуги на территориях различных субъектов РФ. В некоторых их них введен ЕНВД. Правильно ли предприниматель считает, что местом осуществления деятельности следует считать место исполнения им обязательства по договорам оказания услуг, определяемое по правилам ст.316 ГК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-04-06/493)
Вопрос: Освобождаются ли от уплаты земельного налога санаторно - курортные учреждения, находящиеся в профсоюзной собственности и занимающиеся промышленным розливом минеральной воды?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2001 N 04-05-10/42)
Вопрос: ...Банк просит дать разъяснения по следующему вопросу. Статьями 13, 14 части первой НК РФ налог на операции с ценными бумагами не отнесен к системе налогов и сборов, действующих в РФ. Вместе с тем эмитенты ценных бумаг продолжают уплачивать данный налог на основании Закона РФ N 2023-1. Законно ли взимание этого налога после принятия части первой НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2001 N 04-02-05/5/34)
Вопрос: ...В целях устранения противоречий между бюджетным и налоговым законодательством в отношении налогообложения бюджетных учреждений просим внести изменения в абз.1 п.2 ст.251 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2001 N 04-02-03/181)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу гл.25 НК РФ просим разъяснить, имеет ли право общественная организация инвалидов относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на осуществление ее деятельности и на цели социальной реабилитации инвалидов, если затраты произведены для осуществления деятельности, не направленной на получение дохода.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2001 N 04-02-05/4/28)
Вопрос: Предприятие осуществляет реализацию газа населению, а также предприятиям, учреждениям и другим потребителям. Продажа газа населению производится по регулируемым ценам. Для возмещения убытков, связанных с применением регулируемых цен, из бюджета выделяются денежные средства. Каков порядок обложения НДС денежных средств, выделяемых из бюджета?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2001 N 04-03-11/158)
Вопрос: ...Включаются ли в налоговую базу при исчислении НДС суммы получаемой предприятием из бюджета компенсации межтарифной разницы за услуги, оказываемые населению по водоснабжению и водоотведению?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2001 N 04-03-11/157)
Вопрос: ...В результате принятия гл.25 НК РФ, отменяющей налоговые льготы по налогу на прибыль для организаций, имеющих в штате инвалидов, по нашему мнению, сведено на нет действие ст.21 "Установление квоты для приема на работу инвалидов" Федерального закона N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в РФ", что существенно ухудшает положение инвалидов. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2001 N 04-02-02/59)
Вопрос: ...Итальянской фирмой заключен контракт на проведение строительных работ с российским ЗАО. Планируемый срок сдачи объекта составляет 18 месяцев. С какого момента итальянская фирма должна уплачивать налог на прибыль, учитывая положения ст.5 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики об избежании двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2001 N 04-06-05/1)
Вопрос: Наша организация оказывает услуги по экспедиторскому обслуживанию экспортных грузов, перевозимых железнодорожным транспортом. Каков порядок обложения налогом на добавленную стоимость данных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2001 N 04-03-08/55)
Вопрос: ...Российская организация привлекает для работы на территории РФ граждан Узбекистана, с которыми заключаются трудовые договора. Указанные граждане работают вахтово - экспедиционным методом: 1 месяц работают на территории РФ, 1 месяц отдыхают по основному месту жительства. Должна ли организация начислять единый социальный налог на выплаты указанным гражданам?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2001 N 04-04-07/203)
Вопрос: Страховая организация приобретает для детей своих сотрудников путевки в детские оздоровительные учреждения за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль. Облагается ли стоимость данных путевок единым социальным налогом?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2001 N 04-04-06/490)
Вопрос: ...Учитываются ли при определении налоговой базы по НДС бюджетные средства, полученные общероссийской общественной организацией из областного бюджета на финансирование работ по подготовке и проведению семинаров, осуществляемых в рамках целевой программы природоохранных мероприятий по оздоровлению экологической обстановки в области на 2001 - 2005 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2001 N 04-03-11/156)
Вопрос: ...Может ли организация применить положения Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 "О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом" в отношении пеней по таможенным платежам?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2001 N 04-01-10/5-121)
Вопрос: ...Российская страховая компания продает страховые полисы по страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы РФ, страховщиком по которым выступает немецкая страховая компания. Приводит ли данная деятельность к образованию постоянного представительства немецкой компании на территории РФ в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2001 N 04-02-05/6/8)
Вопрос: Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета физическим лицам, ставшим застройщиками либо приобретателями жилого дома или квартиры в 2001 г., а также в случае переходящей налоговой льготы, ранее предоставленной застройщикам либо приобретателям жилого дома или квартиры в соответствии с Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц"?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2001 N 04-04-06/487)
Вопрос: ...Инвестиционная компания заключила договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников со страховщиком, по которому компания вносит страховые взносы, а страховщик производит выплату страхового обеспечения медицинскому учреждению при наступлении страхового случая. Возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2001 N 04-04-06/488)
Вопрос: ...Как следует рассчитать период реструктуризации задолженности при составлении графиков погашения задолженности по налогам и сборам: окончанием периода реструктуризации считать окончание шестого финансового года, т.е. 31.12.2006, либо этим годом является шестой год с момента принятия решения о реструктуризации задолженности, т.е. II квартал 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2001 N 04-01-10/4-118)
Вопрос: ...Правомерно ли представление налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, например, по НДС в 2001 г., уменьшающей налогооблагаемую базу I квартала 1997 г.? Обязана ли налоговая инспекция принять такую уточненную декларацию? Вправе ли налогоплательщик в текущем году подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДС за период 1997 г.?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2001 N 04-01-10/4-119)
Вопрос: ...Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 юридическим лицам предоставлено право на реструктуризацию задолженности по начисленным пеням и штрафам. Имеет ли право организация на реструктуризацию задолженности по пеням и штрафам, начисленным по подоходному налогу за несвоевременное удержание и перечисление налога в связи с задержкой выдачи заработной платы?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2001 N 04-01-10/5-120)
Вопрос: Облагается ли ЕСН материальная помощь и другие выплаты, производимые организацией физическим лицам из прибыли текущего года, если организация частично освобождена от уплаты налога на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций"?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2001 N 04-04-07/198)
Вопрос: ...Профсоюзному комитету, кроме членских профсоюзных взносов, поступают средства от работодателя (из прибыли) на уставную деятельность профсоюза. Средства расходуются на оказание материальной помощи членам профсоюза и их семьям, на выплату премий членам профсоюзного актива, на проведение вечеров отдыха, праздников, спортивных мероприятий. Каков порядок применения ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2001 N 04-04-07/200)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (резидент РФ) осуществляет поставки товаров в Беларусь на основе внешнеторгового контракта с белорусской компанией. Каков порядок налогообложения доходов данного предпринимателя? Применяются ли в данном случае положения ст.7 российско - белорусского налогового Соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2001 N 04-06-05/т.2/30)
Вопрос: Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом выплат за производство работ вахтовым методом и выплат полевого довольствия работникам геолого - разведочных предприятий и старательских артелей?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2001 N 04-04-06/486)
Вопрос: ...Банк, выступающий брокером по договорам поручения и комиссии, продает ценные бумаги по поручению физического лица. Должен ли брокер как налоговый агент удержать и перечислить налог на доходы в бюджет, а также представить сведения в налоговый орган либо он может ограничиться только представлением в налоговый орган сведений о сумме выплаченных доходов?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2001 N 04-04-06/484)
Вопрос: ...При выплате процентов по срочному пенсионному вкладу физическому лицу за I квартал 2001 г., банком был удержан налог на доходы физических лиц по ставке 35%. Должен ли банк вернуть удержанные суммы налога после принятия Федерального закона от 30.05.2001 N 71-ФЗ? Может ли пенсионер уменьшить налоговую базу на суммы, направленные им на оплату услуг по лечению?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2001 N 04-04-06/485)
Вопрос: ...Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц убытки, полученные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым является иностранная валюта?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2001 N 04-04-06/481)
Вопрос: ...Институт оказывает платные образовательные услуги. Правы ли мы, считая, что так как студенты не связаны с институтом трудовым договором или договором гражданско - правового характера на выполнение работ, оказание услуг, обязательств у института по уплате ЕСН не возникает? Является ли предоставляемая льгота по оплате за обучение объектом обложения ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2001 N 04-04-07/197)
Вопрос: ...Представительство иностранной компании создано на территории РФ для продвижения продукции компании посредством проведения рекламы в российских СМИ. Представительство существует только на средства иностранной компании. Вправе ли представительство производить санкционированные компанией представительские расходы и чем ограничен размер данных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2001 N 04-06-05/2/29)
Вопрос: ...ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, с 01.02.2001 перешло на уплату единого налога на вмененный доход, имея при этом патент на применение упрощенной системы учета и отчетности на 2001 г. Правомерны ли требования районной налоговой инспекции о переводе ООО на общеустановленный порядок ведения бухгалтерской и налоговой отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2001 N 04-05-19/54)
Вопрос: ...Имеет ли организация, досрочно погасившая сумму недоимки (до истечения запланированных 6 лет), право обращения в налоговые органы с ходатайством о возбуждении процедуры списания долга по пеням и штрафам в полном объеме до истечения установленных сроков?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2001 N 04-01-10/4-115)
Вопрос: ...Организация заключила договор аренды муниципальных земельных участков с мэрией города. Вскоре мэрией было издано постановление, которое повлекло увеличение размера арендных платежей. Можно ли считать повышение арендной платы существенным нарушением договора аренды для целей расторжения указанного договора по требованию предприятия в соответствии со ст.450 ГК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2001 N 04-05-10/45)
Вопрос: Гражданин Швейцарии работает в российской организации по договору найма. В каком случае доходы данного гражданина подлежат налогообложению на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2001 N 04-06-05/2/28)
Вопрос: ...Между нашим предприятием и швейцарской компанией заключено соглашение, по которому швейцарская компания нам оказывает консультационные услуги. Сотрудники швейцарской компании приезжают в РФ на несколько дней и находятся на территории РФ в общей сложности менее 3 месяцев в году. Приводит ли деятельность швейцарской компании к образованию постоянного представительства?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2001 N 04-06-05/2/20)
Вопрос: Индийская компания имеет на территории РФ отделение, не являющееся постоянным представительством. Каков порядок ведения учета указанным отделением? Подлежат ли налогообложению доходы от курсовых разниц по валютным счетам указанного отделения? Подлежит ли возврату удержанный у источника налог с дохода от продажи валюты?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2001 N 04-06-05/2/28)
Вопрос: Просим разъяснить порядок предоставления арбитражными судами отсрочек и рассрочек по уплате государственной пошлины. Каковы действия организации в случае несоблюдения арбитражным судом условий, определенных п.4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20.03.1997 N 6?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2001 N 04-04-10/28)
Вопрос: ...Общероссийская общественная организация инвалидов хочет оказать в соответствии с п.8 ст.217 НК РФ физическому лицу в связи с его тяжелым материальным положением единовременную благотворительную материальную помощь в размере 5 тыс. руб. Какие налоговые обязательства в результате данных сделок возникнут у физического лица и у общественной организации инвалидов?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2001 N 04-04-06/476)
Вопрос: ...Научная организация выполняет НИОКР и привлекает соисполнителей для выполнения отдельных работ. Учетная политика в целях налогообложения по мере оплаты. Может ли организация стоимость работ, выполненных соисполнителями и принятых согласно актам сдачи - приемки работ, но не оплаченных на 01.10.2001, отнести на затраты и учесть их при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2001 N 04-02-05/1/205)
Вопрос: ...Муниципальному унитарному предприятию выделены средства из бюджета на частичное покрытие затрат на содержание сетей наружного освещения. Финансирование осуществлялось на основании смет, утверждаемых главой администрации города. В сметах и в платежных поручениях НДС не выделялся. Требуется ли начисление НДС на сумму денежных средств, полученных из бюджета?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2001 N 04-03-11/153)
Вопрос: Редакция газеты просит дать разъяснения по следующему вопросу: сохраняются ли в 2002 г. ранее предоставляемые льготы редакциям при начислении налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2001 N 04-02-05/2/136)
Вопрос: ...В соответствии с п.6 ст.5 Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ на патент и книгу учета доходов и расходов распространяются правила обращения с отчетностью, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации. Какие нормативные акты Российской Федерации регулируют правила обращения с указанными документами?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2001 N 04-02-03/177)
Вопрос: Является ли превышение размера валовой выручки стотысячекратного МРОТ в период действия патента основанием для безусловного перехода на обычный порядок налогообложения и прекращения действия патента?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2001 N 04-02-05/3/70)
Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем и занимаюсь оптовой и розничной торговлей. В части оптовой торговли оплачиваю патент, в части розничной уплачиваю единый налог на вмененный доход. Каков порядок применения НДС?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2001 N 04-03-18/50)
Вопрос: ...Пунктом 20 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н, предоставлена возможность использования малым предприятием кассового метода учета доходов и расходов. Вправе ли малое предприятие использовать кассовый метод в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2001 N 04-02-05/1/203)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок применения ст.214.1 НК РФ в отношении предоставления физическим лицам налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами. Правильно ли мы считаем, что при определении налоговой базы в отношении доходов от реализации ценных бумаг предоставляется вычет в размере фактических расходов на их приобретение, предусмотренный ст.214.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2001 N 04-04-06/474)
Вопрос: ...С вводом в действие гл.21 НК РФ российские перевозчики не имеют возможности применения ставки 0% по НДС в связи с невозможностью представления копии грузовой таможенной декларации, указанной в ст.165 НК РФ в качестве документа, подтверждающего правомерность применения данной ставки. Возможно ли исключение ГТД из перечня документов в ст.165 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2001 N 04-03-01/188)
Вопрос: Иностранный инвестор собирается приобрести контрольную долю в российском ООО. В планы инвестора входит замена директора ООО на управляющую компанию, которая является резидентом Республики Кипр. Налоговым резидентом какой страны будет являться в данном случае ООО? Приведет ли деятельность управляющей компании к образованию постоянного представительства на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2001 N 04-06-05/2/26)
Вопрос: ...Какие расходы на рекламу следует относить к прочим видам рекламы? Правильно ли мы понимаем, что для целей налогообложения без ограничений принимаются к вычету расходы на рекламу, предусмотренные п.4 ст.264 гл.25 НК РФ, принятой Федеральным законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2001 N 04-02-05/1/202)
Вопрос: ...ДЕЗ получает вознаграждение от ресурсоснабжающих организаций за содействие в сборе средств за коммунальные услуги, в том числе дополнительных средств от населения по отоплению, техническому обслуживанию жилого фонда. При проверке было указано, что дополнительные средства от населения являются выручкой для ДЕЗ и должны учитываться на сч.46, а не на сч.96. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2001 N 04-05-11/80)
Вопрос: Некоторые предприятия области в 2000 г. по различным причинам утратили право на проведение реструктуризации. Возможно ли повторное участие таких предприятий области в реструктуризации задолженности по платежам в бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2001 N 04-01-10/4-116)
Вопрос: ...Физическое лицо открывает в банке депозитный валютный счет и зачисляет на него наличную валюту. Затем физическое лицо дает поручение банку осуществить конвертацию валютных средств в рубли с зачислением на депозитный рублевый счет. Далее физическое лицо производит снятие рублевых средств. Обязан ли банк взимать налог на покупку иностранной валюты?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-02-05/5/33)
Вопрос: ...Немецкая компания имеет на территории РФ представительство, выполняющее исключительно функции, связанные с рекламой, сбором информации. Подлежит ли движимое имущество, принадлежащее представительству, обложению налогом на имущество в РФ в соответствии с п.2 ст.22 Соглашения между Правительством РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-06-05/2/25)
Вопрос: ...Возможно ли внесение изменений в п.54 Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.05.1994 N 490, в отношении отнесения на себестоимость охранных услуг организаций, имеющих лицензии на занятие охранной деятельностью?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-02-05/5/31)
Вопрос: ...Немецкая фирма выполняет на территории РФ ремонтно - строительные работы, замену инженерных сетей и переоснащение современным медицинским оборудованием. Работы выполняются в два этапа. Первый этап длится 8 месяцев, второй - 9. Рассматривается ли деятельность как образующая строительную площадку или монтажный объект в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-06-05)
Вопрос: Страховая организация просит разъяснить, используется ли индекс инфляции при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль по операциям выбытия жилых квартир, приобретенных в объектах жилого фонда?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-02-05/1/201)
Вопрос: Каков порядок компенсации расходов на выезд из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей работникам банка в соответствии со ст.35 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1? Будут ли уменьшать указанные расходы налогооблагаемую прибыль банка в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-02-03/174)
Вопрос: Имеет ли право общественная организация инвалидов отказаться от льготы по единому социальному налогу, предоставленной пп.2 п.2 ст.239 НК РФ? На основании какого нормативного акта и на какое время возможен отказ от данной льготы и каков порядок его оформления?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-04-07/196)
Вопрос: ...Разрешается ли негосударственному образовательному учреждению (НОУ) руководствоваться с 01.01.2002 Законом РФ "Об образовании" при отнесении затрат инвестиционного характера на расходы НОУ? В каком случае имущество некоммерческой организации, осуществляющей только платную образовательную деятельность, можно отнести к амортизируемому (согласно пп.2 п.2 ст.256 НК РФ)?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-02-05/3/69)
Вопрос: Просим разъяснить порядок применения районного коэффициента к заработной плате для целей налогообложения прибыли предприятий городов и районов Иркутской области. Правомерно ли отнесение на себестоимость дополнительных выплат по районным коэффициентам, установленным постановлением главы администрации Иркутской области?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-02-05/5/32)
Вопрос: ...Согласно пп.8 п.1 ст.238 части второй НК РФ (ред. от 07.08.2001) суммы, выплачиваемые за счет членских взносов гаражно - строительных и жилищно - строительных кооперативов (товариществ) лицам, выполняющим работы (услуги) для указанных организаций, ЕСН не облагаются. Распространяется ли данная льгота по уплате ЕСН на товарищества собственников жилья?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-04-07/195)
Вопрос: Чем продиктована необходимость введения единого социального налога?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-04-07/193)
Вопрос: 1 сентября 2001 г. в организацию был зачислен сотрудник с окладом 20 000 руб. С предыдущего места работы он принес справку ф. N 3, где говорится, что ему за 2001 г. уже была начислена заработная плата 356 000 руб. Имеет ли право бухгалтер организации при начислении ЕСН по вновь принятому сотруднику использовать регрессивную шкалу?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-04-07/191)
Вопрос: ...Облагаются ли ЕСН выплаты, осуществляемые за счет нераспределенной прибыли: оплата расходов на содержание детей работников в дошкольных учреждениях; стоимость проездных билетов и питания работникам; оплата страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования; выплаты, производимые по решению собрания акционеров, в пользу членов совета директоров?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-04-07/192)
Вопрос: ...ООО является плательщиком ЕНВД. Имеется две торговые точки, на которых работают наемные работники: на одной 2 человека - весь год без прекращения деятельности, на второй точке, которая работает с мая по октябрь, - 3 человека. Является ли ООО плательщиком ЕСН с доходов, начисленных в пользу наемных работников, и как отражать в отчетности по ЕСН их зарплату?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2001 N 04-04-07/184)
Вопрос: ...По решению учредителей дочерние общества перечисляют в головную компанию за счет чистой прибыли денежные средства в качестве целевого финансирования расходов по централизованному управлению всеми дочерними организациями и др. Правильно ли головная компания учитывает указанные поступления на счете 96? Облагаются ли поступившие средства налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2001 N 04-02-05/1/200)
Вопрос: ...Российская компания выполняет на территории Белоруссии работы по обследованию состояния участков нефтепродуктопроводов. Для выполнения работ компания направляет сотрудников в командировки (срок менее 3 месяцев в год). Подлежат ли доходы компании налогообложению в Белоруссии в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2001 N 04-06-05/2/24)
Вопрос: ...ИМНС обратилась к государственному предприятию связи (ОАО) с иском о взыскании санкций за неполную уплату земельного налога. ОАО освобождено от уплаты земельного налога и в подтверждение своих доводов представило Письмо Минфина России N 04-05-10/27, из которого следует, что ОАО имеет льготу и при отсутствии контрольного пакета акций предприятия у государства.
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2001 N 04-05-10/38)
Вопрос: ...Вправе ли ООО оплатить проезд работника на такси в аэропорт или на вокзал в местах отправления при направлении его в служебную командировку как внутри страны, так и за ее пределы без включения суммы оплаты в состав налогооблагаемого дохода физического лица? Если да, то какие документы, подтверждающие стоимость услуг такси, должны быть представлены в бухгалтерию ООО?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2001 N 04-04-06/472)
Вопрос: ...Распространяется ли абз.4 пп.2 п.1 ст.239 НК РФ, освобождающий от уплаты ЕСН общественные организации инвалидов, только на данные организации либо это касается и иных учреждений, созданных для достижения указанных в абзаце целей?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2001 N 04-04-07/189)
Вопрос: Вправе ли торговое предприятие при распределении общехозяйственных и общепроизводственных расходов между видами деятельности, переведенными на уплату единого налога, и иными видами деятельности применять показатель товарооборота?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2001 N 04-05-19/51)
Вопрос: ...Профсоюзная организация производит за счет членских профсоюзных взносов, а также за счет средств, поступающих на уставную деятельность от своего предприятия, следующие выплаты: материальную помощь членам профсоюза; на проведение праздников; на организацию экскурсий; на спортивные мероприятия; на обучение членов профсоюза и др. Должны ли облагаться данные выплаты ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2001 N 04-04-07/190)
Вопрос: Подлежат ли включению в доход физического лица для целей налогообложения суммы НДС, возвращаемые по чекам Tax Free, в странах, где был приобретен товар, при вывозе товара за пределы этих стран?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2001 N 04-04-06/468)
Вопрос: Может ли чек контрольно - кассового аппарата, выданный индивидуальным предпринимателем, являться предусмотренным п.2 ст.230 Налогового кодекса РФ документом, подтверждающим его государственную регистрацию и постановку на учет в налоговом органе?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2001 N 04-01-10/4)
Вопрос: ...Некоммерческой организации предоставлен грант Фонда Форда. Облагаются ли стипендиальные выплаты физическим лицам ЕСН, если учесть, что, во-первых, источником средств, за счет которых производятся выплаты, является грант Фонда Форда, а во-вторых, получение стипендии не предполагает со стороны их получателей выполнение работ или услуг для нашей организации?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2001 N 04-04-07/188)
Вопрос: ...Организация покупает вексель у физического лица - резидента, который не представляет документально подтвержденные расходы по приобретению этой ценной бумаги, полученной им по индоссаменту, и не заявляет имущественный налоговый вычет. Должна ли организация удержать налог со всей суммы, полученной от сделки по продаже такой ценной бумаги, принадлежащей физическому лицу?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2001 N 04-04-06/469)
Вопрос: ...Указанием Банка России от 07.10.1998 N 375-У установлен предельный лимит наличных денежных средств по одному платежу между юридическими лицами, равный 10 тыс. руб. Надлежит ли предпринимателю без образования юридического лица при расчетах наличными деньгами соблюдать предельный размер расчетов наличными средствами по одному платежу?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2001 N 04-01-11/1-12)
Вопрос: ...Хозяйственное общество является организацией потребительской кооперации. Однако хозяйственное общество не входит в состав Союза потребительских обществ России. Вправе ли организация включать в состав затрат дополнительно расходы по отчислениям в фонд развития потребительской кооперации, начисляемые в размере до 6% от выручки от реализации товаров?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2001 N 04-02-05/2/132)
Вопрос: Финская компания несколько раз в год оказывает российской организации услуги по ремонту и обслуживанию оборудования, находящегося на территории РФ (специалисты финской компании находятся в России в общей сложности менее 30 дней). Приводит ли данная деятельность к образованию постоянного представительства в РФ в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2001 N 04-06-05/т2/23)
Вопрос: ...Руководствуясь письмом УМНС по г. Москве от 27.04.2000 N 04-14б/16564, банк не включал операции по приобретению и реализации иностранной валюты на основании договоров комиссии и поручения в оборот, облагаемый НДС. Налоговая инспекция признала данные действия неправомерными и считает, что банк обязан уплатить НДС, пени и штраф. Так ли это?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2001 N 04-03-11/144)
Вопрос: Может ли финская компания, осуществляющая в РФ строительно - монтажные работы (ремонт и обслуживание оборудования), получить предварительное освобождение от налога на доходы, если специалисты данной компании находятся на территории РФ менее 30 дней в году?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2001 N 04-06-05/2/23)
Вопрос: ...ЗАО в 2001 г. было принято решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций. Размещение этих дополнительных акций произведено по цене выше номинальной стоимости. Дальнейшее изменение уставного капитала не намечается. Эмиссионный доход учтен на счете 87 и направлен на нужды предприятия. Облагается ли налогом на прибыль эмиссионный доход?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2001 N 04-02-05/1/198)
Вопрос: ...Приватизированное предприятие получило в соответствии с инвестиционной программой основные средства производства. Каков порядок отражения в бухучете основных средств, полученных организациями в рамках инвестиционной программы? Может ли предприятие учесть в целях налогообложения износ по основным средствам, полученным по итогам инвестиционного конкурса?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2001 N 04-02-05/1/199)
Вопрос: Являются ли полученные денежные средства (спонсорская помощь) целевыми отчислениями на содержание бюджетной организации? Должны ли полученные бюджетной организацией денежные средства включаться в налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2001 N 04-02-05/3/68)
Вопрос: ...Могут ли организации - участники аукциона по продаже промышленных квот на вылов (добычу) водных биологических ресурсов включить расходы на биржевые сборы в себестоимость производимой ими продукции как "другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком", предусмотренные пп."э" п.2 Положения о составе затрат?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2001 N 04-02-05/2/130)
Вопрос: ...За счет каких источников возмещаются расходы федеральных унитарных предприятий по сданному в аренду имуществу, закрепленному за ними на праве хозяйственного ведения? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете расходов федеральных государственных унитарных предприятий, связанных с содержанием сданного в аренду недвижимого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2001 N 04-02-05/3/67)
Вопрос: ...По нашему мнению, получаемые дочерними обществами денежные средства из централизованного фонда головной компании на цели реконструкции, модернизации нефтепроводов нельзя приравнивать к безвозмездно полученным. Поэтому их необходимо отражать по счету "Целевое финансирование" с дальнейшим отнесением на счет "Добавочный капитал". Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2001 N 04-02-05/1/197)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок уплаты в 2002 г. налога на прибыль предприятиями и организациями федерального железнодорожного транспорта, основной деятельностью которых является осуществление и обеспечение перевозочного процесса.
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2001 N 04-02-03/172)
Вопрос: ...Администрация района просит разъяснить порядок обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом материальной помощи жителям района (пенсионерам), предоставляемой на основании постановления администрации района за счет внебюджетного фонда согласно программе, утвержденной органами государственной власти области.
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2001 N 04-04-06/462)
Вопрос: Облагается ли ЕСН стоимость проезда в городском общественном транспорте и в пригородных поездах, которая оплачивается сотрудникам за счет собственных средств предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2001 N 04-04-07/184)
Вопрос: Имеет ли право государственное унитарное предприятие не облагать налогом имущество, закрепленное за предприятием на праве хозяйственного ведения и являющееся государственной федеральной собственностью?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2001 N 04-05-06/85)
Вопрос: ...За январь 2001 г. реализация ООО составила 1 852 144 руб. 00 коп. (в том числе НДС 308 691 руб. 00 коп.). Часть работ, выполненных в январе, оплачена авансом в IV квартале 2000 г., однако в январе авансы не получены. Учетная политика - по мере оплаты. К какой категории налогоплательщиков относится наша организация: уплачивающих НДС раз в квартал или ежемесячно?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2001 N 04-03-11/143)
Вопрос: ...Институт осуществляет реализацию книг, принятых на комиссию у физических лиц. Согласно ст.220 части второй НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета. Может ли институт предоставить данный вычет физическому лицу в момент выплаты дохода? Обязан ли институт удерживать налог с этого дохода?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2001 N 04-04-06/455)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить, подлежат ли отнесению на себестоимость банковских услуг в целях налогообложения расходы по договору на оказание охранных услуг с Российским объединением инкассации, не имеющим лицензию на занятие охранной деятельностью?
(Письмо Минфина РФ от 05.11.2001 N 04-02-05/5/30)
Вопрос: ...ООО приобретает сахар - сырец и передает его в переработку для проведения очистки. При этом право собственности на сахар - сырец сохраняется за ООО. ИМНС по городу указала ООО, что вышеуказанная деятельность является производственной и подлежит налогообложению налогом на пользователей автодорог в установленном для такого вида деятельности порядке. Права ли ИМНС?
(Письмо Минфина РФ от 05.11.2001 N 04-05-11/79)
Вопрос: ...Вознаграждение, выплачиваемое генеральному директору, не включается в расчеты пенсии по возрасту и оплаты больничных листов, т.к. при их начислении учитываются только те выплаты, на которые распространяется действие главы НК РФ о ЕСН. Таким образом, директор находится в неравных условиях с коллективом предприятия при начислении пенсии и больничных листов.
(Письмо Минфина РФ от 05.11.2001 N 04-04-07/182)
Вопрос: ...Организация провела переоценку основных фондов. При выбытии объекта основных средств в 2001 г. должна ли организация переносить добавочный капитал в нераспределенную прибыль и с учетом каких переоценок, если ПБУ 6/01 действует с 01.01.2001? Имеет ли организация право на сумму уценки уменьшить налогооблагаемую прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 05.11.2001 N 04-02-05/1/196)
Вопрос: Правильно ли мы считаем, что доходы сотрудников российской некоммерческой организации, находящихся в длительной зарубежной командировке (8 месяцев в календарном году), не подлежат налогообложению в Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2001 N 04-04-06/457)
Вопрос: Частный предприниматель, являющийся плательщиком единого налога на вмененный доход, реализует продукты питания больнице, дому ребенка, дому престарелых, центру социальной помощи семье и детям, детскому оздоровительному лагерю за безналичный расчет. К какому обороту - розничному или оптовому - следует относить данную реализацию?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2001 N 04-05-19/50)
Вопрос: ...Единый налог на вмененный доход уплачивается одним платежным документом на балансовый счет 40101 "Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства". Имеют ли право законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов РФ предоставлять льготы по уплате налога в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2001 N 04-05-19/49)
Вопрос: ...Имеют ли право субъекты Федерации понижать размер платы за загрязнение окружающей природной среды или освобождать от нее отдельных природопользователей в доле, поступающей в их бюджеты, и противоречит ли это Налоговому кодексу?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2001 N 04-07-14/43)
Вопрос: ...Сотрудники собираются приобрести ценные бумаги у своей организации. Какова процедура налогообложения доходов физических лиц при операциях купли - продажи ценных бумаг? Означает ли это, что разница между рыночной ценой ценных бумаг и ценой их приобретения будет облагаться налогом на доходы физлиц дважды - в момент покупки ценных бумаг и в момент их продажи?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2001 N 04-04-06/456)
Вопрос: Страховая организация просит разъяснить порядок обложения налогом на доходы физических лиц страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, если страховые взносы за физическое лицо уплачивает работодатель.
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2001 N 04-04-06/453)
Вопрос: Является ли полученное ежемесячное вознаграждение арбитражного управляющего, выполняющего обязанности, возложенные на него Федеральным законом, в размере, определяемом собранием кредиторов и (или) утверждаемом арбитражным судом, объектом обложения по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2001 N 04-03-11/142)
Вопрос: Обязан ли банк требовать от клиента при открытии счета предоставления справки о постановке на учет в государственных социальных внебюджетных фондах, а также информировать указанных фонды об открытии счета клиенту?
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2001 N 04-04-07/179)
Вопрос: ...Правомерно ли требование налогового органа об уплате сбора за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" с организации, занимающейся предпринимательской деятельностью, по ставке 100 МРОТ (абз.3 ст.2 Закона N 4737-1) за отчетный период, в котором не велась предпринимательская деятельность и отсутствует база для исчисления сбора?
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2001 N 04-05-16/3)
Вопрос: Как следует учитывать НДС, уплаченный поставщикам сырья, при формировании цен на продукцию общественного питания, реализация которой не подлежит обложению НДС?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2001 N 04-03-05/2)
Вопрос: ...Организация занимается реализацией населению товаров медицинского назначения через аптечные пункты. Лицензия на право осуществления данного вида фармацевтической деятельности и услуг приобретена. Обязана ли организация уплачивать местный сбор за право торговли при наличии такой лицензии и уплате, соответственно, лицензионного сбора за право торговли?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2001 N 04-05-13/10)
Вопрос: ...Правомерно ли отнесение благотворительных выплат физическим лицам, которые не являются сотрудниками ОАО и не связаны с ОАО договорами гражданско - правового характера, а также расходов по оплате ОАО отдыха своих сотрудников за счет фонда потребления? Облагаются ли данные расходы ЕСН и применяется ли п.4 ст.236 НК РФ в случае их оплаты за счет фонда потребления?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2001 N 04-04-07/177)
Вопрос: ...Гаражно - строительный кооператив привлекает денежные средства инвесторов - физических и юридических лиц для строительства стоянки. С какого момента возникает у физического и юридического лица обязательство по уплате налога на имущество? При инвестировании денежных средств необходимо ли выделение НДС в договоре на долевое участие в строительстве и платежном поручении?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2001 N 04-03-10/8)
Вопрос: ...Сотрудники российской организации направляются в командировки за рубеж. Подлежит ли налогообложению в РФ их зарплата, если: сотрудник на 01.01.2001 находился в РФ, а затем командирован за рубеж в длительную командировку (более 183 дней); сотрудник в течение года периодически выезжает в краткосрочные командировки, общая продолжительность которых более 183 дней?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2001 N 04-04-06/450)
Вопрос: ...По вопросу учета штрафов, пеней и других санкций при определении размера налогооблагаемой прибыли. Распространяется ли Постановление Конституционного Суда РФ от 28.10.1999 N 14-П на банки и некредитные организации? Правомерно ли не включать в налогооблагаемую базу данных организаций суммы присужденных, но не полученных штрафов, пеней и других санкций?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2001 N 04-02-05/1/194)
Вопрос: ...Организация считает, что в соответствии с п.3 ст.217 НК РФ районный коэффициент и процентная надбавка относятся к компенсационным выплатам и не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц, а в соответствии с пп.2 п.1 ст.238 НК РФ районный коэффициент и процентная надбавка не являются объектом обложения ЕСН. Верна ли наша позиция?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2001 N 04-04-02/76)
Вопрос: Сохраняют ли силу размеры сбора за регистрацию юридических лиц, определенные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. N 2270 органами государственной власти субъектов РФ, после его отмены?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2001 N 04-05-18/21)
Вопрос: ...Предприятие - комитент по условиям договора комиссии передает товар комиссионеру для реализации от собственного имени комиссионера, при этом последний участвует в расчетах. По договору право собственности на товар сохраняется у комитента. Освобождаются ли от обложения НДС товары, реализуемые комитентом через комиссионера, не являющегося плательщиком НДС?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2001 N 04-03-11/138)
Вопрос: ...Вправе ли должностные лица, проводящие выездную налоговую проверку, требовать, изымать и проверять документы, если решением руководителя налогового органа они наделены полномочиями по проверке полноты и своевременности уплаты налогов? Вправе ли руководитель налогового органа по результатам выездной налоговой проверки вынести решение о проведении встречной проверки?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2001 N 04-01-10/4-104)
Вопрос: ...Обязан ли индивидуальный предприниматель ежемесячно представлять налоговые декларации с суммами выручки, не превышающими 1 млн руб.? Распространяются ли требования п.5 ст.16 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" на индивидуальных предпринимателей?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2001 N 04-03-18/49)
Вопрос: ...Организация, сдавая в аренду свое помещение, собирается арендовать другое помещение. Организация приобретает опцион на право заключения договора аренды этого другого помещения (заключает договор, в соответствии с которым приобретает право на заключение в будущем договора аренды с фиксированной арендной платой). Будут ли облагаться НДС платежи по опциону?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2001 N 04-03-11/137)
Вопрос: ...Для проведения семинаров организация привлекает сторонних специалистов по авторским договорам. Можно ли оформить на специалиста командировочное предписание на период выполняемой работы? Каков порядок обложения НДФЛ оплачиваемых организацией сумм стоимости проезда, проживания, питания специалистов согласно авторскому договору? Каков порядок обложения ЕСН указанных сумм?
(Письмо Минфина РФ от 22.10.2001 N 04-04-06/449)
Вопрос: Отделение федерального казначейства города прекратило принимать к оплате платежные поручения, оформленные на основании договоров на услуги и счетов на приобретение канцелярских товаров, запасных частей, ГСМ и т.д., требуя представления счетов - фактур. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 22.10.2001 N 04-03-11/135)
Вопрос: ...Просим рассмотреть вопрос о внесении изменений в ст.ст.164 и 165 НК РФ в отношении порядка применения ставки НДС в размере 0%.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2001 N 04-03-08/52)
Вопрос: ...АО реализует нефть на экспорт. В целях определения размера отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы подлежат ли вычету при реализации первого товарного продукта из стоимости экспортных поставок расходы на оплату работы судна ЛАРН, расходы на аренду буксиров и др., если данные услуги оказываются не самим портом, а юридическими лицами, выполняющими его функции?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2001 N 04-07-06/80)
Вопрос: В хозяйственном ведении банка находится здание, являющееся федеральной собственностью. С какого момента на данное основное средство начисляется амортизация. Подлежат ли амортизационные отчисления отнесению на себестоимость банковских услуг в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2001 N 04-02-05/5/29)
Вопрос: ...Распространяются ли положения ст.214 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении дивидендов, выплачиваемых участнику - физическому лицу после 01.01.2001 за счет чистой прибыли ООО, полученной обществом до 01.01.2001?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2001 N 04-04-06/447)
Вопрос: ...ЗАО осуществляет монтаж импортного оборудования и привлекает иностранных специалистов по соглашению с иностранной фирмой о предоставлении персонала. Оплата по соглашению покрывает расходы по зарплате иностранных специалистов за рубежом, выплаты по найму жилья, командировочные. Включается ли в состав затрат ЗАО оплата иностранному юридическому лицу по данному соглашению?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2001 N 04-02-05/1/187)
Вопрос: ...АООТ реализует населению бытовое топливо по регулируемым ценам, значительно меньшим, чем цены приобретения. Каков порядок определения объекта налогообложения по налогу на содержание жилищного фонда и по налогу на пользователей автодорог? Подлежат ли субсидии, выделенные из бюджета на покрытие разницы в ценах, налогообложению по вышеназванным платежам?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2001 N 04-05-11/76)
Вопрос: ...По результатам документальной проверки предприятия за 1999 и 2000 гг. ИМНС России по району было вынесено решение о доначислении налога на прибыль, а также штрафных санкций в связи с тем, что налоговой инспекцией не были приняты к налогообложению отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся от переоценки задолженности по валютному кредиту банка. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2001 N 04-02-05/1/180)
Вопрос: ...Просим разъяснить, что служит условием для исключения из налоговой базы по налогу на доходы физических лиц сумм страховых взносов, внесенных за физических лиц из средств организации по договорам добровольного медицинского страхования (оплату медицинских расходов застрахованных лиц осуществляет страховая компания)? Каков порядок применения п.5 ст.213 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2001 N 04-04-06/445)
Вопрос: В 1996 г. работник банка получил кредит на покупку дома сроком на 10 лет. В 2001 г. с остатка задолженности по кредиту исчисляется материальная выгода, с которой работник должен уплатить налог по ставке 35%. Правомерно ли это, учитывая, что работник имеет на иждивении жену - инвалида первой группы и оплачивает обучение сына в вузе?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2001 N 04-04-06/444)
Вопрос: ...Финансовое управление области считает необходимым обеспечить зачисление добывающими предприятиями части отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы, в том числе и по общераспространенным полезным ископаемым, на балансовый счет 40101 органов федерального казначейства для последующего распределения платежей. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2001 N 04-07-06/78)
Вопрос: ...Может ли малое предприятие воспользоваться льготой, предусмотренной п.6 ст.6 Закона N 2116-1, если сумма выданной работнику, инвалиду ВОВ, в 2000 г. субсидии на улучшение жилищных условий составляет 78% полученной прибыли? Чем руководствоваться с 01.01.2002 малым предприятиям, имеющим в своей численности более 50% инвалидов, при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2001 N 04-02-05/1/189)
Вопрос: Каков в настоящее время порядок учета для целей налогообложения прибыли выплат по районным коэффициентам к заработной плате работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2001 N 04-02-02/55)
Вопрос: ...Потребительский кооператив предоставляет займы своим пайщикам и оплачивает долевое участие в строительстве жилья, направляя на эти цели часть своей прибыли. При проверке поставлена под сомнение принадлежность кооператива к отраслям народного хозяйства и правомерность применения льготы, предусмотренной п.1 ст.6 Закона N 2116-1. Имеет ли кооператив право на данную льготу?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2001 N 04-02-05/4/21)
Вопрос: ...Имеет ли право предприниматель возместить из бюджета НДС, приходящийся на часть товара, приобретенного в 2000 г., а реализованного в 2001 г.? Если НДС не подлежит возмещению из бюджета, то как рассчитать налогооблагаемый оборот по реализованному товару: с полной суммы реализации или с разницы между стоимостью приобретенного товара и суммой реализации?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2001 N 04-03-18/47)
Вопрос: ...Организация просит разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения по налогу на прибыль списанной со склада готовой продукции, не востребованной потребителями и пришедшей в негодность вследствие ее длительного хранения. Подлежит ли разница между стоимостью готовой продукции и сырья отнесению на финансовый результат (Дт 80 - Кт 40)?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2001 N 04-02-03/158)
Вопрос: ...По договору купли - продажи недвижимого имущества НИИ продает коммерческой фирме здание, являющееся федеральной собственностью и находящееся в хозяйственном ведении у НИИ. Министерство имущественных отношений РФ своим распоряжением разрешило продажу здания на основании ст.ст.125 и 295 ГК РФ. Облагается ли данная операция НДС?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2001 N 04-03-1/134)
Вопрос: ...Областное государственное унитарное предприятие (ОГУП) производит расчеты с предпринимателем в безналичном порядке. Является ли оказание услуг предпринимателю объектом обложения налогом с продаж? ОГУП выдает работникам возвратные беспроцентные ссуды, по которым исчисляет материальную выгоду. За счет каких источников должен уплачиваться ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2001 N 04-04-06/443)
Вопрос: ...Имеет ли право московская организация, имеющая лицензию на закупку и оптовую реализацию алкогольной продукции со склада в Москве, приобрести алкогольную продукцию с уплаченным акцизом и наклеенной специальной региональной маркой Калужской области у калужского завода - производителя? Продукция будет в дальнейшем нами поставлена оптовым фирмам в Калужской области.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2001 N 04-03-06/61)
Вопрос: Российская организация командирует своих работников за границу для работы в представительствах и по контрактам. Подлежат ли обложению единым социальным налогом выплаты в рублях и в иностранной валюте, производимые организацией в пользу данных сотрудников?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2001 N 04-04-07/175)
Вопрос: ...Организация производит товары народно - художественного промысла и в соответствии с п.4.6 Инструкции N 62 освобождена от уплаты налога на прибыль. С согласия учредителей организацией осуществляются выплаты своим сотрудникам за счет нераспределенной прибыли. Имеет ли право организация не облагать данные выплаты ЕСН в соответствии с п.4 ст.236 гл.24 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2001 N 04-04-07/176)
Вопрос: ...Одним из источников средств благотворительного фонда являются благотворительные пожертвования физических лиц. Данные средства расходуются на осуществление программы фонда. Предусмотрено ли законодательством предоставление льгот по налогу на доходы физическим лицам, осуществляющим благотворительные пожертвования в наш фонд?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2001 N 04-04-06/442)
Вопрос: Начисляется ли амортизация для целей налогообложения по основным средствам, приобретенным ОАО за счет бюджетных ассигнований?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2001 N 04-02-05/1/188)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о получении освобождения от уплаты НДС с выписками из банка за октябрь, ноябрь, декабрь 2000 г., подтверждающими, что сумма выручки меньше одного миллиона рублей. Налоговый орган отказал, объяснив это тем, что предприниматель не являлся плательщиком НДС в 2000 г. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2001 N 04-03-18/48)
Вопрос: Просим указать, в бюджеты какого уровня действующей в настоящее время бюджетной системы должны зачисляться доходы от реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2001 N 04-05-18/20)
Вопрос: Должны ли суммы процентов и выигрышей, получаемые физическими лицами по облигациям государственного займа, облагаться налогом на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2001 N 04-04-06/435)
Вопрос: ...В 1996 г. работник банка получил от этого банка льготный кредит на покупку квартиры сроком на 8 лет. В 2001 г. бухгалтерия банка, руководствуясь частью второй НК РФ, с остатка задолженности по кредиту исчисляет материальную выгоду, с которой работник обязан уплатить налог по ставке 35%. Не возникает ли в данном случае противоречий со ст.57 Конституции РФ?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2001 N 04-04-06/436)
Вопрос: ...Уменьшают ли расходы по проезду к месту использования отпуска и обратно базу по налогу на прибыль, если оплата произведена супруге, в том числе, когда владельцем автомобиля является супруг? Супруга владельца автомобиля является сотрудником организации - источника выплаты. Супруги работают: а) на разных предприятиях; б) на одном предприятии.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2001 N 04-02-05/1/186)
Вопрос: ...Бухгалтерия при исчислении ЕСН применяет к моим доходам ставку налогообложения в размере 10 600 руб. ежемесячно. Я считаю, что эта сумма должна быть удержана один раз, так как шкала налога носит регрессивный характер. Чья позиция правильна? Каким документом регламентируются выплаты за работу в районах Крайнего Севера? Где можно ознакомиться с перечислением таких районов?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2001 N 04-04-07/173)
Вопрос: Возможен ли перевод научно - исследовательского института средств вычислительной техники с численностью работающих 462 чел. на уплату единого налога на вмененный доход в сфере общественного питания по структурному подразделению (столовой), не являющемуся юридическим лицом?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2001 N 04-05-19/46)
Вопрос: ...Следует ли понимать, что выплаты, не превышающие 2000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период по каждому из перечисленных в п.2 ст.238 НК РФ оснований, могут быть как из средств бюджета (областного, федерального, местного), так и из иных источников (от платных услуг, в виде грантов, дара, пожертвований и т.д.)?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2001 N 04-04-07/172)
Вопрос: В соответствии с контрактом, заключенным организацией с иностранным покупателем, все возникающие разногласия должны разрешаться в Международном коммерческом арбитражном суде. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль суммы уплаченных организацией арбитражных сборов в Международный коммерческий арбитражный суд?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2001 N 04-02-05/1/184)
Вопрос: ...Имеет ли право администрация края принимать решение о списании безнадежных к взысканию долгов по региональным налогам и сборам и пеням, поступающим в бюджет ЗАТО? Имеет ли право администрация края делегировать свои права по принятию решения о списании безнадежных к взысканию долгов по региональным налогам и сборам и пеням ЗАТО?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2001 N 04-01-10/4-102)
Вопрос: ...Юридическая консультация удерживает из доходов адвокатов и уплачивает ЕСН в порядке, установленном ст.243, 244 НК РФ. Следует ли консультации представлять наряду с расчетами за адвокатов и отчетность по авансовым платежам по ЕСН (Приложение N 1 к Приказу МНС России N БГ-3-05/243), если наемных работников, которым выплачивается зарплата, в штате не имеется?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2001 N 04-04-07/170)
Вопрос: ...ОАО имеет на балансе объекты, относящиеся к социальной сфере. Часть расходов (сальдо по счету 29), в том числе и заработная плата работников, занятых в данной сфере, покрывается за счет прибыли, остающейся после налогообложения (счет 84). Правомерно ли применить п.4 ст.236 НК РФ и не облагать ЕСН зарплату работников, занятых в обслуживании социальной сферы?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2001 N 04-04-07/166)
Вопрос: ...Реструктуризация задолженности ОАО по возврату в государственный резерв заимствованных материальных ценностей осуществляется путем передачи в федеральную собственность облигаций, конвертируемых в акции. Имеет ли ОАО право на льготу, предусмотренную ст.2 Закона N 2023-1, в пределах номинальной суммы выпуска облигаций, запланированной для погашения задолженности?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2001 N 04-02-05/1/185)
Вопрос: ...Включаются ли в налоговую базу для исчисления ЕСН стоимость путевок, приобретаемых работодателем для работников; оплата детских дошкольных учреждений; оплата обучения детей сотрудников в вузах, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации? Следует ли включать данные суммы в общие начисления, учитываемые при назначении пенсии?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2001 N 04-04-07/167)
Вопрос: ...За счет какого источника предприятие может развивать производство и создавать новое имущество? Имеет ли право предприятие расходовать остающуюся в его распоряжении прибыль текущего периода на непроизводственные цели, на материальную помощь, мероприятия отдыха, развлечения и т.п.? За счет какого источника можно выплачивать вознаграждение директору предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2001 N 04-02-05/3/66)
Вопрос: ...Наше предприятие отражает доходы от аренды (арендную плату) и расходы по обслуживанию арендованного помещения как внереализационные. Просим разъяснить, как для целей налогообложения должны приниматься внереализационные расходы, связанные с получением внереализационного дохода, - в пределах полученного дохода или по фактическим затратам?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2001 N 04-02-05/1/186)
Вопрос: ...Организация заключает с лекторами, не являющимися работниками организации, договоры на проведение семинаров. Проведение лекций занимает от 1 до 5 часов. Следует ли включать лекторов в среднюю численность работников для расчета условий применения регрессивных ставок по ЕСН? Можно ли руководствоваться разъяснениями, данными в Письме Минфина России N 04-04-07/100?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2001 N 04-04-07/171)
Вопрос: ...Сельскохозяйственное предприятие на лето привлекает на работу школьников, отдыхающих в городском лагере. Школьники принимаются на работу по приказу, им присваиваются табельные номера, ведется табель и т.д. Выполненная работа оплачивается. Нужно ли начислять взносы в Пенсионный фонд с выплат школьникам в возрасте до 14 лет при исчислении ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2001 N 04-04-07/168)
Вопрос: ...В организации есть подсобное хозяйство, которое финансируется за счет чистой прибыли, все результаты его деятельности отражаются на счете 29 "Обслуживающие производства и хозяйства". Облагается ли заработная плата сотрудников подсобного хозяйства ЕСН? Если не облагается, то из каких средств оплачивать больничные листы указанным сотрудникам?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2001 N 04-04-07/169)
Вопрос: ОАО осуществляет старательскую деятельность. Надо ли ли удерживать подоходный налог за 2000 г., если работники старательского участка получали полевое довольствие? Природно - климатические условия позволяют проводить работы не менее пяти месяцев в году. Объект расположен в труднодоступной местности, вне населенного пункта.
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2001 N 04-04-06/432)
Вопрос: ...Должен ли предприниматель уплачивать ЕНВД с деятельности по оказанию консультационных услуг на территории регионов, где он не состоит на налоговом учете? Возможна ли постановка на налоговый учет предпринимателя не только по месту жительства, но и в ином налоговом органе, на территории которого у него возникает обязанность по уплате налогов?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2001 N 04-05-19/44)
Вопрос: ...Организация отгрузила иностранному покупателю товар, расчеты за который осуществляются в валюте. Учетная политика - по оплате. До момента оплаты дебиторская задолженность пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности. Учитываются ли при определении налогооблагаемой прибыли курсовые разницы, возникающие при таком пересчете?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2001 N 04-02-05/1/179)
Вопрос: ...Иностранная компания имеет в Москве представительство, не осуществляющее предпринимательскую деятельность и ведущее бухучет в иностранной валюте. Обязано ли представительство при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитывать курсовые разницы, возникающие на валютных счетах в результате изменения курса иностранной валюты к рублю?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2001 N 04-02-05/3/65)
Вопрос: ...ОАО оказывает услуги в сфере общественного питания, не являясь плательщиком ЕНВД. Имеется бар - буфет в пансионате отдыха территориально обособленного подразделения ОАО. При проведении проверки бара составлен протокол досмотра объекта проверки показателей по ЕНВД и принято решение о привлечении ОАО к налоговой ответственности. Правомерны ли действия инспекции?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2001 N 04-05-19/43)
Вопрос: ...Предприятие выполняет НИОКР по договорам. При списании затрат на реализацию отчетного периода используется метод списания затрат пропорционально объему выполненных работ. Являются ли Методические рекомендации от 15.06.1994 N ОР-22-2-46, п.7 которых предписывает группировать затраты по созданию научно - технической продукции по договорам, обязательными для применения?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2001 N 04-02-05/3/63)
Вопрос: ...В какой момент включаются бюджетные ассигнования в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций? Уменьшают ли налогооблагаемую базу расходы на приобретение основных средств за счет бюджетных ассигнований? Каков порядок налогообложения бюджетных средств, получаемых в виде компенсации на покрытие убытков от перевозки пассажиров по регулируемому тарифу?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2001 N 04-02-05/3/64)
Вопрос: ...Предприятие передает торговым организациям - покупателям малоценные предметы бесплатно с целью рекламирования своей продукции. Можно ли стоимость данного спонсорского вклада отнести на себестоимость продукции в момент передачи имущества как рекламные расходы? Подлежат ли суммы НДС по безвозмездно переданным МБП вычетам в общеустановленном порядке?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2001 N 04-02-05/1/180)
Вопрос: ...Согласно Закону N 126-ФЗ к доходам местных бюджетов отнесена часть налога на прибыль организаций в пределах не менее 5% в среднем по субъекту. Однако согласно рекомендациям по применению Закона (Письмо от 29.01.1998 N 02-08-09) при распределении между муниципальными образованиями налога в качестве базового показателя берется объем налогооблагаемой прибыли.
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2001 N 04-02-03/155)
Вопрос: ЗАО в 2000 г. произвело инвестирование строительства производственного помещения согласно договору инвестирования. Инвестиции произведены в форме зачета выполненных ЗАО строительных работ по другим объектам. При составлении расчета налога от фактической прибыли за 2000 г. ЗАО применена льгота по налогу на прибыль согласно пп.4.1.1 п.4 Инструкции N 62. Верно ли это?..
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2001 N 04-02-05/1/181)
Вопрос: Подлежат ли включению в себестоимость расходы государственных и муниципальных унитарных предприятий по оплате аудиторских услуг, проведенных в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.01.2000 N 81?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2001 N 04-02-03/156)
Вопрос: ...Статьей 117 НК РФ предусмотрена ответственность за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе в виде штрафа в процентах от доходов, полученных организацией за определенный период времени. Что следует понимать под доходом в целях применения ст.117 НК РФ для организации, основным видом деятельности которой является посредническая деятельность?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2001 N 04-02-05/1/182)
Вопрос: ...По поводу льготы по прибыли, направляемой на финансирование капвложений производственного назначения. Какая прибыль льготируется: валовая или нераспределенная прибыль? МНС России своим Письмом от 15.02.2001 N ВГ-6-02/139 разъясняет, что льготы по налогу на прибыль должны приниматься в сумме нераспределенной прибыли. Верно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2001 N 04-02-05/1/178)
Вопрос: ...Финляндская компания имеет на территории РФ строительную площадку, которая не образует постоянного представительства на территории РФ в соответствии с Соглашением между Правительством СССР и Правительством Финляндской Республики об устранении двойного налогообложения в отношении подоходных налогов. Является ли данная компания плательщиком ЕСН в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2001 N 04-06-05/2/30)
Вопрос: ...Швейцарская компания намеревается заключить с российским ООО договор, по которому ООО будет оказывать компании следующие услуги: анализировать потребности российского рынка; устанавливать связи с потенциальными партнерами; контактировать с органами власти. Приведет ли такая деятельность к образованию постоянного представительства в РФ для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2001 N 04-06-05/2/29)
Вопрос: ...Прибыль постоянного представительства иностранной компании от деятельности в РФ определяется условным методом в соответствии с п.4.9.3 Инструкции ГНС России N 34. Правомерно ли уменьшить прибыль, рассчитанную условным методом для целей налогообложения, на следующие внереализационные расходы: налог на имущество; налог на рекламу; курсовые разницы?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2001 N 04-06-05/2/31)
Вопрос: ...Согласно п.7 Постановления N 552 в состав затрат на оплату труда включаются выплаты по районным коэффициентам, производимые в соответствии с действующим законодательством. Правомерно ли включение в состав затрат районных коэффициентов вне зависимости от того, установлен ли районный коэффициент централизованно или органами государственной власти субъектов РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2001 N 04-02-02/49)
Вопрос: Просим разъяснить вопрос, касающийся порядка налогообложения доходов физических лиц от долевого участия в организациях (дивидендов) в соответствии с п.2 ст.214 НК РФ. В частности, каков порядок обложения налогом указанных доходов, если распределяющей прибыль организацией за 2000 г. были применены льготы при налогообложении данной прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2001 N 04-04-06/429)
Вопрос: ...Предприниматель без образования юридического лица просит разъяснить. Является ли оплата патента, приобретенного на основании Закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ, равнозначной в правовом отношении уплате налога на доходы физических лиц, предусмотренного гл.23 части второй НК РФ "Налог на доходы физических лиц"?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2001 N 04-04-06/430)
Вопрос: ...Возможно ли при расчете налога на имущество внешнеэкономической организацией по контрактам, заключенным для исполнения межправительственных соглашений, не включать в налогооблагаемую базу незавершенное строительство?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2001 N 04-05-06/82)
Вопрос: ...Организация на 01.11.1999 имела задолженность (которая была реструктуризирована) по НДС с начислением пени и штрафа. При соблюдении графика погашения реструктуризированной задолженности и исполнении текущих платежей в бюджет в 2001 г. организация досрочно погасила указанную задолженность. Возможно ли списание задолженности организации по пеням и штрафам?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2001 N 04-01-10/4-97)
Вопрос: Правильно ли мы понимаем, что плательщики отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы не должны включать в налогооблагаемую базу экспортные пошлины начиная с 27.10.2000 - даты подписания Письма МНС России N ВГ-6-04/834@ "О порядке определения налоговой базы по ОВМСБ"?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2001 N 04-07-06/74)
Вопрос: ...Законодательная дума края в понятие "розничная торговая сеть" внесла дополнительный по сравнению с Гражданским кодексом РФ критерий - "наличный расчет". В этом случае при расчетах за товар по безналичной форме мы одновременно с одних и тех же площадей будем являться плательщиками как ЕНВД, так и других налогов. Правомерна ли данная норма регионального закона?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2001 N 04-05-19/42)
Вопрос: ...АО добывает нефть и передает на переработку на давальческой основе нефтеперерабатывающему заводу. Далее АО реализует полученные нефтепродукты на экспорт. Кто (АО или нефтеперерабатывающий завод) должен представлять поручительство банка и выполнять требования, предусмотренные ст.ст.184 и 198 НК РФ, в целях освобождения от налогообложения акцизами?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2001 N 04-03-06/58)
Вопрос: ...Дворец спорта сдает имущество в аренду как на социально - культурные мероприятия, так и на другие цели. Имеет ли данная организация льготу по уплате налога на имущество в соответствии с п."а" ст.5 Закона Российской Федерации от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий", в т.ч. при условии сдачи имущества в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2001 N 04-05-06/81)
Вопрос: ...В целях исчисления единого социального налога банк просит дать следующие разъяснения. 1. Начисляется ли ЕСН на выплаты, произведенные по договору аренды транспортного средства без экипажа, заключенному с сотрудником банка? 2. Начисляется ли ЕСН на выплаты, произведенные членам Совета директоров и членам ревизионной комиссии, если они не являются сотрудниками банка?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2001 N 04-04-07/162)
Вопрос: ...Подлежат ли обложению НДС доходы туроператора от организации туров за рубеж (вознаграждение туроператора входит в стоимость путевок) в соответствии с введенной в действие частью второй НК РФ? Принимаются ли к вычету суммы НДС, уплаченные туроператором за аренду служебного помещения, услуги связи, информационные и консультационные услуги?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2001 N 04-03-07/11)
Вопрос: Просим разъяснить порядок применения налога на добавленную стоимость и акцизов во взаимной торговле Российской Федерации и Республики Беларусь после 1 июля 2001 г.
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2001 N 04-03-17/31)
Вопрос: ...АОЗТ заключен договор о долгосрочной аренде с правом выкупа производственных помещений на 49 лет. Помещения приняты на баланс АОЗТ и переходят в его собственность по истечении срока действия договора. С 2001 г. учет ведется с использованием счетов 01 и 76. Подлежат ли вычету суммы НДС, уплачиваемые в составе ежемесячной выкупной стоимости помещений?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2001 N 04-03-11/133)
Вопрос: Комитет по управлению имуществом города просит разъяснить, в каких случаях он имеет право на освобождение от уплаты госпошлины при обращении с исковыми заявлениями в арбитражный суд?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2001 N 04-04-07/164)
Вопрос: В связи с отсутствием собственных автомобилей ООО заключило договоры аренды автомобилей с физическими лицами, являющимися работниками ООО. Необходимо ли начислять единый социальный налог на суммы арендной платы физическим лицам, являющимся (не являющимся) работниками организации?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2001 N 04-04-07/163)
Вопрос: ...В течение ряда лет работникам сельскохозяйственных предприятий не выплачивалась зарплата. Возможно ли проведение реструктуризации задолженности по подоходному налогу с физических лиц согласно Постановлению Правительства РФ от 08.07.2001 N 458, если данное Постановление не содержит ограничений по налогам, задолженность по которым подлежит реструктуризации?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2001 N 04-01-10/4-96)
Вопрос: В 1997 г. гражданином были приобретены обыкновенные акции ЗАО. В 2001 г. гражданин планирует продать данные акции по рыночной цене. Может ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии со ст.220 НК РФ? Какие документы нужно представить для получения данного вычета?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2001 N 04-04-06/425)
Вопрос: ...Организация заключила договор аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом. Следует ли начислять единый социальный налог на суммы арендной платы, выплачиваемые организацией гражданину по вышеназванному договору? Следует ли начислять ЕСН в аналогичной ситуации, если сторонами договора будут выступать организация и индивидуальный предприниматель?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2001 N 04-04-07/160)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся применения гл.23 "Налог на доходы с физических лиц" НК РФ в части налогообложения взносов, уплачиваемых работодателем по договорам с негосударственными пенсионными фондами с применением схемы с солидарной ответственностью.
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2001 N 04-04-06/424)
Вопрос: На наш взгляд, Изменениями и дополнениями N 5 Инструкции N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" Министерство РФ по налогам и сборам с 01.01.2001 вводит новый объект налогообложения - "капитальные вложения". Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2001 N 04-05-06/80)
Вопрос: ...Являются ли объектами налогообложения по НДС операции по передаче на безвозмездной основе объектов нематериальных активов и МБП, закупленных до 01.01.2001, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2001 N 04-03-11/132)
Вопрос: ...Организация планирует взять в аренду участок земли на берегу реки, на котором находятся коттеджи, береговые сооружения, дамба, дороги. Эти объекты будут приобретаться в собственность и в дальнейшем сдаваться в аренду. Должно ли производиться начисление амортизационных отчислений для целей налогообложения прибыли по объектам, расположенным на участке?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2001 N 04-02-05/2/128)
Вопрос: ...Наша организация является поверенным по договору поручения. Сумма, причитающаяся с доверителя, оговаривается в приложениях к договору и включает в себя как возмещение расходов поверенного, так и его вознаграждение. Все документы, подтверждающие расходы поверенного, прилагаются. Как нам в данном случае учитывать возмещаемые расходы?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2001 N 04-02-05/2/127)
Вопрос: Как определяется показатель выручки для целей обложения налогом на пользователей автодорог в случае предоставления организацией за плату во временное пользование своих активов по договору аренды, если сдача в аренду не является предметом ее деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2001 N 04-05-11/71)
Вопрос: ...Какими условиями предприятие может гарантировать свое право относить к амортизируемому имущество, вновь введенное в эксплуатацию цеха, при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, если вновь введенное имущество участвует в получении прибыли до момента его государственной регистрации, и изменится ли это право с момента вступления в силу гл.25 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2001 N 04-02-05/1/177)
Вопрос: ...На балансе предприятия находятся подъездные железнодорожные пути. Имеет ли предприятие право пользоваться льготой по налогу на имущество, предусмотренной п."г" ст.5 Закона Российской Федерации от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий"?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2001 N 04-05-06/79)
Вопрос: ...Прошу разъяснить порядок исполнения ст.5 Закона РФ от N 2020-1 в части предоставления нотариусом в налоговые органы сведений о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимых для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования. Какие организации вправе оценивать акции, переходящие по наследству?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2001 N 04-04-10/23)
Вопрос: ...Каков порядок применения льготы, предусмотренной п."в" ст.5 Закона Российской Федерации от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий", если имущество, являющееся предметом лизинга (рыболовные суда), в соответствии с договором будет использоваться для лова рыбы рыболовецкими колхозами, т.е. по назначению?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2001 N 04-04-10/23а)
Вопрос: ...В составе акционерного общества имеются структурные подразделения: детские дошкольные учреждения, оздоровительные, спортивно - культурные предприятия и т.д. Распространяется ли на эти структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами, действие пп.2 п.1 ст.260 гл.25 НК РФ по признанию расходов на ремонт основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2001 N 04-02-05/1/176)
Вопрос: Мы считаем, что формулировки ст.237 НК РФ (Налоговая база) расширяют объект обложения ЕСН, прописанный в ст.236 НК РФ, на вознаграждения, "полученные работником от работодателя в виде иной материальной выгоды". Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2001 N 04-04-07/157)
Вопрос: Организация, имеющая обособленное подразделение в другом субъекте РФ, сдает в аренду транспортные средства, место регистрации которых совпадает с местом регистрации головной организации. В целях исчисления и уплаты налога на имущество как учитывать указанные транспортные средства - в стоимости имущества обособленного подразделения или головной организации?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2001 N 04-05-06/77)
Вопрос: ...Элеватор оказывает услуги по приемке, отгрузке и хранению зерновых культур, реализует зерновые культуры. Иногда один и тот же вид товара приходится реализовать по различным ценам. Являются ли услуги идентичными в соответствии со ст.40 НК РФ, если в одном и том же месяце 2001 г. имеет место оказание услуг по хранению хлебопродуктов урожая 1999, 2000, 2001 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2001 N 04-01-10/4-95)
Вопрос: ...В соответствии с пп.2 п.1 ст.239 НК РФ льготы по ЕСН не распространяются на общественные организации инвалидов, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров. Если у организации была реализация подакцизных товаров в одном из месяцев налогового периода, то льгота не распространяется на весь налоговый период или только на данный месяц?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2001 N 04-04-07/156)
Вопрос: ...Благотворительный общественный фонд оказывает материальную помощь малообеспеченным пенсионерам в соответствии с благотворительной программой, составляемой и утверждаемой ежегодно общим собранием учредителей. Фонд не занимается коммерческой деятельностью и финансируется за счет благотворительных взносов. Уплачивается ли ЕСН с данной материальной помощи?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2001 N 04-04-07/158)
Вопрос: В области органами власти введен закон о едином налоге на вмененный доход. Согласно закону предприниматели, торгующие на рынках, обязаны уплачивать налог, размер которого установлен без учета получаемого дохода и является для большинства предпринимателей непомерно высоким. Возможно ли снизить размер налога?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2001 N 04-05-19/41)
Вопрос: ...Американская некоммерческая организация внесена в список организаций, гранты которых не подлежат налогообложению согласно Постановлению N 165. Правомерно ли начислять ЕСН для организаций - победителей конкурса при выплате грантов физическим лицам, которые являются исполнителями по выделяемому гранту?
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2001 N 04-04-02/2-72)
Вопрос: Признаются ли налоговыми агентами, обязанностью которых является представление сведений о налогоплательщике в налоговые органы, организаторы тотализаторов и других основанных на риске игр?
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2001 N 04-04-06/421)
Вопрос: Инвестиционная компания осуществляет операции по купле - продаже ценных бумаг. Относятся ли общепроизводственные и общехозяйственные расходы по данной деятельности на уменьшение налогооблагаемой прибыли от реализации ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2001 N 04-02-05/1/173)
Вопрос: ...Иностранная корпорация осуществляет предпринимательскую деятельность в РФ через филиал, для работы которого заключает с иностранной фирмой договор аренды помещения. Помещение предполагается телефонизировать за счет средств филиала. Относятся ли на себестоимость в целях налогообложения расходы по установке телефонных линий и по оплате телефонных переговоров?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2001 N 04-02-05/3/62)
Вопрос: ...В 2000 г. я заключил договор банковского вклада сроком на 1 год. В 2001 г. с процентов по вкладу удержан налог по ставке 35%. Правомерно ли налогообложение процентов по данному вкладу в соответствии с гл.23 НК РФ? Не противоречит ли ст.31 Закона N 118-ФЗ ст.57 Конституции РФ, придавая обратную силу части второй НК РФ и ухудшая положение налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2001 N 04-04-06/419)
Вопрос: ОАО является профессиональным участником рынка ценных бумаг, и его единственным видом деятельности является реализация ценных бумаг. Просим разъяснить, относятся ли на уменьшение выручки от реализации ценных бумаг в целях налогообложения налогом на прибыль затраты по оплате услуг по управлению портфелем ценных бумаг, аудиторских услуг, услуг по ведению реестра ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2001 N 04-02-05/1/174)
Вопрос: Подлежит ли распределению налог на прибыль по предприятиям, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, по месту нахождения указанных структурных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2001 N 04-02-03/149)
Вопрос: ...Просим дать разъяснение по гл.23 НК РФ. В каких случаях подаются сведения на залогодателя, не выкупившего собственное изделие? Что является налогооблагаемой базой в случае, если залогодатель не выкупает изделие и оно в соответствии с законом реализуется через торги?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2001 N 04-04-06/418)
Вопрос: ...Каков порядок исчисления НДС предприятиями системы госрезерва в связи с введением в действие гл.21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2001 N 04-03-11/130)
Вопрос: ...Признаются ли объектом налогообложения по ЕСН выплаты, начисленные в пользу работников из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, в виде премий, материальной помощи, компенсационных выплат? Облагаются ли ЕСН суммы материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении работником займа, оплата за обучение и отдых работников и их детей?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2001 N 04-04-07/154)
Вопрос: ...Администрация предприятия заключила с профсоюзом коллективный договор и соглашение, в соответствии с которыми администрация предприятия перечисляет денежные средства профсоюзу на цели, связанные с охраной труда работников предприятия. Правомерно ли отнесение на себестоимость средств, перечисленных предприятием профсоюзу на цели, связанные с охраной труда?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2001 N 04-02-05/1/175)
Вопрос: ...С целью подготовки кадров предприятие заключило с высшим учебным заведением договор на обучение физических лиц, которые не являются работниками предприятия. Возможно ли включение в состав затрат расходов на обучение с дальнейшей корректировкой для целей налогообложения по нормам, утвержденным Приказом Минфина России N 26н? Каков в данном случае порядок применения ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2001 N 04-02-05/2/126)
Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что: 1) индивидуальный предприниматель обязан платить ЕНВД по месту осуществления деятельности; 2) расчет суммы налога подается по месту постановки предпринимателя на налоговый учет, но по ставкам, установленным законодательным нормативным актом региона осуществления деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 17.09.2001 N 04-00-11)
Вопрос: Должен ли банк при совершении операций с памятными монетами из драгоценных металлов уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на сумму превышения отрицательных курсовых разниц над суммами положительных разниц, получаемых при переоценке этих монет?
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2001 N 04-02-05/5/27)
Вопрос: ...Инспекциями МНС края не принимаются к исполнению решения финансовых органов края по предоставлению отсрочек предприятиям по федеральным налогам в части сумм, зачисляемых в бюджет территории, что противоречит п.2 ст.63 НК РФ. Вправе ли финансовые органы края принимать решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов?
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2001 N 04-01-10/4-94)
Вопрос: ...Правомерно ли признание командировочных расходов по нормам, установленным в гл.25 НК РФ, в случаях, если работник находился в командировке: с декабря 2001 г. по середину января 2002 г.; по 31.12.2001 и представил к утверждению авансовый отчет уже в 2002 г.? Будут ли утверждаться с января 2002 г. Правительством РФ новые (не 100 руб.) нормы суточных?
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2001 N 04-02-05/3/61)
Вопрос: ...Какие налоговые льготы предусмотрены для организации, получившей удостоверение национального фильма? Имеют ли льготы по налогам (налог на прибыль, НДС) организации, направившие часть своей прибыли на производство и тиражирование кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма? В течение какого времени организации могут воспользоваться льготами?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2001 N 04-02-05/2/125)
Вопрос: Предприятие ввиду производственной необходимости в подготовке, переподготовке и повышении уровня знаний специалистов заключает договоры с учебными заведениями на обучение своих работников на коммерческой основе. Является ли стоимость оплаты обучения объектом обложения налогом на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2001 N 04-04-06/415)
Вопрос: ...Являются ли объектом налогообложения по ЕСН выплаты в пользу работников (премии и др.), производимые за счет нераспределенной прибыли прошлых лет? Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы санкций, полученные за неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров, предусматривающих переход права собственности на отгруженную продукцию?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2001 N 04-04-07/153)
Вопрос: ...Страховая организация, кроме операций по страхованию, освобожденных от НДС, осуществляет сдачу имущества в аренду. Должны ли учитываться доходы от страховой деятельности для получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС? Каков порядок определения выручки по операциям страхования с целью получения указанного освобождения?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2001 N 04-03-11/128)
Вопрос: Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли выплат по районным коэффициентам к заработной плате работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в том числе когда районные коэффициенты устанавливаются представительными органами субъектов РФ в соответствии с Постановлением Совета Министров РСФСР от 04.02.1991 N 76?
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2001 N 04-02-02/42)
Вопрос: Чем является в целях налогообложения уступка денежного требования по договору финансирования под уступку денежного требования: куплей - продажей или услугой?
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2001 N 04-02-05/1/170)
Вопрос: На предприятии работают ветераны подразделений особого риска. Какие льготы по налогу на доходы физических лиц имеет данная категория физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2001 N 04-04-06/413)
Вопрос: ...Предприятие осуществляет оптовую и розничную торговлю. С 01.01.2001 три торговых точки из шести перешли на уплату ЕНВД. Организация приобретает товар, который хранится на оптовом складе и передается на каждую торговую точку. Надо ли организации сторнировать НДС по оплаченному товару, но проданному на торговых точках, перешедших на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2001 N 04-03-11/123)
Вопрос: ...В январе 2000 г. предприятием была признана дебиторская задолженность: акт выполненных работ подписан, но сданные работы не оплачены. Спустя 4 месяца неистребованная дебиторская задолженность списывается на убытки. Облагается ли налогом на прибыль сумма, направленная на погашение убытка? К какому виду внереализационного дохода можно отнести данную сумму?
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2001 N 04-02-05/3/60)
Вопрос: ...ООО были получены авансы от заказчиков под выполнение работ, с которых был уплачен в бюджет НДС. Правильно ли мы считаем, что при отгрузке работ в период работы с упрощенной системой налогообложения, по которым были получены авансы в период до перехода на упрощенную систему, мы должны вернуть заказчикам полученные ранее суммы НДС и возместить эти суммы из бюджета?
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2001 N 04-03-11/125)
Вопрос: ...ОАО осуществляет розничную торговлю товарами народного потребления. С 01.01.1999 ОАО переведено на уплату ЕНВД. Будет ли являться продажа по безналичному расчету по розничным ценам товаров народного потребления для использования их в хозяйственных целях розничным товарооборотом и, соответственно, объектом налогообложения по единому налогу на вмененный доход?
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2001 N 04-05-19/39)
Вопрос: ...Предприниматель производит продукцию на основе патентов на изобретения и свидетельств на полезные модели. Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) затраты предпринимателя на подготовку и освоение производства продукции, не предназначенной для серийного и массового производства, а также затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2001 N 04-04-06/412)
Вопрос: ... Надо ли перечислять авансовые платежи по ЕСН на суммы, получаемые в течение отчетного периода (аванс, расчеты за отпуск)? Начисляется ли ЕСН на выплаты из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия: премии; материальную помощь сотрудникам а также бывшим сотрудникам, ушедшим на пенсию; дотацию на питание; денежные средства, перечисляемые на благотворительные цели?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2001 N 04-04-07/152)
Вопрос: ...Сотрудники российской организации работают в иностранном представительстве свыше 183 дней. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц их доходы, выплачиваемые российской организацией? Каков порядок налогообложения доходов иностранных граждан, работающих в иностранном представительстве организации по доходам, выплачиваемым данной организацией?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2001 N 04-04-06/409)
Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что поскольку согласно ТН ВЭД СНГ сырая нефть и природный (нестабильный) газовый конденсат относятся к одной товарной позиции (2709), то при ввозе нестабильного газового конденсата в РФ из Казахстана применяется такой же порядок обложения НДС, как для нефти и стабильного газового конденсата?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2001 N 04-03-17/29)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность арбитражного управляющего. Является ли доход индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в качестве арбитражного (временного, внешнего или конкурсного) управляющего, объектом обложения налогом на добавленную стоимость?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2001 N 04-03-18/44)
Вопрос: ...Департаментом края на основании ст.59 НК РФ проводится работа по списанию безнадежной задолженности в краевой бюджет по региональным налогам и сборам. Кто правомочен принимать решение о списании безнадежной задолженности по региональным регулирующим налогам в части, зачисляемой в федеральный и местный бюджеты; в части, зачисляемой в краевой и местный бюджеты?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2001 N 04-01-10/4-90)
Вопрос: ...Включаются ли в объект налогообложения по ЕСН суммы заработной платы, начисляемые работникам организации, перешедшей на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности? Имеют ли какое-то отношение к ЕСН страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2001 N 04-04-07/151)
Вопрос: ...Организация является плательщиком единого налога при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Источником выплаты заработной платы организации являются средства, остающиеся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организации. Признаются ли объектом обложения ЕСН выплаты в виде заработной платы?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2001 N 04-04-06/408)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель закупает молоко у населения, сдает его на переработку, а затем реализует готовую продукцию. Каков порядок определения налогооблагаемой базы по НДС при реализации продуктов переработки сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц? Применяется ли в данном случае п.4 ст.154 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2001 N 04-03-18/45)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок списания с баланса сумм дебиторско - кредиторской задолженности по долгам бывшего СССР и особенностях налогообложения при их списании.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2001 N 04-02-05/1/169)
Вопрос: ...Дополнительный вид деятельности ООО (10% от общего объема) - аренда помещений. С 01.01.2001 численность персонала увеличилась (общая численность работающих 66 человек) и ООО, согласно ст.3 Федерального закона N 88-ФЗ, переведено в разряд обычного предприятия. Есть ли необходимость перехода ООО на ежемесячную уплату налога на прибыль по аренде помещения?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2001 N 04-02-05/2/123)
Вопрос: ...Российская организация производит лекарственные средства и реализует их в страны СНГ. Для этих целей предприятию необходимо пройти процедуру регистрации в минздраве страны реализации. Подлежит ли обложению НДС в РФ оплата услуг по проведению экспертизы материалов на лекарственные средства, оказываемых предприятию минздравами стран СНГ?
(Письмо Минфина РФ от 03.09.2001 N 04-03-08/47)
Вопрос: ...Многоотраслевое МУП было реорганизовано, и создана управляющая организация МУП. С муниципальными предприятиями управляющей организацией заключены договоры на оказание услуг по сбору и перечислению средств населения. Возникает ли объект обложения НДС на этапе прохождения бюджетных средств от МУП к производителям жилищно - коммунальных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 03.09.2001 N 04-03-11/121)
Вопрос: Применяется ли к налогоплательщику ответственность, предусмотренная ст.119 НК РФ за непредставление декларации, по которой исчисленная сумма налога равна нулю?
(Письмо Минфина РФ от 02.09.2001 N 04-01-10/4-91)
Вопрос: ...ОАО в 1999 г. приобрело грузовой автотранспорт. При сдаче декларации по налогу с владельцев транспортных средств ее не приняли по причине реорганизации налоговой инспекции. В ходе выездной налоговой проверки (спустя 2 года) налоговая инспекция насчитала штраф за непредставление декларации в соответствии с п.2 ст.119 НК РФ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-00-11)
Вопрос: Российская организация осуществляет экспорт нефти. При этом в грузовых таможенных декларациях указывается вес нефти как нетто, так и брутто. По какому весу (нетто или брутто) учитывается объем реализованной нефти в целях исчисления налогооблагаемой базы по акцизу?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-07-08/5)
Вопрос: ...В представительстве иностранной компании на территории РФ работают иностранные граждане. Начисляется ли единый социальный налог на фонд оплаты труда данных работников, если в трудовом договоре закреплено положение об отсутствии права данного работника на пенсионное, социальное обеспечение за счет средств соответствующих государственных социальных внебюджетных фондов?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-04-07/148)
Вопрос: ...Российская организация передает в аренду российское воздушное судно иранской авиакомпании. Одновременно с этим иранская авиакомпания заключает контракт на субаренду данного воздушного судна с российской авиакомпанией. Каков порядок налогообложения доходов иранской авиакомпании в РФ в связи с заключением данных договоров?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-06-10/Т.1/6)
Вопрос: ...Возникает ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц, если: 1) сотрудники российского ЗАО находятся в командировке за рубежом более 183 дней. Зарплату они получают в российских рублях путем перечисления на счета в банке; 2) в зарубежном представительстве ЗАО работают иностранные граждане, получающие зарплату в иностранной валюте?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-04-06/407)
Вопрос: ...Для оплаты региональных специальных марок для маркировки водочной продукции отвлекается значительная сумма денежных средств из оборота, что создает финансовые трудности в бюджетировании производства. Возможно ли установить иной порядок предварительной оплаты марок с целью сокращения размера денежных средств, отвлекаемых из оборота для их приобретения?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-03-06/51)
Вопрос: Органами местного самоуправления установлен налог на уборку территории, взимаемый с оборота от реализации продукции (работ, услуг) по ставке 1,3%. Вправе ли органы местного самоуправления устанавливать такой вид налога?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-05-17/8)
Вопрос: Подлежат ли включению в объект обложения единым социальным налогом (взносом) командировочные расходы сверх установленных норм?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-04-07/149)
Вопрос: ...Облагаются ли уплачиваемые работодателем за своих конкретных работников взносы по договорам добровольного негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственные пенсионные фонды ЕСН? Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц конкретного работника суммы пенсионных взносов, превышающие 10 000 руб. в год?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-04-06/406)
Вопрос: ...В Расчете авансовых платежей по ЕСН каких-либо строк для отражения вычетов по авторским договорам не предусмотрено. Правильно ли мы считаем, что по строке 100 в Расчете следует отражать налоговую базу по авторским договорам, а именно разницу между суммой начисленного вознаграждения и величиной налогового вычета, установленного п.3 ст.221 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-04-07/148)
Вопрос: ...Комбинат как разработчик изделия заключил с "заводами - изготовителями" лицензионный договор о передаче права на использование ноу - хау при изготовлении данного изделия. Должен ли завод уплачивать ЕСН с выплат авторам изобретений по упомянутым договорам за использование данных изобретений, если они не являются работниками данной организации?
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2001 N 04-04-07/150)
Вопрос: Подлежат ли обложению налогом на пользователей автомобильных дорог обороты внутри юридического лица между филиалами, имеющими самостоятельные балансы и расчетные счета?
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2001 N 04-05-11/68)
Вопрос: Относится ли оплата за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы к рекламным расходам для целей обложения налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2001 N 04-02-05/1/167)
Вопрос: ...Аптечное предприятие осуществляет розничную торговлю лекарственными препаратами на территории г. Москвы. Согласно распоряжению заместителя премьера правительства Москвы N 1124-РЗП аптечные предприятия обязаны подключиться к Единой сети фармацевтической информации Комитета фармации (ЕСФИ). Подлежат ли расходы по абонентской плате за пользование ЕСФИ в себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2001 N 04-02-05/2/120)
Вопрос: ...ООО стало победителем в аукционе на право пользования недрами. Вправе ли ООО самостоятельно определять срок и порядок списания платы за добычу полезных ископаемых со счета 31 на счета учета затрат на производство? Включается ли в налогооблагаемую базу по налогу на имущество предприятий плата за добычу полезных ископаемых, учитываемая на счете 31?
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2001 N 04-02-05/2/121)
Вопрос: Просим разъяснить действующий порядок предоставления льготы по налогу на прибыль для предприятий и организаций, получивших в предыдущем году убыток, в части сумм, направленных на его покрытие, в течение последующих 5 лет. Имеет ли предприятие право на льготу по налогу на прибыль в части прибыли, направленной на покрытие убытка за несколько предыдущих лет?
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2001 N 04-02-05/1/166)
Вопрос: ...Что следует считать датой официального опубликования и введения в действие Федерального закона от 24.03.2001 N 33-ФЗ и Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2001 N 04-01-10/3-86)
Вопрос: ...Российская организация в 1998 - 2000 гг. осуществляла прокат кинофильмов на территории РФ, Украины и Республики Беларусь. Затраты по прокату кинофильмов (дубляж, тиражирование копий и др.) осуществлялись на территории РФ. Подлежали ли налогообложению НДС услуги по прокату кинофильмов, оказанные хозяйствующим субъектам Украины и Республики Беларусь?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2001 N 04-03-08/46)
Вопрос: ...Включаются ли в объект налогообложения для исчисления ЕСН компенсационные выплаты, связанные с оплатой стоимости питания, получаемые арбитрами, являющимися работниками общественной организации? Будет ли облагаться ЕСН стоимость оплаты питания в случае, если с арбитрами заключаются договоры гражданско - правового характера на оказание услуг по судейству?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2001 N 04-04-07/144)
Вопрос: ...Являются ли объектом налогообложения по ЕСН выплаты в пользу работников в виде премий, материальной помощи, начисленные из прибыли, остающейся в распоряжении организации? Облагается ли ЕСН материальная выгода, получаемая работником за счет работодателя (оплата стоимости путевок, оплата приобретаемых для работника или членов его семьи товаров (работ, услуг))?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2001 N 04-04-07/147)
Вопрос: ...Предприятие является победителем конкурса за право аренды. Правомерно ли устанавливать аренду помещения сроком на один год при обязательном условии его выкупа в течение одного месяца? Включается ли плата за право заключения договора аренды в состав затрат, если договор будет расторгнут раньше установленного срока аренды в связи с выкупом помещения?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2001 N 04-02-05/3/58)
Вопрос: Открытое акционерное общество для участия сотрудников в спортивных мероприятиях приобрело спортивный инвентарь без идентификации по сотрудникам. Должен ли в этом случае начисляться единый социальный налог (взнос)?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2001 N 04-04-07/145)
Вопрос: Должен ли частный предприниматель, получающий доход от сдачи имущества в аренду, начислять и уплачивать единый социальный налог (взнос) с этого вида деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2001 N 04-04-07/146)
Вопрос: ...Платежным агентом эмитента облигаций является банк, который по п.3.3.1 этого договора обязан выплачивать от имени эмитента суммы по облигациям. В связи с тем что фактически выплаты по облигациям взыскателям, в том числе иностранной компании, производились банком по решению судебного пристава, кто выступает налоговым агентом указанной иностранной компании?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2001 N 04-06-05/т.2/28)
Вопрос: ...ООО приобрело основные средства, оплата которых была осуществлена по договору беспроцентного займа на пополнение оборотных средств. Затем эти основные средства были внесены в уставный капитал другого общества в оценке, превышающей остаточную стоимость, подтвержденную независимым оценщиком. Как отразить оприходование и списание основных средств, начисление НДС?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2001 N 04-02-05/2/118)
Вопрос: С 2001 г. ООО перешло для целей налогообложения на метод определения выручки "по отгрузке". В какой момент у общества возникают обязательства по начислению налога на добавленную стоимость - по мере поступления оплаты за отгруженную в 2000 г. продукцию или в момент внесения изменений в учетную политику?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2001 N 04-03-11/114)
Вопрос: ...Согласно Федеральному закону "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ" органы местного самоуправления не входят в систему органов государственной власти. Могут ли местные органы власти утверждать нормативы, которые следует учитывать при предоставлении льготы по налогу на прибыль, предусмотренной пп."б" п.1 ст.6 Закона РФ N 2116-1?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2001 N 04-02-03/142)
Вопрос: ...Организация включает страховые взносы в состав затрат в течение всего срока действия договоров равными долями ежемесячно и списывает их со счета 31 на счета затрат. Возможно ли для расчета предельного размера расходов на страхование объем реализации работ учитывать нарастающим итогом или необходим ежемесячный учет с последующей корректировкой облагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2001 N 04-02-05/3/57)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться налоговым вычетом в отношении уплаченного им НДС по приобретенному в 2001 г. легковому автомобилю импортного производства?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2001 N 04-03-18/43)
Вопрос: ...Следует ли расходы по оплате процентов за банковский кредит (на приобретение товаров) корректировать в целях налогообложения в Справке о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли", на сумму величины процентов за банковский кредит, приходящуюся на остаток не реализованных на конец отчетного периода товаров?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2001 N 04-02-05/2/119)
Вопрос: Просим дать разъяснение по вопросу отнесения на себестоимость акцизным складом затрат по приобретению специальных региональных марок, а также оборудования штрихового кодирования.
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2001 N 04-02-05/2/117)
Вопрос: ...Организация выполняет проектно - изыскательные работы вахтовым методом. Сроки выполнения указанных работ могут как превышать, так и не превышать один месяц. Приводит ли данная деятельность к образованию обособленных подразделений и, соответственно, возникает ли обязанность постановки на налоговый учет по месту выполнения работ?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2001 N 04-01-10/3-87)
Вопрос: АО реализует основные средства, переданные учредителями в качестве вклада в уставный капитал. Просим дать разъяснения по вопросу исчисления и уплаты в 2001 г. НДС при отчуждении основных средств по договору купли - продажи третьему лицу. Правомерно ли применение порядка определения налогооблагаемой базы согласно п.3 ст.154 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2001 N 04-03-11/116)
Вопрос: ...Профсоюзная организация работников банка приобретает за счет средств профсоюзного бюджета для детей членов профсоюза: путевки в детские оздоровительные лагеря; билеты на детские представления; новогодние подарки для детей. Каков порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом указанных выплат?
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2001 N 04-04-06/396)
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и учета для целей налогообложения процентов за пользование краткосрочными кредитами, выдаваемыми ломбардами физическим лицам под залог движимого имущества граждан, предназначенного для личного потребления?
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2001 N 04-02-05/4/17)
Вопрос: Правомерно ли использовать при приемке у населения драгоценных металлов квитанцию по форме N 1 (утв. Приказом Министерства торговли СССР от 30.05.1985 N 134 и Правилами работы пунктов скупки N 49 от 27.02.1989), не утвержденной Министерством финансов РФ? Требуется ли регистрация документов строгой отчетности в налоговых органах?
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2001 N 04-01-10/3-84)
Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросу применения льготы по налогу на имущество. Зависит ли при исчислении налоговой базы исключение балансовой стоимости имущества согласно п."в" ст.5 Закона N 2030-1 от объема произведенной (переработанной или хранящейся) с использованием данного имущества продукции?
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2001 N 04-05-06/72)
Вопрос: ...Организация в 2000 г. выдала беспроцентный заем работнику для приобретения квартиры сроком на 10 лет. Ввиду того что введение второй части НК РФ приводит при исчислении налогооблагаемой базы работника к ухудшению его положения как налогоплательщика, просим разъяснить: действуют ли положения ст.31 Закона N 118-ФЗ? Как правильно рассчитать в данном примере ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2001 N 04-04-06/398)
Вопрос: ...В связи с вводом в действие ПБУ 6/01 просим дать разъяснения. В новом ПБУ исключен стоимостной критерий при отнесении активов к основным средствам. Вправе ли организация сама определять срок полезного использования объекта? Правомерно ли списывать стоимость приобретаемой литературы на издержки производства (имеется своя техническая библиотека)?
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2001 N 04-02-05/1/165)
Вопрос: ...Банк А заключил договор о предоставлении межбанковского кредита с банком Б. Банк В заключил договор уступки требования с Агентством по реструктуризации кредитных организаций (АРКО), после чего права требования банка Б перешли к АРКО. Может ли теперь банк А относить проценты по договору уступки на себестоимость в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2001 N 04-02-05/1/164)
Вопрос: ...Российской организацией заключены договоры с иностранными физическими лицами (болгарскими адвокатами), представляющими интересы организации в иностранных судах. Выполнение адвокатами обязанностей по договору осуществляется на территории иностранного государства. Подлежат ли вознаграждения, выплачиваемые адвокатам, налогообложению на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2001 N 04-06-05/2/27)
Вопрос: Правомерно ли не учитывать в целях исчисления единого социального налога суммы компенсационных выплат, выходящие за пределы норм (установленных в соответствии с законодательством) и производимые за счет прибыли, остающейся в распоряжении после уплаты налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2001 N 04-04-07/143)
Вопрос: Организация признана банкротом и находится в конкурсном производстве. Информация о сложении сумм задолженности стала известна организации в результате проведения сверки расчетов с налоговым органом в 2000 г. Признаются ли суммы сложения налоговых санкций внереализационным доходом организации? Включаются ли данные суммы в расчет финансового результата?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2001 N 04-02-05/2/114)
Вопрос: Облагаются ли налогом на прибыль безвозмездные взносы учредителей общества с ограниченной ответственностью - физических лиц, в частности, для покрытия убытка общества?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2001 N 04-02-05/5/116)
Вопрос: ...Российское государственное предприятие оказывает экономическое и техническое содействие в строительстве объектов за рубежом. Работники предприятия командируются на объекты строительства для обеспечения надзора за строительством, монтажными работами на срок более одного года. Начисляется ли ЕСН на выплаты в пользу данных работников?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2001 N 04-04-07/141)
Вопрос: ...Банк просит дать разъяснения по применению норм Федерального закона N 120-ФЗ. Уплачивает ли банк налог на покупку иностранных денежных знаков, если физическое лицо вносит на свой текущий валютный счет наличную иностранную валюту, которая далее по его поручению конвертируется банком в рубли с зачислением на текущий рублевый счет, а рубли снимаются наличными в тот же день?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2001 N 04-02-05/5/25)
Вопрос: ...Предприниматель, состоящий на налоговом учете во Владимирской области, осуществляет свою деятельность в г. Иваново. Обязан ли предприниматель становиться на налоговый учет по месту осуществления деятельности в качестве плательщика ЕНВД? По каким ставкам производить расчет суммы ЕНВД? В бюджет какого из регионов необходимо уплачивать сумму ЕНВД? Куда направлять расчет?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2001 N 04-05-19/36)
Вопрос: Каков порядок применения единого социального налога организацией (ЗАО), применяющей упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в г. Москве, при выплате дивидендов физическим лицам - акционерам по итогам 2000 г. в 2001 г.? Вправе ли ЗАО засчитывать сумму уплаченного единого налога на совокупный доход, учитывая положения п.2 ст.214 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2001 N 04-02-05/1/163)
Вопрос: ...Являются ли объектом обложения ЕСН выплаты на основании приказов по министерству труда и социального развития, если получатели данных средств не состоят в трудовых отношениях с министерством (выполнение работ и услуг отсутствует)?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2001 N 04-04-07/142)
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь заключил с российской организацией договор доверительного управления, по которому передал в доверительное управление организации здание, собственником которого он является. Кто в данном случае является плательщиком налога на имущество со стоимости здания, переданного в доверительное управление?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2001 N 04-05-06/70)
Вопрос: ...ООО выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей исчисления налога на прибыль и налога на пользователей автодорог определяет по моменту оплаты. Установлен ли нормативный порядок определения для целей налогообложения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по моменту оплаты и формирования себестоимости, относящейся к оплаченной продукции?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2001 N 04-02-05/2/111)
Вопрос: ...Правомерно ли при исчислении налога на прибыль учитывать расходы по проезду на личном автомобиле к месту использования отпуска и обратно работником организации в районе Крайнего Севера, если оплата указанных расходов произведена супруге, а владельцем автомобиля является супруг (автомобиль приобретен во время совместного проживания)?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2001 N 04-02-05/1/162)
Вопрос: ...Содержание некоммерческой организации осуществляется за счет доходов от проведения добровольной сертификации организаций и взносов учредителей. Как следует распределять текущие расходы на содержание организации: пропорционально между двумя источниками поступлений или можно относить их только к доходам от проведения сертификации?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2001 N 04-02-05/3/56)
Вопрос: ...Подлежит ли вычету с 01.01.2001 налог на добавленную стоимость по горюче - смазочным материалам, приобретенным через АЗС за наличный расчет, при отсутствии счета - фактуры? Если нет, то следует ли в данном случае учитывать НДС в стоимости горюче - смазочных материалов и относить на себестоимость продукции (работ, услуг)?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2001 N 04-03-11/113)
Вопрос: Чем следует руководствоваться организациям при расчете с индивидуальными предпринимателями наличными деньгами?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2001 N 04-01-10/3-80)
Вопрос: ...Какую ставку рефинансирования следует применять в 2001 г. при уплате процентов с сумм реструктуризированной задолженности по налогам в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 "О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам перед федеральным бюджетом"?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2001 N 04-01-10/3-78)
Вопрос: ...Просьба разъяснить порядок применения в целях налогообложения прибыли норм Приказа Минфина России от 06.07.2001 N 49н. Приказом N 49н с 1 января 2002 г. вводятся в действие нормы по оплате командировочных расходов по найму жилого помещения, в то время как пп.12 п.1 ст.264 НК РФ указанные расходы не нормируются. Для чего указанные нормы внесены в Приказ N 49н?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2001 N 04-02-05/11)
Вопрос: ...Библиотека финансируется из бюджета, а также имеет средства от предоставления библиотечных и информационных услуг. Данные средства направляются на нужды обеспечения основной уставной деятельности. Следует ли учитывать суммы, полученные от оказания платных услуг, как выручку от предпринимательской деятельности и уплачивать с них налог на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2001 N 04-05-11/66)
Вопрос: ...Принимая во внимание положения п.9 ст.217 и пп.4 п.1 ст.238 НК РФ, следует ли уплачивать налог на доходы физических лиц и единый социальный налог с сумм денежной компенсации за санаторно - курортное лечение работников департамента финансов автономного округа (при этом департамент не является плательщиком налога на доходы организаций)?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2001 N 04-04-06/395)
Вопрос: ...Может ли предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, считать разницу между стоимостью путевок и установленным лимитом, предоставляемым за счет средств Фонда социального страхования, как сумму, уплаченную за счет средств, оставшихся в распоряжении предприятия, и руководствуясь п.9 ст.217 НК РФ, не облагать эту разницу налогом на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2001 N 04-04-07/138)
Вопрос: Филиал акционерного общества не имеет самостоятельного баланса, что предусмотрено Положением о филиале, утвержденным советом директоров АО. Может ли организация в учетной политике изменить это Положение, т.е. вписать, что данный филиал имеет отдельный баланс? Может ли такое изменение являться элементом учетной политики?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2001 N 04-02-03/138)
Вопрос: ...Организация, осуществляющая информационно - консультационную деятельность, принимала участие в конкурсе по аккредитации в соответствии с Положением "О порядке аккредитации при Московском региональном отделении ФКЦБ России". Относятся ли в целях налогообложения затраты по оплате сбора за участие в конкурсе на себестоимость как расходы на рекламу?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2001 N 04-02-05/1/160)
Вопрос: Администрация области просит разъяснить, какими нормативно - правовыми документами следует руководствоваться на местах при начислении и уплате в бюджет региона в 2001 г. платы за право пользования объектами животного мира.
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2001 N 04-07-18/36)
Вопрос: ...Просим разъяснить вопрос о списании части пеней, начисленных за несвоевременную уплату взносов в ПФР. Согласно п.3 ст.1 Закона N 155-ФЗ сумма неуплаченных пеней не может превышать сумму недоимки по налогам на 01.01.1999. Правомерно ли отказано плательщику взносов в ПФР в списании суммы превышения пени над недоимкой, составившей на 01.01.1999 более 6 млн руб.?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2001 N 04-01-10/3-77)
Вопрос: ...Каков порядок определения предельных величин расходов на рекламу и представительских расходов, учитываемых при налогообложении прибыли? Как при этом учитываются (возмещаются) суммы НДС по указанным расходам?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2001 N 04-03-11/112)
Вопрос: ...Банк выдает предприятию кредит, сумма которого выражена в у.е., с обязательством погашения в рублях по курсу ЦБ РФ на дату истечения договора. Проценты по кредиту, уплачиваемые ежеквартально по курсу на дату уплаты, относятся на уменьшение налогооблагаемой прибыли. Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль отрицательные суммовые разницы, возникающие при погашении кредита?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2001 N 04-02-05/5/24)
Вопрос: ...В ноябре 1996 г. мною был получен беспроцентный заем сроком на 5 лет с равномерным ежемесячным погашением данного займа из зарплаты. Бухгалтерия, ссылаясь на гл.23 НК РФ, считает, что с 01.01.2001 у меня возникает материальная выгода в виде экономии на процентах, и удерживает налог на доход с материальной выгоды в размере 35%. Правомерны ли действия бухгалтерии?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2001 N 04-04-06/392)
Вопрос: ...Общественный фонд милосердия и здоровья получает денежные средства от российских и иностранных предприятий. Из полученных средств фонд выплачивает материальную помощь многодетным семьям и вдовам погибших моряков, пенсионерам - бывшим работникам судоходных предприятий, инвалидам. Включаются ли в налогооблагаемую базу по ЕСН указанные суммы материальной помощи?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2001 N 04-04-07/135)
Вопрос: ...В январе 1997 г. с расчетного счета ГУП в банк в уплату НДС было списано 600 тыс. руб., не поступивших на счета бюджетов по вине банка. Вправе ли городская ИМНС повторно взыскать с ГУП 600 тыс. руб. НДС, списанных со счета и не поступивших в бюджет по вине банка, учитывая, что до настоящего времени эта сумма налога повторно не была уплачена (взыскана)?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2001 N 04-00-11)
Вопрос: ...ООО, зарегистрированное в 1994 г. в соответствии с Законом РСФСР от 25.12.1990 N 445-1, осуществляет деятельность на рынке ценных бумаг в качестве инвестиционной компании. Правильно ли мы считаем, что действие положений Письма Госкомимущества России и Минфина России N ДВ-2/3498/62 не распространялось в 1997 г. на наше ООО?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2001 N 04-02-05/2/108)
Вопрос: Профсоюзная организация работников банка заключила договор с медицинским учреждением на оказание физкультурно - оздоровительных услуг для работников банка. В стоимость данных услуг входит аренда тренажерного зала, бассейна, спортивного зала. Как учитываются данные расходы для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2001 N 04-02-05/4/16)
Вопрос: ...Включаются ли в первоначальную стоимость объектов основных средств проценты, уплаченные по целевым кредитам банков на приобретение (сооружение) объектов основных средств, а также комиссии, взимаемые банком - кредитором за организацию и управление предоставлением кредита? Учитываются ли данные затраты при налогообложении прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2001 N 04-02-05/1/159)
Вопрос: Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения. Являются ли в соответствии с п.4 ст.236 гл.24 НК РФ заработная плата и другие выплаты, начисляемые нашей организацией в пользу работников, объектом обложения единым социальным налогом?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2001 N 04-04-07/134)
Вопрос: С какой даты учет основных средств должен вестись в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 N 26н (с учетом того, что Приказ и Положение ПБУ 6/01 опубликованы в мае 2001 г.)?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2001 N 04-02-05/2/104)
Вопрос: ...ООО создано в 1997 г. По решению высшего органа управления ООО создает резервный фонд в размере 15% уставного капитала. По итогам 1997 и 1998 гг. получены убытки. В 1999 г. получена прибыль. При расчете налога на прибыль ООО воспользовалось льготой по капитальным вложениям и льготой по убытку прошлых лет в размере 1/5 убытка 1998 г.
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2001 N 04-02-03/132)
Вопрос: ...Строительная организация (АО) согласно учетной политике выручку от реализации продукции (работ, услуг) в целях исчисления налога на прибыль определяет по моменту оплаты. Правильно ли поступило АО, определяя для целей налогообложения величину прибыли от выручки реализованной продукции (работ, услуг) и себестоимости, относящейся к оплаченным работам?
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2001 N 04-02-05/1/157)
Вопрос: Страховая компания имеет представительства в Индии, Китае и Казахстане, содержание которых осуществляется за счет средств компании в соответствии со сметой. Работники компании командированы для работы в представительствах в 2000 г. и в 2001 г. будут находиться за границей более 183 дней. Должна ли компания удерживать налог на доходы с зарплаты?..
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2001 N 04-06-05/2/26)
Вопрос: ...Необходимо ли согласовывать нормативы по объему страхового и сезонного запасов органами государственной власти субъекта РФ для предоставления льготы по налогу на имущество, предусмотренной п."ж" ст.4 Закона N 2030-1, в случае имеющегося решения федерального органа власти по утверждению норматива по объему страхового и сезонного запасов Министерством энергетики РФ?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2001 N 04-05-06/69)
Вопрос: Колхоз реализует своим работникам собственную продукцию по ценам ниже рыночных. Разница между рыночной ценой и ценой реализации работникам (т.е. материальная выгода) погашается за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Должен ли колхоз начислять единый социальный налог на материальную выгоду?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2001 N 04-04-07/132)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель по договору дарения передает другому индивидуальному предпринимателю нежилое помещение. Возникает ли при этом объект обложения: налогом с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения; налогом на доходы физических лиц; единым социальным налогом?
(Письмо Минфина РФ от 02.08.2001 N 04-04-10/20)
Вопрос: ...Министерство образования и по делам молодежи выступает организатором проведения различных видов внешкольных мероприятий для детей и для педагогических работников учреждений образования. Начисляется ли ЕСН на выплаты (питание, проживание, призы, подарки и т.д.) в рамках вышеуказанных мероприятий?
(Письмо Минфина РФ от 02.08.2001 N 04-04-07/131)
Вопрос: ...Российский футбольный клуб выплачивает доход иностранному футбольному клубу по трансфертному контракту о продаже прав на использование спортсмена на неопределенный срок. Каков порядок налогообложения дохода иностранного футбольного клуба из источника в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2001 N 04-06-05/2/24)
Вопрос: Относятся ли к представительским расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, расходы по участию работников банка в официальных собраниях, совещаниях, семинарах, симпозиумах, конгрессах, коллегиях, форумах, презентациях, саммитах и других официальных приемах?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2001 N 04-02-05/5/23)
Вопрос: ...Банк осуществляет профессиональную подготовку и повышение квалификации банковских работников непосредственно на производстве. Обучение осуществляется как собственными силами, так и путем приглашения аттестованных специалистов. Относятся ли указанные расходы по подготовке и переподготовке кадров на себестоимость в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2001 N 04-02-05/5/22)
Вопрос: ...Немецкая фирма планирует предоставлять российским и иностранным юридическим лицам услуги по экспедированию и доставке в смешанном сообщении (по железной дороге и морским путем) экспортных и транзитных грузов. Приведет ли данная деятельность к образованию постоянного представительства в РФ в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2001 N 04-06-05/1/36)
Вопрос: ...Поскольку закона о плате за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов на федеральном уровне в настоящее время не принято, просим разъяснить, чем регулируются и определяются полномочия субъектов РФ по предоставлению налоговых льгот по данному доходному источнику в части сумм, подлежащих зачислению в их бюджеты.
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2001 N 04-07-14/29)
Вопрос: ...На балансе предприятия находятся объекты социально - культурной сферы. Имеет ли право предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с пп."б" ст.6 Закона N 2116-1 при отражении убытков от содержания объектов социально - культурной сферы на счете 80?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2001 N 04-02-05/1/154)
Вопрос: ...Наряду с договором аренды заключен договор возмездного оказания услуг, по которому арендодатель оказывает арендатору услуги по эксплуатации арендованного помещения. При этом арендодатель не является организацией, имеющей право оказывать коммунальные и подобные услуги. Вправе ли арендатор отнести расходы по данному договору на себестоимость продукции?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2001 N 04-02-05/2/97)
Вопрос: ...Отдел службы безопасности ООО (сотрудники которого имеют лицензию на частную охранную деятельность и на ношение оружия) не имеет самостоятельных расчетного и текущего счетов. Правомерно ли данный отдел рассматривать в качестве обособленного структурного подразделения? Имеет ли ООО право относить затраты (в т.ч. зарплату) на себестоимость продукции?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2001 N 04-02-05/2/96)
Вопрос: ...Организация заключает договор возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского учета с централизованной бухгалтерией со специализированной организацией или с бухгалтером - специалистом. Относятся ли платежи по такому договору на затраты организации по пп."и" п.2 Положения о составе затрат?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2001 N 04-02-05/1/153)
Вопрос: Какие размеры МРОТ следует применять в целях п.3 ст.2 Федерального закона от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2001 N 04-02-05/2/100)
Вопрос: Российская организация оказывает транспортно - экспедиторские услуги по перевозкам грузов железнодорожным и морским транспортом. Облагается ли налогом на доходы иностранных юридических лиц фрахт, заплаченный нами иностранной организации - владельцу судна, везущей груз из порта третьей страны в российский порт?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2001 N 04-06-05/2/22)
Вопрос: Страховая компания выдает своим работникам заемные средства без уплаты по ним процентов, и следовательно, материальная выгода подлежит определению один раз в календарном году. Правильно ли мы понимаем, что в данном случае при начислении ЕСН за отчетный месяц материальная выгода не определяется?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2001 N 04-01-07/129)
Вопрос: ...Лизинговая компания покупает оборудование как за валюту, так и за рубли. При покупке оборудования за рубли у резидента РФ валюта, поступившая по договору валютного займа, должна быть продана. Включаются ли в состав затрат для целей налогообложения прибыли расходы компании, связанные с куплей - продажей валюты, а также оплатой комиссии банку?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2001 N 04-02-05/1/152)
Вопрос: Каков порядок налогообложения стоимости подарка, полученного от физического лица, субъектом малого предпринимательства, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2001 N 04-02-05/5/21)
Вопрос: ...Субъекты малого предпринимательства имеют право перейти на упрощенную систему, если в течение года, предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления, совокупный размер валовой выручки не превысил стотысячекратного МРОТ. Как исчисляется валовая выручка комиссионера при осуществлении им реализации товаров по договорам комиссии?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2001 N 04-02-05/2/35)
Вопрос: ...Согласно Закону N 148-ФЗ Госкомитетом РФ по охране окружающей среды дано разъяснение, что плательщики единого налога на вмененный доход не освобождаются от платежей за загрязнение окружающей среды. По толкованию данного Закона плательщики единого налога освобождаются от указанных платежей. Каков порядок возврата излишне уплаченных сумм платежей в экологический фонд?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2001 N 04-05-19/33)
Вопрос: ...Аудиторская деятельность, подлежащая переводу на уплату единого налога на вмененный доход, не носит регулярного характера, а осуществляется по заключенным договорам в среднем 2 - 3 месяца в год. Оплата за выполненные услуги осуществляется в основном после фактического выполнения работ. Каков порядок исчисления и уплаты единого налога?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2001 N 04-04-07/128)
Вопрос: ...Предприятие оплатило физическому лицу стоимость приобретенного у него по акту закупки товара, принадлежащему ему на праве собственности. Облагается ли данная выплата единым социальным налогом, если физическое лицо: не является работником данного предприятия, является работником данного предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2001 N 04-04-07/130)
Вопрос: ...Является ли объектом обложения налогом на пользователей автомобильных дорог и НДС (с учетом нормы пп.22 п.2 ст.149 НК РФ) реализация метеоинформации в аэропортах и воздушном пространстве РФ? Включались ли указанные услуги до 01.01.2001 в объект обложения налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2001 N 04-05-11/63)
Вопрос: ...Трудовым контрактом, заключенным с работником АО, предусмотрена оплата стоимости лекарственных препаратов и частичная оплата стоимости путевки в санаторно - оздоровительные учреждения. Данные выплаты производятся из прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль. Возникает ли в данном случае объект налогообложения ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2001 N 04-04-07/26)
Вопрос: Общая численность работников муниципального унитарного предприятия (МУП) составляет 130 человек. Подлежит ли МУП переводу на уплату единого налога на вмененный доход в сфере оказания автотранспортных услуг, если число водителей легковых такси составляет 56 человек?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2001 N 04-05-19/32)
Вопрос: ...Отчисления на финансирование деятельности органов по надзору за связью и информатизацией, установленные Постановлением Правительства РФ N 380, имеют признаки, схожие с признаками налога, установленными ст.8 части первой НК РФ. Правомерно ли установление указанных отчислений данным Постановлением?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2001 N 04-05-18/16)
Вопрос: Распространяется ли действие п.2 ст.214 НК РФ на доходы физических лиц в виде дивидендов, которые начислены акционерным обществом по итогам 1997 и 1999 гг. и выплачены в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2001 N 04-04-06/387)
Вопрос: ...Действует ли положение абз.2 п.1 ст.9 Федерального закона N 88-ФЗ (в части неприменения для субъектов малого предпринимательства в первые четыре года их деятельности изменений налогового законодательства, создающих менее благоприятные условия по сравнению с ранее действующими) относительно изменений в налоговом законодательстве, внесенных частью второй НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2001 N 04-02-05/2/93)
Вопрос: ...Представительными органами местного самоуправления установлены дополнительные ставки налога на прибыль в размере не свыше 5%. Однако отдельные хозяйствующие субъекты отказываются уплачивать налог на прибыль по ставке 5% начиная с 01.01.2001, ссылаясь на п.1 ст.5 НК РФ, определяющий порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2001 N 04-02-03/124)
Вопрос: Включаются ли затраты промышленного предприятия на проведение добровольной сертификации продукции в области пожарной безопасности в себестоимость продукции в соответствии со ст.33 Федерального закона N 69-ФЗ "О пожарной безопасности" и пп."ю" п.2 Положения о составе затрат?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2001 N 04-02-05/3/51)
Вопрос: ...Имеет ли право организация расходы по хранению сертификатов ценных бумаг и ведению счета депо относить на себестоимость? Организация участвует в международных тендерах на поставку товара на экспорт. Имеет ли право организация, проигравшая тендер, расходы по участию в нем относить на внереализационные расходы и уменьшать налогооблагаемую прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2001 N 04-02-05/1/147)
Вопрос: ...В учетной политике организации определено отражение в составе доходов от обычных видов деятельности доходов от сдачи имущества в аренду. Сумма арендной платы в договорах аренды установлена в условных единицах. Оплата производится авансом по курсу ЦБ России на день платежа. Возникают ли в данном случае суммовые разницы и каков порядок их налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2001 N 04-02-05/1/144)
Вопрос: Иностранный инвестор - физическое лицо переводит на валютный счет предприятия денежные средства для покупки офисного помещения со следующей формулировкой в платежном поручении: "На финансирование капитальных вложений производственного назначения". Предприятие занимается оптовой и розничной торговлей. Какие налоги обязано уплатить предприятие в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2001 N 04-02-05/2/90)
Вопрос: ...При реализации основных средств (подвергшихся переоценке) часть дооценки находится в остаточной стоимости. Следует ли всю сумму дооценки относить на счет 88 или только ее часть, не учтенную в остаточной стоимости реализуемого объекта? Как в 2001 г. нераспределенная прибыль, в части дооценки основных средств, влияет на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2001 N 04-02-05/1/146)
Вопрос: ...Как правильно отразить в бухгалтерском учете для целей налогообложения затраты по оформлению технических паспортов, справок БТИ и т.п., произведенные в связи с постановкой на налоговый учет в соответствии с частью первой НК РФ объектов недвижимости и транспортных средств? Регистрация прав на имущество осуществляется после постановки основных средств на баланс.
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2001 N 04-02-05/3/50)
Вопрос: ...Служба безопасности завода выделена в отдельное структурное подразделение, не все работники которого имеют лицензии на охранную деятельность. Налоговые органы считают, что охранные функции должны осуществляться при наличии соответствующих лицензий у персонала. Только при таком условии возможно включение расходов по содержанию в состав затрат. Правы ли налоговые органы?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2001 N 04-02-05/1/142)
Вопрос: Возможно ли применение льгот по налогу на прибыль при наличии соответствующих норм в законах: ст.28 Закона СССР от 31.04.1991 N 2213-1 "Об изобретениях в СССР", ст.21 Закона СССР от 10.07.1991 N 2328-1 "О промышленных образцах", ст.24 Закона РФ от 06.08.1993 N 5605-1 "О селекционных достижениях"?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2001 N 04-02-05/1/143)
Вопрос: Должен ли футбольный клуб производить выплаты единого социального налога с заработной платы и премий, начисляемых иностранным гражданам (футболистам)?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2001 N 04-04-07/124)
Вопрос: ...Будет ли правомерным освобождение от единого социального налога выплат, производимых за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль (дивидендов, выплат по долевым паям и т.д.), в случае, если предприятие использует какие-либо льготы по налогу на прибыль в соответствии со ст.6 Закона РФ "О налоге на прибыль..."?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2001 N 04-04-07/123)
Вопрос: ...Закон РФ от 18.10.1991 N 1759-1 "О дорожных фондах в РФ" и Инструкция МНС России от 04.04.2000 N 59 не позволяют определить, какой период времени по налогу на пользователей автодорог является налоговым: год, квартал, месяц. Вправе ли налоговые органы начислять пени по данному налогу при отсутствии в законодательных актах четкого определения налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2001 N 04-05-11/60)
Вопрос: ...К целевому финансированию фондовой биржи, зарегистрированной в качестве некоммерческого партнерства, помимо членских взносов относятся сборы с каждой совершаемой в рамках торговой системы биржи операции с ценными бумагами, вносимые всеми участниками торгов, в том числе и членами биржи. Правомерно ли относить данные сборы к целевому финансированию?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2001 N 04-02-05/7/5)
Вопрос: АОЗТ просит разъяснить, должна ли облагаться ЕСН сумма оплаты за время нахождения работника в ежегодном дополнительном отпуске, предоставляемом в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2001 N 04-04-07/121)
Вопрос: В соответствии с п.13 Постановления Совмина РСФСР от 04.02.1991 N 76 администрация области своим постановлением установила единый районный коэффициент к заработной плате 1,5. Включаются ли в себестоимость в целях исчисления налога на прибыль затраты на установление повышенных районных коэффициентов?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2001 N 04-02-03/120)
Вопрос: ...В случае приобретения предприятием воздухоочистителя в целях нормализации условий труда работающих и оприходования его на счете 12 или на счете 01 (в зависимости от стоимости) будет ли относиться износ по данному МБП (амортизация основных средств) на себестоимость продукции или же износ (амортизационные отчисления) следует начислять из чистой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2001 N 04-02-05/3/46)
Вопрос: Просим разъяснить порядок применения налога на добавленную стоимость при поставках природных необработанных алмазов в Республику Армения и в Республику Беларусь после 1 июля 2001 г., а также порядок и процедуру таможенного оформления поставок природных алмазов в данные Республики.
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2001 N 04-03-08/38)
Вопрос: ...Банк заключил с аудиторской фирмой договор на комплексное обслуживание, включающее консультационное обслуживание и проведение поэтапных проверок в течение отчетного периода. Относятся ли на себестоимость расходы по проведению поэтапных проверок? Относятся ли на себестоимость банка начисленные проценты по векселю со сроком по предъявлению?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2001 N 04-02-05/3/45)
Вопрос: Российская организация имеет представительства в ряде зарубежных стран, в которых работают российские граждане. Организация перечисляет представительствам средства на выплату заработной платы сотрудникам. Подлежат ли данные выплаты налогообложению единым социальным налогом в Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2001 N 04-04-06/382)
Вопрос: ...Постановлением администрации области установлен районный коэффициент к зарплате рабочих области в размере 1,5. Выплаты по коэффициенту осуществляются за счет средств предприятия и относятся в состав затрат. Какими документами руководствоваться при начислении районного коэффициента, в каком размере и за счет каких источников производить выплату?
(Письмо Минфина РФ от 16.07.2001 N 04-02-05/14)
Вопрос: ...В составе ГУП функционируют 10 филиалов, зарегистрированных в качестве самостоятельных налогоплательщиков по месту своего нахождения. Общая численность работников ГУП составляет 165 человек, а численность работников филиалов - менее 30 человек. Являются ли филиалы ГУП плательщиками единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 16.07.2001 N 04-05-19/30)
Вопрос: Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг получала доходы от видов деятельности, связанных с проведением операций с ценными бумагами, результат которых отражается в составе внереализационных доходов. Раздельный учет затрат не ведется. Каков порядок учета общехозяйственных расходов для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2001 N 04-02-09/3)
Вопрос: ...Страховая компания просит разъяснить следующую ситуацию. Организация приобрела 300 акций на сумму 280 000 руб., при увеличении уставного капитала АО в связи с переоценкой основных средств организацией получено 3 600 000 дополнительных акций по номинальной стоимости 1 руб. за штуку. Каков порядок налогообложения реализации 3 900 000 акций за 1 000 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2001 N 04-02-05/6/1/03)
Вопрос: ...Возможно ли при реализации ОВВЗ первичным держателем уменьшение налогооблагаемой базы по прибыли за II квартал 2001 г. на сумму курсовой разницы по ОВВЗ, исчисленной за период с 01.08.1998 по 31.12.1998 (в соответствии с п.2.9 Инструкции N 62)? Нужно ли представлять уточненный расчет по налогу на прибыль за 1998 г.?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2001 N 04-02-11/1)
Вопрос: Организация выполняет научно - исследовательские работы, финансируемые из средств федерального бюджета, и учитывает полученные бюджетные средства на счете 96 "Целевые финансирование и поступления". Облагаются ли налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы данные средства?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2001 N 04-05-11/59)
Вопрос: ...ЗАО в 1996 г. получило банковский кредит в иностранной валюте. С момента получения по настоящее время кредит обществом не возвращен, не будет он погашаться и в 2001 г. По нашему мнению, курсовые разницы, возникающие при пересчете данного обязательства в рубли на конец отчетного периода, уменьшают или увеличивают налогооблагаемую прибыль. Так ли это?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2001 N 04-02-05/1/138)
Вопрос: Каков порядок налогообложения дохода, полученного организацией при осуществлении новации ГКО-ОФЗ, в соответствии с Федеральным законом от 09.05.2001 N 50-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" в связи с проведением новации государственных ценных бумаг Российской Федерации"?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2001 N 04-02-09/2)
Вопрос: ...Организация, основным видом деятельности которой является оказание услуг в области физкультуры и спорта, имеет право на применение льготы по налогу на имущество в соответствии с пп."а" п.6 Инструкции N 33. Распространяется ли данная льгота на объект незавершенного строительства, который возводится исключительно для занятий физкультурой и спортом?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2001 N 04-05-06/65)
Вопрос: Предприятие назначило дотацию к пенсии бывшим работникам. Правомерны ли действия бухгалтерии по удержанию налога на доходы физических лиц при выплате доплаты к пенсии один раз в квартал, а не ежемесячно? Зависит ли порядок исчисления налога от размера выплачиваемого дохода?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2001 N 04-04-06/578)
Вопрос: ...Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий и организаций, в состав которых входят обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета и расположенные на территории одного субъекта РФ, по ставке 5%, установленной представительными органами местного самоуправления?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2001 N 04-02-03/111)
Вопрос: Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц выигрышей, выплачиваемых по облигациям Российского внутреннего выигрышного займа, а также процентных доходов по банковскому вкладу?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2001 N 04-04-06/374)
Вопрос: ...ОАО, пассажирское автотранспортное предприятие, в 2000 г. получило из внебюджетного фонда на обеспечение бесперебойной работы пассажирского транспорта общего пользования и организацию перевозок ветеранов войны и труда, инвалидов средства для приобретения авторезины, запасных частей и подвижного состава (автобусов). Облагаются ли эти средства налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2001 N 04-02-05/1/131)
Вопрос: ...Югославская компания, являющаяся учредителем российской организации (доля собственности составляет 100%), продает свою долю собственности другой российской организации. Подлежит ли доход югославской компании от продажи доли собственности налогообложению на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2001 N 04-06-05/1/35)
Вопрос: ...Должна ли быть пересчитана стоимость объекта основных средств, выраженная в иностранной валюте, при принятии его к учету, т.е. при списании затрат на его приобретение со счета 08 на счет 01, в случае изменения курса иностранной валюты? Можно ли считать возникающие при таком пересчете разницы курсовыми согласно ПБУ 3/2000 и учитывать их при налогообложении прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2001 N 04-02-05/3/43)
Вопрос: ...Каков порядок распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов для многопрофильных организаций, деятельность которых облагается по различным ставкам? Как распределять издержки, приходящиеся на оплаченную и неоплаченную продукцию, для целей налогообложения прибыли, если отследить себестоимость оплаченной продукции по каждой сделке невозможно?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2001 N 04-02-05/2/87)
Вопрос: Сохраняются ли льготы по налогу на землю для предприятий, содержащих мобилизационные мощности, предоставленные ранее ст.15 Федерального закона от 26.02.1997 N 31-ФЗ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации"?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2001 N 04-05-10/29)
Вопрос: ...Российское АО выполняет на территории Казахстана работы по восстановлению нефтяных скважин, что приводит к образованию постоянного представительства в целях налогообложения. При этом с доходов АО у источника выплаты удерживается налог по ставке 20%. Подлежит ли сумма налога, уплаченного АО в Казахстане, вычету при налогообложении налогом на прибыль в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2001 N 04-06-05/1/33)
Вопрос: ...Нидерландская компания является собственником недвижимого имущества в РФ и получает доход от сдачи его в аренду банку. Компания имеет свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в связи с осуществлением деятельности в РФ. Несет ли арендатор при выплате арендной платы обязанность по удержанию налога с доходов от источника в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2001 N 04-06-05/11/34)
Вопрос: Распространяется ли на территориальные фонды обязательного медицинского страхования норма п."а" ст.4 Закона РФ N 2030-1, освобождающая бюджетные учреждения от уплаты налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2001 N 04-05-06/64)
Вопрос: ...Организация отгружала продукцию по экспортному контракту, получая денежные средства, что отражено как реализация без начисления НДС. Поскольку не оговорено поэтапное выполнение контракта, поступающие средства следовало отражать как авансы с начислением НДС. Исполнение контракта завершено до 2001 г., ошибка выявлена в 2001 г. За какой период уплачивать пени?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2001 N 04-03-11/98)
Вопрос: Банк просит разъяснить порядок налогообложения налогом на пользователей автодорог: а) доходов в виде положительных курсовых разниц, полученных в результате купли - продажи иностранной валюты, а также переоценки иностранной валюты; б) дохода, возникшего в результате переоценки государственных ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2001 N 04-05-11/55)
Вопрос: ...Согласно Изменениям N 5 Инструкции N 33 в базу для исчисления налога на имущество включены остатки по отдельным субсчетам счета 08. Включаются эти остатки в расчет среднегодовой стоимости имущества по состоянию на 01.01.2001? Имеет ли налоговый агент право требования к физлицу уплаты сумм налога на доходы за счет имущества, если данные суммы налога были взысканы с агента?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2001 N 04-04-06/370)
Вопрос: ...Освобождаются ли от уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль артели старателей в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2001 N 04-02-05/3/42)
Вопрос: ..Фабрике были предоставлены на безвозвратной основе целевые денежные средства фонда занятости на создание рабочих мест для инвалидов и молодежи в возрасте до 18 лет. Как в бухгалтерском учете следует отражать получение данных средств и дальнейшее их использование по назначению? Каков порядок обложения налогом на прибыль данных средств?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2001 N 04-02-05/1/127)
Вопрос: ...Организация, определяющая выручку для целей налогообложения "по оплате", реализовала товар в 2000 г., который был оплачен в 2001 г. Принимая во внимание положения п.п.27 и 44 Инструкции МНС России N 59, когда следует производить начисление налога на пользователей автомобильных дорог - в момент отгрузки или в момент оплаты?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2001 N 04-05-11/54)
Вопрос: ...Согласно п.3.3 Инструкции Госналогслужбы РФ N 38 установлены предельные размеры сумм амортизации при исчислении налога на имущество иностранного юрлица (при этом имущество подразделяется на три категории). К каким категориям имущества относятся нематериальные активы и МБП? Чем обусловлены различия в налогообложении имущества российских и иностранных юрлиц?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2001 N 04-05-06/58)
Вопрос: ...Может ли воспользоваться льготой по налогу на прибыль банк, перечисливший средства ДЭЗу, находящемуся на территории Москвы, в порядке долевого участия? При заключении договора о долевом участии в финансировании какой показатель должен быть определен в договоре: доля финансирования жилья в кв.м, доля в объеме финансирования в денежных единицах или др.?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2001 N 04-02-05/5/19)
Вопрос: Гражданин имеет облигации внутреннего выигрышного займа 1992 г. Может ли он, сдав эти облигации в отделение сбербанка в 2001 г., получить по ним деньги с учетом изменения цен. Каков порядок налогообложения выигрышей по данным облигациям? Каков порядок компенсации вкладов граждан в Сбербанке, помещенных до 20 июня 1991 г.?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2001 N 04-04-06/368)
Вопрос: ...Следует ли включать в расчет среднегодовой стоимости имущества для исчисления налога на имущество остатки счета 40 "Готовая продукция" и счета 45 "Товары отгруженные"?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2001 N 04-05-06/59)
Вопрос: ...Управление медико - биологических проблем осуществляет подготовку врачебных кадров в клинической ординатуре для медико - санитарных частей, обслуживающих работников предприятий ядерно - топливной промышленности. Финансирование ординаторов в части выплаты стипендии осуществляется за счет бюджетных средств. Подлежат ли обложению ЕСН данные стипендии?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2001 N 04-04-06/369)
Вопрос: ОАО в 2001 г. направляет средства в благотворительный фонд. Какие необходимо иметь документы, позволяющие включать перечисленные средства в состав внереализационных расходов? Существует ли норматив на сумму средств, направленных на благотворительность? Каков порядок учета данных средств для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2001 N 04-02-05/1/126)
Вопрос: ...ООО в рамках единого техпроцесса изготавливает мороженое, основным сырьем для производства которого является молоко коровье, а также используется молоко обезжиренное, которое получается в результате переработки молока коровьего. Каков порядок использования льготы по налогу на имущество? За какой период предшествующей деятельности возможно получение льготы?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2001 N 04-05-06/62)
Вопрос: ...Согласно п.18 ПБУ 6/01 амортизация основных средств может производиться способом уменьшаемого остатка. Какими законодательными актами установлены коэффициенты ускорения для расчета амортизационных отчислений способом уменьшаемого остатка? Правомерно ли начисление амортизации способом уменьшаемого остатка без применения коэффициента ускорения?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2001 N 04-02-05/3/41)
Вопрос: ...Страховая компания просит разъяснить, предоставляется ли социальный налоговый вычет физическому лицу, заключившему договор добровольного медицинского страхования в размере: уплаченного им страхового взноса по договору; страховых выплат в виде оплаты оказанной застрахованным лицам медицинской помощи и оплаты медикаментов.
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2001 N 04-04-06/367)
Вопрос: ГУП за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, производит начисление квартальных премий, единовременных премий, вознаграждения по итогам года, материальной помощи, компенсационных выплат работникам и проч. Включаются ли в объект обложения ЕСН указанные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2001 N 04-04-07/116)
Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что если условиями трудового договора, заключенного между компанией и сотрудником, который является иностранным гражданином, закреплено положение об отсутствии права данного работника на пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь за счет средств фондов, то компания вправе не начислять ЕСН на выплаты в его пользу?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2001 N 04-04-07/113)
Вопрос: ...Профсоюзный комитет выплачивает премии, оказывает материальную помощь, вручает подарки. На какие из этих выплат не распространяется действие п.31 ст.217 НК РФ? Профком проводит массовые мероприятия, на которые приобретаются продукты, сувениры. Удерживается ли при этом налог на доходы с физлиц? Членам кассы взаимопомощи выдается беспроцентная ссуда. Как применять ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2001 N 04-04-06/365)
Вопрос: Для самофинансирования социальных программ общество инвалидов осуществляет предпринимательскую деятельность. Согласно Закону N 2116-1 прибыль организации не подлежит налогообложению. Однако часть доходов общество получает как владелец ценных бумаг и на основании пп."а" п.1 ст.9 является плательщиком налога. Распространяется ли на общество действие п.4 ст.236 гл.24 НК РФ?..
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2001 N 04-04-07/111)
Вопрос: ...Согласно п.1 ст.236 НК РФ объектом обложения ЕСН являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям. Учитывая, что материальная выгода в виде экономии на процентах по договору займа как объект обложения ЕСН не указывается, а также положения п.7 ст.3 НК РФ, правомерно ли не облагать такую материальную выгоду ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2001 N 04-04-07/114)
Вопрос: ...Должна ли организация начислять ЕСН на суммы сверхнормативной компенсации за использование в служебных целях личных легковых автомобилей и на сверхнормативные суточные по командировочным расходам? Если у организации по итогам отчетного периода получен убыток и в бухгалтерском учете, и для целей налогообложения, то как учитывать положения п.4 ст.236 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2001 N 04-04-07/115)
Вопрос: ...Некоммерческая организация выполняет НИОКР по государственным контрактам на возмездной основе с передачей результатов работ заказчику. Является ли объем выполненных работ выручкой для целей исчисления налогов на пользователей автодорог, если финансирование поступает из федерального бюджета? Облагается ли налогом на прибыль экономия бюджетных средств?
(Письмо Минфина РФ от 02.07.2001 N 04-05-11/52)
Вопрос: Распространяется ли порядок налогообложения доходов физических лиц, установленный ст.212 НК РФ, на суммы материальной выгоды от экономии на процентах за пользование банковским кредитом? По какой ставке облагаются данные доходы?
(Письмо Минфина РФ от 02.07.2001 N 04-04-06/362)
Вопрос: ...При перечислении единого социального налога налогоплательщик в поле "Назначение платежа" платежного поручения указывает наименование внебюджетного фонда, а также регистрационный номер в фонде. Поскольку НК РФ не предусмотрена обязанность по постановке на учет в органах внебюджетных фондов, каков порядок присвоения данного регистрационного номера?
(Письмо Минфина РФ от 02.07.2001 N 04-04-07/108)
Вопрос: В 1995 г. ОАО выдало беспроцентную ссуду работникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, для приобретения квартир. Согласно договору задолженность работников будет погашаться путем удержания из зарплаты в течение 10 лет. Будет ли ОАО в связи с введением части второй НК РФ являться плательщиком ЕСН, а работник - налога на доход с материальной выгоды?..
(Письмо Минфина РФ от 02.07.2001 N 04-04-06/304)
Вопрос: Необходимо ли представление в налоговые органы дополнительных документов для подтверждения правомерности применения ставки НДС в размере 0 процентов в отношении экспортируемых товаров?
(Письмо Минфина РФ от 02.07.2001 N 04-03-08/30)
Вопрос: ...Имеется ли в настоящее время документ, утверждающий нормы естественной убыли для живых декоративных рыбок, беспозвоночных, прочих гидробионтов? Если нет, вправе ли торговая организация самостоятельно установить норму естественной убыли для такого товара и какими документами это регламентируется? Будут ли они приниматься для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 02.07.2001 N 04-02-05/3/40)
Вопрос: Физическим лицом в течение ряда лет приобретались облигации российского внутреннего выигрышного займа. В 2001 г. при получении очередного выигрыша по облигациям в банке был удержан налог на доходы физических лиц в размере 35%. Правомерно ли взимать данный налог с величины выигрышей по государственным ценным бумагам?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2001 N 04-04-06/361)
Вопрос: ...Вправе ли страхователи включать в себестоимость продукции отчисления на страхование гражданской и профессиональной ответственности в пределах 2% объема реализуемой продукции? Вправе ли страховать свою профессиональную ответственность юридические лица, по своему профилю деятельности осуществляющие страхование своей профессиональной и гражданской ответственности?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2001 N 04-02-05/2/85)
Вопрос: Относятся ли к доходам граждан, не подлежащим налогообложению, ежемесячные социальные выплаты, доплаты, компенсации, субсидии и т.п., выплачиваемые из городских фондов социальной защиты населения; суммы предоставленных семье (гражданину) льгот по оплате жилищно - коммунальных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2001 N 04-04-06/357)
Вопрос: Театр (государственное учреждение культуры) проводит по заказу других организаций культурно - развлекательные мероприятия (вечера отдыха, концерты и т.п.). Следует ли облагать НДС и налогом на пользователей автодорог денежные средства, полученные от заказчиков в качестве оплаты за проведение таких мероприятий?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2001 N 04-05-11/51)
Вопрос: Основным видом деятельности ЗАО является сдача в аренду недвижимого имущества. Учетная политика - "по оплате". Каков порядок отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов по аренде? Каков порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2001 N 04-02-05/1/122)
Вопрос: ...Малые предприятия, осуществляющие строительство объектов жилищного, производственного назначения, в первые два года не уплачивают налог на прибыль при условии получения выручки от строительной деятельности в размере не менее 70%. Включается ли в сумму выручки от строительной деятельности в целях определения права на льготу выручка от реализации работ субподрядчиков?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2001 N 04-02-05/1/123)
Вопрос: Следует ли для целей обложения налогом на доходы начиная с 2001 г. рассчитывать материальную выгоду по беспроцентным ссудам, выданным работникам нашей организации в 1997 г. со сроком возврата в 2004 г.? Если материальную выгоду следует рассчитывать, то по каким ставкам? Должны ли мы уплачивать ЕСН по возникающей материальной выгоде?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2001 N 04-04-06/360)
Вопрос: ...Основная деятельность организации - выполнение противопожарных работ и услуг. Накопленная прибыль на счете 88 является источником оборотных средств для организации производственного процесса. Имеет ли организация право на льготу по прибыли в данной ситуации? Как отражать использование нераспределенной прибыли по новому Плану счетов?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2001 N 04-02-03/106)
Вопрос: ...ООО, выпускающее пожарно - техническую продукцию, пользующееся льготой согласно п.6 ст.6 Закона N 2116-1, за счет средств, оставшихся в распоряжении после уплаты налога на доходы, производит выплату материальной помощи, оплату путевок, лечения, суточных сверх норм. Как применять налог на доходы физлиц и ЕСН? Освобождается ли от налогообложения оплата обучения работников?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2001 N 04-04-06/358)
Вопрос: ...Правомерно ли считать, принимая во внимание положения п.4 ст.236 и ст.238 НК РФ, что возмещение командировочных расходов работнику сверх установленных законодательством норм не облагается ЕСН (данные расходы согласно Постановлению N 552 подлежат возмещению за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения)?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2001 N 04-04-07/105)
Вопрос: Облагаются ли налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом выплачиваемые работникам в соответствии с Постановлением Минтруда России от 29.06.1994 N 51 надбавки за разъездной характер работы?
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2001 N 04-04-07/104)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок применения налоговых вычетов по товарам, приобретенным за наличный расчет. С одной стороны, п.7 ст.168 НК РФ в этих случаях не требует от продавца выставления счета - фактуры. С другой стороны, в Методических рекомендациях по применению гл.21 НК РФ право на налоговый вычет обусловлено наличием и кассового чека, и счета - фактуры.
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2001 N 04-03-11/95)
Вопрос: ...В Письме от 26.03.2001 N 04-04-07/40 Минфин России указал, что доходы в виде материальной выгоды в целях обложения ЕСН подлежат учету как доходы, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Распространяется ли норма п.4 ст.236 НК РФ на доходы в виде экономии на процентах по договору займа (т.е. материальная выгода не облагается ЕСН)?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2001 N 04-04-07/103)
Вопрос: ...Организация розничной торговли просит разъяснить, как на практике реализуется норма, приведенная в п.5 ст.204 НК РФ. В случае если после проведения указанной организацией инвентаризации алкогольной продукции на 1 июля 2001 г. будут выявлены остатки алкогольной продукции без региональных специальных марок, будет ли ей разрешена торговля этой продукцией?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2001 N 04-03-06/44)
Вопрос: Какой орган должен заниматься оформлением и учетом выморочных вкладов и в доход какого бюджета денежные средства указанных вкладов должны зачисляться?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2001 N 04-05-18/15)
Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов физических лиц, работающих на иностранную компанию, деятельность которой: а) приводит к образованию постоянного представительства на территории РФ; б) не приводит к образованию постоянного представительства на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2001 N 04-04-06/352)
Вопрос: Имеют ли право в 2001 г. на льготу по налогу на пользователей автомобильных дорог хлебопекарные предприятия Московской области в соответствии с п.2 ст.41 Закона Московской области от 28.07.1997 N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", если льгота была установлена до 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2001 N 04-05-11/50)
Вопрос: ...ЗАО просит разъяснить порядок применения льготы по налогу на доходы физлиц при покупке квартир его работниками: в каком порядке предоставляются льготы тем налогоплательщикам, которые этой льготой пользовались в 2000 г. и до конца ее не использовали? Достаточно ли для подтверждения расходов на покупку квартиры представить договор, подтверждающий факт передачи денег?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2001 N 04-04-06/345)
Вопрос: ...На предприятии трудятся граждане Украины. Какие документы подтверждают их фактическое нахождение на территории РФ более 183 дней в году? Освобождается ли от налога на доходы физлиц стоимость путевок, выданных работникам бесплатно либо с компенсацией? Можно ли руководствоваться п.6.2.4 Рекомендаций по порядку применения ЕСН, если он противоречит НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2001 N 04-04-06/346)
Вопрос: Издательство просит разъяснить, включаются ли внештатные авторы в среднюю численность работников для расчета условий применения регрессивных ставок по единому социальному налогу?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2001 N 04-04-07/100)
Вопрос: ...В контракте, заключенном между работодателем и сотрудником (иностранным гражданином), зафиксирован отказ данного сотрудника от права на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь, осуществляемую за счет средств соответствующих внебюджетных фондов РФ. Достаточно ли этого, чтобы не производить начисление ЕСН на выплаты данного сотрудника?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2001 N 04-04-07/101)
Вопрос: ООО выдает своим сотрудникам подарки (в натуральной форме), при этом расходы на приобретение подарков производятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль. Облагается ли стоимость подарков единым социальным налогом?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2001 N 04-04-07/99)
Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами в виде процентов по вкладам в банках с 01.01.2001, если депозитные договоры были заключены до вступления в силу части второй НК РФ, а проценты по условиям договора выплачиваются в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2001 N 04-04-06/343)
Вопрос: ...Банком получено постановление судебного пристава - исполнителя о взыскании суммы недоимки по налогу с клиента банка. На следующий день в банк поступили инкассовые поручения от ПФР. Остаток на счете клиента недостаточен для удовлетворения всех предъявленных к нему требований. Просим указать очередность исполнения предъявленных клиенту банка требований.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2001 N 04-01-10/3-63)
Вопрос: ...На балансе общества отражены капвложения в строительство жилого дома (находится в стадии строительства, срок которого по договору истек). Рассматривается ли данный объект незавершенного строительства в качестве объекта жилищно - коммунального хозяйства в целях применения льготы согласно пп."а" ст.5 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий"?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2001 N 04-05-06/51)
Вопрос: Вправе ли органы Фонда социального страхования Российской Федерации предоставлять отсрочки (рассрочки) по единому социальному налогу (взносу) в части, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2001 N 04-01-10/3-64)
Вопрос: ...На территории области на уплату единого налога на вмененный доход переведены предприятия, осуществляющие услуги грузового автомобильного транспорта. Оплата услуг юридическими лицами производится по безналичному расчету. По какой системе налогообложения должны осуществлять свою деятельность организации, оказывающие услуги по грузовым перевозкам юридическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2001 N 04-05-19/27)
Вопрос: Потребительское общество общим собранием пайщиков приняло решение прибыль, полученную по итогам года, направить на кооперативные выплаты. Облагаются ли кооперативные выплаты, начисляемые потребительским обществом своим пайщикам, налогом на доходы физических лиц? Если облагаются, то по какой ставке?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2001 N 04-04-06/341)
Вопрос: ...Предприятие в 1995 г. выдало своему работнику долгосрочный беспроцентный заем. Мы полагаем, что налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц должна определяться исходя из трех четвертей действующей ставки рефинансирования в размере 25%, а не 180-процентной ставки, действовавшей на дату получения займа. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2001 N 04-04-06/342)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в качестве таможенного брокера. Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом оплата таможенным брокером сбора за возобновление действия квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2001 N 04-04-06/340)
Вопрос: ...Должны ли субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему, включать в налоговую базу по ЕСН сумму выплат в пользу работников, если такие выплаты производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты единого налога? Могут ли указанные организации применять льготу, предусмотренную п.10 ст.217 гл.23 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2001 N 04-04-07/98)
Вопрос: ...Головная организация, находящаяся в г. Москве, имеет структурное подразделение (Представительство) в г. Санкт - Петербурге, которое не ведет собственного баланса и не имеет отдельных банковских счетов. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН, а также представления отчетности? Нужно ли регистрировать Представительство во внебюджетных фондах по месту его нахождения?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2001 N 04-04-07/96)
Вопрос: Акционерное общество, проводящее геофизические работы, просит разъяснить, включаются ли в состав доходов, не подлежащих налогообложению единым социальным налогом, компенсационные выплаты за работу в полевых условиях (полевое довольствие)?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2001 N 04-04-07/97)
Вопрос: Каким образом налог на доходы физических лиц, исчисленный с дивидендов, может быть зачтен суммой налога на прибыль, уплаченного по разным ставкам (30% и 19%)?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2001 N 04-04-06/339)
Вопрос: ...Вправе ли организация, уставный капитал которой полностью состоит из вклада региональной общественной организации инвалидов, среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50% общей численности работников, их доля в фонде оплаты труда - более 25%, применять порядок освобождения от обложения НДС согласно пп.2 п.3 ст.149 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2001 N 04-03-11/92)
Вопрос: ...Работники организации заключили со страховой компанией договоры добровольного медицинского страхования, в соответствии с которыми поликлиника оказывает работникам медицинские услуги в пределах страховой суммы (счета за лечение оплачивает страховая компания). Предоставляются ли в этом случае работникам социальные вычеты на лечение по ст.219 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2001 N 04-04-06/336)
Вопрос: ...В связи со спецификой регистрации объектов нефтяной промышленности у акционерного общества по добыче нефти возникают трудности со своевременной регистрацией вновь построенного недвижимого имущества. Может ли общество начислять амортизацию на построенное в период 1998 - 2001 гг., введенное в эксплуатацию недвижимое имущество, которое не прошло регистрацию?
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2001 N 04-05-06/47)
Вопрос: Согласно части второй НК РФ (ст.216) налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Как с учетом этого применяются налоговые вычеты, если доход сотрудника за месяц меньше налоговых вычетов за месяц? Суммируются ли налоговые вычеты в этом случае нарастающим итогом с начала года?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2001 N 04-04-06/330)
Вопрос: ...Если гражданин пользовался правом на уменьшение налогооблагаемого дохода в качестве застройщика или покупателя по пп."в" п.6 ст.3 Закона N 1998-1 полностью в 2000 г., то вправе ли он снова воспользоваться льготой по налогообложению в порядке, введенном гл.23 НК РФ, в случае приобретения им статуса застройщика или покупателя жилья после 1 января 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2001 N 04-04-06/332)
Вопрос: ...Включаются ли в облагаемую базу по налогу на имущество затраты по объектам, строительство которых временно приостановлено? В какой период попадут под налогообложение затраты по строительству объекта, если продолжительность строительства превысила нормативные сроки? Каков порядок применения налога на имущество при строительстве объектов жилья и соцкультбыта?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2001 N 04-05-06/45)
Вопрос: ...На балансе АО по состоянию на 01.01.2001 на счете 08 "Капитальные вложения" числится не завершенный строительством объект - бассейн. По решению руководства ввиду отсутствия средств строительство бассейна законсервировано. Подлежат ли льготированию по налогу на имущество затраты по строительству объектов социально - культурной сферы, отражаемые на счете 08?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2001 N 04-05-06/46)
Вопрос: Каков порядок применения налога на доходы с физических лиц и единого социального налога в части дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование средствами по договору займа, заключенному работником с предприятием в 1997 г., если срок погашения долга еще не истек? Заем предоставлен за счет чистой прибыли предприятия.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2001 N 04-04-06/329)
Вопрос: Облагаются ли выигрыши по облигациям государственного займа налогом на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-04-06/325)
Вопрос: Пенсионер купил облигации при выпуске Российского внутреннего выигрышного займа в октябре 1992 г. При предъявлении в 2001 г. выигрышной облигации в банк с пенсионера был удержан налог на доходы физических лиц. Правомерно ли это, если в условии выпущенного займа не было предусмотрено взимание налога с величины выигрыша по облигациям?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-04-06/324)
Вопрос: Пенсионер просит разъяснить порядок исчисления налога на доходы физических лиц с величины срочного пенсионного вклада, а также порядок выплаты предварительной компенсации вкладов в Сбербанке РФ. Какая компенсация предоставляется в случае смерти владельца гарантированных сбережений на оплату ритуальных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-04-06/320)
Вопрос: ...Согласно договору между страховой организацией и учебно - методическим центром (имеющим лицензию) последним оказываются услуги по проведению семинаров по страхованию. Правомерно ли в целях налогообложения включать в совокупный доход работников стоимость услуг по проведению семинаров по вопросам, непосредственно связанным с основным видом деятельности компании?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-04-06/321)
Вопрос: ...Прибыль за 2000 г. после налогообложения распределяется в виде дивидендов, выплачиваемых в марте 2001 г. Правомерно ли применение п.2 разд.II-2 Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй НК РФ при обложении налогом на доходы физических лиц по ставке 30% начисленных дивидендов?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-04-06/318)
Вопрос: ...Облагается ли налогом на доходы физических лиц сумма, полученная предпринимателем по векселю, если обязательство организации по оплате его услуг было прекращено заменой на долговое обязательство? Обязан ли предприниматель представлять налоговую декларацию по НДС на период освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика согласно ст.145 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-04-06/319)
Вопрос: ...Согласно авторским договорам между ОАО и авторами изобретений (работниками предприятия и сторонними физлицами) последним выплачивается 15% прибыли от использования патента и разовое поощрительное вознаграждение. Начисляются ли в 2000 и 2001 гг. страховые взносы (ЕСН) в ПФР на суммы вознаграждений авторам изобретений, выплачиваемые по данным договорам?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-04-07/90)
Вопрос: ...Общественный фонд, финансируемый российскими и иностранными компаниями, из полученных средств производит ежемесячные доплаты к пенсии и оказывает материальную помощь отдельным категориям населения. Должны ли данные выплаты фонда облагаться ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-04-07/93)
Вопрос: ...Согласно агентскому договору ГУП перечисляет профкому, членами которого являются работники ГУП, часть прибыли после налогообложения для приобретения путевок. Профком заключает договоры со здравницами, приобретает в счет поступивших средств путевки и выдает их работникам ГУП. Должен ли профком начислять ЕСН и налог на доходы физических лиц на сумму путевок?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-04-06/317)
Вопрос: ...Вправе ли строительное предприятие, а если вправе, то с какого времени, воспользоваться льготой по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона N 2116-1, если оно создано в 1998 г., а в 1999 г. в устав общества внесены изменения, дающие право на отнесение предприятия к субъектам малого бизнеса?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-02-05/1/117)
Вопрос: Как начиная с 2000 г. определять величину расходов на рекламу, относимых на себестоимость продукции для целей налогообложения, предприятию, имеющему в своем составе филиал на отдельном балансе, - по установленным нормативам исходя из объема выручки от продажи продукции головной организации и филиала отдельно или исходя из объема выручки в целом по организации?..
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-02-05/2/82)
Вопрос: Постановлением администрации области установлен районный коэффициент к заработной плате за работу в условиях Крайнего Севера в размере 1,5%. Правомерно ли это? Если да, то каков порядок учета затрат на указанные цели для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-02-05/3/38)
Вопрос: ...Единственным видом деятельности благотворительного фонда является оказание благотворительной помощи инвалидам и малоимущим гражданам. Финансирование фонда осуществляется за счет пожертвований профсоюзных организаций. Штатных работников фонд не имеет. Облагается ли материальная помощь, оказываемая фондом указанным категориям граждан, ЕСН и налогом на доходы физлиц?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-04-07/92)
Вопрос: ...Согласно ПБУ 10/99 коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности. Означает ли это, что предприятие вправе такие расходы относить на себестоимость при расчете налога на прибыль полностью вне зависимости от учетной политики?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-02-05/2/81)
Вопрос: ОАО (речной порт) просит разъяснить, можно ли включить в себестоимость продукции в составе затрат на содержание управления предприятия расходы по приобретению полиграфических изданий (настенные и карманные календари, записные книжки, плакаты - календари и т.д.)?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-02-05/1/116)
Вопрос: Организация занимается приемом лома цветных и черных металлов от населения. Должен ли удерживаться налог на доходы физических лиц при выплате физическому лицу суммы за сданный металлический лом? Возможно ли при приеме металлического лома от населения применение ст.220 НК РФ? Если да, то каков порядок предоставления имущественного вычета?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2001 N 04-04-06/326)
Вопрос: Согласно заключенному в 2000 г. договору с резидентом Республики Беларусь о переработке давальческого сырья выработанная продукция не ввозится в Россию, а экспортируется за пределы стран СНГ непосредственно с территории Республики Беларусь. Облагается ли в данном случае экспортируемая продукция НДС?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2001 N 04-03-17/26)
Вопрос: На балансе организации на 01.01.2001 (выручка в 2000 г. определяется "по оплате", в 2001 г. - "по отгрузке") числилась дебиторская задолженность за оказанные в 2000 г. услуги. Надо ли при погашении этой задолженности в I кв. 2001 г. начислять налоги на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы и на пользователей автодорог (по какой ставке)?..
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2001 N 04-05-11/48)
Вопрос: Уплата налога на имущество общественными объединениями производится за период осуществления ими предпринимательской деятельности. Как рассчитать этот налог, если общественное объединение осуществляло предпринимательскую деятельность только в марте, октябре и декабре, а во II и III кварталах предпринимательской деятельности не было?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2001 N 04-05-06/44)
Вопрос: Гражданин получил в наследство облигации государственного внутреннего выигрышного займа 1992 г. До какого момента указанные облигации могут быть предъявлены к оплате и в какой форме выплачивается доход по указанным облигациям? Облагаются ли доходы и суммы погашения по указанным облигациям налогом на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2001 N 04-04-06/313)
Вопрос: ...Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) заключает со страховой компанией групповой договор добровольного долгосрочного страхования жизни участников фонда. По условиям договора НПФ является страхователем, уплачивая страховые взносы за участников фонда. Каков порядок обложения страховых взносов налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-04-06/309)
Вопрос: ...ОАО, специализирующееся на производстве длиннорезных макарон, начинает производство короткорезных макарон на базе новых производственных мощностей. Правомерен ли отказ налоговой инспекции в предоставлении льготы по налогу на прибыль по вновь созданному производству, если новое оборудование установлено в отдельном цехе?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-02-03/96)
Вопрос: Включаются ли в целях налогообложения в себестоимость продукции амортизационные отчисления по объектам основных средств, полученным в оперативное управление государственными унитарными предприятиями?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-02-03/99)
Вопрос: ...Организации потребительской кооперации принимают у физлиц вторсырье. До 01.01.2001 суммы выплат за сданное вторсырье не включались в совокупный годовой доход физлиц, для которых такая деятельность не является предпринимательской. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы, выплачиваемые им за сданное вторсырье?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-04-06/312)
Вопрос: ...Предприниматель производит продукцию на основании патентов на изобретения и свидетельств на полезные модели. Вправе ли он включать в себестоимость продукции затраты на подготовку и освоение производства продукции, не предназначенной для серийного и массового производства, и затраты, связанные с изобретательством и рационализацией?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-04-06/311)
Вопрос: Ремонтно - строительное предприятие просит указать перечень принятых нормативных документов по реструктуризации задолженности в 2001 г., даты и источник их опубликования. Каков порядок реструктуризации кредиторской задолженности в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-01-10/3/58)
Вопрос: ...Каковы перспективы деятельности контролирующих органов по вопросам повышения эффективности финансового контроля? В условиях экономической нестабильности происходит задержка уплаты налогов предприятиями. Возможно ли издать закон, который запретил бы облагать предприятия пеней, штрафами, если несвоевременная уплата налогов предприятием совершена не в корыстных целях?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-01-11/1/10)
Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что Письмо МНС России и Минфина России от 19.03.2001 N ВГ-6-02/214, 04-02-01/1/01 "О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль в местные бюджеты по ставкам, устанавливаемым представительными органами местного самоуправления в размере не свыше 5 процентов" противоречит в настоящее время действующему законодательству и подлежит отмене?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-02-03/100)
Вопрос: ...Подлежит ли увеличению налогооблагаемая прибыль при передаче (в течение двух лет с момента получения льготы по налогу на прибыль, предусмотренной пп."а" п.1 ст.6 Закона РФ N 2116-1) имущества в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ, если при приобретении этого имущества предприятием вышеуказанная льгота была использована?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-02-05/2/79)
Вопрос: ...В I квартале 2001 г. в бухгалтерском учете отражена операция по реализации собственных акций, выкупленных у акционеров. На момент составления отчетности за I квартал 2001 г. данная операция не оплачена. Исходя из принятой учетной политики (по оплате) при расчете налогооблагаемой прибыли результат от реализации акций был исключен из ее состава. Правильно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-02-05/1/116)
Вопрос: ...ЗАО осуществляет деятельность по заготовке, переработке и реализации лома цветных и черных металлов. В связи с истечением срока действия лицензии общество заключило договор об оказании услуг по предлицензионной подготовке и контролю за деятельностью. Вправе ли ЗАО отнести затраты по вышеупомянутому договору на общехозяйственные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-02-05/1/115)
Вопрос: ...Должно ли акционерное общество распределять налог на прибыль при наличии в одном из районов недвижимого имущества без создания в данном районе обособленного структурного подразделения?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2001 N 04-02-05/1/114)
Вопрос: ...Что следует понимать под рыночной ценой при осуществлении операций на межбанковском рынке? Что является непродолжительным периодом времени при осуществлении операций на межбанковском рынке? Может ли банк использовать в качестве источника информации о рыночных ценах "Бюллетень банковской статистики" и "Вестник Банка России"?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-02-05/5/17)
Вопрос: Должен ли банк с 1 января 2001 г. удерживать налог на доходы физических лиц с доходов в виде выигрышей по облигациям государственных займов РФ, а также с сумм погашения таких облигаций, полученных физическими лицами?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-04-06/308)
Вопрос: ...Согласно ст.123 Федерального закона N 150-ФЗ производится списание сумм задолженности по пеням и штрафам с организаций, погасивших половину или полную сумму реструктурированной задолженности в течение двух или четырех лет. Задолженность по налогам погашена досрочно. Имеет ли организация право на полное списание пеней и штрафов и кто принимает решение?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-01-10/3/57)
Вопрос: ...Согласно Положению о составе затрат в себестоимость продукции (работ, услуг) включаются только затраты, связанные с потерей готовой продукции, обусловленные технологией производства. Как после введения в действие главы НК РФ "Налог на прибыль организаций" будет решаться вопрос об отнесении в состав затрат стоимости потерь от недостачи или порчи?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-02-06/05)
Вопрос: Каков порядок учета затрат для целей налогообложения, связанных с обеспечением дополнительных отпусков работникам за многосменный режим? Включается ли в себестоимость продукции (работ, услуг) оплата дополнительно предоставляемых работникам отпусков в соответствии с коллективным договором или иными локальными нормативными актами?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-02-03/97)
Вопрос: ООО издает методический альманах "Школьные годы" (свидетельство о регистрации средства массовой информации Министерства печати и информации РФ имеется). Имеем ли мы право на льготу по налогу на прибыль, предусмотренную пп.4.6 п.4 Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15 июня 2000 г. N 62?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-02-05/2/77)
Вопрос: ...Филиал ЗАО имеет расчетный счет в банке и зарегистрирован в ГНИ по месту нахождения. Следует ли филиалу сдавать свой баланс в ГНИ? Следует ли головной организации рассчитывать долю налога на прибыль по филиалу, если в целом по консолидированному балансу в головной организации прибыль, а по балансу филиала всегда убыток? Каков порядок расчета и уплаты НДС?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-02-05/1/113)
Вопрос: Каков порядок включения в себестоимость продукции (работ, услуг) районных коэффициентов к заработной плате? Уменьшают ли налоговую базу затраты на повышенные коэффициенты, установленные постановлением администрации края?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-02-05/1/112)
Вопрос: ...Предприятие использует льготу по налогу на прибыль, предусмотренную пп."а" п.1 ст.6 Закона РФ N 2116-1, и источников финансирования для приобретения основных средств, кроме прибыли, не имеет. Следует ли отражать дополнительными проводками использование прибыли, если прибыль во время составления отчета по результатам года не распределяется по фондам?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-02-05/1/111)
Вопрос: Включаются ли в себестоимость для целей налогообложения затраты по оплате сверхурочных работ в объеме свыше 120 часов в год для каждого работника?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-02-05/1/110)
Вопрос: ...Правомерно ли предприятие использовало льготу по налогу на прибыль, предусмотренную пп."б" п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1, направляя часть своей прибыли по договору долевого финансирования на содержание жилищного фонда, находящегося на балансе дирекции единого заказчика управления муниципального округа?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-02-05/1/109)
Вопрос: ОАО за счет прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов, осуществляет содержание жилищного фонда, бани, общежития и других объектов непромышленной сферы, в том числе производит начисление и выплату заработной платы работникам непромышленной группы, обслуживающим указанные объекты. Следует ли на указанные выплаты начислять единый социальный налог?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-04-07/86)
Вопрос: ...Благотворительный фонд создан в 1997 г. с целью оказания социальной поддержки малообеспеченной категории граждан. Просим дать указания по оформлению и утверждению в Правительстве РФ перечня благотворительных фондов, благотворительная деятельность которых не должна подлежать обложению налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-04-06/305)
Вопрос: ...ОАО имеет обособленные подразделения, где отсутствует бухгалтерия, в связи с этим не начисляется зарплата. Должно ли ОАО перечислять налог на доходы физических лиц только в районы, где производятся начисления и выплаты зарплаты, или необходимо уплачивать налог и по месту нахождения обособленных подразделений, не производящих вышеуказанные начисления и выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-04-06/304)
Вопрос: ...Вправе ли организация при распределении оставшихся в распоряжении предприятия средств не удерживать налог на доходы физических лиц с учредителя по установленной НК РФ для дивидендов ставке 30%, а произвести зачет сумм ранее уплаченного налога на доход организации по ставке 30%, согласно п.2 ст.214 НК РФ? Как следует оформить зачет и отразить его в учете и отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2001 N 04-04-06/303)
Вопрос: Вправе ли банк взыскивать налог на доходы, полученные по вкладу, специально предусмотренному для пенсионеров? Вклад внесен в 2000 г. на один год и один месяц, проценты по нему начисляются по ставке 25%.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2001 N 04-04-06/301)
Вопрос: В соответствии с гл.23 НК РФ налогом на доходы физических лиц облагается материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. Что относится к ценным бумагам? Подлежат ли налогообложению данным налогом суммы выигрышей по облигациям Российского внутреннего выигрышного займа 1992 г.?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2001 N 04-04-06/299)
Вопрос: Правомерен ли п.1.5 Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447, в котором говорится о включении предпринимателями в покупную стоимость остатков товаров 2000 г. сумм НДС?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2001 N 04-03-18/39)
Вопрос: ...В целях применения налога на имущество предприятий банк просит разъяснить, следует ли при исчислении среднегодовой стоимости имущества за 2001 г. включать данные по счету 607 "Капитальные вложения" по состоянию на 01.01.2001?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2001 N 04-05-06/39)
Вопрос: ...Учреждение культуры (библиотека) оказывает платные услуги (ксерокопирование, выдачу дорогостоящих журналов на дом). Средства, полученные от платных услуг, направляются на развитие учреждения. Подлежит ли обложению налогом на пользователей автомобильных дорог выручка, получаемая от оказания платных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2001 N 04-05-11/47)
Вопрос: ...Как правильно классифицировать для целей налогообложения деятельность предприятия, которое закупает сельскохозяйственное сырье оптовыми партиями и передает сторонней организации для переработки, а затем реализует данную продукцию? Как определять налогооблагаемую базу для исчисления налога на пользователей автомобильных дорог в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2001 N 04-05-11/46)
Вопрос: ...Если учетная политика предприятия установлена "по оплате", то налог на пользователей автомобильных дорог исчисляется от фактически поступивших денежных средств в счет оплаты отгруженных товаров. Если оплата не поступила, а неистребованная дебиторская задолженность списана на убытки, то входит ли в налогооблагаемую базу для расчета налога эта задолженность?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2001 N 04-05-11/45)
Вопрос: ...Может ли страховое общество продолжать предоставлять льготу застройщику по основному месту работы, так как льгота была заявлена в 2000 г. и не была использована полностью? Можно ли производить расчет материальной выгоды по договору займа с физическим лицом, заключенному в 2000 г., исходя из 2/3 ставки ЦБ РФ (как до вступления в силу части второй НК РФ)?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2001 N 04-04-06/292)
Вопрос: ...Существующая система налогообложения для ремонтных предприятий агропромышленного комплекса не учитывает их роли как отрасли, обслуживающей сельское хозяйство, в связи с тем что по ОКОНХ к коду 22300 они не отнесены. Возможно ли решить вопрос отнесения в ОКОНХ ремонтно - обслуживающих предприятий АПК к предприятиям, обслуживающим сельское хозяйство (код 22300)?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2001 N 04-02-03/95)
Вопрос: В целях предотвращения серьезного ухудшения положения отрасли производства кормов для домашних животных возможно ли применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов в отношении кормов вареных для непродуктивных домашних животных?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2001 N 04-03-01/97)
Вопрос: ...Администрация области просит разъяснить, возможно ли сохранение в 2002 г. льгот по НДС, действующих в 2001 г., по изделиям медицинского назначения, медицинской техники, а именно освобождение от НДС при ввозе на таможенную территорию РФ и при реализации товаров отечественного и импортного производства согласно п.2 ст.149 и п.1 ст.150 части второй НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2001 N 04-03-01/98)
Вопрос: ЗАО (производственное объединение) просит разъяснить, следует ли производить уплату единого социального налога за граждан РФ, состоящих в трудовых отношениях с ЗАО и командированных за границу для работы на срок более трех месяцев?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2001 N 04-04-06/295)
Вопрос: ...ОАО является юридическим лицом, состоящим из головного офиса и нескольких филиалов, расположенных в разных районах области. Филиалы имеют бухгалтерию, в которой начисляется зарплата работникам. ОАО имеет также обособленные подразделения, которые не имеют бухгалтерии и в связи с этим не начисляют заработную плату. Каков порядок уплаты единого социального налога?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2001 N 04-04-06/293)
Вопрос: ...ЗАО (салон музыкальных инструментов) учреждает общественную организацию - Центр музыкально - просветительской деятельности и пропаганды музыкальных инструментов. При этом Центр не ставит своей целью извлечение прибыли. Будет ли учрежденная организация иметь право на льготу, предусмотренную пп.2 п.1 ст.239 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2001 N 04-04-06/294)
Вопрос: Предприятие производит доработку товара силами сторонней организации. Является ли реализация такого товара налогооблагаемой базой по налогу на пользователей автодорог? Полученный кредит направлен на приобретение векселей банка, которые передаются поставщикам в оплату товара. Можно ли расходы по оплате процентов за кредит отнести на себестоимость?..
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2001 N 04-05-11/43)
Вопрос: Что относится к мероприятиям налогового контроля и какие законодательные акты их регламентируют? Имеет ли право налоговый орган, вынося по результатам выездной налоговой проверки решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, применить ст.93 НК РФ как одно из дополнительных мероприятий налогового контроля?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2001 N 04-01-10/2-55)
Вопрос: ...Для оказания реальной поддержки отечественному производителю предприятие предлагает пени по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, начисленные до 01.01.2000 и числящиеся в картотеке банка, списать (провести амнистию). Пени, начисленные после 01.01.2000, списать при погашении задолженности до 01.01.2002.
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2001 N 04-01-10/3/56)
Вопрос: ...Малое предприятие применяет льготу по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона РФ N 2116-1. В четвертый год работы выручка от льготируемого вида деятельности составила: за I квартал - 90%, за I полугодие - 88%, за 9 месяцев - 91%. Правильно ли, что, хотя за I полугодие не выдержано условие применения льготы, право на льготу за 9 месяцев сохраняется?
(Письмо Минфина РФ от 02.06.2001 N 04-02-05/10)
Вопрос: Пенсионерка в 2000 г. заключила с банком договор срочного пенсионного банковского вклада. Будут ли с 2001 г. облагаться налогом проценты, начисленные по этому вкладу? Если да, то в каком размере?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2001 N 04-04-06/291)
Вопрос: ...Агропромышленное объединение просит дать разъяснения по вопросу учета при налогообложении прибыли возмещения убытков в виде упущенной выгоды, вызванных прекращением получения дохода в связи с изъятием земель. При этом просим учесть то обстоятельство, что в соответствии с п.5 ст.1 Закона РФ N 2116-1 мы не являемся плательщиками налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2001 N 04-02-05/3/34)
Вопрос: ...Существуют ли какие-либо условия при отнесении объектов основных средств к льготируемому имуществу; каким органам власти предоставляют право согласовывать перечень имущества, на которое распространяется льгота; возможно ли предприятию учитывать в составе льготируемого имущества объекты, предназначенные для обеспечения функционирования жилищной и социальной сферы?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2001 N 04-05-06/37)
Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что расходы по оплате процентов за банковский кредит корректировке не подлежат, так как не относятся к издержкам обращения? В случае если затраты корректировке подлежат, должен ли отражаться остаток по этим затратам на счетах бухгалтерского учета и облагается ли он налогом на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2001 N 04-05-06/38)
Вопрос: ...ОАО осуществляло финансирование находящегося на его балансе объекта социально - культурной сферы. Вправе ли было ОАО до 01.01.2001 одновременно по одному объекту финансирования применять льготу по налогу на содержание соцжилфонда согласно пп."ч" п.1 ст.21 Закона N 2118-1 и льготу по налогу на прибыль согласно пп."б" п.1 ст.6 Закона N 2116-1?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2001 N 04-05-17/6)
Вопрос: ...Каков порядок ведения бухгалтерского учета и представления в налоговые органы бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими иную деятельность, не связанную с уплатой единого налога на вмененный доход?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2001 N 04-02-02/25)
Вопрос: ...Справедлива ли позиция общественных организаций инвалидов, согласно которой в п.21 Методических рекомендаций МНС России по применению главы 21 НК РФ искажены нормы ст.149 НК РФ (касающиеся льготирования указанных организаций при исчислении НДС) и ст.33 Закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации"?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2001 N 01-02-01/04-1892)
Вопрос: Постановлением Администрации Мурманской области от 27.01.1992 N 64 установлен единый районный коэффициент к заработной плате, равный 1,5. Просим дать разъяснения по вопросу учета в составе затрат для целей налогообложения коэффициента к заработной плате, выплачиваемого за работу в районах Крайнего Севера.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2001 N 04-02-05/1/106)
Вопрос: ...Расчет и начисление зарплаты работникам организации, направленным на работу в ее отделениях, производится в головной организации, которая стоит на учете в качестве налогоплательщика в налоговых органах по месту нахождения отделений. Перечисляется ли налог на доходы с физлиц по отделениям и какая отчетность предоставляется в налоговые органы?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2001 N 04-04-06/289)
Вопрос: ...В 1994 - 1996 гг. сотрудникам Фонда были выделены заемные средства на льготных условиях. В целях исчисления налога на доходы физлиц: на какую дату надо брать ставку рефинансирования ЦБ РФ; какое количество дней нахождения заемных средств принимать при расчете материальной выгоды - со дня получения заемных средств или введения в действие части второй НК РФ, т.е. 01.01.2001?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2001 N 04-04-06/284)
Вопрос: ...Одним из видов деятельности предприятия является розничная торговля, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход. По основной деятельности уплачивается налог на прибыль. Облагаются ли единым социальным налогом выплаты из прибыли (премии, материальная помощь), остающейся в распоряжении предприятия, в пользу работников, занятых в розничной торговле?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2001 N 04-04-07/85)
Вопрос: ...ОАО обеспечивает распространение государственных программ радиовещания, осуществляет деятельность в интересах обороны РФ, поэтому согласно пп.12 ст.12 Закона N 1738-1 уплату земельного налога за площади, занимаемые радиотрансляционными узлами, не производит. Правомерно ли применение льготы при отсутствии контрольного пакета акций у государства?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2001 N 04-05-10/27)
Вопрос: ...Некоммерческая организация, член профсоюза, оплачивает своим работникам стоимость путевок в санатории. Облагается ли налогом на доходы физлиц стоимость этих путевок? Согласно Уставу организация оказывает материальную помощь членам профсоюза. Распространяются ли на данную организацию положения пп.31 ст.217 и пп.13 п.1 ст.238 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2001 N 04-04-06/280)
Вопрос: ...Городская газораспределительная организация наряду с основными видами деятельности осуществляет торговлю. Правомерно ли организация использует метод распределения общехозяйственных расходов пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности, в общей сумме выручки? Является ли данная организация торговой по основной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2001 N 04-02-05/1/105)
Вопрос: ...Правомерно ли сохранять в составе нематериальных активов предприятия объекты нематериальных активов, переставшие считаться таковыми в связи с принятием ПБУ 14/2000? На каких счетах бухучета учитывают программы для ЭВМ, базы данных, доступ к телефонной сети, квартиры? Какие нормы амортизации применяются в этом случае при налогообложении прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2001 N 04-02-05/2/74)
Вопрос: ...1. Может ли считаться косвенной материальной выгодой работников выплата вкладчика НПФ фонду по договору о корпоративной пенсионной системе, если при расторжении договора все денежные средства и накопленный доход возвращаются вкладчику? 2. Каков порядок возврата уплаченного единого социального налога по данным выплатам при расторжении вышеуказанного договора?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2001 N 04-04-06/281)
Вопрос: ...Верно ли, что термин "восстановление", использованный в п.6 ст.145 НК РФ, означает по сути доначисление НДС, поскольку данный налог реально не взимался с покупателей? По какой ставке (20% или по расчетной - 16,67%) будет восстанавливаться НДС? За счет каких источников должен быть восстановлен НДС, учитывая, что он не взимался с покупателей?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2001 N 04-03-11/89)
Вопрос: ...Имеет ли право гражданин на получение налогового вычета, предусмотренного пп.1 п.1 ст.220 НК РФ, в случае, если договор купли - продажи квартиры был зарегистрирован в 2000 г., а доход от ее продажи получен в 2001 г., а также, если доход был получен в 2000 г.? В декларации за какой год должен быть указан полученный от продажи доход в каждом из вышеописанных случаев?
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2001 N 04-04-06/277)
Вопрос: Организация оказывает страховые услуги, которые не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Как определяется в 2000 и 2001 гг. сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет при реализации основных средств, принятых к учету с налогом на добавленную стоимость?
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2001 N 04-03-11/88)
Вопрос: ...Агентство по реструктуризации кредитных организаций по виду деятельности не является банком, но в перечень операций, совершаемых агентством входит предоставление кредитов кредитным организациям. В связи с этим банк просит разъяснить, возможно ли относить на расходы банка в целях исчисления налога на прибыль проценты по кредитам, предоставленным агентством?
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2001 N 04-02-05/5/16)
Вопрос: ...Автономная некоммерческая организация просит разъяснить, включаются ли расходы по проведению тендера (оплата в средствах массовой информации объявления о проводимом тендере, подготовка и рассылка тендерной документации) в себестоимость реализованной тендерной документации.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2001 N 04-02-05/3/32)
Вопрос: ...Общим собранием ЗАО было принято решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли путем конвертации ранее размещенных акций в акции с большей номинальной стоимостью. Облагается ли налогом на доходы физических лиц сумма увеличения номинальной стоимости акций каждого акционера за счет прибыли, остающейся в организации после налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2001 N 04-04-06/276)
Вопрос: Каков порядок налогообложения по дивидендам, полученным российской организацией по акциям украинской организации?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-06-05/1/25)
Вопрос: ...Чешская обслуживающая и сервисная организация Посольства Чешской Республики заключает договор по обслуживанию зданий г. Москвы, являющихся государственной собственностью Чешской Республики. Является ли деятельность в РФ организации предпринимательской в целях налогообложения в РФ? Правомерно ли нанимать российский персонал?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-06-05/1/24)
Вопрос: Определяется ли материальная выгода по заемным (кредитным) средствам, полученным физическими лицами на льготных условиях на строительство (приобретение) жилого дома или квартиры в соответствии с законодательством РФ, субъектов РФ и решениями органов местного самоуправления? Могут ли применяться к указанным суммам материальной выгоды положения пп.3 ст.217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-04-06/269)
Вопрос: В одной из республик России законом республики введен целевой налог для ликвидации ветхого жилья. Мы считаем введение данного налога неправомерным. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-05-18/11)
Вопрос: ...Определен ли на сегодняшний день законодательством порядок предоставления отсрочек по единому социальному налогу (взносу)? Если да, то имеют ли право органы внебюджетных фондов после 1 января 2001 г. принимать решения о предоставлении отсрочек по уплате единого социального налога (сбора) в части средств, зачисляемых в соответствующий бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-01-10/2-52)
Вопрос: ...Адвокатское бюро просит разъяснить, применяются ли к адвокатам ограничения по применению в 2001 г. регрессивной шкалы единого социального налога, установленные ст.245 "Переходные положения" второй части Налогового кодекса РФ? Адвокаты являются налогоплательщиками единого социального налога, упомянутыми в пп.2 п.1 ст.235 НК РФ, а не в пп.1, на который указывает ст.245 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-04-06/273)
Вопрос: Следует ли производить уплату страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации по дополнительному тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний субъектам предпринимательской деятельности, уплачивающим единый налог на вмененный доход?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-04-07/83)
Вопрос: 1. Какой порядок определения налоговой базы с доходов физических лиц, полученных в 2001 г. в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, необходимо использовать по займам, предоставленным сотрудникам предприятия в 1998 - 2000 гг. и не погашенным на 1 января 2001 г.? 2. Какие ставки налога при этом необходимо применять?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-04-05/271)
Вопрос: Каков порядок применения ст.224 НК РФ при эксплуатации игровых автоматов с денежным выигрышем без непосредственного участия персонала игорного заведения в приеме ставок и выплате выигрышей и при использовании игроком в качестве ставок монет и денежных купюр?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-04-06/270)
Вопрос: ...ЗАО согласно техническим заданиям Минпромнауки выполняет по заказу министерства научно - исследовательские работы. Указанные работы финансируются из средств федерального бюджета. Каков порядок ведения бухгалтерского учета и обложения налогом на пользователей автомобильных дорог, налогом на прибыль указанных средств?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-02-05/1/104)
Вопрос: ...Согласно ст.ст.11 и 143 НК РФ частные нотариусы отнесены к плательщикам НДС. Однако нотариус, взимая с граждан тариф за совершение нотариальных действий, руководствуется Законом РФ "О государственной пошлине", которым взимание НДС не предусмотрено. Являются ли нотариусы плательщиками НДС?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-03-18/36)
Вопрос: ...Являются ли объектом обложения ЕСН выплаты за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия: частичная оплата стоимости путевки в оздоровительном учреждении; стоимость лечения в медучреждении; частичная стоимость абонемента в бассейн? Облагаются ли ЕСН взносы по медстрахованию, а при наступлении страхового случая - налогом на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2001 N 04-04-07/81)
Вопрос: ...После официального прекращения деятельности в качестве ПБОЮЛ физическое лицо совершает сделку с иностранной фирмой, не имеющей представительства на территории РФ. Содержанием сделки является оказание консультационных услуг. Фирма производит оплату услуг в валюте на счет физического лица. Облагается ли этот доход НДС, ЕСН, налогом на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2001 N 04-04-06/267)
Вопрос: Банк просит разъяснить: об истребовании налоговыми органами каких документов (подлинников или их заверенных копий) идет речь в ст.93 НК РФ? С точки зрения банка, обязанность представлять должностным лицам налоговых органов, осуществляющим проверку, подлинники первичных документов возникает у банка при проведении налоговой проверки согласно пп.5 и 7 п.1 ст.23 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2001 N 04-01-10/2-50)
Вопрос: ...Согласно Закону РФ N 2118-1 при исчислении суммы налога на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы, финансируемых в порядке долевого участия, исключались расходы предприятий на содержание жилфонда. Какие документы вправе затребовать налоговая инспекция для подтверждения произведенных предприятием расходов по договору долевого участия?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2001 N 04-05-17/11)
Вопрос: ...Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уплачивает единый налог. Согласно п.2 ст.1 Закона N 222-ФЗ уплата единого налога заменяет в том числе и налог на доходы организации. Вправе ли организация при исчислении ЕСН применять п.4 ст.236 НК РФ в отношении выплат, произведенных после уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2001 N 04-01-06/266)
Вопрос: ...Просьба дать оценку правомерности нормы, приведенной в ст.10 Закона N 69-ФЗ, которая определяет право органов местного самоуправления устанавливать обязательные отчисления для выполнения возложенных на пожарную охрану задач в размере 0,5% от общей сметной стоимости работ по строительству, капитальному ремонту, реконструкции объектов и т.д.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2001 N 04-05-18/10)
Вопрос: На предприятии проводится выездная налоговая проверка. Инспектор требует предъявления документов за 3 года и 3 месяца. Основываясь на положениях ст.87 НК РФ, налогоплательщик считает, что необходимо представить документы только за 3 года деятельности предприятия. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2001 N 04-01-10/2/51)
Вопрос: ...Предпринимателем в 2000 г. приобретен патент на производство мебели. Деньги по отгруженной на реализацию продукции в 2000 г. поступают в 2001 г. Каким образом отражать поступающие суммы? Могут ли доходы, полученные в 2001 г., отражаться в книге учета доходов и расходов за 2000 г., если патент приобретен и все расходы, связанные с производством, производились в 2000 г.?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2001 N 04-04-06/268)
Вопрос: ...ОАО оплачивает своим работникам из прибыли дополнительные отпуска, материальную помощь пенсионерам, расходы по оплате путевок в детские лагеря и т.п. Необходимо ли в такой ситуации начислять единый социальный налог на вышеназванные выплаты работникам, которые не относятся на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2001 N 04-04-07/79)
Вопрос: ...АЗС отпускает ГСМ организациям по пластиковым карточкам, где указывается сумма ранее перечисленных согласно договорам безналичным путем денежных средств. При предъявлении кредитной карточки А3С списывает с нее сумму отпускаемых ГСМ, производя расчеты с применением ККМ. Облагается ли налогом с продаж стоимость ГСМ, реализуемых АЗС по пластиковым карточкам?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2001 N 04-03-13/19)
Вопрос: В 2000 г. орган самоуправления ЗАТО предоставил дополнительные налоговые льготы некоторым категориям юридических лиц, зарегистрированных на территории ЗАТО. Требовалось ли для предоставления дополнительных налоговых льгот в 2000 г. согласование с Министерством финансов РФ?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2001 N 04-01-10/2/49)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу с 1 января 2001 г. Федерального закона N 118-ФЗ от 05.08.2000 прошу дать разъяснения о порядке применения и сроке вступления в силу п.2 ст.8 вышеназванного Закона, которым дана новая редакция п.9 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций".
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2001 N 04-02-03/87)
Вопрос: ...Включаются ли пенсионные взносы работодателей за своих работников (по списку) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в налогооблагаемую базу по единому социальному налогу или их следует в полном объеме относить на себестоимость? Учитываются ли пенсионные взносы в расчете ставок по регрессивной шкале или облагаются по максимальной ставке?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2001 N 04-04-07/75)
Вопрос: Вправе ли предприятие как работодатель при исчислении суммы налогооблагаемого дохода работников применять в 2001 г. вычет, связанный с покупкой физическими лицами квартиры, жилого дома или садового домика, если льгота уже предоставлялась ранее этим лицам по месту работы до 1 января 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2001 N 04-04-06/259)
Вопрос: ...Разъясните порядок перечисления платы за загрязнение окружающей среды в 2001 г. В какие сроки следует представлять расчеты плановых платежей, какие санкции предусмотрены за несвоевременное представление расчета? Надо ли согласовывать платежи с органами охраны природы? Каков порядок распределения платы за IV квартал 2000 и 2001 гг. между бюджетами?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2001 N 04-07-14/20)
Вопрос: ...Уплачивается ли ЕСН и налог на доходы физлиц с сумм единовременной материальной помощи или премии, выплаченных сотрудникам бюджетной организации, занимающейся предпринимательской деятельностью, если они выплачены за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2001 N 04-04-07/76)
Вопрос: ...В 1992 г. организации передан земельный участок для строительства базы отдыха. Относится ли имущество в целях налогообложения построенной базы, зарегистрированной в качестве правопреемника организации, к имуществу объектов социально - культурной сферы? Освобождается ли организация от уплаты налога на землю в соответствии с п.10 ст.12 Закона РСФСР "О плате за землю"?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2001 N 04-05-06/34)
Вопрос: ...Статьей 243 НК РФ установлен порядок уплаты ЕСН внесением авансовых платежей. На наш взгляд, ст.3 Закона N 166-ФЗ противоречит нормам п.1 ст.5 НК РФ. Следует ли начислять ЕСН на дивиденды организации? Являются ли плательщиками ЕСН организации, применяющие упрощенную систему налогообложения? Какие выплаты этих организаций не облагаются ЕСН согласно п.4 ст.236 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2001 N 04-04-07/77)
Вопрос: ...Организация оплачивает питание своих сотрудников. Включаются ли подобные выплаты в расчет ЕСН, если они выплачиваются за счет собственных средств? При организации деловых встреч компания закупает сувениры и подарки для своих гостей. Являются ли такие затраты представительскими?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2001 N 04-04-06/260)
Вопрос: ...Предприятие оказывает платные медицинские услуги и уплачивает единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. При расчете единого налога на вмененный доход в качестве физического показателя учитывается ли численность работников, не участвующих непосредственно в оказании платных медицинских услуг (директор, администратор, сторож)?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2001 N 04-05-19/24)
Вопрос: ...Работники временно приглашаются на работу строительной организацией при увеличении объемов строительно - монтажных работ и оформляются на работу по срочному трудовому контракту с условием частичной оплаты предприятием стоимости проживания. Следует ли начислять ЕСН при частичной оплате за счет чистой прибыли расходов по проживанию работников в гостинице?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2001 N 04-04-06/264)
Вопрос: В 1999 г. частное лицо приобрело квартиру и воспользовалось льготой по подоходному налогу согласно пп."в" п.6 ст.3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1. Имеет ли право данное лицо на получение имущественного налогового вычета при исчислении налога по доходу физических лиц в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ при покупке новой квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2001 N 04-04-06/257)
Вопрос: ...Относятся ли платежи за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия к налоговым платежам и распространяются ли положения НК РФ на порядок уплаты пени за просрочку платежей за загрязнение окружающей природной среды? Требуется ли производить перерасчет начисленных за неуплату платежей пеней и в каком порядке?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2001 N 04-07-14/17)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель закупает молоко у населения, передает его в переработку и продает продукты переработки (масло сливочное, сухое молоко и т.д.). Вправе ли я при определении налоговой базы при исчислении НДС вычесть стоимость приобретенного молока у физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2001 N 04-03-18/34)
Вопрос: ...Каков порядок исчисления налога на доходы физических лиц в 2001 г. при выплате в просроченные сроки в 2001 г. доходов, начисленных работникам в 2000 г.? Каков в данном случае порядок отражения в налоговой отчетности сведений о доходах физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2001 N 04-04-06/258)
Вопрос: Физическое лицо в 2000 г. открыло срочный пенсионный вклад в банке под процентную ставку 25% годовых. С полученного процентного дохода по данному вкладу в 2001 г. взыскан налог на доходы физических лиц по ставке 35%. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2001 N 04-04-06/254)
Вопрос: ...Подлежит ли обложению ЕСН стоимость бесплатного питания, предоставляемого сотрудникам организации за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль? Подлежит ли обложению ЕСН стоимость бесплатного питания, предоставляемого сотрудникам организации за счет прибыли, после уплаты единого налога на вмененный доход?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2001 N 04-04-07/73)
Вопрос: Каков порядок уплаты налога на имущество предприятия в случае, когда по месту нахождения территориально обособленного недвижимого имущества, числящегося на балансе предприятия, не создано территориально обособленного подразделения, отвечающего критериям п.2 ст.11 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2001 N 04-05-06/33)
Вопрос: ...Должно ли представительство канадской компании в РФ учитывать на счетах бухучета обязательство в иностранной валюте своего головного офиса перед поставщиком материалов, переданных представительству для использования на территории РФ, и исчислять по этим счетам курсовые разницы, если платежи проводятся головным офисом с банковских счетов за пределами РФ?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2001 N 04-02-05/3/31)
Вопрос: ...В 2000 г. супруги произвели совместные расходы на инвестирование строительства квартиры. Также супруг произвел расходы на погашение кредита на строительство квартиры. Вправе ли физическое лицо при подаче налоговой декларации за 2001 г. заявить для получения налогового вычета расходы на строительство квартиры и расходы на погашение кредита?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2001 N 04-04-06/250)
Вопрос: ...Обязан ли орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, направить в налоговый орган информацию о регистрации права собственности физического лица на недвижимое имущество, возникшего из его участия в долевом строительстве? Подлежат ли налоговому контролю расходы физических лиц на долевое участие в строительстве?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2001 N 04-04-06/252)
Вопрос: ...В целях справедливого распределения платы за добычу полезных ископаемых между уровнями бюджетной системы предлагается внести поправки в Закон "О недрах", согласно которым налог на добычу полезных ископаемых поступает в бюджет края или области в размере не менее 20% от суммы, подлежащей перечислению в федеральный бюджет с территории соответствующего округа.
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2001 N 01-02-01/041715)
Вопрос: ...В январе 2000 г. предприятие предоставило своему работнику беспроцентный заем на 5 лет. Работник погашает заем равными долями с февраля 2000 г. Учитывая, что договор займа заключен и исполняется до вступления в силу гл.23 НК РФ, подлежит ли у предприятия обложению ЕСН материальная выгода в виде экономии на процентах по вышеуказанному договору займа с 1 января 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2001 N 04-04-07/72)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица осуществляет торгово - закупочную деятельность. Поставщики товаров выдают ему кассовые чеки. Должны ли поставщики выдавать предпринимателю для зачета НДС, кроме кассовых чеков, счета - фактуры?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2001 N 04-03-18/33)
Вопрос: ...С какого срока вступает в силу Постановление Правительства РФ N 127 "О минимальных ставках платы за древесину, отпускаемую на корню"? Применяется ли ст.5 НК РФ, согласно которой акты законодательства о налогах вступают в силу по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2001 N 04-07-16/13)
Вопрос: ...Предприятие, реализующее автомобили, платит единый налог на вмененный доход. Является ли сделка розничным товарооборотом, если предприятие - покупатель, являющееся юридическим лицом, даст организации - продавцу справку о том, что автомобиль будет использован в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2001 N 04-05-19/21)
Вопрос: Федеральным законом от 27 декабря 2000 г. N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" и законом республики установлено, что плата за пользование объектами животного мира является источником доходов бюджета. Каков порядок внесения указанной платы в бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2001 N 04-07-18/30)
Вопрос: ...Согласно договору подряда между организацией и подрядчиком последний осуществляет строительство объекта. В связи с тем, что в настоящее время работы по строительству практически завершены, организация просит дать разъяснения по поводу момента постановки на учет данного объекта в целях исчисления налога на имущество.
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2001 N 04-05-06/32)
Вопрос: ...Какой показатель должен использоваться строительной организацией для исчисления норматива отнесения на себестоимость платежей по добровольному страхованию? В какой момент должны относиться на себестоимость для целей налогообложения страховые взносы?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2001 N 04-02-05/1/103)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить, как с 1 января 2001 г. должна определяться и по какой ставке облагаться материальная выгода, полученная физическим лицом по кредитному договору, если договор заключен, сумма кредита получена до введения в действие части второй НК и заемщик уплачивает банку проценты в конце срока кредитного договора.
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2001 N 04-04-06/243)
Вопрос: ...По договору размер процентов, начисляемых на вклад, внесенный гражданином в банк, не может быть изменен в течение срока действия договора. Не является ли удержание банком налога с превышения размера процентов над ставкой ЦБ РФ нарушением банком условия о том, что размер процентов не может быть изменен в течение срока, на который внесен вклад?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2001 N 04-04-06/241)
Вопрос: ...Включает ли понятие "товары", используемое в Законе N 1759-1, ценные бумаги, а также включает ли понятие "торговая деятельность", используемое в Законе N 1759-1, деятельность по купле - продаже ценных бумаг, если она заключается в осуществлении операций по купле - продаже акций и векселей и договоры заключаются напрямую с владельцами ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2001 N 04-06-02/04)
Вопрос: ...Фонд осуществляет предпринимательскую деятельность в соответствии с уставом. Правомерно ли распределять расходы по видам деятельности пропорционально фонду заработной платы по некоммерческому и коммерческому отделам фонда? Установлены ли ограничения на процентное соотношение предпринимательской и основной деятельности для некоммерческой организации?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2001 N 04-02-05/4/10)
Вопрос: ...Как рассматривается для целей налога на прибыль (единого налога с совокупного дохода) получение денег за выданный простой вексель? Различен ли подход по данному вопросу к предприятиям, работающим по обычной системе и по упрощенной системе налогообложения согласно Закону N 222-ФЗ от 29.12.1995?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2001 N 04-02-05/2/71)
Вопрос: ...Имеет ли право профессиональный участник рынка ценных бумаг направить на погашение убытка от реализации в 1999 г. государственных ценных бумаг, полученных в результате новации, часть доходов, полученных в 2000 г. от реализации прочих бумаг, и в каком размере?
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2001 N 04-02-05/2/70)
Вопрос: В случае приобретения предприятием воздухоочистителя для установки в офисных помещениях в целях нормализации условий труда работающих будет ли относиться износ по нему на себестоимость продукции?
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2001 N 04-02-05/3/30)
Вопрос: Прошу дать разъяснения по вопросу включения в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения амортизационных отчислений, начисленных по объектам основных средств, полученным унитарными предприятиями в оперативное управление.
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2001 N 04-02-03/84)
Вопрос: Правомерно ли отнесение отчислений во внебюджетный фонд органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации для поддержки и финансирования научных исследований и экспериментальных разработок на себестоимость продукции (работ, услуг) в размерах, установленных законодательством субъекта Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2001 N 04-02-03/01)
Вопрос: ...Предприятие, осуществляя оптовые и розничные продажи (через АЗС) нефтепродуктов, является плательщиком соответственно налога на прибыль и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Подлежит ли сумма излишков нефтепродуктов, выявленных на АЗС при инвентаризации, включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2001 N 04-02-05/1/100)
Вопрос: ...Пунктом 2 ст.3 Закона N 222-ФЗ определены расходы (в частности стоимость услуг), принимаемые при исчислении единого налога. Относятся ли к расходам по оказанным услугам расходы по выплате вознаграждения по агентскому договору с частным предпринимателем, оказывающим организации услуги по приобретению сырья, материалов, использованных в процессе производства?
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2001 N 04-02-03/83)
Вопрос: ...В пп."а" п.1 ст.6 Закона от 27.12.1991 N 2116-1 предусмотрено предоставление льготы предприятиям сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения. Имеет ли право предприятие, оказывающее консультационные юридические услуги (код по ОКОНХ 84600), воспользоваться данной льготой?
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2001 N 04-02-05/2/69)
Вопрос: ...Облагаются ли НДС суммы, поступившие в 2001 г. за услуги предпринимателя, оказанные им в 2000 г.? При освобождении от обязанностей налогоплательщика с 1 апреля 2001 г. облагаются ли НДС суммы, поступившие в апреле по услугам, оказанным в I квартале? Как принимаются к вычету суммы НДС с авансов, поступивших в I квартале за услуги, оказываемые во II квартале?
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2001 N 04-03-18/32)
Вопрос: ...По какой стоимости при исчислении налога на имущество учитываются основные средства, приобретенные некоммерческой организацией за счет целевых средств? Для проведения спортивного соревнования организацией произведены расходы на временное зимнее сооружение. Каков порядок признания расходов на временное сооружение в целях бухгалтерского учета?
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2001 N 04-05-06/30)
Вопрос: ...Предприятие заключает договоры подряда на выполнение работ со своими работниками, состоящими в штате. Указанные работы связаны с производством продукции либо с ремонтом производственных фондов предприятия и не предусмотрены основными обязанностями работников по трудовым договорам. Учитываются ли в составе себестоимости продукции затраты на оплату указанных работ?
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2001 N 04-02-05/1/97)
Вопрос: ...Предприятие в 1999 г. приобрело основные средства, имело прибыль по итогам за 1999 г. и получило льготу по прибыли на финансирование капитальных вложений. В I полугодии 2000 г. основные средства были реализованы, а по результатам деятельности за этот период получен убыток. Следует ли уменьшить на сумму льготы убыток предприятия за I полугодие 2000 г.?
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2001 N 04-02-03/80)
Вопрос: ...Лизинговая компания при реализации одного из проектов исчерпала лимит по кредиту, установленный банком. Привлечение остальной части заемных средств осуществляется путем выпуска и продажи тому же банку простых процентных векселей с уплатой 26% годовых. Можно ли уменьшать налогооблагаемую прибыль компании на сумму уплаченных процентов по данным векселям?
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2001 N 04-02-05/2/65)
Вопрос: ...ЗАО работает на рынке ценных бумаг. Этот вид деятельности является единственным. Операции по купле - продаже ценных бумаг осуществляются с биржевого торгового счета, предоставленного банком. Может ли ЗАО относить на себестоимость для целей налогообложения административные и общехозяйственные расходы; расходы, связанные с операциями на рынке ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2001 N 04-02-05/1/95)
Вопрос: ...Ассоциация рыбохозяйственных предприятий просит разъяснить вопрос о внесении изменений в порядок формирования себестоимости рыбопродукции, производимой рыбодобывающими предприятиями, в связи с введением платы за пользование водными биоресурсами. Возможно ли дополнить п.2 Положения о составе затрат пп."ю-2" "Плата за пользование водными биологическими ресурсами"?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2001 N 04-02-05/2/64)
Вопрос: Относятся ли на себестоимость отчисления по пенсионному обеспечению работников по договорам с иностранными негосударственными пенсионными фондами, имеющими государственную лицензию своей страны на осуществление этого вида деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2001 N 04-02-05/1/96)
Вопрос: ООО является комиссионером по договору комиссии на закупку лекарственных средств. Облагается ли НДС вознаграждение, полученное ООО по договору комиссии на закупку лекарственных средств, не облагаемых НДС?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2001 N 04-03-07/7)
Вопрос: Просим дать разъяснение о порядке применения Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" для организаций, имеющих в своем составе обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, в части уплаты налога на прибыль в местные бюджеты.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2001 N 04-02-03/76)
Вопрос: ОАО обратилось в департамент финансов администрации области с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита (ИНК) по налогам, уплачиваемым в областной бюджет. Закон о порядке и условиях предоставления ИНК в области не принимался. ОАО было отказано в ИНК со ссылкой на п.5 ст.67 НК РФ. Правомерны ли действия департамента?..
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2001 N 04-01-10/2/39)
Вопрос: ...Если аванс (предоплата) и реализация (отгрузка) произошли в одном налоговом периоде, то нужно ли выписывать счет - фактуру на этот аванс или счет - фактура выписывается на аванс, остающийся не закрытым отгрузкой на конец налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2001 N 04-03-11/84)
Вопрос: ...ООО занимается изготовлением ювелирных изделий из давальческого сырья (драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных камней). Давальцами являются юридические лица и индивидуальные предприниматели. Каков порядок начисления акциза на услуги, оказываемые нашим предприятием, в соответствии с частью второй НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2001 N 04-03-06/34)
Вопрос: ...Согласно Положению о составе затрат затраты по всем видам ремонта основных средств включаются в себестоимость производимой продукции. Следует ли относить к капитальному ремонту транспортного средства замену базовых и корпусных изношенных деталей и узлов, если затраты не улучшают ранее принятые нормативные показатели функционирования транспортного средства?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2001 N 04-02-05/1/93)
Вопрос: ...В соответствии с п.7 Положения о составе затрат в состав затрат на оплату труда включаются доплаты в случае временной утраты трудоспособности до фактического заработка. Действующим законодательством не установлены доплаты в случае временной утраты трудоспособности до фактического заработка. Чем следует руководствоваться при решении этого вопроса?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2001 N 04-02-03/74)
Вопрос: ...В период действия кредитного договора ставка рефинансирования была изменена ЦБ РФ несколько раз. Банк изменяет ставку по кредитному договору в связи с колебаниями ставки рефинансирования. Правильно ли мы понимаем, что вновь установленная ставка рефинансирования ЦБ РФ должна применяться для целей налогообложения с момента изменения банком условий договора?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2001 N 04-02-05/2/62)
Вопрос: Включается ли остаток по счету 607 "Капитальные вложения" в расчет среднегодовой стоимости имущества филиала банка? Следует ли при регистрации филиала банка руководствоваться п.3 Инструкции от 08.06.1995 N 33 и производить расчет налога на имущество начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом создания?..
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2001 N 04-05-06/28)
Вопрос: ...Малое предприятие, осуществляющее лизинговую деятельность, определяет выручку по мере оплаты. Себестоимость определяется для целей обложения налогом на прибыль в зависимости не от объема полученной выручки, а от объема фактически затраченных и оплаченных услуг. Правомерны ли действия предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2001 N 04-02-03/71)
Вопрос: ...Организация использует механизм ускоренной амортизации с применением коэффициента, согласованного с министерством финансов области, однако превышающего допустимые нормы согласно законодательству. Необходимо ли осуществить корректировку в Справке о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли"?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2001 N 04-02-05/1/91)
Вопрос: ...Имеет ли право на льготу в соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" малое предприятие - давалец сырья, осуществляющее свою деятельность в рамках договора толлинга?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2001 N 04-02-05/2/59)
Вопрос: ...Просим дать разъяснения по продолжительности дополнительных отпусков за вредные условия труда с отнесением расходов на себестоимость отдельным работникам автотранспортногом предприятия.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2001 N 04-02-05/1/90)
Вопрос: Организация изготавливает и устанавливает оборудование в процессе ремонтных работ. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете работ по замене старого оборудования, носящих долгосрочный характер? Включаются ли затраты на проведение модернизации оборудования, а также реконструкции объектов основных фондов в себестоимость продукции?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2001 N 04-02-05/1/89)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок исчисления и уплаты НДС организацией, имеющей обособленные подразделения. Какие документы должны представляться обособленными подразделениями в головную организацию для централизованного исчисления налога на добавленную стоимость? Имеют ли право филиалы и другие подразделения организации на основании доверенности выписывать счета - фактуры?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2001 N 04-03-11/74)
Вопрос: ...ООО использует банковские кредиты для приобретения оборудования с целью дальнейшей передачи его в лизинг. Правомерно ли включение в себестоимость расходов по оплате процентов за пользование кредитными средствами по кредитному договору, если они направлялись на погашение задолженности, возникшей в результате неисполнения обязательств по ранее выданному банковскому кредиту?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2001 N 04-02-05/2/60)
Вопрос: ...Каков порядок применения абз.3 п.3 ст.243 гл.24 "Единый социальный налог" части второй НК РФ в условиях выплаты заработной платы через карточные счета, открытые клиентам банка? В каком виде организация должна представлять подтверждение на уплату единого социального налога, если она обслуживается также в другом банке с помощью электронной системы "Клиент - Банк"?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2001 N 04-04-07/70)
Вопрос: ...Банк как налоговый агент имеет предварительное освобождение от налогообложения дохода в виде процентов по депозитным сертификатам, проданным нерезиденту. Может ли банк на основании данного освобождения не производить удержание налогов с доходов нерезидента по предъявленному депозитному сертификату, учитывая, что изначально он был продан другому юридическому лицу?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2001 N 04-06-05/1/22)
Вопрос: ...Включает ли единый налог при упрощенной системе налогообложения налог на доходы организации? Распространяется ли действие п.4 ст.236 НК РФ на предпринимателей и организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения? С какого периода принимается в расчет объем выручки для освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2001 N 04-02-05/3/26)
Вопрос: ...В связи с задержкой регистрации права собственности на недвижимость организация до заключения прямых договоров на аренду земли, энергоснабжение и коммунальные услуги компенсирует предыдущему собственнику соответствующие расходы. Правомерно ли включение указанных расходов в себестоимость продукции организации для целей налогообложении прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2001 N 04-02-05/2/55)
Вопрос: ...Что является для целей налогообложения валовой выручкой у комиссионера, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? Какая сумма принимается за совокупный размер выручки при определении того, имеет ли право комиссионер, применяющий упрощенную систему в текущем налоговом периоде, применять эту систему и в следующем налоговом периоде?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2001 N 04-02-05/2/59)
Вопрос: ...Страховая компания начислила персональные надбавки своим сотрудникам для приобретения сельхозпродукции и товаров для детей, заключив договор с предприятием розничной торговли, которое производит выдачу указанных товаров. Правомерно ли удерживать налог на доходы физлиц с перечисленной суммы на счет розничного предприятия; не начислять ЕСН на сумму персональных надбавок?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2001 N 04-04-06/232)
Вопрос: ...В марте 2001 г. при выходе из ТОО участнику был выдан имущественный пай в натуральной форме с денежной оценкой 4362 руб. Первоначальный взнос в уставный капитал производился в 1992 г. и в деноминированных рублях составлял по состоянию на 1 марта 2001 г. 14 руб. С какой суммы и по какой ставке в данной ситуации следует исчислять налог на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2001 N 04-04-06/231)
Вопрос: ...Негосударственное образовательное учреждение имеет филиал в Киргизии. Подлежит ли прибыль филиала налогообложению на территории Киргизии? Каков порядок исчисления и уплаты налогов по структурным подразделениям учреждения, находящимся на территории Киргизии? Применяется ли в отношении таких подразделений порядок, установленный Федеральным законом от 09.07.1999 N 155-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2001 N 04-02-05/3/25)
Вопрос: ...Распространяется ли порядок отнесения сумм НДС на расходы банка, предусмотренный п.5 ст.170 части второй НК РФ, при приобретении банком основных средств и нематериальных активов? Следует ли приобретенные банком основные средства и нематериальные активы учитывать на балансе без НДС, а весь уплаченный НДС по ним единовременно в полной сумме относить на расходы банка?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2001 N 04-03-11/81)
Вопрос: ...Каков порядок заполнения графы 9 "N п/п из книги покупок" книги продаж в случае частичной оплаты ранее приобретенных товаров (работ, услуг)? В старой форме книги покупок графа "N п/п" не была предусмотрена. Как заполнять графу 9 "N п/п из книги покупок" книги продаж в случае реализации товаров (работ, услуг) в 2001 г., оплаченных до 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2001 N 04-03-11/76)
Вопрос: ...Просим разъяснить: можно ли расходы по отгрузке и транспортировке древесных отходов, образовавшихся в результате хозяйственной деятельности предприятия и передаваемых на безвозмездной основе физическим лицам, включать в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2001 N 04-02-05/1/85)
Вопрос: ...Начиная с 01.04.2000 по вопросу отражения затрат по имуществу, арендованному у физлица, предприятие руководствуется Письмом МНС России от 11.04.2000 N ВГ-6-02/271@, где разъяснен порядок учета расходов по аренде указанного имущества. Следует ли применять данный порядок отражения указанных расходов в налоговый период до 01.04.2000?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2001 N 04-02-05/6/5)
Вопрос: Правильно ли мы считаем, что филиалы и другие обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, не являются плательщиками налога на пользователей автомобильных дорог? Указанный налог исчисляется головной организацией с учетом данных этих подразделений (консолидированно) и уплачивается ею по месту своего нахождения.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2001 N 04-05-11/37)
Вопрос: ...Лизинговая компания готовится к проведению лизинговых операций с автобусами малого, среднего и большого класса. Правомерно ли применение участниками договора лизинга коэффициента ускорения в размере не выше 3 к нормам амортизационных отчислений, устанавливаемым в процентах от стоимости машины на 1000 км пробега?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2001 N 04-02-05/2/54)
Вопрос: ...1. Каков порядок применения плательщиками налога на доходы физических лиц имущественного налогового вычета при реализации акций, находившихся в собственности более трех лет? 2. Я купил квартиру в 1998 г., в связи с чем воспользовался льготой по подоходному налогу. Имею ли я право на подобную льготу при покупке другой квартиры в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2001 N 04-04-06/227)
Вопрос: ...Вправе ли организации, оказывающие услуги телефонной связи, выставлять счета - фактуры в течение 10 дней со дня оказания услуг и использовать электронно - цифровые или факсимильные подписи руководителя и главного бухгалтера организации? Можно ли хранить книги продаж, а также вторые экземпляры счетов - фактур в электронном виде?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2001 N 04-03-11/70)
Вопрос: Производственное предприятие просит разъяснить, следует ли стоимость библиотечного фонда включать в расчет налога на имущество предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2001 N 04-05-06/25)
Вопрос: ...Просим дать разъяснения по налогу на доходы физических лиц. Как определить материальную выгоду в виде экономии на процентах по займам, выданным ОАО своим работникам до 01.01.2001? Каков порядок предоставления льготы в 2001 г. при покупке квартиры работниками предприятия, которым льгота начала предоставляться по месту работы до 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2001 N 04-04-06/226)
Вопрос: Правомерно ли уменьшение страховщиками налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму отчислений по договорам добровольного медицинского страхования в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению заболеваний?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2001 N 04-02-03/67)
Вопрос: ...Российское ЗАО намерено заключить договор о выполнении консультационных услуг с иностранной компанией в Марокко. Для выполнения работы планируется командировать сотрудников на 8 месяцев за рубеж. Зарплата работникам будет выплачиваться в ЗАО. Будет ли облагаться в РФ налогом на доходы физических лиц зарплата командированных сотрудников?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2001 N 04-04-06/221)
Вопрос: ...Немецкая фирма осуществляет поставку оборудования в РФ, а также осуществляет монтаж и пуско - наладочные работы. Соглашения предусматривают отдельные вознаграждения за выполнение работ, которые перечисляются заказчиком напрямую в Германию. Приведет ли оказание монтажных услуг в течение более 30 дней к образованию представительства?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2001 N 04-06-05/1/21)
Вопрос: ...В соответствии с пп.8 п.1 ст.238 НК РФ не подлежат налогообложению ЕСН суммы, выплачиваемые за счет членских взносов садоводческими, садово - огородными, гаражно - строительными и жилищно - строительными кооперативами (товариществами) лицам, выполняющим работы (оказывающим услуги) для данных организаций. Распространяется ли эта норма на товарищества собственников жилья?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2001 N 04-04-06/222)
Вопрос: ...Финансирование деятельности госучреждения (областного управления сельскими лесами) производится за счет средств от лесохозяйственной деятельности. Применима ли льгота по налогу на прибыль согласно п.6 ст.6 Закона N 2116-1? Является ли данная деятельность предпринимательской в целях обложения НДС, налогом на прибыль и налогом на пользователей автомобильных дорог?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2001 N 04-07-16/11)
Вопрос: ...Работники ОАО получали от общества заемные средства на протяжении нескольких лет до 01.01.2001. Вправе ли ОАО не начислять ЕСН на доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах. Правомерно ли, увольняя работника при наличии у него задолженности по ранее полученным заемным средствам, не начислять ЕСН на эти средства?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2001 N 04-04-07/68)
Вопрос: ...В 1999 г. бухгалтерией банка была предоставлена льгота по подоходному налогу работникам, являющимся покупателями квартир. В 2000 г. работники по месту работы льготой не воспользовались. Имеет ли право банк, являющийся основным местом работы указанных сотрудников, продолжить предоставление им льготы по подоходному налогу?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2001 N 04-04-06/216)
Вопрос: Правомерно ли в 2001 г. взимание банком налога на доходы физических лиц по ставке 13% с сумм выплачиваемых физическим лицам выигрышей по облигациям Российского внутреннего выигрышного займа 1992 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2001 N 04-04-06/214)
Вопрос: ...Следует ли применять порядок налогообложения имущества, находящегося в общей совместной собственности, установленный Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц", при налогообложении имущества, приобретенного в период брака и зарегистрированного на имя одного из супругов?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2001 N 04-05-21/1)
Вопрос: Возможно ли, учитывая особенности хлебопекарной отрасли, составлять счета - фактуры для хлебопекарных предприятий по пятидневкам, а не на каждую отгрузку? Это не повлияет на полноту уплаты НДС в бюджет, а затраты по оформлению счетов - фактур сократятся.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2001 N 04-03-11/75)
Вопрос: В связи с сокращенной продолжительностью рабочего времени можно ли расходы на оплату труда женщин, работающих в сельской местности, за непроработанное время учитывать в составе затрат на производство продукции и услуг?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2001 N 04-02-05/1/84)
Вопрос: ...Каков порядок обложения налогом на доходы физлиц и ЕСН расходов коммерческой организации на повышение профессионального уровня работников? Включаются ли в совокупный облагаемый доход работника суммы командировочных расходов при направлении работника на курсы повышения квалификации в другой город?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2001 N 04-04-06/217)
Вопрос: ...Коммерческая организация в форме ГУП выплачивает зарплату своим работниками в иностранной валюте, направленным за рубеж для работы в представительствах предприятия, в пределах норм, установленных Минфином России для сотрудников торгпредств РФ за рубежом. Каков порядок применения в данном случае п.12 ст.217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2001 N 04-04-06/218)
Вопрос: ...В связи с выходом из состава учредителей ООО участника - физического лица просим разъяснить, облагается ли подлежащая выплате сумма ЕСН. Каков порядок применения налога на доходы физических лиц? Облагается ли НДС подлежащая выплате стоимость доли в имуществе предприятия, превышающая первоначальный вклад в уставный капитал?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2001 N 04-04-07/67)
Вопрос: Российская организация заключила с иностранными судовладельцами (компаниями - резидентами Либерии и острова Мэн) договоры бербоут - чартера на два танкера сроком на 94 и 48 месяцев. Каков порядок налогообложения в РФ доходов иностранных компаний по указанным договорам?
(Письмо Минфина Вопрос: ...Коммерческая организация в форме ГУП выплачивает зарплату своим работниками в иностранной валюте, направленным за рубеж для работы в представительствах предприятия, в пределах норм, установленных Минфином России для сотрудников торгпредств РФ за рубежом. Каков порядок применения в данном случае п.12 ст.217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2001 N 04-04-06/218)
Вопрос: ...Подлежат ли услуги генподрядчика по обслуживанию субподрядчиков обложению НДС при отражении соответствующих затрат по кредиту счета 26 с одновременным уменьшением задолженности субподрядчикам за выполненные работы по дебету счета 60? Верно ли, что данная операция не является для генподрядчика выручкой от реализации услуг?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2001 N 04-03-11/78)
Вопрос: ...Правомерно ли будет в течение 2001 г. использовать счета - фактуры с графой "Сумма налога с продаж", заполнять которую не следует? Можно ли принимать уплаченные суммы НДС к вычету или возмещению по счетам - фактурам с заполненной графой "Сумма налога с продаж", составленным после 22.03.2001?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2001 N 04-03-11/77)
Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов физических лиц по операциям купли - продажи ценных бумаг в связи с принятием Федерального закона от 24.03.2001 N 33-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2001 N 04-04-02/46)
Вопрос: ...На балансе ОАО находятся спортклуб и детский оздоровительный лагерь, включенные в состав его структурных подразделений. Вместе с тем ОАО арендует другие объекты, находящиеся в муниципальной собственности, осуществляя все затраты по их содержанию. Имеет ли ОАО право на льготу по налогу на прибыль в части расходов на содержание данных объектов?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2001 N 04-02-05/1/82)
Вопрос: Организация осуществляет издательскую деятельность и привлекает авторов к написанию статей и книг. Авторы получают гонорар по авторским договорам. Следует ли включать авторов в среднюю численность работников для расчета условий в целях применения регрессивных ставок единого социального налога?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2001 N 04-04-07/65)
Вопрос: ...Имеет ли право правительство республики принять решение о реструктуризации задолженности перед республиканским бюджетом, не дожидаясь принятия решения о реструктуризации задолженности перед федеральным бюджетом? Будет ли в этом случае действовать норма, согласно которой размер пени не может превышать неуплаченную сумму налога?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2001 N 04-01-10/2/34)
Вопрос: ...Организацией в 1991 г. получен от нерезидента кредит в инвалюте, который согласно условиям договора не погашен и не будет погашаться в 2001 г. Правомерно ли следующее мнение организации: пересчет обязательств, выраженных в инвалюте, в рубли к операциям не относится, и возникающие при этом курсовые разницы не учитываются в составе налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2001 N 04-02-05/2/50)
Вопрос: ...Верно ли, что при получении от учредителей в счет вклада в уставный капитал объектов основных средств затраты организации, связанные с государственной регистрацией прав на эти объекты, доставкой, оплатой таможенных пошлин и т.п., увеличивают их первоначальную стоимость? Возможно ли в целях налогообложения прибыли относить эти затраты на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2001 N 04-02-05/3/21)
Вопрос: ...Приобретена установка для перепродажи (оплачена, оприходована и поставлена на учет по счету 41). Учредителями принято решение оставить установку для производственных целей. На основании приказа директора стоимость установки списана с счета 41 на счет 07, т.к. установка является оборудованием, требующим монтажа. Соблюдена ли при этом методология бухучета и отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2001 N 04-02-05/2/52)
Вопрос: Страховая компания просит дать разъяснения по применению ст.213 НК РФ. Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц оплата медицинских расходов по добровольному медицинскому страхованию в виде санаторно - курортного лечения в целях реабилитации в медицинских учреждениях согласно заключению лечащего врача?..
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2001 N 04-04-06/208)
Вопрос: Благотворительный фонд выплачивает материальную помощь семьям погибших военнослужащих, инвалидам и нуждающимся ветеранам Афганистана и Чечни. Включаются ли в объект налогообложения для исчисления единого социального налога указанные суммы материальной помощи?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2001 N 04-03-07/63)
Вопрос: Каков порядок применения налога на добавленную стоимость индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2001 N 04-03-18/29)
Вопрос: Предоставляется ли освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, с 1 января 2001 г. на основании данных об объеме выручки начиная с октября 2000 г.?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2001 N 04-03-11/71)
Вопрос: ...За период с 01.01.2000 по 01.10.2000 на предприятии не были составлены некоторые регистры бухгалтерского учета, за что предприятие привлечено к налоговой ответственности на основании п.1 ст.120 и п.1 ст.126 НК РФ. Может ли быть квалифицировано согласно п.1 ст.126 НК РФ такое непредставление документов, которое является следствием их отсутствия?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2001 N 04-01-10/1/1)
Вопрос: ...В 1998 г. по договору займа предприятие предоставило мне сроком на 7 лет беспроцентный заем. По условиям договора возврат полученных сумм осуществляется путем удержания из зарплаты равными долями по 1000 руб. ежемесячно в течение 7 лет. В 2001 г. бухгалтерия без перезаключения договора рассчитала мне материальную выгоду. Правомерны ли действия бухгалтерии?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2001 N 04-04-06/210)
Вопрос: ...Организация имеет на своем балансе спортивно - оздоровительный комплекс, расходы по которому финансируются за счет средств, остающихся после уплаты налога на доходы предприятия. Являются ли выплаты обслуживающему персоналу спортивно - оздоровительного комплекса объектом налогообложения ЕСН в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2001 N 04-04-07/62)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок уплаты НДС и акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2001 N 04-03-08/26)
Вопрос: ...ОАО финансирует капитальное строительство объектов основных средств, которое ведется его дочерними обществами, выполняющими функции заказчика. По окончании строительства ОАО принимает в установленном порядке введенные в эксплуатацию объекты на свой баланс. Каков порядок предоставления документов в целях обоснования налоговых вычетов по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2001 N 04-03-10/5)
Вопрос: ...ОАО проводит геофизические исследования во многих субъектах РФ. Каков порядок начисления и уплаты ЕСН полевыми партиями? Централизованная бухгалтерия АО находится в городе А, а полевые партии не имеют бухгалтеров, экономистов и других работников данного профиля.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2001 N 04-04-07/59)
Вопрос: Облагается ли единым социальным налогом курсовая разница, возникшая при возврате предприятием заемных средств частному лицу?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2001 N 04-04-07/57)
Вопрос: Организация занимается научно - производственной деятельностью. За 2000 г. объем выручки по НИОКР составляет более 80% в общем объеме выручки. Вправе ли она воспользоваться льготой по налогу на имущество предприятий как учреждение науки без свидетельства о государственной аккредитации?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2001 N 04-05-06/23)
Вопрос: Облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок в санаторно - оздоровительный лагерь университета, полученных студентами дневной формы обучения? Лагерь является структурным подразделением университета. Путевки приобретаются университетом за счет экономии стипендиального фонда или целевого бюджетного финансирования.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2001 N 04-04-06/203)
Вопрос: ОАО осуществляет обучение работников в соответствии с руководящими указаниями и требованиями Госгортехнадзора перед обязательной сдачей экзаменов для многих профессий в энергетике. Облагаются ли расходы по такому виду обучения налогом на доходы физических лиц для работников профессий, периодическая переподготовка и экзамены для которых обязательны?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2001 N 04-04-06/201)
Вопрос: ...1. В каком порядке и кем выставляются счета - фактуры при покупке и продаже товара по агентскому договору? Что является налогооблагаемой базой у агента и принципала? 2. Возникает ли у предпринимателя - плательщика единого налога на вмененный доход - обязанность по уплате налога на доходы физических лиц с суммы материальной выгоды по договору займа?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2001 N 04-03-11/67)
Вопрос: Наше предприятие освобождено от уплаты налога на прибыль в соответствии с п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Облагается ли ЕСН материальная помощь, выплачиваемая работникам из прибыли предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2001 N 04-04-07/61)
Вопрос: ...Являются ли выплаты, производимые в совхозе (созданном в форме ООО), дивидендом, если они выплачивались в течение года как аванс по дивидендам, рассчитанный не на пай, а в зависимости от категории работника и расценки за 1 тонну реализованной продукции с учетом коэффициента по каждой культуре?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2001 N 04-02-05/2/48)
Вопрос: ...Потребительский кооператив привлекает средства населения по договорам займа с выплатой процентов. Каков порядок обложения налогом на доходы физлиц процентов по займу? Существуют ли льготы для сельского населения? Вправе ли кооператив принимать денежные средства от населения в форме вклада и применять в этом случае норму п.27 ст.217 НК?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2001 N 04-04-06/199)
Вопрос: ...Банк имеет обособленные подразделения. Может ли банк уплачивать единый социальный налог, в том числе и по обособленным подразделениям, по месту постановки на учет головной организации? Включаются ли доходы в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах по кредитам в налогооблагаемую базу по единому социальному налогу (абз.6 п.4 ст.237)?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2001 N 04-04-07/56)
Вопрос: ...Начисляется ли износ по полученным безвозмездно в порядке целевого финансирования основным средствам? Каков порядок его учета при исчислении налога на прибыль и налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2001 N 04-02-05/1/80)
Вопрос: ...В соответствии со ст.214 НК РФ при выплате российской организацией дивидендов физическому лицу при исчислении налога на доходы физических лиц засчитывается налог на прибыль, уплаченный организацией с распределяемой в виде дивидендов прибыли. Распространяется ли данный порядок на организации, уплачивающие единый налог при упрощенной системе налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2001 N 04-02-05/2/45)
Вопрос: ...Предприятие в течение 2000 г. и I квартала 2001 г. своевременно и в полном объеме погашает реструктурируемую задолженность и вносит текущие платежи в федеральный бюджет. Существует ли положение о порядке списания пеней и штрафов при выполнении квартальных графиков погашения задолженности?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2001 N 04-01-12/3/73)
Вопрос: ...ООО уплачивает единый налог при упрощенной системе налогообложения с суммы валовой выручки. По данным бухгалтерского учета установить размер чистой прибыли невозможно. Из какого источника следует выплачивать дивиденды при применении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2001 N 04-02-05/2/46)
Вопрос: Что является источником уплаты введенного гл.24 части второй НК РФ единого социального налога (взноса)?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2001 N 04-04-07/54)
Вопрос: Аптека с 01.01.2001 перешла на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Доходом для аптек всегда была валовая прибыль, то есть разница между продажной и покупной ценой реализованного товара. Просим разъяснить, какой показатель должен использоваться в качестве объекта налогообложения при исчислении единого налога при упрощенной системе налогообложения?..
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2001 N 04-02-05/2/46)
Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросу применения положений ст.2 и ст.5 Федерального закона Российской Федерации от 29.12.1995 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства".
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2001 N 04-02-05/1/81)
Вопрос: ...Государственное унитарное предприятие имеет представительства за рубежом, а также имеет контракт подрядного строительства с иностранной компанией. Начисляется ли ЕСН на суммы оплаты труда в иностранной валюте сотрудников представительств и на суммы оплаты труда специалистов по контракту? Каков порядок обложения налогом на доходы указанных сотрудников?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2001 N 04-04-07/51)
Вопрос: Обязан ли предприниматель, являющийся работодателем и переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, дополнительно уплачивать социальный налог в части суммы, зачисляемой в фонд социального страхования, с выплат, начисленных в пользу работников, принятых на работу по трудовому договору?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2001 N 04-05-19/16)
Вопрос: ...Аптека занимается изготовлением лекарственных средств по индивидуальным рецептам. В соответствии с местными тарифами на изготовление и расфасовку лекарственных средств формируется продажная цена приготовляемых лекарств. Правильно ли мы определяем налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог как разницу между продажной и покупной ценами товаров?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2001 N 04-05-11/32)
Вопрос: ...В соответствии с п.65 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных Приказом Минфина России N 60н, в бухучете допускается списание общепроизводственных расходов наряду с общехозяйственными расходами ежемесячно на себестоимость. Правомерно ли применение этого метода при налогообложении прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2001 N 04-02-05/3/18)
Вопрос: Правомерно ли принятие решения о реструктуризации задолженности по пеням и штрафам в местные бюджеты мэром района и начальником финансового управления соответствующего органа местного самоуправления? Правильно ли мы понимаем, что п.5 Постановления N 1002 от 03.09.1999 носит рекомендательный характер и, как следствие, не обязателен к исполнению?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2001 N 04-01-10/2-30)
Вопрос: Предприятие осуществляет деятельность в рамках договора агентирования, выступает в роли агента и является субъектом упрощенной системы налогообложения. По условиям договора наша организация действует по поручению принципала и осуществляет операции от своего имени, но за счет принципала. Каков порядок составления счетов - фактур сторонами договора?..
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2001 N 04-03-18/28)
Вопрос: Страховая организация просит разъяснить порядок применения гл.23 НК РФ в части налогообложения физических лиц при получении ими дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами...
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2001 N 04-04-06/191)
Вопрос: ...Каким образом разрешить сложившуюся правовую коллизию между нормами ст.238 Налогового кодекса РФ, пп."и" п.2 Положения о составе затрат N 552 и п.4 ст.236 Налогового кодекса РФ в отношении командировочных расходов сверх установленных норм?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2001 N 04-04-07/53)
Вопрос: ...Согласно п.4 ст.237 НК РФ при расчете налоговой базы учитывается материальная выгода в виде экономии на процентах при получении работником от работодателя заемных средств на льготных условиях, определяемая по правилам, предусмотренным п.2 ст.212 НК РФ. Относятся ли на себестоимость суммы единого социального налога, исчисленные с материальной выгоды?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2001 N 04-04-07/54)
Вопрос: ...Доля акций компании в уставном капитале ЗАО составляет более 50%. Принимая во внимание п.6 ст.2 Закона от 27.12.1991 N 2116-1, являются ли денежные средства, переданные основным обществом своему дочернему обществу на безвозвратной основе, объектом налогообложения по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2001 N 04-02-05/1/78)
Вопрос: ...Организацией в 2000 г. были выполнены работы по НИОКР за счет собственных средств силами персонала в рамках выполнения должностных обязанностей, без заключения авторских договоров. Правомерно ли в данном случае отражать стоимость НИОКР в составе нематериальных активов, начислять амортизацию по ним и включать начисленную амортизацию в издержки производства?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2001 N 04-02-05/1/79)
Вопрос: Просим разъяснить вопрос учета в целях налогообложения услуг кредитных организаций. В частности, может ли предприятие относить затраты в виде открытия и ведения ссудных счетов, информационные и консультационные услуги на себестоимость продукции (работ, услуг)?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2001 N 04-02-05/2/43)
Вопрос: Подлежит ли применению порядок определения цены для целей налогообложения, установленный ст.40 Налогового кодекса РФ, в случаях, когда сделки совершаются субъектами малого предпринимательства, уплачивающими единый налог при упрощенной системе налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2001 N 04-02-03/55)
Вопрос: ...Учитываются ли при определении налоговой базы для исчисления ЕСН суммы пенсионных взносов на основании договоров с негосударственными пенсионными фондами, заключенных в пользу работников этой организации? Применяется ли при решении этого вопроса п.4 ст.236 НК РФ? В какой момент организация должна удерживать ЕСН в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2001 N 04-04-07/48)
Вопрос: Вправе ли предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, относить на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по добровольному страхованию, в том числе товара, находящегося в пути? Различен ли подход по данному вопросу к предприятиям, применяющим обычную систему налогообложения, и к предприятиям, применяющим упрощенную систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2001 N 04-02-05/2/44)
Вопрос: ...Включаются ли в себестоимость оказываемых банком услуг расходы на оплату труда работников по уборке территории банка, состоящих в штате банка, а также работников медицинского пункта и столовой, обслуживающих сотрудников банка, по выполненным работам согласно заключенным с ними договорам гражданско - правового характера?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2001 N 04-02-05/5/11)
Вопрос: ...Для определения себестоимости продукции, работ, услуг используются Положение N 552 и Положение N 490 для банков. Положение N 490 было разработано во исполнение Указа N 2270. Указ N 2270 отменен. Правомерно ли в настоящее время применение банками Положения N 490? Не противоречит ли действие нескольких способов отнесения затрат на себестоимость ст.3 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2001 N 04-02-05/5/12)
Вопрос: Имеет ли право организация как работодатель при исчислении суммы налогооблагаемого дохода работников применять в 2001 г. вычет, связанный с покупкой этими физическими лицами квартиры, жилого дома или садового домика, если льгота уже начала предоставляться этим лицам по месту работы до 01.01.2001?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2001 N 04-04-06/184)
Вопрос: Один из участников ООО заключил договор мены, согласно которому имущество и доля имеют одинаковую стоимость. Однако стоимость доли по договору мены значительно превышает стоимость, указанную в уставе ООО. Возникает ли в данной ситуации доход у участника общества и должен ли участник, меняющий свою долю на имущество, платить налог на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2001 N 04-04-06/185)
Вопрос: В соответствии с установленным порядком аренды земельных участков для коммерческих целей организация первоначально обязана приобрести право на заключение договора аренды земельного участка. Как правильно для целей налогообложения учесть эти расходы в составе затрат по производству продукции?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2001 N 04-02-05/2/41)
Вопрос: Каков порядок отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг), определяемую для целей налогообложения, средств, уплаченных предприятием за сброс сточных вод и загрязняющих веществ в системы канализации населенных пунктов в пределах нормативов и за превышение нормативов сброса?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2001 N 04-02-05/1/76)
Вопрос: Просим дать разъяснения по следующим вопросам: 1. Относится ли имущество богослужебного назначения к объектам социальной инфраструктуры? 2. Вправе ли малые предприятия, осуществляющие строительство мечети, применить льготу по налогу на прибыль, предусмотренную п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2001 N 04-02-03/52)
Вопрос: ...Негосударственное образовательное учреждение осуществляет деятельность по программе подготовки водителей автотранспортных средств и арендует автомобили для обучения водителей у своих сотрудников, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Относятся ли суммы оплаты за аренду и техобслуживание автомобилей на себестоимость реализованных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2001 N 04-02-05/3/19)
Вопрос: Общественная организация инвалидов просит разъяснить порядок обложения единым социальным налогом безвозмездной материальной помощи, оказываемой организацией физическим лицам, с которыми она не связана трудовым договором либо договором гражданско - правового характера...
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2001 N 04-04-07/46)
Вопрос: ...Организация передала автомобиль в октябре 2000 г. по договору финансового лизинга малому предприятию. Вправе ли организация не начислять НДС на лизинговые платежи, поступающие после 01.01.2001, с учетом того, что имущество находится на балансе лизингодателя и право собственности на него возникает у лизингополучателя по окончании договора в 2003 г.?
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2001 N 04-03-11/65)
Вопрос: ...Предприятие оплатило стоимость подготовки главного бухгалтера организации, имеющей лицензию на соответствующее обучение. Также предприятие произвело оплату квалификационного аттестата профессионального бухгалтера в размере 20 МРОТ. Относятся ли данные расходы на себестоимость продукции? Облагаются ли вышеуказанные суммы налогом на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2001 N 04-02-05/1/74)
Вопрос: ...Просим разъяснить, правомерно ли включать расходы по оплате процентов по привлеченным краткосрочным кредитам банков на пополнение оборотных средств в состав затрат, относимых в целях налогообложения на себестоимость продукции (работ, услуг)? Какие документы будут являться подтверждением обоснованности такого отнесения?
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2001 N 04-02-05/1/73)
Вопрос: Предприятие в процессе производственной деятельности осуществляет модернизацию основных средств. Каков порядок возмещения НДС применительно к периоду до 01.01.2001 и после 01.01.2001 по приобретенным материальным ресурсам, использованным при модернизации основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2001 N 04-03-11/60)
Вопрос: В 2000 г. по территории нашего предприятия проходило строительство третьего транспортного кольца, что привело к вынужденному простою и сокращению производства продукции. Облагаются ли суммы денежных средств, полученных предприятием от Правительства г. Москвы в виде компенсации за возможные убытки и понесенные потери, налогом на добавленную стоимость?
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2001 N 04-03-11/59)
Вопрос: ...Возможно ли предоставление организациям права погашать задолженность по налогам за счет государственных ценных бумаг, в частности ОВВЗ и еврооблигаций? По нашему мнению, целесообразно возобновление зачетов по обязательствам организаций по уплате налогов и по обязательствам получателей средств бюджета по оплате поставленной им продукции и оказанных услуг.
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2001 N 04-01-11/6)
Вопрос: ...Просим разъяснить смысл пп.2 п.1 ст.162 гл.21 НК РФ. Следует ли из него, что средства в виде финансовой помощи от контрагента при наличии дебиторской задолженности контрагента перед налогоплательщиком за поставленные товары подлежат обложению НДС?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2001 N 04-03-11/63)
Вопрос: Являются ли объектом обложения НДС суммы страховых премий, собранные юридическим лицом, выступающим агентом (поверенным) страховой компании по сбору страховых премий, согласно агентскому договору либо договору поручения?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2001 N 04-03-11/64)
Вопрос: ...Что понимается под выплатами застрахованным лицам в соответствии с пп.7 п.1 ст.238 НК РФ? Подлежат ли налогообложению единым социальным налогом суммы страховых платежей по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных физических лиц при условии отсутствия выплат застрахованным физическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2001 N 04-04-06/177)
Вопрос: ...Может ли профессиональный участник рынка ценных бумаг при ведении учета полученных физическими лицами доходов от реализации ценных бумаг производить сальдирование всех результатов (доходов и расходов) по операциям с ценными бумагами? Каков в этом случае порядок заполнения формы N 2-НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2001 N 04-04-06/178)
Вопрос: ...Включаются ли в сумму фактических расходов физического лица документально подтвержденные затраты, связанные с оплатой услуг депозитария, при определении величины дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2001 N 04-04-06/176)
Вопрос: ...По какой ставке организация должна удерживать налог на доходы у работника, являющегося гражданином Республики Беларусь? В бюджет какого государства следует удерживать налог на доходы с работников представительства организации, расположенного на территории Республики Беларусь?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2001 N 04-06-05/1/20)
Вопрос: В 2000 г. физическое лицо заключило договор банковского вклада сроком на 1 год. В течение срока депозитного договора ставка рефинансирования ЦБ РФ снижалась. При выплате процентов по вкладу с физического лица отделением банка удерживался налог на доходы. Правомерно ли это? Возможен ли возврат удержанного налога?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-04-06/162)
Вопрос: ...Имеет ли право физическое лицо воспользоваться социальным налоговым вычетом по уменьшению налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на суммы расходов на содержание своего ребенка в дошкольном учреждении? Если да, то какие расходы могут быть включены в состав социального налогового вычета - полная сумма оплаты или только в части расходов на обучение?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-04-06/159)
Вопрос: ...Сотрудники предприятия, командированные в Ирак, ввиду отсутствия прямого воздушного сообщения с Ираком следуют до Иордании, а затем нанимают автомобиль до Багдада, т.к. других видов транспорта нет. Подлежат ли включению в доход этих сотрудников затраты в случае: аренды автомобиля; проезда на такси; проката автомобиля; найма автомобиля с водителем?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-06-05/1/16)
Вопрос: ...ОАО включено в перечень предприятий, относящихся к вредным производствам, и для работников ОАО обязательны предварительные и периодические медицинские осмотры. Вправе ли предприятие относить на себестоимость продукции расходы по проведению предварительных и периодических медицинских осмотров и расходы, связанные с содержанием медпунктов на предприятии?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-02-05/1/72)
Вопрос: ...Каков порядок учета в 2000 г. курсовой разницы по иностранной валюте, внесенной иностранным участником в качестве вклада в простое товарищество, у организации, ведущей общие дела по договору простого товарищества? Каков порядок налогообложения прибыли по совместной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-02-05/1/71)
Вопрос: ...Предприятиями горэлектросети выручка от реализуемой продукции определяется по мере ее оплаты. Учет затрат производится в сумме, пропорциональной полученной выручке, которая в связи с неплатежами за электроэнергию меньше предъявленной оплаты. В этом случае налогооблагаемая прибыль значительно выше фактически полученной. Просьба разъяснить ситуацию.
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-02-05/1/70)
Вопрос: ...ООО работает по упрощенной системе ведения бухучета и налогообложения и уплачивает единый налог с валового дохода, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Каков порядок удержания налога на доходы физических лиц с начисленных дивидендов учредителям ООО по выплатам в 2001 г. из прибыли прошлого года?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-04-06/174)
Вопрос: ...Распространяется ли порядок уплаты налога на доходы, предусмотренный ст.214 НК РФ, на физлиц, получающих доход от долевого участия в ООО, работающем по упрощенной системе, а также в организации, уплачивающей единый налог на вмененный доход? Являются ли плательщиками ЕСН организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход или применяющие упрощенную систему?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-04-06/172)
Вопрос: Игорное заведение - тотализатор считает, что согласно п.п.2 - 3 ст.228 НК РФ участник пари тотализатора должен самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Верно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-04-06/161)
Вопрос: Могут ли физические лица - учредители малого предприятия применять порядок исчисления налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации согласно п.2 ст.214 НК РФ, если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-04-06/169)
Вопрос: Вправе ли организация - работодатель при исчислении суммы налогооблагаемого дохода работников продолжать применять в 2001 г. вычет (льготу), связанный с покупкой физическими лицами квартиры, если льгота предоставлялась этим лицам по месту работы до 01.01.2001, но не была полностью использована?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-04-06/170)
Вопрос: ...Акционерное общество выплачивает дивиденды физическим лицам по итогам работы за 1999 г. в 2001 г. Распространяется ли положение ст.214 НК РФ на дивиденды, выплачиваемые после 01.01.2001 физическому лицу - акционеру за счет распределения прибыли 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-04-06/167)
Вопрос: ОАО имеет в своем составе ломбарды. Должно ли акционерное общество информировать налоговые службы в соответствии с п.8 Инструкции N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" о невостребовании предмета залога или о реализации ломбардом невостребованного залога?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-04-06/164)
Вопрос: ...ОАО начислило дивиденды акционерам в IV кв. 2000 г. При этом был начислен подоходный налог по прогрессивной шкале и перечислен в бюджет. Часть акционеров получили дивиденды в 2000 г. Следует ли при выплате дивидендов оставшимся акционерам в 2001 г. дополнительно удерживать налог, возникающий из превышения действующей налоговой ставки над действовавшей в 2000 г.?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-04-06/163)
Вопрос: Казино просит разъяснить, каков порядок налогообложения доходов физических лиц в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2001 N 04-04-06/160)
Вопрос: ...Деятельность ГУП, обеспечивающего железнодорожные перевозки, финансируется за счет реальных платежей с взиманием полного размера провозной платы с последующим расчетом с железными дорогами за выполненную перевозочную работу. Каков порядок обложения налогом на пользователей автодорог выручки от перевозки грузов?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2001 N 04-05-11/29)
Вопрос: ...Организация уплачивает взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников своих работников. Подлежит ли уплате налог на доходы физических лиц при отсутствии выплат физическим лицам? В случае если налог подлежит уплате, следует ли организации производить удержание налога со средств сотрудника, родственник которого застрахован?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2001 N 04-04-06/158)
Вопрос: ...Профессиональный участник рынка ценных бумаг занимается брокерской, дилерской и консультационной деятельностью. Правомерно ли распределять сумму НДС, уплаченную компанией, пропорционально удельному весу выручки от оказания различных услуг? Следует ли уменьшать выручку на расходы, связанные с осуществлением соответствующего вида деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2001 N 04-03-11/61)
Вопрос: ...Организация имеет ряд представительств за рубежом, специалисты которых находятся свыше 183 дней за рубежом. Выплаты вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей производятся за рубежом. Правомерна ли позиция организации, не удерживающей налог на доходы физических лиц с суммы указанных выплат ввиду отсутствия объекта налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2001 N 04-04-06/151)
Вопрос: ...Предприятие сферы материального производства в 1997 - 2000 гг. осуществляло капвложения в строительство комплекса. Строительство завершено. В состав комплекса будут входить: ресторан, гостиница, парикмахерская, прачечная, сауна. Как правильно применить льготу по налогу на прибыль в соответствии с п.1 ст.6 Закона РФ N 2116-1?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2001 N 04-02-05/1/69)
Вопрос: ...Для реализации уставной деятельности в ОАО создаются обособленные подразделения по всей территории России. В процессе производственной деятельности работники находятся в конкретном структурном подразделении менее 1 месяца. Бухгалтерия имеет единую структуру и расположена по месту нахождения головной организации. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН в нашем случае?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2001 N 04-04-07/43)
Вопрос: Подлежат ли обложению единым социальным налогом суммы, выплачиваемые работникам за счет членских взносов кооперативами по эксплуатации овощехранилищ?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2001 N 04-04-07/44)
Вопрос: Наше предприятие выплачивает работникам - авторам изобретений вознаграждения по договорам за использование данных изобретений. Должны ли мы уплачивать единый социальный налог с этих выплат?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2001 N 04-04-07/42)
Вопрос: ...Страховой организацией выдаются ссуды физическим лицам, заключившим договоры страхования жизни в отношении своих имущественных интересов, связанных с дожитием до установленного срока (возраста). Просим разъяснить, определяется ли для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц материальная выгода по ссудам, не превышающим размер страхового взноса?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2001 N 04-04-06/150)
Вопрос: ...Является ли частичное исполнение экспортного контракта, согласно которому поставка на экспорт осуществлялась партиями в соответствии со спецификациями и расчеты осуществлялись за фактически поставленный товар, основанием для предоставления экспортной льготы в 2000 и в 2001 гг. по НДС и возмещения НДС из федерального бюджета, уплаченного поставщикам продукции?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2001 N 04-03-08/20)
Вопрос: ...Правомерно ли предоставление имущественного вычета с 01.01.2001 при исчислении налога на доходы физических лиц в случае приобретения квартиры физическим лицом в 2000 г. (соответствующая льгота была предоставлена в 2000 г.)? Каков порядок налогообложения материальной выгоды по ссудам, полученным до 01.01.2001?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2001 N 04-04-06/148)
Вопрос: Может ли заверяться счет - фактура специальной печатью "для счетов - фактур", если указанная печать будет соответствовать всем требованиям, предъявляемым к печати организации (т.е. предусмотрена учредительными документами, зарегистрирована в установленном порядке)?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2001 N 04-03-11/57)
Вопрос: Банк просит разъяснить, следует ли удерживать налоги с доходов физических лиц - вкладчиков, полученных в виде материальной выгоды в порядке, предусмотренном п.2 ст.224 НК РФ, если договоры банковского вклада заключены в 2000 г., а срок выплаты процентов по ним наступил в 2001 г.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/135)
Вопрос: Документы для получения льготы по подоходному налогу в связи с приобретением жилья предоставлены работником в бухгалтерию банка в 1999 г. Льгота переносится на 2001 г. Кто должен предоставлять льготу в 2001 г.: банк или налоговая инспекция? Как определить налогооблагаемую базу по вкладам физических лиц, размещенным в банке до 01.01.2001?..
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/141)
Вопрос: Банк просит разъяснить порядок исчисления налога на доходы физических лиц в отношении процентных доходов, полученных по вкладу в иностранной валюте, если договор вклада заключен и вся сумма вклада внесена до введения в действие части второй НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/834)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить, имеют ли физлица в 2001 г. право на имущественные налоговые вычеты, связанные с расходами по возврату ипотечных и целевых кредитов на покупку или строительство квартиры и процентов по ним, если кредитные договоры были заключены и льгота начала предоставляться до 01.01.2001. Ограничено ли количество лет пользования указанным вычетом?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/136)
Вопрос: Имеет ли гражданин при исчислении налога на доходы физических лиц право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение в дневное время своего ребенка в дошкольном образовательном учреждении?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/147)
Вопрос: ...Организация, осуществляющая реализацию билетов лотереи, приобретаемых у другой организации, не удерживает налог на доходы физических лиц в отношении выигрышей, а фиксирует сведения о выигрышах и представляет их в налоговый орган по месту своего учета. Правомерны ли такие действия?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/142)
Вопрос: Физическое лицо в соответствии с договором займа в 1999 г. получило от организации сроком на 5 лет беспроцентный заем в рублях. Материальная выгода рассчитывается ежемесячно. Каков порядок расчета материальной выгоды с 01.01.2001? Какой уровень ставки рефинансирования принимать при расчете: на дату получения данных средств или на момент расчета материальной выгоды?..
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/137)
Вопрос: Вправе ли малое предприятие, основным видом деятельности которого является производство и реализация пиломатериалов, воспользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с п.4.4 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций"?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-02-05/2/35)
Вопрос: Может ли физическое лицо, пользовавшееся в 2000 г. льготой по подоходному налогу при приобретении жилья, право на которую у него возникло до вступления в силу части второй НК РФ, пользоваться льготой в прежнем порядке, т.е. по месту основной работы, в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/145)
Вопрос: ...Российская организация передает материалы на территорию Республики Беларусь в качестве давальческого сырья по договору на сборку прибора. Белорусская организация собирает прибор и выставляет счет - фактуру на сумму услуг по сборке с учетом НДС. Каков порядок принятия к возмещению НДС до 01.01.2001 и после 01.01.2001?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-03-08/19)
Вопрос: Каков порядок исчисления НДС индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-03-18/27)
Вопрос: ...Предприниматель без образования юридического лица ведет книгу доходов и расходов, отражая операции методом "по отгрузке". Налоговая инспекция требует, чтобы ведение книги доходов и расходов осуществлялось методом "по оплате". По какой ставке следует исчислять НДС при реализации майонеза собственного производства, ингредиенты которого облагаются по ставке 10%?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/138)
Вопрос: В связи с введением с 01.01.2001 части второй НК РФ просим разъяснить порядок уплаты налогов обособленными подразделениями предприятий электроэнергетики, находящимися на территории одного субъекта РФ: налога на имущество, НДС, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, единого социального налога (взноса).
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/139)
Вопрос: ...По договору страхования ответственности владельцев транспортных средств страховая компания при наступлении страхового случая выплачивает возмещение третьему лицу, имущество которого повреждено в результате страхового случая. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц: страхователь, причинивший ущерб, либо третье лицо?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-04-06/127)
Вопрос: ...Банк является кредитором ОАО. ОАО, в отношении которого ведется конкурсное производство, не удовлетворило требования банка по причине недостаточности имущества. Вправе ли банк долг ОАО, не удовлетворенный последним, учитывать в составе затрат, включаемых в себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/1/66)
Вопрос: Банк имеет территориально обособленные кассы и валютно - обменные пункты, расположенные как на территории одного субъекта РФ, так и на территории других субъектов РФ. Просим разъяснить порядок постановки на учет и порядок уплаты налога на прибыль по данным обособленным подразделениям.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/5/9)
Вопрос: Вправе ли банк осуществлять учет таких устройств, как процессор, монитор и принтер в качестве самостоятельных инвентарных объектов с различным сроком полезного использования, учитывая, что данные устройства могут использоваться как в комплекте, так и по отдельности?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/5/7)
Вопрос: ...Применяются ли к банкам положения ст.40 НК РФ при осуществлении операций по привлечению денежных средств во вклады и размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет? Что означает формулировка "в пределах непродолжительного периода времени"? Что при этом понимается под официальными источниками информации о рыночных ценах?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/5/8)
Вопрос: Имеют ли право представительные органы местного самоуправления установить прогрессивные ставки налога на имущество физических лиц, например: до 300 000 руб. - 0,1 %; от 300 001 руб. до 500 000 руб. - 300 руб. + 0,3 % с суммы, превышающей 300 000 руб.; от 500 001 руб. - 900 руб. + 1,5 % с суммы, превышающей 500 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-05-06/19)
Вопрос: ...Обсерватория выполняет НИОКР для государственных нужд на основе договоров и утвержденных смет расходов. Является ли стоимость договоров выручкой от реализации и налогооблагаемой базой для уплаты налога на пользователей автомобильных дорог? Каков порядок налогообложения средств, поступающих по грантам на счета из Российского фонда фундаментальных исследований?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-05-11/26)
Вопрос: Наше предприятие в рамках договора агентирования выступает в роли принципала. По условиям договора агент осуществляет операции от своего имени, но за счет принципала (аренда основных средств с целью реализации товара принципала). Каков порядок отнесения на затраты принципала расходов, осуществляемых агентом по поручению принципала?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-06/02)
Вопрос: ООО наряду с оказанием платных стоматологических услуг населению и выполнением работ по договорам добровольного медицинского страхования выполняет государственный заказ по договорам с управлениями здравоохранения округов и городским фондом обязательного медицинского страхования. Считается ли работа по выполнению госзаказа коммерческой деятельностью?..
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/2/33)
Вопрос: ...Каким образом следует учитывать в целях обложения налогом на прибыль медицинское оборудование, безвозмездно полученное от территориального фонда обязательного медицинского страхования?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/1/67)
Вопрос: ...АО является единственным участником ООО. АО в соответствии со ст.ст.28 - 29 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" принимает решение о распределении прибыли дочернего общества. Во исполнение этого решения ООО перечисляет АО денежные средства. Каков порядок налогообложения средств, перечисляемых от ООО к АО, в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/1/63)
Вопрос: ...Предприятие заключило договор о сотрудничестве с администрацией автономного округа, по которому администрация округа выделяет лимиты на платной основе на вылов объектов промысла (рыбы и морепродуктов). Включается ли плата за указанные лимиты в себестоимость продукции?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/1/68)
Вопрос: ...Государственное унитарное предприятие направляет часть своей прибыли на содержание объектов образования, здравоохранения и жилищного фонда. При проведении налоговой проверки было установлено неправомерное использование предприятием льготы по налогу на прибыль, предусмотренной пп."б" п.1 ст.6 Закона РФ N 2116-1. Вправе ли ГУП применять вышеуказанную льготу?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/3/15)
Вопрос: ...Какие условия являются определяющими для получения льготы, предусмотренной пп."а" п.1 ст.6 Закона N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций"; имеет ли право предприятие, получившее прибыль от видов деятельности, не относящихся к сфере материального производства, применить вышеуказанную льготу?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/2/31)
Вопрос: Организация производит финансирование капвложений производственного назначения в строительство. Просим дать разъяснения по применению льготы, предусмотренной п.4.1 Инструкции N 62 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций"...
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/1/65)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок определения освобождаемой от уплаты налога на прибыль части прибыли, направленной на покрытие убытков от реализации продукции, понесенных предприятием в предыдущих налоговых периодах.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2001 N 04-02-05/2/29)
Вопрос: ...Организация оказывает услуги по приемке, хранению, доработке, погрузке на корабль сельскохозяйственной продукции при реализации продукции как на экспорт, так и на территории РФ. Какие из оказываемых услуг для целей НДС в 2000 г. и 2001 г. считаются экспортируемыми? Какие документы требуются для подтверждения льгот по НДС по данным услугам?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-03-08/17)
Вопрос: ...Будут ли облагаться налогом на доходы физических лиц доходы в виде процентов, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ; установленная ставка не превышает 9 процентов по вкладам в иностранной валюте?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-06-05/1/18)
Вопрос: ...Госучреждение г. Москвы (ведомственная охрана) состоит из главного управления и территориальных подразделений (отряд, комендатура и караул). Отряды самостоятельно ведут бухучет и являются плательщиками налогов. Комендатура, караул входят в состав отряда, рабочие места по месту их назначения не создаются. Каков порядок постановки на учет таких подразделений?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-01-10)
Вопрос: Распространяется ли на предприятие федерального железнодорожного транспорта действие Постановления Правительства РФ от 22.05.1996 N 629 при распределении суммы налога на прибыль между филиалами в части зачисления в доходы бюджетов субъектов РФ, на территории которых расположены эти филиалы, или уплату налогов производить в соответствии с п.2 ст.175 части второй НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-02-05/3/12)
Вопрос: В связи с введением части второй НК РФ каков порядок возмещения НДС по оборудованию, требующему монтажа?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-03-11/55)
Вопрос: ...На основании каких документов принципал имеет право на возмещение НДС по товарам, приобретаемым по договору агентирования?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-03-11/56)
Вопрос: Подлежат ли обложению НДС перечисляемые в федеральный бюджет средства от первичной реализации товаров и транспортных средств, обращенных в федеральную собственность в соответствии с режимом отказа в пользу государства, по постановлениям таможенных органов или судов (судей) по делам о нарушении таможенных правил, контрабанде и иных преступлениях в сфере таможенного дела...
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-03-08/18)
Вопрос: Работникам ЗАО предоставлялись беспроцентные ссуды, срок возврата по которым на 01.01.2001 не наступил. Полагаем, что в отношении данных ссуд следует применять ранее действовавший порядок обложения налогом на доходы физических лиц. В обоснование данного утверждения считаем необходимым сослаться на ст.57 Конституции РФ и ст.5 НК РФ...
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-04-07/41)
Вопрос: ...Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Одним из видов моей деятельности является производство продуктов питания - майонеза. В состав майонеза входят ингредиенты, при приобретении которых НДС уплачивается по ставке 10%, - это растительное масло, яичный порошок. По какой ставке НДС должен облагаться готовый продукт - майонез?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-03-18/26)
Вопрос: ...Физическому лицу в 2000 г. по месту работы была предоставлена льгота по подоходному налогу в связи с приобретением квартиры. Право собственности на квартиру зарегистрировано в установленном порядке. Каков порядок применения с 01.01.2001 льготы по налогу на доходы физических лиц, ранее получивших льготу по подоходному налогу, но не использовавших ее полностью?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-04-06/125)
Вопрос: Гуманитарное общество является участником реализации программ оказания безвозмездной помощи (содействия). Должны ли включаться в объект налогообложения для исчисления единого социального налога (взноса) суммы безвозмездной помощи, оказываемой гуманитарным обществом лицам, не выполняющим работы для данного общества?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-04-07/39)
Вопрос: По выданному работнику займу организация исчисляет налог на доход с материальной выгоды, который удерживается с работника ежемесячно. На основании п.4 ст.237 НК на сумму материальной выгоды организация ежемесячно начисляет также единый социальный налог. Учитывается ли сумма начисленного налога в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов?..
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2001 N 04-04-07/40)
Вопрос: Каков порядок обложения налогом на добавленную стоимость посреднических услуг по операциям купли - продажи иностранной валюты, оказываемых биржами банкам? По какой ставке НДС облагаются услуги валютной биржи по организации торгов?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2001 N 04-03-11/52)
Вопрос: По какой ставке должен рассчитываться НДС фондовой биржей с 01.01.2001 по комиссионным сборам со сделок, совершаемых на биржевых торгах?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2001 N 04-03-11/54)
Вопрос: ...Каков порядок отражения в бухучете имущества, полученного в 2000 г. муниципальным унитарным предприятием (МУП) по договору безвозмездного пользования от Комитета по управлению муниципальным имуществом? Каков порядок учета этого имущества для целей налогообложения? Может ли МУП учитывать на балансе такое имущество и производить по нему амортизационные отчисления?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2001 N 04-02-05/3/11)
Вопрос: ...Основной вид деятельности ОАО - добыча руд, содержащих драгметаллы. Драгметаллы извлекаются из добытых руд на металлургических заводах, перерабатываются в аффинированное золото и серебро в слитках на аффинажном заводе, а затем реализуются ОАО. Как определить стоимость первого товарного продукта для расчета отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2001 N 04-07-06/11)
Вопрос: В состав ОАО входит аэропорт, который имеет соответствующие лицензии на право осуществления деятельности в области гражданской авиации. Можно ли включать в затраты, учитываемые при налогообложении, расходы, произведенные в 2000 г., на обеспечение форменной одеждой работников аэропорта по нормам, установленным Приказом Департамента воздушного транспорта?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2001 N 04-02-05/1/62)
Вопрос: ...Союз потребительских обществ просит разъяснить порядок исчисления НДС по остаткам сельхозпродукции и сырья на 01.01.2001, которые закупались в 2000 г. у физлиц. Порядок учета и исчисления НДС по указанным товарам в 2000 г. производился по данным аналитического учета и в соответствии с учетной политикой по разнице между ценой реализации и ценой приобретения.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2001 N 04-03-11/53)
Вопрос: ...АО вносит в уставный капитал ООО недвижимое имущество по согласованной стоимости. Учредительные документы ООО зарегистрированы в сентябре 2000 г. Регистрация права ООО на имущество состоялась в январе 2001 г. В какой момент списывать с баланса АО это имущество? Возникают ли у АО налоговые обязательства в связи с передачей имущества?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2001 N 04-02-05/1/61)
Вопрос: Какая ставка НДС установлена на продукты переработки овощей и картофелепродукты? Принимается ли к вычету НДС, уплаченный при приобретении ГСМ через автозаправочные станции за наличный расчет, при наличии кассовых документов?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2001 N 04-03-03/7)
Вопрос: Предприниматель без образования юридического лица просит разъяснить, как определяется налоговая база по НДС при дальнейшей реализации товаров (мяса и субпродуктов), закупленных у организации, уставной капитал которой состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2001 N 04-03-18/25)
Вопрос: ...ООО осуществляет реализацию билетов лотереи, приобретаемых по договору купли - продажи у организатора лотереи. По договору с организатором лотереи ООО имеет право выплачивать выигрыши из средств, вырученных от продажи лотерейных билетов. Может ли ООО исчислять и удерживать налог с доходов физических лиц при выплате физическим лицам сумм выигрышей?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2001 N 04-04-06/124)
Вопрос: ...Распространяется ли действие п.3 ст.213 НК РФ на договоры добровольного страхования жизни, заключенные до 01.01.2001? Что считать полученным физическим лицом доходом в случае изменения условий договора? Применяются ли положения п.2 ст.213 НК РФ в случае изменения срока действия договора добровольного долгосрочного страхования на срок менее пяти лет?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2001 N 04-04-06/122)
Вопрос: ...Наше ООО заключило договор об оказании юридических услуг с компанией, являющейся резидентом Кипра и не осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство? Являются ли объектом обложения НДС денежные суммы, перечисленные нам в оплату оказанных услуг? Если нет, то как следует отразить в налоговой декларации по НДС вышеуказанную операцию?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2001 N 04-03-08/16)
Вопрос: В ноябре 1999 г. по договору купли - продажи мною была куплена 3-комнатная квартира. По месту работы я пользовался льготой по подоходному налогу в 1999 г. и 2000 г. Однако в течение указанного времени льгота не была полностью мною использована. В каком порядке мне должна быть предоставлена льгота по налогу на доходы в 2001 г. по квартире, приобретенной в 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2001 N 04-04-06/120)
Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей медицинским оборудованием и платит налоги по упрощенной системе налогообложения. В качестве объекта налогообложения используется показатель совокупного дохода. Принимаются ли при расчете базы налогообложения следующие расходы, связанные с производственной деятельностью: оплата услуг связи, оплата банковских услуг?..
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2001 N 04-02-05/1/60)
Вопрос: Физическое лицо купило переводной вексель с дисконтом со сроком погашения не ранее 30 дней с даты выпуска. Затем физическое лицо безвозмездно передало данный вексель финансово - инвестиционной компании в целях погашения ее задолженности перед организацией - векселедателем (на величину номинала векселя). Возникает ли у компании объект обложения налогом на прибыль?..
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2001 N 04-04-06/119)
Вопрос: ...ООО является плательщиком единого налога при упрощенной системе с суммы валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) по месту регистрации. ООО имеет в собственности объект недвижимости, находящийся на территории другого субъекта, и сдает его в аренду. Каков порядок уплаты единого налога? Должно ли уплачивать ООО с суммы арендной платы налог на доходы физлиц, ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2001 N 04-02-05/2/25)
Вопрос: ...Банк выплачивает английской компании доход в виде платы за процессирование по системе Visa и обслуживание на основании лицензионного договора на выпускающее и исходящее программное обеспечение. Необходимо ли банку удерживать налог на доходы иностранных юридических лиц в соответствии с Конвенцией об избежании двойного налогообложения от 15.02.1994?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2001 N 04-06-05/1/17)
Вопрос: ...В соответствии с Приложением N 1 к Постановлению Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 при заполнении счета - фактуры в строке 5 указываются реквизиты расчетного документа, к которому прилагается счет - фактура. Реквизиты каких именно документов (согласно п.5 ст.169 НК РФ) следует указать в строке 5 при заполнении новой формы счета - фактуры?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2001 N 04-03-11/51)
Вопрос: Организация в 2000 г. пользовалась льготой по НДС в соответствии с пп."т" п.1 ст.5 Закона РФ N 1992-1 в части выручки, полученной от реализации работ по строительству жилых домов с привлечением бюджетных средств. Правильно ли мы считаем, что порядок применения льготы по НДС при выполнении указанных работ в 2001 г., изложенный в пп."т" п.12 Инструкции N 39, не изменился?..
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2001 N 04-03-10/3)
Вопрос: В соответствии с договором комиссии организация подписала контракт от своего имени и за счет принципала на поставку продукции на экспорт с иностранным покупателем. Правомерны ли действия организации по начислению и уплате НДС в бюджет с полной суммы полученного от иностранной фирмы авансового платежа в счет будущих отгрузок?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2001 N 04-03-08/15)
Вопрос: В администрации города разработана методика начисления арендной платы за землю по договорам аренды, в основе которой лежат базовые ставки арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов. Сумма арендной платы по договору регулируется коэффициентом аренды. Правомерны ли действия администрации города?..
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2001 N 04-05-10/22)
Вопрос: Благотворительный фонд осуществляет выплаты грантов (безвозмездной помощи) гражданам РФ для поддержки науки, образования, культуры и искусства. Грантополучатели - физические лица не являются наемными работниками по отношению к фонду, не связаны с ним ни трудовыми, ни какими-либо иными договорами. Будет ли фонд являться плательщиком ЕСН с вышеуказанных выплат?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2001 N 04-04-07/38)
Вопрос: ...Должны ли предприятия, осуществляющие оптовую торговлю алкогольной продукцией и работающие по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, уплачивать акцизы и соответственно учреждать акцизные склады?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2001 N 04-03-06/27)
Вопрос: Общественная организация инвалидов просит разъяснить порядок применения льготы по единому социальному налогу, предусмотренной пп.2 п.1 ст.239 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2001 N 04-04-07/36)
Вопрос: ...Начисляется ли единый социальный налог на суммы благотворительной помощи, оказываемой физическим лицам благотворительным фондом в рамках утвержденной им благотворительной программы, ведь данные суммы не учитываются в среднем заработке физического лица при начислении ему пенсии или социального пособия по нетрудоспособности?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2001 N 04-04-07/37)
Вопрос: ...АО (страховая компания) имеет филиалы (управления), которые создают в городах и районах своего региона страховые агентства (агентства). Исходя из понятий НК РФ управления и агентства являются обособленными подразделениями общества. Чем должно руководствоваться ОАО для своевременной и правильной уплаты налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2001 N 04-02-05/6/3)
Вопрос: ...Рыболовецкие колхозы, объединив свои рыболовные суда, работают по договору простого товарищества без образования юридического лица по производству и переработке с/х продукции. Учитывается ли полученный результат от совместной деятельности каждого участника при определении удельного веса выручки от с/х деятельности в общем объеме выручки?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2001 N 04-02-05/2/22)
Вопрос: ...В результате урагана организации нанесен материальный ущерб - выведено из строя основное средство. Основное средство списано с баланса. Каков порядок отражения в бухучете расходов по списанию основного средства? Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль убыток от списания остаточной стоимости основного средства?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2001 N 04-02-05/1/59)
Вопрос: ...Предприятие, расположенное на территории ЗАТО, имеет на балансе обособленное подразделение - детский лагерь, расположенный вне территории ЗАТО и поставленный на учет в налоговом органе, на территории которого расположен. Возникает ли у предприятия обязанность по проведению расчетов, представлению отчетности и уплате НДС по обособленному подразделению?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2001 N 04-04-06/114)
Вопрос: За какой период должен быть исчислен и уплачен налог на прибыль в тех случаях, когда малое предприятие теряет право на льготу (в связи с уменьшением доли выручки от льготируемого вида деятельности в общей сумме выручки ниже установленных законом пределов) по истечении полного года с момента своей государственной регистрации, но до окончания календарного года?..
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2001 N 04-02-05/11)
Вопрос: Объект налогообложения по единому социальному налогу установлен ст.236 НК РФ. При этом п.4 ст.236 НК РФ предусматривает, что выплаты, указанные в п.п.1 и 2 названной статьи, не признаются объектом налогообложения, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организаций...
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2001 N 04-04-07/36)
Вопрос: Следует ли руководствоваться п.4 ст.213 Налогового кодекса РФ по договорам страхования транспортных средств в случаях угона автотранспортного средства?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2001 N 04-04-06/112)
Вопрос: ...Работником банка был получен в 1998 г. беспроцентный кредит, погашение которого осуществлялось за счет заработной платы. В августе 2000 г. работник был уволен, а сумма непогашенной задолженности по кредиту была списана за счет средств банка. Может ли быть предоставлена отсрочка по уплате подоходного налога за 2000 г. с суммы полученной материальной выгоды?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2001 N 04-04-06/113)
Вопрос: Начисляется ли единый социальный налог на выплаты наемным работникам предпринимателем, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход? Обязан ли предприниматель исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц с указанных наемных работников?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2001 N 04-04-07/35)
Вопрос: Следует ли расходы по аренде площадей на международных выставках считать расходами, облагаемыми налогом на рекламу?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2001 N 04-05-17/7)
Вопрос: ...Облагаются ли единым социальным налогом следующие выплаты работникам, производимые за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль: 1) денежное вознаграждение по итогам работы за год; 2) квартальная премия; 3) суммы, уплаченные за лечение и медицинское обслуживание (при наличии у медицинских учреждений соответствующих лицензий)?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-04-07/33)
Вопрос: ООО заключило контракт на выполнение строительных работ на территории Ирана. Для этого ООО принимает на работу специалистов с Украины с заключением трудового договора сроком на 1 год и командирует их в Иран. Оплата труда этих специалистов начисляется и оплачивается на территории РФ. Каков порядок налогообложения доходов данных специалистов?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-04-06/110)
Вопрос: Гражданин в 1998 г. получил в банке ссуду сроком на три года под 50 % годовых. Следует ли при уплате процентов по ссуде в 2001 г. рассчитывать материальную выгоду из расчета 3/4 ставки рефинансирования, действующей на момент выдачи ссуды, или применять прежний порядок расчета материальной выгоды из расчета 2/3 действующей в настоящее время ставки рефинансирования?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-04-06/107)
Вопрос: Просим дать разъяснения по исчислению налога на прибыль в части учета расходов по оплате банку за услуги депозитария. Страховая организация хранит в депозитарии ценные бумаги, принимаемые в покрытие страховых резервов. В каких случаях расходы за услуги депозитария учитываются для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-02-05/6/2)
Вопрос: Каков порядок исчисления налога на доходы физических лиц с суммы дохода от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей? Правомерно ли при расчете указанного налога учитывать стоимость ранее купленных билетов, по которым не было выигрышей?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-04-06/111)
Вопрос: ...Банк просит дать разъяснения по исчислению налога на доходы физических лиц. Распространяется ли действие части второй НК РФ на кредиты, предоставленные до 01.01.2001? Какую ставку рефинансирования следует применять при расчете материальной выгоды по заемным средствам? Как исчислить налогооблагаемую базу при приобретении физлицом ценных бумаг по цене ниже рыночной?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-04-06/104)
Вопрос: По какой ставке НДС в период с 01.01.2001 по 01.07.2001 будет облагаться продукция российского производителя, продаваемая на Украину, в случае если на территории РФ данная продукция облагается по ставке НДС 10 процентов (молочные продукты)?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-03-08/13)
Вопрос: Профессиональной академией созданы и работают мастерские, где студенты осваивают практические навыки по специальности. При этом мастерские выполняют реальные заказы заказчиков. Из полученной выручки выплачиваются стипендии студентам очного отделения. Включаются ли стипендии в объект налогообложения по единому социальному налогу?..
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-04-07/32)
Вопрос: В 2000 г. наше предприятие приобрело зерноуборочный комбайн. Должны ли мы платить налог на приобретение автотранспортных средств?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-05-11/23)
Вопрос: Государственное геологическое предприятие просит разъяснить, предусмотрено ли действующим законодательством освобождение от НДС операций по реализации геолого - разведочных и изыскательских работ, финансируемых за счет бюджетных средств?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-03-11/43)
Вопрос: ...Предприятие выпускает водно - спиртовые и водно - спиртоглицериновые экстракты из лекарственных растений на основе денатурированного спирта, который мы получаем по квотам, выделяемым Минэкономики России и Минсельхозпродом России. Освобождается ли реализация такой продукции от обложения акцизом согласно ст.183 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-03-06/26)
Вопрос: ...Согласно пп."а" п.2 ст.7 Закона РФ N 1992-1, действовавшему до 01.01.2001, НДС по служебным легковым автомобилям и микроавтобусам налогоплательщикам не возмещался. Положение по бухучету "Учет основных средств" определяет, что основные средства принимаются к бухучету по первоначальной стоимости. Включается ли в эту стоимость уплаченный НДС?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-03-11/50)
Вопрос: ...Предприятие является участником конкурса на поставку продукции для федеральных государственных нужд. Являются ли объектом обложения НДС бюджетные средства, полученные от государственного заказчика победителем конкурса на выполнение работ по данному контракту?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-03-11/44)
Вопрос: ...Предприятие розничной торговли и общественного питания имеет свой автопарк и необходимое оборудование. В части деятельности в сфере розничной торговли предприятие переведено на уплату единого налога на вмененный доход. В феврале 2001 г. приобретен автомобиль. Имеет ли предприятие право на зачет суммы НДС, уплаченной при приобретении автомобиля?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-03-11/48)
Вопрос: ...ЗАО занимается размещением наружной рекламы на рекламных щитах. Стоимость услуг рассчитывается в у.е., оплата производится по курсу ЦБ в рублях. Оплата за услуги, оказанные в 1999 г. нашей организации, произведена в 2000 г. Как должны учитываться суммовые разницы по услугам, оказанным в 1999 г., но оплаченным в 2000 г.? Каков порядок возмещения НДС?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-03-11/45)
Вопрос: ООО как малое предприятие уплачивало НДС и представляло налоговую декларацию 1 раз в квартал. Сохранилась ли эта льгота в связи с введением с 2001 г. ст.174 гл.21 НК РФ? Ежемесячная выручка от реализации товаров (работ, услуг) ООО превышает 1 млн руб. Дата регистрации предприятия - 02.11.1999.
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-03-11/46)
Вопрос: По вопросу о ходе исполнения Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (относительно единого социального налога (взноса)) и о подготовке нормативных правовых актов Правительства РФ, регулирующих предоставление гражданам социальных налоговых вычетов.
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2001 N 04-04-02/31)
Вопрос: Некоммерческая организация осуществляет деятельность за счет целевого финансирования, предоставляемого на осуществление конкретных проектов, участники которых не связаны с организацией трудовыми договорами. Можно ли в отношении целевых средств, израсходованных на оплату проезда, питания и проживания участников целевых мероприятий, воспользоваться положениями ст.236 НК РФ?..
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2001 N 04-04-07/31)
Вопрос: ...Организация выписывает счет - фактуру на оплату транспортных услуг иностранной фирме, где стоимость услуг указана в рублях, а оплата производится авансовыми платежами в долларах по курсу ЦБ РФ на дату платежа. Выручка для целей налогообложения определяется по оплате. Каким образом для целей обложения налогом на прибыль отразить разницу по авансу в иностранной валюте?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2001 N 04-02-05/3/32)
Вопрос: В отношении банка открыто конкурсное производство. В каком порядке производится уплата должником текущих налоговых платежей?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2001 N 04-01-10/1/11)
Вопрос: Банк оказывает физическим лицам брокерские услуги на рынке ценных бумаг. Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц операций купли - продажи ценных бумаг, принадлежащих физическому лицу, произведенных через профессиональных участников рынка ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2001 N 04-04-06/102)
Вопрос: ...Негосударственное образовательное учреждение оказывает платные образовательные услуги. В соответствии с Законом РФ "Об образовании" от уплаты всех налогов освобождаются образовательные учреждения в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной их уставом. Однако налоговые органы требуют уплаты налогов, перечисляемых в дорожный фонд.
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2001 N 04-05-11/22)
Вопрос: Строительная организация просит разъяснить: при исчислении генподрядчиком НДС с сумм денежных средств, полученных от заказчиков в счет предстоящего выполнения работ, производится ли уменьшение налоговой базы на суммы, перечисленные генподрядчиком субподрядчикам в счет оплаты части работ?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2001 N 04-03-11/41)
Вопрос: При выполнении работ, предусмотренных договором на строительство объекта, строительной организации была выплачена премия за ввод в эксплуатацию, включенная в смету на строительство данного объекта. Должна ли указанная премия облагаться налогом на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2001 N 04-05-11/21)
Вопрос: Садоводческое товарищество стоит на учете в налоговых органах по месту своего нахождения, но никакой коммерческой деятельностью не занимается. Правомерно ли требование налоговой инспекции к садоводческому товариществу о представлении бухгалтерского баланса?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2001 N 04-01-11/1/4)
Вопрос: В связи с тем что православной религиозной организации не хватает средств на строительство храма, возможно ли ей предоставить пятилетнюю отсрочку по уплате земельного налога?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2001 N 04-05-10/16)
Вопрос: ...О некоторых вопросах предоставления имущественных налоговых вычетов в 2001 г.
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2001 N 04-04-02/29)
Вопрос: ...В соответствии с п.10 ст.12 Закона от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма независимо от источников финансирования пользуются льготами по взиманию платы за землю. Распространяется ли действие данного пункта на туристические коммерческие организации?
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2001 N 04-05-10/15)
Вопрос: Могут ли относиться на затраты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, представительские расходы, произведенные банком, если прием и обслуживание представителей других организаций производятся не по месту расположения банка, а за пределами РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2001 N 04-02-05/5/6)
Вопрос: ...ООО увеличило уставный капитал и представило в налоговый орган уведомление об изменении в уставных и других учредительных документах. При увеличении уставного капитала ООО получило от нового участника в оплату доли акции другого предприятия. Нужно ли ООО письменно сообщать в налоговый орган об участии в АО, акции которого оно получило в оплату доли?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2001 N 04-02-05/1/54)
Вопрос: ...Некоммерческая организация просит разъяснить отдельные положения части второй НК РФ, касающиеся порядка налогообложения доходов физических лиц и порядка взимания единого социального налога (ЕСН) при распределении организацией прибыли в виде дивидендов своим акционерам - физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2001 N 04-04-06/88)
Вопрос: ...Прошу разъяснить порядок применения ст.214 НК РФ в следующем случае. Предприятием за 2000 г. получен доход в размере 2000 млн руб. и использована льгота по финансированию капвложений на сумму 1000 млн руб. Сумма уплаченного налога на прибыль по ставке 30% - 300 млн руб. Распределена прибыль в виде дивидендов в сумме 50 млн руб. на 1200 акций.
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2001 N 04-02-05/1/55)
Вопрос: ...Предприятие - работодатель заключило со сторонней организацией договор, согласно которому оно перечисляет этой организации собственные денежные средства на выплату установленных законодательством (или самим предприятием) компенсаций в пользу работников. Будут ли указанные средства включаться работодателем в себестоимость в соответствии с Положением о составе затрат?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2001 N 04-02-05/4/08)
Вопрос: ...Мингосимущество сдает в аренду часть находящихся на балансе ГУП площадей. В договоре аренды оно обязывает ГУП заключить с арендатором договор на оказание коммунальных услуг. Заключая договоры с поставщиками энергоресурсов, ГУП согласовывает объемы поставки через присоединенную сеть. Возможно ли отнесение арендатором затрат по коммунальным услугам на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2001 N 04-02-05/3/9)
Вопрос: ...Основным видом деятельности организации является сдача в аренду имущества, в том числе лизинг. В 2000 г. она приобрела часть нежилого здания. Основной объем денежных средств был привлечен через кредит банка. Имеет ли она право пользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с п.1 ст.6 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций"?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2001 N 04-02-05/2/19)
Вопрос: Как рассчитать долю прибыли, которая приходится на структурные подразделения организации, образованные не с начала года (в мае 2000 г.), нарастающим итогом с начала года или другим способом? Аналогичный вопрос возникает по налогу на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы.
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2001 N 04-02-05/1/53)
Вопрос: ...В 2000 г. организация приобрела готовый объект недвижимости по договору купли - продажи и оплатила продавцу стоимость объекта недвижимости и права аренды земельного участка. Может ли организация: отразить право аренды земли на счете 04; списывать на себестоимость расходы на оплату права пользования земельным участком при использовании его в производственных целях?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2001 N 04-05-10/14)
Вопрос: Какими нормативными документами следует руководствоваться при проведении переоценки основных фондов в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2001 N 04-05-06/16)
Вопрос: Подлежит ли налогооблагаемая прибыль увеличению на стоимость имущества, полученного организацией безвозмездно от физического лица?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2001 N 04-02-05/2/17)
Вопрос: Возможно ли освобождение лиц, нуждающихся в социальной защите со стороны государства, от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-04-10/09)
Вопрос: Облагаются ли единым социальным налогом начисленные проценты по вкладам в банке, выплачиваемые работникам банка?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-04-07/29)
Вопрос: ...Инофирма приобрела в апреле 1999 г. имущество в РФ, которое в декабре 1999 г. было передано созданному в ноябре 1999 г. представительству фирмы в РФ. В ноябре 1999 г. инофирма сдала имущество в аренду. Вправе ли иностранная организация предъявить к зачету НДС, уплаченный при покупке имущества, в момент получения первого арендного платежа от арендатора?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-03-11/40)
Вопрос: Уплачивает ли единый социальный налог работодатель при перечислении взносов в негосударственный пенсионный фонд в пользу своих работников? Взимается ли налог на доходы физических лиц при перечислении организацией пенсионных взносов за физических лиц в негосударственный пенсионный фонд?..
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-04-06/83)
Вопрос: Куда следует зачислять 0,950% сумм единого налога на вмененный доход, зачисляемых в соответствии с Федеральным законом N 148-ФЗ в Государственный фонд занятости населения РФ? Какая численность работающих должна учитываться при переводе на уплату единого налога на вмененный доход?..
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-05-19/15)
Вопрос: В ООО выплата заработной платы производится два раза в месяц: 15-го числа - аванс, 31-го числа - окончательный расчет. Обязана ли организация перечислять с авансовых выплат налог на доходы физических лиц и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-04-06/84)
Вопрос: Биржа имеет зарегистрированное в Министерстве печати ежемесячное издание - информационный бюллетень, в котором рекламные материалы составляют менее 40% от печатного объема, в связи с чем обороты по указанному изданию не облагаются НДС. Облагаются ли НДС услуги, оказываемые биржей по размещению рекламы сторонних организаций на страницах данного издания?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-03-07/5)
Вопрос: Возможно ли решить вопрос о включении продуктов питания из бобов сои (соевый белковый напиток, соевый десерт, соевый творог (тофу), сухое соевое молоко, майонез на соевой основе) в перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, с целью увеличения производства полезных продуктов питания?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-03-01/17)
Вопрос: ...Возможно ли дополнить п.2 Положения о составе затрат пп."ю-2" следующего содержания: "ю-2) платежи за пользование водными биологическими ресурсами"?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-02-05/3/29)
Вопрос: ...Организацией получен кредит банка в валюте на пополнение оборотных средств и использован для закупки сырья. Данный кредит был погашен поручителем. Правомерно ли включение в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, процентов по второму кредиту, полученному на пополнение оборотных средств и использованному на погашение задолженности перед поручителем?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-02-05/1/51)
Вопрос: В связи с отменой с 01.01.2001 льгот по НДС по лизингу для малых предприятий просим разъяснить, нужно ли с 01.01.2001 исчислять НДС по договорам лизинга, заключенным до 31.12.2000?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-03-11/39)
Вопрос: Организация заключила с физическим лицом договор безвозмездного пользования легковым автомобилем. Каков порядок учета расходов по содержанию автомобиля?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-02-05/1/50)
Вопрос: ...Согласно п.п.4, 6 и 7 ст.5 Закона N 222-ФЗ при повторном получении патента основными критериями являются: численность, своевременная уплата налогов и выполнение сроков сдачи бухгалтерской отчетности. Однако налоговая инспекция отказывает в повторной выдаче патента, ссылаясь на то, что МП не соблюдено условие п.3 ст.2 Закона. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-02-05/1/48)
Вопрос: Существует ли возможность при отгрузке товаров оформлять накладные в иностранной валюте, если покупатель согласно договору производит оплату товаров (работ, услуг) в российских рублях по курсу иностранной валюты на день платежа?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-02-05/1/47)
Вопрос: ...В соответствии с Постановлением N 1002 ОАО заключило соглашение о реструктуризации задолженности по платежам в бюджет по состоянию на 01.11.1999 с выплатой процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Средства, высвобожденные в результате заключенного соглашения, направлены на производственные нужды. Относятся ли уплаченные проценты на себестоимость продукции?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2001 N 04-02-05/1/49)
Вопрос: ...Организация - комиссионер приобретает товары для комитента. Товары поставляются напрямую в адрес комитента. Датой оказания услуг комиссионер признает дату выставления счета комитенту. Вправе ли комиссионер выставлять счет - фактуру на сумму своего вознаграждения в течение 5 дней с даты выставления счета на услуги комиссионера, зарегистрировав его в книге продаж?
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2001 N 04-03-11/38)
Вопрос: Строительно - монтажная организация, являясь генподрядчиком, приняла работы у подрядчика по акту о приемке выполненных работ, оплатила их, но не сдала заказчику. Каков порядок применения НДС? Производится ли зачет НДС, если работы приняты у подрядчика по акту, но не оплачены ему?
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2001 N 04-03-10)
Вопрос: Освобождаются ли от уплаты земельного налога, арендной платы за землю, местных налогов и сборов учреждения Банка России?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2001 N 04-05-10/11)
Вопрос: Департамент финансов администрации автономного округа просит разъяснить, как распределяется арендная плата за земли городов и поселков, отнесенных к районам проживания малочисленных народов Севера?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2001 N 04-05-10/13)
Вопрос: Какую ставку НДС применять при реализации кетчупа с 1 января 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2001 N 04-03-03/06)
Вопрос: По какой ставке в соответствии со ст.224 НК РФ должен облагаться доход физлица, полученный им в виде процентов на сумму займа, предоставленного этим физлицом предприятию? Договор займа заключен между физическим лицом и предприятием в соответствии с нормами параграфа 1 гл.42 ГК РФ. Размер процентов на сумму займа указан в договоре. Проценты выплачиваются в денежной форме...
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2001 N 04-04-06/82)
Вопрос: ...Каким образом учитывать доходы банка от операций с инвалютой в виде курсовых разниц при покупке или продаже инвалюты по курсу, отличному от курса Банка России? В каком объеме операции (включая посреднические операции) банка по покупке (продаже) иностранной валюты освобождаются от обложения НДС? Можно ли операции банка с инвалютой считать торговой деятельностью?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2001 N 04-02-05/2/15)
Вопрос: Вправе ли банк отнести расходы при создании резерва на возможные потери по ссудной задолженности на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2001 N 04-02-05/5/5)
Вопрос: Иностранная компания с 1998 г. выполняет работы по реконструкции инженерных систем здания библиотеки на территории Российской Федерации за счет кредитов иностранного государства. Просим разъяснить порядок налогообложения данной компании в РФ налогом на пользователей автодорог, налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы, НДС.
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2001 N 04-03-11/37)
Вопрос: Возможно ли установление более благоприятного режима налогообложения выигрышей по лотереям для пенсионеров и ветеранов ВОВ?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2001 N 04-04-06/76)
Вопрос: ...Учитывая, что порядок отражения в бухгалтерской отчетности результатов переоценки ОС влияет на исчисление налога на прибыль и налога на имущество организаций, просим разъяснить, на первое число какого года следует отразить результаты переоценки, проведенной в январе - феврале 2000 г. Допускается ли применение индексов Госкомстата России при переоценке объектов ОС?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2001 N 04-02-05)
Вопрос: ...На предприятии установлен срок выдачи заработной платы: 10 - 15 числа месяца, следующего за отработанным. В течение месяца помимо оплаты труда производятся разовые выплаты: уволившимся работникам, отпускникам, выплаты по листкам нетрудоспособности. Прошу разъяснить порядок исчисления и перечисления авансовых платежей по единому социальному налогу.
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2001 N 04-04-07/26)
Вопрос: ...Организация получила кредит в иностранной валюте, провела конвертацию валюты и закупила товары. Получив выручку, мы вновь конвертировали рубли в валюту с целью возврата кредита. Уменьшают ли расходы организации, связанные с оплатой услуг банка по конвертации, налоговую базу по налогу на прибыль? Должны ли проценты по кредиту относиться на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2001 N 04-02-05/1/44)
Вопрос: Должны ли банки с вступлением в силу с 01.01.2001 гл.24 части второй Налогового кодекса РФ при открытии счетов клиентам требовать предъявления справок о постановке на учет во внебюджетных фондах?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2001 N 04-04-07/24)
Вопрос: ...Абонент ОАО осуществляет передачу и распределение электроэнергии субабонентам. Тарифы устанавливаются региональной комиссией. ОАО осуществляет полный расчет с электроснабжающей организацией. Затраты по передаче и распределению электроэнергии в выставляемые счета субабонентов ОАО не включаются. Что является объектом обложения по налогу на пользователей дорог у абонента?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2001 N 04-05-11/18)
Вопрос: ...ОАО, получив от поставщика товарно - материальные ценности производственного назначения, выдало ему простой вексель предприятия. По предъявлении векселя к оплате предприятие оплатило его денежными средствами, полученными от банка в кредит. Может ли ОАО уменьшить налогооблагаемую прибыль на уплаченные банку проценты за кредит?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2001 N 04-02-05/1/45)
Вопрос: ...Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) осуществляет негосударственное пенсионное обеспечение на основании договоров с юридическими лицами (вкладчиками), заключенных в пользу физических лиц (участников). Каков порядок обложения единым социальным налогом сумм пенсионных взносов работодателей, вносимых ими в НПФ за своих работников?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2001 N 04-04-07/25)
Вопрос: Является ли организация, перешедшая на уплату единого налога на вмененный доход, плательщиком страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев в 2001 г.? Облагаются ли ЕСН суммы, полученные МП в погашение приобретенных ранее долговых ценных бумаг? Что такое "предельная численность работающих" в части применения п.1 ст.2 Закона N 222-ФЗ?..
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2001 N 04-04-07/23)
Вопрос: ...По какой ставке налога на доходы физических лиц облагаются выигрыши по государственным облигациям? Распространяется ли на них п.25 ст.217 НК РФ? Если нет, то считаем правомерным решить вопрос об освобождении от налогообложения сумм выигрышей по облигациям государственного займа. Возможно ли установление иного режима налогообложения выигрышей по лотереям?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2001 N 04-04-06/74)
Вопрос: Облагаются ли с 1 января 2001 г. НДС услуги по сдаче в аренду земли, находящейся в государственной собственности?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2001 N 04-03-11/33)
Вопрос: ...В 1998 г. банк производил начисление и выплату процентов на остатки денежных средств на корсчетах югославских банков, которыми были представлены подтверждения из налоговых органов Югославии об уплате налогов с сумм полученного дохода. Был ли обязан банк доначислять и уплачивать налог на доходы иностранных юридических лиц от источников в РФ за 1998 г.?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2001 N 04-05-06/т.1/12)
Вопрос: ...Банк, осуществляющий доверительное управление денежными средствами в иностранной валюте, принадлежащими иностранному юридическому лицу, просит дать разъяснения. Что является налогооблагаемой базой по исчислению налога на доходы иностранных юридических лиц у источника выплаты? Что является сроком получения дохода по доверительному управлению учредителем?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2001 N 04-06-05/т.1/11)
Вопрос: ...Российское предприятие выполняет строительные работы на территории Казахстана без образования постоянного представительства. При этом у источника выплаты в бюджет Казахстана был удержан подоходный налог с юридических лиц. Каков порядок возврата данного налога в соответствии с Конвенцией об устранении двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2001 N 04-06-05/т.1/10)
Вопрос: Предприятие арендует оборудование у иностранного предприятия и ввозит его на территорию РФ в режиме временного ввоза. Принимается ли к зачету НДС, уплаченный в составе таможенных платежей? Какой порядок применения НДС в аналогичной ситуации действовал до 31 декабря 2000 г.?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2001 N 04-03-08/11)
Вопрос: ...Являются ли плательщиками налога на доходы негосударственные пенсионные фонды в случае осуществления ими в 2000 г. деятельности по размещению пенсионных резервов в акции и государственные ценные бумаги?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2001 N 04-02-05/6/1)
Вопрос: Согласно ПБУ 10/99 к прочим расходам относятся проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов). Относятся ли к указанным расходам проценты за пользование кредитом банка? Не вступает ли данное Положение в противоречие с Положением о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции?..
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2001 N 04-02-03/21)
Вопрос: Распространяются ли ограничения в расчетах наличными деньгами по одному платежу, установленные Банком России, на расчеты между юридическими лицами и предпринимателями без образования юридического лица?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2001 N 04-01-10/1/9)
Вопрос: ...Объектом налогообложения малого предприятия, применяющего упрощенную систему, является совокупный доход. Какие конкретно затраты исключаются при определении совокупного дохода при заполнении формы N 7 "Расчет единого налога с совокупного дохода (валовой выручки) организации - субъекта малого предпринимательства", в частности п.2 "а"?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2001 N 04-02-05/2/13)
Вопрос: ...Входит ли в перечень "других аналогичных по назначению фондов" (п.5 ст.6 Закона РФ N 2116-1) специальный фонд акционирования работников, создание которого предусмотрено Уставом ОАО? Включаются ли в себестоимость суммы оплаты ОАО услуг по переводу отчетности на международные стандарты, аудиторских услуг по подтверждению достоверности отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2001 N 04-02-05/1/43)
Вопрос: Какую численность работников следует принимать при расчете доли прибыли, которая приходится на обособленные подразделения, для исчисления налога, подлежащего уплате в бюджет субъектов РФ по месту нахождения этих подразделений?..
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2001 N 04-02-05/1/42)
Вопрос: Название организации включает слово "Росинвест", которое не существует как самостоятельное слово русского языка, а в учредительных документах зарегистрировано без расшифровок. Должна ли организация уплачивать сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний?
(Письмо Минфина РФ от 23.02.2001 N 04-05-16/2)
Вопрос: ...Российское предприятие - комиссионер по поручению и за счет российского комитента от своего имени покупает товар за рубежом и за рубежом же продает его без завоза на таможенную территорию России. Правомерно ли указанные услуги комиссионера считать оказанными за рубежом и не подлежащими обложению НДС?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2001 N 04-03-08/10)
Вопрос: ...Учетная политика ЗАО в целях налогообложения "по оплате", а суммы штрафных санкций принимает к учету в момент получения решения арбитражного суда. Каков порядок исчисления налога на прибыль? По условиям мирового соглашения, утвержденного судом, достигнута договоренность о скидке обязательств должника. Каков порядок учета и налогообложения сумм скидок в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2001 N 04-02-05/1/38)
Вопрос: ...Каков порядок применения акцизов по табачному сырью? По нашему мнению, принимая во внимание ст.193 НК РФ, нельзя табачное сырье рассматривать в 2001 г. как подакцизный товар, поскольку установленная данной статьей налоговая ставка на данный товар должна применяться только с 1 января 2002 г.
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2001 N 04-03-06/17)
Вопрос: До 31.12.1999 я оказывал юридические услуги, с 01.01.2000 отрабатывал только ранее принятые дела. Согласно декларации о доходах за 1999 г. я обязан уплатить подоходный налог. Возможно ли предоставить мне отсрочку по уплате налога, учитывая то, что я вынужден был переехать на новое местожительство, где не смог работать по специальности?..
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2001 N 04-04-06/65)
Вопрос: ОАО в 2000 г. предоставлено право на реструктуризацию задолженности. Будет ли произведено полное списание пени, если ОАО погасит реструктурируемую задолженность в течение 4 лет, причем по истечении первых двух лет половина долга не будет погашена? ОАО погашает задолженность с опережением графика. Будут ли пересмотрены проценты за отсроченные суммы задолженности?..
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2001 N 04-01-10/1/7)
Вопрос: Должен ли банк удерживать налог на покупку иностранных денежных знаков при безналичной конвертации юридическим лицом (клиентом) средств расчетного рублевого счета на валютный счет для оплаты командировочных расходов в случае их последующего снятия наличными с валютного счета?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2001 N 04-02-05/5/3)
Вопрос: Как следует понимать п.7 ст.4 "Доходы постоянного представительства" Соглашения об избежании двойного налогообложения между Правительством СССР и Правительством Республики Кипр от 29.10.1982?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2001 N 04-06-05/1/8)
Вопрос: ...Основной деятельностью компании является торговля моторными маслами. Готовые моторные масла закупаются как в канистрах, так и в цистернах. Является ли компания плательщиком акцизов? Подпадает ли фасовка моторных масел под положения п.3 ст.182 НК РФ? Должны ли поставщики моторного масла, являющиеся перепродавцами данного товара, выделять акциз в счетах - фактурах?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2001 N 04-03-06/18)
Вопрос: В 2000 г. ОАО заключило с банком кредитный договор. Предоставление кредита осуществлялось путем выдачи простых векселей банка. Векселя направлены на расчеты с поставщиками. Проценты по кредиту относились на себестоимость продукции. Права ли налоговая инспекция, которая при проверке исключила из состава затрат суммы начисленных и уплаченных процентов?..
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2001 N 04-02-05/1/41)
Вопрос: Просим разъяснить порядок применения п.2 ст.226 и пп.1 п.1 ст.228 части второй Налогового кодекса РФ. Лежит ли на юридическом лице обязанность по исчислению и удержанию у физического лица налога на доходы физических лиц при выплате этому лицу суммы дохода, полученного от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2001 N 04-04-06/61)
Вопрос: Я длительное время проработал в ЗАО, оттуда ушел на пенсию, владею 10% акций предприятия. ЗАО является предприятием пожарной охраны, от налогов на прибыль освобождено. Налоговая инспекция утверждает, что с 01.01.2001 дивиденды по акциям предприятия облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 30%. Права ли налоговая инспекция?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2001 N 04-04-06/62)
Вопрос: Вправе ли субъект Российской Федерации самостоятельно принять решение о проведении реструктуризации задолженности по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед бюджетом субъекта Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2001 N 04-01-10/1-6)
Вопрос: Правомерно ли взимание банком налога на доходы физических лиц с выигрышей, выплачиваемых по облигациям российского внутреннего выигрышного займа?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2001 N 04-04-06/58)
Вопрос: Может ли предприятие, размещающее периодические издания нерекламного и неэротического характера в сети Интернет и получившее в добровольном порядке свидетельство о регистрации в качестве средства массовой информации, применять льготы, указанные в п.6 ст.6 Закона N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций", пп."э" п.1 ст.5 Закона N 1992-1 "О НДС"?..
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2001 N 04-02-05/1/40)
Вопрос: Российская организация, осуществляя строительство объектов за рубежом, привлекает для работы на объектах специалистов - граждан СНГ на контрактной основе. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, выплачиваемые указанным специалистам?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2001 N 04-04-06/51)
Вопрос: Статьей 221 НК РФ (п.3) предусмотрено предоставление профессионального вычета налогоплательщикам, получающим авторское вознаграждение за открытия и изобретения. При отсутствии документального подтверждения расходов вычет предоставляется в размере 30% к сумме дохода, полученного за первые два года использования. Просьба разъяснить применение этой нормы...
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2001 N 04-04-06/48)
Вопрос: МП занимается оптовой торговлей товарами медицинского назначения и сдает в аренду помещения. Для получения льгот по НДС мы ведем раздельный учет затрат по производству и реализации облагаемых и не облагаемых НДС товаров (работ, услуг). С 2001 г. ст.170 НК РФ предписывает разделять затраты пропорционально выручке. Что понимать под объемом выручки для торговли?..
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2001 N 04-03-07/3)
Вопрос: Иностранная компания выполняет работы в России в рамках технической помощи (содействия). Происходит ли возмещение сумм НДС, уплаченных компанией по материальным ресурсам производственного назначения при выполнении указанных работ?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2001 N 04-03-11/30)
Вопрос: В соответствии с ГОСТ 3935-2000 "Сигареты. Общие технические условия" изготовление сигарет по классам исключается. Каковы размеры ставок акцизов на сигареты с фильтром, произведенные в соответствии с ГОСТ 3935-2000?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2001 N 04-03-06/5)
Вопрос: Коммерческий банк совершает операции по купле - продаже драгоценных металлов. В результате переоценки драгоценных металлов в связи с изменением официальных цен, устанавливаемых Банком России, на балансе банка образуются положительные и отрицательные нереализованные разницы. Происходит ли корректировка налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль?..
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2001 N 04-02-05/5/2)
Вопрос: Организация занимается импортом сахара - сырца, для чего покупает на аукционе тарифные квоты на сахар - сырец в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.07.2000 г. N 572. Правомерно ли отнести затраты на приобретение тарифных квот на себестоимость или их следует включить в стоимость товара?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2001 N 04-02-05/1/34)
Вопрос: ...Производственным предприятием в 1998 г. была проведена переоценка объектов незавершенного строительства. Оплата услуг независимых оценщиков была отнесена на себестоимость выпускаемой продукции как работ, связанных с управлением организацией, так как штатным расписанием не предусмотрены специалисты по проведению оценки строительства. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2001 N 04-02-05/1/35)
Вопрос: ...Коммерческий банк совершает через обменный пункт операции с физическими лицами по обмену наличных марок ФРГ на наличные доллары США по курсу, установленному банком. Возникает ли при проведении банком подобных операций объект налогообложения у физических лиц? Обязан ли банк как налоговый агент удерживать налог у источника выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2001 N 04-04-06/43)
Вопрос: Каков порядок применения налога на доходы физических лиц при выплате страхователю выкупной суммы в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, заключенного на срок менее пяти лет?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2001 N 04-04-06/44)
Вопрос: Государственное унитарное автотранспортное предприятие просит разъяснить порядок учета и налогообложения ассигнований, полученных из бюджета в 2000 г. на возмещение затрат транспортных предприятий по предоставлению бесплатного проезда населению, пользующемуся льготами согласно действующему законодательству...
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2001 N 04-02-05/3/07)
Вопрос: Является ли индивидуальный предприниматель, переведенный в соответствии с нормативными (правовыми) актами субъектов РФ на уплату налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и производящий выплаты наемным работникам, плательщиком единого социального налога?
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2001 N 04-04-07/21)
Вопрос: Может ли страховая медицинская организация заключить договор с лечебно - профилактическим учреждением на оказание медицинских услуг в рамках санаторно - курортного обслуживания при наступлении страхового случая и оплачивать счета страхователей? Будут ли данные услуги для страхователя облагаться налогом на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2001 N 04-02-05/1/01)
Вопрос: ...Предприятие ж/д оформляет договор с вузом о финансировании обучения студента, согласно которому последний после его окончания должен будет отработать на ж/д в качестве специалиста определенное время. Включаются ли такие расходы по договорам с институтами на подготовку специалистов в вузах после окончания школы в себестоимость для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2001 N 04-02-05/3/06)
Вопрос: Каков порядок применения входного НДС по товарам, приобретенным предпринимателем, работающим по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, занимающимся оптовой торговлей? Подлежит ли возмещению НДС по товарам, приобретенным до 1 января 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2001 N 04-03-18/16)
Вопрос: Какие показатели должны использовать предприятия общественного питания при определении предельных размеров представительских расходов и расходов на рекламу для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2001 N 04-02-05/1/30)
Вопрос: Каков порядок учета для целей обложения налогом на пользователей автодорог положительных (отрицательных) реализованных курсовых разниц при покупке или продаже банком иностранной валюты по курсу, отличному от курса, установленного Банком России?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2001 N 04-05-11/1)
Вопрос: ...В 1998 г. строительное АО заключило договоры на строительство жилья, в которых предусмотрена ежемесячная сдача выполненных работ. Учетная политика - по отгрузке. Сумма затрат, учтенная на счете 20, ежемесячно списывается (Дт 46 - Кт 20), ежемесячно определяется финансовый результат. С выручки исчисляются соответствующие налоги. Правомерны ли наши действия?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2001 N 04-05-06/12)
Вопрос: Каков порядок учета расходов организации по аренде имущества у физических лиц, не являющихся предпринимателями? Чем следует руководствоваться при решении этого вопроса?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2001 N 04-02-05/1/29)
Вопрос: ...На предприятии бухучет ведется "по отгрузке", а налогообложение принято "по оплате". Какую систему проводок следует применять для отражения суммы налога на пользователей автодорог, если работы выполнены в сентябре, а оплачены в октябре?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2001 N 04-05-11/12)
Вопрос: Редакция газеты просит разъяснить, каков порядок налогообложения в 2000 г. средств, поступающих от оказания услуг по размещению политической рекламы и информационному обслуживанию избирательных объединений?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2001 N 04-03-07/1)
Вопрос: ...Австрийская фирма оказывает на территории РФ следующие услуги: установка перегородки стен некапитального характера, установка дверей внешнего входа, подвесных потолков и т.п. Можно ли рассматривать данную деятельность фирмы как строительную площадку или монтажный объект для применения Соглашения об устранении двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2001 N 04-06-02/02)
Вопрос: ...Каков порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами от операций купли - продажи ценных бумаг по договорам поручения и комиссии, заключенным с профессиональным участником рынка ценных бумаг в 2001 г., в связи с вступлением в силу части второй Налогового кодекса?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2001 N 04-04-06/34)
Вопрос: ОАО занимается комиссионной торговлей произведениями искусства, изделиями из драгоценных металлов, антиквариатом. Нужно ли ОАО при выплате комитенту (физическому лицу) суммы за проданный товар удерживать с него налог от всей суммы выплачиваемого ему дохода или же от суммы, превышающей 125 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2001 N 04-04-06/40)
Вопрос: ...В настоящее время многие предприятия применяют накопительную систему скидок на свои товары и услуги. Рассматривается ли применение скидок в размере более 20% (при этом цена остается выше себестоимости) как отклонение от уровня цен, применяемых налогоплательщиком, по идентичным товарам, что влечет вынесение налоговым органом решения о доначислении налога и пени?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2001 N 04-02-05/2/7)
Вопрос: ...Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ установлено, что налог на прибыль зачисляется в местные бюджеты по ставкам, устанавливаемым представительными органами местного самоуправления в размере не выше 5%. Распространяется ли указанное положение на кредитные и страховые организации?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2001 N 04-02-03/17)
Вопрос: Каков порядок применения Письма Минфина РФ от 17.01.1994 N 5 "О порядке представления сведений в налоговые органы", в соответствии с которым банки должны по истечении отчетного года не позднее 1 марта следующего года представлять в обязательном порядке сведения о закрытии или изменении расчетных (текущих), ссудных и других счетов организаций в налоговые органы?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2001 N 04-01-10/15)
Вопрос: ...Выплата лизинговых платежей осуществляется по утвержденному графику, в который вносятся изменения в зависимости от финансового положения лизингополучателя. Каков порядок учета сумм амортизационных отчислений для целей налогообложения? Каков порядок отнесения лизингодателем расходов по уплате процентов по договорам займа для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2001 N 04-02-15/1)
Вопрос: Правомерны ли требования инспекции по пожарному надзору города об уплате в 2000 г. обязательных отчислений в размере 0,5% от общей сметной стоимости работ по строительству, капремонту, реконструкции объектов и т.д., предусмотренных ч.7 ст.10 Федерального закона "О пожарной безопасности"?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2001 N 04-02-05/1/27)
Вопрос: Предприятия связи предоставляют услуги связи для льготной категории населения. При этом услуги предоставляются со скидкой к тарифам на услуги электросвязи, государственное регулирование которых осуществляет Министерство РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства. Какая сумма должна учитываться для целей налогообложения прибыли?..
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2001 N 04-02-02/07)
Вопрос: ...Для осуществления своей деятельности организация розничной торговли пользуется банковским кредитом. Банк ежемесячно производит расчет причитающихся процентов за кредит, а организация ежемесячно их оплачивает. Каков порядок отнесения процентов за пользование заемными средствами по кредитному договору для целей налогообложения прибыли в 2000 г.? Чем следует руководствоваться?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2001 N 04-02-05/28)
Вопрос: Каков порядок исчисления суммы авансового платежа по ЕСН, подлежащей уплате за отчетный период? Следует ли начислять ЕСН на суммы арендной платы, выплачиваемые предприятием физлицу по договору аренды? Начисляется ли ЕСН на дивиденды? Является ли МП, работающее по упрощенной системе, плательщиком ЕСН? Какие выплаты физлицам, произведенные предприятием, не облагаются ЕСН?..
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2001 N 04-04-07/20)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка применения гл.23 "Налог на доходы с физических лиц" и гл.24 "Единый социальный налог (взнос)" части второй Налогового кодекса РФ.
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2001 N 04-04-06)
Вопрос: Какова ставка НДС (10 или 20%) при реализации кетчупа томатного? Действует ли в настоящее время порядок применения 10-процентной ставки налога на добавленную стоимость при реализации товаров согласно Письму ГНС от 18 апреля 1996 г. N ВГ-6-03/741 "О ставках налога на добавленную стоимость"?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2001 N 04-03-11/22)
Вопрос: Финансовое управление администрации области просит разъяснить, имеют ли право органы исполнительной власти субъектов РФ устанавливать льготы для категорий плательщиков в части средств, зачисляемых в бюджеты субъектов, по следующим видам налогов: плата за загрязнение окружающей среды, земельный налог.
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2001 N 04-05-10/5)
Вопрос: Туристские базы российской ассоциации туризма (РОЗАО) являются учреждениями сезонного действия, т.е. действующими летом, в основном для приема детей и родителей с детьми. Реализация туристско - экскурсионных путевок свидетельствует об их коммерческой деятельности. Имеет ли РОЗАО право на льготу, предусмотренную п.10 ст.12 Закона РФ "О плате за землю"?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2001 N 04-05-10/4)
Вопрос: ...Организация сдает в аренду нежилые помещения в принадлежащем ей многоэтажном здании. Лифты, установленные в здании, подлежат замене по причине их несоответствия требованиям технической безопасности. Руководителем организации было принято решение о замене лифтов на новые. Правомерно ли отнесение затрат по замене лифтов на себестоимость продукции?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2001 N 04-02-05/1/26)
Вопрос: Организация торговли имеет на балансе торговое оборудование, учитываемое в составе основных средств. Торговая деятельность в течение продолжительного периода (с 1997 г.) не осуществлялась. Следовало ли организации начислять амортизацию по вышеуказанному оборудованию в этот период и учитывать ее в составе затрат?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2001 N 04-02-05/1/25)
Вопрос: Распространяется ли на кредитные и страховые организации положение Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ, в соответствии с которым в местные бюджеты зачисляется налог на прибыль по ставкам, устанавливаемым представительными органами местного самоуправления в размере не выше 5%?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2001 N 04-02-03/13)
Вопрос: ...Предприятие занимается оказанием услуг и в процессе своей деятельности использует легковой автомобиль. Вправе ли предприятие использовать автомобиль на основании договора безвозмездного пользования с физлицом - собственником автомобиля? Правомерно ли включение в состав затрат и отнесение на себестоимость зарплаты водителя указанного автомобиля?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2001 N 04-02-05/2/4)
Вопрос: ...Дочернее предприятие является государственным унитарным предприятием. Предприятие заключает хозяйственные договоры о передаче лома и отходов из драгоценных металлов на возмездной основе от одного государственного предприятия к другому без перехода права собственности на них. Признается ли такая передача реализацией для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2001 N 04-03-03/02)
Вопрос: Каков порядок исчисления налоговой базы для уплаты подоходного налога нотариусами, занимающимися частной практикой, в случаях, когда затраты нотариусов по обслуживанию граждан, имеющих право на льготы, превышают совокупный годовой доход нотариусов?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2001 N 04-04-06/33)
Вопрос: Пункт 5 ст.6 Закона N 2116-1 предусматривает льготу в части освобождения от уплаты налога прибыли, направленной на покрытие убытка. Инструкция N 62 уточняет порядок применения льготы. Согласно ст.4 НК РФ приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением, не относятся к актам законодательства о налогах и сборах. Просьба разъяснить...
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2001 N 04-02-05/1/23)
Вопрос: На балансе предприятия находится санаторий, путевки в который продаются работникам по льготной цене. Часть стоимости путевок оплачивается Фондом социального страхования РФ, часть - из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, часть оплачивает сам работник. Будет ли распространяться с 01.01.2001 на первые две части стоимости путевки льгота по налогу с доходов физлиц?..
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2001 N 04-04-06/31)
Вопрос: ...Каков порядок налогообложения выигрышей, выплачиваемых физлицам организаторами лотерей, с введением в действие части второй НК РФ? На кого возлагается обязанность уведомления налоговых органов о полученном (выплаченном) выигрыше? Если на источник выплаты, то в какой срок?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2001 N 04-04-06/32)
Вопрос: Будет ли индивидуальный предприниматель, в отношении которого применяется упрощенная система налогообложения и с момента государственной регистрации которого прошло менее четырех лет, являться плательщиком НДС с 01.01.2001?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2001 N 04-03-18/11)
Вопрос: ...В 2000 г. ОАО старателей проводит геолого - разведочные работы по россыпным месторождениям золота. Затраты по геолого - разведочным работам предприятие учитывало на счете 08 "Капитальные вложения". Имеет ли ОАО право после окончания работ отнести эти суммы на счет 04 "Нематериальные активы", а затем амортизировать их согласно сроку действия лицензии?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2001 N 04-02-05/1/21)
Вопрос: ...Предприятие торговли согласно Постановлению N 601 "О маркировании товаров и продукции на территории РФ знаками соответствия, защищенными от подделок" в установленном порядке приобретает и маркирует данными знаками реализуемые аудиовидеотовары и компьютерную технику. Вправе ли предприятие включать в издержки обращения расходы по приобретению знаков?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2001 N 04-02-05/2/03)
Вопрос: ...Немецкая компания собирается заключать договоры по предоставлению в лизинг автомобилей. При этом в качестве продавца предмета лизинга определен дилер компании в РФ. Будет ли данная деятельность компании образовывать постоянное представительство для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2001 N 04-06-05/1/8)
Вопрос: На основании какого документа предприниматель имеет возможность определять дату реализации товаров для цели начисления и уплаты НДС? Какие реквизиты должны быть указаны в счете - фактуре, выставленном предпринимателем?..
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2001 N 04-03-11)
Вопрос: Изменился ли порядок отражения в бухгалтерском учете входного НДС, уплаченного поставщикам экспортированных товаров, с введением в действие части второй Налогового кодекса?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2001 N 04-03-08/06)
Вопрос: Иностранный учредитель внес в уставный капитал российского предприятия легковой автомобиль. Подлежат ли налоговому вычету суммы НДС, уплаченные таможенным органам при ввозе автомобиля на территорию Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2001 N 04-03-08/07)
Вопрос: ...Я зарегистрирован в качестве предпринимателя без образования юридического лица в ноябре 2000 г.. С момента регистрации я перешел на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, получив патент на 2000 г., а позднее на 2001 г. Необходимые платежи по патенту мною произведены. Должен ли я платить НДС и налог с продаж в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2001 N 04-03-18/10)
Вопрос: ...Введение ст.13 НК РФ, признающей платежи в государственные внебюджетные фонды налогами, отложено до введения в действие части второй НК РФ. Следует ли уплачивать данные платежи в переходный период? Может ли налогоплательщик привлекаться к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам камеральной налоговой проверки?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2001 N 04-01-10/1/5)
Вопрос: В целях профилактики и снижения уровня заболеваемости, обусловленного йоддефицитным состоянием среди населения, предлагаем внести кондитерские изделия, обогащенные йодированным белком, в перечень товаров, предназначенных для лечебного питания, по которым установлена льготная ставка налога на добавленную стоимость в размере десяти процентов.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2001 N 04-03-03/01)
Вопрос: Включаются ли в себестоимость расчетной небанковской кредитной организацией расходы по нотариальному заверению банковских карточек, учредительных документов, лицензий, регистрационных свидетельств, необходимых для открытия корреспондентских счетов в банках и представления изменений в банки - корреспонденты по ранее открытым счетам?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2001 N 04-02-05/1/20)
Вопрос: Малое предприятие имеет лицензию Минстроя России на производство стройматериалов. Выручка от производства стройматериалов как из собственного, так и из давальческого сырья превышает 90%. Вправе ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2001 N 04-02-05/2/02)
Вопрос: Какие размеры предельных расходов на рекламу принимаются при налогообложении прибыли торговой организации - с учетом НДС или без НДС?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2001 N 04-02-05/2/01)
Вопрос: ...Возможно ли внесение изменения в Положение о составе затрат, утвержденное Постановлением Правительства РФ N 552, предусматривающего начиная с 2001 г. отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) затрат на содержание санаториев - профилакториев, находящихся на балансе организаций горно - металлургического комплекса, как расходов на охрану труда?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2001 N 04-02-05/4/04)
Вопрос: ЗАО, профессиональный участник рынка ценных бумаг, приобрело валютные векселя Внешэкономбанка. Применяется ли в данной ситуации ПБУ 3/2000?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2001 N 04-02-05/1/18)
Вопрос: ...Ведение раздельного учета затрат по реализации товаров в магазинах, переведенных и не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, предполагает производить распределение общепроизводственных расходов пропорционально выручке, полученной от соответствующих видов деятельности, в общей сумме выручки. Что следует понимать в этом случае под выручкой?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2001 N 04-05-19/6)
Вопрос: Предприятие применяет согласно учетной политике кассовый метод учета доходов и расходов на основании разд.4 Приказа Минфина России 64н "О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства". Каков порядок исчисления налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2001 N 04-02-05/1/16)
Вопрос: Рекламное агентство работает по упрощенной системе учета, отчетности и налогообложения. Включаются ли в перечень расходов, принимаемых при расчете базы налогообложения при исчислении единого налога, затраты на приобретение канцтоваров, необходимых для работы управленческого аппарата?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2001 N 04-02-13/02)
Вопрос: ...Российское предприятие оказывает иностранному партнеру на территории России услуги по ознакомлению потенциальных российских клиентов с возможностями фирмы. Возникает ли у российского предприятия обязанность по уплате налога на рекламу? Включаются ли в расходы предприятия затраты по распространению рекламных материалов иностранной фирмы?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2001 N 04-05-17/3)
Вопрос: В качестве вклада в уставный капитал российской организации иностранной фирмой - учредителем ввезено оборудование с соответствующим освобождением от уплаты НДС. В случае если организация решит продать данное оборудование другому российскому юридическому лицу, возникнет ли при этом обязанность по уплате НДС?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2001 N 04-03-08/05)
Вопрос: Банк просит дать разъяснения по следующим вопросам: 1. Следует ли уведомлять налоговый орган об открытии и закрытии ссудных и депозитных счетов с учетом того, что указанные счета не соответствуют определению понятия "банковский счет", указанному в Налоговом кодексе РФ...
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2001 N 04-01-10/14)
Вопрос: Должна ли в 2000 г. включаться в облагаемый доход работника стоимость путевки на санаторно - курортное лечение, полностью или частично компенсируемая предприятием за счет прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2001 N 04-04-06/24)
Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что предприниматели без образования юридического лица, которые работают меньше четырех лет, могут не платить НДС в 2001 г.? Льгота по уплате НДС предоставляется субъектам малого предпринимательства, у которых выручка за каждый из трех месяцев составляет сумму, меньшую чем 1 000 000 руб.
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2001 N 04-03-11/13)
Вопрос: ...Российская организация перечисляет процентный доход в пользу швейцарской компании. Принимая во внимание п.2 ст.11 Соглашения между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения, просим разъяснить, каким образом определяется конкретная ставка для целей налогообложения процентного дохода, не превышающая 10%?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2001 N 04-06-05/03)
Вопрос: Распространяется ли порядок налогообложения по ставке 0%, предусмотренный п.1 ст.164 НК РФ, на услуги по экспедированию грузов, экспортируемых за пределы территории РФ, как это было предусмотрено Инструкцией N 39?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2001 N 04-03-08/04)
Вопрос: ...Освобождаются ли от НДС подакцизные товары, являющиеся изделиями художественных промыслов, реализуемые организациями торговли? Могут ли частные предприниматели, которые работают меньше четырех лет, не платить НДС и в 2001 г.? Взимается ли НДС по товарам, освобождаемым от его уплаты в 2000 г., отгруженным до 31.12.2000 и оплаченным после 01.01.2001?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2001 N 04-03-11/12)
Вопрос: ...ОАО использует механизм ускоренной амортизации активной части производственных фондов с применением коэффициента в размере 3,5 и отнесением затрат на издержки. Надо ли в строку 4.23 "Расчета налога от фактической прибыли" ставить сумму превышения амортизационных отчислений, начисленных ускоренным методом, над суммами, исчисленными по установленным нормам?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2001 N 04-02-05/1/12)
Вопрос: ...Какие расходы, связанные с изготовлением рекламного щита в 2000 г., включаются в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль предприятия? В договоре аренды нежилого помещения предусмотрено, что расходы по регистрации указанного договора несет арендатор. Может ли арендатор включить указанные расходы в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2001 N 04-02-05/1/14)
Вопрос: Организация осуществляет строительную деятельность. По итогам работы за 1997 - 1999 гг. мы получили убытки. В 1999 г. и I полугодии 2000 г. предприятие работало с прибылью. Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль в части прибыли, направляемой на покрытие убытка в течение 5 лет?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2001 N 04-02-05/1/11)
Вопрос: ...Предприятие, являясь субъектом упрощенной системы налогообложения, в 1999 г. осуществило отгрузку товаров в адрес покупателя по стоимости без учета НДС. С 01.01.2000 предприятие перешло на стандартную систему налогообложения. Оплата товаров произведена в феврале 2000 г. Правильно ли мы считаем, что у нашего предприятия не возникает обязанности по уплате НДС?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2001 N 04-03-11/11)
Вопрос: ЗАО передает пассажирские автобусы в лизинг компании, которая не занимается эксплуатацией автобусов, а передает их в субаренду муниципальным транспортным предприятиям. Автобусы предполагается учитывать на балансе ЗАО. Может ли ЗАО в целях налогообложения по передаваемым в лизинг автобусам применять норму амортизации, предусмотренную для ведомственного транспорта?..
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2001 N 04-02-05/1/13)
Вопрос: ...АО является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходу от реализации ценных бумаг. В 1997-98 гг. был получен доход от реализации ценных бумаг. При распределении общехозяйственных расходов получен отрицательный финансовый результат. Как определяется облагаемая база по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2001 N 04-02-09/1)
Вопрос: ...При применении льготы по налогу на имущество согласно п."ж" ст.4 Закона N 2030-1 стоимость какого имущества должна исключаться из налогооблагаемой базы: только стоимость непосредственно страховых и сезонных запасов или стоимость страховых и сезонных запасов вместе с основными фондами, применяемыми для формирования и обслуживания этих запасов?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2001 N 04-05-06/6)
Вопрос: ...Водочный завод приобретает и оплачивает спирт этиловый из пищевого сырья для выработки водочной продукции. При транспортировке спирта, при сливе его в мерники, затем в спиртохранилище происходят потери спирта. Имеем ли мы право уменьшить сумму акциза, подлежащую внесению в бюджет, в части потерь спирта оплаченного в пределах норм естественной убыли?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2001 N 04-03-06/5)
Вопрос: Пункт 4 Письма МНС России N ВГ-6-01/930@ от 31.12.1998 разъясняет, что организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и учета, не являются плательщиками налога с продаж. Вполне логичным в этой связи представляется, что индивидуальные предприниматели, работающие по патенту, не являются плательщиками налога с продаж. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2001 N 04-03-18/7)
Вопрос: ...С 01.01.2000 не подлежат амортизации объекты ОС некоммерческих организаций. В связи с этим просим разъяснить, как вести учет ОС на балансе предприятия. Произведя начисление износа по ОС за I квартал 2000 г., следует ли произвести исправления в бухучете и внести исправления в налоговую отчетность? Чем руководствоваться по вопросу применения налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2001 N 04-02-05/4/03)
Вопрос: Является ли организация, перешедшая на уплату единого налога на вмененный доход по определенному виду деятельности, плательщиком социального налога с фонда оплаты труда в части доходов, выплаченных работникам, занятым в этой сфере деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2001 N 04-04-06/22)
Вопрос: ...В соответствии с законом области объектом обложения единым налогом для организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, является валовая выручка. Что понимать под выручкой от реализации применительно к торговым организациям: всю сумму, поступившую за реализованную продукцию, или же разницу между продажной и покупной стоимостью товара?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2001 N 04-02-05/1/09)
Вопрос: ...ООО, являющееся средством массовой информации, работает по упрощенной системе налогообложения. Может ли ООО, осуществляющее радиотрансляцию музыкальных произведений, относить расходы по уплате авторского вознаграждения за публичное исполнение произведений к затратам, учитываемым при исчислении совокупного дохода в соответствии со ст.3 Закона N 222-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2001 N 04-02-05/1/06)
Вопрос: ...Распространяется ли льгота, предусмотренная п."в" ст.5 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий", на имущество, переданное организацией в аренду предприятиям в целях обеспечения процессов переработки и хранения сельхозпродукции? Каков порядок применения данной льготы в отношении зданий заводоуправления, административно - бытовых помещений и т.п.?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2001 N 04-05-06/5)
Вопрос: Каков порядок применения в 2000 г. упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектом малого предпринимательства - предприятием оптовой торговли?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2001 N 04-02-05/1/05)
Вопрос: ...1. Каков порядок обложения единым социальным налогом доходов, выплачиваемых организациями предпринимателям по гражданско - правовым договорам, предметом которых является оказание услуг? 2. Имею ли я право на уменьшение подоходного налога за 2000 г. на суммы, затраченные на приобретение квартиры, если в 1995 г. начал строительство дома и воспользовался льготой?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2001 N 04-04-06/20)
Вопрос: Результаты документальной проверки при установлении нарушений налогового законодательства должны оформляться актом, подписываемым должностным лицом налоговой инспекции и другими участниками проверки. Правомерно ли требование налогоплательщика, адресованное к сотрудникам налогового органа, проводившего выездную проверку, о подписании акта всеми проверяющими?..
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2001 N 04-00-11/1)
Вопрос: ...Государственному предприятию была выделена кредитная линия для приобретения оборудования, выплаты в погашение которой осуществлялись Минфином России. Предприятие выступает должником по долговому обязательству Минфину. Каков порядок учета в целях налогообложения процентов по долговому обязательству, учитывая, что данная задолженность погашена в 2000 г.?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2001 N 04-02-05/3/3)
Вопрос: Каков порядок распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов многопрофильного предприятия, занимающегося оптовой торговлей и посреднической деятельностью, для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2001 N 04-02-05/1/07)
Вопрос: Работнику ООО был предоставлен беспроцентный заем по договору беспроцентного займа на постройку загородного дома с рассрочкой погашения. Предоставляется ли льгота по подоходному налогу на суммы, израсходованные в 2000 г. на постройку загородного дома, полученные по договору беспроцентного займа?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2001 N 04-04-06/16)
Вопрос: ...Предприятие с правом пользоваться льготой по НДС отгрузило в 2000 г. продукцию, изготовленную из сырья, закупленного у физлиц, с оплатой в 2001 г. Однако с 01.01.2001 предприятие пользоваться льготой не сможет. Должно ли предприятие платить НДС за отгруженный в 2000 г. товар без НДС, оплата за который поступит в 2001 г. (учетная политика - по оплате)?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2001 N 04-03-18/3)
Вопрос: ...На ГУП введено внешнее управление, и полномочия руководителя должника и иных органов управления должника переходят к внешнему управляющему. Будет ли являться основанием для освобождения от налогообложения определенной части имущества предприятия приказ о консервации, принятый внешним управляющим?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2001 N 04-05-06/4)
Вопрос: Казахстанская компания осуществляет перевозки пассажиров автомобильным транспортом между Казахстаном и Россией. Каков порядок обложения налогом на прибыль доходов от данной деятельности, полученных в России?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2001 N 04-06-05/1/2)
Вопрос: ...Согласно Закону N 148-ФЗ со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов РФ с плательщиков этого налога не взимаются платежи в государственные социальные внебюджетные фонды. Обязаны ли налогоплательщики, перешедшие на уплату единого налога, платить в Фонд социального страхования РФ взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2001 N 04-05-19/2)
Вопрос: ...Физическое лицо, имеющее в собственности земельный участок и нежилое помещение, сдает это помещение в аренду. Обязано ли физическое лицо в данном случае платить земельный налог? Имеет ли физическое лицо право на вычет документально подтвержденных расходов на содержание указанного имущества, а также земельного налога до и после введения второй части НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2001 N 04-04-06/12)
Вопрос: Шведская фирма, имеющая представительство на территории Республики Беларусь, оказывает российской компании посредническую услугу по нахождению белорусской транспортной организации для перевозки груза с территории России на территорию Белоруссии. Подлежит ли налогообложению в РФ доход шведской фирмы в виде комиссионного вознаграждения?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2001 N 04-06-05/1/2)
Вопрос: ...Российское предприятие приобрело рыбопродукцию в Великобритании на условиях FOB. Для доставки продукции на территорию РФ морским путем было зафрахтовано иностранное судно. Фрахтователь выплатил в пользу судовладельца сумму вознаграждения за услуги перевозки. Подлежит ли доход английской компании в виде фрахта налогообложению на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2001 N 04-06-05/1/1)
Вопрос: ...Согласно агентскому договору агент осуществлял в 2000 г. поручения принципала за его счет, но от своего имени. Правомерно ли агент не учитывает в налоговой декларации по НДС полученные авансы от третьих лиц по агентскому договору и не возмещает НДС с произведенных при выполнении договора расходов с третьими лицами, производимых им по поручению принципала?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2001 N 04-03-11)
Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров, экспортируемых на Украину, после вступления в силу части второй Налогового кодекса РФ?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2001 N 04-03-17/05)
Вопрос: ...Просим разъяснить вопрос о порядке применения налога на пользователей автодорог в части, касающейся включения в налогооблагаемую базу доходов от сдачи имущества в аренду, если аренда не является предметом основной деятельности. Данные доходы отражаются в учете как прочие операционные доходы и еще недавно не являлись предметом обложения указанным налогом.
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2001 N 04-05-11/6)
Вопрос: ...Вправе ли научно - исследовательская организация уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог на стоимость оборудования, приобретенного за счет средств заказчика и передаваемого заказчику после его доработки (выполнения научно - исследовательских работ)? Стоимость оборудования включена в договорную цену.
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2001 N 04-05-11/5)
Вопрос: ...Предприятие оптовой торговли заключило агентский договор, в котором выступает в качестве принципала. Агент участвует в поиске товара, организует его доставку. Имеет ли право предприятие отнести на издержки обращения вознаграждение агента, если в должностной инструкции исполнительного директора предприятия записана обязанность по поиску поставщика товара?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2001 N 04-02-05/1/04)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок применения ст.236 НК РФ в части начисления единого социального налога работодателем на выплаты по лицензионным договорам. Предприятие осуществляет деятельность, связанную с радиовещанием, и приобретает для этих целей авторские радиопрограммы у авторов и владельцев прав на них. Начисляется ли на выплаты по этим сделкам единый социальный налог?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2001 N 04-04-07/8)
Вопрос: При соблюдении каких условий организация с 01.01.2001 может применять регрессивную шкалу ставок по единому социальному налогу? Согласно п.2 ст.241 НК РФ для применения регрессивной шкалы ставок налога в 2002 г. необходимо, чтобы величина налоговой базы в 2001 г. в среднем на одного работника была не менее 50 000 руб. Как определять среднюю численность работников?..
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2001 N 04-04-07/7)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению в 2000 и 2001 гг. ежемесячные доплаты к государственным пенсиям лицам, замещавшим государственные и муниципальные должности субъектов Российской Федерации, в соответствии с Указом Президента РФ от 16.08.1995 N 854?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2001 N 04-04-06/10)
Вопрос: Стоимость патента индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, в 2001 г. составит 1200 руб. Как в данном случае рассчитать размер ставок единого социального налога?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2001 N 04-04-07/6)
Вопрос: ...Предприятие оптовой торговли за счет прибыли, полученной от торговли, приобрело здание, предназначенное для оказания услуг по ремонту автомобилей, налогообложение доходов от которых осуществляется в соответствии с Федеральным законом N 148-ФЗ. Имеет ли право предприятие заявить льготу по налогу на прибыль, предусмотренную п.1 ст.6 Закона N 2116-1?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2001 N 04-02-03/2)
Вопрос: В январе 2000 г. гражданин регистрируется в качестве предпринимателя, оплачивает патент согласно Закону N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" и собирается вести деятельность в течение нескольких лет. С какого момента он становится плательщиком НДС?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2001 N 04-03-18/1)
Вопрос: Каков порядок применения льготы по НДС при реализации продукции средств массовой информации? Облагается ли НДС стоимость заказов физических лиц на размещение в газетной и журнальной продукции объявлений нерекламного характера?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2001 N 04-03-18/1)
Вопрос: ...В технической документации измерение мощности двигателя производимого автомобиля выражено в киловаттах. Вправе ли предприятие производить расчет акцизного налога только через применение показателя мощности двигателя автомобиля, измеряемого в киловаттах?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2001 N 04-03-06/2)
Вопрос: К чьей компетенции относится решение вопроса о выдаче лицензии на производство, хранение и реализацию спирта этилового из непищевого сырья? Нормы Закона N 171-ФЗ не соответствуют нормам гл.22 "Акцизы" НК РФ в части механизма квотирования спиртосодержащей денатурированной продукции. Просьба разъяснить. Каков порядок лицензирования и квотирования спирта этилового?..
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2001 N 04-03-06/1)
Вопрос: ...МП работает по упрощенной системе налогообложения и исчисляет единый налог из совокупного дохода. Налоговая инспекция считает, что для целей налогообложения мы можем исключать из выручки только тот текущий ремонт и юридические правовые услуги, по которым прошла оплата, т.е. по кассовому методу ведения учета. Права ли налоговая инспекция?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2001 N 04-02-05/1/03)
Вопрос: Физическое лицо поручает брокерской организации, осуществляющей операции на рынке ценных бумаг, согласно договору продавать принадлежащие ему ценные бумаги. Каков в данном случае порядок обложения подоходным налогом доходов физического лица от продажи ценных бумаг в 2000 г.?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2001 N 04-04-06/8)
Вопрос: Областное общество охотников и рыболовов просит сообщить, установлен ли в настоящее время порядок предоставления именных разовых лицензий на право использования объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты, и утверждена ли форма (бланк) именной разовой лицензии, а также является ли данная лицензия документом строгой отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2001 N 04-07-18/1)
Вопрос: Каков порядок применения НДС индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, с введением в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2001 N 04-03-20/1)
Вопрос: ...Страховая компания просит разъяснить отдельные положения гл.24 НК РФ "Единый социальный налог (взнос)".
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2001 N 04-04-07/4)
Вопрос: ...Предприятие является балансодержателем встроенных нежилых помещений в жилых домах, распорядителем же является администрация города. Встроенные помещения являются магазинами по продаже продтоваров. Может ли к указанным нежилым помещениям применяться льгота по налогу на имущество, предусмотренная ст.5 Закона N 2030-1 для объектов жилищно - коммунальной сферы?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2001 N 04-05-06/2)
Вопрос: ...Правомерно ли установление постановлением администрации города в 1999 г. порядка исчисления налога на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы? Правомерно ли одновременное использование льгот по налогу на прибыль и по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2001 N 04-05-17/2)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка применения гл.23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2001 N 04-04-06/6)
Вопрос: Физическое лицо, не являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг, ежемесячно покупает простые векселя с целью получения дохода путем их дальнейшей реализации. Существует ли необходимость регистрации данного физического лица в качестве индивидуального предпринимателя? Каков в данном случае порядок налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 05.01.2001 N 04-04-06/4)
Вопрос: ОАО приобретает оборудование (основные средства) на условиях рассрочки платежа, т.е. ОАО предоставляется коммерческий кредит. Может ли ОАО воспользоваться льготой по налогу на прибыль в 2000 г. на сумму уплаченных процентов по предоставленному коммерческому кредиту на приобретение оборудования (основных средств)?
(Письмо Минфина РФ от 05.01.2001 N 04-02-05/1/01)
Вопрос: ...По результатам налоговой проверки предприятию были произведены доначисления. По мнению инспекции, основанием для этого явилось то, что бухгалтер необоснованно включил затраты от списания готовой продукции, пришедшей в негодность в результате длительного хранения на открытых площадках, в состав внереализационных расходов. Права ли налоговая инспекция?
(Письмо Минфина РФ от 05.01.2001 N 04-02-03/1)
Вопрос: ...Подлежат ли обложению налогом на прибыль средства по переоценке собственных средств в инвалюте, направленные на покрытие убытка банка за 1999 г.? Подлежат ли обложению налогом на прибыль средства, полученные в результате уменьшения номинальной стоимости акций, направленные на покрытие убытка банка за 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 04.01.2001 N 04-02-05/5/1)
Вопрос: Комитет по управлению госимуществом в 2000 г. дал согласие на продажу здания, закрепленного на праве хозяйственного ведения за государственным унитарным предприятием. Распоряжением установлен объем средств, направляемых в бюджет, - 20% от цены продажи здания. Правомерно ли предъявление таких условий по направлению средств? Если да, то как учитывается НДС при этом?..
(Письмо Минфина РФ от 04.01.2001 N 04-02-05/3/1)
Вопрос: Инспекцией МНС по городу назначена выездная проверка предприятия по вопросам соблюдения налогового законодательства: правильности уплаты НДС и налога на землю за период с 01.01.1997 по 30.09.2000. Правомерно ли это? Какой период будет охвачен проверкой, проводимой в 2003 г.? Как правильно определяется проверяемый налоговый период согласно законодательству?..
(Письмо Минфина РФ от 04.01.2001 N 04-00-11/1)
Вопрос: ...Статьей 119 ч.I НК РФ установлена ответственность за непредставление налоговой декларации. Однако до настоящего времени не установлены формы налоговых деклараций по многим региональным и местным налогам. Распространяется ли ст.119 на установленные до введения в действие ч.I НК РФ "расчеты по налогам", в формах которых нет слов "налоговая декларация"?
(Письмо Минфина РФ от 04.01.2001 N 04-05-18/1)
Вопрос: В соответствии с пп.15 п.3 ст.149 НК РФ не подлежат налогообложению операции по предоставлению займа в денежной форме. Облагаются ли НДС проценты, получаемые заимодавцем за предоставление займа в денежной форме?
(Письмо Минфина РФ от 04.01.2001 N 04-03-01/02)
Вопрос: Подлежат ли включению в совокупный налогооблагаемый доход жилищные субсидии, предоставляемые гражданам, проживающим в г. Москве, из внебюджетных фондов в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.08.1996 N 937?
(Письмо Минфина РФ от 03.01.2001 N 04-04-06/1)
Вопрос: Каков порядок налогообложения физических лиц налогом с имущества, переходящего в порядке наследования? Возможно ли предоставление отсрочки или рассрочки по данному налогу?
(Письмо Минфина РФ от 03.01.2001 N 04-04-10/1)
Вопрос: ...Комиссионер (ЗАО) от своего имени, но за счет комитента осуществляет поставки продукции. Все суммы, полученные от покупателей, поступают на расчетный счет ЗАО и в трехдневный срок перечисляются на счет комитента. Являются ли "транзитные" денежные средства, поступающие на счет комиссионера от покупателей продукции, объектом обложения НДС в 2000 году?
(Письмо Минфина РФ от 03.01.2001 N 04-03-08/01)
Вопрос: ООО просит разъяснить порядок применения некоторых положений, касающихся глав 23 и 24 части второй НК РФ...
(Письмо Минфина РФ от 03.01.2001 N 04-04-07/2)
Вопрос: ...Могут ли физические лица, проживающие в городе N и осуществляющие деятельность на московской бирже через посредника, воспользоваться льготой по подоходному налогу в соответствии с Законом г. Москвы N 26, если посредническая организация в перечне Московского регионального отделения Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг не значится?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Банк просит разъяснить порядок предоставления физическому лицу льготы в соответствии с пп."в" п.6 ст.3 Закона от 07.12.1991 N 1998-1. Каков порядок предоставления данной льготы физическим лицам, право которых на льготу возникло до вступления в силу второй части Налогового кодекса Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Может ли организация включить в себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по оплате обучения своего специалиста в вузе в случае, если необходимость в подготовке специалиста определенного профиля возникла в связи с отсутствием на рынке труда предложений по специалистам с необходимой квалификацией?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ООО занимается торговлей алкогольной продукцией оптом и в розницу. К нам поступают предложения от крупных организаций реализовать им алкогольную продукцию для представительских нужд или для подарков сотрудникам с оплатой по безналичному расчету. Для нас подобная операция является розничной. Будет ли облагаться налогом с продаж такая продажа?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2000 N 04-03-13)
Вопрос: Постановлением Правительства РФ от 22 ноября 2000 г. N 884 утвержден перечень товаров, реализация которых не подлежит освобождению от обложения НДС, в том числе драгоценные камни и драгоценные металлы. Не противоречит ли это Постановление пп.3, 9 и 10 п.3 ст.149 части второй НК РФ в части реализации драгоценных металлов и драгоценных камней?..
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2000 N 04-03-01)
Вопрос: Являются ли юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания физическим лицам парикмахерских услуг не только в парикмахерских салонах, плательщиками единого налога?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2000 N 04-05-10/45)
Вопрос: Каков порядок применения НДС в случае продажи основных средств, введенных в эксплуатацию после окончания строительства и числящихся в учете по стоимости, включающей уплаченные суммы налога на добавленную стоимость?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2000 N 04-03-10)
Вопрос: 1. Являются ли налоговыми агентами иностранные организации, не осуществляющие на территории РФ деятельности по извлечению дохода и не образующие постоянного представительства? 2. Каков порядок уплаты в 2001 г. налога на доходы российскими гражданами, работающими на иностранную организацию, деятельность которой не приводит к образованию постоянного представительства?..
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2000 N 04-06-02)
Вопрос: Имеют ли право граждане Кипра, работающие в иностранных представительствах в РФ, на снижение подоходного налога на 50% по сравнению со ставкой, взимаемой с российских граждан, на основе принципа взаимности?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Банк просит разъяснить, какой минимальный размер оплаты труда следует применять с 1 июля 2000 г. при отнесении имущества к основным средствам.
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...ООО производит рыбную муку на плавучем жиромучном заводе. Выгрузка муки осуществляется портом и оплачивается покупателем в момент выгрузки. Покупатель не прибыл вовремя в порт, поэтому порт, выгрузив муку на склад ООО, выставил счет за услуги ООО. При отгрузке муки прибывшему клиенту ООО выставило ему счет. Как применять налоги на пользователей автодорог и ЖКХ?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2000 N 04-05-11/108)
Вопрос: ...Налоговая инспекция, ссылаясь на п.10 Положения о составе затрат, настаивает на исключении из состава затрат всей суммы начисленного резерва и перерасчета налогооблагаемой прибыли ввиду неравномерности списания отчислений в ремонтный фонд и неиспользования методики их исчисления. Правомерно ли решение налоговой инспекции?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Малое предприятие (МП) занимается подрядными строительными работами на объекте "Реконструкция гостиницы". Заказчик, осуществляющий финансирование работ, - производственное объединение. Пунктом 4.4 Инструкции N 62 предусмотрена льгота по освобождению от налога на прибыль малых предприятий, занимающихся строительной деятельностью. Распространяется ли эта льгота на МП?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: В связи с отменой с 01.01.2001 налога на отдельные виды транспортных средств Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ в каком размере уплачивается этот налог за период с 01.07.2000 по 31.12.2000? За счет какого источника производится уплата налога на отдельные виды транспортных средств?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2000 N 04-05-11/107)
Вопрос: Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли доходов и расходов от купли - продажи иностранной валюты? Как отражается вознаграждение, уплачиваемое банку при добровольной и обязательной продаже валюты? Каким образом учитывается комиссионное вознаграждение банку, связанное с приобретением предприятием валюты для оплаты договоров по импорту?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Согласно ст.12 Закона N 1738 от уплаты земельного налога освобождаются санаторно - курортные, оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной, а также профсоюзной собственности. Распространяется ли эта льгота на акционерные общества, находящиеся в государственной, муниципальной, а также профсоюзной собственности?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2000 N 04-05-10/44)
Вопрос: ...Организация получает доход от различных видов деятельности, в том числе от оптовой торговли и от посреднической деятельности. Каков порядок распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов для целей налогообложения? Подлежат ли распределению по видам деятельности, облагаемым различными ставками налога на прибыль, операционные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Банк для размещения рекламы в СМИ воспользовался услугами посреднической организации. Может ли банк включить в себестоимость банковских услуг сумму комиссионного вознаграждения посреднической организации при наличии в штате банка рекламного отдела? Относятся ли такие расходы к рекламным?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Каков порядок обложения налогом на прибыль дохода, полученного инвестором в виде процентов по новым долговым обязательствам (ОГВЗ 1999 г.), полученным при новации ОВГВЗ III серии?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Организация являлась первичным владельцем ОВГВЗ III серии. На основании Постановления Правительства РФ от 29.12.1991 N 1206 осуществлена новация ОВГВЗ III серии путем их обмена на ОГВЗ. Облагается ли налогом на прибыль купонный доход по ОГВЗ?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Каков порядок расчета ОАО чистой прибыли для выплаты дивидендов?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Решение о выплате дивидендов по привилегированным акциям в объеме меньшем, чем это определено в уставе ОАО, было принято общим собранием акционеров. Правомерны ли действия ОАО и не нарушают ли они гражданское и налоговое законодательства?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...МП осуществляет производство изделий из полимерных материалов (стаканчиков и банок различной емкости для пищевых продуктов), используемых в производстве продуктов питания и товаров народного потребления (ТНП) другими предприятиями. Вправе ли МП применить льготу по налогу на прибыль, предусмотренную п.4 ст.6 Закона N 2116-1? Относится ли продукция предприятия к ТНП?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...В п.4 ст.6 Закона N 1998-1 перечислены условия предоставления льготы по налогу на прибыль для МП. На момент государственной регистрации предприятие владеет долями участников общества, номинальная стоимость которых образует его уставный капитал. Участвуют ли в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль взносы в уставный капитал ООО?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: АО заключен договор с унитарным предприятием (ДЕЗ) на финансирование в порядке долевого участия содержания жилфонда. Денежные средства на счета ДЕЗ перечислялись в соответствующий доле в пределах норм, утвержденных местными органами власти. Правомерно ли применение льготы по налогу на прибыль на перечисленные суммы в соответствии с п.4.1.2 Инструкции N 62?..
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ЗАО заключен инвестиционный контракт с правительством города на строительство жилых домов. Финансирование контракта осуществляется ЗАО, а также за счет средств соинвесторов, привлекаемых по договорам долевого участия в строительстве. После окончания строительства часть площадей ЗАО должно передать городу. Каков порядок учета и налогообложения при такой передаче?..
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: После введения с 1999 г. НК РФ могут ли отдельные положения (статьи) федеральных законов, определенно относящихся к другим областям ведения (например, статьи Законов "Об образовании", "О науке и государственной научно - технической политике" и др.), дополнять и изменять положения законодательства о налогах и сборах в отношении налогов?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Российский гражданин, находясь за рубежом, был арестован и до суда содержался в местном следственном изоляторе. Решением суда он был оправдан, после чего обратился с иском к властям этого государства. Иск был удовлетворен и гражданину присуждена сумма в порядке компенсации...
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ОАО использует в производстве химической продукции катализаторные платиновые сетки. Подлежат ли переоценке указанные пластинки согласно Письму Минфина России от 29.09.1995 N 107 и, соответственно, относятся ли на результаты финансовой деятельности предприятия результаты от переоценки?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: В соответствии с договором безвозмездного пользования предприятие получило во временное пользование жилое помещение. Правомерно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) затрат на оказание услуг связи, предоставляемых нашему предприятию оператором связи по адресу помещения?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Входят ли в компетенцию Минфина РФ консультации по вопросам приведения организационно - правовой формы организации в соответствие с требованиями ГК РФ? Для осуществления обязанности по представлению квартальной отчетности на бумажных и магнитных носителях в отделение ФКЦБ АО заключило договор со спецорганизацией. Каков источник оплаты этих услуг?..
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2000 N 04-02-11)
Вопрос: ...Организация, имеющая филиалы и представительства, делает расчет по налогу на прибыль согласно Письму от 29.02.2000 N ВГ-6-02/158@. Подразделениями заплачен налог самостоятельно. Кроме того, по двум филиалам были переплаты в 1999 г., которые зачтены в счет будущих платежей, а два других филиала не имеют налогооблагаемой базы. Какими должны быть наши действия?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: В ст.143 гл.21 части второй НК РФ определен состав налогоплательщиков по НДС, где, в частности, указаны индивидуальные предприниматели. Должны ли будут предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, уплачивать НДС?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Организация осуществляет несколько видов деятельности: оказание консультационных услуг иностранным фирмам, сдача в аренду офисных помещений представительству иностранной компании и участие в капиталах других компаний на территории РФ. По первым двум видам деятельности, не облагаемым НДС, организация может ежеквартально определять финансовые результаты...
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Возможно ли освобождение жилищно - строительного кооператива от уплаты земельного налога в части, зачисляемой в федеральный бюджет, до окончания строительства? Входит ли в компетенцию исполнительных органов государственной власти предоставление налоговых льгот?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2000 N 04-05-10/43)
Вопрос: ОАО приобретает оборудование для последующего монтажа на станциях телефонной связи. После оплаты поставщикам указанное оборудование принимается к учету на счете 07 "Оборудование к установке". Правомерно ли сумму НДС, уплаченную поставщикам оборудования, в момент принятия его к учету в полном объеме вычитать из суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет?..
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2000 N 04-03-10)
Вопрос: Какой минимальный размер оплаты труда применяется с 1 июля 2000 г. по 31 декабря 2000 г. для целей исчисления подоходного налога?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Облагаются ли налогом на прибыль доходы (дивиденды, проценты) по акциям и государственным ценным бумагам, полученные негосударственным пенсионным фондом в результате размещения пенсионных резервов? Каков порядок уплаты налога на прибыль в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Могут ли с 01.01.2001 предприятия, определяющие выручку "по отгрузке", производить вычеты сумм НДС по неоплаченным товарам? Согласно ст.171 НК РФ налогоплательщики, принявшие в учетной политике для целей налогообложения дату возникновения налогового обязательства по мере поступления денежных средств, имеют право на вычет сумм налога только после оплаты товара.
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2000 N 04-03-11)
Вопрос: В связи с введением части второй НК РФ отменяется налог на содержание объектов жилфонда и объектов социально - культурной сферы с 01.01.2001. Сохраняются ли льготы по налогу на прибыль по содержанию на балансе таких объектов, а также по затратам на эти цели при долевом участии предприятий?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2000 N 04-05-17/29)
Вопрос: ...1. Какими нормативами следует руководствоваться банкам при отнесении на себестоимость затрат на содержание служебного автотранспорта, в том числе затрат на ГСМ при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? 2. Изменился ли с 01.07.2000 минимальный размер оплаты труда для определения лимита отнесения к МБП в связи с выходом Закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: В 1996 г. наше предприятие было выкуплено иностранными инвесторами (фирмой А). В ноябре 1996 г. была открыта кредитная линия под поручительство фирмы В. Так как предприятие не смогло вовремя погасить кредит банку, он был погашен поручителем. Задолженность поручителю по заемным средствам пересчитывалась ежемесячно по курсу ЦБ РФ...
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Обязана ли организация - работодатель удерживать подоходный налог с присужденных в пользу налогоплательщика штрафных санкций по договору долевого строительства жилья, в котором организация выступает в роли застройщика, а физическое лицо является дольщиком?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ООО является субъектом малого предпринимательства и занимается выполнением отдельных видов строительных работ (кровельных работ), которые идентифицируются по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) кодом 454. Вправе ли ООО применять льготу по налогу на прибыль, предусмотренную п.4 ст.6 Закона N 2116-1?..
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ООО арендует нежилые помещения у Департамента государственного и муниципального имущества г.Москвы и у юридических лиц. Договоры аренды зарегистрированы в установленном порядке. Можно ли отнести расходы по страхованию арендованного имущества на себестоимость в случае, если арендодателем является Москомимущество и отдельное юридическое лицо?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Наше дочернее предприятие находится в Республике Беларусь и начисляет нам дивиденды. В Беларуси сумма дивидендов дважды подпадает под налогообложение: по ставке 30% - в составе валовой прибыли, по ставке 15% - с дохода, полученного иностранным юридическим лицом в Беларуси. Может ли налогооблагаемая прибыль нашего предприятия уменьшаться на суммы дивидендов?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Что включает в себя показатель "суммы поступлений", используемый страховыми организациями для расчета предельных размеров представительских расходов и расходов на рекламу?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Некоммерческая организация приобрела ОС, нематериальные активы, МБП за счет средств, полученных от коммерческой деятельности. Каков порядок начисления амортизационных отчислений? Возможно ли на основании Письма от 17.01.2000 N МВ-32/6-51 применить механизм ускоренной амортизации к персональным компьютерам, приобретенным в 1998 - 2000 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Постановлением администрации края установлен районный коэффициент к заработной плате. Все предприятия, находящиеся на территориях указанных в постановлении районов и городов края, независимо от организационно - правовых форм обязаны выплачивать наемным работникам 30% от оклада. Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) затраты на указанные цели?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Я являюсь частным предпринимателем без образования юридического лица. Должна ли я уплачивать налог с продаж?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2000 N 04-03-13)
Вопрос: ...Организация занимается продажей сушеных грибов. В налоговом учете возникает разница НДС, подлежащая возмещению из бюджета. Ввиду того, что организация не имеет средств для уплаты налога на прибыль, возможно ли частично зачесть НДС в счет налога на прибыль, а оставшуюся разницу вернуть?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Вправе ли производственное предприятие отнести на себестоимость продукции затраты по размещению в газете объявления о наборе рабочих на основании пп."л" п.2 Положения о составе затрат? Что в данном случае понимается под "предусмотренными законодательством затратами"?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: В каком случае затраты работодателя по оплате проезда членам семьи работника к месту использования отпуска могут быть включены в себестоимость? Мы считаем, что если обязанность работодателя по оплате проезда членам семьи будет закреплена в коллективном договоре, то такие затраты должны относиться на себестоимость.
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Должны ли мы при формировании резерва по сомнительным долгам в 1999 г. на сумму долга увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, если в период формирования резерва выручка от реализации определялась по моменту оплаты?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Постановлением главы администрации края с 01.11.1999 оплата суточных для работников всех организаций края производится в размере 150 руб. за каждый день нахождения в командировке. Права ли городская инспекция МНС, требуя включения суммы, превышающей 55 руб., в совокупный доход с последующим удержанием из нее подоходного налога?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Будет ли облагаться единым социальным налогом материальная помощь, выплачиваемая предприятием своим работникам? Будут ли облагаться единым социальным налогом суммы страховых платежей и пенсионных взносов, выплачиваемых организацией за своих работников страховщикам и негосударственным пенсионным фондам?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2000 N 04-04-07)
Вопрос: ...Согласно части второй НК РФ адвокаты не являются плательщиками единого социального налога в части, зачисляемой в Фонд социального страхования РФ. Учитывая изложенное, каким образом реализуется право адвокатов на социальное обеспечение? Возможно ли установить льготную ставку указанного налога для адвокатов при условии оказания ими бесплатной юридической помощи?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2000 N 04-04-07)
Вопрос: ...Банк заключил договор аренды нежилого помещения на 3 года с 01.08.1999. Помещение используется банком для банковской деятельности. Дата государственной регистрации договора - 20.06.2000. Плата по договору осуществлена после государственной регистрации за весь период использования посещения. Может ли банк отнести уплаченную сумму на затраты?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Правомерны ли требования налоговой инспекции применять при определении совокупного налогооблагаемого дохода физического лица минимальный размер оплаты труда в сумме 83,49 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Правомерно ли включение в себестоимость выплат в возмещение на основании приказа руководителя предприятия морального вреда, причиненного в связи с несчастным случаем на производстве?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: В республике введен сбор в республиканский фонд амортизации. Объект налогообложения - сумма износа по основным производственным фондам. Соответствует ли действующему законодательству о налогах и сборах взимание данного сбора на основании нормативных актов, принятых органами государственной власти республики?
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2000 N 04-05-18/25)
Вопрос: Правильно ли мы считаем, что организации - субъекты упрощенной системы налогообложения в 2001 г. будут освобождены от уплаты НДС и от уплаты единого социального налога (взноса) на основании Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"?
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...ЗАО реализует природный газ предприятиям и газораспределительным организациям (ГРО), использующим газ как для промышленных нужд, так и для населения. Объем газа для населения указывается в актах приема - передачи газа между ЗАО и ГРО. Подлежит ли обложению акцизами объем газа, реализуемый для населения через ГРО?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2000 N 04-07-08/10)
Вопрос: В результате документальной проверки налоговая инспекция отказала в возмещении (зачете) НДС, оплаченного поставщикам товарно - материальных ресурсов в 1999 - 2000 гг., на том основании, что в счетах - фактурах отсутствовала подпись ответственного лица от поставщика. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2000 N 04-03-11)
Вопрос: В 1996 г. наша организация переплатила налог на прибыль, это обнаружилось только в 2000 г. в ходе аудиторской проверки. Можем ли мы подать в налоговую инспекцию заявление с требованием зачета этой суммы в счет погашения задолженности по налоговым платежам? Обязан ли налоговый орган в данной ситуации произвести зачет на сумму налога, переплаченного в этот период?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Будет ли являться плательщиком НДС в 2001 г. индивидуальный предприниматель, перешедший с 1 января 2001 г. на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Агентство заключает договоры с зарубежными издательствами (театрами, агентствами), представляя интересы российских авторов и их наследников (правообладателей) и выступая от их имени и за их счет. Данные договоры предусматривают поступление авторского вознаграждения на транзитный (валютный) счет агентства...
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Каков порядок возмещения производителям товаров (работ, услуг) налога на добавленную стоимость, уплаченного по материальным ресурсам производственного назначения, в случае подтверждения принадлежности к гуманитарной помощи средств, предоставленных донорами российским получателям для приобретения таких товаров в рамках осуществления безвозмездной помощи?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2000 N 04-03-01)
Вопрос: Каков порядок возмещения производителям товаров (работ, услуг) НДС, уплаченного по материальным ресурсам производственного назначения, в случае подтверждения принадлежности к гуманитарной помощи средств, предоставленных донорами российским получателям для приобретения таких товаров (работ, услуг) в рамках осуществления безвозмездной помощи?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2000 N 04-03-01)
Вопрос: ...ЗАО, производителем ТНП, заключен договор комиссии с ООО I. В соответствии с договором ООО I, являясь комиссионером, по поручению комитента - ЗАО заключило договор с ООО II об оказании услуг по выполнению производственных операций и договор аренды обрабатывающего оборудования для ЗАО. Относятся ли на себестоимость продукции затраты ЗАО по оплате этих услуг и аренды?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Основным видом деятельности ЗАО является деятельность по огранке алмазов. В 1997 г. между ЗАО и комитетом по управлению госимуществом области был заключен договор, согласно которому ЗАО передавалось право на выкуп у Гохрана России алмазного сырья. Сырье было выкуплено и использовано. Включаются ли в себестоимость продукции затраты по оплате права на покупку сырья?..
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Банк выпустил дисконтный вексель, номинированный в иностранной валюте. Последним держателем векселя является австрийский банк. Должен ли предъявитель векселя представлять при погашении векселя какие-либо документы, подтверждающие его право на получение дохода по векселю? Каков порядок налогообложения доходов австрийского банка от погашения векселя?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Банк получает дисконтный доход, возникающий при досрочном погашении собственных векселей. Каков порядок обложения налогом на прибыль данных доходов банка?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Прошу дать разъяснения по вопросу о порядке уплаты дивидендов по акциям, находящимся в федеральной собственности. Подлежат ли данные доходы налогообложению у источника выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Головное предприятие (ООО), зарегистрированное в г.Москве, имеет филиал с отдельным балансом и р/с в другом городе, который осуществляет розничную торговлю и попадает в перечень плательщиков единого налога на вмененный доход. В то же время ООО сдает в аренду ОС. Как производить расчет и уплату федеральных и местных налогов? Применяется ли при этом п.1.3 Инструкции N 62?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Распространяется ли льгота, предусмотренная пп."т" п.1 ст.3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц", на суммы (доходы), получаемые в течение года от продажи другого имущества, в частности имущественных прав (долей в уставном капитале ООО), принадлежащих физическим лицам на праве собственности?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ЗАО является предприятием общероссийской общественной организации инвалидов, уставный капитал которого состоит из вклада этой организации, среднесписочная численность инвалидов составляет 50% от общей численности работников. Будет ли освобождаться от НДС реализация ЗАО легковых автомобилей до 90 л.с., акциз по которым равен нулю, после введения в действие части второй НК РФ?..
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2000 N 04-03-06)
Вопрос: ...Согласно пп.9 п.2 ст.149 части второй НК РФ не подлежит обложению НДС реализация лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению Правительства РФ и (или) законодательных органов субъектов РФ. Освобождается ли от НДС реализация лотерейных билетов лотерей, проводимых по распоряжениям Правительства РФ 1992 и 1993 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2000 N 01-02-01/04-6569)
Вопрос: ...В соответствии с Законом N 1992-1 от НДС освобождаются товары, ввозимые на территорию РФ, которые представляют собой технологическое оборудование (комплектующие и запасные части к нему), аналоги которого не производятся в РФ, по Перечню, утверждаемому Правительством РФ. Каков порядок применения данной льготы? Каким образом утверждается указанный Перечень?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Наша организация является доверительным управляющим помещения, принадлежащего на праве частной собственности индивидуальному частному предпринимателю. Вся деятельность нашей фирмы заключается в доверительном управлении этим помещением, другой деятельности нет. Помещение наша фирма сдает в аренду юридическим лицам. Каков порядок применения НДС?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Агентство печати просит разъяснить некоторые вопросы по налогообложению прибыли, которые возникают при осуществлении основного вида деятельности (распространение печатных изданий и книжной продукции через розничную и оптовую торговлю) и других видов деятельности (сдача в аренду помещений и т.д.).
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Банк заключил договор на информационное обслуживание справочной правовой системы. При этом банк кроме информационных услуг оплачивает курьерские услуги, стоимость которых в первичных документах выделена отдельной строкой. Правомерно ли включение в себестоимость банковских услуг расходов по оплате курьерских услуг?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Правомерно ли отнесение отчислений в резерв предупредительных мероприятий по добровольному медицинскому страхованию в состав расходов, включаемых в себестоимость оказываемых страховщиками страховых услуг, и иных расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Вычитаются ли из подлежащей налогообложению подоходным налогом выкупной суммы взносы, уплаченные за физическое лицо из средств организаций и иных работодателей, при возврате физическим лицам выкупной суммы в случаях досрочного расторжения добровольного долгосрочного страхования жизни?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...В 1999 г. на заводе произошла авария. Объект был застрахован. В июне 2000 г. от страховой компании получена часть суммы страхового возмещения в значительной мере меньше суммы фактических затрат. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов по имущественному страхованию? Следует ли учитывать сумму непокрытых убытков при определении налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Являются ли доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, налогооблагаемой базой по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы в случаях, если эти хозяйственные операции не являются предметом деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2000 N 04-05-11/103)
Вопрос: Что является налоговым периодом применительно к налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Может ли ООО погасить образовавшуюся дебиторскую задолженность мингосимущества республики за счет налогов, уплачиваемых в республиканский и местный бюджеты? Может ли ООО погасить дебиторскую задолженность в рамках срока исковой давности за счет прибыли, образованной до налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ОАО направило своего работника на курсы повышения квалификации. Включается ли в совокупный доход работника стоимость оплаты обучения, если организация, с которой заключен договор, не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Когда процентный вексель был выдан с дисконтом, т.е. с оплатой ниже номинала, каков порядок обложения налогом на прибыль дисконта при погашении векселя?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Иностранная компания занимается производством и распространением программного обеспечения за рубежом. Компания планирует создать офис в России и привлечь российских граждан для разработки программных продуктов. Распространять программное обеспечение в России компания не планирует. Приведут ли данные обстоятельства к образованию постоянного представительства?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2000 N 04-06-05)
Вопрос: 1. Нидерландская компания оказывает российскому предприятию услуги по реконструкции производства детского питания. Приводит ли данная деятельность иностранной компании к образованию постоянного представительства? 2. Предприятие наряду с продуктами детского питания, освобожденными от налога на прибыль, производит другую продукцию...
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2000 N 04-06-05)
Вопрос: 1. Правомерно ли проведение инспекциями выездных налоговых проверок в следующих учреждениях: Высшем Арбитражном Суде, судах общей юрисдикции, государственных нотариальных конторах, учреждениях ЗАГС, паспортно - визовых службах? 2. Возможно ли решить вопрос о порядке применения ст.64 НК РФ при предоставлении арбитражными судами отсрочек по уплате госпошлины?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2000 N 04-04-10)
Вопрос: ...При применении нормы, предусмотренной п.1 ст.6 Закона N 2116-1, затраты предприятий при долевом участии принимаются в пределах норм, утвержденных местными органами власти. Кем должны утверждаться нормативы вышеуказанных затрат: законодательными органами государственной власти субъектов РФ или представительными органами местного самоуправления?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Предприятие производит пожарно - техническую продукцию, а также оказывает услуги по ремонту пожарной автоматики. Прибыль, полученную от реализации услуг, оно направляет на закупку необходимого оборудования. Исключается ли из налогооблагаемой базы прибыль, полученная от реализации указанных услуг и направленная на приобретение оборудования?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Российское предприятие (ОАО) оказывает услуги по диагностике нефтепроводов и резервуаров, а также осуществляет технический надзор за качеством строительно - монтажных работ на строящихся трубопроводах на территории Республики Беларусь. Подлежат ли доходы российского предприятия налогообложению на территории Республики Беларусь?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Российская компания приобрела на территории иностранного государства сырую нефть с последующей ее продажей в третьи страны без завоза на таможенную территорию РФ. Правомерно ли включение объема реализованной нефти в расчет, используемый для распределения доли НДС, уплаченного поставщикам, в составе общехозяйственных расходов, с последующим возмещением из бюджета?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ...Российское предприятие экспортирует товары по контрактам, предусматривающим поэтапную оплату. Каков порядок применения льготы по НДС в данном случае и каков порядок возмещения НДС, уплаченного поставщикам за приобретенные материальные ресурсы, использованные при производстве и реализации продукции?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ...В соответствии с перспективой развития организации и дополнительным набором сотрудников в ноябре 2000 г. компания может потерять статус малого предприятия и перейти на авансовую форму уплаты налогов. С какого периода и каким образом изменится порядок уплаты налога на прибыль, налога на пользователей автодорог, налога на содержание жилфонда и НДС?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Я - ветеран, участник ВОВ, награжден медалью "За победу над Германией", продолжаю работать в научно - исследовательском институте и согласно ст.17 Закона "О ветеранах" имею право на льготное налогообложение, но мне в этой льготе отказывают. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Приравнивается ли общественная организация при иностранном посольстве к иностранным дипломатическим представительствам и распространяется ли на нее действие пп."б" п.1 ст.5 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость"?
(Письмо Минфина РФ от 24.11.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ...Страховая компания застраховала физическое лицо по программе "Страхование выезжающих за рубеж". Застрахованный обратился за медицинской помощью в медицинское учреждение США. Медицинское учреждение выставляет страховой компании счет на оплату услуг. Нужно ли удерживать налог с иностранного юридического лица с суммы оказанных медицинских услуг?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...У предприятия на счете 04 числятся две квартиры. В 2000 г. обе квартиры сдали в долгосрочную аренду физлицам, причем одну - работнику предприятия. В заключенных договорах отражено, что, кроме арендной платы, арендаторы оплачивают коммунальные услуги и услуги МГТС. Что будет являться базой для начисления налога с продаж? Каков порядок применения налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...ЗАО является учредителем ООО и продает свою долю в уставном капитале другому юрлицу. Вправе ли ЗАО осуществлять реализацию доли по цене выше ее номинальной стоимости? Каков порядок исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и по НДС при этом? Возникает ли объект обложения налогом на прибыль у юрлица, приобретшего эту долю в уставном капитале?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Может ли нераспределенная прибыль прошлых лет компании А быть присоединена к нераспределенной прибыли компании Б в результате проводимой реорганизации в форме присоединения? Малое предприятие пользовалось льготой по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона РФ N 2116-1. Возникает ли при его реорганизации обязанность по внесению налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Каков порядок применения НДС деревообрабатывающим предприятием при реализации товаров, изготовленных из материалов, приобретенных у физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2000 N 04-03-20)
Вопрос: ...ОАО согласно пп.2 п.2 ст.64 НК РФ обратилось в департамент финансов области с просьбой об отсрочке уплаты налогов в областной бюджет в связи с задолженностью Минобороны РФ перед ОАО. Департамент в просьбе отказал, ссылаясь на то, что отсрочка предоставляется по уплате налогов в бюджет того уровня, из средств которого задерживается финансирование. Правомерен ли отказ?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ООО является плательщиком единого налога на вмененный доход. Основной вид деятельности - розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами. На балансе предприятия числится магазин, который ООО собирается продать физическому лицу за наличный расчет. Будет ли облагаться НДС реализация здания?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Предприятие оказывает услуги по пошиву одежды для спорта, отдыха и туризма из давальческого сырья (материалов) для иностранного партнера. Реализация продукции производится вне территории России. При каких условиях указанные услуги по пошиву будут облагаться НДС согласно пп.2 п.1 ст.164 гл.21 части второй Налогового кодекса РФ по ставке 0 процентов?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ОАО (автовокзал) своих автобусов не имеет и продает билеты на автобусы на основании договоров, заключенных с автотранспортными предприятиями. В соответствии с этими договорами ОАО получает от 12 до 15% выручки от реализации билетов. Имеет ли право ОАО пользоваться льготой по уплате НДС при реализации билетов на пригородные перевозки?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2000 N 04-03-10)
Вопрос: ...ОАО производит и реализует пожарно - техническую продукцию, учетная политика - "по оплате". Как будет применяться НДС при реализации пожарной техники в 2001 г. по договорам, заключенным в 2000 г.? Будет ли возмещаться НДС по материальным ресурсам, приобретенным после 01.01.2001? Будет ли исчисляться НДС на продукцию, отпущенную в 2000 г., а оплаченную в 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Государственное образовательное учреждение создано для реализации федеральных целевых программ. Средства по федеральным целевым программам поступают неравномерно по срокам и используются поэтапно. В конце месяца, если на счете учреждения остается остаток средств, банк начисляет проценты. Как исчисляется налогооблагаемая база по налогу на прибыль?..
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: Каким нормативным документом должна быть введена на территории области плата за пользование объектами животного мира в условиях отсутствия на федеральном уровне порядка и размеров ее взимания и с учетом того, что проектом федерального бюджета на 2001 г. формирование доходов бюджетов субъектов РФ включает и плату за пользование объектами животного мира?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2000 N 04-07-18/22)
Вопрос: ...Благотворительная организация получает основные средства, нематериальные активы и другое имущество на осуществление основной уставной деятельности. Такая передача в соответствии с пп.3 п.3 ст.39 НК РФ не признается реализацией. Признается ли реализацией передача такой организации товаров, предназначенных для перепродажи, оформленная передаточным актом?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: В связи с введением в действие с 01.01.2001 гл.23 и 24 части второй НК РФ просим разъяснить порядок исчисления с 01.01.2001 налога на доходы физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в частности, будут ли уменьшать суммы начисленного и уплаченного единого социального налога облагаемую базу указанного налога?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Предприятие осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых налогом на прибыль по единой ставке: производство медицинской продукции, торговлю, оказание услуг. По некоторым видам выпускаемой медицинской продукции имеется льгота по налогу на прибыль согласно п.4.6 Инструкции N 37. Каков порядок налогообложения образовавшихся внереализационных доходов?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Члены гаражно - строительного кооператива в течение 1994 - 1997 гг. вносили паевые взносы, учет которых производился в долларовом эквиваленте по курсу на день поступления в кассу. При выходе из кооператива бывшие его члены требуют возврата взносов. Каков порядок применения подоходного налога при этом? Следует ли начислять взносы в государственные внебюджетные фонды?..
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2000 N 04-04-06)
Вопрос: По итогам первого полугодия объем НИОКР, выполненных научно - исследовательской организацией, превысил 70%, а по итогам девяти месяцев объем НИОКР составил 55%. Каков порядок применения льготы по налогу на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2000 N 04-05-06/85)
Вопрос: ...Департамент управления финансами администрации области просит дать разъяснение о возможности и порядке предоставления предприятиям почтовой связи области льгот по уплате налога на землю, предусмотренных Федеральным законом от 17.07.1999 N 176-ФЗ "О почтовой связи".
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2000 N 04-05-10/37)
Вопрос: ...Работник ООО в сентябре 2000 г. заключил договор беспроцентного займа на строительство дома сроком на два года. Учитывая, что договор займа заключен и исполняется до вступления в силу гл.23 НК РФ, как определять указанному работнику материальную выгоду и по какой ставке удерживать с нее подоходный налог с 1 января 2001 г.?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Уставный капитал ООО полностью состоит из вклада общественной организации, численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%. Будет ли в 2001 г. ООО предоставляться льгота по НДС при перепродаже приобретенных товаров?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Территориальные налоговые органы предоставляют льготу по налогу на имущество на незаконсервированное и используемое в хозяйственной деятельности имущество без согласования с органами исполнительной власти. Правомерно ли это? Каков порядок предоставления льгот предприятиям, имеющим мобрезервы и мобмощности?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2000 N 04-05-06/84)
Вопрос: ...Научно - производственное предприятие просит разъяснить порядок ведения раздельного учета затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) для получения льгот по НДС.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Между ФАС России и иностранными пользователями заключен контракт на предоставление аэронавигационных услуг. Между нашим предприятием и ФАС России заключен контракт на аэронавигационное обслуживание пользователей воздушного пространства РФ для государственных нужд. В соответствии с пп."ж" п.14 Инструкции N 39 данные услуги не облагаются НДС...
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2000 N 04-03-01)
Вопрос: ОАО I поставляет продукцию ОАО II в рамках агентского договора, при этом ОАО I - Принципал, ОАО II - Агент, действующий от имени и за счет Принципала. Агент заключает договоры на поставку продукции ОАО I с третьими лицами, осуществляет отгрузку товара, выписывает документы. Деньги за продукцию приходят на счет ОАО I. Каков порядок применения счетов - фактур?..
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Может ли молочный завод применять льготу, установленную п."в" ст.5 Закона N 2030-1, позволяющую уменьшать стоимость имущества, исчисленную для целей налогообложения, на стоимость имущества, предназначенного для производства с/х продукции, если последнее сдается в аренду и используется арендатором для производства с/х продукции?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2000 N 04-05-06/83)
Вопрос: ...Созданный в области региональный продовольственный фонд - целевой бюджетный фонд для финансирования на возвратной основе закупки продовольственного, фуражного зерна, муки и продуктов их переработки. Пользователи средств - предприятия и организации, прошедшие конкурсный отбор. Каков порядок возмещения НДС заемщикам, осуществляющим указанные закупки?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Согласно п.33.5 Инструкции N 59 выручка от реализации услуг по предоставлению в аренду имущества подлежит налогообложению на общих основаниях. В соответствии с ПБУ 9/99 и требованием существенности предприятие классифицирует доходы от сдачи в аренду как операционные и не начисляет налог на пользователей автодорог. Правильно ли поступает предприятие?..
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2000 N 04-05-11/101)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, осуществляет деятельность по предоставлению справочно - информационных услуг. Должен ли он уплачивать налог с продаж и подоходный налог?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...В связи с введением в действие с 01.01.2001 гл.21 части второй НК РФ просим разъяснить порядок освобождения индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС. Какие документы должны будут подавать предприниматели в налоговые органы для этого? Должны ли будут предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, 01.01.2001 исчислять и уплачивать НДС?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2000 N 04-03-20)
Вопрос: Включается ли в себестоимость продукции плата за открытие банком кредитной линии, предоставленной в соответствии с п.2 Положения о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) N 54-П, утвержденного Центральным банком РФ 31.08.1998?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2000 N 04-02-11)
Вопрос: Наша фирма заключила договор аренды оборудования с канадской фирмой, имеющей представительство на территории РФ. Оборудование ввозится на срок проведения работ и передается нам на условиях аренды. По окончании работ оборудование подлежит вывозу за пределы РФ. Подлежат ли доходы канадской фирмы от арендных платежей налогообложению на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Правомерно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) платы за пользование открытым лимитом кредитной линии, взимаемой банком помимо процентов на сумму кредита?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-02-11)
Вопрос: ...Физическое лицо ежемесячно покупает у предприятия векселя с дисконтом от номинальной стоимости и продает их инвестиционной компании. По завершении года физическое лицо декларирует полученный доход и уплачивает подоходный налог. Существует ли необходимость в регистрации данного физического лица в качестве предпринимателя без образования юридического лица?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Имеет ли право предприятие, заключившее договор факторинга с финансовым агентом - коммерческой некредитной организацией, имеющей лицензию ФСФО, полученную в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.04.2000 N 326 "О лицензировании отдельных видов деятельности", отнести затраты по оплате услуг данного финансового агента на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Страховые компании для уплаты налога на пользователей автодорог рассчитывают выручку в соответствии с п.33.2 Инструкции N 59. Пунктом 33.5 Инструкции предусмотрено, что "выручка от реализации услуг по предоставлению в аренду имущества подлежит налогообложению на общих основаниях". Означает ли это, что действие п.33.5 распространяется и на страховые компании?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-05-11/98)
Вопрос: Администрация области просит разъяснить порядок налогообложения затрат на переподготовку (получение второго высшего образования) муниципальных служащих области в образовательных учреждениях РФ за счет средств областного бюджета и бюджетов городов и районов области.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Можно ли муниципальному предприятию (котельной) согласно п."г" ст.5 Закона РФ N 2030-1 уменьшать облагаемую базу не только на стоимость числящихся на балансе линий энергопередач (тепловых сетей), но и на стоимость котельных, силовых машин? Предусматривает ли п."а" ст.5 Закона применение установленной им льготы в зависимости от удельного веса реализации тепла населению?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-05-06/82)
Вопрос: ...ООО занимается деятельностью по заготовке, переработке и реализации лома и отходов черных металлов и сплавов и арендует для этих целей производственные площадки. Кроме того, ООО арендует нежилые помещения под офис. Куда относить затраты по аренде площадок и помещений, если договоры аренды по ним заключены на срок менее года и не зарегистрированы?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Просим разъяснить ситуацию: НИИ при определении себестоимости НИОКР руководствуется Типовыми рекомендациями, согласно которым на себестоимость работ по основному договору относится стоимость выполненных и оплаченных работ соисполнителей. Однако Положение о составе затрат предусматривает отнесение затрат на себестоимость того отчетного периода, к которому они относятся.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Пивоварня передает торговым организациям, осуществляющим реализацию ее продукции, спецоборудование для розлива пива. Вправе ли пивоварня отнести затраты, связанные с эксплуатацией этого оборудования, на себестоимость продукции? Возникают ли у пивоварни какие-либо обязательства по НДС при передаче оборудования на временной безвозмездной основе?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...1. Подлежат ли налогообложению штрафы, пени, начисленные, но реально не полученные? Чем должны руководствоваться организации при решении этого вопроса? 2. Вправе ли предприятие затраты на ремонт асфальтобетонного покрытия при ремонте теплотрасс отнести на себестоимость продукции, если будет доказана связь расходов с производством продукции?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Учебный центр, являясь структурным подразделением коммерческой организации, в установленном порядке получил лицензию на осуществление образовательной деятельности. Вправе ли учебный центр пользоваться льготой по НДС с 01.01.2001 в соответствии с пп.14 п.2 ст.149 НК РФ при проведении образовательных программ?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-03-07)
Вопрос: В соответствии с Приказами Минфина России N 31н и N 32н не подлежат начислению амортизационные отчисления по основным средствам в некоммерческих организациях. В случае осуществления предпринимательской деятельности возможно ли учитывать амортизацию по ОС при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Согласно ст.145 части второй НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожден от уплаты НДС, если налоговая база в течение трех последовательных месяцев не превысила 1 млн.руб. Просим разъяснить, какая налоговая база имеется в виду: за три месяца или по каждому из них отдельно.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-03-20)
Вопрос: ...На балансе негосударственного образовательного учреждения числятся основные фонды, приобретенные за счет средств, полученных от оказания платных образовательных услуг, и используемые для организации учебного процесса. Правомерно ли включение амортизации указанных основных средств в себестоимость оказываемых платных образовательных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: ЗАО разрабатывает новое месторождение природного газа. Следует ли ЗАО при расчете акциза стоимость природного газа определять исходя из цены газа, по которой газодобывающее предприятие реализует его покупателю, т.е. оптовой цены предприятия без учета тарифа на услуги по транспортировке газа по магистральным газопроводам?
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2000 N 04-07-08/7)
Вопрос: ...Лесные подати и арендная плата сверх размеров минимальных ставок поступают лесхозам федерального органа управления лесным хозяйством и используются для нужд лесхоза. Из части отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы, направляемых в бюджеты субъектов РФ, часть отчислений может передаваться добывающим предприятиям. Как учитывать эти средства?
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2000 N 04-07-16/16)
Вопрос: Услуги в сфере культуры и искусства являются основной деятельностью творческого объединения (ООО). Предоставляются ли льготы по НДС при проведении ООО театрально - зрелищных, культурно - просветительских, развлекательных мероприятий? Распространяется ли льгота на услуги по проведению детских праздников по договорам с муниципальным округом?
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2000 N 04-03-07)
Вопрос: ...В соответствии со ст.5 Закона "Об акцизах" сумма акциза, подлежащая уплате по готовому подакцизному товару, уменьшается на сумму акциза, уплаченную по сырью, использованному для его производства. Начисление акцизов по готовым подакцизным товарам производится в день их отгрузки. Каков при этом порядок зачета сумм акциза по приобретенному подакцизному сырью?
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2000 N 04-03-06)
Вопрос: ...С 1 января 2001 г. вступает в силу часть вторая Налогового кодекса РФ, в соответствии со ст.143 которого плательщиками НДС являются индивидуальные предприниматели. Должны ли будут с 1 января 2001 г. индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, уплачивать налог на добавленную стоимость?
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2000 N 04-03-05)
Вопрос: ...Какие три последовательных периода будут признаваться для получения освобождения от уплаты НДС с 01.01.2001 в соответствии со ст.145 НК РФ? Будут ли индивидуальные предприниматели и организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход в соответствии с Федеральным законом от 31.07.1998 N 148-ФЗ, с 01.01.2001 являться плательщиками НДС?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...ЗАО производит и реализует готовую алкогольную продукцию через собственные магазины (обособленные подразделения). Управление МНС России по нашему краю требует приостановить поставку продукции через обособленные подразделения до уплаты сбора за выдачу лицензии на производство, хранение, поставку алкогольной продукции за каждое подразделение. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2000 N 04-03-06)
Вопрос: ...Нашей организацией в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.10.1999 N 1156 зарегистрирован межотраслевой фонд для финансирования научных исследований и экспериментальных разработок. Освобождаются ли средства, перечисляемые нашим фондом другим организациям для выполнения НИОКР, от НДС?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Возможность применения регрессивных ставок единого социального налога в 2001 г. поставлена в зависимость от "фактического размера выплат, начисленных в среднем на одного работника". Кроме того, при расчете этого показателя следует исключать работников, "имеющих наибольшие по размеру выплаты". Просьба дать конкретное разъяснение данных норм.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2000 N 04-04-07)
Вопрос: Уставный капитал ЗАО состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, в которых среднесписочная численность составляет не менее 50%, а доля зарплаты инвалидов в фонде оплаты труда не менее 25%. ЗАО реализует товары, как включенные в Перечень, так и иные товары. Будет ли распространяться на ЗАО льгота согласно абз.3 пп.2 п.1 ст.239 НК РФ?..
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2000 N 04-04-07)
Вопрос: ...ОАО заключает договоры на приобретение ТМЦ, по которым цены установлены в условных единицах. Расчеты с поставщиками ведутся в рублях. На момент оплаты возникают суммовые разницы. Кто должен выписывать счет - фактуру на суммовую разницу? Когда у ОАО наступает момент возмещения НДС по суммовым разницам? Как следует вести учет суммовых разниц в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся применения отдельных положений гл.24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации "Единый социальный налог (взнос)".
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2000 N 04-04-07)
Вопрос: ...Молочному комбинату, закупающему молоко у колхозов, выделен кредит для их авансирования под дальнейшую поставку. Кредит израсходован на оплату счетов колхозов в адрес третьих лиц согласно их заявлениям, а колхозы, в свою очередь, поставили комбинату молоко. Проценты за кредит комбинатом отнесены на себестоимость продукции. Правильно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Банк заключил договор с информационным центром об оказании информационных услуг по финансовому мониторингу для участия в рейтингах надежности банков. Уменьшают ли расходы банка по оплате данных услуг налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 04.11.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Каков порядок ведения раздельного учета затрат в банках для целей обложения НДС? Необходимо ли учитывать в затратах по отдельной операции общехозяйственные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 04.11.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Согласно пп."ю-1" п.2 Положения о составе затрат плата за провоз тяжеловесных грузов при проезде по автодорогам общего пользования включается в состав себестоимости. Можно ли на основании этого подпункта относить на себестоимость плату, которую устанавливает администрация района за выдачу пропусков для проезда тяжеловесного транспорта в период весенней распутицы?
(Письмо Минфина РФ от 04.11.2000 N 04-02-05/11)
Вопрос: ...Обособленные подразделения (торговые точки) ООО расположены по всей Москве. Каков порядок постановки на учет в налоговые органы в этом случае? Следует ли вставать на учет, если торговая точка функционирует на основании договора аренды не более месяца? Какие финансовые документы должны представляться обособленными подразделениями в налоговую инспекцию?
(Письмо Минфина РФ от 04.11.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Каков порядок проведения налоговыми органами проверки правомерности применения льготы по НДС по товарам, реализуемым на экспорт? Утрачивает ли налогоплательщик право на реструктуризацию задолженности по платежам в бюджет, если он, проведя экспортную операцию, самостоятельно уменьшил сумму задолженности на сумму НДС, подлежащую зачету по данной операции?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Наше предприятие арендует оборудование и ввозит его на территорию РФ в режиме временного ввоза. Каков порядок возмещения НДС, уплаченного таможенным органам при ввозе оборудования?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Банк просит дать разъяснения по следующим вопросам. Какой срок следует понимать под налоговым периодом по налогу на прибыль? Каков порядок перерасчета налоговых обязательств при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Поскольку в пп."г" п.10 Инструкции "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" каких-либо изменений не внесено, прошу сообщить, какая сумма, заработанная инвалидом I и II групп, не подлежит обложению подоходным налогом исходя из того, что минимальный размер оплаты труда в настоящее время составляет 132 руб.
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Сможет ли общественная организация инвалидов, 80% членов которой составляют физические лица - инвалиды, пользоваться с 1 января 2001 г. льготой по НДС, устанавливаемой пп.2 п.3 ст.149 части второй НК РФ для общественных организаций инвалидов? О каком перечне, утверждаемом Правительством РФ, идет речь в ст.26 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Наша организация заключила договор простого товарищества с фирмой, которая в соответствии с его условиями является участником, ведущим общие дела и все расчеты по договору. На наш расчетный счет поступила денежная сумма, подлежавшая согласно договору перечислению фирме, ведущей общие дела. Должна ли наша организация уплачивать с поступившей суммы НДС?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Из-за дебиторской задолженности организаций, финансируемых из бюджета, муниципальное унитарное предприятие (МУП) не имело возможности своевременно осуществлять платежи по НДС, в результате ему начислена пеня. Учитывая, что МУП полностью погасило долги прошлых лет, своевременно осуществляет текущие платежи, возможно ли его освободить от уплаты начисленной пени?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2000 N 04-01-10)
Вопрос: В соответствии с п.п.1 и 2 ст.235 Бюджетного кодекса Российской Федерации между бюджетом и получателем бюджетных средств возможно проведение зачетов денежных средств (исключительно при условии наличия задолженности получателя бюджетных средств по платежам в бюджет). По каким налогам и сборам возможно проведение вышеуказанных зачетов?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Согласно Закону от 05.08.2000 N 118-ФЗ с 01.01.2001 контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды осуществляется налоговыми органами РФ. Однако Пенсионный фонд РФ Письмом от 15.08.2000 N МЗ-09-25/7298 также оставил за собой право на осуществление налогового контроля. Просьба разъяснить...
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2000 N 04-04-07)
Вопрос: ...Банк предоставляет краткосрочные межбанковские кредиты и получает от заемщиков плату за пользование денежными средствами в виде процентов. Пунктом 3 ст.43 НК РФ установлено, что проценты признаются доходом, полученным по долговым обязательствам. Являются ли доходы банка в виде процентов, полученных за предоставление кредитов, объектом налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Каков порядок применения НДС при реализации основных средств, объектов незавершенного строительства, МБП, материальных ценностей предприятием, являющимся плательщиком единого налога на вмененный доход?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Организация оптовой торговли закупает чай в мешках или ящиках, затем у себя расфасовывает в коробочки, упаковывает и реализует оптовым покупателям под своей торговой маркой. Организация относит затраты, возникающие по указанной предпродажной обработке товара, на издержки производства и обращения. Правильно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Просьба дать разъяснения по порядку уплаты налога на прибыль и НДС филиалами предприятий, относящихся по виду деятельности к предприятиям связи, а также филиалами ОАО газовой промышленности, расположенными на территории муниципального округа.
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2000 N 04-02-02)
Вопрос: Предприятие молочной промышленности закупает молоко у физлиц. Каков порядок определения облагаемого НДС оборота при дальнейшей реализации молока и продуктов его переработки? Нельзя ли в счетах - фактурах при реализации товаров, выработанных из такого сырья, делать особые пометки, чтобы предприятия розничной торговли платили НДС не от всего оборота, а от наценки?..
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Предприятия по добыче драгметаллов могут относить на себестоимость продукции затраты на содержание находящихся на их балансе объектов жилищного назначения, построенных в пределах земельного отвода предприятий. Что понимать под выражением "в пределах земельного отвода предприятий"? Можно ли строить и содержать такие объекты за счет себестоимости добываемых металлов?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: Каков порядок включения в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат по договору аренды нежилого помещения во временном здании?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: Возможно ли, учитывая, что ОАО, кроме текущих налоговых платежей по налогам и сборам, осуществляет платежи в федеральный бюджет согласно решению о реструктуризации кредиторской задолженности, уплату акцизного налога произвести в неденежной форме?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Правильно ли мы понимаем, что согласно части второй Налогового кодекса РФ с 1 января 2001 г. при ввозе товаров на территорию РФ с Украины НДС будет взиматься в установленном порядке? Применяется ли в настоящее время Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины о свободной торговле от 24.06.1993?
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Элеватор имеет столовую, деятельность которой облагается единым налогом на вмененный доход. Продукты питания для приготовления блюд поступают в столовую из пекарни, мельницы и подсобного сельского хозяйства - структурных подразделений элеватора. Нужно ли на стоимость передаваемых в столовую продуктов начислять НДС и налог на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Предоставляются ли отсрочки по подоходному налогу и налогу с продаж налоговому агенту?
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Наша организация является участником инвестиционного конкурса. В случае выполнения конкурсных условий (в частности, необходимо обеспечить поставку сырья) нам будет продан пакет акций предприятия. Передаваемое сырье используется строго по назначению на производственные нужды. Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные нашей организацией поставщикам?..
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Можно ли применять льготу согласно п."б" ст.4 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" в течение первого года работы предприятия, руководствуясь только данными о видах деятельности, содержащихся в уставе, и присвоенных кодах классификационных признаков по видам деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2000 N 04-05-06/80)
Вопрос: ...Завод имеет на балансе столовую, где питаются работники. Плата за питание удерживается из зарплаты. 1. Является ли столовая структурным подразделением? 2. Можно ли относить убытки столовой на уменьшение налогооблагаемой прибыли завода? 3. Облагается ли НДС и налогом на пользователей автодорог стоимость собственной готовой продукции, передаваемой в столовую?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Предприятие в соответствии с госзаказом обеспечивает своей продукцией потребителей Минобороны РФ и МВД РФ, которые не всегда своевременно рассчитываются за отгруженную продукцию. Начисляются ли в 2000 г. пени за задолженность по налогам в бюджет, возникшую в связи с несвоевременными расчетами потребителей Минобороны РФ и МВД РФ за поставленную продукцию?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Магазин, принадлежащий ООО, обеспечивает работников ОАО продуктами питания. Продукты питания работники ОАО получают в счет оплаты труда. Таким образом ООО погашает задолженность денежного займа, предоставленного ему ОАО. Следует ли в данном случае начислять налог с продаж?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2000 N 04-03-13)
Вопрос: ...Некоммерческая организация имеет на балансе основные средства, приобретенные за счет целевого финансирования и по договору дарения. Начисляется ли амортизация на эти основные средства при использовании их в предпринимательской деятельности, средства от которой направляются на решение уставных задач? Как учитывать стоимость ОС при расчете налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: Строительная организация применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Просьба разъяснить: 1) предельная численность работающих должна быть 14 или 15 человек; 2) по итогам хозяйственной деятельности за отчетный период организация должна представлять в налоговый орган расчет в срок до 20 числа. Последний день сдачи отчета - 19 или 20 число?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Учредителями ООО являются два иностранных гражданина, каждому из которых принадлежит по 50% долей общества. Включаются ли средства, полученные от учредителей, в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Некоммерческая организация самостоятельно выявила ошибку в расчете НДС за 1998 г., доначислила и заплатила в бюджет налог и пени, представила дополнительные расчеты по налогу в налоговый орган. Правомерно ли отнесение суммы пеней на уменьшение налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Просьба дать разъяснение относительно п.5 ст.213 части второй Налогового кодекса РФ. Как учитываются в целях обложения налогом на прибыль взносы организации за работников по договору о добровольном негосударственном пенсионном обеспечении, не включаемые в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Организация получила в банке целевой кредит для пополнения оборотных средств. По вине поставщика сделка не состоялась. В это время к нам за финансовой помощью обратился клиент. Мы оказали беспроцентную финансовую помощь, которая была возвращена ранее оговоренного срока. Включаются ли проценты по кредиту в себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Возможно ли освобождение от уплаты штрафных санкций за несвоевременное внесение налоговых платежей в местный и федеральный бюджеты из-за отсутствия финансирования из федерального бюджета подрядных организаций, осуществляющих строительные работы в Чечне? Правомерны ли действия налоговых органов по начислению пеней?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Каков порядок заключения договора о залоге имущества или поручительства между налоговым органом и залогодателем (поручителем)? Должен ли налогоплательщик представлять документы об имуществе, являющемся предметом залога, либо поручительство до или после принятия решения о предоставлении налогового кредита либо инвестиционного налогового кредита?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Относятся ли к расходам на рекламу расходы банка по изготовлению бланков с банковским логотипом, которые используются для деловой переписки?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Согласно Федеральному закону N 29-ФЗ акцизом облагается стабилизированный газовый конденсат. Наша организация производит из собственного сырья и перерабатывает газовый конденсат. Является ли объектом налогообложения акцизами на стабилизированный газовый конденсат объем переданного на переработку самостоятельно стабилизированного газового конденсата?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2000 N 04-07-08/6)
Вопрос: ООО в составе участников имеет иностранную фирму, которая одновременно является поставщиком. Сумма убытков ООО равна задолженности учредителю - поставщику за поставленные импортные товары. Иностранный участник согласен покрыть убытки по балансу за 1998 г. путем зачета взаимных требований...
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Может ли учредитель в качестве вклада в уставный капитал внести право пользования земельным участком? Можно ли это право отнести к нематериальным активам? Начисляется ли налог на имущество и амортизация в этом случае?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2000 N 04-05-06)
Вопрос: Статьей 8 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ представительным органам местного самоуправления предоставлено право устанавливать дополнительную ставку по налогу на прибыль предприятий и организаций в размере не выше 5%. В какие сроки органы местного самоуправления должны принять соответствующие решения об установлении указанной ставки?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Учетная политика предприятия - "по оплате". 1. Каков порядок отражения в бухучете сумм налога на пользователей автодорог? 2. Предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности организации. Как применять налог на пользователей автодорог? 3. Является ли объектом обложения этим налогом курсовая разница, возникающая при продаже продукции?..
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2000 N 04-05-11/93)
Вопрос: ООО, комиссионер, занимается бронированием и продажей билетов на театрально - концертные мероприятия в сети Интернет, за что получает вознаграждение. Облагается ли эта деятельность НДС?..
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2000 N 04-03-07)
Вопрос: ...Действует ли в н.в. Письмо МФ РФ N 04-03-11 от 11.09.1995 в части возможности зачета сумм НДС, фактически уплаченных поставщикам за счет дотаций на животноводческую продукцию? Как применять п.9 Инструкции N 39 в части невозможности возмещения из бюджета НДС по товарам, оплачиваемым за счет дотации, которая получена вместе с другими денежными средствами?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...По договору между российским ЗАО и финляндским АО ЗАО осуществляет оплату консультационных услуг, а также выплату комиссионного вознаграждения за использование системы обслуживания кредитных карт. Каков порядок налогообложения указанных доходов иностранного юридического лица на территории РФ в соответствии с Соглашением об устранении двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Московское представительство французской компании оказывает консультационные услуги предприятию - резиденту Украины, не имеющему постоянного представительства и не осуществляющему деятельности на территории РФ. Каков порядок применения налога на добавленную стоимость в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2000 N 04-03-08а)
Вопрос: Может ли территориальный фонд обязательного медицинского страхования быть отнесен к бюджетным учреждениям в целях освобождения от уплаты налога на имущество предприятий?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2000 N 04-05-06/78)
Вопрос: ...Предприятие осуществляет реализацию товара на экспорт за пределы СНГ через территорию Беларуси. Достаточно ли для обоснования льготы по НДС представление в налоговые органы грузовой таможенной декларации с отметками регионального таможенного органа РФ и международной транспортной накладной с отметками таможенного органа страны, находящейся за пределами СНГ?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Подлежат ли включению в налогооблагаемую базу отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы (ВМСБ) организации - экспортера таможенные пошлины и сборы?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2000 N 04-07-06/25)
Вопрос: Предприятие создано в конце года (после 1 октября), за этот период им получена прибыль. В следующем году получен убыток. Уменьшается ли при исчислении налога на прибыль сумма убытков текущего года на сумму прибыли, полученной за предыдущий год? Как для данного предприятия определить налоговый период для исчисления налога на имущество и на пользователей автодорог?..
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2000 N 04-05-06/79)
Вопрос: В соответствии с учетной политикой предприятие работает по методу отгрузки. Товары отгружает после предварительной оплаты. Возникает ситуация, когда деньги покупателем перечислены в конце месяца, а товар на них отгружен в начале следующего месяца. Следует ли с суммы полученной предоплаты исчислять и уплачивать НДС?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...В соответствии с действующим законодательством размер МРОТ определяет критерий для отнесения имущества организации к основным средствам либо к МБП. Какой размер МРОТ следует применять с 01.07.2000 по 31.12.2000?
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2000 N 16-00-17/26)
Вопрос: Каков порядок обложения НДС денежных средств юридических и физических лиц, полученных генеральным подрядчиком по договорам долевого участия в счет предстоящего выполнения строительных работ?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Между нашей фирмой и немецкой фирмой патентных поверенных (фирма - нерезидент) заключен договор о регистрации немецкой фирмой наших товарных знаков в ряде зарубежных стран. Подлежат ли доходы немецкой фирмы в связи с вышеуказанной деятельностью налогообложению в Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения средств, полученных предприятием на основании договора из резерва предупредительных мероприятий страховщика?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: Уменьшает ли выручку страховой организации возмещение доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...В соответствии с Постановлением от 11.04.2000 N 326 федеральными органами власти осуществляется разработка проектов положений о лицензировании конкретных видов деятельности, одним из основных разделов которых является установление размеров лицензионных сборов. Возможно ли разработать порядок исчисления указанных сборов без привязки к минимальному размеру оплаты труда?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-05-13/13)
Вопрос: ...Я занимаюсь предпринимательской деятельностью по оказанию информационных услуг: предоставлением информации по компьютерной тематике (из информационных ресурсов Интернета). Облагаются ли указанные услуги единым налогом на вмененный доход? Могу ли я использовать при расчетах с населением бланки строгой отчетности, если да, то какой формы?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Включаются ли в объект обложения налогом на перепродажу автомобилей и вычислительной техники обороты, учитываемые по счету 47? Что следует подразумевать под понятием "перепродажа"?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-05-17/25)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся бухучета и налогообложения, возникающих в связи с внесением Приказом Минфина России от 24.03.2000 N 31н изменений в нормативные правовые акты по бухучету в части амортизации объектов основных средств, нематериальных активов и МБП некоммерческих организаций.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Относятся ли к посреднической деятельности услуги экспедитора по договору транспортной экспедиции, по которому он обязуется организовать перевозку? Как применять НДС и налог на прибыль? В рамках агентского договора ООО (агент) арендует склады с имуществом принципала, для их охраны создает подразделение. Относятся ли на себестоимость расходы на его содержание?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Основным видом деятельности малого предприятия (ООО) является производство работ по разработке, вывозу и депонированию осадка иловых площадок, которые являются частью технологической системы очистки сточных вод станции аэрации. Распространяется ли на ООО льгота по налогу на прибыль, предусмотренная п.4 ст.6 Закона 2116-1?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...В структуру ОАО входят филиалы, имеющие различную специализацию: производство инкубационного яйца, выращивание цыплят - бройлеров, убой и переработка птицы, производство комбикормов, ветобработка птицы. Распространяется ли льгота по налогу согласно п.1.2.1 Инструкции N 62 на прибыль от реализации произведенной продукции?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...В республике имеются юрлица, в отношении которых судом принято решение о ликвидации по искам налоговых органов. Ввиду наличия безнадежной задолженности по платежам эти юрлица не могут быть сняты с налогового учета. Возможно ли принятие постановления Правительства РФ, предусматривающего в соответствии со ст.59 НК РФ порядок списания безнадежной к взысканию недоимки?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-01-10)
Вопрос: В целях реализации экспортного контракта между российскими предприятиями заключен договор комиссии на изготовление и поставку продукции за рубеж. В 1998 г. на счет комиссионера перечислен аванс в валюте. Комиссионер перечисляет в 1998 г. на счет комитента аванс в рублях по курсу ЦБ РФ. Комитент производит отгрузку продукции в 1999 г...
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Вправе ли должностное лицо организации, имеющее доверенность на обращение с запросами в налоговый орган и получение от налогового органа документов, связанных с деятельностью организации, обращаться от имени организации с предложением о возврате из бюджета излишне перечисленных средств, причем указанное лицо не является руководителем организации?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Согласно п.1 ст.145 НК РФ организации и предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, если в течение предшествующих трех налоговых периодов их налоговая база без учета НДС и налога с продаж не превысила 1 млн. руб. Правильно ли мы понимаем, что налоговая база не должна превышать 1 млн. руб. за три месяца?
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...ООО по договору с Комитетом труда и занятости об оказании финансовой помощи на создание рабочих мест предоставлены целевые денежные средства на основе безвозвратного финансирования для осуществления проекта по созданию новых и сохранению существующих рабочих мест в расширяемом производстве. Облагаются ли налогом на прибыль поступившие целевые денежные средства?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: В 1996 г. наше предприятие (ОАО) было выкуплено иностранными инвесторами. В ноябре 1996 г. была открыта кредитная линия под гарантии головной компании. Предприятие не смогло погасить полученный кредит, задолженность банку была погашена гарантом. Задолженность между нашим предприятием и гарантом была оформлена договором...
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Некоммерческая организация приобрела основные средства, нематериальные активы, МБП за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности, для использования в этой деятельности. Правомерно ли на них начислять амортизацию? Предпринимательская деятельность соответствует целям, для достижения которых создана организация.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Как исчисляется НДС при продаже товаров санаториям, больницам, детским садам? Для хранения и переработки с/х продукции используются компрессорная установка для поддержания температуры, тара для засолки. Каков порядок применения льготы по налогу на имущество? Правомерно ли списание приобретенного МБП на счета издержек, минуя счет 12?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2000 N 04-03-05)
Вопрос: Как ОАО отразить в учете передачу в уставный капитал нематериальных активов (НМА) - патента на полезную модель? Влияет ли стоимостная оценка учредительного взноса на налогооблагаемую прибыль предприятия - инвестора? За счет каких источников ОАО должно выплачивать вознаграждение авторскому коллективу?..
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...ОАО оказывает услуги по хранению зерна. Оплату услуг поклажедатель производит путем передачи части хранимого зерна. Стоимость услуг с НДС и стоимость зерна с НДС равны. Однако по услугам НДС применяется по ставке 20%, а по зерну - 10%. Возникает разница между стоимостью услуг без НДС и стоимостью зерна без НДС. Должно ли ОАО как-то выделять эту разницу?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Правомерно ли отнесение на затраты по оплате труда выплат по районному коэффициенту в размере 30%, установленному постановлением администрации Красноярского края в 1992 г., принятым в соответствии с Постановлением Совмина РСФСР от 04.02.1991 N 76 и региональным трехсторонним соглашением по регулированию социально - трудовых отношений на 1992 г.?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2000 N 04-02-11)
Вопрос: Можно ли отнести на себестоимость затраты по договору аренды недвижимого имущества (производственного и офисного помещения), заключенному на срок менее года, не прошедшему государственную регистрацию? Можно ли при этом руководствоваться Информационным письмом ВАС РФ от 1 июня 2000 г. N 53?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость суммы вознаграждения, полученные банком: - за операции по переводу денежных средств физическим лицам без открытия счета; - операции по принятию денежных чеков на инкассо?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Правомерно ли определять величину дохода, полученного организацией - экспортером, как сумму экспортной выручки, уменьшенную на сумму, уплаченную российскому поставщику без НДС, и на сумму понесенных расходов, связанных с этой сделкой?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Некоммерческая организация занимается научными разработками и образовательной деятельностью. Прибыль от выполнения НИОКР направляется на нужды обеспечения и развития образовательного процесса. Имеет ли организация право воспользоваться льготой при уплате налога на прибыль в соответствии с п.4.1.4 Инструкции Госналогслужбы России N 37?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: На просьбу негосударственного образовательного учреждения о предоставлении отсрочки по уплате образовавшейся задолженности по подоходному налогу получен отказ. Данный отказ мотивирован тем, что предприятия, обеспечивающие перечисление в бюджет суммы исчисленного и удержанного с физического лица налога, относятся к категории налоговых агентов. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Инспекции МНС России без заявления налогоплательщика в пределах одного бюджета производят зачеты по налогам, а также зачитывают пени на недоимку по одному налогу за счет переплаты другого. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Каков порядок отражения в бухгалтерском учете некоммерческой организации имущества (ОС, нематериальных активов, МБП), приобретаемого за счет целевых средств? Следует ли для целей исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по имуществу, приобретенному за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности некоммерческой организацией?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: ...ОАО является предприятием связи. Количество абонентов, пользующихся услугами сотовой связи, составляет несколько тысяч, их число возрастает из года в год. Возможно ли хранение счетов - фактур (второго экземпляра) на магнитных носителях информации?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...В соответствии с п.4.1 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/97 (в ред. Приказа N 31н) не подлежат амортизации объекты ОС некоммерческих организаций. Просим дать разъяснение относительно применения данного порядка некоммерческой организацией, использующей ОС при осуществлении как некоммерческой, так и предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: Российской организацией был получен заем от фирмы - нерезидента. Впоследствии российская организация отгрузила на экспорт в адрес фирмы - нерезидента товар. Инофирма согласилась произвести зачет задолженности по займу в счет полученного ею товара. Возникает ли обязанность российской организации по уплате НДС?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Мною было подано заявление о выходе из состава участников ООО. В связи с этим администрация ООО обязана мне выплатить стоимость части имущества общества пропорционально моей доле в уставном капитале. Данная сумма определяется из расчета чистых активов. Включается ли НДС по приобретенным ценностям в расчет чистых активов ООО?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2000 N 04-03-20)
Вопрос: ...Между австрийской и российской компаниями заключен контракт на строительство на территории РФ. Через 13,5 месяцев контракт был расторгнут. Через 5 месяцев между компаниями заключен новый контракт на завершение строительства, продолжительность работ по которому - 5,5 месяцев. Приводит ли деятельность австрийской компании к образованию постоянного представительства?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...В Письме МНС России N АП-6-01/292@ предлагается территориальным органам МНС России обратиться в прокуратуру с целью опротестования решений органов местного самоуправления, установивших обязательные отчисления на содержание территориальных подразделений противопожарной службы, установленные ст.10 Закона "О пожарной безопасности". Возможна ли отмена этого Письма?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2000 N 04-01-14)
Вопрос: Согласно Закону РФ "Об образовании" образовательная деятельность не относится к предпринимательской и образовательные учреждения в части непредпринимательской деятельности независимо от их организационно - правовых форм освобождены от уплаты всех видов налогов. Применим ли порядок применения данных льгот по налогу на пользователей автодорог и по налогу на рекламу?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2000 N 04-05-11/92)
Вопрос: Чем руководствоваться по вопросу применения льготы по налогу на имущество по мобилизационным мощностям? Как начислять по ним амортизацию? Взимается ли земельный налог за пользование землей, на которой размещены объекты мобилизационного назначения? За счет каких источников поддерживать мобилизационные мощности, если бюджетных средств на это не хватает?..
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2000 N 04-05-06/77)
Вопрос: ...Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль благотворительной организацией при осуществлении благотворительной деятельности? Какая форма благотворительной помощи (денежная или натуральная) является предпочтительной с позиции действующего налогового законодательства при оказании фондом благотворительной помощи?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: ...Австрийская компания, не имеющая постоянного представительства на территории РФ, является собственником движимого имущества на территории РФ, переданного ею в лизинг российским юридическим лицам. Подлежит ли уплате в РФ австрийской компанией налог на имущество в соответствии с Соглашением об устранении двойного налогообложения между СССР и Австрией?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Можно ли предприятию - вкладчику относить на себестоимость продукции (работ, услуг) пенсионные взносы на солидарный счет в негосударственный пенсионный фонд по договору о дополнительном пенсионном обеспечении с этим негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию, за работников, прекративших трудовые отношения с предприятием в связи с выходом на пенсию?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2000 N 04-02-11)
Вопрос: ...По объективным причинам крупные предприятия не имеют возможности ставить печать, зарегистрированную в установленном порядке, в счетах - фактурах. Поэтому скрепляют их специальными печатями. Принимается ли НДС по данным счетам - фактурам к возмещению, если между предприятиями есть договор, скрепленный печатью, зарегистрированной в установленном порядке?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Департамент финансов администрации области просит разъяснить некоторые вопросы, касающиеся порядка применения инвестиционного налогового кредита, в частности п.3 ст.66 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Относятся ли санаторно - курортные учреждения профсоюзов к некоммерческим организациям? Каков порядок отнесения затрат на себестоимость у этих организаций? В настоящее время ОС некоммерческих организаций не подлежат амортизации. В связи с этим налогооблагаемая прибыль становится выше (на сумму износа), что ставит эти организации в неравное положение. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: В 1998 г. ОАО осуществлялась эмиссия обыкновенных акций. В 1998 г. ЗАО была перечислена сумма в отделение федерального казначейства по району в счет уплаты налога на операции с ценными бумагами за ОАО, которое являлось эмитентом акций. Перечисление производилось в порядке взаиморасчетов между ЗАО и ОАО...
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что некоммерческий фонд, являющийся плательщиком налога на прибыль в части доходов, получаемых по результатам осуществления предпринимательской деятельности, вправе уменьшать полученную выручку на суммы амортизационных отчислений, приходящихся на ту часть ОС, которая использована исключительно для этой деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Банк просит дать разъяснения по следующим вопросам. 1. Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими территориально обособленные структурные подразделения? 2. Что понимается под основными производственными фондами в целях определения доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения...
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Банк приобретает у предприятия вексель. Денежными средствами, полученными за вексель, предприятие гасит взятый ранее кредит N 1. Затем предприятие заключает с банком кредитный договор N 2 на ту же сумму с тем же назначением кредита - пополнение оборотных средств, а полученные деньги направляет на выкуп векселя. Относятся ли на себестоимость проценты по кредиту N 2?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2000 N 04-02-11)
Вопрос: ...Выращенное нашим предприятием зерно передается для переработки на муку на давальческих условиях другому предприятию, затем нами из муки и других составляющих изготавливаются кондитерские изделия. Для целей применения льготы по налогу на имущество будет ли учитываться в составе 70%-ной выручки от реализации переработанной с/х продукции стоимость этих изделий?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2000 N 04-05-06/76)
Вопрос: Заготовительное предприятие занимается скупкой сырья в виде лома черных и цветных металлов у физлиц и его реализацией. Можно ли при определении налоговой базы по НДС, считая лом металлов сырьем, пользоваться порядком определения облагаемой базы, предусмотренным п.3 ст.4 Закона об НДС для заготовительных организаций при покупке ими с/х продукции, сырья?..
(Письмо Минфина РФ от 29.09.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Имеет ли право предприятие относить взносы по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенным с НПФ, на себестоимость, если пенсионные взносы производятся за неработающего пенсионера, бывшего работника предприятия, дополнительное негосударственное пенсионное обеспечение которого предусмотрено коллективным договором?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Является ли дивидендом денежная сумма, полученная участником ООО после его выхода из состава участников общества, в части, превышающей взнос этого участника в уставный капитал общества?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...1. Списывается ОС. Уменьшают ли облагаемую базу по прибыли убытки по демонтажу? Возмещается ли НДС, уплаченный подрядчику за демонтаж? 2. Списывается морально устаревшее ОС. Как это отражается в бухучете, как применять налог на прибыль? 3. Из-за аварии повреждено ОС. Каков источник покрытия расходов по демонтажу, восстанавливается ли НДС с недоамортизированной части?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Просим дать разъяснения о порядке контроля уплаты реструктурированной задолженности в федеральный бюджет. ЗАО получило право на реструктуризацию задолженности в федеральный бюджет. Задолженность возникла из-за неоплаты услуг ЗАО предприятиями, финансируемыми из бюджета, и может быть погашена только путем взаимозачетов. Возможно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...ООО в течение 1999 г. и I полугодия 2000 г. осуществляло операции по приобретению и продаже векселей, что не является уставным видом деятельности. В бухучете данные операции отражаются на счете 48. Обязано ли ООО начислять на полученный от купли - продажи векселей доход налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилфонда?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2000 N 04-05-11/87)
Вопрос: Предприятие является плательщиком налога на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы. В то же время на балансе предприятия числятся объекты ЖКХ. Как следует отразить в бухучете начисление налога на объекты ЖКХ?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2000 N 04-05-17/22)
Вопрос: ...ООО в течение 1999 - 2000 гг. осуществляло операции по приобретению и продаже векселей, а также совершало оптовые торговые сделки. ООО не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Должно ли предприятие начислять налог на пользователей автодорог и налог на содержание объектов ЖКХ на доход, полученный от реализации ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2000 N 04-05-11/89)
Вопрос: Средства за отпущенную лесхозами лесопродукцию, получаемую от рубок ухода за лесом, за реализацию семян, посадочных материалов, направляются на финансирование лесного хозяйства. Являются ли указанные целевые средства лесхозов выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и, соответственно, объектом налогообложения на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2000 N 04-05-11/86)
Вопрос: Какие документы необходимо представить физическому лицу для получения отсрочки (рассрочки) по уплате подоходного налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет по доходам, полученным за 1999 г., если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Предприятием получен вексель ООО "А" в счет оплаты за выполненные товаротранспортные работы. Указанный вексель по договору мены предприятие обменивает на векселя ООО "Б". Сумма сделки равнозначна по стоимости. Может ли предприятие возместить суммы НДС при передаче векселя ООО "Б" по индоссаменту?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Просим разъяснить порядок применения размеров ставок акцизов, установленных по алкогольной продукции в ст.193 главы "Акцизы" части второй Налогового кодекса РФ.
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2000 N 04-03-06)
Вопрос: У предприятия имеется рекламный щит, который учитывается в составе основных средств. Предприятие рекламных услуг не оказывает, щит используется для рекламы собственной продукции. Можно ли данному предприятию в целях налогообложения относить на себестоимость продукции амортизационные отчисления по рекламному щиту?..
(Письмо Минфина РФ от 23.09.2000 N 04-02-05/11)
Вопрос: ...Банком были заключены договоры о долевом участии в финансировании содержания учреждений здравоохранения. Имеет ли право банк воспользоваться льготой по налогу на прибыль по затратам на содержание указанных объектов? Подпадают ли под понятие термина "предприятие" клиническая больница, медсанчасть?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Иностранное представительство, аккредитованное в РФ, арендует парковочные места в подземном гараже. Распространяется ли льгота по НДС согласно пп."ш" п.12 Инструкции N 39 "О порядке исчисления и уплаты НДС" на арендные платежи, осуществляемые за парковочные места в подземном гараже?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ...Правомерно ли отнесение банком на себестоимость банковских услуг расходов в виде отрицательной разницы, возникающей при реализации простых векселей, выпущенных третьими лицами, по цене ниже цены их приобретения, если последняя равна номиналу этих векселей? Применимы ли в данном случае положения п.24 Постановления Правительства РФ от 16.05.1994 N 490?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Арендатор помещения пользуется в этом помещении телефонной связью на основании соответствующего договора с арендодателем, а не с оператором связи и относит на себестоимость расходы по оплате этих услуг. Распространяется ли такой же порядок на отношения арендодателя и арендатора, связанные с энерго-, тепло- и водоснабжением арендованного помещения?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ЗАО просит разъяснить порядок возмещения НДС, уплаченного поставщику товара. Для осуществления платежа ЗАО взяло в банке 17.12.1999 вексельный кредит. Полученный банковский вексель выдан ЗАО в счет оплаты задолженности поставщику. Вексель предъявлен к погашению 27.12.1999 и по нему выплачены деньги. У ЗАО на сумму векселя числится задолженность по кредиту банка.
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что порядок уплаты негосударственным пенсионным фондом налога на прибыль аналогичен порядку уплаты налога на прибыль бюджетными организациями и должен соответствовать абз.8 п.2 ст.8 Закона от 27.12.1991 N 2116-1, т.е. "ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий отчетный период"?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: Физическое лицо, являющееся собственником двух комнат в коммунальной квартире, заключило договор о продаже этих изолированных жилых помещений (комнат). Каков размер суммы, не включаемой в совокупный доход данного физического лица в целях налогообложения в соответствии с п.1 ст.3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц"?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...В Приказе от 03.09.1999 N АП-3-09/290 предусмотрен порядок сложения задолженности по пене, числящейся на 01.01.1999, до суммы налога (сбора). Производится ли сложение пени, если акт проверки составлен 20.03.2000, проверка была проведена за период с 01.01.1997 по 30.09.1999, задолженность по налогу на 01.01.1999 отсутствовала, в карточке лицевого счета числится только пеня?
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Организация, среди работников которой не менее 50% общей численности составляют инвалиды и уставный капитал полностью состоит из вклада общероссийской общественной организации инвалидов, оказывает услуги по уборке территории и услуги по аренде движимого имущества. Освобождаются ли от НДС указанные выше услуги? Подлежит ли налогообложению прибыль указанной организации?
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Следует ли ООО руководствоваться порядком применения расчета чистых активов для определения действительной стоимости доли выходящих из ООО участников, утвержденным Приказом Минфина России N 71 и ФКЦБ России N 149 от 05.08.1996 "О Порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ"?..
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, возникших в результате документальной проверки государственного предприятия (телефонной станции) за период с 01.01.1998 по 01.01.2000 Государственным ревизионным управлением при Правительстве Республики Саха (Якутия).
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...О порядке применения НДС при использовании в расчетах за отгруженные товары векселей и при проведении взаимозачетов между организациями.
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...В соответствии с Законом РФ N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" предприятиям предоставляется льгота по налогу на прибыль на взносы на благотворительные цели. Такая же льгота предоставляется предприятиям и по Закону г.Москвы N 39 "О ставках и льготах по налогу на прибыль". Может ли предприятие одновременно воспользоваться этими двумя льготами?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Одним из акционеров российского предприятия является немецкая компания, которая владеет менее чем 25% акций. ГНИ считает, что положение п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения применимо только к российским предприятиям с существенной долей прямого участия немецких инвесторов в капитале (не менее 25%)...
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Наша фирма выполнила работы по договору для белорусского предприятия. Работы выполнялись на территории РФ. По завершении работ 15% от общей стоимости работ были перечислены в бюджет Беларуси. По нашему мнению, налог не должен удерживаться в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения. Какие действия мы должны предпринять для возврата удержанных сумм?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Компания, зарегистрированная на Багамских островах, заключила агентское соглашение с кипрской компанией, согласно которому багамская компания является агентом, а кипрская выступает в качестве принципала и поручает агенту вести коммерческую деятельность по закупке и продаже металла от своего имени, но за счет принципала...
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-06-02)
Вопрос: ...Возможно ли применение налоговых льгот, установленных в Законе г.Москвы N 26 от 02.07.1997 "О льготах по подоходному налогу с физических лиц", до признания данного Закона в судебном порядке не соответствующим Налоговому кодексу РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Банк просит дать разъяснения о включении в расчет налогооблагаемой прибыли отчетного периода расходов прошлых лет: 1. Расходы по оплате долговременных договорных услуг, оказанных банку в предыдущие годы, но счета на оплату которых выставлены в текущем году; 2. Расходы по оплате разовых услуг, оказанных в предыдущем году, оплата за которые произведена в текущем году...
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Нашим предприятием заключен договор с резидентом Белоруссии на изготовление и монтаж оборудования. По выполнении работ из дохода нашего предприятия белорусской стороной был удержан 15%-ный налог. Постоянного представительства на территории Белоруссии наше предприятие не имеет. Правомерны ли действия белорусской стороны по удержанию налога?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Банк заключил договор аренды автомобиля с физическим лицом, не являющимся предпринимателем. Каков порядок учета расходов по содержанию арендованного имущества и арендной плате при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Какими нормативными актами следует руководствоваться в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Могут ли предприятия с негосударственной собственностью типа ООО, основным видом деятельности которых является добыча и обработка рыбопродукции, применять нормы расходования продуктов на бесплатное питание членов экипажей судов флота рыбной промышленности при отнесении таких расходов на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Некоммерческая организация просит разъяснить: начисление амортизации отменено по вновь приобретенным в 2000 г. материальным ценностям или и по тем ценностям, которые уже числились на балансе по состоянию на 01.01.2000? Каков порядок списания материальных ценностей, числящихся на балансе на 01.01.2000?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Предприятие реализует покупателям, являющимся нерезидентами, сельскохозяйственную продукцию и ведет расчеты с ними в иностранной валюте. Между отгрузкой продукции и ее оплатой проходит время, в течение которого происходит переоценка дебиторской задолженности по курсу ЦБ РФ. Как следует учитывать для целей налогообложения возникшие курсовые разницы?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...В республике действует фонд поддержки села, образованный постановлением Президиума Верховного Совета республики. Являются ли взносы в фонд поддержки села разновидностью налогов, сборов, платежей или других обязательных отчислений, включаемых в себестоимость продукции согласно пп."э" п.2 Положения о составе затрат?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-05-18/19)
Вопрос: Объектом обложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности ООО установлена валовая выручка. ООО поставляет покупателю свою продукцию. Доставку осуществляет сторонняя организация. Как ООО следует учитывать возмещаемые покупателем сверх отпускной цены расходы, связанные с доставкой товара?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Потребителями (покупателями) работ и услуг производственного объединения коммунального хозяйства являются юридические и физические лица города. Стационарные рабочие места объединения расположены на территории разных районов. Обязано ли объединение встать на учет в налоговые инспекции районов в зависимости от местонахождения стационарных рабочих мест?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2000 N 04-01-10)
Вопрос: В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 государственному унитарному предприятию предоставлено право реструктуризации кредиторской задолженности перед федеральным бюджетом. За счет каких источников производится уплата процентов за отсроченные суммы задолженности?
(Письмо Минфина РФ от 15.09.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Некоммерческий фонд осуществляет образовательную деятельность. Согласно Приказу N 31н с 01.01.2000 не подлежат амортизации объекты ОС некоммерческих организаций, приобретенные за счет целевых средств. Следует ли в бухучете отражать износ по ОС, приобретаемому за счет доходов от предпринимательской деятельности, и учитывать его при расчете налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 15.09.2000 N 04-05-06/73)
Вопрос: ...В целях правильного применения налогового законодательства просим дать разъяснения по следующему вопросу. Какую величину составляет минимальный размер оплаты труда с 01.07.2000 для определения лимита стоимости МБП и как она изменится с 01.01.2001?
(Письмо Минфина РФ от 15.09.2000 N 04-02-05/11)
Вопрос: ...Российская фирма заключила контракт на поставку запчастей со швейцарской компанией. Оплата производится в течение 30 дней с момента выставления счета. За предоставление кредита по отсрочке платежа более чем на 30 дней начисляются проценты. Подлежат ли доходы швейцарской компании в виде указанных процентов освобождению от налогообложения у источника выплаты в России?
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Производственный комбинат имеет утвержденное органом исполнительной власти решение, определяющее мобилизационное задание и мобилизационный план. В мобилизационном плане четко определены мобилизационные мощности, которые на комбинате не законсервированы и используются в производстве. Имеет ли комбинат право пользоваться льготой по налогу на имущество?..
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2000 N 04-05-06)
Вопрос: ООО принимает в аренду земельные доли физических лиц и осуществляет выдачу арендной платы зерном или другой сельскохозяйственной продукцией. Каков порядок применения НДС и налога с продаж по арендной плате за пользование земельной долей физического лица, выданной ему в натуральном выражении?
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Российский лизингополучатель и кипрский лизингодатель заключили сделку финансового лизинга (бербоут - чартера) рыболовных морозильных траулеров. Просим дать разъяснения по следующим вопросам: 1. Освобождается ли от уплаты налога на доходы от деятельности в РФ кипрский лизингодатель, осуществляющий деятельность в РФ без образования постоянного представительства?..
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Банк заключил договор аренды нежилого помещения, используемого для банковской деятельности, на срок менее года, не прошедший государственную регистрацию. Может ли банк отнести арендную плату на затраты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в соответствии с Письмом Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 N 53?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...В каком документе установлены основы правового регулирования благотворительной деятельности? Каков порядок применения налога на прибыль благотворительным фондом, если он имеет доходы от предпринимательской деятельности, НДС по работам, осуществляемым в рамках благотворительной помощи? Как применять льготы по налогу на прибыль в части благотворительных взносов?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: АО проводит государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Включаются ли затраты по выполнению работ по государственной регистрации прав на недвижимое имущество в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Просим разъяснить порядок отражения экспортных пошлин для целей налогообложения по налогу на пользователей автодорог в связи с вступлением в силу новой Инструкции МНС России N 59 от 04.04.2000 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды": необходимо ли учитывать указанные пошлины в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг)?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2000 N 04-05-11/85)
Вопрос: ...Относятся ли к расходам, принимаемым при расчете облагаемой базы по единому налогу при упрощенной системе, расходы по содержанию, эксплуатации, ремонту и аренде офисных помещений, оборудования и транспортных средств, проценты по кредитам на капвложения? Отражается ли остаток товаров по счету 41 при переходе на эту систему в Книге учета доходов и расходов?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Договором аренды предусмотрено возмещение арендатором расходов по оплате коммунальных услуг и услуг связи сверх сумм арендной платы. Каков порядок отражения у арендодателя сумм коммунальных платежей и услуг связи, перепредъявленных арендатору?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Общее собрание акционеров, на котором была утверждена годовая бухгалтерская отчетность АО, проведено в июне 2000 г., дивиденды за 1999 г. начислены и распределены учредителям также в июне 2000 г., а по бухгалтерской отчетности проведены оборотами на 31.12.1999. Когда должен быть начислен и уплачен налог на доходы по дивидендам за 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: О введении единого социального налога.
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2000 N 04-04-07)
Вопрос: С 2001 г. я хотел бы осуществлять предпринимательскую деятельность, в частности заняться торговлей. Возможно ли будет осуществлять деятельность по упрощенной системе налогообложения или применять систему уплаты налога с вмененного дохода? Буду ли я в 2001 г. являться плательщиком НДС, работая по упрощенной системе или являясь плательщиком налога с вмененного дохода?..
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить порядок применения льготы по подоходному налогу в соответствии с п.2 ст.1 Закона г.Москвы "О льготах по подоходному налогу с физических лиц" N 26 от 02.07.1997. Вправе ли он как источник выплаты доходов физическим лицам по операциям с ценными бумагами применять данную льготу?
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...В какие сроки должна производиться уплата НДС и считается ли правомерным начисление пеней на сумму неуплаченных авансовых платежей по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Каков порядок исчисления страховой организацией налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы? Куда следует обращаться для признания нормативного акта местных органов власти по порядку исчисления налога на содержание жилищного фонда не соответствующим налоговому законодательству и недействительным?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2000 N 04-05-17/19)
Вопрос: Относятся ли на себестоимость продукции расходы по подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров на договорной основе с учебным заведением по специальности, не относящейся к основным видам деятельности предприятия, предусмотренным учредительными документами?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, имеют в собственности магазины. Являются ли они плательщиками налога на строения, помещения и сооружения в случае, если осуществляют свою деятельность (торговлю) на части площади магазина, а остальную часть сдают в аренду? Если являются, то в каком порядке следует его исчислять?..
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2000 N 04-05-19/47)
Вопрос: ...Объединение по производству химической продукции имеет столовую (структурное подразделение), обеспечивающую лечебно - профилактическим питанием работников, занятых во вредном производстве. Поскольку в учете столовой, по нашему мнению, не возникает проводок по кредиту счета 46, должны ли начисляться налоги, у которых облагаемой базой является оборот по реализации?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2000 N 04-05-11/84)
Вопрос: ...Образовательное учреждение (академия) осуществляет деятельность по предоставлению образовательных услуг населению. Является ли деятельность по предоставлению платных дополнительных образовательных услуг предпринимательской и, соответственно, подлежит ли она налогообложению? Можно ли образовательным учреждениям руководствоваться ст.40 Закона "Об образовании"?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Предприятие - комиссионер в 1999 г. заключило договор комиссии с российским предприятием - комитентом на закупку оборудования у иностранных поставщиков. Поставщики выставили счет в иностранной валюте. Расчеты между комитентом и комиссионером производились в рублях. Каков порядок учета возникших положительных суммовых разниц для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Начисляются ли пени на плановые декадные платежи по НДС, если плановые платежи уплачены ниже 1/3 начисленного налога? По месячному расчету налог уплачен полностью в срок согласно Инструкции.
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...В соответствии со ст.25 части первой НК РФ на территории города определены сборщики налогов, осуществляющие прием от налогоплательщиков и плательщиков сборов наличных денежных средств в уплату налогов и сборов. Каким документом следует оформлять прием денежной наличности в уплату налогов от юридических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Являются ли ненормативными актами: акт налоговой проверки, подписанный должностными лицами; решение, вынесенное на основании выездной проверки, о проведении дополнительных мер по налоговому контролю; решение о проведении выездной налоговой проверки? Какие юридические последствия влечет за собой нарушение налоговым органом порядка оформления акта выездной проверки?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Согласно п.85 Инструкции МНС РФ N 59 налог на приобретение автотранспортных средств относится на себестоимость через амортизацию. Однако согласно п.20 Постановления Правительства РФ N 490 данный налог относится на расходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Каким нормативным актом следует руководствоваться банку?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2000 N 04-05-11/83)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить порядок применения п.3 Приказа Минфина России N 26н от 15.03.2000. Имеет ли право банк в связи с вступлением в силу Приказа учитывать в целях налогообложения расходы на подготовку и переподготовку кадров, осуществленные на основании договоров с учебными заведениями, имеющими лицензию, но не получившими государственной аккредитации?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Возможно ли предоставление отсрочки по уплате годовой стоимости за патент субъекту малого предпринимательства, применяющему упрощенную систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ООО применяет упрощенную систему учета и налогообложения и планирует заключить договор на внесение благотворительного взноса в один из благотворительных фондов страны. Существуют ли ограничения на размер благотворительных взносов?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Предприятие арендует автотранспорт у физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, для производственной деятельности. Вправе ли предприятие относить на себестоимость расходы по аренде автотранспорта? Наша позиция заключается в том, что арендная плата в сумме, предусмотренной договором, включается в себестоимость по элементу "Затраты на оплату труда".
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...В соответствии с Приказами Минфина России от 24.03.2000 N 31н и от 28.03.2000 N 32н объекты основных средств некоммерческих организаций амортизации не подлежат. В связи с изложенным негосударственный пенсионный фонд просит разъяснить порядок учета износа основных средств для исчисления налога на имущество.
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2000 N 04-05-06/71)
Вопрос: ...Каковы сроки и порядок представления налоговой декларации по плате за загрязнение окружающей природной среды? Правомерны ли действия инспекции МНС района по привлечению к ответственности юридического лица за несвоевременное представление декларации по плате за загрязнение окружающей природной среды в соответствии со ст.119 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2000 N 04-07-14/19)
Вопрос: Прошу разъяснить вопросы применения упрощенной системы МП, если объектом обложения единым налогом является совокупный доход. Подлежит ли включению в состав дохода сумма полученных им денежных средств по договору беспроцентного займа у физлица? Как отражать в Книге учета доходов и расходов сумму расходов на оплату труда, стоимость использованных канцтоваров?..
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2000 N 04-02-05/2а)
Вопрос: ООО в 2000 г. применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с Федеральным законом N 222-ФЗ. Сможет ли оно в 2001 г. применять упрощенную систему налогообложения? Являются ли плательщиками единого налога на вмененный доход розничные торговые организации, работающие с комиссионным товаром?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Пункт 5 Постановления от 03.09.1999 N 1002 предусматривает списание задолженности по пеням и штрафам при погашении 50% реструктурируемой задолженности в течение 2-х лет. Каков порядок списания задолженности по пеням и штрафам при погашении 100% реструктурируемой задолженности по обязательным платежам в течение года после принятия решения о реструктуризации?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Кислородный завод (ЗАО) использует баллоны, сосуды Дьюара для производства и реализации (продажи) газа. Каков порядок учета указанных емкостей, в частности, правильно ли ведется учет на заводе с использованием счета 12? За счет каких источников покрываются расходы, связанные с ремонтом и обслуживанием емкостей?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Законом автономного округа стоимость патента единого налога при упрощенной системе налогообложения установлена кратной минимальному размеру оплаты труда. Исходя из какой суммы на территории области должна взиматься с налогоплательщиков стоимость патента в 2000 и 2001 г., учитывая новые размеры минимальной оплаты труда, установленные Федеральным законом N 82-ФЗ?..
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: МПС России своим указанием обязало экспедиторские организации получить сертификат соответствия услуг по организации перевозок требованиям ГОСТа. Уменьшается ли при исчислении налога на прибыль налогооблагаемая база на сумму расходов по сертификации продукции, проводимой по указанию МПС России?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Предприятие, выступая в качестве агента по агентскому договору, заключило договор ответственного хранения. Организация, оказывающая услуги по хранению, выставляет ему счет за услуги. Что для агента является оборотом, облагаемым НДС? Как ему оформлять счета - фактуры, представляемые принципалу? Какая сумма будет являться объектом обложения налогом на пользователей автодорог?..
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Предусматривается ли с 01.01.2000 с введением в действие Положений по бухучету "Доходы организации" ПБУ 9/99 и "Расходы организации" ПБУ 10/99 изменение в налогообложении суммовых разниц при исчислении налога на прибыль, а именно, уменьшение налогооблагаемой базы на суммы отрицательных суммовых разниц, относящихся к реализации товаров (работ, услуг)?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по вопросу применения положений ст.7 Федерального закона "О финансовых основах местного самоуправления в РФ", устанавливающих порядок закрепления долей федеральных налогов за муниципальными образованиями, в частности по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Наша организация, занимающаяся посреднической деятельностью, с 1998 г. перешла на упрощенную систему налогообложения с расчетом налога от совокупного дохода. Имеем ли мы право включать в свои затраты, исключая их из валовой выручки, оплату услуг междугородней связи, услуг сотовой связи, городской связи, если это необходимо для производственной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: С 2000 г. предприятие перешло на метод определения выручки "по отгрузке". В какой момент возникают обязательства по начислению налога на содержание жилфонда, налога на пользователей автодорог и НДС за отгруженную, но не оплаченную в 1999 г. продукцию? В какой момент заполняется строка 2 Приложения N 11 к Инструкции N 37?..
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2000 N 04-05-11/81)
Вопрос: ...Имеет ли право ООО для поддержания необходимого объема используемой стеклопосуды закупать у торгующих организаций стеклобутылки (как тару однократного использования) емкостью 0,5 л с оформлением покупки договорами купли - продажи и соответствующими первичными документами? Подлежит ли возмещению НДС, оплаченный поставщику в соответствии с данными договорами?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Физическое лицо предоставляет предприятию в безвозмездное пользование микроавтобус и легковой автомобиль для производственных целей. Правомерно ли отнесение на себестоимость затрат на ремонт, приобретение запчастей и ГСМ? При ввозе из Японии продуктов питания предприятием были уплачены все таможенные платежи. Каков порядок возмещения НДС?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Организацию работ вахтовым методом компания осуществляет на основании Постановления N 794/33-82, согласно которому работников компании, проживающих в вахтовых поселках и выполняющих работы вахтовым методом, компания обеспечивает ежедневно трехразовым питанием. Относятся ли на себестоимость затраты, связанные с обеспечением горячим питанием работников?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Австрийская фирма в соответствии с контрактами осуществляет работы по оснащению российских банков банковским оборудованием и мебелью. Рассматриваются ли данные работы как строительная площадка или монтажный объект для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2000 N 04-06-02)
Вопрос: ...Следует ли уплачивать налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилфонда и социально - культурной сферы с выручки, полученной от сдачи в аренду и субаренду основных средств, как принадлежащих нашему предприятию, так и арендованных нами, при условии, что данного вида деятельности (сдачи в аренду) нет в перечне уставных видов деятельности нашего предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2000 N 04-05-11/80)
Вопрос: Организация приобрела товары на сумму более 10 тыс. руб. по одной накладной. Выписан счет - фактура, где выделена сумма НДС. В договоре указано, что оплата производится частями, по мере реализации товара. Правомерна ли оплата товаров наличными в течение нескольких дней в пределах установленного лимита (10 тыс. руб.)? Каков порядок возмещения НДС?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Согласно Письму МНС России N ВГ-6-02/271@ расходы арендатора по арендной плате и содержанию имущества, полученного в аренду от физлица, не относятся на себестоимость продукции арендатора, учитываемой для целей налогообложения. Что включается в понятие "содержание имущества"? Можно ли расходы на покупку ГСМ и оплату автостоянки отнести на себестоимость?..
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: На основании ст.232 КЗоТ РФ предприятия и организации обязаны отчислять денежные средства профсоюзным организациям на культурно - массовую и физкультурную работу. В коллективном договоре предприятия предусмотрено отчисление указанных средств в обязательном порядке в размере 0,5% от фонда оплаты труда. Правомерно ли отнесение этих затрат на себестоимость продукции?..
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Каков порядок учета доходов, полученных от субаренды, для целей уплаты налога на пользователей автодорог, если сдача имущества в субаренду является предметом деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2000 N 04-05-11)
Вопрос: В связи с возможной продажей доли в уставном капитале нашего общества с ограниченной ответственностью немецкому предприятию просим Вас дать разъяснения по вопросу, будет ли общество иметь право относить на затраты в полном объеме расходы на рекламу и соответственно иметь право на возмещение НДС, уплаченного в бюджет в связи с оказанными нам рекламными услугами.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Имеет ли право банк относить в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы, связанные: 1) с оплатой услуг специализированной организации, осуществляющей для банка поиск контрагентов на размещение (привлечение) депозитов; 2) с оплатой услуг международной рейтинговой компании, которая предоставляет банку информацию о присвоенном ему рейтинге?
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Каков порядок отнесения затрат, связанных с оплатой городской телефонной станции стоимости подключения городских номеров стационарных телефонов, используемых в служебных целях? Следует ли отнести вышеназванные расходы: к капвложениям, носящим долгосрочный характер; нематериальным активам, т.к. приобретено право пользования городскими номерами; текущим расходам?..
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2000 N 04-02-05/1а)
Вопрос: ОАО реализует природный газ. Какая цена за природный газ должна приниматься при расчете платы за пользование недрами и отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы? В нашей практике применяется цена, установленная региональной энергетической комиссией, которая включает в себя себестоимость добычи и стоимость транспортировки, осуществляемой самим ОАО...
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2000 N 04-07-06/20)
Вопрос: В связи с опубликованием Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 N 53 просим дать разъяснения о правомерности списания на себестоимость в целях налогообложения затрат по договорам аренды нежилых помещений, заключенным на срок менее одного года и не прошедшим государственной регистрации.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Иностранное предприятие, не имеющее постоянного представительства на территории РФ, оказывает услуги российскому предприятию по автомобильной перевозке грузов с территории РФ в страны Европы и с территории иностранных государств на территорию РФ. Подлежат ли налогообложению в России доходы иностранного предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Банк просит дать разъяснения по порядку проведения погашения задолженности по налогу на прибыль путем досрочного погашения ОФЗ-ПД выпуска N SU25030RMFS согласно Приказу Минфина от 05.04.2000 N 35н. Каким образом может быть погашена задолженность филиалов организации, если у них нет отдельного счета депо, на котором учитываются облигации?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Должен ли арендатор возмещать арендодателю (балансодержателю) уплачиваемые им в соответствии с действующим законодательством части налогов, имеющих непосредственное отношение к объекту недвижимости, приходящиеся на долю арендуемых площадей (например, налога на имущество)?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2000 N 04-05-06/67)
Вопрос: Каков порядок списания на затраты производства расходов по компенсации работникам за использование ими личных автомашин для служебных поездок? Какова действующая норма компенсации по автомашине марки ВАЗ-21053? Включаются ли в совокупный доход работника эти компенсационные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Фонд помощи сельскому хозяйству передает оборудование по договорам аренды в хозяйства районов (бывшие совхозы). В договорах аренды предусмотрено условие использовать имущество строго по назначению, а именно: для производства картофеля, овощей и их хранения. Имеет ли Фонд право применить льготу по налогу на имущество в соответствии с п."в" ст.5 Закона N 2030-1?..
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2000 N 04-05-06/68)
Вопрос: Физическое лицо, не являющееся предпринимателем, предоставляет в безвозмездное пользование ООО легковой автомобиль. ООО относит на себестоимость продукции (работ, услуг) затраты на текущий и капитальный ремонт автомобиля, запчасти и бензин. Правомерны ли действия ООО с учетом выхода Письма МНС России от 11.04.2000 N ВГ-6-02/271@?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...ООО занимается торговой и посреднической деятельностью по реализации ГСМ через АЗС. Так как продажей товаров занимаются одни и те же сотрудники, то обеспечить раздельное ведение учета затрат по каждому виду деятельности не представляется возможным. Можно ли в качестве базы для распределения расходов выбрать не выручку, а валовую прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: АО занимается производством хлебобулочных изделий, имеет в своем составе отдел снабжения, отдел сбыта и отдел маркетинга, работа сотрудников которых носит постоянный разъездной характер. Вправе ли АО отнести на себестоимость затраты по приобретенным для производственных целей проездным карточкам и не включать в совокупный годовой доход сотрудников эти расходы?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Ряд работников организации осуществляет связь с заказчиками и руководством только со своих домашних телефонов. Порядок оплаты телефонных служебных переговоров определен приказом и исключает возможность ведения личных телефонных переговоров за счет фирмы. Возможно ли отнесение оплаты услуг связи на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ЗАО, использующее в своем названии слово "Россия", просит разъяснить, включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог, налогу на содержание жилфонда и сбору за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" проценты по некоммерческому кредиту (проценты за отсрочку платежа за реализацию товара), полученные ЗАО?..
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2000 N 04-05-11/79)
Вопрос: ...Кипрская компания является собственником объекта недвижимости в России и получает доход от сдачи его в аренду, не осуществляя никакой иной деятельности. Признается ли деятельность компании в РФ осуществляемой через постоянное представительство? Несут ли арендаторы при выплате компании арендной платы обязанность по удержанию налога с доходов от источников в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Подлежат ли амортизации объекты основных средств, МБП, нематериальные активы, приобретенные негосударственным пенсионным фондом до 1 января 2000 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Просим разъяснить вопросы, касающиеся условий предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджеты согласно Бюджетному кодексу РФ. Следует ли считать задолженностью бюджетную ссуду, срок возврата которой еще не наступил? Следует ли при предоставлении отсрочки (рассрочки) учитывать бюджетную ссуду, выданную до 2000 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Входит ли площадь складских помещений и бытовых комнат предприятий розничной торговли в состав площади обслуживающих и вспомогательных подразделений (составной части общей площади) при определении физического показателя, используемого в расчете единого налога на вмененный доход?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2000 N 04-05-19/44)
Вопрос: ...Дочернее предприятие выступает в качестве агента и оказывает ООО услуги согласно агентскому договору за вознаграждение. Какую ставку налога на прибыль должно применять дочернее предприятие, учитывая то, что дочернее предприятие несет при этом самостоятельные расходы и вступает в самостоятельные договорные отношения, обеспечивающие торговый процесс?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка применения Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2000 N 04-05-19/43)
Вопрос: Должен ли предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, по итогам своей хозяйственной деятельности за отчетный период (год) при сдаче налоговой декларации уплачивать подоходный налог с возникшей разницы между суммой, уплаченной за патент, и суммой подоходного налога, исчисленного с совокупного дохода за год?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Учредитель вносит ценные бумаги в уставный капитал вновь создаваемого ОАО. Оценка акций производилась компанией, имеющей соответствующую лицензию. Акции одних предприятий оценены ниже балансовой стоимости, а акции других - выше. Каков порядок налогообложения дохода, возникающего при внесении учредителем ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Имеет ли право телевизионная компания не исчислять НДС со стоимости услуг: по размещению объявлений физических лиц, предпринимателей без образования юрлица; по размещению политической рекламы при выборах в органы законодательной и исполнительной власти субъектов РФ; по изготовлению и дальнейшему размещению на телеканале рекламных роликов?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2000 N 04-03-07)
Вопрос: Каков порядок учета при налогообложении прибыли суммовых разниц, относящихся к расходам по обычным видам деятельности у покупателей сырья, материалов и иных материально - производственных запасов?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...ОАО ведет добычу нефти и часть объема добытой нефти реализует на экспорт, при этом уплачивает таможенную пошлину. Согласно пп."ж" п.1 ст.19 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" таможенные пошлины относятся к федеральным налогам. Исключаются ли из стоимости экспортных поставок таможенные пошлины при определении базы по налогу на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2000 N 04-05-11/78)
Вопрос: ...Основным видом деятельности организации является посредническая деятельность, другой вид деятельности - торговля. Выручка от посреднической деятельности составляет более 90%. Распределяются ли операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы между различными видами деятельности для целей налогообложения или облагаются налогом на прибыль по ставке 30%?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Банк приобрел дисконтный вексель у векселедателя и предъявил его к оплате досрочно. Является ли данный доход процентным на основании п.3 ст.43 Налогового кодекса РФ и подлежит ли полученный доход отнесению к п.57 Постановления Правительства РФ N 490 от 16.05.1994 в размере, рассчитанном исходя из реального срока нахождения на балансе векселедержателя?
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Банк заключил договор аренды нежилого помещения, используемого для осуществления банковской деятельности, на срок менее одного года. Договор не прошел государственную регистрацию. Подлежат ли затраты по аренде включению в себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Обязаны ли организации, являющиеся плательщиками налога на вмененный доход, начислять и уплачивать страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве?
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2000 N 04-05-19/42)
Вопрос: ...Предприятием заключен договор аренды имущества с последующим выкупом. Право собственности переходит к арендатору по факту внесения выкупной цены. Как в его учете отражается стоимость выкупаемого имущества, какие расходы относятся на себестоимость? Можно ли включать в себестоимость суммы лизингового платежа в размере 90% общей стоимости платежей в первый месяц уплаты?
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Банком заключен договор аренды нежилого помещения на срок менее одного года, не прошедший государственную регистрацию. Каким нормативным актом следует руководствоваться при принятии решения по вопросу отнесения на себестоимость затрат по договору аренды в указанном случае?..
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Приказом Минфина России N 31н увеличен срок полезного использования с 10 до 20 лет по НМА, по которым невозможно определить срок полезного использования. Учитывая, что в пп."ц" п.2 Положения о составе затрат изменений не внесено, по каким нормам списывать на затраты амортизацию по нематериальным активам, по которым срок полезного использования не определен?
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Расходы арендатора по арендной плате имущества, арендованного у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, относились нашей организацией на себестоимость продукции. Следует ли нам делать перерасчет в связи с выходом Письма МНС РФ от 11.04.2000 N ВГ-6-02/271@?
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы доходы от сдачи имущества в аренду в 1999 г., если аренда не является уставным видом деятельности предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2000 N 04-05-11/74)
Вопрос: ...В связи с тем, что в Закон N 2116-1 не внесены изменения согласно Закону N 31-ФЗ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ", льгота по налогу на прибыль в виде исключения из налогооблагаемой базы средств, направленных предприятием на финансирование работ по мобилизационной подготовке, налоговой инспекцией не учитывается. Каковы перспективы решения вопроса?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Наше предприятие занимается торговлей - оптовой и розничной. Имеем ли мы право самостоятельно определить показатель, в частности товарооборот, для распределения по удельному весу общехозяйственных расходов, для расчета налога на имущество и для начисления внебюджетных фондов по зарплате, закрепив данный порядок учетной политикой?..
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2000 N 04-05-19/41)
Вопрос: Сохраняется ли льгота по налогу на имущество у предприятия, в котором инвалиды составляют более 50%, на период отсутствия выручки (I полугодие 2000 г.) в связи с временной приостановкой финансово - хозяйственной деятельности (реконструкция и модернизация производственных линий)?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2000 N 04-05-06/65)
Вопрос: Администрация области, ссылаясь на Закон РФ от 26.02.1997 N 31-ФЗ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ", своим постановлением предоставляет льготу по налогу на имущество только на законсервированные и не используемые в текущем производстве мобилизационные мощности. Должны ли мы руководствоваться данным постановлением при исчислении льготы?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2000 N 04-05-06/66)
Вопрос: В связи с изменением минимального размера оплаты труда согласно Федеральному закону от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" увеличивается ли лимит стоимости предметов, учитываемых организациями в составе средств в обороте (МБП)?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Игорное заведение, казино, осуществляющее выплаты физическим лицам выигрышей, не исчисляет, не удерживает и не вносит в бюджет суммы подоходных налогов с указанных доходов. При этом не ведется учет произведенных начислений и осуществленных выплат конкретным физическим лицам, принимающим участие в проводимых игорными заведениями играх. Верно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Некоммерческая организация в 2000 г. проводит вакцинацию против гепатита медицинских работников лечебных учреждений. Включаются ли средства, выделяемые нам в порядке целевого финансирования, в выручку от реализации и налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание объектов соцкультбыта?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2000 N 04-05-11/73)
Вопрос: ...Подпадает ли под понятие "объект соцкультсферы" музыкальная школа как юридическое лицо? Какие затраты входят в понятие "эксплуатационные расходы" по объекту соцкультсферы? Какие обязательные положения должен содержать договор о совместном использовании объекта соцкультсферы, не находящегося на балансе предприятия, для получения льготы по налогу?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2000 N 04-05-17/17)
Вопрос: Организация намеревается по контракту с юридическим лицом - резидентом Украины импортировать трактора производства Украины для последующей перепродажи. Каков порядок определения облагаемой НДС базы при их продаже?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2000 N 04-03-17)
Вопрос: Организация осуществляет оплату услуг, стоимость которых по договору определена в у.е. Оплата производится в рублях. Просим дать разъяснения по учету положительных и отрицательных суммовых разниц в соответствии с требованиями Положения по бухучету 10/99 "Расходы организации" при расчетах за услуги, источником покрытия которых является чистая прибыль...
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Для металлургического производства типична ситуация, при которой оплата, поставка и сдача в монтаж нового оборудования происходит в течение нескольких лет. Возможно ли распространение льготы по налогу на прибыль по капвложениям на все оборудование металлургического производства вне зависимости от срока закупки, сдачи в монтаж и оплаты?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Постановлением N 1146 разрешено государственным внебюджетным фондам РФ предоставлять с/х производителям на основе заключаемых соглашений рассрочку по погашению задолженности по платежам. Каков порядок налогообложения средств, получаемых фондами в виде процентов по обслуживанию долга? За счет какого источника предприятия должны уплачивать эти проценты?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Применяется ли льгота, предусмотренная пп."т" п.1 ст.3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", при передаче имущественных прав?
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...В п.3 ст.8 Закона N 125-ФЗ указано, что возмещение застрахованному морального вреда, причиненного в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, осуществляется причинителем вреда. Является ли это положение основанием для отнесения на себестоимость выплат в возмещение морального вреда, причиненного в связи с несчастным случаем?
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Если коммерческая организация вносит в счет вклада в уставный капитал или в счет увеличения уставного капитала другой коммерческой организации бывшие в эксплуатации ОС с оценкой, превышающей их остаточную стоимость, возникает ли у нее прибыль от выбытия этих ОС? Если возникает, то включается ли эта прибыль в базу для исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2000 N 01-02-03/04-482)
Вопрос: В ходе совместной деятельности участником договора простого товарищества приобретены ОС для модернизации оборудования, внесенного в качестве вклада, предусмотренного соглашением. Кто из товарищей является плательщиком налога на имущество, приобретенное в результате совместной деятельности, предназначенное для модернизации оборудования?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2000 N 04-05-06/64)
Вопрос: ...ОАО осуществляет составление бухгалтерской отчетности исходя из требований международных стандартов. Может ли быть общим собранием акционеров утверждено две аудиторские фирмы: одна - по подтверждению отчетности, составленной по российским стандартам; другая - по международным? Включаются ли в себестоимость затраты на оплату таких аудиторских услуг?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: В связи с выходом Приказа Минфина от 15.03.2000 N 26н просим разъяснить, должен ли предельный размер рекламных и представительских расходов включать в себя НДС? Как относить на себестоимость рекламные расходы, если были оказаны рекламные услуги, облагаемые и не облагаемые НДС? Применять ли новые нормативы в отношении расходов, осуществленных в I кв. 2000 г.?..
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Клиентами банка являются предприятия, осуществляющие экспортные поставки продукции по государственным контрактам. Финансирование поставок осуществляется за счет средств федерального бюджета. Если предприятие - исполнитель контракта имеет задолженность перед бюджетом, подлежат ли указанные средства списанию в оплату инкассовых распоряжений налоговых органов?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Чем вызвана необходимость с 2001 г. введения единого социального налога вместо страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды и ставки подоходного налога 13%?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2000 N 04-04-07)
Вопрос: Учредителем охранного предприятия (ООО) является ОАО. Коллектив ООО сформирован из бывших сотрудников ведомственной охраны ОАО. Правомочно ли ООО устанавливать работникам надбавки за стаж работы с учетом времени их работы в ОАО с отнесением расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, на себестоимость оказываемых охранных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Может ли при реализации товаров, ввозимых из стран СНГ, применяться порядок исчисления НДС, изложенный в абз.16 п.19 Инструкции N 39, на том основании, что абз.2 п.1 Постановления Верховного Совета РФ N 4407-1 "О применении Закона РФ "О НДС" освобождает от уплаты НДС товары, происходящие с территории государств - участников СНГ, при ввозе их на территорию РФ?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Просим дать разъяснение к ст.43 НК РФ: является ли дивидендом стоимость имущества, соответствующая действительной стоимости доли участника общества с ограниченной ответственностью, в части, превышающей взнос этого участника в уставный капитал и выплаченной участнику при его выходе из состава участников ООО?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Правомерно ли применять коэффициент ускоренной амортизации, равный 2, разрешенный Письмом Минэкономики России от 17.01.2000 N МВ-32/6-51 "О применении механизма ускоренной амортизации на персональные компьютеры", к начислению амортизации с 01.01.2000 на персональные компьютеры, введенные в действие до 01.01.2000?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Применяются ли в настоящее время, до принятия части второй НК РФ, положения п.3 ст.40 части первой НК РФ при заключении сделок с ценными бумагами и вправе ли налоговые органы выносить решение о доначислении налогов и пеней в случае, когда цены, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону понижения или повышения более чем на 20% от рыночной цены акций?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Строительная компания заключила договор строительного подряда с организацией на реконструкцию здания. В соответствии с технической документацией будут выполняться реставрационные работы, объем которых составит не более 10% от всех работ. Имеются ли основания для освобождения от НДС всех подрядных работ по этому объекту или же от НДС освобождаются лишь реставрационные работы?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2000 N 04-03-10)
Вопрос: ООО выкупило помещение у Департамента госимущества. ООО заплатило за него по договору 882 522 руб. и за регистрацию собственности - 4174,50 руб. Но к акту приема - передачи было приложено авизо, в котором указана балансовая стоимость 169 462,48 руб. и сумма износа. По какой стоимости ООО оприходовать имущество? Как начислять налог на имущество?..
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2000 N 04-05-06/61)
Вопрос: Комитет финансов области просит разъяснить, являются ли правомерными его действия, когда отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора предоставляются без залога имущества и без поручительства.
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Страховая компания выпускает газету, в которой дается информация, характеризующая компанию, что положительно влияет на ее имидж среди клиентов. В газете рекламируются услуги, предоставляемые компанией по проведению отдельных видов страхования. Правомерно ли отнесение затрат по изготовлению газеты на себестоимость страховых услуг в качестве рекламных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...В соответствии с Постановлением N 552 оплата услуг банков должна относиться на себестоимость. Пунктом 11 разд.III Приказа Минфина России N 33н "расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями" отнесены на "прочие операционные расходы". В каком порядке указанные расходы по оплате услуг банка следует учитывать при расчете налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 11.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Включаются ли в налогооблагаемую базу кредитных организаций для исчисления сбора за использование наименований "Россия" и "Российская Федерация" доходы в виде сумм восстановленных резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Некоммерческая организация выдает своим пайщикам займы, что является основной деятельностью. Выручку, полученную в качестве платы, учитываем на сч.46, на котором также учитываются затраты, связанные с ее получением. По заключению аудиторской проверки нам рекомендовано учитывать плату за пользование займом в качестве операционных доходов на с.80. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: ...Имеет ли право предприятие, заключившее договор купли - продажи объекта недвижимости, при условии оформления двустороннего акта приема - передачи относить на затраты расходы, связанные с эксплуатацией объекта, возникающие до момента оформления государственной регистрации?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Наше предприятие занимается переработкой рыбы. В настоящее время мы пользуемся льготой по налогу на имущество на основании п."б" ст.4 Закона N 2030-1. В ближайшее время мы предполагаем перейти на переработку рыбы на основе давальческого сырья. Сохранит ли наше предприятие льготу по налогу на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2000 N 04-05-06/60)
Вопрос: 1. Следует ли доначислить за I квартал 2000 г. амортизацию по объектам основных средств, полученных коммерческой организацией по договорам дарения (безвозмездно)? 2. Можно ли начислять амортизацию по таким объектам, если они были получены до 2000 г.? Если да, то начиная с какого периода, в течение какого срока и по каким нормам?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Начиная с отчетности 2000 г. начисляются амортизационные отчисления по ОС, полученным по договорам дарения. Включаются ли эти амортизационные отчисления в себестоимость для целей налогообложения прибыли? Применяется ли индекс инфляции при определении прибыли от реализации ОС, по которым амортизация в соответствии с правилами бухучета не начислялась?
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...О некоторых вопросах применения льготы по налогу на имущество предприятий по мобилизационным резервам и мобилизационным мощностям, предусмотренной п."и" ст.5 Закона "О налоге на имущество предприятий и организаций".
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2000 N 04-05-06/59)
Вопрос: ...Фирма занимается транспортно - экспедиторским обслуживанием экспортных грузов. Согласно пп."а" п.14 Инструкции N 39 эти услуги фирмы для целей налогообложения считаются экспортируемыми. Обязательно ли для подтверждения экспорта представление в ГНИ только копий грузовых таможенных деклараций с обязательной отметкой "Товар вывезен"?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов), согласно ПБУ 10/99 считаются операционными расходами и учитываются на счете 80. Правильно ли мы считаем, что с 01.01.2000 такие затраты у предприятия торговли полностью учитываются при налогообложении прибыли, а не в части, приходящейся на реализованные товары?..
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2000 N 04-02-05/11)
Вопрос: Каков порядок расчета ООО льготы по налогу на прибыль за 1999 г. при направлении части прибыли на погашение убытков прошлых лет? По итогам за 1998 г. у ООО имеется: прибыль от реализации; убыток отчетного периода; непокрытый убыток отчетного периода; убыток по курсовым разницам за 1998 г., образовавшийся с августа по 31 декабря 1998 г.
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Правильно ли мы считаем, что Федеральным законом "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" не установлена обязанность налогоплательщика уплачивать единый налог по ежеквартальным результатам в течение года сверх годовой стоимости патента?..
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2000 N 04-02-11)
Вопрос: ...Согласно ПБУ 6/97 организация имеет право не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать объекты ОС. Что означает фраза "на начало отчетного периода"? Есть ли какие особенности по отражению в бухотчетности результатов переоценки, произведенной в I кв. 2000 г.? Чем руководствоваться при проведении переоценки ОС в 2000 г. для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...АОЗТ и несколько предприятий приняли решение осуществить реорганизацию своих предприятий путем их присоединения к АОЗТ. Это возможно только после получения согласия управления Министерства РФ по антимонопольной политике. Имеет ли право АОЗТ сумму уплаченного сбора за рассмотрение ходатайства и выдачу соответствующего разрешения отнести на себестоимость продукции?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Предприятие арендует помещение у ЗАО. Часть арендуемого помещения сдается в субаренду. Учитывается ли доход, получаемый от сдачи помещения в субаренду, на счете 46 или это внереализационный доход? Обязаны ли мы начислять на этот вид дохода налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилфонда? В уставных документах этот вид деятельности не оговорен.
(Письмо Минфина РФ от 03.08.2000 N 04-05-11/69)
Вопрос: Правомерно ли начисление амортизации по недвижимому имуществу, приобретенному и поставленному на учет в течение 1998 - 1999 гг., но не прошедшему государственную регистрацию?
(Письмо Минфина РФ от 03.08.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Просим разъяснить порядок применения ст.15 Федерального закона N 36-ФЗ "О федеральном бюджете на 1999 год". Применяется ли повышающий коэффициент 2 к ставкам арендной платы за землю в 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 03.08.2000 N 04-05-10/21)
Вопрос: Могут ли налогоплательщики в 2000 г. воспользоваться льготой по подоходному налогу, предусмотренной п.2 ст.1 Закона г. Москвы от 02.07.1997 N 26 "О льготах по подоходному налогу с физических лиц"?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Действует ли в н.в. Письмо ГНС от 08.02.1995 N ВЗ-4-15/5н? Организацией произведены отчисления во внебюджетные фонды (НИОКР), отнесены на себестоимость, однако не перечислены по причине отсутствия денег на р/с, но платежные документы на их перечисление были своевременно сданы в банк и находились на картотеке. Будут ли применяться санкции при проверке органами МНС?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Предприятия ЖКХ получают бюджетную дотацию на покрытие убытков по услугам, реализованным населению. Полученная сумма дотации не покрывает все убытки, фактически полученные по дотируемой деятельности. Правильно ли мы считаем, что в результате непокрытая часть убытков по дотируемой деятельности уменьшает прибыль, полученную по недотируемым видам деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 08.02.1999 N 140 к кредитным организациям не применяются штрафные санкции в пределах сумм неисполненных платежных поручений по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, равных сумме задолженности по централизованным кредитам, взысканной ЦБ РФ. Правомерно ли взыскание пеней с банков Пенсионным фондом?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...ЗАО осуществляет транспортно - экспедиторское обслуживание грузов белорусской организации, экспортируемых в страны дальнего зарубежья. Документы, подтверждающие факт экспорта, своевременно представляются. Верно ли ЗАО относит НДС, уплаченный поставщикам по управленческим и общехозяйственным расходам, связанным с этой деятельностью, в дебет счета 68?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2000 N 04-03-17)
Вопрос: Приказом N 631 от 19.12.1997 Минторг России установил с 01.01.1997 нормы естественной убыли продовольственных товаров. Каков срок действия этого Приказа? Правомерно ли использование норм естественной убыли продовольственных товаров, предусмотренных данным Приказом, при отнесении сумм недостач и порчи в пределах норм на себестоимость в 1998, 1999 г. и далее?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Наше предприятие в 2000 г. перечислило денежные средства некоммерческой организации на финансирование строительства физкультурно - оздоровительного комплекса на территории г. Москвы. Можем ли мы воспользоваться льготой по налогу на прибыль в пределах сумм, поступающих в городской бюджет, согласно Закону г. Москвы от 18.06.1997 N 19?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Каким нормативным актом следует руководствоваться организации, являющейся распространителем периодических печатных изданий и книжной продукции, при рассмотрении вопроса, связанного с применением льгот по налогу на прибыль? В каком размере льготируется прибыль этой организации, направленная на финансирование капвложений по основному профилю ее деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Законом от 21.12.1994 N 69-ФЗ для выполнения задач, возложенных на пожарную охрану, установлены обязательные отчисления в размере 0,5% от общей сметной стоимости работ по строительству, капремонту, реконструкции объектов, за исключением работ, финансируемых за счет местных бюджетов. Правомерно ли взимание с предприятий указанных обязательных отчислений в н.в.?
(Письмо Минфина РФ от 28.07.2000 N 04-05-18/16)
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку определения стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, в целях исчисления государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, если в нашем регионе с 1 января 1997 г. действует коэффициент пересчета, равный 6325 к уровню цен на 1 января 1982 г.
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2000 N 04-04-10)
Вопрос: ...Можно ли считать, что выручка операторов связи как присоединяющей, так и присоединяемой сети определяется только в размере установленной таксы, а не в размере получаемой суммы? Можно ли применять такой порядок исчисления выручки при расчете облагаемой базы по налогам на прибыль, на пользователей автодорог и на содержание жилфонда? Как определяется облагаемый НДС оборот?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Согласно Приказу Минздравмедпрома России N 90 наше предприятие ежемесячно возмещает лицам, принятым к нам на работу, стоимость затрат по предварительному медицинскому осмотру. Просим разъяснить, имеем ли мы право списывать понесенные затраты за счет себестоимости продукции или управленческих расходов, а также учитывать эти затраты при расчете налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...В соответствии со ст.59 НК РФ недоимка по налогам и сборам в федеральный бюджет, взыскание которой оказалось невозможным, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном Правительством РФ. В связи с изложенным просим сообщить порядок (механизм) списания безнадежной задолженности в федеральный бюджет.
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Наше предприятие работает по упрощенной системе налогообложения. Облагаются ли налогом целевые средства, полученные предприятием для развития рабочих мест для инвалидов? Как уплачивать налог с реализованной продукции, если оплата произведена бартером?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Имеет ли право коммерческая организация (порт) отнести расходы по разработке, созданию и ежемесячному обслуживанию (внесение изменений в рекламу, настройка и абонентская плата) рекламного Web - сервера в сети Internet на расходы по рекламе и отнести их на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Распоряжением Мингосимущества России государственному предприятию (ГП) разрешена реализация части госимущества, находящегося в хозяйственном ведении. При этом 50% средств, полученных от продажи, подлежат перечислению в федеральный бюджет и 50% средств остаются в распоряжении ГП. Каков порядок применения налога на прибыль в этом случае?..
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Имеет ли право предприятие, использующее по лицензионному договору запатентованное изобретение, требовать от патентовладельца возмещения своих затрат по изготовлению, испытанию опытных образцов, а также корректировке документации в процессе подготовки производства или эти затраты должны возмещаться за счет реализации изготовленной продукции?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2000 N 04-02-11)
Вопрос: ...Участник договора о долевом участии в финансировании содержания жилищного фонда передает балансодержателю векселя третьих лиц, полученные за оказание услуг, а балансодержатель, в свою очередь, расплачивается данными векселями с подрядными организациями. Когда наступает момент налогообложения у подрядчика?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Согласно НК РФ признание нормативного правового акта не соответствующим НК РФ осуществляется в судебном порядке. Факт противоречия между Законом "О налоге на прибыль предприятий и организаций" в части введения так называемых дополнительных платежей по ставке ЦБ РФ и НК РФ зафиксирован в судебном решении. Не следует ли поэтому принять меры по корректировке текста Закона?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2000 N 04-02-11)
Вопрос: ...В 1996 г. ОАО и американская компания заключили договор о совместной деятельности. В качестве вклада ОАО внесло транспортные суда. Компания внесла в качестве вклада свою деловую репутацию и деловые связи. Общие дела товарищества и бухгалтерский учет ведет американская компания. Можно ли считать вкладом в товарищество деловую репутацию и деловые связи компании?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Строительная фирма произвела отчисление в ремонтный фонд, образование которого предусмотрено учетной политикой. На 01.01.2000 созданный ремонтный фонд остался не использованным. Следует ли делать корректировку прибыли в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Имеет ли ЗАО право на льготу при расчете налога на прибыль по итогам 1999 г. в соответствии с п.5 ст.6 Закона РФ N 2116-1, если у него имеются фонд накопления и добавочный капитал, который образовался в результате переоценки принадлежащих ЗАО акций?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Начиная с IV кв. 1999 г. ОАО своевременно перечисляет текущие платежи в федеральный бюджет. Поступившие на счета городского казначейства средства распределяются последним по разным уровням бюджетов. Правомерны ли действия казначейства? Не потеряет ли ОАО право на реструктуризацию задолженности по налогам и сборам перед федеральным бюджетом согласно Постановлению N 1002?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2000 N 04-01-10)
Вопрос: У ОАО, занимающегося производством стройматериалов, образовалась не погашенная в установленный срок кредиторская задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Как ОАО реализовать программу реструктуризации задолженности согласно Постановлению N 1002 от 03.09.1999?..
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...В договоре страхования страховая сумма указана в условных единицах. Условиями договора предусмотрена уплата страхового взноса в рублях по курсу ЦБ РФ на дату платежа и выплата страхового возмещения в рублях по курсу ЦБ РФ на дату выплаты. В каком размере в данном случае страховая выплата может уменьшать выручку страховщика для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2000 N 04-02-04)
Вопрос: ...Организация является плательщиком единого налога по упрощенной системе от совокупного дохода. За оказанные работы с нами рассчитались векселями Сбербанка РФ, часть из которых затем была предъявлена к погашению или продана. Выручка отражена при получении указанных векселей. Надо ли отражать в составе валовой выручки средства, полученные при погашении векселя, при продаже?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Между ООО и АО (иностранным поставщиком) в 1997 г. был заключен контракт. В связи с изменением курса валюты в 1998 г. ООО не смогло выполнить обязательства перед АО в срок. Между ООО и АО было заключено дополнительное соглашение об отсрочке платежей. Уменьшает ли налогооблагаемую базу отрицательная курсовая разница, образовавшаяся по не исполненным в срок обязательствам?..
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...С введением в действие с 01.01.2000 ПБУ 10/99 "Расходы организации" мы столкнулись с трудностями. Многие поставщики материалов выставляют счета нашему производственному предприятию в у.е., возникает ситуация, когда оплата материалов происходит после их получения и отпуска в производство. Куда в таком случае относить возникающие отрицательные суммовые разницы?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Просим разъяснить порядок предоставления в 2000 г. дополнительных налоговых льгот предприятиям РФ, зарегистрированным и осуществляющим деятельность на территории города Байконур.
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...ООО просит дать разъяснение по вопросу предоставления льготного оплачиваемого проезда лицам, работающим в районах Крайнего Севера, согласно КЗоТ РФ. Имеет ли предприятие право относить на себестоимость средства, выплачиваемые сотруднику для оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно, если льгота предоставляется ежегодно из-за накопившихся отпусков?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Предприятие увеличивает уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций за счет средств от переоценки основных средств, а также остатков фондов специального назначения на основании Закона N 65-ФЗ. Каков порядок обложения налогом на прибыль дополнительной стоимости акций у акционеров?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2000 N 04-02-04)
Вопрос: Взимаются ли платежи за загрязнение окружающей природной среды с малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, согласно Федеральному закону N 222-ФЗ от 29.12.1995?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: 1. Относятся ли на себестоимость продукции затраты предприятий, связанные с оплатой инициативных аудиторских услуг? 2. Вправе ли предприятие применять льготу по капвложениям, если расчеты с поставщиками или подрядчиками полностью в этот отчетный период не произведены, а также не полностью произведена оплата за капитальное строительство объекта, возведенного хозспособом?..
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2000 N 04-02-11)
Вопрос: ...Имеет ли право предприятие за счет добавочного капитала, полученного в результате переоценки основных фондов, покрывать убытки прошлых лет? Какие налоговые санкции могут быть применены к предприятию, использовавшему средства добавочного капитала на погашение убытков?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...В какой сумме следует принимать к учету и учитывать для целей налогообложения доход (выручку) от продажи товаров (ценностей) по договору мены? По какой стоимости следует принимать к учету и учитывать для целей налогообложения приобретаемое по договору мены имущество?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Завод минеральных вод просит дать разъяснения по поводу создавшейся ситуации на заводе в связи с введением именной идентификационной штрих - кодовой марки (ИИМ) на минеральную воду согласно постановлению главы администрации края. Каков источник покрытия затрат по приобретению и нанесению ИИМ на продукцию?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Инвестор в 1995 г. выиграл инвестиционный конкурс по продаже пакета акций в рамках приватизации предприятия. Подлежит ли обложению налогом на прибыль имущество (основные средства), полученное приватизированными предприятиями в качестве инвестиций в результате проведения инвестиционных конкурсов (торгов)?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Предприятие принимает иностранную делегацию в ресторане, который является его структурным подразделением. Относятся ли данные расходы на себестоимость? Будет ли являться объектом обложения по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилфонда отпуск блюд на проведение представительских мероприятий?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что НДС, уплаченный нашей организацией украинскому поставщику, должен приниматься к зачету в общеустановленном порядке?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2000 N 04-03-17)
Вопрос: Автотранспортное предприятие приобрело находившиеся ранее в эксплуатации в течение 8 лет автобусы с износом 80 - 90%. Как следует рассчитывать нормы амортизационных отчислений для целей бухучета? Каков порядок учета амортизационных отчислений по ОС, бывшим в эксплуатации, для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Предприятие торговли просит разъяснить порядок применения налога на добавленную стоимость при реализации продовольственных товаров, приобретенных как у индивидуальных предпринимателей, так и у организаций, при отсутствии раздельного учета.
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2000 N 04-03-20)
Вопрос: С целью сокращения недоимки по налогам органы местного самоуправления принимают нормативные документы об использовании товаров в счет платежей в местные бюджеты. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Предприятие приобрело по договору купли - продажи компьютерную программу стоимостью 22 000 руб. Правильно ли мы считаем, что компьютерную программу, приобретенную по договору купли - продажи, следует отражать в бухгалтерском учете не как нематериальные активы, а как имущество, т.е. на сч.12 или на сч.01 в зависимости от ее стоимости?
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: В производстве районного суда находятся исковые заявления двух членов садоводческо - дачного товарищества (СДТ) и встречные исковые заявления СДТ о возмещении незаконно требуемых и выплаченных сумм данным членам СДТ. Правомерны ли действия судьи о взыскании госпошлины с СДТ?..
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль сумм страховых платежей по добровольному противопожарному страхованию для организаций - страхователей? Подлежат ли отнесению на затраты отчисления страховых организаций в фонды пожарной безопасности?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: Каков порядок определения страховщиками предельных размеров расходов на рекламу и представительских расходов?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ОАО намерено учредить общество взаимного страхования. Какие виды страхования может осуществлять такое общество? Необходимо ли получение лицензии на осуществление страховой деятельности? Относятся ли на себестоимость страховые взносы в общество, если они являются одновременно членскими взносами? Каков порядок удержания подоходного налога со страховых выплат?..
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...В отдельных регионах расчеты между организациями осуществляются с использованием векселей в электронной (бездокументарной) форме. Просим дать разъяснение по вопросу определения объекта налогообложения при поступлении указанных векселей в оплату за отгруженную продукцию, а также возможности зачета НДС при передаче их в счет оплаты за полученные ценности.
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2000 N 04-02-06)
Вопрос: Изменился ли в связи с вступлением в силу ПБУ 10/99 порядок отражения в отчетности торговых организаций расходов, связанных с оплатой процентов по банковским кредитам? Следует ли расходы по оплате процентов по банковским кредитам корректировать на остаток товаров, не реализованных на конец отчетного периода?..
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: За счет каких источников проводятся медицинские осмотры водителей, работающих на муниципальных предприятиях городского транспорта?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок учета для целей обложения налогом на прибыль ценных бумаг, полученных банком при новации ГКО - ОФЗ, а также доходов от реализации указанных ценных бумаг и доходов в виде процентов. Каков порядок учета суммы невыплаченного дохода по долговым обязательствам, которые были переоформлены в новые обязательства?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Одной из причин, сдерживающих развитие малого предпринимательства, является непомерный налоговый пресс, значительно усилившийся с принятием Закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". Возможно ли внесение поправок в Закон, которые отменили бы авансовые платежи и установили добровольность перехода к уплате данного налога?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2000 N 04-05-01/30)
Вопрос: ...О некоторых вопросах по порядку учета и налогообложения у комитента, заключившего в 1998 г. договор комиссии о поставке нефти на экспорт с участием в расчетах комиссионера.
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Подлежит ли изменению первоначальная стоимость основных средств на суммовые разницы, возникающие после ввода основных средств, в связи с оплатой задолженности поставщикам за приобретенные основные средства с рассрочкой платежа? Следует ли в 2000 г. начислять амортизацию по основным средствам, безвозмездно полученным предприятием от сторонних организаций?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Возможно ли продлить в 2000 г. срок действия Постановления Правительства РФ N 1002 "О Порядке и сроках проведения в 1999 году реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом"?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2000 N 04-01-10)
Вопрос: О порядке уплаты налога на пользователей автомобильных дорог и налога на имущество филиалами и другими обособленными подразделениями юридических лиц, как имеющими, так и не имеющими отдельного баланса и расчетного счета.
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2000 N 04-05-11/64)
Вопрос: Каков порядок отражения сумм задолженности, указываемой в справках, выдаваемых налоговым органом при оформлении документов для предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита?..
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2000 N 04-01-14)
Вопрос: ...ЗАО стоит на налоговом учете по месту нахождения в ИМНС г. Москвы и осуществляет деятельность только в г. Москве, а именно на основании договоров аренды с ГП ведет эксплуатацию автозаправочных станций, расположенных в разных районах города. Должно ли ЗАО наряду с налоговым учетом по своему месту нахождения становиться на налоговый учет по месту расположения АЗС?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2000 N 04-00-11)
Вопрос: ...В целях разработки товарного знака предприятием проведен конкурс рисунков. Включаются ли затраты по проведению конкурса, в том числе награда победителю, в себестоимость продукции? Предприятие намерено использовать рисунок в качестве товарного знака и приобрести такое право у его авторов. Включается ли стоимость приобретения рисунка в себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Инструкцией N 56 "По применению Закона РФ "О плате за землю" (п.7 разд.II) дано право органам местного самоуправления устанавливать льготы отдельным плательщикам в пределах суммы налога на землю, остающейся в их распоряжении. Однако в ст.56 части первой НК РФ определено, что установление льгот не может носить индивидуальный характер. Просьба разъяснить...
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2000 N 04-05-10/19)
Вопрос: Согласно п.4 ст.6 Закона N 2116-1 льгота не предоставляется малым предприятиям, образованным на базе ликвидированных (реорганизованных) предприятий, их филиалов и их структурных подразделений. Правильно ли мы считаем, что ликвидация предприятия подразумевает и ликвидацию его филиалов, структурных подразделений?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Вознаграждение, выплачиваемое руководителям организации согласно постановлению Кабинета министров Республики Татарстан в размере, определяемом как доля от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по итогам производственно - хозяйственной деятельности предприятия за квартал, относится на себестоимость продукции.
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Каков порядок возмещения налога на добавленную стоимость, уплаченного российским торговым предприятием по товарам, приобретенным у хозяйствующего субъекта Республики Кыргызстан и ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Молдова?..
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2000 N 04-03-17)
Вопрос: ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, оказывает аудиторские услуги. Некоторые организации - плательщики НДС самостоятельно выделяют в поручениях НДС. Вправе ли ООО при наличии раздельного учета выручки и затрат на производство оказывать услуги таким партнерам с увеличением стоимости услуг на сумму НДС, а после получения оплаты - уплачивать его в бюджет?..
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Профессиональный участник рынка ценных бумаг в результате новации ОВГВЗ III серии получил облигации государственного валютного займа с фиксированным купонным доходом и купонный доход за период с 14.05.1999 по 14.11.1999. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль указанного купонного дохода, а также купонного дохода по новым облигациям?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2000 N 04-02-06)
Вопрос: В бухгалтерии задолженность по заработной плате за период с 01.07.1999 по 27.01.2000 выплатили лишь в январе 2000 г. Теряю ли я при этом льготы по подоходному налогу за 6 месяцев?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2000 N 04-04-06)
Вопрос: 1. Как исчисляется сумма НДС в валюте по полученной валютной выручке? 2. Получен аванс в валюте на поставку товара, но отгрузка задерживается. Каким образом должна отражаться в балансе курсовая разница? 3. Предприятие работает "по оплате". Каким образом должны относиться на себестоимость отчисления на зарплату и налоги на заработную плату - "по начислению" или "по оплате"?..
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...При создании простого товарищества его участник, ведущий общие дела, приобрел за счет привлеченных денежных средств объекты ОС. При выходе одного из товарищей из состава простого товарищества ему выделяется имущество в виде ОС в объеме, не превышающем его долю в объеме чистой прибыли. Облагаются ли обороты по возмещению капитальных (инвестиционных) затрат НДС?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Организация оптовой торговли импортирует товар. Погашение задолженности перед поставщиками производится с отсрочкой платежа, т.е. покупка валюты осуществляется в момент, когда товар продан. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль комиссионного вознаграждения, уплаченного за покупку валюты? Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный по этой комиссии?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка применения Указа Президента РФ от 19.01.1996 N 65 "О предоставлении предприятиям и организациям отсрочки по уплате задолженности по налогам, пеням и штрафам за нарушение налогового законодательства, образовавшейся до 1 января 1996 года".
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Какова ставка налога на добавленную стоимость на производимые и реализуемые нашим предприятием изделия, а именно: пончики, пирожки?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2000 N 04-03-02)
Вопрос: ...Имеет ли право предприятие облагать НДС продукцию собственного производства, освобождаемую от данного налога в соответствии с пп."ю" п.1 ст.5 Закона N 1992-1 как материалы и комплектующие, используемые для производства пожарно - технической продукции? На основании каких документов и при каких условиях указанная продукция может приниматься к льготированию?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Профсоюз моряков во избежание противоречий законодательных актов просит рассмотреть вопрос о внесении дополнений в п.14 Положения о составе затрат: в последний абзац п.14 добавить: "За исключением положительных курсовых разниц по валютным счетам профессиональных союзов, по операциям, не вытекающим из предпринимательской деятельности"...
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: ...С 1997 г. НИИ выполняет госзаказ по созданию и поставке научно - технической продукции. Ежемесячно подписывается акт сдачи - приемки научно - технической продукции. НИИ, получая ежемесячно бюджетные средства за работы, учитывает их на счете 96. Являются ли получаемые бюджетные средства объектом обложения налогом на пользователей автомобильных дорог?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2000 N 04-05-11/62)
Вопрос: Каков порядок налогообложения физического лица при его выбытии из состава участников ООО?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Допускается ли относить на себестоимость продукции текущие эксплуатационные расходы предприятия (ремонт, ГСМ, зарплату водителя) при аренде автомобиля в служебных целях у физического лица, являющегося работником предприятия - арендатора и выполняющего функции водителя данного автомобиля на условиях совмещения со своими основными служебными обязанностями?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...ОАО (птицефабрикой) в декабре 1999 г. проведена реструктуризация долгов в федеральный бюджет (ФБ) согласно Постановлению N 1002. ОАО собирается представить документы в Минфин РФ на получение налогового кредита. Основанием для предоставления кредита является задержка финансирования из ФБ по компенсациям на приобретение комбикормов. Возможно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...ЗАО просит разъяснить положения ст.89 части первой НК РФ, а именно: "При проведении выездных проверок организаций, имеющих филиалы и представительства, срок проведения проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства". Относится ли данный пункт ко всем организациям, имеющим филиалы и представительства?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2000 N 04-00-11)
Вопрос: Какие удостоверения необходимо иметь для освобождения организаций, реализующих товары (работы, услуги), оплаченные за счет средств безвозмездной помощи Российской Федерации, от уплаты налога на добавленную стоимость?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2000 N 04-03-01)
Вопрос: ...Союз обществ потребительской кооперации просит дать разъяснения по следующему вопросу. Предприятие (комиссионер) приняло по договору комиссии товар у предпринимателя без образования юрлица (комитента). Товар был реализован оптом торгово - закупочной базе. Каков порядок применения НДС? Какой размер НДС следует указать в счете - фактуре при отгрузке товара?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2000 N 01-02-03/04-373)
Вопрос: ...С 01.07.1999 предприятие перешло на уплату единого налога на вмененный доход в отношении транспортных услуг. Просим разъяснить, обязано ли предприятие уплачивать НДС таможенным органам при приобретении транспортных средств по импорту. Каков порядок применения НДС при дальнейшей их реализации?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Молочный комбинат изготавливает продукцию из молока, закупленного у физлиц. Как отражать НДС в счетах - фактурах при реализации готовой продукции? Как вести книгу продаж? Каков порядок возмещения НДС при реализации предприятиями розничной торговли продукции, по которой счета - фактуры оформлены поставщиками без указания сумм НДС?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Приказом Министерства финансов РФ от 15.03.2000 утверждены новые нормы и нормативы на представительские расходы и расходы на рекламу, однако особенностей по порядку исчисления этих расходов кредитными организациями в данном документе не предусмотрено...
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: О мерах по реализации ст.59 части первой НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Нефтедобывающее предприятие просит разъяснить, с какого срока вводится ставка акциза на нефть и стабилизированный газовый конденсат в размере 55 руб. за 1 тонну.
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2000 N 04-07-08/5)
Вопрос: ...Каков порядок налогообложения доходов моряков, нанимающихся на работу на иностранные суда и не имеющих намерения покидать свое жилище в России? Как решается этот вопрос в случае, если доходы таких граждан привлечены к налогообложению в других странах? В каком порядке при определении срока пребывания физлица на территории РФ учитываются дни выезда из РФ и дни въезда в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Включаются ли в облагаемую НДС базу суммы присужденных, но не полученных штрафов и пени? Включаются ли в себестоимость отчисления АО энергетики на содержание региональной энергетической комиссии? Относятся ли на себестоимость проценты за кредит, средства от которого направлены на покупку векселей? Как включаются в затраты АО энергетики отчисления в страховой фонд?..
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Предприятие, где я работаю, выдало мне беспроцентную ссуду. В другой фирме я получаю вознаграждение, т.к. являюсь членом совета директоров. Ежемесячно бухгалтер моей фирмы при исчислении подоходного налога рассчитывает материальную выгоду с полученной ссуды и удерживает подоходный налог. В каком порядке мне следует заполнять налоговую декларацию по окончании года?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...С/х кооперативы заключили договор о совместной деятельности (СД) в 1999 г. Ведение бухучета по СД поручено одному из них (СПК РК). Удельный вес доходов от реализации с/х продукции в рамках договора о СД в общей сумме доходов в 1999 г. составил более 70%. Правильно ли мы считаем, что в этом случае СПК РК не обязан начислять и уплачивать налог на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2000 N 04-05-11/61)
Вопрос: ...Какими льготами по налогу на прибыль, налогу на имущество, налогу на пользователей автодорог, налогу на содержание жилфонда может пользоваться наше МП? МП создано в ноябре 1999 г. и занимается оптовой торговлей и снабженческо - сбытовой деятельностью. Во II кв. 2000 г. МП планирует пользоваться льготой по налогу на прибыль по капвложениям.
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Правильно ли поступает ОАО - непрофессиональный участник рынка ценных бумаг, рассматривая убыток от списания купленных им ранее акций предприятия на основании определения арбитражного суда о признании данного предприятия банкротом как расходы от внереализационных операций с соответствующим уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Общественная организация, не занимающаяся коммерческой деятельностью, намерена получить безвозмездно по договору пожертвования транспортное средство (автомобиль) для достижения целей, указанных в Уставе организации. Каков порядок применения налога на прибыль при получении этого транспортного средства?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...ОАО предъявило в банк платежные поручения на уплату налогов. Денежные средства были списаны с нашего р/с, но в бюджет не поступили. Позднее ОАО повторно перечислило денежные средства по уплате этих же сумм налогов и сборов с р/с в ином банке. Вправе ли наше предприятие требовать от налоговой инспекции возврата излишне уплаченной суммы налогов?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Частный предприниматель без образования юрлица заключает договор поручения на покупку автомобиля за деньги поручителя. Далее он заключает договор поручения с магазином, который эти машины продает. Деньги от реализации предприниматель возвращает поручителю, а ему остается только вознаграждение. Какие суммы подлежат включению в валовой доход предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2000 N 04-04-06)
Вопрос: 1. Предприятие осуществляет ремонт техники в рамках государственного оборонного заказа. В связи с задержками по оплате указанных работ образуется просроченная дебиторская задолженность. Вправе ли предприятие не списывать неоплаченные долги по ГОЗ на убытки? 2. Предприятие имеет на балансе жилой фонд. Отопление производится собственной котельной. Как применять НДС?..
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Распространяется ли льгота, предусмотренная п.4 ст.6 Закона N 2116-1 и п.4.4 Инструкции N 37, на малые предприятия, осуществляющие только переработку давальческого сырья, или малые предприятия, производящие сельскохозяйственную продукцию, но передающие ее на переработку на давальческой основе?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Включаются ли в затраты на производство продукции следующие виды расходов: на содержание медпунктов, организованных предприятием самостоятельно без договора с городскими учреждениями (ремонт помещения, износ здания в части площадей, занятых медпунктами, износ медицинской техники); на медикаменты для медпунктов; на оплату труда медицинского персонала медпунктов?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...МП с 2000 г. является субъектом упрощенной системы налогообложения. Не потеряет ли МП право применения этой системы на 2001 г., если выручка за календарный 2000 г. превысит 100000-кратную величину МРОТ? Как рассчитать сумму 100000-кратного МРОТ на 01.10.2000, если в отчетном периоде произошло изменение МРОТ? Существует ли понятие "продление патента"?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Может ли организация суммы амортизационных отчислений, начисленных с величины дооценки объектов основных средств, относить на себестоимость для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...На основании решения суда ООО обязано уплатить в пользу ОАО сумму долга и процентов за нарушение обязательств по договорам поставки. Одновременно, на основании другого решения суда, это же ОАО должно уплатить в пользу этого же ООО сумму долга и проценты по таким же основаниям. Стороны заключили соглашение о зачете встречных однородных требований. Как применять НДС?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Суд в 1997 г. вынес решение о взыскании долга с коммерческого банка в пользу негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Долг не возвращен до сих пор. При получении исполнительного листа НПФ перечислил налог на прибыль. Когда и в каком порядке можно произвести списание суммы дебиторской задолженности на финансовые результаты с уменьшением налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 30.06.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: АОЗТ выделены бюджетные ассигнования. Полученные от реализации квот средства отражаются в учете на счете 96. Являются ли объектом налогообложения: курсовые разницы, возникающие в связи с изменением рубля по отношению к иностранным валютам; проценты за хранение средств на расчетном, валютном и депозитном счетах? Пересчитываются ли валютные средства, числящиеся на счете 96?..
(Письмо Минфина РФ от 30.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Банк просит разъяснить порядок учета расхода горюче - смазочных материалов при расчете налога на прибыль. Должны ли применяться в целях налогообложения Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте N Р3112194-0366-97?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Согласно п.З ст.7 российско - французской Конвенции об избежании двойного налогообложения при определении прибыли постоянного представительства должны быть сделаны вычеты расходов, понесенных для целей этого представительства. Не противоречит ли ст.24 Конвенции то, что вышеназванные расходы ограничиваются расходами, предусмотренными российским налоговым правом?..
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2000 N 04-06-02)
Вопрос: ...Я являюсь частным предпринимателем и осуществляю торгово - закупочную деятельность. Приобретаю у сторонних организаций товары (продукты питания) и реализую их. Можно ли в этом случае для исчисления НДС рассматривать частного предпринимателя как физическое лицо и какие пищевые продукты (товары) относятся к продовольствию?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2000 N 04-03-20)
Вопрос: Правильно ли мы считаем, что стоимость питания не облагается подоходным налогом, если бесплатное предоставление его работникам предусмотрено действующим законодательством?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Предприятие экспортирует на Украину изделия медицинского назначения. Считаем, что пп."а" п.12 Инструкции ГНС России от 11.10.1995 N 39 не соответствует действующему законодательству, в частности нормам пп."а" п.1 ст.5 Закона РФ "О НДС".
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2000 N 04-03-17)
Вопрос: О некоторых вопросах налогообложения прибыли и НДС по грантам, полученным в 1996 - 1999 гг. малым государственным предприятием (МГП) от американских благотворительных фондов...
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Предприятие осуществляет как экспортные, так и импортные операции. Возможно ли осуществить зачет сумм НДС, подлежащих возмещению из федерального бюджета при экспорте товаров, в счет уплаты таможенных платежей по импортным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов физического лица от сдачи внаем комнаты в приватизированной квартире?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Учредитель - юридическое лицо (ООО) реализует свою долю в уставном капитале другому лицу. Облагаются ли обороты по реализации долей в уставном капитале НДС, налогом с продаж?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Возможно ли при подготовке окончательной редакции части второй НК РФ сохранить льготы общественным организациям инвалидов и тем самым не допустить нарушения прав и ущемления интересов инвалидов?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2000 N 04-02-02)
Вопрос: ...Общее собрание участников общества приняло решение об увеличении уставного капитала на основании заявления третьего лица о принятии его в общество и внесении вклада. Включается ли в доход ООО, подлежащий налогообложению, сумма разницы между фактической ценой продажи доли при увеличении уставного капитала третьему лицу и номинальной стоимостью доли?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ОАО приобрело автотранспортное средство у частного лица по цене, установленной продавцом. В соответствии с п.48 Инструкции N 30 был исчислен налог на приобретение автотранспортных средств. Вправе ли налоговый орган контролировать правильность применения цены по сделке купли - продажи автомобиля в соответствии с пп.3 п.2 ст.40 части первой НК РФ?..
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2000 N 04-05-11/60)
Вопрос: ...Пансионат является государственным предприятием и находится в хозяйственном ведении финансово - хозяйственного управления мэрии города. В состав пансионата, без права образования юридического лица, входит как структурное подразделение база отдыха. Правомерен ли отказ ГНИ в предоставлении льготы по плате за землю?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2000 N 04-05-10/16)
Вопрос: ...На судебном заседании было заключено мировое соглашение, по условиям которого бывший сотрудник организации отказывается от требований по восстановлению на работе, а наша организация выплачивает определенную сумму. Бухгалтерия удержала подоходный налог. Бывший сотрудник считает удержание подоходного налога неправомерным.
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...У ОАО находятся объекты социальной сферы, расположенные в районе. Следует ли рассматривать эти объекты как подразделения ОАО и вставать на учет по месту нахождения подразделений в ГНИ, т.е. в той же ГНИ, где зарегистрировано ОАО? Следует ли ОАО дополнительно вставать на учет по месту нахождения недвижимого имущества в той ГНИ, где ОАО уже зарегистрировано?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ООО работает по упрощенной системе налогообложения и занимается оказанием услуг общественного питания. Используемое для этих целей производственное оборудование арендовано нами у индивидуального предпринимателя. На какую статью затрат следует относить расходы по аренде оборудования: "эксплуатационные расходы" или "оказание услуг"?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: В муниципальном предприятии поднятая скважинами вода проходит очистку на станции обезжелезивания и дезинфекцию жидким хлором, затем перекачивается по городу насосными станциями. Что входит в первичную обработку товарного продукта?..
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2000 N 04-07-06/12)
Вопрос: В 1997 г. я получила свидетельство предпринимателя. Начала работать без опыта работы, в результате чего по решению арбитражного суда у меня имеется большая задолженность перед налоговой инспекцией. Коммерческую деятельность я сразу прекратила, тяжело заболела. Средств для погашения задолженности нет и не будет. Как мне выйти из сложившейся ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...В соответствии с каким законодательным актом, в каких пределах и за какой отчетный период следует относить на себестоимость суммы командировочных расходов в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Возможно ли исключить абз.12 Письма МНС России N ВГ-6-02/158@ от 29.02.2000 в части порядка уплаты налога на прибыль предприятий, имеющих на территории одного субъекта РФ подразделения и представительства?
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Французская фирма начала работу на стройплощадках в РФ в I квартале 1999 г., и строительство продолжается до настоящего времени. По какому из договоров об избежании двойного налогообложения определяется статус стройплощадки в 2000 г., т.е. в течение какого периода строительные работы не приводят к образованию постоянного представительства?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2000 N 04-06-05)
Вопрос: В 1998 г. страховая компания приобрела квартиру у физического лица. В связи с принятием новых правил, которыми запрещено размещение страховых резервов в отдельные квартиры, компания вынуждена была продать эту квартиру физическому лицу для личного пользования. Как правильно исчислить НДС при продаже квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2000 N 04-03-05)
Вопрос: ...Декларация по НДС сдана ООО своевременно. После срока уплаты налога обнаружена ошибка, в связи с чем в инспекцию сдана дополнительная декларация и в банк сдано платежное поручение. К дате сдачи дополнительной декларации первоначально начисленная сумма налога еще не полностью оплачена. По каким основаниям ООО может быть привлечено к налоговой ответственности?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Предприниматель, ежемесячно получая доход, исчислял и уплачивал в установленные законом "О налоге с продаж" сроки налог с продаж, но несвоевременно представлял в ГНИ расчет по налогу. Является ли форма расчета налога с продаж налоговой декларацией? Какую статью НК РФ в данном случае ГНИ вправе предъявить налогоплательщику?..
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2000 N 04-03-20)
Вопрос: ...Бюджетное финансирование практически по всем статьям затрат производилось в течение прошлых лет путем проведения взаимозачетов платежей. Однако с января 2000 г. инспекция МНС России по городу отказывает нам в проведении зачетов платежей, ссылаясь на ст.45 НК РФ. Права ли инспекция, если Бюджетный кодекс разрешает финансирование расходов путем зачета?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Законом области "О налоге с продаж" установлено, что объектом обложения являются жилищно - коммунальные услуги, в т.ч. услуги по электроснабжению. Правомерны ли действия ГНИ в части взимания налога с продаж за коммунальные услуги, оказываемые юрлицам, оплачивающим коммунальные платежи за наличный расчет, с учетом разъяснения Минфина (Письмо N 04-03-13 от 22.03.1999)?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2000 N 04-03-13)
Вопрос: ...Наше предприятие занимается производством колбасы и колбасных изделий. Имеется склад готовой продукции. За время хранения продукции происходит ее усушка. Нормы усушки приведены в Сборнике технологических инструкций и норм усушки. Возможно ли отнесение на себестоимость потерь от усушки при хранении колбасы и колбасных изделий в пределах установленных Сборником норм?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Учредителями коммерческой организации (ООО) являются коммерческие организации (акционерные общества). Учредители перечисляют ООО денежные средства на его содержание за счет прибыли, остающейся в распоряжении после налогообложения. Как ООО правильно отразить указанные денежные средства в учете? Облагаются ли они налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...В I кв. 2000 г. обществом были реализованы финансовые векселя. Учетной политикой предусмотрено отнесение доходов и расходов по реализации векселей к операционным доходам и расходам. Правомерно ли отнесение поступлений от реализации векселей к операционным доходам с учетом требований ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России N 32н от 06.05.1999?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Лизингодатель приобрел транспортное средство и передал его как предмет финансового лизинга. Должен ли лизингодатель, освобожденный местным законом от уплаты налогов на приобретение и с владельцев транспортных средств, исчислить и уплатить эти налоги, если по окончании договора автотранспортное средство переходит в собственность лизингополучателя?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2000 N 04-05-11/59)
Вопрос: ...Гражданин, имеющий место основной работы в Москве, но проживающий в другом городе, по факту приобретения квартиры в данном городе заявил права на льготу по подоходному налогу в налоговые органы города. Фактически же налог удерживался по месту работы в бюджет г. Москвы. Обязаны ли налоговые органы по месту жительства налогоплательщика произвести возврат суммы налога?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Российская фирма выполнила инжиниринговые работы для болгарского предприятия. Работы выполнялись на территории РФ. Российская фирма никаких структурных подразделений за пределами РФ не имеет. При оплате выполненных работ болгарским предприятием был удержан налог с доходов. Правомерны ли данные действия? Возможен ли возврат удержанных налогов?..
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Исключает ли необходимость уплаты сбора за право торговли или налога с продаж наличие у юридических лиц и предпринимателей лицензий и уплата ими соответствующих лицензионных сборов за осуществление торговой деятельности, подлежащей лицензированию в соответствии с Законом N 158-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2000 N 04-05-17/11)
Вопрос: ...Правительство РФ Письмом N 4435п-П5 довело до сведения органов власти субъектов РФ формулы расчета суммы единого налога на вмененный доход, а также перечень рекомендуемых их составляющих. Так, по розничной торговле даны рекомендации по определению базовой доходности на единицу общей площади, используемой в хоздеятельности. Что считать общей площадью?
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2000 N 04-05-19/35)
Вопрос: При каких условиях торговая организация, постоянно сдающая часть помещения в субаренду, может самостоятельно (в соответствии с ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н), признать обычными видами деятельности одновременно два вида деятельности: торговую и субаренду?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ООО работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности с 01.01.2000. Имеют ли право наши покупатели ставить НДС к зачету расчетным путем, так как единый налог на совокупный доход не отменяет, а заменяет уплату совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Статьей 40 НК РФ установлено, что налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случае, если цена сделки в пределах непродолжительного периода времени отклоняется от уровня применяемых цен более чем на 20%. Какой период относится к "непродолжительному периоду времени"? Будут ли применены санкции, если на предприятии введена система скидок?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Предприятие производит безалкогольные напитки. В процессе производства часть сырья и продукции уходит в брак, часть утрачивается в результате естественной убыли. В каком размере относятся на себестоимость потери от брака, есть ли какие-либо ограничения по таким потерям? Какими нормами естественной убыли должны руководствоваться производственные предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...ОАО имеет свою службу охраны. Ее сотрудников ОАО обеспечивает форменной одеждой, обувью и снаряжением. Должны ли затраты по приобретению передаваемой бесплатно или продаваемой по сниженным ценам форменной одежды уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Включается ли в совокупный налогооблагаемый доход работника стоимость полученной спецодежды?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Уставный капитал ЗАО полностью состоит из вклада иностранного юрлица. ЗАО оказывает услуги по сдаче транспортных средств в аренду, при этом использует труд инвалидов, среднесписочная численность которых составляет более 50%. Может ли предприятие применить льготы по НДС и налогу на приобретение автотранспортных средств?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2000 N 04-05-11/57)
Вопрос: Аудиторская фирма участвует в реконструкции нежилого помещения, находящегося в собственности застройщика. Имеет ли она право воспользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с пп."а" п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций"?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Может ли быть предоставлена льгота по уплате земельного налога собственнику земельного участка, если его супруга - участница Великой Отечественной войны?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-05-10/14)
Вопрос: ...В соответствии с лицензией Банка России наше предприятие получает экспортную выручку на счет в иностранном банке. Достаточно ли для подтверждения льготы по НДС при экспорте товаров представлять в налоговый орган выписки из иностранного банка, указанного в лицензии?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ...В банке открыты бюджетные счета предприятий, на которые поступают средства целевого бюджетного финансирования. В случае начисления банком процентов на остатки средств на указанных счетах у предприятий возникает доход. Правомерно ли рассматривать факт получения данного дохода как нецелевое использование бюджетных средств? Подлежит ли данный доход налогообложению?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Банк просит дать разъяснения. Являются ли облигации внешних облигационных займов РФ государственными ценными бумагами? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов по указанным облигациям? Включаются ли данные доходы в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилищного фонда?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-05-11/56)
Вопрос: Какие расходы исключаются при исчислении суммы налога на содержание жилфонда? Как в договоре о совместном использовании сторонами объекта жилфонда должна определяться доля расходов? Какие расходы входят в эксплуатационные расходы по содержанию объекта социально - культурной сферы? Входит ли в эксплуатационные расходы по содержанию музыкальной школы зарплата преподавателей?..
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-05-17/10)
Вопрос: ...ЗАО в 1998 г. было закуплено, ввезено и после таможенного оформления выпущено в свободное обращение оборудование, аналоги которого не производятся в РФ. Правомерен ли отказ ГТК России по возврату сумм НДС, оплаченных при его таможенном оформлении? Каков порядок возмещения НДС, уплаченного таможенным органам при ввозе оборудования, требующего монтажа?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ...ЗАО, работающее по упрощенной системе учета, отчетности и налогообложения, заключает договор о совместной деятельности (СД) с индивидуальным предпринимателем и с другим юрлицом. Если по соглашению товарищей ведение учета результатов СД поручено ЗАО, имеет ли оно право вести такой учет по упрощенной системе? Может ли вести учет по СД предприниматель?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Что понимать под "чистой прибылью", если контрактом, заключенным АООТ с директором в 1997 г., предусмотрено ежеквартальное вознаграждение в проценте от чистой прибыли? Можно ли его начислять, если АООТ находится на картотеке? Следует ли при расчете чистой прибыли учитывать штрафы по долгам предыдущих лет? Можно ли рассматривать это вознаграждение как премирование?..
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Муниципальному предприятию необходимо установить пост охраны кассы. В штат введена должность охранника с правом владения оружием. Оружие приобретено и поставлено на баланс предприятия в составе ОС. Можно ли вызванные производственной необходимостью затраты по содержанию службы безопасности относить на сч.20, начислять амортизацию на оружие и относить ее на себестоимость?..
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: Признаются ли взаимозависимыми для целей налогообложения юридические лица, в которых директором является одно и то же физическое лицо?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Предприятие реализует автозапчасти, принятые по договору комиссии от индивидуальных предпринимателей, с применением ККМ, т.е. в розницу. Правомерно ли исчисление НДС с суммы дохода, полученного в виде надбавки?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-03-05)
Вопрос: ОАО, имеющее в своем составе филиалы, расположенные на территории города, встало на налоговый учет как по месту нахождения самого юрлица, так и по месту нахождения каждого филиала. Однако инспекция города требует подачи заявления о постановке на учет по каждому объекту недвижимости и транспортному средству, находящимся на балансе филиалов. Правомерно ли это?..
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-00-11)
Вопрос: ООО несвоевременно сдан отчет по налогу с продаж за IV кв. 1999 г. По балансу на конец года задолженности по этому налогу нет. За несвоевременную сдачу отчета на гл. бухгалтера был наложен штраф. После уплаты данного штрафа инспектор расчет не принял, мотивируя это тем, что организация должна заплатить еще один штраф в соответствии с п.1 ст.119 НК РФ. Правомерно ли это?..
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-03-11)
Вопрос: При заключении договора на поставку оборудования поставщик предусматривает оплату за монтаж оборудования и прочие услуги (транспортировка, обучение специалистов). Возмещается ли НДС со стоимости монтажа и услуг или их стоимость, включая НДС, полностью включается в первоначальную стоимость приобретенного оборудования?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-03-10)
Вопрос: ...ОАО энергетики и электрификации постановлением кабинета министров республики в целях безопасной и бесперебойной эксплуатации электрических объектов предписывается безвозмездно принимать на свой баланс энергетические объекты (электрические и магистральные тепловые сети) от юрлиц, администраций районов, городов. Правомерно ли начисление износа по таким объектам?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: О порядке определения размера убытка, полученного по итогам за предыдущий налоговый период, который может быть принят при предоставлении льготы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: О необходимости введения единого социального налога вместо страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды.
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2000 N 04-04-07)
Вопрос: ОАО с числом акционеров - владельцев обыкновенных акций более пятисот поручило ведение и хранение реестра акционеров общества специализированному регистратору. Имеет ли ОАО право отнести затраты, связанные с оплатой услуг регистратора, на себестоимость продукции (работ, услуг) и при исчислении налога на прибыль уменьшать налоговую базу на сумму указанных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, отработавший по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности 4 месяца, сдал свидетельство о регистрации и поступил на работу по найму на предприятие. Стоимость патента была уплачена авансом за год. Может ли быть ему возвращена стоимость патента за полгода?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Организация закупает с/х сырье, передает его на переработку на производственные базы других предприятий, после чего реализует его на сторону. Что в этом случае будет являться облагаемой базой по налогу на пользователей автодорог? Каков также порядок обложения этим налогом платных услуг, оказываемых учреждениями образования и культуры?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2000 N 04-05-11/53)
Вопрос: ...Часть отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы, передаваемая добывающим организациям и предприятиям, проводящим геолого - разведочные работы, является средствами целевого финансирования в соответствии с территориальными программами геологического изучения недр. Являются ли эти отчисления средствами бюджетного финансирования?
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2000 N 04-07-06/10)
Вопрос: ...ЗАО производит добычу и первичную переработку медных руд. Товарной продукцией ЗАО является медный концентрат, который передается на дальнейшую переработку для получения аффинированного металла. Полученный после переработки химически чистый драгоценный металл ЗАО реализует. Что является базой по отчислениям на воспроизводство минерально - сырьевой базы?
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2000 N 04-07-06/11)
Вопрос: Применяется ли ст.75 Налогового кодекса РФ в отношении авансовых взносов по налогу на прибыль, возникает ли у налогоплательщика обязанность по начислению и уплате пени при уплате авансовых взносов по налогу на прибыль в сроки, более поздние по сравнению со сроками, установленными Законом РФ N 2116-1?
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: 1. Действуют ли в настоящее время нормы возмещения командировочных расходов, установленные Письмами Минфина России от 27.12.1996 N 110 и от 13.02.1997 N 14, работникам, направляемым в краткосрочные командировки из РФ в Белоруссию? 2. Относятся ли в целях налогообложения на себестоимость продукции затраты предприятия по разработке технических условий?..
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ООО приобретено имущество, встроенное нежилое помещение, по цене ниже остаточной стоимости у передающей стороны и ниже оценочной стоимости БТИ. По какой стоимости должно быть оприходовано имущество на счет 01? Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль убыток от реализации основных средств ниже балансовой стоимости у передающей стороны?
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Вправе ли предприятие воспользоваться льготой в соответствии с п.1 ст.4 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость" от 06.12.1991 N 1992-1 до утверждения Правительством РФ порядка и перечня, ссылка на которые дается в данной статье?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Каков порядок уплаты налога на прибыль структурным подразделением банка (пунктом обмена валюты), которое не имеет отдельного баланса и расчетного счета, не имеет собственных производственных фондов, в частности, если оно находится в том же субъекте РФ, в котором находится головной банк?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Пунктом 6 ст.27 Закона от 08.05.1994 N 3-ФЗ предусматривается возмещение дополнительных расходов, связанных с осуществлением полномочий члена Совета Федерации и депутата Государственной Думы, в сумме, равной пяти минимальным размерам оплаты труда. Включаются ли выплачиваемые суммы с целью возмещения дополнительных расходов в совокупный налогооблагаемый доход?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Туроператор реализует собственный турпродукт, оформленный бланками строгой отчетности по утвержденной форме, другим туристическим фирмам без НДС. Турфирма - покупатель продает указанные туры физлицам. С полученной торговой наценки начисляется НДС. С выходом Закона N 36-ФЗ от 02.01.2000 изменился ли порядок начисления НДС для турфирм, перепродающих турпутевки?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2000 N 04-03-07)
Вопрос: Наше предприятие является производителем пива. Пиво приготовляется из сельскохозяйственного сырья - ячменя и хмеля путем сбраживания. Имеет ли право на льготу по налогу на имущество наше предприятие по п."б" ст.4 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий"?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2000 N 04-05-06/51)
Вопрос: ЗАО осуществляет поставку лекарственных средств в Белоруссию. На территории РФ производство и реализация лекарственных средств НДС не облагается (пп."у" п.12 Инструкции ГНС России N 39). Облагается ли НДС оборот по реализации лекарственных средств в Белоруссию?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2000 N 04-03-17)
Вопрос: ...Организация осуществляет два вида деятельности: оптовая и розничная торговля. Один из видов реализации в розничной торговле облагается налогом на вмененный доход. Пункт 3 ст.4 Закона РФ N 148-ФЗ требует раздельного учета затрат. Можно ли распределять имущество и затраты, относящиеся к обоим видам деятельности, пропорционально выручке от этих видов деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2000 N 04-05-19/32)
Вопрос: ...ОАО, пивоваренный завод, для производства пива закупает ячмень. Ячмень перерабатывается в солод. Доля покупного солода составляет 7% в общем объеме солода, используемого для производства пива. Выручка от реализации пива из собственного солода составляет не менее 90%. Может ли ОАО пользоваться льготой по налогу на имущество согласно п."б" ст.4 Закона РФ N 2030-1?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2000 N 04-05-06/50)
Вопрос: В 2000 г. в области введен налог с продаж. Согласно закону все расчеты частного предпринимателя с поставщиками независимо от формы оплаты и целей приобретения товаров, работ, услуг приравниваются к продажам за наличный расчет и облагаются налогом. Должен ли взиматься налог с продаж при продаже предпринимателю товаров, работ и услуг при безналичных расчетах?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2000 N 04-03-13)
Вопрос: ...В соответствии с п.15 Положения о составе затрат для целей налогообложения учитывается списанная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности (3 года). Указ N 2204 предусматривает списание на убытки дебиторской задолженности по истечении 4-х месяцев без уменьшения налогооблагаемой прибыли. Считаем издание Указа неправомерным.
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ введен новый вид социального страхования, предусматривающий уплату страхователями дополнительных страховых взносов в Фонд социального страхования РФ. В связи с этим изменился ли порядок расчетов с внебюджетными фондами для плательщиков единого налога на вмененный доход, установленный Федеральным законом от 31.07.1998 N 148-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2000 N 04-05-19)
Вопрос: Предприятие произвело уплату налога на прибыль, НДС. Налоговая инспекция полученные суммы распределяет по бюджетам. После распределения у предприятия образовалась переплата в краевой и недоимка в федеральный и городской бюджеты. Налогоплательщик направил заявление в налоговую инспекцию с просьбой зачесть сумму переплаты в уплату недоимки и получил отказ. Просьба разъяснить...
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Налоговым кодексом РФ (п.5 ст.78) определено, что сумма излишне уплаченного налога может быть направлена на погашение недоимки, если эта сумма направляется в тот же бюджет, в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. Как на практике налогоплательщику реализовать свое право на зачет излишне уплаченных сумм, предоставляемое НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2000 N 04-05-18/13)
Вопрос: ...Банк получает доход, возникающий при выкупе (досрочном погашении) собственных векселей по цене ниже номинальной. Включается ли данный доход в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог? Каким образом при определении финансового результата от выбытия ГКО учесть затраты банка, связанные с их приобретением и выбытием?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2000 N 04-05-11/51)
Вопрос: Учитывается ли в общей сумме выручки при определении права на льготу по налогу на имущество выручка, полученная от оказания услуг по переработке рыбы на давальческой основе? Уменьшается ли стоимость имущества, подлежащего налогообложению, на стоимость имущества, предназначенного: для переработки рыбы (если имущество сдается в аренду); приема и доставки рыбы?..
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2000 N 04-05-06/48)
Вопрос: ООО арендовало нежилое помещение для использования под магазин розничной торговли. Районная налоговая инспекция обратилась к нам с требованием о постановке на учет в связи с наличием, по ее мнению, у нашей организации обособленного подразделения на территории района. Правомерны ли ее требования?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Какова в настоящее время позиция Минфина России по вопросу отнесения на затраты расходов на содержание имущества, арендованного у физического лица, не являющегося предпринимателем?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...На балансе ОАО находятся рыбодобывающие и рыбообрабатывающие суда. Предприятие сдает их в аренду дочерним фирмам на условиях использования этих судов по прямому назначению. Может ли ОАО воспользоваться льготой согласно п."в" ст.5 Закона N 2030-1, уменьшив стоимость имущества, подлежащего налогообложению, на стоимость имущества, сданного в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2000 N 04-05-06/47)
Вопрос: Может ли применяться льгота согласно ст.5 Закона РФ N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" организацией, являющейся балансодержателем имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, если это имущество сдается в аренду крестьянскому хозяйству?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2000 N 04-05-06/49)
Вопрос: ...Каков порядок проведения новации государственных ценных бумаг и ее отражения в бухгалтерском учете профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвесторами? Просим также разъяснить порядок применения налога на прибыль при осуществлении новации. Каков порядок налогообложения процентов по новым долговым обязательствам?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Правомерны ли требования областной налоговой инспекции об уплате налога с продаж индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-03-20)
Вопрос: 1. Многие АО, ранее увеличивавшие уставные капиталы, своевременно не зарегистрировали выпуски ценных бумаг и делают это сейчас. Каков порядок налогообложения налогом на операции с ценными бумагами таких эмитентов? 2. В случае отказа в регистрации эмиссии налог не возвращается. При повторной подаче документов на регистрацию эмиссии налог должен уплачиваться заново?..
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-02-08)
Вопрос: ...Согласно ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения при наличии средств на счете. В то же время ст.235 Бюджетного кодекса предусмотрены зачетные схемы уплаты. А согласно Закону N 119-ФЗ, если имущество должника не будет реализовано, то взыскатель вправе оставить его за собой, тем самым погасив долг. Просьба объяснить.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Оказанные нам услуги на сумму более 10 тыс. руб. оприходованы по счету - фактуре, в котором НДС выделен отдельной строкой. Оплата за услуги производится наличными средствами в течение нескольких дней в пределах лимита (10 тыс. руб.), установленного ЦБ РФ. НДС в приходно - кассовых ордерах выделен отдельной строкой. Каков порядок возмещения НДС?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...ОАО создает на базе предприятия цех по освоению и производству новой продукции. Для этого выделяется один из производственных корпусов, который частично оснащен техникой. Дооснащение цеха новым и бывшим в употреблении оборудованием потребует затрат много больше 20 млн. руб. Применима ли льгота по налогу на прибыль по вновь созданному производству в нашем случае?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Возможно ли освобождение от НДС товаров (работ, услуг), производимых и реализуемых организациями, применяющими труд инвалидов, независимо от наличия вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов в уставном капитале этих организаций?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Включается ли в себестоимость продукции (работ, услуг) плата за выдачу пропусков для тяжеловесного транспорта в период весенней распутицы, устанавливаемая администрацией области?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Основной вид деятельности некоммерческой организации - предоставление консультационных услуг на безвозмездной основе. Предпринимательская деятельность разрешена Уставом организации. В 1999 г. была совершена единственная сделка по продаже ксерокса, принадлежащего организации. Должна она уплачивать налог на прибыль в части разницы между ценой приобретения и ценой продажи ксерокса?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ООО приобретает товар на Украине для последующей перепродажи в России. С какой суммы должен быть начислен НДС при реализации товара, если таможенная стоимость товара 50 тыс. руб., а реализован он был за 60 тыс. руб.? Как отразить данную операцию в счете - фактуре?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Комитет по управлению муниципальным имуществом города просит разъяснить, облагаются ли НДС доходы от купли - продажи недвижимости в случаях, когда договоры купли - продажи заключаются в соответствии с законодательством о приватизации. В каком порядке Комитету следует выписывать расчетные и первичные документы, счета - фактуры при реализации такого недвижимого имущества?..
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Подлежат ли включению в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения затраты организации на маркирование алкогольной продукции региональными контрольными знаками?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: АООТ заключен договор на противопожарное обслуживание между АООТ и ГУВД области. Может ли АООТ включить стоимость этих услуг в себестоимость на основании п.10 Положения о составе затрат? Смогут ли дочерние предприятия включить стоимость услуг в свою себестоимость при условии, что наше АООТ заключит с ними агентский договор? Каков порядок применения НДС при этом?..
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Является ли плата за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним налоговым платежом? Предоставляются ли при взимании указанной платы льготы гражданам, в частности, в соответствии с Законом "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"?
(Письмо Минфина РФ от 02.06.2000 N 04-05-18/12)
Вопрос: ...Банк по договору безвозмездного пользования получает от физического лица автомобиль, который используется по основной деятельности банка. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, если договором предусмотрено, что банк несет расходы по текущему и капитальному ремонту, по техобслуживанию, по ГСМ и т.п.?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Банк просит рассмотреть вопрос о неприменении порядка, установленного Постановлением Правительства РФ от 01.07.1995 N 660, при расчете налога на прибыль по обменным пунктам и операционным кассам.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Вправе ли органы государственной власти субъектов РФ, руководствуясь экономической целесообразностью, принимать решения о временной консервации основных средств с целью их сохранения и распространения на них льготы по налогу на имущество предприятий?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2000 N 04-05-06/45)
Вопрос: Должны ли организации, в состав которых входят филиалы и представительства, не имеющие отдельного баланса, расчетного (текущего, корреспондентского) счета и расположенные на территории того же субъекта РФ, что и организация, производить расчеты по налогу на прибыль в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 01.07.1995 N 660?..
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...В 1998 г. фирмой - экспортером получен аванс под закупку товара по курсу 6,2. В 1999 г. были получены оставшиеся 50% контрактной стоимости товара, а затем произведена отгрузка по курсу 28,6. В результате образовалась отрицательная курсовая разница. Как определять выручку для целей исчисления налога на прибыль, если выручка от реализации определяется "по оплате"?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Организация, в уставном капитале которой доля иностранного участника составляет 100%, получает от учредителя безвозмездно валютные средства на реконструкцию здания для организации медицинского центра, приобретение оборудования. Включаются ли получаемые средства в облагаемый НДС оборот и в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...По факту хищения автомашин АО были направлены заявления в УВД. Позднее АО получены документы от следственных органов о приостановлении уголовных дел в связи с неустановлением виновных лиц. Каков порядок применения налога на прибыль у АО? Как отражаются в бухучете операции по оприходованию материальных ценностей, остающихся от списания непригодных ОС?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: 15.03.2000 издан Приказ N 26н "О нормах и нормативах на представительские расходы, расходы на рекламу и на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, регулирующих размер отнесения этих расходов на себестоимость...". Пунктом 2 Приказа признаются утратившими силу Письма Минфина РФ N 94 и N 56. С какого срока указанные Письма утратили силу?..
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Охранное агентство применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Объект налогообложения - совокупный доход. Как должны учитываться расходы на оплату труда, амортизационные отчисления по ОС? Можно ли относить их на издержки и уменьшать, таким образом, облагаемую базу по единому налогу? Принимается ли к вычету при расчете налога лицензионный сбор?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Негосударственный пенсионный фонд имеет филиалы в других городах с отдельным балансом и расчетным счетом. В случае получения прибыли от использования собственных средств фонда кем (филиалом или головной организацией) должна производиться уплата налога на прибыль? Что входит в понятие "основные производственные фонды" применительно к фонду?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Согласно законодательству РФ, законодательству субъекта РФ и распоряжению местной администрации отдельные категории налогоплательщиков освобождаются от уплаты налога на содержание жилфонда сроком на 1 год при условии предоставления отчета об использовании средств, остающихся в распоряжении предприятия. Каков порядок отражения такой льготы в бухучете?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2000 N 04-05-17/9)
Вопрос: ...Начисляется ли НДС на все виды портовых сборов в случаях: 1) захода в российский порт судна под российским флагом, находящегося в аренде иностранного юридического или физического лица; 2) захода в российский порт судна под иностранным флагом, находящегося в аренде российского юридического или физического лица?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Банк, осуществляющий брокерское обслуживание физических лиц и нерезидентов, не имеющих представительства в РФ, на рынках ГКО - ОФЗ и акций российских эмитентов, просит дать разъяснения по следующим вопросам...
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Являются ли суммы возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование, указанные в п.5 разд.II Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками, выплатами, уменьшающими выручку страховщика для расчета налога на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Отделение Фонда соцстрахования РФ считает, что страхователи обязаны уплачивать страховые взносы согласно Закону N 10-ФЗ независимо от того, являются ли они плательщиками единого налога на вмененный доход или нет. Краевой фонд обязательного медстрахования обязывает предпринимателей, имеющих наемных работников, производить отчисления в данный фонд. Так ли это?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2000 N 04-04-07)
Вопрос: ОАО оказывает услуги в области физкультуры и спорта на основе выданной лицензии. Оказание спортивных услуг проводится на основании продаваемых населению абонементов - бланков строгой отчетности. Форма абонемента выпускается на фабрике Гознака. Может ли ОАО оказывать услуги населению без ККМ при использовании таких абонементов?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2000 N 04-01-20)
Вопрос: Каков порядок перечисления в 2000 г. налоговых платежей плательщиками, зарегистрированными в налоговых органах ЗАТО? Распространяются ли на них совместные разъяснения Минфина России и МНС России от 06.01.2000 N 03-01-12/07-2, N ФС-6-09/10, касающиеся перечня налогов и сборов, подлежащих с 1 января 2000 г. зачислению на счет N 40101?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2000 N 04-01-11)
Вопрос: ОАО реализует по договорам купли - продажи с рассрочкой платежей медицинскую технику лечебным учреждениям, финансируемым из областного бюджета. Получаемые ОАО суммы передаются в областной бюджет для погашения выданного ранее кредита из бюджета на ее приобретение. Правильно ли мы понимаем, что такая реализация медтехники не подлежит обложению НДС?..
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Каков порядок исчисления НДС у комиссионера в случае, если оборудование, ввозимое на территорию РФ, при таможенном оформлении освобождается от НДС, реализуется на территории РФ, а в счет оплаты покупатель поставляет угольную продукцию, после реализации которой комиссионер рассчитывается с комитентом?..
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Совместное предприятие заключило контракт на предоставление научно - технических услуг иностранному партнеру. Услуги будут оказываться за пределами России. Каков порядок учета и налогообложения полученного в иностранной валюте дохода?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Банк планирует заключить договор аренды нежилого помещения для осуществления банковской деятельности. При этом не предполагается включать в арендную плату стоимость коммунальных услуг. Планируется заключить отдельный договор арендодателя с арендатором на оказание коммунальных услуг. Относятся ли на себестоимость расходы арендатора по оплате коммунальных платежей?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Российское предприятие осуществляет прокачку топлива иностранному покупателю на экспорт, предварительно оплатив со своего расчетного счета услуги транспортной организации. Покупатель возмещает эти расходы предприятию согласно счету, выставленному в валюте. Каким образом следует отразить в данном случае суммовые разницы на счетах бухгалтерского учета?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Арендатор утратил автомобиль, переданный ему в пользование на основании договора аренды, заключенного с физическим лицом (арендодателем). Включается ли в совокупный годовой доход для целей налогообложения сумма, полученная арендодателем от арендатора в возмещение ущерба, связанного с утратой принадлежавшего арендодателю транспортного средства?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...ОАО имеет задолженность по валютному кредиту. Согласно заключенному соглашению между ОАО и банком погашение процентов в 1999 г. производилось в рублях. Следует ли производить пересчет рублевой оценки задолженности по процентам в связи с изменением курса валюты, отражая возникающие разницы как курсовые, и учитывать их величину при определении налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Каков порядок применения налога на добавленную стоимость при транспортировке экспортных грузов судами, находящимися в собственности иностранного судовладельца и работающими под российским флагом?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ...Российское предприятие - экспортер отгрузило иностранной фирме нефтепродукты на условиях поставки FCA. Нефтепродукты были погружены в морском порту на теплоход в режиме экспорта. Имеется коносамент, в котором в графе "порт отгрузки" указано "по распоряжению фирмы". Правомерно ли использование льготы по НДС по экспортированной продукции?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ...Могла ли наша торговая организация использовать с 1996 г. по н.в. показатель "выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг" для исчисления предельных расходов на рекламу, относимых на себестоимость продукции? Просим также разъяснить порядок корректировки данных налоговой и бухгалтерской отчетности при обнаружении ошибок за предыдущие годы.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...В июле 1999 г. областная туристско - экскурсионная фирма, имеющая статус учреждения, была реорганизована в ООО. Права ли налоговая инспекция, которая утверждает, что ООО не имеет права на льготу по плате за землю, предусмотренную п.10 ст.12 Закона N 1738-1, за земельные участки, используемые для эксплуатации туристских гостиниц, туристских баз, бюро путешествий и экскурсий?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2000 N 04-05-10/13)
Вопрос: ООО (ресторан) с 01.01.1999 является плательщиком единого налога на вмененный доход. Расчет с клиентами осуществляется наличными деньгами. Кроме того, ООО обслуживает туристические группы, которые оплачивают питание по безналичному расчету. Ставится ли в зависимость от формы осуществляемых расчетов с клиентами перевод на уплату единого налога?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2000 N 04-05-19/29)
Вопрос: ...Для осуществления платежей за полученные от иностранных поставщиков товары предприятие приобретает валюту по курсу выше, чем официальный курс ЦБ РФ. Каков порядок учета для целей обложения налогом на прибыль убытков, которые получает предприятие от операций при покупке валюты, а также расходов по уплате комиссионного вознаграждения банку?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Уставный капитал ООО состоит из вклада отделения, входящего в общественную организацию Всероссийского общества инвалидов области, которое, в свою очередь, совместно с другими региональными обществами инвалидов, входит во Всероссийское общество инвалидов. Может ли ООО, более 50% численности которого составляют инвалиды, пользоваться льготой по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Каков порядок списания отходов, возникающих при подготовке к продаже колбасных изделий и копченостей на предприятиях торговли и общественного питания, и отнесения их на затраты предприятия для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Каков порядок применения льготы по подоходному налогу в следующих случаях: 1) в течение года гражданин продал принадлежащую ему на праве собственности квартиру; 2) в течение года гражданин продал принадлежащую ему на праве собственности квартиру и купил другую квартиру, а затем продал последнюю?..
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...В связи с работой ОАО над проектом нового коллективного договора и предложением комиссии по подготовке коллективного договора о включении в него условия о предоставлении дополнительного отпуска продолжительностью до 6 дней работникам с ненормированным рабочим днем просим разъяснить: возможно ли включать в себестоимость работ, услуг оплату таких отпусков.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...В какие налоговые инспекции подаются налоговые декларации по налогу на прибыль в части, зачисляемой в доходы бюджетов субъектов РФ, по месту регистрации организации или по месту нахождения структурного подразделения? В какой бюджет, местный или окружной, должно осуществляться зачисление налога на прибыль в части, зачисляемой в доходы бюджетов субъектов РФ?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Филиал ОАО является обособленным структурным подразделением, созданным для эксплуатации, ремонта и управления служебными зданиями и объектами ОАО. Деятельность филиала финансируется ОАО по смете. Каков порядок возмещения НДС, уплаченного филиалом поставщикам материально - технических ресурсов за счет сметного финансирования?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Страховая компания просит дать разъяснение о порядке применения Приказа Минфина России от 10 августа 1999 г. N 51н в части, касающейся определения базы для расчета предельных размеров представительских расходов и расходов на рекламу. Что следует понимать под суммами поступлений?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок применения Постановления Правительства РФ N 660 от 01.07.1995. Что следует понимать под основными производственными фондами применительно к банкам? Участвуют ли в расчете доли прибыли основные фонды, принадлежащие банку и переданные им в совместную деятельность, доход от которой зачисляется в доходы банка?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Следует ли отнести произведенные затраты на право заключения договора аренды земли на увеличение балансовой стоимости основного средства, законченного капитальным строительством, для целей: исчисления налога на имущество, начисления износа основного средства в процессе его эксплуатации?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Какой документ подтверждает наличие основания, указанного в пп.2 п.2 ст.64 НК РФ, в частности факта задержки финансирования из федерального бюджета? При обращении заинтересованного лица за предоставлением отсрочки по основанию задержки оплаты выполненного заказа для государственных нужд обязательно ли наличие задолженности федерального бюджета?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Какова будет нормируемая величина расходов на рекламу, относящаяся на себестоимость продукции по итогам I полугодия 2000 г., если выручка от реализации продукции за I кв. 2000 г. составила 3 млн. руб., за II кв. 2000 г. - 4 млн. руб., итого за I полугодие - 7 млн. руб., включая НДС?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Возможно ли путем принятия постановления Правительства РФ изменить порядок учета приобретенных лизинговой компанией за валюту основных средств в валюте приобретения? Это послужит стимулом для привлечения иностранных инвестиций и возврата "утекших" за границу капиталов.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2000 N 04-02-11)
Вопрос: ...Просим предоставить разъяснения по практическому применению п.2 ст.10 Соглашения между Правительством России и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 г. Что понимается под прямым вложением в капитал?
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2000 N 04-06-05/2)
Вопрос: Что следует понимать в РФ под термином "агент с независимым статусом" для целей Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 г.?
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Налоговая инспекция исключает из состава затрат предпринимателей, занимающихся производством продукции, целый ряд затрат. При этом аналогичные затраты включаются в состав затрат заводами, производящими продукцию. Таким образом, получается, что заводы и предприниматели, производящие продукцию, стоят в неравных условиях производства продукции. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Каков порядок отражения с 01.01.2000 суммовых разниц, возникающих по расчетам за отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), в бухучете? Как они влияют на налогообложение прибыли и на исчисление налога на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...ООО оказывает образовательные услуги населению на основании Закона "Об образовании" при наличии соответствующей лицензии. Согласно Закону N 1992-1 от НДС освобождаются услуги в сфере образования. Может ли ООО пользоваться льготой по НДС? Облагаются ли НДС денежные средства, являющиеся федеральной собственностью, перечисленные на финансирование целевых программ?
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Банк просит разъяснить, можно ли рассматривать проценты по вексельному кредиту, если кредит выдан собственным векселем банка - кредитора с выполнением всех требований ЦБ РФ по выдаче кредитов, как проценты по банковскому кредиту и отнести их на себестоимость.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Банк просит дать разъяснения о порядке обложения налогом на прибыль и налогом на пользователей автомобильных дорог доходов от купли - продажи облигаций внешнего облигационного займа Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-02-06)
Вопрос: ...Организация намерена вступить в члены общества взаимного страхования с целью страхования имущественных интересов предприятия. Может ли член общества взаимного страхования относить платежи по добровольному страхованию на затраты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в соответствии с пп."р" п.2 Положения о составе затрат?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по выращиванию шампиньонов в теплицах на территории области, в которой введен налог с продаж. Следует ли ему уплачивать налог с продаж при реализации этих грибов?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-03-13)
Вопрос: Что является базой для исчисления предельного размера страховых отчислений, включаемых в себестоимость в соответствии с пп."р" п.2 Положения о составе затрат: выручка (валовой доход) от реализации продукции, отражаемая по кредиту счета 46 нарастающим итогом с начала года; выручка (валовой доход) от реализации продукции, отражаемая по кредиту счета 46 за отчетный месяц?..
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: В соответствии с п.9 ст.78 НК РФ возврат излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета, в который произошла переплата. Администрация ЗАТО в целях решения вопроса по возврату из бюджета излишне уплаченных до 01.01.2000 в бюджет ЗАТО сумм по налогам просит разъяснить, как распределяется переплата по налогам, уплаченным до 01.01.2000.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Действует ли в настоящее время Письмо Минфина России от 06.10.1992 N 94, согласно которому определено, что торгующие организации при расчете предельного размера расходов на рекламу используют показатель валового дохода от реализации товаров, исчисляемого как разница между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: ...Мы считаем, что Порядок реструктуризации задолженности, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002, распространяется и на начисленные пени перед Федеральным дорожным фондом, поскольку бюджет Федерального дорожного фонда входит составной частью в федеральный бюджет. Правильно ли мы считаем?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Относятся ли затраты по оформлению регистрационного удостоверения на право собственности действующего объекта недвижимости на себестоимость? Предприятие для регистрации договора аренды произвело оплату за услуги по оформлению техпаспорта ОС. Относятся ли эти затраты на себестоимость? Каков порядок отнесения затрат, связанных с оформлением аренды земли?..
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Каков порядок определения налогооблагаемой базы при реализации продукции (товаров), отклонение цен на которую в течение 1 месяца было более чем на 20% в сторону понижения от уровня применяемой цены? Следует ли нам доначислять НДС, налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...ОАО оплатило работы по углублению дна на акватории реки и подходах к причалу в связи с необходимостью прохождения судов. При этом акватория реки и канал, в которых проводились работы, на его балансе не находятся. Вправе ли ОАО затраты по работам отнести на капвложения и воспользоваться льготой по налогу на прибыль? Если нет, то можно ли отнести их на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...ОАО просит разъяснить вопрос налогообложения облигаций государственного внутреннего валютного займа (ОВВЗ), полученных на основании Указа N 1565. Каков порядок исчисления налогооблагаемой прибыли организацией - первичным владельцем ОВВЗ? Можно ли принять для целей налогообложения убытки от реализации по рыночной цене с учетом нижней границы колебания рыночной цены?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Какой период может быть охвачен налоговой проверкой? Применимы ли к налогоплательщику санкции ст.120 НК РФ, если он принял к учету накладную, которая не соответствует альбомной унифицированной форме? Может ли поставщик уменьшить облагаемый НДС оборот на сумму отрицательной суммовой разницы (учетная политика - "по отгрузке")? Как исчислить налог на пользователей автодорог?..
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Изменился ли в связи с вступлением в силу Закона N 36-ФЗ порядок исчисления НДС у организаций розничной торговли и общественного питания при реализации товаров, закупленных и принятых на комиссию от физических лиц и индивидуальных предпринимателей?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2000 N 04-03-05)
Вопрос: Негосударственный пенсионный фонд приобрел за счет пенсионных резервов часть здания. Облагается ли налогом на имущество указанная недвижимость?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2000 N 04-05-06/38)
Вопрос: Согласно ст.7 Закона N 2030-1 и п.13 Инструкции ГНС N 33 размер налога на имущество по месту нахождения подразделений определяется как произведение налоговой ставки, действующей на территории субъекта, на которой расположены подразделения, на стоимость ОС, материалов, МБП и товаров подразделений. Верно ли мы считаем, что имеется в виду среднегодовая стоимость объектов?..
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2000 N 04-05-06/39)
Вопрос: ...ООО, субъект упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, осуществляет деятельность по оказанию населению услуг ломбардов. Подлежат ли расходы на рекламу и расходы на приобретение компьютерной техники исключению из валовой выручки при определении размера совокупного дохода ООО?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2000 N 04-02-10)
Вопрос: ...Муниципальное производственное предприятие просит дать разъяснение по вопросу начисления амортизации по объектам основных средств, полученным в хозяйственное ведение безвозмездно по постановлению главы администрации района. Следует ли при этом руководствоваться п.48 Положения по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: Вправе ли ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения, исключать из валовой выручки командировочные расходы при определении совокупного дохода, подлежащего налогообложению?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2000 N 04-02-10)
Вопрос: Негосударственный пенсионный фонд просит дать разъяснения по налогообложению негосударственных пенсий, выплачиваемых несовершеннолетним детям участника фонда до достижения ими совершеннолетия в случае смерти участника.
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Редакция получила средства от кандидатов в депутаты за публикацию информации о них. Каков порядок обложения этих средств налогом на содержание жилфонда? Распространяется ли на эти, а также безвозмездно полученные средства льгота по налогу на прибыль в части зачисления в федеральный бюджет? Как отражать безвозмездно полученные средства в Приложении 11 к Инструкции?..
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Администрация города не согласна с льготированием объектов мобилизационного назначения, используемых в текущем производстве, т.к. они участвуют в производстве продукции наряду с другими ОС, не исключаемыми из налогооблагаемой базы. Нельзя ли при решении этого вопроса руководствоваться п.2 ст.15 Закона N 31-ФЗ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ"?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2000 N 04-05-06/36)
Вопрос: Может ли предприятие, единственным видом деятельности которого является содержание и текущий ремонт дорожных сооружений, в том числе мостовых остекленных пешеходных переходов, водоотводных регуляционных сооружений и очистных сооружений на МКАД, пользоваться льготой по налогу на пользователей автодорог?..
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2000 N 04-05-11/44)
Вопрос: ...Предусмотренные Законом N 95-ФЗ налоговые льготы предоставляются получателям техпомощи при наличии удостоверения. Правомерно ли считать, что другие участники проектов техпомощи (субподрядчики) могут оформить эти льготы на основании справок со ссылкой на удостоверение, выдаваемых им получателем техпомощи? Каков порядок возмещения НДС, предусмотренного п.2 ст.2 Закона?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2000 N 04-06-02)
Вопрос: ...При сдаче отчета по единому налогу при упрощенной системе налогообложения за I полугодие 1999 г. я узнал, что работники ГНИ относят наше предприятие к налогоплательщикам единого налога на вмененный доход в соответствии с законом области, при этом они требуют сдать отчетность в объеме и по формам согласно общеустановленному порядку. Правы ли они?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Принимаются ли к зачету у покупателя суммы НДС по материальным ценностям (работам, услугам), приобретенным для производственных нужд за наличный расчет, не выделенные отдельной строкой в приходном кассовом ордере?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2000 N 04-03-05)
Вопрос: ...Может ли завод применять льготу по налогу на имущество (пп."б" п.5 Инструкции N 33), если выручка от реализации продукции, произведенной из молока, приобретенного по договорам купли - продажи, и стоимость оказанных услуг по переработке молока по договорам переработки на давальческой основе составляют более 70% общей суммы выручки от реализации?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2000 N 04-05-06/35)
Вопрос: Минфин России Письмом от 20.04.1995 N 16-00-30-35 для службы лесного хозяйства РФ утвердил форму квитанции для расчетов с населением без применения ККМ. Утвержденную форму разрешено также применять организациям, осуществляющим деятельность в сфере платных юридических услуг. Возможно ли использование такой формы квитанции юрфирмами при изготовлении печатей для населения?..
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2000 N 04-01-20)
Вопрос: ...Просим дать разъяснения по порядку оценки имущества физических лиц в целях исчисления налога на имущество. Каков порядок определения стоимости облагаемых налогом строений, помещений и сооружений? Какие органы власти должны утверждать коэффициенты для оценки строений, помещений и сооружений?
(Письмо Минфина РФ от 12.05.2000 N 04-05-21/2)
Вопрос: ...Российское предприятие осуществляет международную транспортно - экспедиционную деятельность. Одним из видов услуг является перегрузка иностранных грузов с самолета в российском аэропорту и доставка их в Казахстан. Освобождаются ли от НДС услуги по перевозке грузов с территории РФ в таможенном режиме транзита на территорию Республики Казахстан?
(Письмо Минфина РФ от 12.05.2000 N 04-03-17)
Вопрос: 1. Облагается ли налогом на пользователей автодорог и налогом на содержание жилищного фонда доход банка - владельца векселя в виде дисконта? 2. Общество взаимного страхования привлекает средства банков с помощью банковских векселей и кредитов. Уменьшают ли проценты, выплачиваемые по векселям и кредитам, налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 12.05.2000 N 04-05-11/41)
Вопрос: Банк просит разъяснить, увеличивают ли суммы восстановленных резервов под операции с резидентами оффшорных зон налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог.
(Письмо Минфина РФ от 12.05.2000 N 04-05-11/42)
Вопрос: Сдача имущества в аренду в уставе организации не предусмотрена. Каков порядок применения налогов на содержание жилфонда и на пользователей дорог? Договором аренды предусмотрено возмещение расходов по оплате коммунальных услуг арендатором. Каков порядок ведения бухучета и налогообложения доходов от аренды, в том числе поступлений оплаты за энергию, тепло?..
(Письмо Минфина РФ от 12.05.2000 N 04-05-11/40)
Вопрос: ...Затраты по подключению к телефонной сети телефонов подлежат отражению в бухучете как капитальные вложения. Должны ли быть списаны указанные затраты на счет 01? На какой счет списывать со счета 08 затраты на оплату услуг по подключению сотового телефона? В том случае, если указанные затраты подлежат списанию на счет 01, начисляется ли амортизация на данные затраты?
(Письмо Минфина РФ от 12.05.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Следует ли предприятиям, не подведомственным Минздраву России, но осуществляющим медицинскую деятельность (негосударственным частным фирмам), при расчетах с населением использовать контрольно - кассовые машины и не применять форму квитанции, указанную в Письме Минфина России N 16-00-30-39?
(Письмо Минфина РФ от 12.05.2000 N 04-01-20)
Вопрос: Просим разъяснить порядок применения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики об избежании двойного налогообложения от 09.04.1996. 1. С какого момента Конвенция вступает в силу? 2. В случае, если строительная площадка существует 19 месяцев, налогообложению подлежит доход, полученный за весь период существования стройплощадки?..
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2000 N 04-06-05/стройка)
Вопрос: ...Российская авиакомпания в 2000 г. планирует открыть представительство в Лондоне. Просим разъяснить порядок уплаты подоходного налога с заработной платы сотрудников постоянного представительства. Распространяется ли на них действие пп."a" п.3 ст.28 Конвенции об избежании двойного налогообложения между правительствами РФ и Великобритании от 15.02.1994?
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Вправе ли субъект РФ своим законодательным актом установить категории плательщиков налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, определив плательщиками только физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность? Если да, то какие субъекты РФ приняли закон о едином налоге на вмененный доход только для индивидуальных предпринимателей?
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2000 N 04-05-19/26)
Вопрос: ТОО признано несостоятельным, и в отношении него открыто конкурсное производство. Какова очередность уплаты НДС, обязанность по уплате которого возникла после открытия конкурсного производства?..
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Согласно Закону N 148-ФЗ на уплату единого налога на вмененный доход переводится деятельность по оказанию автотранспортных услуг предприятиями с численностью до 100 человек. Налоговая инспекция при включении предприятия в реестр плательщиков налога взяла за основу численность работников, занятых непосредственно этим видом деятельности. Верно ли это?..
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2000 N 04-05-10/25)
Вопрос: В Письмах Минфина указывалось, что затраты по подключению к телефонной сети телефонов подлежат отражению в бухучете как капитальные вложения или отнесению на издержки производства. Должны ли затраты на подключение к телефонной сети вне зависимости от стоимости включаться в состав текущих расходов и учитываться в себестоимости для целей налогообложения?..
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: Российское АО, производящее товары, реализует их как в России, так и за рубежом. Приказом ГНС РФ от 29.12.1997 N АП-3-03/252, внесшим изменения в Инструкцию N 39, и Письмом МНС РФ от 08.12.1999 N АП-6-03/984@ установлены дополнительные условия для возмещения входного НДС. Данные требования невыполнимы для налогоплательщика...
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ...ОАО производит поставку нефти. Транспортные расходы оплачивает покупатель. Вместе с тем счет - фактуру за транспортировку нефти АК, оказывающая услуги по транспортировке, предъявляет ОАО, которое, в свою очередь, выписывает за эти услуги счет - фактуру покупателю. Каков порядок применения налогов на пользователей дорог и на содержание жилфонда у ОАО при этом?
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2000 N 04-05-11/39)
Вопрос: В соответствии с Инструкцией N 44 часть отчислений из направляемых в фонды воспроизводства минерально - сырьевой базы субъектов РФ по представлению территориальных подразделений Министерства природных ресурсов РФ может передаваться добывающим организациям для финансирования геолого - разведочных работ. Являются ли эти отчисления средствами бюджетного финансирования?..
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2000 N 04-07-06/07)
Вопрос: ...Каков порядок предоставления отсрочки по уплате текущих платежей предприятиям, осуществляющим сезонную деятельность?
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Суммы пеней, начисленные по состоянию на 1 января 1999 г., но не уплаченные налогоплательщиком к моменту введения в действие части первой НК РФ, уплачиваются налогоплательщиком в размерах, начисленных на 1 января 1999 г., но не более неуплаченной суммы налога. Как должна действовать организация при решении вопроса снижения начисленных сумм пеней?
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Госпредприятие Минобороны России просит разъяснить порядок списания безнадежной задолженности по пеням согласно ст.59 НК РФ. Порядок списания безнадежных долгов на областном уровне не утвержден, поскольку данный порядок не принят на федеральном уровне.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Обязан ли банк требовать от клиента при открытии расчетного или иного счета представлять справку о постановке на учет в государственных внебюджетных фондах? Нужно ли при открытии счета уведомлять налоговые органы и государственные внебюджетные фонды?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Может ли некоммерческий центр получить подтверждение Минфина России о принадлежности работ и услуг, выполняемых центром, к технической помощи, а также о целевом использовании предоставляемой технической помощи? Это подтверждение необходимо центру для получения удостоверения о признании технической помощью, что позволит ему получить освобождение от уплаты НДС...
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Относятся ли затраты на оформление въездных виз для представителей иностранных организаций, прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимного сотрудничества, к затратам предприятия по приему представителей иностранных организаций? Включаются ли такие затраты в себестоимость продукции как затраты, связанные с управлением производством?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2000 N 04-02-05/11)
Вопрос: ...В регионе в качестве показателя для расчета единого налога на вмененный доход для розничной торговли избрана торговая площадь. Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Учетная политика - "по оплате". На основе какой суммы выручки в данном случае следует производить расчет: полученной по данным бухучета или скорректированной для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2000 N 04-05-19)
Вопрос: При рассмотрении дел в третейских судах все расходы оплачиваются сторонами в виде третейского сбора. В соответствии с п.15 Положения о составе затрат в состав внереализационных расходов включаются судебные издержки и арбитражные расходы. Правомерно ли отнесение расходов, связанных с рассмотрением дела третейским судом, в состав внереализационных расходов?..
(Письмо Минфина РФ от 29.04.2000 N 04-02-18)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить порядок применения Федерального закона от 09.07.1999 N 155-ФЗ в отношении следующих налогов: налога на пользователей автодорог; налога на имущество; налога на прибыль за 1999 и 2000 гг., налога на доходы, полученные по государственным ценным бумагам; платы за загрязнение окружающей природной среды; местных налогов.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-05-11/36)
Вопрос: Каков порядок распределения средств от реализации конфискованного имущества? Какими нормативными актами регулируется данный вопрос?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-05-18/7)
Вопрос: ...Согласно договору доверительного управления, заключенному между негосударственным пенсионным фондом и управляющей компанией (ООО), управляющая компания уплачивает все виды налогов, предусмотренных действующим законодательством. Является ли правомерным в этих условиях осуществление управляющей компанией уплаты налогов в период с 1996 по 1998 г.?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Инвестиционный налоговый кредит предоставляется организации, осуществляющей техническое перевооружение собственного производства, только при условии, что оборудование уже закуплено и оплачено, или возможно предоставление кредита для приобретения оборудования? С какого момента налоговые органы должны производить начисление процентов за пользование кредитом?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Физлицо по договору купли - продажи приобрело вексель от предпринимателя, тот, в свою очередь, от юрлица. По наступлении срока платежа физлицо предъявляет вексель к погашению юрлицу, выпустившему вексель. Доходом для физлица является разница между ценой покупки и ценой погашения. Каков порядок налогообложения физлица?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Сотрудник института предъявил договор купли - продажи квартиры, в котором записано: "Расчет между сторонами произведен полностью до подписания настоящего договора". Произведена государственная регистрация сделки. Имеем ли мы право предоставить вычет согласно пп."в" п.14 Инструкции N 35 на основании вышеуказанной записи в договоре купли - продажи квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...ЗАО занимается оптовой и розничной продажей строительного оборудования. Согласно ст.502 ГК РФ ЗАО удовлетворяет требования покупателей о возврате или обмене товара на аналогичный, производя в случае разницы в цене необходимый перерасчет. Каков порядок налогообложения и отражения в бухучете операций по обмену и возврату такого доброкачественного товара?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок применения норм ст.ст.609, 651 ГК РФ и ст.26 Закона N 122-ФЗ по вопросу регистрации договоров аренды нежилых помещений. Правильно ли мы считаем, что договоры аренды, заключенные на срок менее одного года, не подлежат госрегистрации, а затраты по аренде нежилых помещений должны относиться на себестоимость продукции?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ОАО постановило убытки за 1998 г. покрывать за счет прибыли. Входят ли в "другие аналогичные по назначению фонды" при определении суммы для покрытия убытка фонд накопления, фонд потребления, добавочный капитал? Можно ли использовать льготу в более короткие сроки?..
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Бюджетная организация оказывает платные услуги (работы), которые соответствуют основной (уставной) деятельности. Надо ли организации взимать и уплачивать НДС от этих услуг? Какие формы отчетности она должна представить в налоговые органы? Следует ли ей уплачивать налог на пользователей автодорог?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-05-11/38)
Вопрос: ОАО, являясь перевозчиком, удерживает с пассажиров и перечисляет страхователю страховой тариф. Страхователь финансирует ОАО мероприятия по предупреждению несчастных случаев. ОАО отражает эти операции в учете: Дт 08, 12, 51 - Кт 96. Права ли ГНИ, которая считает, что эти средства следует отразить как внереализационный доход? Как отражать износ и списание этого имущества?..
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-05-06/33)
Вопрос: ...Банк открыл представительство в другом городе. Можно ли включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль, командировочные расходы, если сотрудники банка выезжают в представительство для проверки его деятельности и решения других служебных задач?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...ОАО заключает со страховой компанией в пользу своих работников договор медстрахования. Компания гарантирует застрахованному лицу оплату в пределах страховой суммы услуг по оказанию предусмотренного договором лечения. Включаются ли в налогооблагаемый доход работника стоимость лечения, а также суммы страховых платежей, уплачиваемых ОАО за членов семей работников?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Договоры на аренду помещений, которые принадлежат ГУП на праве хозяйственного ведения, арендаторы заключают с Департаментом муниципального имущества г. Москвы. Чем является для ГУП возвращаемая Департаментом доля арендной платы, каков порядок налогообложения? Арендаторы заключают с ГУП договоры на коммунальные услуги. Каков порядок налогообложения ГУП при этом?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...АОЗТ в августе 1998 г. была произведена переоценка здания на 01.01.1998. В этом же году АОЗТ реализовало здание по цене, соответствующей восстановительной стоимости. По утверждению ГНИ, результаты переоценки не должны были засчитываться при определении прибыли от реализации здания, т.к. переоценка его произведена в противоречии с Постановлением N 627. Права ли ГНИ?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Предприятие - производитель продукции осуществляет экспорт товаров через экспортера (посредническую организацию) по договору комиссии. Экспортером заключен контракт с иностранным покупателем. Доставка продукции осуществляется ж/д транспортом. Достаточно ли предприятию для обоснования льгот по НДС представить в налоговые органы следующие документы?..
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Возможно ли МНС России, Минфину России с участием заинтересованных федеральных органов исполнительной власти и организаций внесение изменений в действующее законодательство о реструктуризации задолженности по платежам в государственные внебюджетные фонды?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2000 N 04-01-14)
Вопрос: Чем следует руководствоваться по вопросу учета начисленной амортизации по переоцененным основным средствам в соответствии с решением руководителя для целей налогообложения по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что при погашении дебиторской задолженности, по которой ранее был создан резерв сомнительных долгов, соответствующие суммы резерва присоединяются к финансовым результатам в конце отчетного года, следующего за годом создания резерва, вне зависимости от периода, в котором погашена данная задолженность?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2000 N 04-02-05/11)
Вопрос: Торговый отдел посольства просит разъяснить, какие ставки НДС взимаются при ввозе на территорию РФ товаров для младенцев: пустышек, бутылок для детского питания, погремушек, сосок, пластмассовых колечек, чашек, ложек, мисок, вилок, ножниц, щеток, гребенок, термометров, нагрудничков, бутылочных ершей.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Банк, имеющий филиалы и представительства, при расчете налога на прибыль использует льготу, предусмотренную п.5 ст.6 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций", в части направления прибыли на погашение убытков 1998 г. Должна ли данная льгота предоставляться в целом по банку?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Возможно ли освобождение инвалида от уплаты арендной платы за земельный участок, находящийся в муниципальной собственности? Куда следует обратиться по вопросу приобретения указанного земельного участка в собственность?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-05-10/8)
Вопрос: Просим предоставить разъяснения о порядке применения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 г. Каков порядок налогообложения прибыли нерезидента от участия в совместной деятельности без образования юридического лица на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Можно ли предприятию - дольщику применить льготу по налогу на прибыль согласно п.4.1.2 Инструкции N 37, если оно приняло (акцептовало) и отнесло в учете за счет собственных источников суммы приходящейся на него доли в фактических затратах, предъявленные ему предприятием - балансодержателем в отчете?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, приобретает для производственных целей автотранспортное средство. Должен ли он при этом уплачивать налог на приобретение транспортных средств? Является ли стоимость автотранспортного средства объектом обложения налогом с продаж, если оплата производится по безналичному расчету?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-10)
Вопрос: С целью продвижения товаров на рынке ООО участвует в выставках. Участие в выставках и нахождение стенда на территориях выставочных комплексов оформляется договорами. Подлежат ли эти договоры, как договоры аренды, госрегистрации? Следует ли согласно ст.83 НК РФ регистрировать стенд, на котором работает сотрудник, а также арендуемый склад как обособленные подразделения?..
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...НИИ выполняет научно - исследовательские и опытно - конструкторские работы. Относятся ли на себестоимость НИОКР выполненные контрагентами и принятые, но не оплаченные нами работы? Учитывать или нет при исчислении налога на прибыль по выполняемым НИОКР стоимость неоплаченных работ контрагентов, если средства от госзаказчика по основному договору получены?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Управление федеральной почтовой связи края просит разъяснить, каков порядок налогообложения средств, полученных от сдачи в аренду федерального имущества, находящегося на праве оперативного управления. Каков порядок уплаты НДС с сумм арендной платы, полученных от сдачи в аренду такого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: О полномочиях органов законодательной власти субъектов РФ и представительных органов местного самоуправления в предоставлении льгот по налогу на прибыль в доле, зачисляемой в бюджет субъекта РФ и местные бюджеты.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Предприятием за 1999 г. получена прибыль, в том числе от производства и реализации продукции пожарно - технического назначения. При этом за текущий год часть прибыли направлена на финансирование капвложений производственного назначения. Каков порядок определения налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль с учетом льгот?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Включаются ли в себестоимость продукции страховые взносы, начисленные ОАО на суммы авторского вознаграждения за использование рационализаторского предложения? Цех предприятия, имеющий в своем составе мобилизационные мощности, был сдан в аренду. Теряет ли льготу по налогу на имущество в части стоимости мобилизационных мощностей предприятие - арендодатель?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Относятся ли на себестоимость в качестве представительских расходов расходы по приему представителей сторонних организаций, прибывающих на предприятие с целью заключения договоров и проведения консультаций по реконструкции и модернизации основных фондов?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...В области действует закон 1997 г., который предоставляет льготы по налогу на прибыль предприятиям, осуществляющим инвестиционную деятельность. Не облагается прибыль, полученная от реализации продукции, произведенной на созданных мощностях в ходе инвестиционного проекта в части, зачисляемой в областной бюджет. Как в н.в. применяются льготы по такому закону?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Поставщик сырья переуступил задолженность другому лицу, предприятие рассчиталось векселем, сумма векселя превышает задолженность за сырье, т.к. новый кредитор требует компенсацию за несвоевременную оплату. Возможно ли согласно п.2 Положения о составе затрат рассматривать разницу между задолженностью и суммой оплаты как уплаченные проценты и отнести их на затраты?..
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: В 1999 г. мы провели переоценку основных средств по решению организации (рекомендательная, а не обязательная переоценка). Каков порядок учета для целей налогообложения результатов добровольной переоценки основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, уплачивающий единый налог на вмененный доход, имеет постоянное место работы. В каком порядке он должен декларировать свои доходы?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...ОАО имеет два расчетных счета в разных банках. Самостоятельно ОАО в установленные сроки выставляет платежные поручения по начисленным налогам на один из счетов, но иногда, в связи с наличием картотеки, уплата данных налогов задерживается. Вправе ли ГНИ выставлять инкассовые поручения на другой счет, не отзывая платежных поручений, выставленных ОАО?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ПБУ 8/98 предусматривает отражение в учете и отчетности условного убытка при высокой вероятности его наступления, если его можно обоснованно оценить. Учитывается ли условный убыток при налогообложении прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: В местный бюджет муниципального образования поступают доходы от платных услуг, оказываемых органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления. Просим разъяснить порядок налогообложения вышеуказанных неналоговых источников в доходе местного бюджета.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Просим разъяснить вопрос о порядке применения понижающих коэффициентов к нормам амортизационных отчислений, предусмотренных Постановлением N 627 от 24.06.1998: правомерно ли отнесение на себестоимость продукции при исчислении налога на прибыль амортизационных отчислений, рассчитанных с учетом применения понижающих коэффициентов в первом и втором полугодиях.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ОАО просит рассмотреть вопрос об отражении в бухучете и налогообложении операций, связанных с внесением вкладов в уставные капиталы дочерних обществ, произведенных в 1999 г. в процессе преобразования дочерних предприятий...
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...В себестоимость продукции включаются затраты на командировки, связанные с производственной деятельностью, включая расходы по оформлению загранпаспортов и других выездных документов. Указанные расходы для целей налогообложения принимаются в установленных пределах. Чем определяется "производственный характер" командировки сотрудников редакции?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...ОАО ведет строительные работы на территории Республики Беларусь по договорам подряда с расчетом в рублях РБ. ОАО просит рассмотреть вопрос об уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 1999 г. на сумму превышения положительной курсовой разницы над отрицательной, образовавшейся в связи с резким изменением курса рубля РБ.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ООО занимается услугами по сдаче помещений в аренду. ООО применяет упрощенную систему. Оплата за помещения поступает ежеквартально. Как ведется книга продаж? Отражать ли в книге учета доходов и расходов суммы, поступающие на р/с общества, не связанные с реализацией товаров? В составе валовой выручки какого периода следует отражать суммы платежей за арендуемые помещения?..
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Каков порядок учета и обложения налогом на прибыль отрицательных суммовых разниц, которые возникают при осуществлении расчетов в соответствии с заключенными договорами в рублях в сумме, определяемой по официальному курсу валюты, и обусловлены несовпадением по времени момента поставки и оплаты товара, у продавцов и покупателей товаров начиная с 01.01.2000?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...О порядке учета общехозяйственных расходов при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Компания в 1996 г. заключила договор купли - продажи права долгосрочной аренды. Компания в настоящее время завершила строительство объектов на земельном участке. Правильно ли мы понимаем, что расходы по оплате права на заключение договора аренды земельного участка должны формировать первоначальную стоимость основного средства при его создании?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Законом N 42-ФЗ предусмотрено отсрочить организациям потребкооперации и организациям, осуществляющим завоз продукции в районы Крайнего Севера, погашение задолженности федеральному бюджету по переоформленным в государственный внутренний долг РФ кредитам и начисленным по ним процентам. За счет какого источника организации должны уплачивать проценты по обслуживанию долга?..
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Облагаются ли налогом на добавленную стоимость лекарственные средства и изделия медицинского назначения, вывозимые с территории Российской Федерации в Республику Грузия?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2000 N 04-03-17)
Вопрос: Согласно Письму МНС РФ от 29.02.2000 N ВГ-6-02/158@ сведения о суммах авансовых взносов налога на прибыль сообщаются налоговым органам по месту нахождения филиалов до начала квартала. Выполнить эти требования в отношении I кв. 2000 г. было невозможно. Как будут зачтены авансовые платежи по налогу на прибыль, осуществленные филиалами банка по месту их нахождения?..
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: С какого момента вступил в силу Приказ Минфина России от 10.08.1999 N 51н и каким образом рассчитать объемный показатель при определении норматива на представительские расходы, расходы на рекламу, регулирующего размер отнесения страховыми организациями этих расходов на себестоимость услуг?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: В некоторых случаях для проведения капитальных ремонтов основных фондов, в том числе подлежащих обязательному государственному надзору (энергонадзора, химнадзора), возникает необходимость заключать договоры на проектные работы. Каков порядок отнесения затрат по оплате проектных работ при капремонте основных фондов?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ЗАО в 1996 г. приобретало услуги сторонних организаций по поиску потенциальных заказчиков и предоставлению информации о них. Акты приемки - сдачи работ подписывались после всесторонней проверки предоставленной информации. Имело ли право ЗАО относить данные услуги на себестоимость продукции?..
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Будет ли в 2000 и 2001 гг. уменьшаться совокупный доход физического лица на суммы, направленные им в 1997 г. на покупку квартиры, если заявление о льготе в бухгалтерию предприятия этот работник подал в 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...При сдаче недвижимого имущества в аренду арендодатель вносит на счет учреждения юстиции плату за госрегистрацию обременения прав. Следует ли данную плату учитывать в составе расходов будущих периодов и списывать на финансовые результаты в течение срока, на который заключен договор аренды, или единовременно относить ее на финансовые результаты?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: Я, как предприниматель, веду совместную деятельность с другими предпринимателями по оказанию стоматологической помощи населению. При осуществлении этой деятельности согласно договору простого товарищества я являюсь "товарищем", ведущим общие дела данного простого товарищества. Как я должен вести учет доходов и расходов для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Применяются ли положения ст.40 НК РФ к отношениям физических лиц по сделкам купли - продажи недвижимости, в частности, вправе ли налоговый орган принять мотивированное решение о доначислении подоходного налога и пени, рассчитанных исходя из применения рыночных цен?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Российское предприятие оказывает транспортно - экспедиционные услуги казахстанской компании на территории РФ, никакой деятельностью на территории Казахстана предприятие не занимается. Правомерно ли удержание у источника выплаты в Республике Казахстан налога с доходов российского предприятия, полученных в связи с рассматриваемой деятельностью?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Распространяется ли действие ст.ст.59 и 64 Бюджетного кодекса РФ при предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного кредитов по федеральным налогам, поступающим в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты, и региональным налогам, поступающим в местные бюджеты?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Я в период с 1996 по 1999 г. являлся частным предпринимателем. В 1999 г. прекратил свою деятельность. В н.в. имеется небольшая задолженность по уплате подоходного налога, единовременная выплата которого, в связи с тяжелым имущественным и финансовым положением моей семьи, полностью исключается. Возможно ли предоставление мне отсрочки по уплате налога?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль по полученным целевым денежным средствам, предоставленным на безвозвратной основе государственным внебюджетным фондом на создание новых рабочих мест и использованным в соответствии со сметой на приобретение материалов, основных средств и услуг по установке и монтажу основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...МП, занимающееся оптовой реализацией, в 1998 г. использовало упрощенную систему налогообложения, а в 1999 г. перешло на общий порядок налогообложения. При переходе у МП имелся запас товара, стоимость которого включала НДС. Реализация товара в 1999 г. осуществлялась с выделением НДС. Полагается ли возмещение НДС в 1999 г. по товару, приобретенному в 1998 г.?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Вправе ли налоговая инспекция начислять пени за несвоевременное перечисление подоходного налога, если заработная плата выплачивается по решению суда?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...В области осуществляется строительство больничного корпуса за счет средств федерального бюджета. Из-за неоплаты образовалась кредиторская задолженность. Права ли ГНИ, начисляя пени по налогам в федеральный бюджет с недоимки, образовавшейся не по вине предприятия, и выставляя инкассовое поручение на расчетный счет подрядной организации?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Научно - образовательное учреждение просит разъяснить, правомерно ли использование бланков строгой отчетности при расчетах с населением за образовательные услуги?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Банк заключил договор о корреспондентских отношениях с коммерческим банком Республики Казахстан. Для открытия корсчета банку необходимо встать на налоговый учет по месту получения дохода в Республике Казахстан. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль расходы по оплате услуг банка - корреспондента за открытие корсчета и постановку на учет?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Ряд руководителей предприятий России обращаются с просьбой рассмотреть вопрос о переходе на взимание налога на добавленную стоимость по принципу "страны назначения" по товарам народного потребления, поставляемых из Российской Федерации на территорию Украины.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2000 N 04-03-17)
Вопрос: ...Имеют ли право органы местного самоуправления принимать решения, оговоренные в п."ж" ст.4 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий", если имеют, то повлечет ли их принятие потери бюджета в доле средств, зачисляемых в местный бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2000 N 04-05-06/31)
Вопрос: ...Предприятие планирует заниматься производством колбасных изделий, осуществляя забой скота, а затем переработку мяса. Для осуществления производства продукции мы арендуем часть производственных мощностей у другого предприятия. Будем ли мы иметь право на льготу по налогу на имущество в соответствии с пп."б" п.5 Инструкции N 33?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2000 N 04-05-06/32)
Вопрос: ...По договорам купли - продажи для использования в хозяйственной деятельности предприятия приобретается имущество физических лиц на материальных носителях в виде научно - технической информации, научных отчетов, брошюр, комплектов чертежей. Правильно ли применение пп."т" п.1 ст.3 Закона N 1998-1 при осуществлении выплат физическим лицам по договорам?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: В соответствии с условиями реструктуризации задолженности ОАО выпускает ценные бумаги (облигации). Возможно ли учитывать расходы банка по созданию резерва по ценным бумагам, выпущенным ОАО, в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2000 N 01-02-01/04-1144)
Вопрос: ...Компания - профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющая как дилерские, так и брокерские операции с ценными бумагами, просит дать разъяснение по вопросу зачета НДС, уплаченного за приобретенные услуги и товарно - материальные ценности.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Частный нотариус приобретает нежилое помещение для занятия нотариальной деятельностью и, представляя по итогам работы за год налоговую декларацию, списывает полностью на затраты расходы по приобретению указанного помещения. Прав ли он?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...ООО принимает решение о добровольной ликвидации. Должно ли ООО до согласования ликвидационного баланса уплатить налоги и заплатить пени и штрафные санкции, начисленные по результатам проверки ГНИ? Имущества ООО недостаточно для удовлетворения требований всех кредиторов. Правомочно ли будет в этой ситуации руководствоваться требованиями ст.64 ГК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Может ли в настоящее время садоводческое некоммерческое товарищество полностью или частично быть освобождено от уплаты взносов в государственные социальные внебюджетные фонды Российской Федерации? Освобождаются ли от уплаты подоходного налога вынужденные переселенцы, которых наше садоводческое товарищество приняло на работу?
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2000 N 04-04-07)
Вопрос: В январе 1999 г. для улучшения жилищных условий мне предприятие выделило беспроцентную ссуду сроком погашения в течение 15 лет. В апреле 1999 г. я купила квартиру. Облагается или нет подоходным налогом материальная выгода в виде экономии на процентах при получении мною от предприятия ссуды на приобретение жилья?
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Учреждение культуры и спорта (УКС) заключает договоры долевого содержания объектов культуры с инвесторами, расположенными вне округа. Нормативы расходов определены в размере фактических затрат. Имеют ли право инвесторы уменьшать свой налог на содержание жилфонда? Могут ли инвесторы производить расходы не денежными средствами?
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2000 N 04-05-17/6)
Вопрос: ...Выручка от реализации ценных бумаг у организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, составила 100% общей выручки. Возможно ли в этом случае отражать выручку от реализации ценных бумаг на счете 46? Возможно ли отнесение расходов, не связанных с оплатой услуг по приобретению и реализации ценных бумаг, на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Согласно заключенному договору инофирма оказывает услуги российскому издательству. Работа проводится за пределами РФ, готовый продукт пересылается по Интернету. Акт выполнения работ подписывается за рубежом. Являются ли суммы, перечисленные инофирме за выполненную работу, доходом нерезидента, полученным из российского источника, подлежащим обложению налогом на доходы?
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Согласно договору, заключенному фирмой и ОАО, являющимися операторами связи, доходы за переговоры распределяются по долям. Вся сумма дохода за переговоры поступает от абонентов на р/с и в кассу фирмы. Доля доходов ОАО затем перечисляется на его р/с. Нужно ли в состав выручки фирмы включать долю ОАО и исчислять с нее налоги на пользователей дорог и содержание жилфонда?
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2000 N 04-05-11/33)
Вопрос: ...Предприятие имеет представительство, расположенное в другом субъекте РФ. Зарплата представительства поступает с расчетного счета предприятия. Нужно ли вставать на учет во внебюджетные фонды по месту нахождения представительства? Кто производит отчисления в фонды? Куда производить отчисления в фонды? ГНС и фонды какого региона проверяют представительство?
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2000 N 04-04-07)
Вопрос: ...Применяется ли порядок, предусмотренный п.18 ПБУ 10/99, организациями, определяющими выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения по мере оплаты? Какие организации должны применять указанный порядок отражения расходов в бухгалтерском учете?
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Основной вид деятельности ЗАО - содержание казино. Правилами игр, практикуемых в ЗАО, предусмотрена обязанность предприятия бесплатно обеспечивать игроков ассортиментом продукции (напитками). Вправе ли ЗАО относить указанные расходы на затраты, связанные с производством продукции, обусловленные технологией производства, т.е. на затраты игорного дела?..
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...В соответствии с ПБУ 10/99 все проценты по заемным средствам включаются в состав операционных расходов и учитываются на счете 80 "Прибыли и убытки". Каков порядок учета процентов за кредит, перечисленных в пп."с" п.2 Положения о составе затрат и учитываемых в составе операционных расходов в соответствии с ПБУ 10/99, для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...МП закупает натуральное молоко, передает его на переработку маслодельному комбинату и реализует переработанную готовую продукцию - сливочное масло. Выручка от реализации этой продукции составляет более 70% общей выручки предприятия. Вправе ли мы воспользоваться льготой по налогу на прибыль, установленной п.4 ст.6 Закона N 2116-1?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Предприятие является собственником офисных помещений, которые сдает в аренду. Сумма арендной платы в договорах установлена в условных единицах, эквивалентных доллару США. Договоры аренды предусматривают, что оплата производится авансом по курсу ЦБ России на день платежа. Возникают ли в нашем случае суммовые разницы? Каков порядок их налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...В соответствии с условиями договора на выполнение НИОКР центром было приобретено специальное оборудование. По окончании работ по договору между центром и заказчиком было подписано соглашение о передаче на баланс центра спецоборудования, оставшегося от выполнения НИОКР. Применима ли в таких случаях норма Закона РФ N 2116-1 (п.6 ст.2)?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...МП передает закупленное сырье на переработку сторонней организации. При отражении операций по оприходованию полученной из сырья продукции и погашению задолженности за производство МП формирует в учете (на счете 40) затраты, связанные с приобретением сырья и стоимостью переработки. Распространяется ли на МП льгота по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Учитывается ли при налогообложении прибыли комиссионное вознаграждение банку за услуги при обязательной продаже части валютной выручки?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Согласно Закону N 222-ФЗ ставки единого налога в зависимости от вида осуществляемой деятельности устанавливаются решением органа госвласти субъекта РФ. Правомерно ли введение в законодательные акты субъектов РФ, касающиеся налогообложения малого предпринимательства, нормы о взимании стоимости патента по каждому объекту, где осуществляется определенный вид деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...1. ОАО ремонтирует авиационную технику и сдает имущество в аренду. Является ли доход от аренды внереализационным или это реализация услуг? 2. На предприятии произведена переоценка основных средств во II кв. 1999 г. по состоянию на 01.01.1999 Когда в бухучете отражается переоценка? Каков порядок учета в целях налогообложения результатов переоценки основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Какую сумму следует включать в валовую выручку субъектам малого предпринимательства, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, при оплате их работ векселями? В какой момент МП должно отразить выручку от реализации работ в целях налогообложения - в момент погашения векселя либо при получении векселя в оплату работ?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...О порядке исчисления и уплаты ряда налогов и сборов.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2000 N 04-05-06/29)
Вопрос: ...Головная организация направляет в командировку за пределы страны директора дочерней организации. Директор заключает трудовой договор с головной организацией. Заработную плату начисляет и выплачивает ему дочерняя организация. Если все расходы по командировке несет головная организация, следует ли их включать в доход директора для удержания подоходного налога?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Считается ли объемом реализации стоимость затрат, возмещаемых производителем по рекламационным актам, связанных с гарантийным ремонтом технически сложных товаров, и следует ли на эти суммы производить начисление налогов с оборота: НДС, налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы?
(Письмо Минфина РФ от 31.03.2000 N 04-05-11/31)
Вопрос: ...На предприятии создавался резерв расходов на ремонт основных средств в течение 1999 г. Резерв не использован до конца в 1999 г. в связи с тем, что окончательный расчет по договору на ремонт основных средств происходит в 2000 г. Остаток резерва на 1999 г. организация не сторнирует. Как учитывать для целей налогообложения остаток резерва на ремонт основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 31.03.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Возможно ли в настоящее время принять решение об освобождении от НДС товаров бытовой химии, парфюмерии и косметики, реализуемых на территорию Украины? Ратификация Соглашения о создании зоны свободной торговли от 15.04.1994 была бы решением данной проблемы.
(Письмо Минфина РФ от 31.03.2000 N 04-03-17)
Вопрос: Что является базой для расчета налога на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы у предприятия общественного питания: выручка от реализации или разница между продажной и покупной ценами?
(Письмо Минфина РФ от 31.03.2000 N 04-05-11/32)
Вопрос: В связи с вступлением в силу Положений по бухучету "Доходы организации" ПБУ 9/99 и "Расходы организации" ПБУ 10/99 возникают вопросы, связанные с налогообложением. Как влияют положительные и отрицательные суммовые разницы на расчет облагаемой базы по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2000 N 04-05-11/30)
Вопрос: ...По нашему мнению, таможенный брокер оказывает услуги по таможенному оформлению в отличие от обычного посредника, который заключает сделки по поручению клиента. Учитывая изложенное, просим разъяснить, должна ли деятельность таможенного брокера рассматриваться как посредническая в целях применения налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Банк - резидент просит предоставить разъяснения по порядку налогообложения процентных доходов и доходов от реализации облигаций внешнего облигационного займа 1996 г.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: В связи с возникающими вопросами по правомерности отнесения на себестоимость расходов по аренде основных средств банк просит разъяснить, подлежат ли государственной регистрации договоры аренды (субаренды) нежилых помещений в зданиях или сооружениях, заключенные на срок менее года.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Возможно ли отнесение на себестоимость расходов по оплате участия в семинарах сотрудников банка? По какому пункту Положения N 490 следует учитывать указанные расходы: по п.38 либо по п.37? Относятся ли на себестоимость расходы, связанные с получением сотрудниками банка аттестата ФКЦБ, а также аттестата профессионального бухгалтера и аудитора?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: О некоторых вопросах налогообложения детского оздоровительно - образовательного лагеря...
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...В составе ГУП есть филиалы, имеющие самостоятельные балансы и зарегистрированные в качестве налогоплательщиков. Дирекция ГУП осуществляет процесс управления производством. Правомерно ли распределение между филиалами ГУП расходов головного предприятия и включение их в состав издержек обращения филиалов?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Предприятие организовано в 1999 г. В IV кв. 1999 г. предприятие занималось подготовкой и освоением нового производства. В процессе работ часть материалов была забракована. Также были произведены материальные затраты. За счет каких источников погашаются вышеперечисленные затраты, а также забракованные материалы и затраты на экспериментальные работы?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Организация занимается эксплуатацией аттракционов, находящихся на балансе. Имеет ли право организация, приобретая дорогие аттракционы с длительным сроком окупаемости, воспользоваться льготой по налогу на имущество, предусматривающей освобождение от налога имущества (аттракционов), используемого для парков культуры и отдыха, согласно Закону N 2030-1?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-05-06/28)
Вопрос: ...Должен ли платить НДС инвестор, не имеющий лицензии, при реализации принадлежащих ему на праве собственности ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...В области А находится нефтеперерабатывающий завод, который является дочерним предприятием нефтяной компании области Б. Отношения завода с компанией построены на основе договора по оказанию услуг на переработку нефтяного сырья. Возможно ли внести изменения в налоговое законодательство применительно к нефтяным компаниям, имеющим дочерние предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-02-02)
Вопрос: Для того чтобы вступить в права наследования, необходимо уплатить налог с имущества, переходящего в порядке наследования. Существует ли льгота по уплате данного налога для пенсионеров, не имеющих возможности его уплатить?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2000 N 04-04-08)
Вопрос: Уменьшают ли налогооблагаемую базу банка по налогу на прибыль суммы начисленных, но не уплаченных налогов, относящихся к отчетному периоду? При этом уплата производится в следующем отчетном периоде в сроки, определенные налоговым законодательством.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Каков порядок исчисления банками предельных размеров представительских расходов и расходов на рекламу после введения в действие нового Плана счетов и изменения символов отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Дает ли Закон от 31.07.1998 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" право крупным промышленным предприятиям и организациям (юридическим лицам), каковым является наше авиационное производственное объединение, не применять его, а использовать режим прежнего налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2000 N 04-05-19/17)
Вопрос: Какие налоги негосударственный пенсионный фонд обязан платить с доходов от размещения средств пенсионного резерва, если средства размещены в ценные бумаги? Как распределяются расходы, связанные с управлением, по видам деятельности для исчисления налога на прибыль? Является ли доход от аренды внереализационным и платится ли налог на автодороги и на содержание жилфонда?..
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: В соответствии с каким из подпунктов ("р" или "щ") п.2 Положения о составе затрат платежи (страховые взносы) организаций, застраховавших свою ответственность в соответствии со ст.15 Федерального закона "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" от 21.07.1997 N 116-ФЗ, относятся на себестоимость продукции (работ, услуг)?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Учреждение культуры и спорта (УКС) создано и зарегистрировано на территории автономного округа. Учреждение по договору с управлением культуры администрации округа осуществляет финансирование программы сохранения и развития культуры, а также привлекает инвесторов из других регионов. Каков порядок применения налога на прибыль в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Возможно ли внести изменения в законодательство по НДС, предусматривающие исчисление налога по продовольственным и непродовольственным товарам, закупленным у предпринимателей, не с полной цены продажи товаров, а с разницы между ценой реализации и ценой приобретения, как это предусмотрено Законом "О НДС" при закупке сельхозпродукции, сырья и продовольствия у физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2000 N 04-03-01)
Вопрос: Имеют ли право предприниматели без образования юридического лица переоценивать основные средства в целях начисления амортизационных отчислений по реальным рыночным ценам?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Киностудией получено удостоверение национального фильма. Какими налоговыми льготами может пользоваться киностудия? Имеют ли льготы по налогам организации, направившие часть прибыли на производство кинопродукции? Какая часть прибыли может быть направлена инвестором на производство такой кинопродукции? Какими документами подтверждается право на льготное обложение инвестора?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...В н.в. госпошлина за регистрацию юрлиц взимается в размере до 2 руб. Учитывая, что указанная госпошлина поступает в местный бюджет, ее размер, установленный в н.в., несоразмерен затратам, понесенным местными администрациями, связанным с регистрацией юрлиц. Возможно ли пересмотреть размер госпошлины в сторону увеличения?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2000 N 04-04-10)
Вопрос: ...Физическое лицо покупает в банке вексель по номиналу. В этом же банке указанное физическое лицо получает кредит и использует приобретенный вексель в качестве залога. Может ли данный вексель использоваться в дальнейшем для погашения кредита? Возникает ли при этом обязанность по уплате подоходного налога?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Освобождаются ли от НДС и налога на прибыль доходы предприятий рыбного хозяйства, направленные на расширение производства? Включаются ли в облагаемую базу по налогу на прибыль у экспортирующих предприятий курсовые разницы по счетам в банках, у которых отозвана лицензия? Освобождается ли от таможенных пошлин импортное оборудование, аналогов которого в стране нет?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Техникумом в 1996 - 1998 гг. не был обеспечен раздельный учет доходов и расходов от предпринимательской деятельности и от основной деятельности, финансируемой из бюджета. Денежные средства, полученные из бюджета, направлены на выплату зарплаты. Правомерны ли действия ГНИ по доначислению налога на прибыль с суммы, полученной из бюджета?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Являются ли правомерными действия налоговых органов по предоставлению льготы по капвложениям в производственные фонды за минусом начисленного износа как по основным средствам производственного назначения, так и по основным средствам непроизводственного назначения?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Кипрская компания действует в качестве агента в целях осуществления международных перевозок по заказам российских клиентов. Компания осуществляет деятельность вне пределов РФ. Подлежат ли налогообложению в РФ суммы, полученные компанией от российских клиентов? Распространяется ли на компанию порядок получения предварительного освобождения по форме 1013DT(1997)?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Ломбард для выдачи кредита привлекает средства от граждан по договорам займа под проценты. Относятся ли проценты по заемным средствам на себестоимость услуг? Распространяется ли на ломбард действие Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями, утв. Постановлением N 490?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2000 N 04-02-11)
Вопрос: Не отменено ли новыми актами законодательства о налогах применение льготы, предусмотренной пп."т" п.1 ст.3 Закона РФ от 07.12.1991 "О подоходном налоге с физических лиц", при продаже гражданами имущества в виде информации на материальных носителях?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Бельгийская компания заключила с российским предприятием договоры об оказании консультационных услуг и о предоставлении персонала. Относятся ли доходы, получаемые компанией по указанным договорам, к доходам от источников за пределами РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2000 N 04-06-05)
Вопрос: В банке имеется подразделение, которое занимается привлечением клиентов. Менеджеры подразделения проводят переговоры с должностными лицами различных организаций. У банка возникают расходы по приему указанных лиц (затраты на приобретение чая, кофе, соков и т.п.). Можно ли отнести данные расходы к представительским?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Согласно Закону N 2116-1 в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль не включались средства, полученные организацией от акционеров (учредителей, участников) на погашение убытка, образовавшегося по данным годового бухгалтерского отчета за 1998 г., и направленные на указанные цели. Распространяется ли данная льгота на 1999 - 2000 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Является ли применение п.102 Указаний по бухучету основных средств, утвержденных Приказом Минфина РФ N 33н, при отражении в бухучете списания объектов ОС, подвергавшихся дооценке, обязательным или это можно отрегулировать учетной политикой? Насколько правомерно налогообложение прибыли от списания сумм дооценки, ведь в Законе N 2116-1 это не оговорено?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) затраты по оплате услуг сторонним организациям, выполняющим работы по разработке нормативов предельно допустимых выбросов (сбросов) и по паспортизации промышленных отходов?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Компания прекратила свою деятельность в 1999 г., в н.в. она не может выплатить долг по налогу с невозвращенной денежной суммы по ГКО и ОФЗ. Возможно ли в связи с ликвидацией компании произвести взаимозачет по налогу с этой суммы ГКО и ОФЗ, если она не осуществила новации ценных бумаг в установленные сроки согласно Распоряжению N 1787-р?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2000 N 04-02-06)
Вопрос: ...Предприятие заключило договор страхования ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производстве в соответствии со ст.15 Федерального закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ. Каков порядок отнесения расходов на уплату страховых платежей на себестоимость продукции (работ, услуг)?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что как восстановление резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, не использованного на конец года, так и повышение на конец отчетного периода рыночной стоимости ценных бумаг, по которым ранее были созданы резервы в пределах сумм этих резервов, не увеличивают налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2000 N 04-02-06)
Вопрос: Правомерно ли предоставление льготы по подоходному налогу на основании пп."в" п.14 Инструкции ГНС РФ N 35 "По применению Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" одному из супругов по его заявлению на всю сумму первоначального взноса при оформлении платежного документа на обоих супругов, если договор на строительство квартиры заключен обоими супругами?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Просим предоставить разъяснения по порядку применения пп."а" п.2 ст.10 Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998. Что понимается под "прямым вложением в капитал компании"? Относится ли приобретение акций на вторичном рынке к прямым вложениям в капитал?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку применения Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения от 05.12.1998... Каков порядок налогообложения доходов кипрской компании от отчуждения ценных бумаг в РФ, а также дохода от оказания кипрской компанией российскому предприятию информационно - консультационных и посреднических услуг?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2000 N 04-06-05/2)
Вопрос: ...Турагентство в целях налогообложения выручку определяет по оплате. Что считать наступившим моментом реализации в целях налогообложения в ситуациях: 1) агентство оплатило путевку 02.02.1999, начало тура - 23.03.1999, окончание - 02.04.1999; 2) агентство вносит аванс на р/с 18.06.1999, полностью оплачивает тур 03.07.1999, начало тура - 07.07.1999, окончание - 20.07.1999?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Сырье отпускается покупателю при предоставлении банковской гарантии в пользу поставщика об оплате НДС. Включается ли в себестоимость оплата услуг банка? Учетная политика - "по оплате", управленческие расходы списываются в Дт сч.46, при отгрузке формируется Дт сч.43. Нужно ли для определения облагаемой прибыли корректировать управленческие и коммерческие расходы?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Возможно ли произвести зачет НДС, уплаченного полиграфическим комбинатом при ввозе в марте 1998 г. на территорию Российской Федерации технологического оборудования, предназначенного для тиражирования газетной продукции, в счет погашения задолженности по долговому обязательству, заключенному с Минфином России?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ...С 1999 г. ООО применяет новый метод расчета по изменению величины себестоимости реализованной продукции по оплате. С 1994 г. ООО имеет задолженность за отгруженный газ. Будет ли верным для целей налогообложения проводить корректировку себестоимости реализованной продукции, вызванную изменениями выручки за период с 1994 г. по н.в., по новой методике?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...На наш взгляд, было бы целесообразным сохранить до введения в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации ранее действовавший порядок исчисления налога на прибыль по филиалам и представительствам, имеющим отдельный баланс и расчетный счет. Возможно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Каково мнение Минфина РФ и МНС РФ по вопросам о возможности учета восстановительной стоимости ОС, сложившейся в результате переоценки по инициативе организации, при определении налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль и налога на имущество, о порядке отражения результатов выбытия переоцененных ОС при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что в случае направления средств на достройку, дооборудование, реконструкцию ОС запись по Дт-у 88 и Кт-у 87 производится в сумме, отраженной по Дт-у 01 в корреспонденции с Кт-м 08, за минусом начисленной с начала года амортизации по всем основным производственным фондам, и на эту же сумму может быть предоставлена льгота по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2000 N 04-03-05/11)
Вопрос: ...По завершении действия Постановления от 13.01.1996 N 26 начиная с 1998 г. по настоящее время органы власти субъектов РФ продолжают требовать от заказчиков капстроительства Минобороны России предоставления денежных средств до 40% стоимости от годовой программы строительства жилья на развитие коммунального хозяйства и социально - бытовой сферы. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2000 N 04-05-17/4)
Вопрос: ...Закон N 2116-1 не препятствует учитывать затраты, связанные с приобретением и созданием активов нематериального характера и приобретением земельных участков, при применении льготы, предусмотренной пп."а" п.1 ст.6. Но в п.4.1 Инструкции N 37 указано, что при предоставлении этой льготы указанные затраты не учитываются. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2000 N 04-02-05/11)
Вопрос: ...О порядке применения нормы п.2 Постановления N 1213, которой рекомендовано органам исполнительной власти субъектов РФ принять решения об освобождении нефтедобывающих организаций от платежей за добычу нефти и отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы, зачисляемых в бюджеты субъектов, в отношении нефти, добытой из бездействующих скважин.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2000 N 04-07-06/05)
Вопрос: ...Какую сумму (включая НДС или нет) следует указывать при заполнении графы 4 книги продаж по авансам, полученным от покупателей по работам, облагаемым по ставке 20%, если в расчете по НДС по авансовым перечислениям используется ставка 16,67%?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Относится ли положение п.4 ст.15 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 г. к лицам, являющимся гражданами Кипра, осуществляющим наземное обслуживание воздушного судна на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2000 N 04-06-05/1)
Вопрос: Банк просит предоставить разъяснения по следующим вопросам. Что понимается под процентным доходом в смысле ст.43 Налогового кодекса? Является ли таким доходом дисконт? Могут ли расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, относиться на уменьшение процентного дохода по ценным бумагам?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2000 N 04-02-06)
Вопрос: ...ОАО получено уведомление конкурсного управляющего акционерного коммерческого банка (АКБ) о том, что конкурсное производство в отношении АКБ завершено и наше требование к АКБ не может быть удовлетворено. Задолженность АКБ включала в себя: сумму взносов в уставный капитал; сумму остатков на валютном и рублевом счетах. Как списать эти суммы для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Банк в 1999 г. получил в результате новации ГКО, а также приобретал на вторичном рынке ценные бумаги органов местного самоуправления и государственные ценные бумаги субъектов РФ. Просим предоставить разъяснения по порядку учета процентных доходов по указанным ценным бумагам при расчете налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог.
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2000 N 04-05-06/24)
Вопрос: ...Поскольку Федеральный закон от 02.01.2000 N 36-ФЗ опубликован 05.01.2000, новые правила исчисления НДС по этому Закону должны вступить в силу не ранее 01.03.2000 для организаций, которые платят НДС ежемесячно, и не ранее 01.04.2000 для организаций, которые платят НДС ежеквартально. Верна ли такая трактовка действия во времени Закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2000 N 01-02-03/04-80)
Вопрос: ...О включении в себестоимость комплекса мероприятий, обеспечивающих охрану труда работников предприятий и организаций железнодорожного транспорта.
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Торговое предприятие заключило договор с частным охранным предприятием на охрану имущества магазина. Имеем ли мы право затраты на оплату услуг частного охранного предприятия относить на себестоимость (издержки обращения)? Каков порядок возмещения НДС по услугам частного охранного предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Могут ли организации включать в состав затрат на оплату труда, относимых на себестоимость продукции, выплаты, предусмотренные в системе оплаты труда, такие, как вознаграждение за выслугу лет, оплата труда за сверхурочное время, доплата за ночные смены, и установленные самостоятельно без ограничений по максимальным размерам в соответствии со ст.ст.80, 81 КЗоТ РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Включается ли во внереализационные расходы неустойка в виде суммы процентов за пользование денежными средствами, уплаченная заемщиком кредитору на основании судебного решения за несвоевременный возврат кредита? Правильно ли мы понимаем, что под термином "хозяйственный договор", используемым в п.15 Положения о составе затрат, следует понимать и договор кредита?..
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог доходы, полученные банком - векселедержателем при погашении простого беспроцентного векселя?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по вопросам уплаты обособленными структурными подразделениями банков в 2000 г.: 1) налога на прибыль; 2) налога на пользователей автомобильных дорог; 3) местных налогов.
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Чем руководствоваться при определении расходов, связанных с командированием работников, для правильного исчисления налога на прибыль? Если работник направляется в командировку на автотранспорте предприятия, включаются ли в состав его возмещаемых расходов расходы за пользование автостоянкой в месте или по пути следования в командировку при наличии квитанции?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: В соответствии с пп."н" п.5 Инструкции N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" не облагается налогом имущество, находящееся в федеральной собственности. Государственное предприятие имеет на своем балансе имущество федерального уровня собственности. Имеет ли оно право пользоваться льготой по налогу на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2000 N 04-05-06/22)
Вопрос: ...Включается ли в совокупный налогооблагаемый доход работников, направляемых по инициативе администрации на обучение с целью: присвоения более высокой классности водителям; получения статуса патентных поверенных (куда при этом относить затраты на это обучение предприятию?); прохождения языковой подготовки, необходимой для выполнения должностных обязанностей?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Предприятием заключен договор с банком о размещении валютных средств на депозитном счете, срок которого истек, но деньги до сих пор не возвращены. У банка отозвана лицензия. Каков порядок ведения учета и налогообложения? После банкротства банка деньги, находившиеся на его счетах, оказались для компании практически утраченными. Как применять налог на прибыль?..
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что с 01.01.2000 отрицательные суммовые разницы, включаемые покупателем материальных ценностей (работ, услуг) для целей бухучета в себестоимость продукции и, следовательно, формирующие финансовый результат от реализации продукции (а не внереализационные расходы), учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2000 N 04-02-05/11)
Вопрос: ...Облагаются ли НДС денежные средства, получаемые негосударственным пенсионным фондом по договору о негосударственном пенсионном обеспечении в качестве компенсации расходов на ведение делопроизводства? Облагаются ли налогом на прибыль у НПФ процентные доходы по государственным и негосударственным ценным бумагам, дивиденды по акциям?
(Письмо Минфина РФ от 10.03.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: Предприятие осуществляет производственную и торговую деятельность. Учетная политика - по оплате. При составлении отчетности за 1998 г. в Справке (Приложение N 11 к Инструкции N 37) при определении налогооблагаемой прибыли в себестоимость включены оплаченные затраты и товар. Учитываются ли в налогооблагаемой прибыли за 1999 г. неоплаченные остатки?..
(Письмо Минфина РФ от 10.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Может ли в условиях действия НК РФ Федеральный закон РФ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ" ограничивать применение льготы, предусмотренной Законом РФ "О налоге на имущество предприятий"?
(Письмо Минфина РФ от 10.03.2000 N 04-05-06/20)
Вопрос: ...Участник ООО обратился 26.06.1999 к обществу с требованием выкупить часть принадлежащей ему доли. На какую отчетную дату необходимо рассчитать стоимость чистых активов вышеуказанному участнику общества?
(Письмо Минфина РФ от 10.03.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: Как предприятию, осуществляющему несколько видов деятельности, ставки налога на прибыль по которым различны, следует распределять общепроизводственные и общехозяйственные расходы в целях налогообложения?..
(Письмо Минфина РФ от 10.03.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: Может ли ООО исключить из стоимости налогооблагаемого имущества стоимость спиртзавода, на котором перерабатывается зерно, и стоимость линии по выпуску водочной продукции из спирта, учитывая, что выработка спирта и изготовление продукции представляют единый технологический цикл? Если да, то за какой период можно сделать перерасчет налога, применив эту льготу?..
(Письмо Минфина РФ от 10.03.2000 N 04-05-06/21)
Вопрос: ...Возможно ли проведение взаимозачета по подоходному налогу с физлиц в связи с переменой места жительства? Так, по прежнему месту жительства у физлица существует задолженность по налогу за 1998 г., в то время как по новому месту жительства ему подлежит к возмещению из бюджета сумма уплаченного налога за 1999 г. в связи с предоставлением льготы по покупке квартиры.
(Письмо Минфина РФ от 10.03.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Я - индивидуальный предприниматель, реализуя продовольственные товары с трех лотков, вынужден уплачивать стоимость патента, удостоверяющего право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, трижды. Правомерно ли установление стоимости патента из расчета на один объект (лоток)?
(Письмо Минфина РФ от 10.03.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Может ли предприятие начисленные проценты по срочным кредитам банка, полученным на производственные нужды, но фактически оплаченные банку после того, как кредит стал считаться просроченным, относить для целей налогообложения прибыли на затраты производства?
(Письмо Минфина РФ от 10.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Являются ли не использованные в отчетном году резервы на оплату отпусков по состоянию на 01.01.2000 объектом обложения налогом на прибыль? Предприятие покупает валюту для оплаты импортного сырья. Можно ли относить на стоимость сырья расходы по покупке валюты? Учитываются ли для целей налогообложения прибыли убытки, полученные от обязательной продажи валюты?..
(Письмо Минфина РФ от 10.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: В соответствии с п.48 Инструкции N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды" налог на приобретение автотранспортных средств исчисляется от продажной цены автомобиля (без НДС и акциза). Какую цену считать продажной в случае, если автомобиль приобретен не на заводе - изготовителе, а через посредника (с учетом платы за посреднические услуги)?..
(Письмо Минфина РФ от 09.03.2000 N 04-05-11/27)
Вопрос: ...Наше предприятие имеет лицензию на оказание экспедиторских услуг. Мы заключаем договор с российской фирмой, экспортирующей товар. В то же время мы от своего имени заключаем договор с латвийской фирмой на перевозку этих товаров. Имеем ли мы право на льготу по НДС? Какие налоги мы должны платить за латвийскую фирму, если она получает доход на территории России?
(Письмо Минфина РФ от 09.03.2000 N 04-03-08)
Вопрос: В какой бюджет взыскиваются неустойки за лесонарушения? В какой бюджет взыскиваются суммы в возмещение ущерба, причиненного нарушением лесного законодательства?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2000 N 04-07-14/04)
Вопрос: В результате неправильного таможенного оформления при приобретении предприятием ОС не были уплачены сбор за таможенное оформление и ввозная пошлина. Спустя некоторое время по итогам проверки представителями таможни предприятию было предъявлено требование об уплате указанных сумм. Требование было исполнено. Куда следует отнести затраты по уплате сбора и ввозной пошлины?..
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Российская компания заключает с иностранным юридическим лицом договор на оказание возмездных услуг за рубежом, а также на территории России. Будут ли возникать обязательства по уплате НДС при оплате услуг по данному договору в следующих случаях: услуги оказаны за рубежом; услуги оказаны в странах СНГ; услуги оказаны на российской территории?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Следует ли включать доходы, полученные одним структурным подразделением банка от оказания услуг другому подразделению (подкрепление иностранной валютой, предоставление свободных кредитных ресурсов и др.), в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог с 1 января 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2000 N 04-05-11/25)
Вопрос: ОАО просит дать разъяснение по Письму от 07.12.1999 N ВГ-6-02/976@ "О льготе по налогу на прибыль на покрытие убытка за предыдущий год": что конкретно подпадает под льготу для освобождения от уплаты налога на прибыль в течение 5 лет.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: При определении прибыли от реализации основных фондов и иного имущества для целей налогообложения учитывается разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью фондов и имущества, увеличенной на индекс инфляции, исчисленный в порядке, устанавливаемом Правительством РФ. Применяется ли индекс инфляции для определения прибыли от реализации готовой продукции?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по вопросу определения показателя, используемого страховыми организациями для расчета предельных размеров представительских расходов и расходов на рекламу. Должны ли страховые медицинские компании определять указанный показатель в порядке, предусмотренном для всех страховых организаций?
(Письмо Минфина РФ от 03.03.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...По какому счету, 48-му или 46-му, следует отражать профессиональным участникам рынка ценных бумаг реализацию принадлежащих им ценных бумаг? Каков порядок исчисления налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилфонда при реализации профессиональным участником рынка ценных бумаг принадлежащих ему акций?
(Письмо Минфина РФ от 03.03.2000 N 04-05-11/23)
Вопрос: ...ООО занимается оптово - розничной торговлей автомобилями. По договору поставки с АО оплата за автомобили осуществляется векселями третьего лица. Имеет ли право фирма относить уплаченные проценты за банковский кредит, направленный на приобретение векселей, которые были переданы в качестве обеспечения оплаты поставщику автомобилей, на издержки обращения?
(Письмо Минфина РФ от 03.03.2000 N 04-02-11)
Вопрос: ЗАО имело р/с в банке в 1998 г. В связи с кризисом в августе на корсчете банка "зависли" наши денежные средства. Мы подали иск в суд. Суд присудил штрафы банку, но деньги до сих пор не получены. Каков порядок налогообложения присужденных судом, но не полученных штрафов в свете Постановления Конституционного Суда от 28.10.1999 N 14-П и Письма МНС от 24.12.1999 N ВГ-6-02/1049?..
(Письмо Минфина РФ от 03.03.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Предприятие предоставило льготу по подоходному налогу застройщикам жилья по начисленной зарплате за 1998 г. Правильно ли поступило предприятие, если заработная плата работникам за период октябрь - декабрь 1998 г. была выплачена в 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 03.03.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Вносит ли Закон от 02.01.2000 N 36-ФЗ "О внесении изменений в Закон РФ "О НДС" изменения в порядок исчисления НДС организациями розничной торговли при реализации товаров, принятых на комиссию от физических лиц и индивидуальных предпринимателей?
(Письмо Минфина РФ от 03.03.2000 N 04-03-20)
Вопрос: Предприятие правомерно начислило и удержало со своих работников подоходный налог, затем своевременно перечислило его в бюджеты различных уровней. Возможно ли применение к нему санкций, установленных ст.123 НК РФ, в случае, если при перечислении налога в бюджеты была допущена ошибка, приведшая к тому, что в один из бюджетов произошла переплата налога, а в другой - недоплата?..
(Письмо Минфина РФ от 03.03.2000 N 04-00-11)
Вопрос: С какого момента следует применять Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10.08.1999 N 51н "О порядке определения представительских расходов и расходов на рекламу страховыми организациями"?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: Банк просит дать разъяснения по вопросам уплаты налогов в 2000 г. филиалами, имеющими самостоятельный баланс и субкорреспондентский счет. Каков порядок уплаты налога на пользователей автодорог, местных налогов, налога на прибыль, налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2000 N 04-05-11/22)
Вопрос: Между заказчиком и исполнителем был заключен договор возмездного оказания услуг. В процессе стало ясно, что исполнитель не в состоянии исполнить договор, возникла необходимость избрания оснований его прекращения. В качестве такового избрано отступное. Денежные средства, полученные заказчиком на основании соглашения об отступном, являются выручкой или внереализационным доходом?..
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Предприятие приобрело вексель и продало его с убытком. Учитывается ли убыток для целей налогообложения? Вправе ли автотранспортное предприятие включать в затраты платежи по страхованию гражданской ответственности перевозчиков, по договорам медстрахования? Комитент поручает арендодателю заключить договор с МГТС на оказание услуг связи. Как применять налог на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Госпредприятие осуществляло по поручению МПС России функции заказчика по строительству объекта. В соответствии с указанием МПС функции заказчика были возложены непосредственно на МПС, в связи с чем было принято решение о передаче производственных затрат по капвложениям генподрядчику. Каков порядок применения НДС при такой передаче?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Имеет ли право ООО при исчислении налога на прибыль за 1999 г. уменьшить облагаемую прибыль на суммы, направленные в 1999 г. на реконструкцию гостиницы, являющейся производственным структурным подразделением ООО, выделенным на отдельный баланс? Реконструкция осуществляется силами подрядных организаций. Гостиница осуществляет деятельность на основании лицензии...
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Должны ли предприятия, учетной политикой которых предусмотрено определение выручки для целей налогообложения "по оплате", увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на имущество на сумму, отраженную по строке 2.1 "б" Приложения N 11 к Инструкции N 37 (изменение величины себестоимости реализованной продукции)?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2000 N 04-05-06/17)
Вопрос: ...Организация, зарегистрированная в г. Москве, продает справочные правовые системы и оказывает услуги по их обслуживанию, в т.ч. и за наличный расчет, как в г. Москве, где введен налог с продаж, так и в Московской области, где этот налог не взимается. Следует ли облагать налогом с продаж стоимость услуг, оказываемых клиентам, находящимся в Московской области?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2000 N 04-03-13)
Вопрос: ...Объем выручки от реализации продукции составляет 1 200 000 руб., в том числе НДС 200 000 руб. В течение года затраты нашей организации на рекламу составили 22 000 руб. Услуги организации, которая изготовила для нас рекламу, НДС не облагаются. В какой сумме определяется предельный размер расходов на рекламу, относимых на себестоимость продукции, в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2000 N 04-02-05/11)
Вопрос: Банк просит разъяснить, распространяется ли действие Федерального закона от 31 марта 1999 г. N 62-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" на ценные бумаги, полученные в начале 1999 г. в результате новации.
(Письмо Минфина РФ от 29.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: В Письме Минфина России N 94 для определения норматива расходов на рекламу установлен показатель "Объем выручки от реализации продукции или иной показатель при определении финансового результата в год". Учитывая специфику учета НДС на предприятиях оптовой торговли, просим разъяснить, как правильно определить нормы для списания расходов на рекламу в целях налогообложения?..
(Письмо Минфина РФ от 29.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Предприятие зарегистрировано в налоговом органе по месту нахождения, осуществляет строительство магистральных нефтепроводов в разных регионах. Строительные участки оснащены строительной техникой и передвижными вагончиками. При этом рабочее место участков постоянно перемещается и может находиться в том или другом регионе более месяца. Где должны быть уплачены налоги?
(Письмо Минфина РФ от 29.02.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Согласно ст.13 Закона РФ N 1738-1 органы законодательной власти РФ имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы налога, находящейся в распоряжении субъекта РФ. Статья 14 Закона устанавливает, какие льготы по налогу могут устанавливать органы местного самоуправления. Не противоречат ли указанные нормы Закона НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 29.02.2000 N 04-05-10/7)
Вопрос: Имеют ли право органы местного самоуправления устанавливать льготы по земельному налогу отдельным категориям налогоплательщиков в соответствии с Законом "О плате за землю" и Налоговым кодексом?
(Письмо Минфина РФ от 29.02.2000 N 04-05-10/6)
Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения результатов переоценки основных средств, проводимой по инициативе организации?
(Письмо Минфина РФ от 29.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Представительство швейцарской компании в РФ функционирует исключительно для целей осуществления рекламы и сбора информации для головного офиса. Приводит ли подобная деятельность к образованию постоянного представительства? Подлежат ли налогообложению в России денежные средства, полученные от головного офиса на содержание представительства?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку определения банком прибыли (убытка) при реализации (погашении) ГКО, полученных в результате новации.
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2000 N 04-02-06)
Вопрос: В каком порядке учитывается в целях налогообложения сумма страхового резерва по договору страхования жизни в случае, когда срок договора страхования истек, а страхователь не обратился за получением страхового обеспечения в течение срока исковой давности?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: Собрание коллектива предприятия решило привлечь часть зарплаты работников в состав оборотных средств. За пользование денежными средствами работников предприятие начисляет проценты из расчета учетной ставки ЦБ. Подлежат ли обложению подоходным налогом суммы начисленных процентов, ведь в оборот привлекались только суммы зарплаты, уже обложенные подоходным налогом?..
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Какие основания дают право налоговым органам накладывать арест на имущество в качестве способа обеспечения исполнения решения согласно ст.77 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Предприятие определяет выручку для целей налогообложения по мере оплаты. Поэтому, исходя из экономической целесообразности и руководствуясь Постановлением Конституционного Суда РФ от 28.10.1999 N 14-П, решило во избежание финансовых затруднений не включать суммы присужденных, но не полученных пеней в налогооблагаемую базу. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...В абз.2 п.6 ст.2 Закона N 2116-1 установлено, что "в состав доходов от внереализационных операций включаются также суммы средств, полученные безвозмездно от других предприятий при отсутствии совместной деятельности...". Какие именно средства имеются в виду в этом абзаце - только денежные или какие-то еще (основные, оборотные и др.)?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2000 N 04-02-05/11)
Вопрос: ...ЗАО осуществляет погашение реструктурируемой задолженности консолидированным платежом. В каком порядке и размере происходит распределение и зачисление текущих платежей в бюджеты и внебюджетные фонды? Чем при этом руководствоваться? Возможна ли выплата дивидендов с сумм, оставшихся после перечисления платежей по графику погашения задолженности?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...ООО заключен договор на оказание услуг по поиску поставщиков товаров за пределами РФ с внешнеторговой фирмой - иностранным юрлицом. В счетах и актах выполненных услуг, представляемых нам к оплате, местом реализации указано иностранное государство. Облагаются ли оказанные нам услуги НДС? Каков порядок применения налога с доходов иностранного юрлица?
(Письмо Минфина РФ от 25.02.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Согласно закону области розничная торговля переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Одним из показателей при расчете суммы вмененного дохода является физический показатель, характеризующий данную сферу деятельности, - торговая площадь. Что такое торговая площадь, являющаяся показателем при расчете суммы единого налога?..
(Письмо Минфина РФ от 25.02.2000 N 04-05-19/11)
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по ситуации, в которой кредитная организация (или предприятие) - общество с ограниченной ответственностью увеличивает уставный капитал за счет дополнительного взноса участника. При этом номинальная стоимость доли участника увеличивается на сумму, меньшую, чем размер дополнительного вклада...
(Письмо Минфина РФ от 24.02.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Работнику на предприятии выдана ссуда сроком на два года. Спустя год он увольняется, не погасив половину полученной суммы. В какой момент оставшуюся сумму нужно включить в доход работника и обложить подоходным налогом? Срок возврата ссуды прошел, ссуда не возвращена, работник уволился. Каким должен быть порядок действия бухгалтерии предприятия в этой ситуации?..
(Письмо Минфина РФ от 24.02.2000 N 04-04-13)
Вопрос: Имеют ли право органы местного самоуправления предоставлять дополнительные льготы отдельным категориям плательщиков по налогу на имущество предприятий в части сумм, зачисляемых в их бюджеты?
(Письмо Минфина РФ от 24.02.2000 N 04-05-06/14)
Вопрос: В 1998 г. ЗАО перевело валютные средства иностранному поставщику материалов. Но на его счета средства не поступили и были возвращены на счет ЗАО. Последующие обращения о перечислении средств не исполнялись. На 31.12.1999 в составе внереализационных доходов образуется курсовая разница от переоценки валюты на счете в банке. Можно ли списать средства со сч.52 на сч.63?..
(Письмо Минфина РФ от 24.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Просим разъяснить вопрос по применению Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения. Может ли российское ОАО, в капитале которого участвует немецкий инвестор, неограниченно вычитать выплачиваемые по заемным средствам проценты при исчислении налогооблагаемой прибыли независимо от доли участия немецкого резидента в капитале ОАО?
(Письмо Минфина РФ от 24.02.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Включаются ли страховщиками в фонд оплаты труда комиссионные вознаграждения, выплачиваемые страховым агентам? Просим разъяснить порядок применения страховыми организациями Постановления Правительства РФ от 01.07.1995 N 660. Включаются ли в фактическую среднесписочную численность сотрудники, не имеющие отношения к основной деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 23.02.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: Предприятие эмитирует вексель, который продает по номиналу другому предприятию. Последний перепродает его также по номиналу иностранному лицу - нерезиденту, осуществляющему деятельность в России без образования представительства. Какие документы нужны для подтверждения векселедателем налоговым органам отсутствия дохода у нерезидента от отчуждения векселя по номиналу?
(Письмо Минфина РФ от 23.02.2000 N 04-06-05)
Вопрос: ...Предприятием заключен беспроцентный договор займа с физлицом. Договор заключен в у.е. Предприятие оприходовало деньги, полученные по договору, в рублях по курсу ЦБ РФ на дату их получения. При возврате долга сумма определялась по курсу на дату возврата. Является ли возникшая суммовая разница доходом физлица и должна ли она облагаться подоходным налогом?
(Письмо Минфина РФ от 23.02.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...После завершения оплаты в 1999 г. предприятием заключен договор купли - продажи помещения. Регистрация договора произведена в 2000 г., после чего затраты учтены по Д-ту сч.08. Когда у предприятия возникает право на использование льготы по налогу согласно п.4.1.1 Инструкции N 37? Как на практике применить п.2 ст.56 НК РФ в части приостановления использования льготы?
(Письмо Минфина РФ от 23.02.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: Каков порядок применения налога с продаж при оказании услуг гостиницами системы Минобороны России? Правомерны ли действия ГНИ городов регионов, где расположены гостиницы, по взысканию с последних налога с продаж?
(Письмо Минфина РФ от 23.02.2000 N 04-03-13)
Вопрос: ...Облагается ли налогом на прибыль курсовая разница, полученная в результате переоценки дебиторской задолженности по сч.62, проведенной на 01.01.2000? Учетная политика - "по оплате". Ведь при получении денег курсовая разница автоматически облагается налогом на прибыль, а если заплатить налог с полученной от переоценки курсовой разницы, то будет двойное налогообложение.
(Письмо Минфина РФ от 23.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Применяется ли в настоящее время Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" в части определения налогооблагаемой прибыли, возникшей при получении имущества безвозмездно?
(Письмо Минфина РФ от 23.02.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...О порядке применения налога на добавленную стоимость при предоставлении оборудования по договору лизинга организацией, использующей труд инвалидов, теряющей право на льготу в части лизинговых платежей в связи с выходом Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ "О внесении изменений в Закон РФ "О налоге на добавленную стоимость".
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Организация осуществляла покупку и реализацию ОФЗ через агента (Сбербанк). Процентная ставка по облигациям (ОФЗ-ПД) составила 20%, цена реализации равна цене приобретения. Затраты, связанные с покупкой и реализацией ОФЗ-ПД, в связи с отсутствием котировок по этому выпуску отнесены на расходы в пределах доходов от операций по данной категории бумаг. Верно ли это?..
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Физлицо приобретает квартиру путем мены на имеющиеся у него акции АО. Стоимость обмениваемого имущества равноценна. Дохода не образуется. Фактически происходит переход одного объекта собственности в другой. Возникает ли необходимость уплаты подоходного налога? Возникает ли необходимость уплаты налога в том случае, если физлицо должно будет доплатить за квартиру?..
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Департамент финансов области просит разъяснить, вправе ли исполнительный орган субъекта РФ установить порядок списания безнадежной недоимки по федеральным налогам и сборам в части, подлежащей зачислению в областной бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Может ли ООО применять льготу по налогу на имущество согласно п.5 Инструкции N 33 при том обстоятельстве, что основным видом его деятельности является кино - и видеопроизводство - изготовление видеороликов, а имуществом ООО являются специальные компьютеры, оснащенные компьютерной графикой?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2000 N 04-05-06/13)
Вопрос: Правомерны ли требования управления МНС республики об исключении из состава затрат предпринимателя платы за аренду имущества (магазина, жилого помещения под офис и автомобиля), находящегося в собственности физических лиц, не являющихся предпринимателями?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Может ли многопрофильное предприятие пользоваться льготой по НДС при реализации билетов на посещение зрелищно - развлекательных мероприятий (дискотек, концертов и клубных мероприятий)? Реализация входных билетов организована по бланкам, которые используются в учреждениях культуры. Правомерно ли применение указанных билетов как бланков строгой отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2000 N 04-03-07)
Вопрос: ...Организация продает основные средства, использовавшиеся при производстве товаров, освобожденных от НДС, которые отражались в учете по стоимости приобретения, включая сумму уплаченного НДС. Каков порядок применения НДС в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2000 N 04-03-10)
Вопрос: ...Определением ВС РФ N КАС 99-121 признан недействительным абз.8 пп."г" п.14 Инструкции N 35. Должен ли быть перерассчитан подоходный налог гражданину, уплачивающему алименты на содержание детей, с учетом полагающихся на содержание детей вычетов за весь 1999 г.? Имеет ли право такой гражданин на возврат суммы излишне уплаченного налога за предыдущие три года?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2000 N 04-04-13)
Вопрос: ОАО решило упразднить имеющееся у него строительное подразделение и создать дочернее предприятие, закрепив за ним имущество подразделения, в том числе транспортные средства. От уплаты налога на приобретение автотранспортных средств при их регистрации и перерегистрации освобождаются предприятия при реорганизации. Можно ли отнести наш случай к реорганизации?..
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2000 N 04-05-11/19)
Вопрос: ...Физлицо сдает внаем квартиру. Согласно договору наниматель вносит плату за жилое помещение, электроэнергию и телефон; наймодатель оплачивает коммунальные услуги. Вправе ли наймодатель включить в состав расходов затраты на проведение ремонта квартиры, оплату услуг сантехника? Включается ли в его доход оплата нанимателем электроэнергии и телефона?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Банком в 1999 г. получены доходы от операций с дисконтными облигациями субъектов федерации на вторичном рынке в виде разницы между ценой приобретения и ценой реализации. Какая из цен - фактическая цена приобретения или объявленная эмитентом средневзвешенная цена размещения - должна учитываться при расчете дохода в виде процентов?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ОАО пользуется льготой по налогу на имущество в соответствии с п."и" ст.5 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий". Мобилизационные мощности используются в текущем производстве. Может ли в данном случае предприятие начислять по мобилизационным мощностям амортизационные отчисления?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2000 N 04-05-06/12)
Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что в случае принятия государственным органом власти субъекта РФ решения об установлении порядка страхования токсичных отходов, размещаемых на специализированных по их обезвреживанию, захоронению и хранению полигонах, в связи с экологическим риском в форме добровольного страхования платежи с природопользователей взиматься не должны?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2000 N 04-07-14/4)
Вопрос: ...Может ли предприятие отразить данные переоценки, произведенной в сентябре 1999 г., на начало года, пересчитать налогооблагаемую базу по налогу на имущество, уменьшить себестоимость продукции с учетом изменившейся амортизации основных средств, внести изменения в годовую бухгалтерскую отчетность за 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2000 N 04-05-06/11)
Вопрос: ОАО направляются работники на семинары по составлению годового бухгалтерского отчета, качеству выпускаемой продукции, экономическому анализу работы предприятия, валютным операциям и так далее. Оплачивает обучение ОАО. Правомерно ли включение стоимости обучения (с НДС или без НДС) в состав совокупного дохода физического лица для удержания подоходного налога?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Ведение общих дел по договору СД поручено АОЗТ. АОЗТ при ввозе ОС из-за рубежа уплатило НДС. Возмещается ли АОЗТ уплаченный таможне НДС? Каков порядок применения НДС при прекращении договора простого товарищества и передаче ОС? Возмещается ли уплаченный таможне НДС по оборудованию, приобретаемому по договору лизинга, при его частичной оплате?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Наше предприятие в порядке взаимных расчетов получило от дебитора зерно, затем это зерно размололо на другом предприятии. На полученную муку имеется сертификат качества. ГНИ считает, что наше предприятие является производителем муки и исчисляет налог на содержание жилфонда и налог на пользователей автодорог со стоимости проданной муки. Права ли ГНИ?..
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2000 N 04-05-11/17)
Вопрос: Включается ли с 01.01.1999 в объект обложения налогами на пользователей автодорог и содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы обороты, учитываемые по счетам реализации 47 "Реализация и прочее выбытие основных средств" и 48 "Реализация прочих активов"?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2000 N 04-05-11/16)
Вопрос: Ряд налогов, частично или полностью подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, установлен федеральными законами, которыми предусмотрено право органам власти субъектов РФ и органам местного самоуправления предоставлять дополнительные налоговые льготы в пределах средств, зачисляемых в соответствующие бюджеты. Могут ли в н.в. эти органы предоставлять такие льготы?..
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2000 N 01-ММ-8/04)
Вопрос: ...Просим предоставить разъяснения по вопросам неприменения штрафных санкций к кредитным организациям в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 08.02.1999 N 140 "О порядке неприменения штрафных санкций к кредитным организациям за задержку проведения платежей в бюджет и во внебюджетные фонды".
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: При технологическом процессе изготовления предприятием текстильной продукции появляются отходы производства, которые в бухучете приходуются на склады на сч.10 (отходы производства). Обязано ли предприятие при продаже этих отходов (в бухучете реализация отражается через сч.48) начислять налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилфонда?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2000 N 04-05-11/15)
Вопрос: ...Просим предоставить разъяснения по вопросам неприменения штрафных санкций к кредитным организациям в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 08.02.1999 N 140. Какие меры ответственности применялись за задержку платежей до вступления в силу Налогового кодекса? Относятся ли к штрафным санкциям пени после вступления в силу Налогового кодекса?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Чем следует руководствоваться при отражении в бухучете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества? Каков порядок ведения бухучета после прекращения договора простого товарищества в случае наличия непогашенной кредиторской и дебиторской задолженности?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Работник, получив статус застройщика в 1998 г., начал строительство жилого дома из материала, купленного в 1997-1998 гг. В 1999 г. он подал заявление о предоставлении льготы. Учитываются ли при исчислении льготы по подоходному налогу за 1999 г. купленные в 1997-1998 гг. материалы? Можно ли пользоваться льготой в течение 2000-2001 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Возможно ли внесение налогоплательщиком платы за пользование недрами в виде части добытого минерального сырья?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2000 N 04-07-06/02)
Вопрос: Банк уплачивает лизинговые платежи за легковой автотранспорт, арендуемый с целью перевозки банковских документов. Исключается ли из общей налоговой суммы, подлежащей перечислению в бюджет, НДС, уплаченный в составе лизинговых платежей? Существуют ли ограничения по включению банком в себестоимость износа по МБП?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Общество взаимного страхования осуществляет страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов. Члены общества уплачивают целевые страховые взносы. Могут ли члены общества относить на себестоимость целевые страховые взносы? Облагаются ли налогом на прибыль у общества взносы его членов?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2000 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Нами рассматривается вопрос о создании малого предприятия (МП). Цель создания - производство и реализация ТНП. Производство подразумевается организовать на давальческой основе: МП закупает сырье и передает его для переработки на фабрику. Готовые изделия оно приходует и реализует. Сможет ли такое МП использовать льготу, предусмотренную п.4 ст.6 Закона РФ N 2116-1?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...ОАО, зарегистрированное в ГНИ города республики, добывает нефть на месторождениях республики и на месторождении автономного округа. Каков порядок уплаты отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы в части, перечисляемой в федеральный бюджет? Каков порядок уплаты налога на имущество предприятиями, имеющими территориально обособленные подразделения?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2000 N 04-05-06/9)
Вопрос: Согласно ст.54 НК РФ налогоплательщики - организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухучета. Имеются ли исключения, согласно которым применяются данные не бухгалтерского, а налогового учета? В каких случаях налогооблагаемая база по налогу на прибыль исчисляется по правилам, отличным от правил бухучета?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль сумма убытка, полученного при списании дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности? (Учетная политика - по оплате.) Организация заключила договор на приобретение здания. Работы по капремонту здания начаты до госрегистрации договора купли - продажи. Учитываются ли затраты по капремонту на сч.08?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Для осуществления уставной деятельности (сдача в аренду) приобретен объект недвижимости (ОС). Для его оплаты взят в банке кредит. Следует ли относить уплаченные после ввода в эксплуатацию ОС проценты по кредиту банка на сч.08 с последующей корректировкой первоначальной стоимости ОС? Каков порядок учета при налогообложении расходов по уплате процентов за такой кредит?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Лизинговая компания ЗАО, состоящая на учете в ГНИ города, передает транспортные средства (ТС) по договорам о финансовом лизинге лизингополучателям, которые ставят ТС в ГИБДД своих регионов на временный учет. Необходимо ли ЗАО становиться на налоговый учет по месту нахождения сданных им в лизинг ТС и уплачивать налог на имущество, налог с владельцев ТС?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2000 N 04-05-11/14)
Вопрос: ...Возмещаются ли суммы НДС по основным средствам, не принятым в эксплуатацию и учитываемым на счетах 07 и 08, с учетом мнений, указанных в письмах Минфина РФ, в частности от 20.10.1999 N 04-03-11, от 30.06.1999 N 04-03-10?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2000 N 04-03-03)
Вопрос: Может ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль за 1999 г. по капвложениям, если оборудование, не требующее монтажа (станок деревообрабатывающий, бетономешалка), оплачено в 1998 г., а в эксплуатацию введено в 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Основной деятельностью ООО является закупка дикорастущих ягод с последующей их оптовой продажей на экспорт. Мы вынуждены конвертировать валюту, полученную как предоплату за товар, в рубли для закупки дикорастущих ягод, т.е. продажа валюты предусмотрена организацией производства. Можно ли относить комиссию банка по продаже валюты на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: За какой срок руководитель налогового органа должен вынести решение после рассмотрения материалов проверки? Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании санкции не позднее 6 месяцев со дня обнаружения нарушения и составления соответствующего акта. Что понимать под "соответствующим актом"? В каких случаях может проводиться повторная выездная проверка?..
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Что является выручкой предприятий игорного бизнеса? Учитывается ли при ее расчете выплата выигрышей посетителям?
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2000 N 04-05-20/1)
Вопрос: Организация отгрузила товар покупателю по договору купли - продажи, оформив счет - фактуру и отразив его в книге продаж. Покупатель от товара и от его оплаты отказался, возвратив товар продавцу. Как отразить такой возврат в книге продаж и книге покупок продавца, если при возврате товара покупатель также выписал счет - фактуру?..
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2000 N 04-03-03)
Вопрос: Основное средство приобреталось для использования в производстве товаров, облагаемых НДС. НДС был предъявлен к зачету в момент принятия на учет основного средства. Впоследствии объект основных средств используется при осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. Каков в данном случае порядок расчетов с бюджетом по сумме НДС, ранее принятой к зачету?..
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2000 N 04-03-11)
Вопрос: В январе 1997 г. на баланс ЗАО поставлено приватизированное здание. Разница (превышение) оценочной (начальной) стоимости над покупкой отнесена на сч.83. 1 января 1998 г. при переоценке основных средств первоначальная стоимость здания уменьшена. На эту же сумму был уменьшен сч.83. Правомерны ли наши действия?
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по вопросу отнесения банком на себестоимость затрат по оплате труда сотрудников службы безопасности. Возможен ли перерасчет налоговой базы за предыдущий период в связи с выходом Письма Президиума ВАС РФ от 31.05.1999 "Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"?..
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Включение в закон области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" юридических лиц, осуществляющих розничную торговлю, в качестве плательщика единого налога на вмененный доход привело к сокращению поступления доходов в бюджет. Целесообразно исключить юрлица из перечня плательщиков этого налога. Возможно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2000 N 04-05-19/8)
Вопрос: Физическое лицо в 1995 г. при приобретении садового домика воспользовалось льготой по подоходному налогу. В 1999 г. физическое лицо решило улучшить свои жилищные условия и осуществить (путем долевого участия) строительство квартиры. Вправе ли данное физическое лицо воспользоваться льготой по подоходному налогу в 1999 г. в полном объеме?
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Является ли предприятие плательщиком налога на пользователей автодорог в части доходов от сдачи помещений в аренду при отсутствии записи в уставе о сдаче помещений в аренду? Полученный доход отражается по кредиту сч.80, и все затраты по содержанию объекта, сданного в аренду, покрываются суммой арендной платы. Данной деятельностью предприятие занимается с 1997 г.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2000 N 04-05-11/13)
Вопрос: Относится ли лицензия на право ведения деятельности, приобретенная организацией в соответствии с Федеральным законом от 25.09.1998 N 158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", к нематериальным активам? Возможно ли отнесение расходов, связанных с оплатой таких лицензий, на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Может ли предприятие пользоваться льготой по налогу на имущество, если доля молока сырого в общем объеме сырья составляет 50%, при этом молоко попадает во все виды производимой продукции в разном объеме? Что является выручкой от переработки с/х продукции? Можно ли отнести к льготируемому имуществу стоимость производственного и административного зданий, котельной?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2000 N 04-05-06/6)
Вопрос: ...Является ли предприятие, занимающееся реализацией сжиженного газа для автомобилей через АГЗС, плательщиком налога на вмененный доход? Является ли предприятие, зарегистрированное в городе, плательщиком этого налога по месту нахождения филиалов в области города, где налог введен? Могут ли облагаться налогом услуги по газоснабжению населения сжиженным газом в баллонах?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2000 N 04-05-19/7)
Вопрос: Подлежит ли включению в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог оборот по реализации имущества, например, числящегося на сч.10 (разница между покупной и продажной ценой имущества) с 01.01.1999?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2000 N 04-05-11/10)
Вопрос: ...Комбинат производит обслуживание ОС, текущий и средний ремонт, а также капитальный и особо сложный ремонт, продолжительность которого - от 12 до 18 месяцев. Каков порядок списания расходов по таким видам ремонта? Как отражать в бухучете превышение суммы фактических расходов на ремонт над суммой ремонтного фонда? Как оно влияет на налогооблагаемую прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...При реализации товаров за валюту уплата НДС осуществляется в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты налога. В результате образуется разница между начисленной к уплате и перечисленной суммой НДС в рублях, которая относится на финансовый результат. Как при налогообложении прибыли отражается образовавшаяся на сч.80 отрицательная разница?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...С вступлением в силу Закона N 36-ФЗ от НДС освобождаются проценты по краткосрочным займам, выдаваемым фондами поддержки малого предпринимательства субъектам малого предпринимательства. Распространяется ли эта льгота на все фонды, осуществляющие такую поддержку? На какой срок должен быть предоставлен заем?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Каков порядок применения налогов, поступающих в дорожные фонды, для дорожных предприятий, осуществляющих содержание федеральных автомобильных дорог, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности постоянно меняется: в одном отчетном периоде он может составлять менее 70%, а в другом более 70%?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2000 N 04-05-11/12)
Вопрос: ...Является ли плательщиком налога на вмененный доход наше предприятие при осуществлении розничной торговли собственной продукцией через свои магазины? Можно ли выделять расчетным путем и предъявлять к зачету из бюджета НДС из сумм, уплаченных наличными деньгами за ГСМ (бензин), если на территории, где находится АЗС, введен налог на вмененный доход на реализацию ГСМ?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2000 N 04-05-19)
Вопрос: ...Цель программы некоммерческого партнерства - содействие деятельности администрации района в сфере профилактики и охраны здоровья. Для реализации программы мы собираем целевые благотворительные взносы с юрлиц. На собранные деньги ремонтируем и строим новые колодцы общего пользования. Правильно ли мы считаем, что полученные средства не облагаются налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: Просим разъяснить вопросы применения льгот по налогу на прибыль: льготируются ли затраты на капремонт находящихся на балансе предприятия жилфонда, профилактория, спорткомплекса? Льготируются ли расходы на отопление, воду, канализацию спорткомплекса, профилактория? Относится ли на себестоимость амортизация профилактория, спорткомплекса, коммуникаций?..
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ЗАО приобрело торговый павильон из сборно - разборных металлических конструкций. Правильно ли мы понимаем, что затраты по сооружению павильона временного типа не являются затратами по капстроительству и что в соответствии со ст.7 Закона РФ "О НДС" ЗАО имеет право предъявить к зачету уплаченный подрядной организации НДС?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ОАО заключает сделку, связанную с приобретением у контрагента партии минерального сырья, содержащего драгметаллы, в целях последующей переработки минерального сырья и реализации готовой продукции. Кто является плательщиком отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы и платы за пользование недрами и каков порядок определения облагаемой базы?..
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2000 N 04-07-06/01)
Вопрос: Должна ли организация, для которой купля - продажа ценных бумаг не является основной деятельностью, отражать реализацию ценных бумаг на сч.48 "Реализация прочего имущества", платить налог на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы с полученного по этим операциям дохода, если такое решение принято на местном (городском) уровне?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2000 N 04-05-11/9)
Вопрос: ...Взимается ли подоходный налог с доплат к государственной пенсии, установленных в соответствии с Положением "Об установлении, выплате и перерасчете размера ежемесячной доплаты к государственной пенсии лицам, замещавшим государственные должности РФ и государственные должности федеральной государственной службы", утвержденным Постановлением N 1233?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Обязано ли предприятие - участник СД, находящееся в городе А, вставать на налоговый учет в области Б, месте нахождения части имущества СД? В какой бюджет следует уплачивать налоги на имущество и на прибыль предприятию, зарегистрированному в городе А, если оно осуществляет совместную деятельность в области Б? Как уплачивается налог на имущество по купленному в ходе СД зданию?..
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2000 N 04-05-06/4)
Вопрос: Облагаются ли НДС суммовые разницы, возникающие у банка при кредитовании клиентов в случае, когда сумма обязательств последних определяется в условных денежных единицах?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Облагается ли НДС и налогом с продаж плата клиента за операционные услуги по оформлению собственных векселей банка?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Немецкая компания работает на строительном объекте в РФ. По условиям контракта компания осуществляет проектные, монтажные и пусконаладочные работы. Проектные работы были выполнены в Германии. Подлежат ли доходы от выполнения проектных работ налогообложению в РФ? Относятся ли указанные доходы к постоянному представительству компании в России?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Следует ли организациям, осуществляющим перепродажу ГСМ, при оформлении счетов - фактур отдельно отражать суммы налога на реализацию ГСМ?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-03-19)
Вопрос: Учитывается ли при определении объекта обложения налогом на прибыль убыток от реализации сельскохозяйственной продукции многоотраслевыми предприятиями?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Предприятие получает денежные средства от покупателей товаров в возмещение стоимости ж/д тарифа, который выставляется железной дорогой. Увеличивает ли стоимость ж/д тарифа оборот по реализации товаров в целях исчисления налога на пользователей автодорог, налога на содержание объектов ЖКХ? Участвует ли ж/д тариф в облагаемом НДС обороте?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-05-11/8)
Вопрос: ...ОАО покупает на торгах бизнес. По нашему мнению, продавец начисляет НДС на те элементы бизнеса, которые подлежат обложению НДС. Покупатель принимает НДС к зачету согласно установленным правилам. Стоимость элементов определяется с учетом коэффициента, который зависит от стоимости бизнеса по протоколу и суммарной оценки элементов по данным баланса продавца. Так ли это?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль, направленную на финансирование работ по мобилизационной подготовке? Завод отнес затраты по содержанию мобрезерва в пределах имеющейся балансовой прибыли в 1997 и 1998 гг. ГНИ признала операцию незаконной, считая, что расходы по содержанию мобилизационных мощностей должны возмещаться только из бюджета.
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-02-02)
Вопрос: Заключен договор добровольного страхования работников от несчастных случаев в I кв. Какой объем реализации принимать при расчете страховых платежей, относимых на себестоимость? Каков порядок применения подоходного налога? Что является основанием для исчисления налога на рекламу? Как производить перерасчет налоговых обязательств при обнаружении ошибок?..
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Общество по договору цессии приобрело у другого юрлица право требования дебиторской задолженности, заплатив прежнему кредитору денежные средства в размере ниже номинала задолженности. Каков порядок отражения данной операции в бухучете и для целей налогообложения? Как решаются эти вопросы при переходе права требования дебиторской задолженности при ее погашении?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: При реализации в 1997 г. на территории РФ импортного солода поджаренного мы применяли ставку НДС в размере 10%. Правильно ли это? Какова ставка НДС на солод в настоящее время?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-03-03)
Вопрос: ...В счет государственного кредита, предоставляемого в рамках межправительственного соглашения о предоставлении СРЮ государственного кредита для финансирования поставок российского оборудования, был принят к финансированию контракт с коэффициентом 0,8. Каков порядок применения льготы по НДС при поставках оборудования на экспорт в рамках данного соглашения?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Подлежит ли зачету или возврату из бюджета разница НДС, возникшая у российского предприятия в результате превышения сумм НДС, уплаченных поставщикам товара, над суммами НДС, исчисленными при реализации этого товара? Является ли данная разница, с точки зрения законодательства по НДС, переплатой сумм НДС?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Могут ли доходы по дисконтным векселям учитываться по разд.III Постановления N 490? Просим разъяснить порядок применения методики исчисления банком предельных размеров представительских расходов, изложенной в Письме Госналогслужбы России от 25.01.1994 N НП-4-01/11н, Минфина России от 24.01.1994 N 8 и ЦБ РФ от 24.01.1994 N 71, в связи с переходом на новый План счетов.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...Банк пользуется услугами частных нотариусов по нотариальному заверению копий учредительных документов банка, регистрационных свидетельств, лицензий, договоров, доверенностей и т.п. Возможно ли отнесение указанных расходов на себестоимость? Может ли банк отнести на себестоимость затраты, связанные с проведением официального приема представителей - ужин в ресторане?
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: При создании простого товарищества один из товарищей вкладывает в качестве своего вклада в простое товарищество свои "деловые связи". Как следует отразить в бухгалтерском балансе товарища передачу в качестве вклада своих "деловых связей" и какие налоговые последствия могут при этом возникнуть?
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Предприятием приобретены акции банка. В 1997 г. на основании решения ЦБ РФ у банка отозвана лицензия. Предприятие обратилось с иском в арбитражный суд о выплате стоимости акций. По решению суда иск остался без удовлетворения. Относится ли стоимость приобретенных акций к долгам, нереальным для взыскания, и включается ли в состав внереализационных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Организация оптовой торговли арендует нежилое помещение под склад у юридического лица. Договор аренды заключен на срок 11 месяцев. Необходима ли регистрация вышеуказанного договора в Госкомимуществе? Правомерно ли списание сумм арендных платежей на затраты с принятием в зачет НДС при отсутствии регистрации договора в Госкомимуществе?
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Согласно закону области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" на уплату налога переведены юридические и физические лица, осуществляющие розничную торговлю ГСМ. По результатам начисленных в бюджет платежей по этому налогу финансовое управление администрации области сочло, что плательщиками указанного налога должны быть только физлица...
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2000 N 04-05-19/5)
Вопрос: ...Для развития производственной базы ООО приобрело производственное помещение. Свидетельство о государственной регистрации права выдано в мае 1999 г. В феврале 1999 г. был пожар, в связи с чем утрачены первичные бухгалтерские документы, подтверждающие факт оплаты. Зависит ли заявленная предприятием льгота по налогу на прибыль от факта оплаты?
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Арбитражные управляющие, действующие на основании Федерального закона от 08.01.1998 N 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", выполняют различные функции, определенные этим Законом: функции временного управляющего, функции внешнего управляющего и функции конкурсного управляющего. Каков источник выплат вознаграждения арбитражного управляющего?..
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ООО исследует действие лекарств на организм. Если эти затраты следует производить за счет собственных средств, можно ли использовать льготу по налогу на прибыль? Включаются ли в затраты расходы на транспортные услуги, оказанные для ООО фирмой, не имеющей лицензии? Включаются ли в себестоимость расходы по оформлению на участие в тендере?..
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: Возникает ли у организаций обязательство по уплате налога на прибыль при передаче основных средств в счет вклада в уставный капитал в случае, если оценка стоимости основных средств, передаваемых в счет оплаты акций по соглашению между учредителями, превышает балансовую стоимость имущества по данным бухучета учредителей?
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку применения Соглашения между ФРГ и Россией об избежании двойного налогообложения. Подлежат ли налогообложению в Российской Федерации доходы, получаемые резидентом (банком) Федеративной Республики Германия в виде штрафных процентов (пени) за несвоевременный возврат кредита российской организацией?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Можно ли в обоснование льготы по НДС при экспорте товаров вместо выписки из банка представить подтверждение ввоза импортных товаров и их оприходования от того же партнера по встречным поставкам?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ЗАО оказывает услуги по ремонту автомобилей, занимается продажей запчастей. ЗАО заключило договор краткосрочного лизинга легковых автомобилей без права последующего выкупа. Автомобили, взятые в лизинг, используются для производственных целей. Каков порядок возмещения НДС по лизинговым платежам?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...ОАО в летний период реализовало продукцию собственного производства (молоко) в течение двух месяцев через киоск. Является ли ОАО плательщиком единого налога на вмененный доход? Чем следует руководствоваться при отражении в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2000 N 04-05-19/4)
Вопрос: Предприятие реализует продукцию на экспорт. Согласно договорам момент перехода права собственности определяется при вручении продукции перевозчику. Выручка для целей налогообложения признается по оплате. Сумма разницы между выручкой, определенной по моменту оплаты, и выручкой, определенной по моменту отгрузки, попадает в налогооблагаемую прибыль дважды. Просьба разъяснить...
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Наше муниципальное предприятие по ремонту и эксплуатации жилого фонда относится к жилищно - коммунальному хозяйству. На балансе предприятия числятся жилые дома. В некоторых из них есть встроенные (нежилые) помещения, которые выделены на отдельный субсчет. Должно ли предприятие платить налог на имущество по встроенным нежилым помещениям?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2000 N 04-05-06/2)
Вопрос: ...Филиал американской компании в РФ, состоящий на учете в российских налоговых органах, планирует оказывать консультационные услуги компании - резиденту Республики Казахстан. Подпадают ли доходы филиала американской компании от указанной деятельности под действие Конвенции об избежании двойного налогообложения между РФ и Казахстаном от 18.10.1996?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2000 N 04-06-05)
Вопрос: Правомерно ли требование ГНИ о представлении банком - налоговым агентом налоговой декларации по услугам, реализованным на территории РФ иностранными юридическими лицами, не состоящими на учете в налоговых органах? По какому курсу банку следует отражать в налоговой декларации стоимость услуг, оплаченных иностранному юридическому лицу, и сумму НДС?..
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Может ли иностранная фирма, имеющая строительные площадки на территории РФ, принимать к зачету НДС, уплаченный поставщикам по материальным ресурсам производственного назначения, приобретенным в отчетные периоды, в которых отсутствовали реализация товаров (работ, услуг) и авансовые платежи?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Физическое лицо сдает в аренду автомобиль. Уплачиваются ли взносы в Пенсионный фонд РФ с сумм выплат по договору аренды и эксплуатации автомобиля?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2000 N 04-04-07)
Вопрос: Включаются ли доходы банка от оказания услуг по доставке пенсий в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автомобильных дорог?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2000 N 04-05-11/7)
Вопрос: Является ли арендная плата за землю налогом в случае, когда арендодателем выступает орган местного самоуправления? С одной стороны, арендная плата - объект гражданского права и устанавливается договором, с другой стороны, при аренде земель, находящихся в госсобственности, арендная плата устанавливается императивно и вносится не стороне договора, а в бюджет...
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2000 N 04-05-10/4)
Вопрос: ...Обязан ли гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированный в Фонде социального страхования в качестве плательщика страховых взносов - работодателя, платить страховые взносы от выплат, начисленных в пользу работников по найму, после перехода на уплату единого налога на вмененный доход?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2000 N 04-04-07)
Вопрос: ...Согласно кредитному договору штрафные санкции, уплаченные банку за кредит помимо процентов, уплаченных за просроченные ссуды, относятся на прочие внереализационные расходы как признанные штрафы, пени и неустойки по хоздоговорам в соответствии с п.15 Положения о составе затрат, т.к. кредитный договор в ГК РФ перечислен в ряде хоздоговоров. Верно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Возможно ли уточнение перечня продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых по ставке в размере 10%, с целью включения в него ряда продовольственных товаров повседневного спроса и товаров для детей, по которым в настоящее время применяется ставка в размере 20%?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2000 N 04-03-01)
Вопрос: Согласно Закону N 2116-1 не подлежит налогообложению прибыль, полученная от вновь созданного производства, на период его окупаемости, но не свыше трех лет. Вновь созданным признается производство, выделенное в обособленное структурное подразделение. Что конкретно следует понимать под вновь созданным производством, выделенным в обособленное структурное подразделение?..
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ОАО образовало вновь созданное производство изделий. Стоимость производственных мощностей превышает 20 млн. руб. Производство выделено в отдельное структурное подразделение. Уменьшается ли валовая прибыль на прибыль этого производства? Изменится ли порядок предоставления этой льготы в связи с новой трактовкой в НК РФ понятия "обособленное подразделение"?..
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Каков порядок расчета суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет, при реализации банком основных средств по остаточной стоимости, а также полностью изношенного имущества?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Следует ли российским авиакомпаниям начислять НДС по соответствующим ставкам на реализацию топлива, бортпитания и оказание услуг украинской авиакомпании?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2000 N 04-03-01)
Вопрос: Какому субъекту Федерации причитается 60% платы за пользование водными объектами, расположенными на территории одного субъекта РФ, в случае, если водопользование осуществляется обособленными структурными подразделениями, головные организации которых зарегистрированы в другом субъекте РФ? В каких случаях заключают бассейновое соглашение?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2000 N 04-07-12/3)
Вопрос: Каков порядок исчисления НДС при реализации рыбы, закупленной непосредственно в районах промысла без пересечения таможенной границы РФ? При ввозе на территорию РФ НДС в соответствии с п.5 ст.8 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 "О НДС" уплачен не был.
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Каков порядок применения НДС организациями, реализующими печатную продукцию средств массовой информации по посредническим договорам (поручения, комиссии, агентирования)? Распространяется ли на вознаграждение по посредническому договору льгота по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2000 N 04-03-07)
Вопрос: Мне выделили земельный участок в селе, на котором я построил дом. Должен ли я платить земельный налог за землю, занятую строением (домом)?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2000 N 04-05-10/3)
Вопрос: ...Является ли реализация основных фондов, товарно - материальных ценностей реализацией товаров, подлежащей обложению налогом на пользователей автодорог? Правильно ли мы считаем, что возникающая в соответствующих случаях "положительная курсовая или суммовая разница" относится на внереализационные доходы и в облагаемую базу по вышеуказанному налогу не включается?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2000 N 04-05-11/5)
Вопрос: ...В области принят закон "О налоге с продаж", который опубликован 14.01.1999. Срок его вступления в действие установлен с 01.04.1999. Тот же орган 02.03.1999 новой редакцией закона существенно изменил первоначальный текст. Обе редакции приняты в период действия п.1 ст.5 НК РФ. Просим разъяснить правомерность установления и начало срока действия закона области.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2000 N 04-03-13)
Вопрос: ...Строительная организация, работая на субподряде, оплачивает генподрядчику генподрядные услуги в процентном отношении к строительно - монтажным работам, что обусловлено договором. Облагаются ли генподрядные услуги НДС? Следует ли по услугам генподрядчика оформлять счета - фактуры?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2000 N 04-03-10)
Вопрос: ...Редакция приобрела простой вексель банка. Банк не оплатил указанный вексель в установленные сроки. Исковые обращения редакции в различные судебные инстанции не были удовлетворены. На сегодняшний день у банка отозвана лицензия. Относится ли убыток от списания дебиторской задолженности по векселю, нереальной для взыскания, на финансовые результаты в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Распространяются ли льготы по налогу на прибыль и НДС на такой вид деятельности, как издание газеты, если указанный вид деятельности (помимо оказания рекламных услуг, не превышающих 40% объема отдельного номера) включает в себя: непосредственно выпуск СМИ, предоставление печатных площадей для предвыборной агитации и для частных объявлений физлицам?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2000 N 04-03-07)
Вопрос: ...1. Возможно ли отнесение на себестоимость расходов кредитных организаций по выполнению работ, связанных с "проблемой 2000"? 2. Предлагаем применять для целей налогообложения прибыли при решении кредитными организациями "проблемы 2000" положений п.5 Указа Президента РФ N 685 в части расчета амортизационных отчислений для компьютерной техники и информационных систем.
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2000 N 16-00-19-01)
Вопрос: ...О перечне жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, прибыль от реализации которых не подлежит налогообложению.
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Просим разъяснить применение п.4.5 Инструкции N 37 в части льготируемой величины убытка за 1998 г. Каким образом следует определять размер льготы, если по итогам года предприятие получило убыток по балансу, прибыль от реализации продукции и убыток по курсовым разницам?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Исключается ли из налогооблагаемого дохода физлиц стоимость высшего образования, бесплатное предоставление которого предусмотрено в законодательном порядке? Подлежит ли включению в облагаемый доход работника, имеющего диплом о высшем образовании с присвоением степени "бакалавр", сумма, уплаченная организацией за его обучение с последующим присвоением ему более высокой степени?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Организация, в уставном капитале которой доля иностранного участника составляет 100%, получает от учредителя по договору безвозмездного поступления валютные средства на капвложения в строительство. Облагаются ли данные средства НДС и налогом на прибыль? Каков порядок налогообложения НДС и прибыли в случае замены данного договора на договор займа?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ...Мы обратились в банк с просьбой об открытии счета одному из участников простого товарищества - юрлицу с отражением в договоре банковского счета того факта, что при заключении договора данное юрлицо действует на основании договора и доверенности, подписанной остальными участниками. Однако банк отказал нам в заключении такого договора. Правомерны ли его действия?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...Госпредприятие оказывает услуги по водоснабжению и водоотведению для нужд жилого фонда дипломатических представительств. Возможно ли возмещение налога дипломатическим представительствам при проведении безналичных расчетов за услуги по водоснабжению и водоотведению по тарифам, утвержденным с учетом НДС, в соответствии с Приказом ГНС РФ от 22.12.1998 N ГБ-3-06/334?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2000 N 04-03-08)
Вопрос: ООО импортировало сельскохозяйственную технику. При этом уплачены все таможенные платежи, в том числе таможенный НДС. Приобретенная техника принята к учету и введена в эксплуатацию. Правильно ли мы считаем, что НДС, уплаченный таможенным органам, должен приниматься к возмещению по мере оприходования оборудования независимо от факта его реализации и оплаты поставщику?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Разница между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактической прибыли, и авансовыми взносами налога за истекший квартал подлежит уточнению на сумму, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования Банка России. Просим дать определение сумме, исчисленной по ставке рефинансирования ЦБ РФ согласно п.2 ст.8 Закона N 2116-1. Относится ли она к штрафам (пеням)?..
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2000 N 04-02-05/3)
Вопрос: Сохраняет ли в настоящее время свое действие положение о том, что отрицательный результат от реализации основных фондов и иного имущества не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Организация привлекает денежные средства от физических лиц (инвесторов - дольщиков) в порядке долевого участия на строительство жилого дома, которым после окончания строительства передает их долю в виде жилплощади. Облагаются ли НДС денежные средства на долевое участие в строительстве, полученные генподрядчиком от физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2000 N 04-03-10)
Вопрос: Облагается ли акцизами спиртосодержащая продукция, в том числе ввозимая на территорию РФ, которая по заключению Департамента государственного санитарно - эпидемиологического надзора Минздрава России отнесена к денатурированной, но содержит денатурирующие добавки, не включенные в перечень денатурирующих добавок (ингредиентов)?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2000 N 04-03-06)
Вопрос: Банк в апреле 1999 г. преобразовался из общества с ограниченной ответственностью в закрытое акционерное общество. Может ли реорганизованный банк вести учет прибыли для целей налогообложения нарастающим итогом с начала года, включая первый квартал (до реорганизации)?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...1. На основании договора поручения с иностранным юридическим лицом банк продает от имени и за счет последнего ценные бумаги. Третьим лицом по сделке является фирма - резидент РФ. Кто должен удержать налог на доходы иностранного юридического лица: банк или фирма - резидент? 2. Аналогичная ситуация, но третьим лицом по сделке является фирма - нерезидент.
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: Предприятие занимается производством и реализацией алкогольной продукции. Основываясь на ст.39 НК и ст.3 Закона N 1993-1, при отгрузке алкогольной продукции на условиях договора комиссии оно начисляет акцизы на момент перехода права собственности на товар - момент оплаты товара и представления отчета комиссионера. Правильно ли поступает предприятие?..
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-03-06)
Вопрос: Редакция осуществляет бесплатную публикацию отдельных видов объявлений физических лиц. Делается это для увеличения сбыта газеты в розничной торговле. Является ли данный способ размещения частного объявления услугой, оказанной безвозмездно, и должно ли быть в этом случае дополнительное налогообложение и по каким налогам?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Я являюсь предпринимателем без образования юридического лица, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности согласно Федеральному закону N 222-ФЗ, оплачиваю патент по виду деятельности. Распространяются ли на меня льготы по Закону "О подоходном налоге с физических лиц" при покупке квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-04-06)
Вопрос: Предприятие использует этиловый денатурированный технический спирт для собственных нужд (проведение лабораторных анализов) и никакой акцизной продукции не производит. Каков порядок применения акцизов на денатурированный технический спирт?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-03-06)
Вопрос: Правильно ли мы считаем, что с введением в ряде регионов единого налога на вмененный доход и налога с продаж исчисление НДС расчетным путем не производится? Правомерно ли мы исчисляем расчетным путем НДС по ГСМ, приобретенным за наличный расчет через АЗС? Можем ли мы исчислять НДС по авансовым платежам в валюте по курсу на день поступления валюты?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-03-19)
Вопрос: ...Для проведения расчетов с поставщиками коммерческим партнерством привлечен банковский кредит. На кредитные деньги куплены векселя, которыми впоследствии проведена оплата счетов поставщиков товаров (организация занимается оптовой торговлей). Правомерно ли в 1999 г. включать проценты за кредит, израсходованный на приобретение таких векселей, в себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-02-05/7)
Вопрос: ...Каков порядок бухучета и налогообложения государственных ценных бумаг, полученных в результате реинвестирования (новации) в марте 1999 г.; может ли ОАО учитывать полученные ценные бумаги по цене, равной фактическим затратам на приобретение ГКО, погашаемых в результате новации, уменьшенным на сумму денежных средств, полученных при реструктуризации?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Правильно ли мы считаем, что при уменьшении количества акций в обращении с сохранением их номинала у предприятия - эмитента не образуется налогооблагаемой прибыли, а у акционеров балансовая стоимость имеющегося сокращенного пакета акций не изменяется? Можно ли убытки от реализации ценных бумаг "Х" отнести на уменьшение доходов от реализации ценных бумаг "У"?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Учетной политикой организации (генподрядчика) не предусмотрено ведение сч.36 "Выполненные этапы по незавершенным работам". При этом согласно договору по окончании каждого месяца ею представляется документ для оплаты за выполненные работы. Учитываются ли эти суммы при исчислении налогов на пользователей автодорог и на содержание жилфонда до завершения всех работ?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-05-11/3)
Вопрос: Лизинговое имущество учитывается у лизингополучателя. Расчеты предусмотрены в у.е. по курсу на день оплаты. Как в учете лизингополучателя отражается начисление лизинговых платежей? Возникают ли суммовые разницы, увеличивающие налогооблагаемую прибыль? Как применять НДС при приобретении сдаваемого в лизинг ОС? Как возмещается НДС, уплачиваемый в составе арендной платы?..
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...В соответствии с п.58 Постановления N 490 на финансовые результаты деятельности банка относятся не компенсированные за счет средств резерва на возможные потери по ссудам убытки от списания дебиторской задолженности индивидуальных заемщиков. Просим разъяснить понятие "индивидуальный заемщик".
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2000 N 04-02-05/5)
Вопрос: ...КФХ во время работы приобрело основные средства, уплатив при этом НДС. Сумма налога была возмещена бюджетом. В настоящее время глава КФХ намерен привести статус хозяйства в соответствие со ст.23 ГК РФ. ГНИ требует уплаты в бюджет ранее возмещенных сумм НДС с остаточной стоимости приобретенных основных средств. Правомерны ли требования налоговых органов?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: В Законе РФ "О НДС" (пп."г" п.1 ст.2) сказано: "Плательщиками НДС являются филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий, находящиеся на территории РФ и самостоятельно реализующие товары (работы, услуги)". По каким критериям определяется факт самостоятельной реализации и какими документами подтверждается данный факт?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Подлежат ли отчислению в Государственный фонд борьбы с преступностью 15% процентов средств, поступивших в качестве административных штрафов за нарушение Закона Российской Федерации "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением", а также Федерального закона "О пожарной безопасности"?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2000 N 04-01-10)
Вопрос: Департамент финансов и бюджета области просит разъяснить, кому предоставляется право принятия решения об изменении срока уплаты налогов и сборов в местный бюджет: финансовому отделу, являющемуся структурным подразделением департамента финансов и бюджета, или администрации муниципального образования области?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...ЗАО ведет общие дела по договору простого товарищества. Для расчетов по этой деятельности открывается отдельный банковский счет. Правомерно ли обращение взыскания на денежные средства товарищества путем выставления инкассовых распоряжений в банк по уплате задолженности ЗАО по налогам на счет, на который зачисляются денежные средства товарищества?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2000 N 04-01-10)
Вопрос: ...АО выполняет геолого - разведочные работы, финансируемые за счет отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы. Подлежат ли зачету суммы НДС, уплаченные за материальные ресурсы, используемые при выполнении указанных работ? Облагается ли НДС объем выполненных геолого - разведочных работ? Как в бухучете отражаются поступление и списание целевых средств?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Комитет по управлению имуществом области от имени области выступает стороной в сделках купли - продажи и мены государственного имущества. Подлежит ли обложению НДС стоимость государственного имущества, вовлекаемого в сделку по договору купли - продажи или мены? При необходимости уплаты НДС кто будет являться его плательщиком?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Меня как изобретателя, патентующего свои изобретения в России и за рубежом, интересуют следующие вопросы. Облагаются ли НДС патентные пошлины, перечисляемые иностранным патентным ведомствам, на территории РФ? Облагаются ли НДС услуги по патентованию изобретений за пределами территории РФ, оказываемые иностранной фирмой российской патентной организации?..
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2000 N 04-03-20)
Вопрос: В нашей фирме финансовый результат согласно учетной политике определяется по мере поступления денежных средств на счета фирмы. Должна ли включаться в финансовый результат и облагаться налогом на прибыль курсовая разница, полученная в результате переоценки дебиторской задолженности по сч.62 при ее закрытии (оплате)?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...ООО заключен договор с банком на оказание услуг по перечислению денежных средств (заработной платы) на лицевые счета сотрудников. За выполнение работ согласно договору ООО выплачивает банку определенный процент от суммы перечисления. Правомерно ли списание платы за оказанные услуги банка на себестоимость продукции в соответствии с пп."и" п.2 Положения о составе затрат?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Предприятие реализует продукцию на экспорт через комиссионера. Валютная выручка от иностранного партнера поступает на счет комиссионера. Комиссионер после обязательной продажи валюты по поручению комитента производит платежи кредиторам комитента, оплачивает налоги. Имеет ли комитент право на льготу по НДС? Если нет, то как у него определяется облагаемый НДС оборот?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2000 N 04-03-08)
Вопрос: Обязано ли предприятие платить земельный налог за участок, на котором размещены объекты мобилизационного назначения, законсервированные и не используемые в производстве, если Федеральным законом "О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ" установлено, что налог за пользование такими участками не взимается?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2000 N 04-05-10/1)
Вопрос: ...Организация имеет типографию. Продукция типографии используется для хозяйственных нужд, а также для представительских и рекламных целей. Облагается ли НДС такая продукция? Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных поставщикам материальных ресурсов, приобретаемых для издательской деятельности, а также по импортному оборудованию, купленному для типографии?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Некоммерческая организация - региональный фонд осуществляет финансирование субъектов предпринимательской деятельности за счет средств Федерального фонда поддержки малого предпринимательства в виде займов. Облагаются ли НДС проценты, полученные фондом в рамках договоров займа? Относятся на затраты регионального фонда проценты, уплаченные им Федеральному фонду?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: Московское представительство иностранной компании не ведет предпринимательской деятельности в РФ. Затраты компании связаны исключительно с арендой помещения, оплатой коммунальных услуг и т.п. Должно ли представительство уплачивать налог на прибыль с курсовых разниц по валютным счетам и операциям в иностранной валюте?
(Письмо Минфина РФ от 13.01.2000 N 04-02-05/2)
Вопрос: Наша организация получила по договору дарения от физического лица легковой автомобиль. Является ли наша организация плательщиком налога на приобретение автотранспортных средств по полученному по договору дарения легковому автомобилю и вправе ли наша организация требовать возмещения уплаченного налога?
(Письмо Минфина РФ от 13.01.2000 N 04-05-11/2)
Вопрос: Каков порядок учета при налогообложении прибыли суммовых разниц, образующихся при расчетах (за приобретаемые материалы) между поставщиком и покупателем в условных единицах?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Выплачиваются ли суточные работнику, командированному в другой город, если продолжительность командировки составляет от 10 часов до 20 часов? Если выплата суточных в данном случае была произведена, необходимо ли включать ее в совокупный годовой доход работника и можно ли затраты по выплате суточных за однодневные командировки относить на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) арендатора затраты по незарегистрированным договорам аренды нежилых помещений сроком действия менее года? Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) арендатора затраты по незарегистрированным договорам аренды нежилых помещений сроком действия более года?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Основной уставной деятельностью нашего общества является издание и распространение книг Священного Писания - Библий, ее отдельных частей и отрывков. Эти периодические издания относятся к сфере образования, науки и культуры. Каков порядок применения НДС при экспорте нашей продукции в страны СНГ?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2000 N 04-03-17)
Вопрос: Каков порядок возмещения НДС по материальным ресурсам (работам, услугам), предназначенным для безопасного функционирования и развития атомных электростанций, источником финансирования которых являются целевые средства?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: В связи с отсутствием в Инструкции ГНС РФ N 39 от 11.10.1995 "О порядке исчисления и уплаты НДС" прямых ограничений на принятие к зачету НДС, связанного с затратами на рекламу, можно ли принять к зачету весь уплаченный НДС, связанный с затратами на рекламу, без учета нормирования данных затрат?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...На балансе ОАО имеются объекты недвижимости производственного назначения, которые были построены до 1992 г. Регистрация прав в установленном законодательством порядке производится в н.в. Правомерно ли отнесение расходов, связанных с оформлением прав собственности на эти объекты, на себестоимость услуг, учитываются ли они при исчислении налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: ...Малое предприятие выпускает одноразовые столовые приборы из полистирола и реализует их авиакомпаниям. Среднесписочная численность составляет 25 человек. Является ли наша деятельность производством товаров народного потребления и можем ли мы воспользоваться льготой согласно п.4 ст.6 Закона "О налоге на прибыль предприятий и организаций"?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Учетная политика предприятия торговли "по оплате". Чем ему следует руководствоваться при определении суммы издержек обращения, приходящихся на реализованные за текущий месяц товары, для отражения их в форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" (строка 030)? Как правильно следует отразить изменение издержек обращения по строке 2.1 "б" Приложения N 11 к Инструкции N 37?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Каков порядок применения НДС при реализации легкового автомобиля, числящегося в учете предприятия как основное средство? Вопрос возник в связи с ликвидацией нашего предприятия. Чем следует руководствоваться при отражении таких операции в Книге продаж?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Можно ли по вопросу определения облагаемого НДС оборота при поставке товаров по ценам, установленным в условных единицах, руководствоваться Письмом Минфина России от 23.03.1999 N 04-03-11? Правильно ли мы понимаем, что если дата оплаты аванса по договору не совпадает с датой фактической оплаты, то возникает суммовая разница?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...С 01.01.1999 по видам деятельности (автоуслуги, розничная торговля) ОАО переведено на уплату налога на вмененный доход. В III кв. ОАО реализовало акции. Распространяется ли на него льгота, установленная п.4.1.1 Инструкции N 37, если доход от их продажи направлен на финансирование капвложений? Можно ли доход от продажи акций направить на погашение убытков от автоуслуг?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...ЗАО, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, вносит имущественный вклад в уставный капитал вновь созданной организации, учредителем которой оно является. Законодательством области объектом обложения единым налогом установлена валовая выручка. Возникает ли объект налогообложения единым налогом при передаче основных средств и иного имущества?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Российская компания (лицензиат) заключила лицензионное соглашение с инофирмой (лицензиаром), согласно которому лицензиар предоставляет лицензиату неисключительное право и лицензию на использование "ноу-хау"; исключительную лицензию на продажу товаров с маркой лицензиара. Относятся ли лицензионные платежи на издержки обращения лицензиата?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Управляющая организация города размещает муниципальный заказ на жилищно - коммунальные услуги с исполнителями заказа и с населением на поставку этих услуг. Исполнители заказа получают денежные средства за выполненные работы после подписания акта выполненных работ. Каков порядок применения НДС у управляющей организации и у исполнителей заказа?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-03-09)
Вопрос: ...Выставочные фирмы оказывают рекламные услуги не столько с целью рекламы собственных услуг, сколько для рекламирования и предоставления информации об участниках выставок. Считаем целесообразным для предприятий, осуществляющих выставочную деятельность, увеличить нормы представительских расходов и расходов на рекламу, принимаемых при налогообложении прибыли.
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...ОАО учредило ООО, основная деятельность которого - оказание услуг связи. Должно ли ООО иметь лицензию на эту деятельность? Является ли она посреднической в силу того, что ООО на услуги связи, предоставляемые МТС, делает надбавку и отражает на сч.46? Правомерно ли это? Вправе ли ОАО сдавать в субаренду телефонные линии ГТС? Как учитывать затраты по ремонту телефонов?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Следует ли из текста п.2 ст.2 Закона N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций", что для целей налогообложения внереализационные расходы принимаются только при наличии внереализационных доходов по каждой отдельно взятой операции (сделке)?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Компания заключила и зарегистрировала договор купли - продажи квартиры своему работнику с рассрочкой платежа. Право собственности переходит к покупателю после уплаты им определенного процента от обусловленной суммы. Правомерно ли для целей налогообложения прибыли определение рыночной стоимости квартиры на дату заключения договора купли - продажи?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Правомерно ли отнесение на себестоимость сумм арендных платежей за период с момента заключения договора до даты, которая будет указана регистрирующим органом в штампе о регистрации? Договор аренды площадей в административном здании заключен на 4 месяца. Договор не регистрировался. Правомерно ли отнесение на себестоимость сумм арендных платежей?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Организация арендует производственные помещения по долгосрочному договору аренды (срок договора более 1 года). Имеем ли мы право в первые два месяца аренды помещения (до получения подтверждения о регистрации) относить регулярные арендные платежи по такому договору на себестоимость продукции (работ, услуг)?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Каков порядок применения НДС, налога с продаж и налога на пользователей автодорог при возникновении объектов налогообложения вышеуказанными налогами в рамках договора простого товарищества без выделения лица, которому поручено ведение общих дел?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-03-11)
Вопрос: ...Каков порядок применения налога на пользователей автодорог при получении в отчетном периоде отрицательной разницы между продажной и покупной ценами товаров в случае реализации товара по цене ниже покупной? Правильно ли мы понимаем, что в соответствии со ст.40 НК РФ при наличии случаев, указанных в п.2 этой статьи, должна быть доначислена сумма налога?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-05-11/1)
Вопрос: ...В связи с принятием Закона "О внесении изменений и дополнений в ст.20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" от 31.07.1998 N 150-ФЗ на индивидуальных предпринимателей возложена обязанность уплаты налога с продаж, в то время как на организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, данная обязанность не распространяется. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2000 N 04-04-06)
Вопрос: ...Правомерно ли включение сумм затрат по созданию резерва на выплату вознаграждения по итогам работы за год в издержки производства на основании п.72 Положения по ведению бухучета, утвержденного Приказом N 34н? Не противоречит ли это п.7 Положения о составе затрат, утвержденного Постановлением N 552?
(Письмо Минфина РФ от 06.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Каков порядок списания дебиторской задолженности, если: 1) задолженность связана с истечением предельного срока исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары; 2) задолженность связана с истечением срока исковой давности по исполнению обязательств? Каков порядок применения налога на прибыль при этом? Подлежит ли уплате в бюджет НДС?
(Письмо Минфина РФ от 06.01.2000 N 04-02-05/1)
Вопрос: Освобождены ли работы по строительству жилых домов, производимые с привлечением государственных безвозмездных субсидий в виде государственных жилищных сертификатов, при условии, что эти средства составляют не менее 40% от стоимости этих работ, от обложения НДС при соблюдении условий, установленных пп."т" п.12 Инструкции ГНС России от 11.10.1995 N 39?
(Письмо Минфина РФ от 06.01.2000 N 04-03-10)
Вопрос: Предприятие имеет в своем составе структурные подразделения - санатории, находящиеся на территории Украины, не зарегистрированные там как юрлица и не имеющие отдельного баланса. Учитывая, что в соответствии с законодательством РФ все ремонтные работы относятся на себестоимость, возможно ли отнесение всех затрат по ремонту указанных санаториев на себестоимость?..
(Письмо Минфина РФ от 06.01.2000 N 04-02-04/1)
Вопрос: Предприятие занимается частной охранной деятельностью. Каков порядок отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) страховых взносов по обязательному страхованию от несчастного случая граждан, занимающихся частной детективной и охранной деятельностью, работающих по найму?
(Письмо Минфина РФ от 05.01.2000 N 04-02-05/4)
Вопрос: Предприятие реализует продукцию на экспорт. Право собственности переходит к покупателю в момент доставки продукции в порт. Таможней продукция выпущена в режиме экспорта в августе. Таможенная граница РФ была пересечена только в сентябре. Можем ли мы предъявить к зачету в налоговой декларации за август НДС по материальным ресурсам, использованным на изготовление продукции?..
(Письмо Минфина РФ от 31.12.1999 N 04-03-08)
Вопрос: ...В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.06.1998 N 627 наше предприятие при линейном способе начисления амортизации на полное восстановление основных производственных фондов перешло в течение финансового года к использованию понижающего коэффициента, который был установлен распоряжением руководителя. Правомерны ли наши действия?
(Письмо Минфина РФ от 31.12.1999 N 04-01-05/1)
Вопрос: Должен ли банк - покупатель недвижимого имущества уплачивать налог на имущество до государственной регистрации прав на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.1999 N 04-05-06/93)
Вопрос: ...Банк кредитует предприятие под залог имущества. По договору страхования данного имущества банк является выгодоприобретателем. Облагается ли налогом на прибыль страховое возмещение? Физическое лицо осуществляет операции купли - продажи ценных бумаг через банк. Какой метод оценки стоимости ценных бумаг должен применяться при удержании налога с дохода от реализации?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.1999 N 04-02-05/4)
Вопрос: Банк от своего имени и по поручению клиента осуществляет операции по купле - продаже иностранной валюты на ЕТС. Включаются ли возникающие при этом курсовые разницы в случае покупки или продажи иностранной валюты по курсу, отличному от курса, установленного Банком России, в налогооблагаемую базу банка по налогу на пользователей автомобильных дорог?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.1999 N 04-05-11/117)
Вопрос: Правомерно ли включение в совокупный доход работников охраны ОАО средств, затраченных предприятием на обучение работников на платных курсах и на получение ими лицензии частного охранника?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: ...Предприятие выплачивает сумму по возмещению вреда работнику, получившему производственную травму и признанному инвалидом. Каков порядок применения подоходного налога? Согласно Инструкции N 35 физлица, принимавшие участие в работах по ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, имеют право на льготу по п.9. Имеют ли эти физлица право пользоваться льготой и по п.12?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: ...Предприятие производит реконструкцию цеха подрядным и хозспособом. Собственные затраты формируются из материальных затрат, на реконструкцию передаются материалы и МБП. Можно ли на основании ст.39 НК приравнивать передачу материалов на строительство к работам, выполненным хозспособом? Облагается ли их стоимость НДС?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.1999 N 04-03-10)
Вопрос: ...Предприятие приобрело по договору купли - продажи производственное здание. В течение одного месяца здание введено в эксплуатацию. С какого момента следует начислять амортизацию и налог на имущество по зданию, если между датой акта ввода объекта в эксплуатацию и датой получения свидетельства о госрегистрации права собственности на него проходит больше одного месяца?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.1999 N 04-05-06/94)
Вопрос: Предприятие приобрело права требования по договору цессии, а впоследствии уступило эти же права требования третьей организации по другому договору цессии, причем по той же цене приобретения, т.е. доход от осуществления указанных сделок нами не получен. Каков порядок применения НДС по указанным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...ОАО, имеющее в своем составе более 50% инвалидов и пользующееся льготами по НДС и налогу на прибыль, оказывает услуги по организации мелкорозничной торговли. Каков порядок применения НДС и налога на прибыль при реализации имущества ОАО? Сохраняются ли льготы по этим налогам, если часть работ по организации торговли передана по договору подряда другой организации?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...04.06.1997 заключен договор купли - продажи бездокументарных ценных бумаг. 10.07.1997 заключено дополнительное соглашение об изменении номинальной стоимости и количестве ценных бумаг. Возможна ли реализация ценных бумаг без обращения к реестродержателю? Что считать моментом реализации для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.1999 N 04-02-04/1)
Вопрос: ...Чем в н.в. следует руководствоваться предприятиям жилищно - коммунального хозяйства (ЖКХ) по вопросам бухгалтерского учета затрат, особенности состава которых не предусмотрены в Положении о составе затрат и в инструкциях. Каков порядок определения финансовых результатов для целей налогообложения организаций ЖКХ, формирующих выручку "по оплате"?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.1999 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Каков порядок налогообложения по налогу на прибыль, НДС, налогу на пользователей дорог, налогу на содержание жилфонда возникающей при списании на убытки газораспределительной организации безнадежной к взысканию задолженности по оплате за газ потребителей газа, прекративших деятельность без оформления ликвидации юридического лица? Учетная политика "по оплате".
(Письмо Минфина РФ от 29.12.1999 N 04-05-11/115)
Вопрос: Просим дать разъяснения по порядку исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет по товарам, ввозимым по импорту в счет погашения задолженности государства Марокко по государственным кредитам бывшего СССР (пп."щ" п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 "О НДС"): при реализации импортером товаров оптом; при последующей реализации этих товаров.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.1999 N 04-03-08)
Вопрос: Существует ли в н.в. ограничение срока бесспорного взыскания с юридических лиц недоимок и пени по налогам в бюджет? До введения в действие НК РФ ст.24 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" определяла этот срок в 6 лет. Сейчас она утратила силу. Какими статьями НК РФ или иными правовыми актами руководствоваться при возникновении данного вопроса?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.1999 N 04-01-10)
Вопрос: ...Каков порядок применения налога на прибыль, НДС, налогов на пользователей дорог, содержание жилфонда до и после вступления в силу НК РФ при списании дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности? Каков порядок отражения в бухучете списания такой задолженности? Куда относятся расходы по уплате налога на отдельные виды транспортных средств?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.1999 N 04-05-11/116)
Вопрос: Относится ли к банковским операциям, освобождаемым от НДС, выдача кредитной организацией денежных чековых книжек клиентам?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность, связанную с приобретением и реализацией санаторно - курортных путевок. Имеет ли право организация при оптовой реализации путевок одной номенклатурной позиции различным контрагентам устанавливать разные цены? Каков порядок применения НДС? Каков порядок начисления НДС с сумм авансов, поступивших в счет оплаты за туристические путевки?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-03-07)
Вопрос: Правильно ли мы понимаем, что при продаже гражданином доли (пая) в уставном капитале предприятия (ООО) самому предприятию включению в совокупный годовой доход подлежит сумма компенсации (дохода), выплаченная гражданину предприятием, превышающая сумму, фактически внесенную им в уставный капитал при учреждении предприятия (п.6 Инструкции N 35)?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: Организацией приобретается имущество физического лица в форме научно - технической информации на бумажных носителях. Каков в данном случае порядок применения пп."т" п.1 ст.3 Закона N 1998-1? Подлежат ли включению в совокупный годовой доход суммы, выплачиваемые физлицу, от приобретения у него данного имущества с учетом тысячекратного минимального размера оплаты труда?..
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: Я работаю в отделе бухучета и отчетности организации в должности ведущего специалиста. В процессе работы у меня возникает необходимость выезжать в часы работы в разные организации. В конце месяца составляется отчет о разъездах по городу и сдается в бухгалтерию для оплаты. Включается ли оплата данных расходов в состав совокупного налогооблагаемого дохода?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: Облагается ли НДС, а также налогом с продаж доля (пай), реализуемая участником общества с ограниченной ответственностью (юридическим лицом) другому участнику или третьему лицу (физическому лицу)? Если да, то что при этом является объектом налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Положения Инструкции N 39 не позволяют зачитывать (возмещать) суммы НДС, уплаченные поставщикам материальных ресурсов, работ и услуг, использованных при производстве работ и услуг, местом реализации которых территория РФ не является. Не противоречит ли это Закону "О НДС"?..
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-03-08)
Вопрос: Можно ли НДС, уплаченный поставщикам при приобретении легковых автомобилей, учитывать в балансовой стоимости транспортных средств и списывать через амортизацию (износ) на затраты? Автомобили используются в производственных целях.
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Меня увольняют с работы в связи с проведением мероприятий по сокращению численности. Каков порядок налогообложения сумм, выплачиваемых в качестве единовременного пособия при увольнении?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: ...Банк просит предоставить разъяснения по вопросам учета при налогообложении отчислений в резерв на возможные потери по ссудам. Имеет ли право банк произвести перерасчет резерва на возможные потери по ссудам для целей налогообложения по состоянию на 1 февраля 1999 г. в связи с изменением установленного предела с 40% до 75%?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Постановлениями Правительства РФ N 1120 и N 1203 мороженое в соответствии с ОК 005-93 (как молочный продукт) отнесено к перечню товаров, на которые распространяется ставка НДС в размере 10%. По чьей инициативе, на основании каких документов и экономических обоснований МФ РФ, ГНС РФ и МНС РФ начиная с 1995 г. неоднократно принималась ставка НДС на мороженое в размере 20%?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...Предприятие является участником, ведущим общие дела по договору о СД по сдаче в аренду самолета, находящегося в его собственности. В уставе предприятий - участников СД сдача имущества в аренду не указана в качестве основной деятельности. Подлежит ли зачету НДС, уплаченный сторонним организациям за услуги, связанные с расходами по сдаче имущества в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...Для выполнения работ по благоустройству города за счет бюджетного финансирования службой заказчика ЖКХ заключены договоры с предприятиями - исполнителями заказа. Правильно ли мы считаем, что работы, выполненные за счет бюджетных средств этими предприятиями, не подлежат обложению НДС, налогом на пользователей автодорог и налогом на содержание жилфонда?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...Предприятие имеет в своем составе 50% инвалидов (учредители - физлица). Вид деятельности - оказание услуг. Согласно пп.10 п.4 ст.1 Закона N 25-ФЗ предприятию предоставлена льгота по НДС. В случае продажи основных средств, объектов незавершенного строительства, МБП, материалов, находящихся в собственности предприятия, применяется ли льгота по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...ОАО оказало английской компании услугу по сбору и обработке информации о рынке сбыта. Отчет о работе направлен в Англию на имя лица, подписавшего контракт со стороны компании. Компания имеет на территории РФ представительство, которое не является юрлицом, никакой деятельности в РФ не ведет, операций по расчетным счетам не производит. Облагается ли услуга ОАО НДС?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-03-08)
Вопрос: ...Возможно ли применение налоговых льгот, предусмотренных Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ, участниками реализации программ оказания безвозмездной помощи (содействия) до разработки Правительством РФ порядка получения удостоверения в случае, если они представят в налоговые органы коносаменты соответствующего образца?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-03-08)
Вопрос: ...Предприятием с 24.03.1998 введено в эксплуатацию вновь созданное производство, которое выделено в обособленное подразделение на базе новых производственных мощностей, стоимость которых превышает 20 млн. руб. Вправе ли предприятие использовать льготу по налогу на прибыль, полученную от вновь созданного производства, согласно Закону N 62-ФЗ (пп.3 п.3 ст.1)?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.1999 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Предприятие оказывает услуги по сдаче в аренду квартир. В уставе предприятия сдача имущества в аренду не указана в качестве одного из основных видов деятельности, вследствие чего учет доходов и расходов по аренде производится на сч.80. Подлежит ли зачету НДС, уплаченный сторонним организациям за коммунальные и прочие услуги, связанные с расходами по сдаче имущества в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Для обеспечения производства подшипников на балансе ЗАО находится котельная, которая, кроме производства, обеспечивает подачу теплоэнергии сторонним потребителям, в т.ч. организациям ЖКХ. Реализация сторонним потребителям осуществляется через муниципальное унитарное предприятие. Имеет ли ЗАО право на льготу по налогу на имущество согласно пп."а" ст.5 Закона N 2030-1?..
(Письмо Минфина РФ от 27.12.1999 N 04-05-06/91)
Вопрос: В каком порядке должен уплачиваться налог на прибыль, полученную полным товариществом? Кто может быть членом полного товарищества?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Дата представления бухгалтерской отчетности за 9 месяцев т.г. перенесена на 01.11.1999, т.к. 30.10.1999 приходится на выходной, а сроком представления считается первый следующий за ним рабочий день. Переносится ли дата уплаты налога на имущество в соответствии с датой представления бухотчетности? С какого числа производится взыскание пени за просрочку платежа?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.1999 N 04-05-06/92)
Вопрос: Некоммерческая организация проводит в рамках своей уставной деятельности конференцию, для участия в которой приглашаются представители из различных регионов страны. Подлежат ли включению в совокупный налогооблагаемый доход делегатов конференции суммы расходов, оплаченных организацией на их проезд, размещение и пребывание?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.1999 N 04-03-06)
Вопрос: ...ООО в производственных целях арендует у физлица - предпринимателя автомобиль без экипажа. После составления декларации о доходе физлицом перечисляется подоходный налог. Должно ли физлицо перечислять страховые взносы в Пенсионный фонд, в фонды обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.1999 N 04-04-07)
Вопрос: Имеет ли право предприятие, получившее прибыль в I квартале 1999 г., использовать всю льготу в размере 1/5 убытка 1998 г. или оно обязано разделить ее на 12 месяцев? Расчет по прибыли предоставляется ежемесячно.
(Письмо Минфина РФ от 24.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Предприятие при исчислении налога на прибыль за I полугодие 1999 г. уменьшило облагаемую прибыль на сумму фактически произведенных затрат на содержание жилфонда I квартала и частично II квартала 1999 г. Правомерно ли уменьшение облагаемой прибыли в IV квартале 1999 г. на сумму фактически произведенных расходов, которые не вошли в льготу I полугодия 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Предприятие отгружает товары на экспорт. НДС, уплаченный поставщикам, мы запрашиваем из бюджета к возврату. Статья 78 НК РФ предусматривает зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога. Имеем ли мы право рассматривать НДС, уплаченный нашим поставщикам, подпадающим под ст.78 НК РФ (возврат излишне уплаченной суммы налога)?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.1999 N 04-03-08)
Вопрос: ...Предприятием коммунальных электрических и тепловых сетей от департамента финансов области получены простые векселя АО. Права ли ГНИ, утверждая, что векселя АО - это бюджетные средства, полученные в виде векселя, являющиеся средствами целевого финансирования, и что НДС по электроэнергии, оплаченной данными векселями, из бюджета возмещать не следует?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...Покупатель выдал поставщику товаров переводной вексель. Поставщик продал вексель банку. Банк предъявил вексель к платежу покупателю и получил от него сумму векселя и проценты. Каков порядок применения налога на прибыль у покупателя и у поставщика? Уменьшают ли облагаемую прибыль проценты, выплаченные векселедателем по векселю в адрес третьего лица?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Какой показатель формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" служит базой для расчета расходов на рекламу предприятий торговли? Правильно ли мы считаем, что показатель "валовой доход как иной показатель, используемый при определении финансового результата" имел значение только на время действия Приказа N 115 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций за 1995 год"?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...АО в I квартале 1999 г. получило в оплату за продукцию ценную бумагу, не имеющую рыночной котировки - вексель третьего лица. Вексель продан ниже покупной стоимости. Полученный убыток отнесен на уменьшение балансовой прибыли. Других сделок с векселями не осуществлялось. Следует ли восстанавливать для целей обложения налогом на прибыль полученный убыток?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Подлежат ли государственной регистрации договоры аренды торговых площадей (части помещений, в том числе в легковозводимых временных сооружениях (павильонах)), заключенные на срок менее одного года? Какие санкции со стороны налоговых органов влечет отнесение на себестоимость затрат по договорам аренды, заключенным на срок менее года?..
(Письмо Минфина РФ от 24.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Можно ли относить на себестоимость расходы по договору аренды за помещения, используемые в производственных целях, до момента государственной регистрации данного договора в пределах одного налогового периода (календарного года)?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.1999 N 04-02-05/3)
Вопрос: Следует ли считать материальной выгодой работников и включать в их совокупный доход сумму, уплаченную предприятием при проведении торжественного вечера за пользование залом, бесплатное буфетное обслуживание? Оплата произведена по предъявленному счету без указания количества участников. При этом в мероприятии участвовали, кроме работников предприятия, и приглашенные лица...
(Письмо Минфина РФ от 23.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: ...Согласно договору, заключенному в 1994 г., комитет по управлению имуществом области передал заводу в управление жилой и нежилой фонд, при этом перехода права собственности к заводу не произошло. Каков порядок применения налога на имущество? Правильно ли мы считаем, что с 01.01.1999 этот налог должен уплачиваться собственником имущества - учредителем управления?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.1999 N 04-05-06/90)
Вопрос: ...Предприятие реализует свою лесопродукцию одному покупателю по разным ценам в зависимости от условий поставки. Колебания цены реализации превышают 20%-й рубеж. Как правильно выставить счета - фактуры на проданную лесопродукцию? Не применит ли налоговая инспекция к продавцу лесопродукции санкции ввиду значительного колебания уровня цен согласно пп.4 п.2 ст.40 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: В июне 1999 г. ООО была отгружена продукция. Оплата данной продукции за наличный расчет произведена частично в июне, частично в июле 1999 г., после официального опубликования закона области (15.07.1999), согласно которому ООО должно уплачивать налог с продаж. Должно ли в этом случае ООО начислять и уплачивать налог с продаж после 15.07.1999?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.1999 N 04-03-13)
Вопрос: ООО зарегистрировано в городе А, но осуществляет свою деятельность в городе В. ООО имеет обособленные подразделения. В какой бюджет в 1998, 1999 гг. ООО должно было осуществлять платежи по налогу на имущество и подоходному налогу за подразделения? Освобождает ли от уплаты налогов несоответствие данных в учредительных документах фактически осуществляемой деятельности?..
(Письмо Минфина РФ от 23.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: ...Должна ли разница между суммой налога на прибыль, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога определяться на основании расчета налога от фактической прибыли и фактически поступивших авансовых платежей в пределах сумм, предусмотренных в справках об авансовых взносах налога в бюджет исходя из предполагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.1999 N 04-02-05/6)
Вопрос: Правомерно ли требование налоговых органов исчислять выручку от объема реализации для определения норм расходов по страхованию начиная с того квартала, в котором расходы предприятия по добровольным видам страхования фактически были отнесены на себестоимость в объеме 1% от объема реализации?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.1999 N 04-02-05/4)
Вопрос: ...У предприятия основным видом деятельности являются кровельные работы, которые продолжаются в течение 7 месяцев. В оставшиеся 5 месяцев объем работ отсутствует, однако предприятие продолжает нести расходы (общехозяйственные, амортизационные отчисления). Правомерно ли эти расходы учитывать как расходы будущих периодов, включая их впоследствии в себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.1999 N 04-02-05/11)
Вопрос: ...Московское представительство иностранной компании только представляет интересы данной компании без ведения предпринимательской деятельности. Просим предоставить разъяснения по вопросу уплаты представительством налога на прибыль с курсовых разниц, образующихся при переоценке валютных средств на счетах в банках РФ.
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Предприятие передало благотворительному фонду не безвозмездно, а на льготных условиях (со скидкой к обычной цене продажи) имущество из состава имеющегося у предприятия товара. Вправе ли это предприятие исключить из объема реализации стоимость переданного благотворительному фонду имущества (рассчитанную по цене со скидкой), учитывая пп.3 п.3 ст.39 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-02-05/2)
Вопрос: Должна ли общественная организация инвалидов, ООО, платить какие-либо налоги с денежных средств, поступающих от учредителей на формирование добавочного капитала, резервного фонда, фондов социальной сферы, в том случае, когда формирование таких фондов за счет средств учредителей предусмотрено уставом общества?
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-02-05/2)
Вопрос: ...Согласно Закону N 13-ФЗ наше предприятие отразило на счете 80 все присужденные по хоздоговорам штрафы. В результате налогооблагаемая прибыль была уменьшена. Правомерны ли наши действия? Не вносит ли изменение в решение данного вопроса Постановление Конституционного Суда РФ от 28.10.1999? Внес ли изменения в действующий порядок Налоговый кодекс РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-02-05/6)
Вопрос: ...Мы считаем, что в Инструкцию N 30 нужно внести следующие дополнения в части определения облагаемой базы по налогу на пользователей дорог: предприятия общепита уплачивают налог от выручки, полученной от реализации собственных услуг. Стоимость приобретаемого сырья и материалов, используемых при оказании услуг общепита, не включается в выручку от реализации услуг.
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-05-11/111)
Вопрос: Предприятие заключило договор аренды (проката) ковров с предприятием проката, в котором записано, что ковры используются арендатором в бытовых целях. Можно ли отнести на издержки затраты по договору? Будут ли включаться в себестоимость СД затраты на оплату процентов по кредиту, взятому участником, ведущим общие дела, с целью приобретения товаров для дальнейшей реализации?..
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Правомерно ли заполнение счетов - фактур в условных единицах? Если да, то как в книге покупок у покупателя производится оприходование товаров, по которым счета - фактуры оформлены таким образом?
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Следует ли проценты по коммерческим кредитам, уплаченным некоммерческой спортивной организацией поставщикам товарно - материальных ценностей, относить на затраты, связанные с материально - техническим обеспечением?
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-02-05/6)
Вопрос: Облагается ли налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы доход, полученный непрофессиональным участником рынка ценных бумаг от реализации (погашения) ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-05-11/113)
Вопрос: Нашему предприятию выделен инвестиционный налоговый кредит по уплате налогов в областной бюджет (налога на прибыль, налога на имущество). Что является источником погашения процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом?
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Убытки по содержанию жилфонда (некомпенсируемые расходы) финансируются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Правомерно ли одновременное использование льгот по налогу на прибыль и по налогу на содержание жилфонда при наличии фактически произведенных затрат на содержание жилфонда за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Уплачивают ли предприниматели без образования юридического лица, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, налог с продаж и налог на рекламу?
(Письмо Минфина РФ от 22.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: Российское ООО, участником которого является немецкая фирма, проводит увеличение уставного капитала путем капитализации своего имущества. По нашему мнению, доход немецкой фирмы в виде увеличения номинальной стоимости ее доли в уставном капитале ООО согласно ст.21 Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и ФРГ подлежит налогообложению только в Германии...
(Письмо Минфина РФ от 21.12.1999 N 04-06-05/ФРГ)
Вопрос: Может ли медучреждение, финансируемое из бюджета, за которым на праве хозведения закреплены используемые площади, пользоваться льготой по налогу на содержание жилфонда, исключив из суммы налога расходы по эксплуатации площадей? Может ли другая организация принять участие в финансировании предприятия как объекта социально - культурной сферы в порядке долевого участия?..
(Письмо Минфина РФ от 21.12.1999 N 04-05-17/36)
Вопрос: ...В 1998 г. на ОАО прошла реорганизация в форме присоединения к нему дочерних обществ, что не повлекло за собой создания нового предприятия и изменения ИНН. Применяется ли льгота, предусмотренная п.5 ст.6 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций", при реорганизации юридического лица в форме присоединения?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Для целей налогообложения затраты на командировочные расходы принимаются в пределах установленных норм, но не более 270 руб. в сутки. По мнению ГНИ, указанная сумма включает в себя НДС и, следовательно, учитывается при налогообложении прибыли без НДС. В результате можно уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму 225 руб. (270 руб. - (270 x 16,67%)). Права ли ГНИ?..
(Письмо Минфина РФ от 21.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Предприятие военной торговли просит разъяснить, что является объектом обложения налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы для предприятий общественного питания?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.1999 N 04-05-17/35)
Вопрос: Включаются ли в первоначальную стоимость основных средств фактические затраты на уплату процентов по кредиту банка, использованному на приобретение указанных основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Согласно Закону "О федеральном бюджете на 1999 год" Минатом России осуществляет финансовое обеспечение мероприятий по повышению ядерной и радиационной безопасности. Облагаются ли НДС работы, выполняемые подведомственными предприятиями и организациями Минатома по осуществлению данных мероприятий?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...Соглашением между Правительством РФ и Правительством США о безвозмездном предоставлении с/х товаров от 23.12.1998 предусмотрено, что налоги, пошлины и сборы при ввозе гуманитарных грузов не взимаются. Следует ли для получения налоговых льгот представлять удостоверение, подтверждающее гуманитарный характер поставляемого продовольствия?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.1999 N 04-06-05/пом)
Вопрос: ...В 1998 г. наше предприятие реализовало свою продукцию по ставке НДС 10%. В связи с тем, что в этом же году предприятием приобретались оборудование, материалы, оплачивались услуги по разным ставкам НДС, возникла переплата по налогу. Обязана ли ГНИ возвратить нам эту переплату?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Предприятие торговли просит разъяснить, какими документами руководствоваться при отнесении издержек обращения на себестоимость продукции и как списываются издержки обращения при условии, что наше предприятие определяет выручку от реализации товаров в целях налогообложения по мере оплаты?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Частный предприниматель заключил договор с другим предпринимателем на реализацию произведенной продукции - мебели. Согласно договору оплата за мебель производится за наличный расчет после реализации мебели. Каков порядок применения налога с продаж?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.1999 N 04-03-20)
Вопрос: Постановлением Правительства N 569 от 27.05.1999 утвержден новый перечень товаров, по которым применяется ставка НДС 10%, куда включены комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы. По какой ставке НДС должны облагаться отруби (код 92 9522), смесь зерновая от первичной обработки (код 92 9526)?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ЗАО имело в 1997-1998 гг. среднемесячные начисления по НДС более 10 000 руб., но не вносило декадные платежи из-за отсутствия необходимых денежных средств. В н.в. проводится выездная налоговая проверка соблюдения налогового законодательства за период с 1997 по 1998 г., и по ее результатам начисляются пени. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...С какой даты возникает обязанность по уплате налога на приобретение автотранспортных средств у лизингополучателя: с даты перехода права собственности на автотранспортное средство, полученное в лизинг, с даты отражения его стоимости в бухучете лизингополучателя либо с какой-то другой даты?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.1999 N 04-05-11)
Вопрос: ... Уменьшается ли совокупный таможенный платеж на сумму НДС у физического лица, ввозящего товары с таможенной территории Украины? Какие платежи должны уплачивать физические лица при ввозе товаров на территорию РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.1999 N 04-03-08)
Вопрос: Организация получила от поставщика материалы, которые были оприходованы по стоимости, указанной в счете - фактуре (по счету 10, с отражением суммы НДС на счете 19). Из-за временного отсутствия денежных средств организация выписывает поставщику вексель на сумму, превышающую стоимость материалов. Облагается ли у поставщика указанная разница (дисконт) НДС?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...Австрийская фирма осуществляет строительные работы в Москве по возведению "под ключ" здания, действуя на основании договора генерального подряда, и поручает всю практическую работу по возведению здания субподрядной фирме. Может ли быть применен льготный 24-месячный период существования стройплощадки к генеральному подрядчику?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-06-05)
Вопрос: Относится ли на затраты банка арендная плата в случае аренды основных производственных фондов у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, а также расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией данного имущества?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Мы считаем, что необходимо: законодательно оформить льготы по налогообложению в области охраны и реставрации недвижимых памятников истории и культуры с полным перечнем всех видов работ; решить вопрос о льготном налогообложении для предприятий, выполняющих научно - исследовательские, проектные и реставрационно - восстановительные работы по зданиям - памятникам.
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-03-01)
Вопрос: ...Вправе ли предприятие после 06.07.1999 при определении размера льготы по налогу на прибыль в налоговом расчете принять понесенные предприятием убытки по курсовой разнице 1998 г., предусмотренной п.2.9 Инструкции N 37, не равными долями, но с учетом того, что налоговые льготы в совокупности не должны уменьшать фактическую сумму налога более чем на 50%?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...С ОАО снят госзаказ по сохранению мобилизационных мощностей, производится разбронирование зданий, сооружений. Есть ли у ОАО льготы по налогу на имущество, арендной плате за землю при разбронировании мобилизационных мощностей? Начисляется ли амортизация? За счет каких источников производится начисление арендной платы за землю и налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-05-10/52)
Вопрос: ...Организация, зарегистрированная в областной ГНИ, занимается торговлей в округах города через филиалы, которые зарегистрированы в налоговых инспекциях округов. Правильно ли мы считаем, что филиалам следует уплачивать НДС по месту нахождения независимо от наличия р/с? Каков также порядок уплаты налогов: на прибыль, на пользователей автодорог, с продаж?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Может ли акционерное общество при исчислении налога на прибыль за 1999 г. применить льготу на всю сумму полученного убытка или же только на 1/5 часть, учитывая ограничения п.4.7 Инструкции "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций"?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: По командировкам производственного характера в целях бухучета на затраты производства относятся все фактические расходы по оплате найма жилого помещения, подтвержденные соответствующими документами. Однако в целях налогообложения данные расходы принимаются только в пределах утвержденных норм. Включен ли в установленную норму НДС?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-02-11)
Вопрос: Подлежит ли взносу в бюджет сумма НДС, числящаяся в составе просроченной дебиторской задолженности, при списании этой задолженности на финансовые результаты? Существуют ли различия при начислении НДС при списании просроченной дебиторской задолженности на финансовые результаты, если в учетной политике предприятия предусмотрен метод определения выручки: по отгрузке; по оплате?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...Возможно ли восстановить право субъектов Федерации устанавливать для отдельных категорий плательщиков дополнительные льготы по налогу на прибыль в пределах сумм налоговых платежей, направляемых в их бюджеты?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-02-02)
Вопрос: ...ОАО осуществляет реализацию своей продукции для разных потребителей по разным ценам - по ценам комплектации и по ценам запчастей. Должно ли ОАО для целей налогообложения по прибыли и НДС доводить результаты реализации до рыночной цены? Являются ли в этом случае экономические (коммерческие) условия для разных потребителей сопоставимыми, как определяет ст.40 ч.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Право собственности на поставленное по импорту ОС к покупателю переходит после полной оплаты. ОС сдано в монтаж в июле 1999 г., введено в эксплуатацию в октябре 1999 г. Окончательный расчет будет в 2001 г. Как в бухучете отразить момент передачи ОС в монтаж, в эксплуатацию? Можно ли пользоваться льготой по налогу на прибыль в 1999-2001 гг.? Когда возмещать таможенный НДС?..
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Облагаются ли налогом на пользователей автодорог арендные платежи по договору аренды с правом выкупа в том случае, если для арендодателя предоставление имущества в аренду не является основной деятельностью?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1999 N 04-05-11)
Вопрос: Каков порядок определения суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, в случае, когда количество фактически произведенных (готовых) подакцизных товаров в отчетном периоде не соответствует количеству отгруженных готовых подакцизных товаров?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.1999 N 04-03-06)
Вопрос: Согласно п.13 ст.12 Закона "О плате за землю" от уплаты земельного налога освобождаются земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв РФ. Применяется ли льгота по земельным участкам, на которых размещены объекты мобилизационного назначения и мобилизационные мощности, в 1998 г., 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.1999 N 04-05-10/51)
Вопрос: ...В целях изучения рынка банковских услуг банк принял решение открыть представительство, не имеющее отдельного баланса. Согласно Закону "О банках и банковской деятельности" представительство не имеет права осуществлять банковские операции. Просим предоставить разъяснения по порядку уплаты банком, имеющим представительство, налогов и сборов.
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Нефтяные компании, включая в налогооблагаемую базу положительные курсовые разницы, полученные в результате пересчета как валютной выручки, так и остатков средств на "замороженных" валютных счетах в банках - банкротах, наносят своему финансовому состоянию непоправимый ущерб. Возможна ли отмена Постановления N 273 и внесение изменений в Положение о составе затрат?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Согласно п.1 ст.56 НК РФ отдельным категориям налогоплательщиков могут предоставляться льготы по налогам и сборам. Возможно ли нормативным правовым актом субъекта РФ предоставление льготы по федеральным налогам в отношении той части налога, которая поступает в региональный бюджет, в частности по налогу на прибыль предприятий и другим федеральным налогам?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-01-10)
Вопрос: В соответствии с п.25 Инструкции N 39 при реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за инвалюту уплата налога в бюджет осуществляется в рублевом эквиваленте по курсу банка России, действующему на день уплаты налога. В связи с изменением курса иностранной валюты возникает разница. Будет ли данная разница являться курсовой и относиться на счет прибылей и убытков?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-08)
Вопрос: ...Освобождаются ли от уплаты НДС геолого - разведочные работы, выполняемые за счет целевых средств краевого бюджета в рамках целевой программы воспроизводства минерально - сырьевой базы края?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Юридическое лицо оказывает услуги предпринимателю, занимающемуся продажей ГСМ. Облагается ли стоимость услуг налогом с продаж, если предприниматель оплачивает их путем передачи топлива (бартерная операция)? Подлежит ли уплате налог с продаж, когда расчеты производятся векселями?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-13)
Вопрос: Компания проводит рекламную акцию продукта. В рамках рекламной кампании проводится розыгрыш призов между участниками акции. Является ли стоимость наград (призов) участникам рекламной акции расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль? К какой статье затрат отнести данные расходы: расходы на рекламу или расходы, связанные со сбытом продукции?..
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Облагаются ли налогом с продаж товары и услуги, приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного пользования, оплата за которые произведена путем перечисления денежных средств с р/с индивидуального предпринимателя на р/с юридического лица или другого индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-13)
Вопрос: ...ОАО в период с 26 августа по 29 сентября 1998 г. осуществило оплату налогов. Факт оплаты был подтвержден соответствующими банковскими документами, свидетельствующими о списании данных сумм с нашего р/с. Банк, сняв средства с нашего р/с, бюджету их не перечислил. Права ли налоговая инспекция, которая не засчитывает нам указанные платежи по налогам и сборам?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-01-10)
Вопрос: ...Предприятие имеет долю в ООО. По договору купли - продажи мы продаем эту долю по стоимости, превышающей ее учетную стоимость. Согласно ст.38 НК объектом обложения НДС являются обороты по реализации товаров (работ, услуг). Правильно ли мы понимаем, что исключение из понятия товара имущественных прав приводит к тому, что обороты по реализации доли не облагаются НДС?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Правомерно ли включение банком в себестоимость расходов по оплате маркетинговых услуг в случае, когда организация по договору об оказании маркетинговых услуг по поручению банка выполнила исследовательские работы, связанные с основной деятельностью банка, в частности по изучению возможности и целесообразности открытия новых структурных подразделений банка?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.1999 N 04-02-05/3)
Вопрос: Каков порядок увеличения банком уставного капитала за счет имущества банка (банковского здания)? Рассматривается ли при этом увеличение номинальной стоимости долей участников как безвозмездное получение ими средств? Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль убыток, полученный участником от вложения имущества в уставный капитал банка?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Заемщик не смог выполнить обязательства по своевременному возврату денег, вследствие чего к заимодавцу в собственность перешло заложенное под обеспечение договора займа имущество заемщика. Начисляется ли НДС на стоимость этого имущества при его передаче по соглашению об отступном? Вправе ли заимодавец предъявить к возмещению на стоимость имущества НДС?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...ОАО занимается грузовыми и пассажирскими автоперевозками, в том числе перевозками в пригородном сообщении, освобожденными от НДС. Учет косвенных затрат по всем перевозкам ведется на счете 26. Подлежит ли возмещению НДС в свете требований пп."б" п.2 ст.7 Закона "О НДС" по косвенным затратам, списанным со счетов 10 и 13 в доле пригородных перевозок в дебет счета 26?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Освобождаются ли от уплаты НДС предприятия общественных объединений творческих союзов художников России?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.1999 N 04-03-07)
Вопрос: Правомерно ли в 1996 - 1999 гг. субъектам малого предпринимательства в целях налогообложения относить на себестоимость до 50 процентов первоначальной стоимости основных средств со сроком службы свыше трех лет единовременно в месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию этих основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Как следует учитывать для целей налогообложения результаты переоценки ОС, списанные при их выбытии за счет добавочного капитала в корреспонденции со счетом "Реализация и прочее выбытие основных средств", если переоценка осуществлена в соответствии с ПБУ 6/97? Какими нормативными актами определен порядок учета результатов такой переоценки при выбытии ОС?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ЗАО занимается оптовой торговлей лесопродукцией со странами дальнего зарубежья (экспорт). Контрактом установлена цена на условиях DAF. Поставка осуществляется железнодорожным транспортом. Оплату транспортных услуг, согласно контракту, производит ЗАО. Имеет ли право ЗАО относить расходы по транспортировке на сч.41 "Товары"?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Правомерно ли применение базой отдыха льготы по налогу на имущество, предусмотренной ст.5 Закона N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий"?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.1999 N 04-05-06/85)
Вопрос: ...Предприятие арендует здание, находящееся в федеральной собственности у Мингосимущества РФ. Балансодержателем здания является управление строительства. По условиям договора стоимость арендной платы включает в себя НДС и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Как принять к возмещению суммы НДС, если Мингосимущество отказывается выписывать счета - фактуры?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Как в соответствии с ПБУ 6/97 при исчислении налога на прибыль и на имущество отражаются результаты переоценки основных средств, проведенной в 1999 г. по решению организации?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Должны ли списываться с Дт сч.87 в Кт сч.47 суммы дооценки при продаже основных средств другому юридическому лицу, полученные при переоценках, проводимых по решению Правительства РФ?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...ОАО имеет филиалы, которые имеют отдельный баланс и р/с. Правы ли мы, считая, что эти филиалы в соответствии с изменениями, внесенными Законом N 155-ФЗ, выполняют обязанности организации - налогоплательщика, т.е. уплачивают налоги в порядке, предусмотренном для филиалов, не имеющих баланса и р/с? Необходимо ли делать пересчет начисленных с 01.01.1999 налогов?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.1999 N 04-02-05/4)
Вопрос: Облагается ли НДС комиссия (торговая уступка), полученная банком - эквайрером от предприятия торговли за расчеты с использованием банковских карт при реализации товаров (услуг)?
(Письмо Минфина РФ от 08.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...Нефтяная компания приобретает лицензии на право пользования недрами. В процессе освоения участков она производит работы, связанные с процессом нефтедобычи, которые отражаются в бухучете в составе капвложений. Может ли компания воспользоваться льготой по налогу на прибыль, предусмотренной пп."а" п.1 ст.6 Закона "О налоге на прибыль предприятий и организаций"?
(Письмо Минфина РФ от 08.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Каков порядок обложения налогом с продаж услуг, оказываемых застрахованным гражданам медицинскими и прочими учреждениями и оплачиваемых по безналичному расчету страховой компанией?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.1999 N 04-03-13)
Вопрос: Наша организация занимается оптовой перепродажей конвертов и конвертов с марками. Следует ли начислять НДС при продаже: немаркированных конвертов; маркированных конвертов?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Как в бухучете отражаются доходы от сдачи в аренду имущества? Каков порядок применения счетов - фактур при аренде имущества, в частности, при аренде государственного и муниципального имущества?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Комбинат является производителем электроэнергии для собственного производства и обеспечения нужд города. В то же время при нехватке собственной электроэнергии мы являемся потребителями из системы областной энергоснабжающей организации, а излишки отдаем в энергосистему. Каков порядок применения НДС, налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда?..
(Письмо Минфина РФ от 07.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...Каков порядок удержания подоходного налога со страховых выплат, проводимых Обществом взаимного страхования (ОВС) своим членам (физлицам) при наступлении страхового события? Должно ли ОВС на основании пп."ф" п.8 Инструкции N 35 удерживать подоходный налог со страховых выплат своим членам (физлицам), если страхование производится путем уплаты членских взносов?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.1999 N 04-02-04)
Вопрос: ...ГУП занимается строительством, ремонтом и содержанием автодорог общего пользования. В состав ГУП входят структурные подразделения. Финансирование работ осуществляется за счет средств Дорожного фонда республики. Являются ли поступившие средства фонда выручкой за реализованные работы? Начисляется ли амортизация на построенные объекты? Каков порядок применения НДС?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.1999 N 04-02-05/6)
Вопрос: Действует ли в н.в. Письмо ГНС РФ и Минфина РФ от 22.07.1996 N N ВЗ-6-03/500, 04-03-03, согласно которому средства лесхозов, полученные от рубок леса, продажи семян, компенсаций, получаемых за перевод лесных земель в нелесные, а также платежей по возмещению причиненного нарушителями ущерба, НДС не облагаются при условии использования их на ведение лесного хозяйства?..
(Письмо Минфина РФ от 07.12.1999 N 04-03-03)
Вопрос: ...Предприятие заключило ряд лицензионных договоров на право использования товарного знака. Правильно ли мы считаем, что Парижской конвенцией от 20.03.1983, участником которой является Россия, товарные знаки отнесены к объектам промышленной собственности, а следовательно, получаемые по данным лицензионным договорам роялти НДС не облагаются?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: ...В 1995 г. ОАО дало поручение банку на перечисление налоговых платежей. Однако банк поручение не выполнил, в связи с чем ГНИ по городу в безакцептном порядке списала эту сумму как недоимку с р/с в другом банке. Являются ли законными действия налоговых органов? Возможно ли погашение задолженности, перечисленной ОАО по налоговым платежам, списанным ГНИ с р/с?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.1999 N 04-01-10)
Вопрос: Мы считаем, что предоставление льгот по федеральным налогам и сборам, зачисляемым в бюджеты субъектов РФ, законодательными (представительными) органами субъектов РФ и представительными органами местного самоуправления является законным и не противоречащим Конституции РФ. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.1999 N 04-02-02)
Вопрос: Каков порядок возврата физическому лицу излишне уплаченной в местный бюджет государственной пошлины?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.1999 N 04-04-10)
Вопрос: Действует ли в настоящее время на территории Магаданской области порядок налогообложения, предусмотренный Федеральным законом "Об особой экономической зоне в Магаданской области"?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.1999 N 04-06-08)
Вопрос: ...Постановлением Правительства РФ N 408 установлено, что для организаций, осуществляющих добычу нефти и стабилизированного газового конденсата, размеры акциза для которых не установлены Постановлением, применяется максимальная ставка акциза. Возможна ли разработка порядка расчета и утверждение дифференцированных ставок акциза на нефть?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.1999 N 04-07-08/145)
Вопрос: Должен ли предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, уплачивать налог с продаж? Должен ли он уплачивать указанный налог с тех продаж, которые были осуществлены в том субъекте федерации, где налог с продаж не введен, несмотря на то, что на налоговом учете предприниматель стоит в том субъекте Федерации, где этот налог взимается и где у него имеется патент?..
(Письмо Минфина РФ от 03.12.1999 N 04-03-13)
Вопрос: Вправе ли предприятие относить на себестоимость расходы по аренде имущества у физических лиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателя без образования юридического лица?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.1999 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...МП имеет лицензию на осуществление лизинговой деятельности, зарегистрировано в 1999 г., выступает в качестве лизингодателя. Каков порядок начисления МП амортизационных отчислений, какими льготами оно может воспользоваться при этом? Применяется ли для целей налогообложения норма о списании амортизационных отчислений, предусмотренная Законом N 164-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ОАО осуществляет три вида деятельности. С 01.01.1999 по всем видам деятельности ОАО переведено на взимание налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. В III кв. т.г. мы реализовали принадлежащие нам на праве собственности акции других предприятий и получили от их реализации прибыль. Следует ли нам исчислять и уплачивать с этой прибыли налог на прибыль?..
(Письмо Минфина РФ от 03.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ЗАО осуществляет экспорт товаров. Учетная политика - по оплате. Оплата происходит спустя некоторое время после отгрузки товара. В период с момента отгрузки товара до его оплаты происходит изменение курса иностранной валюты. Каков порядок определения налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Основным видом деятельности ООО является торговля зерном. В 1999 г. ООО получен кредит в банке. Согласно условиям договора кредит предоставлялся для расчетов с поставщиками. За счет кредита ООО были приобретены банковские векселя. Указанные векселя были переданы ООО поставщикам в оплату за зерно. Будут ли проценты по кредиту относиться у Общества на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.1999 N 04-02-05/6)
Вопрос: ЗАО является профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим деятельность по ведению реестров владельцев именных ценных бумаг. Подлежит ли ЗАО обязательной ежегодной аудиторской проверке? В данный момент в ЗАО проводится аудиторская проверка за 9 месяцев 1999 г. по приказу генерального директора. Правильно ли отнесение затрат по аудиту на себестоимость услуг?..
(Письмо Минфина РФ от 03.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению доходы, полученные научным учреждением в виде процентов по остатку целевых бюджетных средств на расчетном счете? Учреждение - некоммерческая организация, предпринимательской деятельностью не занимается. Проценты, начисленные на эти средства, направляются на реализацию Федеральной программы...
(Письмо Минфина РФ от 03.12.1999 N 04-02-05/6)
Вопрос: Предприятие 1 заключило с предприятием 2 договор на товарообменные операции, где были зафиксированы цены, действующие на момент заключения сделки. Предприятие 1 осуществило поставку товара только спустя 6 месяцев по договорным ценам, хотя к этому времени цены на этот товар увеличились более чем на 20%. Следует ли предприятию 1 корректировать налогооблагаемую базу?..
(Письмо Минфина РФ от 02.12.1999 N 04-00-11)
Вопрос: ...Следует ли рассматривать компьютер и периферийные устройства к нему (мониторы, принтеры) как комплекс конструктивно - сочлененных предметов и отражать в бухучете в составе основных средств независимо от стоимости?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.1999 N 04-02-05/6)
Вопрос: Каков порядок применения подоходного налога при продаже физическими лицами - векселедержателями векселей третьих лиц организациям?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: Вправе ли субъект РФ своим законодательным актом устанавливать категории плательщиков налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, например, определить плательщиками только физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.1999 N 04-05-19/70)
Вопрос: Согласно Письму Минфина РФ от 26.07.1999 N 04-03-08 услуги по транспортировке с/х продукции и продовольственных товаров, получаемых в рамках соглашений с Правительством США и Европейским союзом, НДС облагаются. Будут ли освобождаться от НДС такие услуги, если будет доказана их принадлежность к технической помощи (содействию)?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.1999 N 04-03-10)
Вопрос: ...На балансе ЖКХ находятся жилые дома, в которых есть встроенные и пристроенные к ним нежилые помещения, сдаваемые Комитетом по управлению имуществом на правах собственника в аренду организациям, относящимся к социально - культурной сфере. Каков порядок применения льготы по налогу на имущество ЖКХ? Каков порядок возмещения затрат ЖКХ по уплате налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.1999 N 04-05-06/83)
Вопрос: Какой период для целей налогообложения должен приниматься в расчет малыми предприятиями для списания 50 процентов стоимости основных средств со сроком полезного использования свыше трех лет?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Каков в настоящее время порядок пересчета задолженности по уплате пени по взносам в фонды обязательного медицинского страхования? Распространяется ли порядок уплаты пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов, предусмотренный ст.75 НК РФ, на взносы во внебюджетные фонды?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.1999 N 04-04-10)
Вопрос: ...Может ли строительная организация применить п.21.8 разд.II Инструкции N 30 для исчисления налога на пользователей автодорог, если: демонтаж оборудования производится собственными силами и силами субподрядчика, а перевозку осуществляет транспортная организация; все работы выполняет субподрядчик, кроме части демонтажных работ?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.1999 N 04-05-11/105)
Вопрос: ...Согласно договору с ГУП организация ежемесячно перечисляет средства на внебюджетный счет по аккумуляции доходов, полученных от эксплуатации муниципальных платных парковок, открытый Управлению городского заказа. Организация также осуществляет платежи на р/с земельного комитета в счет погашения задолженности ГУП. Относятся ли данные затраты на себестоимость?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Каков порядок применения налога с продаж частным предпринимателем, реализующим товар в г.Москве, если он зарегистрирован в налоговых органах других субъектов РФ? Как изменится ситуация, если он перейдет на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.1999 N 04-03-13)
Вопрос: ...Каков порядок представления декларации по НДС в налоговые органы представительством иностранной фирмы, реализующей на территории РФ товары за иностранную валюту? В случае, если фактические платежи налога на добавленную стоимость в бюджет осуществляются после установленного срока, по какому курсу рассчитываются показатели налоговой декларации?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.1999 N 04-03-08)
Вопрос: Представительство иностранной компании просит предоставить разъяснения по порядку применения пп."в" п.6 ст.3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". Применяется ли указанная льгота до полного погашения кредита либо в течение трех лет? Может ли стоимость приобретаемой квартиры льготироваться дважды?..
(Письмо Минфина РФ от 01.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: В случае проведения банком новации в феврале 1999 г. применяются ли положения Федерального закона от 31 марта 1999 г. N 62-ФЗ при определении прибыли (убытка) при реализации (погашении) государственных ценных бумаг, полученных при новации?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.1999 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Работник заключил с предприятием беспроцентный договор займа на строительство жилья с последующим его погашением путем удержания из его зарплаты. По просьбе работника предприятие приобретает в банке векселя на сумму договора займа и по акту передачи передает их строительной организации. Каков порядок применения льготы по подоходному налогу у работника?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.1999 N 04-04-06)
Вопрос: АОЗТ, занимающееся продажей периодических изданий, имеет большое количество киосков в городах области. Предприятие состоит на учете в городской налоговой инспекции и имеет 10 зарегистрированных в других налоговых органах филиалов. Каков в н.в. порядок учета в налоговых органах АОЗТ и его филиалов?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.1999 N 04-00-11)
Вопрос: Согласно Инструкции N 33 от 08.06.1995 в налогооблагаемую базу включается стоимость основных средств за вычетом начисленного износа. По какой стоимости следует отражать отдельные квартиры, купленные организацией в объектах жилфонда, при расчете среднегодовой стоимости, а также при применении льготы?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.1999 N 04-05-06/82)
Вопрос: Предприятие в результате новации получило государственные ценные бумаги. Каков порядок применения налога на прибыль при реализации государственных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ-ФД, ОФЗ-ПД), полученных в результате новации? Каков порядок отражения операций новации в бухучете? В частности, проводить ли через счета реализации выбытие "старых" государственных ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.1999 N 04-02-06)
Вопрос: Каков в настоящее время порядок применения НДС при обслуживании воздушных судов государств - участников СНГ?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.1999 N 04-03-17)
Вопрос: Наше предприятие заключило договор страхования предпринимательского риска со страховой компанией. Затем отгрузили свою продукцию покупателю, который в дальнейшем не произвел за нее оплату. От страховой компании мы получили страховое возмещение. Следует ли включать сумму данного возмещения в оборот, облагаемый НДС?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.1999 N 04-03-11)
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку исчисления коммерческими банками предельных размеров представительских расходов и расходов на рекламу. Возможно ли уточнение указанного порядка в связи с введением нового Плана счетов и изменением структуры отчета о прибылях и убытках?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.1999 N 04-02-05/3)
Вопрос: ...Просим предоставить разъяснения по вопросам проведения налоговым органом проверок соблюдения организацией валютного законодательства. Вправе ли налоговый орган проводить проверку соблюдения валютного законодательства более чем за трехлетний период? Сколько может длиться проверка валютного законодательства, проводимая налоговым органом?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.1999 N 04-00-11)
Вопрос: В 1998 г. была приостановлена работа завода на 3 месяца. В то же время велись работы, связанные с обеспечением выполнения будущей программы, и, соответственно, возникали затраты по тепло- и электроснабжению, начислялась зарплата, амортизация. В конце 1998 г. завод восстановил деятельность. Часть расходов осталась на сч.31. Каков порядок применения налога на прибыль?..
(Письмо Минфина РФ от 30.11.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: Предприятие согласно уставной деятельности является энергоснабжающей организацией, приобретающей электрическую энергию у другой энергоснабжающей организации. Имеет ли право предприятие платить налог на пользователей автодорог от разницы между выручкой от реализации и стоимостью ее покупки как организация трубопроводного транспорта согласно п.21.9 Инструкции N 30?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.1999 N 04-05-11/104)
Вопрос: ...ООО приобрело оборудование для отправки на экспорт по договорам купли - продажи у завода - изготовителя, одним из условий которых является поставка оборудования транзитом с завода до границы. Данные операции отражаются бухгалтерскими записями без применения счета 41. Выручка от реализации определяется по оплате. Имеем ли мы право на льготу по НДС по экспортной продукции?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.1999 N 04-03-08)
Вопрос: Предприятие (комиссионер) заключило договор купли - продажи нефтепродуктов в рассрочку по поручению комитента от своего имени, а также агентский договор на оказание транспортных услуг. Комиссионер частично участвует в расчетах. Каков порядок обложения НДС и налогом на реализацию ГСМ предприятия - комиссионера?..
(Письмо Минфина РФ от 30.11.1999 N 04-03-05)
Вопрос: Следует ли увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на остатки резерва на предстоящую оплату отпусков работникам? По остаткам резерва проведена инвентаризация.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.1999 N 04-02-04/1)
Вопрос: На балансе нашей компании числится автомобиль. Водитель заправляет его на АЗС, платит наличными и затем отчитывается в авансовом отчете о произведенных затратах. Можем ли мы списывать расходы на ГСМ сразу на себестоимость в полном объеме произведенных водителем затрат на ГСМ?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: В ОАО имеются филиалы, расположенные в регионах РФ. Сводный баланс в ГНИ по месту нахождения ОАО не сдается, филиалы являются налогоплательщиками по месту своего нахождения. НК РФ с учетом внесенных Законом N 154-ФЗ изменений предусмотрено, что филиалы перестают быть самостоятельными налогоплательщиками. Возможно ли сохранение прежнего порядка уплаты налогов?..
(Письмо Минфина РФ от 30.11.1999 N 04-00-11)
Вопрос: ...Собрание участников ООО приняло решение о проведении ревизии финансово - хозяйственной деятельности предприятия в целях производственной необходимости. Собрание поручило одному из участников подобрать аудиторскую фирму и заключить с ней договор на проведение ревизии. Можно ли отнести указанные затраты на себестоимость работ проверяемого предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.1999 N 04-02-05/1)
Вопрос: ...Комиссионер, работающий с предприятием по договору комиссии, заключил договор субкомиссии. Покупатель перечисляет субкомиссионеру аванс под предстоящую поставку. В этот же отчетный период субкомиссионер перечисляет аванс комиссионеру. Возникает ли обязательство по начислению НДС с авансов, полученных комиссионером и субкомиссионером? Если да, то в каком размере?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.1999 N 04-03-05)
Вопрос: В Федеральном законе "О лизинге" от 29.10.1998 N 164-ФЗ в ст.31 определено право участников договора лизинга применять механизм ускоренной амортизации предмета лизинга. Уменьшает ли налогооблагаемую базу налога на прибыль сумма ускоренной амортизации, включенная в себестоимость лизинговых компаний?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.1999 N 04-02-05/1)
Интернет портал официальных письменных разъяснений от
органов государственной власти РФ.Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы.
Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России. В связи с этим Вы можете использовать любые материалы данного сайта без каких-либо ограничений и по своему усмотрению.
© www.PismoChinovnika.Ru, 2011 -
2024