| PismoChinovnika.Ru | Контакты |
 

Вопрос: О порядке определения в целях налога на прибыль доходов, расходов, а также стоимости товаров (работ, услуг) при осуществлении расчетов в иностранной валюте на условиях предварительной оплаты. (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-03-05/239)

Вопрос: О порядке применения коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), в целях исчисления НДПИ в случае, если на одном пункте переработки нефти осуществляется подготовка нефти, добытой на участках различной степени выработанности. (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-06-05-01/118)

Вопрос: ... В связи с изменениями, внесенными п. 17 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ в ст. 231 НК РФ, с 1 января 2011 г. налогоплательщики, недавно приехавшие на работу в РФ, могут оказаться в невыгодном положении в связи с необходимостью ожидать окончания календарного года для получения возможности перерасчета суммы НДФЛ и его возврата налоговыми органами. Вправе ли организация удерживать НДФЛ по ставке 13% с работников, недавно приехавших в РФ, с начала срока их пребывания в РФ при условии, что у организации есть все основания полагать, что данный работник станет налоговым резидентом РФ по итогам текущего налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-04-06/6-258)

Вопрос: ...Советом директоров ОАО было принято решение о досрочном прекращении трудового договора с генеральным директором ОАО на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ. Трудовым договором предусмотрено, что при прекращении трудового договора с генеральным директором по любым основаниям до истечения срока действия договора генеральному директору выплачивается компенсация в размере шестикратного среднего месячного заработка. Освобождается ли указанная компенсационная выплата от налогообложения НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-04-06/6-259)

Вопрос: ...В 2010 г. в части предоставления имущественного вычета появились разъяснения Минфина России о том, что возврату подлежит сумма НДФЛ, начисленная с доходов работника только с момента представления работодателю налогового уведомления на основании заявления. Будут ли считаться неправомерными действия работодателя в случае возврата физлицу суммы НДФЛ, удержанного с начисленной зарплаты с 1 января 2010 г. на основании заявления физлица и налогового уведомления на право предоставления имущественного вычета за 2010 г., полученного в налоговой инспекции в июле 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-04-05/7-647)

Вопрос: За 2009 г. физлицо подало в налоговый орган декларацию и заявление об имущественном налоговом вычете по НДФЛ. В мае физлицом было получено уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет за 2010 г. в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство квартиры. В мае 2010 г. физлицо обратилось с заявлением к организации-работодателю. Организация с учетом Письма Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94 производит возврат НДФЛ с месяца получения от физлица заявления с уведомлением. Вправе ли организация-работодатель произвести возврат НДФЛ за период с 01.01.2010 по май 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-04-05/7-648)

Вопрос: ...В 2009 г. физлицо приобрело квартиру без отделки. Все расходы на отделку квартиры были осуществлены в 2010 г. В 2010 г. физлицо получило имущественный вычет по НДФЛ по доходам 2009 г. в сумме, израсходованной только на приобретение квартиры. При этом этот вычет израсходован не полностью. Необходимо ли при подаче заявления на получение оставшейся части вычета в 2011 г. (и в последующие годы) представлять в налоговый орган документы, которые ранее уже были представлены для получения вычета? Вправе ли физлицо в 2011 г. воспользоваться имущественным вычетом по расходам на отделку квартиры в 2010 г. в дополнение к остатку вычета по расходам на приобретение квартиры? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-04-05/7-649)

Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке и оформили ее в равную долевую собственность. В настоящее время супруг получил свою часть имущественного вычета по НДФЛ. Супруга доходов не имеет, так как находится в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли супруг получить вычет в полном размере при переоформлении данной квартиры в общую совместную собственность, если супруга откажется от получения вычета в его пользу? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-04-05/7-650)

Вопрос: ...ОАО заключает со своими работниками договоры беспроцентного займа на улучшение жилищных условий. В ряде случаев заем предоставляется на рефинансирование (перекредитование) ранее взятых кредитов в банках, израсходованных на новое строительство либо приобретение квартиры. Учитывая, что заем беспроцентный, за счет экономии на процентах за пользование заемными средствами у работников организации (заемщиков) образуется доход в виде материальной выгоды. Возможно ли применение пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, если заемные средства на рефинансирование (перекредитование) предоставляются не банками, а организацией-работодателем (при соблюдении всех остальных условий)? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-04-06/6-256)

Вопрос: Физлицо выиграло приз - автомобиль стоимостью 430 000 руб. при участии в рекламной акции. Ему были переданы документы на право владения автомобилем и автомобиль. В документах указано, что НДФЛ со стоимости приза уплачивает одаряемый. Физлицо не было осведомлено о размере ставки НДФЛ со стоимости приза - 35% и подписало соответствующие документы. Средняя ежемесячная зарплата физлица, которая не повышалась уже год, а также расходы на ипотечный и потребительский кредиты и иные расходы не позволяют ему уплатить НДФЛ. Возможно ли внесение изменений в положения НК РФ в части налогообложения НДФЛ выигрышей (призов)? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-04-05/6-646)

Вопрос: Об учете объектов основных средств для целей исчисления налога на имущество организаций, а также об изменении их стоимости только в случаях, установленных законодательством РФ и Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н. (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-03-06/1/672)

Вопрос: Возможно ли учесть для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ) затраты на: обучение детей работника, оплату аренды квартиры для проживания работника и членов его семьи, страхование жилья, получение виз для работника и членов его семьи, получение работником разрешения на работу на территории РФ, транспортные расходы при путешествиях работника и членов его семьи, а также затраты на оплату социального страхования работника за рубежом, в случае если соответствующие гарантии и компенсации предусмотрены трудовым договором с работником? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-03-06/1/671)

Вопрос: ...Организация осуществляет набор сотрудников для представления своих интересов в других регионах РФ с помощью кадровых агентств. Правомерно ли отнесение затрат на проезд и проживание кандидатов на должность, рекомендованных кадровыми агентствами, а также затрат на оплату услуг кадровых агентств к расходам, учитываемым для целей исчисления налога на прибыль в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, согласно пп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ в случае принятия, а также непринятия кандидата на работу? Является ли сумма расходов на проезд и проживание кандидатов либо их компенсации базой для начисления НДФЛ и необходимо ли удерживать налог в случае выплаты компенсаций в качестве налогового агента? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-03-06/1/669)

Вопрос: ...В организации вводится в промышленную эксплуатацию корпоративная информационная система (КИС), один из ее блоков - единый справочник номенклатуры ТМЦ. Номенклатурные позиции в справочнике сформированы исходя из внутреннего стандарта. Возникает проблема несоответствия названий, принятых в КИС и в первичных документах поставщиков. Правомерно ли отражение в автоматизированных системах управления финансово-хозяйственной деятельности наименования ТМЦ не в точном соответствии (символ в символ) с наименованием, указанным в первичном документе? Правомерно ли при исчислении налога на прибыль отражать в учете наименование ТМЦ согласно внутреннему стандарту ведения справочника ТМЦ, отличное от его наименования в первичном документе? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-03-06/1/670)

Вопрос: Организация перечисляет работникам заработную плату на банковские карты. Являются ли доходом работника для целей исчисления НДФЛ платежи банку за выпуск карт и за ежегодное обслуживание? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-04-06/6-255)

Вопрос: Об установлении сроков уплаты транспортного и земельного налогов в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 28.10.2010 N 03-05-04-02/92)

Вопрос: О признании конкурсного управляющего налоговым агентом по НДС в отношении операций, связанных с реализацией имущества должника, признанного по решению суда банкротом. (Письмо ФНС РФ от 27.10.2010 N ШС-37-3/14250@)

Вопрос: О порядке бухгалтерского учета скидок, предоставленных организации-покупателю (заказчику). (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 07-02-06/159)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль до 01.01.2010 внебиржевых срочных сделок, базисным активом по которым является форвардный курс, в случае если согласно условиям таких сделок поставка иностранной валюты не производится, а взаиморасчет осуществляется исходя из разницы форвардного курса валюты, установленного при заключении сделки, и курса валюты, определяемого на дату исполнения сделки. (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-03-06/2/186)

Вопрос: О полномочиях представительных органов местного самоуправления (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) по дифференциации налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-05-04-01/50)

Вопрос: ...Организацией был получен земельный участок в процессе приватизации при внесении государственного и муниципального имущества в качестве вклада в уставный капитал ОАО. Вправе ли организация в целях налога на прибыль уменьшить доходы от последующей реализации данного участка на стоимость его приобретения в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ как расходы, связанные с реализацией прочего имущества, или в отношении данного земельного участка применяются положения ст. 264.1 НК РФ? В каком порядке при реализации данного земельного участка организация должна определять цену (расходы) на его приобретение: в соответствии с порядком, установленным п. 1 ст. 277 НК РФ, по рыночной стоимости, в кадастровой оценке? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-03-06/1/666)

Вопрос: ...Необходим ли для признания расходов для целей налогового учета налогоплательщиками, применяющими УСН ("доходы минус расходы"), кроме выполнения условий, предусмотренных пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, также факт списания сырья и материалов? Какие первичные документы и регистры учета должен вести индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, для списания сырья и материалов в производство и отражения выпуска готовой продукции? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-11-11/284)

Вопрос: Организация - крупный сельскохозяйственный товаропроизводитель применяет общую систему налогообложения. В соответствии с п. 2 ст. 252 НК РФ расходы организации подразделяются на связанные с производством и реализацией и внереализационные. Обязана ли организация в целях исчисления налога на прибыль делить внереализационные расходы по видам деятельности: на внереализационные расходы, связанные с сельскохозяйственной деятельностью, и на внереализационные расходы по иным видам деятельности? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-03-05/235)

Вопрос: Организация применяет УСН. Часть деятельности организации подлежит налогообложению ЕНВД. Нужно ли организации вести бухгалтерский учет и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-11-11/283)

Вопрос: ...Некоммерческая организация (фонд) не осуществляет предпринимательскую деятельность. Источником средств фонда являются целевые средства, не являющиеся объектом налогообложения по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ). Одним из видов деятельности фонда является содействие международному гуманитарному сотрудничеству. Фонд направляет полученные им целевые средства на благотворительные программы в странах СНГ, приобретая для осуществления этой деятельности валюту. Учитываются ли в этом случае в составе доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль курсовые разницы, возникающие при отклонении курса покупки/продажи иностранной валюты от официального курса Банка России? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-03-06/4/101)

Вопрос: ООО увеличило потребление электроэнергии в связи с новым строительством и реконструкцией ряда объектов. На основании договора ООО внесло плату сетевой организации за технологическое присоединение энергопринимающих устройств. Как правильно учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль - в составе расходов или в составе первоначальной стоимости сооружаемых объектов? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-03-06/1/668)

Вопрос: Организация, осуществляющая строительную деятельность, в сентябре 2009 г. вступила в саморегулируемую организацию, уплатив при этом вступительный и компенсационный взносы. Поскольку организация не вела до июля 2010 г. строительную деятельность, данные расходы были отнесены на расходы будущих периодов. В июле 2010 г. был заключен первый договор на строительные работы. Можно ли признать расходы в виде уплаты вступительного и компенсационного взносов для целей налога на прибыль в июле 2010 г. единовременно в полной сумме? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-03-06/1/667)

Вопрос: ...В связи с ошибкой, допущенной бухгалтером при формировании электронного платежного документа, денежные средства, которые должны были быть зачислены на КБК 182 1 05 02000 02 1000 110 "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности", поступили на КБК, ошибочно указанный в платежном поручении, - 182 1 03 01000 01 1000 110 "Налог на добавленную стоимость". Вправе ли налоговый орган в силу п. 7 ст. 45 НК РФ провести уточнение платежа по ЕНВД на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-02-08/62)

Вопрос: ...ЗАО были заключены договоры на выполнение проектных и изыскательских работ с заказчиком - резидентом Республики Казахстан. Работы выполнялись на территории Республики Казахстан. Заказчик удержал с доходов ЗАО налог у источника выплаты в сумме 6000 руб. (цифры условные). При этом перечисление в бюджет производилось в тенге, по курсу на день оплаты. После завершения всех работ налоговым органом было вынесено решение о возврате налога, и на расчетный счет ЗАО поступили денежные средства в сумме 5550 руб. В результате изменения курса тенге на день удержания и на день возврата налога образовалась разница в сумме 450 руб. Является ли данная разница в целях налога на прибыль курсовой разницей? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Предполагается ли отмена транспортного налога как юридически необоснованного, не имеющего экономических оснований и нарушающего принцип справедливости и равенства прав граждан? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-05-06-04/254)

Вопрос: ...Подпункт 10 п. 1 ст. 333.19 НК РФ предусматривает оплату государственной пошлины в размере 4 руб. за одну страницу документа, но не менее 40 руб. Возможны случаи, когда заявитель просит единовременно выдать несколько судебных актов. К примеру, для обращения в Верховный Суд РФ с надзорной жалобой на решение районного суда необходимо получить заверенные копии решения суда первой инстанции, определение суда второй инстанции, определение судьи надзорной инстанции. Каким образом складывается размер госпошлины при подаче заявления о единовременной выдаче нескольких документов - по количеству поименованных в заявлении документов либо исходя из общего количества страниц запрашиваемых документов? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-05-06-03/117)

Вопрос: Физическое лицо планирует зарегистрировать право собственности на перешедший по наследству жилой дом, построенный в 1989 г. на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства. Госпошлину физическое лицо уплатило в соответствии с пп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ в размере 200 руб. Однако в принятии заявления органом, осуществляющим государственную регистрацию, было отказано, ввиду того что госпошлину необходимо было уплатить в размере 1000 руб. в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Правомерны ли действия регистрирующего органа? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-05-06-03/118)

Вопрос: ...Организация получила кадастровые паспорта земельных участков с указанием их кадастровой стоимости на 30.07.2010. Право собственности (право постоянного (бессрочного) пользования) на участки не зарегистрировано. Земельный налог уплачивается в отношении участков, признаваемых объектом налогообложения и принадлежащих организации на праве собственности (праве постоянного (бессрочного) пользования), которое возникает с момента госрегистрации и подтверждается соответствующим свидетельством. Но отсутствие госрегистрации прав на участок не является основанием для освобождения от уплаты земельного налога (Письмо Минфина России от 29.12.2007 N 03-05-05-02/82). Нужно ли организации платить земельный налог за III квартал 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-05-05-02/78)

Вопрос: Банк оказывает услуги по приему денежных средств от физических лиц для дальнейшего их перечисления в счет уплаты налогов и сборов без открытия банковского счета. При этом в соответствии с п. 2 ст. 60 НК РФ плата за обслуживание физических лиц по указанным операциям банком не взимается. Прием бюджетных платежей осуществляется банком на основании квитанции по форме ПД-4сб (налог), которая заполняется как самостоятельно физическим лицом, так и по его просьбе - сотрудником банка. Будет ли считаться нарушением требований ст. 60 НК РФ взимание комиссии за оформление банком квитанции по форме ПД-4сб (налог) по просьбе физического лица? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-02-07/1-497)

Вопрос: ...Банк (эмитент РДР) - профучастник РЦБ (депозитарий) размещает российские депозитарные расписки (РДР), удостоверяющие право собственности на обыкновенные именные акции (представляемые ценные бумаги - ПЦБ) компании-нерезидента (эмитента ПЦБ). Владельцы РДР - юрлица и физлица, являющиеся (не являющиеся) налоговыми резидентами РФ. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль и НДФЛ в следующих случаях: 1) владельцы РДР получают доходы при погашении РДР путем передачи ПЦБ; 2) владельцы РДР получают доходы от реализации ПЦБ; 3) владельцы ПЦБ размещают их в РДР; 4) владельцы РДР реализуют их; 5) эмитент РДР получает от эмитента ПЦБ доходы, причитающиеся владельцам РДР, и выплачивает их? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2010 N 03-03-06/2/185)

Вопрос: В целях исчисления налога на прибыль для документального подтверждения расходов, связанных с приобретением электронного авиабилета, с работника требуют помимо электронного авиабилета и посадочного талона чек ККТ. Правомерно ли данное требование? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2010 N 03-03-07/35)

Вопрос: ...ООО применяет УСН. С 2006 г. по 2008 г. объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, с 2009 г. по 2010 г. - доходы. В 2006 г. ООО начинает работы по проекту устройства гостевой автостоянки. В 2008 г. объект зарегистрирован как объект незавершенного строительства. В 2006 - 2010 гг. все расходы по строительству учитываются на субсчете 08-3. По плану строительство объекта будет завершено, объект будет сдан в эксплуатацию и зарегистрирован в 2011 г. В 2011 г. ООО планирует изменить объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов". Может ли ООО учесть все расходы за период с 2006 г. по 2011 г. в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в 2011 г. при применении УСН? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2010 N 03-11-06/2/165)

Вопрос: ...Организация предполагает осуществлять деятельность по изготовлению по заказам населения, реализации, доставке и монтажу железобетонных и бетонных изделий, ограждений, ворот, калиток, декоративных решеток из металла, лестниц и лестничных ограждений из нержавеющей стали. Относится ли такая деятельность к бытовым услугам и переводится ли на уплату ЕНВД? Как рассчитать величину физического показателя для целей ЕНВД? Организация совмещает применение УСН с уплатой ЕНВД, ведет раздельный учет. Как распределять расходы на оплату отпусков, больничных работника, суммы уплаченных страховых взносов между видами деятельности, если эти расходы нельзя отнести к определенному виду деятельности? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2010 N 03-11-06/3/148)

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основным видом деятельности ООО является сдача помещений в аренду. В связи с производственной необходимостью ООО планирует приобрести дополнительную электрическую мощность у организации. Учитываются ли расходы в виде платы за технологическое присоединение к электрическим сетям при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2010 N 03-11-06/2/166)

Вопрос: ...Физлицо считает, что обязанность по исчислению и уплате НДФЛ возникнет у физлица - продавца недвижимого имущества только при наличии двух обстоятельств: получение им оплаты и прекращение права собственности на недвижимое имущество (госрегистрация перехода права собственности). При получении денежных средств в одном налоговом периоде, а передаче недвижимого имущества и государственной регистрации перехода права собственности в другом (последующем) налоговом периоде обязанность по исчислению и уплате НДФЛ, а также представлению налоговой декларации возникает у продавца в том налоговом периоде, когда недвижимое имущество было передано и произошла госрегистрация перехода права собственности. Правомерна ли указанная позиция? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2010 N 03-04-05/10-643)

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. При этом к медицинским услугам относятся, в частности, услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации от 20.02.2001 N 132. Относятся ли к медицинским услугам, не облагаемым НДС, услуги по консультированию по медицинской документации при наличии медицинской лицензии? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2010 N 03-07-14/78)

Вопрос: ...Некоторые работники организации получали компенсацию за неиспользованный отпуск, при этом они продолжали работать в организации. На эти суммы компенсации начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Если работник увольнялся, на суммы компенсации ЕСН не начисляли. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 2590/09 разъясняется, что компенсационная природа таких выплат не зависит от того, кому они выплачиваются: уволенному работнику или работнику, сохраняющему трудовые отношения с организацией. Возможен ли зачет сумм переплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с компенсации за неиспользованный отпуск, если при этом работник не увольняется? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2010 N 03-04-07/5-27)

Вопрос: ...Согласно п. 4 ст. 17 Правил землепользования и застройки города в зоне индивидуальной жилой застройки вид разрешенного использования участка - "отдельно стоящие односемейные дома с прилегающими земельными участками". Такой вид разрешенного использования указан и в кадастровом паспорте участка, используемого под индивидуальное жилищное строительство. Отделение Росреестра не изменяет вид разрешенного использования - градостроительным регламентом и Правилами землепользования вид разрешенного использования "индивидуальное жилищное строительство" не предусмотрен. В каком размере уплачивать госпошлину физическому лицу за регистрацию права собственности на земельный участок или создаваемые на таком участке объекты недвижимости? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2010 N 03-05-06-03/115)

Вопрос: ...В ходе выездной налоговой проверки ЗАО по инициативе ИФНС России проведена почерковедческая экспертиза подписи руководителя одной из организаций - контрагентов ЗАО. После ознакомления с заключением эксперта ЗАО на основании п. п. 9, 10 ст. 95 НК РФ подано ходатайство о назначении повторной экспертизы в связи с тем, что заключение эксперта необоснованно и у ЗАО имеются сомнения в его правильности, в подтверждение чего были представлены доказательства. Налоговый орган отказал в удовлетворении ходатайства о назначении повторной экспертизы. Обязано ли должностное лицо налогового органа по заявлению налогоплательщика назначить повторную экспертизу в случае необоснованности заключения эксперта или сомнений в его правильности? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-02-07/1-495)

Вопрос: В течение какого срока налогоплательщик обязан устранить выявленные в ходе налоговой проверки налоговым органом нарушения законодательства о налогах и сборах? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-02-08/61)

Вопрос: ...Организация, применяющая общий режим налогообложения, получает согласно договору о предоставлении целевых денежных средств (субсидий), заключенному с администрацией муниципального образования, субсидию на капитальный ремонт многоквартирных домов. Организация не является управляющей компанией. Для выполнения работ организация привлекает по договору подряда стороннюю организацию, применяющую УСН (далее - подрядчик). Средства целевого финансирования (субсидия) в полном объеме направляются на оплату стоимости выполненных подрядчиком работ. Включаются ли в налоговую базу по НДС денежные средства, получаемые организацией на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, в полном объеме перечисленные подрядчику? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-07-11/422)

Вопрос: ...ЗАО осуществляет торговлю товарами по почте. В этих целях оно изготавливает каталоги с информацией о реализуемых товарах, которые рассылаются путем адресной (по клиентской базе) и безадресной (через почтового агента) рассылки. Верно ли, что при передаче рекламных каталогов потенциальным покупателям объекта налогообложения по НДС не возникает? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-07-11/424)

Вопрос: Одним из видов деятельности организации является сдача в аренду собственных нежилых помещений. Организация находится на общей системе налогообложения, освобождением от уплаты НДС не пользуется. К организации обратилась иностранная компания, зарегистрированная на Британских Виргинских островах, в лице ее представительства, аккредитованного на территории РФ, с просьбой заключить договор аренды нежилых помещений с целью их использования под офис. Распространяется ли на организацию освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное п. 1 ст. 149 НК РФ, при сдаче в аренду помещений иностранной организации в указанном случае? Если да, то какими документами подтверждается право на освобождение? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-07-07/69)

Вопрос: ...Единственным видом деятельности организации потребительской кооперации является розничная торговля, облагаемая ЕНВД. В соответствии с постановлением администрации области данная организация является получателем субсидий, связанных с возмещением затрат на покупку основных средств. Вправе ли организация, находящаяся на ЕНВД, уменьшить доход в виде полученных субсидий на сумму произведенных расходов, связанных с приобретением основных средств, в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль в рамках гл. 25 НК РФ и каким образом следует отразить данные расходы? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-11-06/3/146)

Вопрос: ...Порядок списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию, а также перечень документов утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Согласно п. 3 ст. 59 НК РФ законами субъектов РФ могут быть установлены дополнительные основания признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по региональным налогам безнадежными к взысканию. Правомерно ли включение в закон субъекта РФ нормы об утверждении высшим исполнительным органом власти субъекта РФ перечня документов, при наличии которых принимается решение о признании безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам по дополнительным основаниям? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-02-07/1-492)

Вопрос: ...Согласно п. 5 ст. 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) банк обязан сообщать в налоговый орган в электронном виде сведения об остатках денежных средств на счетах организации, операции по которым приостановлены. Форматы указанных сообщений и порядок их направления банком до настоящего времени не утверждены. Как банку следует исполнять требования НК РФ о направлении информации в электронном виде об остатках денежных средств на счетах в налоговый орган до утверждения порядка и форматов направления таких сообщений? Может ли банк до их утверждения сообщать об остатках денежных средств на счетах организации на бумажных носителях по формам, утвержденным Приказом ФНС России от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-02-07/1-491)

Вопрос: ИП переведен на уплату ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов. Он имеет на праве собственности не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. ИП осуществляет грузоперевозки по территории всей РФ, состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту жительства. Как при расчете суммы ЕНВД определять значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 - в соответствии со значениями, установленными по месту учета налогоплательщика, независимо от того, что грузоперевозки осуществляются по всей территории РФ? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-11-11/282)

Вопрос: Считаются ли средства, поступившие от собственников ТСЖ в уплату стоимости содержания, обслуживания и ремонта жилого фонда, целевыми поступлениями для целей исчисления налога на прибыль? Облагаются ли НДС работы (услуги) ТСЖ по управлению многоквартирным домом (далее - МКД), выполненные собственными силами? По мнению ТСЖ, изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 N 287-ФЗ в п. 3 ст. 149 НК РФ, противоречат Постановлению ВАС РФ от 05.10.2007 N 57, ухудшают положение граждан и вынуждают передавать управление МКД управляющим компаниям. (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-07-14/77)

Вопрос: ...В декабре 2008 г. ООО поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения. Однако до настоящего времени не получено уведомление, подтверждающее постановку ООО на налоговый учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. Новый КПП налогоплательщику также не присвоен. Распространяется ли на ООО действие абз. 4 п. 3 ст. 80 НК РФ до момента получения уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-02-07/1-493)

Вопрос: ...В соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях гл. 25 Кодекса относятся расходы на оплату труда, сохраненную на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ. Правомерно ли отнесение к расходам на оплату труда в целях налога на прибыль расходов работодателя в части, соответствующей дням отпуска, предоставленным работнику авансом (не отработанным им), не погашенных за счет удержаний из заработной платы, начисленной работнику под расчет при увольнении, в связи с недостаточностью средств, начисленных работнику под расчет, или по иным причинам? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-03-06/1/658)

Вопрос: ...МУП осуществляет производство и реализацию тепловой энергии предприятиям и населению. Начисление дохода при реализации тепла населению производится равномерно в течение года по 1/12. Фактическое оказание услуги отопления имеет место только в течение отопительного сезона с 1 января по 1 мая и с 1 октября по 31 декабря. В учетной политике МУП закреплен метод начисления. Каков порядок признания расходов в целях исчисления налога на прибыль при реализации тепла населению: равномерно в течение года, по мере начисления и выставления счетов на оплату или в полном объеме в том отчетном периоде, к которому они относятся? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-03-06/4/98)

Вопрос: ...В целях недопущения банкротства ЗАО фонд готов списать в 2010 и 2011 гг. долги по займам и процентам. ЗАО с 2010 г. перешло на УСН ("доходы минус расходы"). С 2011 г. ЗАО планирует перейти на общую систему налогообложения. 1. Будут ли являться списанные долги доходом ЗАО в целях налога, применяемого при УСН? 2. Возможно ли уменьшить в 2010 г. налоговую базу по налогу, применяемому при УСН, на убыток от основной деятельности при включении в налоговую базу доходов от списания фондом долгов? 3. Возможно ли учитывать в 2011 г. в целях исчисления налога на прибыль убыток, полученный в 2009 г. и предыдущие годы (в периоды применения общей системы налогообложения), если в 2010 г. ЗАО применяло УСН? (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-03-06/1/657)

Вопрос: О применении НДС при реализации на экспорт оборудования, ранее использовавшегося на территории РФ в операциях, облагаемых НДС. (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-07-08/301)

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена таможенного союза с территории другого государства - члена таможенного союза с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства. (Письмо ФНС РФ от 22.10.2010 N ШС-37-3/13942@)

Вопрос: О налогообложении НДС работ по переработке давальческого сырья, предусмотренных п. 1 ст. 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11.12.2009. (Письмо ФНС РФ от 22.10.2010 N ШС-37-3/13942)

Вопрос: ...С 2009 г. основной вид деятельности организации - сдача в аренду собственной недвижимости. Организация производила подготовку помещений зданий и строений для последующей сдачи в аренду. В этих целях для производства работ по демонтажу технологического оборудования были привлечены подрядные организации. Без выполнения данных видов работ сдача в аренду помещений не представлялась возможной. Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС, предъявленные подрядными организациями по выполненным работам по демонтажу ликвидируемых основных средств? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-07-11/420)

Вопрос: ...Правомерно ли по товарам (работам, услугам и имущественным правам), реализованным (переданным) до утверждения Правительством РФ новой формы счета-фактуры, банк выставляет счета-фактуры с учетом требований п. п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ в редакции, действовавшей до внесения изменений Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ, т.е. без содержания реквизита "наименование валюты"? Не будет ли получение налогоплательщиками - клиентами банка таких счетов-фактур, не содержащих реквизит "наименование валюты", препятствием для получения ими вычетов по НДС? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-07-11/418)

Вопрос: Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ внесены изменения в ст. 169 НК РФ. В частности, в перечень реквизитов, которые должны содержаться в счете-фактуре, добавлено значение "наименование валюты". Данные поправки вступили в силу с 01.09.2010. На сегодняшний день новая форма счета-фактуры и порядок ее заполнения не установлены Правительством РФ. Какую форму должны иметь счета-фактуры после 01.09.2010, в частности, должна ли в них быть графа "наименование валюты"? Если после 01.09.2010 счета-фактуры, полученные от поставщиков, не имеют графы "наименование валюты", то будут ли суммы НДС по таким счетам-фактурам приниматься к возмещению? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-07-11/417)

Вопрос: О признании в целях налога на прибыль убытков в виде безнадежных долгов, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-03-05/230)

Вопрос: О порядке заполнения налогоплательщиками строк 060 - 090 разд. 2 налоговой декларации по НДПИ. (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-06-06-01/12)

Вопрос: Физлицо - владелец акций ЗАО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, передает данные акции в качестве взноса в уставный капитал другой организации. Акции были оплачены наличными денежными средствами в кассу ЗАО. В соответствии с результатами проведенной независимой оценки данные акции передаются в уставный капитал организации по рыночной стоимости, превышающей стоимость их приобретения. Возникает ли у физлица в результате переоценки (дооценки) акций при их передаче в уставный капитал организации доход, подлежащий обложению НДФЛ, в соответствии с гл. 23 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-04-05/2-639)

Вопрос: Супруги в 2004 г. купили квартиру, документы оформлены на имя супруги. Имеется нотариально оформленное согласие супруга на приобретение квартиры на имя супруги в совместную собственность. Супруга получала имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2009 г. ее сократили, год она состояла на бирже труда и в начале 2010 г. вышла на пенсию. Полностью причитающийся налоговый вычет она получить не успела. Последнюю часть вычета она получила в 2010 г. за 2009 г. Имеется ли возможность получения остатка причитающегося имущественного налогового вычета по НДФЛ супругом? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-04-05/7-641)

Вопрос: В 2007 г. физлицо приобрело объект незавершенного строительства (не оконченный строительством жилой дом) стоимостью 1 000 000 руб. Право собственности зарегистрировано в январе 2008 г. Кроме того, физлицо приобрело строительные материалы для достройки дома: до регистрации права собственности на сумму 700 000 руб. и после регистрации права собственности на сумму 350 000 руб. В каком размере будет предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ на не завершенный строительством жилой дом, если физлицо планирует заявить о праве на указанный вычет с 2008 г.? Увеличивается ли размер имущественного вычета на стоимость приобретенных материалов, в том числе до и после регистрации права собственности? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-04-05/9-638)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект "доходы минус расходы"), арендует два здания: первое используется под гостиницу, второе сдается в субаренду под офисы. По договору аренды организация обязана содержать здания в технической исправности. В зимнее время организация вынуждена счищать снег с крыш, сбивать наледь, производить уборку и вывоз снега с прилегающей территории. В летнее время организация облагораживает прилегающие к зданиям территории в целях придания эстетичного вида. Благоустройство территории и уборка снега осуществляются сторонними организациями по договорам. Можно ли отнести данные расходы к материальным расходам, указанным в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-11-06/2/163)

Вопрос: Организация, не имеющая статуса российского перевозчика, оказывает ОАО по договору транспортной экспедиции услуги по перевозке грузов железнодорожным транспортом. С 01.07.2010 в связи с вступлением в действие Таможенного кодекса таможенного союза образована единая таможенная территория. При отгрузках товаров с территории РФ в Казахстан и Белоруссию таможенные декларации не заполняются и таможенный контроль не производится. Какую ставку НДС должна применить организация при оказании ОАО услуг по перевозке грузов из РФ в Казахстан и Белоруссию? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-07-08/299)

Вопрос: ...По решению участников при реорганизации ООО в форме выделения вновь выделенной организации по разделительному балансу передана дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом, образовавшаяся в реорганизуемом ООО до даты вынесения решения о реорганизации. Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом подтверждена актом сверки расчетов между ООО и налоговым органом, задолженности по уплате налогов и сборов ООО не имеет. В каком порядке правопреемник (выделенная организация) может подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, какими документами (кроме разделительного баланса) должна быть обоснована излишне уплаченная сумма налога в бюджет и в какие сроки должен быть осуществлен возврат? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-02-07/1-485)

Вопрос: На лицевом счете организации в ИФНС России числится задолженность по пеням и штрафам, взыскать которую налоговый орган не может в силу истечения пресекательных сроков на проведение взыскания как во внесудебном, так и в судебном порядке. Каков порядок списания признанной безнадежной ко взысканию задолженности по пеням и штрафам в связи с вступлением в силу изменений, внесенных в ст. 59 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-02-07/1-482)

Вопрос: Физическое лицо выиграло в лотерею денежные средства. По какой налоговой ставке будут облагаться НДФЛ суммы выигрыша физического лица в лотерею: 13% или 35%? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-04-05/9-636)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по организации перевозки (транспортировки) железнодорожным транспортом по территории РФ до морских портов нефти и нефтепродуктов, предназначенных для вывоза за пределы территории РФ морским транспортом, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, а также услуг по перевозке указанных товаров железнодорожным транспортом. (Письмо Минфина РФ от 22.10.2010 N 03-07-08/300)

Вопрос: О применении вычетов по НДС, предъявленному налогоплательщику резидентом Республики Казахстан за услуги по перевозке товара на территории Республики Казахстан. (Письмо ФНС РФ от 21.10.2010 N ШС-37-3/13884@)

Вопрос: О порядке предоставления федеральному государственному унитарному сельскохозяйственному предприятию отсрочки по уплате задолженности по налогу на имущество организаций. (Письмо ФНС РФ от 21.10.2010 N ЯК-18-8/271)

Вопрос: Применяется ли ст. 119 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ к налоговым декларациям, представленным до 02.09.2010, или данная норма применима только к декларациям, представленным после 02.09.2010? Санкция по данной статье предусматривает взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации. Декларация подана не в срок, но налогоплательщиком уплачен налог. Освобождается ли он от налоговой ответственности? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-02-07/1479)

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль доходов дочерней организации в виде имущества, полученного безвозмездно в случае прощения долга материнской организацией; о порядке определения предельной величины признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности в отношении процентов, начисленных в иностранной валюте. (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-03-06/1/656)

Вопрос: ...Организация в отношении оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), в отношении розничной торговли - систему налогообложения в виде ЕНВД. Оптовая и розничная торговля осуществляются через одну торговую точку. Товары, приобретаемые оптом, оплачиваются покупателем полностью. Может ли организация вести раздельный учет следующим образом: определяется процентная доля товара, проданного оптом за месяц; в Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в расходы записывается результат от произведения суммы оплаты поставщику за товар и процентной доли проданного оптом товара? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-11-06/2/161)

Вопрос: ...У индивидуального предпринимателя (ИП) есть магазин игрушек на первом этаже здания. Площадь торгового зала - 104 кв. м. На втором этаже здания ИП открыл магазин канцелярских товаров. Площадь торгового зала - 254 кв. м. На каждый магазин имеются отдельные правоустанавливающие документы, собственный аппарат ККТ, товарный ассортимент (игрушки, канцелярские товары), отдельный штат работников, отдельные помещения для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Вход в магазины через вестибюль на первом этаже здания. Как учитывать площадь торговых залов двух магазинов для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД: суммировать или учитывать раздельно? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-11-11/280)

Вопрос: ...Резидент Казахстана - физлицо, находясь на территории Казахстана, работает через брокера (ООО) в РФ и получает доход от прироста стоимости от отчуждения имущества на территории РФ. Правомерно ли то, что резидент Казахстана, представивший в налоговые органы РФ подтверждение того, что он является резидентом Казахстана, должен производить уплату налога с прироста стоимости в бюджет Казахстана, при этом налоговый агент в РФ (ООО) не обязан удерживать НДФЛ на указанный доход у источника выплаты в соответствии с п. 4 ст. 13 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством РФ об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Физлицо обратилось в налоговый орган для получения имущественного вычета по НДФЛ за 2009 г. в сумме фактически произведенных расходов на приобретение не оконченного строительством жилого дома и представило копию свидетельства о государственной регистрации права собственности и зарегистрированный договор купли-продажи. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, указав в качестве причины "объект незавершенного строительства, назначение - нежилое". Физлицо повторно обратилось в налоговый орган. Налоговый орган произвел осмотр объекта, по результатам которого отказал в предоставлении вычета, обосновав несоответствием объекта понятию "жилой дом". Может ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ в этом случае? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-04-05/9-634)

Вопрос: ...Федеральным законом от 25.11.2009 N 275-ФЗ в п. 2 ст. 346.5 НК РФ введен пп. 44. Распоряжением правительства субъекта РФ на территории данного субъекта введен режим чрезвычайной ситуации. В результате засухи произошли гибель и повреждение посевов сельскохозяйственных культур сельхозтоваропроизводителей. Общий убыток от засухи по погибшим площадям организации составил 9 млн руб. Из них затраты на оплату труда 2,7 млн руб., ГСМ 2,5 млн руб., семена 2,4 млн руб., удобрения 1 млн руб., отчисления на социальные нужды 0,3 млн руб. и прочие затраты 0,1 млн руб. Включаются ли данные суммы в расходы по ЕСХН в соответствии с пп. 44 п. 2 ст. 346.5 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-11-10/128)

Вопрос: ...Физическое лицо в собственности имеет автомобиль Газель - 2705. По паспорту тип ТС - грузовой фургон, имеющий семь посадочных мест. Категория в паспорте ТС - "B" - легковой. Предусмотренное гл. 28 НК РФ распределение транспортных средств по категориям в целом аналогично категориям транспортных средств, предусмотренным Конвенцией о дорожном движении. Вышеуказанный автомобиль по классификации КВТ ЕЭК ООН отнесен к категории "М1", по классификации Конвенции о дорожном движении - "B" - легковой. По какой налоговой ставке исчислять транспортный налог с автомобиля Газель - 2705? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-05-06-04/251)

Вопрос: ...ОАО заключило с организацией договор на технологическое присоединение мощности. Целью договора является физическое подключение объекта к городским распределительным сетям в пределах заявленной единовременной мощности в дополнение к ранее выделенной. Вправе ли ОАО в целях исчисления налога на прибыль единовременно учесть расходы на технологическое присоединение мощности в дополнение к ранее выделенной в составе материальных или прочих расходов, руководствуясь изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ в пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ: в составе материальных расходов учитываются расходы на производство и (или) приобретение мощности? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-03-06/1/655)

Вопрос: Имеет ли право налоговая инспекция отказать организации в принятии банковской гарантии в целях заявительного порядка возмещения НДС, если банковская гарантия выдана банком г. Москвы, включенным в перечень банков, соответствующих требованиям п. 4 ст. 176.1 НК РФ, а предъявлена на территории другого субъекта РФ? Или же гарантии банка, указанного как банк г. Москвы, действуют на всей территории РФ? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-07-11/415)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель построил два магазина (площадью более 150 кв. м каждый), часть торговых площадей сдавалась в аренду. До 01.09.2010 в отношении розничной торговли через магазины (торговая площадь каждого менее 150 кв. м) ИП уплачивал ЕНВД, а в отношении деятельности по сдаче в аренду помещений купленного административного здания ИП применял УСН с 2008 г. ИП вел раздельный учет. Так как с 01.09.2010 торговые площади увеличились (площадь превысила 150 кв. м), ИП перешел на применение УСН по всем видам деятельности. Как ИП должен определить остаточную стоимость магазинов, через которые он осуществлял облагаемую ЕНВД деятельность, если право собственности на них зарегистрировано в апреле 2004 г. и августе 2007 г.? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-11-11/279)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", занимается изданием журналов. Организация заключила лицензионное соглашение на издание каталога с австрийской организацией, по которому российской организации предоставлена эксклюзивная лицензия для перевода, издания и продажи каталога сроком на один год. Оплата производится разовым платежом. Учитываются ли расходы, связанные с оплатой данного лицензионного соглашения, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Может ли организация уменьшить полученные доходы на НДС и налог на прибыль, исчисленные, удержанные и уплаченные в бюджет в качестве налогового агента с дохода иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-11-06/2/162)

Вопрос: ...Гражданин Белоруссии собирается передать по лицензионному договору на условиях полной (исключительной) лицензии в пользование ООО права использования программы для ЭВМ. Программа зарегистрирована как объект интеллектуальной собственности в Роспатенте. Договор предусматривает периодические платежи. Гражданин Белоруссии является лицом с постоянным местопребыванием в Белоруссии и одновременно налоговым резидентом РФ, так как состоит с другим российским юрлицом в трудовых отношениях. Возможно ли в отношении доходов указанного гражданина по лицензионному договору применять ставку налога (НДФЛ) в размере 10% по Соглашению между Правительством РФ и Правительством Белоруссии об избежании двойного налогообложения от 21.04.1995? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-04-06/8-254)

Вопрос: О порядке определения в целях НДС места реализации оказываемых российской организацией российской организации услуг по авторскому надзору за строительством объекта недвижимости, расположенного на территории иностранного государства. (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-07-08/298)

Вопрос: ...Банк заключает договоры банковского вклада, условиями которых предусмотрена возможность пополнения вклада. По данным депозитам для каждого диапазона сумм установлена своя процентная ставка. Если при пополнении депозита его размер переходит в следующий диапазон сумм, то со следующего дня устанавливается процентная ставка, соответствующая новому размеру депозита, которая применяется ко всей сумме депозита. Шкала ставок устанавливается при заключении договора и не изменяется. Как квалифицировать данный депозит в целях налога на прибыль: как долговое обязательство, содержащее условие об изменении процентной ставки в течение срока действия обязательства, или как обязательство, не содержащее условия об изменении процентной ставки? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-03-06/2/184)

Вопрос: О представлении в налоговые органы сведений о выданных разрешениях на добычу объектов животного мира в случае получения физическими лицами указанных разрешений от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в целях осуществления налоговыми органами администрирования сбора за пользование объектами животного мира. (Письмо ФНС РФ от 20.10.2010 N ШС-37-3/13782)

Вопрос: ...Организация осуществляет управление жилым фондом и применяет УСН ("доходы минус расходы"). Организация обеспечивает пользователей помещений коммунальными услугами путем заключения от собственного имени договоров с поставщиками, сбор платежей осуществляет самостоятельно. Комиссия за начисление и сбор платы за коммунальные услуги входит в состав тарифа за содержание общего имущества, который остается в виде дохода организации. Плата за коммунальные ресурсы перечисляется в полном объеме поставщику. Вправе ли организация включать в налоговую базу сумму начисленных платежей за содержание общего имущества, а коммунальные платежи не включать, так как фактически является по этим платежам агентом? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-11-06/2/160)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Вид деятельности - оказание медицинских (стоматологических) услуг населению. ИП работает без наемных работников. Отношения с пациентом оформляются в виде информационного согласия пациента и в форме договора оказания медицинских (стоматологических) услуг, который заключается единожды при первом приеме пациента. В договоре нет конкретной цены, только сделана ссылка на прейскурант цен. После оказания услуг пациенту при каждом посещении врача выдается кассовый чек с указанием стоимости оказанных услуг. Верно ли в Книге учета доходов и расходов сумма полученных доходов отражается на основе итога кассовой ленты ККТ - Z-отчета (первичного документа) за день? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-11-10/...

Вопрос: Физлицо оплачивает обучение (очно-заочная форма) дочери (возраст - до 24 лет) по договору с федеральным государственным образовательным учреждением высшего профессионального образования. Указанное образовательное учреждение имеет лицензию. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632)

Вопрос: Учредителем ООО является украинская организация (доля уставного капитала - 100%). По итогам 2009 г. учредителем было принято решение о распределении части чистой прибыли и перечислении ее на Украину. Вправе ли ООО, руководствуясь п. 1 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 08.02.1995, а также п. 1 ст. 312, пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ, в этом случае не удерживать налог на прибыль с дивидендов иностранной организации как налоговый агент, так как учредитель решил самостоятельно уплатить налог? Справка, подтверждающая постоянное местонахождение учредителя на Украине, имеется. (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-08-05)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность, связанную с оказанием услуг физическим и юридическим лицам по техническому обслуживанию и ремонту мотоциклов, мопедов и скутеров, в том числе не подлежащих регистрации в органах ГИБДД. Подлежит ли налогообложению ЕНВД указанная деятельность? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-11-11/273)

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по заполнению для физлиц деклараций по НДФЛ (форма N 3-НДФЛ) и заявлений на предоставление вычетов по НДФЛ, вводу данных и переносу их на дискеты. Также организация осуществляет деятельность по подготовке документов для государственной регистрации организаций (устав, решение, протокол, заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме Р11001) и индивидуальных предпринимателей. Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанных видов деятельности? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-11-06/3/142)

Вопрос: Организация зарегистрирована и ведет свою деятельность в г. Москве, вид деятельности - оптово-розничная торговля керамической плиткой и сопутствующими товарами. В марте 2010 г. организацией было арендовано помещение в торговом центре в Московской области для демонстрации образцов товаров. Организация зарегистрировала обособленное подразделение в ИФНС Московской области. Продажа и заключение договоров поставок происходят непосредственно в головном офисе в Москве. Относится ли к деятельности, облагаемой ЕНВД, демонстрация товаров в выставочном зале? Вправе ли организация не становиться на учет в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-11-06/3/144)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров (вид автотранспортного средства - маршрутное такси) и уплачивает ЕНВД. Физический показатель по этому виду деятельности - количество посадочных мест. Возможно ли в целях снижения налоговой нагрузки на малый бизнес при расчете физического показателя исходить из количества заполненных посадочных мест, а не из количества всех имеющихся, включая незаполненные посадочные места? Среднюю заполняемость посадочных мест можно определить, проводя проверочные рейды по маршрутам. (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-11-11/272)

Вопрос: ...На основании п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий УСН на основе патента, вправе уменьшить оставшуюся часть стоимости патента (2/3) на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Правомерно ли уменьшить оставшуюся часть стоимости патента на сумму взносов на обязательное социальное страхование? Вправе ли ИП уменьшить стоимость патента на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-11-06/2/159)

Вопрос: О порядке начисления амортизации, определении срока полезного использования и учете расходов для целей исчисления налога на прибыль в отношении имущества, переданного по концессионному соглашению, а также об исчислении налога на имущество организаций концессионером. (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-03-06/1/654)

Вопрос: ...Согласно п. 5 ст. 76 НК РФ банк обязан сообщить в налоговый орган в электронном виде сведения об остатках денежных средств организации на счетах, операции по которым приостановлены, по утвержденным Банком России форматам. Форматы таких сообщений и порядок их направления банком в электронном виде в настоящее время не утверждены. Считается ли обязательство банка, предусмотренное п. 5 ст. 76 НК РФ, выполненным в случае направления в налоговый орган сообщения об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика в банке на бумажном носителе по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@? Применяются ли к банку положения ст. 135.1 НК РФ при направлении указанных сообщений на бумажном носителе? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-02-07/1-475)

Вопрос: ...Банк заключает с российскими и иностранными юрлицами своп-контракты, не обращающиеся на организованном рынке, с базисным активом - иностранной валютой. Банк квалифицирует своп-контракты как операции с ФИСС. Согласно ст. 326 НК РФ если условиями ФИСС предусмотрено проведение промежуточных расчетов, доходы (расходы) определяются на каждую дату проведения таких расчетов. Доходы (убытки) по первой (короткой) части своп-контракта банк отражает в Отчете о прибылях и убытках до момента исполнения второй (длинной) части. Следует ли доходы (убытки), полученные по первой части своп-контракта, считать проведением промежуточных расчетов и учитывать их в целях исчисления налога на прибыль до момента исполнения второй части своп-контракта? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-03-06/2/183)

Вопрос: О применении нормативов потерь полезного ископаемого вновь созданной организацией (после реорганизации) в целях НДПИ. (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-06-05-01/110)

Вопрос: О ставке НДС по транспортно-экспедиторским услугам при вывозе товаров из РФ на территорию государств - членов таможенного союза; о документах, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте в Республику Казахстан; об отметках таможенных органов на таможенных декларациях, оформляемых при экспорте из РФ в третьи государства товаров, вывозимых через территорию государств - членов таможенного союза; о представлении в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан копий заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; о документах, подтверждающих перемещение товаров из РФ на территорию Республики Казахстан. (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-07-08/296)

Вопрос: Региональный общественный фонд (далее - фонд) создан в целях формирования имущества на основе добровольных взносов, иных не запрещенных законом поступлений и использования этих средств на строительство и реконструкцию православных храмов и объектов социального назначения на территории области. Фонд получает пожертвования в денежной форме. Фонд осуществляет строительство православного храма силами подрядной организации. Оплата подрядной организации осуществляется за счет денежных средств, полученных от пожертвований. После окончания строительства фонд планирует безвозмездно передать православный храм епархии. Подлежит ли налогообложению НДС безвозмездная передача православного храма епархии? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-07-11/413)

Вопрос: ...Согласно п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 страховая компания утвердила Правила и условия договоров страхования автотранспорта, по которым страхователи вправе передать право собственности на поврежденный автомобиль, конструктивная гибель которого составила более 70% (годные остатки), страховщику и получить страховое возмещение в размере полной страховой суммы. При наступлении таких случаев компания запрашивает оценку независимого эксперта, который определяет стоимость годных остатков. Годные остатки перепродаются через комиссионный магазин. Вправе ли страховая компания при реализации годных остатков, полученных от страхователей-физлиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, применять п. 5.1 ст. 154 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-07-11/412)

Вопрос: ...1. Как учитываются расходы ООО на приобретение подарков для крупных клиентов в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль? 2. Является ли передача подарков клиентам объектом налогообложения по НДС? Правомерно ли ООО считает, что "входной" НДС по приобретенным товарам может быть принят к вычету в полном объеме при наличии счета-фактуры и при условии, что товары приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС? 3. Облагается ли передача подарков клиентам (юридическим лицам) ООО НДФЛ и страховыми взносами, в том числе страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653)

Вопрос: ...Организация арендует имущественный комплекс - базу отдыха. Виды деятельности: оказание услуг проживания, бассейна, столовой. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В зимнее время производятся уборка снега, чистка крыш и вывоз снега за пределы территории. В летнее время произведены работы по благоустройству территории в виде оформления спортплощадки, подъездных путей, стоянки машин. Вышеуказанные работы были осуществлены по договорам со сторонними организациями. Также с ИП был заключен договор на обслуживание территории базы отдыха. Вправе ли организация учесть расходы по оплате данных работ (услуг) при исчислении налога при УСН? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-11-06/2/157)

Вопрос: Матерью была приобретена доля в квартире в пользу своего несовершеннолетнего сына по договору купли-продажи в пользу третьего лица. Право собственности на долю оформлено на сына. Имеет ли право мать получить имущественный вычет по НДФЛ за своего сына? Также доля в другой квартире, находившаяся в собственности сына менее трех лет, была продана им в том же налоговом периоде (участник сделки - мать как законный представитель несовершеннолетнего сына). Возникает ли у матери обязанность платить НДФЛ при получении ребенком дохода от продажи имущества, находившегося в его собственности менее трех лет? Может ли она заявить от его имени имущественный вычет в части дохода от продажи доли в квартире? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-04-05/7-625)

Вопрос: Физическое лицо приобрело однокомнатную квартиру стоимостью более 3 млн руб., сдало декларацию по НДФЛ с запросом на предоставление имущественного налогового вычета и все необходимые документы. В ответ из налоговой инспекции получено подтверждение о возможности возврата средств, но только начиная с года покупки квартиры. Таким образом, купив квартиру в 2009 г., физлицо получит в 2010 г. 28 028 руб. (годовой доход 2009 г. - 216 000 руб.) и так далее в зависимости от будущих доходов, пока не будет исчерпана сумма вычета (260 тыс. руб.). Если принять доход 2009 г. за средний, то полностью сумма 260 тыс. руб. будет получена через 10 лет. Вправе ли физлицо сразу получить всю сумму вычета? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-04-05/7-627)

Вопрос: О порядке налогообложения водным налогом забранной из водного объекта воды, включая ее потери при транспортировке. (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-06-06-02/4)

Вопрос: ЗАО, применяющее общую систему налогообложения, планирует приобрести у комитета по управлению имуществом объект недвижимости, который в настоящее время сдается ему в аренду и в дальнейшем будет использоваться в предпринимательской деятельности. Договор купли-продажи будет предусматривать рассрочку оплаты сроком на 3 года. В какой момент вправе ЗАО принять к вычету суммы НДС - при подписании акта передачи объекта недвижимости или по окончании расчетов за приобретаемый объект? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-07-11/414)

Вопрос: ...ЗАО оказывает услуги по сдаче внаем собственного нежилого недвижимого имущества. В соответствии с договорами аренды арендаторы уплачивают обеспечительный платеж в условных единицах в рублевом эквиваленте по курсу на день платежа, который может быть направлен на погашение дебиторской задолженности арендатора по арендной плате и т.д. Возврат обеспечительного платежа при расторжении договора производится по курсу на день оплаты согласно договору. В результате возникают положительные и отрицательные суммовые разницы. ЗАО применяет метод начисления. Вправе ли ЗАО при возврате обеспечительного платежа относить отрицательные суммовые разницы на внереализационные расходы согласно пп. 5.1 п. ст. 265 НК РФ в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-03-06/1/652)

Вопрос: ...Основными видами деятельности ОАО являются перестрахование, оказание технической и консультационной помощи участникам рынка ипотечного страхования. ОАО публикует различные материалы в СМИ, распространяет листовки и буклеты, участвует в форумах и конференциях, проводит круглые столы для перестрахователей, кредиторов и заемщиков с целью популяризации ипотечного страхования. Данные расходы направлены на получение дохода в виде перестраховочной премии по договорам перестрахования. Может ли ОАО учесть эти расходы в целях налога на прибыль? Являются ли расходы рекламными или это другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-03-06/3/9)

Вопрос: Банк осуществляет кредитование физлиц и юрлиц, в том числе под залог имущества. Предметом залога по кредитному договору, заключенному между банком и физлицом, являлась квартира. После непогашения физлицом кредита банк обратился в суд с требованием об обращении взыскания на предмет залога. Первичные и повторные торги, проводившиеся исходя из оценки стоимости квартиры на основании решения суда, объявлены не состоявшимися в связи с отсутствием заявок на участие в открытом аукционе. Банк оставил квартиру за собой и впоследствии продал ее по рыночной цене, получив убыток. Вправе ли банк учесть данный убыток в целях исчисления налога на прибыль при условии, что квартира не являлась амортизируемым имуществом? Если да, то в каком порядке? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-03-06/2/182)

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении объектов, не введенных в эксплуатацию и не прошедших государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. (Письмо Минфина РФ от 18.10.2010 N 03-05-04-01/49)

Вопрос: ...1. Банк приобретает (реализует) ценную бумагу, обращающуюся на ОРЦБ, в режиме переговорных сделок на российской фондовой бирже. Цена сделки выше максимальной (ниже минимальной) цены по сделкам с данной ценной бумагой, совершенным в этот день на бирже в основном режиме. Вправе ли банк при определении финансового результата в целях налога на прибыль принимать в расчет цену приобретения по сделкам, заключенным в режиме переговорных сделок? 2. Банк в текущем отчетном периоде приобретает ценную бумагу, не обращающуюся на ОРЦБ. Цена сделки ниже минимальной цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги. Обязан ли банк определять финансовый результат от сделки в текущем периоде, если ценная бумага не реализована? (Письмо Минфина РФ от 18.10.2010 N 03-03-06/2/180)

Вопрос: ...Организация относится к организациям, расположенным в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. В каком размере правомерны включение в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль и освобождение от НДФЛ затрат организации на оплату стоимости проезда работника, выезжающего за границу для проведения отдыха, если стоимость перевозки до ближайшего к месту пересечения государственной границы РФ аэропорта на основании справки, выданной транспортной организацией, превышает фактические расходы работника на оплату перевозки за границу согласно билету? (Письмо Минфина РФ от 18.10.2010 N 03-03-06/1/651)

Вопрос: ...В собственность организации были переданы средства индивидуальной защиты (спецодежда) на безвозмездной основе по договору дарения от единственного учредителя. Спецодежда выдается работникам сразу после ее передачи от единственного учредителя. Являются ли работники третьими лицами по отношению к организации? Включается ли в налоговую базу по налогу на прибыль стоимость полученной безвозмездно от единственного учредителя спецодежды и других средств индивидуальной защиты? (Письмо Минфина РФ от 18.10.2010 N 03-03-06/1/650)

Вопрос: Об учете организацией при переходе на уплату ЕСХН полученной в период применения общего режима налогообложения предоплаты в иностранной валюте за товары (работы, услуги), а также об определении стоимости имущества, полученного в виде предоплаты. (Письмо Минфина РФ от 15.10.2010 N 03-11-09/88)

Вопрос: Организация заключила договор аренды транспортного средства без экипажа с работником, который сам управляет автомобилем. Фактически на этом автомобиле работник исполняет свои трудовые обязанности. Вправе ли организация отнести к расходам по налогу на прибыль соответствующие критериям, изложенным в ст. 252 НК РФ, затраты по данному договору: на ГСМ в соответствии с путевыми листами, на содержание автомобиля (расходы на текущий ремонт по договору несет организация), арендную плату? Или же данные расходы в целях налога на прибыль необходимо оформлять как компенсацию за использование личного автотранспорта работника? (Письмо Минфина РФ от 15.10.2010 N 03-03-06/1/649)

Вопрос: ...25.12.2000 физлицо приобрело квартиру по договору купли-продажи. На основании распоряжения органа муниципальной власти и договора краткосрочного найма жилого помещения от 10.07.2008 по плану переселения 2008 г. физлицу была предоставлена квартира в доме-новостройке. 09.10.2009 квартира в доме-новостройке была передана физлицу в собственность в порядке компенсации за жилую площадь в снесенном доме. 20.11.2009 право собственности физлица на новую квартиру зарегистрировано в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Имеет ли право физлицо на освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи квартиры в новостройке, если сделка купли-продажи будет совершена до 20.11.2012? (Письмо Минфина РФ от 15.10.2010 N 03-04-05/7-624)

Вопрос: ...Общественная организация, созданная обладателями авторских прав для управления их имущественными правами на коллективной основе, собирает авторское вознаграждение с пользователей (телерадиокомпаний, концертных организаций и т.п.), а также распределяет и выплачивает такое вознаграждение правообладателям. В соответствии с п. 4 ст. 1243 ГК РФ авторское вознаграждение уменьшается на суммы, направленные на покрытие расходов организации по сбору, распределению и выплате вознаграждения. С какой суммы будет уплачиваться НДФЛ: с суммы распределенного правообладателю авторского вознаграждения до удержания сумм на покрытие расходов организации или с суммы выплачиваемого вознаграждения после удержания указанных сумм? (Письмо Минфина РФ от 15.10.2010 N 03-04-06/4-252)

Вопрос: Облагается ли налогом на имущество общее имущество членов садоводческого некоммерческого товарищества, созданное за счет целевых взносов членов садоводческого товарищества (совместная собственность), и если облагается, то каким образом, учитывая то, что это имущество не является собственностью садоводческого товарищества как юридического лица? (Письмо Минфина РФ от 15.10.2010 N 03-05-06-01/97)

Вопрос: О применении ставки НДС 18% при налогообложении услуг, оказываемых российской организацией, по перевозке автомобильным транспортом экспортируемых и импортируемых товаров по территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 15.10.2010 N 03-07-08/293)

Вопрос: О применении ставки НДС 0% при налогообложении услуг, оказываемых российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, в том числе в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, между пунктом отправления, расположенным на территории иностранного государства, и пунктом назначения, расположенным на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 15.10.2010 N 03-07-08/294)

Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 11.06.2010 N 03-04-05/7-328 имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже доли квартиры применяется в полном размере - 1 млн руб. При этом в Письме Минфина России от 04.06.2010 N 03-04-05/9-311 имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности, делится на три части - по 333 333.33 руб. На каком основании собственники согласно Письму Минфина России от 04.06.2010 N 03-04-05/9-311 получают только часть имущественного налогового вычета по НДФЛ, если учесть, что каждый из собственников продал долю квартиры? (Письмо Минфина РФ от 15.10.2010 N 03-04-05/7-623)

Вопрос: ...В процессе своей деятельности организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", использует различные материалы и комплектующие, а также пользуется услугами сторонних организаций. При работе с индивидуальными предпринимателями возникает необходимость расчета за оказанные услуги, приобретенные товары, материалы наличными деньгами. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на ЕНВД, осуществляют деятельность без применения ККМ и при расчетах выдают только товарный чек, заверенный фирменной печатью индивидуального предпринимателя. Достаточно ли данного товарного чека для подтверждения произведенных расходов при заполнении книги доходов и расходов? (Письмо Минфина РФ от 15.10.2010 N 03-11-06/2/156)

Вопрос: Об учете доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями на основании первичных учетных документов в целях исчисления налогов. (Письмо Минфина РФ от 14.10.2010 N 03-04-05/8-622)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг по погрузке в железнодорожные вагоны товаров, вывозимых с территории РФ на территорию Республики Казахстан, оказываемых российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 14.10.2010 N 03-07-08/291)

Вопрос: О порядке заполнения и представления справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ головной организацией и ее обособленным подразделением. (Письмо ФНС РФ от 14.10.2010 N ШС-37-3/13344)

Вопрос: ...Организация является инвестором и заказчиком-застройщиком, заключающим договоры строительного подряда "под ключ", в которых этапы строительства не выделены, но указано, что подрядчик выполняет работы, предусмотренные договором, в сроки, установленные графиком производства работ. Кроме того, в обязательства заказчика входит ежемесячная приемка и подтверждение фактически выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ (формы N N КС-2, КС-3). Вправе ли организация ежеквартально на протяжении строительства предъявлять к вычету суммы НДС, выставленные подрядчиками по выполненным работам по строительству на основании счетов-фактур и первичных учетных документов при принятии на учет выполненных работ? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2010 N 03-07-10/13)

Вопрос: ...В 2006 г. автомобиль с товаром организации попал в ДТП, в результате чего товар пришел в негодность. Виновным в ДТП признан водитель организации. Товар перевозился двумя партиями, одна из которых была застрахована от рисков при транспортировке. Страховая компания отказалась производить выплату. Организация обратилась в суд. Суд обязал страховую компанию возместить потери. Страховая компания не исполнила решение суда. Организация обратилась в службу судебных приставов, которая прекратила исполнительное производство в связи с невозможностью взыскания. Вправе ли организация для целей налога на прибыль отнести на внереализационные расходы сумму потерь от гибели как застрахованной, так и незастрахованной партий товаров? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2010 N 03-03-06/1/648)

Вопрос: ...В соответствии с положениями ст. ст. 169 и 172 НК РФ суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для осуществления операций, облагаемых НДС, принимаются к вычету после принятия их на учет на основании счетов-фактур, выставленных их продавцом. Депозитарием банка открыт счет депо владельца для учета ценных бумаг, принадлежащих банку на праве собственности, в депозитарии стороннего банка. Ежемесячно сторонний банк выставляет депозитарию банка счета по возмещаемым комиссиям, ставя в графе "сумма НДС" прочерк со ссылкой на возникновение двойного налогового вычета. Правомерны ли действия стороннего банка в части неуказания суммы НДС в счетах по возмещаемым комиссиям и неоформления счетов-фактур? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2010 N 03-07-05/36)

Вопрос: Физлицо заказным письмом уведомило ИФНС об адресе фактического проживания с целью направления на данный адрес корреспонденции. ИФНС по адресу прописки физлица направила уведомление и требование по уплате транспортного налога. Указанные уведомление и требование физлицом получены не были в связи со смертью физлица. Считается ли в данной ситуации полученным умершим физлицом налоговое уведомление по транспортному налогу? Возникает ли обязанность по уплате транспортного налога у наследников? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2010 N 03-05-06-04/249)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по ремонту и изготовлению ювелирных изделий. Согласно местному законодательству деятельность по оказанию бытовых услуг населению переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД. Правомерно ли индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД только в отношении одного вида деятельности в соответствии с кодом 013400 ОКУН "Ремонт и изготовление металлоизделий"? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2010 N 03-11-11/270)

Вопрос: ...В собственности организации находится земельный участок, который предназначен для индивидуального жилищного строительства. Право собственности на этот земельный участок зарегистрировано 11.08.2005. На земельном участке организация строит жилой дом. Строительство началось в 2009 г. Разрешение на строительство выдано 14.06.2007, а повторное разрешение на строительство выдано 17.08.2009 (замена). Какой коэффициент учитывается при расчете земельного налога в 2010 г. в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, если участок находится в собственности организации с 2005 г.? С какой даты исчисляется трехлетний срок строительства для целей определения этого коэффициента в 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2010 N 03-05-05-02/77)

Вопрос: ...В ходе хозяйственной деятельности организации при проведении технического обслуживания объектов основных средств образуются материально-производственные запасы (МПЗ), которые подлежат повторному использованию. Стоимость МПЗ, образовавшихся при проведении технического обслуживания объектов основных средств, признается доходом налогоплательщика для целей налогообложения налогом на прибыль. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль в составе материальных расходов в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 254 НК РФ, стоимость МПЗ, полученных в ходе проведения комплекса мероприятий по ремонту и техническому обслуживанию объектов основных средств, при их дальнейшем использовании в производстве? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2010 N 03-03-06/1/647)

Вопрос: ...Дочерняя организация (более 50% в уставном капитале) приобретает у банка по договору уступки права требования долг по кредиту своей материнской организации. Осуществлена новация долга материнской организации в заем - первоначальное обязательство заменяется обязательствами по договору займа между дочерней и материнской организациями. В рамках договора займа между дочерней и материнской организациями последней часть долга погашается, а другая часть прощается. Приравнивается ли прощение долга к получению денежных средств? Относится ли пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ к передаче имущественных прав? Правомерно ли применение пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль материнской организацией в части основной суммы долга? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2010 N 03-03-06/1/646)

Вопрос: Предоставляются ли социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ индивидуальным предпринимателям, переведенным на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2010 N 03-04-05/3-620)

Вопрос: О возможности налогоплательщика, оказывающего юридическим лицам консультационные услуги по вопросам ветеринарии (диагностика, лечение, профилактика болезней всех видов животных и технология их содержания), применять систему налогообложения в виде ЕНВД. (Письмо ФНС РФ от 13.10.2010 N ШС-37-3/13251@)

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию населению развлекательных услуг (игры на компьютерах и игровых приставках), а также об отсутствии оснований для применения указанной системы налогообложения в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению выхода в сеть Интернет. (Письмо ФНС РФ от 13.10.2010 N ШС-37-3/13250)

Вопрос: В п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" отсутствует прямое указание на то, какую базу необходимо использовать для исчисления вознаграждения по договору поставки в размере не более 10% от цены продовольственных товаров. Необходимо ли для целей расчета указанного вознаграждения использовать цену приобретенных товаров с учетом НДС или цену товаров без НДС? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-07-11/411)

Вопрос: О порядке заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, форма которого предусмотрена Приложением 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009, при наличии на единицу товара более одного транспортного (товаросопроводительного) документа. (Письмо ФНС РФ от 13.10.2010 N АС-37-2/13179@)

Вопрос: ...В ходе своей уставной деятельности организация приобретает за счет заемных средств имущество и передает его в лизинг. Имеет ли организация право принимать к вычету НДС по каждому основному средству, передаваемому в лизинг, частями в течение нескольких налоговых периодов и регистрировать один и тот же счет-фактуру в книгах покупок в разных налоговых периодах? Что в силу п. 2 ст. 173 НК РФ подразумевается под трехлетним сроком подачи декларации, в течение которого сумма НДС подлежит возмещению из бюджета: применение вычета в момент возникновения права на вычет в соответствии со ст. ст. 171, 172 НК РФ в течение трехлетнего срока или право налогоплательщика воспользоваться вычетом в любой момент в течение трехлетнего срока? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-07-11/408)

Вопрос: ИП работает с иностранцами из дальнего зарубежья. Для этих целей он оформляет разрешение на привлечение иностранных работников через Департамент занятости. За каждого привлекаемого работника ИП уплачивает госпошлину в сумме 6000 руб. В результате в общей сумме ИП оплатил 1 356 000 руб., при этом на сумму 348 000 руб. (58 человек) ИП получил отказ из Департамента занятости. Подлежит ли возврату уплаченная государственная пошлина за выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников, по которым получен отказ? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-05-06-03/114)

Вопрос: ...Между администрацией муниципального района и ООО заключен договор купли-продажи муниципального имущества с предоставлением рассрочки платежа. Являясь налоговым агентом при приобретении имущества казны, ООО производит оплату в соответствии с графиком платежей и по реквизитам, указанным в договоре. Приводит ли к увеличению стоимости договора порядок исчисления и уплаты налога, если в договоре не указана сумма НДС? Включается ли в базу для исчисления НДС сумма процентов, выплачиваемых за предоставление рассрочки платежа по договору купли-продажи? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-07-11/410)

Вопрос: ...В декабре 2009 г. между УВД города и организацией заключен договор о сотрудничестве, на основании которого организация осуществляет эвакуацию и хранение на специализированных автостоянках задержанных транспортных средств. Указанный договор является безвозмездным. Возмещение расходов, возникающих вследствие исполнения договора, производится в соответствии с постановлением администрации города и договором, заключенным с департаментом экологии и коммунального хозяйства города и организацией, в форме субсидий. Правомерно ли при определении налоговой базы по НДС не учитывать субсидии, предоставленные на возмещение понесенных организацией затрат? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-07-11/407)

Вопрос: Следует ли организации восстанавливать суммы "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в момент передачи указанных товаров (работ, услуг) для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-07-11/409)

Вопрос: Организация (подрядчик) оказывает услуги по сопровождению бурения. При выполнении работ она использует собственное оборудование. В связи с этим в договоре отдельно прописаны случаи и порядок возмещения ущерба. По вине заказчика был причинен ущерб организации: в результате работы оборудование было оставлено в скважине. Организация является плательщиком НДС и отдельно выставляет счет-фактуру для оплаты возмещения ущерба с учетом НДС. Заказчик не согласен уплачивать НДС. Является ли операция по возмещению ущерба объектом налогообложения НДС? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-07-11/406)

Вопрос: ...Руководитель подразделения организации находился в другом городе или за границей без приказа на командировку. Организация относит на расходы оплату его сотовой связи (роуминга) на основании утвержденного перечня должностных лиц, которым необходимо пользоваться сотовой связью; договора с оператором связи; приказа об использовании сотовой связи в пределах лимита; детализированного отчета оператора. 1. Правомерно ли расходы на оплату услуг связи работникам, указанным в перечне, учесть в целях налога на прибыль в пределах лимита без анализа детализированного отчета на производственный характер переговоров? 2. Правомерно ли при исчислении НДФЛ сумму расходов на оплату услуг связи учитывать только в превышающем лимит размере? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-03-06/2/178)

Вопрос: О порядке постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в случае осуществления розничной торговли через несколько торговых точек, расположенных на территории нескольких районов одного городского округа, обслуживаемых разными налоговыми инспекциями. (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-11-11/264)

Вопрос: ...Организация осуществляет строительство объекта. Перед последним этапом строительства в 2010 г. проводится инвентаризация объекта незавершенного строительства с целью определения правильности и полноты отражения затрат, формирующих первоначальную стоимость. По итогу инвентаризации выявлено, что оборудование, числящееся как переданное в монтаж в 2006 г., не смонтировано и находится на складе. Правомерно ли не учитывать в налоговом учете в качестве внереализационных доходов рыночную стоимость оборудования, обнаруженного на складе, и в дальнейшем, при передаче в монтаж подрядной организации, не включать рыночную стоимость оборудования в первоначальную стоимость основного средства в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-03-06/1/644)

Вопрос: ...ЗАО осуществляет медицинские услуги по применению новых клеточных технологий в здравоохранении. ЗАО обратилось за разъяснением в Росздравнадзор на соотнесение услуг, оказываемых организацией, с Перечнем медицинских услуг, не подлежащих налогообложению НДС согласно Постановлению Правительства РФ от 20.02.2001 N 132. Росздравнадзор подтвердил, что выданные ЗАО лицензии на осуществление медицинской деятельности относятся к п. 1 Перечня, а также на основании Положения о лицензировании медицинской деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 22.01.2007 N 30, забор гемопоэтических стволовых клеток относится к медицинской деятельности. Освобождаются ли данные операции от налогообложения НДС согласно ст. 149 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-07-07/67)

Вопрос: ...ФГУП является фактическим землепользователем земельных участков, которые находятся под объектами недвижимости, переданными предприятию в хозяйственное ведение. Часть земельных участков принадлежит предприятию на праве бессрочного пользования, которое перешло к нему в порядке правопреемства во время реорганизации путем присоединения федеральных государственных унитарных предприятий. Остальная, большая часть земельных участков, на праве постоянного (бессрочного) пользования предприятию не принадлежит. Правомерно ли считать, что ФГУП не может быть признано плательщиком земельного налога по земельным участкам, на которые у него отсутствуют права бессрочного пользования? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-05-05-02/75)

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, состав расходов, относящихся к профессиональным налоговым вычетам, определяют в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций". Вправе ли адвокаты, являющиеся членами коллегии адвокатов, уменьшать доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 процентов, полученные от осуществления деятельности в качестве адвоката, на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ, в том числе и в сумме уплаченных страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-04-05/3-613)

Вопрос: ...Основная доля выручки организации приходится на выручку от реализации добытого угля. Кроме того, она получает выручку от оказания различных услуг (по предоставлению рабочей силы на основании договоров аутсорсинга, по стирке спецодежды и др.), доля которых в общем объеме реализации незначительна. В результате аварии организация не производит добычу угля, при этом предоставляет услуги по другим видам деятельности. Организация несет расходы, связанные с функционированием, но не связанные непосредственно с производственным процессом, - общехозяйственные расходы. Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС по данным расходам, не связанным с производственным процессом? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-07-11/402)

Вопрос: Ребенку физлица в феврале 2009 г. исполнилось 20 лет, а в июне 2009 г. он закончил технологический колледж по очной форме обучения. За 2009 г. доход физлица составил менее 280 000 руб. Физлицо является единственным родителем, что дает ему право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере. Правомерно ли налоговый агент предоставил физлицу стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере как единственному родителю только за 6 месяцев 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-04-05/7-617)

Вопрос: Физическое лицо начало строительство жилого дома в 1993 г. В 2007 г. было получено свидетельство о регистрации права собственности на незавершенное строительство. В настоящее время дом продолжает достраиваться. Может ли физическое лицо воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2007 г., а также за 2008 и 2009 гг.? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-04-05/7-616)

Вопрос: Физическое лицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на приобретение квартиры. Вправе ли физическое лицо подать повторное заявление на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, фактически израсходованному на приобретение данной квартиры? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-04-05/7-615)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче в аренду (пользование) помещения юридическому лицу под организацию объекта общественного питания, в связи с превышением норматива среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-11-06/3/141)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В 2010 г. ИП купил основное средство - нежилое здание по договору купли-продажи, которое начал использовать в предпринимательской деятельности (сдача помещения в здании в аренду). Свидетельство о госрегистрации получено. Здание введено в эксплуатацию. Оплата за здание произведена по безналичному расчету на расчетный счет продавца с лицевого счета другого лица. Может ли ИП отнести на расходы затраты на покупку указанного основного средства? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-11-11/262)

Вопрос: ...В собственности организации находится часть здания. Помещения не используются как жилые. По техпаспорту функциональное назначение здания - нежилое, квартир нет. 01.12.2009 между организацией и управляющей организацией заключен договор на предоставление коммунальных и эксплуатационных услуг. Со II квартала 2010 г. управляющая организация, сославшись на изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 N 287-ФЗ в п. 3 ст. 149 НК РФ, в отношении услуг по отоплению прекратила выставлять в адрес организации счета-фактуры, НДС включался в стоимость услуг. Есть ли основания у управляющей организации выставлять счета-фактуры на услуги по отоплению без указания НДС и увеличивать стоимость услуг на НДС, уплаченный поставщикам? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-07-11/404)

Вопрос: ...ООО для направления своих работников в служебные командировки заключило договор с компанией, оказывающей услуги по бронированию и оформлению авиабилетов. Компания выставляет в адрес ООО счета на приобретение авиабилетов для работников ООО. В счетах НДС выделен отдельной строкой. Оплата производится с учетом НДС, о чем свидетельствуют платежные поручения. Компания выставляет счета-фактуры, в которых выделен НДС. В самих перевозочных документах (авиабилетах) НДС не выделен. Вправе ли ООО принять к вычету НДС по приобретенным авиабилетам на основании счетов-фактур, которые выставлены с учетом НДС, и на основании платежных поручений, в которых суммы НДС выделены отдельной строкой, при отсутствии выделения НДС в перевозочных документах? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-07-09/45)

Вопрос: В 2009 г. индивидуальный предприниматель (ИП) приобрел 7 киосков по договору купли-продажи для осуществления розничной торговли периодическими изданиями. Площадь каждого киоска в соответствии с договором купли-продажи составляет 6 кв. м. При оформлении договоров аренды земельных участков для установки торговых павильонов по продаже печатной продукции определены схемы расположения земельных участков следующих размеров: 37,2 кв. м; 30,0 кв. м; 27,5 кв. м; 30,5 кв. м. Какую площадь ИП должен учесть как налогоплательщик, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, при определении физического показателя базовой доходности: площадь арендованного земельного участка или площадь киоска? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-11-11/269)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, осуществляет розничную торговлю обувью в нескольких районах города, за каждым из которых закреплена своя ИФНС. Налоговую отчетность он сдает в районную ИФНС по месту своей регистрации в качестве ИП. В данном районе города розничную торговлю он не осуществляет. Согласно уставу города район является единым целым муниципальным образованием и наделен статусом городского округа. В связи с внесением изменений Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в п. 2 ст. 346.28 НК РФ следует ли вставать на учет и отчитываться по ЕНВД в налоговых органах районов города, на подведомственной территории которых находятся торговые точки? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-11-11/268)

Вопрос: Организация участвовала в областном смотре-конкурсе по охране труда (в лице нескольких работников) и заняла третье место. На расчетный счет организации от Министерства социальной политики поступила сумма 10 000 руб. с формулировкой "Денежная премия победителям областного смотра-конкурса по охране труда". Вправе ли организация при распределении указанной суммы между работниками, участвовавшими в конкурсе, удержать только НДФЛ? Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-04-05/9-612)

Вопрос: ЗАО является плательщиком ЕСХН с 2006 г. Вправе ли ЗАО при исчислении ЕСХН за 2010 г. учесть в составе расходов сумму ЕСХН за 2009 г., уплаченную в 2010 г. в срок до 31 марта? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-11-06/1/24)

Вопрос: ...Головной офис банка находится в г. Москве, и при этом банк имеет обособленное подразделение на территории другого субъекта РФ - операционный офис. По месту нахождения операционного офиса банк состоит на учете в налоговом органе. Операционный офис не имеет отдельного баланса и корреспондентского счета. От имени банка через данное подразделение с физлицами заключаются договоры банковского вклада (депозита). Начисление и выплата процентов по вкладам отражаются в балансе банка, но доход вкладчику выплачивает операционный офис. Вправе ли банк уплачивать НДФЛ с доходов физлиц по вкладам в бюджет по месту нахождения банка, а также направлять сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет банка? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-04-06/3-251)

Вопрос: ...Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ внесены изменения в ст. 169 НК РФ, в частности, п. 5 дополнен пп. 6.1. В связи с этим производители столкнулись с проблемами задержки оплаты товаров торговыми сетями, которые, ссылаясь на вступление в силу Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ, перестали принимать к учету счета-фактуры по форме, утвержденной Постановлением Правительства N 914. Правомерно ли после 1 сентября 2010 г. и до утверждения Правительством РФ документов, предусмотренных п. 8 ст. 169 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ, выставлять счета-фактуры по форме, утвержденной Постановлением Правительства N 914, без указания наименования валюты? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-07-09/46)

Вопрос: О предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество организаций, земельному налогу, налогу на прибыль, а также НДС общественным организациям инвалидов. (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-01-11/4-295)

Вопрос: О порядке определения доходов, полученных принципалом, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", по агентскому договору. (Письмо ФНС РФ от 11.10.2010 N ЯК-17-3/1378@)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной организации, полученных от российской организации на основании договора оказания транспортно-экспедиторских услуг. (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль у источника выплаты в РФ (ООО) дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, получаемого иностранной организацией - резидентом Британских Виргинских островов при выходе из ООО. (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Правильно ли считает организация (ОАО), что на основании абз. 2 п. 6 ст. 78 НК РФ территориальный налоговый орган по месту учета ответственного обособленного подразделения налогоплательщика в субъекте РФ осуществляет возврат налогоплательщику излишне уплаченного налога на прибыль в данный субъект РФ при отсутствии недоимки (задолженности) у данного ответственного обособленного подразделения по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, независимо от наличия недоимки по налогу на прибыль, причитающейся к уплате в бюджет субъектов РФ по месту учета иных ответственных обособленных подразделений налогоплательщика? (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-02-07/1-451)

Вопрос: ...В соответствии с договором о поставке продовольственной продукции, а также на основании п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ хозяйствующий субъект, осуществляющий торговую деятельность, требует вознаграждения в связи с приобретением у ООО определенного количества товара. Возможно ли ООО на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ включить выплаченное вознаграждение, которое в соответствии с договором поставки будет сформулировано не иначе как "вознаграждение (премия)" и "премия", в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-03-06/1/643)

Вопрос: Предполагается ли внести в НК РФ изменения, позволяющие налоговым органам с письменного согласия налогоплательщика-физлица, ранее приобретавшего недвижимость и имеющего право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, производить взаимозачет в счет погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц, а также по транспортному налогу? (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-02-08/60)

Вопрос: ...Налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ по итогам 2009 г. В 2009 г. он продал принадлежащий ему на праве собственности автомобиль. Доходы от реализации автомобиля не превышают расходы, связанные с его приобретением. Налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, не могут воспользоваться налоговыми вычетами. Вправе ли налогоплательщик в целях НДФЛ вместо использования имущественного налогового вычета уменьшить сумму доходов, полученных от реализации автомобиля, на сумму расходов, связанных с приобретением данного автомобиля, в год, когда он не являлся налоговым резидентом РФ? (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-04-06/6-248)

Вопрос: ...Муниципальное автономное учреждение культуры осуществляет деятельность в соответствии с предметом и целями, определенными федеральными законами и уставом, а также бюджетным заданием путем выполнения работ, оказания услуг по постановке концертных программ и организации обучения детей в творческих студиях. Финансирование указанной деятельности осуществляется из соответствующего бюджета в форме субсидии. Имеет ли право муниципальное автономное учреждение культуры не включать в налоговую базу по НДС денежные средства в виде субсидий, получаемые из муниципального бюджета на возмещение затрат, связанных с выполнением работ (услуг) по постановке концертных программ и организации обучения детей? (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-07-11/399)

Вопрос: ...Согласно ст. 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) банк обязан сообщать в налоговый орган в электронном виде сведения об остатках денежных средств организации на счетах, операции по которым приостановлены, не позднее следующего дня после дня получения решения о приостановлении операций по счетам. До 02.09.2010 такие сведения направлялись банком в налоговые органы на бумажном носителе по установленной форме, теперь же они должны предоставляться только в электронном виде. Форматы сообщений и порядок их направления в электронном виде еще не утверждены. Будут ли приниматься налоговыми органами справки об остатках денежных средств на счетах на бумажном носителе до утверждения указанных форматов и порядка? (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-02-07/1-462)

Вопрос: ...Согласно п. 3 ст. 280 НК РФ для признания ценных бумаг обращающимися на ОРЦБ необходимо, чтобы по ним в течение трех месяцев, предшествующих дате совершения сделки с ценными бумагами, рассчитывалась рыночная котировка. Правомерно ли считает банк, что в целях налога на прибыль для признания ценных бумаг обращающимися на ОРЦБ возможно учесть информацию о рыночных котировках на дату совершения сделки с ценными бумагами, по которым торги проводились впервые (информация о котировке есть только на дату сделки); если торги на дату совершения сделки отсутствуют, то достаточно информации о рыночной котировке, если она рассчитывалась организатором торговли хотя бы один раз в течение последних трех месяцев до даты совершения сделки? (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-03-06/2/177)

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС при реализации российскими организациями автомобилей в Республике Казахстан. (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-07-14/75)

Вопрос: О порядке ценообразования и налогообложения НДС в отношении операций по реализации автомобилей российскими организациями в Республику Казахстан. (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-07-14/74)

Вопрос: О порядке заполнения строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры по НДС. (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-07-11/398)

Вопрос: ...Каков порядок расчета дисконтного дохода по приобретенным банком векселям, а именно какой срок (срок, рассчитанный по дату "не ранее", или срок, рассчитанный по дату "не ранее" + 365 дней) следует принимать за срок обращения такого векселя при расчете доходов в целях исчисления налога на прибыль в следующих случаях: при погашении векселя со сроком векселя "по предъявлении, но не ранее" - в установленный срок, то есть в дату, указанную как "не ранее"; при реализации векселя со сроком погашения "по предъявлении, но не ранее" - до даты, указанной как "не ранее"; при исчислении накопленного дисконтного дохода по векселям со сроком погашения "по предъявлении, но не ранее", находящимся в портфеле банка? (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-03-06/2/174)

Вопрос: Банк покупает ценные бумаги по первой части РЕПО. Денежные средства, перечисленные первоначальному продавцу по первой части РЕПО, учитываются в бухгалтерском учете на балансовых счетах по учету прочих размещенных средств. Согласно п. 4.5 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" банк формирует резервы по требованиям к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки РЕПО. Имеет ли право банк учитывать отчисления в указанные резервы в расходах при исчислении налога на прибыль на основании ст. 292 НК РФ, если данная задолженность не относится к стандартной задолженности? (Письмо Минфина РФ от 11.10.2010 N 03-03-06/2/175)

Вопрос: О применении налога на прибыль организаций и НДС в отношении операций, связанных с получением и реализацией единиц сокращения выбросов парниковых газов. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-07-11/395)

Вопрос: Об уплате госпошлины за выдачу документов об аккредитации организаций, привлекаемых органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля к проведению мероприятий по контролю. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-05-04-03/114)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ, НДС и налогом на прибыль операций российских и иностранных организаций и физических лиц, связанных с выпуском, размещением, обращением и обслуживанием облигаций внутренних облигационных займов Российской Федерации, размещаемых на международных рынках капитала. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-04-08/2-211)

Вопрос: ...При обращении ООО в администрацию муниципального образования и Регистрационную палату с целью государственной регистрации права собственности на земельный участок был получен отказ. ООО для указанных целей обратилось в специализированную организацию. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль включить расходы по выкупу земельного участка и изменению назначения данного участка в состав прочих расходов в соответствии с п. 3 ст. 264.1 НК РФ, при условии что сделка будет выполнена специализированной организацией? Являются ли расходы, предъявленные ООО специализированной организацией, в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ экономически оправданными затратами? (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-03-06/1/640)

Вопрос: По договору мены физические лица (супруги) обменяли четырехкомнатную квартиру на двухкомнатную с доплатой. Четырехкомнатная квартира была оценена в 2 250 000 руб. (в собственности менее трех лет). Двухкомнатная квартира оценена в 1 300 000 руб. В результате обмена супругам переходит двухкомнатная квартира, а двум их совершеннолетним детям - доплата в сумме 950 000 руб. в равных долях. Налоговая инспекция уведомила о том, что супруги должны уплатить НДФЛ со стоимости приобретенной двухкомнатной квартиры. При этом с суммы 950 000 руб. был удержан НДФЛ по ставке 13%. Обязаны ли супруги уплачивать НДФЛ? Вправе ли они получить имущественный налоговый вычет? (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-04-05/9-610)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Одновременно данный индивидуальный предприниматель является конкурсным управляющим. Вправе ли предприниматель в 2010 г. включить в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН, доходы от деятельности арбитражного управляющего? (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-11-11/261)

Вопрос: Возникает ли у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", обязанность по подаче в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ и уплате НДФЛ по ставке 13% с доходов, полученных от предпринимательской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-11-11/260)

Вопрос: ...Согласно ст. 376 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. При этом п. 7 ст. 346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды деятельности, обязаны вести раздельный учет. Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении имущества, используемого одновременно в деятельности, переведенной на ЕНВД, и в иных видах деятельности? (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-05-05-01/43)

Вопрос: Адвокат осуществляет свою деятельность в адвокатском кабинете. В текущем налоговом периоде он подал декларацию о предполагаемом доходе и уплатил с этой суммы налоги. По истечении года он подает декларацию о полученных доходах за истекший налоговый период и производит доплату налогов, в том числе НДФЛ. В 2010 г. он приобрел квартиру, и свидетельство о регистрации права получено в этом же году. Вправе ли он получить имущественный вычет в виде неуплаты причитающейся к доплате суммы по НДФЛ за 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-04-05/7-611)

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за совершение юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией транспортных средств. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-05-04-03/115)

Вопрос: По договору займа, заключенному между ООО (заимодавцем) и физлицом (заемщиком), проценты за пользование заемными средствами начисляются один раз в год - 31 декабря. Проценты составляют 0,7 ставки рефинансирования Банка России, установленной на каждую дату получения (возврата) заемных средств. Должно ли ООО в качестве налогового агента 31 декабря начислять и уплачивать НДФЛ по ставке 13%, если проценты заимодавцу не выплачены, а сумма начисленных за год процентов увеличила основной долг? Существует ли в данной ситуации (ставка рефинансирования Банка России больше процента за пользование заемными средствами) у заемщика материальная выгода? Если да, то как ООО исчислять НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды? (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-04-06/6-247)

Вопрос: О праве организации применять новые нормативы, установленные Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ в отношении ст. 269 НК РФ, при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в отношении расходов в виде процентов по долговым обязательствам, осуществленных с 1 января 2010 г., по истечении месяца с момента официального опубликования текста указанного Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2010 N 03-03-05/216)

Вопрос: ...Разработчик программ для ЭВМ и баз данных (далее - ПО) распространяет ПО через партнеров, для чего заключаются договоры поставки экземпляров программ, которые партнеры перепродают пользователям. Также разработчик и партнер (партнеры и пользователи) заключают договоры оказания услуг, связанных с ПО, включающие элементы лицензионного договора о предоставлении прав использования составляющих ПО. Вознаграждение поставщика услуг не делится на вознаграждение за элементы лицензионных договоров и за оказание услуг. Вправе ли поставщик услуг применить льготу по НДС, предусмотренную пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, к описанным выше договорам услуг, учитывая наличие в них отдельных элементов лицензионного договора некоторых составляющих ПО? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-07-07/66)

Вопрос: О порядке отражения разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, на счетах бухгалтерского учета. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 07-02-06/155)

Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при получении членом кредитного потребительского кооператива платы за использование его денежных средств кредитным кооперативом? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-04-05/6-608)

Вопрос: ...В представительстве итальянской компании, расположенном на территории РФ, по трудовому договору работает гражданин РФ. В связи с необходимостью работник временно переведен на работу в головном офисе работодателя (в Италии) на срок меньше года. При этом работник возвращается на свое место работы в офис представительства в РФ раньше указанного срока в связи с изменением обстоятельств. В июне 2010 г. работник утратил статус налогового резидента РФ. Являются ли выплаты, произведенные представительством в пользу работника по трудовому договору за период его временного перевода, выплатами от источника в РФ? Облагаются ли они НДФЛ в РФ и страховыми взносами? Возникает ли у работодателя обязанность налогового агента? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-04-06/6-244)

Вопрос: Организация, находящаяся на территории РФ, заключила трудовые договоры сроком на 1 год с водителями - гражданами Республики Беларусь для осуществления международных грузоперевозок. Из-за разъездного характера работы водители - граждане Республики Беларусь не могут непрерывно в течение 183 дней находиться на территории РФ. Являются ли в данном случае водители - граждане Республики Беларусь налоговыми резидентами РФ в целях исчисления НДФЛ? Вправе ли организация облагать доходы водителей - граждан Республики Беларусь по ставке НДФЛ 13 процентов? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-04-06/6-245)

Вопрос: ...Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Работник организации взял ипотечный кредит на приобретение жилого помещения. При этом работодатель возмещает работнику его расходы, связанные с уплатой процентов по данному кредиту. Применим ли в данном случае п. 40 ст. 217 НК РФ при налогообложении НДФЛ сумм, выплачиваемых работнику на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-04-06/6-246)

Вопрос: ...Учитывается ли в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль выходное пособие, выплачиваемое увольняемому работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон на основании отдельного соглашения о расторжении трудового договора, если коллективным и трудовым договорами выплата данной компенсации не предусмотрена? Учитывается ли в расходах при исчислении налога на прибыль выходное пособие, выплачиваемое увольняемому работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон на основании отдельного соглашения о расторжении трудового договора, если в данном соглашении не содержится указание на то, что оно является неотъемлемой частью трудового договора? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-03-06/1/639)

Вопрос: ...Организация заключила с ОАО договор займа. По договору займа предусмотрена уплата процентов. В связи с невозможностью своевременного возврата займа у организации возникла необходимость в привлечении дополнительных заемных средств для исполнения обязательств перед ОАО. Организация заключила с другим юрлицом договор займа. Вновь полученные заемные средства были направлены на погашение займа, полученного у ОАО, и процентов по нему. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учитывать в составе внереализационных расходов проценты по договору займа, направленного на рефинансирование ранее полученных заемных средств? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-03-06/1/638)

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный бывшей супругой в порядке дарения ей квартиры бывшим супругом? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-04-05/10-606)

Вопрос: Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы благотворительной помощи в виде единовременных выплат, оказываемой благотворительным фондом физлицу - жертве нацизма, инвалиду I группы? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-04-05/8-607)

Вопрос: ...В марте 2010 г. физическим лицом была направлена декларация о доходах для подтверждения права на имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением жилого дома в 2009 г. Физическим лицом 15.06.2010 получено уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет для представления по месту работы. В настоящее время физлицо воспользовалось правом на получение имущественного вычета у работодателя только за период с июля по декабрь 2010 г. Имеет ли право физлицо на получение имущественного вычета по НДФЛ за период с января по июнь 2010 г.? Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения нового подтверждения на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-04-05/7-605)

Вопрос: ...ООО - собственник павильона контейнерного типа. Павильон - временное сооружение, не относящееся к объектам капитального строительства, не поставлен на технический учет, права на него не зарегистрированы, так как он не является недвижимым имуществом. Павильон состоит из торгового зала - 16,51 кв. м и склада - 6,75 кв. м. Внешние стены окружены кирпичной кладкой. ООО передает павильон в аренду индивидуальному предпринимателю для розничной торговли автозапчастями. Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности ООО как к деятельности по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-11-06/3/138)

Вопрос: ...При исчислении суммы ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием бытовых услуг, налогоплательщик учитывает всех работников, занятых в данной сфере предпринимательской деятельности, в том числе административно-управленческий персонал, вспомогательный персонал, совместителей и т.д. В то же время порядок распределения указанного физического показателя при осуществлении налогоплательщиками нескольких видов деятельности Кодексом не определен. Следует ли среднесписочную численность административно-хозяйственных работников распределять пропорционально доле среднесписочной численности работников, занятых в каждом виде оказываемых услуг, в общей среднесписочной численности работников организации? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-11-06/3/139)

Вопрос: ...Физическим лицом было отчуждено транспортное средство без изменения регистрационного номера на имя супруги. Дата отчуждения совпадает с датой регистрации. Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц. В налоговом уведомлении на уплату налога выставлена сумма за один и тот же месяц и на супруга, и на супругу. Правильно ли был исчислен транспортный налог налоговой инспекцией? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-05-06-04/240)

Вопрос: ...Банк при заключении кредитных договоров, обеспеченных залогом имущества, или договоров об ипотеке осуществляет независимую оценку этого имущества. Согласно ст. 9 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ в договоре об ипотеке должны быть указаны предмет ипотеки, его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого ипотекой. То есть оценка имущества является неотъемлемой частью договора ипотеки. Согласно пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам относятся затраты на оплату услуг уполномоченных органов и специализированных организаций, в том числе по оценке имущества. Вправе ли банк учесть в целях налога на прибыль затраты на оплату услуг независимых оценщиков по оценке имущества, полученного в залог? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-03-06/2/173)

Вопрос: ...Банк возмещает клиентам (физлицам) суммы денежных средств, списанных с их карточных счетов мошенническими способами: снятием в банкомате с применением PIN-кода; с использованием магнитной полосы карты клиента на пластике с данными третьего лица. Признается ли выплата физлицу банком возмещения понесенных убытков экономической выгодой физлица для целей НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 07.10.2010 N 03-04-06/6-243)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия положительного решения в отношении вопроса о полном условном освобождении от НДС временно ввозимых на таможенную территорию РФ гражданских грузовых самолетов. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-07-03/169)

Вопрос: Об учете в расходах по налогу на прибыль процентов по кредитам, выданным в рамках одной кредитной линии. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-03-06/1/629)

Вопрос: О выдаче дубликатов подтверждений статуса налогового резидента РФ. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-08-13/1)

Вопрос: О применении НДС в отношении операций приобретения материальных ценностей государственного резерва, составляющего казну РФ, а также о предложении об освобождении от налогообложения НДС операций по формированию, хранению и обслуживанию запасов государственного резерва. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-07-11/394)

Вопрос: О применении налоговых вычетов по акцизу, уплаченному при приобретении спирта-сырца, использованного в качестве сырья для производства алкогольной продукции, в части отходов производства алкогольной продукции. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-07-06/190)

Вопрос: О применении с 1 января 2010 г. налогового вычета по акцизу по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья для производства алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-07-06/192)

Вопрос: О порядке начисления акцизов в случае передачи подакцизных товаров их производителем на склад на хранение другому лицу по договору хранения. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-07-06/191)

Вопрос: О порядке заполнения налогоплательщиками налоговой декларации по НДС с учетом норм Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25.01.2008, Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009 и Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11.12.2009. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-07-15/131)

Вопрос: Размер уставного капитала при учреждении ООО составлял 40 000 руб. и был разделен между двумя участниками ООО на равные части по 20 000 руб. Затем за счет дополнительных взносов каждого из участников в размере 30 000 руб. уставный капитал ООО был увеличен до 100 000 руб. Впоследствии по решению участников ООО уменьшило уставный капитал до 10 000 руб., выплатив обоим участникам часть их взносов в размере 45 000 руб. Размер долей участников сохранен. Участники ООО уменьшили свои взносы в уставный капитал и вернули их часть. Правомерно ли считать, что данная выплата не облагается НДФЛ, так как не приводит к получению дохода, поскольку экономическая выгода, указанная в ст. 41 НК РФ, у участников ООО отсутствует? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-04-05/2-602)

Вопрос: ...Согласно Приказу ФНС России от 21.11.2006 N САЭ-3-19/798@ организации будет отказано в предоставлении инвестиционного налогового кредита, если на балансе организации имеется движимое имущество, реализация которого позволит погасить более 25% суммы неуплаченного налога, а также если есть дебиторская задолженность, возможная ко взысканию, но меры по взысканию не приняты в течение более одного квартала. При заключении договора поручительства на сумму кредита более 20 млн руб. требуется согласование с ФНС России, что является административным барьером для получения кредита. Предполагается ли в целях создания благоприятных условий для инвестиционной деятельности субъектов бизнеса отменить данные основания для предоставления кредита? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-02-07/1-448)

Вопрос: ...Согласно п. 14 ст. 214.1 НК РФ налоговая база по операциям с ценными бумагами и ФИСС - это положительный финансовый результат по совокупности операций, исчисленный за налоговый период. В течение налогового периода банк исчисляет НДФЛ с наименьшего из двух показателей - выплаты физлицу или с положительного финансового результата. Правильно ли понимает банк, что он в течение налогового периода удерживает НДФЛ с положительного финансового результата по каждой операции согласно п. 1 ст. 214.1 НК РФ или с суммы выплаты физлицу и по окончании налогового периода уменьшает положительный финансовый результат по одной из операций на сумму отрицательного финансового результата по другой из операций согласно п. 15 ст. 214.1 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-04-06/2-241)

Вопрос: ...Банк заключает с физлицами договоры на брокерское обслуживание на РЦБ и производных финансовых инструментов и осуществляет функции налогового агента. Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ банк обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, за который исчислен НДФЛ, письменно сообщить физлицу и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога. Согласно п. 18 ст. 214.1 НК РФ при невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ банк (брокер) в течение месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет об этом налоговый орган по месту учета. Следует ли банку руководствоваться только п. 18 ст. 214.1 НК РФ или же банк должен учитывать п. 5 ст. 226 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-04-06/2-242)

Вопрос: ...ООО владеет 99% доли в уставном капитале дочернего общества и сдает ему в аренду производственное оборудование. В целях согласования условий существующих и заключения новых договоров дочернего общества с поставщиками сырья (материалов) для производства продукции на арендуемом оборудовании и с покупателями продукции работники ООО ведут переговоры с представителями указанных контрагентов, приезжающими в ООО, осуществляя представительские расходы; выезжают в командировки к контрагентам, осуществляя командировочные и представительские расходы; посещают выставки и семинары, осуществляя командировочные расходы и расходы на посещение выставок и семинаров. Учитываются ли данные расходы для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-03-06/1/637)

Вопрос: ...Общественная организация (профсоюз) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Организация осуществляет свою уставную деятельность (в том числе несет расходы на выплату заработной платы и иных доходов работникам) за счет членских взносов. Организация компенсирует работникам расходы на лечение и медицинское обслуживание самих работников, а также их супругов, родителей и детей. В соответствии со ст. 217 НК РФ указанные виды доходов работников относятся к доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, если выплачиваются работодателями за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Должна ли организация исчислять и удерживать НДФЛ с указанных видов доходов работников? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-04-06/9-240)

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении операций по уступке первоначальным кредитором прав требования дебиторской задолженности. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-07-11/393)

Вопрос: ...Организация имеет обособленные подразделения в субъектах РФ. В составе амортизируемого имущества организации числятся капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя. Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств (неотделимые улучшения), являющиеся амортизируемым имуществом, не включаются в определение основных средств. Учитываются ли неотделимые улучшения в объекты основных средств в расчете доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-03-06/1/633)

Вопрос: На имя супруга была приобретена квартира стоимостью более 2 млн руб. При этом один из платежей производился с банковской карты супруги. Супруга право на получение имущественного вычета использовала ранее. В каком размере супруг вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретенной за счет общего имущества супругов квартире? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-04-05/7-600)

Вопрос: ...В 2007 г. физлицо заключило договор уступки прав требования и перевода долга по предварительному договору с товариществом на вере, по которому физлицу передается право требования на заключение договора купли-продажи квартиры в построенном доме. Дом введен в эксплуатацию в июле 2008 г. Финансовые обязательства физлицом выполнены в полном объеме, о чем оформлен акт. 03.09.2008 физлицу выдан Временный ордер на вселение в жилое помещение, который действителен до выдачи Свидетельства на право собственности. Являются ли Временный ордер на вселение и Акт об исполнении обязательств документами, подтверждающими право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-04-05/7-601)

Вопрос: ООО занимается строительством торгового центра для дальнейшего его использования в предпринимательской деятельности. Все затраты по строительству в качестве капитальных вложений собираются на счете 08. С 2011 г. ООО планирует перейти на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Строительство планируется закончить к концу 2011 г., стоимость здания не будет превышать 100 млн руб. Основным средством данные капитальные вложения станут с момента принятия его в эксплуатацию и подачи документов на государственную регистрацию. Как будут списываться стоимость капитальных вложений, сформированная до перехода на УСН, и стоимость, которая сформирована после перехода? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-11-06/2/154)

Вопрос: О применении положений ст. 269 НК РФ, касающихся расчета предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль, а также о применении положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-08-13)

Вопрос: ...Каков порядок определения стоимости и срока амортизации (полезной эксплуатации) недвижимого имущества, бывшего в эксплуатации у предыдущего собственника, для расчета налоговой базы по налогу на прибыль в случаях приобретения организацией помещений: у физического лица; у индивидуального предпринимателя в случае отсутствия документов, подтверждающих учет недвижимого имущества в качестве основных средств? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2010 N 03-03-06/2/172)

Вопрос: О применении НДС при приобретении российской организацией запасных частей для экскаваторов на территории Республики Казахстан и их реализации на территории этого государства казахстанскому хозяйствующему субъекту без ввоза на территорию Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-07-08/276)

Вопрос: О применении НДС при экспорте из РФ в Республику Беларусь медицинской техники, ранее ввезенной на территорию РФ из Республики Корея и выпущенной в свободное обращение на территории РФ, операции по реализации которой в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ освобождены от налогообложения НДС. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-07-08/277)

Вопрос: О применении НДС в отношении работ по ремонту авиационных двигателей, выполняемых российской организацией на территории Российской Федерации по договорам с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-07-08/275)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг, оказываемых российской организацией, по передаче прав на товарный знак иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-07-08/278)

Вопрос: О применении положений ст. 266 НК РФ в отношении признания долгов перед налогоплательщиками безнадежными в целях налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-03-06/1/625)

Вопрос: О налогообложении НДС операций по выпуску материальных ценностей из государственного резерва в порядке заимствования; о применении счетов-фактур при осуществлении операций по заимствованию материальных ценностей из государственного резерва. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-07-11/388)

Вопрос: Об отсутствии оснований для постановки на учет в налоговом органе, в том числе и для целей налогообложения налогом на прибыль, иностранной организации в случае отсутствия у иностранной организации деятельности в РФ через ее отделение, отсутствия имущества и (или) транспортных средств, счетов в банках в РФ, отсутствия дохода из источников в РФ, а также если иностранная организация не является налоговым агентом. (Письмо ФНС РФ от 05.10.2010 N МН-37-6/12676)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ст. 18 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, подписанного в г. Москве 21 апреля 1995 г., в целях налогообложения налогом на прибыль на территории РФ доходов в виде премий (бонусов), выплачиваемых белорусским организациям при достижении данными организациями планового объема закупок у российских продавцов, а также о применении НДС в отношении скидок, в том числе в виде премий (бонусов), выплачиваемых продавцами покупателям при достижении ими планового объема закупок. (Письмо ФНС РФ от 05.10.2010 N ЯК-20-3/1445)

Вопрос: ...Открытое акционерное общество (ОАО) является участником общества с ограниченной ответственностью (ООО), второй участник ООО - физическое лицо. ОАО внесло свой вклад ценными бумагами (векселем). Физическое лицо внесло вклад денежными средствами. Активы ООО равны уставному капиталу и размещены в ценных бумагах. ОАО выходит из состава учредителей. Возникает ли у ОАО обязанность уплатить налог на прибыль в случае выхода из состава участников ООО, если стоимость полученных им ценных бумаг равна стоимости внесенного им вклада в уставный капитал? Возникает ли у ООО обязанность уплатить налог на прибыль при уменьшении уставного капитала до величины чистых активов; до величины, меньшей суммы чистых активов? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-03-06/1/628)

Вопрос: ...ФГУП производит выпуск готовой продукции (в том числе в состав которой входят драгметаллы), для упаковки которой используются вспомогательные материалы. Согласно технологическим особенностям изготовления продукции упаковочные материалы подразделяются на индивидуальные (упаковывается каждая номенклатура выпускаемой товарной продукции - капсулы, футляры, буклеты, мешки и т.д.) и технологические (упаковываются различные номенклатуры - бандерольная бумага и т.д.). Можно ли учитывать в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль расходы на индивидуальную упаковку, учитывая, что индивидуальная упаковка отдельно нормируется в каждом техпроцессе и приобретается под конкретную номенклатуру готовой продукции? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-03-06/4/95)

Вопрос: ...В 2008 г. физлицо приобрело автомобиль с привлечением банковского кредита. Для обеспечения исполнения обязательств был заключен договор страхования риска гибели и хищения автомобиля. Банк был назначен выгодоприобретателем. 16.10.2009 автомобиль был похищен, ОВД было возбуждено уголовное дело. Автомобиль не был найден. 22.12.2009 страховщик перечислил банку страховое возмещение в полном объеме. Часть средств была направлена банком на погашение задолженности по кредитному договору, а оставшаяся перечислена физлицу с удержанием НДФЛ 13%. При этом банк вычислял подлежащую удержанию сумму НДФЛ исходя из полного страхового возмещения, полученного от страховщика. Правомерно ли была определена налоговая база по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/6-589)

Вопрос: Российская организация на длительный период направляет работников в командировку за границу для выполнения работ с периодическим выездом в Россию. Каков порядок обложения НДФЛ доходов работников, находящихся в командировке свыше 183 дней в налоговом периоде? Возникает ли у работников обязанность самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в отношении полученных доходов или организация по отношению к работнику вправе продолжать выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ? Должна ли организация подавать в налоговый орган сведения по выплатам, осуществленным работникам, если работник самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ в отношении своих доходов и подает налоговую декларацию в российский налоговый орган? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-06/6-236)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет деятельность с применением системы налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, численность работников шесть человек) без применения кассового аппарата. Какими документами ИП должен будет подтвердить свое право на применение УСН в части размера выручки при переходе на УСН с системы налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-11-11/255)

Вопрос: О применении НДС в отношении операций по передаче имущественных прав на машино-места и нежилые помещения. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-07-11/390)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД, в нескольких регионах РФ (оказание услуг общественного питания). Для организации данного вида деятельности индивидуальный предприниматель использует труд наемных работников. В какой налоговый орган индивидуальному предпринимателю следует уплачивать НДФЛ, удержанный с доходов наемных работников: по месту осуществления деятельности в каждом регионе РФ или по месту жительства? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/3-590)

Вопрос: ...Налогоплательщиком в 2010 г. выявлены ошибки в формировании налоговой базы по налогу на прибыль за предыдущие налоговые периоды (ошибочно не включены расходы). Данные расходы, относящиеся к 2005 - 2009 гг., в соответствии с положениями НК РФ, могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Указанные ошибки при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в 2005 - 2009 гг. привели к излишней уплате налога на прибыль в соответствующих налоговых периодах. Могут ли данные расходы, относящиеся к 2005 - 2009 гг., быть учтены в составе налоговой базы по налогу на прибыль за 2010 г. в полном объеме? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-03-06/1/627)

Вопрос: Правомерно ли признание физлица - владельца выкупаемых ценных бумаг, получившего возмещение от нотариуса при принудительном выкупе по ст. 84.8 Закона N 208-ФЗ, продавцом указанных ценных бумаг, операции по выплате возмещения за выкупленные ценные бумаги - реализацией, а суммы возмещения - доходом для целей налогообложения НДФЛ? Вправе ли указанное физлицо обратиться в арбитражный суд с иском о возмещении убытков, причиненных в связи с ненадлежащим определением цены выкупаемых ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/2-591)

Вопрос: В 2008 г. супруги совместно приобрели в собственность квартиру по договору ипотеки сроком на 25 лет. В том же году супруга ушла в декретный отпуск. В 2009 г. они подали в налоговую инспекцию заявление на налоговый вычет по НДФЛ, где указали распределение выплаты - 100% вычета на супруга. В связи с необходимостью в 2010 г. супруга вернулась на работу. Возможно ли в данном случае изменить порядок использования имущественного налогового вычета в размере 50/50 на каждого супруга? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/9-597)

Вопрос: Супругами приобретена квартира в 2004 г. При покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на супругу. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ супруга получила частично. В настоящее время не работает - пенсионерка. В конце 2009 г. подала заявление в налоговую инспекцию о передаче права получения вычета своему супругу, который в настоящее время работает. В своем заявлении указала Письма Минфина России от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 11.03.2008 N 03-04-05-01/65, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51, а также Постановление ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07. Инспекция отказала в предоставлении имущественного вычета супругу в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Правомерен ли отказ? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/9-596)

Вопрос: В 2007 г. супруги купили квартиру, в 2008 г. получено свидетельство о госрегистрации. Право собственности оформлено на супругу. За 2008 г. супруге предоставлен налоговый вычет, в 2009 г. доходов у супруги нет. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, за 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/9-595)

Вопрос: 1. Имеет ли супруга (или супруг) право получить налоговый вычет по НДФЛ (260 тыс. руб.) за квартиру стоимостью около 5 млн руб. в новостройке, купленную по предварительному договору купли-продажи, учитывая, что в собственности квартира будет только через 2 года (справка о том, что супруги проживают в этой квартире, имеется)? 2. Имеет ли право супруг получить налоговый вычет, если в документах фигурирует только имя супруги, но при этом брачный договор предусматривает, что вся недвижимость общая и все расходы супруги несут пополам, и супруга официально отказалась от права на налоговый вычет? 3. Должна ли супруга до 15 июля 2010 г. уплатить налог в отношении дохода от продажи векселя, по которому куплена квартира? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/9-594)

Вопрос: Семья приобрела квартиру за счет собственных и заемных средств банка. Часть банковского кредита погашается материнским капиталом. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов, направленных на погашение кредита банка, в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/9-593)

Вопрос: ...Подлежит ли возврату госпошлина в случае отзыва соискателем лицензии заявления о предоставлении лицензии в период после подачи заявления до вынесения решения? Подлежит ли возврату госпошлина, уплаченная в большем размере, чем установлено пп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ? Может ли соискатель лицензии не уплачивать госпошлину в случае, если ему была предоставлена отсрочка по ее уплате и лицензирующим органом было принято решение об отказе в предоставлении лицензии? В каком порядке следует исчислять размер госпошлины, если срок действия лицензии исчисляется в днях? Подлежит ли зачету уплаченная госпошлина в случае отказа в предоставлении лицензии при повторном обращении соискателя лицензии с заявлением о предоставлении лицензии? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-05-04-03/113)

Вопрос: ...Лицензирующим органом рассматриваются заявления организаций о выдаче лицензий на право розничной продажи алкогольной продукции. В соответствии с ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ действие лицензии может быть приостановлено решением лицензирующего органа на основании неуплаты в установленный срок госпошлины. По истечении какого срока госпошлина признается неуплаченной для целей применения ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ? Может ли госпошлина считаться не уплаченной в установленный срок, в случае если денежные средства не поступили на соответствующий счет, но у организации есть платежное поручение об уплате госпошлины? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-05-04-03/112)

Вопрос: ...В соответствии с разъяснениями Банка России при приобретении долгового обязательства по цене выше номинала сумма превышения цены приобретения над номиналом (премия) представляет собой процентный доход, входящий в цену приобретения обязательства и относящийся не только к текущему процентному (купонному) периоду, но и к будущим периодам. Таким образом, в бухгалтерском учете банк распределяет премию пропорционально сроку обращения долговой ценной бумаги и уменьшает доходы (купон), выплаченные эмитентом, на сумму процентных доходов (премии), входящих в стоимость приобретения. Возможно ли в целях налога на прибыль применять указанный порядок учета премии, возникающей при приобретении долговых ценных бумаг по цене выше номинала? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-03-06/2/171)

Вопрос: ...Банк (брокер) является налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физлиц от операций с ценными бумагами и ФИСС. До 01.01.2010 согласно п. 8 ст. 214.1 НК РФ налоговая база по операциям с ценными бумагами и ФИСС определялась по окончании налогового периода, НДФЛ рассчитывался и уплачивался по окончании налогового периода или при осуществлении выплаты дохода до истечения очередного налогового периода. С 01.01.2010 согласно п. 18 ст. 214.1 НК РФ налоговые агенты исчисляют, удерживают и перечисляют НДФЛ не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода. Правомерно ли считать, что банк самостоятельно, в пределах одного месяца с даты окончания налогового периода, может определять дату расчета и удержания НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-06/2-239)

Вопрос: ...Согласно п. 10 ст. 214.1 НК РФ доверительный управляющий (брокер) при расчете налоговой базы по НДФЛ учитывает документально подтвержденные расходы физлица по приобретению, хранению, погашению ценных бумаг, совершению операций с ФИСС. Физлицо может предоставить налоговому агенту - брокеру (доверительному управляющему), выплачивающему доход, подтверждение произведенных расходов, заверенное другим брокером или доверительным управляющим, через которых они совершались. Возможно ли банку - налоговому агенту принять к зачету при исчислении НДФЛ по операциям с ценными бумагами и ФИСС документально подтвержденные расходы, совершенные через другого брокера (доверительного управляющего)? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-06/2-235)

Вопрос: ...Возлагаются ли на организацию функции налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя, предъявленного физическим лицом: являющимся налоговым резидентом РФ; не являющимся налоговым резидентом РФ; являющимся индивидуальным предпринимателем? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-06/2-234)

Вопрос: ...По условиям кредитных договоров, заключаемых банком с заемщиками, в случае неуплаты очередного платежа банк может потребовать досрочно погасить кредит. Если требование о досрочном погашении кредита не исполняется, вся задолженность выносится на просрочку и прекращается начисление процентов и комиссий, предусмотренных договором. Вправе ли банк в случае неисполнения указанного требования, выноса задолженности заемщика по кредиту на просрочку и прекращения начисления процентов в бухгалтерском учете соответственно прекратить начисление процентов на сумму просроченной задолженности заемщика для целей налога на прибыль (по ст. 328 НК РФ) или банк должен продолжать начисление процентов и учитывать их при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-03-06/2/170)

Вопрос: ...1. В 2008 г. работник банка получил кредит на покупку квартиры. Имущественный вычет по НДФЛ получен при подаче декларации за 2008 г. В 2008 г. у банка не было документов, подтверждающих право работника на данный вычет, поэтому НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, исчислялся по ставке 35%. В 2010 г. такие документы были представлены. Возможно ли произвести перерасчет исчисленного в 2008 г. НДФЛ по ставке 35%? 2. Как банку исполнить заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ, если вычет будет получаться им еще в течение двух лет? Как работнику получить излишне удержанный в текущем налоговом периоде НДФЛ до представления в банк уведомления налогового органа о праве на вычет? (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-06/6-237)

Вопрос: О порядке учета при определении налоговой базы по ЕСХН расходов по оплате услуг сторонних организаций, в частности, за доставку готовой продукции в соответствии с условиями договоров перевозки, за осуществление погрузочно-разгрузочных работ, за хранение груза; о порядке учета курсовых разниц (положительных и отрицательных), возникающих в связи с переоценкой суммы долгового обязательства в виде кредиторской задолженности перед поставщиками, выраженной в иностранной валюте, при исчислении ЕСХН. (Письмо ФНС РФ от 04.10.2010 N ЯК-37-3/12573@)

Вопрос: О размере государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче воинским должностным лицом кассационной жалобы в суд общей юрисдикции (военный суд) на решения суда по делам об оспаривании военнослужащими принятых им решений. (Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 N 03-05-06-03/110)

Вопрос: ...ЗАО как собственник воздушных судов является налогоплательщиком транспортного налога. В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок. Что понимается под термином "основной вид деятельности"? Какие документы необходимо представить в налоговый орган для подтверждения отсутствия объекта налогообложения по транспортному налогу в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 N 03-05-05-04/19)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль затрат на выполнение в 2010 г. модернизации приобретенного до 01.01.2008 основного средства стоимостью менее 10 000 руб. (Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 N 03-03-06/1/624)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физлица в виде дивидендов, в случае если физлицо отказалось от получения причитающихся ему дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает. (Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 N 03-04-06/2-233)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН. (Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 N 03-04-05/3-583)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения социальных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН. (Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 N 03-04-05/3-584)

Вопрос: Организация поставила произведенное оборудование за пределы РФ по договорной цене и без предоплаты. Однако, войдя в финансовое положение зарубежного партнера, по его просьбе для укрепления партнерских отношений организация приняла решение отказаться от получения платы за поставленное оборудование. Каковы налоговые последствия поставки оборудования на безвозмездной основе? (Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 N 03-02-08/59)

Вопрос: Вправе ли налоговые органы пересчитать сумму земельного налога и направить налогоплательщику уточненное уведомление, в случае если органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в результате технической ошибки или судебного решения проведена корректировка налоговой базы по земельному налогу в налоговом периоде, за который налогоплательщику уже было направлено налоговое уведомление? (Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 N 03-05-06-02/96)

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в большем размере, чем сумма дохода, полученная в соответствующем налоговом периоде. (Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 N 03-04-05/5-585)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, в отношении которых он является плательщиком ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2010 N 03-04-05/3-582)

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению услуг сауны, в том числе в салонах красоты. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2010 N 03-11-06/3/135)

Вопрос: О применении индивидуальным предпринимателем УСН с объектом налогообложения "доходы" при сдаче в аренду недвижимого имущества, находящегося в долевой собственности, а также об отсутствии оснований для уплаты предпринимателем НДС по указанной деятельности. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2010 N 03-07-14/70)

Вопрос: О порядке налогообложения индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", доходов, полученных от сдачи в аренду недвижимого имущества; об уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, НДС. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2010 N 03-07-14/69)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов налогоплательщика, не являющегося налоговым резидентом РФ, полученных от реализации в РФ ценных бумаг. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2010 N 03-04-05/2-578)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, выплачиваемых потребительским обществом своим участникам. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2010 N 03-04-06/2-232)

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ одному из супругов в отношении приобретенной ими в 2008 г. в общую совместную собственность квартиры, в случае если один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом при приобретении жилья. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2010 N 03-04-05/9-580)

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет бюджетных инвестиций, получаемых государственным унитарным предприятием в виде взноса в его уставный капитал. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2010 N 03-07-11/385)

Вопрос: О предоставлении индивидуальными предпринимателями права подписания составленных в электронном виде счетов-фактур уполномоченным ими лицам. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-07-14/67)

Вопрос: О правилах формирования в бухгалтерском учете информации о получении и использовании государственной помощи, предоставляемой коммерческим организациям. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 07-02-06/147)

Вопрос: О порядке признания некоммерческой организацией расходов по предпринимательской и иной деятельности, а также учета основных средств. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 07-02-06/148)

Вопрос: О порядке пересчета величины отложенных налоговых активов (обязательств) в случае изменения ставок налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 07-02-06/149)

Вопрос: О невключении товариществом собственников жилья в налоговую базу по налогу, уплачиваемому им при применении УСН, сумм вступительных, членских, паевых взносов, пожертвований, а также отчислений на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами, а также об учете в составе доходов сумм платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет ТСЖ. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-11-06/2/153)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм вознаграждений физических лиц - граждан иностранного государства, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера за пределами РФ. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-04-06/6-231)

Вопрос: О признании для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде выплат работнику пособий по временной нетрудоспособности и других расходов, произведенных в пользу работника, при условии что указанные расходы предусмотрены нормами законодательства РФ, трудовым или коллективным договором. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-03-06/1/619)

Вопрос: О праве организации с 1 января 2010 г. в целях исчисления налога на прибыль уменьшить выручку от реализации материалов, полученных при демонтаже выводимого из эксплуатации оборудования, на стоимость указанных материалов, ранее учтенную в составе внереализационных доходов. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-03-06/1/621)

Вопрос: О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по договору займа. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-03-06/1/622)

Вопрос: О порядке учета в 2010 г. для целей исчисления налога на прибыль стоимости имущества, оплаченного авансом в иностранной валюте. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-03-06/1/620)

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения ветеранов Великой Отечественной войны и общественных организаций ветеранов Великой Отечественной войны от уплаты госпошлины за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-05-05-03/47)

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за постановку иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания и за продление срока временного пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-05-05-03/46)

Вопрос: О размере госпошлины, уплачиваемой физлицом за государственную регистрацию перехода права собственности по договору купли-продажи жилого дома, находящегося на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-05-06-03/109)

Вопрос: О порядке определения размера государственной пошлины, подлежащей уплате физическими лицами за государственную регистрацию долей в праве общей долевой собственности на квартиру по решению суда. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-05-06-03/108)

Вопрос: О предоставлении физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если в 2009 г. был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры, после оплаты заключен основной договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи подписан также в 2009 г., а свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-04-05/7-572)

Вопрос: О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ родителями, приобретающими со своим несовершеннолетним ребенком квартиру в общую долевую собственность. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-04-05/7-571)

Вопрос: О порядке определения рыночной цены товара (работ, услуг) в соответствии со ст. 40 НК РФ, а также о признании лиц взаимозависимыми для целей налогообложения согласно ст. 20 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-02-07/1-437)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода в виде приза, полученного физическим лицом при участии в проводимых конкурсах, играх в целях рекламы товаров. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-04-05/9-574)

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика (физлица), полученного у работодателя, оказалась меньше суммы имущественного вычета, определенной в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-04-05/9-577)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ в общеустановленном порядке сумм в виде грантов, полученных от организаций, не поименованных в Перечне российских организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-04-05/9-575)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания внереализационным доходом при исчислении налога на прибыль не использованных на конец налогового периода субсидий, выделенных автономному учреждению, если учредителем автономного учреждения принято решение об использовании учреждением данных субсидий в течение следующего налогового периода. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-03-06/4/93)

Вопрос: О порядке формирования ТСЖ резерва на ремонт общего имущества его членов для целей налога на прибыль, а также для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, если ТСЖ применяет этот специальный налоговый режим. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2010 N 03-03-05/213)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ суммы страхового возмещения, полученного банком как выгодоприобретателем по договору имущественного страхования предмета залога и направленного на погашение задолженности заемщика по кредитному договору, с 01.01.2010. (Письмо Минфина РФ от 29.09.2010 N 03-04-06/10-229)

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ родителями в случае приобретения ими за счет собственных средств квартиры в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. (Письмо Минфина РФ от 28.09.2010 N 03-04-05/9-568)

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с передачей в аренду торговых киосков по продаже печатной продукции в целях осуществления арендаторами розничной торговли. (Письмо Минфина РФ от 28.09.2010 N 03-11-11/253)

Вопрос: О порядке получения физическим лицом имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если в 2006 г. был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры, в 2008 г. подписан основной договор купли-продажи квартиры, а свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано в 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 28.09.2010 N 03-04-05/7-566)

Вопрос: О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, имущества в части водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения. (Письмо Минфина РФ от 28.09.2010 N 03-05-05-01/41)

Вопрос: Об исчислении российской организацией в целях применения пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ срока непрерывного владения на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации, созданной в результате преобразования. (Письмо Минфина РФ от 28.09.2010 N 03-03-05/210)

Вопрос: Об установлении ставки ввозной таможенной пошлины в отношении гепарина и его солей (код ТН ВЭД 3001909100) в размере 0%. (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-09-04)

Вопрос: О возможности принятия налоговыми органами Российской Федерации для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС российскими налогоплательщиками при экспорте товаров в Республику Беларусь заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученных от налогоплательщиков-импортеров Республики Беларусь в июле - августе 2010 г. по форме, которая применялась в рамках действия Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004, утвержденной Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 153н. (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-07-15/126)

Вопрос: О применении бланков строгой отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, при оказании услуг населению. (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-01-15/7-216)

Вопрос: О постановке индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД и применении ст. 116 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-02-08/58)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уведомления налоговых органов налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями об открытии (закрытии) брокерского (не банковского) счета за рубежом, предназначенного для проведения операций с ценными бумагами на иностранных биржах. (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-02-08/57)

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении видов работ, указанных в разд. 01 "Бытовые услуги" ОКУН, а также об определении хозяйствующим субъектом кода объекта классификации. (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-11-06/3/133)

Вопрос: О порядке обложения НДС операций по реализации коммунальных услуг с 1 января 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-07-14/66)

Вопрос: О возможности не применять ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, при осуществлении розничной торговли с организацией. (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-01-15/7-214)

Вопрос: О праве организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности. (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-01-15/7-215)

Вопрос: О порядке предоставления инвестиционного налогового кредита. (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-02-07/1-428)

Вопрос: Об обязанности налогоплательщика, применяющего по виду деятельности, переведенному на уплату ЕНВД, УСН на основе патента, в случае утраты такого права применять систему налогообложения в виде ЕНВД для данного вида деятельности с начала налогового периода, на который ему был выдан соответствующий патент. (Письмо ФНС РФ от 24.09.2010 N ШС-37-3/11995@)

Вопрос: О порядке постановки организации на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности. (Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-02-07/1-425)

Вопрос: Вправе ли организация - генеральный подрядчик учесть при исчислении налога на прибыль расходы по оплате работ строительной организации, не являющейся членом саморегулируемой организации и не имеющей свидетельства о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, если договор строительного подряда (субподряда) с такой организацией признан судом недействительным? (Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-03-05/205)

Вопрос: О подтверждении добросовестности контрагента налогоплательщика. (Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-02-07/1-423)

Вопрос: ...Организация, уплачивающая ЕСХН, осуществляет добычу водных биологических ресурсов рыболовными судами, находящимися в собственности. 1. Организация заключает договоры морской перевозки грузов со сторонними организациями на доставку готовой рыбопродукции с промысла в порты РФ, где она выгружается для транспортировки на склад-холодильник. Учитываются ли в целях ЕСХН расходы на оплату услуг по доставке рыбопродукции в порт, ее транспортировке, хранению и погрузо-разгрузочные работы при условии их полной оплаты? 2. Организация, согласно трудовым договорам, доставляет экипажи морских судов к месту промысла и обратно для смены экипажей в иностранных портах. Учитываются ли в целях ЕСХН расходы на доставку членов экипажа, если они оплачены? (Письмо ФНС РФ от 24.09.2010 N ШС-37-3/11920@)

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также применении общей системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду автотранспортных средств. (Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-11-11/251)

Вопрос: Согласно ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Какие существуют способы передачи налогового уведомления, подтверждающие факт и дату его получения? Подразумевается ли под этим способом отправка налогового уведомления заказным письмом с уведомлением? Должен ли налоговый орган вначале попытаться передать налоговое уведомление способом, подтверждающим факт и дату его получения? (Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-02-08/54)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных работниками ОАО "РЖД" в виде оплаты стоимости их проезда на железнодорожном транспорте общего пользования от места жительства к месту работы за счет средств ОАО "РЖД". (Письмо ФНС РФ от 24.09.2010 N ШС-37-3/11928)

Вопрос: О порядке расчета предполагаемой годовой суммы расходов организации на оплату отпусков при формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-03-06/1/617)

Вопрос: О порядке признания доходов от реализации продукции с длительным производственным циклом при применении метода начисления в целях исчисления налога на прибыль; об учете в 2008 г. расходов, связанных с выполнением мероприятий по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в целях налогообложения налогом на прибыль; о принятии к вычету сумм НДС по расходам на монтаж системы вентиляции. (Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-03-06/1/615)

Вопрос: О праве организации учесть при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда расходы, связанные с оплатой проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска и обратно (включая расходы по провозу багажа) только в том случае, если указанная организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. (Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-03-06/1/614)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), расходов на уборку снега и вывоз снега с территории данной организации. (Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-11-06/2/152)

Вопрос: О порядке ведения раздельного учета при одновременном применении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН. (Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-11-06/3/132)

Вопрос: О порядке определения даты, с которой организация вправе учесть в целях налога на прибыль расходы, связанные с процедурой участия в конкурсе на получение лицензии на право пользования недрами, если указанная организация выбрала и отразила в своей учетной политике порядок учета стоимости лицензии в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет. (Письмо Минфина РФ от 23.09.2010 N 03-03-06/1/610)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях НДФЛ дохода в виде субсидии на развитие бизнеса, полученной индивидуальным предпринимателем - плательщиком ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 23.09.2010 N 03-11-11/250)

Вопрос: О порядке учета расходов при переходе с общего режима налогообложения на УСН. (Письмо Минфина РФ от 23.09.2010 N 03-11-06/2/151)

Вопрос: О признании организации утратившей право на применение ЕСХН при отсутствии доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции за налоговый период. (Письмо Минфина РФ от 23.09.2010 N 03-11-06/1/23)

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде имущества, полученного дочерней организацией от материнской организации, доля участия которой в капитале дочерней организации составляет 100%. (Письмо Минфина РФ от 23.09.2010 N 03-03-06/1/611)

Вопрос: О присвоении физическому лицу идентификационного номера налогоплательщика. (Письмо Минфина РФ от 23.09.2010 N 03-02-08/53)

Вопрос: О порядке учета лизингодателем в доходах для целей исчисления налога на прибыль сумм в виде платежей за несвоевременный возврат предмета лизинга, подлежащих уплате на основании вступившего в силу решения суда. (Письмо Минфина РФ от 23.09.2010 N 03-03-06/1/612)

Вопрос: О порядке представления в налоговые органы органами муниципальных образований сведений о расположенных в пределах муниципальных образований земельных участках, которые признаются объектами налогообложения по земельному налогу. (Письмо Минфина РФ от 23.09.2010 N 03-05-04-02/82)

Вопрос: О применении НДС при возврате ФГУП специальных марок старого образца; о порядке учета в целях налога на прибыль расходов на уничтожение организацией-изготовителем федеральных специальных марок старого образца, а также сумм НДС, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет в связи с возвращением федеральных специальных марок. (Письмо Минфина РФ от 22.09.2010 N 03-03-06/4/90)

Вопрос: О ведении налоговыми органами карточек "Расчеты с бюджетом" индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность, до завершения их расчетов с бюджетом и закрытия налоговых обязательств. (Письмо ФНС РФ от 22.09.2010 N ШС-37-3/11731)

Вопрос: О порядке признания расходов по вступлению в саморегулируемую организацию для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 22.09.2010 N 03-03-06/1/608)

Вопрос: О порядке учета расходов организации на обеспечение подрядчиков бесплатными обедами в целях исчисления налога на прибыль и НДС. (Письмо Минфина РФ от 22.09.2010 N 03-03-06/1/609)

Вопрос: ...Организация до 27.01.2010 владела 45,53% акций дочерней организации. 27.01.2010 она приобрела 10,89% акций и по состоянию на текущую дату доля организации в уставном капитале дочерней организации - более 50% и стоимость вложений - более 500 млн. руб. Вправе ли организация при принятии в феврале - марте 2011 г. решения о направлении прибыли, полученной до 01.01.2010, с доходов в виде дивидендов исчислить налог на прибыль по ставке 0%? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2010 N 03-03-06/1/604)

Вопрос: ...По договору туроператор обеспечивает турагента информационными материалами по турпродукту. Как турагенту учесть в целях налога на прибыль материалы, полученные безвозмездно от туроператоров во время участия в выставках? Можно ли в целях налога на прибыль учесть затраты на оплату услуг транспортной компании по доставке материалов из города, где проходила выставка, в город, где находится турагент, в прочих расходах, связанных с производством и (или) реализацией? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2010 N 03-03-06/1/605)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель использует в предпринимательской деятельности приобретенные в собственность нежилые помещения. Предприниматель планирует заняться строительной деятельностью и/или операциями с недвижимым имуществом. Сохранит ли право предприниматель на дальнейшее применение УСН, если общая стоимость недвижимого имущества, принадлежащего индивидуальному предпринимателю, превысит 100 млн руб.? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2010 N 03-11-11/249)

Вопрос: ...В 2010 г. организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы"), планирует осуществлять строительство многоквартирных домов на основании договоров о долевом участии в строительстве. Финансирование строительства дольщиками будет осуществляться в разные налоговые периоды по одному объекту в 2010 - 2011 гг. Готовые объекты будут сданы дольщикам в 2011 г. Каким основным документом должны руководствоваться заказчики-застройщики, применяющие УСН, если с 1 января 2009 г. ПБУ 2/94 утратило силу, а новое ПБУ 2/2008 регулирует только деятельность подрядчиков? В каком порядке формируется налоговая база застройщика по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы"? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2010 N 03-11-06/2/149)

Вопрос: Об учете в расходах при исчислении налога на прибыль расходов на выплату премий, выдаваемых на основании и в размерах, предусмотренных приказом руководства организации. (Письмо Минфина РФ от 22.09.2010 N 03-03-06/1/606)

Вопрос: ...Акционер владеет двумя пакетами акций ОАО. Для применения ставки 0% по налогу на прибыль в отношении пакета акций N 2 не выполняется условие о непрерывном владении акциями в течение 365 календарных дней. Ранее физлицо приобрело пакет акций N 1, в отношении которого выполняются все условия, предусмотренные п. 3 ст. 284 НК РФ. По какой ставке облагаются налогом на прибыль доходы в виде дивидендов, выплачиваемых акционеру по пакету N 2? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2010 N 03-03-06/2/169)

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль непокрытых убытков, полученных до 2010 г. по заключенным до 1 июля 2009 г. сделкам с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке, если дата завершения сделок наступает с 1 января 2010 г., в том числе в случае, если такие сделки заключаются профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность. (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-03-05/203)

Вопрос: О порядке зачисления НДФЛ, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой деятельности на основании патента, в бюджеты бюджетной системы РФ. (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 02-04-07/3696)

Вопрос: О порядке восстановления принятых к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при проведении подрядчиком строительства объекта недвижимости, используемого в дальнейшем для осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС. (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-07-11/384)

Вопрос: ...Организация заключила договор о предоставлении субсидии с департаментом науки и промышленной политики города, по которому организация обязуется выплачивать поощрительные премии молодым работникам, не связанные с выполнением трудовых обязанностей. Вправе ли организация учесть при обложении налогом на прибыль расходы на выплату указанных премий? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-03-06/1/602)

Вопрос: Организация, применяющая УСН, осуществляет розничную торговлю по договору комиссии. Доходом организации является комиссионное вознаграждение. Вправе ли организация применять УСН в случае открытия обособленного подразделения - еще одного магазина площадью менее 150 кв. м, руководствуясь Письмом Минфина России от 21.07.2010 N 03-11-06/3/97? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-11-06/2/148)

Вопрос: Вправе ли налоговый орган направить в адрес контрагента налогоплательщика сведения о том, что данный налогоплательщик, согласно результатам проведенной налоговой проверки (камеральной, выездной) либо по факту представления налогоплательщиком в налоговый орган сведений (отчетности), за какой-либо отчетный период не получает прибыль? Если да, то на основании какого нормативно-правового акта данное право предусмотрено? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-02-08/52)

Вопрос: Каков статус разъяснений Минфина России о применении норм НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-02-08/51)

Вопрос: ...Как уплачивается госпошлина ТСЖ при обращении в арбитражный суд: как физическим или как юридическим лицом? Председатель ТСЖ действует в имущественном интересе собственников жилых помещений. При предъявлении иска о задолженности по квартплате собственнику жилого помещения ТСЖ уплачивает госпошлину как юрлицо. Суд обязал собственника выплатить задолженность. Госпошлина переходит на ответчика (физлицо). Будет ли обязан собственник (физлицо) уплатить госпошлину как юрлицо? ТСЖ является некоммерческой организацией, доходов от деятельности нет. ТСЖ предъявляет иск организации, уплачивает госпошлину как юрлицо. Сумму госпошлины должны собрать с жильцов (физлиц). Почему жильцы (физлица) должны уплачивать госпошлину как юрлица? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-05-05-03/44)

Вопрос: ...В результате аварии организация не производит добычу угля, при этом предоставляет услуги по другим видам деятельности. Организация несет расходы, связанные с функционированием, но не связанные непосредственно с производственным процессом - общехозяйственные расходы. В каком порядке в целях налога на прибыль организации следует учитывать понесенные во время вынужденного простоя затраты? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-03-06/1/601)

Вопрос: О размере госпошлины за государственную регистрацию права общей долевой собственности на недвижимое имущество, а также о порядке уплаты ФГУ госпошлины за государственную регистрацию сделок с объектами недвижимого имущества, выкупаемыми у граждан и юрлиц для государственных нужд. (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-05-04-03/109)

Вопрос: ...Образовательному учреждению в оперативное управление передана федеральная собственность (здание). Помещения сдаются в аренду. Доходы учитываются в доходах федеральных бюджетов 2006 и 2007 гг., направляются на содержание, развитие материально-технической базы учреждения. Как учитывать в целях налога на прибыль расходы, произведенные за счет средств от сдачи в аренду имущества? Правомерна ли проверка данного финансирования налоговыми органами, если проверяемый период в этой части проверен Счетной палатой РФ? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-03-06/4/89)

Вопрос: ...Банку предъявлен к оплате вексель. Банк отказал предъявителю в выплате, не признав подлинность предъявленного векселя. Согласно решению суда банк обязан выплатить сумму векселя, а также проценты и пени за просрочку оплаты. Данные суммы списаны со счета банка инкассовым поручением. Может ли банк в целях исчисления налога на прибыль на основании решения суда в дату вступления его в законную силу учесть в расходах указанные суммы? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-03-06/2/167)

Вопрос: ...Ежедневно по маржируемому опциону на фьючерсные контракты вариационная маржа или списывается с подписчика и зачисляется держателю - если она положительна, или списывается с держателя и зачисляется подписчику - если отрицательна. Банк считает, что независимо от исполнения опциона маржа учитывается или как премия по опциону (единовременно на даты расчетов), или как вариационная маржа (в суммах к получению (уплате) в течение налогового периода). Как в целях налога на прибыль учитывается вариационная маржа? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-03-06/2/168)

Вопрос: ...Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ ст. 269 НК РФ дополнена положениями, предусматривающими в 2011 и 2012 гг. применение коэффициента 0,8 к ставке рефинансирования по долговым обязательствам в иностранной валюте для расчета суммы процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. Данные изменения ухудшают положение налогоплательщиков. Правильно ли понимает организация, что указанный коэффициент применяется в отношении обязательств, привлеченных с 01.01.2011 по 31.12.2012? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2010 N 03-03-06/2/166)

Вопрос: Физлицо планирует продать квартиру и купить новую большей площади и стоимости. Продаваемая квартира находится в собственности физлица менее 3 лет. Возможно ли зачесть НДФЛ, исчисленный с дохода от продажи квартиры, в счет получения имущественного налогового вычета, если продажа и покупка произойдут в одном налоговом периоде? Или сначала нужно заплатить НДФЛ со стоимости проданной квартиры, а потом получить имущественный вычет? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-05/9-560)

Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при получении грантов исполнителями конкурсных проектов Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ)? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-05/9-561)

Вопрос: ...Организация предоставляет услуги связи на территории области. В этих целях она осуществляет строительство сооружений связи. Из-за отсутствия на данный момент НПА, устанавливающих порядок регистрации сетей электросвязи, правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль принятие сооружений связи в качестве объектов ОС и начисление амортизации по данным объектам при отсутствии разрешения на ввод объектов в эксплуатацию? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-03-06/1/598)

Вопрос: Каков порядок определения размера чистой прибыли ООО, применяющего УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", для целей распределения чистой прибыли между участниками ООО? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-11-06/2/147)

Вопрос: В каком порядке подлежат обложению НДФЛ суммы процентов, штрафов и пеней по кредиту, прощенные банком физическому лицу? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-05/5-562)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере грузоперевозок с применением системы налогообложения в виде ЕНВД. Многие заказчики предпринимателя осуществляют расчеты в безналичной форме. Предприниматель не имеет расчетного счета в банке. Обязан ли предприниматель открыть расчетный счет в банке в целях осуществления расчетов с заказчиками? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-11-11/248)

Вопрос: ...ООО является профучастником РЦБ. В феврале 2010 г. физлицо в рамках брокерского договора купило по цене выше номинала акции, не обращающиеся на ОРЦБ, которые с октября 2008 г. исключены из торговой системы. 1. Как в целях НДФЛ определить расчетную стоимость акций, допущенных к торгам и исключенных из торговой системы? 2. Акции и облигации, не обращающиеся на ОРЦБ, куплены по цене, превышающей расчетную цену на 20%. Как правильно учесть затраты на приобретение акций и облигаций при их реализации? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-06/2-223)

Вопрос: ...ЗАО является брокером и осуществляет в интересах физлиц куплю-продажу ценных бумаг (далее - ЦБ), приобретенных ЗАО по брокерскому договору и купленных физлицом самостоятельно или через другого брокера. Вправе ли ЗАО при исчислении НДФЛ учитывать суммы фактических расходов физлица на покупку ЦБ, если до момента исчисления и уплаты НДФЛ физлицо представило соответствующее заявление и документы, подтверждающие произведенные расходы? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-06/2-222)

Вопрос: ...Истцом (исполнителем) заявлены требования к ответчику (заказчику) о взыскании суммы задолженности по оплате юридических консультационных услуг и пени. Суд постановил взыскать с ответчика задолженность по договору, неустойку и расходы по уплате госпошлины. Может ли ответчик учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по решению суда, сумму аванса и неустойки, а также включить суммы госпошлины? Какова дата признания этих расходов? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-03-06/1/597)

Вопрос: ...Банк оказывает физлицам брокерские услуги и услуги доверительного управления. По каждому договору ведется отдельный учет всех операций. В ст. 214.1 НК РФ не сказано, следует ли отдельно рассчитывать налоговую базу по НДФЛ по каждому договору. Правомерно ли не удерживать НДФЛ при выплате банком денежных средств по брокерскому договору до истечения налогового периода, если по такому договору получен убыток, а по договору доверительного управления - доход, превышающий убыток по этой же категории ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-06/2-224)

Вопрос: ...Вправе ли банк, выступающий по отношению к физлицу налоговым агентом в рамках брокерского договора и договора доверительного управления, при исчислении НДФЛ за 2008 и 2009 гг. уменьшать сумму дохода по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, полученного в рамках договора доверительного управления, на сумму убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, полученного в рамках брокерского договора? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-06/2-221)

Вопрос: ...Если по кредитному договору созаемщиками являются супруги, а квартира приобретена в долевую собственность вместе с несовершеннолетним ребенком, материальная выгода в целях НДФЛ будет возникать исходя из количества участников кредитного договора либо количества собственников? Если материальная выгода возникает у собственников квартиры, каков порядок налогообложения материальной выгоды у ребенка, на которого выделена доля? (Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-08/6-201)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль полученных денежных средств в виде спонсорского взноса; о порядке учета расходов в целях налога на прибыль; об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль и НДС доходов иностранных организаций, полученных от осуществления работ по созданию художественного фильма и оказания рекламных услуг вне территории РФ, а также о применении НДС при оказании иностранной организацией рекламных услуг по продвижению художественного фильма. (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-03-06/4/88)

Вопрос: Организация является крупным сельскохозяйственным товаропроизводителем, применяет общую систему налогообложения. Согласно п. 2 ст. 252 НК РФ расходы организации подразделяются на связанные с производством и реализацией и на расходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией (внереализационные расходы). Должна ли организация для целей исчисления налога на прибыль делить внереализационные расходы по видам деятельности, а именно: на внереализационные расходы, связанные с сельскохозяйственной деятельностью, и на внереализационные расходы по иным видам деятельности? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-03-06/1/596)

Вопрос: В 2009 г. индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, ввел в эксплуатацию амортизируемое имущество четвертой амортизационной группы. Вправе ли индивидуальный предприниматель при исчислении налоговой базы по НДФЛ учесть в составе расходов 2009 г. расходы в размере 30 процентов стоимости имущества, относящегося к третьей - седьмой амортизационным группам? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-04-05/3-557)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных подрядными организациями по выполненным работам по демонтажу ликвидируемых основных средств. (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-07-11/382)

Вопрос: ...В 2005 г. физлицо получило беспроцентный заем и израсходовало его на приобретение жилья. Имущественный вычет по НДФЛ физлицо не получило. В марте 2010 г. физлицо подало заявление на освобождение от налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах. Какой документ необходимо представить физлицу для освобождения от налогообложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-04-05/6-559)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов в виде сумм процентов, выплачиваемых российской организацией (заемщиком) по договорам займа с иностранной организацией - резидентом Британских Виргинских островов, в случае, если иностранная организация с 01.04.2010 уступила все права требования по договорам займа компании - резиденту Кипра. (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Организация является рекламораспространителем и осуществляет деятельность по распространению наружной социальной рекламы с использованием рекламных конструкций. Является ли деятельность по безвозмездному размещению социальной рекламы с использованием рекламных конструкций предпринимательской и подлежит ли она налогообложению ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-11-06/3/128)

Вопрос: В каком порядке исчисляется социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный п. 2 ч. 1 ст. 219 НК РФ, если сумма на оплату обучения (образования) несовершеннолетнего сына физлица в негосударственном образовательном учреждении (школе) за календарный год составила 276 000 руб.? Вправе ли физлицо в 2010 г. воспользоваться указанным социальным налоговым вычетом за налоговый период 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-04-05/6-554)

Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), получило субсидию на развитие малого бизнеса от Центра занятости населения в размере 58 800 руб. ИП применяет УСН на основе патента. Должен ли ИП уплатить НДФЛ с полученной суммы субсидии на развитие малого бизнеса? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-04-05/3-556)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует приобрести автомобили для перевозки сыпучих грузов, крупногабаритных отходов и ТБО. В ПТС указано: марка ЗИЛ-495250, тип транспортного средства - спецавтомобиль самосвал и марка ЗИЛ-130, тип транспортного средства - самосвальный бункеровоз. Подпадает ли данный вид деятельности по оказанию услуг по перевозке указанных грузов под ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-11-11/245)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель реализует стройматериалы юрлицам и физлицам за наличный расчет. С организациями ИП заключил договоры аренды помещений, а также оказания услуг по приемке товара и его отпуску покупателям. В выставочном зале покупатели выбирают товар, а затем выписывают документы на оплату и получение товара. Оплата осуществляется в кассе. Является ли такая деятельность ИП в части продаж физлицам розничной торговлей для целей ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-11-11/246)

Вопрос: ...Организация привлекает для работы иностранных граждан, которые на момент оформления трудового договора не являются налоговыми резидентами РФ. В процессе трудовой деятельности их статус изменится и до конца 2010 г. не претерпит изменений, в связи с чем возникает переплата по НДФЛ. Вправе ли организация произвести зачет излишне уплаченного НДФЛ в счет предстоящих платежей по НДФЛ для данных лиц? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2010 N 03-04-06/6-219)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты организацией земельного налога в отношении принадлежащего данной организации земельного участка, на котором размещается пункт хранения радиоактивных веществ, находящийся в федеральной собственности. (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-05-05-02/70)

Вопрос: Об определении предельной величины процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, в том числе в случае изменения соотношения контролируемой задолженности и собственного капитала российской организации в последующем отчетном периоде по сравнению с предыдущим отчетным периодом. (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-03-05/158)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), хочет выкупить арендуемое здание магазина, находящееся в муниципальной собственности, и участок земли под ним за счет кредита банка и займа юрлица. После регистрации недвижимости магазин будет сдан в аренду юрлицу на срок возврата займа. Как учитывается в расходах стоимость здания и участка земли? Можно ли учитывать уплаченные проценты банку и юрлицу после регистрации по факту их оплаты? Можно ли предусмотреть ежемесячный зачет долга суммой арендной платы? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-11-06/2/145)

Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы"), в соответствии со ст. 346.21 НК РФ уменьшить налог на всю сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности (выплаченных за счет работодателя и за счет средств ФСС) либо такая организация вправе уменьшить налог только на часть этих пособий, выплаченных за счет средств работодателя (с учетом ограничения уменьшения налога не более чем на 50%)? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-11-06/2/146)

Вопрос: ...Государственное автономное учреждение (учреждение), основными видами деятельности которого являются дополнительное образование детей спортивной направленности и услуги в области спорта, применяет УСН. Имущество, подлежащее передаче учреждению, закрепляется за ним на праве оперативного управления для осуществления уставной деятельности. Остаточная стоимость имущества превышает 100 млн руб. Вправе ли учреждение применять УСН? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-11-06/2/144)

Вопрос: Физическому лицу - гражданину РФ, проживающему более семи месяцев на территории иностранного государства, будет оказана единовременная благотворительная помощь от благотворительного фонда. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ с дохода в виде указанной помощи и если да, то по какой ставке? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-04-05/10-553)

Вопрос: ...Каков порядок заполнения индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы"), Книги учета доходов и расходов в части отражения расходов, произведенных с сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими свое дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ согласно программам, утвержденным органами госвласти? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-11-11/243)

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность в 2008 г. За 2008 и 2009 гг. имущественный вычет по НДФЛ получал супруг. Супруга, находясь в отпуске по уходу за ребенком, свою 1/2 часть вычета перераспределяла на супруга. С 2010 г. супруга вышла на работу. Вправе ли супруга воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по месту работы? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-04-05/9-548)

Вопрос: ...Супруги в 2009 г. купили дом и земельный участок и оформили право собственности на имя мужа. Имущественный вычет по НДФЛ за дом и земельный участок муж получить не может в связи с потерей работы и выходом через полгода на пенсию. Супруга работает и уплачивает НДФЛ. Имущественный вычет она ранее не получала. Может ли супруга получить имущественный вычет по НДФЛ за дом и земельный участок, так как они приобретены в браке? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-04-05/9-550)

Вопрос: В 2006 г. физическое лицо по договору участия в долевом строительстве приобрело квартиру за 2 000 000 руб. Акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности получены в 2009 г. по окончании строительства. С октября 2008 г. физическое лицо не работает в связи с достижением пенсионного возраста. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-04-05/9-549)

Вопрос: ...Организация с 2008 по 2009 гг. оказывала услуги по перевозке грузов за пределы РФ морскими судами, зарегистрированными в Российском международном реестре судов (РМРС), агентские услуги по обслуживанию морских судов и услуги по сдаче в аренду морского судна, зарегистрированного в РМРС. Являются ли доходами (расходами) по пп. 33 п. 1 ст. 251 и п. 48.5 ст. 270 НК РФ курсовая разница, проценты по кредитам и услуги банков? Производится ли распределение указанных доходов (расходов) по видам деятельности? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-03-06/1/592)

Вопрос: ...Организация создает программные комплексы и неисключительные права на их использование передает по лицензионным договорам на срок от 3 до 5 лет. Вознаграждение уплачивается лицензиатом полностью и единовременно в течение 30 дней со дня заключения договора и подписания Акта о предоставлении права использования программного обеспечения. Можно ли признать для налога на прибыль доход в виде этого платежа в соответствии с п. 2 ст. 271 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-03-06/1/595)

Вопрос: ...Банку заемщиком по кредиту передано недвижимое имущество по соглашению об отступном. Недвижимость не используется банком в собственной деятельности и учитывается на балансовом счете 61011 "Внеоборотные запасы". Банк планирует реализовать недвижимость. Банк оплачивает расходы по содержанию недвижимости: коммунальные расходы, охрану, земельный налог. Правомерно ли закрепить в учетной политике принцип отнесения затрат на содержание данного имущества к прочим расходам в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-03-06/2/165)

Вопрос: ...Британская компания оказывает ЗАО услуги управленческого консалтинга, по сопровождению бизнеса, услуги в области НИОКР и технического содействия. Определение их количества и продолжительности представляется сложным и затратным. Порядок расчета их стоимости отражает объем услуг и производственную направленность. Из доходов компании ЗАО удерживает и перечисляет в бюджет НДС. Правомерен ли подход ЗАО к признанию расходов на указанные услуги для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-03-06/1/593)

Вопрос: О праве организации применять УСН в случае создания обособленного подразделения, называемого представительством, но не отраженного в учредительных документах. (Письмо ФНС РФ от 15.09.2010 N ШС-37-3/11237)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания оплаты организацией (ООО) стоимости услуг банка по перечислению физлицам дивидендов доходом указанных физлиц в натуральной форме в целях исчисления НДФЛ. (Письмо ФНС РФ от 15.09.2010 N ШС-37-3/11236)

Вопрос: ...Метод "полавного учета" предусматривает накопление затрат (прямых и косвенных) на подготовку лавы на счете 97. Затраты на оконтуривание лавы считаются расходами на горно-подготовительные работы, являются косвенными расходами. Организация решила с 2011 г. применять метод признания затрат в текущих расходах. Правомерно ли учесть в целях налога на прибыль единовременно затраты, накопленные на 01.01.2011? Если неправомерно, то как их учитывать? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2010 N 03-03-06/1/588)

Вопрос: ...1. Какие документы необходимо представить работнику для получения у работодателя социального налогового вычета по НДФЛ? 2. Необходимо ли в заявлении о получении социального вычета указывать размер вычета, который работник хотел бы получить? 3. Можно ли предоставить социальный налоговый вычет с начала налогового периода, если работник обратился за предоставлением данного вычета не с начала налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2010 N 03-04-06/6-216)

Вопрос: ...Организация - инвестор-застройщик привлекает средства другого инвестора, являющиеся целевым финансированием для строительства объекта. В рамках целевого финансирования организация ведет раздельный учет доходов и расходов. Правомерно ли в целях налога на прибыль суммы фактических расходов на строительство объекта, передаваемых соинвестору, определять на основании данных налогового учета доходов и расходов, произведенных в рамках целевого финансирования в размере инвестиционного взноса соинвестора? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2010 N 03-03-06/1/591)

Вопрос: ...В 2008 г. физлицом была приобретена в общую долевую собственность квартира без отделочных работ. В 2009 г. по договору подряда с индивидуальным предпринимателем были изготовлены и установлены на лоджии пластиковые окна. Являются ли произведенные расходы по установке окон расходами на работы, связанными с отделкой квартиры, в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ согласно ст. 220 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2010 N 03-04-05/9-545)

Вопрос: ...Физлицо является наследником по акциям организаций, образованных в результате реорганизации. По запросу нотариуса реестродержателями акций представлены выписки из реестра с указанием номинальной стоимости акций. Для исчисления госпошлины нотариус требует представить документ о рыночной стоимости акций. Возможно ли исчисление госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по акциям с номинальной стоимостью? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2010 N 03-05-06-03/106)

Вопрос: ...В 1996 г. физическое лицо приобрело пакет акций горно-обогатительного комбината. В 2007 г. акционерное общество, владеющее более чем 95% акций горно-обогатительного комбината, купило остальные 5% акций. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физического лица, полученный в результате выкупа ценных бумаг? Существуют ли льготы в зависимости от срока нахождения ценных бумаг в собственности физического лица? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2010 N 03-04-05/2-546)

Вопрос: Организация выдала работнику денежные средства под отчет. Работник уволился, по подотчетным суммам не отчитался, денежные средства в кассу организации не вернул. Вправе ли организация признать данную дебиторскую задолженность по подотчетным суммам безнадежной и учесть ее в расходах при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2010 N 03-03-06/1/589)

Вопрос: ...В организации ведутся работы по ликвидации последствий аварии и восстановительные работы. 1. Как в целях налога на прибыль учесть затраты на питание работников сторонней организации, предусмотренные договором? 2. Как отразить ремонт ОС, не пострадавших во время аварии и переведенных на консервацию? 3. Как списывать стоимость лицензий на добычу полезных ископаемых, если из-за аварии их добыча остановлена на неопределенный срок? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2010 N 03-03-06/1/590)

Вопрос: Каков порядок уплаты госпошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции при заявлении соискателем лицензии срока ее действия менее одного года? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2010 N 03-05-04-03/107)

Вопрос: ...В 2005 г. страховая компания заключила с организацией пятилетний договор страхования жизни в пользу работников. Взносы по договору уплачены до 01.01.2008. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ по окончании действия долгосрочного договора страхования жизни доход, полученный застрахованным физическим лицом в виде страховой выплаты, складывающейся из страховой суммы по дожитию и суммы накопленного дополнительного инвестиционного дохода? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2010 N 03-04-06/6-215)

Вопрос: О порядке учета при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в составе расходов на оплату труда расходов на оплату проезда работников от места сбора до места выполнения работ на вахте; об отсутствии оснований для учета расходов работодателя на оплату жилья для проживания работников, работающих вахтовым методом, в качестве расходов на оплату труда при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. (Письмо ФНС РФ от 14.09.2010 N ШС-37-3/11177@)

Вопрос: О правомерности использования документа, оформленного в соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, для подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль в случае приобретения товара за наличный расчет у поставщика - плательщика ЕНВД, который производит наличные (денежные) расчеты без применения ККТ. (Письмо ФНС РФ от 14.09.2010 N ШС-37-3/11157)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде выплат по лицензионному договору в фиксированной сумме, если сумма вознаграждения, установленная договором, выплачена полностью, а срок действия договора истекает в следующем году. (Письмо ФНС РФ от 14.09.2010 N ШС-37-3/11160@)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении и продаже жилого дома, не оконченного строительством. (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-04-08/10-199)

Вопрос: ...Организация заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом - арендодателем. Получателем арендных платежей является другое физическое лицо - представитель физического лица. Какое физическое лицо - арендодатель или представитель физического лица - является в этом случае получателем доходов в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-04-06/10-214)

Вопрос: ...Организация выполняет функции заказчика при строительстве жилых домов. Одна из квартир была подарена работнику организации. Возможно ли для исчисления налоговой базы по НДФЛ при передаче физическому лицу от организации по договору дарения квартиры использовать рыночную стоимость квартиры, рассчитанную исходя из инвентарных данных БТИ, подтвержденных соответствующим официальным документом БТИ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-04-06/10-213)

Вопрос: Физлицо заключило договор о брокерском обслуживании с ООО. Также физлицо получает доходы в виде дивидендов по ценным бумагам. В каких случаях брокер является налоговым агентом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-04-05/2-543)

Вопрос: ...Работодатель обязан оплачивать командированному работнику дни нахождения в командировке в размере не ниже среднего заработка. В интересах работника, по мнению организации, работодатель может производить доплату до фактического заработка, если средний заработок оказывается ниже, чем фактический. Вправе ли организация учитывать в целях налога на прибыль расходы на выплату таких доплат, если обязанность по их выплате закреплена в коллективном договоре или в локальном нормативном акте? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-03-06/2/164)

Вопрос: В 2007 - 2008 гг. организация оказывала услуги по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре (коды 017104, 017105 ОКУН). Признается ли организация плательщиком ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-11-06/3/127)

Вопрос: ...Организация содержит на балансе медсанчасть и планирует заключить договор добровольного личного страхования работников (не менее чем на год), предусматривающий оплату расходов на медицинские услуги и реабилитационно-восстановительное лечение в санаторно-курортном учреждении. 1. Правомерно ли одновременно признать в целях налога на прибыль расходы на содержание медсанчасти и по договору ДМС? 2. Возможно ли признать расходы по договору ДМС, предусматривающему оплату реабилитационно-восстановительного лечения? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-03-06/1/586)

Вопрос: ...Организация производит и реализует торты и пирожные. В торговых сетях к окончанию срока реализации остается часть продукции. Торговая сеть предлагает заключить договоры на поставку продукции в торговую сеть и на поставку торговой сетью организации ее продукции. 1. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на выкуп продукции у торговых сетей? 2. Имеет ли организация право на вычет НДС, предъявленного торговой сетью при обратном выкупе продукции? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-03-06/1/587)

Вопрос: ...1. Как банку - профучастнику РЦБ для формирования резерва под обесценение ценных бумаг (далее - ЦБ) определить цену приобретения ЦБ, полученных по РЕПО, если стоимость этих ЦБ включает дисконт и не находится в интервале между минимальной и максимальной ценами, установленными организатором торговли на РЦБ? 2. Банком для списания на расходы стоимости выбывших ЦБ закреплен метод ФИФО. Как определить дату зачисления ЦБ, являвшихся предметом РЕПО, после ее исполнения в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-03-06/2/161)

Вопрос: ...Банк покупает акции дополнительного выпуска ЗАО-1, передавая в качестве оплаты акции ЗАО-2. ЗАО-1 перечисляет банку превышение стоимости акций ЗАО-2 над стоимостью акций ЗАО-1. Согласно п. 1 ст. 277 НК РФ у акционера не возникает прибыли при передаче имущества в качестве оплаты акций. Стоимость акций равна стоимости вносимого имущества с учетом дополнительных расходов, учитываемых у передающей стороны. Облагается ли налогом на прибыль разница между стоимостью акций ЗАО-2 и акций ЗАО-1? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-03-06/2/163)

Вопрос: ...Банк приобрел облигации ОАО. ОАО не выкупило облигации в срок. В рамках реструктуризации долга ОАО выкупило у банка весь пакет облигаций по номиналу и продало банку 75% пакета по номиналу. Максимальная цена облигаций на ОРЦБ в день проведения реструктуризации - 88,5% от номинала. Правомерно ли считать приобретение облигаций по цене выше максимальной цены сделок на РЦБ в данном случае экономически обоснованным в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-03-06/2/162)

Вопрос: ...Организация предоставила работнику беспроцентный целевой заем на покупку квартиры в 2009 г. со сроком погашения в 2010 г. Работник получил имущественный вычет в 2009 г. в полном размере, представив уведомление из налогового органа, подтверждающее право на вычет. Материальная выгода от экономии на процентах возникает при возврате займа в 2010 г. Облагается ли НДФЛ материальная выгода, полученная работником в 2010 г., в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-04-06/6-212)

Вопрос: ...Обязан ли налогоплательщик для того, чтобы получить освобождение от уплаты НДФЛ с сумм материальной выгоды по целевому кредиту, направленному на приобретение жилья, и для получения налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов впредь до погашения такого кредита (срок погашения которого может быть 10 и более лет) ежегодно обращаться в налоговый орган за подтверждением своего права на имущественный вычет? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 N 03-04-06/6-211)

Вопрос: ...Российская организация оказывает услуги по транспортно-экспедиционному обслуживанию грузов и по договору оплачивает фрахт (стоимость международной морской перевозки) в адрес контрагента - резидента Эстонии, не имеющего постоянного представительства на территории РФ. 1. Вступила ли в силу Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Эстония об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы? 2. Является ли организация налоговым агентом и обязана ли она удерживать суммы налога с дохода контрагента от международных перевозок? 3. По какой налоговой ставке должно осуществляться налогообложение доходов эстонского контрагента - морского перевозчика? (Письмо ФНС РФ от 13.09.2010 N ШС-37-3/11089@)

Вопрос: ...Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность, связанная с реализацией через телефонную сеть металла физлицам за наличный расчет, с условием бесплатной доставки товара и без использования стационарного объекта торговли? В дальнейшем индивидуальный предприниматель планирует арендовать контейнер площадью 11 кв. м для осуществления этой же деятельности. Возможна ли уплата ЕНВД в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 13.09.2010 N 03-11-11/239)

Вопрос: ...Некоммерческой общественной организацией (применяет УСН ("доходы")) получены целевые поступления в иностранной валюте (членские профсоюзные взносы и пожертвования на уставную деятельность). Учитываются ли в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, курсовые разницы, возникающие из-за переоценки сумм поступлений при изменении курса Банка России и из-за разницы между курсом Банка России и курсом продажи валюты? (Письмо Минфина РФ от 13.09.2010 N 03-11-06/2/143)

Вопрос: ...Физлицо является адвокатом, осуществляющим адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете. Относятся ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по НДФЛ, суммы ЕСН, уплаченные в 2009 г. за налоговый период 2008 г. адвокатом, учредившим адвокатский кабинет? (Письмо Минфина РФ от 13.09.2010 N 03-04-05/3-541)

Вопрос: ...Физическим лицом в декабре 2009 г. приобретена квартира на вторичном рынке жилья. Свидетельство о праве собственности получено 12.01.2010. Возникает ли у физического лица право на получение имущественного налогового вычета за 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 13.09.2010 N 03-04-05/9-538)

Вопрос: В 2004 г. физическое лицо приобрело в долевую собственность 1/2 доли квартиры. В 2007 г. по договору дарения получена оставшаяся 1/2 доли квартиры. В 2009 г. физическое лицо продало квартиру. В каком порядке физлицо может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при продаже квартиры, учитывая, что она приобреталась по частям в разное время и одна доля находилась в собственности более трех лет, а другая - менее трех лет? (Письмо Минфина РФ от 13.09.2010 N 03-04-05/9-539)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль у источника выплаты (российской организации - эмитента) средств, выплачиваемых иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, при погашении по номинальной стоимости процентных облигаций. (Письмо Минфина РФ от 13.09.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц, в том числе пенсионеров и инвалидов, в виде выигрышей в лотерею. (Письмо Минфина РФ от 13.09.2010 N 03-04-05/8-536)

Вопрос: ...Правомерно ли уплатить налог на прибыль с полученных процентов по депозиту из средств, начисленных в качестве процентов по депозитному счету, на котором размещен компенсационный фонд СРО, признав при этом налог на прибыль расходами, связанными с обеспечением надлежащих условий инвестирования средств компенсационного фонда? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-03-06/4/87)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания организации налогоплательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором располагается многоквартирный дом, в случае если помещение, находящееся в многоквартирном доме, предоставлено организации на праве оперативного управления. (Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-05-04-02/81)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ, транспортным и земельным налогами, а также налогом на имущество физических лиц доходов инвалидов I, II, III групп, а также о налогообложении доходов, выплачиваемых организаторами лотерей. (Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-04-06/9-210)

Вопрос: ...Организация (ООО) добывает полезные ископаемые в районе Крайнего Севера вахтово-экспедиционным методом. Работники ООО проживают в общежитиях, расположенных в вахтовых поселках и в населенных пунктах. Вправе ли ООО в целях налога на прибыль учитывать расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты социально-бытового назначения и ЖКХ, в размере фактических затрат, если такие нормативы не утверждены органами местного самоуправления и на данных территориях отсутствуют аналогичные объекты? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-03-06/1/583)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель арендует земельный участок и сдает в субаренду части участка, на которых организуются торговые места. После повышения размера арендной платы часть субарендаторов отказалась от продления договора субаренды. Следует ли индивидуальному предпринимателю включать в общую величину физического показателя в целях ЕНВД количество и площадь земельных участков, на которых торговая деятельность не осуществляется? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-11-11/237)

Вопрос: ...Правомерно ли при списании в 2010 г. МПЗ, выявленных до 01.01.2010 в ходе инвентаризации, полученных при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств, включить стоимость этих МПЗ в расходы по налогу на прибыль в сумме дохода, учтенного в соответствии с п. п. 13 и 20 ч. 2 ст. 250 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-03-06/1/584)

Вопрос: О применении ставки НДС в размере 18% в отношении операций по реализации пиццы. (Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-07-14/63)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов налогоплательщика, полученных в результате выкупа ценных бумаг в соответствии со ст. 84.8 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". (Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-04-05/2-534)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС при приобретении в рассрочку недвижимого имущества, находящегося в муниципальной казне. (Письмо Минфина РФ от 09.09.2010 N 03-07-11/380)

Вопрос: ...Организация является инвестором и заказчиком-застройщиком при строительстве логистического центра. Строительство ведется подрядным способом. Технический надзор и контроль за строительством осуществлялись инженерами строительного контроля - работниками организации. Необходимо ли организации начислять НДС на суммы зарплаты работников, осуществляющих технический надзор и контроль за строительством? (Письмо Минфина РФ от 09.09.2010 N 03-07-10/12)

Вопрос: ...В целях налога на прибыль учетная политика организации устанавливает: прямые расходы распределяются на готовую продукцию с учетом незавершенного производства пропорционально доле готовой продукции в общем объеме продукции за текущий период. Доходы и расходы, связанные с работой субподрядчиков, не участвуют в расчете незавершенного производства и признаются единовременно. Противоречит ли учетная политика НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 09.09.2010 N 03-03-06/4/86)

Вопрос: ...Организация для производства работ привлекает по договору подряда физлиц. При этом согласно условиям заключенных с физлицами договоров организация возмещает им расходы по проезду, проживанию и на мобильную связь. Вправе ли организация, руководствуясь п. 2 ст. 221 НК РФ, предоставлять физлицам профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ на суммы документально подтвержденных расходов, компенсация которых предусмотрена договором? (Письмо Минфина РФ от 09.09.2010 N 03-04-06/3-209)

Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль доходов американской организации по заключенному с российской организацией контракту, согласно которому российская организация за вознаграждение привлекает клиентов на территории РФ с целью покупки поставляемых этой американской организацией товаров, получает с российских клиентов денежные средства и перечисляет их американской организации, которая высылает товар из США покупателям по почте. (Письмо Минфина РФ от 09.09.2010 N 03-08-05)

Вопрос: Физическое лицо - участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС продало свою долю в уставном капитале организации. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма дохода от продажи доли в уставном капитале организации? (Письмо Минфина РФ от 09.09.2010 N 03-04-05/2-529)

Вопрос: О возникновении права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2009 г. в сумме фактически произведенных расходов, в случае если акт о передаче квартиры получен в 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 09.09.2010 N 03-04-05/9-528)

Вопрос: О порядке применения резидентами ОЭЗ в Калининградской области норм ст. 385.1 гл. 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ в отношении имущества, приобретенного по истечении трех лет с начала реализации инвестиционного проекта, а также о формировании первоначальной стоимости имущества при реализации инвестиционного проекта. (Письмо Минфина РФ от 09.09.2010 N 03-05-05-01/39)

Вопрос: О порядке обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-02-07/1-388)

Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по НДС при выполнении российской организацией работ по строительству промышленного объекта, расположенного на территории Республики Казахстан. (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-07-08/261)

Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения НДС в отношении услуг по поиску персонала на территории Республики Беларусь, оказываемых белорусским лицом по агентскому договору с российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-07-08/259)

Вопрос: О подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт в Украину через территорию Республики Беларусь. (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-07-08/257)

Вопрос: О порядке заполнения налоговой декларации по НДС при реализации ценных бумаг по договору купли-продажи с отсрочкой платежа и составления счета-фактуры на сумму процентов за отсрочку платежа. (Письмо ФНС РФ от 08.09.2010 N ШС-37-3/10856@)

Вопрос: О применении НДС при импорте в РФ из Республики Беларусь товаров, не происходящих с территорий государств - членов таможенного союза. (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-07-08/260)

Вопрос: ...Организация занимается разработкой программ для ЭВМ с целью предоставления неисключительных прав на программы третьим лицам по лицензионным договорам. Исключительные права на программы для ЭВМ остаются у организации. Относятся ли созданные исключительно для предоставления третьим лицам по лицензионным договорам программы для ЭВМ к амортизируемым нематериальным активам в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-03-06/1/582)

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и выставлении счетов-фактур в случае, если отгрузка оборудования согласно договору поставки произведена в одном налоговом периоде, а право собственности на это оборудование переходит к покупателю в другом налоговом периоде (после завершения поставщиком монтажа и ввода в эксплуатацию указанного оборудования). (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-07-11/379)

Вопрос: ...Физлицо (адвокат) осуществляет деятельность в форме адвокатского кабинета. По итогам 2009 г. у физлица имеется ЕСН к доплате за налоговый период 2009 г. Фактическая оплата ЕСН за налоговый период 2009 г. произведена в 2010 г. Подлежит ли включению в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ за 2009 г., сумма ЕСН, уплаченная в 2010 г. за налоговый период 2009 г., либо данная сумма подлежит учету в составе расходов за 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-04-05/3-524)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль в РФ доходов французской организации, выплачиваемых российской организацией за аренду бортовых радиотехнических устройств (транспондеров) космического спутника, находящегося в космическом пространстве. (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-08-05)

Вопрос: В 2009 г. супругами приобретена в общую долевую собственность квартира стоимостью 1 050 000 руб. с привлечением заемных средств. Позднее часть займа погашена материнским (семейным) капиталом в размере 300 000 руб. Муж уже воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ при приобретении другой квартиры. Вправе ли супруга воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-04-05/9-526)

Вопрос: Супруги приобрели доли в квартире до 1 января 2008 г. у родственницы (матери жены). Цена сделки на 34% ниже рыночной цены. Являются ли участники сделки взаимозависимыми лицами? Возможно ли получение предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением указанного жилья? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-04-05/5-527)

Вопрос: ...ККТ применяется всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, за исключением случаев, предусмотренных в п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Пунктом 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ от применения ККТ освобождаются виды деятельности. Все ли налогоплательщики, независимо от применяемой системы налогообложения, подпадают под указанное освобождение? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-01-15/7-203)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в области дополнительного образования: репетиторство, консультационные услуги по иностранным языкам, т.е. оказывает услуги населению. Вправе ли индивидуальный предприниматель при расчетах с населением использовать форму квитанции, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-01-15/7-204)

Вопрос: ...Организация применяет УСН и уплачивает ЕНВД. В отношении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и деятельности, подлежащей налогообложению в рамках УСН, ведется раздельный учет. Вправе ли организация в соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ не использовать ККТ при осуществлении операций, в отношении которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-01-15/7-202)

Вопрос: ...Организация заключает договор аренды земельного участка на 11 месяцев и 30 дней. Фактически она пользовалась участком и до заключения договора. Согласно договору его условия распространяются на отношения, возникшие между сторонами до его заключения. Правомерно ли при определении того, подлежит ли договор госрегистрации, не включать в срок аренды это время до заключения договора? Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы по договору в полном объеме, если договор не подлежит госрегистрации? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-03-06/1/581)

Вопрос: ...Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ изменен срок уплаты налога на имущество физических лиц. С 01.01.2011 налог уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Верно ли, что в 2010 г. начисляется и уплачивается налог за налоговый период 2009 г.? Либо в 2010 г. начисляется и уплачивается налог за 2010 г., а налог, начисленный за 2011 г., должен уплачиваться не позднее 1 ноября 2012 г.? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-05-04-01/45)

Вопрос: ...Банк осуществляет кредитование нерезидентов РФ. Для получения кредита заемщик - нерезидент РФ должен представить финансовую и бухгалтерскую отчетность. Для оценки финансового положения заемщика и формирования резервов на возможные потери по ссудам эти документы переводятся на русский язык сторонней организацией. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы, связанные с переводом документов, в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2010 N 03-03-06/2/159)

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения в порядок применения п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ изменения, предусматривающего отмену ограничения по среднесписочной численности работников и размеру доли участия других организаций для аптечных предприятий. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-11-06/3/124)

Вопрос: О порядке применения положений Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" в отношении осуществления кассовых операций адвокатскими образованиями при осуществлении деятельности по оказанию юридической помощи населению. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-01-15/7-201)

Вопрос: О порядке индексации в 2009 г. размера потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения на основе патента. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-11-09/77)

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении услуг по управлению и эксплуатации гостиницы, расположенной на территории Российской Федерации, оказываемых филиалом иностранной организации, состоящим на учете в налоговом органе РФ, российской организации по поручению другой иностранной организации до и после заключения агентского договора. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-07-11/378)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, оказывает консультационные услуги. С 01.01.2010 объект налогообложения изменен на доходы, уменьшенные на величину расходов. Каков порядок учета расходов в виде зарплаты и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных за декабрь 2009 г., но осуществленных в 2010 г., при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-11-06/2/142)

Вопрос: ...По результатам деятельности за I полугодие 2010 г. доход уплачивающей ЕСХН организации от реализации произведенной сельхозпродукции менее 70% от общего дохода. Должна ли организация перейти на общий режим налогообложения начиная со II полугодия 2010 г.? Заявление о перерасчете налоговых обязательств и переходе на общий режим подается по истечении отчетного периода или по истечении налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-11-06/1/22)

Вопрос: Имеет ли право общество с ограниченной ответственностью, применяющее УСН, предоставлять займы физическим и юридическим лицам с целью получения прибыли (процентов) на постоянной основе за счет собственных средств без привлечения кредитных и иных средств? Нужно ли в этом случае заявлять какой-либо вид деятельности для внесения в ЕГРЮЛ? (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-11-06/2/140)

Вопрос: ...Организация применяет УСН. В налоговой декларации за 2007 г. в расходы были включены суммы разниц между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке за 2005 г. и 2006 г. Можно ли включить в расходы при исчислении налоговой базы за 2007 г. суммы разниц между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за 2005 - 2006 гг.? (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-11-06/3/125)

Вопрос: В 2009 г. индивидуальный предприниматель получил из республиканского бюджета субсидию на приобретение основного средства - автомата для продажи кофе в розницу. Приобретенный частично за счет субсидии автомат для продажи кофе используется в деятельности, облагаемой ЕНВД. Является ли полученная сумма субсидии внереализационным доходом, облагаемым ЕНВД, или же подлежит обложению НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-11-11/233)

Вопрос: Организация, применяющая УСН, осуществляет розничную торговлю товарами по договору комиссии. Доходом организации является комиссионное вознаграждение. Организация открыла еще один магазин, площадь которого менее 150 кв. м. Какой режим налогообложения необходимо применять - УСН или систему налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-11-06/2/141)

Вопрос: ...Акционер ЗАО (юрлицо - резидент РФ) владеет в течение не менее 365 дней более чем 50% акций, стоимость приобретения которых не превышает 500 млн руб. Федеральным законом N 368-ФЗ из п. 3 ст. 284 НК РФ исключено условие о превышении стоимости вклада в уставный капитал организации 500 млн руб. для применения ставки 0% по налогу на прибыль в отношении дивидендов, начисленных по итогам 2010 г. Правомерно ли, что при перечислении акционеру в 2010 г. дивидендов за шесть месяцев 2010 г. применяется ставка налога на прибыль 0%? (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-03-06/2/158)

Вопрос: ...Согласно п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальные предприниматели могут применять УСН на основе патента в отношении услуг по обучению (в платных кружках, на курсах, услуг по репетиторству). Относятся ли к данному виду деятельности услуги по обучению в образовательных учреждениях высшего профессионального образования и в учреждениях дополнительного образования, если преподаватель - ИП не состоит в штате данных образовательных учреждений? (Письмо Минфина РФ от 07.09.2010 N 03-11-09/78)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения положений ст. 23 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики от 26.06.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" российской организацией, применяющей УСН, при получении дохода в виде роялти по договору от греческой организации. (Письмо ФНС РФ от 06.09.2010 N ШС-37-3/10644@)

Вопрос: О возможности зачета удержанной суммы налога, подлежащей уплате в Индии, с доходов, полученных российской организацией, не образующей постоянного представительства на территории Республики Индии, в виде роялти или вознаграждения за технические услуги по договору с индийской компанией, при уплате налога на прибыль в РФ. (Письмо ФНС РФ от 06.09.2010 N ШС-37-3/10643@)

Вопрос: О порядке признания дебиторской задолженности в составе безнадежных долгов для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо ФНС РФ от 06.09.2010 N ШС-37-3/10674)

Вопрос: ...В Положении о командировании организации прописано, что суточные за последний день командировки выплачиваются в той же сумме, что и за все дни заграничной командировки, то есть в размере 2500 руб. В каком размере не подлежат налогообложению НДФЛ суточные за последний день заграничной командировки? (Письмо Минфина РФ от 06.09.2010 N 03-04-06/6-205)

Вопрос: ...Организация производит колбасные изделия. Колбасы закупаются по договорам купли-продажи магазинами для дальнейшей реализации населению. Договорами предусмотрено, что организация-производитель обязана выкупать обратно изделия с истекшим сроком годности. Учитываются ли в расходах для целей налогообложения налогом на прибыль затраты в виде стоимости выкупаемых колбасных изделий с истекшим сроком годности? (Письмо Минфина РФ от 06.09.2010 N 03-03-06/1/580)

Вопрос: ...Организация производит ювелирные изделия и релизует их через магазин. Площадь магазина используется и для реализации покупных товаров. При реализации покупных товаров применяется система налогообложения в виде ЕНВД, а в отношении реализации продукции собственного производства применяется УСН. Учитывается ли при исчислении ЕНВД площадь торгового зала, используемая для осуществления деятельности по реализации продукции собственного производства? (Письмо Минфина РФ от 06.09.2010 N 03-11-06/3/123)

Вопрос: ...Согласно ст. 8 Закона Краснодарского края от 07.06.2004 N 721-КЗ субсидии предоставляются гражданам, ведущим личные подсобные хозяйства (ЛПХ), на возмещение затрат на производство реализуемой продукции животноводства. Согласно ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы от продажи выращенной в ЛПХ, находящихся на территории РФ, продукции животноводства. Облагаются ли НДФЛ данные субсидии, полученные физическим лицом, ведущим ЛПХ? (Письмо Минфина РФ от 06.09.2010 N 03-04-06/8-206)

Вопрос: ...Организация-арендодатель сдает в аренду киоски для осуществления розничной торговли. Для размещения арендованных киосков арендатор заключает договоры аренды земельных участков с Департаментом земельных отношений города. Подпадает ли под налогообложение ЕНВД деятельность арендодателя по передаче в пользование торговых киосков по договору аренды? (Письмо Минфина РФ от 06.09.2010 N 03-11-06/3/122)

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые из стипендиального фонда по решению руководителя образовательного учреждения или научной организации на основании личного заявления нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования? (Письмо Минфина РФ от 06.09.2010 N 03-04-06/3-201)

Вопрос: ...Признается ли финансовый инструмент срочных сделок обращающимся на ОРЦБ для целей исчисления НДФЛ, в случае если информация о расчетных ценах финансовых инструментов срочных сделок, публикуемая организаторами торговли на собственной странице в сети Интернет, может быть предоставлена любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операции с финансовым инструментом срочной сделки? (Письмо Минфина РФ от 06.09.2010 N 03-04-06/2-202)

Вопрос: ...Гражданин Бельгии является налоговым резидентом РФ и единственным учредителем бельгийской компании. При ее ликвидации разница между полученными средствами и средствами, вложенными в уставный капитал, считается дивидендами и подлежит налогообложению в Бельгии. Облагается ли НДФЛ доход в пределах первоначального вклада и в превышающей вклад части? Если сумма, превышающая вклад, облагается НДФЛ, то возможен ли зачет налога, уплаченного в Бельгии? (Письмо Минфина РФ от 06.09.2010 N 03-04-06/2-203)

Вопрос: ...При преобразовании арендного предприятия в ОАО доля каждого работника в коллективно-долевой собственности засчитана в качестве оплаты акций. Физлица реализовали свои акции. Правомерно ли для целей применения вычета по НДФЛ (п. 3 ст. 214.1 НК РФ) рассчитывать стоимость имущества, приходящегося на одну акцию, исходя из стоимости чистых активов ОАО на 31.12.2007? (Письмо Минфина РФ от 06.09.2010 N 03-04-05/2-522)

Вопрос: ...Физлица - участники ООО с уставным капиталом 10 000 руб. в связи с покупкой нежилого помещения увеличили уставный капитал на 1 000 000 руб. 1. Возникает ли у физлиц после ликвидации ООО и передачи им в собственность помещения обязанность по уплате НДФЛ? 2. Является ли распределение помещения участникам ООО реализацией товаров, работ, услуг для целей налога, уплачиваемого в связи с примением УСН? С какой суммы исчисляется этот налог? (Письмо Минфина РФ от 06.09.2010 N 03-04-06/2-204)

Вопрос: О применении ставки НДС 0 процентов в отношении услуг по перевозке грузов морским транспортом между портами, один из которых расположен на территории иностранного государства, а другой на территории РФ, оказываемых российской организацией другой российской организации. (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-07-08/256)

Вопрос: О введении местного налога на недвижимость. (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-05-06-02/84)

Вопрос: О порядке учета расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля при исчислении налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-03-06/2/157)

Вопрос: О применении НДС в отношении маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-07-08/255)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных от операций с ценными бумагами налоговым агентом (банком), если банк является стороной договора на брокерское обслуживание с иностранной компанией и покупает и продает ценные бумаги от своего имени, но в интересах и за счет иностранной компании, в том числе у физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-04-06/2-200)

Вопрос: О порядке применения вычетов сумм НДС, предъявленных подрядными организациями в течение 2005 - 2007 гг. (по объекту, законченному капитальным строительством в I квартале 2007 г.) налогоплательщику, применяющему с 2005 г. УСН, в связи с переходом этого налогоплательщика на общий режим налогообложения по причине утраты права на применение им УСН начиная с I квартала 2007 г. (Письмо ФНС РФ от 03.09.2010 N ШС-37-3/10619@)

Вопрос: ...Предметом деятельности фонда является предоставление поручительств по кредитам субъектов малого предпринимательства. Фонду были выделены из бюджетов средства, которые были размещены на депозиты банков. Следует ли включать в доходы по налогу на прибыль: проценты, начисляемые на остаток средств на счете; проценты по депозитам; вознаграждение за поручительство? Следует ли их уменьшать на все расходы, связанные с уставной деятельностью? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-03-06/4/82)

Вопрос: О порядке применения вычетов по НДС индивидуальными предпринимателями при приобретении ими товаров (работ, услуг) для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС. (Письмо ФНС РФ от 03.09.2010 N ШС-37-3/10621)

Вопрос: ...Физлицо проживает в помещении по договору коммерческого найма. Также физлицо имеет в собственности жилое помещение в другом городе, которое сдает. Плата за сдаваемое жилое помещение выше платы за снимаемое жилое помещение. Имеет ли физлицо право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по снимаемому жилому помещению при получении доходов от сдачи жилого помещения? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-04-05/3-521)

Вопрос: В связи с уходом на пенсию и ухудшением состояния здоровья супруг собирается передать своей супруге в безвозмездное пользование принадлежащее ему на праве собственности нежилое строение. Возникает ли в целях исчисления НДФЛ у супруги доход в виде указанного имущества, в том числе и в случае использования данного имущества в коммерческих целях (сдачи в аренду)? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-04-05/3-520)

Вопрос: Обязана ли организация применять в целях исчисления налога на прибыль нормы расхода ГСМ, установленные Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенными в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р, или же организация может разработать и утвердить собственные нормы расхода топлива в отношении служебных автомобилей? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-03-06/2/57)

Вопрос: ...Банк выплачивает физлицу проценты по вкладу, открытому в рублях в сентябре 2008 г. на 1100 дней. Процентная ставка не изменяется и составляет 15%. Проценты выплачиваются ежемесячно. Ставка рефинансирования на дату открытия вклада - 11%. При выплате процентов в 2008 г. банк не признавал доходы по вкладу льготируемыми. Облагаются ли НДФЛ проценты, выплачиваемые после 01.01.2009, учитывая изменения, внесенные в п. 27 ст. 217 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-04-06/6-199)

Вопрос: ...Физлицу необходимо осуществить госрегистрацию строения - капитального гаража, построенного в 1989 г., на основании документов, выданных компетентным органом местного самоуправления. Управление Федеральной регистрационной службы отказало в приемке правоустанавливающих документов на госрегистрацию. Суд указал, что решение городского исполнительного комитета, на основании которого построен гараж, является правоустанавливающим документом, и признал за физлицом право собственности на построенный гараж. При процедуре проведения регистрации гаража физлицу предложено уплатить 1000 руб. госпошлины за регистрацию. В каком размере следует уплатить госпошлину указанному физлицу? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-05-06-03/102)

Вопрос: Об отсутствии правовых оснований для включения мицелия гриба в Перечень кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности РФ, ввоз которых на таможенную территорию РФ с 1 января 2009 г. до 1 января 2012 г. освобождается от обложения НДС при осуществлении его сельскохозяйственными товаропроизводителями, отвечающими критериям, предусмотренным п. 2 ст. 246.2 части второй НК РФ, и российскими организациями, занимающимися лизинговой деятельностью, с последующей поставкой их сельскохозяйственным товаропроизводителям, отвечающим критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 части второй НК РФ, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 20.05.2009 N 438. (Письмо Минфина РФ от 02.09.2010 N 03-07-03/149)

Вопрос: О порядке определения таможенной стоимости товаров; о порядке корректировки заявленной таможенной стоимости; о порядке обжалования решений таможенного органа, действий (бездействия) таможенного органа или его должностных лиц при проведении таможенного контроля. (Письмо Минфина РФ от 02.09.2010 N 03-10-09/60)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ в соответствии с положениями Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.02.1996. (Письмо Минфина РФ от 02.09.2010 N 03-08-05)

Вопрос: Об определении размера государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения, предоставленный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства. (Письмо Минфина РФ от 02.09.2010 N 03-05-04-03/104)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов градообразующей организации, связанных с содержанием медсанчасти, и расходов по договорам на оказание медицинских услуг в пользу работников данной организации, заключаемым на срок не менее года, предусматривающим лечение по тем видам, которые не может выполнять медсанчасть, а также по реабилитационно-восстановительному лечению (санаторно-курортное оздоровление). (Письмо ФНС РФ от 02.09.2010 N ШС-37-3/10421@)

Вопрос: ...ОАО применяет общую систему налогообложения. Акционерами ОАО являются: правительство иностранного государства в лице уполномоченного им органа - комитета по управлению государственным имуществом данного государства - 60%; российская организация (ООО) - 40%. ООО часть своих акций (20 - 25%) продает индивидуальному предпринимателю. Вправе ли ОАО применять УСН в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 02.09.2010 N 03-11-06/2/138)

Вопрос: Вправе ли нотариус исчислять размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на ценные бумаги (акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг и не имеющие рыночных котировок) исходя из номинальной стоимости ценных бумаг, указанной в выписке из системы ведения реестра, предоставленной держателем реестра ценных бумаг, на день открытия наследства? (Письмо Минфина РФ от 02.09.2010 N 03-05-06-03/101)

Вопрос: ...При перечислении единовременного сбора за переоформление разрешений на хранение и ношение огнестрельного гладкоствольного и газового оружия физлицо было вынуждено оплатить комиссию, в 3 раза превышающую размер сбора, так как КБК, указываемый при перечислении сбора, 18811302031010000130, из-за последних цифр 130 воспринимается программой как штраф и автоматически ставится комиссия 30 руб. Правомерно ли взимание банком комиссии? (Письмо Минфина РФ от 02.09.2010 N 03-05-06-03/100)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм компенсации расходов на питание, начисляемой работникам организации в соответствии с трудовым договором. (Письмо Минфина РФ от 02.09.2010 N 03-07-11/376)

Вопрос: Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций средств, полученных юридическими лицами, в составе которых образованы в установленном порядке постоянно действующие третейские суды, за разрешение в третейском суде споров, возникающих между сторонами третейского разбирательства. (Письмо ФНС РФ от 01.09.2010 N ШС-37-3/10376@)

Вопрос: О порядке исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом (банком) с доходов, полученных от операций с ценными бумагами, по окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора доверительного управления. (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-04-06/2-193)

Вопрос: ...Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам на приобретение квартиры. Вычет на приобретение жилья, согласно заявлению, распределен в соотношении 50% супругу и 50% супруге. Каков порядок распределения имущественного вычета по НДФЛ в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам, между супругами? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512)

Вопрос: ...В августе 2009 г. заключен договор мены, согласно которому одна квартира стоимостью 1 000 000 руб., находящаяся в долевой собственности трех человек, и вторая квартира стоимостью 1 500 000 руб., находящаяся в долевой собственности двух человек, обменяны на квартиру стоимостью 2 500 000 руб. без доплаты. Можно ли в данной ситуации воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже двух квартир и при покупке квартиры, если договор мены приравнивается к договору купли-продажи? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-04-05/9-515)

Вопрос: ...В 2008 г. физлицо заключило кредитный договор в японских иенах под 7,5% годовых. Кредит был взят для покупки векселя застройщика, с которым заключен предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. Купив вексель застройщика, физлицо фактически инвестировало денежные средства в строительство. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДФЛ в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-04-05/6-513)

Вопрос: Возникает ли у матери ребенка обязанность представления из органов ЗАГС справки по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274, для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как у единственного родителя, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе "Отец" стоит прочерк? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-04-05/5-516)

Вопрос: ...Можно ли отнести Совет партнерства некоммерческого партнерства к высшим органам управления организацией? Не противоречит ли выплата вознаграждения председателю Совета п. 5 ст. 29 Федерального закона N 7-ФЗ? При применении УСН следует ли рассматривать вознаграждения членам Совета как не соответствующие уставной деятельности, нужно ли их включать в доходы? Облагаются ли вознаграждения членам Совета страховыми взносами? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-11-06/2/137)

Вопрос: ...Согласно ст. 218 НК РФ стандартный вычет может предоставляться в двойном размере единственному родителю или по заявлению одного родителя об отказе от получения вычета в пользу второго родителя. У матери на обеспечении находится сын (21 год), обучающийся в вузе по очной форме. Мать разведена уже около 20 лет. Отец не уплачивал алименты, и с 2009 г. его местонахождение неизвестно. В каком размере предоставляется матери стандартный вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-04-05/5-517)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, использует труд наемных работников. Предприниматель планирует осуществлять розничную торговлю товарами на территории Московской области, где данный вид деятельности подпадает под ЕНВД. Для организации данного вида деятельности также будет использоваться труд наемных работников. В какой налоговый орган предприниматель должен уплачивать НДФЛ, удержанный из доходов работников? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-04-05/3-518)

Вопрос: О применении вычетов НДС по товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет средств, получаемых организацией из федерального бюджета в виде взноса в ее уставный капитал. (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-07-11/375)

Вопрос: Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетной системы РФ? Как правильно отразить указанные суммы в Книге учета доходов и расходов? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-11-11/230)

Вопрос: В 2009 г. физлицом заключен договор вклада в банке сроком на три года по ставке, превышающей ставку рефинансирования на 1,5% годовых. Условия вклада не меняются в течение всего срока действия договора. Возникает ли у физлица в целях НДФЛ материальная выгода в виде процентов по данному вкладу, в том числе и в случае изменения ставки рефинансирования Банка России? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-04-05/6-511)

Вопрос: ...Относится ли Координационный центр ИФНС России по контролю за мигрирующими организациями и организациями, имеющими признаки фирм-"однодневок", к экспертным органам? Правомерен ли принудительный вызов налогоплательщика (под угрозой его административного наказания) на заседание экспертного органа? Правомерен ли отказ ИФНС России в предоставлении по адвокатскому запросу положения (регламента работы) Координационного центра? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2010 N 03-02-08/48)

Вопрос: О порядке уменьшения суммы исчисленного индивидуальным предпринимателем ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных им на свое страхование. (Письмо ФНС РФ от 31.08.2010 N ШС-37-3/10293@)

Вопрос: Об определении доли дохода от реализации водных биоресурсов в общем доходе от реализации рыбохозяйственной организации в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. (Письмо Минфина РФ от 31.08.2010 N 03-06-05-03/10)

Вопрос: О возможности внесения изменений в ст. 333.7 НК РФ в части уточнения основания пользования объектами животного мира юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и в Порядок выдачи разрешений на добычу охотничьих ресурсов, утвержденный Приказом Минприроды России от 23.04.2010 N 121, в части установления обязанности представления указанными юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями сведений, предусмотренных ст. 333.7 НК РФ, а также порядка учета получаемых бланков разрешений на добычу охотничьих ресурсов и контроля за их движением в целях осуществления налоговыми органами эффективного администрирования сбора за пользование объектами животного мира. (Письмо Минфина РФ от 31.08.2010 N 03-06-05-03/9)

Вопрос: Об определении при исчислении налога на прибыль стоимости имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предварительной (до фактической поставки) и последующей (после фактической поставки) оплаты. (Письмо ФНС РФ от 31.08.2010 N ШС-37-3/10322@)

Вопрос: О налогообложении предпринимательской деятельности по предоставлению населению платных услуг бильярда, боулинга, детских аттракционов в соответствии с системами налогообложения, отличными от системы налогообложения в виде ЕНВД, в связи с отсутствием оснований для отнесения указанных видов деятельности к бытовым услугам. (Письмо Минфина РФ от 31.08.2010 N 03-11-11/229)

Вопрос: ...В ОАО производятся доплаты до размера МРОТ всем работникам, включая несовершеннолетних, отработавшим полностью норму рабочего времени и выполнившим нормы труда. В соответствии с ТК РФ несовершеннолетние работают в режиме сокращенного рабочего времени. Правомерно ли относить в целях налога на прибыль к расходам на оплату труда доплаты работникам, не отработавшим полное рабочее время, до МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени? (Письмо ФНС РФ от 31.08.2010 N ШС-37-3/10304@)

Вопрос: ...Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя является предоставление услуг по организации досуга посетителей (бильярд, боулинг, детские игровые аттракционы) в торгово-развлекательном комплексе. Какую систему налогообложения - ЕНВД или УСН - должен применять предприниматель? Относятся ли такие услуги к бытовым услугам в соответствии с ОКУН? Если да, то какой код может быть присвоен указанным услугам? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2010 N 03-04-06/3-191)

Вопрос: О порядке заполнения граф 10 "Страна происхождения" и 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры при реализации запасных частей (деталей, узлов), на которые было разобрано приобретенное оборудование, страной происхождения которого РФ не является. (Письмо Минфина РФ от 31.08.2010 N 03-07-11/374)

Вопрос: О применении НДС при оказании российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, услуг по организации перевозок грузов железнодорожным транспортом до их помещения под таможенный режим экспорта и вывоза за пределы территории Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 31.08.2010 N 03-07-08/252)

Вопрос: О принятии к вычету НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет застройщиком до 01.10.2010 при получении авансовых платежей в счет предстоящего оказания услуг на основании договора участия в долевом строительстве. (Письмо Минфина РФ от 31.08.2010 N 03-07-10/11)

Вопрос: ...Согласно ст. 232 НК РФ для освобождения от уплаты НДФЛ иностранный гражданин должен представить подтверждение того, что он является резидентом иностранного государства, с которым РФ заключила договор об избежании двойного налогообложения, в течение 1 года после окончания налогового периода, в котором удержан НДФЛ. В какие сроки осуществляется возврат НДФЛ, если подтверждение представлено после истечения сроков, указанных в ст. 232 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2010 N 03-04-08/4-189)

Вопрос: ...Банк проводил в 2007 - 2009 гг. операции купли-продажи иностранной валюты. Даты заключения и исполнения сделок не совпадают, способ исполнения предполагает поставку базисного актива - сделки с отсрочкой исполнения. Правомерно ли банк учитывал в доходах (расходах) по налогу на прибыль курсовые разницы от переоценки требований (обязательств) в иностранной валюте по курсу Банка России с даты заключения сделок, а обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, пересчитывал в рубли по курсу, установленному Банком России на дату признания данного дохода (расхода) - на дату прекращения (исполнения) обязательств и требований и на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло ранее? (Письмо Минфина РФ от 30.08.2010 N 03-03-06/2/156)

Вопрос: ...ИП применяет УСН и состоит на учете в ИФНС в г. Москве. В 2010 г. ИП хочет арендовать торговую точку для осуществления розничной торговли на территории Московской области, где принят закон о ЕНВД. ИП планирует встать на учет в налоговых органах по Московской области как плательщик ЕНВД. Для осуществления данной деятельности ИП хочет нанять работников, проживающих в Московской области. Как исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов, выплачиваемых работникам? (Письмо Минфина РФ от 30.08.2010 N 03-04-05/3-503)

Вопрос: ...В какой налоговый орган (по месту жительства или по месту осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД) индивидуальный предприниматель как налоговый агент должен производить оплату НДФЛ с сумм вознаграждений наемных работников, подавать отчетность по форме 2-НДФЛ на наемных работников, а также уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты физическим лицам - наемным работникам? (Письмо Минфина РФ от 30.08.2010 N 03-04-05/3-502)

Вопрос: ...ИП собирается начать деятельность, связанную со строительством бревенчатых или брусчатых срубов, садовых домиков (в том числе из кирпича), бань, гаражей и других хозяйственных построек. Переводится ли он на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 30.08.2010 N 03-11-11/227)

Вопрос: Физлицу, получающему доходы от сдачи в аренду комнаты, налоговым органом отказано в предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на основании того, что указанное физлицо является неработающим пенсионером. Правомерен ли отказ? В каком порядке указанное физлицо может получить стандартный вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 30.08.2010 N 03-04-05/5-501)

Вопрос: ...Организация приобрела акции на ММВБ не в основном режиме, а в режиме переговорных сделок (РПС). Профессиональным участником РЦБ организация не является. В день покупки были сделки с этими бумагами и в основном режиме. Цены (максимальная, минимальная, средневзвешенная) акций в основном режиме отличаются от аналогичных в РПС. Можно ли использовать данные по переговорным сделкам для определения рыночной цены акций в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 30.08.2010 N 03-03-06/1/576)

Вопрос: ...ИП имеет в собственности квартиру в Московской области и сдает ее как физлицо. ИП зарегистрирован в г. Москве, применяет УСН. Один из видов деятельности - сдача внаем собственного недвижимого имущества. Вправе ли ИП заключить договор сдачи внаем квартиры как предприниматель? Если ИП сдаст внаем квартиру для постоянного (преимущественного) проживания на период найма гражданам РФ, то переводится ли эта деятельность на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 30.08.2010 N 03-11-11/228)

Вопрос: ...Учитываются ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль расходы по договорам аренды объектов завершенного строительства (право собственности на объект недвижимости правообладателем не зарегистрировано) в случае наличия документов, подтверждающих факт использования этих объектов и несения расходов по платежам за пользование такими объектами? (Письмо Минфина РФ от 30.08.2010 N 03-03-05/193)

Вопрос: О порядке уплаты земельного налога, а также о льготах по земельному налогу, установленных Положением о местных налогах г. Тюмени, утвержденным Решением Тюменской городской Думы от 25.11.2005 N 259. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-05-06-02/80)

Вопрос: Об оптимизации льгот по региональным и местным налогам, в частности, о вопросе целесообразности льготы по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-05-05-01/35)

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения дополнительных изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, направленных на освобождение военных пенсионеров от уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-05-06-01/104)

Вопрос: Об установлении предельного срока привлечения к уплате транспортного и земельного налогов налогоплательщиков, являющихся физическими лицами и уплачивающих эти налоги на основании налогового уведомления. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-05-06-02/81)

Вопрос: Об отсутствии оснований для повышения ставок ввозных таможенных пошлин на отдельные виды столовых приборов с 15 до 25%. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-09-17/36)

Вопрос: О порядке проведения выездных налоговых проверок, а также об истребовании при проведении выездных налоговых проверок документов; о признании действующего порядка проведения выездной налоговой проверки не нарушающим интересы налогоплательщиков. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-02-07/1-379)

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченного таможенному органу при ввозе на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, а также НДС в отношении работ по сборке и монтажу оборудования, выполняемых иностранной организацией. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-07-08/250)

Вопрос: Об обязанности российских организаций, не признаваемых российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии с Федеральным законом от 01.12.2007 N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", уплачивать НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество и транспортный налог в общеустановленном порядке. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-07-08/249)

Вопрос: О применении выписки из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок как бланка строгой отчетности. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-01-15/7-195)

Вопрос: О необходимости отражения налоговых льгот и пониженных налоговых ставок в разных строках, разрабатываемых форм деклараций и отчетов по налогу на имущество организаций. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-05-04-01/42)

Вопрос: О применении банком НДС при уступке денежного требования по обязательству, вытекающему из соглашения об открытии непокрытого аккредитива, состоящему из платежа банка по аккредитиву, расходов по оплате услуг иностранного банка по подтверждению аккредитива и штрафных санкций за нарушение сроков по возмещению клиентам денежных средств по аккредитиву. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-07-05/33)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС кассовых операций по пересчету и проверке подлинности денежных средств, а также их упаковке, осуществляемых банками, а также услуг банка по предоставлению клиенту информации, в том числе на иностранном языке, о банковских счетах, открытых клиенту в этом банке, наличии средств на счетах и суммах начисленных процентов по остаткам средств на этих счетах, наличии ссудной задолженности; о налогообложении НДС услуг банка по предоставлению клиенту информации о залоговом имуществе. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-07-05/34)

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль затрат на получение релиз-ордера, а также на повторное получение релиз-ордера в случае пропуска установленных в первом релиз-ордере сроков вывоза товара с терминала в расходах, связанных с приобретением товаров. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-03-06/1/672)

Вопрос: О необходимости учета в общеустановленном порядке в составе расходов при исчислении налога на прибыль платежей за использование объектов недвижимости, право собственности на которые инвестором (правообладателем) еще не зарегистрировано. (Письмо ФНС РФ от 27.08.2010 N ШС-37-3/10187)

Вопрос: ...В учетной политике для целей налогового учета ФГУП закрепило в составе прямых расходов, связанных с производством товаров, в том числе и суммы страховых взносов. Правомерно ли в целях налога на прибыль учесть в составе прямых расходов страховые взносы (включая страховые взносы, начисленные на сумму отпускных, приходящихся на будущий период) на основании права, закрепленного п. 1 ст. 318 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-03-06/4/80)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении ядерных материалов, реализуемых российской организацией на территории РФ по контракту с иностранной организацией, а также услуг по переработке указанных ядерных материалов в ядерное топливо, впоследствии вывозимое с территории РФ в соответствии с таможенным режимом экспорта, оказываемых российской организацией в рамках другого контракта с иностранной организацией. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-07-08/248)

Вопрос: ...Организация намерена обратиться в суд с исковым заявлением о государственной регистрации сделки купли-продажи квартиры и перехода права собственности на квартиру. В каком размере уплачивается государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, по исковым заявлениям о государственной регистрации сделки, переходе права собственности согласно ст. ст. 165 и 551 ГК РФ? (Письмо МинфинаВопрос: ...В учетной политике для целей налогового учета ФГУП закрепило в составе прямых расходов, связанных с производством товаров, в том числе и суммы страховых взносов. Правомерно ли в целях налога на прибыль учесть в составе прямых расходов страховые взносы (включая страховые взносы, начисленные на сумму отпускных, приходящихся на будущий период) на основании права, закрепленного п. 1 ст. 318 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-03-06/4/80)

РФ от 27.08.2010 N 03-05-05-03/40)

Вопрос: ...Организация осуществляет застройку микрорайона. Правомерно ли признание доходов для целей исчисления налога на прибыль по окончании строительства каждого жилого дома без равномерности признания дохода в период с начала до полного окончания строительства каждого отдельного жилого дома при наличии такого условия в контракте и при условии ежемесячного выставления заказчику на выполненные СМР актов форм КС-2, КС-3? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-03-06/1/571)

Вопрос: ...Организация-импортер при растаможивании контейнеров с грузом на таможне несет различные таможенные расходы, и в том числе за выдачу релиз-ордеров на контейнеры. Срок действия релиз-ордера ограничен. Из-за таможенных проволочек иногда в течение срока действия релиз-ордера не получается вывезти контейнер. В этом случае организация вынуждена оплачивать повторную выдачу релиз-ордера. Как учитываются данные расходы в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-03-06/1/572)

Вопрос: ...Организация приобрела воздушное транспортное средство с истекшими сроком полезного использования и сертификатом летной годности (восстановление - 16 месяцев со дня покупки). На какую дату учитывать его в целях налога на прибыль в качестве основного средства: в момент приобретения или получения сертификата летной годности? Если с момента приобретения, нужно ли начислять амортизацию до даты ввода в эксплуатацию (получения сертификата)? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-03-06/1/570)

Вопрос: ...Согласно коллективному договору ФГУП обязалось выплачивать единовременное пособие своим работникам при их увольнении на пенсию. По итогам I квартала 2010 г. ФГУП имеет убыток. Могут ли указанные выплаты включаться в состав затрат по оплате труда и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль? Относятся ли такие выплаты к расходам, перечисленным в п. 25 ст. 270 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-03-06/4/79)

Вопрос: В апреле 2009 г. возбуждено уголовное дело по факту хищения товарно-материальных ценностей во время транспортировки от поставщика. Данное уголовное дело было приостановлено в марте 2010 г. на основании пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 223 УПК РФ. Виновное лицо не установлено. В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы в виде стоимости похищенных товарно-материальных ценностей в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-03-06/4/81)

Вопрос: Организация принимала участие в строительной выставке. В соответствии с действующим законодательством организации предоставлена субсидия для компенсации части затрат в размере 90% от общей суммы затрат, связанных с участием в выставке. Должна ли организация увеличить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму полученной субсидии для компенсации части затрат и если да, то к какому виду дохода отнести сумму полученной субсидии? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-03-06/1/573)

Вопрос: ...В 2009 г. предприниматель, применяющий УСН, получил от центра занятости суммы выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан. Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, данных денежных средств? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-11-11/225)

Вопрос: ...Организация 19.03.2010 купила у банка его простой вексель, составленный на эту же дату, со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее". В векселе указано, что проценты начисляются с даты его составления. Включается ли для целей налога на прибыль день составления векселя в период начисления процентов, то есть начисляются ли проценты за 19.03.2010? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-03-06/1/574)

Вопрос: ...В 2009 г. индивидуальный предприниматель получил единовременную государственную субсидию (финансовую помощь) для организации собственного дела. При осуществлении деятельности по оказанию услуг населению предприниматель принял решение о применении УСН с объектом налогообложения "доходы". Обязан ли предприниматель учитывать в целях налогообложения сумму субсидии? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-11-11/224)

Вопрос: ...Физлица, владельцы личных подсобных хозяйств, получили из налоговой инспекции письма о представлении декларации 3-НДФЛ, а также требования об уплате НДФЛ, начисленного на суммы полученных в 2007 - 2009 гг. субсидий на возмещение части затрат на производство реализуемой продукции животноводства. Облагаются ли НДФЛ суммы вышеуказанных субсидий на возмещение части затрат на производство реализуемой продукции животноводства? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-04-05/8-500)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль купонного дохода по облигациям внешних облигационных займов РФ, получаемого иностранными организациями, не имеющими постоянного представительства на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумм выплат, полученных в 2009 г. на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетов. (Письмо ФНС РФ от 26.08.2010 N ШС-07-3/215@)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС деятельности налогоплательщика по оказанию в I квартале 2010 г. услуг, поименованных в пп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 НК РФ, если заявление об отказе от освобождения от налогообложения НДС указанных услуг представлено налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией за I квартал 2010 г., а в учетной политике налогоплательщика предусмотрен отказ от этого освобождения с 01.01.2010. (Письмо ФНС РФ от 26.08.2010 N ШС-37-3/10064)

Вопрос: ...1. Между индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН на основе патента, заключен договор простого товарищества. Правомерно ли оба предпринимателя не применяют УСН ("доходы минус расходы")? 2. Индивидуальные предприниматели применяют УСН с объектом налогообложения "доходы". Верно ли что, при заключении в 2010 г. договора простого товарищества предприниматели утратят право на применение УСН и смогут перейти на нее только с 2012 г.? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-11-11/223)

Вопрос: В 2005 г. физлицо приобрело квартиру в долевую собственность совместно с детьми. На момент приобретения квартиры оба ребенка были несовершеннолетними, поэтому все расходы по приобретению жилья понесло указанное физлицо. Имеет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ с сумм, уплаченных за доли детей? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-04-05/9-499)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС по услугам, оказанным в 2009 г., на основании счетов-фактур, выставленных с нарушением установленного п. 3 ст. 168 НК РФ срока. (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-07-11/370)

Вопрос: ...Организация обратилась в арбитражный суд с целью взыскания задолженности со своего должника. За период с 26.06.2007 по 29.09.2009 никаких исполнительных действий на основании исполнительного листа произведено не было. Вправе ли организация признать просроченную задолженность безнадежным долгом в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ и учесть ее в составе внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-03-06/4/77)

Вопрос: ...Часть проектных работ организация выполняет собственными силами, а отдельные этапы работ выполняются силами привлеченных субподрядных организаций. Каков порядок расчета незавершенного производства и суммы прямых расходов, относимых на расходы отчетного периода, для целей исчисления налога на прибыль? Правомерно ли расходы на оплату работ, выполненных субподрядными организациями, относить к прямым расходам? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-03-06/4/78)

Вопрос: О признании объектом налогообложения по НДС услуг по предоставлению доступа к техническим ресурсам расположенной на территории РФ сервисной платформы Центра мультимедийных сообщений, оказываемых российской организацией иностранной организации. (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-07-08/245)

Вопрос: ...Подпадают ли кооперативные выплаты, производимые организациями потребительской кооперации своим учредителям - физическим лицам (пайщикам) пропорционально размеру их паевого взноса, под понятие "дивиденды" в целях гл. 23 НК РФ? По какой ставке НДФЛ производится налогообложение указанных выплат? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-04-06/3-189)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, является собственником нежилого помещения в жилом доме. Это нежилое помещение подлежит сносу. Является ли компенсация за изымаемое для муниципальных нужд имущество доходом организации в целях налога, уплачиваемого при применении УСН? В какой момент организация утрачивает право на применение УСН, если компенсация за изымаемое для муниципальных нужд имущество признается доходом организации? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-11-06/2/136)

Вопрос: О применении ставки НДС в размере 18% в отношении услуг по предоставлению вагонов, оказываемых российской организацией, не являющейся железнодорожным перевозчиком, российским организациям. (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-07-08/244)

Вопрос: ...При уступке прав требования по кредитам банком получен убыток. Договором предусмотрено погашение обязательств ежемесячными аннуитетными платежами. На момент уступки срок окончания договора не наступил, но была просроченная задолженность по основному долгу и процентам. Правильно ли под датой платежа по договору по ст. 279 НК РФ понимать срок окончания договора и признавать в целях налога на прибыль убыток до даты его окончания? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-03-06/2/150)

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 02.06.2010 N 03-03-06/2/105 расходы в виде комиссии поручителю могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций. Вправе ли банк учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде комиссий, уплачиваемых банком иностранному акционеру за предоставление по его просьбе гарантий, обеспечивающих обязательства заемщика? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-03-06/2/152)

Вопрос: ...Кредитные требования банка включаются в расчет норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) с учетом коэффициента риска. Для снижения кредитного риска и увеличения суммы кредита банк получает от иностранного материнского банка (доля в уставном капитале - 100%) гарантии и поручительства. Вправе ли банк учесть в расходах по налогу на прибыль комиссии за эти гарантии или поручительства? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-03-06/2/151)

Вопрос: ...При досрочном окончании договора депозитного вклада проценты начисляются банком по ставке до востребования или по другой приведенной в договоре ставке. Правомерно ли при учете в налоговой базе по налогу на прибыль расходов в виде процентов по вкладам в соответствии со ст. 269 НК РФ эти договоры рассматривать как не содержащие условие об изменении процентной ставки, так как это условие выполняется после закрытия долгового обязательства? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-03-06/2/153)

Вопрос: ...Правомерно ли в соответствии с абз. 2 пп. 3 п. 3 ст. 280 НК РФ для целей налога на прибыль в учетной политике российской организации предусмотреть применение одновременно двух вариантов: местом заключения сделки с ценными бумагами считать местонахождение продавца, когда российский налогоплательщик является продавцом, или местонахождение покупателя, когда российский налогоплательщик является покупателем? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2010 N 03-03-06/1/569)

Вопрос: О документах, прилагаемых к заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах. (Письмо ФНС РФ от 25.08.2010 N ШС-37-8/9948@)

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации дачных домов нежилого назначения. (Письмо Минфина РФ от 25.08.2010 N 03-07-11/362)

Вопрос: ...В марте 2008 г. ООО были приобретены 100% акций ОАО. В феврале 2010 г. ОАО ликвидировано. Имущество ОАО передано акционеру. Стоимость акций превышает остаточную стоимость основных средств. Расходов по приобретению основных средств ООО не несло. Исходя из какой стоимости в целях исчисления налога на прибыль определяется первоначальная стоимость объектов основных средств, принимаемых ООО от ликвидированного ОАО? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2010 N 03-03-06/1/564)

Вопрос: 1. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2010 г. учитывать в качестве расходов проведение аудиторской проверки за 2009 г., если акт выполненных работ предоставлен в 2010 г.? 2. Может ли организация отразить расходы в налоговой декларации по налогу на прибыль (услуги банка; аудиторская проверка; компенсационные выплаты женщинам по уходу за ребенком - 50 руб. за месяц), если не было доходов от реализации? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2010 N 03-03-06/1/565)

Вопрос: Организация является участником договора доверительного управления имуществом и применяет общий режим налогообложения. Может ли организация перейти на УСН, если второй участник договора доверительного управления имуществом применяет общий режим налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2010 N 03-11-06/2/135)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения положений ст. 54 НК РФ в отношении налоговых вычетов по НДС. (Письмо Минфина РФ от 25.08.2010 N 03-07-11/363)

Вопрос: ...Здание, в котором организации принадлежит на праве собственности нежилое помещение, подлежит сносу в III квартале 2010 г. Правительство г. Москвы должно выплатить компенсацию за сносимое имущество. Каков порядок учета для целей налога на прибыль компенсации в размере убытка и упущенной выгоды, связанной с освобождением земельного участка от здания, в котором организации принадлежит помещение, и передачей его для городских нужд? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2010 N 03-03-06/1/567)

Вопрос: ...Благотворительный фонд оказывает малоимущим слоям пенсионеров и инвалидов, а также детям из малоимущих семей следующие виды помощи: уход на дому, бесплатный прокат реабилитационного оборудования, оплата необходимых лекарственных препаратов, питание. Подлежат ли доходы подопечных фонда налогообложению НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2010 N 03-04-06/8-187)

Вопрос: ...Процентная ставка (купон) по выпущенным банком облигациям на определенный купонный период устанавливается решением органа управления банка не позднее чем за 7 календарных дней до даты выплаты предыдущего купона. Для определения в соответствии со ст. 269 НК РФ величины расхода в виде купона в целях налога на прибыль на какую из дат используется ставка рефинансирования: дату определения купона; дату эмиссии; дату признания расходов в виде купона? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2010 N 03-03-06/2/149)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ летчиков, направленных на работы разъездного характера за пределы территории РФ и находящихся там более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. (Письмо Минфина РФ от 24.08.2010 N 03-08-05)

Вопрос: Об уплате государственной пошлины в случае принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. (Письмо Минфина РФ от 24.08.2010 N 03-05-05-03/39)

Вопрос: Уплачивается ли госпошлина за предоставление юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, заключившим охотхозяйственные соглашения, по их заявкам органами государственной власти бланков разрешений на добычу охотничьих ресурсов? Уплачивается ли госпошлина физическими лицами за выдачу разрешений на добычу охотничьих ресурсов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, заключившими охотхозяйственные соглашения? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2010 N 03-05-05-03/37)

Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ в каком порядке и в какие сроки нужно будет уплачивать налог на имущество физических лиц в 2011 г.? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2010 N 03-05-06-01/103)

Вопрос: ...Является ли выдача разрешений на добычу охотничьих ресурсов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, заключившим охотхозяйственные соглашения, органом исполнительной власти субъекта РФ юридически значимым действием и должна ли при этом уплачиваться государственная пошлина за предоставление разрешений, установленная пп. 96 и 98 п. 1 ст. 333.33 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2010 N 03-05-05-03/38)

Вопрос: ...Предприниматель, применяющий УСН, приобрел в 2008 г. квартиру, взяв ссуду. Из-за отсутствия доходов, облагаемых НДФЛ, он не получил имущественный вычет. В 2010 г. возникла обязанность уплатить НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за пользование ссудой. Но с июня 2010 г. он работает по трудовому договору. Возникнет ли у него право на получение имущественного вычета и освобождение от налогообложения дохода в виде материальной выгоды? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2010 N 03-04-05/7-493)

Вопрос: ...В 2005 г. будущие супруги приобрели в равную долевую собственность квартиру с привлечением ипотечного кредита. Через 1,5 месяца после оформления ипотеки они заключили брак. Кредитный договор и свидетельства о регистрации права собственности оформлены на двоих, но все платежные документы оформлены только на супругу. Имеет ли право супруг на имущественный вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2010 N 03-04-05/7-496)

Вопрос: В 2008 г. супругами была продана квартира, а полученный доход был вложен в строительство новой квартиры. Право собственности на новую квартиру было оформлено на супруга в IV квартале 2009 г. Декларации по НДФЛ были поданы только в 2010 г. В результате нарушены сроки уплаты налога и подачи декларации. В каком порядке может быть предоставлен имущественный вычет по НДФЛ? Можно ли зачесть этот вычет в счет неуплаты НДФЛ и пени? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2010 N 03-04-05/7-495)

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в строящемся доме (без всех видов отделочных работ, установки сантехники, санфаянса, межкомнатных дверей, газового оборудования). Правомерно ли налоговый орган отказал физлицу в имущественном налоговом вычете по НДФЛ по расходам на приобретение и установку сантехники, санфаянса, газового оборудования на том основании, что они не поименованы в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2010 N 03-04-05/9-492)

Вопрос: ...Банк не использует в банковской деятельности принадлежащие ему на праве собственности участки, полученные по договору об отступном. Принято решение о реализации их третьим лицам. Категория земли участков - земли поселений; вид - для ведения личного подсобного хозяйства. Может ли банк при исчислении земельного налога применять налоговую ставку 0,3%, если банком участки не будут использоваться для ведения личного подсобного хозяйства? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2010 N 03-05-05-02/67)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по передаче во временное владение и (или) пользование транспортных средств с экипажем. (Письмо ФНС РФ от 23.08.2010 N ШС-17-3/1040)

Вопрос: О возмещении акциза, уплаченного в бюджет при осуществлении операций по реализации на территории РФ произведенных из давальческого сырья нефтепродуктов лицу, являющемуся агентом собственника указанного сырья, при условии предоставления документов, подтверждающих экспорт этих нефтепродуктов. (Письмо Минфина РФ от 23.08.2010 N 03-07-06/168)

Вопрос: Об отнесении к подакцизным товарам спиртосодержащего дезинфицирующего средства в виде геля для целей применения гл. 22 "Акцизы" НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 23.08.2010 N 03-07-06/169)

Вопрос: ...Вправе ли индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД и осуществляющий деятельность по оказанию услуг населению, отказаться от применения ККТ и использовать документ, указанный в п. 2.1 п. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (товарный чек, квитанцию или другой документ), подтверждающий прием денежных средств за соответствующую услугу? (Письмо Минфина РФ от 23.08.2010 N 03-01-15/7-191)

Вопрос: Организация произвела принудительный выкуп ценных бумаг и перечислила денежные средства за выкупаемые акции на депозит нотариусу 02.06.2009. Нотариус перечислил на лицевой счет физлица в банке средства 23.04.2010. На какую дату в целях НДФЛ физлицо должно учитывать доход от операций с ценными бумагами: на дату перечисления денежных средств на депозит нотариуса или на дату поступления денежных средств на лицевой счет в банке? (Письмо Минфина РФ от 23.08.2010 N 03-04-05/2-491)

Вопрос: ...Как следует при исчислении и уплате налога у налогового агента правильно облагать НДФЛ выплату эмитентом - юридическим лицом, являющимся резидентом РФ, в пользу физического лица - резидента РФ накопленного купонного дохода по облигации, торгуемой на бирже, если облигация была куплена в этот же купонный период и продавцу был уплачен накопленный купонный доход на дату биржевой сделки купли-продажи? (Письмо Минфина РФ от 23.08.2010 N 03-04-05/2-490)

Вопрос: О возможности применения пониженной ставки налога на прибыль, предусмотренной Соглашением между Правительством РФ и Правительством Индии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.03.1997, при условии представления налоговому агенту до даты выплаты дохода (роялти и вознаграждение за технические услуги) подтверждения постоянного местонахождения индийской организации на территории Индии. (Письмо Минфина РФ от 23.08.2010 N 03-08-05)

Вопрос: Об исчислении и уплате НДС в бюджет бюджетными учреждениями при оказании услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, переданного им в оперативное управление. (Письмо Минфина РФ от 23.08.2010 N 03-07-11/360)

Вопрос: ...ОАО заключает договоры на брокерское обслуживание с физлицами и организациями и субброкерский договор с иностранной компанией с целью совершения физлицами - клиентами ОАО операций с ценными бумагами на иностранной фондовой бирже в рамках заключенных брокерских договоров. Обязан ли субброкер удержать НДФЛ по доходам, полученным физлицами по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок? (Письмо Минфина РФ от 23.08.2010 N 03-04-06/2-186)

Вопрос: ...Правильно ли понимает банк - профучастник РЦБ, что если денежные средства выплачиваются физлицу более одного раза за налоговый период, то в целях НДФЛ под выплатой денежных средств (дохода в натуральной форме), с которых может удерживаться НДФЛ, следует понимать каждую выплату отдельно (т.е. платеж, совершаемый в один день), а не арифметическую сумму выплат нарастающим итогом с начала налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 23.08.2010 N 03-04-06/2-185)

Вопрос: О возможности применения действовавшего до 01.01.2010 в НК РФ механизма идентификации налогоплательщиков, которые относятся к пользователям пониженных ставок ЕСН - организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий (разработчикам программного обеспечения), в случае принятия решения о введении пониженных ставок для плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. (Письмо ФНС РФ от 20.08.2010 N ШС-20-3/1197)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций и НДС средств, получаемых территориальными органами Росреестра за предоставление в пользование материалов и данных Федерального картографо-геодезического фонда. (Письмо ФНС РФ от 20.08.2010 N ШС-20-3/1192)

Вопрос: Об отсутствии оснований для реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса - исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по пеням и штрафам по НДФЛ в рамках Постановления Правительства Российской Федерации от 10.12.2009 N 995. (Письмо Минфина РФ от 20.08.2010 N 03-01-10/3-84)

Вопрос: Об отсутствии оснований для неприменения ККТ при осуществлении торговли в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах, находящихся на территориях, отведенных для торговли. (Письмо МинфинаВопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций и НДС средств, получаемых территориальными органами Росреестра за предоставление в пользование материалов и данных Федерального картографо-геодезического фонда. (Письмо ФНС РФ от 20.08.2010 N ШС-20-3/1192)

РФ от 20.08.2010 N 03-01-15/7-187)

Вопрос: ...ЗАО получило кредит по договору возобновления кредитной линии от 24.09.2009. В мае 2010 г. долг в сумме невозвращенного кредита переведен на ООО с обязательством уплаты процентов. Вправе ли ООО включать проценты за пользование кредитными средствами в расходы в целях налога на прибыль? Если вправе, то какой коэффициент (2 или 1,1) применять ООО при определении предельной величины процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2010 N 03-03-06/1/563)

Вопрос: ...Организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), заключены корпоративный договор об оказании услуг сотовой связи с оператором связи и договор комиссии с работниками, в котором организация обязуется подключить номера работников к данной связи и оплачивать услуги связи. Сумма оплаты и комиссионное вознаграждение организации удерживаются из зарплаты работников. Что в целях исчисления налога является расходами и доходами организации? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2010 N 03-11-06/2/133)

Вопрос: ...ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). В 2009 г. ООО получило субсидию на возмещение затрат субъектов малого предпринимательства на ранней стадии деятельности, которая была учтена при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2009 г. ООО ведет бухучет. Сумма субсидии по окончании года отнесена к нераспределенной прибыли. Могут ли учредители ООО распределить данный доход вместе с полученной прибылью на выплату дивидендов? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2010 N 03-11-06/2/134)

Вопрос: ...На основании Письма Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94 налоговый агент собирается удержать из зарплаты физлица НДФЛ за январь, февраль, так как заявление физлица и уведомление налогового органа, подтверждающее вычет в 2010 г., датированы мартом. В каком порядке налоговый агент должен предоставить физлицу имущественный вычет по НДФЛ за первые месяцы налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2010 N 03-04-05/7-478)

Вопрос: Супруги в течение 18 лет имели в общей совместной собственности двухкомнатную квартиру. В ноябре 2009 г. супруг скончался. В мае 2010 г. супруга вступила в наследство 1/2 доли квартиры, предварительно выделив долю из общей совместной собственности. Свидетельство о госрегистрации данной доли было получено в июне 2010 г. Вправе ли супруга не уплачивать НДФЛ с доходов от продажи квартиры, в частности с унаследованной 1/2 доли квартиры? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2010 N 03-04-05/7-479)

Вопрос: ...В 2008 г. гражданин РФ приобрел у иностранной организации в порядке уступки требования инвестиционные права на строительство недвижимого имущества на территории РФ. Иностранная организация предоставила гражданину РФ отсрочку по уплате цены за приобретаемые права на 3 года. Возникает ли у физлица материальная выгода, а также право на имущественный вычет по НДФЛ? Какую дату следует считать датой получения дохода в виде материальной выгоды? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2010 N 03-04-06/7-184)

Вопрос: О необходимости в целях исчисления НДС внесения исправлений в счета-фактуры при изменении цен ранее выполненных ремонтных работ и об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур на сумму разницы между стоимостью работ, указанной в счете-фактуре, выставленном подрядчиком при передаче результатов выполненных работ, и стоимостью этих работ, исчисленной после изменения цены. (Письмо Минфина РФ от 20.08.2010 N 03-07-11/359)

Вопрос: ...Каков порядок уплаты госпошлины за госрегистрацию договора участия в долевом строительстве, соглашения об изменении и о расторжении такого договора в случае заключения договора между юрлицом и физлицом? Каков порядок уплаты госпошлины при госрегистрации договора долевого участия в строительстве, заключенного между застройщиком и первым участником долевого строительства, а также при госрегистрации договора с последующим участником? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2010 N 03-05-04-03/98)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг по погрузке и перегрузке ввозимых на территорию Российской Федерации товаров с морского судна, на котором указанные товары ввозятся с территории иностранного государства, на причал, в том числе в зоне постоянного таможенного контроля, осуществляемых российской организацией в российском порту. (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-07-08/242)

Вопрос: ...На основании п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка НДФЛ устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, в частности, от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%. Трудовые договоры с членами Совета директоров ОАО не заключаются, а планируется заключение с ними гражданско-правовых договоров. Правомерно ли применение ставки 13% НДФЛ по доходам членов Совета директоров - нерезидентов, которые подпадают под критерии высококвалифицированных специалистов? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-04-06/6-182)

Вопрос: О порядке налогообложения сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ при применении: ЕНВД; УСН или ЕСХН; общего режима налогообложения организациями; общего режима налогообложения индивидуальными предпринимателями. (Письмо ФНС РФ от 19.08.2010 N ШС-37-3/9373@)

Вопрос: ...Организация, применяющая кассовый метод учета доходов (расходов) в целях налога на прибыль, имеет непогашенную контролируемую задолженность перед иностранной организацией. Проценты по договору займа оплачиваются ежегодно, один раз в год. Каков порядок определения организацией коэффициента капитализации и предельной величины признаваемых расходом процентов в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-03-06/1/559)

Вопрос: ...ГУП получает оплату за коммунальные услуги от нанимателей общежития и от арендаторов нежилых помещений. Расходы на оплату коммунальных услуг поставщикам превышают доходы, получаемые от потребителей. Правомерно ли для целей НДС учитывать в книге покупок выставленные поставщиками счета-фактуры, оформлять счета-фактуры, отражать их в книге продаж по расчетам за коммунальные услуги потребителям? Правомерно ли получаемый убыток относить на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-03-06/4/76)

Вопрос: ...В целях исчисления налога на прибыль какими документами можно подтвердить факт подачи документов на государственную регистрацию прав на объекты недвижимости, в том числе в случае, когда у налогоплательщика отсутствует расписка в получении документов на регистрацию? Если налогоплательщик неоднократно обращался с заявлением о госрегистрации, но в государственной регистрации было отказано, необходимо ли факт раннего или более позднего обращения учитывать для целей учета расходов на амортизацию? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-03-06/1/560)

Вопрос: ...Между организацией и банком заключаются договоры об открытии возобновляемой кредитной линии. Может ли организация учесть в расходах для целей налогообложения налогом на прибыль плату за открытие кредитной линии, а также плату за неполное исполнение условий договора, уплачиваемую в связи с невозможностью предоставить банку обеспечение, представляющие собой фиксированную величину? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-03-06/1/561)

Вопрос: ...Организация оказывает услуги по поиску и подбору кандидатов на должности высококвалифицированных специалистов, обладающих определенным опытом работы. На собеседование могут приглашаться специалисты из разных регионов России. 1. Правомерно ли учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, оплату стоимости проезда и проживания иногородних кандидатов? 2. Облагается ли указанная оплата НДФЛ и страховыми взносами? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-03-06/1/562)

Вопрос: ...Организация применяет УСН и одновременно осуществляет облагаемую ЕНВД деятельность. Должна ли организация, применяющая УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по всей организации? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-11-06/2/131)

Вопрос: ...Налогоплательщик НДФЛ в 2009 г. являлся заимодавцем по договору займа, заключенному с взаимозависимым лицом. Условие договора о порядке возврата займа предусматривало возврат суммы займа в том числе средствами в форме оплаты заемщиком обучения заимодавца в образовательном учреждении. Возможно ли предоставление социального вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение, оплаченное заемщиком по договору займа? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-04-05/7-477)

Вопрос: ...Физлицо являлось членом сельскохозяйственного производственного кооператива, который предоставил процентный целевой заем для покупки паев членов кооператива. В дальнейшем кооператив реорганизовался в ООО и приобретенные физлицом паи преобразовались в долю в уставном капитале ООО, которую физлицо впоследствии продало. Вправе ли физлицо при расчете суммы НДФЛ учесть затраты на покупку паев, а также уплаченные по займу проценты? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-04-05/2-472)

Вопрос: ...Физлицом была куплена квартира по договору купли-продажи, свидетельство о госрегистрации права собственности на которую было получено в январе 2008 г. Налоговый орган на основании того, что акт приемки квартиры датирован декабрем 2007 г., считает, что физлицо стало собственником квартиры в 2007 г. и вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ только с 1 млн руб. Правомерна ли позиция налогового органа? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-04-05/7-471)

Вопрос: ...В 2005 г. был оформлен договор на обучение дочери по вечерней форме. Оплата по договору производилась матерью. Платежные документы с 2004 по 2009 г. оформлены на имя матери. С 2007 г. и по настоящее время дочь работает и получает доход. Вправе ли дочь получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по оплате обучения, если платежные документы оформлены на мать и расходы несла она? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-04-05/7-470)

Вопрос: ...В 2007 г. физлицо приобрело квартиру. В 2008 г. физлицо воспользовалось правом на получение имущественного вычета по НДФЛ в сумме 1 млн руб. по доходам за 2007 г. С 01.01.2008 увеличен размер имущественного вычета до 2 млн руб. Вправе ли физлицо отказаться от использования имущественного вычета в сумме 1 млн руб. и воспользоваться правом на получение имущественного вычета по НДФЛ в размере 2 млн руб.? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-04-05/7-476)

Вопрос: О распределении между супругами суммы расходов на уплату процентов по целевым займам, учитываемых в составе имущественного налогового вычета по НДФЛ, полученного супругами при приобретении имущества в общую совместную собственность. (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-04-05/7-469)

Вопрос: Физлицо уплатило госпошлину за предоставление лицензии и за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии. Уполномоченный орган отказал физлицу в предоставлении лицензии, а также в возврате и зачете уплаченной госпошлины за предоставление лицензии. Имеет ли право физлицо на возврат уплаченной госпошлины за предоставление лицензии и за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии в указанном случае? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-05-06-03/97)

Вопрос: ...Негосударственный пенсионный фонд выплачивает выкупные суммы физлицам - наследникам участников НПФ. Каков порядок налогообложения НДФЛ денежных средств в виде выкупной суммы, сформированной за счет взносов умершего застрахованного физлица, получаемых физлицами - правопреемниками застрахованного лица от НПФ, учтенных на пенсионном счете на дату смерти? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-04-06/8-183)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода резидента Казахстана от продажи недвижимого имущества, находящегося в РФ. (Письмо Минфина РФ от 19.08.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке отражения в листе 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций полученных средств целевого финансирования. (Письмо ФНС РФ от 18.08.2010 N ШС-37-3/9343@)

Вопрос: О применении ускоренной амортизации предмета договора лизинга при исчислении налога на прибыль в случае, если договор лизинга заключен между лизингодателем и лизингополучателем, единственным учредителем которых является одно и то же лицо. (Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-03-06/1/555)

Вопрос: О включении в стоимость инвестиционного актива процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанных с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива. (Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 07-02-06/122)

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в части адреса (места нахождения) юридического лица в Единый государственный реестр юридических лиц при передаче полномочий постоянно действующего исполнительного органа юридического лица управляющему в случае, если адрес (место нахождения) юридического лица отличается от адреса (места нахождения) управляющего. (Письмо ФНС РФ от 18.08.2010 N МН-37-6/9263)

Вопрос: Организация имеет ряд обособленных подразделений и планирует расширять розничную сеть на всей территории России. В каком порядке организация, осуществляющая деятельность через обособленные подразделения, находящиеся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, должна зарегистрировать контрольно-кассовую технику? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-01-15/7-183)

Вопрос: О возможности неограниченного вычета в целях исчисления налога на прибыль оставшейся после переквалификации части процентов, выплачиваемых в соответствии со ст. 269 НК РФ немецкой аффилированной компании при получении от нее займа российской организацией, учитывая положения Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996. (Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-08-05/1)

Вопрос: Обязана ли служба судебных приставов уплачивать госпошлину при оформлении права собственности на недвижимое имущество за взыскателем после того, как это имущество не удалось реализовать на торгах, а взыскатель согласился оставить это имущество за собой в счет погашения задолженности? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-05-06-03/96)

Вопрос: Организация имеет в собственности земельный участок. В мае 2010 г. изменился вид разрешенного использования земельного участка по решению местной администрации, и, соответственно, изменились кадастровая стоимость и ставка земельного налога. Каким образом следует начислять земельный налог за второй и следующие кварталы 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-05-05-02/66)

Вопрос: ...Организация имеет в собственности речные суда. Часть судов сдается в тайм-чартер для осуществления перевозки грузов. Транспортные средства, не задействованные в договорах тайм-чартера, сдаются организацией в аренду без экипажа. Имеет ли организация право на льготу по транспортному налогу согласно пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ в отношении всех транспортных средств, находящихся в собственности организации? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-05-05-04/17)

Вопрос: Об условиях принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российским налогоплательщиком по товарам, ввезенным на территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, при декларировании этих товаров в электронной форме. (Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-07-08/237)

Вопрос: ...Часто в гостиницах в подтверждение оплаты выдают документ, составленный не по форме N 3-Г, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.1993 N 121, но содержащий обязательные реквизиты, указанные в Федеральном законе от 21.11.1996 N 129-ФЗ. Является ли указанный документ основанием для принятия возмещенной работнику суммы в расходы при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-03-06/1/556)

Вопрос: ...Организация предоставляет по итогам каждого месяца и года вознаграждение клиентам - списание дебиторской задолженности. Как в соответствии с пп. 19.1 п. 1 ст. 265, ст. 272 НК РФ, Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ в целях исчисления налога на прибыль осуществлять расчет суммы вознаграждения, не превышающей 10% от стоимости приобретенных товаров? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-03-06/1/554)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российским банком филиалу эстонского банка, расположенному на территории Республики Кипр. (Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О проведении налоговых проверок налоговыми органами и оформлении их результатов, а также о возмещении НДС налоговыми органами при проверках деклараций по НДС, в том числе уточненных. (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-07-14/59)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему участнику - гражданину Республики Беларусь. (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-08-05/1)

Вопрос: О выдаче документа, предусмотренного п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, организациями и индивидуальными предпринимателями - налогоплательщиками ЕНВД при оказании услуг по фотографированию. (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-01-15/7-182)

Вопрос: ...Предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала менее 150 кв. м. Может ли предприниматель осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ по данному виду деятельности? Какой документ должен выдать предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, оказывающий услуги гостиниц, при приеме наличных денежных средств в оплату за проживание в гостинице? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-01-15/7-181)

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по передаче неисключительных прав на ретрансляцию телевизионных программ, оказываемых белорусской организацией российской организации в рамках лицензионного договора, заключенного в I полугодии 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-07-08/236)

Вопрос: Отец один воспитывает дочь, бывшая жена после развода не участвует в воспитании ребенка. В налоговом органе требуют подтверждения в судебном порядке факта воспитания отцом ребенка, иначе отец лишится права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового органа? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-04-05/5-464)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, использует услуги сторонних организаций. При работе с индивидуальными предпринимателями возникает необходимость расчета в наличной форме. Предприниматели, применяющие ЕНВД, осуществляют деятельность без применения ККТ и при расчетах выдают товарный чек, заверенный печатью предпринимателя. Достаточно ли товарного чека для подтверждения произведенных расходов при заполнении книги доходов и расходов? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-11-06/2/130)

Вопрос: ...При выходе из ООО участники своим заявлением изъявили желание получить только номинальную стоимость доли уставного капитала, без выплаты разницы между действительной и номинальной стоимостью их доли в уставном капитале. Следует ли ООО учитывать в целях исчисления налога на прибыль разницу между действительной и номинальной стоимостью доли, если участник отказался от разницы в стоимости доли в пользу ООО? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-03-06/1/553)

Вопрос: ...ООО в 2009 г. платило земельный налог в сумме 600 руб. в год, а в 2010 г. - в сумме 38 024 руб. в год, т.е. в 63 раза больше, чем в 2009 г. Чем обусловлено указанное повышение сумм земельного налога? Есть ли льготы на земельный налог в чернобыльской зоне для ООО? В субъекте РФ в 2010 г. госпошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции повышена до 40 000 руб. На каком основании происходит увеличение госпошлины? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-05-06-02/78)

Вопрос: ...Иностранный работник, признаваемый высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ, может заключить с банком-работодателем договоры, не связанные с осуществлением им трудовой деятельности, например договор на брокерское обслуживание. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы, полученные иностранным работником по таким договорам, если работник не получил статус налогового резидента РФ? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-04-06/0-181)

Вопрос: ...ООО обязано перечислить иностранной организации в рамках мирового соглашения: задолженность по арендной плате; затраты переменной части арендной платы; 50% госпошлины, уплаченной организацией. Организация зарегистрирована в Австралии, представительства в РФ нет. Нужно ли ООО как налоговому агенту удерживать и уплачивать налог на прибыль при перечислении организации затрат переменной части арендной платы и 50% госпошлины? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-03-06/1/552)

Вопрос: Каким образом юрлицо может осуществить уплату госпошлины за внесение изменений в госреестр прав на недвижимое имущество, если операции по расчетному счету юрлица приостановлены? Может ли другое юрлицо уплатить указанную госпошлину с указанием в назначении платежа, за кого производится уплата госпошлины? Может ли физлицо, действующее на основании доверенности, позволяющей осуществлять платежи за юрлицо, оплатить госпошлину? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-05-06-03/95)

Вопрос: ...Нужно ли платить охотнику госпошлину при получении разрешения на добычу объектов животного мира в охотугодьях вместе с путевкой у охотпользователя в закрепленные за этим охотпользователем угодья, если учесть, что охотугодья, куда будет выдаваться разрешение, переданы в аренду охотпользователю и он уже наверняка заплатил арендную плату и другие налоги государству? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-05-06-03/94)

Вопрос: ...При ликвидации ООО участник общества получил доход в виде имущества, превышающий сумму первоначального взноса в уставный капитал. В том же году он реализовал полученное при выходе из ООО имущество. Поскольку в одном и том же налоговом периоде состоялись ликвидация ООО и последующая продажа имущества, полученного при ликвидации, возможно ли налогообложение НДФЛ суммы дохода, полученной при продаже имущества? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-04-05/2-463)

Вопрос: ...Физлицу отказано в предоставлении налогового вычета на ребенка в двойном размере, так как физлицо не приложило к заявлению документы, подтверждающие уплату отцом ребенка алиментов, а приложило только справку с места работы отца. Отец ребенка добровольно оказывает физлицу материальную помощь на содержание ребенка, соглашение об уплате алиментов не заключалось. Имеет ли право физлицо получить вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-04-05/5-467)

Вопрос: ...Сын купил дом в аварийном состоянии у своего отца. Для восстановления дома сын взял кредит. После покупки сын подал декларацию на имущественный вычет по НДФЛ в 2009 г.; так как сумма была большая, выплату сумм вычета разделили на 2 года. В 2009 г. сыну вернули часть вычета. В 2010 г. налоговый орган отказал в выплате оставшейся части вычета и потребовал вернуть выплаченную часть. Правомерна ли позиция налогового органа? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-04-05/7-466)

Вопрос: О начислении амортизации для целей исчисления налога на прибыль организаций в отношении имущества, полученного унитарным предприятием от собственника на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, а также в отношении имущества, приобретенного за счет выделенных собственником унитарного предприятия денежных средств. (Письмо ФНС РФ от 16.08.2010 N ШС-37-3/9084)

Вопрос: Физическое лицо сдает в аренду транспортные средства юридическому лицу. Является ли сдача в аренду транспортных средств, принадлежащих физическому лицу, предпринимательской деятельностью? Обязано ли физическое лицо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Является ли юридическое лицо налоговым агентом по НДФЛ в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-04-05/3-462)

Вопрос: ...Бухгалтерия организации не принимает к оплате электронный авиабилет, предъявленный с квитанцией К-95, в которой указаны номер билета и его стоимость, и посадочный талон. Работники бухгалтерии требуют наличие кассового чека. Какие документы являются оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-03-07/27)

Вопрос: ...Организация заключила сублицензионный договор на использование товарных знаков, который при отсутствии уведомления о расторжении пролонгируется. Как следует признавать расходы на выплату фиксированной суммы вознаграждения по договору в целях исчисления налога на прибыль - единовременно или равномерно? Если равномерно, то какие даты следует считать началом и окончанием срока действия договора? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-03-06/1/551)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль (гл. 25 НК РФ) на территории Российской Федерации доходов американской компании в виде процентов от размещения денежных средств, полученных в качестве аванса в счет выполнения строительно-монтажных работ, на депозитном счете, открытом в российской банке, в случае если строительно-монтажные работы на территории Российской Федерации по длительности не превышают 18 месяцев. (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Работник организации направлен в командировку и остается в месте командировки после ее окончания за свой счет еще несколько дней. Другой работник отзывается из отпуска и направляется в командировку. Работник вылетает в командировку из текущего места нахождения и возвращается в то же место. 1. Облагается ли в данных случаях стоимость билета НДФЛ? 2. Вправе ли организация учесть в целях налога на прибыль расходы на приобретение билетов? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-03-06/1/545)

Вопрос: ...У банка имеются филиалы с отдельным балансом и корсчетом, а также дополнительные офисы, операционные офисы и др., являющиеся обособленными подразделениями филиалов (ОП). Банк стоит на учете в налоговых органах по месту нахождения каждого филиала и ОП. Через ОП заключаются договоры банковского вклада с физлицами. Начисление и выплата процентов отражаются в балансе филиала, но фактическую выплату осуществляет ОП. Вправе ли банк уплачивать НДФЛ и направлять сведения по форме 2-НДФЛ по месту нахождения филиала? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-04-06/3-180)

Вопрос: О необходимости включения сумм, полученных налогоплательщиком от покупателей услуг за их несвоевременную оплату, в налоговую базу по НДС в налоговом периоде, в котором они фактически получены, и учета этих сумм во внереализационных доходах по налогу на прибыль на дату признания должником или на дату вступления в силу решения суда о взыскании этих сумм при условии, что договором установлен размер санкций за нарушение договорных обязательств. (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-07-11/356)

Вопрос: ...В 2004 г. банк выдал юрлицу кредит, который не был возвращен. Резерв по сомнительным долгам по непогашенным процентам не создавался, при исчислении налога на прибыль учтены начисленные проценты. Юрлицо прекратило свою деятельность. Банк обратился в суд. Из-за отсутствия имущества у юрлица исполнительное производство прекращено. Может ли банк в целях налога прибыль списать непогашенные проценты как безнадежный долг за счет резерва по сомнительным долгам или учесть их в составе внереализационных расходов? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-03-06/2/146)

Вопрос: ...Строительная организация применяет УСН. Работники организации были награждены ведомственной наградой - нагрудным знаком "Почетный строитель России". В соответствии с Положением о нагрудном знаке "Почетный строитель России" награжденному выплачивается денежная премия за счет средств организации. Возможно ли отнести данную поощрительную премию к оплате труда и на расходы при применении УСН по пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-11-06/2/127)

Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик учитывать проценты по долговым обязательствам в составе расходов при исчислении налога на прибыль в течение всего срока действия договора вне зависимости от условий договора в отношении даты осуществления расчетов по суммам начисленных процентов в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-03-06/1/549)

Вопрос: ...Уплаченные лизингодателем суммы страховых взносов по договору страхования предмета лизинга включены в состав лизинговых платежей. При досрочном выкупе имущества к лизингополучателю переходит право собственности на имущество, а также право требования к страховщику сумм страхового возмещения. Можно ли оплаченную, но не учтенную лизингодателем часть страховой премии единовременно учесть в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-03-06/1/548)

Вопрос: ...Организация осуществляла инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в строительство объекта недвижимости. Объект передан заказчиком на баланс организации, которая ввела его в эксплуатацию, использует для получения дохода. На момент начала начисления амортизации у организации числилась кредиторская задолженность перед заказчиком. Правомерно ли применение амортизационной премии по объекту в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-03-06/1/550)

Вопрос: ...ОАО осуществляет реконструкцию и техническое перевооружение производств предприятия, источником осуществления которых являются собственные средства и долгосрочные кредиты. Для целей исчисления налога на прибыль обоснованно ли применение единых правил нормирования процентов исходя из ставки рефинансирования как по краткосрочным, так и по долгосрочным долговым обязательствам? Возможны ли разработки поправок в ст. 269 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-03-06/1/546)

Вопрос: ...Организация заключает кредитные договоры. Условия договоров сопоставимы, т.е. кредиты выданы в одной валюте, на те же сроки, под аналогичные обеспечения, в сопоставимых объемах. По одному договору выплата процентов отсрочена на полгода. Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль считать кредиты выданными на сопоставимых условиях? Правомерно ли ежемесячно начислять проценты по договору с отсроченной выплатой процентов? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-03-06/1/547)

Вопрос: ...Согласно договору лизинга право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю с конкретной даты независимо от факта уплаты всей выкупной стоимости, при этом договор лизинга продолжает действовать и уплачиваются лизинговые платежи. Правомерно ли включение лизинговых платежей, относящихся к периоду после перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, в расходы лизингополучателя в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-03-06/2/144)

Вопрос: ...В целях налога на прибыль банк определяет предельную величину процентов по вкладам физлиц, исходя из среднего уровня процентов. Учетной политикой определены критерии сопоставимости: квартал привлечения, объем вклада и др. Вклад может пополняться. При пополнении вклад подпадает под критерии другой группы сопоставимых вкладов. Обязан ли банк перерассчитывать средний уровень процентов за предшествующие отчетные периоды в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-03-06/2/145)

Вопрос: О налогообложении НДС по ставке 0% работ по перегрузке товаров, ввозимых на территорию РФ морским транспортом, выполняемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна, на котором указанные товары перевозятся с территории иностранного государства. (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-07-08/234)

Вопрос: ...Согласно ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ адвокаты самостоятельно перечисляют страховые взносы. Коллегия адвокатов является налоговым агентом для адвокатов (ст. 22 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ). Может ли коллегия адвокатов удерживать страховые взносы из гонорара адвоката и перечислять их отдельными платежными поручениями? Уменьшают ли уплаченные адвокатом страховые взносы налоговую базу по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-04-06/3-179)

Вопрос: ...Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения НДФЛ доходы, получаемые от реализации иного имущества, находившегося в собственности три года и более. Данная норма не распространяется на доходы физлиц от продажи ценных бумаг, а также от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности. Распространяется ли данная норма на доходы физлиц от продажи доли в уставном капитале ООО? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-04-05/2-461)

Вопрос: ...Клиент брокера (физлицо) в январе 2010 г. дает поручение на вывод денежных средств. Брокер исчислил и уплатил НДФЛ с суммы вывода. В марте 2010 г. этот же клиент второй раз выводит денежные средства. Финансовый результат от операций с ценными бумагами на момент второго вывода остался прежним. Правильно ли суммировать при расчете авансового платежа по НДФЛ все суммы вывода или же необходимо сравнивать с финансовым результатом на момент второго вывода только непосредственно саму сумму вывода? (Письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-04-06/2-178)

Вопрос: О налогообложении НДС по ставке 0% услуг по организации и сопровождению перевозок автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, оказываемых российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 N 03-07-08/228)

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении инспекционных услуг, оказываемых российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 N 03-07-08/232)

Вопрос: ...Фондом в 2004 г. были получены денежные средства в виде технической помощи для поддержки малых и средних предприятий РФ. Имеется удостоверение о признании средств, товаров, работ и услуг технической помощью, освобождающее от уплаты налога на прибыль. Срок действия удостоверения - 2010 г. С 2010 г. организация находится на УСН. Правильно ли считать, что в 2010 г. данные средства не являются доходом в целях УСН? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 N 03-11-06/2/125)

Вопрос: ...Супруги в общую долевую собственность в 2006 г. приобрели квартиру. На приобретение квартиры в банке брался ипотечный кредит. Созаемщиками по договору являются оба супруга. Оплата кредита и процентов по нему производится из совместных доходов. Доля супруги в праве собственности составила 2/3 доли. Вправе ли супруга получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически уплаченных процентов по кредиту? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 N 03-04-05/7-459)

Вопрос: ...В 2008 г. физлицом с застройщиком заключен предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. Право собственности на квартиру по договору переходит от продавца к покупателю. Акт приема-передачи квартиры от продавца покупателю подписан в 2008 г., основной договор купли-продажи зарегистрирован в 2010 г. Вправе ли физлицо начиная с 2008 г. получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 N 03-04-05/7-457)

Вопрос: ...Для получения социального налогового вычета по НДФЛ работник представил в бухгалтерию организации документы, подтверждающие его фактические расходы, в частности по негосударственному пенсионному обеспечению. Необходимо ли работникам также представлять справку из ИФНС о неполучении вычета в налоговых органах? Как отражать в форме справки 2-НДФЛ за 2010 г. сумму предоставленных социальных налоговых вычетов? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 N 03-04-06/7-176)

Вопрос: ...Вправе ли налоговый агент предоставить работнику социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, за 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 N 03-04-06/7-177)

Вопрос: ...У ФГУП есть свидетельства о госрегистрации права бессрочного пользования земельными участками, где расположена находящаяся в хозяйственном ведении ФГУП недвижимость. Исполнительным органом субъекта РФ выданы свидетельства о госрегистрации права собственности РФ на эти участки. Договоры аренды между РФ и ФГУП не заключены. Должно ли ФГУП уплачивать земельный налог? Учитываются ли в целях налога на прибыль суммы уплаченного земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 N 03-05-05-02/65)

Вопрос: В 2008 г. семья, состоящая из трех человек (муж, жена и их дочь в возрасте 2,8 года), купила квартиру по программе "Помощь молодым семьям в улучшении жилищных условий". В 2010 г. пришло уведомление об уплате налога на имущество физлиц всем собственникам (включая дочь). Квартира была приобретена у матери жены. Часть стоимости квартиры была оплачена средствами семьи. Для семьи это первая покупка квартиры. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 N 03-05-06-01/99)

Вопрос: ...В собственности организации имеется земельный участок. Право собственности на этот земельный участок с целевым назначением для индивидуального жилищного строительства и рекреационных целей было зарегистрировано в 2009 г. Распространяются ли на указанный земельный участок требования п. 15 ст. 396 НК РФ о применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога с 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 N 03-05-05-02/63)

Вопрос: ...Банк через иностранного брокера по маржинальному счету покупает ценные бумаги за пределами РФ, частично используя денежные средства брокера. Брокер списывает у банка комиссию по заемным средствам. Согласно договору об избежании двойного налогообложения между РФ и иностранным государством, в котором брокер осуществляет свою деятельность, термин "проценты" используется в отношении любого вида долгового обязательства. Учитывая то, что банк не осуществлял выплаты брокеру, является ли он налоговым агентом по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 N 03-03-06/2/143)

Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по НДС у российского налогоплательщика при реализации им товара, приобретенного у резидента Республики Казахстан, покупателю - резиденту Республики Беларусь. (Письмо ФНС РФ от 12.08.2010 N ШС-37-3/8975@)

Вопрос: О возможности применения Рекомендаций аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2007 год, размещенных на официальном сайте Минфина России, в части раскрытия в бухгалтерской отчетности застройщиком информации по договорам долевого строительства. (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 07-02-07/5)

Вопрос: ...Одним из видов деятельности предпринимателя, применяющего УСН, является "Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества". Предприниматель заключил договор инвестирования на приобретение квартиры, затем получил квартиру в собственность. Предприниматель планирует продать квартиру. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи квартиры или при налогообложении данных доходов следует применять УСН? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-04-05/3-453)

Вопрос: Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", является сдача внаем собственного нежилого имущества (нежилого помещения). В ближайшее время индивидуальный предприниматель планирует продать нежилое помещение. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи нежилого помещения или при налогообложении данных доходов следует применять УСН? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-04-05/3-452)

Вопрос: ...До марта 2010 г. физлицо являлось индивидуальным предпринимателем и полным товарищем в коммандитном товариществе. В июне 2008 г. физлицо написало заявление о выходе из товарищества. В декабре 2008 г. товарищество перечислило ему стоимость доли в складочном капитале по балансовой стоимости. Должно ли физлицо уплачивать НДФЛ с полученной суммы, если в течение нескольких лет оно не имело доходов от предпринимательской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-04-05/3-451)

Вопрос: ...Согласно уставу научного центра (бюджетное учреждение) земельные участки, закрепленные за центром на праве оперативного управления, находятся в федеральной собственности. Участки заняты объектами использования атомной энергии, пунктами хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ. Согласно ЗК РФ такие участки являются изъятыми из оборота. Имеет ли право центр применять льготу по земельному налогу согласно ст. 389 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-05-05-02/61)

Вопрос: ...Подпадает ли в целях применения удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ под понятие "единственный родитель" мать, не состоявшая в браке на момент рождения ребенка и в свидетельстве о рождении ребенка которой запись об отце сделана по ее указанию (в качестве отца ребенка указан отец матери)? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-04-05/5-449)

Вопрос: Имеет ли право родитель, воспитывающий ребенка, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (и за второго родителя), если второй родитель лишен родительских прав на ребенка и в течение 5 лет не платит алименты на его содержание? Имеются документы, подтверждающие факт уклонения второго родителя от содержания ребенка. (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-04-05/5-448)

Вопрос: О порядке вычета сумм НДС, уплаченных в бюджет покупателями товаров - налоговыми агентами. (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-07-11/355)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной организации - резидента Республики Эстония от международных перевозок. (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Физлица (родители) получили квартиру, затем обменяли ее на другую, которую в 2002 г. приватизировали, получив свидетельство о приватизации. В июне 2008 г. родители получили свидетельство о регистрации и продали квартиру. На полученные денежные средства родители приобрели у своей дочери 8/13 долей в квартире. Договор был зарегистрирован в феврале 2010 г. Могут ли родители воспользоваться вычетом по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-04-05/7-450)

Вопрос: ...Организация занимается оптовой торговлей алкогольной продукцией и поставляет ее в розничные сети, которые оказывают услуги по выкладке товаров, размещению оборудования и др. Выкладка товаров - составная часть процесса их реализации. Данные расходы связаны с реализацией товаров и обусловлены целью увеличения продаж. Вправе ли организация принять для целей налога на прибыль эти расходы в полном объеме в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-03-06/1/542)

Вопрос: ...Подпадает ли деятельность мультимедийных игровых тиров под действие гл. 29 "Налог на игорный бизнес" НК РФ? Возможно ли применение в отношении данного вида деятельности системы налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-05-04-05/06)

Вопрос: ...Как для целей НДПИ определять суммы показателей "выручка от реализации добытого полезного ископаемого", "расходы по доставке" - по данным налогового учета в соответствии с гл. 25 НК РФ, на основании данных бухучета или по иным правилам? Верно ли, что для оценки стоимости единицы добытого полезного ископаемого в расходы по доставке включаются таможенные пошлины, отраженные в налоговом учете на основании ВГТД в данном календарном месяце? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2010 N 03-06-06-01/9)

Вопрос: О включении в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль сумм процентов по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период. (Письмо ФНС РФ от 11.08.2010 N ШС-37-3/8802@)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов в виде пенсии при приобретении квартиры в строящемся доме. (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-04-05/7-444)

Вопрос: Об индексации ставок акцизов на алкогольную продукцию. (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-07-06/160)

Вопрос: О применении классификации операций сектора государственного управления в отношении расходов по осуществлению капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации, муниципальной собственности (на праве оперативного управления, в безвозмездном пользовании, полученных в аренду), и бесхозяйных гидротехнических сооружений. (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 02-03-11/3038)

Вопрос: ...Организация участвует в конкурсах на получение госзаказов на выполнение НИОКР. Одно из требований заказчика при заключении госконтракта - обеспечение исполнения обязательств по госконтракту. Способом обеспечения исполнения контракта организация определила страхование ответственности. Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов страховые взносы по договорам страхования ответственности? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-03-06/1/541)

Вопрос: ...Организацией приобретены обыкновенные именные акции банка, не обращающиеся на ОРЦБ. Фактическая цена приобретения акций превышает расчетную цену акций, увеличенную на 20 процентов. В дальнейшем акции реализованы организацией по цене, также превышающей расчетную цену акций, увеличенную на 20 процентов. Какая цена будет признаваться ценой приобретения (реализации) вышеуказанных ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-03-06/1/539)

Вопрос: ...Организация заключила кредитное соглашение с банком о предоставлении кредитной линии с лимитом денежных средств. Каждый кредит выдается на основе отдельной заявки без заключения дополнительного соглашения. Могут ли несколько займов по кредитной линии для признания расходов в виде процентов согласно ст. 269 НК РФ при исчислении налога на прибыль рассматриваться как обязательства, выданные на сопоставимых условиях? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-03-06/1/540)

Вопрос: Разведенный родитель уплачивает алименты, но стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка с 2009 г. не предоставляют, ссылаясь на Письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-05-01/443. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ разведенному родителю в размере 1000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-04-05/5-447)

Вопрос: ...Прокуратура в ряде случаев оспаривает нормы регионального законодательства о применении пониженной ставки налога на имущество организаций (или освобождении от уплаты налога) в отношении части имущества организации, как не соответствующие НК РФ. Вправе ли субъект РФ предоставлять льготы по налогу на имущество организаций в виде освобождения от его уплаты и установления дифференцированных налоговых ставок в отношении части имущества? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-05-05-01/31)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС в бюджет при реализации имущества организации-должника. (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-07-11/353)

Вопрос: Отец выкупил у сына по договору купли-продажи квартиру. Вправе ли отец получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-04-05/7-446)

Вопрос: ...Наследодатель умер в 2005 г., однако наследнику стало об этом известно только в 2008 г. На основании решения суда было признано право на 1/2 доли в праве собственности на две квартиры, земельный участок и жилое строение. В настоящее время физлицо планирует продать имущество. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества? Облагается ли доход от продажи НДФЛ? Нужно ли подавать налоговую декларацию? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-04-05/7-445)

Вопрос: ...Банк осуществляет расходы на проведение независимой оценки имущества, полученного в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитам. Законом РФ от 29.05.1992 N 2872-1 установлены случаи обязательного проведения независимой оценки реализуемого заложенного имущества. Учитываются ли расходы на оплату услуг независимых оценщиков для целей реализации заложенного имущества во внесудебном порядке в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-03-06/2/142)

Вопрос: ...По договору об отступном банк получил земельные участки, отнесенные к категории "для сельскохозяйственного назначения" и виду "для коллективного садоводства". Банк не использует участки в банковской деятельности. Принято решение о дальнейшей реализации земельных участков третьим лицам. Может ли банк при исчислении земельного налога применять налоговую ставку 0,3% согласно пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2010 N 03-05-05-02/60)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российским банком иностранному филиалу иностранного банка, а также о порядке применения положений соответствующего международного соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении данного дохода. (Письмо Минфина РФ от 10.08.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О применении способов ведения бухгалтерского учета, избранных организацией при формировании учетной политики, всеми филиалами, представительствами и иными подразделениями организации (включая выделенные на отдельный баланс) независимо от их места нахождения. (Письмо Минфина РФ от 10.08.2010 N 07-02-06/119)

Вопрос: ...Вправе ли физлицо, как индивидуальный предприниматель, применять УСН с объектом налогообложения "доходы" при осуществлении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений, которые находятся в долевой собственности (сособственниками являются два других индивидуальных предпринимателя)? Не возникнет ли у физлица при осуществлении такой деятельности обязательств по уплате НДС? (Письмо Минфина РФ от 10.08.2010 N 03-11-11/218)

Вопрос: ...В собственности организации находятся несколько земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства. Государственная регистрация права собственности на земельные участки произведена в 2007 г. Обязана ли организация при исчислении земельного налога с 01.01.2010 применять повышающие коэффициенты, установленные п. 15 ст. 396 НК РФ, если такие участки находятся в собственности организации с 2007 г.? (Письмо Минфина РФ от 10.08.2010 N 03-05-05-02/59)

Вопрос: ...Физлицо приобрело квартиру по предварительному договору купли-продажи за счет собственных средств и средств, привлеченных по кредитному договору от 20.03.2008. Акт приема-передачи оформлен 07.08.2009. Основной договор не заключен, право собственности не оформлено. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ за 2009 г. в размере до 2 млн руб., вычет по процентам, уплаченным по кредитному договору в 2008, 2009 гг.? (Письмо Минфина РФ от 10.08.2010 N 03-04-05/7-442)

Вопрос: ...О порядке налогообложения налогом на прибыль и налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, средств компенсационного фонда СРО, основанных на членстве лиц, осуществляющих строительство, доходов, полученных от размещения и использования средств компенсационного фонда, а также взносов в компенсационный фонд, уплачиваемых членами СРО. (Письмо Минфина РФ от 10.08.2010 N 03-03-06/4/75)

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами. (Письмо Минфина РФ от 10.08.2010 N 03-05-06-01/95)

Вопрос: О порядке применения налогоплательщиком-покупателем налоговых вычетов по счетам-фактурам, выставленным налогоплательщиком-продавцом и подписанным уполномоченными лицами, а также о праве налоговых органов истребовать у контрагента или у иных лиц по месту их учета копии распорядительного документа или доверенности на право подписи уполномоченными лицами счетов-фактур, выставленных контрагентами налогоплательщику-покупателю. (Письмо ФНС РФ от 09.08.2010 N ШС-37-3/8664)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль поступающих на счета ТСЖ денежных средств в виде взносов членов ТСЖ, связанных с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг. (Письмо ФНС РФ от 09.08.2010 N ШС-37-3/8663@)

Вопрос: ...По окончании срока договора лизинга лизингодатель продает транспортное средство предпринимателю (лизингополучателю). По договору лизингополучатель перечислил авансовый платеж, до момента оплаты лизингодателем продавцу транспортного средства - полную сумму. Может ли лизингополучатель в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах, а лизингодатель в доходах сумму авансового платежа и на какую дату? (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-03-04/4)

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации лома и отходов драгоценных металлов. (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-07-11/350)

Вопрос: ...Организация, являясь крупнейшей российской авиакомпанией, широко применяет технологию продаж электронных билетов (e-ticketing). Вправе ли организация не применять контрольно-кассовую технику при продаже электронных билетов физическим и юридическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям) за наличный расчет или при расчетах с использованием платежных карт? (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-01-15/6-179)

Вопрос: ...Организация обратилась в суд с иском о взыскании денежных средств со своего контрагента. В ходе исполнительного производства установлено, что взыскать задолженность невозможно, так как неизвестно местонахождение должника. Вынесено постановление об окончании исполнительного производства. На какую дату организация должна признавать в целях исчисления налога на прибыль расходы по списанию безнадежной дебиторской задолженности? (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-03-06/1/533)

Вопрос: ...Лицензиар передает лицензиату по лицензионному договору неисключительные права на использование программы для ЭВМ. Права передаются на срок 15 лет. Сумма вознаграждения выплачивается лицензиатом единовременно. Лицензиар применяет в учете метод начисления. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль единовременно полученных доходов от передачи на 15 лет неисключительных прав на использование программы для ЭВМ? (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-03-06/1/534)

Вопрос: В трудовом договоре с работниками организации содержится условие о том, что при оплате отпускных в случае, если доход, полученный в течение месяца, составит сумму меньшую, чем сумма месячного оклада, организация гарантирует работнику доплату до суммы месячного оклада. 1. Уменьшает ли данная доплата налоговую базу по налогу на прибыль? 2. Облагается ли данная доплата ЕСН в 2009 г. и страховыми взносами в 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-03-06/1/535)

Вопрос: Физическим лицом был заключен договор банковского вклада от 10.08.2009 по ставке 17,1%, что превышало ставку рефинансирования Банка России на 6,35%, и обложению НДФЛ подлежала часть дохода от начисленных процентов в размере 1,35% ставки вклада. Из-за снижения ставки рефинансирования Банка России в кризисный период соответственно повышалась сумма удержанного банком НДФЛ. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-04-05/6-440)

Вопрос: ...Организация (ООО) провела всероссийский конкурс научно-инновационных проектов, направленный на поддержку талантливой молодежи, представившей научно-инновационные проекты, направленные на решение проблем по повышению эффективности в различных областях жизнедеятельности. В положении о конкурсе содержится атрибут бренда организации. По какой ставке НДФЛ облагается сумма выигрыша, полученного победителем конкурса? (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-04-05/2-441)

Вопрос: ...Один из участников общества с ограниченной ответственностью заявил о своем выходе из состава участников ООО в мае 2007 г. В декабре 2008 г. такое же решение принял еще один участник ООО. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде действительной стоимости долей, выплаченной в 2007 и 2008 гг. при выходе участников из ООО? Каков порядок определения действительной стоимости доли при выходе участника из ООО? (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-04-06/2-174)

Вопрос: ...Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат, осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка. Правомерно ли не исчислять НДФЛ с части стоимости подарков, подаренных работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка? (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-04-06/6-175)

Вопрос: ...Организация предоставляет работникам беспроцентные займы на покупку жилья. По некоторым договорам заемщики не имеют права на получение имущественного вычета, и организация обязана удержать НДФЛ с материальной выгоды. Заемщик возмещает сумму займа ежемесячно. Каков порядок расчета размера материальной выгоды в случае частичного погашения займа? Как определить дату получения дохода в виде материальной выгоды в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-04-06/6-173)

Вопрос: ...1. Вправе ли банк, согласно п. 2 ст. 279 НК РФ, учесть убыток в целях налога на прибыль при уступке права требования по кредитному договору, срок возврата долга по которому еще не наступил, после вступления в силу решения суда об открытии в отношении должника конкурсного производства? 2. Правильно ли считает банк, что, если расходы на приобретение права требования по кредитному договору превысят доход от его реализации, полученный убыток учитывается в целях налога на прибыль на основании п. 2 ст. 268 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-03-06/2/141)

Вопрос: О порядке учета сумм страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование, при исчислении ЕНВД. (Письмо ФНС РФ от 06.08.2010 N ШС-37-3/8521@)

Вопрос: Об условиях возмещения расходов работнику организации в связи с разъездным характером работы; об отсутствии оснований для учета в целях налога на прибыль расходов по возмещению стоимости питания работнику в связи с его служебными поездками; о необходимости уплаты НДФЛ в общеустановленном порядке с дохода, полученного работником (в том числе и директором организации) в виде стоимости питания. (Письмо ФНС РФ от 06.08.2010 N ШС-37-3/8488)

Вопрос: ...Индивидуальные предприниматели (ИП) осуществляют торговлю на рынках. Каждый ИП три дня в неделю торгует на одном рынке, два дня в неделю - на другом. Оба рынка принадлежат муниципальному унитарному предприятию (МУП), расположены в одном муниципальном образовании. Правомерно ли исчисление ЕНВД за два торговых места, если фактически ИП осуществляют торговлю на рынках одного МУП и используют в течение дня одно торговое место? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-11-10/110)

Вопрос: ...В каком порядке производится возврат излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ физическому лицу (по его заявлению), если в счет предстоящих платежей налога по доходам данного физического лица осуществить зачет невозможно в связи с недостаточностью сумм НДФЛ, в следующих случаях: при изменении налогового статуса работника; при получении работником имущественного налогового вычета? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-06/6-172)

Вопрос: ...Инвалид II группы купил и переоборудовал автомобиль мощностью двигателя 110 л. с. Согласно ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортным налогом автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, и автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. Предоставляется ли инвалиду льгота по транспортному налогу или на специально оборудованные автомобили распространяется органичение до 100 л. с.? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-05-06-04/201)

Вопрос: ...В рамках брокерских договоров и договоров доверительного управления имуществом ООО (профучастник РЦБ) реализует ценные бумаги физических лиц, приобретенные по данным договорам и переведенные от других брокеров. Имеет ли право ООО учитывать при исчислении НДФЛ документально подтвержденные физическим лицом расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, переведенных от других брокеров (доверительных управляющих)? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-06/2-166)

Вопрос: Физлицо, владеющее акциями ОАО с 2003 г., намерено продать часть акций другому физлицу. Имеет ли право физлицо при продаже акций в 2010 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-05/2-431)

Вопрос: В 2008 г. по операциям с ценными бумагами физлицо получило убыток. Каков механизм переноса убытка, полученного по отрицательным финансовым результатам 2008 г., на 2010 г. в целях исчисления НДФЛ с учетом п. 16 ст. 214.1 и ст. 220.1 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-05/2-430)

Вопрос: ...Сын физлица поступил в институт на очно-заочную форму обучения. Стоимость обучения за год - 52 000 руб. Договор составлен на имя физлица в пользу обучающегося. Также сын поступил в колледж на договорной основе. Форма обучения - очная. Договор оформлен на физлицо, стоимость обучения за год - 43 000 руб. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение в размере 50 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-05/6-439)

Вопрос: Решением Обнинского городского собрания учреждена награда - знак "За заслуги перед городом Обнинском". Знаком награждаются граждане за высокое профессиональное мастерство, мужество и отвагу при спасении людей, объектов в чрезвычайной ситуации и при ликвидации этих ситуаций или за выдающиеся достижения. Стоимость знака - 9000 руб. Является ли данная награда доходом гражданина, подлежащим налогообложению НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-06/6-171)

Вопрос: После развода с супругом бывшая супруга и их дочь проживают совместно. Через год после развода бывший супруг умер, о чем у бывшей супруги имеется справка. Вправе ли бывшая супруга как единственный родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере при поступлении дочери, отцом которой является бывший супруг, в вуз? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-05/5-426)

Вопрос: ...На садовом участке физлицо построило жилое строение (дом). В 2009 г. данное жилое строение было зарегистрировано как жилое строение без права постоянной регистрации, назначение жилое. В 2010 г. физлицо подало в налоговый орган декларацию по НДФЛ, приложив пакет документов, подтверждающих право на имущественный вычет по НДФЛ. В вычете физлицу отказали. Какие документы необходимо представить для подтверждения права физлица на вычет? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-05/7-434)

Вопрос: ...В результате заключения брачного договора между супругами в январе 2010 г. жена получила в собственность квартиру, которую она продала в апреле 2010 г. Данная квартира была приобретена в браке в 2000 г. и оформлена на мужа. Вправе ли жена при продаже квартиры получить имущественный вычет по НДФЛ в размере полной суммы, полученной от продажи квартиры в 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-05/7-433)

Вопрос: ...Какие документы должен представить работник организации, в том числе имеющей филиалы, работодателю одновременно с заявлением на получение социального вычета по НДФЛ в части пенсионных взносов в НПФ при условии, что работодатель самостоятельно осуществляет перечисление взносов в НПФ? С какой периодичностью в течение налогового периода (ежемесячно или раз в год) работодатель вправе предоставлять вычет в части пенсионных взносов в НПФ? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-06/7-168)

Вопрос: В 1992 г. семьей приобретена в общую долевую собственность трехкомнатная квартира. В июне 2009 г. супруга на основании договора купли-продажи приобрела доли в праве собственности на квартиру у своих родственников (супруга и детей). Применяется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае и каков порядок определения срока владения имуществом? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-05/7-435)

Вопрос: ...В 2004 г. физлицом приобретена квартира и использовано право на имущественный вычет по НДФЛ в сумме, равной стоимости расходов на приобретение квартиры. В 2008 г. за счет целевых заемных средств физлицом приобретена квартира большей площади. Вправе ли физлицо использовать имущественный вычет по НДФЛ в размере сумм процентов по целевому займу, учитывая использование вычета в 2004 г.? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-05/7-436)

Вопрос: По договору купли-продажи от 12.08.2008 супругами приобретена квартира. Свидетельство о праве собственности оформлено на супругу. За 2008 и 2009 гг. супругой получен имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Квартира приобретена на совместные сбережения супругов. Супруга является работающей пенсионеркой. Вправе ли супруга подать в налоговый орган заявление о распределении налоговго вычета по НДФЛ 50% на супруга и 50% на супругу? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-05/7-437)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, осуществляемых управляющими организациями (далее - УК) с привлечением третьих лиц, если подрядчиками привлечены субподрядчики; о налогообложении НДС услуг по техническому обслуживанию домов, оказываемых УК ЖСК; о налогообложении НДС работ по содержанию и ремонту общего имущества в доме, выполняемых УК самостоятельно. (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-07-11/345)

Вопрос: ...Физлицам в рамках реализации Постановления Правительства РФ от 31.12.2008 N 1089 предоставляются субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест. Каков порядок налогообложения данных субсидий налогоплательщиками, применяющими УСН или систему налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-11-06/2/124)

Вопрос: ...У организации числится дебиторская задолженность, не погашенная контрагентом в срок и не обеспеченная залогом, поручительством, банковской гарантией. Исходя из сроков возникновения она отвечает требованиям ст. 266 НК РФ. По другому договору организация имеет кредиторскую задолженность перед тем же контрагентом. Как учитывать дебиторскую задолженность для целей налога на прибыль при формировании резерва по сомнительным долгам? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-03-06/1/528)

Вопрос: ...В отношении организации, применяющей систему налогообложения в виде ЕСХН, введено конкурсное производство. Вправе ли организация начислять НДС в момент реализации имущества? В случае ликвидации организации до окончания налогового периода в какой момент необходимо исчислить налоги по общей системе налогообложения в связи с утратой права на применение ЕСХН? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-11-06/1/21)

Вопрос: ...Организация применяет метод начисления и является цессионарием по договору цессии от 15.02.2009, купив задолженность (200 000 руб.) заемщика перед цедентом по договору займа и заплатив 150 000 руб. 18.02.2009. Возникает ли при погашении долга заемщиком облагаемый налогом на прибыль доход (50 000 руб.)? Если да, то в какой момент: при подписании акта приема-передачи задолженности, по мере погашения должником суммы займа или в другой момент? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-03-06/1/530)

Вопрос: ...После введения в действие Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными или опасными условиями труда облагаются страховыми взносами. Вместе с тем никаких изменений в гл. 23 НК РФ внесено не было. Облагаются ли с 1 января 2010 г. НДФЛ компенсационные выплаты за работу с вредными и опасными условиями труда, установленные аттестационными картами и коллективным договором? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-06/6-165)

Вопрос: ...Распространяется ли норма абз. 2 п. 13 ст. 258 НК РФ о сокращении (увеличении) срока полезного использования имущества в целях учета убытка от его реализации на все организации, применяющие повышающие (понижающие) коэффициенты к норме амортизации, или только на организации, применяющие нелинейный метод начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-03-05/183)

Вопрос: ...Организация подбирает персонал для открывающихся региональных обособленных подразделений. Для дополнительных встреч и прохождения тестирования кандидаты приглашаются в региональные центры организации, при этом организация оплачивает их проезд и проживание. Учитывая, что кандидаты приглашаются по инициативе и в интересах организации, возникает ли объект налогообложения по НДФЛ у кандидатов в части сумм оплаты проезда и проживания? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-04-06/6-170)

Вопрос: ...Согласно п. 2 ст. 16 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ в период приостановления действия п. 2 ст. 305 НК РФ порядок определения расчетной стоимости ФИСС, не обращающихся на ОРЦБ, а также методы оценки расчетной стоимости таких ФИСС должны быть закреплены в учетной политике. Какие методы оценки расчетной стоимости ФИСС может рассматривать банк при принятии решения о выборе конкретного метода в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2010 N 03-03-06/2/140)

Вопрос: ...Организация занимается оптовой торговлей алкогольной продукцией и производит поставки продукции в розничные сети, с которыми у организации заключены договоры оказания услуг, согласно которым сети изготавливают рекламные каталоги и брошюры и размещают в них информацию о товарах и товарных знаках. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть данные расходы в полном объеме согласно пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2010 N 03-03-06/1/527)

Вопрос: ...Организация имеет обособленное подразделение на территории Республики Казахстан. Являются ли выплаты, производимые в 2008 - 2009 гг. работникам организации, исполняющим трудовые обязанности в обособленном подразделении на территории иностранного государства, объектом налогообложения ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2010 N 03-04-07/5-25)

Вопрос: ...Работники организации за счет средств организации проходят обучение в иностранных образовательных учреждениях, находящихся за пределами Российской Федерации. Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты организацией обучения работников в иностранных образовательных учреждениях? Какие документы могут использоваться в качестве документов, подтверждающих соответствующий статус иностранных образовательных учреждений? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2010 N 03-04-06/6-163)

Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность по договору о долевом участии в строительстве многоквартирного жилого дома. При этом супруга воспользовалась правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Имеет ли право супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере половины всех понесенных расходов на приобретение указанной квартиры, но не более 2 000 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2010 N 03-04-05/9-425)

Вопрос: ...Организация арендует помещение, в котором организовала торговый зал для осуществления розничной торговли стройматериалами. Вправе ли арендатор перейти на уплату ЕНВД в отношении данного вида деятельности? Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность арендодателя по передаче в аренду офисного помещения, в котором в дальнейшем арендатором оборудован торговый зал для осуществления розничной торговли стройматериалами? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2010 N 03-11-06/3/117)

Вопрос: Согласно коллективному договору и локальным нормативным актам в организации действуют корпоративные программы, предусматривающие компенсацию стоимости проездных билетов к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в подразделениях организации, расположенных в районах Крайнего Севера. Согласно указанным документам данные компенсации выплачиваются чаще, чем один раз в два года. Облагаются ли суммы выплачиваемых компенсаций НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2010 N 03-04-06/6-164)

Вопрос: ...Постановлением администрации области предусмотрено выделение денежных средств организациям потребительской кооперации на возмещение части затрат на приобретение основных средств, необходимых для закупки, переработки и сбыта сельскохозяйственной продукции. Подпадают ли эти субсидии под понятие целевые поступления в целях налога на прибыль? Распространяются ли положения п. 2 ст. 251 НК РФ на организации, уплачивающие налог по УСН, ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2010 N 03-11-06/2/123)

Вопрос: ...В каком размере взимается госпошлина за госрегистрацию изменений, вносимых в решение о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг и в их проспект, если на госрегистрацию банк представляет изменения, вносимые в решение о выпуске ценных бумаг, и изменения, вносимые в проспект ценных бумаг, оформленные отдельно на основании двух заявлений эмитента, но в составе единого комплекта регистрационных документов? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2010 N 03-05-05-03/36)

Вопрос: О представлении в налоговые органы в целях подтверждения права на освобождение от уплаты налога на имущество физлиц индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, заявления в произвольной форме об освобождении от уплаты данного налога в отношении указываемых в заявлении объектов недвижимости. (Письмо ФНС РФ от 04.08.2010 N ШС-17-3/847)

Вопрос: ...Согласно ст. 261 НК РФ компенсации, предусмотренные соглашениями с органами госвласти субъектов РФ, местного самоуправления (далее - МСУ) и др., учитываются в расходах на освоение природных ресурсов. Ежегодно организация заключает соглашения с органами МСУ о сотрудничестве в решении возникающих проблем при предоставлении недр в пользование. Соглашениями утверждены сроки и размер платежей за пользование недрами. Учитываются ли в целях налога на прибыль суммы, уплаченные по соглашениям в течение года? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2010 N 03-03-06/1/521)

Вопрос: ...Между двумя организациями - резидентами РФ (далее - продавец и дистрибьютор) заключен договор поставки товаров, в рамках которого продавец передал рекламную продукцию дистрибьютору для организации рекламной акции - дегустации. Включается ли стоимость продукции, использованной при дегустации, в расходы в целях налога на прибыль? Какие документы будут являться документальным подтверждением указанных расходов для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2010 N 03-03-06/1/520)

Вопрос: О привлечении к ответственности налогоплательщика за непредставление в налоговые органы налоговой декларации по НДС. (Письмо Минфина РФ от 04.08.2010 N 03-07-11/341)

Вопрос: ...Организацией не учтены в расходах прошлых налоговых периодов при исчислении налога на прибыль убытки, связанные с хищением денежных средств, по уголовным делам, по которым в прошлых годах получены постановления следователя ОВД о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лиц, совершивших преступления. Правомерно ли в соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ учесть эти убытки в расходах текущего налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2010 N 03-03-06/2/139)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на исследование необходимых для российского рынка ингредиентов, на развитие собственной производственной базы, а также на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/512)

Вопрос: О порядке применения вычета сумм акциза при передаче организацией полученного прямогонного бензина на производство продукции нефтехимии (в том числе при передаче прямогонного бензина на переработку в продукцию нефтехимии на давальческой основе). (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-07-06/153)

Вопрос: Об учете при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходов бюджетного учреждения на выплату пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня нетрудоспособности, производимых за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/4/73)

Вопрос: ...Предприниматель осуществляет розничную торговлю табачными изделиями через сеть киосков. Также предпринимателем заключены договоры с контрагентами на выполнение услуг по продвижению марок табачных изделий, таких как: обеспечение постоянного наличия сигарет торговых марок, принадлежащих контрагенту; соблюдение выкладки ассортимента; услуги на проведение рекламных мероприятий. Облагается ли указанная деятельность ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-11-11/214)

Вопрос: О праве российской организации, уплатившей в бюджет в качестве налогового агента суммы НДС при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ, на вычет данных сумм налога, в том числе в случае, если расходы на приобретение этих услуг не учитываются организацией в расходах, принимаемых к вычету при исчислении налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-07-08/220)

Вопрос: ...В организации разработана автоматизированная система, которая формирует БСО, имеет защиту от несанкционированного доступа, идентифицирует пользователя, фиксирует факт генерации номера бланка и т.д. Соответствует ли разработанная организацией автоматизированная система при формировании документа, оформленного на БСО, приравненного к кассовому чеку, требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-01-15/6-170)

Вопрос: Об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники плательщиками ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-01-15/6-171)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", оказывает патронажные социально-медицинские услуги, санитарно-гигиенические услуги особо нуждающимся одиноким и одиноко проживающим пенсионерам, инвалидам Москвы и Московской области по заключенным госконтрактам. Возможно ли применение в 2009 - 2011 гг. налоговой ставки 10% в соответствии с Законом Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-11-06/2/121)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС в отношении муниципального имущества, реализуемого в рамках приватизации. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-07-11/334)

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-02-07/1-354)

Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по передаче в аренду стационарных торговых объектов, имеющих торговые залы (магазинов и павильонов), и их частей, а также площадей для организации таких торговых объектов и для организации объектов общественного питания, имеющих зал обслуживания посетителей? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-11-06/3/115)

Вопрос: ...Для целей осуществления предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли предприниматель арендует торговый зал общей площадью менее 150 кв. м и является плательщиком ЕНВД. Далее он собирается арендовать несколько торговых залов в различных отдельно расположенных зданиях, при этом общая площадь каждого из таких торговых залов составляет менее 150 кв. м. Вправе ли он после аренды данных торговых залов оставаться плательщиком ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-11-11/215)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным у организаций розничной торговли на основании кассовых чеков, без наличия счетов-фактур. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-07-11/335)

Вопрос: О принятии к вычету НДС, указанного в счетах-фактурах по товарам, приобретаемым в рамках договоров, обязательство в которых выражено в условных единицах, а расчеты производятся в рублях. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-07-11/336)

Вопрос: О применении НДС при приобретении государственного или муниципального имущества субъектами малого и среднего предпринимательства. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-07-11/337)

Вопрос: ...Влияет ли наличие отдельного баланса и расчетного счета на признание подразделения организации обособленным? Правомерно ли при исчислении налога на прибыль учитывать амортизируемое имущество при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества того обособленного подразделения, в котором оно фактически используется, вне зависимости от того, отражено ли оно на балансе данного подразделения? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/513)

Вопрос: Работник организации получает высшее послевузовское образование, ученую степень кандидата наук в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию. Правомерно ли в соответствии с п. 13 ст. 255 гл. 25 НК РФ и ст. 19 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на расходы, связанные с учебным отпуском работника и оплатой стоимости проезда к месту обучения и обратно? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/514)

Вопрос: ...Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшим на уплату ЕСХН. Согласно Постановлению Правительства РФ от 14.07.2007 N 446 сельскохозяйственным товаропроизводителям предоставляются субсидии за счет средств бюджета на возмещение части затрат на производство сельскохозяйственной продукции. Подлежат ли полученные субсидии налогообложению налогом на прибыль? Если да, то по какой ставке? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/515)

Вопрос: ...Организация выплатила сумму вознаграждения по лицензионному договору полностью. Срок действия договора истекает в следующем году. Можно ли учесть лицензионные платежи в расходах по налогу на прибыль до истечения этого срока? Стоимость патента определена на момент заключения лицензионного договора. Правомерно ли провести переоценку и учесть для целей налога на прибыль сумму лицензионных платежей исходя из переоцененной стоимости? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/510)

Вопрос: ...Организация имеет непогашенную контролируемую задолженность по процентному займу перед иностранной организацией, выступающей поручителем по кредитам организации перед иностранным и российским банками. 1. Следует ли в целях налога на прибыль суммировать непогашенную сумму задолженности и непогашенные суммы кредитов? 2. Проценты по кредитам подлежат нормированию согласно п. 1 или п. 2 ст. 269 НК РФ? 3. Применим ли п. 4 ст. 269 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/511)

Вопрос: ...Организация в 2010 г. приобрела бывшее в употреблении основное средство, которое использовалось предыдущими собственниками с 2001 г. Срок полезного использования указанного основного средства составляет 30 и более лет. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль установить срок полезного использования указанного основного средства равным 5 годам и начислять амортизацию до полного списания стоимости? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/509)

Вопрос: ...Участник ООО (иностранная организация - нерезидент РФ, не имеющая постоянного представительства в РФ) подал заявление о выходе из состава участников, в тот же день принято решение о его выходе из состава участников. В 2009 г. вышедшему участнику частями перечислена действительная стоимость его доли в размере, не превышающем его вклад в уставный капитал. Облагаются ли налогом на прибыль данные выплаты у ООО как у налогового агента? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/519)

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения доходов в виде дивидендов от участия в уставных капиталах дочерних и зависимых обществ в стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) при определении пропорции для расчета сумм НДС по облагаемым и необлагаемым операциям в целях применения налогового вычета. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-07-11/339)

Вопрос: ...1. Являются ли колесные пары железнодорожные вагонные амортизируемым имуществом для целей исчисления налога на прибыль, учитывая, что вагон-цистерна принимается к учету как самостоятельный инвентарный объект? 2. Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги. Используемые грузовые вагоны проходят деповский и капитальный ремонт. Является ли в целях исчисления налога на прибыль замена колесных пар модернизацией? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/518)

Вопрос: О включении сумм задолженности по НДС в состав резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль организаций. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/517)

Вопрос: ...Процедура снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя носит заявительный характер. Иногда налоговые декларации за последние налоговые периоды представляются физлицами после снятия с учета в налоговых органах в связи с прекращением деятельности в качестве ИП. Сохраняются ли налоговые обязательства ИП за физлицом после снятия с учета в налоговом органе в этом качестве до завершения налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-02-07/2-124)

Вопрос: ...Какой документ регулирует порядок оформления документов, подтверждающих право на учет не подлежащих компенсации из бюджета расходов на проведение работ по мобилизационной подготовке в целях налога на прибыль: Положение о порядке экономического стимулирования мобилизационной подготовки экономики (утв. Минэкономразвития России N ГГ-181, МНС России N БГ-18-01/3 02.12.2002) или Рекомендации, направленные Письмом Минфина России от 17.08.2005 N 03-06-02-02/68? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-05/175)

Вопрос: ...С 2010 г. отменено уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на доплаты до фактического заработка на период временной утраты трудоспособности и отпуска по беременности и родам. Эти доплаты предусмотрены организацией в положении о гарантиях и компенсациях. В трудовых договорах предусмотрено, что выплаты производятся в соответствии с локальными актами. Можно ли применить п. 25 ст. 255 НК РФ и учесть данные выплаты в расходах? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-03-06/1/508)

Вопрос: Об урегулировании ситуации в связи с наличием на счетах Федерального казначейства сумм поступлений в иностранной валюте, перечисленных в 2003 - 2006 гг. иностранными организациями за физических лиц, зарегистрированных в налоговых органах, в уплату НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 02-04-07/2901)

Вопрос: ...Подлежат ли суммы НДПИ включению в расчетную стоимость полезного ископаемого в связи с принятием Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 01.12.2009 N 1484-О-О и Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.12.2009 N 11715/09? (Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-06-05-01/84)

Вопрос: ...Организация приобретает товары по внешнеэкономическим контрактам, импортирует их на территорию РФ и в дальнейшем реализует в ходе оптовой торговли. При этом ряд ввозимых товаров подлежит обязательной сертификации. Каков порядок учета для целей налогообложения налогом на прибыль расходов на обязательное подтверждение соответствия продукции, проводимое в формах принятия декларации о соответствии или обязательной сертификации? (Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-03-06/1/505)

Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру по 1/2 доле каждый. Свидетельства о праве собственности получены в 2008 г. Расходы на покупку квартиры, заявленные в декларациях за 2007 и 2008 гг., составили по 500 000 руб. Супруг заявил вычет по уплаченным процентам по кредиту на приобретение квартиры, который перешел на следующий налоговый период. В декабре 2009 г. супруг погиб. Имеет ли право супруга получить вычет по НДФЛ в размере 350 000 руб., не заявленный ранее? Имеет ли право супруга получить вычет по уплаченным процентам? (Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-04-05/7-423)

Вопрос: Юридические и физические лица планируют осуществить пожертвования образовательному учреждению в виде проведения ремонта аудиторного фонда, проведения капитального ремонта зала ученого совета, оснащения лаборатории оборудованием. Ремонт жертвователи планируют провести самостоятельно на собственные средства. Каков порядок учета образовательным учреждением указанных пожертвований при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-03-06/4/72)

Вопрос: ...ФГУП частично компенсирует стоимость приобретенных работниками путевок в детские лагеря согласно коллективному договору. Каковы критерии отнесения детского лагеря к категории оздоровительных организаций? Возможно ли применение п. 9 ст. 217 НК РФ в целях исчисления НДФЛ в случае, если детский лагерь не имеет лицензии на медицинскую деятельность, не является круглогодичным и не имеет статуса санаторно-курортной организации? (Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-04-06/5-162)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль субсидий, полученных ФГУП оборонно-промышленного комплекса из федерального бюджета с целью предупреждения банкротства в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 07.05.2008 N 368 на погашение задолженности по зарплате либо по уплате денежных обязательств, подтвержденных вступившими в законную силу судебными актами. (Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-03-06/4/71)

Вопрос: Об отсутствии основания для выставления "отрицательных" счетов-фактур. (Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-07-09/41)

Вопрос: О применении вычета по НДС в случае, если при приобретении основного средства счет-фактура был получен до принятия на учет указанного основного средства. (Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-07-11/330)

Вопрос: О применении НДС при приобретении физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и организациями, составляющего муниципальную казну города. (Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-07-14/55)

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, ошибочно поступивших на расчетный счет организации. (Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-07-11/329)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по транспортировке, оказываемых иностранной транспортной компанией - принципалом российским клиентам по договорам, заключенным от имени и по поручению иностранного принципала российской организацией - агентом. (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-07-08/218)

Вопрос: ...Организация в мае 2010 г. приняла решение о выплате дивидендов за 2009 г., дивиденды за 2008 г. не выплачивались. Вместе с тем организация получила дивиденды от долевого участия в российских организациях в 2008 г., в 2009 г. и до мая 2010 г. За какой период включать в показатель "Д" дивиденды, полученные от других организаций, в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/1/503)

Вопрос: О применении вычетов по НДС, в случае если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при условии расторжения договора, а также об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур по возвращенным суммам предварительной оплаты. (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-07-11/327)

Вопрос: О включении суммы НДС в рыночную стоимость муниципального имущества, реализуемого в рамках приватизации по выкупной цене. (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-07-11/325)

Вопрос: О порядке восстановления правопреемником организации, переходящим на УСН, реорганизованной в форме выделения, НДС по полученному при выделе имуществу, ранее принятого к вычету реорганизованной организацией. (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-07-11/323)

Вопрос: ...В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в текущем периоде учитываются неучтенные расходы прошлых периодов: по пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ или по иным статьям, учитывая, что с 01.01.2010 правомерно пересчитывать налоговую базу и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, в случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/1/498)

Вопрос: ...ЗАО продает керамическую плитку. По условиям договоров поставки расходы на доставку не были включены в цену приобретения товара. В учетной политике ЗАО транспортные расходы не учитываются при формировании стоимости приобретения товара. С 01.06.2010 поставщики изменили условия поставки товаров, включив транспортные расходы в цену приобретения. Как производить списание транспортных расходов для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/1/497)

Вопрос: ...Учреждение частично финансируется из федерального бюджета. Расходы на оплату коммунальных услуг, связи, транспортных расходов, расходы на ремонт ОС за счет бюджета по смете расходов учреждения не предусмотрены. Означает ли п. 3 ст. 321.1 НК РФ, что списание данных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль по внебюджетной деятельности осуществляется в полном объеме при отсутствии бюджетного финансирования по таким расходам? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/4/70)

Вопрос: ...ООО, уплачивающее ЕСХН, выиграло аукцион на право заключения договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов. До начала аукциона заявители перечисляют задаток, по окончании победители осуществляют доплату. Правомерно ли для целей ЕСХН учитывать в материальных расходах затраты на приобретение долей в общем объеме квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов для осуществления промышленного рыболовства, если основной вид деятельности ООО - промышленное рыболовство? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-11-06/1/19)

Вопрос: ...Должны ли налогоплательщики налога на прибыль уведомлять ИФНС о переходе на исчисление и уплату авансовых платежей в общеустановленном порядке, если до этого налогоплательщик исчислял ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли? Какой порядок исчисления авансовых платежей должен применяться в 2010 г. при неуведомлении ИФНС о переходе на исчисление авансовых платежей в общеустановленном порядке? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/1/501)

Вопрос: ...В связи с принятием и вступлением в силу Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль операций в соответствии с п. 4 ст. 9 Закона N 381-ФЗ, касающимся предоставления и выплаты хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, вознаграждения за приобретение определенного количества товара? (Письма Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/1/500, N 03-03-06/1/499)

Вопрос: ...Организация приобретает материалы, а также реализует продукцию на экспорт. Оплата производится в евро в форме авансового платежа. По курсу на какую дату пересчитывается в рубли стоимость в евро приобретаемого и реализуемого имущества для целей налога на прибыль? Какова дата признания расходов для пересчета в рубли стоимости материалов? Пересчитывается ли сумма выплаченных авансов в рубли на последнее число налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/1/504)

Вопрос: ...При реорганизации ООО-2 присоединяется к ООО-1. Объект недвижимости ООО-2 переходит в порядке универсального правопреемства к ООО-1. Включается ли в доход ООО-1 при исчислении налога на прибыль этот объект? Как учитываются при исчислении налога на прибыль убытки ООО-1, если ООО-2 имело перед ним кредиторскую задолженность, прекращающуюся совпадением должника и кредитора в одном лице? Учитывается ли в доходах ООО-1 эта задолженность? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/1/502)

Вопрос: ...1. Банк заключил сделки с двумя взаимосвязанными опционами на один базисный актив: приобрел опцион PUT и продал опцион CALL. Одновременное исполнение опционов невозможно. Могут ли данные сделки в целях налога на прибыль классифицироваться как сделки с отсрочкой исполнения или как ФИСС? 2. Банк заключает сделки - межвалютный процентный своп. Как учитываются такие сделки? Доходы по такой сделке относятся к процентным или прочим доходам для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/2/135)

Вопрос: ...Организация оплачивает в иностранной валюте проживание работников в гостинице во время загранкомандировки авансом (до отбытия работника в командировку) и после утверждения авансового отчета. Каков порядок учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц, возникающих при оплате авансом и после принятия расходов к учету, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ, внесшего изменения в гл. 25 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/2/136)

Вопрос: ...Банк, получив разрешение арендодателя, для оказания услуг клиентам произвел неотделимые улучшения в арендованное имущество. Правомерно ли, в случае возмещения банку стоимости неотделимых улучшений, в целях налога на прибыль сумму возмещения считать внереализационным доходом? Можно ли единовременно учесть в расходах несамортизированную часть затрат на данные улучшения по окончании срока договора (при его досрочном прекращении)? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/2/134)

Вопрос: ...В рамках реализации права субъекта РФ на законодательное установление дополнительных оснований и условий предоставления инвестиционного налогового кредита по региональным налогам, предоставленного ст. 67 НК РФ, субъект РФ вправе установить дополнительный перечень документов, необходимых для подтверждения таких оснований предоставления инвестиционного налогового кредита. Правомерно ли в законе субъекта РФ определить орган исполнительной власти, уполномоченный для выдачи необходимых документов, подтверждающих наличие дополнительных оснований для предоставления инвестиционного налогового кредита по региональным налогам? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-02-07/1-352)

Вопрос: Об администрировании поступлений, перечисленных в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в счет уплаты сумм по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей среде. (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 02-04-07/2847)

Вопрос: Физическим лицом, являющимся инвалидом II группы и ветераном труда, открыт срочный вклад в коммерческом банке с ежеквартальным начислением процентов. Имеет ли данное физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. с доходов в виде процентов по срочному вкладу и каков порядок его получения? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-04-05/5-420)

Вопрос: ...Каков порядок подтверждения принадлежности выполняемых научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок к приоритетным, предусмотренным Перечнем НИОКР, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-03-06/1/495)

Вопрос: ...Организация применяет УСН. По договору цессии организация приобрела право требования к должнику по договору займа. В счет погашения своего долга по договору займа должник передал организации векселя третьих лиц на сумму основного долга. Организация заключила договор мены, по которому передала ранее полученные векселя контрагенту в обмен на собственные векселя. Каков порядок учета доходов от реализации данных векселей? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-11-06/2/120)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", имеет в собственности нежилые помещения категории "административно-бытовые". Будет ли организация являться плательщиком ЕНВД при сдаче в аренду данных помещений для организации в них торговых объектов? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-11-06/3/113)

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС сумм, полученных организацией, непосредственно осуществляющей гарантийный ремонт, в пределах возмещения стоимости гарантийного ремонта и запасных частей, использованных при осуществлении данного ремонта. (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-07-07/53)

Вопрос: Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС при наличии счетов-фактур по работам (услугам), в которых в строках 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" проставлены прочерки, а также в случае если в счетах-фактурах по товарам в строке 3 указано "он же". (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-07-09/40)

Вопрос: О применении НДС при приобретении в рассрочку недвижимого имущества, находящегося в муниципальной казне. (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-07-11/320)

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных в отношении работ по ремонту предметов лизинга и товаров, приобретенных для осуществления ремонта, стоимость которых компенсируется страховой организацией. (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-07-11/321)

Вопрос: ...Организация (ОАО) заключила договор на предоставление коммунальных услуг. Согласно договору исполнитель выставляет акты приема-передачи услуг. До настоящего момента ОАО не получены указанные акты и счета-фактуры. При этом коммунальные услуги оказываются исполнителем в полном объеме. Каким образом и какими документами ОАО может подтвердить расходы, произведенные по договору, для целей исчисления налога на прибыль и право на вычет по НДС? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-03-06/1/494)

Вопрос: ...Основные виды деятельности организации - обслуживание передвижных газотурбинных электростанций на нефтегазовых месторождениях Ямало-Ненецкого автономного округа. Организацией разработаны нормы бесплатной выдачи работникам спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты. Учитываются ли расходы на выдачу специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-03-06/1/493)

Вопрос: О порядке начисления амортизации в целях налога на прибыль в отношении движимого имущества, право собственности на которое не подлежит госрегистрации. (Письмо Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-03-06/1/492)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в случае отсутствия в налоговом периоде операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектами налогообложения по НДС. (Письма Минфина РФ от 29.07.2010 N 03-07-11/317, от 01.10.2009 N 03-07-11/245)

Вопрос: ...Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ с 29 января 2010 г. установлена государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в размере 40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии. Подлежит ли возврату (зачету) уплаченная госпошлина в случае отказа в выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-05-04-03/85)

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных продавцом товаров от их покупателя в качестве компенсации убытков, понесенных продавцом из-за отказа покупателя принимать и оплачивать товары. (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-07-11/315)

Вопрос: О внесении исправлений в счет-фактуру, выставленный при оказании услуг, а также о внесении изменений в книгу продаж в случае изменения цены на ранее оказанные услуги; об уплате НДС при оказании услуг по аренде государственного имущества муниципальным образовательным учреждением. (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-07-11/314)

Вопрос: ...Организация оказывает услуги по железнодорожным перевозкам грузов. На балансе имеются вагоны, предоставляемые для перевозки за вознаграждение. Экспедитор, оказывающий организации услуги по перевозке порожних вагонов, предоставляет акт оказанных услуг, счет-фактуру. Оригиналы накладных отсутствуют из-за перехода на работу в автоматизированной системе. Достаточно ли перечисленных документов для принятия расходов в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-03-06/1/491)

Вопрос: О признании правоустанавливающего документа на земельный участок (земельную долю) основанием для уплаты земельного налога. (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-05-06-02/71)

Вопрос: Об освобождении физического лица от уплаты госпошлины при оформлении наследственных прав на денежные вклады, находящиеся в банке. (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-05-06-03/87)

Вопрос: Об использовании особого порядка уплаты налога на прибыль, установленного ст. 288.1 НК РФ для резидентов ОЭЗ в Калининградской области, а также о документах, служащих основанием для применения льготы по налогу на имущество организаций, установленной п. п. 3 - 4 ст. 385.1 НК РФ для резидентов ОЭЗ. (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-11-10/104)

Вопрос: ...Согласно ст. 23 НК РФ организация обязана сообщать обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях. Банк - профучастник РЦБ ежедневно покупает и продает акции одного эмитента, изменяя долю своего участия в его капитале. Должен ли банк сообщать в налоговый орган: ежедневно о начале участия и каждом изменении доли участия; только о начале участия и прекращении такого участия; только о начале участия? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-02-07/1-349)

Вопрос: ...В банке имеется линейка вкладов физлиц, согласно которой каждый вид вкладов принимается на одинаковых для вкладчиков условиях: в одной валюте, на сопоставимый срок, с минимальной суммой вклада и единой процентной ставкой. Может ли банк для целей налога на прибыль учитывать всю сумму начисленных процентов, так как данные вклады выданы на сопоставимых условиях, а в учетной политике закреплены указанные критерии сопоставимости? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-03-06/2/131)

Вопрос: ...Согласно ст. 333.28 НК РФ за постановку иностранного гражданина на учет по месту пребывания уплачивается госпошлина. Кто является плательщиком госпошлины - принимающая сторона (работодатель) или иностранный гражданин? В каком порядке (на основании каких документов) определяется период пребывания иностранного гражданина? Каков порядок уплаты (доплаты) госпошлины, если изначально неправильно определен период пребывания иностранного гражданина? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-05-05-03/35)

Вопрос: О порядке проведения реструктуризации задолженности в рамках Постановления Правительства Российской Федерации от 10.12.2009 N 995 "О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса - исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и списания этих пеней и штрафов". (Письмо Минфина РФ от 27.07.2010 N 03-01-10/3-68)

Вопрос: ...Организация планирует осуществлять доплаты работникам до фактического среднего заработка на период временной нетрудоспособности и отпуска по беременности и родам, закрепив данную выплату в коллективном договоре. Вправе ли организация учитывать в расходах по налогу на прибыль данные доплаты в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.07.2010 N 03-03-06/1/487)

Вопрос: ...Для возмещения расходов на проезд к месту отпуска и обратно государственным гражданским служащим, работающим в районе Крайнего Севера, представлены маршрут/квитанция электронного авиабилета, посадочный талон и копия квитанции сборов. Что является оправдательным документом для бюджетных организаций, подтверждающим в целях исчисления налога на прибыль оплату электронного авиабилета при утере квитанции об оплате? (Письмо Минфина РФ от 27.07.2010 N 03-03-07/25)

Вопрос: ...Правильно ли понимает организация, что: если на момент реализации ОС самортизировано, то амортизационная премия не восстанавливается; если в бухучете остаточная стоимость на момент реализации ОС меньше амортизационной премии, то премия восстанавливается в пределах остаточной стоимости; если амортизационная премия восстанавливается в доходах, то пересчитываются сумма начисленной амортизации и остаточная стоимость ОС, и налоговая база по налогу на прибыль рассчитывается так, будто амортизационная премия не применялась? (Письмо Минфина РФ от 27.07.2010 N 03-03-06/1/490)

Вопрос: ...Вправе ли организация, система оплаты труда которой предусматривает доплату работнику за руководство стажировкой, учесть указанную доплату при исчислении налога на прибыль на основании ст. 255 НК РФ в случае, если стажируемый не является работником данной организации, стажировка направлена на повышение профессионального уровня стажируемого, но при этом стажируемый выполняет производственные задачи этой организации? (Письмо Минфина РФ от 27.07.2010 N 03-03-06/1/489)

Вопрос: ...Организация, в соответствии с трудовым договором, заключенным с новым работником, обязуется осуществить единовременную выплату этому работнику после подписания трудового договора. Вправе ли организация учесть единовременную выплату работнику, осуществленную после подписания им трудового договора, в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль на основании п. 25 ст. 255 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.07.2010 N 03-03-06/1/488)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, осуществляет перевозки пассажиров и в отношении данной деятельности применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Организацией заключен договор с правительством области о предоставлении субсидий на обеспечение равной доступности общественного транспорта для отдельных категорий граждан. Являются ли данные субсидии доходом от перевозки пассажиров, подлежащим налогообложению ЕНВД, или они облагаются в рамках УСН? (Письмо Минфина РФ от 27.07.2010 N 03-11-09/65)

Вопрос: ...Статьей 224 НК РФ установлена налоговая ставка 13% в отношении доходов иностранных граждан от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированных специалистов согласно Федеральному закону N 115-ФЗ. Возможно ли применять ставку 13% к доходам высококвалифицированных специалистов, имеющих российское и иностранное гражданство и отвечающих требованиям Федерального закона N 115-ФЗ, с момента их прибытия в РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160)

Вопрос: Сельскохозяйственная организация, применяющая специальный налоговый режим в виде ЕСХН, реализовала основное средство. Сумма сделки превысила годовой объем реализации собственной сельскохозяйственной продукции. Утратила ли организация право на применение ЕСХН? (Письмо Минфина РФ от 27.07.2010 N 03-11-06/1/18)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещаемых убытков, причиненных владельцам недвижимого имущества, находящегося на земельных участках, изымаемых для государственных или муниципальных нужд. (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 03-04-05/10-415)

Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль стоимости имущества, оплаченного в иностранной валюте авансом. (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 03-03-06/1/483)

Вопрос: О невозможности перечисления денежных средств государственным заказчиком по государственному контракту третьему лицу по поручению исполнителя. (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 02-03-11/2688)

Вопрос: Об указании в исполнительном листе администратора доходов бюджетов бюджетной системы РФ по источникам доходов бюджетов бюджетной системы РФ от штрафов, назначаемых лицу в случае вынесения обвинительного приговора судом. (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 02-04-11/2813)

Вопрос: В соответствии с Приказом ФПС России от 29.02.2000 N 107 гражданский персонал (государственные инспектора) морской охраны Пограничной службы РФ обеспечивается форменной одеждой. Форменная одежда выдается в готовом виде или изготавливается по индивидуальным заказам с оплатой стоимости пошива за счет ФПС России. Облагается ли стоимость пошива НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 03-04-05/8-418)

Вопрос: ...В договоре соинвестирования между инвестором (ЗАО) и соинвестором определен размер инвестиционного взноса соинвестора, приходящийся на площади, передаваемые соинвестору (стоимость 1 кв. м). По факту процентная доля взноса не соответствует процентной доле площадей соинвестора. Сумма затрат, приходящихся на эти площади, не учитывается ЗАО в целях налога на прибыль. Можно ли применять данный подход, если он закреплен в учетной политике ЗАО? (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 03-03-06/1/486)

Вопрос: ...Организация в октябре 2009 г. стала участником ООО. В качестве взноса в уставный капитал организация передала земельный участок. В апреле 2010 г. организация реализовала долю в уставном капитале общества по цене взноса в уставный капитал. В каком порядке учитывается для целей налогообложения налогом на прибыль результат от реализации доли в уставном капитале? (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 03-03-06/1/484)

Вопрос: ...ООО является дочерней организацией. Собственником ООО принято решение, что дивиденды не выплачиваются. Чистую прибыль по решению учредителя дочерняя организация перечислила материнской организации. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль денежных средств, перечисляемых за счет чистой прибыли дочерней организацией материнской организации, принявшей решение, что дивиденды не выплачиваются? (Письмо МинфинаВопрос: ...В договоре соинвестирования между инвестором (ЗАО) и соинвестором определен размер инвестиционного взноса соинвестора, приходящийся на площади, передаваемые соинвестору (стоимость 1 кв. м). По факту процентная доля взноса не соответствует процентной доле площадей соинвестора. Сумма затрат, приходящихся на эти площади, не учитывается ЗАО в целях налога на прибыль. Можно ли применять данный подход, если он закреплен в учетной политике ЗАО? (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 03-03-06/1/486)

РФ от 26.07.2010 N 03-03-06/1/485)

Вопрос: ...Имущество федерального государственного унитарного предприятия (ФГУП) находится в собственности РФ. В 2010 г. ФГУП на проведение капитального ремонта инженерного оборудования и техническое перевооружение производственно-технологического оборудования будут предоставлены денежные средства. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль субсидий, полученных из федерального бюджета ФГУП? (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 03-03-06/4/69)

Вопрос: О порядке представления в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента. (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 03-04-08/8-165)

Вопрос: ...Учитывая позицию Минфина России, изложенную в Письмах от 22.01.2009 N 03-07-11/15, от 11.03.2009 N 03-07-11/57, облагаются ли НДС субсидии, получаемые из краевого бюджета краевым автономным учреждением (КАУ) в рамках краевой целевой программы? Одно из мероприятий программы - изготовление опытных моделей трамваев. Обязано ли КАУ уплачивать НДС при ввозе в РФ товаров, приобретенных за счет средств бюджета для изготовления образцов трамваев? Если да, то имеет ли КАУ право на вычет по п. 2 ст. 171 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 03-07-11/309)

Вопрос: Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ доходы налогоплательщика в денежной и (или) натуральной формах, полученные от физического лица в порядке наследования по завещанию, независимо от степени родства? (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 03-04-06/10-417)

Вопрос: ...При изъятии имущества для муниципальных нужд такое изъятие происходит принудительно, в связи с чем условие о предварительном и полном возмещении изымаемого имущества является обязательным. Выкупная цена жилого помещения определяется соглашением с собственником жилого помещения. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выкупная цена жилого помещения, подлежащего изъятию, выплачиваемая собственнику жилого помещения? (Письмо Минфина РФ от 26.07.2010 N 03-04-05/10-416)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ сумм грантов Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ) и Российского гуманитарного научного фонда (РГНФ), полученных физлицами - исполнителями конкурсных проектов. (Письмо ФНС РФ от 23.07.2010 N ШС-37-3/7311@)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ сумм грантов, полученных исполнителями конкурсных проектов Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ). (Письмо ФНС РФ от 23.07.2010 N ШС-37-3/7312@)

Вопрос: О порядке расчета совокупной суммы налогов, дающей право на применение заявительного порядка возмещения НДС. (Письмо ФНС РФ от 23.07.2010 N АС-37-2/7390@)

Вопрос: Об отражении в бюджетном учете расходов по установке системы пожарной сигнализации. (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 02-06-10/2715)

Вопрос: Об отражении в бюджетном учете сумм выявленных переплат пенсий и пособий, возникших вследствие неправильного применения действующего законодательства о пенсиях и пособиях и счетных ошибок. (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 02-06-10/2723)

Вопрос: Государственное учреждение культуры регистрирует охранные обязательства на объекты культурного наследия федерального значения, расположенные на территории музея-заповедника. Должно ли государственное учреждение культуры уплачивать государственную пошлину за регистрацию охранных обязательств? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 03-05-05-03/34)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм оплаты дополнительных отпусков, связанных с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 03-04-05/10-413)

Вопрос: ...ГУП заключило с гражданином Испании, имеющим постоянное место жительства в Боливарианской Республике Венесуэла (далее - Венесуэла), договор на оказание возмездных услуг по представлению интересов ГУП в Венесуэле. Ежемесячно на основании акта приемки оказанных в Венесуэле услуг гражданину Испании перечисляется вознаграждение за оказанные услуги. Облагается ли сумма указанного вознаграждения в Российской Федерации НДФЛ, ЕСН и НДС? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 03-04-06/6-158)

Вопрос: ...Предприниматель, применяющий УСН, сдает в аренду недвижимое имущество и планирует предоставлять займы физическим и юридическим лицам. Вправе ли он внести изменения в ЕГРИП, в частности в перечень видов экономической деятельности? Подлежат ли налогообложению НДФЛ денежные средства в виде процентов, полученных по договорам займа, или при налогообложении данных доходов следует применять УСН? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 03-11-11/208)

Вопрос: Покупатель приобретает товары (работы, услуги), имущественные права по договорам, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. Возможно ли принять к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, на основании счетов-фактур, в которых суммы налога указаны в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 03-07-09/39)

Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при уплате процентов по кредиту, взятому на покупку квартиры, без указания в декларации по НДФЛ стоимости самой квартиры? Ранее физлицу уже был предоставлен имущественный вычет с покупки комнаты в общежитии, но кредит на покупку комнаты физлицо не брало и, соответственно, не пользовалось правом возврата НДФЛ с уплаты процентов по кредиту. (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 03-04-05/6-412)

Вопрос: ...Транспортные средства, входящие в состав имущества муниципальной казны, зарегистрированы в органах ГИБДД на Управление имущественных отношений администрации городского округа, как на уполномоченный орган по владению и распоряжению муниципальной казной. Муниципальная казна принадлежит муниципальному образованию, а не органам местного самоуправления. Каков порядок уплаты транспортного налога в отношении данных транспортных средств? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 03-05-05-04/16)

Вопрос: ...Согласно краевой целевой программе департамент дорожного хозяйства края - госзаказчик по объекту "Строительство мостового перехода" выкупает попадающую в зону строительства недвижимость, принадлежащую собственникам - физическим и юридическим лицам. 1. Облагается ли НДФЛ выкупная стоимость имущества? 2. Включается ли в налоговую базу по налогу на прибыль компенсация, выплачиваемая собственникам при изъятии имущества для государственных нужд? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 03-04-06/10-157)

Вопрос: ...Могут ли физлица, нанятые индивидуальным предпринимателем и получающие авторские вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений искусства, получить по собственному заявлению и на основании п. 3 ст. 221 НК РФ профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме расходов, которые не могут быть подтверждены документально. Может ли индивидуальный предприниматель предоставить указанные вычеты физлицам? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 03-04-05/3-411)

Вопрос: ...ООО реализует стройматериалы юрлицам и физлицам. В выставочном зале покупатели получают информацию о товаре. Бухгалтер выписывает документы на оплату товара. Оплата производится в кассе. Отпуск товара осуществляется со склада или с открытой площадки, где хранится товар. Подпадает ли такая деятельность в части продаж физлицам под ЕНВД? Каков порядок исчисления ЕНВД, если на одних и тех же площадях осуществляется оптовая и розничная торговля? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 03-11-06/3/110)

Вопрос: ...Организация заключила договоры на поставку товара в у. е. Оплата производится в рублях по курсу на дату оплаты. В каком налоговом периоде организация может получить вычет по НДС? Как правильно внести исправления в Книгу покупок, если НДС принят к вычету при поступлении товара, в следующем налоговом периоде произошла оплата и внесены исправления в счет-фактуру? Возможно ли принять к вычету НДС по счетам-фактурам, составленным в у. е.? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2010 N 03-07-11/305)

Вопрос: ...Организация, применяющая общую систему налогообложения, ведет деятельность в сфере предоставления переводческих услуг. Она намерена заключить договор комиссии с организацией, применяющей УСН, которая также ведет деятельность в сфере предоставления переводческих услуг. Правомерно ли ЗАО покупателям услуг комитента НДС к уплате не предъявляет, поскольку комитент не является плательщиком НДС? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-07-11/303)

Вопрос: О порядке учета расходов по договору строительного подряда. (Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 07-02-06/109)

Вопрос: ...Одним из видов деятельности организации является производство фильмов. Некоммерческая организация планирует выделить организации целевое финансирование в виде гранта на безвозмездной и безвозвратной основе в размере 30 000 000 руб. для создания фильма. Вправе ли организация не учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде гранта, получаемого для съемок фильма? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-03-06/1/481)

Вопрос: ...Учреждение участвовало в нескольких конкурсах на выполнение НИОКР и заключило госконтракты с органами исполнительной власти. Облагаются ли указанные работы НДС? Включаются ли в налоговую базу по налогу на прибыль полученные средства по заключенным государственным контрактам, если в сметах расходов этих средств заказчиками госконтрактов уплата налога на прибыль не предусматривалась? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-03-06/4/68)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), заключил договор лизинга, по условиям которого предприниматель приобретает оборудование и предоставляет его в лизинг. По окончании срока лизинга предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. На основании какой нормы - пп. 1 п. 1 ст. 346.16 либо пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ - индивидуальный предприниматель должен учесть расходы на оборудование? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-11-11/207)

Вопрос: ...Физлицо в 2008 г. получало доходы и несло расходы на строительство жилого дома. Право собственности на дом зарегистрировано в 2009 г. Физлицо обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ с 2008 г. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета с 2008 г., ссылаясь на то, что регистрация произошла в 2009 г. Сейчас физлицо не работает. Имеет ли право физлицо получить вычет с 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-04-05/5-410)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", планирует поставлять товары в Белоруссию, при этом белорусские партнеры просят выставлять счет-фактуру. Следует ли организации в данном случае выставлять счет-фактуру? Если да, то со ставкой 0% или можно указать "Без НДС"? В каком порядке будут выписываться первичные документы? Возникает ли у организации обязанность по уплате НДС после выставления счета-фактуры? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04)

Вопрос: ...Территориальным управлением Федерального агентства по управлению государственным имуществом за учреждением на праве оперативного управления закреплено имущество - воздушные суда. В учреждение направлены не на воинские должности без приостановления воинской службы 210 военнослужащих. Является ли учреждение плательщиком транспортного налога? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-05-06-04/190)

Вопрос: ...Основным видом деятельности организации является осуществление перевозок речным транспортом. Осуществление грузовых перевозок производится посредством договора тайм-чартера (сдача судов в аренду с экипажем). Также часть судов сдается в аренду без экипажа. Предоставляется ли организации льгота по транспортному налогу, предусмотренная пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ, в отношении всех судов, принадлежащих организации на праве собственности? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-05-06-04/189)

Вопрос: Об особенностях заполнения и представлении налоговой декларации по НДС и акцизам по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 153н, с июля 2010 г. до утверждения формы налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза. (Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-07-15/101)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ установленных Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" ежемесячных денежных выплат в пользу физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-04-05/8-404)

Вопрос: ...Банк с 2006 г. осуществляет внебиржевые операции с ФИСС с целью хеджирования валютного риска, возникающего по объектам хеджирования - долговым обязательствам в виде займов в иностранной валюте. При этом объем сделки хеджирования и ее сроки совпадают либо меньше объема и сроков объекта хеджирования. Согласно п. 5 ст. 304 НК РФ в редакции, действующей до 01.01.2010, доходы по операциям хеджирования увеличивают, а расходы уменьшают налоговую базу по другим операциям с объектом хеджирования. Может ли банк до 01.01.2010 учесть в составе основной налоговой базы по налогу на прибыль все суммы доходов и расходов по операциям хеджирования валютного риска, возникающего по объектам хеджирования - обязательствам в виде займов в валюте? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/2/130)

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при переуступке права требования, в случае если цена приобретения имущественного права, которое представляет собой право требования долга (закладной), превышает выручку от его реализации (погашения). (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 07-02-06/108)

Вопрос: ...Согласно Федеральному закону от 28.03.1998 N 53-ФЗ граждане на время призыва на военные сборы освобождаются от работы с сохранением места работы и выплатой среднего заработка, им возмещаются расходы на оплату проезда, наем жилья и др. Понесенные расходы компенсируются организации за счет средств федерального бюджета. Правомерно ли считать, что у организации в данном случае не возникает ни доходов, ни расходов в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/473)

Вопрос: ...Организация закупает одноразовые СИЗ, такие, как бахилы, шапочки, перчатки и фартуки. Использование данных СИЗ производится работником при его нахождении на рабочем месте в производственном цехе, а также третьими лицами в целях обеспечения охраны труда и санитарно-гигиенических требований при посещении производственного цеха. Можно ли данные одноразовые СИЗ списывать единовременно при их поступлении в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/467)

Вопрос: ...1. Начисляется ли амортизация в целях налога на прибыль по транспортным средствам, находящимся на балансе организации, но снятым с учета в ГИБДД? 2. Организация выплачивает зарплату за первую половину месяца 25-го числа текущего месяца, а за вторую половину месяца - 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В течение месяца начисляются отпускные работникам и производится расчет с уволенными. Каков порядок перечисления НДФЛ в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/468)

Вопрос: ...Согласно приказу по организации в связи с производственной аварией оплата времени простоя производится в размере средней заработной платы работников, рассчитанной из расчета заработной платы за I квартал 2010 г., но не ниже средней заработной платы за последние 12 месяцев. Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть в расходах выплаты зарплаты работникам, начисленной за время простоя согласно приказу по организации? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469)

Вопрос: Супруга не работает с 2006 г. В 2008 г. она поступила в вуз на платное отделение. Договор на обучение оформлен на супруга, так как он работает. Вправе ли супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной им за обучение супруги? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-04-05/6-406)

Вопрос: ...ОАО в 2009 г. осуществляло деятельность в области инженерных изысканий и строительного проектирования на основании лицензий. ОАО в августе 2009 г. вступило в СРО в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ. Вправе ли ОАО учесть произведенные в 2009 г. расходы (взнос в компенсационный фонд, вступительный взнос, расходы по страхованию гражданской ответственности) в целях налога на прибыль в 2010 г. с учетом ст. 272 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/479)

Вопрос: ...Организация приобретает исключительное право на выпуски телепрограмм. Часть выпусков используется менее 12 месяцев. 1. Каков порядок признания в целях налога на прибыль расходов на приобретение исключительного права длительностью менее 12 месяцев? 2. Правомерны ли списание НМА (исключительного права) и включение сумм недоначисленной амортизации во внереализационные расходы? Какие документы подтверждают расходы? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/480)

Вопрос: ...В 2007 г. организацией для приобретения и реконструкции судна был взят кредит в банке (в долларах США). В течение 2007 и 2008 гг. возврат кредита не производился. Для целей исчисления налога на прибыль по окончании каждого месяца образовавшаяся курсовая разница признавалась внереализационным доходом (расходом). Правомерен ли указанный порядок учета курсовой разницы при пересчете валютного кредита в конце каждого месяца в течение 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/478)

Вопрос: ...Организация (завод) приобрела компрессор и станки токарные, которые приняты к учету и введены в эксплуатацию. Налоговым органом исключены из расходов амортизационные начисления по этим объектам из-за отсутствия реального осуществления деятельности контрагента организации. Наличие станков и использование их в деятельности не отрицается. Вправе ли организация в целях налога на прибыль начислять амортизацию по данным основным средствам? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/477)

Вопрос: ...Договор аренды заключался для размещения принадлежащих организации на праве собственности объектов недвижимости. Проводилась его госрегистрация и уплачивалась госпошлина. В связи с продажей недвижимости и отсутствием необходимости в участке подписано соглашение о расторжении договора аренды. Уплачивается ли госпошлина по пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за госрегистрацию соглашения о расторжении договора аренды земельного участка? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-05-05-03/33)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС коммунальных услуг, оказываемых управляющими организациями в многоквартирном доме юридическим лицам, владеющим или арендующим нежилые помещения в этом доме. (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-07-07/51)

Вопрос: ...ЗАО заключило кредитный договор с банком. Порядок уплаты процентов по кредиту следующий: в течение 2009 г. заемщик обязан был уплачивать начисленные проценты ежеквартально в размере 65% от суммы ежеквартально начисляемых процентов. Остальные 35% от общей суммы процентов должны оплачиваться заемщиком в течение 2010 г. Вправе ли ЗАО в 2009 г. принять для целей налога на прибыль всю сумму начисленных процентов по кредиту (100%)? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/475)

Вопрос: ...В феврале 2010 г. организация (в качестве нового арендатора) заключила соглашения о переуступке прав и обязанностей по договорам аренды земельного участка. Учитываются ли плата за переуступку прав аренды и сумма задолженности прежнего арендатора по арендной плате, которую новый арендатор в соответствии с условиями соглашений должен оплатить арендодателю, в целях налогообложения налогом на прибыль в составе прочих расходов? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/472)

Вопрос: ...1. Трудовым договором предусмотрена обязанность работодателя, помимо зарплаты, производить иные стимулирующие выплаты и компенсации, предусмотренные положениями, утвержденными работодателем. Учитываются ли эти выплаты в целях налога на прибыль? 2. Учитывается ли в целях налога на прибыль оплата организацией первых двух дней временной нетрудоспособности работника согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 255-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/474)

Вопрос: ...Организация является оптовым поставщиком сухого льда. По мере хранения сухой лед испаряется. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль организации использовать имеющиеся нормы естественной убыли по сухому льду, разработанные для производителя? Можно ли разработать и установить самостоятельно нормы естественной убыли на основании технических характеристик термоконтейнеров и физических свойств сухого льда? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/471)

Вопрос: ...Поощрение работников организации за добросовестный эффективный труд предусмотрено правилами внутреннего трудового распорядка. Один из видов поощрения - награждение памятным знаком отличия. Условия указанного награждения изложены в положении о знаке отличия. Решение о награждении оформляется приказом по организации. Правомерно ли в целях налога на прибыль затраты на приобретение знаков отличия относить к расходам на оплату труда? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/2/128)

Вопрос: ...Организация владеет нежилыми помещениями в многоквартирном жилом доме. Согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 28.05.2010 N 12-П право собственности на земельный участок под домом переходит в общую долевую собственность без госрегистрации. Органы госкадастра не регистрируют долевую собственность на такой участок и не направляют в налоговые органы информацию о нем. Каким образом организация должна уплачивать земельный налог в данном случае? Как рассчитать долю организации в праве общей долевой собственности? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-05-05-02/57)

Вопрос: ...Банком разработаны и опубликованы тарифы по привлечению во вклады денежных средств физлиц. В тарифах предусмотрены диапазоны по сроку и суммам. Долговые обязательства в виде выпущенных векселей размещаются на договорных условиях. Может ли банк для целей налога на прибыль утвердить критерии сопоставимости на основании тарифной сетки? На основании какого принципа утверждаются критерии сопоставимости по обязательствам в виде векселей? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/2/129)

Вопрос: О порядке установления на территории Алтайского края дополнительных льгот по транспортному налогу для инвалидов. (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-05-06-04/187)

Вопрос: Об учете выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, в целях исчисления налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН. (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-11-11/205)

Вопрос: О применении НДС при заключении российской организацией договора на выполнение работ по ремонту принадлежащей российскому лицу наземной станции спутниковой связи, расположенной на территории иностранного государства, в том числе в случае если указанные ремонтные работы в полном объеме выполняются физическим лицом, привлекаемым российской организацией для их выполнения, без фактического участия самой организации. (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-07-08/207)

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей и является плательщиком НДС. В случае возврата качественного товара покупателями организации оформляются операции обратного выкупа товара. Некоторые покупатели не являются плательщиками НДС и при возврате товара оформляют накладную по форме ТОРГ-12, стоимость товара указывается без НДС. По данным возвратам НДС организацией к вычету не принимается. Организация планирует в 2011 г. перейти на УСН ("доходы минус расходы"). В случае если на момент перехода на УСН на складе организации будет находиться товар, который был возвращен покупателем, не являющимся плательщиком НДС, необходимо ли по данному товару организации восстанавливать НДС? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-07-11/302)

Вопрос: О размерах и порядке уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию сделок с недвижимым имуществом. (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-05-04-03/79)

Вопрос: ...В 2007 - 2009 гг. предприниматель занимался сдачей в аренду грузовых автомобилей с экипажем. С доходов от данной деятельности он уплачивал налог по УСН. В Письме Минфина России от 25.02.2010 N 03-11-11/33 указано, что предприниматели по указанной деятельности могут быть переведены на уплату ЕНВД. Какую систему налогообложения он был обязан применять в 2007 - 2009 гг. по сдаче в аренду транспортных средств с экипажем? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-11-11/204)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель торгует в розницу стройматериалами в магазине с площадью торгового зала 148 кв. м. На прилегающем к магазину земельном участке находятся навесы, под которыми хранится товар, который невозможно разместить в торговом зале. Покупатель выбирает товар на улице, оплачивает его в здании магазина и опять идет на улицу, чтобы получить оплаченный товар. Подлежит ли указанный вид деятельности переводу на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-11-11/203)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении сумм списанной в связи с истечением срока исковой давности кредиторской задолженности, образовавшейся в результате получения оплаты в счет предстоящего оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа в международном сообщении. (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-07-08/208)

Вопрос: ...Общественная организация получает членские взносы в инвалюте. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы в виде положительных курсовых разниц? В результате переоценки денежных средств, выраженных в инвалюте, одновременно могут образовываться положительные и отрицательные курсовые разницы. Каков порядок отражения указанных курсовых разниц в Книге учета доходов и расходов? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-11-06/2/113)

Вопрос: ...Организация предполагает осуществлять продажу товаров по образцам и каталогам за наличный расчет физлицам с выдачей им чека ККТ и товарной накладной по форме ТОРГ-12. Подлежит ли налогообложению ЕНВД указанная деятельность? Применяется ли ЕНВД при продаже товаров за наличный расчет физлицам, если видами товаров являются материалы и оборудование, которые не предполагают личного, семейного, домашнего или подобного использования? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-11-06/3/105)

Вопрос: ...1. Возможно ли квалифицировать государственные облигации внешних облигационных займов в период приостановления торгов на ММВБ как не обращающиеся на ОРЦБ и использовать для расчета цен информацию системы Блумберг (Bloomberg NSMA)? 2. Правомерно ли не корректировать в соответствии с п. 5 ст. 280 НК РФ цену приобретения ценных бумаг, купленных до 01.01.2010 и реализованных после 01.01.2010, для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-03-06/2/127)

Вопрос: ...При получении физлицами от организации доходов, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, не превышающих 4000 руб. за налоговый период, организация не признается налоговым агентом по НДФЛ. Обязана ли организация представлять сведения в налоговые органы об указанных доходах? Может ли организация, как налоговый агент, вести учет доходов по форме, отличной от формы N 1-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-04-06/6-155)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов от источников в РФ, полученных иностранной организацией, не осуществляющей свою деятельность через постоянное представительство в РФ, в виде вариационной маржи по фьючерсному контракту, базисным активом которого являются акции российских организаций, 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. (Письмо ФНС РФ от 19.07.2010 N ШС-37-3/6939@)

Вопрос: Физлицо с 2007 г. начало пользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по расходам на приобретение новой квартиры стоимостью 1 700 000 руб. В 2010 г. в пределах ранее действовавшей суммы 1 000 000 руб. имущественный вычет получен. Вправе ли физлицо применить вычет на оставшиеся 700 000 руб., так как сумма вычета увеличилась до 2 000 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 19.07.2010 N 03-04-05/9-403)

Вопрос: ...В 2006 г. физлицо приобрело квартиру без отделки и получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на ее приобретение в размере 1 млн руб. В 2009 г. физлицом были осуществлены расходы по оплате работ, связанных с отделкой квартиры. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет за налоговый период 2009 г. в сумме 1 млн руб. и таким образом воспользоваться правом на получение вычета в общей сумме 2 млн руб.? (Письмо Минфина РФ от 19.07.2010 N 03-04-05/9-402)

Вопрос: ...Организация 26.12.2008 приобрела у иностранной компании оборудование (100% предоплаты). В этих целях она 29.12.2008 получила кредит со сроком возврата 30.09.2009. Предоплата произведена 29.12.2008. Договор расторгнут 01.03.2010. Денежные средства возвращены в марте 2010 г., кредит погашен. Правомерно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму процентов, уплаченных по кредиту в 2009 г. и I квартале 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 19.07.2010 N 03-03-06/1/466)

Вопрос: Физлицо - гражданка Республики Беларусь проживает в РФ с 2001 г. До настоящего времени она получала среднее и среднее специальное образование в России, о чем имеются подтверждающие документы, а с 01.09.2009 работает в госучреждении (подписан трудовой договор). Правомерно ли взимание НДФЛ по ставке 30% на основании того, что физлицо не является гражданином РФ? (Письмо Минфина РФ от 19.07.2010 N 03-04-05/6-401)

Вопрос: ...Для открытия подразделения банк приобрел офисное здание. Чтобы оно соответствовало установленным Банком России требованиям, необходимы работы по реконструкции и технической укрепленности. К ним планируется приступить через 3 - 6 месяцев и закончить через год. Вправе ли банк, имея свидетельство о праве собственности, до завершения работ не учитывать здание на счете 60401? В какой момент возникает обязанность по уплате налога на имущество организаций? (Письмо Минфина РФ от 19.07.2010 N 03-05-05-01/28)

Вопрос: ...Основной вид деятельности организации - международные перевозки грузов и транспортно-экспедиционные услуги. Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер? Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами? (Письмо Минфина РФ от 19.07.2010 N 03-04-06/6-154)

Вопрос: ...У организации имеются обособленные подразделения. Организация исчисляет сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в порядке, установленном ст. 286 НК РФ. Применяется ли описанный в п. 2 ст. 286 НК РФ порядок при исчислении авансовых платежей по обособленным подразделениям организации? (Письмо Минфина РФ от 19.07.2010 N 03-03-06/2/126)

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль организаций при выплате продавцом покупателю товаров скидок (премий, бонусов) за определенный период времени без изменения цены товаров. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-01-10/2-62)

Вопрос: О применении бланков строгой отчетности при оказании юридических услуг. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-01-15/5-156)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применении "принципа пропорциональности" при исчислении акцизов на алкогольную продукцию и пиво. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-07-06/132)

Вопрос: ...ООО является оператором морского терминала в порту, т.е. осуществляет операции с грузами, в том числе их перевалку с судна на причал в зоне постоянного таможенного контроля ООО (далее - ПЗТК ООО). Работы по погрузке и перегрузке товаров, ввозимых на территорию ООО, не связаны с выбором определенного таможенного режима и осуществляются до выпуска товара таможенным органом. При размещении ввезенного товара на ПЗТК ООО он приобретает статус находящегося на временном хранении и не относится к какому-либо таможенному режиму. Каков порядок применения ставки НДС 0% согласно п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении работ (услуг) по погрузке и перегрузке ввозимых на территорию РФ товаров применительно к таможенным режимам? (Письмо ФНС РФ от 16.07.2010 N ШС-37-3/6791@)

Вопрос: О порядке формирования методики определения расчетно-нормативных затрат на содержание имущества федерального государственного бюджетного учреждения. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 02-08-05/2623)

Вопрос: Об отражении в уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль сумм убытка от деятельности, облагаемой налогом по ставке 24 процента (с 1 января 2009 г. - 20 процентов), при наличии прибыли (доходов) от других видов деятельности, облагаемых по иным ставкам. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-03-05/159)

Вопрос: Об учете в составе материальных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимости топлива, использованного в отчетном периоде для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. (Письмо ФНС РФ от 16.07.2010 N ШС-37-3/6848)

Вопрос: ...Организация оказывает услуги по предоставлению персонала иностранным организациям. Работник по договору о предоставлении персонала будет выполнять работу в пользу иностранного юрлица в течение срока, превышающего 183 дня, фактическое место работы будет находиться на территории иностранного государства. Признается ли вознаграждение работника доходом, получаемым от источника за пределами РФ, в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-04-06/6-153)

Вопрос: ...В отношении услуг по временному размещению и проживанию физлиц организация применяет ЕНВД. При нехватке мест для проживания организация заключает договор с другой организацией. Кто в данном случае является налогоплательщиком ЕНВД? Подлежат ли налогообложению НДС услуги по временному размещению и проживанию физлиц? Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков, полученных работниками, не превышающая 4000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-11-06/3/104)

Вопрос: ...Организация оказывает бухгалтерские услуги своим заказчикам, применяющим УСН ("доходы минус расходы"). Вправе ли организации-заказчики учесть стоимость бухгалтерских услуг в расходах в целях применения УСН? Может ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), вести бухучет в полном объеме и возникает ли в данном случае обязанность по представлению бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-11-06/2/112)

Вопрос: О правомерности применения в отношении программ для мобильных телефонов, карманных компьютеров и иных аналогичных устройств норм пп. 26 п. 2 ст. 149 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-07-11/296)

Вопрос: Об отсутствии оснований для выставления коллегиями адвокатов счетов-фактур и ведения книги покупок и книги продаж в отношении вознаграждений адвокатов, обязательных отчислений адвокатов на содержание коллегии адвокатов и на общие нужды адвокатской палаты, а также об отсутствии необходимости для отражения указанных вознаграждений и отчислений в налоговой декларации по НДС. (Письмо МинфинаВопрос: ...Организация оказывает бухгалтерские услуги своим заказчикам, применяющим УСН ("доходы минус расходы"). Вправе ли организации-заказчики учесть стоимость бухгалтерских услуг в расходах в целях применения УСН? Может ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), вести бухучет в полном объеме и возникает ли в данном случае обязанность по представлению бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-11-06/2/112)

РФ от 16.07.2010 N 03-07-11/297)

Вопрос: О порядке исчисления и удержания российской организацией - брокером налога на прибыль организаций при выплате доходов иностранной организации. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...В 2009 г. физлицом продана 1/3 доли в праве собственности на квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет, и приобретена 1/2 доли в праве собственности на квартиру. Регистрация сделки - 02.01.2010. В настоящее время физлицо не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%, помимо дохода от продажи квартиры. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественными вычетами по НДФЛ в связи с продажей и приобретением долей в квартире? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-04-05/7-399)

Вопрос: О порядке применения п. п. 2, 3 ст. 269 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль в случаях, когда собственный капитал российской организации является отрицательным. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-03-06/1/465)

Вопрос: О порядке возврата налога на прибыль организаций, удержанного и уплаченного в бюджет налоговым агентом при перечислении доходов иностранной организации, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не подлежат налогообложению в Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-03-06/1/464)

Вопрос: ...Организация (организатор лотереи) заключила агентский договор с организацией - оператором лотереи на проведение лотереи от имени и по поручению организатора. Вправе ли организатор отнести расходы на выплату вознаграждения распространителям лотереи на расходы, уменьшающие налог на прибыль, если в агентском договоре с оператором указано, что выплата вознаграждения осуществляется оператором лотереи, но за счет организатора? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-03-05/157)

Вопрос: Об обязанности налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков, а также о переводе на ЕНВД деятельности учреждений образования, здравоохранения и социального обеспечения по оказанию услуг общественного питания. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-11-09/61)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ средств, выплачиваемых из сумм грантов по распоряжению руководителей проекта научным работникам, принимающим участие в проектах Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ) и Российского гуманитарного научного фонда (РГНФ). (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 03-04-06/9-149)

Вопрос: О разработке и использовании многодневных путевых листов. (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 02-06-10/2614)

Вопрос: ...Некоммерческая организация оказывает благотворительную помощь неработающим пенсионерам в виде ежемесячных денежных выплат. Помимо ежемесячной помощи организация выплачивает пенсионерам различные виды единовременной благотворительной помощи. Также организация планирует оплачивать высокотехнологичные виды медицинского лечения. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные виды единовременной благотворительной помощи? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 03-04-06/9-150)

Вопрос: ...В 2007 г. физлицо продало квартиру, а все денежные средства направило на приобретение новой квартиры по договору участия в долевом строительстве многоквартирного дома. Передаточный акт о передаче объекта долевого строительства застройщиком участнику долевого строительства не подписан, поскольку нет разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома. Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 03-04-05/9-395)

Вопрос: ...Организация заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом. Арендодатель сам будет производить оплату эксплуатационных расходов и общих коммунальных платежей. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физического лица в виде арендной платы за арендуемое имущество, если дополнительным соглашением к договору аренды на физическое лицо возложены обязанности по уплате НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 03-04-06/3-148)

Вопрос: ...1. Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, планирует осуществлять оказание платных медицинских услуг населению. Оказание медицинских услуг не относится к разд. 010000 "Бытовые услуги" ОКУН. Вправе ли предприниматель применять УСН? 2. Вправе ли предприниматель, занимающийся оказанием платных стоматологических услуг, использовать при расчетах с населением бланки строгой отчетности? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 03-11-11/200)

Вопрос: ЗАО с 1 января 2003 г. применяет УСН. На основании п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Правомерно ли требование применения Федерального закона от 27.12.2009 N 352-ФЗ и Письма от 21.05.2010 N МН-37-6/2212 в части представления формы N Р14002 о размере чистых активов ежеквартально для организаций, применяющих УСН? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 03-11-06/2/111)

Вопрос: ...Организация варит пиво и квас по немецкой технологии и реализует изготовленную продукцию. Организация начала работать в июле 2009 г. Выпуск и продажи постепенно растут, но организация еще является убыточной. Возможно ли для представителей малого бизнеса установить налоговую льготу по налогу на имущество организаций в виде отсрочки для выплаты налога на 2 - 3 года, пока вложенные инвестиции не начнут давать прибыль? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 03-05-05-01/27)

Вопрос: Прабабушка и внучка подарили квартиру правнуку и сестре, а правнук и сестра, в свою очередь, подарили квартиру указанным прабабушке и внучке. У кого из данных физлиц возникает обязанность по уплате НДФЛ? Или же все вышеуказанные физлица освобождаются от уплаты НДФЛ на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 03-04-05/6-394)

Вопрос: О порядке применения предусмотренного п. 1 ст. 1 Федерального закона от 05.04.2010 N 41-ФЗ освобождения от НДС в отношении услуг по опережающему профессиональному обучению работников в случае угрозы увольнения, простоя и т.д., оказываемых по договорам с государственной службой занятости населения в различных субъектах РФ. (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 03-07-07/47)

Вопрос: ...Мать дарит дочери земельный участок в садовом товариществе и садовый дом на этом участке. За регистрацию права собственности на земельный участок дочь уплатила госпошлину в размере 200 руб. За регистрацию перехода права собственности по договору дарения на дом, созданный на данном земельном участке, регистрирующий орган потребовал уплатить госпошлину в размере 1000 руб. Правомерно ли требование регистрирующего органа? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 03-05-06-03/88)

Вопрос: ...Акт по результатам выездной проверки вручен налогоплательщику на следующий день после его составления. Правомерна ли позиция налогового органа о том, что уведомление налогоплательщика о дате и времени рассмотрения материалов проверки дает налоговому органу право рассмотреть материалы проверки и принять по ним решение в последний день срока, отведенного законом на представление налогоплательщиком возражений по акту? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2010 N 03-02-07/1-331)

Вопрос: ...ОАО осуществляет деятельность в целях обеспечения обороноспособности РФ. ОАО обслуживает абонентов Минобороны России в части обеспечения питьевой водой, водой для технологических и бытовых нужд. В лицензии ОАО указано, что забор воды производится для водоснабжения населения, абонентов, на собственные нужды. В списке абонентов поименованы воинские части Минобороны России. Вправе ли ОАО исключить объемы забранной воды для водоснабжения абонентов Минобороны России в целях водного налога? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2010 N 03-06-06-02/3)

Вопрос: О возможности учета в следующих налоговых периодах разницы между налогом, исчисленным в общем порядке, и минимальным налогом по УСН в качестве расходов при определении налоговой базы. (Письмо ФНС РФ от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@)

Вопрос: ...Законом г. Москвы от 24.11.2004 N 74 "О земельном налоге" освобождаются от налогообложения государственные учреждения г. Москвы, учреждения образования, финансируемые из бюджета г. Москвы. Обязаны ли подведомственные учреждения Департамента образования г. Москвы представлять в соответствующие налоговые органы декларации по земельному налогу? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2010 N 03-05-05-02/53)

Вопрос: ...Каков порядок определения остаточной стоимости имущества на последнее число налогового периода в целях исчисления налога на имущество организаций: следует ли принимать в расчет остаточную стоимость имущества на основании данных баланса на начало дня 31 декабря либо на конец дня? Нужно ли учитывать обороты, которые бы увеличили налоговую базу по налогу на имущество (ввод 31 декабря объектов, законченных строительством, и т.п.)? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2010 N 03-05-05-01/26)

Вопрос: ...Иностранная организация А владеет 100% уставного капитала иностранных организаций Б и В. Организация Б владеет 100% уставного капитала российской организации (ЗАО). Организация В, не владеющая долями в уставном капитале ЗАО, предоставила ему процентный заем. Задолженность по займу превышает более чем в три раза размер собственного капитала ЗАО. Применяются ли нормы п. 2 ст. 269 НК РФ в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2010 N 03-03-06/1/459)

Вопрос: ФГУП применяет систему налогообложения в виде ЕСХН. В связи с изъятием земель для строительства олимпийских объектов ФГУП была получена компенсация убытков за воспроизводство объектов недвижимого имущества. Относится ли компенсация убытков к внереализационным доходам ФГУП в целях определения налоговой базы по ЕСХН? Не утратит ли ФГУП право на применение системы налогообложения в виде ЕСХН? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2010 N 03-11-06/1/17)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, получает на расчетный счет денежные средства от автотранспортной организации, связанные с возмещением ущерба за повреждение, порчу груза. Что является налогооблагаемым доходом при УСН? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2010 N 03-11-11/199)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в случае, если физическое лицо, получившее налоговое уведомление до своей смерти, не исполнило обязанность по уплате налога, а также в случае, если физическим лицом до его смерти не было получено указанное уведомление. (Письмо Минфина РФ от 14.07.2010 N 03-05-04-01/38)

Вопрос: О нецелесообразности внесения изменений в ст. 102 НК РФ в целях отмены понятия налоговой тайны в отношении финансовых органов; о предоставлении налоговыми органами финансовым органам субъектов РФ информации по учету налогоплательщиков, о начислении и об уплате налогов и сборов. (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-02-07/1-323)

Вопрос: О включении в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, сумм НДС по имуществу, полученному банком от заемщика по соглашению о предоставлении отступного. (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-07-05/30)

Вопрос: ...Организация осуществляет управление многоквартирным домом по договору, заключенному с собственниками помещений, и получает от жильцов денежные средства за коммунальные услуги, которые направляются энергоснабжающим организациям. Организация применяет УСН (объект - "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как следует учитывать денежные средства, поступающие от жильцов и направляемые ресурсоснабжающим организациям? (Письмо ФНС РФ от 13.07.2010 N ШС-37-3/6577@)

Вопрос: О расчете совокупной суммы налогов, дающей право на применение заявительного порядка возмещения НДС. (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-07-08/200)

Вопрос: ...Организация планирует заключить договор с главным распределителем средств целевого бюджетного фонда квотирования рабочих мест субъекта РФ о предоставлении денежных средств на сохранение существующих рабочих мест для инвалидов. В счет данной субсидии организацией уже частично закуплены основные средства за счет собственных средств. В каком порядке должна учитываться данная финансовая помощь в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-03-06/1/456)

Вопрос: Об исключении из полномочий Федеральной налоговой службы функций по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; об уменьшении исчисленной суммы ЕНВД и налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов. (Письмо ФНС РФ от 13.07.2010 N ШС-37-3/6575@)

Вопрос: Об учете в составе материальных расходов при исчислении налога на прибыль выплат, производимых индивидуальному предпринимателю, состоящему в штате организации, по договору гражданско-правового характера. (Письмо ФНС РФ от 13.07.2010 N ШС-37-3/6521)

Вопрос: Относится ли физлицо, имеющее в собственности магазин и оказывающее услуги предпринимателям, к категории налогоплательщиков, указанных в п. 2 ст. 221 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ? Под оказанием услуг понимаются сдача помещений магазина в аренду, обеспечение электро- и теплоснабжением, холодной водой и канализацией, содержание и уборка помещений и территории, вывоз мусора, обслуживание приборов учета и телефонной связи. (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-04-05/3-389)

Вопрос: ...В договорах комиссии строго определен перечень возмещаемых комитентом расходов - транспортные, почтовые и расходы, связанные с возвратом некачественного товара. Вправе ли организация-комиссионер уменьшить для целей налога на прибыль доходы, полученные при исполнении договоров, на соответствующие п. 1 ст. 252 НК РФ расходы, которые в соответствии с ГК РФ не возмещаются комитентом и не отражаются в налоговом учете комитента? (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-03-06/1/458)

Вопрос: ...Физлицо по договору гражданско-правового характера оказывает организации услуги по монтажу рекламных конструкций. Вознаграждение за услуги перечисляется физлицу на банковскую карточку. Кто является налоговым агентом по НДФЛ? Должна ли организация удерживать с физлица и перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы в ПФР? В каких случаях налоговым агентом по НДФЛ может являться физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем? (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-04-05/3-390)

Вопрос: О признании деятельности по проведению турниров по покеру азартной игрой и налогообложении налогом на игорный бизнес деятельности по проведению турниров по покеру. (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-05-04-05/04)

Вопрос: О порядке исполнения бюджетными учреждениями обязанности по уплате налога на прибыль организаций с доходов от сдачи в аренду переданного им в оперативное управление федерального имущества с 2011 г. (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-03-05/151)

Вопрос: ...Банк арендует имущество у физлица и выплачивает данному физлицу арендную плату. Доходы физлиц, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, облагаются НДФЛ. Обязан ли банк выступать налоговым агентом при выплате доходов физическим лицам по договорам аренды имущества? (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-04-06/3-144)

Вопрос: ...Организация формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. Правомерно ли рассчитывать данную сумму расходов исходя из всего количества неиспользованных дней отпуска, превышающего 28 календарных дней? Уменьшает ли созданный резерв на все количество дней неиспользованного отпуска налоговую базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-03-06/2/125)

Вопрос: ...Заказчик финансирует строительные работы. Застройщиком объекта является учреждение. Для обеспечения технологического присоединения между учреждением и энергоснабжающей организацией заключен контракт на технологическое присоединение к сетям электроснабжения. Учитываются ли расходы застройщика в виде платы за технологическое присоединение к сетям электроснабжения за счет заказчика в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 13.07.2010 N 03-03-06/4/67)

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате федеральных налогов на срок, не превышающий один год. (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-02-07/1-313)

Вопрос: ...Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и оказывает услуги общественного питания. 1. Должна ли организация перечислять НДС и налог на прибыль при разовой продаже основных средств в случае реализации основных средств по остаточной стоимости, определенной по данным бухучета? 2. Если организация должна перечислить НДС и налог на прибыль, то каким образом должна рассчитываться налоговая база по данным налогам? (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-11-06/3/102)

Вопрос: ...С 21.05.2010 применяется ставка НДФЛ 13% в отношении доходов, полученных иностранным гражданином - высококвалифицированным специалистом, размер зарплаты которого составляет два и более миллиона рублей за период, не превышающий один год. Правомерно ли при расчете НДФЛ за 2010 г. в размер зарплаты включать доход, полученный с 01.01.2010 по 30.06.2010? Производится ли перерасчет НДФЛ, рассчитанного ранее по ставке 30%? (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-04-06/0-143)

Вопрос: ...Физлицо привлечено к ответственности за неуплату НДФЛ - право на имущественный вычет отсутствует: расходы на строительство жилого дома произведены в 2008 г., но, так как свидетельство о праве собственности получено в 2009 г., право на вычет возникает с 2009 г. Чем обусловлено возникновение права на вычет с момента соблюдения условий пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ без учета периода, когда фактически произведены расходы? (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-04-05/9-386)

Вопрос: ...ООО оказывает услуги общепита населению через зал обслуживания (кафе). Подпадает ли деятельность по оказанию услуг доставки изготовленных ООО блюд под ЕНВД? ООО планирует открыть в Московской области обособленное подразделение, которое будет оказывать услуги по реализации готовых блюд населению без зала обслуживания (витрина в торговом центре). Блюда будут изготавливаться на месте. Переводится ли эта деятельность на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-11-06/3/101)

Вопрос: ...Физлицо заключило лицензионный договор с организацией. После этого физлицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, вид деятельности - "Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами", и применяет УСН (объект - доходы). Какой налог: НДФЛ или налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, должно уплачивать физлицо (ИП), если лицензионные вознаграждения перечисляются организацией на расчетный счет ИП? (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-11-11/198)

Вопрос: ...ОАО подало заявление о зачете излишне уплаченного налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в счет недоимки по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджеты субъектов. В зачете отказано из-за проведения камеральной проверки. В период действия недоимки начислены пени. Какая дата считается датой образования переплаты? Является ли основанием для отказа в зачете проведение камеральной проверки? Правомерно ли начисление пени на сумму налога, не уплаченного из-за отказа в зачете? (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-02-07/1-321)

Вопрос: ...ОАО (птицефабрика) в период с 1992 по 2004 гг. уплачивало налоги в общеустановленном порядке. В 2010 г. ОАО узнало о том, что в период с 1992 по 2004 гг. оно имело право уплачивать только земельный налог, а от уплаты иных налогов оно было освобождено в соответствии со ст. 4 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1. Имеет ли право ОАО на возврат излишне уплаченных сумм налогов за 1992 - 2004 гг. в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-02-07/1-320)

Вопрос: О порядке признания для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде вступительных, членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации. (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-03-05/150)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при переуступке права требования, если цена приобретения имущественного права, которое представляет собой право требования долга, превышает выручку от его реализации (погашения). (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-03-05/147)

Вопрос: ...Одним из условий отнесения рыбохозяйственных организаций к сельскохозяйственным товаропроизводителям является осуществление рыболовства на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности или используемых ими на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера). 1. Предполагает ли данное условие обязательное наличие промысловых судов в целях ЕСХН? 2. Что следует относить к судам рыбопромыслового флота? (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-11-09/57)

Вопрос: ...Головная организация состоит на налоговом учете в г. Москве, имеет обособленные подразделения, состоящие на учете в территориальных налоговых органах субъектов РФ. По подразделению имеется переплата по налогу на прибыль в городской бюджет. Возможен ли зачет переплаты в счет исполнения текущей обязанности по уплате налога на прибыль головной организации? Если да, то какой налоговый орган должен принимать решение о зачете сумм переплаты? (Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-02-07/1-315)

Вопрос: Об уменьшении в целях налога на прибыль доходов от реализации земельного участка, приобретенного ранее у физического или юридического лица, на цену приобретения данного земельного участка, а также об учете убытка, полученного от указанной операции. (Письмо ФНС РФ от 09.07.2010 N ШС-37-3/6383@)

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде стоимости имущества, передаваемого организации-налогоплательщику в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо компенсации понесенных потерь в рамках гражданско-правовых отношений; о порядке определения размера компенсации потерь в рамках гражданско-правовых отношений. (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-03-05/146)

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по продаже автозапчастей для грузового транспорта организациям и индивидуальным предпринимателям. (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-11-11/195)

Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к розничной торговле в целях ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (бюджетных) учреждений. (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-11-11/196)

Вопрос: Организация, занимающаяся грузоперевозками, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. После покупки в июне нескольких автомобилей их общее число превысило 20. С какого момента организация должна уплачивать налоги по общей системе налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-11-06/3/100)

Вопрос: ...Физическое лицо в 2009 г. приобрело в собственность квартиру. В 2010 г. физлицом было получено уведомление из налогового органа на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. Правомерны ли действия работодателя по удержанию НДФЛ из зарплаты физического лица, начисленной в 2009 г. и выплаченной в 2010 г., при наличии уведомления налогового органа на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-04-05/7-385)

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", находится на территории ФГУП. Между ООО и ФГУП заключен договор, на основании которого ФГУП оказывает ООО услуги по организации пропускного и внутриобъектового режимов. Вправе ли ООО на основании пп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ учесть такие услуги в расходах при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, как иные услуги охранной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-11-06/2/110)

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по установке надгробных сооружений, если при этом изготовление надгробных сооружений в рамках указанной деятельности не осуществляется? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-11-11/194)

Вопрос: ...Организация занимается оказанием услуг по переводу с разных языков мира и применяет УСН. Организация планирует создать несколько пунктов по приему и выдаче заказов на перевод документации от населения и юридических лиц, а также приему наличных денежных средств за оказанные услуги. В каждом пункте будут организованы рабочие места с ККТ. Вправе ли организация применять УСН? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-11-06/3/99)

Вопрос: ...Предприниматель реализует кованые изделия населению и юрлицам как за наличный, так и за безналичный расчет. Для этого он арендует офис и склад, расположенные в одном здании, при этом склад имеет два входа: через офис и с улицы. В офисе покупатели знакомятся с образцами товаров, заключается договор и производятся расчеты, затем товары отпускаются со склада. Правомерно ли предприниматель применяет по указанному виду деятельности УСН? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-11-11/193)

Вопрос: ...ИП осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. В связи с рассмотрением в суде дела о возмещении причиненного ИП вреда здоровью возникают вопросы о возмещении утраченного дохода потерпевшему, являющемуся на момент причинения вреда ИП, уплачивающим ЕНВД. Как надлежит рассчитывать доход ИП за прошедший период в случае невозможности использования для такого расчета данных налоговых деклараций по ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-11-11/192)

Вопрос: 23.01.2009 организация, применяющая УСН ("доходы"), получила долгосрочный беспроцентный заем от иностранного контрагента в иностранной валюте на условиях единовременного возврата в срок 31.12.2010. После получения займа курс данной валюты стал падать. Учитывая, что организации, применяющие УСН, должны учитывать положительные курсовые разницы в составе доходов, в какой момент организация-заемщик должна переоценивать сумму долга? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-11-06/2/109)

Вопрос: ...Учитывается ли в расходах по налогу на прибыль компенсация, выплачиваемая увольняемому работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон на основании отдельного соглашения о расторжении трудового договора, если коллективным и трудовым договорами выплата данной компенсации не предусмотрена? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-03-06/4/66)

Вопрос: О порядке применения ст. 232 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ при получении резидентом Республики Казахстан доходов от оказания услуг по международной перевозке грузов. (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке применения пп. 2 п. 5 ст. 391 гл. 31 "Земельный налог" НК РФ после вступления в силу с 01.01.2010 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, предусматривающего установление инвалидам пенсий, ежемесячных денежных выплат, предоставление мер социальной поддержки и государственной социальной помощи в зависимости от группы инвалидности, а не от степени ограничения способности к трудовой деятельности. (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-05-04-02/67)

Вопрос: ...Можно ли для целей абз. 12 пп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ) считать переоформлением внесение в ранее выданную лицензию на розничную продажу алкогольной продукции с сохранением указанного срока ее действия еще одной торговой организации (которая ранее не имела лицензии) с уплатой госпошлины в размере 2000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-05-04-03/73)

Вопрос: О размере государственной пошлины за предоставление разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов индивидуальным предпринимателям и иностранным гражданам. (Письмо Минфина РФ от 09.07.2010 N 03-05-04-03/74)

Вопрос: Об отсутствии оснований для получения оставшейся части имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с выходом физлица на пенсию и получением данным физлицом дохода только в виде пенсии. (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-04-05/9-383)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на освоение природных ресурсов, проводимое на основании соглашения на разведку и раздел продукции на территории Ливии; о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде выплаты вознаграждений (бонусов), предусмотренных условиями соглашения на разведку и раздел продукции на территории Ливии, при его подписании, а также за добычу и за коммерческое открытие каждого нового месторождения; о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на освоение природных ресурсов по участку, признанному бесперспективным. (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-03-06/1/452)

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения государственных и муниципальных унитарных предприятий от уплаты госпошлины за регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий. (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-05-04-03/72)

Вопрос: О применении ФГУК "Государственный Кремлевский дворец" пп. 2 п. 2 ст. 389 гл. 31 "Земельный налог" НК РФ в отношении земельного участка, занятого зданием Государственного Кремлевского дворца. (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-05-05-02/52)

Вопрос: О правомерности указания в счетах-фактурах сумм одновременно как в иностранной валюте, так и в рублях, если по условиям договора цена выражена в иностранной валюте, а оплата осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в валюте. (Письмо ФНС РФ от 08.07.2010 N ШС-37-3/6194)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по водному налогу при исчислении налога по различным налоговым ставкам в случаях отсутствия распределения потерь забранной воды по видам водопользования, а также о применении ставки водного налога в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров при осуществлении безлицензионного водозабора для водоснабжения населения. (Письмо ФНС РФ от 08.07.2010 N ШС-37-3/6165@)

Вопрос: ...Строительной организацией, привлекающей для работы иностранных граждан, уплачена госпошлина за постановку на учет иностранных работников по 200 руб. из расчета 2 руб. за каждые сутки пребывания. При переезде в другой город для капремонта школы в территориальном пункте УФМС России организацией снова уплачена госпошлина. Обязана ли организация уплачивать госпошлину каждый раз при смене иностранными рабочими места пребывания? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-05-05-03/28)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в 2009 г., применял общую систему налогообложения. Перейдя с 01.01.2010 на УСН на основе патента по деятельности "Услуги по приему стеклопосуды и вторсырья, за исключением металлолома", предприниматель поставляет организациям вторсырье, принятое от третьих лиц. Предоплата по договорам поставки получена в 2009 г., а поставка осуществлена в 2010 г. Облагается ли предоплата НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-11-11/189)

Вопрос: ...Организация с момента постановки на налоговый учет (декабрь 2006 г.) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В I квартале 2010 г. организация передала часть принадлежащего ей недвижимого имущества (жилые помещения - квартиры) в закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости. С какого момента организация считается утратившей право на применение УСН? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-11-06/2/108)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2009 г. получил из областного бюджета грант на создание собственного бизнеса в размере 300 тыс. руб. Предприниматель применяет УСН, а также систему налогообложения в виде ЕНВД. Грант получен для осуществления деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД. В рамках какой системы налогообложения должен облагаться доход предпринимателя в виде гранта? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-11-11/190)

Вопрос: В 2008 г. супруга заключила договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Оплата по указанному договору производилась за счет общего имущества супругов. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено на имя жены (1/4 доли) и несовершеннолетней дочери (3/4 доли). Имеет ли право супруг на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-04-05/7-384)

Вопрос: ...Согласно Постановлению губернатора Краснодарского края от 22.08.2008 N 817 за счет средств краевого бюджета производятся социальные выплаты на компенсацию расходов, связанных с наймом жилого помещения, к примеру, работникам Департамента Краснодарского края по реализации полномочий при подготовке зимних Олимпийских игр 2014 г., осуществляющим деятельность в г. Сочи. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и ЕСН (за период 2008 - 2009 гг.)? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-04-07/7-23)

Вопрос: ...В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль организация при осуществлении строительства производственных помещений для производства продукции должна учитывать плату за технологическое присоединение вновь созданного объекта недвижимости к электрическим и тепловым сетям, сетям водоснабжения и канализации? При этом технологическое присоединение условиями проекта не предусмотрено. (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-03-06/1/453)

Вопрос: ...Организацией заключен пенсионный договор с негосударственным пенсионным фондом. На именные счета сотрудников, достигших пенсионных оснований, перечисляется разовый платеж. Вправе ли организация в целях налога на прибыль учитывать данный платеж равномерно в течение не менее пяти лет, если договор является бессрочным, а минимальный срок, на который может быть заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения, - пять лет? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-03-06/1/454)

Вопрос: ...Организация удерживает взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения из заработной платы работников и перечисляет их в негосударственный пенсионный фонд. Правомерно ли предоставлять социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, ежемесячно? Возможно ли предоставление вычета по достижении суммой взносов 120 000 руб. ранее окончания налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-04-06/7-142)

Вопрос: ...Что подразумевается под понятием "исковое заявление имущественного характера, не подлежащее оценке"? Является ли таким заявлением исковое заявление, в котором одно имущественное требование можно оценить, а другое имущественное требование нельзя оценить? В каком размере уплачивается госпошлина за подачу в суд искового заявления, в котором одно имущественное требование можно оценить, а другое имущественное требование нельзя оценить? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-05-06-03/86)

Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры по ипотечной системе кредитования? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-04-05/9-382)

Вопрос: ...В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке в общую совместную собственность. Жена написала заявление о распределении имущественного вычета по НДФЛ в соотношении 100% ей и 0% мужу. Ранее муж получал налоговый вычет. Однако в 2010 г. муж узнал, что ему за приобретение новой квартиры также можно воспользоваться налоговым вычетом. Вправе ли жена аннулировать свое заявление либо отказаться от права на имущественный вычет в пользу мужа? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-04-05/9-381)

Вопрос: О порядке заполнения налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы. (Письмо ФНС РФ от 07.07.2010 N ПА-37-11/6153@)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов в виде средств, полученных подразделениями вневедомственной охраны в соответствии с договорами по охране имущества юридических и физических лиц и предоставлению иных услуг, связанных с обеспечением охраны и безопасности граждан. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2010 N 03-03-05/145)

Вопрос: Об отражении в бюджетном учете операций, связанных с реализацией печатной продукции, изготовленной в учреждении в рамках деятельности, приносящей доход. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2010 N 02-06-10/2495)

Вопрос: О порядке бюджетного учета расходов на оплату договора, предметом которого является выполнение комплекса работ по разработке дизайна блога на условиях передачи заказчику исключительного права на результаты работ. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2010 N 02-06-10/2497)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов гражданина Австрии. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2010 N 03-08-05)

Вопрос: Целевое использование единого земельного участка, принадлежащего физлицу на праве собственности, было изменено, а затем данный участок был разделен документально на несколько земельных участков. С какого момента начинает течь трехгодичный срок для получения имущественного вычета по НДФЛ в отношении каждого земельного участка, возникшего после официального разделения единого земельного участка, в случае реализации участков? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2010 N 03-04-05/10-372)

Вопрос: ...Охватывает ли не облагаемый НДФЛ размер суточных в 2500 руб. за каждый день нахождения работника в заграничной командировке, закрепленный абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ, период с даты отправления транспортного средства от места постоянной работы по день прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы командированного включительно? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2010 N 03-04-06/6-140)

Вопрос: ...В Управление Росрегистрации по субъекту РФ представлены документы на регистрацию перехода права собственности от ООО-1 к ООО-2 на 130 земельных участков. Также представлено платежное поручение, подтверждающее факт оплаты госпошлины ООО-1 (продавцом по сделке), а не ООО-2 (лицом, в отношении которого совершается юридически значимое действие). Может ли ООО-1 оплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности на участки в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 06.07.2010 N 03-05-04-03/70)

Вопрос: ...1. Организация, осуществляющая вылов водных биологических ресурсов (ВБР), уплачивает ЕСХН. Организация сдает свое судно в аренду. Учитывается ли доход от сдачи судов в аренду при определении доли дохода от реализации уловов ВБР? 2. Включается ли в общий доход от реализации товаров при расчете доли дохода от реализации уловов ВБР доход от сдачи судов в аренду в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами ВБР? (Письмо Минфина РФ от 06.07.2010 N 03-11-06/1/16)

Вопрос: О включении в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, денежных средств, полученных из краевого бюджета в виде гранта для реализации бизнес-проекта. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2010 N 03-11-06/2/107)

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения налогом на прибыль в РФ комиссионного вознаграждения в процентном отношении за проведение платежей по безотзывному документарному аккредитиву, перечисленного российскому банку - эмитенту для дальнейшей выплаты подтверждающему банку - резиденту Италии. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2010 N 03-08-05)

Вопрос: Об отсутствии у Правительства РФ полномочий для принятия решения о предоставлении организации - налоговому агенту рассрочки по уплате НДФЛ сроком на три года. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2010 N 03-02-07/1-304)

Вопрос: О порядке применения Договора между РФ и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 при оплате американскому студенту расходов на проживание в РФ во время стажировки. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2010 N 03-08-05)

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по реализации индивидуальным предпринимателем, являющимся заказчиком по договорам подряда, ювелирных изделий, произведенных заводами из предоставленного данным предпринимателем сырья (давальческого сырья). (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-11-11/185)

Вопрос: О ведении раздельного учета расходов для целей исчисления НДС при осуществлении торговли товарами (работами, услугами), как освобождаемыми от налогообложения, так и облагаемыми НДС. (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-07-11/287)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль курсовой разницы от переоценки суммы НДС и налога на прибыль, уплачиваемых по законодательству иностранного государства российской организацией, осуществляющей деятельность в этом иностранном государстве через постоянное представительство. (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-03-05/144)

Вопрос: О порядке применения нулевой ставки по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-03-06/1/450)

Вопрос: О порядке обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, а также действий или бездействия их должностных лиц. (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-01-11/3-192)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль транспортных расходов при осуществлении торговых операций. (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-03-06/1/447)

Вопрос: ...Организация приобрела в собственность комплекс зданий. Так как комплекс зданий принадлежал многим собственникам, а продавец приобрел его как товар для последующей перепродажи, у организации отсутствуют инвентарные карточки предыдущих владельцев и акты по форме N ОС-1а. Как определить фактический срок использования зданий у предыдущих собственников в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-03-06/1/448)

Вопрос: ...Организация занимается производством и оптовой продажей в магазины хлебобулочных изделий. За выполнение объема поставок организация выплачивает покупателям премии. Вправе ли организация выплачивать покупателю вознаграждение за приобретение товара на определенную сумму либо количество товара должно выражаться в единицах веса, объема, штуках? Будут ли расходы на выплату вознаграждения учитываться при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-03-06/1/449)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физлиц от операций с ценными бумагами при их выплате банком в денежной и (или) натуральной формах. (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-04-06/2-139)

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по реализации организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, являющимися заказчиками по договорам подряда, ювелирных изделий, произведенных заводами из предоставленного ими сырья (давальческого сырья). (Письма Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-11-06/3/98, N 03-11-11/186)

Вопрос: О применении пп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ при реализации коммунальных услуг и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в административных зданиях и многоквартирных домах юридическим лицам, являющимся собственниками нежилых помещений в этих зданиях и домах. (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-07-11/285)

Вопрос: О применении положений Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П при предоставлении родителям имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 02.07.2010 N 03-04-08/10-136)

Вопрос: О порядке исчисления ЕНВД налогоплательщиком-арендатором, имеющим в наличии несколько договоров аренды торговых площадей в объекте нежилого недвижимого имущества, в результате чего образуется несколько обособленных объектов организации розничной торговли (несколько магазинов или павильонов). (Письмо ФНС РФ от 02.07.2010 N ШС-37-3/5778@)

Вопрос: Об открытии счетов федеральным бюджетным учреждениям для учета средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования, направляемых при оказании федеральными бюджетными учреждениями медицинских услуг в рамках обязательного медицинского страхования. (Письмо Минфина РФ от 02.07.2010 N 02-03-10/2427)

Вопрос: О порядке учета расходов по уплате процентов за предоставление рассрочки по оплате стоимости приобретенного нежилого помещения при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. (Письмо Минфина РФ от 02.07.2010 N 03-11-11/182)

Вопрос: О праве организации применять УСН, в случае если данная организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации. (Письмо Минфина РФ от 02.07.2010 N 03-11-06/3/97)

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС услуг по предоставлению жилья в общежитии. (Письмо Минфина РФ от 02.07.2010 N 03-07-11/283)

Вопрос: ...Организация уплатила аванс генподрядчику и приняла предъявленный НДС к вычету. По окончании этапа работ генподрядчик представил счет-фактуру и акт выполненных работ, НДС был заявлен к вычету. В том же периоде организация обязана восстановить авансовый НДС. По договору аванс засчитывается в течение всего действия договора в размере 5% от стоимости каждого этапа. Оставшаяся часть образует кредиторскую задолженность и оплачивается. Какую сумму "авансового" НДС обязана восстановить организация? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2010 N 03-07-11/279)

Вопрос: Об учете в составе внереализационных доходов общества при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому по УСН, доли (в размере действительной стоимости), перешедшей к обществу на основании безвозмездной уступки, в случае выхода участника общества из данного общества. (Письмо ФНС РФ от 01.07.2010 N ШС-37-3/5674)

Вопрос: ...Начиная с 01.01.2006 индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность, облагаемую ЕНВД, а также деятельность, подпадающую под общий режим налогообложения, в том числе облагаемую НДС и ЕСН. Учитываются ли при определении налоговой базы по НДФЛ в составе доходов суммы НДС, предъявленные предпринимателем покупателям? Включаются ли в состав профессиональных вычетов по НДФЛ уплаченные при приобретении товаров суммы НДС? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2010 N 03-04-05/8-369)

Вопрос: ...С 23 мая по 26 мая работник находился в командировке. Железнодорожные билеты работник заказал через Интернет. В бухгалтерии работнику отказались оплачивать стоимость электронных билетов, мотивируя это тем, что нет квитанции банка о списании суммы за приобретенные билеты. Какими документами следует подтвердить для целей исчисления налога на прибыль расходы, связанные с приобретением электронного билета? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2010 N 03-03-07/23)

Вопрос: ...По решению суда службой налоговых приставов РФ физлицу были выплачены: авторское вознаграждение за использование изобретения; проценты за задержку выплаты авторского вознаграждения; судебные расходы. Размер процентов судом установлен - 6,5% годовых. 1. Каков порядок налогообложения НДФЛ суммы авторского вознаграждения за использование изобретения? 2. Облагаются ли НДФЛ проценты за задержку выплаты авторского вознаграждения? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2010 N 03-04-05/10-369)

Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 24.03.2009 N 03-04-07-01/97 содержание получателей ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, предоставляемое им плательщиками ренты в виде денежных средств или в иной форме, является доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Что подразумевается под иной формой дохода? Облагается ли НДФЛ натуральный доход, полученный от физлица по договору пожизненного содержания с иждивением? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2010 N 03-04-05/10-371)

Вопрос: ...Физлицами вложены денежные средства в строительство многоквартирных домов по договорам долевого участия в строительстве, в том числе с привлечением средств по целевым займам. В настоящее время строительство временно приостановлено. Вправе ли указанные физлица получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если установленные сроки окончания строительства истекли и акты приема-передачи квартир ими не получены? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2010 N 03-04-05/10-370)

Вопрос: ...Банк выдал заемщику-юрлицу кредит под поручительство физлица. Заемщик своевременно не рассчитался по кредиту, и физлицо-поручитель передало банку по договору отступного земельный участок, принадлежащий ему на праве собственности менее трех лет. Когда поручитель обязан уплатить НДФЛ: при отчуждении участка по договору отступного банку или при удовлетворении заемщиком требования по кредиту, которое перешло поручителю? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2010 N 03-04-06/10-138)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации услуг по содержанию и ремонту общего имущества, коммунальных услуг в многоквартирном доме, оказанных управляющей организацией юридическим лицам, арендующим нежилые помещения в этом доме. (Письмо Минфина РФ от 01.07.2010 N 03-07-07/44)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы по НДС на отрицательные суммовые разницы, возникающие в налоговом периоде, в котором фактически получена оплата за ранее отгруженные товары, в случае если по условиям договора оплата товаров производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте. (Письмо Минфина РФ от 01.07.2010 N 03-07-11/278)

Вопрос: ...ООО имеет обособленные подразделения, находящиеся на территории одного административного образования, но в разных районах города, которые зарегистрированы по месту нахождения в разных ИФНС. ООО состоит на учете в межрегиональной ИФНС и декларации по НДФЛ подает туда. По мнению налогового органа, ООО обязано перечислять НДФЛ и по месту своего нахождения, и по месту нахождения каждого подразделения. Каков порядок перечисления сумм НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2010 N 03-04-06/8-138)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС у российского налогоплательщика, приобретающего товары, в случае уплаты НДС белорусским поставщиком при ввозе товара на территорию РФ с территории Республики Беларусь. (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-07-08/193)

Вопрос: Об особом порядке применения НДС банком в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-07-05/28)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по несению аварийной готовности к ликвидации разливов нефтепродуктов в районе работ буровой установки, расположенной за пределами территории РФ, оказываемых российской организацией по договору с другой российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-07-08/192)

Вопрос: О порядке применения нормы пп. 4.4 п. 3 ст. 333.35 "Государственная пошлина" НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-05-04-03/81)

Вопрос: О нецелевом использовании средств федерального бюджета, о заполнении унифицированных форм документации по учету кассовых операций, об искажении бухгалтерской отчетности, а также о расходовании средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 02-07-10/2383)

Вопрос: Физлицо, ранее замещавшее муниципальную должность муниципальной службы, получает ежемесячную доплату к трудовой пенсии в соответствии с Законом Архангельской области от 16.04.1998 N 68-15-03 "О муниципальной службе в Архангельской области". Стаж муниципальной службы - более 30 лет. Облагается ли указанная доплата к трудовой пенсии НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-04-05/9-365)

Вопрос: ...Супругами приобретена квартира. Согласно правоустанавливающим документам собственником является один из супругов. Обоим супругам по их заявлению был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ (90% и 10%). Возможно ли в данном случае представление уточненных налоговых деклараций, в которых один из супругов аннулирует вычет при условии возврата налога в бюджет, а другой заявит вычет в полном объеме? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-04-05/9-364)

Вопрос: Физлицом в 2009 г. по договору купли-продажи приобретена квартира в существующем доме, до подписания договора произведена полная оплата. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на основании этого договора получено в 2010 г. Является ли договор купли-продажи правоустанавливающим документом в целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ и возникает ли у физлица право на получение вычета за 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-04-05/9-363)

Вопрос: ...В 2009 г. физлицо продало две квартиры, одну за 1 600 000 руб. и вторую за 1 500 000 руб. Квартиры находились в собственности физлица менее 3 лет. Вправе ли физлицо применить имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. в отношении доходов от продажи квартиры, реализованной за 1 500 000 руб., и уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов (1 000 000 руб.), произведенных на приобретение квартиры, реализованной за 1 600 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-04-05/9-362)

Вопрос: ...ООО, применяющим УСН (объект налогообложения "доходы"), заключены договоры с поставщиками на поставку товара покупателю. На товар, на пользование вагонами и провозную плату выставляются счета-фактуры. ООО на возмещение провозной платы и пользование вагонами перевыставляет покупателю счета-фактуры, при этом средства за возмещение услуг не увеличивают капитал ООО. Являются ли такие денежные средства доходом, учитываемым при УСН? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-11-06/2/105)

Вопрос: ...Организация-профсоюз применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Должна ли организация при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывать доходы в виде процентов, выплачиваемых банками за хранение денежных средств, поступивших в качестве членских взносов от членов профсоюза, на расчетных и депозитных счетах, открытых организацией в этих банках? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-11-06/2/106)

Вопрос: ...Физлицом было подано заявление о госрегистрации юрлица. К заявлению о госрегистрации был приложен оригинал платежного документа об уплате госпошлины. ИФНС отказала в госрегистрации, мотивируя отказ тем, что госпошлина уплачена на неверный КБК. Каков порядок зачета ошибочно уплаченной на неверный КБК госпошлины в счет оплаты за государственную регистрацию внесения изменений в сведения о юрлице? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-05-06-03/83)

Вопрос: ...Физлицом в 1997 г. по договорам купли-продажи приобретены две квартиры, которые в 2008 г. объединены в одну. Вместо двух свидетельств о праве собственности получено одно свидетельство на квартиру, образованную в результате перепланировки. Эта квартира в 2009 г. продана. В каком размере физлицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Должно ли физлицо уплатить НДФЛ, с какой суммы и по какой ставке? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-04-05/7-367)

Вопрос: ...ООО осуществляет один вид предпринимательской деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Организация получила средства из бюджета в связи с предоставлением льготного проезда. Являются ли денежные средства в виде субсидий внереализационным доходом или эти средства - часть выручки, полученной в результате деятельности, облагаемой ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2010 N 03-11-06/3/96)

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль организаций при предоставлении продавцом товаров покупателю скидок (премий, вознаграждений). (Письмо Минфина РФ от 29.06.2010 N 03-07-03/110)

Вопрос: ...Лицензия на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции выдается на срок не более пяти лет. Согласно пп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается госпошлина в размере 40 тыс. руб. за каждый год срока действия лицензии. Каков порядок уплаты госпошлины при заявлении срока действия лицензии менее одного года? (Письмо Минфина РФ от 29.06.2010 N 03-05-04-03/79)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (доходы), осуществляет реализацию печного топлива (дров) населению. Мэрия города предоставляет организации субсидии на возмещение фактических убытков, возникающих в результате госрегулирования розничных цен на топливо, реализуемое населению. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, данные субсидии? (Письмо Минфина РФ от 29.06.2010 N 03-11-06/2/104)

Вопрос: ...Банк по факту просрочки возврата кредита юрлицом подал иск в суд, суммы кредита и процентов присуждены к уплате. Исполнительное производство окончено из-за отсутствия у должника имущества. Банк признал ссуду безнадежной к взысканию и списал за счет резерва на возможные потери по ссуде. В рамках уголовного дела по отношению к руководству заемщика банком подан иск по возмещению ущерба в сумме кредита и процентов. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль сумм по возмещению этого ущерба? (Письмо Минфина РФ от 29.06.2010 N 03-03-06/2/123)

Вопрос: ...ООО осуществляет розничную торговлю через магазин и уплачивает ЕНВД. Магазин является единственной торговой точкой, через которую осуществляется торговля, и зарегистрирован как обособленное подразделение ООО. Правомерно ли рассматривать подразделение ООО как обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством? Вправе ли ООО применять УСН при возникновении операций, не подлежащих обложению ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 29.06.2010 N 03-11-06/3/95)

Вопрос: ...Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, свидетельство о регистрации права собственности оформлено на жену. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой пополам при отсутствии в свидетельстве о регистрации указания на приобретение квартиры в совместную собственность? Вправе ли муж получить имущественный вычет, если жена отказывается от определения своей доли вычета? (Письмо Минфина РФ от 29.06.2010 N 03-04-05/9-360)

Вопрос: ...Правомерно ли мнение организации, что в случае истечения срока исковой давности задолженность по налогам, пеням и штрафам, которая имеется у организации, подлежит списанию и налоговый орган не вправе принимать меры к организации по взысканию задолженности и отражать задолженность на лицевом счете организации, в Справке об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций? (Письмо Минфина РФ от 29.06.2010 N 03-02-07/1-300)

Вопрос: О порядке уплаты НДС и представления налоговой декларации в отношении услуг по аренде федерального недвижимого имущества, приобретаемых индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-07-14/44)

Вопрос: О применении НДС в отношении операций по реализации товаров в режимах оптовой и розничной торговли в случае, если налогоплательщик применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по осуществлению розничной торговли, а также об условиях принятия к вычету НДС, уплаченного таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ. (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-07-11/274)

Вопрос: О порядке налогообложения земельным налогом земельного участка, предоставленного институту на праве постоянного (бессрочного) пользования, занятого включенными в Список всемирного наследия объектами и иными объектами. (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-05-04-02/64)

Вопрос: О корректировке у покупателя товаров вычета НДС по авансовым платежам, перечисленным в счет поставки товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, осуществленного до уведомления покупателя о праве продавца на применение освобождения от налогообложения указанных авансовых платежей. (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-07-07/43)

Вопрос: ...Статьей 333.18 гл. 25.3 НК РФ определены сроки уплаты государственной пошлины, в том числе пп. 4 п. 1 и пп. 6 п. 1. Каким из вышеуказанных подпунктов п. 1 ст. 333.18 гл. 25.3 НК РФ следует руководствоваться при взимании государственной пошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции? (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-05-04-03/78)

Вопрос: ...Садоводческое товарищество создано в 1957 г. Расчеты с контрагентами товарищество производит суммами в пределах лимитов, устанавливаемых Банком России для осуществления наличных расчетов между юридическими лицами. В связи с этим банковские расчетные счета товарищество никогда не открывало. Обязано ли товарищество открыть банковский счет? (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-02-07/1-296)

Вопрос: ...По договору купли-продажи организация продала в рассрочку здание столярного цеха. Указанный объект передан покупателю по акту приема-передачи. При этом право собственности на него возникает у покупателя после полной оплаты и госрегистрации. Право собственности на земельный участок, занятый зданием, принадлежит покупателю. Кто является плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором находится здание столярного цеха? (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-05-05-02/45)

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты сотрудникам ФСО, в частности ежемесячные выплаты, производимые в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах"? (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-04-05/8-357)

Вопрос: ...Согласно п. 2 ст. 289 НК РФ некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль организаций, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода. Налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам благотворительной некоммерческой организации в банке за непредставление декларации по налогу на прибыль за 3 месяца 2010 г. Правомерно ли решение? (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-02-07/1-297)

Вопрос: ...Банк заключает с физлицами долгосрочные депозитные договоры по ставке выше ставки рефинансирования. С доходов в части превышения указанных в НК РФ размеров банк удерживает НДФЛ. При расторжении договора досрочно ставка процентов уменьшается. Проценты пересчитываются за весь период действия депозита. 1. Каков порядок возврата НДФЛ? 2. Каковы сроки перечисления НДФЛ в бюджет, если проценты причисляются к вкладу в конце операционного дня? (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-04-06/6-136)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, сдает в аренду помещения здания. Часть помещений в аренду не сдана, так как несколько помещений используется для управленческих нужд, несколько помещений находится на стадии ремонта. Освобождается ли индивидуальный предприниматель от налога на имущество физлиц в отношении таких помещений? Относятся ли данные помещения к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-11-11/177)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС передачи имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации. (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-07-07/42)

Вопрос: ...Основной вид деятельности организации - сдача в аренду собственного недвижимого имущества. В договоре аренды указано помещение площадью 20,1 кв. м со ссылкой на экспликацию первого этажа нежилого здания (строения), которое на плане выделено как самостоятельное помещение. Арендатор организует на арендованной площади торговый зал. Подлежит ли деятельность организации переводу на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-11-06/3/91)

Вопрос: ...В настоящее время, когда годовая налоговая отчетность организацией сдана, поступили документы за прошлый налоговый (отчетный) период, на основании которых организация должна отразить доходы прошлых лет на сумму 20 000 руб. и расходы прошлых лет на сумму 40 000 руб. Вправе ли организация в данном случае сделать перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль в текущем налоговом (отчетном) периоде? (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-03-06/4/64)

Вопрос: О порядке предоставления рассрочки по уплате ЕНВД для отдельных видов деятельности, соответствующих пеней и штрафов сроком на три года. (Письмо Минфина РФ от 28.06.2010 N 03-02-08/44)

Вопрос: ...Банк, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляет операции купли-продажи ценных бумаг (включая облигации федерального займа) на ММВБ. Должен ли банк при приобретении на ММВБ облигаций федерального займа оформлять счета-фактуры как налоговый агент по НДС? Если должен, то кого указывать в строке "Продавец" счета-фактуры? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2010 N 03-07-05/27)

Вопрос: ...Некоммерческая организация осуществляет поддержку российско-американских проектов. Является ли нарушением для нерезидента РФ оплата суточных в день пересечения границы РФ в иностранной валюте, а не в рублях? Необходимо ли при определении сумм суточных, освобождаемых от налогообложения НДФЛ, сравнивать суточные, рассчитанные по правилам представительства, с суточными, выплаченными в соответствии с законодательством РФ? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2010 N 03-04-06/6-135)

Вопрос: О бухгалтерском учете поступлений, связанных с выполнением работ, оказанием услуг, в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н. (Письмо Минфина РФ от 25.06.2010 N 07-02-06/97)

Вопрос: ...В 2008 - 2009 гг. у организации возникла задолженность по уплате земельного налога. Обнаружено, что за 2006 г. был излишне уплачен налог, в связи с чем поданы уточненная налоговая декларация и заявление о зачете переплаты в счет задолженности. В результате на лицевом счете организации переплата была зачтена. Должен ли налоговый орган вынести решение о зачете, если он произвел зачет на лицевом счете организации в автоматическом режиме? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2010 N 03-02-07/1-295)

Вопрос: О порядке применения профессионального налогового вычета по НДФЛ по вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов. (Письмо Минфина РФ от 25.06.2010 N 03-04-05/8-356)

Вопрос: ...04.07.2008 банком и физлицом заключен договор банковского вклада, процентная ставка - 13,75%. Ставка рефинансирования - 10,75%. С 01.01.2009 по 31.01.2010 при выплате вкладчику дохода налоговая база по НДФЛ не возникала. С 24.02.2010 ставка рефинансирования понижена до 8,5%, а с 29.03.2010 - до 8,25%. Облагаются ли НДФЛ проценты (превышение ставки вклада над ставкой рефинансирования, увеличенной на 5%)? Если нет, то в течение какого срока? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2010 N 03-04-06/6-134)

Вопрос: Имеет ли право налоговый орган при не врученном либо не отправленном налогоплательщику - физическому лицу налоговом уведомлении высылать налоговое требование? Появляется ли у налогоплательщика в таком случае (при неврученном налоговом уведомлении), с учетом п. 4 ст. 57 НК РФ, обязанность по уплате налога? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2010 N 03-02-08/43)

Вопрос: В какие сроки представители Минфина России должны ответить на письменное обращение гражданина, если представитель ведомства, согласно уведомлению о вручении, получил такое обращение 05.04.2010? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2010 N 03-02-08/41)

Вопрос: ...Страховая организация считает, что страховое возмещение, причитающееся по договору имущественного страхования иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ (страхователю или выгодоприобретателю), доходом организации от источников в РФ не является и не подлежит налогообложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты (страховщиком). Правомерна ли данная позиция? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2010 N 03-03-06/1/431)

Вопрос: О представлении в налоговые органы отчета о целевом использовании денежных средств дачными некоммерческими партнерствами. (Письмо ФНС РФ от 24.06.2010 N ШС-17-3/466)

Вопрос: О применении НДС организациями, перешедшими на УСН. (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-07-17/02)

Вопрос: С 2010 г. ЗАО перешло на уплату ЕСХН. ЗАО осуществляет добычу водных биологических ресурсов. Ввиду отсутствия собственных транспортных судов ЗАО заключает договоры фрахта со сторонними организациями для доставки готовой рыбопродукции с промысла в порт, где она выгружается для хранения на складе-холодильнике для последующей реализации. Признаются ли в целях исчисления ЕСХН в качестве материальных расходов согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.5 НК РФ расходы на оплату услуг по доставке рыбопродукции с промысла в порт, погрузо-разгрузочных работ, услуг по хранению на складе при условии полной оплаты данных услуг? (Письмо ФНС РФ от 24.06.2010 N ШС-37-3/4961@)

Вопрос: ...О праве Управления Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Мурманской области на льготу по уплате госпошлины при обращении в уполномоченный орган за совершением юридически значимых действий, связанных с госрегистрацией транспортных средств, выдачей документов на транспортные средства, государственных регистрационных знаков на автомобили, а также талона о прохождении государственного техосмотра. (Письмо ФНС РФ от 24.06.2010 N ШС-20-3/891)

Вопрос: ...ООО заключает договоры займа с юрлицами на срок более года с условием уплаты всей суммы процентов при предъявлении векселя. Вправе ли ООО по указанным договорам ежемесячно учитывать в доходах в целях налогообложения налогом на прибыль проценты, подлежащие уплате в соответствии с условиями договора в момент предъявления векселя к платежу, как до 01.01.2010, так и после 01.01.2010? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-03-06/1/430)

Вопрос: Об освобождении Управления Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по области от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, предусмотренных пп. 36 и 41 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-05-06-03/81)

Вопрос: ...Организация арендует торговые площади для розничной и оптовой торговли, а также под офис и склады. Площади для розничной торговли занимают 5 комнат и расположены на разных этажах здания. Комнаты имеют отдельные входы, разделены капитальными перегородками. За каждым торговым залом закреплены персонал и ККТ. Переводится ли организация на ЕНВД, если каждый торговый зал не превышает 150 кв. м, но суммарная площадь больше 150 кв. м? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-11-06/3/90)

Вопрос: ...ООО, производящее кирпич, строило заводы по производству кирпича в двух субъектах РФ. В результате получен убыток. Участники ООО планируют реорганизацию ООО путем выделения юрлица по месту нахождения одного завода. Имеет ли право вновь созданная организация (выделившаяся из ООО) учитывать в целях налога на прибыль сумму убытков, полученных ООО до реорганизации, в случае если ООО не прекратило деятельность по причине реорганизации? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-03-06/1/428)

Вопрос: ...Вправе ли организация на основании типовых норм относить в расходы по налогу на прибыль стоимость специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-03-06/1/429)

Вопрос: О реализации поставщиками электрической (тепловой) энергии и газоснабжающими организациями природного газа и электрической (тепловой) энергии физическим лицам по тарифам, включающим суммы НДС. (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-07-07/41)

Вопрос: О применении вычетов по НДС организацией, являющейся одновременно инвестором и заказчиком-застройщиком и заключившей договор строительного подряда на строительство объекта с генеральным подрядчиком, а также договоры на обеспечение строительства объекта электроэнергией и водой со снабжающей организацией; о включении указанных расходов в первоначальную стоимость сооружаемого основного средства для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-07-10/10)

Вопрос: ...Облагается ли налогом на прибыль доход, полученный негосударственным образовательным учреждением от оказания платных образовательных услуг и направленный на осуществление его основной уставной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-03-06/4/63)

Вопрос: ...Предприниматель осуществляет розничную торговлю, облагаемую ЕНВД. В 2010 г. он закупил листогибочный станок для изготовления изделий из листового металла по эскизам заказчиков и планирует взять на работу двух наемных работников: один будет продавцом, а второй - оказывать услуги. Должен ли предприниматель при оказании указанных услуг уплачивать ЕНВД? Какое количество работников нужно учесть в качестве физического показателя? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-11-11/174)

Вопрос: ...По договору аренды оборудования организация от ОАО получила 56 коробов для наружной световой рекламы. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по самостоятельному распространению и размещению рекламной информации о своих товарах и услугах, контактной информации? Уплачивается ли ЕНВД с коробов, которые простаивают на складах? Каков порядок определения налоговой базы по ЕНВД в отношении указанного вида деятельности? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-11-06/3/87)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", по договору мены приняла имущество на сумму 27 000 000 руб. По договору обмениваемые товары являются равноценными, денежные средства по договору не перечислялись и не поступали на расчетный счет. За 2010 г. на расчетный счет организации поступили денежные средства в размере 35 000 000 руб. Увеличивает ли налогооблагаемую базу стоимость имущества, полученного по договору мены? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-11-06/2/102)

Вопрос: О применении в целях исчисления налога на прибыль пп. "b" п. 3 ст. 11 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал, в случае если российская организация выплачивает испанскому банку проценты на основании заключенного между ними долгосрочного кредитного договора. (Письмо Минфина РФ от 24.06.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О праве индивидуального предпринимателя и организации, оказывающих услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ использовать самостоятельно разработанный документ. (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-01-15/4-144)

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении расходов на приобретение жилья, в случае если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. (Письмо ФНС РФ от 23.06.2010 N ШС-20-3/885)

Вопрос: О принятии к учету катализаторов в качестве основных средств или в качестве материально-производственных запасов. (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 07-02-06/93)

Вопрос: ...Договор депозитного вклада содержит условие зависимости размера процентов по вкладу от срока размещения денежных средств. При досрочном расторжении договора размер процентов уменьшается. Имеет ли организация право в целях налога на прибыль учесть доходы в виде процентов по депозитному вкладу в момент закрытия договора, так как только тогда становится известен окончательный размер процентов и организация может определить размер дохода? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-03-06/1/426)

Вопрос: Об исчислении и уплате НДС в бюджет арендодателями имущества при оказании услуг по предоставлению в аренду имущества субъекта Российской Федерации, переданного им в оперативное управление. (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-07-11/266)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", управляет эксплуатацией жилого фонда. Организация осуществляет сбор платежей за жилищно-коммунальные услуги с населения. В налоговую базу по налогу, уплачиваемому при УСН, организация включает сумму начисленных платежей за содержание общего имущества, а коммунальные платежи не включает, потому как является по этим платежам агентом. Правомерно ли указанное исчисление налога? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-11-06/2/98)

Вопрос: ...Основной вид деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, - наружная реклама. По договору аренды нежилого помещения предприниматель вправе сдавать часть помещения в субаренду. Подлежат ли налогообложению НДС операции по сдаче имущества в субаренду? Признаются ли доходы от сдачи имущества в субаренду внереализационными при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-11-11/173)

Вопрос: ...Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано в 2008 г. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Какова величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая его право на применение УСН в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-11-06/2/96)

Вопрос: ...Заказчик-застройщик реализует квартиры в построенном им за счет собственных средств многоквартирном доме по договорам купли-продажи. В какой момент организация утрачивает обязанность по уплате земельного налога в отношении части земельного участка, передаваемой собственникам жилья? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-05-05-02/43)

Вопрос: ...СРО - некоммерческое партнерство применяет УСН (доходы минус расходы). Созданный СРО компенсационный фонд размещен через управляющую компанию, в том числе на депозите банка. Включаются ли в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, начисленные банком на средства фонда проценты, если законом такие выплаты не предусмотрены? Если да, то какие расходы СРО можно принять для целей налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-11-06/2/99)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету ранее восстановленных сумм НДС по товарам (работам, услугам) в случае дальнейшего использования указанных товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС. (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-07-11/265)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС и налогом на прибыль организаций при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров с внесением изменений в договор купли-продажи. (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-07-11/267)

Вопрос: Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных данным физлицом расходов, связанных с приобретением лекарственного средства "Небидо", применяемого при синдроме Клайнфельтера? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-04-05/7-353)

Вопрос: ...В мае 2009 г. физлицо за 1 200 000 руб. приобрело комнату в квартире, доля которой составила 12/68 от общей долевой собственности. Остальные 56/68 доли принадлежат физлицу на праве частной собственности. Таким образом, физлицо стало собственником всей квартиры. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере, равном фактически затраченной на приобретение доли сумме, то есть 1 200 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-04-05/7-352)

Вопрос: ...Банк является доверительным управляющим фонда банковского управления (ОФБУ). Физлицо - собственник акций, приобретенных за 1000 руб., передает их в доверительное управление в ОФБУ. Акции оцениваются по рыночной стоимости на дату передачи - 2000 руб. При выходе физлица из ОФБУ стоимость доли выводимого имущества составила 2500 руб. Банк как налоговый агент обязан исчислить и удержать НДФЛ. Как определить налоговую базу? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2010 N 03-04-06/2-133)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг, связанных с обслуживанием порожних контейнеров (сортировка, внутритерминальное и внутрискладское перемещение, таможенный досмотр, ремонт, наклеивание знаков опасности, нанесение маркировки, подача железнодорожных платформ, погрузка и перегрузка), оказываемых российской организацией на территории российского порта. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-08/185)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по оценке основных средств, находящихся на территории РФ, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории РФ и состоящей на учете в российском налоговом органе, иностранному лицу, а также командировочных расходов, понесенных указанной иностранной организацией в рамках исполнения договора на оказание этих услуг. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-08/183)

Вопрос: О порядке документального подтверждения права на применение ставки НДС в размере 0 процентов в отношении экспортных товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в Польшу автомобильным транспортом через территорию Республики Беларусь. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-08/182)

Вопрос: О применении НДС в отношении рекламных услуг, оказываемых казахским индивидуальным предпринимателем российской организации, применяющей УСН. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-08/181)

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду помещений для официального использования дипломатическими и приравненными к ним представительствами. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-08/187)

Вопрос: Об определении налогового периода, в котором российская организация вправе принять к вычету НДС, уплаченный ею при ввозе основных средств и оборудования, требующего монтажа, на таможенную территорию РФ. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-08/186)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по квотированию рабочих мест для трудоустройства несовершеннолетних и иных категорий молодежи, а также инвалидов. (Письмо ФНС РФ от 22.06.2010 N ШС-37-3/4638@)

Вопрос: ...Организация до 2010 г. уплачивала ЕНВД, а с 2010 г. переходит на ОСН. Сумма товарного остатка на 01.01.2010 - 1 млн руб., НДС, восстановленный с товарного остатка, - 152,5 тыс. руб. При переходе с уплаты ЕНВД на ОСН суммы НДС, которые не были использованы в деятельности, облагаемой ЕНВД, подлежат вычету. В течение какого срока с момента получения счета-фактуры при приобретении товаров правомерно возместить восстановленную сумму НДС? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-11/264)

Вопрос: ...Организация - основной поставщик оборудования для реконструкции завода. Для поставки на завод она закупает оборудование у поставщиков. Поставка производится на станцию назначения. Организация считает днем отгрузки товара день передачи полученного от поставщика товара заводу и выставляет счета-фактуры в течение 5 календарных дней с момента передачи. С какого момента отсчитывается 5-дневный срок выставления счетов-фактур заводу? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-09/37)

Вопрос: О принятии к вычету НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет налогоплательщиками при взаимном получении сумм предварительной оплаты в случае осуществления между этими налогоплательщиками взаимозачета в отношении данных сумм оплаты. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-11/262)

Вопрос: ...Может ли налогоплательщик ЕНВД применять ККТ с целью внутреннего учета движения ТМЦ? Организация реализует продовольственные товары, в том числе алкогольную и спиртосодержащую продукцию. Реализация алкогольной продукции производится через специально выделенный отдел, с применением ККТ. Можно ли при реализации продовольственных товаров не применять ККТ? Могут ли налогоплательщики ЕНВД, оказывающие услуги населению, не применять ККТ? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-01-15/4-141)

Вопрос: О применении НДС в отношении операций займа в денежной форме и порядке оформления счетов-фактур по этим операциям. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-07/40)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных поставщиками товаров (работ, услуг), в случае если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по НДС не исчисляет. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-11/260)

Вопрос: ...В организации имеются самоходные машины на гусеничном ходу (буровые станки и экскаваторы), работающие на электроэнергии, передаваемой от подстанций к самоходной технике по кабелям высокого напряжения, то есть двигатель внутреннего сгорания топлива отсутствует. Техника зарегистрирована в органах Ростехнадзора, и получены паспорта на самоходную технику. Должна ли организация исчислять и уплачивать транспортный налог с этой техники? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-05-05-04/13)

Вопрос: ...Организация направляет работников для выполнения работ за пределы РФ на длительное время. На этот период организация арендует квартиру в Республике Босния и Герцеговина у физического лица - нерезидента. С физическим лицом заключен договор аренды квартиры от имени организации. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ у физического лица - нерезидента РФ и будет ли организация являться налоговым агентом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-04-06/6-132)

Вопрос: О применении НДС при передаче права собственности на жилые дома на безвозмездной основе. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-11/259)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по работам по строительству объекта организацией, являющейся соинвестором по финансированию проектирования и строительства данного объекта, в случае если счета-фактуры по указанным работам выставлены на имя другого налогоплательщика - инвестора строительства объекта. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-07-10/09)

Вопрос: ...ООО реорганизовано путем преобразования в ЗАО. Основные средства, числящиеся на балансе ООО, ранее не переоценивались. Дата завершения реорганизации - 16.11.2009. После реорганизации ЗАО провело переоценку основных средств с привлечением независимого оценщика. В договоре указано, что оценка проводится по состоянию на первое число отчетного года. В каком периоде ЗАО обязано отразить переоценку в целях налога на имущество организаций? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-05-05-01/21)

Вопрос: ...Правомерно ли прекращение начисления банком процентов по кредиту в целях налога на прибыль со дня, следующего за днем, указанным в договоре как день возврата кредита, если договором не предусмотрен порядок прекращения начисления процентов при невозврате кредита в срок; со дня, следующего за днем направления заемщику требования о досрочном возврате кредита, если договором не определена дата окончательного начисления процентов? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-03-06/2/120)

Вопрос: ...В 2010 г. организация приобрела автомобили ВАЗ-217030, на которые не утверждены нормы расхода топлив. Организация подала заявку в научную специализированную организацию на разработку норм по специальной программе-методике. Возможно ли в целях налога на прибыль в отношении данных автомобилей до принятия приказа, утверждающего разработанные нормы, руководствоваться технической документацией или информацией изготовителя? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-03-06/4/61)

Вопрос: ...В 2008 г. организация приобрела нежилое помещение без отделки. Акт сдачи-приемки был подписан в мае 2008 г., регистрация права собственности оформлена в марте 2009 г. В настоящее время помещение не используется, так как финансовой возможности его ремонта у организации нет. Можно ли учитывать помещение на счете 08, не ставя его на учет на счет 01? Когда следует начислять амортизацию в целях налога на прибыль и платить налог на имущество? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-03-06/1/425)

Вопрос: Об отсутствии оснований для начисления организацией в целях исчисления налога на прибыль амортизации по имуществу, принятому в доверительное управление данной организацией. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-03-06/1/424)

Вопрос: О порядке учета для целей налога на прибыль затрат на доплаты работникам до фактического заработка на период временной нетрудоспособности. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-03-06/4/62)

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по техническому обслуживанию и ремонту мотоциклов, мопедов, скутеров, катеров, гидроциклов, квадроциклов, мотовездеходов, лодочных моторов и т.п. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2010 N 03-11-09/49)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан. (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-04-05/3-342)

Вопрос: Организация (птицефабрика) является сельскохозяйственным товаропроизводителем. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ из абз. 4 п. 9 ст. 274 НК РФ исключены слова "а также на организации, получающие прибыль (убыток) от сельскохозяйственной деятельности". Верно ли, что начиная с 01.01.2008 в составе налогооблагаемой базы по налогу на прибыль должна учитываться прибыль (убытки) от сельскохозяйственной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-03-06/1/423)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной организации, выплачиваемых российской организацией - брокером, в случае если брокер осуществил в течение одного операционного дня две и более сделки по реализации акций (долей) различных эмитентов (одного эмитента) - российских организаций и по результатам сделок получен как доход, так и убыток. (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-03-06/1/422)

Вопрос: О налогообложении земельным налогом земельных долей, полученных при приватизации сельскохозяйственных угодий. (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-05-06-02/59)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при проведении эмитентом обмена облигаций вне рамок заключенного налогоплательщиком с банком брокерского договора, а также при продаже облигаций, полученных по договору мены. (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-04-06/2-130)

Вопрос: ...По операциям, облагаемым в соответствии со ст. 214.1 НК РФ, налоговыми агентами признаются брокеры, доверительные управляющие и иные финансовые посредники. Обязан ли банк, не являющийся брокером, иным финансовым посредником по отношению к предъявителю векселя, при выплате дохода при погашении собственного векселя удерживать НДФЛ из доходов, выплаченных физлицам, в том числе индивидуальным предпринимателям? (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-04-06/2-131)

Вопрос: Предусмотрен ли способ уплаты налогов, сборов, штрафов и пеней в бюджетную систему Российской Федерации через платежные терминалы, принадлежащие юридическому лицу, не являющемуся кредитной организацией, или индивидуальному предпринимателю? (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-02-07/1-287)

Вопрос: ...В 2007 г. в отношении организации было совершено мошенничество на сумму более 1 млн руб., по факту которого возбуждено уголовное дело. По истечении трех месяцев дело было приостановлено в связи с неустановлением лица, совершившего преступление. Ущерб, причиненный мошенническими действиями, весомо сказался на финансовом положении организации. Возможно ли зачислить денежную сумму в размере причиненного ущерба в счет уплаты налогов? (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-02-07/1-288)

Вопрос: Об определении величины физического показателя базовой доходности "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" при оказании индивидуальным предпринимателем бытовых услуг в нескольких местах осуществления предпринимательской деятельности в целях исчисления ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-11-09/46)

Вопрос: ...Какие расходы налоговый агент - брокер имеет право учитывать в целях НДФЛ в качестве расходов на приобретение ценных бумаг при реализации клиентом-физлицом данных ценных бумаг, если они были приобретены им в обмен на иные ценные бумаги или иное имущество? (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-04-06/2-128)

Вопрос: ...Физлицом в 2009 г. осуществлялись операции по купле-продаже акций на фондовой бирже через брокера. Брокер в указанный налоговый период при исчислении НДФЛ учитывал расходы по приобретенным акциям физлица по методу ФИФО. По итогам налогового периода физлицо пришло к выводу, что при расчете налоговой базы по НДФЛ в 2009 г. выгодней было использовать метод ЛИФО. Возможно ли произвести перерасчет НДФЛ за 2009 г. по методу ЛИФО? (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-04-05/2-347)

Вопрос: ...В рамках брокерских договоров одного клиента (физлица) брокером совершаются сделки с ценными бумагами одинаковых эмитентов, обращающимися и не обращающимися на РЦБ. Как необходимо рассчитывать налоговую базу по НДФЛ налоговому агенту (ООО) при частичной выплате денежных средств в рамках исполнения одного из брокерских договоров - по совокупности всех брокерских договоров или по договору, по которому клиент выводит денежные средства? (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-04-06/2-127)

Вопрос: ...Физическое лицо внесло вклад в уставный капитал ООО. В настоящий момент физлицо выходит из ООО. Будет ли выплата физлицу действительной стоимости его доли признаваться доходом, учитываемым при определении налоговой базы по НДФЛ? Вправе ли физлицо уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им расходов, связанных с получением этих доходов? В чью обязанность будет входить исчисление и уплата НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-04-06/2-126)

Вопрос: Об основаниях для обложения НДФЛ сумм денежных средств, полученных за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания такими гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест. (Письмо Минфина РФ от 21.06.2010 N 03-04-05/3-345)

Вопрос: ...По программе самостоятельного трудоустройства безработных граждан РФ на бирже занятости в 2009 г. индивидуальный предприниматель (ИП) получил единовременное пособие по безработице за 12 месяцев, которое полностью израсходовал на оборудование, и отчитался в центре занятости. Налоговый орган потребовал уплатить НДФЛ с этой суммы. Правомерны ли действия налогового органа? (Письмо ФНС РФ от 19.06.2010 N ШС-07-3/101@)

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц за 2009 г. в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-05-06-01/75)

Вопрос: Об отнесении вопроса о предоставлении льготы по земельному налогу региональной общественной организации в соответствии с п. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы "О земельном налоге" к компетенции законодательного (представительного) органа государственной власти г. Москвы. (Письмо ФНС РФ от 18.06.2010 N ПА-37-11/4429@)

Вопрос: ...Организация выиграла аукцион на право пользования участком недр. По условиям аукциона все участники были обязаны внести задаток. Участникам, проигравшим аукцион, задаток был возвращен. Задаток, внесенный организацией, был зачтен в счет уплаты разового платежа за пользование недрами. Правомерно ли единовременное признание разового платежа как расхода в целях исчисления налога на прибыль? Если нет, каков возможный срок списания данного платежа? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-03-06/1/419)

Вопрос: ...У лизинговой организации, косвенным участником которой более чем на 20% является иностранная организация, существовали долговые обязательства перед российской организацией - аффилированным лицом иностранной организации. Каков порядок учета расходов в виде процентов по контролируемой задолженности в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-03-06/1/421)

Вопрос: ...Организация являлась членом некоммерческого партнерства (НП). Общим собранием членов решено преобразовать НП в ЗАО, при этом доли в имуществе НП обмениваются на акции ЗАО. Верно ли, что в целях налога на прибыль стоимость полученных акций будет равна сумме учредительного (вступительного) взноса организации в НП, определенной на дату завершения реорганизации, независимо от номинальной стоимости акций? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-03-06/1/420)

Вопрос: ...Физическому лицу на праве собственности менее трех лет принадлежат жилые помещения для временного проживания, назначение - жилое помещение. К какой категории относятся вышеуказанные жилые помещения в целях применения имущественного вычета по НДФЛ? В какой сумме предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ: 1 000 000 руб. или 250 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-04-05/7-336)

Вопрос: ...В 2005 г. физлицо приватизировало комнату в коммунальной квартире в равных долях с сыном. При этом доли составили по 173/932 доли квартиры. Оставшиеся две комнаты были приватизированы семьей из 4 человек и составили на каждого по 293/1864 доли квартиры. В 2007 г. вся квартира была продана по общему договору купли-продажи. Могло ли физлицо в 2008 г. рассчитывать на вычет по НДФЛ в сумме 1 000 000 руб. применительно к своей комнате? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-04-05/7-337)

Вопрос: Может ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение своей дочери, если договор на обучение оформлен на дочь и плату вносила она лично? Деньги давала ей мать, так как дочери 20 лет, она не работает и учится на дневном отделении. В апреле 2010 г. оформлено дополнительное соглашение к договору на имя матери. Возможно ли личным заявлением дочери подтвердить, что деньги на оплату обучения она получила от матери? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-04-05/7-338)

Вопрос: ...23.12.2009 физлицо и его дочь продали квартиру, находившуюся менее трех лет в общей долевой собственности, а также приобрели квартиру в общую долевую собственность. Передаточные акты по указанным сделкам подписаны в день заключения договоров - 23.12.2009, а регистрация сделок совершена 21.01.2010. В настоящее время физлицо находится на пенсии. Вправе ли физлицо и его дочь воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-04-05/7-339)

Вопрос: Может ли быть признан единственным после расторжения брака родитель, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 24 лет, являющийся учащимся очной формы обучения, в то время как второй родитель в обеспечении ребенка не принимает никакого участия? Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ в удвоенном размере разведенному родителю? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-04-05/5-340)

Вопрос: ...Межрайонная инспекция ФНС России требует включить в налогооблагаемую базу по УСН за 2008 г. целевое финансирование из бюджета, объясняя это тем, что МУП не является автономным учреждением. Целевое финансирование получено на маточное поголовье лошадей, корм звероводства, субсидии на рыбу, оленеводство. С 2006 по 2008 гг. предприятие применяло УСН. Правомерны ли требования Межрайонной инспекции ФНС России? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-11-11/171)

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы выплат (субсидий), полученные физлицами от службы занятости на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-04-05/3-334)

Вопрос: ...По какой строке налоговой декларации по форме 3-НДФЛ следует отражать доходы и расходы по субсидии, полученной физическим лицом на содействие самозанятости безработных граждан? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-04-05/3-333)

Вопрос: ...В Письме Минфина России от 24.03.2010 N 03-04-06/6-48 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц средств, выплачиваемых организацией семье погибшего работника, даны разъяснения, что единовременные выплаты не подлежат налогообложению НДФЛ. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы единовременных выплат членам семьи погибшего работника, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-04-06/6-125)

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от обложения НДС услуг по предоставлению в пользование части комнаты в общежитии. (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-07-07/37)

Вопрос: О соответствии НК РФ Постановления Администрации Сахалинской области от 19.06.2007 N 117-па "Об утверждении порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот". (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-01-10/2-48)

Вопрос: ...Налоговый орган отказал организации в постановке на учет обособленного подразделения в связи с изменением его места нахождения, ссылаясь на то, что термин "изменение места нахождения" применим к юрлицам и при изменении адреса подразделения нужно снять его с учета по старому адресу и поставить на учет по новому. В арбитражной практике имеются решения судов о необоснованности подобных требований. Правомерны ли указанные требования? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-02-07/1-282)

Вопрос: ...Каков порядок уплаты банком НДФЛ по брокерским договорам, вкладам, если: физлицо в течение налогового периода перешло на обслуживание из филиала в головной офис, что подтверждено соглашением между организацией и физлицом; физлицо перешло на обслуживание из филиала в головной офис при отсутствии такого соглашения; исполнение поручений клиента в течение налогового периода передано из обособленного подразделения в головной офис? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2010 N 03-04-06/3-124)

Вопрос: О запрете на применение УСН на основе патента до истечения трех лет в случае нарушения индивидуальным предпринимателем условий применения УСН на основе патента, а также при неполной оплате одной трети стоимости патента в установленный срок с последующим прекращением им предпринимательской деятельности и новой регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя. (Письмо ФНС РФ от 17.06.2010 N ШС-37-3/4394@)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по исполнению иностранной организацией - резидентом Великобритании, осуществляющей деятельность через московское представительство, гарантийных обязательств по долгосрочным контрактам на выполнения подрядных работ на скважинах и поставку оборудования в разные регионы РФ в случае, если организация по каждому месту осуществления деятельности встает на налоговый учет, а исполнение гарантийных обязательств предусмотрено контрактами, в том числе и в те периоды, когда работы постоянного представительства по контракту уже завершены. (Письмо ФНС РФ от 17.06.2010 N ШС-37-3/4389@)

Вопрос: О порядке применения пп. "b" п. 3 ст. 11 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал. (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира. (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-05-04-03/70)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания управляющих компаний налогоплательщиками налога на имущество организаций в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд. (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-05-04-01/33)

Вопрос: О необходимости зарегистрировать в установленном порядке контрольно-кассовую технику в территориальном налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений для организации, осуществляющей деятельность через обособленные подразделения, находящиеся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам. (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-01-15/4-135)

Вопрос: О процедуре принятия официальных сертификатов, подтверждающих постоянное местопребывание в Республике Кипр для целей применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 при исчислении налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-08-13)

Вопрос: ...Салон красоты предлагает следующие услуги: выполнение оздоровительных процедур; хамам; гидромассажные ванны; зона спа с душевой кабиной; косметологические услуги; общий массаж тела; маникюр, педикюр; парикмахерская; солярий; сауна; танцевальные услуги; фитобар; торговля косметической продукцией на ресепшн. Какие из вышеперечисленных услуг будут подпадать под уплату ЕНВД, а какие не будут и при каких условиях? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86)

Вопрос: Организация совмещает системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Организация осуществляет торговлю оптом и в розницу. Покупатель (физическое лицо) за товар вносит аванс в кассу. Надо ли включать полученный аванс в доходы по УСН, если заранее известно, что отгрузка будет по деятельности, облагаемой ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-11-06/3/85)

Вопрос: ...В 2007 г. физическому лицу была назначена пенсия из российского негосударственного пенсионного фонда. С августа 2008 г. физическое лицо является гражданином Украины. Пенсия физическому лицу будет выплачиваться в течение 5 лет. С ежемесячной суммы пенсии удерживается НДФЛ по ставке 30%. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде сумм пенсий, выплачиваемых российским негосударственным пенсионным фондом, в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-04-05/6-331)

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов организации на переселение жителей с территории санитарно-защитной зоны в соответствии с проектом формирования санитарно-защитной зоны действующего промышленного объекта (затраты на приобретение квартир для обмена на жилые дома, расположенные на территории санитарно-защитной зоны, затраты на снос этих домов). (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-03-06/1/418)

Вопрос: ...ОАО является аптечным учреждением, 100% акций которого принадлежит муниципальному образованию - городскому округу. Права акционера общества осуществляет мэрия городского округа (организация). ОАО в отношении розничной торговли лекарственными средствами уплачивает ЕНВД. С 2011 г. ОАО планирует применение УСН в отношении иных видов деятельности. 1. Вправе ли будет ОАО с 2011 г. применять ЕНВД? 2. Имеет ли право ОАО применять УСН в 2011 г.? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-11-06/2/94)

Вопрос: Об основаниях для обложения НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющей организации. (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-07-11/256)

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде взносов, уплачиваемых организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату доплат к пенсии в соответствии с Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-03-04/2)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС юридических и психологических услуг, оказываемых в целях осуществления деятельности по снижению социальной напряженности в обществе, а также предупреждению социально-негативных явлений в подростковой среде. (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-07-11/255)

Вопрос: ...Общим собранием участников организации, состоявшимся в 2010 г., принято решение о распределении дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых лет в пользу российской организации - налогоплательщика. При этом условия, дающие право на применение ставки 0% по доходам в виде дивидендов, стали соблюдаться только в 2010 г. Вправе ли налогоплательщик в целях налога на прибыль применить ставку 0% по доходам в виде дивидендов? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-03-06/1/415)

Вопрос: ...Банк-депозитарий перечисляет владельцам ценных бумаг выплаты в погашение номинальной стоимости ценных бумаг, перечисленные банку ранее эмитентами данных ценных бумаг. Иногда у банка нет документов, подтверждающих стоимость приобретения данных ценных бумаг. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат в погашение номинальной стоимости облигаций (ценных бумаг) при их перечислении на текущие счета физлиц? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2010 N 03-04-06/2-122)

Вопрос: О порядке применения платежным агентом ККТ в составе платежного терминала при приеме платежей физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 16.06.2010 N 03-01-15/4-129)

Вопрос: О применении положений Федеральных законов от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и N 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" при использовании платежными агентами ККТ, оснащенной фискальной памятью и контрольной лентой в составе платежного терминала, а также о порядке регистрации ККТ. (Письмо Минфина РФ от 16.06.2010 N 03-01-15/4-123)

Вопрос: ...Каков порядок применения НДФЛ в отношении суммы оплачиваемого акционерным обществом страхового взноса по договору страхования ответственности члена совета директоров акционерного общества с государственным участием, избранного на пакет акций, принадлежащих РФ, и не являющегося госслужащим? (Письмо ФНС РФ от 16.06.2010 N ШС-37-3/4243@)

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Обязана ли организация документально подтверждать произведенные ею расходы, учитывая, что при определении суммы налога величина и объем расходов значения не имеют? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2010 N 03-11-11/169)

Вопрос: ...Какими документами в целях исчисления налога на прибыль можно подтвердить срок фактического использования основного средства, бывшего в эксплуатации и приобретенного до 1 января 2009 г.? Является ли свидетельство о праве собственности на основное средство с указанием в разделе "Сведения о судне" даты постройки судна документом, на основании которого можно определить фактический срок эксплуатации у предыдущих собственников? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2010 N 03-03-06/1/414)

Вопрос: Правомерно ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не учитывает в доходах при определении налоговой базы суммы возвращенных авансов за неотгруженный товар, если произведенные авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2010 N 03-11-06/2/93)

Вопрос: ...При выплате причитающихся дивидендов от платежных систем MasterCard и Visa банк уведомлен, что законодательство США о налогах и сборах (юрисдикции, в которых находятся эмитенты акций данных платежных систем) не предусматривает проставления печати и подписи на документах об удержанном налоге. Допустимо ли зачесть удержанные суммы налога при уплате налога на прибыль при наличии подписанного подтверждения без его заверения печатью? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке восстановления НДС, принятого к вычету по оплате (частичной оплате), перечисленной в счет предстоящих поставок товаров, в случае если продавцом отгружается товар, стоимость которого меньше суммы предварительной оплаты. (Письмо Минфина РФ от 15.06.2010 N 03-07-11/251)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за наличный расчет у организаций и индивидуальных предпринимателей розничной торговли и общественного питания, а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы и оказывающих платные услуги непосредственно гражданам, в том числе являющимся работниками организации, на основании кассовых чеков, в которых сумма налога выделена отдельной строкой. (Письмо Минфина РФ от 15.06.2010 N 03-07-11/252)

Вопрос: О порядке налогообложения операций по реализации объектов основных средств и оказанию рекламных услуг, осуществляемых организацией, переведенной на уплату ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания. (Письмо Минфина РФ от 15.06.2010 N 03-07-11/250)

Вопрос: ...Правомерен ли переход на уплату ЕСХН, если организация была создана в течение календарного года, предшествующего году подачи заявления о переходе на ЕСХН, т.е. не имеет сведений о доходах за полный календарный год, предшествующий году подачи заявления о переходе на уплату ЕСХН? Правомерен ли переход, если у налогоплательщика отсутствовали доходы за календарный год, предшествующий году подачи заявления о переходе на уплату ЕСХН? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2010 N 03-11-06/1/15)

Вопрос: ...Организацией были получены и оприходованы товары на основании накладных по форме N ТОРГ-12. У нее отсутствует обязанность по доставке груза по условиям договоров поставки с контрагентами-поставщиками. В дальнейшем оприходованный товар был отгружен покупателям. Нужна ли ТТН по форме N 1-Т для подтверждения факта приобретения товаров и признания расходов на их приобретение в целях налога на прибыль или достаточно формы N ТОРГ-12? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2010 N 03-03-06/1/413)

Вопрос: ...В какой момент в течение налогового периода налогоплательщик, применяющий УСН, может использовать право включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы? Можно ли включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении авансового платежа за I квартал следующего налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2010 N 03-11-06/2/92)

Вопрос: ...Банк заключает сделки купли-продажи иностранной валюты. Расчеты и поставка предмета сделки предусмотрены в дату, отличную от даты заключения сделок. Учетной политикой банка такие сделки отнесены к сделкам с отсрочкой исполнения. Учитываются ли в целях налога на прибыль доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы от переоценки требований (обязательств) банка в иностранной валюте по сделкам с отсрочкой исполнения? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2010 N 03-03-06/2/117)

Вопрос: ...Банк (профучастник РЦБ) планирует совершать операции РЕПО с плавающей процентной ставкой. Цена первой части РЕПО будет фиксированной в абсолютном выражении, а цена второй части РЕПО будет определяться исходя из ставки LIBOR плюс дельта, либо ставки рефинансирования плюс дельта. Считается ли цена второй части РЕПО определенной на момент начала сделки? Правомерна ли квалификация такой сделки как сделки РЕПО в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2010 N 03-03-06/2/118)

Вопрос: ...Банк, осуществляющий операции РЕПО на организованном и неорганизованном РЦБ, считает, что он вправе признать сделку РЕПО, исполняемую неттингом без подтверждения депозитарием движения ценных бумаг, в качестве исполненной сделки. Сделка может признаваться исполненной, если исполнение сделки путем неттинга предусмотрено генсоглашением, правилами организатора торговли на РЦБ, условиями осуществления клиринга. Правомерно ли исчислять налог на прибыль по указанным сделкам согласно ст. 282 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2010 N 03-03-06/2/116)

Вопрос: О некоторых вопросах ввоза в РФ иностранных подакцизных товаров, ранее выпущенных в свободное обращение на территории Республики Казахстан, после отмены таможенного оформления товаров на границе РФ и Республики Казахстан. (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-09-40/73)

Вопрос: ...ИП продает бутилированную питьевую воду физлицам. Торговля осуществляется в стационарном магазине (торговая площадь - 3,3 кв. м). Вода во всех случаях доставляется покупателю бесплатно. Доставка не является самостоятельным видом деятельности. Физлицо при покупке получает товарный чек. Переводится ли предприниматель по данной деятельности на уплату ЕНВД? Если воду покупает юрлицо, будет ли предприниматель плательщиком ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-11-11/166)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) сдает в аренду нежилое помещение (магазин), в связи с чем уплачивает ЕНВД. В плане недвижимого имущества выделены торговые и вспомогательные помещения. На торговых площадях арендаторами осуществляется розничная торговля. Вспомогательные помещения непосредственно для торговли не используются. Должен ли ИП уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении вспомогательных помещений? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-11-11/167)

Вопрос: ...Филиал ОАО в Ливии на основании распоряжений по филиалу предоставляет своим работникам для проживания жилые помещения. Филиалом ОАО организовано питание работников, медобслуживание. Относятся ли перечисленные доходы работников, полученные ими через филиал ОАО в Ливии в натуральной форме, к доходам, полученным от источников в РФ, либо к доходам от источников за пределами РФ в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-04-06/6-118)

Вопрос: ...Российская организация оказывает услуги по поставке мобильного контента на территории иностранных государств. Деятельность организации не образует постоянного представительства на территории иностранного государства. При оплате оказанных услуг иностранные контрагенты удерживают с доходов организации НДС. Учитываются ли в доходах (расходах) при исчислении налога на прибыль у российской организации удержанные суммы НДС? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-03-06/1/407)

Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления о восстановлении срока для принятия наследства и признании принявшим его? К какой категории - имущественного или неимущественного характера - относится указанное требование? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-05-06-03/79)

Вопрос: ...Организация в 2009 г. применяла УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов). Приказом Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395 коэффициент-дефлятор на 2009 г. установлен в размере 1,538. Следует ли при расчете предельной величины дохода при применении УСН индексировать величину дохода на коэффициент-дефлятор, установленный на текущий год, а также на коэффициенты за предыдущие календарные годы? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-11-06/2/91)

Вопрос: О применении положений ст. 8 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Дании об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.02.1996 при налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации - резидента Дании на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов от международных автомобильных перевозок иностранной организации - резидента Германии. (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-08-05)

Вопрос: Физлицо имеет в собственности 3-комнатную квартиру, владеет ею менее 3 лет. В марте 2010 г. физлицо заключило договор купли-продажи 1/2 доли этой квартиры. В каком размере физлицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ: 1 млн руб. или 500 тыс. руб.? Если впоследствии в течение 2010 г. физлицо захочет продать вторую половину квартиры, то имеет ли оно право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-04-05/7-328)

Вопрос: ...Российская организация направляла своих работников в длительную командировку за границу в 2009 г., где они выполняли свои трудовые обязанности. Некоторые работники выполняют трудовые обязанности за границей согласно трудовым договорам. Подпункт 3 п. 1 ст. 228 НК РФ устанавливает, что физлица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, производят исчисление и уплату НДФЛ самостоятельно. Подлежит ли возврату удержанный организацией НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-04-06/6-120)

Вопрос: ...Госпошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции должна быть уплачена единовременно за весь срок действия лицензии или уплачивается ежегодно перед началом очередного года срока действия лицензии? На какие коды классификации доходов бюджета должна зачисляться госпошлина за предоставление указанных лицензий в случае передачи государственных полномочий органам местного самоуправления? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-05-04-03/64)

Вопрос: ...Банк на основании брокерских договоров осуществляет куплю-продажу ценных бумаг. Физические лица в рамках данных договоров осуществляют реализацию ценных бумаг, как приобретенных на основании договоров, так и переведенных от других брокеров. Вправе ли банк на основании п. 10 ст. 214.1 НК РФ учитывать при исчислении НДФЛ документально подтвержденные физическим лицом расходы на приобретение ценных бумаг, переведенных от других брокеров? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-04-06/2-116)

Вопрос: ...1. Имеет ли право банк-брокер перечислить в бюджет НДФЛ в течение одного месяца с даты его удержания? 2. Учитывается ли сумма купонного дохода, уплаченного физлицом при приобретении облигаций, в расходах, уменьшающих доходы от реализации, если реализация была в следующем купонном периоде? 3. Должен ли банк удерживать НДФЛ при передаче ценных бумаг внутри банка с торгового раздела счета депо на раздел хранение? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-04-06/2-117)

Вопрос: ...Имеет ли право банк возобновить операции по счету налогоплательщика-организации со дня, следующего за днем погашения всей суммы задолженности, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счету данной организации, не дожидаясь получения решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам данной организации? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2010 N 03-02-07/1-276)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы по водному налогу объемов воды, циркулирующей в осенне-зимний период по гидросооружениям для предотвращения замерзания подводящих каналов. (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-06-06-02/2)

Вопрос: Об обязательном оформлении бланка строгой отчетности "Туристская путевка" организациями, осуществляющими туристскую деятельность. (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-01-15/4-120)

Вопрос: О порядке оформления налоговыми органами требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафа по результатам выездной налоговой проверки. (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-02-07/1-274)

Вопрос: Об учете в целях применения УСН сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти. (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-11-11/164)

Вопрос: ...Физлицо - участник долевого строительства обратилось в суд с иском к организации-застройщику. В пользу истца взыскана сумма неустойки, компенсация морального вреда, расходы на оплату услуг представителя. 1. Каков порядок уплаты НДФЛ с взысканных в пользу истца сумм неустойки и расходов на оплату услуг представителя? 2. Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм возмещения морального вреда? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-06/10-21)

Вопрос: Как птицефабрика должна с 01.01.2008 исчислять налог на прибыль с учетом норм п. 9 ст. 274 НК РФ, текст которого изменен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ - из последнего абзаца этого пункта исключены слова "а также на организации, получающие прибыль (убыток) от сельскохозяйственной деятельности"? Правомерно ли с 01.01.2008 при расчете налоговой базы учитывать прибыль (убытки) от сельскохозяйственной деятельности? (Письмо ФНС РФ от 10.06.2010 N ШС-37-3/3922@)

Вопрос: ...Физическое лицо является опекуном своего племянника. За счет средств опекунского пособия и потребительского кредита физлицо приобрело квартиру, которую зарегистрировало на него. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при приобретении им квартиры для своего подопечного, а также социальным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение подопечного? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-05/7-324)

Вопрос: В году имеется несколько периодов охоты на один и тот же вид объектов животного мира (например, весенняя и осенняя охота на водоплавающую дичь), а также в один и тот же период календарного года существует охота по отдельным путевкам на разные виды животных (например, осенняя на зайца и на утку). Каков порядок уплаты государственной пошлины (сколько раз в году, по каждой ли путевке-договору, выписанной в текущем году)? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-05-06-03/77)

Вопрос: В каком порядке необходимо уплачивать госпошлину за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира: один раз в год вне зависимости от места охоты или при каждом получении (выдаче) разрешения на определенный срок и на определенное место охоты? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-05-06-03/78)

Вопрос: ...Правомерен ли переход обслуживающего кооператива на ЕСХН, если членами кооператива являются сельскохозяйственные товаропроизводители с долей выручки от сельскохозяйственной деятельности свыше 70%? Признается ли сельскохозяйственным товаропроизводителем кооператив, оказывающий услуги по аренде сельхозтехники своим членам? Учитываются ли для целей ЕСХН доходы, полученные от сдачи в аренду сельхозтехники членам кооператива? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-11-06/1/14)

Вопрос: ...Физлицо заключило договор пожизненного содержания с иждивением со своим сыном. Согласно договору физлицо передает сыну в собственность 1/2 доли двухкомнатной квартиры, находящуюся в собственности физлица с июня 2006 г., в обмен на пожизненное содержание в виде выплаты физлицу рентных платежей в размере двух минимальных размеров оплаты труда, включая уход. Подлежит ли данный доход налогообложению НДФЛ в размере 13%? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-05/10-323)

Вопрос: ...Относятся ли к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли в целях применения ЕНВД сделки по продаже товаров в розницу, совершенные на дому у покупателей и в помещении офиса, отведенного для оформления договоров купли-продажи и получения оплаты за товар? Может ли относиться к системе налогообложения в виде ЕНВД розничная торговля товаром в кредит физическим лицам при безналичной форме оплаты? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-11-06/3/80)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной организации - резидента Кипра, полученных в результате ликвидации российского общества. (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-08-05)

Вопрос: В 2007 - 2008 гг. физлицо приобрело паи ПИФа. В 2009 г. физлицо осуществило три операции по продаже приобретенных паев, по двум из которых был получен убыток. Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ гл. 23 НК РФ дополнена ст. 220.1, предусматривающей возможность переноса на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами. Вправе ли физлицо учесть полученные в 2009 г. убытки при исчислении НДФЛ с дохода от продажи паев? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-05/2-320)

Вопрос: ...ООО является профессиональным участником рынка ценных бумаг и оказывает брокерские услуги в интересах клиентов, в том числе физлиц. Например, физлицо выводит денежные средства 30.04.2010. На эту дату налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ. Когда или в течение какого периода налоговому агенту необходимо перечислить удержанный НДФЛ у налогоплательщика при частичной выплате денежных средств до окончания налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-06/2-115)

Вопрос: ...Организация, расположенная в промышленно-производственной зоне, подключена к системе водоснабжения данной зоны. Питьевая вода от технической ничем не отличается. Заключения о несоответствии качества воды нормативам от санэпидстанций не имеется. Организация приобрела и установила систему фильтровально-очистительных установок. Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть расходы в виде стоимости и содержания данных установок? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-03-06/1/406)

Вопрос: О налогообложении НДС операций по распространению в рекламных целях брошюр, буклетов, флаеров, календарей, листовок. (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-07-07/36)

Вопрос: ...Согласно договору с банком в зависимости от остатка банковского вклада применяется одна из двух процентных ставок (не изменялись в течение срока договора). Проценты начисляются ежедневно, выплачиваются по окончании срока вклада. На дату заключения договора обе ставки установлены в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов. Из-за изменения остатка вклада проценты начислялись по обеим ставкам. Применяются ли положения п. 27 ст. 217 НК РФ для целей НДФЛ в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-06/6-113)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала (окончания) командировки. (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-06/6-111)

Вопрос: ...1. Правомерно ли при исчислении НДФЛ относить к иным доходам физического лица от осуществления деятельности за пределами РФ суммы предусмотренной трудовым договором оплаты работникам заграничного филиала банка стоимости аренды жилья и проезда к месту проведения отпуска в РФ и обратно? 2. Принимается ли в целях ст. 232 НК РФ документ, выданный компетентным органом КНР, по которому физическое лицо является резидентом КНР и в котором нет ссылки на соглашение об избежании двойного налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-06/6-112)

Вопрос: ...Может ли банк при определении налоговой базы по НДФЛ по брокерским операциям учитывать расходы на приобретение ценных бумаг, осуществленные физическим лицом самостоятельно или через другого брокера, если физическое лицо и (или) другой брокер представили документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, переведенных в депозитарий банка для дальнейшей продажи в рамках брокерского договора физического лица с банком? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-06/2-114)

Вопрос: О предоставлении организации налоговой льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 5 ст. 381 НК РФ в отношении здания, закрепленного за ней на праве оперативного управления и являющегося памятником истории и культуры федерального значения. (Письмо Минфина РФ от 09.06.2010 N 03-05-05-01/17)

Вопрос: О порядке учета для целей налога на прибыль начислений работникам-пенсионерам, высвобождаемым в связи с сокращением численности или штата работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера, в виде среднего месячного заработка за четвертый - шестой месяцы со дня увольнения. (Письмо ФНС РФ от 09.06.2010 N ШС-37-3/3837@)

Вопрос: ...Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем. В 2009 г. предприятию были предоставлены субсидии из бюджета на погашение процентов по кредитам, на приобретение минеральных удобрений и пестицидов и элитных семян, которые используются только для осуществления производства сельскохозяйственной продукции. Подлежат ли обложению налогом на прибыль суммы указанных субсидий? Если подлежат, то по какой ставке? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2010 N 03-03-06/1/396)

Вопрос: Вправе ли Росалкогольрегулирование принимать решение о возврате денежных средств организациям, уплатившим государственную пошлину за предоставление (переоформление, продление срока действия) лицензии в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, в случае принятия лицензирующим органом решения об отказе в выдаче (переоформлении, продлении срока действия) лицензии? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2010 N 03-05-04-03/62)

Вопрос: О порядке учета в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль процентов по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/1/390)

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в законодательство РФ о налогах и сборах, предусматривающих возможность направления сумм НДС, подлежащих возмещению налогоплательщику при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в счет уплаты НДС, подлежащего уплате налоговому органу при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, после вступления в силу Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009, ратифицированного Федеральным законом от 19.05.2010 N 98-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-07-08/173)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ в случае оказания услуг по ксерокопированию индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком ЕНВД, осуществляющим розничную торговлю. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-01-15/4-110)

Вопрос: О налогообложении налогом на имущество организаций части объекта недвижимости банка, построенного по договору о долевом участии, фактически эксплуатируемой, права собственности на которую не оформлены в установленном порядке, а также правомерности отнесения на расходы по налогу на прибыль начисленной суммы налога на имущество. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-05-05-01/15)

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль стоимости имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предварительной оплаты. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/1/393)

Вопрос: О порядке налогообложения земельным налогом земельных участков, занятых многоквартирными домами, используемых товариществами собственников жилья и жилищно-строительными кооперативами. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-05-04-02/59)

Вопрос: О необходимости регистрации организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД на территории каждого муниципального образования при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли через несколько торговых точек, расположенных в различных муниципальных образованиях; об определении значений корректирующего коэффициента К2 по ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-11-11/160)

Вопрос: ...Что подразумевается под оказанием услуг покупателям: деятельность по оказанию услуг по розничной торговле, перечень которых закреплен в ОКВЭД, или деятельность по оказанию бытовых услуг, перечень которых закреплен в ОКУН? Можно ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД, если налогоплательщик реализовывал товар в розницу и оказывал при этом сопутствующие розничной торговле услуги покупателям - юридическим лицам? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-11-11/159)

Вопрос: О применении счетов-фактур и налоговых вычетов по НДС при приобретении прав требования по договору уступки прав по договору участия в долевом строительстве. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-07-11/244)

Вопрос: ...Имеет ли право ООО на основании п. 1 ст. 54 НК РФ при исчислении налога на прибыль учесть расходы (доходы) в текущем налоговом периоде при обнаружении ошибок (искажений) в виде не признанных в прошлом налоговом (отчетном) периоде расходов и излишне начисленных доходов? Правомерно ли учесть в текущем налоговом периоде расходы (доходы) прошлых периодов, если с момента возникновения указанных доходов (расходов) прошло более трех лет? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/1/388)

Вопрос: ...ООО арендует здания и сооружения, используемые для обеспечения жизнедеятельности вахтового персонала. По договору аренды ООО помимо арендной платы осуществляет содержание арендуемого имущества. Вправе ли ООО включать в состав прочих расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, все расходы по договору аренды объектов вахтового поселка, включая расходы на ремонт и коммунальные услуги? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/1/394)

Вопрос: ...Организация закупила и выдала подарки работникам к 8 марта 2010 г. Стоимость подарка, полученного каждым работником, не превысила 4000 руб. Облагается ли стоимость подарков НДФЛ? Является ли передача подарков объектом обложения страховыми взносами? Учитываются ли затраты на приобретение подарков в расходах в целях исчисления налога на прибыль? Учитываются ли страховые взносы при определении налоговой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/1/386)

Вопрос: Включаются ли расходы в виде платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств к электрическим сетям в целях исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-07/18)

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль доходов и расходов при проведении утилизации автотранспортных средств. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/1/392)

Вопрос: ...Банк передал в закрытый ПИФ денежные требования по обеспеченным ипотекой обязательствам. Правилами доверительного управления предусмотрены выплаты банку промежуточного дохода, возникшего при управлении переданным имуществом. Должен ли банк учитывать такие доходы в целях налога на прибыль на дату выплаты в фактическом размере или же он может уменьшить промежуточный доход на сумму затрат на приобретение паев закрытого ПИФа пропорционально полученному доходу? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/2/114)

Вопрос: ...Банк приобретает у банка-нерезидента за доллары США бивалютные ноты, имеющие ISIN, номинированные в долларах США. Погашение данных ценных бумаг привязано к обменному курсу. Банк обязуется в последующем реализовать банку-нерезиденту ноты на дату погашения. Как следует рассматривать данные сделки в целях налога на прибыль: как отдельные сделки или как совокупность сделки покупки ценных бумаг и срочной сделки (опциона)? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/2/115)

Вопрос: ...Банк принял участие в долевом строительстве. Право собственности на свою долю банк оформить не может по не зависящим от него причинам. Затраты по созданию объекта недвижимости учитываются как капитальные вложения, несмотря на начало эксплуатации. Нужно ли исчислять налог на имущество организаций по этому объекту? Учитываются ли при исчислении налога на прибыль суммы налога на имущество организаций, начисленного до государственной регистрации объекта? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-05-05-01/75)

Вопрос: О размере государственной пошлины, уплачиваемой при подаче в суд общей юрисдикции и в арбитражный суд заявления о повторной выдаче копий судебных документов из дела, выдаваемых судом. (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-05-06-03/74)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ в отношении третьих лиц. (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О применении налоговых вычетов по НДС, уплаченному российской организацией при ввозе на территорию РФ демонстрационного образца компьютерного оборудования, безвозмездно полученного от иностранной организации, используемого при оказании этой иностранной организации услуг по проведению маркетинговых исследований. (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-07-08/171)

Вопрос: О применении НДС при получении субсидии, выделяемой торговой организации из федерального бюджета на возмещение затрат, возникших в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, а также по созданию в РФ системы сбора и утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств, предусмотренного Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2009 N 1194. (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-07-11/242)

Вопрос: О размере налоговой ставки НДС, применяемой при реализации обложек для школьных контурных карт и атласов. (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-07-07/35)

Вопрос: О применении НДС в отношении комиссий за выдачу займа в денежной форме и штрафных санкций за досрочное погашение займа. (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-07-07/34)

Вопрос: О применении НДС в отношении агентских услуг, предусматривающих осуществление агентом от имени и за счет принципала юридических и иных необходимых действий в связи с реализацией сырой нефти на экспорт, оказываемых российской организацией на основании агентского договора другой российской организации. (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-07-08/172)

Вопрос: Является ли указание в адресной строке счета-фактуры неточного индекса и сокращенного наименования субъекта РФ основанием для признания нарушения при заполнении реквизитов счетов-фактур и непринятия НДС к вычету? (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-07-09/36)

Вопрос: ...Об осуществлении контроля за применением ККТ кредитными организациями, применяющими банкоматы и платежные терминалы. (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-01-15/4-111)

Вопрос: О применении НДС при реализации товаров по договорам, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах. (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-07-09/35)

Вопрос: ...1. Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН, учесть в расходах остаточную стоимость основных средств, полученных в результате реорганизации? 2. На какие расходы налогоплательщик вправе уменьшить доходы, полученные от реализации основных средств, перешедших ему при реорганизации? 3. Вправе ли налогоплательщик при определении расходов учесть суммы, направленные на погашение займов, обязательства по которым перешли ему при реорганизации? (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-11-06/2/90)

Вопрос: ...Организация-комиссионер, применяющая УСН, ведет деятельность по оптовой реализации хлебобулочных изделий, а также по реализации продукции со своего автотранспорта. По мнению ИФНС, организация также подпадает под налогообложение ЕНВД в отношении деятельности по реализации продукции с автотранспорта. Следует ли организации вести раздельный учет доходов от оптовой и розничной торговли в целях применения ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-11-06/2/89)

Вопрос: ...Согласно п. 9.1 ст. 76 НК РФ действие решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке приостанавливается (решение отменяется) в случаях, предусмотренных ст. 76 Кодекса и федеральными законами. Вправе ли банк применять п. 9.1 ст. 76 НК РФ в отношении таких процедур банкротства, как наблюдение, внешнее управление? (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-02-07/1-270)

Вопрос: ...Банковским тарифным планом предусмотрен вклад с возможностью пополнения/частичного снятия суммы и повышения/понижения процентной ставки в зависимости от текущей суммы вклада, а также мультивалютный вклад с возможностью конвертации из одной валюты в другую и с изменением процентной ставки в зависимости от валюты вклада. Каков порядок исчисления банком НДФЛ в случае изменения процентной ставки по указанным вкладам? Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм материальной выгоды, полученных по данным вкладам? (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-04-06/6-110)

Вопрос: В каком размере (40, 120 или 240 руб.) подлежит уплате физическим лицом государственная пошлина за изготовление копий общим объемом 6 страниц: 2-х экземпляров 3-х документов объемом в 1 страницу каждый из одного дела, выдаваемых судами общей юрисдикции и арбитражными судами, с учетом минимального предельного размера в 40 руб., установленного пп. 10 п. 1 ст. 333.19 и пп. 13 п. 1 ст. 333.21 Налогового кодекса РФ? (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-05-06-03/73)

Вопрос: ...Физлицо планирует открыть мастерскую по изготовлению медтехники и осуществлять розничную торговлю товарами по уходу за медтехникой с использованием витрины размером 50 x 50 см, расположенной в мастерской. Арендуемая площадь мастерской составит 100 кв. м. Учитывается ли вся площадь мастерской при исчислении ЕНВД в отношении деятельности по реализации товаров по уходу за медтехникой с использованием витрины размером 50 x 50 см? (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-11-11/158)

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, по которым предприниматель уплачивает ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 07.06.2010 N 03-11-11/157)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль организаций субсидий, выделяемых коммерческим организациям из бюджета на возмещение затрат в связи с производством и реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. (Письмо ФНС РФ от 06.06.2010 N ШС-37-3/3424@)

Вопрос: О применении НДС в отношении получаемых торговыми организациями субсидий, выделяемых из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах торговых организаций при реализации новых автотранспортных средств российского производства со скидкой, а также на возмещение затрат, возникших в связи с оплатой приобретаемых услуг по перевозке на пункты утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, а также по созданию в РФ системы сбора и утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств, предусмотренного Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2009 N 1194. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-07-11/240)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по выгрузке товаров, ввозимых на территорию РФ морским транспортом, и погрузке указанных товаров с морского судна на железнодорожный транспорт без технологического накопления, оказываемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-07-08/170)

Вопрос: Об определении значения корректирующего коэффициента К2 в следующем календарном году в случае непринятия нормативного правового акта представительного органа муниципального района, городского округа, закона городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, изменяющих его, а также о внесении изменений в действующие значения коэффициента К2. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-11-06/3/79)

Вопрос: О порядке определения площади торгового зала для целей исчисления ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-11-06/3/78)

Вопрос: О применении НДС при получении банками субсидий, выделяемых из федерального бюджета на возмещение выпадающих доходов по кредитам, выданным физлицам на приобретение автомобилей. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-07-05/24)

Вопрос: О применении НДС в отношении геолого-разведочных работ по регистрации сейсмических данных, выполняемых иностранной организацией на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-07-08/168)

Вопрос: О порядке уплаты земельного налога по земельным участкам, занятым многоквартирными жилыми домами, и представления крупнейшими налогоплательщиками налоговых деклараций по земельному налогу. (Письмо ФНС РФ от 04.06.2010 N ШС-21-3/307@)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций средств, поступающих на счета ТСЖ от его членов в оплату стоимости содержания, обслуживания и ремонта жилого фонда, в оплату коммунальных услуг. (Письмо ФНС РФ от 04.06.2010 N ШС-37-3/3275@)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц членами жилищных, жилищно-строительных, дачных, гаражных и иных потребительских кооперативов. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-05-04-01/32)

Вопрос: О Порядке заполнения налоговой декларации (налогового расчета по авансовым платежам) по налогу на имущество организаций по имуществу, входящему в состав Единой системы газоснабжения, в отношении которого ст. 385.2 НК РФ установлены особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-05-05-01/14)

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг по передаче в безвозмездное пользование земельных участков для размещения на них объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-11-10/72)

Вопрос: О бюджетном учете автоматической пожарной сигнализации. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 02-06-10/2058)

Вопрос: О применении ст. 40 НК РФ в отношении цен на горюче-смазочные материалы при бесперебойном снабжении ими сельскохозяйственных товаропроизводителей в период весенне-полевых и уборочных работ. (Письмо ФНС РФ от 04.06.2010 N АС-18-2/150)

Вопрос: Возможно ли подтверждение в целях исчисления налога на прибыль факта приобретения электронного железнодорожного билета бланком электронного билета, заверенного печатью агентства, в случае если пассажир (работник организации) приобрел электронный билет и прошел электронную регистрацию на поезд, но не получил посадочный талон на поезд, а также в случае если посадочный талон утерян? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-03-06/1/384)

Вопрос: ...Судом вынесено решение об удовлетворении исковых требований о взыскании задолженности по договору поставки. В сумму долга не входят ни пени, ни штрафы за нарушение условий договора. Следует ли квалифицировать суммы, подлежащие уплате на основании решения суда, как внереализационный доход в целях налога на прибыль? Правомерно ли одновременное признание во внереализационных расходах списанной дебиторской задолженности? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-03-06/4/60)

Вопрос: О распространении на индивидуального предпринимателя запрета применения УСН на основе патента в течение трех лет после того, как он утратит право на ее применение, в том числе и в случаях прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и последующей новой регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-11-09/43)

Вопрос: ...1. Срок действия лицензии на добычу песка в определенном карьере - 3 года. Как следует включать расходы на подготовку территории в состав прочих расходов для целей исчисления налога на прибыль: в течение трех или пяти лет? 2. Как следует учитывать платежи по соглашениям, заключенным с муниципальными образованиями субъекта РФ, на территории которых ведется добыча полезных ископаемых, для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-03-06/1/380)

Вопрос: ...Может ли совет народных депутатов внести изменения в закон о ЕНВД по К2 с одновременным внесением изменений в бюджет района в мае-июне 2010 г. с применением обратной силы закона, так как это улучшает положение налогоплательщиков, т.е. с вступлением в законную силу изменений значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 по ЕНВД с 01.01.2010? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-11-06/3/79)

Вопрос: ...Вправе ли ООО учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль расходы по компенсации арендодателю услуг связи, связанных с использованием ООО телефонов, установленных в арендуемом помещении: абонентскую плату за установленные в помещении телефоны, междугородные и международные звонки с этих телефонов? Достаточно ли для подтверждения затрат документов, выданных ООО арендодателем? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-03-06/1/382)

Вопрос: ...Семья (муж, жена, дочь) 25.12.2007 продала в городе квартиру за 2 000 000 руб. Квартира находилась в общей долевой собственности, т.е. доход на каждого члена семьи составил 666 666 руб. Семья переехала в другой город, где 11.01.2008 приобрела квартиру за 2 950 000 руб. Свидетельство о регистрации прав собственности оформлено на жену. Возникает ли у мужа и дочери обязанность по уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-04-05/9-311)

Вопрос: ...Организация ежеквартально сдает уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС в связи с изменением налоговой базы за предыдущие налоговые периоды. Изменение налоговой базы связано с изменением объемов реализации как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Можно ли с 01.01.2010 в соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ проводить перерасчет налоговой базы по налогам в текущем периоде в связи с изменением реализации? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-03-06/1/383)

Вопрос: О порядке включения в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль процентов по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-03-05/123)

Вопрос: Об осуществлении ОАО (организацией-правопреемником) в целях налога на прибыль переноса убытков, полученных в 2009 г. ФГУП (реорганизуемой организацией) до момента его реорганизации в форме преобразования. (Письмо ФНС РФ от 03.06.2010 N ШС-37-3/3249@)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, оказываемых организациями, не являющимися государственными или муниципальными учреждениями. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-07-11/238)

Вопрос: О применении НДС в отношении аутсорсинговых услуг в сфере бухучета, оказываемых российской организацией по договору с иностранной организацией, зарегистрированной на территории иностранного государства и не имеющей представительства на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-07-08/165)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по распространению радиопрограмм, оказываемых российской радиовещательной организации иностранными организациями, и в отношении услуг по ретрансляции радиопрограмм, оказываемых иностранным организациям российской радиовещательной организацией. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-07-08/166)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС ремонтно-реставрационных работ с произведениями живописи, скульптуры, декоративно-прикладного искусства. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-07-07/33)

Вопрос: О порядке предоставления рассрочки по уплате федеральных и региональных налогов. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-02-07/1-264)

Вопрос: Об уплате минимального налога ТСЖ, применяющим УСН, а также об отсутствии оснований для отмены его уплаты ТСЖ. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-11-11/155)

Вопрос: О возможности признания Федерации независимых профсоюзов России налогоплательщиком земельного налога в том случае, если данная организация признается лицом, обладающим земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности либо на праве постоянного (бессрочного) пользования. (Письмо ФНС РФ от 03.06.2010 N ШС-37-3/3231@)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания земельного участка площадью 1504 кв. м, занятого объектом гражданской обороны, объектом налогообложения по земельному налогу. (Письмо ФНС РФ от 03.06.2010 N ШС-37-3/3252@)

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на коммунальные и иные платежи, связанные с обслуживанием недвижимого имущества, в случае его реализации. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-03-06/1/372)

Вопрос: Об обязанности организаций проводить инвентаризацию имущества и обязательств. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 07-02-12/13)

Вопрос: Физлицо предполагает сдавать в аренду земельный участок. В качестве арендной платы физлицо будет получать продукцию (пшеницу), которую в дальнейшем будет реализовывать. Физлицо собирается зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Не возникает ли в данной ситуации двойного налогообложения НДФЛ - при оприходовании продукции и затем при продаже этой же продукции? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-04-05/3-308)

Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ недвижимое имущество, полученное в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником одаряемого? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-04-05/3-309)

Вопрос: ...В случае возврата некачественной продукции покупателем вправе ли продавец учитывать затраты по возмещению суммы денежных средств, уплаченных за бракованную продукцию, которая была реализована в прошлом налоговом (отчетном) периоде, в составе внереализационных расходов текущего периода как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде? Можно ли не подавать уточненную декларацию в указанном случае? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-03-06/1/378)

Вопрос: ...Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем и применяет ОСН. Помимо доходов от реализации получает доходы от участия в скачках племенных лошадей (призовые). 1. В какую налоговую базу по налогу на прибыль следует включить данные доходы: в базу, по которой налог исчисляется по ставке 0%, или в базу по ставке 20%? Какие расходы можно учесть? 2. Включается ли сумма призовых в налоговую базу по НДС? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-03-06/1/377)

Вопрос: ...В 2007 г. организация приобрела земельный участок, расположенный на территории особой экономической зоны. В 2008 г. данная организация стала резидентом этой особой экономической зоны. Вправе ли организация, согласно п. 9 ст. 395 НК РФ, воспользоваться освобождением от уплаты земельного налога в 2008, 2009, 2010 и 2011 гг.? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-05-05-02/40)

Вопрос: ...Суд решил взыскать с ООО в пользу ОАО неосновательное обогащение, расходы по госпошлине и издержки, связанные с оплатой экспертизы. Может ли ООО учесть в расходах при исчислении налога на прибыль за 2010 г. сумму неосновательного обогащения (ранее выплачиваемая сумма была учтена в доходах организации и с нее был исчислен НДС) и включить в налогооблагаемую базу расходы по госпошлине и экспертизе? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-03-06/1/373)

Вопрос: Подлежат ли переводу на уплату ЕНВД индивидуальные предприниматели - владельцы автомобилей, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров, в отношении деятельности по предоставлению указанных автомобилей юрлицам по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с предоставлением услуг по управлению, заключенным согласно ст. 632 ГК РФ, учитывая разъяснения Минфина России в Письме от 25.02.2010 N 03-11-11/33? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-11-11/154)

Вопрос: ...Организация имеет на праве собственности объекты недвижимого имущества - отдельно стоящие здания (в том числе пристройка к жилому дому) и отдельные нежилые помещения в зданиях, земельные участки под которыми не сформированы, не прошли кадастрового учета и не имеют кадастровой стоимости. Обязана ли организация уплачивать земельный налог за пользование вышеуказанными земельными участками? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-05-05-02/39)

Вопрос: ...Организация (заказчик-застройщик) реализует квартиры в построенном за счет собственных средств многоквартирном доме по договорам купли-продажи. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доходы от реализации квартир на расходы по приобретению у юридического лица земельного участка, передаваемого собственникам жилья? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-03-06/1/375)

Вопрос: ...Налоговые органы в настоящее время направляют в банк решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@, в которой не упомянуты операции по уплате страховых взносов в качестве операций, на которые не распространяется приостановление. Обязан ли банк исполнять расчетные документы на уплату страховых взносов, если у него есть решение, составленное по данной форме? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-02-07/1-266)

Вопрос: ...Правомерна ли позиция банка, считающего, что расходы по оценке и страхованию заложенного имущества учитываются в целях налога на прибыль и могут быть признаны экономически оправданными в случаях, когда: возложение таких расходов на банк предусмотрено кредитным договором (договором залога); возложение таких расходов на банк не предусмотрено договором, но из-за нарушения заемщиком (залогодателем) обязанности оценивать и страховать залог банк вынужден самостоятельно заключать договоры на оценку и страхование? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-03-06/2/111)

Вопрос: О приостановлении банком расходных операций по счетам налогоплательщика в соответствии со ст. 76 НК РФ, в том числе операций по перечислению таможенных пошлин и таможенных сборов. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-02-07/1-265)

Вопрос: Об уплате госпошлины за выдачу дубликатов документов, подтверждающих акт государственной регистрации, где указываются объем зарегистрированного выпуска, количество и характеристика зарегистрированных ценных бумаг, а также присвоенный выпуску индивидуальный государственный регистрационный номер и дата регистрации. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2010 N 03-05-05-03/25)

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения у ООО, применяющего УСН, учредителями которого являются только физические лица, обязанностей налогового агента по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета в составе подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. (Письмо ФНС РФ от 02.06.2010 N ШС-21-3/300@)

Вопрос: О применении НДС при передаче банком своим клиентам USB-токенов, содержащих программное обеспечение, предназначенное для выработки и хранения секретного ключа электронной цифровой подписи клиентов, при оказании услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк". (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-07-05/23)

Вопрос: О правомерности отнесения договора на отпуск питьевой воды и прием сточных вод к договорам купли-продажи в целях правильного заполнения счетов-фактур по НДС. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-07-09/34)

Вопрос: Об индексации размеров государственной пошлины в 2010 г., в том числе по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-05-06-03/63)

Вопрос: О прекращении начисления амортизации на основные средства, а также о начислении амортизации на основные средства, введенные в эксплуатацию до 01.01.2002. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 07-02-06/78)

Вопрос: ...Кто относится к "своим работникам" для целей исчисления налога на прибыль, НДФЛ и ЕСН, если документы - договор купли-продажи жилого дома (квартиры), свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, кредитный договор оформлены в 2009 г. на супругов, один из которых работает в организации, а другой нет? Можно ли в этом случае проценты возмещать пропорционально доле собственности? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-04-06/6-108)

Вопрос: Физлицо наследовало автомобиль от супруга, освобожденного от уплаты транспортного налога. Как будет исчислен транспортный налог в указанном случае? На направленный ранее запрос о том, с какого момента должен исчисляться транспортный налог при наследовании транспортного средства, физлицо получило ответ в Письме Минфина России от 14.05.2010 N 03-05-06-04/115. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-05-06-04/128)

Вопрос: ...Что в целях исчисления налога на прибыль означает понятие "очередной отчетный (налоговый) период", установленное абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ? По каким объектам основных средств должна восстанавливаться сумма амортизационной премии: по реализованным основным средствам или по введенным в эксплуатацию в очередном отчетном (налоговом) периоде? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/1/364)

Вопрос: ...Требования конкурсного кредитора образуют долговые обязательства. На сумму требований начисляются проценты, которые объединены кредитором при выставлении требований к должнику в процедуре банкротства. Следует ли считать сумму требований долговым обязательством при исчислении налога на прибыль? Каков порядок учета процентов, подлежащих начислению на сумму требований конкурсного кредитора, в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/1/363)

Вопрос: ...В бухгалтерском и налоговом учете организации, являющейся собственником воздушных судов (самолетов), самолеты учитываются как единый инвентарный объект. При эксплуатации самолета производится замена его отдельных частей, которые подлежат ремонту и установке на другие самолеты. Каким образом учитываются в целях исчисления налога на прибыль демонтированные отдельные части самолетов? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/1/365)

Вопрос: ...В 2009 г. организация отгрузила покупателю продукцию и получила прибыль, уплатила налог на прибыль. В феврале 2010 г. покупатель вернул часть бракованной продукции, в связи с чем организация произвела корректировку выручки от реализации и величины полученной прибыли. Должна ли организация подать уточненную налоговую декларацию за 2009 г., скорректировав сумму полученного дохода и произведенных расходов на стоимость возвращенного брака? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/1/370)

Вопрос: ...Между организациями заключен договор лизинга с последующим переходом права собственности на лизинговое имущество. По договору предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя. Правомерно ли лизингополучателем применен п. 10 ст. 264 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ, согласно которому в состав расходов включалась полная стоимость лизингового платежа за арендованное имущество за минусом амортизации? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/1/368)

Вопрос: В каком размере уплачивается госпошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требования о признании права собственности на вновь созданное недвижимое имущество по заключенному ранее этим физическим лицом договору об инвестировании строительства? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-05-06-03/64)

Вопрос: ...В соответствии с решением организации прекратили свою деятельность в связи с ликвидацией нескольких филиалов организации. Правомерно ли применение регрессивной шкалы ставок ЕСН в отношении выплат, произведенных филиалами-правопреемниками за работу, выполненную работниками в ликвидированных филиалах? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-04-07/7-21)

Вопрос: О применении НДС при перечислении поставщиком продовольственных товаров их покупателю вознаграждения за достижение определенного объема закупок. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-07-11/231)

Вопрос: Об учете в составе внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль доходов саморегулируемой организации от размещения денежных средств на банковских депозитах, от инвестирования средств компенсационного фонда в ценные бумаги РФ. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/4/58)

Вопрос: ...Подлежат ли учету организацией в целях исчисления налога на прибыль в 2010 г. разницы, возникающие в результате различного курса иностранной валюты на дату признания дохода (расхода) и на дату авансовых платежей? Как учитываются вышеуказанные разницы в целях исчисления налога на прибыль, если авансовые платежи получены (уплачены) в 2009 г., а дата признания дохода (расхода) относится к 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/1/369)

Вопрос: ...Уплачивает ли организация, которой принадлежит нежилое помещение в многоквартирном доме, земельный налог в отношении доли земельного участка под домом до издания органом местного самоуправления (органом госвласти) решения о передаче участка в общую долевую собственность собственников помещений или до получения документов, подтверждающих право собственности на участок, если участок сформирован и ему присвоен кадастровый номер? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-05-05-02/38)

Вопрос: ...Применяется ли в целях налога на прибыль способ сопоставимости для признания расходов банка в виде процентов по долговым обязательствам перед российскими гражданами? Если да, то принимаются ли при определении среднего уровня процентов в расчет все обязательства перед российскими организациями и физлицами? Возможно ли применение способа сопоставимости по обязательствам перед нерезидентами (организации и физлица)? Каков порядок учета процентов, размер которых существенно отклоняется от среднего уровня процентов? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/2/104)

Вопрос: ...Банк заключает договоры банковского вклада, которыми предусмотрена возможность пополнения вклада без изменения процентной ставки. На какую дату при определении предельной величины процентов, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль, следует применять ставку рефинансирования Банка России при пополнении вклада: на дату заключения договора, дату первоначального поступления денежных средств или на дату пополнения вклада? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/2/109)

Вопрос: ...В январе 2009 г. организация купила монитор (15 000 руб.), в апреле 2009 г. - системный блок (19 000 руб.). В учетной политике установлен срок полезного использования для монитора - 25 мес., для системного блока - 30 мес. Можно ли в целях налога на прибыль стоимость монитора и системного блока учесть в составе ОС ниже установленного лимита и списать 100% в момент передачи в эксплуатацию в связи с различными сроками полезного использования? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/2/110)

Вопрос: ...Банк в 2009 г. через брокера (резидента США) заключал сделки купли-продажи ценных бумаг иностранных эмитентов, удостоверяющих права на акции российских эмитентов (американские депозитарные расписки ADR). Вправе ли банк отнести ADR в целях налога на прибыль к не обращающимся на ОРЦБ, если из отчета брокера нельзя определить место осуществления сделки? Правомерно ли для определения расчетной цены ADR использовать последнюю имеющуюся к дате заключения сделки среднюю цену закрытия рынка (Bloomberg generic Mid/last)? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/2/367)

Вопрос: ...В 2009 г. банк заключал сделки купли-продажи иностранной валюты и ценных бумаг за валюту. В учетной политике для целей налога на прибыль данные сделки квалифицируются как сделки на поставку базисного актива с отсрочкой исполнения. Согласно условиям сделок требования (обязательства) на поставку базисного актива и обязательства (требования) по его оплате возникают на дату поставки базисного актива, определенную в договоре. Результат по данным сделкам учитывается на дату исполнения сделки. Правомерна ли данная позиция? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/2/366)

Вопрос: ...Банк планирует обратиться к своему иностранному акционеру за предоставлением гарантий, обеспечивающих кредитные требования, срочные сделки и др. По обязательствам, обеспеченным такими гарантиями, коэффициент риска, учитываемый при расчете нормативов Н1 и Н6, снижается, что позволяет увеличить сумму кредита (срочной сделки) и повысить доходы банка. Вправе ли банк учесть в целях налога на прибыль расходы на уплату комиссии иностранному акционеру за предоставление таких гарантий? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/2/105)

Вопрос: ...В 2009 г. банк принял решение о классификации по состоянию на 01.01.2010 реструктурированной ссуды во 2-ю категорию качества с формированием в 2009 г. соответствующей суммы резерва на возможные потери по ссудам. В 2010 г. Банк России выставил банку предписание о классификации ссуды в 4-ю категорию с требованием доначислить резерв. Когда (в 2009 г. или 2010 г.) в целях налога на прибыль необходимо учесть сумму доначисленного резерва? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/2/107)

Вопрос: ...Согласно ст. 81 НК РФ организация не обязана представлять уточненную декларацию при выявлении ошибок в ходе выездной налоговой проверки. Правомерно ли организация считает, что в уточненной декларации по налогу на прибыль за 2007 г. можно отразить перенос убытка за 2006 г. по операциям с ФИСС, не обращающимися на ОРЦБ, указанного в акте выездной проверки, на доходы 2007 г. по операциям с ФИСС, не обращающимися на ОРЦБ? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/2/108)

Вопрос: О включении в состав расходов для целей налога на прибыль всей суммы уплаченных процентов по долговому обязательству Международной Финансовой Корпорации, в случае если 100% капитала российской организации (общества) принадлежит компании - резиденту Франции и капитал превышает рублевый эквивалент 500 000 французских франков. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Каков порядок применения банком норм абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ с учетом приостановления действия указанного абзаца Федеральными законами от 19.07.2009 N 202-ФЗ и от 27.12.2009 N 368-ФЗ при определении предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2010 N 03-03-06/2/106)

Вопрос: О порядке представления в налоговый орган расчета о сумме убытка или части убытка, полученного в предыдущем или предыдущих налоговых периодах, при представлении налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организацией. (Письмо ФНС РФ от 01.06.2010 N ШС-37-3/3105@)

Вопрос: Об отражении стоимости реализованных покупных товаров в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, осуществляющей торговую деятельность на территории РФ. (Письмо ФНС РФ от 01.06.2010 N ШС-37-3/3104@)

Вопрос: О порядке применения для целей исчисления налога на прибыль ст. 269 НК РФ при использовании правил недостаточной капитализации при выплате процентного дохода российской организацией российскому банку по долговому обязательству, обеспечение исполнения которого гарантировано иностранной компанией (резидентом Кипра), владеющей более чем 20 процентами российской организации, имеющей непогашенную задолженность перед российским банком - заимодавцем. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур по НДС при оказании услуг по водоснабжению, водоотведению и очистке сточных вод, стоимость которых включает государственные регулируемые цены (тарифы) и надбавки к этим ценам (тарифам), установленные Федеральным законом от 30.12.2004 N 210-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-07-09/32)

Вопрос: О применении Письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112 при решении вопросов применения НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период времени, без изменения цены товаров и при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров, а также об отсутствии противоречий между позицией, изложенной в указанном Письме Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112, и позицией Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.12.2009 N 11175/09. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-07-11/225)

Вопрос: О применении ставки НДС 0% в отношении услуг по перевалке товаров, ввозимых на территорию РФ морским транспортом, оказываемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна, на котором указанные товары ввозятся на территорию РФ с территории иностранного государства. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-07-08/161)

Вопрос: О применении налоговых вычетов по НДС по товарам, приобретенным для реализации в розничной торговле, переведенной на уплату ЕНВД, но реализованным при осуществлении оптовой торговли, в отношении которой применяется общий режим налогообложения. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-07-11/230)

Вопрос: О порядке принятия к вычету НДС, предъявленного в размере 18% при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при реализации товаров, подлежащих налогообложению по ставке налога в размере 10%. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-07-11/227)

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, безвозмездно получаемых от учредителя организации на оплату заемных обязательств и обязательств, вытекающих из договоров реализации товаров (работ, услуг). (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-07-11/226)

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль стоимости имущества, оплата за которое производится в иностранной валюте в порядке предварительной (до фактической поставки) и последующей (после фактической поставки) оплаты. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-03-06/1/359)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период времени без изменения цены товаров, а также при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-07-11/224)

Вопрос: О порядке расчета алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую ЕНВД, а также об отсутствии оснований для признания нормативным правовым актом Письма Минфина России от 14.10.2008 N 03-11-04/3/461. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-11-11/153)

Вопрос: О применении кодов классификации доходов бюджетов для учета выморочного имущества в виде денежных средств, переходящего в порядке наследования в собственность РФ. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 02-04-09/1997)

Вопрос: Некоммерческая организация является некоммерческим партнерством, имеющим статус саморегулируемой организации. Предпринимательская деятельность не ведется. На расчетный счет организации поступают вступительные и членские взносы, взносы в компенсационный фонд, взносы на страхование гражданской ответственности. Должна ли организация платить налог на прибыль с процентов, начисляемых банком на остаток средств на расчетном счете? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-03-06/4/57)

Вопрос: Организацией принят порядок начисления отпускных и обязательных страховых взносов с использованием счета 97 "Расходы будущих периодов". Может ли организация в этом случае учитывать при исчислении налога на прибыль суммы отпускных и страховых взносов на эти отпускные в том периоде, к которому относятся начисленные отпускные? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-03-06/1/362)

Вопрос: ...Физическое лицо заключило договор найма квартиры, принадлежащей ему на праве собственности и находящейся в другом городе. По месту своего проживания зарегистрировалось в качестве ИП и подало заявление о применении УСН. Правомерно ли оно уплачивало с доходов от сдачи внаем квартиры НДФЛ по ставке 13%? Должно ли оно встать на налоговый учет в ИФНС города, в котором находится его квартира, и уплачивать налог при УСН по ставке 6%? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-04-05/3-302)

Вопрос: Доля физического лица в уставном капитале ООО составляет 200 000 руб. Доля была приобретена следующим образом: 60% внесено наличными на расчетный счет организации, 40% получено по договору дарения. Физическое лицо продает часть доли ООО (50%) другому физическому лицу. В каком размере физическое лицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-04-05/2-303)

Вопрос: ...Организация реализовала акции, не обращающиеся на ОРЦБ, по цене, превышающей расчетную цену, увеличенную на 20 процентов. Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть фактическую цену акций либо цена должна признаваться равной расчетной цене, увеличенной на 20 процентов, на дату приобретения акций? Исходя из какой цены - фактической или расчетной, увеличенной на 20 процентов, должен определяться доход от реализации акций? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-03-06/1/357)

Вопрос: ...Освобождаются ли от обложения НДФЛ доходы физических лиц в виде суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых за счет средств бюджетов субъектов РФ? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-04-06/9-107)

Вопрос: ...Вправе ли индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН, предоставлять займы за счет полученной выручки, а также за счет других средств, принадлежащих ему на праве собственности? Если ИП при выдаче займов в 2008 г. уплатил НДФЛ с полученных процентов, может ли он пересчитать свои обязательства перед бюджетом, считая, что данная деятельность велась в рамках предпринимательской деятельности и облагается налогом, применяемым при УСН? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-11-10/67)

Вопрос: ...ЗАО, осуществляющее розничную торговлю лекарственными средствами и средствами гигиены, переведено на уплату ЕНВД. Покупателями лекарственных средств и средств гигиены являются представители детских садов, школ, бюджетных медицинских учреждений, различные организации, которые используют данные товары для собственных нужд. Оплата товара осуществляется безналичным путем. Подлежит ли данный вид деятельности переводу на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-11-06/3/77)

Вопрос: ...Денежные средства, полученные по договорам процентного займа, ООО использовало для приобретения долей дочернего общества. Приобретение долей дочерних обществ является долгосрочными капитальными вложениями с целью получения прибыли в будущем. Вправе ли ООО включать в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль проценты по займам, полученным на приобретение долей общества? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-03-06/1/360)

Вопрос: О признании счетов-фактур, составленных с использованием факсимильной подписи, составленными с нарушением установленного порядка и об отсутствии оснований для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету по таким счетам-фактурам. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-07-09/33)

Вопрос: О возможности применения пониженной ставки НДС при реализации продовольственных товаров в условиях отмены обязательной сертификации продукции. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-07-07/32)

Вопрос: ...Правомерно ли применение банком при исчислении НДФЛ п. 28 ст. 217 НК РФ, если банк: выдает работнику трудовую книжку или вкладыш в нее и не взимает с работника плату согласно п. 47 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225; принимает решение о прощении кредитного долга клиенту, о чем уведомляет его в письменном виде; производит иные расходы в пользу работника, не связанные с его трудовой деятельностью? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-04-06/6-106)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных турецкой организацией - участником российского акционерного общества (АО) при увеличении уставного капитала АО путем пропорционального размещения дополнительных акций за счет имущества АО в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и средств фондов специального назначения, сформированных из чистой прибыли после формирования резервного фонда. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...До вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ в ст. 258 НК РФ, расходы в виде капитальных вложений амортизировались исходя из срока эксплуатации арендуемого помещения, что увеличивало срок их амортизации. Возможно ли произвести перерасчет срока амортизации капитальных вложений в арендованное офисное помещение, если они произведены до вступления в силу указанных изменений (в 2008 г.)? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-03-06/1/358)

Вопрос: О порядке применения п. 3 ст. 223 НК РФ в целях исчисления НДФЛ в отношении доходов физических лиц в виде сумм денежных средств, полученных за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания такими гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-04-08/8-111)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания задолженности налогоплательщика по пеням безнадежной к взысканию и подлежащей списанию в связи с пропуском налоговым органом установленного срока для ее взыскания. (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-02-07/1-260)

Вопрос: Об отсутствии у платежных агентов оснований для приема и перечисления в бюджетную систему РФ госпошлины, уплачиваемой физлицами в соответствии с гл. 25.3 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-02-07/1-257)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2009 г. привлекла заемные средства (кредит банка), арендовала помещение. У организации возникли расходы (проценты по кредитам, арендная плата), но доходов организация за данный период не получила. В каком порядке заполняются Книга учета доходов и расходов и форма декларации по налогу, уплачиваемому при УСН, в случае полного отсутствия доходов, при наличии расходов? (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-11-06/2/82)

Вопрос: ...В каком размере физлицом должна уплачиваться государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности на долю жилого дома, полученную в результате наследования по закону, но принадлежащую физлицу-наследодателю на основании свидетельства о праве на наследство по завещанию от 1983 г.? (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-05-06-03/61)

Вопрос: ...ООО до 01.01.2010 находилось на общей системе налогообложения. В оплату уставного капитала ООО одним из учредителей были внесены ценные бумаги. С 01.01.2010 ООО применяет УСН ("доходы"). В 2011 г. ООО планирует перейти на УСН ("доходы минус расходы") и продать данные ценные бумаги. Вправе ли ООО при исчислении налога учесть в расходах стоимость ценных бумаг, если расходы учредителей на их приобретение документально подтверждены? (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-11-06/2/84)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), для осуществления деятельности использует справочно-правовую систему, приобретенную у ООО - представителя фирмы, производящей систему. ООО оказывает организации услуги с использованием экземпляров системы, которые заключаются в обновлении системы, но отражены как информационные услуги. Вправе ли организация учесть их при исчислении налога, уплачиваемого при УСН? (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-11-06/2/83)

Вопрос: О налогообложении выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных бюджетных рабочих мест, в случаях если получателем выплат является юрлицо или ИП, применяющие УСН, ЕНВД, а также о налогообложении указанных сумм налогом на прибыль, если их получателем является юрлицо, применяющее общую систему налогообложения. (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-11-09/40)

Вопрос: ...В 2008 г. физлицо вместе с несовершеннолетним ребенком приобрело квартиру в долевую собственность. Квартира была куплена по ипотеке. Налоговый вычет был получен физлицом по месту работы. В данный момент физическое лицо собирается продать квартиру и купить квартиру меньшей площади. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ с учетом того, что новая квартира также будет оформляться в долевую собственность? (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-04-05/9-301)

Вопрос: ...Физлицом приобретена квартира в 2007 г., свидетельство о госрегистрации права получено в 2008 г. Физлицо воспользовалось своим правом на имущественный вычет по НДФЛ в 2008 г. при подаче декларации за 2007 г. в сумме 1 000 000 руб. Вычет использован не полностью. Вправе ли физлицо получить остаток вычета при подаче декларации за налоговые периоды 2008 и 2009 гг., учитывая увеличение предельного размера вычета до 2 000 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-04-05/7-300)

Вопрос: ...В 2007 г. физлицо заключило договор уступки права требования квартиры в строящемся доме. В мае 2007 г. квартира сдана физлицу без отделки. В июне 2008 г. подписан акт об исполнении обязательств по договору уступки. В октябре 2008 г. получено свидетельство о праве собственности. В каком размере физлицо имеет право получить имущественный вычет по НДФЛ? Может ли физлицо использовать право на вычет только в отношении процентов по ипотеке? (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-04-05/7-299)

Вопрос: ...Физическое лицо в 2007 г. заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме с привлечением кредитных средств. Так как строительство дома не было закончено, кредит был выдан на потребительские цели, а затем был переоформлен на целевой кредит на приобретение жилья. По доходам за какой период физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-04-05/7-298)

Вопрос: ...Супругами в 2003 г. по договору купли-продажи приобретена квартира, свидетельство о праве собственности оформлено на мужа. Муж частично реализовал право на имущественный вычет по НДФЛ по доходам за 2003 г. Распределение долей между супругами не производилось. В 2005 г. муж умер. Женой оформлено свидетельство о госрегистрации права на 3/4 доли в квартире. Имеет ли право жена воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 31.05.2010 N 03-04-05/7-297)

Вопрос: Об отсутствии оснований для увеличения максимальной суммы одной банковской гарантии и максимальной суммы всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком или одной организацией, для принятия банковских гарантий таможенными органами в целях обеспечения уплаты таможенных платежей. (Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-09-39/3)

Вопрос: О порядке принятия к вычету предъявленного в счетах-фактурах, составленных в иностранной валюте (условных единицах), НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), расчеты по которым осуществляются в рублях. (Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-07-11/215)

Вопрос: О применении НДС при оказании услуг по перевозке автомобильным транспортом товаров, вывозимых за пределы территории РФ и ввозимых на территорию РФ с территории иностранных государств, а также транспортно-экспедиционных услуг в отношении указанных товаров. (Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-07-08/159)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации арестованных земельных участков, являющихся предметом залога. (Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-07-11/217)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении работ по ремонту недвижимого имущества торговых представительств, находящихся за пределами территории РФ, а также работ по информационно-технологическому обеспечению указанных торговых представительств, выполняемых российскими организациями. (Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-07-08/157)

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации организацией физлицам в розничной торговле товаров по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме, накопленной физлицом при совершении предыдущих покупок. (Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-07-11/216)

Вопрос: О совершенствовании информационного обмена между кредитными организациями и органами государственной власти; об учете расходов кредитных организаций по подготовке и отправке документов и информации по запросам госорганов в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо ФНС РФ от 28.05.2010 N АС-37-2/2776)

Вопрос: О порядке применения освобождения от НДС при реализации коммунальных услуг арендаторам нежилых помещений в многоквартирном доме. (Письмо ФНС РФ от 28.05.2010 N ШС-37-3/2791@)

Вопрос: ...1. Облагается ли НДФЛ единовременное пособие за полные годы стажа муниципальной службы, выплачиваемое служащим, достигшим пенсионного возраста, при увольнении с муниципальной службы? 2. Согласно Закону Ростовской области N 103-ЗС лицам, замещавшим муниципальные должности на постоянной основе и прекратившим полномочия, выплачивается ежемесячное денежное содержание до момента трудоустройства, но не более года. Облагается ли эта выплата НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-04-06/9-103)

Вопрос: Об определении налоговой базы по водному налогу при исчислении налога в отношении потерь забранной из водного объекта воды при подаче ее конечным потребителям в случае осуществления нескольких видов водопользования и исчисления водного налога по различным ставкам, а также о применении ставки водного налога в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров воды при осуществлении безлицензионного водозабора для водоснабжения населения. (Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-06-05-02/9)

Вопрос: ...По решению суда с ОАО (должника) в пользу физлица (взыскателя) взыскана неустойка за просрочку исполнения обязательств по договорам участия в долевом строительстве. Является ли неустойка доходом физлица, подлежащим налогообложению НДФЛ? Нарушено ли налоговое законодательство при удержании ОАО из суммы неустойки суммы НДФЛ и оплате данного налога должником в бюджет в качестве налогового агента? (Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-04-06/10-104)

Вопрос: ...В соответствии с п. 6 ст. 11 Закона Курской области от 11.12.1998 N 35-ЗКО "О статусе глав муниципальных образований и других выборных должностных лиц местного самоуправления в Курской области" в течение шести месяцев после истечения срока полномочий физлицу выплачивалось денежное вознаграждение до устройства на новое место работы. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-04-05/9-294)

Вопрос: ...Банк является профучастником РЦБ и оказывает брокерские услуги. Клиент банка (физлицо) в рамках договора на брокерское обслуживание обратился с поручением о продаже принадлежащих ему обращающихся на ОРЦБ акций ОАО, приобретенных ранее по договору мены, согласно которому физлицо приобретает у юрлица акции ОАО и взамен передает векселя ООО. Вправе ли банк при исчислении НДФЛ учесть в расходах на приобретение акций стоимость переданных векселей? (Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-04-06/2-101)

Вопрос: О пересчете уплаченных в предыдущих налоговых периодах сумм земельного налога в случае отмены результатов государственной кадастровой оценки земель за данные периоды и утверждения новых результатов государственной кадастровой оценки земель органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 27.05.2010 N 03-05-04-02/52)

Вопрос: ...Постановлением Правительства РФ от 06.07.2006 N 416 утверждено Положение "О лицензировании фармацевтической деятельности", п. 4 которого установлено, что к лицензионным требованиям и условиям относится соблюдение правил розничной торговли лекарственными средствами. Таким образом, розничная торговля лекарствами без применения ККТ недопустима. Обязана ли аптечная организация применять ККТ, если ее деятельность переведена на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2010 N 03-01-15/3-101)

Вопрос: О заполнении графы 10 счета-фактуры при реализации на территории РФ импортных товаров. (Письмо Минфина РФ от 27.05.2010 N 03-07-09/31)

Вопрос: ...Организация безвозмездно получила от своего учредителя - иностранного юрлица, доля участия которого в уставном капитале организации - 100%, простой беспроцентный вексель третьего лица со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее определенной даты". Срок погашения векселя - более года с момента его получения организацией. Будет ли доход, полученный при погашении векселя, учитываться в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2010 N 03-03-06/1/351)

Вопрос: О проведении инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации для целей бухгалтерского учета. (Письмо Минфина РФ от 27.05.2010 N 07-02-12/12)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по сюрвейерскому обслуживанию судов, оказываемых в период стоянки морских судов и судов внутреннего плавания в российском порту. (Письмо Минфина РФ от 27.05.2010 N 03-07-07/30)

Вопрос: ...По договору аренды организация получила железнодорожные вагоны. Согласно договору организация производит ремонт вагонов с заменой колесных пар. Бывшие в употреблении колесные пары в дальнейшем реализуются. Вправе ли организация в целях налога на прибыль уменьшить доходы от продажи этих колес: в 2009 г. - на 20% рыночной стоимости, в 2010 г. - на рыночную стоимость колесных пар, полученных при ремонте арендованных основных средств? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2010 N 03-03-06/1/352)

Вопрос: ...Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, применяющая ОСН, занимается разведением птицы, а также ее убоем, разделкой и реализацией продукции первичной и промышленной переработки. Часть мяса организация перерабатывает в собственных цехах. Правомерно ли применение ставки по налогу на прибыль 0%? Можно ли произвести перерасчет начисленного налога за прошлые налоговые периоды (2009, 2008, 2007 гг.)? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2010 N 03-03-06/1/354)

Вопрос: ...Организация, осуществляющая эксплуатацию и обслуживание административного здания, является балансодержателем четырех пассажирских лифтов и одного грузового лифта, введенных в эксплуатацию в 1989 и в 2000 гг. Правомерно ли начислять амортизацию на указанные лифты в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2010 N 03-03-06/4/56)

Вопрос: Об определении размера государственной пошлины за регистрацию договора ипотеки морского судна. (Письмо Минфина РФ от 27.05.2010 N 03-05-04-03/54)

Вопрос: ...Заемщик не погасил очередной транш в срок. Банк потребовал возврата оставшейся суммы кредита и уплаты процентов за весь период действия кредитного договора (до даты погашения последнего транша). Решением суда данные проценты присуждены к уплате должником. Каков порядок признания для целей налога на прибыль процентов: равномерно в течение всего срока действия договора или единовременно на дату вступления в силу решения суда? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2010 N 03-03-06/2/102)

Вопрос: О порядке применения НДС индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД в отношении розничной торговли, при приобретении и последующей реализации данным предпринимателем недвижимого имущества, составляющего муниципальную казну. (Письмо Минфина РФ от 26.05.2010 N 03-07-14/38)

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденный Приказом Минфина России от 01.09.2008 N 87н. (Письмо Минфина РФ от 26.05.2010 N 02-03-09/1914)

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль лизинговых платежей, а также сумм, выплачиваемых лизингодателю в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга для перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. (Письмо ФНС РФ от 26.05.2010 N ШС-37-3/2514@)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. Продукты питания реализуются бюджетным учреждениям (детским садам, школам) по договорам розничной купли-продажи с обязательным оформлением первичных документов (накладных, счетов-фактур). Реализуемый товар оплачивается бюджетными организациями за безналичный расчет. Применяется ли в отношении указанной деятельности ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2010 N 03-11-11/151)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, в 2009 г. получил грант на создание собственного бизнеса и субсидию от центра занятости населения "Содействие развитию малого предпринимательства и самозанятости безработных граждан". По мнению налогового органа, данные денежные средства облагаются НДФЛ. Каков порядок налогообложения денежных средств, полученных индивидуальным предпринимателем? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2010 N 03-11-11/150)

Вопрос: О порядке применения в целях исчисления налога на прибыль ст. 269 НК РФ при расчете предельной суммы процентов, выплачиваемых по долговому обязательству российской организации перед своим кредитором - кипрской компанией, владеющей более чем 20 процентами уставного капитала данной российской организации-заемщика. (Письмо Минфина РФ от 26.05.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О возможности налогового агента - российской организации обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет с целью получения для белорусской организации подтверждения сведений о полученной прибыли (доходах) и фактически уплаченном (удержанном) налоге на прибыль для предоставления указанных сведений в налоговый орган Республики Беларусь. (Письмо ФНС РФ от 25.05.2010 N ШС-37-3/2381@)

Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-11-06/3/56)

Вопрос: О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН, в 2009 г. сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми органами государственной власти. (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-11-11/148)

Вопрос: Об отсутствии оснований для представления в налоговые органы копии поручения на отгрузку экспортируемых грузов с отметкой "Погрузка разрешена" пограничной таможни РФ для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0% при вывозе продукции морского промысла судами через морские порты в случае, если эта продукция ввозится в российский порт, а затем без выгрузки вывозится с территории РФ в режиме экспорта. (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-07-15/67)

Вопрос: О порядке информационного взаимодействия налоговых органов и органов ПФР в случае проверки правомерности уменьшения сумм ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. (Письмо ФНС РФ от 25.05.2010 N ШС-37-3/2449@)

Вопрос: Об особенностях исчисления, удержания и уплаты налога на прибыль налоговым агентом с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ. (Письмо ФНС РФ от 25.05.2010 N ШС-37-3/2379@)

Вопрос: О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН, сумм выплат, полученных на стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утвержденными соответствующими органами государственной власти. (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-11-11/149)

Вопрос: Физлицо - держатель пластиковой карты банка обратилось с заявлением о несогласии с транзакциями. В результате расследования банком выявлено осуществление мошеннических операций. На основании заключения физлицу возмещаются понесенные им убытки в размере несанкционированных транзакций. Возникают ли у физлица - клиента банка доходы для целей НДФЛ при возмещении ему денежных средств, незаконно списанных с его карты мошенниками? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-04-06/10-100)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", заключает договоры комиссии с санаториями, по которым получает комиссионное вознаграждение. Реализацию путевок сторонним организациям в исключительных случаях приходится проводить в убыток организации. Вправе ли организация при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, уменьшать доход на сумму скидки, предоставленной покупателям? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-11-06/2/80)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, в том числе дивидендов, распределяемых в пользу ПИФов и публично-правовых образований, и дивидендов, выплачиваемых в пользу иностранных организаций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ, в связи с изменениями, внесенными в ст. 275 НК РФ с 1 января 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-03-05/109)

Вопрос: ...Пункт 5 ст. 280 НК РФ предусматривает дату определения минимальных цен при реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, и не конкретизирует, какую дату определения максимальных цен следует использовать в случае приобретения ценных бумаг. На какую дату при определении финансового результата для целей налога на прибыль следует определять максимальную цену приобретения ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-03-05/108)

Вопрос: ...Пункт 6 ст. 280 НК РФ (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ) в отношении ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, не содержит нормы о том, на какую дату следует определять расчетную цену в случае их реализации (приобретения). На какую дату следует определять расчетную цену приобретения ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, при определении финансового результата в целях налога на прибыль: на дату приобретения или реализации ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-03-05/107)

Вопрос: Физическое лицо совместно с супругом в сентябре 2009 г. приобрело квартиру по ипотеке в совместную собственность. В настоящее время физическое лицо подает документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Имущественный налоговый вычет распределен в процентном соотношении 100% к 0% в пользу физического лица. Сможет ли супруг физического лица при покупке последующей квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-04-05/9-288)

Вопрос: ...Физлицо приобрело в совместную собственность с супругом земельный участок и дом, не оконченный строительством. У физлица имеются свидетельства о госрегистрации права собственности на данное имущество, полученные в 2007 г. Дом не введен в эксплуатацию, так как в настоящее время он все еще строится. Имеют ли право физлицо и супруг физлица получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов на приобретение указанного дома? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-04-05/9-289)

Вопрос: ...Некоммерческое партнерство (саморегулируемая организация, основанная на членстве лиц, осуществляющих строительство) сформировало компенсационный фонд. Средства фонда размещены по договору срочного банковского вклада на депозитном счете в банке. Партнерство применяет УСН (объект - "доходы"). Облагаются ли проценты, полученные по указанному договору банковского вклада, налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-11-06/2/79)

Вопрос: ...Будут ли при подтверждении оплаты уставного капитала ООО для целей налога на прибыль исчерпывающими нижеперечисленные документы: справка из банка, подтверждающая зачисление на расчетный счет части денег в счет оплаты уставного капитала, и платежные поручения, заверенные банком на данную сумму; копии приходных кассовых ордеров ООО, подтверждающие внесение в кассу ООО оставшейся части денег в счет оплаты уставного капитала? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-03-06/1/349)

Вопрос: ...1. Правомерно ли включать суммы страховых взносов в состав прочих расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль? 2. В какой момент признаются расходы на уплату страховых взносов? 3. Правомерно ли считать, что суммы страховых взносов, начисленные на выплаты, не относящиеся к расходам на оплату труда, в том числе на выплаты в пользу работников, не учитываемые в целях налога на прибыль, включаются в состав косвенных расходов? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-03-06/2/101)

Вопрос: ...Имеют ли право применять льготную ставку (15%) по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов только те рыбохозяйственные организации, которые производят вылов водных биологических ресурсов по собственным квотам, на собственных судах, или же указанную ставку вправе применять организации, которые осуществляют вылов водных биологических ресурсов на договорной основе и производят из них собственную продукцию? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2010 N 03-06-05-03/5)

Вопрос: Об отсутствии в НК РФ механизма учета размера расходов, понесенных как в рублях, так и в натуральной форме на приобретение имущества в период действия на территории РФ иных масштабов цен, т.е. до 1 января 1998 г., при определении в современных условиях налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, полученных физлицами от продажи такого имущества. (Письмо Минфина РФ от 24.05.2010 N 03-04-05/2-285)

Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов, полученных от реализации физлицами ценных бумаг, приобретенных в период действия на территории РФ иных масштабов цен, т.е. до 1 января 1998 г. (Письмо Минфина РФ от 24.05.2010 N 03-04-05/2-286)

Вопрос: ...ООО (киноцентр) применяет УСН. В декабре 2009 г. киноцентром было приобретено и установлено оборудование для показа кинофильмов в формате 3D. В январе 2010 г. оборудование вышло из строя. В связи с этим была произведена перенастройка оборудования в формат 2D. Так как на данный фильм в формате 3D было продано большое количество билетов, ООО были произведены возвраты денежных средств зрителям за некачественную демонстрацию фильма. Также зрителям, купившим билеты на просмотр фильма в формате 3D и согласившимся на просмотр фильма в формате 2D, была возвращена разница в стоимости билетов. Вправе ли ООО включить суммы за возвращенные билеты в расходы, учитываемые при расчете налога? Какие документы необходимы для подтверждения расходов? (Письмо ФНС РФ от 24.05.2010 N ШС-37-3/2356@)

Вопрос: О порядке учета арендатором в расходах для целей налога на прибыль амортизации неотделимых улучшений арендованного объекта, произведенных арендатором с согласия арендодателя, в случае если договор аренды заключен на неопределенный срок. (Письмо ФНС РФ от 24.05.2010 N ШС-37-3/2340@)

Вопрос: О порядке применения вычетов по НДС, в случае если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при условии расторжения договора. (Письмо ФНС РФ от 24.05.2010 N ШС-37-3/2447)

Вопрос: ...Организация, занимающаяся промышленным рыболовством и применяющая метод начисления, в январе 2009 г. подала заявление о переходе на уплату ЕСХН. Какой метод применяется при переходе на уплату ЕСХН для расчета общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) за 2008 г.: метод начисления или кассовый метод? Учитывается ли доход от сдачи судов в аренду при определении доли дохода от реализации собственного улова водных биологических ресурсов? (Письмо Минфина РФ от 24.05.2010 N 03-11-06/1/12)

Вопрос: Физлицом при выходе из состава участников организации был получен доход в виде номинальной стоимости доли в размере 10 000 руб. Сумма полученного дохода была уменьшена на сумму расхода, связанного с приобретением указанной доли уставного капитала, в размере 10 000 руб. Возникает ли у физлица обязанность представить в налоговые органы налоговую декларацию по форме 2-НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 24.05.2010 N 03-04-05/2-287)

Вопрос: О порядке исчисления НДС и заполнении налоговой декларации при оказании услуг по аренде недвижимого имущества. (Письмо Минфина РФ от 24.05.2010 N 03-07-11/200)

Вопрос: Об отсутствии оснований для дополнения Перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению НДС, инструментами для ветеринарии. (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-07-03/88)

Вопрос: Об отсутствии оснований у организации - налогового агента учитывать в целях НДФЛ расходы физлица по приобретению ценных бумаг, полученных им без участия налогового агента. (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/2-275)

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве. (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/10-280)

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/10-281)

Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов, связанных с имплантацией зубных протезов, в случае отнесения конкретной операции к Перечню дорогостоящих видов лечения, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/7-284)

Вопрос: О внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о том, что акционерное общество находится в процессе уменьшения уставного капитала, а также о стоимости чистых активов акционерного общества. (Письмо ФНС РФ от 21.05.2010 N МН-37-6/2212)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по оплате стоимости проезда работников к месту командировки и обратно. (Письмо ФНС РФ от 21.05.2010 N ШС-37-3/2199)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль доходов швейцарской компании, полученных от российской организации по договору о предоставлении российской организации права пользования торговой маркой швейцарской компании на территории РФ, в соответствии с Соглашением между РФ и Швейцарской Конфедерацией от 15.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал". (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-08-05/1)

Вопрос: О применении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 при налогообложении доходов белорусского предприятия, полученных по договору с российской организацией об отчуждении исключительного имущественного права на аудиовизуальное произведение. (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Работникам организации предусмотрена доплата до оклада за период временной нетрудоспособности. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль в расходах на оплату труда: 1) разницу между суммой оклада и суммой пособия за период временной нетрудоспособности, подтвержденный больничным листом; 2) сумму оклада за период временной нетрудоспособности, не подтвержденный больничным листом? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/1/340)

Вопрос: Согласно договору о переводе долга организация становится новым заемщиком по кредитному договору с банком. Является ли для организации (нового заемщика) данная задолженность перед банком кредитом или долговым обязательством в соответствии со ст. 269 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/1/342)

Вопрос: ...Вправе ли организация в целях налога на прибыль учитывать в расходах арендные платежи на основании договора аренды недвижимого имущества, используемого для размещения офиса, переданного арендатору по акту приема-передачи, если недвижимое имущество принадлежит арендодателю на праве оперативного управления? Может ли организация отразить расходы в декларации по налогу на прибыль, если в I квартале 2010 г. не было доходов от реализации? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/1/341)

Вопрос: Предоставляется ли мужу социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены, не имеющей места работы и обучающейся по заочной форме? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/7-283)

Вопрос: В 2009 г. супруги совместно приобрели автомобиль в кредит. Автомобиль и кредит оформлены на супруга. Супруга является поручителем. Имеет ли она право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением автомобиля? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/9-277)

Вопрос: В 2007 г. физлицо заключило договор об участии в долевом строительстве квартиры. Срок сдачи дома - II квартал 2009 г., однако фактически дом сдан в январе 2010 г., тогда же подписан акт приема-передачи квартиры. С 2010 г. физлицо является пенсионером. Правомерно ли налоговый орган отказывает физлицу в праве на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2007 - 2009 гг.? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/9-273)

Вопрос: Договор переуступки права требования на квартиру и оплата были осуществлены в 2006 г. Акт приема-передачи квартиры был оформлен 30.12.2007. Свидетельство на право собственности получено 07.04.2008. В каком размере физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 руб. или не более 2 000 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/9-272)

Вопрос: Физическое лицо в одном налоговом периоде продало квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, за 3 млн руб. и одновременно приобрело в собственность другую квартиру за 2 млн руб. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ: в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК при продаже квартиры и в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при покупке квартиры? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/9-279)

Вопрос: Физическим лицом в 2008 г. были приобретены жилой дом и земельный участок. Вправе ли физическое лицо в 2010 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении земельного участка? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/9-278)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - нерезидент осуществляет деятельность по сдаче имущества в аренду через посредников. Вправе ли предприниматель применять УСН? Каков порядок применения предпринимателем корректирующего коэффициента К2, установленного в г. Владивостоке, в отношении деятельности, переведенной на уплату ЕНВД? Есть ли ограничения по применению УСН у предпринимателя в части стоимости основных средств? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-11-11/147)

Вопрос: ...В январе 2010 г. в счет оплаты стоимости доли при выходе из состава участников ООО физлицо получило денежные средства и акции ОАО. В марте 2010 г. физлицо авансом заплатило начисленный при выходе из ООО НДФЛ. Далее физлицо намерено продать часть акций через брокера. Каким образом и на основании каких документов физлицо вправе учесть сумму, с которой уплачен НДФЛ, в качестве документально подтвержденного расхода на приобретение акций? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-04-05/2-276)

Вопрос: ...Организация заключила целевое кредитное соглашение с банком о предоставлении кредитной линии с определенным лимитом денежных средств. Могут ли несколько займов по одной кредитной линии в целях признания расходов в виде процентов по налогу на прибыль согласно положениям ст. 269 НК РФ рассматриваться как обязательства, выданные на сопоставимых условиях, при соблюдении соответствующих критериев, изложенных в п. 1 ст. 269 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/1/345)

Вопрос: ...Для доставки ТМЦ организация пользуется услугами организаций-экспедиторов. Вместе с грузом предоставляется "накладная на выдачу", где отражены данные о грузоотправителе, грузополучателе, габаритности груза, его весе, стоимости услуг по экспедированию. Достаточно ли наличия "накладной на выдачу" для подтверждения факта перевозки товара и признания в целях налога на прибыль расходов по использованным в производстве ТМЦ? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/1/346)

Вопрос: ...Организация осуществляет сделки купли-продажи долговых ценных бумаг российских эмитентов, номинированных в долларах США (еврооблигации). Цена ценной бумаги и сумма сделки указываются в долларах США. Сделка заключается с резидентом. Оплата в рублях по курсу, отличному от курса Банка России на момент заключения сделки. Как учитывать при исчислении налога на прибыль расходы (доходы), возникающие из-за отклонения курса? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/1/347)

Вопрос: ...Организацией приобретено в собственность отдельно стоящее нежилое здание, земельный участок под зданием не сформирован, организацией подана заявка в орган местного самоуправления на оформление договора аренды участка. Необходимо ли до момента получения участка в аренду уплачивать земельный налог? Возможно ли использовать для определения площади несформированного участка данные из техпаспорта на здание о застроенной площади участка? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-05-05-02/36)

Вопрос: ...ЗАО имеет задолженность перед иностранной организацией (доля в уставном капитале более 20%). За первое полугодие и 9 месяцев контролируемая задолженность более чем в 3 раза превышала собственный капитал ЗАО. По итогам I квартала и года соотношение не превысило 3. Правомерно ли на последнее число отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль рассчитать предельную величину процентов, принимая в расчет сумму процентов нарастающим итогом? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/1/343)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказанных управляющей организацией юридическим лицам, владеющим нежилыми помещениями в этом доме. (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-07-07/29)

Вопрос: ...1. Каков порядок переоценки банком обязательств (требований) по обратному выкупу ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль: не подлежат переоценке обязательства (требования) по возврату денежных средств и уплате (получению) процентов по сделке РЕПО или ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, полученные (переданные) по первой части РЕПО? 2. Когда признаются доходы (расходы) в виде процентов, начисленных по договору РЕПО? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/2/95)

Вопрос: ...Должен ли банк в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с абз. 5 п. 3 ст. 280 НК РФ под обращением ценных бумаг понимать только сделки, заключаемые банком (независимо от иных сделок, заключаемых на рынке с этими же ценными бумагами иными лицами)? Как банк должен отразить в учетной политике выбор государства в отношении сделок купли-продажи ценных бумаг, заключаемых посредством электронных торговых систем? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/2/94)

Вопрос: ...Обязан ли банк осуществлять с даты вступления решения суда в силу начисление процентов в целях исчисления налога на прибыль на сумму невозвращенного долга по ставке рефинансирования Банка России? Обязан ли банк переквалифицировать кредитный договор в договор займа с даты вступления в силу судебного решения о взыскании задолженности по кредиту, если в настоящее время решение суда не исполнено и заемщик не уплатил сумму основного долга? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/2/96)

Вопрос: ...Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ с 01.01.2007 из абз. 6 п. 16 ст. 255 НК РФ исключены слова "в связи с исполнением им трудовых обязанностей". Правомерно ли считать, что организации предоставлена возможность в целях налога на прибыль учесть в расходах платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай наступления смерти или причинения вреда здоровью застрахованного по любой причине и в любое время? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/2/97)

Вопрос: ...При размещении собственных облигаций банк установил ставку купона на первые купонные периоды. При объявлении ставки купона на последующие купонные периоды у банка возникает обязательство осуществить выкуп облигаций у их владельцев, после чего банк вправе снова выпустить данные облигации во "вторичное" обращение. Каков порядок расчета предельной величины процентов по облигациям, признаваемых расходами в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/2/98)

Вопрос: ...ОАО для распространения рекламной продукции неопределенному кругу лиц в рекламных целях заказывает изготовление рекламных материалов в виде буклетов. Обязано ли ОАО при исчислении налога на прибыль учитывать расходы, связанные с изготовлением указанных рекламных материалов (буклетов), в составе ненормируемых рекламных расходов согласно п. 4 ст. 264 НК РФ либо учитывать указанные расходы в составе нормируемых? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2010 N 03-03-06/2/93)

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм вознаграждения руководителя ГУП, выплачиваемых в соответствии с Положением об условиях оплаты труда руководителей государственных предприятий при заключении с ними трудовых договоров (контрактов), утвержденным Постановлением Правительства РФ от 21.03 1994 N 210. (Письмо ФНС РФ от 20.05.2010 N ШС-37-3/1977@)

Вопрос: О ставках акциза на пиво в 2008 - 2010 гг. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-07-06/97)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС сумм денежных средств, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров (работ, услуг) в виде пеней за несвоевременную оплату реализованного товара. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-07-11/189)

Вопрос: О порядке учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя для целей исчисления НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-04-06/3-99)

Вопрос: Об увеличении в 2010 г. размеров госпошлины в связи с необходимостью создания дополнительного источника поступлений в бюджеты бюджетной системы, а также ростом среднего уровня цен на потребительские товары. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-05-06-03/60)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления НДФЛ сумм выплат, полученных за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на содействие самозанятости безработных граждан, открывших собственное дело. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-04-05/6-270)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов физического лица, полученных за счет средств грантов, предоставляемых организациям-работодателям. (Письмо ФНС РФ от 20.05.2010 N ШС-37-3/2033@)

Вопрос: О включении расходов в виде арендной платы за предоставленный под строительство земельный участок, осуществляемых до начала строительства здания, а также во время его строительства, в первоначальную стоимость объекта основных средств и списании в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, путем начисления амортизации в порядке, предусмотренном ст. 259 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-00-08/65)

Вопрос: Об уплате государственной пошлины и администрировании доходов по уплате государственной пошлины за выдачу разрешений на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-05-04-03/51)

Вопрос: В 2009 г. на денежные средства, вырученные от продажи акций, физлицо приобрело 2/3 квартиры. Имущества до этого у физлица не было, имущественный налоговый вычет по НДФЛ не использовался. Договор на покупку квартиры заключен в 2009 г., а госрегистрация произошла в 2010 г. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в отношении приобретенной квартиры при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-04-05/7-271)

Вопрос: На практике нотариусы помимо установленных нотариальных тарифов взимают плату за "технические работы" по ставкам, которые определяются нотариальными палатами субъектов Федерации. При этом плательщик оплачивает указанные работы, даже если представил надлежащим образом оформленные документы. Включает ли государственная пошлина все необходимые для совершения нотариального действия работы или услуги, выполняемые нотариусами? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-05-05-03/20)

Вопрос: ...Организация, применяющая ОСН, планирует открыть обособленные подразделения (магазины площадью менее 150 кв. м, арендуемые у третьих лиц). Как правило, деятельность таких обособленных подразделений подпадает под налогообложение ЕНВД. Как отражать в учете расходы до открытия магазина? К какому режиму налогообложения отнести расходы, понесенные до даты начала реализации товаров через указанные обособленные подразделения? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-03-06/1/337)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов неработающих пенсионеров - бывших работников железнодорожного транспорта в виде сумм возмещения организацией стоимости проезда на железнодорожном транспорте, полученных в качестве подарков или материальной помощи. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-04-05/6-269)

Вопрос: ...Подлежат ли налогообложению ЕНВД получаемые муниципальным предприятием по соглашению с администрацией муниципального образования городского поселения средства в виде субсидии на возмещение части затрат в связи с оказанием населению бытовых услуг (услуг банного хозяйства) по регулируемым тарифам, не обеспечивающим возмещение затрат на оказание банных услуг? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-11-06/3/76)

Вопрос: В сентябре 2009 г. организацией заключен кредитный договор с банком на 2 года на открытие кредитной линии. Деньги получены траншами. Правомерно ли в целях налога на прибыль применять повышающий коэффициент при расчете процентов по ст. 269 НК РФ ко всем получаемым суммам (договор заключен до 01.11.2009) или только к суммам, полученным до 01.11.2009? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-03-06/1/333)

Вопрос: О порядке признания и списания безнадежной к взысканию задолженности по федеральным налогам и сборам, пеням и штрафам, а также задолженности индивидуального предпринимателя по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пеням, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-02-08/32)

Вопрос: ...Согласно учетной политике организации расходы по хранению и перемещению материалов, осуществляемые после принятия их к учету, включались в состав расходов текущего периода пропорционально стоимости израсходованных в данном периоде материалов. Вправе ли организация единовременно отнести часть расходов, сформировавшуюся к моменту изменения учетной политики, к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-03-06/1/336)

Вопрос: ...В ходе выездной проверки установлено, что документы, представленные ООО в подтверждение затрат, произведенных по сделкам с подрядными организациями, содержат недостоверные сведения, так как данные организации имеют признаки недобросовестных налогоплательщиков. В настоящее время за подрядными организациями числится кредиторская задолженность, которую ООО необходимо скорректировать. Возникает ли у ООО обязанность по перерасчету налоговой базы и суммы налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-03-06/1/334)

Вопрос: ...ОАО реализует нефтепродукты. Из-за снижения объемов реализации завоз нефтепродуктов осуществляется непосредственно на АЗС. Основные средства, расположенные на нефтебазах, переведены на консервацию. При эксплуатации нефтебаз в затратах по обычным видам деятельности учитывались природоохранные и метрологические расходы. Правомерно ли их дальнейшее списание для целей налога на прибыль при консервации основных средств? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-03-06/1/335)

Вопрос: ...Работник организации использует личный автомобиль в служебных целях. Компенсация отражена в дополнительном соглашении к трудовому договору. Ее сумма определяется исходя из нормативного расхода топлив за месяц согласно Методическим рекомендациям "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автотранспорте" (Приложение к Распоряжению Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р). Освобождается ли сумма компенсации от налогообложения НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-04-06/6-98)

Вопрос: Каков порядок учета стоимости покупных товаров, выявленных в ходе инвентаризации, в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-03-06/1/338)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета российской организацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль безвозмездной финансовой помощи, полученной от иностранной организации - учредителя с долей участия в этой российской организации 55 процентов. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Согласно учетной политике банка расходами признаются проценты, начисленные по долговому обязательству, если они существенно не отклоняются от среднего уровня процентов, взимаемых по выданным на сопоставимых условиях обязательствам. Может ли банк в целях налога на прибыль признать расходом всю сумму начисленных процентов, если процентная ставка превысила верхнюю границу предельно допустимого значения средней процентной ставки? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2010 N 03-03-06/2/92)

Вопрос: О признании ТСЖ плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, до переоформления права пользования земельным участком в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме. (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-05-06-02/48)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг в сфере образования, фактически оказываемых на территории иностранного государства находящимся там филиалом российского образовательного учреждения высшего профессионального образования. (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-07-08/151)

Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по товарам, в случае выявления по результатам инвентаризации недостачи этих товаров. (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-07-11/186)

Вопрос: О причинах увеличения размеров государственной пошлины в 2010 г., в частности за государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-05-06-03/57)

Вопрос: ...Банк по договору передачи имущественных прав получил право требования по кредитному договору от банка-нерезидента. Банк считает, что до 01.01.2010, поскольку операция по передаче имущественных прав от банка-нерезидента, являющегося первоначальным кредитором, к банку не облагается НДС, при возникновении у банка дохода в виде превышения сумм поступивших при переуступке имущественных прав третьему лицу (российской организации) над суммой расходов по их приобретению обязанности по исчислению и уплате НДС у банка не возникает, также у банка не возникает обязанности по исчислению и уплате НДС в аналогичной ситуации, в случае если банк-нерезидент не являлся первоначальным кредитором. Правомерна ли позиция банка? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-07-08/152)

Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Каков порядок учета при исчислении налоговой базы возвращенной суммы займа, полученной у другой не являющейся банком организации, а также расходов на погашение займа? (Письмо ФНС РФ от 19.05.2010 N ШС-37-3/1925@)

Вопрос: О порядке учета в 2009 г. в целях исчисления налога на прибыль расходов на освоение природных ресурсов на основании п. 3 ст. 325 НК РФ. (Письмо ФНС РФ от 19.05.2010 N ШС-37-3/1837@)

Вопрос: ...По мнению организации, в связи с изменениями, внесенными в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ, в законодательстве образовалась искусственная льгота в виде не облагаемых налогом на прибыль положительных курсовых разниц от переоценки авансовых платежей. При этом в случае отрицательного изменения курса валют нельзя учесть расходы в виде отрицательной курсовой разницы от переоценки авансов. Правильно ли организация понимает указанные изменения? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-03-06/2/91)

Вопрос: ...В 2009 г. женой на праве собственности была приобретена приватизированная квартира. В 2010 г. жена вышла на пенсию. Вправе ли она оформить право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ на своего мужа? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-04-05/7-268)

Вопрос: Сын приобрел у матери по договору купли-продажи жилой дом. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-04-05/7-267)

Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете управляющих организаций и товариществ собственников жилья операций, освобождаемых от налогообложения НДС в соответствии с пп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-07-07/26)

Вопрос: ...Физлицо-клиент подает брокеру поручение на перевод ценных бумаг, хранящихся на счете депо клиента, на счет депо иного брокера. Будет ли признаваться перевод ценных бумаг между счетами депо выплатой дохода в натуральной форме в смысле абз. 5 п. 18 ст. 214.1 НК РФ? Обязан ли брокер, признаваемый налоговым агентом, уплачивать НДФЛ по указанной операции с ценными бумагами? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-04-05/2-262)

Вопрос: ...ФГУ в октябре - ноябре 1999 г. перечислило в бюджет через отделение банка налоговые платежи в сумме 174 785 руб. Денежные средства списаны банком со счета учреждения, что подтверждается выписками с расчетного счета. Однако налоговая инспекция не признала факта уплаты налогов, так как банк оказался неплатежеспособным. Признается ли в указанном случае безнадежной к взысканию недоимка по налогам и сборам, числившаяся за ФГУ? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-02-07/1-244)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), торгует розничными товарами в торговом центре в арендованных им торговых залах, площадь каждого из них менее 150 кв. м. Каков порядок налогообложения деятельности: суммируется общая площадь торговых залов и применяется УСН или же площадь торгового зала по каждому торговому объекту учитывается отдельно и облагается ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-11-11/143)

Вопрос: Уплачивается ли госпошлина при обращении конкурсного кредитора в арбитражный суд с кассационной жалобой на постановление суда апелляционной инстанции, если постановление было вынесено по результатам рассмотрения апелляционной жалобы на определение арбитражного суда первой инстанции по вопросу о включении требований кредитора в реестр требований кредиторов, заявленной в порядке ст. 71 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-05-05-03/19)

Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче в суд искового заявления о разделе домовладения, прекращении права общей долевой собственности и выделе доли в натуре? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-05-06-03/58)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг ледового советника, оказываемых профессиональным лоцманом на борту морского судна. (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-07-07/25)

Вопрос: ...Банк считает, что ст. 93.1 НК РФ установлен порядок истребования налоговыми органами справок по операциям и счетам клиентов, в отношении которых мероприятия налогового контроля не проводятся. Предоставление банками иных документов и информации, составляющих банковскую тайну, не предусмотрено законодательством. Имеют ли право налоговые органы истребовать у банков документы и информацию о клиентах, составляющие банковскую тайну? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-02-07/1-243)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС сумм комиссии российского банка за предоставление (выдачу) кредита иностранному банку. (Письмо Минфина РФ от 19.05.2010 N 03-07-07/27)

Вопрос: О порядке оценки остатков незавершенного производства в целях налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 03-00-08/63)

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за выдачу документов о государственной аккредитации образовательных учреждений и научных организаций, а также за предоставление лицензии на право осуществления образовательной деятельности. (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 03-05-04-03/50)

Вопрос: О налогообложении до 1 января 2009 г. налогом на имущество организаций имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну. (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 03-05-04-01/30)

Вопрос: О возможности предоставления по телекоммуникационным каналам связи заявления на зачет (возврат) излишне уплаченного налога. (Письмо ФНС РФ от 18.05.2010 N ШС-37-8/1815@)

Вопрос: О порядке бюджетного учета затрат, направленных на модернизацию объектов основных средств и произведенных за счет средств федерального бюджета по Федеральной целевой программе "Развитие судебной системы России на 2007 - 2011 годы". (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 02-06-10/1767)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Уменьшается ли сумма исчисленного налога на сумму уплаченных за налоговый период страховых взносов? В случае если данный индивидуальный предприниматель вступает в программу государственного софинансирования пенсии, уменьшается ли сумма исчисленного налога на сумму уплаченных взносов в рамках программы? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 03-11-11/142)

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей пивом и планирует для увеличения объема продаж в летний сезон приобрести шатры и деревянную мебель для передачи клиентам по договору аренды. По условиям договора арендная плата будет включена в стоимость товара. Правомерно ли учесть в расходах при исчислении налога на прибыль арендную плату и стоимость шатров, мебели, списанных как материально-производственные запасы? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 03-03-06/1/330)

Вопрос: ...Обязан ли нотариус подавать в налоговый орган сведения о выдаче свидетельства о праве на наследство на вклады наследодателя и какие сведения должны быть указаны? Существует ли ответственность нотариуса за разглашение банковской тайны при представлении в налоговый орган сведений о выдаче свидетельства о праве на наследство на вклады наследодателя? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 03-02-08/31)

Вопрос: О порядке применения акцизов при производстве прямогонного бензина из природного газа, ввезенного на таможенную территорию РФ в таможенном режиме переработки на таможенной территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 03-07-06/93)

Вопрос: Может ли участник (учредитель) ООО либо иное физлицо внести личные денежные средства на банковский счет организации с целью увеличения денежной массы (увеличения оборотных средств) данного ООО? Облагаются ли данные суммы (поступившие от физлица на основании договора беспроцентного займа либо в качестве безвозмездного взноса) налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 03-03-07/16)

Вопрос: ...В обособленном подразделении ОАО, расположенном в южном районе Дальнего Востока, где применяются районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, произошло сокращение штата. В соответствии со ст. 318 ТК РФ работники по истечении трех месяцев со дня увольнения обратились в ОАО за выплатой среднемесячного заработка за четвертый, пятый и шестой месяцы. Будет ли выплата признана расходом ОАО для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 03-03-06/1/331)

Вопрос: Является ли публично-правовое образование, такое как "муниципальный район", плательщиком земельного налога в случае, если оно имеет в собственности земельный участок (получено свидетельство о праве собственности на данный земельный участок) и сдает в аренду этот участок на возмездной основе? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 03-05-04-02/49)

Вопрос: Об освобождении от уплаты госпошлины государственных бюджетных учреждений за совершение с маломерными судами действий, предусмотренных пп. 8.1 и 8.2 п. 3 ст. 333.35 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 18.05.2010 N 03-05-04-03/49)

Вопрос: О возможности осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ, в том числе плательщиками ЕНВД, в случае оказания услуг населению в области фотографии при условии использования бланков строгой отчетности. (Письмо ФНС РФ от 17.05.2010 N АС-17-2/238)

Вопрос: О возврате в 2010 г. излишне уплаченных сумм налогоплательщикам, уплатившим в 2009 г. сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, но не получившим лицензии на соответствующие виды деятельности. (Письмо ФНС РФ от 14.05.2010 N ШС-37-8/1596@)

Вопрос: О налогообложении акцизами спиртосодержащих средств, предназначенных для использования в диагностических медицинских целях, если их регистрационные удостоверения не соответствуют формату, установленному в Письме Росздравнадзора от 29.12.2007 N 01И-901/07, а также они не являются документами, подтверждающими факт внесения рассматриваемых изделий для диагностического окрашивания в Государственный реестр лекарственных средств. (Письмо ФНС РФ от 14.05.2010 N ШС-37-3/1583@)

Вопрос: ...Каков порядок применения ст. 333.26 НК РФ при исполнении запросов компетентных органов иностранных государств по истребованию документов о госрегистрации актов гражданского состояния? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2010 N 03-05-04-03/47)

Вопрос: В течение рабочего дня в связи с производственной необходимостью работники организации пользуются услугами такси (для поездок на встречи с клиентами и т.д.). Производственная необходимость обосновывается для каждой поездки. Вправе ли организация не включать суммы оплаты такси в доходы работников при исчислении НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2010 N 03-04-06/1-97)

Вопрос: ...ООО планирует осуществлять производство и сборку для физических лиц комплектов жилых домов из клееного профилированного бруса. Обязано ли ООО встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговых органах по месту осуществления деятельности по производству и сборке для физических лиц комплектов жилых домов из клееного профилированного бруса? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2010 N 03-11-06/3/74)

Вопрос: ...Согласно п. 5 ст. 3 Закона Тверской области от 27.11.2003 N 85-ОЗ освобождаются от налогообложения религиозные организации в отношении имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с налоговым законодательством. Имеет ли право субъект РФ освободить от уплаты налога на имущество организаций религиозные организации в отношении всего имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2010 N 03-05-04-01/29)

Вопрос: С какого момента должен исчисляться транспортный налог при наследовании транспортного средства физическим лицом: с даты открытия наследства, даты передачи сведений от нотариуса или с даты регистрации транспортного средства в подразделении ГИБДД МВД России? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2010 N 03-05-06-04/115)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации от предоставления прав на объекты интеллектуальной собственности. (Письмо Минфина РФ от 14.05.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Прекращается ли действие решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке (полученное банком до введения процедуры наблюдения) с даты вынесения судом решения о введении процедуры наблюдения? Должны ли исполняться решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке по текущим налоговым платежам, полученные после введения процедуры наблюдения? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2010 N 03-02-07/1-236)

Вопрос: О порядке расчета предельного размера процентов по контролируемой задолженности, подлежащих включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль, а также о применении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал. (Письмо Минфина РФ от 14.05.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС оказываемых российскими организациями услуг по предоставлению морских судов с экипажем во временное пользование рыбодобывающим организациям для добычи (вылова) водных биологических ресурсов за пределами территории РФ. (Письмо ФНС РФ от 13.05.2010 N ШС-20-3/658)

Вопрос: Организация планирует заключение договора с физлицом - резидентом Республики Камерун. Услуги будут оказываться за пределами территории РФ. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплата дохода иностранному физическому лицу за услуги, оказываемые за пределами РФ? При отсутствии международного соглашения об избежании двойного налогообложения между Республикой Камерун и РФ требуется ли подтверждение резидентства резидентом Республики Камерун? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Торговая организация планирует вести экспортно-импортную деятельность. Как учитывать для целей налога на прибыль курсовые разницы, возникающие при изменении курса соответствующей валюты на дату перечисления (получения) авансов, выраженных в иностранной валюте, и дату признания соответствующего дохода (расхода)? Как определить стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предоплаты (частичной предоплаты)? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2010 N 03-03-06/1/328)

Вопрос: ...Согласно Закону Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, установлена в размере 10%. Вправе ли организация в отношении деятельности по удалению твердых отходов и уборке территорий применять ставку по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, в размере 10%? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2010 N 03-11-06/2/74)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет производство и доставку кулинарной продукции по заказам потребителей на рабочие места в офисы города ("обеды в офис"). Средняя численность работников составляет 5 человек. Доходы за календарный год не превысят 60 млн руб. Относится ли указанный вид деятельности к услугам общественного питания и возможно ли в этом случае применение УСН на основе патента? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2010 N 03-11-11/133)

Вопрос: ...По смыслу п. 48 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица. Обязаны ли удерживать НДФЛ с сумм, выплачиваемых правопреемникам умерших застрахованных лиц, негосударственные пенсионные фонды, не имеющие специальной части индивидуальных счетов? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2010 N 03-04-06/6-96)

Вопрос: Управляющая рынком компания сдает в аренду торговые места, площадь каждого из которых превышает 5 кв. м. Договоры аренды заключаются на срок от 1 месяца до 1 года. Что в данном случае является физическим показателем для целей исчисления ЕНВД: общая площадь торговых мест в соответствии с правоустанавливающими документами или площадь фактически занятых мест в соответствии с заключенными договорами аренды? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2010 N 03-11-06/3/73)

Вопрос: ООО оказывает услуги бань малоимущим слоям населения по талонам, которые выдает и оплачивает по утвержденным тарифам администрация округа. К какому специальному налоговому режиму (УСН или ЕНВД) относится данный вид деятельности? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2010 N 03-11-06/3/72)

Вопрос: ...ООО применяет УСН. Участник подал заявление о выходе из ООО и выплате ему действительной стоимости доли. Из-за формирования резерва под оплату налога на прибыль, который может возникнуть при переходе с УСН на ОСН, уменьшились чистые активы ООО и действительная стоимость доли участника. Для выплаты стоимости доли ООО реализовало имущество и утратило право на применение УСН. Каков порядок уплаты налога на прибыль? Правомерны ли изменение уже утвержденной бухгалтерской отчетности и создание резерва? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2010 N 03-03-06/1/329)

Вопрос: ...Физлицо за выдачу государственных регистрационных знаков и свидетельства о регистрации транспортного средства уплатило госпошлину в размере 2000 руб. По прошествии времени физлицо сняло принадлежащий ему автомобиль с учета с сохранением государственного номера для присвоения его на вновь приобретаемый автомобиль. При регистрации нового автомобиля с физлица потребовали оплатить госпошлину в том же размере. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2010 N 03-05-06-03/45)

Вопрос: ...На основании ст. 124 ТК РФ с согласия отдельных работников ежегодные отпуска переносились на следующие годы, если предоставление отпуска в текущем году могло неблагоприятно отразиться на ходе работы ФГУП. В 2010 г. таким работникам ФГУП будут предоставлены отпуска за период с 2004 по 2007 гг. в порядке, утвержденном графиком отпусков. Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль в расходах суммы начисленных отпускных за указанный период? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2010 N 03-03-06/4/55)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС покупателем - налоговым агентом при приобретении имущества казны. (Письмо ФНС РФ от 12.05.2010 N ШС-37-3/1426@)

Вопрос: О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН как с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", так и с объектом налогообложения "доходы". (Письмо ФНС РФ от 12.05.2010 N ШС-17-3/210)

Вопрос: ...ОАО осуществляет строительство комплекса производственных объектов для собственных нужд силами подрядных организаций. Согласно учетной политике в целях налогового учета общехозяйственные расходы являются косвенными. Вправе ли ОАО в целях налога на прибыль сумму косвенных расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде в соответствии с п. 2 ст. 318 НК РФ, в полном объеме отнести к расходам текущего отчетного (налогового) периода? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2010 N 03-03-06/1/324)

Вопрос: Раз в месяц организация приобретает чай, кофе, конфеты, печенье, которые выкладываются на стол для контрагентов (экспедиторов), ожидающих документы. Нужно ли расходы на приобретение указанной продукции оформлять как представительские и учитывать в расходах по налогу на прибыль? Облагается ли стоимость данной продукции НДС? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327)

Вопрос: ...Организация выдала процентный ипотечный заем физлицу с оформлением закладной. Суд вынес решение взыскать с заемщика сумму основного долга, начисленных процентов, пеней и госпошлину за подачу искового заявления, а также обратить взыскание на заложенное имущество. До какого момента начислять проценты в целях исчисления налога на прибыль по указанному договору займа, учитывая, что в налоговом учете доходы учитываются по методу начисления? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2010 N 03-03-06/1/326)

Вопрос: ...В 2010 г. были учтены доходы и расходы прошлых лет, подтверждающие документы по которым поступили в организацию в 2010 г., но датированы 2009 г. Вправе ли организация отразить указанные доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль за 2010 г., учитывая, что допущенные ошибки (искажения) привели к переплате налога в прошлом? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2010 N 03-03-06/1/322)

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения организацией в налоговую базу по НДС денежных средств, выделенных из бюджета в связи с предоставлением мер социальной поддержки по оплате отдельными категориями граждан топлива и его доставки. (Письмо Минфина РФ от 12.05.2010 N 03-07-11/172)

Вопрос: ...СРО основана на членстве лиц, выполняющих инженерные изыскания. Согласно ст. 13 Федерального закона от 01.12.2007 N 315-ФЗ доход, полученный от размещения и инвестирования средств компенсационного фонда, направляется на его пополнение. Уплачивается ли налог на прибыль с доходов, полученных от размещения компенсационного фонда, предназначенного для выплат в случае причинения вреда, вызванного недостатками работ, проведенных членами СРО? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2010 N 03-03-06/4/54)

Вопрос: ...Изменится ли ИНН организации при изменении организационно-правовой формы с ЗАО на ООО в случае, если организация внесет соответствующие изменения в учредительные документы? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2010 N 03-02-07/1-232)

Вопрос: ...1. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде сумм оплаты труда, сохраняемой работникам на время отпуска, если отпуск работника приходится (полностью или частично) на следующий отчетный (налоговый) период? 2. Каков порядок учета расходов в виде сумм страховых взносов, начисленных на суммы отпускных, если отпуск работника приходится (полностью или частично) на следующий отчетный (налоговый) период? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2010 N 03-03-06/1/323)

Вопрос: ...Организация приобретает оборудование стоимостью менее 20 000 руб. за 1 шт. Согласно договору купли-продажи оплата за оборудование производится в следующем году. Оборудование вводится в эксплуатацию после его передачи организации и подписания товарной накладной. В какой момент для целей налога на прибыль учитывается стоимость данного оборудования: когда оборудование введено в эксплуатацию или когда произошла его фактическая оплата? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2010 N 03-03-06/2/89)

Вопрос: Организация имеет на балансе нежилое помещение в пятиэтажном жилом доме площадью 48,6 кв. м. Земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, не оформлен в собственность организации. Является ли в этой ситуации организация плательщиком земельного налога в 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 11.05.2010 N 03-05-05-02/34)

Вопрос: Каков порядок представления налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщиком - физическим лицом при отсутствии у него места жительства на территории РФ? (Письмо Минфина РФ от 11.05.2010 N 03-02-08/29)

Вопрос: ...При проведении выездной налоговой проверки ООО представило только те регистры бухучета, которые предусмотрены учетной политикой и которые ведутся организацией. Является ли перечень регистров бухучета, утвержденных в учетной политике организации, достаточным? В случае отказа представить при проведении выездной налоговой проверки иные регистры, не предусмотренные учетной политикой, несет ли организация какую-либо ответственность? (Письмо Минфина РФ от 11.05.2010 N 03-02-07/1-228)

Вопрос: ...Обязана ли иностранная организация, состоящая на учете в налоговом органе РФ по месту нахождения филиала или представительства, направлять сообщение в налоговый орган об открытии (закрытии) банковских счетов? Предусматривает ли налоговое или административное законодательство ответственность за несообщение об открытии (закрытии) банковских счетов? (Письмо Минфина РФ от 11.05.2010 N 03-02-07/1-230)

Вопрос: ...Какую кадастровую стоимость необходимо применять при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода: стоимость, определенную при образовании участка, или стоимость, заново рассчитанную по результатам завершенной кадастровой оценки? Или после завершения кадастровой оценки надо будет сдать уточненную декларацию (расчет) по земельному налогу? (Письмо Минфина РФ от 11.05.2010 N 03-05-05-02/33)

Вопрос: ...По соглашению о выкупе недвижимого имущества для государственных нужд, заключенному 12.08.2008 между физлицом и Департаментом жилищной политики и жилищного фонда, стороны договорились, что передаваемые в собственность квартиры признаются равноценным возмещением за изымаемую долю жилого дома. Облагаются ли НДФЛ суммы выкупной стоимости изымаемых жилых помещений? Имеет ли физлицо право на получение имущественного вычета по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 11.05.2010 N 03-04-05/10-259)

Вопрос: ...Земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, признанный аварийным и подлежащим реконструкции, изымается для государственных и муниципальных нужд, и, соответственно, подлежит изъятию каждое жилое помещение в указанном доме. Подлежит ли налогообложению НДФЛ и если подлежит, то в каком порядке и объеме выкупная цена жилого помещения, подлежащего изъятию, выплачиваемая собственнику жилого помещения? (Письмо Минфина РФ от 11.05.2010 N 03-04-06/10-93)

Вопрос: ...Статьей 231 НК РФ не установлен особый порядок зачета или возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного НДФЛ. Каков порядок применения п. 3 ст. 220 и п. 1 ст. 231 НК РФ и за счет каких средств налоговый агент должен возвращать налогоплательщику, подтвердившему право на имущественный налоговый вычет, излишне удержанные суммы НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94)

Вопрос: О сроке вынесения решения по итогам проведения не выявившей нарушений камеральной налоговой проверки декларации по НДС, представленной с нарушением установленного срока. (Письмо ФНС РФ от 07.05.2010 N ШС-37-3/1269@)

Вопрос: Об отсутствии обязанности у плательщиков ЕНВД по представлению в налоговые органы налоговых деклараций по тем налогам, плательщиками которых они не являются в связи с применением указанного специального налогового режима, о представлении единой упрощенной декларации, а также о предоставлении сведений о налогоплательщиках, зарегистрированных в г. Москве и осуществляющих деятельность, облагаемую ЕНВД, за пределами г. Москвы. (Письмо ФНС РФ от 07.05.2010 N ШС-37-3/1285@)

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения налогоплательщика от уплаты НДФЛ ввиду его тяжелого материального положения. (Письмо ФНС РФ от 07.05.2010 N ШС-37-3/1300@)

Вопрос: О невключении НДС в тариф при предоставлении услуг местной телефонной связи по государственным регулируемым тарифам налогоплательщиками, перешедшими с 1 января 2010 г. на УСН. (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-11-06/2/72)

Вопрос: ...Организация, занимающаяся выращиванием птицы и ее переработкой, применяла ставку налога на прибыль 0%. Может ли она после внесения изменений в п. 2 ст. 346.2 НК РФ и в ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ рассчитывать доход от реализации сельхозпродукции как соотношение расходов на производство, переработку сельхозпродукции в общей сумме расходов на производство продукции, если в п. 2.2 ст. 346.2 НК РФ приводится только механизм расчета дохода для организаций, указанных в п. 2 ст. 346.2 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-03-06/1/317)

Вопрос: ...Договором поставки товара предусмотрена скидка (премия) покупателю за достижение согласованного объема закупок товара. Цена товара за прошедшие или будущие поставки не меняется и не корректируется. Под товаром подразумеваются макаронные изделия, ставка НДС для которых - 10%. Премия выплачивается в виде денежного вознаграждения. Облагаются ли налогом на прибыль и НДС указанные вознаграждения (премии) и по какой ставке? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-03-06/1/316)

Вопрос: ...Организация осуществляет оптовую торговлю косметическими товарами. Все товары приобретаются для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, с целью дальнейшей перепродажи. Продажа товара по истечении его срока годности запрещена. Следовательно, товары с истекшим сроком годности изымаются из продажи и подлежат уничтожению. Могут ли расходы на уничтожение товаров учитываться при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-03-06/1/315)

Вопрос: ГУП приобрело физлицу квартиру за счет средств бюджета, выделенных для расселения граждан, попавших в зону строительства мостового перехода. Квартира предоставлена в счет компенсации за сносимое домовладение. Физлицо получило требование от ИФНС России в 5-дневный срок представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ по доходу, полученному в виде выкупа за сносимое домовладение. Правомерно ли данное требование ИФНС России? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-04-05/10-258)

Вопрос: ...Между физлицом и Департаментом дорожного хозяйства были заключены соглашения о компенсации рыночной стоимости права аренды земельных участков и изымаемого имущества. Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации рыночной стоимости права аренды земельных участков и изымаемого имущества для государственных нужд? Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета в размере стоимости такого имущества? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-04-05/10-257)

Вопрос: ...ООО, применяющее УСН ("доходы"), является управляющей организацией многоквартирных домов и одновременно подрядной организацией по ремонту общего имущества этих многоквартирных домов в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ. Являются ли денежные средства, поступившие организации из бюджета на капитальный ремонт многоквартирных домов, целевым финансированием и учитываются ли они в целях применения УСН? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-11-06/2/73)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывает услуги по строительству жилых и торговых зданий с помощью одного подъемного автокрана. Может ли индивидуальный предприниматель в своей деятельности применять УСН на основе патента на основании пп. 45 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ "ремонт и строительство жилья и других построек", соблюдая все ограничения по применению данного положения, прописанные в ст. 346.25.1 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-11-11/128)

Вопрос: ...ТСЖ создано физлицами - собственниками земельных участков и расположенных на этих участках жилых домов (поселок). В члены ТСЖ желает вступить юрлицо, владеющее недвижимым имуществом на территории поселка, в состав которого входят земли общего пользования, на которых расположены служебные строения и сооружения. Облагается ли налогом на имущество недвижимость, передаваемая в ТСЖ в качестве вступительного взноса юрлица? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-05-05-01/12)

Вопрос: ...Согласно п. 10 ст. 346.29 НК РФ размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации. Следует ли уплачивать ЕНВД по новому обособленному подразделению юрлица исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-11-06/3/71)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) уже несколько лет осуществляет предпринимательскую деятельность по изготовлению и размещению рекламы на транспортных средствах. ИП зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД в нескольких городах (по месту осуществления деятельности), в том числе и по месту жительства. Может ли ИП сняться с учета по месту осуществления деятельности и исчислять и уплачивать ЕНВД по месту жительства? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-11-11/129)

Вопрос: ...К какой системе налогообложения относятся следующие виды деятельности: изготовление бетонных изделий (тротуарная плитка, брусчатка, малые архитектурные формы); изготовление натяжных потолков; изготовление металлоизделий (дверей, ворот, решеток, сейфов, теплиц с покрытием из поликарбоната); установка перечисленных изделий? В случае возможности применения ЕНВД как будет определяться налоговая база? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-11-11/130)

Вопрос: У физлица закончилась лицензия на право ношения и хранения охотничьего оружия. При продлении лицензии физлицо столкнулось с проблемой - лицензия стоит 10 руб., а комиссионный сбор составил 25 руб. Также штраф за нарушение ПДД составил 100 руб., а комиссия - 50 руб. Почему комиссия составляет половину суммы платежа или более? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-05-06-03/44)

Вопрос: Физлицо получило грант в сумме 300 000 руб. на развитие бизнеса. Физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН (объект налогообложения - доходы). Обязано ли физлицо подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2009 г. в части полученного гранта? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-04-05/3-255)

Вопрос: Физическое лицо в налоговой инспекции получило отказ в получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры на том основании, что стороны по договору купли-продажи являются взаимозависимыми. Указанная квартира была приобретена физическим лицом совместно с супругой в долевую собственность (по 1/2 доли) у своей родственницы (матери жены). Правомерны ли действия налоговой инспекции? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-04-05/7-256)

Вопрос: Должны ли садоводы платить земельный налог в отношении земель общего пользования? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-05-06-02/43)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов в виде средств пенсионных накоплений, выплачиваемых правопреемникам умершего физлица, застрахованного в негосударственном пенсионном фонде. (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-04-06/1-91)

Вопрос: ...Имеет ли право российская страховая организация как налоговый агент не удерживать НДФЛ со страховых выплат по договору добровольного пенсионного страхования при представлении застрахованным лицом документа о полученном доходе в виде страховой премии и об уплате застрахованным лицом по указанному договору подоходного налога за пределами РФ, подтвержденного налоговым органом соответствующего иностранного государства? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-04-06/6-90)

Вопрос: ...Платежные агенты обязаны открывать отдельный банковский счет для осуществления расчетов (ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ). Подпадает ли по смыслу НК РФ счет платежного агента под определение счета? Обязан ли банк направлять сообщения об открытии данного вида счета в налоговые органы? Может ли налоговый орган принять решение о приостановлении операций по счету и предъявить требования к данному счету? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-02-07/1-226)

Вопрос: Вправе ли банк в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего периода на сумму выявленной в текущем периоде ошибки, которая привела к завышению налоговой базы в одном из предшествующих периодов, при условии, что в предшествующих периодах банком получены убытки и налоговая база по налогу на прибыль была отрицательной? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-02-07/1-225)

Вопрос: ...Может ли банк определять финансовый результат по операциям с ФИСС за 2009 г. как сальдо доходов и расходов на основании ст. 214.1 НК РФ в редакции п. 10 ст. 2 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ и произвести возврат излишне удержанных в течение 2009 г. сумм НДФЛ при выводе денежных средств с брокерского счета по операциям с ФИСС, по которым сумма доходов, полученных физлицами, не уменьшалась на сумму произведенных расходов? (Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-04-06/2-92)

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю через помещение, находящееся в торговом комплексе, но имеющее согласно инвентаризационным или правоустанавливающим документам торговый зал площадью более 150 кв. м, применять систему налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо ФНС РФ от 06.05.2010 N ШС-37-3/1247@)

Вопрос: Об уплате гостиницами и организациями, оказывающими гостиничные услуги, госпошлины за постановку иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания, а также об администрировании указанной госпошлины. (Письмо ФНС РФ от 06.05.2010 N ШС-37-3/1244@)

Вопрос: О переводе на уплату ЕНВД услуг по изготовлению и реализации продукции "куры-гриль", в том числе через объекты общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. (Письмо ФНС РФ от 06.05.2010 N ШС-37-3/1246@)

Вопрос: Об осуществлении администрирования налоговыми органами страховых взносов на ОПС за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2010 г., а также об оформлении Решений о проведении выездных налоговых проверок при проведении проверки правильности исчисления и уплаты ЕСН, в рамках которой проверяется правильность исчисления страховых взносов на ОПС. (Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 N 03-04-08/1-95)

Вопрос: ...В соответствии с п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ, если до 01.01.2008 налогоплательщик не оплатил суммы НДС, предъявленные ему продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые приняты им на учет до 01.01.2006, налоговые вычеты таких сумм производятся в первом налоговом периоде 2008 г. Как налогоплательщик должен был поступить в I квартале 2008 г. при наличии указанных оснований? (Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 N 03-07-11/168)

Вопрос: О порядке исчисления НДС индивидуальным предпринимателем, утратившим право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика данного налога. (Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 N 03-07-14/32)

Вопрос: ...Автономное учреждение находится в ведомственном подчинении департамента здравоохранения администрации области (учредитель) и предоставляет специальный санитарный автотранспорт и транспорт общего назначения подведомственным учредителю госучреждениям. Учредитель осуществляет финансовое обеспечение выполнения государственного задания, установленного для учреждения. Включается ли эта субсидия (трансферт) в налоговую базу по НДС? (Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 N 03-07-11/164)

Вопрос: ...Каков порядок определения нотариусом, занимающимся частной практикой, расходов в целях получения профессионального налогового вычета по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 N 03-04-05/3-253)

Вопрос: О порядке взимания с граждан кредитными организациями, платежными агентами, банковскими платежными агентами комиссионных вознаграждений за перечисление таможенных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 N 03-02-07/1-220)

Вопрос: О налогообложении НДС операций займа ценными бумагами, включая проценты по ним, дата начала займа по которым наступила до 1 января 2010 г., а дата окончания займа наступает после 1 января 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 N 03-07-11/167)

Вопрос: ...Счет платежного агента N 40821 отличается от счета, определенного в НК РФ, тем, что денежные средства, зачисляемые на счет платежного агента, не являются его собственностью и он не вправе расходовать их по собственному усмотрению. В связи с этим на указанные денежные средства не может быть обращено взыскание по налоговым обязательствам платежного агента. Обязан ли банк уведомлять налоговый орган об открытии счета платежного агента N 40821? (Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 N 03-02-07/1-217)

Вопрос: ...Правомерно ли на основании решения суда в налоговом учете банка как конкурсного кредитора прекратить начисление дохода в виде процентов за пользование кредитом, ранее выданным должнику, для целей исчисления налога на прибыль с даты открытия в отношении должника конкурсного производства? (Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 N 03-03-06/2/88)

Вопрос: ...Какая сумма подлежит признанию в целях налога на прибыль с 2010 г. по мере завершения операций с ФИСС, заключенных до 1 июля 2009 г. налогоплательщиком - банком, обладающим лицензией на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, если до 1 января 2010 г. получен убыток по налоговой базе, сформированной по совокупности ФИСС, не обращающихся на организованном рынке? При этом данный убыток был сформирован по совокупности ФИСС, среди которых имелись как прибыльные ФИСС, завершенные до 31 декабря 2009 г., так и убыточные ФИСС, дата исполнения которых наступает позднее 1 января 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-03-06/2/87)

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в Федеральные законы от 03.06.2009 N 103-ФЗ и N 121-ФЗ по переносу срока оснащения ККТ платежных терминалов, так как указанное изменение уже было принято Федеральным законом от 28.11.2009 N 289-ФЗ и был предоставлен срок, достаточный для обращения платежных агентов в налоговые органы с заявлением о регистрации ККТ, входящей в состав платежных терминалов. (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-01-15/3)

Вопрос: Организация-покупатель предлагает поставщикам товаров заплатить НДС по ретро-бонусам (скидкам). Согласно дополнительному соглашению к договору с организацией - покупателем товаров ретро-бонус НДС не облагается. Подлежит ли налогообложению НДС ретро-бонус за достижение согласованного объема закупок? (Письмо ФНС РФ от 05.05.2010 N ШС-37-3/1188@)

Вопрос: О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам при исполнении договора мены, и необходимости представления в налоговый орган декларации с отражением в ней суммы дохода (стоимости обмениваемого недвижимого имущества). (Письмо ФНС РФ от 05.05.2010 N ШС-37-3/1160@)

Вопрос: О необходимости обращения в финансовые органы муниципального образования по вопросу применения налоговых ставок по земельному налогу, установленных решением Совета депутатов сельского поселения Подольского муниципального района Московской области, и в органы прокуратуры Подольского муниципального района Московской области по вопросу правомерности установления указанных ставок. (Письмо ФНС РФ от 05.05.2010 N ШС-37-3/1209@)

Вопрос: О проверке достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, указанных в документах, представленных при государственной регистрации. (Письмо ФНС РФ от 05.05.2010 N МН-20-6/622)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлиц и индивидуальных предпринимателей в виде выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ. (Письмо ФНС РФ от 05.05.2010 N ШС-37-3/1192)

Вопрос: ...Постоянным местом работы работников в соответствии с условиями трудовых договоров является филиал ООО в иностранном государстве. Выплата зарплаты производится со счета ООО в российском банке на личные счета работников перечислением на банковские карты. Некоторые работники приобрели статус нерезидентов, другие остаются резидентами РФ. Относится ли зарплата работников к доходам от источников в РФ? Облагается ли зарплата НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-04-06/6-88)

Вопрос: ...Обязательствами организации-застройщика являлись строительство и ввод в эксплуатацию жилого комплекса. В целях привлечения финансирования организация заключала договоры соинвестирования и договоры о долевом участии в строительстве с физлицами. Обязанность по завершению строительства не была выполнена. На основании решения суда организация производит физлицам выплаты компенсации в размере причиненных убытков. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-04-06/10-89)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) торгует оптом продуктами питания, предоставляя покупателям премии, не изменяющие цену отгруженной продукции. Позиция Минфина России по вопросу налогообложения таких премий изложена в Письме от 25.10.2007 N 03-07-11/524. Руководствуясь Постановлением Президиума ВАС РФ от 22.12.2009 N 11175/09, поставщики полагают, что начиная с 01.01.2010 премии и скидки подлежат обложению НДС, и предоставляют премию с выделенным НДС. Включается ли в налоговую базу по НДС сумма премий? (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-07-14/31)

Вопрос: ...Согласно учетной политике банка для признания в расходах процентов по долговым обязательствам применяется метод сопоставимости. В январе 2010 г. процентная ставка по обязательству (9%) превысила предельное значение средней ставки по обязательствам, полученным на сопоставимых условиях (8,4%). Вправе ли банк в целях налога на прибыль признать всю сумму процентов по ставке 9%, если она меньше ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза? (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-03-06/2/83)

Вопрос: ...Банк закрепил в учетной политике метод оценки расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, и считает, что для определения расчетной цены ценных бумаг - долговых обязательств используется метод наращенных сумм процентных выплат к получению исходя из их цены приобретения, доходности и срока обращения. Если обязательство приобретено по цене выше расчетной, увеличенной на 20%, в расчет налоговой базы по налогу на прибыль принимается расчетная цена, увеличенная на 20%. Правомерна ли данная позиция? (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-03-06/2/84)

Вопрос: ...Является ли камеральной проверкой контроль налогового органа за соблюдением сроков представления налогоплательщиком сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год? Каков порядок вынесения решения при применении к налогоплательщикам ответственности за нарушение сроков представления сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий год? (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-02-08/28)

Вопрос: ...21.12.2009 ОАО и банк подписали мировое соглашение, согласно которому ОАО обязано выплатить номинальную стоимость облигаций в соответствии с графиком погашения (с 15.05.2011 по 15.08.2015) и невыплаченный купонный доход (с 15.08.2015 по 15.11.2015), а также с 22.12.2009 начисляются проценты на сумму номинальной стоимости облигаций (уплачиваются с 15.11.2015 по 15.08.2016). В какой момент для целей налога на прибыль признаются указанные проценты: ежемесячно, до даты возврата долга или в период выплаты процентов? (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-03-06/2/86)

Вопрос: ...Банком начислен купонный доход по ценным бумагам (еврооблигациям), но эмитентом этот купон в срок не погашен, так как эмитент объявил дефолт и согласовывает условия реструктуризации долга с кредиторами. Вправе ли банк для целей налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам по не погашенному в срок купонному доходу, если: ценные бумаги находятся в портфеле банка; ценные бумаги проданы после окончания купонного периода? (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-03-06/2/85)

Вопрос: ...Обязан ли банк направлять сообщения в налоговые органы об открытии отдельных банковских счетов платежным агентам? Имеет ли право налоговый орган приостановить операции по данным счетам? Подлежат ли списанию денежные средства с данных счетов на основании поручений налогового органа? Обязаны ли банки выдавать налоговым органам справки об остатках денежных средств на счетах и выписки по операциям на счетах платежных агентов? (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-02-07/1-215)

Вопрос: ...Как норма п. 1 ст. 54 НК РФ (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) соотносится с п. 1 ст. 272 НК РФ? Как применять эту норму, если одновременно исправляется несколько ошибок за один и тот же прошлый период, приводящих как к излишней уплате, так и к недоплате налога? Правомерно ли исправлять в текущем налоговом периоде ошибки (искажения), допущенные в налоговом периоде, с момента уплаты налога за который прошло более трех лет? (Письма Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-02-07/1-216)

Вопрос: О размере госпошлины за совершение уполномоченным органом государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг и в их проспект. (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-05-05-03/17)

Вопрос: ...Правомерно ли применять ставку акциза как по автомобильному бензину с октановым числом до 80 при выработке автомобильного бензина марки "Нормаль-80" с октановым числом от 80 до 91,9 по исследовательскому методу и от 76 до 82,9 - по моторному методу, поскольку такой бензин в соответствии с ГОСТом может быть реализован покупателям как бензин марки "Нормаль-80" и по классификации является бензином с октановым числом до 80 включительно? (Письма Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-07-06/87, N 03-07-06/86, N 03-07-06/85, N 03-07-06/84)

Вопрос: ...Организация безвозмездно получила от своего учредителя - иностранного юридического лица, доля участия которого в уставном капитале организации - 100%, простой беспроцентный вексель третьего лица со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее определенной даты". Признается ли данный вексель доходом организации в целях применения положений пп. 11 п. 1 ст. 251 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-03-06/1/313)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках концессионного соглашения концессионером, применяющим УСН. (Письмо Минфина РФ от 04.05.2010 N 03-07-11/161)

Вопрос: О предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в случае, если физическое лицо является инвалидом I группы. (Письмо ФНС РФ от 04.05.2010 N ШС-19-3/62)

Вопрос: ...В государственных образовательных учреждениях студентам предоставляются скидки по договорам оказания образовательных услуг по результатам вступительных испытаний, за успехи в обучении. Правомерно ли не применять положения п. 3 ст. 40 НК РФ, так как цена договора на обучение со скидкой является обычной рыночной ценой? Отсутствует ли в данном случае у студентов, пользующихся скидками, объект налогообложения по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 04.05.2010 N 03-02-07/1-213)

Вопрос: ...ОАО заключает договор, по которому приобретает неисключительные права на пользование программным обеспечением для ЭВМ на носителях в товарной упаковке (товар). Продавец реализует лицензионную версию программы, лицензию на которую ОАО регистрирует при установке на компьютер. Реализация программы не совпадает по времени с регистрацией лицензии, и в этом случае начисляется НДС. Имеет ли ОАО право предъявить НДС к возмещению? (Письмо Минфина РФ от 04.05.2010 N 03-07-11/162)

Вопрос: ...Может ли быть осуществлен возврат суммы излишне удержанного налоговым агентом (организацией, включенной в перечень, утвержденный Постановлением Правительства от 15.07.2009 N 602) НДФЛ и с какого момента - со дня вступления в силу Федерального закона от 23.03.2007 N 38-ФЗ или со дня утверждения перечня Постановлением Правительства? Какой документ необходимо представить для получения возврата излишне уплаченного НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 04.05.2010 N 03-04-05/9-249)

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 06.07.2009 N 03-04-05-01/529 налогоплательщик имеет право уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. Имеет ли значение для применения абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ то обстоятельство, что квартира была куплена в том же налоговом периоде, в котором и продана? (Письмо Минфина РФ от 04.05.2010 N 03-04-05/9-247)

Вопрос: ...В 2008 г. физлицом был приобретен недостроенный жилой дом. В договоре купли-продажи не было указано, что дом не достроен. Физлицом дом был подключен к газовой сети, также были установлены автономная канализация и скважина водоснабжения. Может ли физлицо включить в расходы для получения имущественного вычета по НДФЛ суммы, потраченные на подключение к сети газоснабжения и создание автономных источников водоснабжения и канализации? (Письмо Минфина РФ от 04.05.2010 N 03-04-05/9-248)

Вопрос: О предоставлении налоговых льгот по НДФЛ и земельному налогу участникам Великой Отечественной войны. (Письмо Минфина РФ от 30.04.2010 N 03-04-05/1-244)

Вопрос: В каком порядке в 2010 г. будут учитываться в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"), взносы на обязательное пенсионное страхование? (Письмо ФНС РФ от 30.04.2010 N ШС-37-3/1062@)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежных средств, полученных налогоплательщиками в рамках программы по реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов РФ. (Письмо Минфина РФ от 30.04.2010 N 03-04-08/1-91)

Вопрос: О налогообложении НДС сумм полученной финансовой помощи на пополнение фондов специального назначения. (Письмо Минфина РФ от 30.04.2010 N 07-02-06/58)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС с 1 января 2010 г. коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказанных управляющей организацией юрлицам, владеющим нежилыми и жилыми помещениями в этом доме. (Письмо Минфина РФ от 30.04.2010 N 03-07-07/21)

Вопрос: ...Банк использует ККТ с ЭКЛЗ, устанавливаемой ежегодно обслуживающим центром. ККТ не состоит на учете ни в налоговом органе, ни в территориальных подразделениях Банка России. Показания счетчиков с ЭКЛЗ ККТ, используемой банком, не снимаются и не учитываются при исчислении налогов ввиду отсутствия органа контроля за применением ККТ кредитными организациями. Имеет ли право банк при осуществлении денежных расчетов использовать ККТ без ЭКЛЗ? (Письмо Минфина РФ от 30.04.2010 N 03-01-15/3-86)

Вопрос: В марте 2010 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи жилой дом вместе с земельным участком под ним. Общая сумма договора 1 900 000 руб., в том числе стоимость жилого дома - 700 000 руб., земельного участка - 1 200 000 руб. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в общей сумме расходов по приобретению жилого дома вместе с земельным участком 1 900 000 руб.? (Письмо ФНС РФ от 29.04.2010 N ШС-17-3/0115@)

Вопрос: Об отсутствии оснований для передачи межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам функций налогового администрирования отдельных акционерных обществ, являющихся крупнейшими налогоплательщиками, постановка на учет которых осуществляется в специализированных инспекциях федерального уровня, а также о предоставлении информации налоговыми органами финансовым органам субъектов РФ и финансовым органам муниципальных образований по налогоплательщикам, осуществляющим деятельность на территориях соответствующих субъектов РФ и муниципальных образований. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-02-07/1-202)

Вопрос: О государственной поддержке в виде налоговых льгот по НДФЛ, предоставляемых инвалидам и ветеранам Великой Отечественной войны помимо адресной социальной помощи. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/1-236)

Вопрос: О порядке учета расходов по приобретению ценных бумаг, произведенных физлицом без участия организации - налогового агента, в целях НДФЛ; а также об определении налоговым агентом налоговой базы по НДФЛ по доходам, полученным налогоплательщиком от операций с ценными бумагами в период с 1 января 2008 г. до 1 января 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-06/2-85)

Вопрос: О признании индивидуального предпринимателя, перешедшего на УСН, плательщиком НДС в ряде случаев, предусмотренных НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-07-14/30)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежных средств, выделяемых государством на покупку автомобиля по программе утилизации старых автомобилей. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/1-237)

Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов, полученных от операций с ценными бумагами. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/2-243)

Вопрос: Об отнесении вопроса о предоставлении льготы по уплате земельного налога к компетенции представительных органов муниципального образования по месту нахождения земельного участка. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-05-06-02/39)

Вопрос: О порядке определения совокупной суммы уплаченных налогов для целей применения организацией заявительного порядка возмещения НДС. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-07-08/142)

Вопрос: О доходах организации для целей бухгалтерского учета. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 07-02-06/57)

Вопрос: О порядке бухгалтерского учета активов стоимостью менее 20 000 руб. за единицу, в отношении которых выполняются условия отнесения активов к основным средствам. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 07-02-06/56)

Вопрос: ...Согласно договору на брокерское обслуживание на РЦБ, заключенному с физлицом, сделки с ценными бумагами иностранных эмитентов заключаются банком посредством электронных торгов от своего имени, по поручению и за счет физлица. Относятся ли к доходам, полученным от источников за пределами РФ, доходы физлица - нерезидента РФ по сделке продажи облигаций иностранного эмитента, заключенной посредством системы электронных торгов с контрагентом - резидентом Великобритании в рамках указанного договора, для целей НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-06/2-84)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет деятельность по передаче (сублицензированию) третьим лицам ранее приобретенных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионных договоров. Вправе ли организация в данном случае при определении объекта налогообложения учесть расходы, связанные с приобретением прав на использование программ для ЭВМ и баз данных? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-11-06/2/70)

Вопрос: ...Проектом строительства жилого дома предусмотрено строительство дома с верандой, фундаменты были заложены одновременно. Получено свидетельство о госрегистрации права на жилой дом, веранда достроена позже. В каком размере налогоплательщик вправе применить вычет по НДФЛ: в размере расходов, понесенных до даты получения Свидетельства о госрегистрации, или с учетом расходов на достройку, совершенных после первичной регистрации права? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/7-242)

Вопрос: Физлицом дважды в течение налогового периода (1 августа и 1 сентября 2009 г.) были реализованы принадлежащие ему на праве собственности акции, не обращающиеся на ОРЦБ, причем во втором случае цена реализации одной акции отклонялась от цены первоначальной сделки более чем на 20%. Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов, полученных физлицом от операций с ценными бумагами в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/2-243)

Вопрос: ...Организация, основными видами деятельности которой являются розничная торговля товарами детского ассортимента и оптовая торговля продуктами питания, не являющаяся профучастником РЦБ, а также не выполняющая функции финансового посредника, приобретает у физлиц ценные бумаги по договору купли-продажи. Является ли организация в соответствии со ст. 214.1 НК РФ для таких лиц налоговым агентом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-06/2-86)

Вопрос: В 2009 г. физлицо получило в порядке наследования жилой дом. В 2010 г. физлицо планирует его продать. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи дома, если с момента вступления в наследство прошло менее 3 лет? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/9-241)

Вопрос: Мать при покупке комнаты в квартире пыталась получить кредит на сумму 250 тыс. руб. и везде получала отказ. Поэтому мать была вынуждена попросить сына взять кредит на себя с ее гарантией последующего его погашения. Непосредственную оплату комнаты осуществил сын. Вправе ли мать в указанной ситуации претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/9-240)

Вопрос: ...Физлицо в 2005 г. по договору купли-продажи приобрело и полностью оплатило квартиру в строящемся доме. Строительство дома должно было завершиться к концу 2006 г., однако дом до сих пор не сдан и свидетельство о праве собственности на квартиру физлицом не получено. Вправе ли физлицо при продаже данной квартиры не платить НДФЛ в размере 13%, если фактически оно владеет квартирой более 3 лет? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/9-239)

Вопрос: ...Физическим лицом 31.01.2008 был заключен договор долевого строительства квартиры. Свидетельство о праве собственности получено 03.09.2009. Физическое лицо подало декларацию по НДФЛ за 2008 г. для получения имущественного вычета, в получении которого было отказано. Правомерен ли отказ, если учесть, что физическое лицо в 2008 г. осуществляло трудовую деятельность и получало доходы, облагаемые НДФЛ, а в середине 2009 г. вышло на пенсию? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/9-238)

Вопрос: Физлицо обратилось к своему работодателю - ОАО за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, представив все необходимые документы (уведомление налогового органа о подтверждении права на получение данного вычета), а также за возвратом НДФЛ, удержанного ОАО ранее. ОАО отказало физлицу в предоставлении указанного вычета. Правомерны ли действия работодателя? Куда необходимо обратиться для получения имущественного вычета? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/9-235)

Вопрос: Об освобождении государственного учреждения от обложения НДС операций по реализации бриллиантов фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-07-05/22)

Вопрос: Будет ли облагаться НДФЛ сумма скидки при покупке нового автомобиля в размере 50 тыс. руб., оплачиваемая за счет средств федерального бюджета, физическим лицам, сдавшим на утилизацию вышедший из эксплуатации автомобиль? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/1-230)

Вопрос: ...Постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 N 219 не установлено, чем будет являться раздел исходного участка: преобразованием объекта недвижимости, влекущим внесение изменений в записи ЕГРП, или источником возникновения вновь образованных земельных участков. Каков будет размер госпошлины, подлежащей уплате при регистрации права собственности юрлица на образуемые в результате раздела земельные участки? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-05-05-03/16)

Вопрос: ...В организации создан фонд материального поощрения. За счет этого фонда предусмотрены выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам организации, а также вознаграждения по итогам работы за год, предусмотренные коллективным договором и локальными нормативными актами организации. Являются ли данные выплаты объектом обложения страховыми взносами? Следует ли учитывать данные страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-03-06/4/53)

Вопрос: ...Необходимо ли физлицу-пенсионеру подавать налоговую декларацию по НДФЛ за 2009 г. с указанием доходов от продажи земельного участка с частью жилого дома, находившихся в его собственности более трех лет, если иных доходов у физлица нет? Если да, то вправе ли физлицо претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, полученной при продаже указанного недвижимого имущества? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/7-232)

Вопрос: В течение 2,5 года в собственности физлица находились земельный участок и часть дома, которые были приобретены за 750 000 руб. В августе 2009 г. имущество продано. В договоре купли-продажи указаны цена земельного участка - 900 000 руб. и цена части дома - 600 000 руб., то есть цена каждого объекта недвижимости не превышает 1 000 000 руб. В каком размере физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-05/7-233)

Вопрос: ...Согласно Федеральному закону от 30.04.2008 N 56-ФЗ индивидуальный предприниматель (ИП) перечислил в 2009 г. в пользу работников за свой счет добровольные дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Вправе ли ИП в пределах 50% уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (доходы), на сумму, перечисленную в Пенсионный фонд РФ в рамках программы софинансирования накопительной части трудовой пенсии? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-11-11/125)

Вопрос: О применении НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период, без изменения цены товаров, а также при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-07-11/158)

Вопрос: ...На предпринимателя, применяющего УСН, зарегистрирован торговый объект с цокольным и первым этажами. Общая площадь торговых залов объекта - 256 кв. м. На цокольном этаже расположен магазин хозяйственных товаров - 196,6 кв. м. На первом этаже - продовольственный и промышленный отделы площадью 77,4 кв. м, вход отдельный. Суммируется ли площадь торговых помещений объекта в целях определения необходимости применения ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-11-11/127)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве, собирается осуществлять продажу медицинского оборудования в государственные лечебные учреждения России. Торгово-офисное помещение площадью 25 кв. м расположено в Московской области. Будет ли он являться плательщиком ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-11-11/126)

Вопрос: О применении НДС в отношении денежных средств, выделенных из бюджета бюджетной системы РФ автономным учреждениям на компенсацию расходов по оплате приобретаемых товаров (работ, услуг). (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-07-11/156)

Вопрос: ...1. Физлицо перевело в депозитарий банка ценные бумаги, а затем реализовало их на основании договора с банком на брокерское обслуживание. Ценные бумаги приобретены физлицом самостоятельно. Подтверждает ли расходы для целей НДФЛ справка брокера, у которого отражены операции по приобретению указанных бумаг? 2. Распространяются ли положения ст. 214.1 НК РФ (в ред. п. 10 ст. 2 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ) на все правоотношения, возникшие с 01.01.2008, включая позиции по ФИСС, закрытые до 30.11.2009? (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-04-06/285)

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль организаций убытков по финансовым инструментам срочных сделок, которые заключены налогоплательщиком с иностранными организациями в соответствии с иностранным правом и подлежат судебной защите в соответствии с применимым законодательством иностранных государств. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-03-05/98)

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате ЕСН после 01.01.2010. (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-02-07/2-62)

Вопрос: О порядке признания расходов на рекультивацию земель в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/1/298)

Вопрос: Об указании в Сведениях о сметных назначениях, содержащихся в смете доходов и расходов, представленных получателем средств, фактического остатка средств от приносящей доход деятельности, отраженного на лицевом счете получателя бюджетных средств, открытом в органе Федерального казначейства, поступившего на указанный лицевой счет при его открытии не с начала текущего финансового года. (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 02-03-07/1539)

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на разработку национальных стандартов, а также международных и региональных стандартов, утвержденных в качестве национальных стандартов национальным органом по стандартизации. (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-05/97)

Вопрос: О возможности принятия к вычету предъявленного в счетах-фактурах, составленных в условных единицах, НДС по приобретаемым товарам, расчеты по которым производятся в рублях. (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-07-11/155)

Вопрос: ...Иностранное юрлицо - нерезидент РФ (далее - поставщик) оказывает ООО рекламные услуги, местом реализации которых является территория РФ. Поставщик выставляет за оказанные услуги счета с указанием суммы иностранного НДС. ООО на основании счетов оплачивает стоимость оказанных услуг, в том числе иностранный НДС. Имеет ли право ООО учитывать уплаченные суммы иностранного НДС в расходах для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/1/303)

Вопрос: ...Организация в сентябре 2009 г. реализовала квартиру. Договор купли-продажи с покупателем был составлен и подписан 24.09.2009. Документы на государственную регистрацию были поданы 24.09.2009. Договор купли-продажи был зарегистрирован в регистрационной палате 05.10.2009. В каком периоде (в сентябре или в октябре) организация должна учитывать доходы для целей налогообложения налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/1/301)

Вопрос: ...С учетом Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 вправе ли филиал иностранной организации (США) в г. Москве, направляющий своих работников в командировки за пределы РФ, значительно превышающие 40-дневный срок, относить расходы на такие командировки в целях исчисления налога на прибыль к расходам, связанным с производством и реализацией, в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/1/304)

Вопрос: ...В организации локальными актами и трудовыми договорами предусмотрена доплата до суммы оклада за период временной нетрудоспособности работника не более 15 рабочих дней в год, из них 3 дня без больничного листа. Правомерно ли в целях налога на прибыль учесть разницу между суммой оклада и суммой пособия за период нетрудоспособности, подтвержденный больничным листом, и за период нетрудоспособности, не подтвержденный больничным листом? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/1/306)

Вопрос: ...Организация А заключила субподрядный договор с организацией Б по выполнению комплекса работ по строительству участка железной дороги в Ливии. Для реализации договора организацией А создан филиал в Ливии. По законодательству Ливии к строительству допускаются организации, уплатившие пошлину за регистрацию договора. Вправе ли организация А учесть сумму пошлины в расходах по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/1/297)

Вопрос: ...Организацией заключен договор аренды помещения кухни в столовой учебного заведения для приготовления горячего питания для учащихся и сотрудников колледжа. Организация оказывает услугу по изготовлению продукции, а созданием условий для потребления и реализации не занимается. Должна ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то объект организации общепита признается имеющим или не имеющим зал обслуживания? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-11-06/3/68)

Вопрос: В доме быта индивидуальный предприниматель арендует 8 кв. м, где расположены витрина, прилавок и место для продавца. Посетители не заходят на арендованную площадь. Арендную плату предприниматель платит с учетом прилегающей территории за 11 кв. м. Правомерно ли в этой ситуации применять физический показатель "торговое место" и ЕНВД уплачивать за 8 кв. м, а не "площадь торгового зала" (11 кв. м)? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-11-11/120)

Вопрос: Организация-комиссионер применяет УСН. Вправе ли комиссионер выставлять счета-фактуры покупателям (в том числе физическим лицам) на полную стоимость (с выделением НДС) проданных товаров, принадлежащих комитенту? Комитент находится на общем режиме налогообложения. Повлечет ли это обязанность комиссионера уплатить выделенную сумму НДС в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-11-11/123)

Вопрос: О применении вычетов по НДС при осуществлении строительства жилого комплекса со встроенными нежилыми помещениями. (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-07-07/20)

Вопрос: Организация занимается розничной торговлей в магазине самообслуживания площадью 700 кв. м. В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы в виде потерь "сверх норм естественной убыли и боя" в случае продажи товаров в магазинах самообслуживания? Учитываются ли указанные потери в составе расходов, связанных с производством и реализацией? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/1/300)

Вопрос: ...Единственным участником российского ООО является иностранная компания, которая безвозмездно передает ООО права на товарный знак. Согласно п. 1 ст. 251 НК РФ в доходах не учитывается безвозмездно полученное имущество, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из доли передающей стороны. Признается ли объектом налогообложения налогом на прибыль безвозмездно полученный товарный знак в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/1/299)

Вопрос: ...Согласно условиям соглашения поставщик предоставляет ЗАО скидку (без изменения цены товаров) в фиксированном процентном размере от стоимости товара при выполнении ЗАО определенных условий. Подлежит ли указанная скидка, полученная ЗАО, включению в состав прочих доходов при исчислении налога на прибыль? Является ли дата подписания акта о предоставлении скидки датой признания дохода? Облагается ли НДС данная скидка? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/1/307)

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. Подпадает ли под действие положений п. 1 ст. 217 НК РФ ежегодная денежная компенсация в размере 600 руб. на самого военнослужащего и в размере 300 руб. на супруга военнослужащего - гражданина и каждого его несовершеннолетнего ребенка, установленная п. 4 ст. 16 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-04-05/1-227)

Вопрос: ...Российская организация заключает договор с иностранной организацией, предметом которого является оказание консультационных услуг. Согласно законодательству иностранного государства из дохода российской организации иностранный контрагент удерживает НДС. Вправе ли российская организация учитывать расходы в виде суммы НДС, удержанного иностранным агентом, при определении налоговой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/1/302)

Вопрос: Налогоплательщик осуществляет деятельность, в отношении которой применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а также деятельность, налогообложение которой производится по УСН ("доходы минус расходы"). Вправе ли налогоплательщик поквартально определять процент выручки для распределения расходов, произведенных по обоим видам деятельности, в целях правильного исчисления соответствующих налогов? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-11-11/121)

Вопрос: ...В садоводческом некоммерческом товариществе (СНТ), применяющем УСН, гражданин ведет садоводство в индивидуальном порядке. С ним заключен договор о пользовании имуществом общего пользования. Учитываются ли при исчислении налога суммы, полученные СНТ по договору о пользовании имуществом общего пользования от гражданина, не являющегося членом СНТ, в частности компенсация за неучастие в субботнике и пеня за неуплату взносов в срок? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-11-11/122)

Вопрос: ...По возвращении из служебной командировки на территории РФ работник организации потребовал возмещения расходов на оплату жилого помещения, но не представил подтверждающие документы. Какая сумма затрат на оплату жилого помещения, не подтвержденная документально, но возмещенная работнику, освобождается от налогообложения НДФЛ? Какая сумма затрат в данном случае может быть отнесена на затраты в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/4/51)

Вопрос: ...Физлицо хотело бы обратиться в налоговый орган за получением социального налогового вычета, но в медицинском учреждении ему отказались выдать справку, так как, со слов работников учреждения, расходы на пластические операции не подлежат возмещению. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за пластическую (реконструктивно-пластическую) операцию? (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-04-05/7-229)

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, расположенного на территории Республики Абхазия (филиала ФГУП - военного санатория); о порядке исчисления и уплаты налога на прибыль, представления декларации по налогу на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения вне территории РФ; о применении НДС в отношении услуг в сфере отдыха и санаторно-курортного лечения, оказываемых российской организацией на территории Республики Абхазия; о порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей на территории Республики Абхазия, выплачиваемого сотрудникам филиала. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-05-04-01/27)

Вопрос: ...Могут ли быть учтены в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, следующие выплаты: компенсация, связанная с расторжением трудовых отношений по п. 1 ст. 77 ТК РФ, если данная выплата определена отдельным соглашением сторон, заключенным в письменной форме; материальная помощь уволенным в связи с выходом на пенсию, п. 3 ст. 77 ТК РФ, в размере, предусмотренном коллективным договором либо превышающем размер начисления, установленный коллективным договором? Являются ли данные выплаты объектом налогообложения ЕСН? (Письмо ФНС РФ от 27.04.2010 N ШС-37-3/698@)

Вопрос: Об отсутствии у Министерства финансов РФ полномочий по рассмотрению жалоб налогоплательщиков - металлургических компаний на решения налоговых органов в части оценки остатков незавершенного производства, расчета технологических потерь в целях исчисления налога на прибыль в судебном порядке. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-03-06/1/296)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС, в том числе по ставке 0%, операций по реализации товаров организациями, применяющими УСН. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-07-08/135)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты НДС при реализации за пределами территории РФ имущества, вывезенного с таможенной территории РФ в таможенном режиме временного вывоза с целью использования в производственной деятельности налогоплательщика, а также об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур российской организацией покупателям в отношении такого имущества. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-07-08/132)

Вопрос: Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС при указании в строке 6 "Покупатель" счета-фактуры сокращенного наименования покупателя товаров (работ, услуг) частично строчными, а частично прописными буквами. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-07-09/28)

Вопрос: О принятии к вычету НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет подрядчиком при получении от заказчика оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего выполнения работ, при перечислении данным подрядчиком указанных сумм оплаты (частичной оплаты) в полном объеме новому подрядчику в связи с заключением трехстороннего соглашения, предусматривающего выполнение работ новым подрядчиком. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-07-11/149)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении товаров, распространяемых в рекламных целях, в том числе путем их размещения в помещениях сторонних организаций. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-07-07/17)

Вопрос: О необходимости уплаты земельного налога структурным подразделением общероссийской общественной организации в случае признания его юридическим лицом и принадлежности ему земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. (Письмо ФНС РФ от 27.04.2010 N ШС-37-3/754@)

Вопрос: О применении УСН в связи с получением субсидий из бюджета. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-11-06/2/68)

Вопрос: Об определении предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом при исчислении налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-03-05/92)

Вопрос: О применении НДС в отношении субсидий, получаемых муниципальным автономным учреждением из муниципального бюджета на возмещение затрат, связанных с оказанием услуг по предоставлению спортивных сооружений и помещений для спортивных занятий. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-07-11/150)

Вопрос: ...Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. За январь 2010 г. получен убыток. В феврале выявлено, что в результате ошибки расходы за январь завышены. Исправление сумм расходов в отчетности за январь не приведет к возникновению положительной налоговой базы по налогу на прибыль. Вправе ли организация произвести исправление ошибки в отчетности согласно абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-02-07/1-193)

Вопрос: О порядке применения НДС при оказании российской организацией иностранной компании услуг по производству рекламных видеороликов. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-07-08/131)

Вопрос: ...Облагаются ли НДФЛ выплаты, производимые работникам органов внутренних дел для оплаты стоимости путевок их детям школьного возраста, пособия, выплачиваемые работникам милиции на содержание детей, а также суммы возмещения расходов, связанных с проездом работника органов внутренних дел и одного из членов семьи к месту проведения очередного отпуска и обратно? (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-04-06/1-83)

Вопрос: О применении НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, капитальному ремонту, а также оказанию коммунальных услуг. (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-07-07/18)

Вопрос: Организация занимается оптовыми поставками продуктов питания в магазины и торговые сети. В целях продвижения товара и увеличения объема продаж организация-покупатель оказывает ей услуги мерчандайзинга. Вправе ли организация-поставщик учитывать подобные расходы в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-03-06/1/294)

Вопрос: ...1. ТСЖ применяет УСН (доходы минус расходы). Должно ли ТСЖ вносить в Книгу учета доходов и расходов ежемесячные членские взносы на содержание общего имущества многоквартирного дома и расходы на осуществление уставной деятельности? Должно ли ТСЖ платить налог 15%, если у него нет доходов, указанных в ст. ст. 249, 250 НК РФ? 2. Признается ли ТСЖ налогоплательщиком земельного налога, если оно не является обладателем прав на земельный участок? Должно ли ТСЖ представлять налоговую декларацию по земельному налогу? (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-05-05-02/28)

Вопрос: ...Физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме частично по ипотечному кредиту. Вправе ли физическое лицо при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ учесть в составе расходов на новое строительство расходы на страхование суммы ипотечного кредита, суммы, уплаченные за оформление и регистрацию права собственности, а также комиссию за справку об уплате процентов по кредиту для налогового органа? (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-04-05/9-226)

Вопрос: ...20.12.2007 физлицо приобрело квартиру у другого физлица (договор купли-продажи и передаточный акт от 20.12.2007). 14.01.2008 выдано свидетельство о госрегистрации права на квартиру. Вправе ли физлицо в 2009 г. получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов за 2007 и 2008 гг.? Означает ли союз "или" в абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, что право на вычет возникает или со дня оформления договора о приобретении квартиры, акта о передаче, или со дня госрегистрации и выдачи свидетельства? (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-04-05/9-225)

Вопрос: ...1. Согласно сделке (валютный своп (ФИСС)) нерезидент обязуется поставить доллары США в течение 1 года, а резидент - рубли. По соглашению банка со сторонами ФИСС в сделке резидент заменяется банком. Банк перечисляет денежные средства резиденту. Относятся ли указанные расходы к иным расходам, связанным с операциями с ФИСС, для целей налога на прибыль? 2. Облагается ли НДС вознаграждение, выплачиваемое иностранной брокерской компании за доступ к электронной брокерской системе? (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-03-06/2/82)

Вопрос: Об определении налоговой базы при исчислении НДС в отношении белорусских товаров, приобретаемых российской организацией и ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь. (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-07-08/130)

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых страховой организацией в счет предварительной оплаты услуг страхования. (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-07-07/16)

Вопрос: О применении НДС при безвозмездном оказании услуг по аренде помещений некоммерческим организациям. (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-07-11/147)

Вопрос: ...Согласно Постановлению Правительства РФ от 26.02.2004 N 109 в счетах на оплату электроэнергии раздельно указываются стоимость отпущенной энергии, стоимость услуг по ее передаче и стоимость услуг, оказание которых является неотъемлемой частью процесса снабжения энергией. В тарифных меню отдельными строками указаны составляющие тарифов на электроэнергию (мощность). Правомерно ли для целей НДС при заполнении счетов-фактур наряду с общей суммой тарифа на электроэнергию указывать его составляющие? (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-07-09/27)

Вопрос: Об отражении в бюджетном учете расходов центров занятости на реализацию мероприятий по содействию занятости населения. (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 02-05-11/1490)

Вопрос: ...У владельцев садовых участков или капитальных гаражей, права собственности на которые не оформлены, изымаются земельные участки для муниципальных нужд. При этом предусмотрено возмещение убытков, вызванных сносом, владельцам недвижимости. Подлежит ли налогообложению НДФЛ денежная компенсация, выплачиваемая в указанном случае владельцам за снос не зарегистрированного в их собственность имущества? (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-04-05/10-415)

Вопрос: Об отсутствии необходимости построчного перевода электронного авиабилета в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо ФНС РФ от 26.04.2010 N ШС-37-3/656@)

Вопрос: О порядке постановки на учет в налоговом органе российской организации-концессионера, которая обязана уплатить налог на имущество организаций (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению объектов недвижимого имущества. (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 07-02-06/54)

Вопрос: О порядке исчисления налога на прибыль организаций при реализации возвратных отходов на сторону. (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-03-06/4/49)

Вопрос: Об отражении в бюджетном учете полученных университетом от ассоциации московских вузов бюджетных средств на выполнение целевой программы "По социальному обслуживанию населения в части предоставления образовательных услуг, осуществляемых научно-образовательными коллективами". (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 02-06-10/1497)

Вопрос: О неприменении Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н, к порядку ведения бухгалтерского учета автономными учреждениями. (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 02-06-10/1496)

Вопрос: О порядке бюджетного учета музыкальных инструментов, предоставляемых в пользование по договору проката. (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 02-06-10/1495)

Вопрос: ...Организация закупает спирт-сырец из пищевого сырья и осуществляет переработку закупленного спирта-сырца в ректификованный этиловый спирт, в дальнейшем используемый в производстве водок и ликеро-водочных изделий. Вправе ли организация при исчислении подлежащей уплате в бюджет суммы акциза по произведенной алкогольной продукции уменьшить ее на сумму акциза, уплаченную организацией при приобретении спирта-сырца? (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-07-06/77)

Вопрос: ...Правомерно ли при исчислении налога на имущество организации применять уже начисленную для целей налога на прибыль амортизацию? Как правильно организации-лизингодателю рассчитать налог на имущество организаций (переданное в лизинг оборудование) в случае применения коэффициента ускоренной амортизации не выше 3, если имущество учитывается на балансе у лизингодателя? (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-05-05-01/09)

Вопрос: Одной из услуг организации является заполнение гражданам налоговых деклараций формы N 3-НДФЛ и заявлений на предоставление вычетов по НДФЛ, осуществление ввода данных и переноса их на дискету. Будут ли данные услуги облагаться ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-11-06/3/66)

Вопрос: ...Физлицо вступает в наследство в отношении 1/2 доли квартиры и земельного участка. Для исчисления нотариального тарифа оно представило нотариусу справку об инвентаризационной стоимости объекта недвижимости и кадастровый паспорт земельного участка. Нотариус отказался взять указанные документы, потребовав представить отчет о стоимости участка и 1/2 доли квартиры (с указанием рыночной стоимости). Правомерны ли действия нотариуса? (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-05-06-03/42)

Вопрос: ...Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", применять порядок, предусмотренный п. 1 ст. 346.17 НК РФ, в отношении безвозмездной финансовой помощи, полученной для организации предпринимательской деятельности в рамках государственной программы по снижению напряженности на рынке труда? (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-11-11/116)

Вопрос: Каков порядок налогообложения субсидии, полученной индивидуальным предпринимателем из федерального бюджета в рамках целевой программы "Развитие малого и среднего предпринимательства", если индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-11-11/117)

Вопрос: ...Условиями договоров поставки предусмотрена выплата поставщиком покупателям денежных премий. Премии не изменяют цену единицы товара. В какой момент у поставщика, применяющего метод начисления, должны учитываться в расходах при исчислении налога на прибыль указанные премии? Облагаются ли НДС у покупателя суммы полученных премий? Если да, то имеет ли право поставщик товаров принять к вычету НДС, начисленный покупателями на сумму премий? (Письмо Минфина РФ от 26.04.2010 N 03-07-11/145)

Вопрос: О представлении налогоплательщиками бухгалтерской отчетности в налоговые органы. (Письмо ФНС РФ от 23.04.2010 N ШС-37-3/599@)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ субсидий, полученных налогоплательщиками в рамках программы по реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов РФ. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-04-05/1-219)

Вопрос: О применении НДС в отношении сумм предварительной оплаты, перечисляемых российской организацией в счет предстоящего выполнения иностранной организацией работ, местом реализации которых является территория РФ, до и после постановки на учет иностранной организации в российском налоговом органе. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-07-08/128)

Вопрос: О порядке определения срока дальнейшей эксплуатации моделей ККТ, исключенных из Государственного реестра. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-01-15/3-73)

Вопрос: О применении вычетов по НДС организацией, являющейся инвестором строительства объекта недвижимости. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-07-10/08)

Вопрос: О порядке применения п. 4 ст. 168 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2009 г., в целях Письма ФНС России от 23.03.2009 N ШС-22-3/215, согласованного с Минфином России, а также Письма Минфина России от 23.03.2007 N 07-05-06/75. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-07-11/134)

Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного при приобретении программы для ЭВМ, расходы по которой в целях исчисления налога на прибыль организаций учитываются равными долями в течение одного года. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-07-11/132)

Вопрос: О порядке применения НДС при оказании российской организацией иностранному оператору связи в соответствии с субагентским договором услуг по пополнению счетов клиентов оператора в счет оплаты услуг связи. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-07-08/129)

Вопрос: О правомерности указания в счетах-фактурах дополнительных реквизитов, не нарушающих последовательности расположения обязательных реквизитов формы счета-фактуры. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-07-09/26)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения порядка определения налоговой базы по НДС, установленного п. 3 ст. 154 НК РФ, при реализации имущества, учитываемого по стоимости без НДС. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-07-11/140)

Вопрос: О применении Письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112 при решении вопросов применения НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период времени, без изменения цены товаров; об отсутствии оснований для указания в счетах-фактурах отрицательных показателей на сумму премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-07-11/138)

Вопрос: Об отсутствии обязанностей налогового агента по налогу на прибыль у российской организации в отношении доходов казахского банка в виде штрафных процентов за просрочку исполнения долгового обязательства. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О применении НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период времени без изменения цены товаров, а также при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров. (Письма Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-07-11/130, от 23.04.2010 N 03-07-11/137, от 09.04.2010 N 03-07-11/106)

Вопрос: Об обязанности платежных агентов регистрировать в налоговых органах ККТ, входящую в состав платежных терминалов. (Письмо ФНС РФ от 23.04.2010 N ШТ-37-2/551)

Вопрос: ...Должно ли ОАО проводить почерковедческие экспертизы в отношении подписей представителей организаций-контрагентов, проставленных в исходящих от них договорах, доверенностях, первичных документах и счетах-фактурах по НДС, и если да, то в каких учреждениях следует заказывать такие экспертизы, чтобы при последующем налоговом контроле их результаты были приняты налоговыми органами в качестве надлежащих доказательств? (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-02-07/1-187)

Вопрос: ...В декабре 2008 г. супруги за счет общих доходов приобрели квартиру, при этом свидетельство о регистрации права собственности оформлено на имя жены. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в отношении 30% в пользу жены и 70% в пользу мужа, если в свидетельстве о регистрации права собственности отсутствует термин "совместная собственность"? (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-04-05/9-222)

Вопрос: ...Физлицо приобрело в 2006 г. по договору купли-продажи объект незавершенного строительства. В 2008 г. по решению суда объект незавершенного строительства признан нежилым зданием, о чем получено новое свидетельство о наличии права собственности на нежилое здание. В 2010 г. физлицо намеревается продать указанный объект недвижимого имущества. Правомерно ли в данном случае при исчислении НДФЛ применение п. 17.1 ст. 217 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-04-05/1-218)

Вопрос: ...Облагается ли НДС выполнение общественных и временных работ по договорам, заключенным организацией с центром занятости, при переводе своих рабочих на временное место работы и выполнении ими работ непосредственно для нужд организации? Облагается ли НДФЛ единовременная выплата безработным гражданам на развитие малого предпринимательства и самозанятости в размере двенадцатикратной максимальной величины пособий по безработице? (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-04-06/1-82)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю автозапчастями через павильон и уплачивает ЕНВД по данному виду деятельности. Наряду с автозапчастями предприниматель также реализует автомасла. Может ли индивидуальный предприниматель быть переведен на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли автомаслами? (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-11-11/112)

Вопрос: Физлицо для покупки дома взяло кредит в банке. Проценты по кредиту физлицо собирается уплачивать за счет средств материнского (семейного) капитала. Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства материнского (семейного) капитала? Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на погашение данного кредита? (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-04-05/7-223)

Вопрос: ...Индивидуальные предприниматели и организации (исполнители) - плательщики ЕСХН выполняют работы по уборке урожая сельскохозяйственных культур. Заказчики не всегда могут вовремя произвести оплату. Исполнитель получает в качестве оплаты часть убранного урожая и сам его реализует, считая, что получение части урожая (продукции) в качестве оплаты не является получением дохода для целей исчисления ЕСХН. В этой ситуации происходит взаимозачет, а не оплата денежными средствами. Правомерна ли данная позиция? (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-11-11/115)

Вопрос: ...Вправе ли организация в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в 2010 г. пересчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль организаций в случае выявления расходов, не учтенных в прошлых отчетных (налоговых) периодах, если по итогам 2009 г. получен убыток по данным налогового учета? (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-02-07/1-188)

Вопрос: О порядке регистрации в книге покупок и книге продаж счетов-фактур, выставленных в иностранной валюте. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-07-09/25)

Вопрос: ...Банк приобрел в собственность по договору об отступном земельные участки. Строительные работы на участках не ведутся. В отношении участков установлен вид разрешенного пользования "для жилищного строительства". Какую налоговую ставку необходимо применять для расчета земельного налога в данной ситуации: не превышающую 0,3 процента с учетом повышающего коэффициента или не превышающую 1,5 процента, установленную в отношении прочих участков? (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-05-05-02/27)

Вопрос: ...Банк заключает договоры банковского вклада, условиями которых не предусмотрено изменение процентной ставки. Договорами предусмотрено право пополнения вклада. Проценты по дополнительному вкладу начисляются по ставке, действующей в банке для дополнительных взносов данного вида вклада, на дату внесения взноса. Какую ставку рефинансирования применять банку при расчете предельной величины процентов, признаваемых расходом для целей налога на прибыль: действующую на дату заключения договора или на дату внесения взноса? (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-03-06/2/80)

Вопрос: О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН, сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утвержденными соответствующими органами государственной власти. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-11-09/33)

Вопрос: О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование. (Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-03-05/85)

Вопрос: О порядке возврата налоговым органом сумм излишне уплаченных налогов и необходимости начисления процентов в случае возврата не в установленный НК РФ срок. (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-02-07/1-178)

Вопрос: О порядке учета расходов в виде сумм отпускных, начисленных за ежегодный оплачиваемый отпуск, и о порядке определения момента осуществления расходов в виде страховых взносов во внебюджетные фонды в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/1/288)

Вопрос: О необходимости уплаты государственной пошлины физлицами за выдачу им разрешений на добычу объектов животного мира органом исполнительной власти субъекта РФ и об отсутствии оснований для ее уплаты в случае выдачи таких разрешений физлицам юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, заключившими охотхозяйственные соглашения. (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-05-04-03/40)

Вопрос: ...Правомерно ли относить к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, затраты, связанные с покупкой подарков для награждения работников за трудовые успехи, в случае если это предусмотрено трудовыми договорами и локальным нормативным актом - правилами внутреннего трудового распорядка? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/2/79)

Вопрос: О порядке уплаты государственной пошлины за предоставление лицензий на право пользования недрами. (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-05-04-03/41)

Вопрос: ...МУП является плательщиком ЕНВД по оказанию бытовых услуг населению и применяет УСН при оказании услуг юрлицам. По соглашению с администрацией муниципального образования МУП ежемесячно перечисляются субсидии на возмещение части затрат в связи с оказанием населению бытовых услуг по регулируемым тарифам. Подлежат ли налогообложению и каким налогом получаемые МУП субсидии на возмещение части затрат в связи с оказанием населению услуг? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-11-06/2/65)

Вопрос: ...Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ внесены изменения в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ, касающиеся отмены переоценки полученных и выданных авансов, выраженных в иностранной валюте. По курсу на какую дату организации в целях исчисления налога на прибыль необходимо определять стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предварительной оплаты? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/1/281)

Вопрос: ...Организация на правах бербоутного судовладельца производила доковый ремонт судна, в том числе с согласия собственника судна за счет организации выполнены работы по увеличению просвета открытия люка. Данные изменения удовлетворяют потребность грузовладельца, обратившегося к организации с заказом на перевозку негабаритных грузов. Как в целях налога на прибыль следует квалифицировать затраты по увеличению просвета люка? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/1/289)

Вопрос: Организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор аренды автотранспортных средств и договор на оказание транспортных услуг по перевозке грузов. Данный предприниматель, как физлицо, работает в организации в должности заместителя директора и имеет право подписи при заключении хозяйственных договоров. Признаются ли указанные договоры заключенными между взаимозависимыми лицами? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-02-07/1-182)

Вопрос: ...Организация приобрела в собственность земельный участок у индивидуального предпринимателя (ИП) под строительство склада. Участок учтен в составе ОС. Учитывая положения ст. 264.1 НК РФ, а также то, что в НК РФ нет прямого запрета на признание расходов по участкам, приобретенным у ИП, вправе ли организация включить суммы расходов на приобретение земельного участка в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/1/282)

Вопрос: ...В 2008 г. ОАО предоставило процентный заем на срок до 23.04.2009. Существенным условием договора являлось гарантийное письмо администрации города. Договор между администрацией и заемщиком был расторгнут 13.11.2009. В отношении заемщика введена процедура банкротства. 1. Нужно ли было для целей налога на прибыль начислять проценты по займу и учитывать их в доходах с 22.09.2008 по 28.05.2009 или до другой даты? 2. Вправе ли ОАО списать долг вместе с процентами как безнадежный в прочие расходы и в какой момент? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/1/283)

Вопрос: ...Организация при выполнении работ по договору абонентского сервисного обслуживания системы отопления в загородном доме физлица (заказчика) причинила ущерб его личному имуществу. Заказчик представил организации претензию с требованием выплатить компенсацию за ущерб. Организация перечислила заказчику сумму в возмещение вреда. Правомерно ли организация не удержала НДФЛ с суммы компенсации? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-04-06/10-81)

Вопрос: ...В какой период для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы в виде сумм отпускных, начисленных за ежегодный оплачиваемый отпуск, а также расходы в виде начисленных на указанные суммы страховых взносов в части, приходящейся на следующий отчетный период? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/1/288)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), планирует заключить лицензионный договор о приобретении прав на использование товарных знаков, подлежащий госрегистрации в Роспатенте. Вправе ли организация при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы по уплате пошлины за совершение юридически значимых действий, связанных с госрегистрацией лицензионного договора о приобретении прав на товарные знаки? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-11-06/2/66)

Вопрос: ...Вправе ли бюджетное учреждение в целях исчисления налога на прибыль выбрать нелинейный метод амортизации в отношении имущества, приобретенного в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемого для осуществления такой деятельности? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/4/46)

Вопрос: ...Для обеспечения уставной деятельности фонду было единовременно выделено алмазное сырье. Между фондом и ГУП подписано соглашение, согласно которому алмазы, поступившие для фонда, учитываются на балансе ГУП, вырученные от реализации алмазов средства поступают на счета ГУП для последующего перечисления на счет фонда. Облагаются ли налогом на прибыль денежные средства, поступающие на счет фонда от ГУП после реализации алмазного сырья? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/4/48)

Вопрос: ...ООО заключило договор с центром занятости населения о предоставлении субсидии на организацию опережающего профессионального обучения работников. 1. Правомерно ли относить к расходам на оплату труда для целей налога на прибыль суммы сохраняемого среднего заработка по основному месту работы, выплачиваемые работникам во время прохождения ими обучения за счет средств организации? 2. Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты за обучение работников в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/1/291)

Вопрос: ...ЗАО осуществляет пусконаладочные работы по вводу в действие энергетического и энерготехнологического оборудования. ЗАО, вступая в СРО, уплачивает компенсационный взнос и ежемесячно будет платить членские взносы. Правомерно ли учитывать расходы по уплате данных взносов при исчислении налога на прибыль? Вправе ли ЗАО уплаченный компенсационный взнос учесть в расходах единовременно в момент получения свидетельства о членстве в СРО? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/1/292)

Вопрос: ...Финансирование бюджетного учреждения ведется за счет средств бюджета и доходов от коммерческой деятельности. Бюджетных ассигнований на ремонт основных средств, используемых в уставной деятельности, недостаточно, и учреждение планирует выделить для этого средства из доходов от коммерческой деятельности. Вправе ли учреждение при исчислении налога на прибыль уменьшить доходы от коммерческой деятельности на расходы, направленные на ремонт? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-03-06/4/47)

Вопрос: ...ООО оказывает услуги общественного питания через кафе и применяет УСН. С 1 сентября 2009 г. ООО стало плательщиком ЕНВД и осуществляет исключительно данный вид деятельности. Каков порядок обложения доходов, поступивших на расчетный счет ООО 02.09.2009 (оплата была произведена покупателями через банковский терминал 31.08.2009), а также доходов от услуг общепита, оказанных 25.07.2009, но оплаченных 15.10.2009? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-11-06/3/64)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Как изменится выбранная система налогообложения при смене им места жительства? Продолжает ли свое действие уведомление о возможности применения УСН, первоначально выданное ему налоговой инспекцией, или при смене места жительства индивидуальный предприниматель должен получать новое разрешение от инспекции по новому месту жительства? (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-11-11/111)

Вопрос: О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ родителем, приобретающим за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-04-05/9-215)

Вопрос: О принятии ГУП, основанными на праве хозяйственного ведения, к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет бюджетных инвестиций, а также о порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов на реконструкцию, техническое перевооружение объектов, находящихся в хозяйственном ведении ГУП, произведенных за счет бюджетных инвестиций, полученных по федеральной адресной инвестиционной программе. (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-07-11/124)

Вопрос: Об отсутствии оснований для исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ российской организацией в отношении доходов, которые граждане Украины и Казахстана получают при оказании данной организации услуг по исследованию конъюнктуры рынка и консультированию по вопросам коммерческой деятельности на территории своих государств. (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке зачета суммы налога, уплаченного в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии, на доход, полученный от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в указанном государстве, при уплате налогоплательщиком - налоговым резидентом РФ НДФЛ в РФ. (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате федеральных налогов. (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-02-07/1-156)

Вопрос: Об отсутствии оснований для упразднения специального режима налогообложения в виде ЕСХН для сельхозпроизводителей, реализующих продукцию растениеводства, в том числе на экспорт, а также освобождения от НДС операций по реализации продукции растениеводства. (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-07-08/121)

Вопрос: ...Какой срок уплаты налога, пени, штрафа должен быть установлен налогоплательщику в случае, если: решение ИФНС России о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесено 10.12.2009; на данное решение подана апелляционная жалоба в УФНС России 28.12.2009; 18.02.2010 по почте поступило решение УФНС России от 09.02.2010 о том, что УФНС России утверждает решение ИФНС России от 10.12.2009? (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-02-07/1-177)

Вопрос: О порядке определения в налоговом учете стоимости имущества, оплата за которое производится в иностранной валюте в порядке предварительной и последующей оплаты, для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-03-05/83)

Вопрос: ...В мае 2007 г. начато строительство сыроваренного завода. С момента госрегистрации по настоящее время ООО ведет строительство при участии генподрядчика и осуществляет расходы: на зарплату персонала (гендиректора, бухгалтерии и др.), командировочные, представительские расходы, арендную плату, амортизацию автотранспорта и др. ООО формирует доходы и расходы по методу начисления. Как ООО учитывать расходы в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-03-06/1/279)

Вопрос: Обязана ли организация в целях исчисления налога на прибыль для документального подтверждения расходов на обучение сотрудника, поименованных в п. 3 ст. 264 НК РФ, а также обоснования производственного характера указанных расходов оформлять соответствующий приказ о направлении сотрудника на обучение, в случае если данные затраты подтверждены всеми необходимыми первичными документами? (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77)

Вопрос: ...Организация создала в Ливии филиал. Для работы в филиале принимаются граждане РФ по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам. Правомерна ли позиция организации по отсутствию у нее обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения физическим лицам за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу в филиале организации в Ливии? (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-04-06/6-80)

Вопрос: ...В декабре 2007 г. физлицо взяло льготный ипотечный кредит в ипотечном агентстве под 5% годовых. Облагается ли НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от кредитной организации на приобретение на территории РФ квартиры (доли квартиры), за налоговый период 2008 - 2009 гг. при условии наличия у физлица права на получение имущественного налогового вычета? (Письмо Минфина РФ от 21.04.2010 N 03-04-05/7-216)

Вопрос: О порядке применения формы налоговой декларации по НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н, в отношении доходов, полученных по операциям с ценными бумагами. (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-04-05/2-214)

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физическим лицам, получающим государственные пособия по безработице, а также пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством. (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-04-05/9-212)

Вопрос: О порядке освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц - собственников имущества, признаваемого объектом налогообложения, которые освобождены от уплаты налога в соответствии со ст. 4 Закона от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-05-06-01/56)

Вопрос: О подтверждении правомерности применения ставки НДС в размере 0% в отношении космической техники военного и двойного назначения, реализуемой российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-07-08/119)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении услуг по буксирному сопровождению морских судов и судов внутреннего плавания с территории российского порта до места назначения, которое находится за пределами порта, или из-за пределов порта до терминала в порту, оказываемых российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-07-08/120)

Вопрос: О порядке получения вычетов по НДС в случае, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде. (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-07-09/24)

Вопрос: ...Являясь собственником недвижимого имущества - магазина (двухэтажное строение общей площадью 1238,10 кв. м), ООО оказывает услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование (аренду) торговых залов, расположенных в нем, для осуществления розничной торговли другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Подлежит ли указанная деятельность ООО переводу на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-11-06/3/63)

Вопрос: Основные средства были приобретены организацией до перехода на УСН. Реконструкция и модернизация вышеуказанных основных средств была произведена в период применения УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы"). Как правильно применить п. 3 ст. 346.16 НК РФ и учесть произведенные организацией расходы на модернизацию и реконструкцию основных средств при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-11-06/2/62)

Вопрос: ...ИП производит для юрлиц гнутые стальные профили, применяет УСН (объект - доходы минус расходы). Наряду с этим ИП планирует оказывать услуги физлицам по изготовлению ограждений, ворот из металла и применять в связи с этим ЕНВД. Как определить количество работников, занятых в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД? Можно ли определенное количество работников выделить как работников, занимающихся именно оказанием бытовых услуг? (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-11-11/109)

Вопрос: ...Вправе ли организация при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывать в качестве расходов на рекламу затраты на размещение информации об организации в базе данных информационно-справочной службы и предоставление по запросам через телефонную справочную систему, поисковые порталы и по электронной почте, а также на страницах журнала информационно-справочной службы? (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-11-06/2/63)

Вопрос: Супруги за счет своего общего имущества приобрели квартиру по договору долевого участия в строительстве. Имеют ли право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья оба супруга, если правоустанавливающие и платежные документы на приобретенную квартиру оформлены только на имя супруга? (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-04-05/9-213)

Вопрос: ...Основной вид деятельности организации - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Организация находится на общей системе налогообложения. В отчетном периоде у организации находилось 30 единиц транспортной техники, 20 из которых были в неисправном состоянии и не использовались для осуществления деятельности. Является организация плательщиком ЕНВД или она вправе применять общую систему налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-11-06/3/62)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) планирует принимать заказы от физлиц на изготовление и монтаж изделий из алюминия и ПВХ, потолков, а также продавать двери. В офисах продаж будут размещены образцы изделий. С физлицами будет заключаться договор розничной купли-продажи. Заказы будут передаваться юрлицу для производства и монтажа изделий. Между ИП и организацией заключен договор подряда. Переводится ли деятельность ИП на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 20.04.2010 N 03-11-11/108)

Вопрос: ...О предоставлении банкам возможности сообщения налоговым органам сведений об остатках денежных средств налогоплательщика-организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, в электронном виде. (Письмо ФНС РФ от 19.04.2010 N ШТ-37-2/3)

Вопрос: О правомерности принятия к вычету сумм НДС по произведенным расходам при проведении неотделимых улучшений и о налогообложении налогом на прибыль расходов по улучшению предоставленных в аренду объектов основных средств в случае, если на арендатора возложены обязанности производить за свой счет текущий и капитальный ремонт арендуемого объекта и безвозмездно передавать арендодателю произведенные неотделимые улучшения. (Письмо ФНС РФ от 19.04.2010 N ШС-37-3/11)

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиком санаторно-курортного лечения застрахованных работников. (Письмо ФНС РФ от 19.04.2010 N ШС-37-3/147)

Вопрос: ...Подлежит ли возврату госпошлина за предоставление лицензии в случае отказа в выдаче данной лицензии? Если да, то в каком порядке и в соответствии с какими нормативными правовыми актами? При повторной подаче документов соискатель лицензии оплачивает указанную госпошлину повторно или может приложить копию платежного документа, подтверждающего первоначальную оплату? (Письмо Минфина РФ от 19.04.2010 N 03-05-04-03/39)

Вопрос: У индивидуального предпринимателя, являющегося налогоплательщиком ЕНВД, возникла необходимость подтвердить размер своего дохода при получении кредита в банках, ипотеки, в посольстве при выезде за границу, в суде при расчете компенсационного вознаграждения за исполнение обязанностей присяжного заседателя и в других случаях. Какими документами предприниматель вправе подтвердить полученные доходы от предпринимательской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 19.04.2010 N 03-11-11/106)

Вопрос: ...МПЗ, полученные организацией в 2009 г. в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте основных средств, использованы в производстве товаров и реализованы в 2010 г. По какой стоимости в целях исчисления налога на прибыль следует включить в 2010 г. в материальные расходы МПЗ, оприходованные от указанных операций в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 19.04.2010 N 03-03-06/1/275)

Вопрос: ...Включается ли при исчислении налога на прибыль в состав внереализационных доходов стоимость МПЗ, полученных ОАО при разборке (ликвидации) объектов незавершенного строительства? Как определяется и учитывается стоимость материалов (и прочего имущества), полученных ОАО при разборке (ликвидации) объектов незавершенного строительства, при их последующем использовании при производстве товаров, работ, оказании услуг? (Письмо Минфина РФ от 19.04.2010 N 03-03-06/1/277)

Вопрос: ...Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли и по итогам 2009 г. получила убыток. По итогам января 2010 г. организация ожидает получить прибыль. Может ли организация уменьшить налоговую базу за январь 2010 г. на сумму убытка по итогам 2009 г., если к сроку подачи налоговой декларации за январь 2010 г. налоговая декларация за 2009 г. в налоговый орган еще не представлена? (Письмо Минфина РФ от 19.04.2010 N 03-03-06/1/276)

Вопрос: ...1. Обязан ли руководитель налогового органа в случае неявки должностных лиц налогоплательщика на рассмотрение материалов проверки вынести решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие должностных лиц налогоплательщика? 2. Каков порядок признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной в случае взыскания налога за счет его имущества в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 19.04.2010 N 03-02-07/1-172)

Вопрос: ...Бюджетное учреждение заключает краткосрочный договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом, находящимся в собственности третьего лица. Включается ли доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль? Как определяется величина дохода? Существуют ли отличия в порядке учета указанного дохода для бюджетных учреждений? (Письмо Минфина РФ от 19.04.2010 N 03-03-06/4/43)

Вопрос: ...Физлицо заключило договор о долевом участии в строительстве 1/2 квартиры и в декабре 2006 г. получило жилое помещение по акту приема-передачи. Свидетельство о госрегистрации права собственности получено в 2008 г. С какого момента возникло право на имущественный вычет по НДФЛ: с момента передачи квартиры по акту приема-передачи или с момента госрегистрации права собственности? Вправе ли физлицо получить налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 19.04.2010 N 03-04-05/9-211)

Вопрос: ...ООО, применяющее УСН (доходы минус расходы), для исполнения договора привлекает сторонние организации. В акт выполненных работ (услуг) ООО включена стоимость собственных услуг и услуг сторонних организаций. Правомерно ли для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в доходы включается вся сумма, полученная от покупателя и отраженная в акте, а в расходы включаются затраты на оплату услуг (работ) сторонних организаций? (Письмо Минфина РФ от 19.04.2010 N 03-11-06/2/61)

Вопрос: ...В марте 2009 г. физлицо (пенсионер) приобрело долю в двухкомнатной квартире. Физлицо получает негосударственную пенсию, с которой ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 13%. Других облагаемых НДФЛ доходов у физлица нет. Некоммерческий пенсионный фонд (далее - НПФ) отказал физлицу в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ. Имеет ли право физлицо (пенсионер) получить имущественный вычет по НДФЛ у НПФ в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 19.04.2010 N 03-04-05/9-210)

Вопрос: ...Правомерно ли с 01.01.2010 уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на суммы страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование, в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ТФОМС и ФФОМС на обязательное медицинское страхование, начисленные на выплаты, не учитываемые в составе расходов в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.04.2010 N 03-03-06/2/76)

Вопрос: О порядке уплаты НДС российской организацией, приобретающей у иностранной организации услуги, местом реализации которых является территория Российской Федерации, при расчетах между данными организациями посредством зачета взаимных требований. (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-07-08/116)

Вопрос: О перерасчете суммы НДФЛ по доходам гражданина Германии от источников в РФ по ставке 13% (ранее сумма НДФЛ рассчитана по ставке 30% как с нерезидента РФ), если по итогам налогового периода он будет признан налоговым резидентом РФ. (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-08-05)

Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки индивидуальный предприниматель привлечен к налоговой ответственности. По мнению налогового органа, предприниматель не проявил должной осторожности и осмотрительности при работе с контрагентами. Какими документами следует руководствоваться предпринимателю для оценки собственных рисков при осуществлении предпринимательской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-02-08/25)

Вопрос: О принятии организацией актива к бухгалтерскому учету в качестве основного средства при одновременном выполнении условий, предусмотренных п. 4 ПБУ 6/01, в том числе если организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта. (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 07-02-10/17)

Вопрос: О вопросах налогообложения НДФЛ, налогом на прибыль, возникающих в связи с предстоящим выпуском, размещением, обращением, обслуживанием облигаций внешних государственных облигационных займов РФ; об определении для целей НДС места реализации услуг, оказываемых иностранными организациями по договорам, заключенным Минфином России, в связи с размещением, обращением, обслуживанием облигаций за пределами РФ; об уплате налогов при изменениях в законодательстве, приводящих к увеличению сумм платежей по облигациям. (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-00-08/61)

Вопрос: Автомобиль был зарегистрирован на физлицо. 20.04.2009 физлицо умерло, при этом налоговое уведомление на уплату транспортного налога на момент смерти выписано не было. Наследница физлица - супруга по истечении шести месяцев приняла автомобиль в наследство и 21.10.2009 зарегистрировала в органах ГИБДД, а 22.10.2009 сняла его с учета. В каком порядке уплачивается транспортный налог в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-05-06-04/86)

Вопрос: В соответствии с нормами гл. 23 НК РФ при приобретении жилого дома, квартиры за счет средств целевого кредита (займа) в отношении сумм уплаченных процентов физлицам предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере. Возможно ли применение аналогичного порядка предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в отношении процентов по целевым кредитам (займам) на обучение? (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-04-05/7-209)

Вопрос: ...ОАО привлекло и будет привлекать денежные средства у банков по кредитным договорам с различными сроками погашения кредитов (от года до 17 лет) и выплаты процентов. Правомерно ли ОАО для целей налога на прибыль признает расходы по договорам в течение срока фактического пользования средствами ежемесячно, с даты получения средств по дату погашения основного долга, независимо от того, когда договором предусмотрена выплата процентов? (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-03-06/1/270)

Вопрос: ...Как должны исполняться положения ст. 59 НК РФ и должны ли налоговые органы руководствоваться данными положениями? Будут ли внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 12.02.2001 N 100 и Приказ Минфина России от 15.06.2005 N 72н? (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-02-07/1-169)

Вопрос: О порядке определения налогоплательщиками налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав. (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-07-11/121)

Вопрос: Возможно ли предоставить льготу по налогу на прибыль организациям - жертвователям на благотворительные цели? (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-03-06/4/42)

Вопрос: ...Каков порядок уплаты госпошлины при подаче заявления о выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции на 5 лет (40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии ежегодно либо 200 000 руб. за весь срок ее действия единовременно)? Подлежит ли полному (частичному) возврату указанная госпошлина при отказе в выдаче лицензии либо отзыве заявления о выдаче лицензии? (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-05-04-03/37)

Вопрос: ...Согласно Федеральному закону от 27.12.2009 N 374-ФЗ за переоформление лицензии в связи с изменением наименования юрлица, его местонахождения или места осуществления деятельности, а также в связи с утратой лицензии уплачивается госпошлина в размере 2000 руб. Госпошлина в размере 2000 руб. уплачивается независимо от количества оснований или за каждое основание, указанное в заявлении о переоформлении лицензии? (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-05-05-03/15)

Вопрос: О порядке возврата государственной пошлины, уплаченной за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции. (Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-05-04-03/38)

Вопрос: О порядке признания нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, устанавливающего налоговые ставки для исчисления земельного налога, не соответствующим НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-05-05-02/25)

Вопрос: О необходимости соответствия заявки на предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, с использованием сети Интернет, представленной в ФНС России, требованиям Приказа ФНС России от 31.03.2009 N ММ-7-6/148@. (Письмо ФНС РФ от 15.04.2010 N 6-3-02/0078)

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг общественного питания в кафе, если согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам площадь зала обслуживания посетителей кафе составляет более 150 кв. м и на этой же площади организованы дискотеки и проводятся развлекательные программы. (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-11-06/3/60)

Вопрос: О порядке подтверждения правомерности применения ставки НДС в размере 0% при реализации космической техники российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-07-08/110)

Вопрос: ...1. Правомерно ли в целях налога на прибыль учесть затраты на содержание здравпункта, не являющегося структурным подразделением ОАО? 2. Правомерно ли в целях налога на прибыль учесть затраты ОАО на содержание и эксплуатацию зданий, пожарной техники, автотранспорта и другого имущества, передаваемого в пользование договорного подразделения Федеральной противопожарной службы, а также суммы амортизационных отчислений по указанному имуществу? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-03-06/1/269)

Вопрос: ...В каком порядке организация должна корректировать налоговую базу по ЕСН за 2009 г. в случае начисления выплат за указанный период в 2010 г. в связи с вступлением в силу с 01.01.2010 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и отменой с 01.01.2010 гл. 24 "Единый социальный налог" НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-04-07/1-18)

Вопрос: О порядке принятия к вычету НДС, предъявленного в отношении работ по ремонту воздушного судна, стоимость которых компенсируется авиакомпании страховой организацией. (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-07-08/115)

Вопрос: ...Правомерно ли согласно п. 1.1 ст. 148 НК РФ не включать в налогооблагаемую базу по НДС суммы агентского вознаграждения за оказание услуг российским транспортным организациям на основании агентских договоров по проведению расчетов с иностранными лицами за приобретаемые указанными организациями товары, находящиеся вне территории РФ, и услуг, связанных с движимым и недвижимым имуществом, находящимся вне территории РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-07-08/114)

Вопрос: О порядке применения НДС при экспорте алмазного сырья из Российской Федерации на территорию государств - членов Таможенного союза. (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-07-08/113)

Вопрос: ...Некоммерческий неправительственный фонд, учрежденный в Финляндии, планирует открыть в РФ свой филиал для осуществления уставной деятельности. Является ли выписка из реестра филиалов и представительств международных и иностранных некоммерческих неправительственных организаций, выданная Минюстом России, достаточным документом, подтверждающим право на освобождение филиала фонда от налогообложения НДС на основании п. 1 ст. 149 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-07-08/112)

Вопрос: ...ООО провело в I квартале 2010 г. взаимный зачет с иностранной (материнской) компанией. Обязано ли ООО корректировать налоговую базу по НДС после оформления зачета взаимных требований по налоговым периодам, когда ООО ранее был проведен вычет НДС? Возникает ли у ООО объект налогообложения по НДС при передаче иностранной компании имущественного права в виде права требования долга по оплате договора поставки импортного товара? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-07-08/111)

Вопрос: О применении НДС организацией, являющейся плательщиком ЕСХН, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС, а также при реализации товаров на экспорт до перехода на уплату ЕСХН в случае, если пакет документов, необходимый для подтверждения нулевой ставки по НДС, собран после перехода на уплату ЕСХН. (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-07-11/118)

Вопрос: О правомерности регистрации в книге продаж показаний контрольных лент контрольно-кассовой техники по итогам квартала для целей составления налоговой декларации по НДС. (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-07-09/23)

Вопрос: Возможно ли внести изменения в ст. 88 НК РФ, в частности срок проведения камеральной проверки - 3 месяца установить только для юридических лиц, а для физических лиц установить указанный срок в 5 - 10 дней? Возможно ли при подаче декларации по форме 3-НДФЛ сразу же подать заявление на предоставление социального налогового вычета с целью ускорения процесса возврата сумм излишне уплаченного НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-02-08/24)

Вопрос: ...Физлицо обучалось в Лондонской бизнес-школе, по окончании которой решило воспользоваться правом на социальный вычет по НДФЛ. Физлицом были подготовлены все документы, в том числе Королевская грамота и устав бизнес-школы. Однако в ИФНС данный документ отказались рассмотреть как документ, подтверждающий статус учебного заведения. Является ли Королевская грамота документом, подтверждающим статус учебного заведения для целей ст. 219 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-04-05/7-203)

Вопрос: ...Имеет ли право банк взимать комиссионное вознаграждение за исполнение поручений по перечислению в бюджетную систему РФ следующих платежей от юридических и физических лиц: административных штрафов, уплачиваемых в соответствии с КоАП РФ, арендных платежей за землю и имущество и иных платежей, которые не являются налогами, сборами, соответствующими пенями и штрафами? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-02-07/1-166)

Вопрос: ...В 2009 г. физлицом заключен договор купли-продажи облигаций. По договору переход права собственности на облигации осуществлялся после 100%-ной предоплаты. В 2010 г. договор был расторгнут, предоплата возвращена покупателю. Позже облигации были погашены эмитентом. Учитывается ли в налоговой базе по НДФЛ за 2009 г. сумма аванса? Как будет исчисляться НДФЛ в 2010 г. после возврата предоплаты и погашения ценных бумаг эмитентом? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-04-05/2-199)

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма денежной компенсации за аренду жилья, предоставляемого военнослужащему, проходящему военную службу по контракту в Санкт-Петербурге, размеры которой определяются Правительством РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-04-05/1-198)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, торгующий в розницу продуктами питания через собственную сеть розничных магазинов и киосков, планирует закупать сырье и отдавать его в переработку на производственное предприятие по договору подряда. Правомерно ли уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по реализации населению продуктов питания, изготовленных третьей стороной на давальческих началах, через розничную торговую сеть? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-11-11/100)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и имеющий в собственности зарегистрированные рекламные конструкции (рекламные щиты и перетяжки), заключает с другими предпринимателями и организациями договоры аренды на указанные рекламные конструкции. Правомерно ли уплачивать ЕНВД в отношении указанной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-11-11/99)

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации работ (оказанию услуг), выполняемых (оказываемых) автономным учреждением в рамках государственного задания. (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-07-11/120)

Вопрос: ...Физлицо заключило с банком договор на брокерское обслуживание, в рамках которого банк предоставляет клиенту через свои ресурсы право осуществлять торговлю ценными бумагами на фондовой площадке. При этом банк осуществляет все функции налогового агента. Правомерно ли требование налоговой инспекции к физическому лицу о представлении декларации по форме 3-НДФЛ в случае, если иных источников дохода, облагаемого НДФЛ, у физлица не было? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-04-05/2-200)

Вопрос: ...ЗАО торгует оптом импортными товарами и применяет УСН ("доходы минус расходы"). Экспедирование и доставка товаров осуществляются по договору транспортной организацией. Вправе ли ЗАО включить в расходы транспортно-экспедиционные услуги после их фактической оплаты транспортной организации, не дожидаясь реализации товаров? Каков порядок учета транспортных расходов при доставке товара с таможенного склада напрямую на склад покупателя? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-11-06/2/59)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель арендует два торговых зала в одном здании - 120 кв. м и 121,5 кв. м, на каждый заключен отдельный договор аренды и в каждом установлен кассовый аппарат. В первом зале ведется торговля бытовой техникой, во втором - хозтоварами. Вход в помещения один, то есть во второй зал покупатели могут пройти только через первый зал. Возможна ли уплата ЕНВД по каждому торговому залу? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-11-11/101)

Вопрос: ...Физлицом подписан договор участия в долевом строительстве, согласно которому по окончании строительства ему выделяется квартира. Для оплаты взноса по договору участия в долевом строительстве заключен кредитный договор, предусматривающий обязательное страхование имущества, передаваемого в залог, от риска утраты или повреждения. Вправе ли физлицо уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы по страхованию финансовых рисков? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-04-05/7-202)

Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которой владело с 1997 г. Договор купли-продажи заключен 23 декабря 2009 г., а зарегистрирован в органах госрегистрации 20 января 2010 г. Обязано ли физическое лицо подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) по доходам от продажи квартиры? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-04-05/7-205)

Вопрос: Физлицо в апреле 2009 г. перечислило в счет уплаты налога 20 065 руб. в налоговый орган, неправильно указав код классификации, в связи с этим деньги были перечислены в Пенсионный фонд Фрунзенского района г. Санкт-Петербурга. Налог необходимо уплатить до 25 апреля. Что физлицу следует сделать в такой ситуации? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-02-08/23)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), приобрела дисконтные векселя банка на вторичном рынке (у векселедержателя) и по истечении времени переуступила по договору цессии право требования по этим векселям (по номиналу). Вправе ли организация на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитывать доходы, полученные по договору цессии? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-11-06/2/60)

Вопрос: ...В 2006 г. супруги приобрели квартиру в строящемся доме. В 2007 г. квартира передана им по акту приема-передачи. Супруги представили в налоговый орган заявление о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ за 2006 г. в размере 1 млн руб. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру получено в 2010 г. Вправе ли супруги получить неиспользованную часть вычета в размере 1 млн руб. при подаче налоговой декларации за 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-04-05/7-204)

Вопрос: Банк по поручению клиента-физлица на основании договора маржинальной торговли совершает операции на внутреннем и международном рынках FOREX. По результатам операций банк зачисляет доход физлица на его гарантийно-торговый счет. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиенту-физлицу дохода по указанным операциям? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-04-06/2-76)

Вопрос: ...Вправе ли банк при получении решения о приостановлении операций по счетам организации, в котором указан размер задолженности, в случае если сумма денежных средств на счете превышает указанный размер, блокировать на счете сумму задолженности и в отношении оставшихся средств проводить расчетные операции организации, а если сумма средств на счете меньше размера задолженности, - проводить только операции, указанные в п. 1 ст. 76 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-02-07/1-167)

Вопрос: ...Распространяется ли приостановление операций по счету организации в соответствии со ст. 76 НК РФ на операции по списанию денежных средств с назначением платежа "компенсация вреда здоровью (алименты, выходное пособие, зарплата)", если банк получил исполнительный документ от судебного пристава-исполнителя с требованием о взыскании денежных средств со счета организации с их зачислением на депозитный счет подразделения судебных приставов? (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-02-07/1-168)

Вопрос: Об уплате госпошлины за выдачу указанным в государственном охотхозяйственном реестре физлицам разрешений на добычу объектов животного мира; об отсутствии оснований для уплаты госпошлины за выдачу бланков разрешений на добычу объектов животного мира юрлицам и предпринимателям, заключившим охотхозяйственные соглашения, а также за предоставление долгосрочных лицензий на пользование объектами животного мира. (Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 N 03-05-04-03/36)

Вопрос: Об обязанности сельскохозяйственного производителя, не перешедшего на уплату ЕСХН, при определении критерия для уплаты авансовых платежей (ежемесячные или квартальные) по налогу на прибыль учитывать все доходы от реализации по всем видам деятельности. (Письмо ФНС РФ от 14.04.2010 N 3-2-14/4@)

Вопрос: О предоставлении для целей применения положений п. 8 ст. 2 и п. 2 ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе, подписанного 11 декабря 2009 г., образцов форм транспортных (товаросопроводительных) документов, которые могут использоваться хозяйствующими субъектами РФ при перемещении товаров в таможенном союзе с территории РФ на территорию Республики Казахстан и (или) Республики Беларусь (с территории Республики Казахстан и (или) Республики Беларусь при оказании услуг по перевозке товаров российскими перевозчиками), в том числе с использованием автомобильного, железнодорожного, воздушного транспорта. (Письмо ФНС РФ от 14.04.2010 N 3-1-05/284)

Вопрос: Об образовании постоянного представительства американской компании в РФ в связи с осуществлением ее московским представительством деятельности по сбору информации, подготовке и редактированию материалов (статей), направляемых в головной офис компании, которые впоследствии распространяются клиентам компании на возмездной основе, а также о порядке исчисления налога на прибыль данным представительством. (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-08-05)

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД предпринимательской деятельности организации, связанной с передачей в аренду торговых площадей в торговых залах магазинов, то есть частей торговых залов магазинов. (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-11-06/3/58)

Вопрос: О порядке признания в целях налога на прибыль процентов по договору займа в случае, если договор займа предусматривает выплаты начисленных процентов в более поздние периоды, чем периоды их начисления. (Письмо ФНС РФ от 14.04.2010 N ШС-22-3/280@)

Вопрос: ...Индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН ("доходы минус расходы"), для производственных целей приходится покупать лом цветных металлов у населения. Вправе ли индивидуальный предприниматель для расчетов со сдатчиками при выдаче денег не применять ККТ, а использовать только бланки квитанций на скупку, купленные на полиграфическом предприятии, как бланки строгой отчетности? (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-01-15/2-65)

Вопрос: О порядке уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. (Письмо ФНС РФ от 14.04.2010 N 3-2-10/11)

Вопрос: Организация продает в розницу только физлицам металлические и межкомнатные двери, дверную и оконную фурнитуру, а также жалюзи и окна ПВХ по индивидуальным размерам. Товары для продажи организация приобретает у третьих лиц - оптовых поставщиков и производителей. Торговля осуществляется в стационарных торговых сетях (в торговых центрах, павильонах и др.). Может ли организация применять специальный налоговый режим в виде ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-11-06/3/57)

Вопрос: ...Решением Думы города, постановлением Администрации города предусмотрены следующие виды компенсаций из бюджета города, предоставляемые в соответствии со ст. 160 ЖК РФ: компенсации расходов на оплату жилого помещения; компенсации расходов на оплату коммунальных услуг; компенсации расходов на оплату топлива. Подлежат ли данные компенсации обложению НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-04-06/1-75)

Вопрос: Организация - собственник здания магазина передает в аренду торговые площади в торговых залах магазина под розничную торговлю предпринимателям, а также под бытовые услуги. К какой категории торговых объектов относится указанное здание, учитывая его наименование, назначение и использование по техническому паспорту в качестве здания магазина? Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении указанной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-11-04/3/58)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов российской организации в виде процентов по контролируемой задолженности в случае получения займа от немецкой аффилированной компании. (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль неконвертируемых процентных документарных облигаций, выпущенных международной организацией - Евразийским банком развития. (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-08-05/1)

Вопрос: ...По итогам налоговой проверки организации начислены налоги, пени и штраф. Исполнение решения о привлечении к налоговой ответственности и требования приостановлено определением суда об обеспечительных мерах до вынесения судом решения. Вправе ли налоговый орган отказать в выдаче организации справки об отсутствии задолженности, если до момента вынесения судом решения организация не имеет задолженности по налогам, пеням, штрафам? (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-02-07/1-162)

Вопрос: Организация в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" составляет промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и др.), представляет ее акционерам и в территориальный орган государственной статистики по месту своей регистрации. Обязана ли организация представлять промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность в налоговые органы? (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-02-07/1-161)

Вопрос: ...ОАО при расторжении трудового договора с работником в связи с сокращением численности или штата осуществляет выплаты, предусмотренные ст. 178 ТК РФ (в том числе выходное пособие), также выплачивает дополнительную компенсацию увольняемому работнику в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Облагаются ли НДФЛ вышеуказанные выплаты? (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-04-06/6-74)

Вопрос: ...В банк поступило решение налогового органа о приостановлении операций по счетам организации - клиента банка. В отношении данной организации ранее открыто конкурсное производство. Вправе ли банк не исполнить или вернуть без исполнения вновь поступившее или уже находившееся в банке решение о приостановлении операций по счетам организации в случае, если в отношении данной организации открыто конкурсное производство? (Письмо Минфина РФ от 14.04.2010 N 03-02-07/1-160)

Вопрос: О налогообложении НДС выполнения общественных работ, оплачиваемых за счет бюджетных средств, а также НДФЛ единовременных выплат, полученных налогоплательщиками в рамках программы по реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов РФ. (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-07-03/67)

Вопрос: ...О порядке определения критериев сопоставимости долговых обязательств в виде срочных вкладов физических лиц в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/4/41)

Вопрос: Об изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций с I квартала 2010 г. в случае, если за I, II, III и IV кварталы 2009 г. доходы от реализации у налогоплательщика не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал. (Письмо ФНС РФ от 13.04.2010 N 3-2-09/46)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС денежных средств, перечисленных в виде добровольного пожертвования на социально-экономическое развитие сельского поселения и приобретение муниципального жилья. (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-07-11/114)

Вопрос: Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль включение организацией в состав расходов 2009 г. амортизационной премии в размере 30 процентов от суммы капитальных вложений по объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам и введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/1/266)

Вопрос: О включении организацией - доверительным управляющим, осуществляющей доверительное управление недвижимым имуществом, в налоговую базу по НДС расходов на оплату труда работников организации, а также ЕСН и других начислений на заработную плату, возмещаемых учредителем доверительного управления. (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-07-11/110)

Вопрос: ...В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ в цену договора поставки продовольственных товаров может включаться вознаграждение, выплачиваемое хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества таких товаров. Учитывается ли данное вознаграждение в целях налога на прибыль у поставщика? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/1/263)

Вопрос: ...1. В каком порядке в целях налога на прибыль учитываются расходы на страховые взносы: в соответствии с п. 1 или п. 6 ст. 272 НК РФ? Как учесть данные расходы, относящиеся к будущим периодам? 2. Следует ли с января 2010 г. выплаты за первые два дня нетрудоспособности работника учитывать в составе расходов в полном объеме или только в той части, которая приходится на выплаты, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/1/258)

Вопрос: Обязаны ли налоговые органы руководствоваться письмами Минфина России? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-02-08/22)

Вопрос: Супруги приобрели в 2008 г. квартиру стоимостью 9,3 млн руб. Квартира оформлена на имя супруги, собственность - совместная. Супруги подали в налоговый орган пакет документов и заявление о распределении вычета - 45 и 55%. В каком размере каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-197)

Вопрос: ...1. В каком порядке для целей налога на прибыль следует учитывать расход по начисленному среднему заработку по отпуску, переходящему на следующий отчетный период? 2. В каком порядке с 01.01.2010 при исчислении налога на прибыль следует признавать в расходах начисленные на средний заработок при оплате отпуска работникам страховые взносы? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/1/255)

Вопрос: ...В ООО расходы на оплату труда за январь 2010 г. были признаны в январе 2010 г. До 1 января 2010 г. на данные суммы начислялся ЕСН, который признавался в месяце начисления. С 1 января 2010 г. ЕСН заменен страховыми взносами. Страховые взносы, исчисленные из этих же сумм за январь 2010 г., были уплачены в феврале 2010 г. В каком отчетном периоде (месяце) в целях налога на прибыль следует признать расходы на уплату страховых взносов? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/1/256)

Вопрос: ...1. Распространяется ли на страховые взносы порядок, установленный п. 6 ст. 272 НК РФ, т.е. после оплаты начисленных взносов, а не в периоде их начисления? 2. В коллективном договоре организации предусмотрены социальные выплаты как в денежной (премии к 8 марта), так и в натуральной форме (оплата проезда на работу). В трудовом договоре предусмотрена ссылка на коллективный договор. Являются ли данные выплаты объектом обложения по страховым взносам? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/1/257)

Вопрос: ..Согласно положениям п. 6 ст. 272 НК РФ при исчислении налога на прибыль расходы по обязательному страхованию признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов. Следует ли с 2010 г. при определении даты признания расходов в виде страховых взносов руководствоваться данной нормой? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/1/259)

Вопрос: ...У организаций торговли согласно Закону от 28.12.2009 N 381-ФЗ имеется 180-дневный срок для приведения договоров поставки в соответствие с требованиями Закона. Будут ли в этот период учитываться при исчислении налога на прибыль вознаграждения (премии, скидки без изменения цены товара) за приобретение у поставщика количества товаров, превышающего размер, установленный Законом, а также за выполнение условий договора по иным основаниям? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/1/262)

Вопрос: ...Потребительское общество - некоммерческая организация оказывает юридические, посреднические услуги своим членам, а также осуществляет производство общестроительных работ, ремонт автотранспортных средств. Общество при получении денежных средств от своих членов определяет данные средства как целевое финансирование, а не как плату за услуги. Возникает ли у потребительского общества в указанной ситуации обязанность применять ККТ? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-01-15/2-63)

Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели однокомнатную квартиру в новостройке. В 2009 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру, оформленное на имя супруги. Оба супруга являются пенсионерами. Супруга - инвалид II группы, не работает. Супруг работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-196)

Вопрос: ...В апреле 2007 г. физлицо приобрело земельный участок. В 2009 г. произведено размежевание земли. На каждый участок получено свидетельство о праве собственности. Можно ли считать, что физлицо владеет размежеванными участками с апреля 2007 г.? При продаже участков после апреля 2010 г. вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере полной стоимости участков, как находящихся в его собственности более трех лет? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-192)

Вопрос: По договору купли-продажи от 13.09.2008 физическим лицом приобретена квартира. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2008 г., если свидетельство о государственной регистрации права собственности выдано ему 27.01.2009? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-193)

Вопрос: ...В феврале 2010 г. в организации выяснилось, что одному из работников в октябре - ноябре 2009 г. не начислили доплату к тарифной ставке. В феврале 2010 г. произведен перерасчет зарплаты и работнику доначислена причитающаяся сумма. На момент перерасчета вся отчетность за 2009 г. была уже сдана. В каком порядке в целях налога на прибыль организация вправе учесть данную доплату: на основании п. 4 ст. 272 НК РФ или п. 1 ст. 54 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/1/261)

Вопрос: ...С 01.01.2010 страховые взносы будут начисляться в том числе и на выплаты, не относящиеся к расходам, уменьшающим налог на прибыль. Например, на суммы материальной помощи, за исключением ее видов, которые перечислены в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль всю сумму страховых взносов, учитывая, что сами выплаты, с которых уплачены эти взносы, не отнесены к расходам по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/1/260)

Вопрос: ...Вправе ли организация в целях налога на прибыль устанавливать самостоятельный срок полезного использования в отношении капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованных объектов ОС, отличный от срока полезного использования арендованных ОС, произведенных после 01.01.2010, в случае если Классификацией ОС, включаемых в амортизационные группы, не установлен срок полезного использования указанных капитальных вложений? (Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-03-06/2/75)

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления НДФЛ суммы дохода, полученного при реализации ценных бумаг, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры). (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-04-05/2-190)

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физическим лицам, получающим доходы в виде пенсии по государственному пенсионному обеспечению. (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-04-05/9-184)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДФЛ при продаже акций, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры), в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах". (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-04-05/2-189)

Вопрос: О признании налогоплательщиками земельного налога собственников жилых и нежилых помещений многоквартирного дома, в случае если земельный участок, на котором расположен этот дом, сформирован и в отношении него проведен государственный кадастровый учет, а также о компенсации вкладов (взносов) в организациях государственного страхования. (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-05-06-02/33)

Вопрос: В каком размере организацией-застройщиком уплачивается госпошлина при государственной регистрации договора участия в долевом строительстве, заключенного застройщиком с первым участником долевого строительства, а также при регистрации каждого договора с последующими участниками? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-05-06-03/40)

Вопрос: ООО, применяющее УСН, приобрело основное средство (ОС). Так как было заведомо известно, что реализация ОС произойдет до истечения трех лет с момента его приобретения (в отношении ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет), то расходы, связанные с приобретением ОС, не приняты к учету в соответствующем налоговом периоде. Вправе ли ООО при реализации ОС принять в расходы сумму начисленной по нему амортизации? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-11-06/2/58)

Вопрос: Нотариус не утверждает и не взимает государственную пошлину в отношении отчетов по оценке транспортных средств и недвижимого имущества, подготовленных оценщиком - индивидуальным предпринимателем. Вправе ли индивидуальный предприниматель оценивать недвижимое имущество и транспортные средства? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-05-06-03/41)

Вопрос: ...Можно ли в целях исчисления налога на прибыль рассматривать премию (скидку), предоставляемую поставщиком за выборку товара на определенную сумму, как вознаграждение за приобретение определенного количества товара в соответствии с п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-03-06/1/251)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в сфере оборота промышленных отходов (бой кирпича, шифера, шлам, прочие аналогичные отходы). Может ли предприниматель по этой деятельности применять УСН на основе патента на основании пп. 48 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, соблюдая все ограничения, прописанные в ст. 346.25.1 НК РФ? Что включает понятие "прием вторичного сырья"? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-11-11/97)

Вопрос: ...1. Относится ли организация к рыбохозяйственным организациям, если 50% дохода от реализации продукции рыбного промысла получено из собственных уловов, а 50% - от реализации рыбной продукции, произведенной из покупного сырья? 2. Должны ли включаться в доходы авансы, полученные в текущем налоговом периоде от покупателей за продукцию, которая будет произведена в следующем периоде, с целью подтверждения права применения ЕСХН? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-11-06/1/11)

Вопрос: ...Строительная организация в 2009 г. применяла УСН ("доходы минус расходы") и вступила в СРО. В 2009 г. уплачены взносы в компенсационный фонд СРО и членские взносы. Свидетельство о допуске к работам, оказывающим влияние на безопасность объектов капитального строительства, выдано в 2010 г. Правомерно ли при исчислении налога за 2009 г. включить в расходы суммы указанных взносов? С 2010 г. организация перешла на объект "доходы". (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-11-06/2/57)

Вопрос: ...По итогам года негосударственный пенсионный фонд получил прибыль от размещения имущества, предназначенного для обеспечения его уставной деятельности. За счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, фонд приобрел основные средства, используемые для осуществления уставной деятельности. Имеет ли право фонд начислять амортизацию на указанные основные средства и учитывать сумму амортизации при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-03-06/3/8)

Вопрос: ...Правомерно ли при применении метода начисления доходы, расходы, а также стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, оплаченных в порядке предварительной оплаты в иностранной валюте, при исчислении налога на прибыль определять по курсу Банка России, действующему на дату перечисления суммы аванса (в части, приходящейся на аванс или задаток)? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-03-06/1/253)

Вопрос: ...В НК РФ отсутствует прямое указание на то, что часть стоимости приобретенных товаров, например, по которым покупатель уплатил аванс в иностранной валюте, определяется по курсу на дату уплаты аванса, а часть, оплаченная после отгрузки, - по курсу на дату получения товаров. По какому курсу для целей налога на прибыль оценивать выраженные в иностранной валюте обязательства и требования, полностью или частично оплаченные авансами? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-03-06/1/254)

Вопрос: ...ФГУП экспортирует товары. Как определить доход от реализации, полученный в иностранной валюте, при исчислении налога на прибыль (метод начисления) в 2010 г.? Как с 2010 г. учитываются авансы в иностранной валюте? Следует ли с 2010 г. часть выручки, под которую получен аванс, считать по курсу на дату получения аванса, а оставшуюся часть выручки определять по курсу Банка России на дату перехода права собственности на товар покупателю? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-03-06/4/40)

Вопрос: ...У банка - конкурсного кредитора появляется учитываемый банком доход в виде начисленных процентов на сумму требований конкурсного кредитора к должнику. Требования отвечают критериям ст. 266 НК РФ, так как обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана. Имеет ли право банк создавать резервы по сомнительным долгам в отношении сумм процентов, начисленных на требования конкурсного кредитора с даты открытия конкурсного производства, для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-03-06/2/73)

Вопрос: ...Имеет ли право организация для целей налога на прибыль учитывать в расходах на оплату труда стоимость перелета по территории РФ в случае отдыха работников обособленных подразделений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей за пределами РФ на основании справок с расчетом стоимости перевозки по территории РФ, предоставленных транспортными компаниями (авиакомпаниями)? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-03-06/2/72)

Вопрос: ...Банк заключает сделки купли-продажи иностранной валюты за другую иностранную валюту или за рубли на основании генеральных соглашений, предусматривающих возможность взаимозачета (неттинга). При наличии встречных однородных требований (обязательств), срок исполнения которых приходится на одну дату, стороны проводят неттинг. В итоге у банка могут возникать убытки. Вправе ли банк для целей налога на прибыль учитывать в составе расходов убытки по указанным сделкам? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-03-06/2/71)

Вопрос: О признании безнадежной для целей исчисления налога на прибыль дебиторской задолженности, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства. (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-03-05/80)

Вопрос: О признании налогоплательщиком ЕНВД организации, оказывающей услуги общественного питания через объект организации общественного питания своим работникам, независимо от источника и порядка финансирования указанного объекта общественного питания, а также от формы оплаты услуг общественного питания (наличная, безналичная); об основаниях для освобождения от уплаты ЕНВД налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания. (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-11-09/31)

Вопрос: ...В 2003 г. физлицо приобрело земельный участок для строительства (категория земель: земли поселений). В 2006 г. на участке построен и оформлен в собственность дом, в котором физлицо проживает круглогодично, есть электроснабжение, водопровод, канализация (септик). Признается ли такой дом жилым в целях получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ при строительстве дома? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-04-05/10-191)

Вопрос: ...Для возврата физлицам излишне удержанных сумм НДФЛ ОАО обратилось в налоговые органы с заявлениями о возврате излишне перечисленных сумм НДФЛ на расчетный счет ОАО. Налоговыми органами в возврате отказано. Каков порядок применения и реализации п. 3 ст. 220 и п. 1 ст. 231 НК РФ? За счет каких средств налоговый агент должен возвращать налогоплательщику, подтвердившему право на имущественный налоговый вычет, излишне удержанные суммы НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 12.04.2010 N 03-04-06/9-72)

Вопрос: О порядке возврата организацией - налоговым агентом налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-04-05/6-183)

Вопрос: Об отсутствии необходимости внесения изменений в существующий порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение жилого помещения. (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-04-05/6-182)

Вопрос: ...В представительство иностранной организации в г. Москве как на основное место работы приняты граждане РФ по трудовым договорам, согласно которым трудовые обязанности работники выполняют в Алжире. Зарплата перечисляется на счета работников в РФ. В течение года работники стали нерезидентами. Подлежат ли налогообложению НДФЛ в РФ доходы работников? Должно ли представительство подавать сведения о доходах работников? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-04-06/6-70)

Вопрос: О недопущении в бухгалтерской отчетности зачета между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету. (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 07-02-06/41)

Вопрос: Об отсутствии оснований для округления дробных чисел при заполнении выставляемых счетов-фактур; о порядке округления значений стоимостных показателей при заполнении налоговой декларации по НДС. (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 07-02-06/40)

Вопрос: ...По договору физлица с ЗАО физлицо по передаточному акту от 14.09.2005 получило квартиру. На основании решения суда, подтверждающего право собственности физлица на квартиру, 31.07.2008 было выдано соответствующее свидетельство о праве собственности. Правомерно ли в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ исчислять трехлетний срок, указанный в п. 17.1 ст. 217 НК РФ, с даты подписания передаточного акта? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-04-05/10-181)

Вопрос: ...ООО планирует для оказания услуг общепита арендовать помещения без зала обслуживания посетителей, расположенные в торговом комплексе. Численность работников ООО менее 100 человек. Общая площадь арендуемого помещения менее 150 кв. м. ООО не арендует площади для стационарных столов, расположенных в общем зале, принадлежащем торговому центру, продукция продается на вынос. Переводится ли деятельность ООО на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-11-06/3/56)

Вопрос: ...В ст. 31 НК РФ указано, что налоговый орган вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой налогов. При этом ст. 23 НК РФ не предусматривает обязанность налогоплательщика являться в налоговый орган по его вызову на основании уведомления для дачи пояснений. Является ли явка в налоговый орган в указанном случае правом или обязанностью налогоплательщика? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-02-08/21)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, основным видом деятельности которого является интернет-реклама, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Он получил несколько патентов на изобретения, касающиеся интернет-рекламы. Какой налог: НДФЛ или по УСН должен уплачивать индивидуальный предприниматель в случае получения дохода от продажи лицензий с патентов на изобретения, касающиеся интернет-рекламы? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-11-11/96)

Вопрос: ...Транспортная организация на основании договоров на оказание услуг почтовой связи осуществляет доставку грузов. Политикой организации в целях привлечения новых и удержания существующих клиентов обоснована целесообразность предоставления им скидок (премий) за достижение определенного объема продаж. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты по выплате данных скидок (премий)? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-03-06/1/248)

Вопрос: ...Согласно ст. 214.1 НК РФ отрицательный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ, которые на дату их приобретения обращались на ОРЦБ, уменьшает финансовый результат, полученный по операциям с обращающимися на ОРЦБ ценными бумагами. Какая из дат для целей НДФЛ является датой приобретения ценных бумаг: заключения договора на покупку, перехода права собственности или оплаты ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-04-06/2-66)

Вопрос: В 2005 г. физлицо приобрело двухкомнатную квартиру стоимостью 640 000 руб. За период работы с 2005 по 2008 гг. физлицу возвращен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 83 200 руб. В ноябре 2009 г., оформив ипотечный кредит, добавив собственные средства, физлицо совместно с супругой приобрело квартиру большей площади за 1 750 000 руб. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в отношении новой квартиры? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-04-05/9-179)

Вопрос: Физлицо в период с 24.06.2008 по 14.07.2009 осуществило восемь операций по купле-продаже драгоценных металлов (золото, платина). При этом по ряду пяти полных транзакций (покупка-продажа мерного слитка) получен доход, а по ряду остальных трех полных транзакций имеется убыток. Обязано ли физлицо подавать налоговую декларацию и уплатить НДФЛ с полученных доходов по указанным операциям купли-продажи мерных слитков? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-04-05/2-178)

Вопрос: Организация, применяющая общий режим налогообложения, осуществляет производственную деятельность. В связи с экономическим кризисом и, как следствие, отсутствием заказов возникают периоды (1 - 2 месяца), в которых нет выпуска продукции. При этом производственное оборудование простаивает и не консервируется. В каком порядке производятся начисление и списание амортизации в целях исчисления налога на прибыль в эти периоды? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-03-06/1/246)

Вопрос: Организация производит отчисления на реализацию энергосберегающих мероприятий в некоммерческую организацию в размере 0,8% от доходов по оказанию услуг газоснабжения населению области. Размер отчислений установлен в составе розничных цен на природный газ постановлениями департамента ТЭК области. Может ли организация учитывать данные отчисления в составе расходов при исчислении налога на прибыль в 2008 - 2009 гг.? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-03-06/1/249)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения транспортным налогом воздушного судна, являющегося собственностью субъекта РФ, составляющего государственную казну субъекта РФ. (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-05-04-04/08)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС и налогом на прибыль компенсационных платежей, выплачиваемых российским банком иностранной компании - исполнителю на покрытие отдельных затрат этой компании сверх цены договора на осуществление работ по разработке программ для ЭВМ. (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-03-06/2/70)

Вопрос: ...В гл. 23 НК РФ не содержится специальных норм для расчета материальной выгоды от покупки ценных бумаг, рыночная стоимость которых (сумма фактических расходов на приобретение) выражена в иностранной валюте. Правомерно ли для целей НДФЛ пересчитывать рыночную стоимость и фактические расходы на приобретение ценных бумаг в рубли по официальному курсу Банка России на дату получения физлицом права собственности на ценные бумаги? (Письмо Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-04-06/2-67)

Вопрос: ...Учитываются ли предпринимателем, применяющим УСН ("доходы"), денежные суммы, полученные по решению суда в качестве компенсации судебных расходов на оплату услуг адвоката и госпошлины? Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при получении по решению суда в 2008 г. компенсации стоимости своей доли в праве общей долевой собственности на здание, принадлежащей физлицу с 2000 г. (более 3 лет)? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-11-11/95)

Вопрос: О порядке исчисления налога на прибыль при совершении сделки мены ценных бумаг. (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-03-06/1/242)

Вопрос: ...Имеет ли право ООО, в IV квартале 2009 г. реорганизованное в форме присоединения к нему другого юридического лица, при исчислении ЕСН по работникам присоединенного юридического лица применять регрессивную шкалу налогообложения, учитывая размер налоговой базы, накопленной присоединенным юридическим лицом по таким работникам с начала календарного года? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-04-07/1-16)

Вопрос: Работающая пенсионерка является бабушкой ребенка из многодетной семьи, обучающегося в художественном академическом училище на платной основе. Отец ребенка стоит на учете в фонде занятости, мать в отпуске по уходу за другим ребенком. Имеет ли бабушка право на получение социального налогового вычета по НДФЛ при заключении договора на обучение ребенка? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-04-05/7-177)

Вопрос: ...В 2008 г. физлицо получило ипотечный кредит в японских иенах по ставке 7,5% годовых. Возникает ли в указанном случае доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагаемый НДФЛ? Возможно ли приостановить на время кризиса действие п. 2 ст. 212 НК РФ или изменить уровень ставки (9%), учитываемой при определении материальной выгоды по кредитам в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-04-05/6-176)

Вопрос: ...1. Вправе ли организация, расположенная в районе Крайнего Севера, в целях налога на прибыль учесть в расходах компенсацию расходов работника на проезд к месту проведения отпуска за границей? 2. Достаточно ли для подтверждения справки о стоимости проезда? 3. Учитываются ли расходы на проезд, если работник следует к месту проведения отпуска на автомобиле третьего лица? 4. Учитывается ли стоимость проезда члена семьи без использования отпуска работником? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-03-06/1/245)

Вопрос: ...Физическое лицо предполагает подать заявку на получение беспроцентного займа в рамках программы по предоставлению беспроцентных займов с целью улучшения жилищных условий. Какие налоговые последствия возникают у физического лица при получении беспроцентного займа и возникает ли в данном случае материальная выгода в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-04-05/6-175)

Вопрос: ...Организация (ОАО) по решению общего собрания акционеров производит выплаты в пользу членов совета директоров. Также согласно коллективному договору работникам организации ежемесячно выплачивается компенсация расходов на оплату стоимости проезда в городском транспорте. Облагаются ли с 2010 г. данные выплаты страховыми взносами? Если да, то уменьшают ли начисленные страховые взносы налоговую базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-03-06/1/244)

Вопрос: В каких отчетных периодах в целях исчисления налога на прибыль следует начислять и учитывать расходы в виде процентов по договору займа, если заем получен в июне 2009 г. сроком на 1 год и договором предусмотрено, что начисление процентов осуществляется ежемесячно, но проценты подлежат уплате вместе с возвратом основной суммы долга в конце срока действия договора - в июне 2010 г.? (Письма Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-03-06/1/239, N 03-03-06/1/240)

Вопрос: ...Учитывая Постановление Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 N 11200/09, в каких отчетных периодах следует начислять и учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде процентов по займу, если заем получен в июне 2009 г. сроком на 1 год и договором предусмотрено, что начисление процентов осуществляется ежемесячно, но проценты подлежат уплате вместе с возвратом основной суммы долга в конце срока действия договора - в июне 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-03-06/1/238)

Вопрос: ...В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль с 1 января 2010 г. следует учитывать доходы (расходы) при реализации (приобретении) товаров (работ, услуг), оплаченных в иностранной валюте, в случае предварительной оплаты: по курсу иностранной валюты на дату признания дохода (расхода) или по курсу иностранной валюты на дату получения (выплаты) аванса? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-03-06/1/241)

Вопрос: ...ООО в офисе реализует физическим и юридическим лицам оборудование за наличный и безналичный расчет. Образцы товара выложены на стенде в офисе. Специально оборудованных помещений для хранения товара в офисе нет. Товар хранится на складе в этом же здании, на цокольном этаже с отдельным входом. Покупатель, оплатив товар в офисе, забирает его со склада. Правомерно ли считать, что данный вид деятельности не переводится на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-11-06/3/54)

Вопрос: ...Физлицо - биржевой трейдер осуществлял биржевую торговлю акциями посредством двух брокеров. Оба брокера в целях НДФЛ учитывали расходы по приобретенным акциям физлица за 2009 г. по методу ФИФО. Физлицу выгодно, чтобы один брокер при расчете НДФЛ использовал метод ЛИФО, а другой - ФИФО. Возможен ли перерасчет НДФЛ, если учесть, что налоговые агенты уже подали сведения в налоговые органы за 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-04-05/2-173)

Вопрос: ...Организация осуществляет оптово-розничную торговлю строительными материалами. В арендованном ею помещении размещается выставочный зал торговых образцов, осуществляются расчеты за товар. Строительные материалы отпускаются покупателям со склада, расположенного в другом месте. Подпадает ли деятельность организации в части розничной торговли строительными материалами под режим налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-11-06/3/53)

Вопрос: ...В результате незаконных действий органа предварительного расследования, выразившихся в утрате принадлежащего физлицу автомобиля, физлицу причинен имущественный вред. По решению суда в пользу лица взысканы 1 497 000 руб. в счет возмещения убытков (компенсация стоимости имущества). Решение исполнено в апреле 2010 г. Относится ли эта сумма, перечисленная на расчетный счет физлица, к доходам, учитываемым при исчислении НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-04-05/10-172)

Вопрос: Работник организации за наличный расчет приобретает товары, услуги для нужд организации. Произведенные расходы, подтвержденные чеками, квитанциями, возмещаются организацией работнику через кассу. При этом к расходному ордеру подшиваются подтверждающие документы. Являются ли такие расходы организации доходом работника в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-04-06/3-65)

Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность, переведенную на уплату ЕНВД, планирует заключить договор аренды здания и передать небольшую часть арендованного имущества в безвозмездное пользование. Облагаются ли НДС услуги организации по безвозмездной передаче указанного имущества? Вправе ли организация применять налоговые вычеты по НДС в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-11-06/3/55)

Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик в целях гл. 25 НК РФ уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за 2010 г., в котором выявлено искажение налоговой базы, на сумму расходов, не учтенных в 2005 г. вследствие технической ошибки бухгалтера? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-02-07/1-152)

Вопрос: О применении вычетов по НДС при оказании услуг по аренде имущества по договору лизинга. (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-07-11/92)

Вопрос: ...Договором банковского вклада, заключенным с физлицом до 01.11.2009, предусмотрено, что, если вклад не был востребован, по окончании срока он пролонгируется, процентная ставка на новый срок соответствует действующей для данного вида вклада на дату пролонгации, при невостребовании процентов их сумма прибавляется к первоначальному вкладу. Как определяется предельная величина процентов, признаваемых расходом банка в целях налога на прибыль, в случае если пролонгация депозита произошла после 01.11.2009? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-03-06/1/243)

Вопрос: ...В соответствии с Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ ст. 214.3 НК РФ, определяющая порядок налогообложения сделок РЕПО физических лиц, будет введена в действие только с 1 января 2011 г. Каким образом в 2010 г. банк как налоговый агент должен осуществлять налогообложение НДФЛ доходов физлица, осуществившего сделку РЕПО, в случае если цена приобретения ценных бумаг была ниже рыночной? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-04-06/2-64)

Вопрос: ...Депозитные счета нотариуса открываются на основании договора банковского счета. Денежные средства на данных счетах принадлежат иным лицам. Обязан ли банк сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) и изменении реквизитов депозитных счетов нотариуса? Как должен поступить банк в случае получения решения налогового органа о приостановлении операций по указанному счету или поручения на перечисление налога, не уплаченного в срок нотариусом? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-02-07/1-150)

Вопрос: ...При исчислении налога на прибыль юрлицо допустило ошибки, которые привели и к занижению, и к завышению налоговой базы. В целом налоговая база за прошедший отчетный (налоговый) период была завышена. Правомерно ли при перерасчете в периоде выявления этих ошибок учесть только те из них, на которые налоговая база была завышена, а ошибки, которые привели к занижению, отразить в уточненной декларации за прошедший отчетный (налоговый) период? (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-02-07/1-153)

Вопрос: В 1996 г. у физлица был угнан автомобиль. В настоящее время физлицо проживает в другом субъекте РФ. Налоговый орган по месту жительства физлица продолжает начислять транспортный налог. Физлицо представило в налоговый орган справку из ОВД об угоне и о последующем снятии автомобиля с учета в ГИБДД. Налоговый орган отказал в аннулировании задолженности по транспортному налогу. Правомерны ли действия налогового органа? (Письмо ФНС РФ от 07.04.2010 N 3-3-07/475@)

Вопрос: Об отсутствии противоречий между положениями ст. 200 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющей размер налоговых вычетов по акцизам при производстве алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, и ст. 201 НК РФ, устанавливающей порядок применения вычетов по акцизам. (Письмо Минфина РФ от 07.04.2010 N 03-07-06/68)

Вопрос: О порядке предоставления налогового вычета по акцизу, если оплата коньяка, приобретенного в 2009 г. у его непосредственного производителя, и (или) его фактическое использование в качестве сырья осуществляются в 2010 г., а также об учете в целях исчисления налога на прибыль разницы между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, подлежащей вычету и рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт. (Письмо Минфина РФ от 07.04.2010 N 03-07-06/70)

Вопрос: О порядке предоставления налогового вычета по акцизу, если оплата коньяка, приобретенного в 2009 г. у непосредственного производителя, и его фактическое использование в качестве сырья осуществляются налогоплательщиком в 2010 г., а также об учете в целях налогообложения налогом на прибыль разницы между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт. (Письмо Минфина РФ от 07.04.2010 N 03-07-06/69)

Вопрос: Об исчислении акцизов на алкогольную продукцию; о возможности учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, суммы акциза, представляющей собой разницу между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт на дату приобретения алкогольной продукции, предназначенной для розлива. (Письмо Минфина РФ от 07.04.2010 N 03-07-06/67)

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносов на обязательное медицинское страхование. (Письмо ФНС РФ от 07.04.2010 N 3-2-12/21)

Вопрос: О сохранении организацией права на применение УСН в случае изменения юридического адреса и регистрации в связи с этим в другом налоговом органе. (Письмо ФНС РФ от 07.04.2010 N 3-2-07/20)

Вопрос: ...ООО привлекает денежные средства по договору займа, проценты по которым подлежат уплате в конце срока действия договора. В каком периоде у ООО возникает право учесть начисленные проценты в составе расходов при исчислении налога на прибыль: ежемесячно в течение периода пользования заемными средствами или же единовременно на момент уплаты процентов в конце срока действия договора? (Письмо Минфина РФ от 07.04.2010 N 03-03-06/1/237)

Вопрос: ...По результатам налоговой проверки ИФНС вынесла решение о списании со счета ООО суммы в размере 3 509 790,27 руб. ООО обратилось с иском к ИФНС о признании незаконным списания, так как были нарушены сроки, предусмотренные ст. 46 НК РФ. Сумма возвращена, но в учете ИФНС за ООО числится недоимка в этом же размере. Вправе ли ИФНС указывать данную сумму как недоимку? Каким образом ООО может доказать отсутствие обязанности по ее погашению? (Письмо Минфина РФ от 07.04.2010 N 03-02-07/1-149)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной компании - резидента Нидерландов, возникающих в результате добровольного уменьшения уставного капитала ООО. (Письмо Минфина РФ от 07.04.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале российского ООО, получаемого кипрской организацией при выходе из указанного ООО. (Письмо Минфина РФ от 07.04.2010 N 03-08-05/1)

Вопрос: ...Организация (киноцентр) применяет УСН. Для предоставления зрителям информации о фильмах киноцентр заказывает у сторонних организаций репертуарные планы на бумаге и баннерной ткани, баннеры и размещает их на флагштоках либо на окнах и фасаде части здания. Вправе ли организация отнести при расчете налога расходы по оплате сторонним организациям за изготовление репертуарных планов и баннеров к ненормируемым расходам на рекламу? (Письмо Минфина РФ от 07.04.2010 N 03-11-06/2/52)

Вопрос: ...ФГУП владеет на праве постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, которые поставлены на кадастровый учет в период 2008 - 2009 гг. В течение 2009 г. зарегистрированы права собственности РФ на участки. Права постоянного (бессрочного) пользования находятся в процессе регистрации. Возникает ли у ФГУП обязанность по уплате земельного налога с момента госрегистрации права постоянного (бессрочного) пользования? (Письмо Минфина РФ от 07.04.2010 N 03-05-05-02/22)

Вопрос: ...Конкурсный управляющий обратился в банк с заявлением о закрытии счета организации и перечислении остатка денежных средств на единый счет, открытый в рамках конкурсного производства. Имеет ли право банк без получения решения об отмене приостановления операций по счету организации от налогового органа самостоятельно отменить ограничения по счету организации и перечислить остаток денежных средств на указанный конкурсным управляющим счет? (Письмо Минфина РФ от 07.04.2010 N 03-02-07/1-148)

Вопрос: О налогообложении налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, средств в виде субсидий, полученных индивидуальным предпринимателем от Государственного комитета по предпринимательству и торговле республики на развитие бизнеса. (Письмо Минфина РФ от 06.04.2010 N 03-11-11/92)

Вопрос: Об уплате государственной пошлины за совершение действий, связанных с внесением сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций (за включение некоммерческой организации в Единый государственный реестр саморегулируемых организаций). (Письмо Минфина РФ от 06.04.2010 N 03-05-04-03/30)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД оказывает бытовые услуги населению по установке металлопластиковых конструкций в двух административных округах, в каждом из которых находится несколько пунктов приема заказов. Индивидуальный предприниматель при расчете ЕНВД должен включать себя в численность работников только по месту своей регистрации, или в одном административном округе, или по каждому адресу пункта приема заказов? (Письмо Минфина РФ от 06.04.2010 N 03-11-11/90)

Вопрос: Об установленных законодательством сроках оснащения платежных терминалов (банкоматов) ККТ. (Письмо Минфина РФ от 06.04.2010 N 03-01-15/2-58)

Вопрос: ...ООО является акционером ЗАО и получает от ЗАО дивиденды. В 2007 г. были выплачены дивиденды за 2003 г. из прибыли, оставшейся после налогообложения, но ранее не распределенной между акционерами. Эта прибыль была распределена между акционерами пропорционально их долям в уставном капитале ЗАО. По какой ставке налога на прибыль будет облагаться выплачиваемая акционерам часть прибыли - 9% или 24%? (Письмо Минфина РФ от 06.04.2010 N 03-03-06/1/235)

Вопрос: ...Вправе ли ОАО при исчислении налога на прибыль признавать расходы на НИОКР, относящиеся к созданию новой и/или усовершенствованию производимой продукции, равномерно в течение календарного года с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования и разработки: 1) по НИОКР, давшим положительный результат; 2) по НИОКР, не давшим положительного результата? (Письмо Минфина РФ от 06.04.2010 N 03-03-06/1/236)

Вопрос: ...Государственный комитет по предпринимательству и торговле Республики Башкортостан предоставил индивидуальному предпринимателю субсидию согласно договору о субсидировании затрат, связанных с реализацией программ энергосбережения и присоединения к объектам электросетевого хозяйства. Признается ли в целях налога, уплачиваемого при УСН, доходом данная субсидия, если предприниматель - плательщик УСН с объектом налогообложения "доходы"? (Письмо МинфинаВопрос: ...ООО является акционером ЗАО и получает от ЗАО дивиденды. В 2007 г. были выплачены дивиденды за 2003 г. из прибыли, оставшейся после налогообложения, но ранее не распределенной между акционерами. Эта прибыль была распределена между акционерами пропорционально их долям в уставном капитале ЗАО. По какой ставке налога на прибыль будет облагаться выплачиваемая акционерам часть прибыли - 9% или 24%? (Письмо Минфина РФ от 06.04.2010 N 03-03-06/1/235)

РФ от 06.04.2010 N 03-11-11/91)

Вопрос: ...Включается ли при исчислении налога на прибыль в состав внереализационных доходов стоимость материалов, полученных ОАО при разборке объектов незавершенного строительства? Как определяется и учитывается в целях исчисления налога на прибыль стоимость материалов, полученных ОАО при разборке объектов незавершенного строительства, при их последующей передаче в производство (использовании при производстве товаров, работ, услуг)? (Письмо Минфина РФ от 06.04.2010 N 03-03-06/1/234)

Вопрос: О необходимости уплаты госпошлины за выдачу органом исполнительной власти субъекта РФ охотникам-физлицам разрешений на добычу объектов животного мира, а также об отсутствии оснований для уплаты госпошлины за выдачу разрешений на добычу объектов животного мира юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, заключившими охотхозяйственные соглашения. (Письмо Минфина РФ от 06.04.2010 N 03-05-04-03/31)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм средней заработной платы за время вынужденного прогула, взысканных по решению суда с организации-работодателя в пользу работника. (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-04-05/10-171)

Вопрос: ...О применении отдельных положений ст. 176.1 НК РФ о заявительном порядке возмещения НДС. (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-07-08/95)

Вопрос: Об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц работников органов военной прокуратуры. (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-05-04-01/21)

Вопрос: ...ООО-1 в августе 2007 г. предъявило к оплате векселя векселедателю (ЗАО). Для целей исчисления налога на прибыль ООО-1 включило в состав доходов поступления от погашения векселей. Указанные векселя были получены ООО-1 от ООО-2, которое присоединилось к ООО-1 в 2007 г. на основании договора и передаточного акта. Каков порядок определения ООО-1 расходов для целей исчисления налога на прибыль после погашения векселей векселедателем? (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-03-06/1/231)

Вопрос: ...Организация получила аванс в размере 100 у. е., при этом курс на дату получения аванса составил 29 руб., а курс на дату признания дохода - 28 руб. В каком порядке для целей налога на прибыль организация должна определять доход: по курсу на дату признания в размере 2800 руб. или по курсу на дату получения аванса в размере 2900 руб.? (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-03-06/2/69)

Вопрос: О праве иностранной компании на возврат излишне уплаченного налога на прибыль в случае удержания налога по ставкам, превышающим пониженную ставку в соответствии с положениями Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998. (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О возможности учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, суммы акциза, представляющей собой разницу между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт, действующей на дату приобретения алкогольной продукции, предназначенной для розлива. (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-07-06/63)

Вопрос: ...О налогообложении НДФЛ и ЕСН доходов физлиц - участников спортивных соревнований (резидентов и нерезидентов РФ) в виде возмещения организацией, проводящей соревнования, их расходов по проезду, проживанию и питанию, связанных с участием в соревнованиях, а также о налогообложении налогом на прибыль сумм возмещения, в случае если соревнование проводилось на средства, полученные от спонсоров по договору возмездного оказания услуг. (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-04-06/6-63)

Вопрос: О возможности учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, суммы акциза, представляющей собой разницу между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт, действующей на дату приобретения алкогольной продукции, предназначенной для розлива. (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-07-06/63)

infinvo_24906.htm">Вопрос: ...Организация (ООО), применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", осуществляет деятельность страховых агентов в сфере автострахования. Вправе ли ООО при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы по уборке арендуемого офисного помещения, осуществляемой сторонней организацией, а также расходы на рекламу своих услуг путем размещения сторонней организацией информации в сети Интернет? (Письмо МинфинаВопрос: О возможности учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, суммы акциза, представляющей собой разницу между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт, действующей на дату приобретения алкогольной продукции, предназначенной для розлива. (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-07-06/63)

РФ от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48)

Вопрос: ...У ООО числится задолженность по договору займа перед иностранной компанией. Иностранная компания уступила свое право требования по договору займа единственному участнику ООО (материнской организации) по договору уступки права требования. В 2009 г. между единственным участником подписано соглашение о прощении долга и прекращении всех обязательств по возврату займа. Правомерно ли не включать сумму прощенного долга в налоговую базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-03-06/1/232)

Вопрос: ...Организация осуществляет обслуживание и ремонт автомобилей. В 2009 г. среднесписочная численность работников составляла: в I квартале - 150 человек, во II квартале - 140 человек, в III квартале - 140 человек, в IV квартале - 90 человек. В целом за год - 130 человек. Должна ли организация перейти на ЕНВД с I квартала 2010 г.? Должна ли организация перейти на ЕНВД со II квартала 2010 г., если в I квартале данный показатель будет 90 человек? (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-11-06/3/51)

Вопрос: О получении налогового вычета по акцизу, уплаченному за соответствующий налоговый период 2010 г., в случае оплаты коньяка, приобретенного в 2009 г. у его непосредственного производителя, и (или) его фактического использования в качестве сырья в 2010 г., а также об учете в целях налога на прибыль разницы между суммой акциза, уплаченной поставщику, и суммой акциза, рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт. (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-07-06/64)

Вопрос: ...В каком порядке организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, должна пересчитывать в рубли и проводить переоценку дебиторской задолженности покупателей, кредиторской задолженности перед поставщиками, обязательств по уплате процентов по займам и кредитам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, с целью исчисления положительных (отрицательных) курсовых разниц и их отражения в налоговой базе по ЕСХН? (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-11-06/1/10)

Вопрос: Организация исчисляет налог на прибыль по методу начисления. В какой момент можно списать в налоговые расходы суммы страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-03-06/1/230)

Вопрос: ...Подпадает ли под ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по сдаче в аренду помещения площадью 31,6 кв. м, расположенного в здании, не являющемся по паспорту торговым, для осуществления арендатором торговой деятельности? Подпадает ли под ЕНВД деятельность указанного индивидуального предпринимателя по сдаче в аренду земельного участка, на котором арендатор хранит товар и осуществляет отгрузку этого товара покупателям? (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-11-11/86)

Вопрос: ...Облагается ли ЕНВД предпринимательская деятельность по оказанию услуг физическим лицам (детям) с использованием детских электромеханических качалок, которые оборудованы приемниками денег, размещены на площади 2 - 3 кв. м каждая и работают автоматически, автономно, стационарно, как вендинговые аппараты, без участия оператора? (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-11-11/85)

Вопрос: ...Благотворительный фонд планирует оплачивать за неработающих пенсионеров-железнодорожников различные услуги (проезд, лечение). Может ли фонд продолжать удерживать НДФЛ, возникший в отчетном налоговом периоде, в следующем налоговом периоде, в случае когда на конец отчетного налогового периода НДФЛ не удержан полностью? Возникает ли у пенсионеров обязанность подавать налоговую декларацию за отчетный налоговый период? (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-04-06/10-62)

Вопрос: ...В соответствии с действующим законодательством для дополнительной социальной защиты пенсионеров Решением Малоярославецкого районного собрания депутатов от 16.12.2009 N 58 утверждено Положение, назначающее доплату к пенсии по старости за счет местного бюджета в процентах от пенсии в зависимости от муниципального стажа. Облагается ли НДФЛ установленная представительным органом доплата к пенсии муниципальным служащим? (Письмо Минфина РФ от 05.04.2010 N 03-04-06/9-60)

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль стоимости имущества, оплата за которое производится в иностранной валюте в порядке предварительной и последующей оплаты. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/215)

Вопрос: Об отсутствии оснований для исчисления банком НДС при освобождении заемщика от исполнения им обязательств, связанных с оплатой услуг по предоставлению кредита, не облагаемых НДС. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-07-05/17)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении денежных средств, выделенных из муниципального бюджета на компенсацию расходов автономного учреждения по оплате приобретаемых им товаров (работ, услуг), а также в случае, если расходы компенсируются за счет средств муниципального бюджета при реализации товаров (работ, услуг) данным автономным учреждением. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-07-11/84)

Вопрос: О применении ст. 385.1 гл. 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ организациями - резидентами особой экономической зоны в Калининградской области в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-05-04-01/19)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ставки НДС в размере 0% в отношении электроэнергии, реализуемой российской организацией на экспорт через комиссионера, являющегося иностранным лицом, в том числе в ходе биржевых торгов. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-07-08/92)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду самоходных буровых установок и судов, обслуживающих указанные установки, оказываемых российской организацией иностранной организации. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-07-08/93)

Вопрос: Об отсутствии оснований для перечисления покупателем суммы НДС отдельным платежным поручением при возврате товаров продавцу. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-07-11/88)

Вопрос: Об исчислении вознаграждения, выплачиваемого хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества продовольственных товаров. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-07-11/85)

Вопрос: О применении НДС в отношении денежных средств, получаемых банком в виде процентов за предоставление рассрочки по оплате уступленных прав требования по кредитным договорам. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-07-05/16)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по предоставлению в аренду земельного участка Департаментом имущественных и земельных отношений. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-07-11/90)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде сумм амортизации капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных с согласия арендодателя и осуществленных за счет средств федерального бюджета. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-05/74)

Вопрос: ...Организация получила заем до востребования по договору процентного займа. При получении требования о возврате суммы займа заем и проценты по нему должны быть погашены в течение 30 календарных дней со дня предъявления требования. В каком порядке учитываются в расходах (доходах) по налогу на прибыль проценты по займу, если фактически они будут выплачиваться в будущем (в течение 30 дней со дня получения от заемщика требования)? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/216)

Вопрос: ...Уплата налога осуществляется в пределах доведенных до учреждения лимитов бюджетных обязательств согласно Уведомлению о лимитах бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей. В полученном учреждением документе отсутствует статья расхода по коду 290. Из каких средств учреждению уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в 2008 г. от сдачи в аренду имущества (госсобственности)? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/4/37)

Вопрос: Организация заключила государственный контракт на выполнение НИОКР с Фондом содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере (далее - Фонд). Каков порядок налогообложения налогом на прибыль получаемых и расходуемых средств Фонда по контракту, а также порядок налогообложения собственных средств, направленных на финансирование проекта? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/223)

Вопрос: ...Организация осуществляет строительство автодороги за счет собственных средств. Планируется предоставление организации субсидии из областного бюджета на создание инфраструктуры. Субсидия имеет строго целевое назначение и является частичной компенсацией произведенных работ по строительству подъездной автодороги. Подлежит ли данное основное средство амортизации? Если да, то учитывается ли ее сумма в расчете налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/222)

Вопрос: ...Некоммерческое партнерство, не имеющее в качестве основной цели деятельности извлечение прибыли, осуществляет предпринимательскую деятельность лишь для достижения целей, ради которых оно создано. При этом оно ведет раздельный учет доходов и расходов по целевым поступлениям и от предпринимательской деятельности. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль уменьшать полученные доходы на сумму расходов на общих основаниях? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/4/38)

Вопрос: ...При размещении рекламной информации третьих лиц на рекламных конструкциях ООО уплачивает ЕНВД. Периодически ООО размещает на свободных рекламных конструкциях саморекламу. ООО считает, что при исчислении ЕНВД из физического показателя следует исключать площадь тех рекламных конструкций, которые заняты саморекламой. Правомерна ли позиция ООО? Нужно ли при исчислении ЕНВД вести раздельный учет по данным рекламным конструкциям? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-11-06/3/49)

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик в случае корректировки расчета налоговой базы текущего периода в сторону ее увеличения на сумму выявленной ошибки, которая привела к занижению налоговой базы в одном из предшествующих периодов, согласно абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ не подавать уточненную налоговую декларацию за период, к которому относится такая ошибка? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-02-07/1-146)

Вопрос: Организация получила от организации-партнера беспроцентный заем на сумму 10 000 000 руб. сроком на один год. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом? Подтверждением действительности сделки является перечисление денежных средств в размере, согласованном сторонами в договоре займа, и возврат денежных средств заемщиком в предусмотренный договором срок. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/224)

Вопрос: ...Между лизингодателем и лизингополучателем заключен договор лизинга. Из-за невыплаты лизинговых платежей лизингодатель принял решение о расторжении договора лизинга, о чем направил уведомление лизингополучателю. По настоящее время доказательств получения лизингополучателем уведомления нет. Также лизингодатель не обращался в суд. Каков момент прекращения начисления доходов в виде лизинговых платежей в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/226)

Вопрос: ...1. ОАО перечисляет в НПФ на именной счет работника единовременный взнос при увольнении работника в связи с выходом на пенсию не позднее одного месяца с момента увольнения. Правомерно ли относить данные взносы на расходы в целях налога на прибыль? 2. При увольнении работника по собственному желанию денежные средства отзываются с именного пенсионного счета. Надо ли произвести корректировку налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/225)

Вопрос: ...В страховой организации (ОАО) финансирование предупредительных мероприятий осуществляется на основе договоров, заключаемых с организациями или физлицами, которые проводят указанные мероприятия. Заказчиком работ по договорам может выступать ОАО или иная организация. Вправе ли ОАО учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на предупредительные мероприятия, проводимые в рамках добровольных видов страхования, в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/3/7)

Вопрос: ...Лизингодателем была получена страховая выплата в связи с наступившим страховым случаем с имуществом, переданным по договору лизинга лизингополучателю. По окончании договора лизинга лизингополучатель выкупил это имущество, а лизингодатель намерен перечислить лизингополучателю вышеуказанную страховую выплату. Кто в указанной ситуации должен платить налог на прибыль: лизингодатель или лизингополучатель? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/228)

Вопрос: ...Организация привлекла денежные рублевые средства при размещении документарных процентных неконвертируемых биржевых облигаций на предъявителя с обязательным централизованным хранением. Облигации размещены на 6 купонных периодов со сроком погашения в 1092-й день с начала размещения. Вправе ли организация в целях налога на прибыль относить к внереализационным расходам расходы в виде процентов по 1, 2, 3, 4-му купонным периодам? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/227)

Вопрос: ООО осуществляет розничную реализацию лекарственных средств через аптеки (переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД). ООО имеет в собственности нежилое помещение (основное средство), которое использует как помещение аптеки и планирует в дальнейшем продать. В каком порядке облагается разовая операция по реализации указанного нежилого помещения, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-11-06/3/50)

Вопрос: ...Организация, в соответствии с локальными нормативными актами, выплачивает своим работникам материальную помощь. Вправе ли организация-налогоплательщик принимать при исчислении налога на прибыль расходы в виде страховых взносов с материальной помощи (и аналогичных выплат, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль), руководствуясь ст. 255 НК РФ и обязательностью уплаты страховых взносов? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/220)

Вопрос: ...По какому курсу Банка России начиная с 01.01.2010 в целях исчисления налога на прибыль определяется покупная стоимость товаров, выраженная в иностранной валюте, при условии предварительной оплаты (аванса) - по курсу Банка России на дату предварительной оплаты (аванса) или на дату перехода права собственности? Будут ли вноситься изменения в ст. ст. 271, 272 НК РФ в ближайшее время? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/221)

Вопрос: ...Вправе ли ОАО в целях исчисления налога на прибыль на основании п. 16 ст. 255 НК РФ отнести к расходам на оплату труда затраты на оплату страховой премии по договору добровольного медицинского страхования, предметом которого будут организация и финансирование страховой компанией реабилитационно-восстановительного лечения работников организации на базе санатория-профилактория, который является структурным подразделением ОАО? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/218)

Вопрос: ...Согласно заключенному трудовому договору организация обязуется осуществить единовременную выплату работнику после подписания трудового договора. Вправе ли организация учесть единовременную выплату работнику, осуществленную после подписания им трудового договора, в составе расходов на оплату труда на основании п. 25 ст. 255 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/217)

Вопрос: В каком порядке организации, применяющей ОСН, следует с 01.01.2010 учитывать в расходах по налогу на прибыль начисленные взносы на выплаты работникам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/214)

Вопрос: ...22.08.2007 между физлицом и ЗАО заключен договор о долевом участии в строительстве жилого дома (квартиры). Квартира физлицом приобреталась с привлечением кредитных денежных средств. ЗАО уклонялось от госрегистрации договора, и 29.12.2008 суд вынес решение о признании права собственности физлица на квартиру. В каком размере физлицу будет предоставлен имущественный вычет по НДФЛ? С какого момента возникло право на данный вычет? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-04-05/7-162)

Вопрос: ...Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ, вступивший в силу с 01.01.2010, внес изменения в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ в части отмены переоценки полученных и выданных авансов в иностранной валюте. При этом п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ остались без изменений. Как в целях налога на прибыль учитывается стоимость имущества, оплачиваемого в порядке предварительной и последующей оплаты в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/1/215)

Вопрос: ...Взамен снесенной квартиры на вторичном рынке физлицо приобрело в 2009 г. квартиру, требующую ремонта, за цену более 2 млн руб., но меньшую, чем сумма, перечисленная по судебному акту. Деньги, оставшиеся от покупки квартиры, физлицо намерено израсходовать на ее ремонт. Подлежит ли обложению НДФЛ данная компенсация? В каком порядке будет предоставляться имущественный вычет по НДФЛ? Принимается ли к вычету сумма, израсходованная на ремонт? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-04-05/10-161)

Вопрос: В 2007 - 2008 гг. жители домовладений, попавших в зону сноса в связи со строительством мостового прохода через реку, были расселены. Им были предоставлены квартиры или денежные компенсации за изымаемое домовладение. Облагаются ли НДФЛ суммы данной компенсации, предоставленной за счет средств федерального бюджета? Размер компенсации определялся строго по рыночной стоимости вторичного жилья на момент подписания соглашения. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-04-05/10-160)

Вопрос: О порядке уплаты государственной пошлины за выдачу разрешения на трансграничное перемещение озоноразрушающих веществ и содержащей их продукции. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-05-04-03/28)

Вопрос: ...Согласно пп. "е" п. 27 ст. 2 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ метод ЛИФО с 01.01.2010 отменен. Может ли банк для целей налога на прибыль при списании на расходы стоимости выбывших эмиссионных ценных бумаг, к которым применима одна рыночная котировка, применять метод списания по стоимости единицы согласно принятой в целях налогообложения учетной политике на 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/2/68)

Вопрос: ...Признается ли убытком, учитываемым в целях налога на прибыль, отрицательная разница между выручкой от реализации (погашения) права требования долга и ценой его приобретения? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/2/67)

Вопрос: ...Имеет ли право банк применять одновременно оба способа определения предельного размера процентов, признаваемых расходом для целей налога на прибыль, к различным видам долговых обязательств? Например, предельный размер процентов по кредитам и депозитам юрлиц рассчитывать исходя из увеличенной в 1,1 раза ставки рефинансирования Банка России - при оформлении обязательств в рублях, а по вкладам физлиц - исходя из среднего уровня процентов. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/2/66)

Вопрос: ...В каком порядке организация должна учитывать в налоговом учете для целей налога на прибыль курсовые разницы в виде рублевого эквивалента суммы перечисленного (полученного) аванса по курсу на дату его перечисления (получения) и рублевого эквивалента суммы расходов (доходов), подлежащих учету по курсу Банка России на дату их признания? Учитываются ли такие курсовые разницы при определении налоговой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-03-06/2/65)

Вопрос: Об указании при декларировании доходов за 2008 и 2009 гг. сумм доходов и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, связанных с изъятием недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд, в пп. 1.5 листа Ж1 налоговой декларации формы 3-НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 02.04.2010 N 03-04-08/4-76)

Вопрос: О возможности получения в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб. по доходам за 2008 г. и последующие годы при наличии правоустанавливающего документа (акта приема-передачи квартиры), подписанного в 2008 г. (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-04-05/7-156)

Вопрос: О порядке исчисления НДФЛ с доходов, полученных физлицом до 01.01.2010 при реализации акций приватизируемых предприятий, в случае отсутствия их рыночной стоимости. (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-04-05/2-154)

Вопрос: О возможности принятия справки, подтверждающей постоянное местонахождение компании на территории США, в качестве основания для освобождения дохода от авторских прав и лицензий от удержания налога на прибыль у источника выплаты (российская организация) на основании Договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992. (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-08-05/1)

Вопрос: Об администрировании штрафов в сфере защиты прав потребителей по результатам рассмотрения дела, направленного в суд общественными объединениями потребителей или физическим лицом. (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 02-04-07/1167)

Вопрос: ...Отсутствует ли обязанность возвращать сумму НДС, полученную в заявительном порядке по первичной налоговой декларации до завершения камеральной проверки, и уплачивать проценты, предусмотренные п. 17 ст. 176.1 НК РФ, в случае подачи уточненной налоговой декларации? Сохраняется ли механизм применения заявительного порядка возмещения НДС при подаче уточненной налоговой декларации? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-07-08/84)

Вопрос: О порядке применения НДС в случае реализации продукции по договорам купли-продажи (поставки), предусматривающим премии, скидки, бонусы. (Письмо ФНС РФ от 01.04.2010 N 3-0-06/63)

Вопрос: ...Организация получила госинвестиции на реконструкцию производства по федеральной целевой программе. Денежные средства в объеме выделенных инвестиций пошли на увеличение уставного капитала. Денежные средства направляются на реконструкцию производства, осуществляемую подрядными организациями, которые выставляют счета-фактуры с выделением НДС. Вправе ли организация предъявлять к вычету НДС, выделенный в указанных счетах-фактурах? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-07-11/83)

Вопрос: ...ООО (комиссионер) на основании договора комиссии с иностранной организацией (комитент) реализует на внешнем рынке нефть, добытую комитентом, а также от своего имени заключает контракты на поставку нефти на экспорт. Правомерно ли выставление комиссионером комитенту счета-фактуры за указанные услуги с НДС по ставке 18%, если комиссионер не оказывает непосредственно услуги по транспортировке нефти на экспорт? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-07-08/83)

Вопрос: ...За предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается госпошлина в размере 40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии. Лицензия на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции выдается на срок, указанный организацией, но не более 5 лет. Каким должен быть размер госпошлины, если организация обратилась с заявлением о выдаче лицензии сроком на 6 месяцев? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-05-04-03/27)

Вопрос: ...ЗАО заключен договор займа, согласно которому заемщик обязуется уплачивать проценты по займу начиная со дня, следующего за днем получения займа, по день возврата, а также обязан вернуть заем в течение пяти лет и перечислить проценты в момент возврата последней суммы займа. В каких налоговых периодах проценты признаются как внереализационный расход в целях налога на прибыль: ежемесячно или в периоде возврата последней суммы займа? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/1/204)

Вопрос: С 01.01.2009 ЗАО перешло с общего режима налогообложения на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В IV квартале 2008 г. был восстановлен НДС с остаточной стоимости основных средств. В январе 2009 г. НДС был уплачен в бюджет. Вправе ли организация учитывать сумму восстановленного НДС в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/1/205)

Вопрос: Организация выплачивает работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, ежемесячную компенсационную выплату. Является ли указанная компенсационная выплата объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам? Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать сумму уплаченных страховых взносов? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/1/209)

Вопрос: ...Внутренний распорядок организации, исполняющей обязанности торгового представительства бельгийского концерна - производителя ограждений, предусматривает компенсацию руководителю, исполняющему обязанности торгового агента, за разъездной характер работ путем фактической оплаты расходов на питание, не превышающих суммы лимита. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются указанные затраты на питание работников? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/1/211)

Вопрос: Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ признал утратившим силу п. 15 ст. 255 НК РФ. В связи с этим вправе ли организация в 2010 г. учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль доплату до фактического заработка при временной утрате трудоспособности в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/1/212)

Вопрос: Физлицом приобретена квартира по договору долевого участия в строительстве. Часть стоимости, согласно условиям договора, оплачена в 2008 г., а остаток - в 2009 г. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2009 г. после ввода объекта. В каком размере и за какой год физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-04-05/7-155)

Вопрос: ...Организация (ООО) является членом саморегулируемой организации некоммерческого партнерства. Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы по уплате взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации единовременно в размере фактических затрат? Какие документы необходимо оформить для подтверждения внесения взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/1/207)

Вопрос: ...Необходимо ли для подтверждения в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде суточных представление работником счетов или кассовых чеков помимо командировочного удостоверения? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/1/206)

Вопрос: ...Имеет ли право российский банк - депозитарий, перечисляя купонный доход по облигациям российского эмитента своему клиенту - иностранному банку, удержать налог на прибыль по пониженной ставке в случае, если местонахождение иностранного банка в государстве, с которым РФ имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, подтверждено сведениями общедоступных информационных справочников? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Согласно Постановлению ВАС РФ от 24.11.2009 N 11200/09 доходы (расходы) в виде процентов по долговым обязательствам учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, когда эти доходы (расходы) должны возникнуть исходя из условий договора. Согласно п. 1 ст. 272 НК РФ расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. В каком порядке признаются доходы (расходы) банка в виде процентов в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/4/36)

Вопрос: ...В каком порядке в целях налога на прибыль учитываются доходы (расходы) банка в виде процентов, подлежащих получению по кредиту и уплате по депозиту? Распространяется ли изложенная в Постановлении Президиума ВАС от 24.11.2009 N 11200/09 позиция налогового учета процентных доходов и расходов на дату уплаты, предусмотренную условиями договора, на порядок отражения в налоговом учете процентных доходов (расходов) по ценным бумагам и векселям? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/2/63)

Вопрос: ...Банк заключает договоры банковского вклада на срок до трех лет, выплата процентов производится один раз по истечении срока вклада. В бухучете расходы в виде процентов по договорам начисляются ежедневно в течение всего срока вклада. Вправе ли банк включать в расходы по налогу на прибыль текущего налогового периода проценты, начисленные по указанным договорам, если по условиям договора проценты выплачиваются в следующем налоговом периоде? (Письмо Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/2/62)

Вопрос: О необходимости использования перечня продовольственных товаров, приведенного НК РФ в целях применения ставки НДС в размере 10%, в связи с тем что понятие "продовольственные товары", установленное Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", используется только в целях государственного регулирования оптовой и розничной торговой деятельности. (Письмо Минфина РФ от 31.03.2010 N 03-07-04/03)

Вопрос: ...Облагается ли НДС вознаграждение банковского платежного агента, получаемое им от банка за прием платежей, предусмотренное заключенным между банком и агентом договором? Облагается ли НДС комиссия, уплачиваемая физлицом банку при приеме платежа в офисах и терминалах агента, за осуществление расчетной операции по переводу денежных средств получателю? Облагается ли НДС вознаграждение, уплачиваемое физлицом агенту за прием платежей, предусмотренное заключенным между банком и агентом договором? (Письмо Минфина РФ от 31.03.2010 N 03-07-05/15)

Вопрос: ...Российское ОАО, акционерами которого являются резиденты Республики Кипр, в рамках ликвидации распределяет имущество в виде денежных средств в пользу акционеров. При ликвидации ОАО акционеры теряют право собственности на его акции. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются указанные доходы акционеров с учетом положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр? (Письмо Минфина РФ от 31.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями. Вправе ли один из супругов воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере расходов на приобретение всей квартиры при отказе второго супруга воспользоваться своим правом на имущественный вычет? (Письмо Минфина РФ от 31.03.2010 N 03-04-05/7-152)

Вопрос: Физлицо в июне 2009 г. купило по ипотеке старый дом с участком земли за 3 млн руб., при этом стоимость земли составляла 2,5 млн руб. Налоговый орган указал, что физлицо имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ только в размере 500 тыс. руб. (стоимость дома). Правомерно ли в 2010 г. повторно подать заявление на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в целях его увеличения до 2 млн руб. (на стоимость земельного участка)? (Письмо Минфина РФ от 31.03.2010 N 03-04-05/9-150)

Вопрос: ...Относятся ли доходы от оказания юридических, консультационных и информационных услуг, услуг по организации семинаров, международных конференций за рубежом, полученные иностранными организациями, которые не связаны с их предпринимательской деятельностью в РФ, к доходам иностранных организаций от источников в РФ, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в соответствии со ст. 309 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 31.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, открыла обезличенный металлический счет в банке. Проценты по счету не начисляются. В каком порядке определяются доходы по счету ОМС в бухгалтерском и налоговом учете при исчислении налога, уплачиваемого при УСН? Обязана ли организация проводить переоценку остатка металла на счете на конец отчетного периода? (Письмо Минфина РФ от 31.03.2010 N 03-11-06/2/45)

Вопрос: ...ООО, применяющее УСН "доходы минус расходы", согласно договору купли-продажи от 23.09.2005 приобрело недвижимое имущество (здание) со сроком службы свыше 15 лет. При расчете налоговой базы по налогу за 2005 г. учтены расходы на приобретение данного здания. Следует ли при смене объекта налогообложения по УСН на "доходы" осуществлять перерасчет налоговых обязательств в части восстановления расходов на приобретенное здание? (Письмо Минфина РФ от 31.03.2010 N 03-11-06/2/46)

Вопрос: О порядке признания помещения жилым помещением для целей предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении им дачного дома. (Письмо Минфина РФ от 31.03.2010 N 03-04-08/10-75)

Вопрос: О необходимости учета банком суммы доначисленного в январе 2009 г. резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, числящейся по состоянию на 01.01.2009, в составе внереализационных расходов 2008 г. по налогу на прибыль в связи с уточнением финансового положения заемщика - физического лица на основании представленных в январе 2009 г. справок о доходах физических лиц за 2008 г. по форме 2-НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-03-06/2/60)

Вопрос: О возможности истребования налоговыми органами у банка документа об образцах подписи и оттиска печати проверяемого налогоплательщика или участника сделки - клиента банка в соответствии с п. 2 ст. 86 и ст. 93.1 НК РФ в связи с отсутствием конкретного перечня истребуемых налоговыми органами у банков документов в ст. 93.1 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-02-07/1-133)

Вопрос: О порядке расчета НДС при предоставлении покупателю скидок, уменьшающих цену товара после отгрузки, участниками алкогольного рынка. (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-07-04/02)

Вопрос: О переводе на уплату ЕНВД деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей по реализации карточек экспресс-оплаты за услуги Интернета, приобретенных для дальнейшей реализации, а также по реализации данных карт комиссионерами; о необходимости применения иных режимов налогообложения при реализации карточек экспресс-оплаты за услуги Интернета по агентским договорам с операторами связи - принципалами. (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-11-11/84)

Вопрос: ...Относится ли земельный участок организации ветеринарной службы - станции по борьбе с болезнями животных к земельным участкам, ограниченным в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленным для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, которые не признаются объектом налогообложения по земельному налогу в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-05-05-02/19)

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента при осуществлении вида деятельности "изготовление памятников, оград из природного камня"? (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-11-11/83)

Вопрос: ...Вправе ли физлица-родственники, совершившие в 2008 г. между собой сделку купли-продажи квартиры, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в порядке, действовавшем до внесения изменений в ст. 220 НК РФ Федеральным законом от 29.11.2007 N 284-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-04-05/7-145)

Вопрос: ...При приобретении жилья в строящемся доме налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Налоговые органы отказывают в вычете, если налогоплательщик приносит платежные документы и договор долевого участия, но не представляет акт о передаче жилья, так как дом еще не достроен. Правомерно ли применение вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ, при покупке квартиры в строящемся доме в случае отсутствия акта о передаче квартиры? (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-04-05/7-146)

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения в РФ налогом на прибыль доходов Европейского банка реконструкции и развития по кредитному договору. (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль федеральному государственному образовательному учреждению следует учитывать доход от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной (муниципальной) собственности и переданного бюджетному учреждению в оперативное управление, с учетом положений Постановления Конституционного Суда РФ от 22.06.2009 N 10? (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-03-06/4/35)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения налогового вычета по НДС в налоговом периоде, в котором операции по реализации товаров (работ, услуг) не осуществляются, а также о порядке исчисления трехлетнего срока подачи декларации в целях возмещения НДС в случае превышения налоговых вычетов по НДС над суммой налога к уплате. (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-07-11/79)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль денежных средств, полученных украинским банком от российского банка по договору банковской гарантии в сумме основного долга по кредиту, не погашенному должником (украинской компанией), процентов и неустоек. (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...По договору мены организации передано имущество в обмен на акции организации. Указанное имущество не может быть квалифицировано как безвозмездно полученное. Организация считает, что на основании п. 9 ст. 258 НК РФ для целей налога на прибыль она вправе единовременно учитывать в расходах до 10 (30) процентов первоначальной стоимости в отношении основных средств, полученных по договору мены. Правомерна ли данная позиция? (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-03-06/2/61)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка) по земельному налогу; о необходимости обращения в представительный орган муниципального образования для решения вопросов, связанных с установлением конкретных налоговых ставок и предоставлением льгот; о порядке и сроках уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу. (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-05-06-02/26)

Вопрос: О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб. при подаче декларации за 2009 и последующие годы в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и об отсутствии оснований для получения такого вычета в отношении доходов, полученных до 2009 г., в случае если в предыдущих налоговых периодах права на получение имущественного налогового вычета у налогоплательщика не было. (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-04-05/9-141)

Вопрос: О порядке налогообложения и применения налога на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых российской организацией корейской компании в соответствии с положениями Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Корея об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 19.11.1992. (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О применении положений пп. 3 п. 2 ст. 389 гл. 31 "Земельный налог" НК РФ в отношении земельных участков, предоставленных воинской части на праве постоянного (бессрочного) пользования, расположенных за пределами ее постоянной дислокации, на которых произведена застройка жилыми домами для военнослужащих. (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-05-05-02/18)

Вопрос: Об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц судей, имеющих право на получение ежемесячного пожизненного содержания, но продолжающих осуществлять трудовую деятельность. (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-05-04-01/17)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), подпадает под несколько категорий налогоплательщиков, в отношении которых законом субъекта РФ установлены дифференцированные ставки налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в пределах от 5 до 15 процентов. Правомерно ли применять наименьшую из указанных налоговых ставок? В каком порядке исчисляется налоговая база по УСН и учитываются соответствующие расходы? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-11-06/2/44)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект - доходы), использует валютный счет для конвертации. При продаже иностранной валюты денежные средства зачисляются на рублевый счет по курсу на дату продажи. Что является налогооблагаемой базой при исчислении налога: вся сумма денежных средств, поступившая на рублевый счет при продаже иностранной валюты, или только положительные курсовые разницы, возникающие при данной операции? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-11-06/2/43)

Вопрос: ...Физлицо намерено приобрести 1/2 долю в праве собственности на нежилое помещение. При этом физлицо является ИП, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы". Один из видов его деятельности - сдача внаем собственного нежилого имущества. Каким налогом будет облагаться доход, полученный от сдачи помещения в аренду: НДФЛ или по УСН? Возникает ли объект налогообложения налогом на имущество физических лиц в отношении помещения? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-11-11/81)

Вопрос: ...В январе 2010 г. ЗАО были получены первичные документы, подтверждающие расходы, которые относятся к налоговому периоду 2008 г. Расходы экономически обоснованны и соответствуют критериям ст. 252 НК РФ. Вправе ли ЗАО при исчислении налога на прибыль на основании абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ учесть в качестве расходов за 2010 г. данные расходы, относящиеся к 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-02-07/1-131)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) на основании договоров долевого участия в строительстве приобретает квартиры; после ввода в эксплуатацию жилых домов, получения квартир по акту приема-передачи и регистрации права собственности продает квартиры с целью извлечения прибыли. Вправе ли ИП получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов на коммунальные платежи, содержание и ремонт квартир? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-04-05/3-143)

Вопрос: ...На балансе ООО числится недвижимое имущество, находящееся и зарегистрированное в г. Москве, а ООО состоит на налоговом учете в Московской области, где также имеет недвижимое имущество. Возможно ли проведение зачета переплаты по налогу на имущество, поступившему по месту нахождения общества, в счет зачета задолженности по налогу на имущество по месту нахождения недвижимого имущества в г. Москве? Могут ли быть применены штрафные санкции? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-02-07/1-132)

Вопрос: О порядке определения количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, для целей исчисления транспортного налога. (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-05-05-04/08)

Вопрос: Организация имеет обособленное подразделение, зарегистрированное в регионе, отличном от региона места нахождения головной организации, и не имеющее отдельного баланса. В обособленном подразделении оформлены работники, получающие доход. В п. 1 ст. 226 НК РФ обособленные подразделения в качестве налоговых агентов не названы. Каков порядок уплаты удержанного НДФЛ организацией, имеющей указанное обособленное подразделение? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-04-06/54)

Вопрос: Достаточно ли зарегистрированного договора купли-продажи и акта о передаче квартиры (без свидетельства о праве собственности) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении готового жилья (квартиры) с учетом положений абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-04-05/9-138)

Вопрос: ...Организация заключила договор со сторонней организацией на разработку оригинал-макетов для изготовления рекламной продукции. Передача исключительных прав на разработанный оригинал-макет не предусмотрена. Должна ли стоимость разработки оригинал-макета относиться на расходы в целях налога на прибыль в день подписания акта приемки работ либо включаться в стоимость продукции и списываться в день ее передачи в рекламных целях? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-03-06/1/201)

Вопрос: ...ООО заключает с белорусской компанией, не состоящей на налоговом учете в РФ, сублицензионный договор на предоставление неисключительного права использования программы для ЭВМ. Применима ли к данному договору ст. 11 Соглашения об избежании двойного налогообложения от 21.04.1995? Если доходы, выплачиваемые белорусской компании в виде вознаграждения, подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, какая ставка налога должна применяться? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...ЗАО выплачивает заработную плату работникам обособленных подразделений, которые не имеют отдельного баланса и расчетного счета. ЗАО уплачивает НДФЛ по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений. В течение налогового периода работники ЗАО переходят из обособленного подразделения в головную организацию. В каком порядке ЗАО следует уплачивать НДФЛ и представлять сведения о доходах работников? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-04-06/55)

Вопрос: После модернизации объекта основных средств (далее - ОС) срок полезного использования ОС не изменился. Каков порядок расчета для целей налога на прибыль амортизации по указанному объекту ОС: исходя из оставшегося срока полезного использования ОС и его остаточной стоимости с учетом произведенной модернизации или же исходя из нормы амортизации, установленной при вводе ОС в эксплуатацию? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-03-06/1/202)

Вопрос: ...В какой бюджет (по месту нахождения филиала банка или по месту нахождения территориально обособленного подразделения филиала банка (дополнительный офис)) перечисляется НДФЛ, удержанный с выплат за выполненные работы в территориально обособленных подразделениях филиала по договорам гражданско-правового характера, заключенным с физлицами, являющимися и не являющимися работниками территориально обособленного подразделения филиала? (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 N 03-04-06/53)

Вопрос: О применении ставки 0 процентов по налогу на прибыль в отношении доходов от реализации сельскохозяйственной продукции организацией - сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшей на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), которая приобрела незавершенное сельскохозяйственное производство, довела процесс по производству зерновых культур до завершающей стадии и реализовала зерно, а также приобрела молодняк крупного рогатого скота для откорма и последующей реализации. (Письмо ФНС РФ от 26.03.2010 N 3-2-09/42@)

Вопрос: ...Как следует учитывать МПЗ и прочее имущество, полученное от демонтажа объектов незавершенного капитального строительства, для целей исчисления налога на прибыль? Можно ли при списании таких МПЗ и имущества в целях дальнейшего использования в производстве или при реализации определять их стоимость в соответствии с п. 2 ст. 254 Кодекса и уменьшать налогооблагаемую прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-03-06/1/199)

Вопрос: ...Банк заключает договоры страхования ответственности членов Совета директоров и должностных лиц банка. На момент уплаты страховой премии застрахованные лица в договоре поименно не указываются. Состав директоров и должностных лиц может изменяться в течение срока действия договоров. Договорами устанавливается единая сумма страховой премии по всем застрахованным лицам. Возникают ли облагаемые НДФЛ доходы у физлиц при перечислении банком страховой премии по указанным договорам? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-04-06/6-52)

Вопрос: О порядке учета произведенных на территории Финляндской Республики расходов в целях исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате постоянным представительством финской компании, расположенным на территории Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-08-05/1)

Вопрос: ...Организация планирует открыть на территории гостиницы кафе (площадь зала обслуживания - 103,5 кв. м). В непосредственной близости от зала будет находиться помещение для проведения досуга (дискотеки), которое, возможно, будет использоваться посетителями кафе в том числе и для приема пищи. Правомерно ли применять ЕНВД по услугам общественного питания? Можно ли не учитывать при этом площадь помещения для проведения досуга (дискотеки)? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-11-06/3/46)

Вопрос: ...ООО зарегистрировано в г. Москве. Имеет 2 обособленных подразделения (в Московской области и Санкт-Петербурге), на территории которых реализует изделия медицинского назначения в местах общего пользования (туалетных комнатах, кабинах туалетов) магазинов, ресторанов, баров через торговые автоматы. Является ли организация плательщиком ЕНВД? Если да, то где она должна встать на учет и куда уплачивать данный налог? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-11-04/3/47)

Вопрос: Физическое лицо планирует заняться предпринимательской деятельностью по изготовлению и ремонту мебели и арендовать салон-магазин, где будут приниматься заказы и выставляться образцы изготовляемой мебели. Вправе ли оно применять УСН на основе патента? Возникает ли при этом доход в отношении арендованного магазина в рамках иных режимов налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-11-11/77)

Вопрос: ...Организация в 2008 г. заключила с единственным учредителем беспроцентный договор займа в иностранной валюте. Заем выдается и возвращается в рублях по курсу на день платежа. При возврате займа в 2009 г. курс иностранной валюты увеличился, соответственно, сумма займа в рублевом эквиваленте увеличилась на суммовую разницу. Является ли суммовая разница доходом физического лица и обязана ли организация удержать с нее НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-04-06/6-50)

Вопрос: ...Организация представляет отчетность в ИФНС России на бумажных носителях и в электронном виде. При вводе данных в электронном виде в расчет авансовых платежей по страховым взносам на ОПС за 9 месяцев 2009 г. допущена ошибка по строке 200. Файл принят ИФНС России, но принят и расчет на бумажном носителе, в котором цифры указаны верно (отметка о принятии имеется). Правомерно ли ИФНС России требует сдачи уточненных расчетов? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-02-07/1-130)

Вопрос: ...Физлицо получило беспроцентный заем на приобретение недвижимости и не может воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ с сумм материальной выгоды до получения документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость. Возможно ли внести изменения в гл. 23 НК РФ с тем, чтобы право на освобождение от уплаты НДФЛ с сумм материальной выгоды возникало до оформления в собственность такой недвижимости? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-04-05/6-137)

Вопрос: Имеет ли право физлицо на получение социального налогового вычета на приобретение медикаментов в соответствии со ст. 219 НК РФ в связи с покупкой в 2010 г. за счет собственных средств по рецепту лечащего врача лекарственного средства "иммуноглобулин человека антирезус RhO(D)" по цене 17 928,00 руб. и в каком размере? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-04-05/7-136)

Вопрос: ...Уменьшают ли расходы управляющей компании по агентскому договору, понесенные за агента в целях обеспечения электронного документооборота, налоговую базу по налогу на прибыль? Уменьшают ли расходы управляющей компании по выплате вознаграждения агенту за информационное обслуживание по дополнительному договору налоговую базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-03-06/1/200)

Вопрос: ...Акционерное общество выплачивает дивиденды своим акционерам ценными бумагами сторонней организации. Является ли указанная передача обществом ценных бумаг сторонней организации сделкой, формирующей помимо необходимости расчета налога на доходы в виде дивидендов обязанность налогоплательщика определить налоговую базу по налогу на прибыль с самой операции выбытия ценных бумаг как с "иного выбытия" (п. 2 ст. 280 НК РФ)? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-03-06/1/198)

Вопрос: Федеральное государственное учреждение культуры получило от Департамента имущества г. Москвы нежилые помещения для использования под музейные и служебные цели по договорам на право безвозмездного пользования нежилым фондом. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль не учитывать доходы в виде безвозмездно полученных имущественных прав по договорам на право безвозмездного пользования нежилым фондом? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-03-06/4/34)

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче заявления о повторной выдаче копий решений, приговоров суда, копий других документов из дела, выдаваемых судом, уплачивается 4 руб. за одну страницу документа, но не менее 40 руб. Как рассчитать сумму госпошлины, уплачиваемой при получении физическим лицом двух копий решения мирового судьи на трех страницах и двух копий кассационного определения на двух страницах из одного дела? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-05-06-03/37)

Вопрос: Письмом Минфина России от 16.10.2007 N 03-05-06-03/70 было разъяснено, что в случаях изъятия недвижимого имущества у муниципального предприятия по решению собственника за прекращение права хозяйственного ведения должна уплачиваться государственная пошлина. Не изменился ли данный порядок в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ, дополнившего п. 3 ст. 333.35 НК РФ пп. 8.1 и 8.2? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-05-05-03/12)

Вопрос: ...Имеет ли право банк включить в стоимость уступаемых прав требования штрафные санкции, признанные должником (подлежащие уплате на основании вступившего в силу решения суда), ранее включенные в доходы? Правомерно ли не включать в стоимость уступаемых прав требования и в доходы для целей налога на прибыль сумму штрафных санкций, указанных в договоре цессии, не признанных в порядке, установленном в п. 3 ст. 250 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-03-06/2/58)

Вопрос: ...Для организации официального приема и буфетного обслуживания клиентов при проведении деловых переговоров организация приобретает алкогольную продукцию. Согласно позиции Минфина России расходы на алкогольную продукцию не должны превышать размеров, предусмотренных обычаями делового оборота при проведении деловых переговоров. В каком размере учитываются затраты на алкогольную продукцию в расходах для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-03-06/2/59)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ доходов иностранной организации, полученных по долгосрочному договору с российской организацией на оказание услуг по анализу, разработке обновления, миграции данных, доработке программного обеспечения, приобретенного у данной организации, в случае если услуги по миграции данных, контролю и консультационные услуги по обновлению ПО оказываются на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...По условиям договора кредит возвращается по частям (траншами). Заемщик не погасил в срок очередной транш. Решением суда требования банка о возврате непогашенной части кредита и уплате процентов за весь период действия договора удовлетворены. Каков порядок учета для целей налога на прибыль процентов, присужденных к взысканию: равномерно в течение срока действия договора или единовременно на дату вступления в силу решения суда? (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-03-06/2/57)

Вопрос: ...Российская организация планирует нанять на работу гражданина Швеции, который будет осуществлять трудовые обязанности на территории РФ с кратковременными выездами за пределы РФ. Предполагается, что работник приступит к выполнению трудовых обязанностей на территории РФ 01.03.2010. Каков порядок определения срока пребывания физлица на территории РФ для целей НДФЛ? (Письмо МинфинаВопрос: О налогообложении налогом на прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ доходов иностранной организации, полученных по долгосрочному договору с российской организацией на оказание услуг по анализу, разработке обновления, миграции данных, доработке программного обеспечения, приобретенного у данной организации, в случае если услуги по миграции данных, контролю и консультационные услуги по обновлению ПО оказываются на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 26.03.2010 N 03-08-05)

РФ от 26.03.2010 N 03-04-06/51)

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения предложенных изменений в системы расчета транспортного налога и ОСАГО. (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-05-06-04/73)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных до 01.01.2010 от продажи квартиры, находящейся в собственности физлица менее трех лет, а также о порядке изменения сроков уплаты НДФЛ в случае, если имущественное положение физлица исключает возможность единовременной уплаты налога. (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-04-05/9-132)

Вопрос: О предоставлении налоговых льгот по земельному налогу инвалидам, участникам Великой Отечественной войны, лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-05-06-02/25)

Вопрос: ...Общество привлекло денежные средства по договору займа. Согласно договору проценты за пользование заемными средствами подлежат уплате в конце срока действия договора. В каком периоде у общества возникает право учесть начисленные проценты в составе расходов при исчислении налога на прибыль: ежемесячно в течение периода пользования заемными средствами или же единовременно на момент уплаты процентов в конце срока действия договора? (Письмо МинфинаВопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных до 01.01.2010 от продажи квартиры, находящейся в собственности физлица менее трех лет, а также о порядке изменения сроков уплаты НДФЛ в случае, если имущественное положение физлица исключает возможность единовременной уплаты налога. (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-04-05/9-132)

РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/190)

Вопрос: ...Вид деятельности индивидуального предпринимателя (ИП) - розничная торговля через торговое место на рынке. В разные дни месяца торговля осуществляется в разных муниципальных образованиях. Должен ли ИП зарегистрироваться в качестве налогоплательщика ЕНВД в каждом муниципальном образовании? Должен ли ИП исчислять ЕНВД по каждому муниципальному образованию? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-11-11/76)

Вопрос: ...Если размер пособия в случае временной утраты трудоспособности, в том числе по беременности и родам, меньше должностного оклада работника, который бы он получил за период временной нетрудоспособности, ООО доплачивает работнику разницу между должностным окладом и указанным пособием. Правомерно ли в данном случае учитывать в составе расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль суммы указанных выше доплат? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/187)

Вопрос: ...У ФГУП имеются вертолеты (учитываются как единый инвентарный объект вместе с узлами, агрегатами и др.). При выработке ресурса отдельные части вертолета заменяются. Замена узлов и агрегатов (стоимость превышает 20 000 руб.) не изменяет технологическое, производственное назначение вертолета. Имеет ли право ФГУП для целей налога на прибыль включать в расходы затраты на приобретение узлов и агрегатов в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/4/33)

Вопрос: ...ООО в арендуемом здании организовало кафе, которое состоит из зала обслуживания посетителей и цеха по производству кулинарной продукции. ООО принадлежит киоск, расположенный отдельно от здания кафе. Облагается ли ЕНВД предпринимательская деятельность по реализации через киоск продукции собственного производства, изготовленной в здании кафе, а также реализация сопутствующих товаров, т.е. приготовление и реализация в киоске чая и кофе? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-11-06/3/45)

Вопрос: ...ЗАО занимается реализацией медтехники, освобожденной от обложения НДС. В цене заложены себестоимость и гарантийный ремонт. Можно ли учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на оплату услуг подрядных организаций, выполняющих гарантийное обслуживание, и на оплату труда, материальные расходы инженеров ЗАО, осуществляющих плановое гарантийное техобслуживание техники без взимания дополнительной платы с покупателей? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/186)

Вопрос: ...Возникает ли у организации в случае предварительной оплаты товара в иностранной валюте курсовая разница между оплаченной стоимостью товара по курсу Банка России на дату получения аванса и доходом от реализации, определенным по курсу Банка России на дату реализации (в части, приходящейся на аванс)? Если да, то учитывается ли при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных доходов (расходов) данная курсовая разница? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/188)

Вопрос: ...По итогам инвентаризации имущества за 2006 г. выявлены ранее не учтенные на балансе организации объекты основных средств. До 01.01.2009 по такому имуществу амортизация не начислялась. Может ли организация с 01.01.2009 в целях исчисления налога на прибыль амортизировать данное имущество по правилам ст. 257 НК РФ? Если да, то исходя из какой стоимости: первоначальной или остаточной (по состоянию на 31.12.2008)? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/189)

Вопрос: ...ООО приобрело имущество, бывшее в употреблении: производственное оборудование, сооружения, коммуникации, объекты недвижимости и транспортные средства стоимостью менее 20 000 руб. Цены на имущество установлены на основании заключения независимого оценщика с учетом износа и рыночной стоимости. Как ООО должно учесть для целей налога на прибыль указанные объекты и расходы на их реконструкцию, модернизацию и капремонт? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/173)

Вопрос: ...Организацией импортировано основное средство, оплаченное в иностранной валюте, рублевый эквивалент стоимости в бухгалтерском и налоговом учете различается. Следует ли переоценить авансовые платежи на 01.01.2010 в соответствии с курсом на даты перечисления авансов, так как в налоговом учете они отражены по курсу переоценки на 31.12.2009? Можно ли учесть возникшую курсовую разницу как расходы (доходы) в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/175)

Вопрос: ...На балансе ОАО находилось общежитие. Велся раздельный учет в соответствии со ст. 275.1 НК РФ. В 2008 г. общежитие было безвозмездно передано органу власти. Впоследствии ОАО арендовало жилые помещения в этом общежитии. Правомерно ли учитывать расходы по содержанию арендованного объекта при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов? Необходимо ли вести раздельный учет в соответствии со ст. 275.1 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/177)

Вопрос: ...Организация арендует у физлиц квартиры в населенных пунктах, в которые регулярно направляет своих работников в командировки. Квартиры используются для проживания работников в период их командировки. Правомерно ли отнесение расходов в виде суммы арендной платы, уплачиваемой арендодателю по договору аренды, к расходам, учитываемым в целях налога на прибыль? Если да, то какую часть учитывать: всю сумму оплаты или за период проживания? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/178)

Вопрос: ООО в декабре 2009 г. привлекло заем на условиях отсрочки погашения процентов с льготным периодом по процентам - 12 кварталов, окончание которого приходится на 30.06.2012. Проценты, начисленные за весь льготный период, подлежат уплате 01.07.2012. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются во внереализационных расходах проценты по займу в течение льготного периода и с 01.07.2012 до даты окончательного погашения процентов? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/179)

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, включить в состав расходов соответствующего периода стоимость приобретенной, оплаченной и принятой на учет на основании первичных документов сельскохозяйственной техники - комбайна (основного средства), которая фактически введена в эксплуатацию по акту (форма N ОС-1), но не зарегистрирована в органах гостехнадзора? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-11-06/1/09)

Вопрос: ...В рамках деятельности по оптовой продаже кофе и чая организация передает во временное пользование оборудование по договору поставки. Плата за аренду включена в стоимость товара. Цена товара одинакова для покупателей, использующих оборудование, и покупателей, которым оборудование не передавалось. Является ли передача оборудования безвозмездной? Вправе ли организация учесть для целей налога на прибыль амортизацию по оборудованию? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/174)

Вопрос: ...Организация планирует провести встречу с клиентами по вопросам заключения договоров и увеличения плана объема продаж, а также наградить лучших клиентов. Мероприятие будет проводиться путем привлечения организации. В смету будут включены стоимость фуршетного стола, спиртные напитки, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала. Можно ли включить эти расходы как представительские в пределах нормы при расчете налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176)

Вопрос: ...ООО, осуществляющее продажу дорожно-строительной техники, решило ввести премиальную программу для лизинговых компаний: с лизинговой компанией заключается рамочное бонусное соглашение, в котором определяются условия, сроки и порядок выплаты бонуса (премии). Вправе ли ООО на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ включить выплачиваемые бонусы (премии) в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/191)

Вопрос: ...Организация занимается инженерными изысканиями и проектированием, связанным со строительством инженерных сооружений. Вправе ли организация распределять для целей налога на прибыль косвенные расходы на остатки незавершенного производства, если указанный метод прописан в учетной политике? Правомерно ли учесть вступительный взнос и взнос в компенсационный фонд саморегулируемой организации в момент уплаты этих взносов? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/182)

Вопрос: Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по размещению собственной информационной конструкции, содержащей информацию о реализуемом ею товаре, на здании, где организация располагается? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-11-06/3/43)

Вопрос: ...Организация заключила договор купли-продажи общежития, по которому после перехода права собственности к новому владельцу за ней осталась обязанность по расселению физлиц, проживающих в общежитии. Для расселения организация заключила инвестиционный договор с застройщиком нового дома на строительство квартир и оплатила их стоимость. Правомерно ли учесть стоимость квартир для расселения физлиц в расходах по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/184)

Вопрос: ...Квартира находилась в долевой собственности (по 1/2) у мужа и жены. После смерти жены в 2005 г. 1/2 доли была унаследована мужем. Целиком в собственность мужа квартира была оформлена свидетельством о регистрации права от 2006 г. В 2008 г. квартира была продана за 10 млн руб. С какого момента в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ возникает право собственности на квартиру: с даты смерти жены или даты регистрации права? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-04-05/7-134)

Вопрос: Организация в октябре 2009 г. выдала другой организации заем с условием погашения согласно договору полной суммы займа и причитающихся к уплате процентов в марте 2010 г. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль учитываются начисленные по договору займа проценты: на конец каждого месяца соответствующего отчетного периода начиная с октября 2009 г. или единовременно в полной сумме в момент погашения займа и процентов по нему? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/180)

Вопрос: ...Как устанавливаются критерии сопоставимости условий по долговым обязательствам для целей налога на прибыль? Имеет ли право банк сопоставлять условия внутри каждого вида долговых обязательств или же отдельные виды долговых обязательств сопоставляются по условиям между собой (например, срочный депозит на 3 года с капитализацией процентов каждый 31 день под 8% и картсчет ("до востребования") свыше 700 000 руб. - 11%)? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/2/55)

Вопрос: ...Банк имеет разветвленную филиальную сеть, охватывающую почти всю территорию РФ. Имеет ли право банк для целей налога на прибыль группировать долговые обязательства на основании принятых в учетной политике критериев сопоставимости в отдельные группы по территориальному принципу (например, по федеральным округам) и отдельно для каждой из данных групп рассчитывать средний уровень процентов по сопоставимым долговым обязательствам? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/2/56)

Вопрос: ...Считаются ли долговые обязательства выданными (привлеченными) на сопоставимых условиях в целях учета расходов в виде процентов при исчислении налога на прибыль, если в течение одного отчетного периода банк заключал: сделки по продаже собственных векселей с одним юрлицом (векселя выданы в одной валюте на те же сроки под аналогичные обеспечения, в сопоставимых объемах); договоры банковского вклада с физлицами по ставке 11% в одной валюте на те же сроки под аналогичные обеспечения, в сопоставимых объемах? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/2/54)

Вопрос: ...Некоторые работники головной организации работают на стационарных рабочих местах, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. В трудовом договоре в качестве места работы указан адрес рабочего места. Выплачиваются ли таким работникам надбавки (начисления к зарплате по районным коэффициентам), установленные законодательно для данной местности? Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы по выплате данных надбавок? (Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/181)

Вопрос: О порядке подписания требования налогового органа о представлении документов (информации) в соответствии со ст. 93.1 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-02-07/1-125)

Вопрос: О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование при исчислении налога на прибыль, в том числе в случае, если данные взносы начислены на выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не признаваемые расходами в целях гл. 25 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-03-06/1/170)

Вопрос: О возможности перевода организации на уплату ЕНВД по двум видам деятельности: оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств и по розничной торговле запасными частями и расходными материалами, отпущенными с торговой наценкой для проведения ремонта автотранспортных средств и выделенными в заказах-нарядах на ремонт отдельной строкой. (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-11-11/74)

Вопрос: ...Организация имеет в собственности земельные участки с разрешенным использованием для индивидуального жилищного строительства, предназначенные для продажи. Фактически строительство на данных земельных участках не осуществляется. В каком порядке организации следует применять повышающий коэффициент при исчислении земельного налога в 2010 г. с учетом изменений, внесенных в п. 15 ст. 396 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-05-05-02/17)

Вопрос: 1. Работник ОАО - гражданин РФ находился в служебной командировке в Казахстане свыше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Ему выплачивались средний заработок, командировочные расходы, а за исполнение трудовых обязанностей на территории РФ - заработная плата. В каком порядке облагаются НДФЛ доходы работника? 2. Облагается ли НДФЛ единовременная компенсация морального вреда жене погибшего работника ОАО? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-04-06/6-48)

Вопрос: Удерживается ли НДФЛ с сумм компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях, выплачиваемых работодателем работнику в размере, установленном в трудовом договоре или в локальном нормативном акте организации, если данный размер превышает нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-04-06/6-47)

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-07-08/77)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила договор аренды помещения. Для использования помещения необходимо изменить внутреннюю планировку помещений. Общий размер затрат - 40 000 000 руб. Данные изменения согласованы с арендодателем и возмещаются в счет арендной платы в пределах 30 400 000 руб. В каком порядке в целях применения УСН следует учитывать затраты организации по изменению внутренней планировки помещений? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-11-06/2/41)

Вопрос: ...Бюджетное учреждение осуществило сдачу серебросодержащих отходов. Покупатель перечислил денежные средства на счет УФК по субъекту РФ. За неисполнение условий по договору учреждение начислило поставщику пени за просрочку поставки товара. Перечисление суммы пеней также осуществляется на счет УФК по субъекту РФ. Следует ли включать в налоговую базу при исчислении налога на прибыль данные суммы? Являются ли они внереализационным доходом? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-03-06/4/30)

Вопрос: Физлицом в 2008 г. были инвестированы денежные средства в акции российских организаций преимущественно с государственным участием. В момент наиболее сильного падения рынка бумаги были проданы, затем снова выкуплены. В результате дилер физлица за 2008 г. посчитал убытки, а за 2009 г. - прибыль. Возможно ли при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ перенести убытки 2008 г. на 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-04-05/2-123)

Вопрос: ...Супругой приобретены в банке акции. Затем акции переведены на счет супруга в инвестиционную компанию, оказывающую услуги брокера. Акции проданы через компанию. Компания удержала НДФЛ со всей суммы дохода от продажи акций и не приняла документы, подтверждающие расходы на их приобретение. Отказано и в возврате излишне удержанного НДФЛ. Что необходимо сделать для возврата излишне удержанных сумм НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-04-05/2-124)

Вопрос: ...Физическим лицом заключен агентский договор о совершении операций на рынке Forex с банком, который имеет счет у иностранной организации (брокер) и производит сделки на международном валютном рынке Forex. Физическому лицу открыт гарантийно-торговый счет. Какая дата признается моментом получения дохода от операций на рынке Forex? Уменьшают ли убытки, полученные от проведения операций на рынке Forex, налоговую базу по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-04-05/2-125)

Вопрос: Имеет ли право невестка получить налоговый имущественный вычет по НДФЛ в случае, если она покупает квартиру у свекрови (у невестки и у свекрови одна фамилия)? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-04-05/9-126)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг, связанных с фрахтованием морских судов, оказываемых иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, российской организации. (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-07-08/76)

Вопрос: ...Мукомольное предприятие оснащено морально устаревшим оборудованием. Завод - изготовитель станков наладил выпуск ремкомплектов для замены шестеренчатой передачи, а также освоил выпуск еще двух узлов для улучшения работы вальцовых станков. Вправе ли мукомольное предприятие в целях налога на прибыль относить на затраты по ремонту основных средств указанные расходы, в том числе превышающие стоимость ремонтируемого оборудования? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-03-06/4/29)

Вопрос: ...Согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. Статья 346.13 НК РФ не содержит указания на последствия несоблюдения вновь зарегистрированным обществом срока подачи заявления. Вправе ли налоговый орган отказывать в применении УСН из-за пропуска пятидневного срока подачи заявления? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-11-11/75)

Вопрос: Авиабилеты оформлены латинскими буквами. Считаются ли указанные авиабилеты оформленными на ином языке, чем русский, и подлежат ли обязательному переводу на русский язык для признания расходов при исчислении налога на прибыль (гл. 25 НК РФ)? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-03-07/6)

Вопрос: ...Автономной некоммерческой организацией дошкольного образования (АНО) заключен с центром занятости населения (ЦЗН) договор о предоставлении субсидий из областного бюджета в целях возмещения затрат на оказание услуг по организации общественных работ и стажировки выпускников образовательных учреждений. Учитываются ли при расчете налога на прибыль субсидии на выплату зарплаты и ЕСН, полученные от ЦЗН? Должно ли АНО уплачивать НДС? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-03-06/4/31)

Вопрос: ЗАО имеет возможность в текущем году пожертвовать творческим коллективам и исполнителям государственного учреждения (областной филармонии) концертный рояль стоимостью около 5 млн руб. исключительно для целей, предусмотренных уставом учреждения. Будет ли этот вид пожертвования являться объектом налогообложения по налогу на прибыль у государственного учреждения? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-03-06/4/32)

Вопрос: О правомерности указания в счетах-фактурах сумм в иностранной валюте или в условных денежных единицах, если по условиям договора оплата товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, и применения налоговых вычетов по НДС на основании указанных счетов-фактур. (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-07-09/14)

Вопрос: ...Согласно п. 8 ст. 272 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расход признается на конец месяца соответствующего отчетного периода. Обязан ли банк в периоды изменения процентной ставки по договору контролировать превышение фактической процентной ставки над ставкой рефинансирования Банка России, действующей на конец соответствующего периода? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-03-06/2/53)

Вопрос: ...С 2010 г. ЕСН отменен и введены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. На основании какой нормы НК РФ данные страховые взносы будут учитываться в расходах при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-03-06/1/171)

Вопрос: ООО сняло с учета транспортное средство в августе и передало его в филиал, который находится в другом регионе. В дороге машина сломалась и была на ремонте в течение 2 месяцев, поэтому филиал зарегистрировал машину в органах ГИБДД только в ноябре. Следует ли ООО начислить транспортный налог за те месяцы, когда транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-05-05-04/06)

Вопрос: ...Правомерно ли не облагать ЕСН плату за обучение работников Внешэкономбанка и членов семей работников представительств Внешэкономбанка за рубежом независимо от формы такой выплаты и наличия с обучающимся трудовых отношений или отношений гражданско-правового характера? Правомерно ли не облагать НДФЛ суммы оплаты обучения физлица по договору Внешэкономбанка с учебным заведением, а также возмещения сумм, затраченных им на обучение? (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-04-07/1-15)

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль заработной платы в натуральной форме сверх 20%. (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-03-05/59)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС при расторжении договора на оказание услуг с иностранной организацией без возврата сумм авансовых платежей, с которых российской организацией, выступающей в качестве налогового агента, уплачен НДС. (Письмо Минфина РФ от 23.03.2010 N 03-07-08/74)

Вопрос: О принятии к вычету НДС по возвращаемому имуществу, принятому к учету по стоимости с учетом налога. (Письмо Минфина РФ от 23.03.2010 N 03-07-05/14)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения предусмотренного пп. 19 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождения от налогообложения НДС организацией, оказывающей услуги в рамках договора, заключенного с донором безвозмездной помощи РФ, если она поименована в удостоверении как уполномоченная донором организация. (Письмо Минфина РФ от 23.03.2010 N 03-07-07/08)

Вопрос: О применении НДС в отношении вознаграждения, получаемого оператором по приему платежей от поставщика услуг в рамках исполнения договора, предусматривающего прием платежей физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 23.03.2010 N 03-07-11/73)

Вопрос: О применении НДС в отношении вознаграждения, получаемого банковским платежным агентом от небанковской кредитной организации в рамках исполнения договора, предусматривающего прием платежей физических лиц, а также вознаграждения, получаемого банковским платежным агентом от физических лиц при приеме платежей этих лиц. (Письмо Минфина РФ от 23.03.2010 N 03-07-11/74)

Вопрос: О санкционировании расходов федерального бюджета по оплате труда адвокатов, участвующих в качестве защитников в уголовном судопроизводстве по назначению органов дознания, органов предварительного следствия или суда. (Письмо Минфина РФ от 23.03.2010 N 02-03-07/1034)

Вопрос: ...Договор поставки организации, применяющей ОСН, предусматривает, что сумма, подлежащая оплате покупателем, но не оплаченная в срок, считается суммой, предоставленной на условиях коммерческого кредита, по которому начисляются проценты. Учитываются ли в доходах по налогу на прибыль суммы процентов по коммерческому кредиту, начисленные в счет неисполнения либо несвоевременного исполнения обязательств по оплате товара покупателем? (Письмо Минфина РФ от 23.03.2010 N 03-03-06/1/169)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов швейцарской компании - участника договора о совместной деятельности с российской организацией в случае, если участие компании ограничивается внесением денежных средств в общий фонд совместной деятельности и дальнейшим получением причитающейся ей доли прибыли. (Письмо Минфина РФ от 23.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...Должно ли юрлицо применять повышающие коэффициенты, установленные п. 15 ст. 396 НК РФ, при исчислении земельного налога в отношении земельного участка сельскохозяйственного назначения, приобретенного юрлицом в 2007 г. и переоформленного в июле 2009 г. в земельный участок населенных пунктов, предоставленный для индивидуального жилищного строительства? (Письмо Минфина РФ от 23.03.2010 N 03-05-05-02/16)

Вопрос: Об обязательном переводе реквизитов авиабилетов и иных перевозочных документов в случае их выписки на английском или ином (кроме русского) языке, необходимых для признания расходов для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-05/57)

Вопрос: О повышении размера государственной пошлины за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества. (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-05-06-03/34)

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой при оказании российской организацией услуг по подаче железнодорожного подвижного состава. (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-07-08/72)

Вопрос: ...Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов страховые взносы, если они начислены на выплаты, производимые организацией в пользу работников за счет расходов, которые не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, такие как материальная помощь, оплата проездных документов, оплата питьевой воды, компенсация стоимости телефонных переговоров непроизводственного характера? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-06/1/162)

Вопрос: Организация - агентство по продаже авиаперевозок продает электронные билеты. Учитывая Письмо Минфина России от 14.09.2009 N 03-03-05/170, в каком случае необходима архивная справка для признания расходов в целях налога на прибыль? Печатью какой организации она может быть заверена? Необходима ли справка при наличии распечатки электронного билета на бумажном носителе и посадочного талона? Кто должен переводить авиабилет на русский язык? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-06/1/168)

Вопрос: ...Один из акционеров ЗАО, доля которого в уставном капитале составляет более 50%, планирует безвозмездно передать денежные средства ЗАО в виде дополнительного вклада в его имущество. Акционер является коммерческой организацией. Вправе ли ЗАО не учитывать полученные средства при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Могут ли дальнейшие расходы ЗАО, понесенные за счет данных средств, быть учтены в целях налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-06/1/166)

Вопрос: В 2009 г. акции реорганизуемого ОАО-1 были конвертированы в акции ОАО-2. Правомерно ли полагать, что расходами на приобретение для определения налоговой базы по НДФЛ при продаже акций ОАО-2 должна признаваться стоимость акций ОАО-2 на момент конвертации? Будет ли являться справка из ОАО-2 о стоимости акций на день конвертации документальным подтверждением расходов на приобретение акций в целях ст. 214.1 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-04-05/2-115)

Вопрос: ...Организация - профучастник РЦБ оказывает брокерские услуги. Клиент обратился с поручением о продаже принадлежащих ему акций, полученных им в виде доли при выходе из ООО в январе 2010 г. Клиент представил документы, подтверждающие расходы на приобретение акций. Вправе ли организация при исчислении НДФЛ в качестве налогового агента учитывать расходы по приобретению физлицом ценных бумаг на основании представленных документов? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-04-06/2-45)

Вопрос: ...В рамках договора доверительного управления с физлицом-управляющим осуществляются операции с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок. Для расчета НДФЛ правомерно ли уменьшить финансовый результат от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на ОРЦБ, базисным активом по которым являются ценные бумаги и фондовые индексы, на сумму убытка от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги и фондовые индексы? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-04-05/2-116)

Вопрос: Физлицом у организации-застройщика приобретены векселя с дисконтом. Векселя были заменены на квартиру (путем продажи их одной из организаций, входящей в состав организации-застройщика, по номинальной (без дисконта) цене) без привязки договоров на покупку квартиры и вексельного. Цена квартиры при этом выросла на сумму дисконта. Облагается ли полученный дисконт НДФЛ? Можно ли расценивать дисконт как подарок застройщика в рекламных целях? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-04-05/2-118)

Вопрос: За регистрацию права собственности на наследуемое имущество 28.01.2010 физлицом была уплачена госпошлина в размере 500 руб. При обращении в Росреестр за совершением действий по регистрации права собственности физлицу было отказано в приеме документов и предложено доплатить госпошлину до суммы, установленной с 29.01.2010 в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-05-06-03/33)

Вопрос: С сентября 2005 г. физлицо (гражданин Украины) постоянно проживает и работает на территории РФ. Физлицо состоит на консульском учете в РФ, а также подало заявление на получение гражданства РФ. Имеет ли право физлицо при приобретении квартиры получить налоговый имущественный вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-04-05/6-114)

Вопрос: ...Выручка организации от реализации товаров по итогам прошедшего года составила 100 единиц, резерв по сомнительным долгам, рассчитанный на конец года, составил 10 единиц. За первый отчетный период текущего года была получена выручка в размере 10 единиц. Каким образом следует учесть для целей налога на прибыль отчисления в резерв по сомнительным долгам по состоянию на конец отчетного периода? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-06/1/165)

Вопрос: Учитываются ли с 01.01.2010 при исчислении налога на прибыль расходы организации в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, начисленных на выплаты работникам организации, не учитываемые в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-06/1/163)

Вопрос: ...Согласно п. 1 ст. 284 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента. Вправе ли организация применять пониженную ставку налога в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, к налоговой базе, сформированной по итогам отчетных периодов? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-06/1/167)

Вопрос: В соответствии с положениями Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ с 29.01.2010 установлено, что при регистрации лекарственных средств взимается пошлина в размере 4000 руб., а при внесении изменений в регистрационные удостоверения - 200 руб. В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при внесении изменений в регистрационные документы в связи с окончанием срока действия регистрационного удостоверения? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-05-04-03/24)

Вопрос: О праве организации применить коэффициент 0,7 при уплате НДПИ в отношении добытой нефти. (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-06-06-01/5)

Вопрос: ...Организация заключила трудовой договор с гражданкой РФ, работающей дистанционно и проживающей за пределами территории РФ (период пребывания на территории РФ - менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд). У организации на территории государства проживания работницы нет каких-либо подразделений. К каким доходам относятся для целей НДФЛ доходы, выплачиваемые работнице: к полученным от источников в РФ или от источников за пределами РФ? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-04-06/6-43)

Вопрос: ...С 01.01.2010 по 31.12.2010 введен мораторий на применение налоговыми агентами расчетных цен, разработанных ФКЦБ РФ, для исчисления НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. Порядок определения расчетной цены по сделкам с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ, не установлен. Вправе ли банк при расчете материальной выгоды для целей НДФЛ применять порядок определения расчетных цен, закрепленный в его учетной политике? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-04-06/2-44)

Вопрос: ...Общий срок исковой давности, согласно ст. 196 ГК РФ, составляет три года. Минфин России в Письме от 02.04.2009 N 03-03-06/1/211 разъясняет, что внереализационные доходы после истечения срока исковой давности, установленного ст. 392 ТК РФ, списываются по истечении трех месяцев. По истечении какого периода времени задолженность по зарплате, не востребованной работником, может быть списана и признана для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-06/1/161)

Вопрос: Вправе ли налоговый орган требовать у налогоплательщика представления пояснений на основании ст. 31 НК РФ без проведения камеральной налоговой проверки? Каковы законные основания и формы требования о представлении документов при вызове налогоплательщика в налоговый орган? Имеет ли законную силу требование налогового органа, подписанное специалистом I разряда, а не руководителем (заместителем руководителя) налогового органа? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-02-07/1-122)

Вопрос: ...ФГУП в целях поддержания взаимовыгодного сотрудничества проводит официальные приемы делегаций (деловые переговоры). Подобные мероприятия могут продолжаться несколько дней. В течение этого периода ФГУП несет расходы на проведение таких мероприятий в виде завтраков, обедов и ужинов. Можно ли при исчислении налога на прибыль данные расходы учитывать как представительские расходы с учетом п. 2 ст. 264 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-06/4/26)

Вопрос: ...Необходимо ли при формировании налоговых регистров по налогу на прибыль организаций сумму страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и территориальные фонды ОМС учитывать как расходы на страхование и в налоговом учете принимать в соответствии с п. 6 ст. 272 НК РФ, либо учитывать как налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствии с пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-06/1/160)

Вопрос: ...В организации предусмотрена доплата до фактического заработка на период временной утраты трудоспособности и отпуска по беременности и родам. В связи с отменой п. 15 ст. 255 НК РФ вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать данные затраты в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ? Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС в 2010 г. с указанных доплат? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-06/1/158)

Вопрос: ...Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль отнести расходы на ремонт арендованного и полученного в безвозмездное пользование имущества на текущие расходы отчетного периода, а расходы на ремонт амортизируемого имущества относить за счет созданного организацией резерва на предстоящий ремонт основных средств, или же указанные расходы должны списываться только за счет резерва? (Письмо Минфина РФ от 22.03.2010 N 03-03-06/1/159)

Вопрос: О порядке применения налога на прибыль организаций и НДС при изъятии земельного участка с расположенным на нем зданием для государственных нужд. (Письмо ФНС РФ от 19.03.2010 N 3-1-11/192@)

Вопрос: ...Следует ли из формулировки пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, что гранты российской некоммерческой организации, вне зависимости от вхождения ее в перечень, утверждаемый Правительством РФ, не должны учитываться в целях исчисления налога на прибыль в доходах российских организаций - получателей грантов (при удовлетворении иных требований, предъявляемых к грантам)? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-03-06/4/23)

Вопрос: ...Организация приобретает недвижимое имущество, находящееся в муниципальной казне, в порядке преимущественного права. При этом она обязана исчислить, удержать и уплатить НДС. Оплата стоимости имущества производится в рассрочку сроком на 5 лет. Переход права собственности возникает в момент его регистрации. Вправе ли организация перечислять НДС с сумм оплаты имущества по итогам каждого налогового периода тремя равными долями? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-07-11/72)

Вопрос: ...ООО оказывает услуги транспортировки, в том числе осуществляет за свой счет расчеты: за перевозку грузов по территории РФ и иные работы и услуги, оказываемые ОАО "РЖД"; за услуги по сопровождению и охране в пути грузов, оказываемые ФГП ВО ЖДТ РФ. Достаточно ли в целях бухучета и исчисления налога на прибыль иметь акты сдачи-приемки оказанных услуг с приложением перечней индивидуальных документов без приложения самих документов? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-03-06/1/153)

Вопрос: ...Правомерно ли применение ЗАО для целей транспортного налога к автомобилям ГАЗ-2752 (категория "В", мощность двигателя 140 л. с. и 123,8 л. с.) налоговых ставок для легковых автомобилей? Включаются ли в налоговую базу по налогу на прибыль и НДС средства, полученные ЗАО в рамках Соглашения между РФ и США относительно безопасных и надежных перевозки, хранения и уничтожения оружия от 17.06.1992? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-05-05-04/05)

Вопрос: ...1. Вправе ли организация относить на расходы в целях налога на прибыль затраты на содержание здравпункта, не являющегося ее структурным подразделением? 2. Вправе ли организация в целях налога на прибыль учитывать расходы на содержание и эксплуатацию зданий, пожарной техники, автотранспорта, передаваемых в пользование договорного подразделения ФПС в целях осуществления пожарной безопасности организации? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-03-06/1/152)

Вопрос: ...ОАО получало средства из бюджета Центра занятости населения (ЦЗН) в рамках реализации мероприятий, предусмотренных Программой дополнительных мер снижения напряженности на рынке труда Хабаровского края в 2009 году, утвержденной Постановлением Правительства Хабаровского края от 31.03.2009 N 105-пр. Финансирование расходов проводилось из бюджета субъекта РФ. Должно ли ОАО уплачивать налог на прибыль и НДС? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-03-06/1/157)

Вопрос: ...Согласно Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ ОАО с 2008 г. участвует в закрытых конкурсах на получение госзаказов на выполнение ОКР и серийное изготовление военной продукции. Требование заказчика - обеспечение исполнения обязательств по контракту. Правомерно ли включать в расходы в целях налога на прибыль в 2008 и 2009 гг. страховые взносы по договорам страхования ответственности, заключенным в качестве такого обеспечения? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-03-06/1/155)

Вопрос: ...Частное образовательное учреждение, осуществляющее некоммерческую деятельность, получает целевые вклады учредителей, а также оказывает платные образовательные услуги. Учреждение не может четко разделить между коммерческой и некоммерческой деятельностью общехозяйственные расходы. Правомерно ли для целей налога на прибыль распределять указанные расходы пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-03-06/4/25)

Вопрос: ...Филиал федерального государственного образовательного учреждения в мае 2009 г. по результатам аукциона приобрел право безвозмездного пользования муниципальным имуществом (помещением) и заключил срочный (6 лет) договор безвозмездного пользования. Помещение используется для ведения уставной деятельности учреждения (образовательной). Учитывается ли в целях налога на прибыль доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-03-06/4/24)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в налоговом органе по месту жительства и в других налоговых органах по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД, где он является налоговым агентом в отношении наемных работников, привлеченных для розничной торговли молочными продуктами. Куда должен предприниматель уплачивать НДФЛ, удержанный из доходов наемных работников? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-11-11/67)

Вопрос: ...Профсоюзные организации добиваются через включение в коллективный договор или по решению суда выплат компенсаций работникам за моральный вред, причиненный работодателем неисполнением положений коллективного договора, в том числе неприведением условий труда на рабочих местах к нормативному состоянию. Включаются ли выплаты компенсаций морального вреда в расходы организации по оплате труда при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22)

Вопрос: ...ООО получает в собственность недвижимость по стоимости меньшей, чем взнос учредителей - физических лиц в УК. Для приведения в соответствие долей в УК и стоимости недвижимости ООО производит изменения в учредительных документах, перерегистрацию в налоговом органе в части уменьшения УК и уменьшение долей каждого из учредителей. После этого разница выплачивается учредителям. Требуется ли начислять НДФЛ учредителям в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-04-05/2-113)

Вопрос: ЗАО является профессиональным участником РЦБ и обладает лицензией на осуществление брокерской деятельности. Обязан ли брокер, через которого индивидуальный предприниматель получил доход по операциям с ценными бумагами, рассчитывать и уплачивать НДФЛ или индивидуальный предприниматель в таком случае самостоятельно исчисляет и уплачивает налог? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-04-06/2-40)

Вопрос: ...Российская организация владеет на праве собственности недвижимым имуществом на территории Белоруссии. В адрес российской организации за водо- и электроснабжение и другие услуги белорусскими контрагентами выставляются счета-фактуры по типовой форме N СФ-1, утвержденной Постановлением Минфина Республики Беларусь от 05.07.2003 N 91, с выделенной суммой НДС. Можно ли признать суммы НДС в составе расходов при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-03-06/1/154)

Вопрос: Возможно ли в целях изменения системы налогов и сборов предоставить налоговым органам возможность исключительно по заявлению налогоплательщика-пенсионера удерживать незначительные налоговые платежи из его пенсии с обязательным уведомлением о начисленных и удержанных денежных средствах (так как это позволит существенно снизить нагрузку на суды и службу судебных приставов)? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-02-07/1-119)

Вопрос: ...Собственник дома и земельного участка - инвалид II группы, инвалид ВОВ, гражданин, подвергшийся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. В полученном лицом налоговом уведомлении указана налоговая база 113 975 руб. и определена сумма к уплате с учетом льгот физлица, которые составили 30 руб. Почему в прошлом году налоговая база составляла 10 100 руб.? Должно ли это физлицо уплачивать земельный налог и каков размер льгот? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-05-06-02/23)

Вопрос: Автотранспортная организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, оказывает услуги литовской фирме по перевозке грузов. При этом пункт отправления и пункт назначения расположены вне территории Российской Федерации. Переводится ли данный вид деятельности на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-11-06/3/41)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД, имеет наемных работников и состоит на налоговом учете по месту жительства и по месту осуществления деятельности. Через какой налоговый орган предпринимателю следует перечислять в бюджет НДФЛ с доходов, выплаченных работникам, а также представлять сведения о доходах работников и суммах начисленных и удержанных в налоговом периоде налогов? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-11-11/60)

Вопрос: ...На основании решения суда банк признает доходы в виде штрафов, пеней, неустойки и включает их в доходы при исчислении налога на прибыль. Правомерно ли в отношении данной задолженности формировать резерв по сомнительным долгам, в случае если она не погашена заемщиком? Имеет ли право банк для целей налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении просроченных процентов? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-03-06/2/52)

Вопрос: ...Организация в 2010 г. планирует провести сделки по реализации не обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, приобретенных в 2004 и 2006 гг. Реализация ценных бумаг будет производиться по цене выше максимальной цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги (метод чистых активов эмитента) и предельного отклонения цен. Какая цена будет признаваться ценой реализации (приобретения) ценных бумаг при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-03-06/1/151)

Вопрос: В целях оптимизации деятельности организации в части соблюдения действующего налогового законодательства Российской Федерации (в том числе для оптимизации процесса подготовки и оформления документов для исчисления и уплаты налогов, а также документов для налоговых проверок) каков перечень всех необходимых и достаточных мероприятий налогоплательщика при выборе контрагентов, соответствующих понятию "добросовестный"? (Письма Минфина РФ от 19.03.2010 N 03-02-07/1-118, от 16.03.2010 N 03-02-07/1-110)

Вопрос: ...Организация, оказывающая услуги общественного питания, провела перепрофилирование объекта организации общепита, после которого площадь зала обслуживания посетителей стала менее 150 кв. м. С какого момента в течение 5 дней организация должна подать заявление в налоговый орган о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД: с даты внесения изменений в техпаспорт или фактического изменения размера площади помещения? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-11-06/3/39)

Вопрос: ...В 2008 г. строительная организация передала физлицу по акту приема-передачи квартиру. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру физлицо получило в 2009 г. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных за 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-04-05/7-108)

Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность в 2009 г. с привлечением ипотечного кредита, по которому они являются созаемщиками. С расчетного счета супруга произведена оплата стоимости квартиры и будут погашаться проценты. Вправе ли супруги использовать любое соотношение в своем заявлении на распределение имущественного вычета по НДФЛ? Будет ли вычет предоставляться обоим супругам по оплаченным процентам и в каком соотношении? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-04-05/7-107)

Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру в совместную собственность. Акт приема-передачи квартиры выдан на имя супруги в конце 2007 г., при этом ранее супруга пользовалась правом на получение имущественного вычета. В связи с тем что НК РФ предусмотрено распределение вычета по заявлению супругов на основании свидетельства о режиме общей совместной собственности и оно получено в 2008 г., вправе ли супруг претендовать на вычет до 2 000 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-04-05/9-112)

Вопрос: ...Организация применяет УСН (объект - доходы). В 2007 г. она получила заем, который не смогла вовремя возвратить. В ходе рассмотрения дела судом по иску заимодавца стороны заключили соглашение об отступном (заемщик погасил долг передачей земельного участка по акту приема-передачи). Сделка - в стадии регистрации. Облагается ли у заемщика передача земельного участка? Если да, то в какие налоговые периоды должна быть отражена выручка? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-11-06/2/38)

Вопрос: ...Организацией в порядке импорта приобретено основное средство, оплата за которое производится в иностранной валюте в порядке предварительной и последующей оплаты, причем рублевый эквивалент стоимости основного средства в бухгалтерском и налоговом учете различается. Каков порядок определения стоимости основного средства в целях исчисления налога на прибыль, учитывая положения Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/1/149)

Вопрос: Собственники организации приобретают грузовые автомобили не на организацию, а на себя или на родственников. Работники организации управляют автомобилями по доверенностям. Имеются заявления работников, что автомобили будут использоваться ими в работе. Учитываются ли в целях налога на прибыль компенсации работникам, использующим грузовые транспортные средства по доверенностям в служебных целях и не являющимся при этом их собственниками? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/1/150)

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке. Учитываются ли при реализации депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов расходы по покупке акций иностранных эмитентов, конвертированных в эти депозитарные расписки? Уменьшает ли доходы от продажи депозитарных расписок иностранных эмитентов комиссия за конвертацию акций иностранных эмитентов в эти депозитарные расписки в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/1/147)

Вопрос: При досрочном расторжении договора ОСАГО страховая компания возвращает страхователю сумму страховой премии за неистекший период действия договора страхования за минусом 23% от этой суммы. В каком порядке страхователь в целях исчисления налога на прибыль учитывает сумму, недополученную от страховой компании при досрочном расторжении договора ОСАГО (23% от суммы подлежащей возврату страховой премии)? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6)

Вопрос: ...Включаются ли в целях исчисления налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ) суммы страховых взносов, начисленные на вознаграждения, не принимаемые в расходы для исчисления налога на прибыль согласно ст. 270 НК РФ, в частности на выплаты и вознаграждения, предоставляемые руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов)? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/1/144)

Вопрос: ...С 1 января 2010 г. на выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физлиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе на выплаты социального характера, не учитываемые для целей налога на прибыль, производится начисление страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ТФОМС и ФФОМС. Признаются ли в расходах для целей налога на прибыль страховые взносы, начисленные на выплаты, не учитываемые при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/1/146)

Вопрос: ...Физлицо купило квартиру в 2005 г. за 1 561 000 руб. и продало в марте 2009 г. за 1 800 000 руб. (платежные документы есть). В собственности квартира находилась менее 3 лет. Правомерно ли уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-04-05/7-111)

Вопрос: Физическое лицо заочно обучается в университете с государственной аккредитацией и имеет право на социальный вычет. С 2009 г. находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и доходов, облагаемых НДФЛ, не имеет. Физическое лицо оплачивает обучение из сбережений, сделанных ранее 2009 г. Вправе ли физическое лицо подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2008 г., отразив в ней расходы на обучение за 2009 г.? Каков порядок получения социального вычета? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-04-05/7-110)

Вопрос: Следует ли из п. 2 ст. 219 НК РФ, что социальные налоговые вычеты по НДФЛ могут быть заявлены в том числе в случае, если налогоплательщиком понесены расходы на профессиональную переподготовку по договору с иностранной организацией? Какие документы в таком случае необходимы для подтверждения права на указанный вычет? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-04-05/7-109)

Вопрос: ...С 1 января 2010 г. налогоплательщики вправе пересчитывать налоговую базу и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, если они привели к излишней уплате налога. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в текущем периоде учитываются неучтенные расходы прошлых периодов: по пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ (внереализационные расходы) или по иным статьям? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/1/148)

Вопрос: ...1. Вправе ли профучастник РЦБ создавать резервы под обесценение принадлежащих ему ценных бумаг, приобретенных для него брокером на основании договора на брокерское обслуживание? 2. В каком отчетном (налоговом) периоде профучастник РЦБ должен восстановить созданный ранее резерв под обесценение ценной бумаги, в случае если ценная бумага не погашена в срок эмитентом и не является обращающейся на ОРЦБ? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/2/51)

Вопрос: Банк по договору об отступном получает имущество в виде жилых помещений (квартир), которое до момента реализации учитывается на счете 61011 "Внеоборотные запасы". Учитывая, что данное имущество не является для банка амортизируемым, вправе ли банк признать в целях исчисления налога на прибыль убыток от реализации имущества, полученного по договору об отступном, в соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/2/50)

Вопрос: По договору об отступном банк получает имущество в виде жилых помещений (квартир), которые до принятия банком решения об их реализации или переводе в состав основных средств учитываются на счете N 61011 "Внеоборотные запасы". Правомерно ли включать в расходы при исчислении налога на прибыль затраты по содержанию жилых помещений в виде оплаты коммунальных услуг до принятия банком одного из указанных решений? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/2/49)

Вопрос: ...По коллективному договору организации, расположенной в районе Крайнего Севера, компенсация расходов на оплату проезда к месту использования отпуска в пределах РФ и обратно назначается и выплачивается работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Распространяются ли положения ст. 255 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ на затраты, связанные с компенсацией указанных расходов? (Письмо Минфина РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/1/145)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ при реализации имущества банками, применяющими норму п. 5 ст. 170 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-07-05/09)

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по транспортировке, хранению и обработке товаров, ввозимых на территорию РФ. (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-07-08/70)

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения доходов в виде процентов по банковским депозитам, процентов по остаткам на банковских счетах, дивидендов по акциям и дисконтов по векселям в стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) при определении пропорции для расчета сумм НДС по облагаемым и необлагаемым операциям в целях применения налогового вычета. (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-07-11/64)

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации муниципального недвижимого имущества по выкупной цене, исчисленной на основе рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком. (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-07-11/65)

Вопрос: О праве российского банка, являющегося дочерней компанией французского юрлица, при исчислении налога на прибыль признать расходы на добровольное страхование по видам страхования, не указанным в ст. 263 НК РФ, в размере фактически понесенных затрат при условии, что данные расходы произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, обоснованны и документально подтверждены. (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке включения в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, сумм НДС по имуществу, полученному банком от заемщика по соглашению о предоставлении отступного. (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-07-05/10)

Вопрос: ...Согласно п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа начисляются проценты. Банк считает, что данная норма говорит о начислении процентов, не связанных с исполнением должником обязательств по кредитному договору, и банк для целей налога на прибыль может создать резерв по сомнительным долгам в отношении указанных процентов. Правомерна ли данная позиция? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-03-06/2/48)

Вопрос: О порядке учета в целях налогообложения налогом на прибыль процентов по долговым обязательствам. (Письмо ФНС РФ от 17.03.2010 N 3-2-06/22)

Вопрос: О правилах бухгалтерского учета и отчетности для Банка России. (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 07-02-07/2)

Вопрос: ...В 2009 г. физлицом были уплачены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, в связи с чем возникло право на получение социального налогового вычета. В каком порядке отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н, суммы социальных налоговых вычетов по НДФЛ, если форма не предусматривает листов и строк, в которых можно отразить указанные вычеты? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-04-05/7-102)

Вопрос: Семья в 2008 г. приобрела квартиру, участвуя в федеральной программе помощи молодым семьям в приобретении жилья. Возможно ли предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ со стоимости приобретенного жилья в большем размере, чем сумма дохода, полученная физлицом в соответствующем налоговом периоде? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-04-05/7-104)

Вопрос: ...Организация - победитель торгов в 2009 г. заключила с организатором торгов договор на поставку товара по цене, включающей НДС (18%). С 2010 г. организация перешла на УСН, в 2010 г. передала покупателю товар и документы (счет-фактуру и т.д.) по цене договора, но без НДС. Может ли покупатель отказаться от приемки товара, требуя уменьшить цену договора на сумму НДС (18%)? Правомерно ли обязать поставщика выставить счет-фактуру с НДС? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-07-11/66)

Вопрос: ...Согласно договору комиссии организация поручает банку заключить с российским банком - эмитентом договор об открытии импортного аккредитива, где банк выступает приказодателем. Организация обязуется возместить банку все расходы и уплатить вознаграждение в виде комиссии, включающей вознаграждение, уплаченное банком российскому банку - эмитенту и иностранному исполняющему банку, и вознаграждение самого банка. Облагается ли НДС данная комиссия? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-07-05/12)

Вопрос: ...Будет ли являться основанием для отказа налогового органа в получении налогового вычета по НДС указание продавцом (грузоотправителем) в строке 3 счета-фактуры "он же" (при условии, что продавец и грузоотправитель - одно и то же лицо), а также неполное указание в счете-фактуре наименования продавца (грузоотправителя) и его почтового адреса? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-07-09/13)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, предоставляет имущество в аренду. С 01.01.2010 она планирует перейти на ОСН. 1. Правомерно ли при переходе на ОСН определять остаточную стоимость ОС и НМА исходя из их остаточной стоимости на 31.12.2009? 2. В период применения УСН организация осуществляла капитальное строительство подрядным способом. Правомерно ли после перехода на ОСН принять к вычету НДС по работам, услугам, осуществленным в период применения УСН? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-11-06/2/36)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет продажу ТМЦ юридическим лицам по договору розничной купли-продажи через торговую точку и уплачивает ЕНВД. Денежные средства от юридических лиц в оплату ТМЦ поступают на расчетный счет индивидуального предпринимателя. Являются ли полученные денежные средства доходом предпринимателя, облагаемым НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-11-11/56)

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем получен патент на применение УСН в 2010 г. В связи с ухудшением состояния здоровья предприниматель не осуществил платеж за патент в сумме 5140 руб. в срок до 25.01.2010. По мнению налоговой инспекции, в связи с просроченным платежом патент должен быть отозван. Вправе ли индивидуальный предприниматель продолжать деятельность с применением УСН на основе патента при наличии на это разрешения Минфина России? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-11-11/57)

Вопрос: ...Организация выполняет работы по договору подряда вахтовым методом более одного месяца. Работники во время исполнения трудовых обязанностей проживают в передвижных вагончиках. Недвижимое имущество и договор аренды помещения у организации отсутствуют, так как объект строительства находится в поле. Признаются ли такие рабочие места стационарными? Обязана ли организация встать на учет как обособленное подразделение по месту указанных работ? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-02-07/1-114)

Вопрос: ...22.06.2005 физлицо заключило договор об инвестировании строительства многоквартирного дома. В апреле 2008 г. сторонами был подписан акт приема-передачи квартиры, по которому физлицу была передана квартира. Право собственности зарегистрировано в марте 2009 г. С 16.05.2008 физлицо не работает в связи с выходом на пенсию. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за период с 2005 г.? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-04-05/7-105)

Вопрос: ...В 2006 г. физлицо заключило договор инвестирования строительства. Физлицу предоставлена рассрочка платежа. В 2007 г. квартира передана лицу во временное пользование. В 2010 г. физлицо полностью оплатит квартиру, получит договор купли-продажи и акт приемки-передачи, оформит право собственности. С какой суммы физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Может ли оно получить указанный вычет по декларациям за 2007, 2008, 2009 гг.? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-04-05/7-103)

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты организацией проездных билетов для несовершеннолетних детей работников к месту обучения и обратно? (Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-04-06/6-38)

Вопрос: ...В действующий договор банковского вклада (депозита) стороны (банк и вкладчик) вносят изменения, увеличивая общий срок депозита. Долговое обязательство, возникшее до 01.11.2009, сохраняется с внесенными изменениями на более продолжительный срок. Относятся ли подобные долговые обязательства к возникшим до 01.11.2009 для целей исчисления предельной величины процентов, признаваемых расходом при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-03-06/2/46)

Вопрос: Об оформлении платежных поручений на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджетную систему Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 02-04-11/921)

Вопрос: О предоставлении главными администраторами доходов бюджета информации финансовому органу субъекта РФ, необходимой для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта бюджета, а также для составления и ведения кассового плана. (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 02-04-10/911)

Вопрос: Об учете операций по обеспечению бюджетополучателей наличными денежными средствами на балансовом счете N 40116, открытом уполномоченному органу, в случае открытия лицевого счета бюджета и лицевого счета администратора доходов финансовому органу субъекта РФ (муниципального образования). (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 02-03-10/922)

Вопрос: О порядке формирования резерва по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль организаций в случае возникновения дебиторской и кредиторской задолженности по разным техническим заданиям в рамках одного договора на оказание инженерно-консультационных услуг. (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-03-06/1/142)

Вопрос: ...ОАО осуществляет разработку и производство вооружения и военной техники, а также выполняет НИОКР. Разработка новых технических решений производится по заказу Минобороны России. Распространяется ли п. 2 ст. 262 НК РФ на расходы ОАО в целях налога на прибыль в части их включения в состав прочих расходов в отчетном периоде в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, если они осуществлены за счет средств заказчика? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-03-06/1/141)

Вопрос: О применении нулевой ставки по НДС в отношении работ (услуг) по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке ввозимых на территорию РФ товаров в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, оказываемых российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-07-08/69)

Вопрос: ...Организация (ООО) с 2004 г. применяла УСН (объект - доходы минус расходы). С 2004 г. по 2007 г. сформировался убыток от деятельности ООО. С 2008 г. ООО применяет УСН (объект - доходы). С 2010 г. ООО планирует сменить объект на "доходы минус расходы". Влияет ли изменение объекта налогообложения на право уменьшить исчисленную по итогам 2010 г. налоговую базу по УСН на сумму убытка, полученного по итогам 2004 - 2007 гг.? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-11-06/2/35)

Вопрос: Днем начисления заработной платы является последний день отработанного месяца. Выплата заработной платы, а также перечисление страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС производятся в первый рабочий день, следующий за отработанным месяцем. Расходами какого месяца (месяц начисления заработной платы или месяц перечисления страховых взносов в фонды) являются указанные взносы в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-03-06/1/140)

Вопрос: ...Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении выполняемой по заказу физлиц деятельности по проведению независимой оценки рисков в области обеспечения пожарной безопасности, разработке мероприятий гражданской обороны, мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций, оказанию консультационных услуг в области пожарной безопасности, экспертизе решений по обеспечению пожарной безопасности объектов защиты? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-11-06/3/38)

Вопрос: Подлежит ли организация, являющаяся родоначальником выпуска изделий народных художественных промыслов, освобождению от уплаты земельного налога? Обязана ли организация соблюдать условие о 50%-ной доле изделий, относящихся к изделиям народных художественных промыслов, в общем объеме товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) в целях применения указанной льготы по земельному налогу? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-05-05-02/14)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, передает имущество в качестве вклада в уставный капитал ООО. Стоимость передаваемого имущества по данным налогового учета передающей стороны меньше, чем стоимость, установленная оценщиком. Возникает ли у предпринимателя доход, учитываемый при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-11-11/54)

Вопрос: ...1. Вправе ли учреждения при исчислении налога на прибыль начислять амортизацию по основным средствам, приобретенным за счет средств от предпринимательской деятельности и используемым в деятельности? 2. Учреждения в 2010 г. должны реализовывать путевки членам профсоюза со скидкой более 20% от их рыночной цены. Могут ли налоговые органы применить пп. 4 п. 2 ст. 40 НК РФ и доначислить налог на прибыль исходя из рыночной стоимости путевки? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-03-06/4/19)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Предприниматель планирует заключить с организацией договор разовой розничной купли-продажи автозапчастей только для собственных нужд этой организации (ремонта автотранспортных средств). Организация будет оплачивать автозапчасти по безналичному расчету. Подпадает ли указанная деятельность под ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-11-11/55)

Вопрос: В 2009 г. индивидуальный предприниматель предъявил к погашению вексель банка и представил копии всех необходимых документов, включая свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту регистрации. Является ли банк в рассматриваемом случае налоговым агентом? Возникает ли у банка обязанность удержать НДФЛ с дисконтного дохода, полученного индивидуальным предпринимателем? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-04-06/2-36)

Вопрос: ...Согласно ст. 214.1 НК РФ по операциям с ценными бумагами и ФИСС налоговым агентом признается доверительный управляющий, брокер, лицо, осуществляющее операции по договору поручения, комиссии, агентскому договору в пользу физлица, иное лицо, признаваемое в соответствии с НК РФ налоговым агентом. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ в случае выплаты сумм в пользу физлиц по договорам купли-продажи ценных бумаг, ФИСС? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-04-06/2-35)

Вопрос: ...С 01.01.2009 в отношении объектов амортизируемого имущества, кроме перечисленных в п. 3 ст. 259 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, организация применяет нелинейный метод начисления амортизации. 28.10.2008 в эксплуатацию введено имущество, выбывшее 06.07.2009. Правомерно ли в данной ситуации при расчете остаточной стоимости имущества исключить из числа полных месяцев месяцы введения в эксплуатацию и выбытия? (Письмо Минфина РФ от 16.03.2010 N 03-03-06/2/47)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 6 ст. 217 НК РФ средств на оплату труда, выплачиваемых из сумм грантов по распоряжению руководителей проекта научным работникам, принимающим участие в проектах Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ). (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-04-06/9-34)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания налоговым агентом по НДФЛ организации в отношении доходов, полученных физическими лицами от реализации указанной организации ценных бумаг на основании договоров купли-продажи. (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-04-06/2-32)

Вопрос: ...Увеличивает ли в соответствии с п. 3 ст. 257 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ в 2010 г. первоначальную стоимость амортизируемого имущества сумма страховых взносов, начисляемых с заработной платы работников, участвующих в создании этого амортизируемого имущества? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-03-06/1/135)

Вопрос: Относятся ли к прочим расходам, учитываемым при расчете налога на прибыль с 2010 г., страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, начисленные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ на выплаты физическим лицам, не учитываемые в целях налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-03-06/1/136)

Вопрос: Организация планирует в 2010 г. производить работникам выплаты, которые в соответствии с п. п. 21 - 29 ст. 270 НК РФ не учитываются в расходах по налогу на прибыль. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, с указанных выплат работникам? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-03-06/1/137)

Вопрос: ...ЗАО получило дивиденды от другой организации за вычетом налога на прибыль 9%. ЗАО распределяет дивиденды акционерам: физлицам - резидентам РФ и физлицам - нерезидентам РФ. Сумма дивидендов к распределению больше суммы дивидендов, полученных от другой организации. Уменьшается ли сумма дивидендов, подлежащая налогообложению, на сумму дивидендов, полученных ЗАО от организации, при расчете НДФЛ с дивидендов физлицам - резидентам РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-03-06/1/134)

Вопрос: ...1. Согласно договору ОСАГО полис выдается после оплаты страховой премии. По решению страховщика страхователь (ООО) оплатил страховую премию только через три месяца после его получения. Как учитываются расходы на страхование по налогу на прибыль за эти три месяца? 2. ООО до истечения срока договора продало автомобиль. Страховщик вернул часть премии за минусом 23%. Как учесть для целей налога на прибыль часть премии и невозвращенные 23%? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-03-06/1/133)

Вопрос: ...Аптека реализует медикаменты муниципальным больницам за безналичный расчет. Товар не используется для предпринимательской деятельности. При совершении операций по безналичному расчету оформляются документы (договор розничной купли-продажи, счет на оплату, товарный чек), счет-фактура и накладная не выписываются. Переводится ли эта деятельность на уплату ЕНВД? Какие документы выписываются при безналичном и наличном расчете? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-11-06/3/37)

Вопрос: Возможно ли внесение изменений в Налоговый кодекс РФ с целью дать определение осторожности и осмотрительности налогоплательщика при выборе контрагентов для заключения хозяйственных договоров? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-02-08/14)

Вопрос: Имеет ли юридическую силу налоговое уведомление на уплату транспортного налога или налога на имущество физических лиц, если в нем используется факсимиле подписи представителя налоговой инспекции? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-02-08/13)

Вопрос: ...ЗАО (единственная автотранспортная организация в районе) находится в тяжелом финансовом положении. Из-за банкротства крупных организаций - контрагентов у ЗАО образовалась непогашенная дебиторская задолженность. В связи с этим осталась задолженность по пеням, основной долг по налогам погашен. Возможно ли списание задолженности по пеням или реструктуризация задолженности сроком на 5 лет? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-02-07/1-104)

Вопрос: В связи со вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ согласно п. 2 ст. 7 страховыми взносами облагается выплата работникам унитарного предприятия по итогам года 13-й зарплаты (источник выплаты - чистая прибыль, оставшаяся после уплаты всех налогов). Вправе ли предприятие начисленные страховые взносы на 13-ю зарплату отнести на расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-03-06/4/18)

Вопрос: ...Организация имеет непогашенную задолженность по займам перед иностранной организацией, являющейся ее учредителем с долей в уставном капитале более 20%. За полугодие и 9 месяцев отчетного периода размер контролируемой задолженности перед учредителем более чем в 3 раза превышал собственный капитал, а по итогам I квартала и в целом за год - не более чем в 3. Как в целях налога на прибыль учитываются проценты по данной задолженности? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-03-06/1/139)

Вопрос: ...По результатам деятельности организации за 2008 - 2009 гг. у нее образовался убыток, исчисленный на основании ст. 283 НК РФ. Сумма налога на прибыль, исчисленная к доплате (к уменьшению), равна нулю. Вправе ли организация отражать в налоговой декларации по налогу на прибыль за текущий (отчетный) налоговый период доходы и убытки, относящиеся к 2008 - 2009 гг., без представления уточненных налоговых деклараций за указанные периоды? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-02-07/1-105)

Вопрос: ...Имеет ли право банк включить в налоговую базу по налогу на прибыль 50% убытка от сделки по уступке права требования ссуды на дату уступки и 50% убытка по истечении 45 календарных дней с указанной даты? Или банк обязан на дату уступки отразить в налоговом учете доход от уступки прав требования, не уменьшая его на стоимость ссуды, так как ссуда была списана в предыдущих отчетных (налоговых) периодах за счет соответствующего резерва? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-03-06/2/44)

Вопрос: Правомерно ли относить к расходам для целей исчисления налога на прибыль всю сумму страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, независимо от факта признания выплат физлицам, на которые данные страховые взносы начислены, расходами для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-03-06/2/43)

Вопрос: ...Согласно учетной политике банк уплачивает налог на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Банк заключает договоры вклада (депозита) с физлицами и юрлицами на срок более года с условием уплаты процентов по окончании срока договора. Вправе ли банк ежемесячно учитывать для целей налога на прибыль начисленные за месяц, но подлежащие уплате по окончании срока договора проценты с учетом ограничений, установленных ст. 269 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-03-06/2/45)

Вопрос: О правомерности освобождения от уплаты госпошлины за государственную регистрацию права оперативного управления недвижимым имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности, независимо от случаев возникновения этого права (с момента государственной регистрации или ранее зарегистрированного права) за унитарными предприятиями или учреждениями. (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-05-04-03/21)

Вопрос: О признании организации налогоплательщиком земельного налога в отношении земельного участка, право постоянного (бессрочного) пользования которым зарегистрировано в ЕГРП, а также об учете в составе расходов суммы земельного налога при исчислении налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-05-05-02/13)

Вопрос: В случае получения имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицом при приобретении им в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком квартиры сможет ли при самостоятельном приобретении квартиры в будущем воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ ребенок, учитывая Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-04-05/9-101)

Вопрос: ...Какие "иные лица" признаются налоговыми агентами по НДФЛ по операциям с ценными бумагами согласно новой редакции ст. 214.1 НК РФ? Если организация приобретает у физлиц ценные бумаги на основании договоров купли-продажи без заключения договоров на брокерское обслуживание, доверительное управление и т.д., является ли она в соответствии со ст. 214.1 НК РФ для таких лиц налоговым агентом? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-04-06/2-32)

Вопрос: Имеет ли право на социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. ст. 219 и 220 НК РФ, индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-04-05/3-100)

Вопрос: Каков порядок исчисления НДФЛ при обмене инвестиционных паев одного инвестиционного фонда на паи другого паевого инвестиционного фонда, если паи находятся в доверительном управлении одной управляющей компании? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-04-05/2-96)

Вопрос: ...Вправе ли физлицо при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2009 г. применить один из следующих методов для учета расходов: метод средней стоимости акций последнего года по времени приобретения (так как в течение года были совершены две сделки по покупке акций); метод наибольшей цены акций, имеющихся в собственности физического лица (т.е. при учете расходов идем от большей к меньшей цене покупки)? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-04-05/2-97)

Вопрос: ...При выходе из состава учредителей ООО было заключено соглашение между физлицом и ООО о денежной компенсации, которая была выплачена квартирами в строящемся доме по договору долевого участия на строительство. Начисляется ли физлицу НДФЛ на стоимость переданных квартир, а также на сумму, полученную при реализации данных квартир? Не возникает ли в указанной ситуации двойного налогообложения по одному источнику доходов? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-04-05/2-98)

Вопрос: ...При получении сообщений организации о создании обособленных подразделений и заявлений о постановке на налоговый учет по месту их нахождения налоговыми органами формируются уведомления о постановке на налоговый учет каждого обособленного подразделения. Возможно ли выбрать одно обособленное подразделение, через которое будет осуществляться уплата НДФЛ за все подразделения, зарегистрированные в данном муниципальном образовании? (Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-04-06/3-33)

Вопрос: ...ИП занимается ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей. Для работ ИП привлечены 4 работника. Налоговой базой для исчисления ЕНВД является вмененный доход, умноженный на физический показатель. Ставка по налогу при УСН - 15%. Размер ЕНВД в данном случае будет во много раз больше, чем налог по УСН. Вправе ли ИП выбирать систему налогообложения, если по данному виду деятельности возможно применение УСН на основе патента и ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-11-11/50)

Вопрос: ...В 2006 г. из организации был уволен генеральный директор в связи с выходом на пенсию. С ним был произведен окончательный расчет исходя из условий трудового договора. Договор предусматривает выплату ему единовременной надбавки к пенсии при увольнении. Вправе ли организация на основании п. 25 ст. 255 НК РФ учесть данную выплату в расходах по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-03-06/1/130)

Вопрос: ...Коллективным договором ОАО предусмотрена выплата единовременного поощрения за добросовестный труд при увольнении работников по собственному желанию из ОАО впервые в связи с выходом на пенсию независимо от возраста, в том числе по инвалидности. Условием получения этого пособия является факт достижения пенсионного возраста. Каков порядок учета для целей налога на прибыль указанного единовременного поощрения? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-03-06/1/129)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, а также ЕНВД, в 2009 г. получил субсидии для компенсации части затрат по уплате процентов за пользование кредитами. В 2009 г. он осуществлял только один вид деятельности, облагаемый ЕНВД. Доходов, включаемых в налоговую базу по УСН, предприниматель не получал. Необходимо ли включать данную сумму субсидии в налоговую базу при расчете ЕНВД? Необходимо ли с данной суммы уплачивать НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-11-11/52)

Вопрос: ...На имя физлица выдан патент на изобретение "нетканый волокнистый материал (варианты)". Между физлицом и заводом действует договор, по которому физлицо предоставляет право использования своего изобретения. Может ли физлицо, зарегистрировавшись в качестве ИП, продолжать свою деятельность как правообладатель патента на изобретение, выбрав УСН с объектом налогообложения "доходы"? Какой код ОКВЭД необходимо указать при регистрации в качестве ИП? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-11-06/2/32)

Вопрос: ...Организация планирует реализацию товара через агента на основании агентского договора. Торговые площади принадлежат агенту. 1. Какая организация при реализации в розницу является плательщиком ЕНВД - агент или принципал? 2. При выставлении счета-фактуры по НДС принципалом агенту в графах "Покупатель" и "Грузополучатель" следует указывать наименование агента или конечного покупателя? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-11-06/3/31)

Вопрос: ...В 2007 г. организацией был заключен договор страхования ответственности в качестве обеспечения исполнения государственного контракта на выполнение НИР. Срок действия контракта 3 года. Страховые взносы были уплачены в 2007 г. Вправе ли организация расходы, приходящиеся на 2009 г., учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ)? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-03-06/4/17)

Вопрос: Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по пошиву и ремонту одежды, часть своей продукции отпускает своим работникам по себестоимости для создания им более комфортных условий работы. Подлежит ли налогообложению в рамках гл. 21 "НДС" и 25 "Налог на прибыль" НК РФ реализация части продукции собственного производства работникам организации по себестоимости? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-11-06/3/36)

Вопрос: ...Организация, применяющая в 2009 г. УСН, заключила договор о поставке товара и получила предоплату. Позже договор был расторгнут. Заказчик потребовал возврата предоплаты. Организация погасила долг частично. Остальное планирует погасить в январе 2010 г. С 2010 г. организация перешла на ОСН. Правомерно ли уменьшить налог по УСН за 2009 г. на сумму, возвращенную в 2010 г.? Включается ли часть оплаты в налоговую базу по налогу на прибыль и НДС? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-11-06/2/33)

Вопрос: С 01.01.2009 организация (микропредприятие), применяя УСН, сменила объект налогообложения с "доходов" на "доходы минус расходы". Товары закуплены, оплачены и отгружены по накладным покупателю в 2008 г. Оплата по всем поставкам получена в 2009 г. Вправе ли организация при определении налоговой базы за 2009 г. включить в расходы стоимость проданных товаров? Стоимость товаров - 95% всех расходов организации. (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-11-06/2/34)

Вопрос: ...ОАО (завод) имеет на ответственном хранении материальные ценности мобилизационного резерва. За несвоевременное представление отчетности в Управление Федерального агентства по государственным резервам ОАО несет ответственность по п. 12 ст. 16 Федерального закона от 29.12.1994 N 79-ФЗ в виде штрафа. Следует ли ОАО при исчислении налога на прибыль в данном случае применять пп. 13 п. 1 ст. 265 или п. 2 ст. 270 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-03-06/1/127)

Вопрос: ...Вправе ли ООО в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитывать гарантийную сумму, полученную в обеспечение обязательств по предварительному договору купли-продажи земельного участка, при определении налоговой базы по налогу на прибыль в период выполнения гарантийной суммой обеспечительных функций? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-03-06/1/131)

Вопрос: ...Облагаются ли налогом на прибыль суммы процентов, начисленных и уплаченных налогоплательщику в связи с несвоевременным принятием налоговым органом решения об отмене приостановления операций по счетам в банке? Если вышеуказанные суммы подлежат налогообложению, то в состав каких доходов их следует включить и в каком периоде их необходимо учесть налогоплательщику? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-03-06/1/128)

Вопрос: ...Имеет ли право банк включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, сумму задолженности по образовательному кредиту, погашаемую за счет государственной субсидии на возмещение части затрат, возникших в результате неисполнения заемщиками обязательств по договорам образовательного кредита, заключенным в период проведения эксперимента согласно Постановлению Правительства РФ от 28.08.2009 N 699? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-03-06/2/41)

Вопрос: ...НК РФ не предусматривает зависимости между количеством часов обучения работников и возможностью отнесения расходов на обучение, подготовку и переподготовку к расходам. Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на обучение, профессиональную подготовку и переподготовку работников в случае наличия договора на указанное обучение и лицензии независимо от количества часов, затраченных на него? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-03-06/2/42)

Вопрос: ...Организация устанавливает натяжные потолки в жилых помещениях (квартирах) по заказам физлиц. По утвержденному заказчиком эскизу организация заказывает и оплачивает изготовление полотна, при этом монтаж потолка осуществляют непосредственно работники организации. На территории города в отношении бытовых услуг введен ЕНВД. Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по установке натяжных потолков по заказам физлиц? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-11-06/3/34)

Вопрос: ...Организация продает музыкальные инструменты и оборудование. Покупаемые товары далее используются в профессиональной деятельности покупателей - юридических лиц. В связи с этим организация уплачивает налоги по ОСН. Также организация продает инструменты в розницу за наличный расчет и уплачивает ЕНВД. Является ли продажа инструментов при безналичной оплате оптовой торговлей, несмотря на единичное количество продаваемого товара? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-11-06/3/33)

Вопрос: ...Организация ведет розничную торговлю в собственном магазине (более 150 кв. м) и применяет УСН. На магазин есть техпаспорт и свидетельство о госрегистрации. У магазина есть пристройка - 41 кв. м, находящаяся в собственности другой организации. На пристройку есть отдельный техпаспорт. Организация заключила договор аренды на пристройку для ведения розничной торговли. Возникает ли необходимость исчисления ЕНВД с площади пристройки? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-11-06/3/32)

Вопрос: ...Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ изменены размеры госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием. В каком размере уплачивается госпошлина за выдачу лицензии лицами, обратившимися за получением лицензии до 29.01.2010, но не получившими ее до указанной даты? Подлежит ли возврату или зачету госпошлина, уплаченная соискателями лицензии за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-05-04-03/19)

Вопрос: ...Организация для пополнения оборотных средств заключила кредитные договоры с банками. Затем она перекредитовалась у юрлица - нерезидента РФ. Часть полученных средств направлена на погашение обязательств перед банками, а дополнительные средства - на увеличение оборотного капитала. Правомерно ли отнесение процентов по заемным средствам, направленным на рефинансирование ранее выданных кредитов, на расходы в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-03-06/1/125)

Вопрос: О возмещении сумм НДС, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых НДС. (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-07-08/65)

Вопрос: Возникает ли у участников ООО доход (внереализационный доход) при пропорциональном (без изменения размера долей) увеличении номинальной стоимости доли данных участников ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет? Если да, то возникает ли у налогового агента (ООО): обязанность по уплате НДФЛ в отношении участника ООО - физлица; обязанность по уплате налога на прибыль в отношении участника-юрлица? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-04-06/2-30)

Вопрос: ...Физлицом - налоговым резидентом РФ в 2007 - 2009 гг. был получен доход от источников за пределами РФ в виде процентов по сберегательному вкладу в иностранном банке, осуществляющем свою деятельность на территории Швейцарии. За период с 2007 г. по 2009 г. ставка процентов по вкладу изменялась самим банком, оставаясь всегда ниже 5%. Возникает ли у физлица обязанность по декларированию и уплате НДФЛ с данного дохода? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-04-05/6-95)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по выдаче поручительства, оказываемых иностранной организацией в рамках договора поручительства российской организации, заключившей кредитный договор с российским банком. (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-07-08/66)

Вопрос: О порядке применения пп. 30 п. 3 ст. 149 и п. 3 ст. 162 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2009 N 287-ФЗ, а также о налогоплательщиках, имеющих право на применение указанных норм. (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-07-14/18)

Вопрос: ...ООО имеет в своем составе участников, которые являются иностранными организациями - резидентами государств, с которыми у России отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль действительной стоимости доли в уставном капитале ООО при выходе иностранной организации из ООО? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-03-06/1/132)

Вопрос: ...Вправе ли налоговые органы согласно п. 2 ст. 86 НК РФ истребовать у банков выписки и справки по счетам контрагентов проверяемых организаций, в отношении которых мероприятия налогового контроля не проводятся, или данная информация может быть истребована только в соответствии со ст. 93.1 НК РФ? Является ли надлежащей мотивировкой запроса, направляемого в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ, "осуществление мероприятий налогового контроля"? (Письмо Минфина РФ от 12.03.2010 N 03-02-07/1-103)

Вопрос: О корректировке суммы резерва под обесценение ценных бумаг, созданного в соответствии со ст. 300 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, в случае если облигации не погашены эмитентом в заявленные сроки. (Письмо Минфина РФ от 11.03.2010 N 03-03-06/2/40)

Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, применяет УСН (объект налогообложения - доходы). При этом указанное физлицо имеет два гражданства - России и Израиля и практически постоянно проживает в Израиле (более 183 дней подряд в календарном году). Вправе ли физлицо (предприниматель), не являющееся налоговым резидентом РФ, применять УСН? (Письмо Минфина РФ от 11.03.2010 N 03-11-11/46)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы"), имеет в банке два счета - рублевый и валютный. При продаже валюты и зачислении денежных средств на рублевый счет зачисляются суммы выручки по курсу на дату продажи. Что является облагаемым доходом в целях применения УСН ("доходы"): вся сумма выручки от продажи валюты, зачисленная на рублевый счет, или курсовая разница, образовавшаяся за счет разницы в курсе при продаже валюты? (Письмо Минфина РФ от 11.03.2010 N 03-11-06/2/31)

Вопрос: Организация в рекламных целях использует подакцизную продукцию собственного производства (дегустации, участие в ярмарках, оформление выставочных стендов). Стоимость единицы продукции превышает 100 руб., поэтому по данным операциям начисляются НДС и акцизы. При использовании продукции в рекламных целях суммы НДС и акцизов ее получателям не предъявляются. Учитываются ли в целях налога на прибыль начисленные суммы НДС и акцизов? (Письмо Минфина РФ от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123)

Вопрос: В целях осуществления работ вахтовым методом организация заключила трудовые договоры с лицами, проживающими в разных городах субъектов РФ. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты организацией проживания этих работников в общежитии, если организация-работодатель расположена в г. Москве, а общежитие и объект, на котором применяется вахтовый метод работы, - в г. Ногинске Московской области? (Письмо Минфина РФ от 11.03.2010 N 03-04-06/6-29)

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в гл. 24.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части исполнения исполнительных документов об обязании возвратить суммы, излишне уплаченные в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 10.03.2010 N 02-03-07/801)

Вопрос: О применении положений п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщиками, утратившими право на применение УСН в течение календарного года. (Письмо ФНС РФ от 10.03.2010 N 3-2-15/12@)

Вопрос: О порядке предоставления налогового вычета по акцизу, если оплата коньяка, приобретенного в 2009 г. у непосредственного производителя, и (или) его фактическое использование в качестве сырья осуществляются налогоплательщиком в 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 10.03.2010 N 03-07-06/42)

Вопрос: ...Индивидуальным предпринимателем получены денежные средства из федерального бюджета в рамках областной целевой программы содействия малому и среднему предпринимательству и согласно договору осуществляется деятельность по розничной торговле ювелирными изделиями, переведенная на ЕНВД. Выделенные бюджетные денежные средства использованы на цели согласно договору. Должен ли предприниматель уплатить НДФЛ с целевых бюджетных средств? (Письмо Минфина РФ от 10.03.2010 N 03-11-11/45)

Вопрос: ...В 2008 г. физлицом был задекларирован доход, полученный от продажи не завершенного строительством жилого дома. Право собственности на объект было зарегистрировано. Срок владения составил менее 3 лет. В связи с продажей физлицом был заявлен имущественный вычет по НДФЛ на всю сумму дохода. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, ссылаясь на то, что объект не признается для целей получения вычета жилым помещением. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 10.03.2010 N 03-04-05/9-93)

Вопрос: Предприниматель состоит на учете в налоговых органах: по месту осуществления деятельности, в отношении которой он уплачивает ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ, и по месту жительства. В какой налоговый орган предприниматель обязан уплачивать НДФЛ, удержанный из доходов работников, занятых в деятельности, в отношении которой он уплачивает ЕНВД? В какой налоговый орган следует представлять сведения о доходах этих работников? (Письмо Минфина РФ от 10.03.2010 N 03-04-08/3-50)

Вопрос: О порядке представления налоговой отчетности по НДС в случае отсутствия операций, подлежащих отражению в декларации по НДС. (Письмо Минфина РФ от 10.03.2010 N 03-07-08/64)

Вопрос: ...В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль учитывается доход в виде процентов, рассчитанных за будущие периоды времени и взыскиваемых с заемщика досрочно на основании решения суда? В какой момент указанные проценты признаются доходом? Имеет ли право банк распределить данный доход с учетом принципа равномерности, установленного ст. 271 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 10.03.2010 N 03-03-06/2/39)

Вопрос: О порядке признания процентов по долговым обязательствам в налоговом учете для целей налога на прибыль. (Письмо ФНС РФ от 09.03.2010 N ШС-22-3/170@)

Вопрос: Физлицо намерено оспорить завещание отца на квартиру и автомобиль. Подлежит ли имущественной оценке исковое заявление о признании завещания недействительным и каков размер государственной пошлины, уплачиваемой при обращении в суд с таким иском? (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-05-06-03/27)

Вопрос: ...ОАО заключило договор с Центром занятости населения об организации и проведении общественных работ для работников в случае угрозы массового увольнения. В соответствии с условиями договора Центр занятости населения частично возместил ОАО расходы по выплате зарплаты участникам общественных работ в размере не более одного МРОТ. Правомерно ли включать в налоговую базу по налогу на прибыль и НДС указанное частичное возмещение? (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-03-06/1/122)

Вопрос: ...ООО выполняло строительные работы в качестве заказчика на основании лицензии. Возникает ли у ООО с 01.01.2010 обязанность по вступлению в СРО и оформлению допуска к строительным работам, которые будут передаваться на выполнение генподрядной организации? Вправе ли ООО в целях налога на прибыль учесть расходы по выполнению функций заказчика и расходы по приемке подрядных работ, если генподрядчик не подтвердил вступление в СРО? (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-03-06/1/121)

Вопрос: Требуется ли в соответствии с действующим законодательством постановка на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения, если организация уже состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения другого обособленного подразделения на территории одного муниципального образования, подведомственной одному и тому же территориальному налоговому органу? (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-02-07/1-100)

Вопрос: ...Из состава участников ООО на основании заявлений вышли участники, имевшие доли, составляющие 99% (99 000 руб.) уставного капитала. В результате в ООО остался один участник, имеющий долю, составляющую 1% (1000 руб.) уставного капитала ООО, а доли вышедших участников перешли к ООО и в дальнейшем были распределены единственному участнику ООО. Должен ли участник в результате распределения доли уплатить НДФЛ с 99 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-04-06/2-26)

Вопрос: О применении НДС при выполнении строительно-монтажных работ за счет средств, выделенных в виде субсидий из местного бюджета, а также при выполнении строительно-монтажных работ, оплаченных за счет других источников, и при осуществлении которых из местного бюджета выделены субсидии на возмещение затрат на приобретение материалов, используемых в строительно-монтажных работах. (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-07-11/52)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения вычетов НДС по горюче-смазочным материалам и запасным частям, приобретенным у организаций розничной торговли, на основании кассовых чеков (без наличия счетов-фактур), в которых сумма налога не выделена. (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-07-11/51)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН по торговле моторным маслом и ЕНВД по ремонту автотранспорта и по розничной торговле запчастями, осуществляемой через магазин. Физлицам выдаются кассовый чек и документы на ремонт либо товарный чек на продажу запчастей. По договору с юрлицами ремонт производится с использованием принадлежащих ИП запчастей. Правильно ли осуществляется налогообложение деятельности? (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-11-11/43)

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров по муниципальным и государственным контрактам розничной купли-продажи, заключенным с муниципальными и государственными учреждениями. (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-11-11/44)

Вопрос: ...Организация (ЗАО) осуществляет выполнение строительных работ в качестве генподрядчика и заказчика. На выполнение строительных работ привлекается субподрядчик. Имеет ли право организация учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы по субподрядным работам при условии, что она не будет оформлять свидетельство о допуске к работам, оказывающим влияние на безопасность объектов капстроительства? (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-03-06/1/120)

Вопрос: ...С 01.01.2010 в ст. 214.1 НК РФ не содержится запрета на применение имущественного вычета, который содержался в редакции, действовавшей до 2010 г. Перечень имущества, при продаже которого применяется имущественный вычет, открыт. Имеет ли право банк - профессиональный участник РЦБ, как налоговый агент, с 01.01.2010 для целей исчисления НДФЛ применять имущественный вычет при продаже ценных бумаг, находящихся в собственности физлица более 3 лет? (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-04-06/2-27)

Вопрос: ...Согласно пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, относятся другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством РФ такое страхование является условием осуществления деятельности налогоплательщика. Имеет ли право банк относить затраты в виде взносов на добровольное страхование риска невозврата кредита к расходам? (Письмо Минфина РФ от 09.03.2010 N 03-03-06/2/38)

Вопрос: О возникновении права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2010 г., в случае если правоустанавливающие документы на квартиру (договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры) предполагается получить в 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-04-05/7-86)

Вопрос: Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию прекращения права хозяйственного ведения на объекты недвижимого имущества, закрепленные за федеральным государственным унитарным предприятием. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-05-05-03/09)

Вопрос: Об отсутствии у российской организации обязанностей налогового агента по НДС при приобретении у иностранного физического лица услуг по сдаче в аренду нежилого помещения. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-07-08/62)

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе в РФ. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-07-08/61)

Вопрос: О порядке применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевозке автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-07-08/60)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении услуг, оказываемых перевозчиком на железнодорожном транспорте, по проезду в вагонах-теплушках проводников, охраняющих (сопровождающих) товары, помещенные под таможенный режим экспорта. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-07-08/59)

Вопрос: ...В ходе инвентаризации в 2003 г. организация выявила и приняла на учет строение (объект основных средств), оценив его по рыночной стоимости. Строение было снесено в 2009 г., право собственности к моменту сноса оформлено не было. Правомерно ли на дату списания строения с баланса в связи со сносом учесть в расходах по налогу на прибыль: суммы амортизации строения до его сноса, остаточную стоимость строения и расходы по его разборке? (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-03-06/1/118)

Вопрос: ...Страховая организация, в соответствии с Законом РФ от 27.11.1992 N 4015-1, предусмотрела в Правилах страхования жизни в дополнение к страховой сумме выплачивать часть инвестиционного дохода. Организация будет формировать резерв дополнительных выплат, средства которого будут выплачиваться страхователям в качестве страховых бонусов. Будут ли указанные выплаты учитываться в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-03-06/3/5)

Вопрос: ...Организация заключила с физлицом - членом совета директоров организации, которое при этом не является ее работником, договор на оказание услуг, не связанных с выполнением функций члена совета директоров. Размер вознаграждения установлен условиями договора, а не решением общего собрания акционеров. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде суммы вознаграждения, выплачиваемой указанному физлицу? (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-03-06/1/116)

Вопрос: ...Организацией в качестве вклада в уставный капитал в 2007 г. была получена линия по производству пряников, принятая к учету как основное средство. Производственная линия не участвовала в производственном процессе до марта 2009 г. включительно, так как продукция начала выпускаться с апреля 2009 г. Правомерно ли в целях налога на прибыль начислять амортизацию в периоде, когда основное средство не участвовало в производственном процессе? (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-03-06/1/115)

Вопрос: ...Вправе ли организация одновременно включать в строку 302 Приложения N 2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций сумму безнадежных долгов, не учитываемую при формировании резерва по сомнительным долгам, и безнадежные долги, не покрытые за счет средств резерва? (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-03-06/1/117)

Вопрос: О порядке постановки и снятия с налогового учета резидента Республики Кипр, имеющего недвижимое имущество на территории РФ и осуществляющего сдачу указанного имущества в аренду. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов от реализации акций (долей) российских организаций, выплачиваемых российским банком французской компании, не имеющей постоянного представительства на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О территориальной сфере применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества от 15.02.1994. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О применении НДС в отношении денежных средств, выделяемых организации из бюджета субъекта Российской Федерации в целях возмещения затрат в связи с производством товаров, предназначенных для реализации на экспорт. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-07-08/57)

Вопрос: О применении освобождения от налогообложения НДС при оказании пациенту платных медицинских услуг в стационаре. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-07-07/05)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль доходов литовской компании от оказания автотранспортных услуг за пределами Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-08-05/1)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по проведению конференций, семинаров, форумов и других аналогичных мероприятий на территории Российской Федерации и за ее пределами, оказываемых иностранной организацией представительству другой иностранной организации на территории Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-07-08/56)

Вопрос: О правилах формирования в бухгалтерском учете информации о получении и использовании государственной помощи, предоставляемой коммерческим организациям (кроме кредитных), являющимся юридическими лицами по законодательству РФ, и признаваемой как увеличение экономической выгоды конкретной организации в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества). (Письмо Минфина РФ от 04.03.2010 N 07-02-06/27)

Вопрос: Выделение земель землепользователям производится согласно ЗК РФ, а налогообложение производится в соответствии с НК РФ и местными нормативными актами. Являются ли понятия "дачное строительство", используемое ЗК РФ, и "дачное хозяйство", используемое НК РФ, идентичными и соответствующими друг другу в целях исчисления земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 04.03.2010 N 03-05-05-02/12)

Вопрос: ...На комбинате с вредными условиями труда находятся взрывоопасные объекты. На территории комбината есть медпункт. Профсоюзная организация по договору с поликлиникой оплачивает услуги терапевта, гинеколога, стоматолога. На 2010 г. договор не заключен. Можно ли врачей принять по трудовому договору в штат комбината и учитывать расходы в целях налога на прибыль как затраты по оказанию доврачебной помощи и обеспечению нормальных условий труда? (Письмо Минфина РФ от 04.03.2010 N 03-03-06/1/109)

Вопрос: ...Организация считает, что независимо от условий долгового обязательства (в рублях) и периода его возникновения для определения предельной величины процентов, признаваемых расходом по налогу на прибыль, начисленных с января 2009 г., за восемь месяцев 2009 г. применяется ставка рефинансирования Банка России, увеличенная в 1,5 раза, а за девять месяцев 2009 г. и за 2009 г. - увеличенная в 2 раза. Правомерна ли данная позиция? (Письмо Минфина РФ от 04.03.2010 N 03-03-06/1/114)

Вопрос: ...Организация приобрела земельный участок категории "земли населенных пунктов" с целевым использованием для сельскохозяйственного назначения. В категорию "земли под капитальное строительство" земельный участок переведен не был. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доходы от последующей реализации участка на стоимость его приобретения как расходы, связанные с реализацией прочего имущества? (Письмо Минфина РФ от 04.03.2010 N 03-03-06/1/111)

Вопрос: ...ООО выкупает у муниципального образования арендуемое нежилое помещение с рассрочкой платежа на шесть лет. 1. На сумму, предоставленную в рассрочку, начисляются проценты из расчета 1/3 ставки рефинансирования Банка России. Проценты начисляются ежемесячно. Каков порядок учета указанных процентов для целей налога на прибыль? 2. Каков порядок учета для целей налога на прибыль госпошлины, уплаченной за регистрацию права собственности? (Письмо Минфина РФ от 04.03.2010 N 03-03-06/1/113)

Вопрос: ...ЗАО приобрело нежилое помещение в многоквартирном жилом доме для размещения филиала. Филиал уплачивает земельный налог на часть земельного участка, занятую недвижимостью и необходимую для ее использования. Правомерно ли включать в расходы по налогу на прибыль суммы уплаченного земельного налога, если правоустанавливающие документы на участок у ЗАО отсутствуют, но имеется свидетельство о праве собственности на нежилое помещение (офис)? (Письмо Минфина РФ от 04.03.2010 N 03-03-06/1/110)

Вопрос: ...Правомерно ли относить к социальным доплатам к пенсиям доплату к трудовой пенсии бывшему главе муниципального образования, назначенную в соответствии с Законом Курской области от 11.12.1998 N 35-ЗКО "О статусе глав муниципальных образований и других выборных должностных лиц местного самоуправления в Курской области"? Облагается ли указанная доплата НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 04.03.2010 N 03-04-06/9-23)

Вопрос: Об исчислении ЕСН за отчетные периоды 2009 г. в части, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации, с учетом сумм, полученных налогоплательщиком в 2010 г. на банковский счет от исполнительного органа ФСС в порядке возмещения страхователю произведенных им в 2009 г. расходов на цели государственного социального страхования. (Письмо ФНС РФ от 03.03.2010 N 3-6-03/534@)

Вопрос: О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ лицами, достигшими пенсионного возраста. (Письмо Минфина РФ от 03.03.2010 N 03-04-05/9-81)

Вопрос: О порядке ведения книг продаж организацией, осуществляющей розничную торговлю, в целях исчисления НДС. (Письмо Минфина РФ от 03.03.2010 N 03-07-09/11)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде стоимости имущества, переданного в рамках целевого финансирования. (Письмо Минфина РФ от 03.03.2010 N 03-03-06/1/106)

Вопрос: О применении ККТ при оказании населению правовых услуг. (Письмо Минфина РФ от 03.03.2010 N 03-01-15/1-23)

Вопрос: О распространении положения п. 9 ст. 395 гл. 31 "Земельный налог" НК РФ на организации, которые являются резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области. (Письмо Минфина РФ от 03.03.2010 N 03-05-04-02/28)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 6 ст. 217 НК РФ средств на оплату труда, выплачиваемых из сумм грантов по распоряжению руководителей проекта научным работникам учреждений, принимающим участие в проектах Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ) и Российского гуманитарного научного фонда (РГНФ). (Письмо Минфина РФ от 03.03.2010 N 03-04-06/9-20)

Вопрос: О порядке исчисления ЕСН за отчетные периоды 2009 г. в части, зачисляемой в ФСС РФ, с учетом сумм, полученных налогоплательщиком в 2010 г. на банковский счет от исполнительного органа ФСС РФ в порядке возмещения страхователю произведенных им в 2009 г. расходов на цели государственного социального страхования. (Письмо ФНС РФ от 03.03.2010 N 3-6-03/535)

Вопрос: ...ФГУП привлекает рублевые кредитные средства. Кредитные договоры содержат условие об изменении процентной ставки. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, рассчитывается исходя из ставки рефинансирования Банка России. Какой коэффициент (1,5 или 2) и к какой учетной ставке для целей исчисления налога на прибыль следует применить при расчете предельной величины процентов в июле 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 03.03.2010 N 03-03-06/4/13)

Вопрос: ...В 2008 г. МУП получало из средств городского бюджета субсидии на основании постановления мэра города. С 12.01.2009 МУП преобразовано в муниципальное казенное предприятие (МКП) и оказывает услуги на условиях городского заказа в целях решения социальных задач. Должно ли МКП включать субсидии в доходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы)? (Письмо Минфина РФ от 03.03.2010 N 03-11-06/2/25)

Вопрос: ...Если квартира приобретена в общую совместную собственность, размер имущественного налогового вычета по НДФЛ распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Сохранится ли у супруга право на 2 млн руб. вычета, если по заявлению свой вычет 2 млн руб. полностью использует его супруга, или считается, что супруг также получил свой имущественный вычет, так как его доля вычета составила 0%? (Письмо Минфина РФ от 03.03.2010 N 03-04-05/9-82)

Вопрос: Каков порядок уплаты госпошлины за предоставление лицензии в случае, если документ об уплате госпошлины в размере 300 руб. за рассмотрение лицензирующим органом заявлений о предоставлении лицензии был подан в лицензирующий орган до 29.01.2010, а решение о выдаче лицензии будет принято после указанной даты, с учетом Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 03.03.2010 N 03-05-04-03/13)

Вопрос: ...Кредитной организацией - эмитентом в Банк России представлены документы на регистрацию выпуска ценных бумаг, размещаемых путем подписки, и уплачена госпошлина до вступления в силу Закона N 374-ФЗ. Каков размер госпошлины, если: 1) эмитенту направлено письмо о необходимости устранения нарушений без отказа в регистрации; 2) эмитент отозвал свои документы до их рассмотрения (в обоих случаях документы представлены повторно на регистрацию после вступления в силу Закона N 374-ФЗ)? (Письмо Минфина РФ от 03.03.2010 N 03-05-05-03/08)

Вопрос: О порядке подтверждения в целях налога на прибыль произведенных для организации расходов работника, не имеющего доверенности на осуществление действий в интересах организации. (Письмо ФНС РФ от 02.03.2010 N 3-2-09/34)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм оплаты дополнительного отпуска участникам ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС. (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-04-05/8-77)

Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-04-05/8-75)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль пожертвований, переданных субъектам, перечисленным в ст. 582 ГК РФ. (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-03-06/4/14)

Вопрос: Организация для учета доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль применяет метод начисления. Правомерно ли на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ учитывать расходы в виде премии (скидки) в составе внереализационных расходов не в момент начисления скидки (дата подписания акта, протокола), а в момент ее выплаты (дата перечисления денежных средств, акта взаимозачета), прописав это в положении об учетной политике? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-03-06/1/98)

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), от заказчиков работ (услуг) на компенсацию расходов, связанных с командировками работников организации к месту расположения заказчиков. (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-07-11/37)

Вопрос: ...МУП, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило договор с центром занятости населения на организацию временного трудоустройства граждан, ищущих работу. По договору центр занятости частично возмещает затраты МУП на указанную деятельность. Возмещение затрат осуществляется за счет средств бюджета или субсидии. Облагается ли налогом по УСН денежные средства, полученные МУП в счет возмещения затрат по договору? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-11-06/2/24)

Вопрос: ...В течение 2009 г. в связи со сложной финансовой ситуацией в налоговые органы обратились 6 геолого-разведочных организаций с заявлениями об отсрочке уплаты налогов по основанию сезонности осуществляемой деятельности. Всем организациям было отказано на том основании, что ими не представлены документы, выданные уполномоченным органом, подтверждающим сезонность работ. Каким образом сезонность работ возможно подтвердить налогоплательщикам? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-02-07/1-87)

Вопрос: Одним из осуществляемых организацией видов деятельности является оказание услуг платных туалетов на территории рынка. Услуги оказываются на территории муниципального района, в котором в отношении оказания бытовых услуг введена система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Относятся ли указанные услуги к бытовым услугам, в отношении которых правомерно уплачивать ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-11-06/3/29)

Вопрос: ...Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по реализации товаров физлицам за наличный расчет путем ознакомления с наименованиями товаров через средства массовой информации и с последующим оформлением сделок розничной купли-продажи и расчетов с покупателями в офисе организации, а также с условием выдачи товара со склада, расположенного в другом помещении, или с условием доставки его по адресу покупателя? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-11-06/3/30)

Вопрос: ...Предприниматель занимается розничной торговлей, уплачивая ЕНВД, и применяет УСН на основе патента по определенным видам деятельности. Сейчас у него работает 4 наемных работника - все заняты в деятельности, переведенной на УСН. Принимая на работу 10 человек для розничной торговли и оставляя 5 человек для деятельности, переведенной на УСН на основе патента, не теряет ли предприниматель права на применение УСН на основе патента? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-11-11/41)

Вопрос: О праве на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ индивидуальными предпринимателями. (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-04-05/3-73)

Вопрос: Физлицо передало принадлежащую ему мебель учебному заведению. Получатель провел независимую оценку принимаемого оборудования, установил его стоимость в денежном выражении, принял к учету. Оценить мебель иначе было невозможно, так как она приобретена более 5 лет назад и документы на нее не сохранились. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме оценочной стоимости переданного как благотворительный взнос имущества? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-04-05/8-78)

Вопрос: Организация-дебитор ликвидирована 30.12.2009, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная налоговым органом, датирована 12.01.2010. Когда должна быть списана для целей исчисления налога на прибыль указанная дебиторская задолженность организацией-кредитором - в 2009 г. или 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-03-06/1/100)

Вопрос: ...Организация вступила в СРО в 2009 г. и перечислила членский взнос за 2009 г. в сумме 80 000 руб., взнос в компенсационный фонд - 300 000 руб., вступительный взнос - 100 000 руб. Членские взносы платятся раз в год. Получается, что организацией при исчислении налога на прибыль за 2010 г. будут учтены членские взносы за 2009 и 2010 гг. Можно ли учесть членский взнос, уплаченный за 2009 г., при исчислении налога на прибыль за 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-03-06/1/99)

Вопрос: ...1. При выходе учредителя из ООО ему выплачивается действительная стоимость его доли. Обязано ли ООО удержать НДФЛ с данной выплаты и подать в налоговые органы сведения по форме N 2-НДФЛ? Правомерно ли удерживать НДФЛ с действительной стоимости? 2. При увольнении по собственному желанию работник компенсирует затраты на свое обучение. Учитывается ли данная компенсация в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-04-06/2-19)

Вопрос: О применении НДС в отношении работ по благоустройству территории, оплачиваемых за счет средств программ содействия занятости населения субъектов Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-07-11/42)

Вопрос: ...Организация остановила производство продукции. Основные средства не используются свыше 12 месяцев. Оборудование, использовавшееся для осуществления деятельности, выставлено на продажу. Каков порядок исчисления налога на имущество организаций в отношении объектов, ранее принятых к учету в качестве основных средств и переведенных в категорию "товары" в связи с несоответствием последних критериям отнесения к основным средствам? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-05-05-01/04)

Вопрос: ...Может ли организация, созданная для оказания помощи заемщикам по ипотечному кредиту, возместить своему работнику затраты на уплату процентов и учесть выплаченные суммы при расчете налога на прибыль, если единственный заемщик - супруг работника, не являющийся работником организации, а также если единственный заемщик - супруга работника, находившаяся в период расчета затрат для возмещения процентов в отпуске по уходу за ребенком? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-03-06/1/102)

Вопрос: ...Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами и бытовой химией. Все товары приобретаются для дальнейшей перепродажи. Учитывается ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов стоимость товаров, изначально приобретенных для перепродажи с целью получения прибыли и в дальнейшем уничтожаемых в связи с истекшими сроками годности? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-03-06/1/105)

Вопрос: ...Согласно договору вклада между банком и физлицом процентная ставка по вкладу не изменяется в течение периода действия договора. При досрочном изъятии вклада проценты пересчитываются за весь период по ставке для вкладов до востребования. Вправе ли банк при исчислении предельной величины процентов, признаваемых расходом по налогу на прибыль, применять ставку рефинансирования Банка России на дату привлечения денежных средств? (Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-03-06/2/37)

Вопрос: Об уплате ЕНВД в отношении деятельности по реализации товаров по договорам поставки, а также по муниципальным контрактам, содержащим признаки договора поставки. (Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@)

Вопрос: ...Общество, осуществляющее производство стекла, закупило сложное технологическое оборудование (полный комплект всех машин, механизмов и т.д.). Позднее общество приобрело резервные запасные части. Наличие комплекта запасных частей является обязательным условием эксплуатации оборудования линий. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль амортизация по указанным запасным частям, учитываемым в составе амортизируемого имущества? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2010 N 03-03-06/1/96)

Вопрос: Об отсутствии необходимости представления налоговой декларации по налогу на прибыль организацией, применяющей УСН, в части полученных доходов от долевого участия в деятельности российской организации, а также о представлении декларации по налогу на прибыль российской организацией, применяющей УСН, при получении дивидендов от иностранной организации. (Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N 3-2-10/4)

Вопрос: Потребительское общество, основным видом деятельности которого является производство мясных полуфабрикатов, применяет общую систему налогообложения. У общества имеется магазин розничной торговли продуктами питания (общая площадь - 260 кв. м, из них торговая площадь - 114 кв. м, численность работников магазина не превышает 10 человек). Вправе ли общество перейти на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли через данный магазин? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2010 N 03-11-06/3/28)

Вопрос: Организация, применяющая УСН, получила заказ от частного лица на проведение контроля качества сварных соединений системы отопления в частном доме после выполненных работ по ремонту этого отопления сторонней организацией. Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении таких работ? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2010 N 03-11-06/3/27)

Вопрос: Предприниматель, уплачивающий ЕНВД, приобрел в банке золото на беспроцентный обезличенный металлический счет без НДС. Приобретенное золото находится в банке, на руки не выдается. Впоследствии предприниматель продает золото со счета тому же банку по цене выше цены покупки, но ниже ставки Банка России на золото. Обязан ли он при продаже золота уплатить НДС, НДФЛ и в каком порядке? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2010 N 03-11-11/40)

Вопрос: ...В декабре 2009 г. организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), получен грант на создание собственного бизнеса за счет средств федерального бюджета в виде безвозмездных и безвозвратных денежных средств, которые были потрачены на приобретение оборудования. Необходимо ли при определении налоговой базы по УСН руководствоваться пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ или же следует учитывать полученный доход как внереализационный? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2010 N 03-11-06/2/23)

Вопрос: ...ОАО в 2007 г. приобрело участок. Он разделен на части, получены свидетельства о праве собственности. 13.07.2009 получены новые свидетельства. На участке-1 построен по договорам участия в долевом строительстве и сдан 30.09.2009 жилой дом. Часть квартир не передана дольщикам. На участке-2 в 2010 г. не планируется строительство. По какой ставке и с каким коэффициентом уплачивать земельный налог в 2010 г.? На участке-3 идет строительство, срок сдачи дома 30.09.2010. С каким коэффициентом рассчитывать налог в 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2010 N 03-05-05-02/11)

Вопрос: Об определении вида и стоимости полезного ископаемого, признаваемого объектом налогообложения НДПИ. (Письмо Минфина РФ от 01.03.2010 N 03-06-06-01/3)

Вопрос: ...ФГУП преобразованы в ОАО, 100 процентов акций которых находятся в федеральной собственности. ОАО используют земельные участки, находящиеся в их собственности, при выполнении работ по госконтрактам для нужд Министерства обороны РФ. Ранее участки не признавались объектом налогообложения земельным налогом как участки, ограниченные в обороте. Возможно ли признать участки ограниченными в обороте и не облагать земельным налогом? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2010 N 03-05-04-02/24)

Вопрос: Должна ли уплачиваться госпошлина за государственную регистрацию изделий медицинского назначения иностранного производства на территории Российской Федерации в связи с изменениями, внесенными в п. 1 ст. 333.33 НК РФ Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2010 N 03-05-05-03/07)

Вопрос: Государственному образовательному учреждению высшего профессионального образования предоставлен лесной участок в постоянное бессрочное пользование, категория земель - земли лесного фонда, разрешенное использование - для осуществления рекреационной деятельности. Признается ли учреждение плательщиком земельного налога по этому участку? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2010 N 03-05-05-02/10)

Вопрос: ...Правомерно ли считает банк, что с даты внесения записи о ликвидации организации-эмитента в ЕГРЮЛ признание облигаций в налоговом учете должно быть прекращено и банк вправе: уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на расходы по приобретению указанных облигаций; прекратить начисление процентного купонного дохода, если срок погашения облигаций не наступил, а сумму ранее начисленного процентного дохода включить в расходы? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2010 N 03-03-06/2/36)

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за выдачу квалификационного аттестата аудитора, внесение изменений в квалификационный аттестат аудитора, выдачу дубликата квалификационного аттестата аудитора, а также за внесение сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов в связи с вступлением в силу с 29.01.2010 Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 27.02.2010 N 03-05-07-03/24)

Вопрос: ...При неисполнении условий соглашений о кредитовании возникает задолженность по кредиту (ссудная задолженность), процентам, неустойкам и комиссиям. При наличии у банка акта пристава-исполнителя и постановления об окончании исполнительного производства банком выносится решение о списании безнадежной задолженности. В какой период банк имеет право учесть для целей налога на прибыль убытки по безнадежным долгам (проценты, комиссия, неустойка): когда составлен акт (постановление) или когда вынесено решение? (Письмо Минфина РФ от 27.02.2010 N 03-03-06/2/35)

Вопрос: ...ООО применяет УСН (доходы минус расходы). Приобретено ОС (оплачено и введено в эксплуатацию в III квартале 2009 г.). Когда суммы, оплаченные за ОС, ООО принять в расходы? ООО во II квартале 2009 г. приобрело и оплатило объект недвижимости. ООО продало объект. Покупатель оплатил 50% его стоимости. Покупателю во II квартале 2009 г. выдано свидетельство о госрегистрации на покупателя с обременением. Может ли ООО учесть эти расходы во II квартале 2009 г.? (Письмо ФНС РФ от 27.02.2010 N 3-2-11/6@)

Вопрос: Об отказе в государственной регистрации юридических лиц; о ликвидации юридических лиц; об изменении минимального размера уставного капитала ООО. (Письмо ФНС РФ от 27.02.2010 N МН-21-6/119)

Вопрос: О применении НДС в отношении денежных средств, получаемых организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), от заказчиков работ (услуг) на компенсацию расходов, связанных с командировками сотрудников организации к месту расположения заказчиков. (Письмо Минфина РФ от 26.02.2010 N 03-07-11/37)

Вопрос: ...У организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), числятся остатки сырья и материалов, приобретенные для осуществления производственной деятельности, которая в 2009 г. была приостановлена. Вправе ли организация в I квартале 2009 г. при исчислении УСН учесть стоимость данных остатков или, руководствуясь п. 1 ст. 252 НК РФ, не списывать остатки в 2009 г., а дождаться, когда эти остатки будут направлены в производство или проданы? (Письмо Минфина РФ от 26.02.2010 N 03-11-06/2/22)

Вопрос: ...В связи с юбилеем организации принято решение выплатить премию за долгий и успешный труд заслуженным работникам, которые проработали более 15 лет. Размер премии зависит от сложности работы и продолжительности трудового стажа. Выплата премий предусмотрена положением о премировании и трудовыми договорами. Можно ли учесть данную премию при исчислении налога на прибыль? Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами во внебюджетные фонды? (Письмо Минфина РФ от 26.02.2010 N 03-03-06/1/92)

Вопрос: ...Организация является нефтегазодобывающим предприятием. Подвеска - это спускаемая в скважину сборно-разборная конструкция, состоящая из насосно-компрессорных труб определенного типоразмера и длины с различной датой приобретения, скрепленных между собой. Правомерно ли учитывать насосно-компрессорные трубы, насосные штанги и штанговые насосы, используемые для комплектации подвески, в составе МПЗ для целей налогового учета? (Письмо Минфина РФ от 26.02.2010 N 03-03-07/5)

Вопрос: ...ООО реализует земельные участки, принадлежащие ему на праве собственности. На период подготовки документов для заключения основных договоров купли-продажи ООО заключает предварительные договоры, согласно которым получает гарантийную сумму (обеспечительный платеж). Имеет ли право ООО в период действия предварительного договора не учитывать при исчислении налога на прибыль гарантийную сумму, полученную в обеспечение обязательств? (Письмо Минфина РФ от 26.02.2010 N 03-03-06/1/93)

Вопрос: Аптека заключила договоры на продажу больницам лекарственных средств, которые будут использоваться в уставных целях (для оказания медицинской помощи пациентам). Отпуск лекарственных средств производится по накладной, оплата осуществляется в безналичном порядке. Подлежат ли переводу на уплату ЕНВД операции по реализации лекарственных средств больницам? (Письмо Минфина РФ от 26.02.2010 N 03-11-06/3/26)

Вопрос: Об отсутствии оснований для выдачи Минфином России подтверждений налогоплательщикам о соответствии тематики выполняемых ими НИР Перечню исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 2 ст. 262 части второй НК РФ включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988. (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-03-06/1/87)

Вопрос: Физическое лицо ведет строительство жилого дома, им зарегистрировано право собственности на не завершенный строительством жилой дом. Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного вычета по НДФЛ до завершения строительства и если да, то достаточно ли данного свидетельства о праве собственности для получения имущественного вычета в последующие налоговые периоды? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-04-05/9-71)

Вопрос: ...1. Облагается ли земельным налогом несформированный и стоящий на кадастровом учете с условной площадью участок, принадлежащий собственникам жилых и нежилых помещений в многоквартирных жилых домах? 2. Каков порядок расчета земельного налога в отношении участка, где одна часть занята жилым домом, а вторая - коммерческим объектом? 3. Какая организация определяет размер долей собственников квартир жилого дома для целей земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-05-04-02/23)

Вопрос: ...Имеет ли право банк для целей налога на прибыль утвердить в учетной политике критерий "аналогичное обеспечение", равный нулю, в случае если банк признает расходом предельную величину процентов, начисленных по долговым обязательствам любого вида, при условии, что размер процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, начисленных по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-03-06/2/33)

Вопрос: Являются ли в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ сопоставимыми долговые обязательства, полученные в одной валюте на сопоставимые сроки в сопоставимых объемах, под одинаковое обеспечение, от одного кредитора (заимодавца)? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-03-06/1/88)

Вопрос: ...Юрлицо не возвратило кредит в срок. По части непогашенных процентов банк создал резерв по сомнительным долгам. При начислении процентов банк включал их в налоговую базу по налогу на прибыль. Юрлицо погасило сумму основного долга, проценты погашены не были. Имеет ли право банк по истечении срока исковой давности списать оставшиеся проценты как безнадежный долг за счет созданного резерва или учесть их в расходах по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-03-06/2/34)

Вопрос: ...Переводится ли на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по оказанию услуг эвакуатора, если рассматривать эвакуатор как автомобиль, предназначенный для перевозки грузов? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-11-11/33)

Вопрос: ...15.01.2008 организация получила кредит в валюте под 13% годовых (без учета налогов у источника выплаты (10% - налог на прибыль иностранных организаций, что равняется 1,4% годовых)). По договору банковской гарантии организация платит комиссию в размере 4% от суммы гарантии по кредиту. Общая сумма процентов - 18,4% годовых. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается вознаграждение за выдачу банковской гарантии? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-03-06/1/90)

Вопрос: ...ООО выступает в роли заимодавца по заключенным договорам займа, которые заключены только с одним контрагентом (заемщиком). Согласно п. 4 ст. 328 НК РФ проценты, полученные налогоплательщиком по указанным договорам, учитываются в составе внереализационных доходов (расходов), включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль. Осуществляется ли оценка доходов в виде полученных процентов по договорам займа с учетом ст. 40 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-02-07/1-77)

Вопрос: ...Организация заключила договор с футбольной командой на предоставление рекламных услуг. Реклама размещается во время спортивных матчей на спортивной форме футболистов, на щитах и баннерах вокруг игрового поля. Матчи транслируются по телеканалу. Можно ли классифицировать эти расходы как расходы на рекламные мероприятия через СМИ и полностью признать их при расчете налога на прибыль? Если да, то какие нужны документы? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-03-06/1/91)

Вопрос: ...Физлицом 12.01.2010 была куплена квартира стоимостью 5 млн руб. Вправе ли физлицо уменьшить сумму доходов, которые оно получит при продаже квартиры, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (равных доходам), связанных с ее покупкой 12.01.2010, в том же налоговом периоде? Лишает ли подобное действие физлица права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в будущем? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-04-05/7-68)

Вопрос: Пять лет назад супруги купили квартиру за 2,4 млн руб. Максимальный размер имущественного вычета по НДФЛ на тот момент составлял 1 млн руб. Из-за того что квартира была оформлена в общую долевую собственность (в равных долях), каждый из супругов смог получить вычет в размере 500 тыс. руб. Сейчас супруги хотят улучшить жилищные условия и купить квартиру большей площади. Сможет ли каждый из них воспользоваться оставшейся частью налогового вычета? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-04-05/7-69)

Вопрос: ...Организацией, оказывающей услуги по проектированию и монтажу электротехнического оборудования, получены лицензии с 01.08.2006 по 31.07.2011. По состоянию на 01.01.2010 еще не отнесена в расходы по налогу на прибыль значительная часть стоимости лицензий. Возможно ли отнесение оставшейся части стоимости лицензий в расходы, если лицензирование деятельности организации отменено с 01.01.2010? (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-03-06/1/89)

Вопрос: О порядке заполнения разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД при определении величины физического показателя по месту осуществления индивидуальным предпринимателем деятельности по оказанию бытовых услуг в нескольких местах, находящихся в различных муниципальных образованиях или в одном муниципальном образовании. (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-11-09/14)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов, полученных физлицом по вкладам в кредитном учреждении, находящемся за пределами РФ. (Письмо ФНС РФ от 24.02.2010 N 3-5-04/227@)

Вопрос: ...С 01.01.2010 Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ внесены изменения в ст. ст. 250 и 265 НК РФ, касающиеся отмены переоценки авансов в иностранной валюте. Правомерно ли в связи с этим при исчислении налога на прибыль определять стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предварительной и последующей оплаты, по курсу Банка России, действовавшему на дату перечисления аванса и на дату перехода права собственности? (Письмо Минфина РФ от 24.02.2010 N 03-03-06/1/86)

Вопрос: ...ООО передает имущество в финансовую аренду (лизинг). Передаваемое оборудование требует монтажа и сборки. На какую из дат - дату приемки-передачи или дату ввода в эксплуатацию оборудования - у ООО возникают следующие права и обязанности: 1) обязанность учитывать оборудование на счете 03 и исчислять налог на имущество организаций; 2) право начислять амортизацию по лизинговому оборудованию; 3) право предъявить к вычету НДС по оборудованию? (Письмо Минфина РФ от 24.02.2010 N 03-05-05-01/03)

Вопрос: ...Организация осуществляет исключительно деятельность, облагаемую ЕНВД. Но при регистрации юрлица ею были заявлены виды деятельности, облагаемые по общей системе налогообложения. Обязана ли организация сдавать налоговую отчетность (по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество) по неосуществляемым видам деятельности, к которым применяется общая система налогообложения, если они были заявлены при регистрации? (Письмо Минфина РФ от 24.02.2010 N 03-02-07/1-73)

Вопрос: Когда и в каких печатных изданиях публикуются письма Минфина России? Должны ли письма Минфина России быть опубликованы, чтобы иметь юридическую силу для субъектов налоговых правоотношений? Можно ли трактовать в арбитражном суде, суде общей юрисдикции письма Минфина России как официальный комментарий к Налоговому кодексу РФ и должны ли они для этих целей быть опубликованы в средствах массовой информации? (Письмо Минфина РФ от 24.02.2010 N 03-04-05/10-67)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, одному из родителей за несовершеннолетнего ребенка при приобретении жилого объекта в общую долевую собственность двумя родителями с несовершеннолетним ребенком (детьми). (Письмо ФНС РФ от 19.02.2010 N 3-5-03/220@)

Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете выбытия основных средств в случае, когда участник (собственник имущества) не принимает решение об уменьшении вклада в капитал организации. (Письмо Минфина РФ от 19.02.2010 N 07-02-06/22)

Вопрос: ...Работники работали в выходные дни по 6 часов каждый день без 42-часового отдыха с двойной оплатой труда. У организации есть: приказ о работе в выходные дни, заявления с согласием работников на такую работу, трудовые договоры, предусматривающие привлечение к работе в выходные дни и ненормированный режим работы. Правомерно ли учесть указанные затраты в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли привлечение к работе в выходные дни? (Письмо Минфина РФ от 19.02.2010 N 03-03-06/4/11)

Вопрос: С целью продвижения на рынке своей продукции организация, являющаяся оптовым поставщиком товаров, приобретает следующие услуги магазинов: логистические услуги по операционной обработке, отгрузке товара через распределительный центр с последующей его доставкой в магазины. Данные услуги оформляются договорами поставки или договорами на оказание услуг. Вправе ли поставщик учесть вышеуказанные расходы при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.02.2010 N 03-03-06/1/85)

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур и ведения книги покупок в случае наличия нескольких наименований стран происхождения товаров и нескольких номеров таможенных деклараций. (Письмо Минфина РФ от 19.02.2010 N 03-07-09/10)

Вопрос: ...В структуру негосударственного образовательного учреждения (НОУ) входит филиал - лицей-интернат. Учитывая то, что лицей имеет статус интерната с круглосуточным пребыванием и обучением детей в учреждении, возможно ли не облагать НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ полный доход воспитанника, полученный по договору, заключенному между НОУ и законным представителем в пользу воспитанника? (Письмо Минфина РФ от 19.02.2010 N 03-04-06/3-16)

Вопрос: У организации (ООО) образовалась переплата по налогу на прибыль в размере более 5 млн руб., при этом по НДФЛ у организации как у налогового агента образовалась недоимка в размере 1,9 млн руб. Возможно ли проведение зачета сумм излишне уплаченного налога на прибыль в счет погашения недоимки по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 19.02.2010 N 03-02-07/1-69)

Вопрос: Об отсутствии оснований для установления представительным органом городского округа Самара усредненной стоимости по жилым и нежилым помещениям, строениям и сооружениям, не имеющим инвентаризационной оценки, в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 19.02.2010 N 03-05-04-01/12)

Вопрос: О порядке уплаты с 29 января 2010 г. госпошлины за совершение действий, связанных с лицензированием деятельности в области оказания услуг связи. (Письмо Минфина РФ от 18.02.2010 N 03-05-04-03/08)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в доходах в целях исчисления налога на прибыль процентов с непредоставленного займа. (Письмо ФНС РФ от 18.02.2010 N 3-2-13/25)

Вопрос: ...В качестве взноса в уставный капитал организация получила имущество (основные средства), нематериальные активы и материально-производственные запасы. Какими документами для целей налога на прибыль подтверждается стоимость переданных в уставный капитал нематериальных активов (программ для ЭВМ), созданных самим участником, патентов и имущества (основных средств)? (Письмо Минфина РФ от 18.02.2010 N 03-03-06/1/82)

Вопрос: ...Вправе ли управляющая компания, действующая в качестве доверительного управляющего имуществом паевого инвестиционного фонда, применять для осуществления регистрации прав физических лиц - владельцев инвестиционных паев фонда на недвижимое имущество, входящее в состав данного фонда, ставки государственной пошлины, предусмотренные налоговым законодательством для физических лиц? (Письмо Минфина РФ от 18.02.2010 N 03-05-05-03/05)

Вопрос: С августа 2007 г. по ноябрь 2009 г. жена находилась в отпуске по уходу за ребенком и собственного дохода не имела. Единственным работающим членом семьи на тот момент являлся муж. Осенью 2008 г. жена начала обучение для получения второго высшего образования. Обучение являлось платным. Имеет ли право муж на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены в образовательных учреждениях? (Письмо Минфина РФ от 18.02.2010 N 03-04-05/7-62)

Вопрос: ...Организация в 2009 г. привлекла на срок более одного отчетного периода кредиты и займы, предусматривающие изменение процентной ставки в течение срока действия договоров. Если ставка рефинансирования на конец I полугодия изменилась по сравнению со ставкой на конец I квартала, должна ли организация скорректировать предельный размер расходов в виде процентов, начисленных за I квартал, и сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.02.2010 N 03-03-06/1/77)

Вопрос: ...Организация (подрядчик) планирует заключить договор подряда, предметом которого является техобслуживание холодильного оборудования. Работы будут проводиться ежемесячно с 1-го по 10-е число. Правомерно ли считать, что выполнение этих работ не приводит к образованию обособленного подразделения, так как отсутствуют права по распоряжению, пользованию и владению помещением; работники в оставшееся время заняты на других объектах? (Письмо Минфина РФ от 18.02.2010 N 03-02-07/1-67)

Вопрос: ...Согласно абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ, если обособленные подразделения организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее подразделений, определяемым организацией самостоятельно. Указанная норма устанавливает право или обязанность налогового органа поставить организацию на учет по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений? (Письмо Минфина РФ от 18.02.2010 N 03-02-07/1-68)

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за государственную регистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев и за государственную регистрацию сделки по отчуждению объекта недвижимого имущества и (или) перехода права на объект недвижимости по такой сделке, собственниками которого являются владельцы инвестиционных паев. (Письмо Минфина РФ от 18.02.2010 N 03-05-04-03/07)

Вопрос: О применении понятия "государственные органы", содержащегося в пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, который предусматривает освобождение от уплаты государственной пошлины государственных органов, органов местного самоуправления, выступающих по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков. (Письмо Минфина РФ от 18.02.2010 N 03-05-06-03/15)

Вопрос: ...Прав ли банк, полагая, что при внесении изменений в первоначальные условия валютного форвардного контракта в 2009 г. он не должен производить переклассификацию ФИСС из поставочного в беспоставочный? Если нет, то каким образом при проведении переклассификации следует учитывать переоценку требований и обязательств, учтенную в предыдущем налоговом периоде в составе поставочных ФИСС, для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.02.2010 N 03-03-06/2/31)

Вопрос: Об упрощении налоговой отчетности и повышении эффективности налогового администрирования. (Письмо ФНС РФ от 17.02.2010 N ШС-20-3/219)

Вопрос: Распространяется ли действие Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ для целей применения налога на прибыль на правоотношения организаций, возникшие из кредитных договоров и договоров займа, заключенных до 1 сентября 2008 г., возврат заемных средств по которым осуществляется в том числе в период, на который распространяет свое действие Федеральный закон от 19.07.2009 N 202-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 17.02.2010 N 03-03-06/1/76)

Вопрос: ...При проведении модернизации, реконструкции объектов основных средств у организации образуются МПЗ, подлежащие повторному использованию. МПЗ реализуются либо используются в производстве или при осуществлении ремонта, модернизации и реконструкции других основных средств. Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть расходы на сумму дохода, учтенного в порядке, предусмотренном п. п. 13 и 20 ч. 2 ст. 250 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 17.02.2010 N 03-03-06/1/75)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету новым кредитором сумм НДС, предъявленных первоначальным кредитором в рамках операции по уступке прав требования дебиторской задолженности, вытекающей из договоров реализации товаров, а также о принятии комитентом к вычету НДС после уплаты комиссионером налога таможенному органу при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. (Письмо Минфина РФ от 17.02.2010 N 03-07-08/40)

Вопрос: Возникает ли у физлица с 01.02.2010 обязанность по уплате госпошлины за получение сертификата соответствия в органах по сертификации? (Письмо Минфина РФ от 17.02.2010 N 03-05-06-03/13)

Вопрос: О налогообложении НДС операций по замене и освежению материальных ценностей, заложенных в госрезерв, в 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 17.02.2010 N 03-07-11/30)

Вопрос: ...Организация занимается ловом и производством рыбной продукции в исключительной экономической зоне Мавритании и Королевства Марокко. Для осуществления лова организация приобретает лицензии на право лова. Оплата за лицензии производится иностранным организациям, представляющим эти государства. Имеет ли право организация при определении налоговой базы по ЕСХН учитывать расходы по приобретению лицензий? (Письмо Минфина РФ от 17.02.2010 N 03-11-06/1/07)

Вопрос: Каковы причины увеличения в 2010 г. размеров государственной пошлины, в частности, за государственную регистрацию транспортных средств? (Письмо Минфина РФ от 16.02.2010 N 03-05-04-03/07)

Вопрос: ...Налогоплательщик осуществляет оптовую и розничную торговлю. По оптовой торговле он применяет УСН, а по розничной уплачивает ЕНВД. Является ли доход в виде скидки, премии, бонуса, полученный от поставщиков товара за выполнение определенных условий договора, доходом от деятельности, облагаемой ЕНВД, или он является внереализационным доходом для УСН, учитывая, что эти товары используются только в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 16.02.2010 N 03-11-06/3/22)

Вопрос: В каком размере с 29 января 2010 г. уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве, дополнительного соглашения к нему и соглашения о расторжении договора участия в долевом строительстве застройщиком - юридическим лицом, участником - физическим лицом, а также участником - юридическим лицом? (Письмо Минфина РФ от 16.02.2010 N 03-05-06-03/10)

Вопрос: В каком отчетном периоде организация вправе учесть расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, если счет-фактура и акт об оказании услуг были выставлены поставщиком и получены организацией в следующем после фактического оказания услуги году либо отчетном периоде? (Письмо Минфина РФ от 16.02.2010 N 03-03-06/1/70)

Вопрос: ...Вид деятельности ЗАО - оказание услуг складского оператора. ЗАО заключило договор страхования гражданской ответственности экспедитора (оператора) транспортного терминала (склада). Стоимость страхования в договоре выражена в долларах США, оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ. Учитываются ли в целях налога на прибыль отрицательные и положительные суммовые разницы, возникающие при оплате страховых взносов? (Письмо Минфина РФ от 16.02.2010 N 03-03-06/1/71)

Вопрос: ...Как учитываются в целях налога на прибыль с 01.01.2010 по 30.06.2010 проценты за пользование денежными средствами по кредитной линии, если договор об открытии кредитной линии заключен до 01.11.2009, а денежные средства поступают после 01.11.2009? Расход в виде предельной величины процентов, признаваемых при исчислении налога на прибыль, определяется исходя из ставки ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 или в 2 раза? (Письмо Минфина РФ от 16.02.2010 N 03-03-06/1/74)

Вопрос: ...Коллективным договором организации предусмотрено, что в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон работнику выплачивается компенсационная выплата в размере 4 (9) средних месячных заработков. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль указанные компенсационные выплаты, выплачиваемые работникам при увольнении в указанном размере? Облагаются ли эти выплаты ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 16.02.2010 N 03-03-06/1/73)

Вопрос: ...Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ, вступившим в силу с 01.01.2010, внесены изменения в гл. 25 НК РФ в отношении операций займа ценными бумагами. До 01.01.2010 банк выдал заем ценными бумагами на срок более 3 лет, срок займа истекает после 31.12.2010. Распространяются ли положения Федерального закона N 281-ФЗ на указанный заем или такие операции облагаются налогом на прибыль согласно ст. 13 Федерального закона N 281-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 16.02.2010 N 03-03-06/2/30)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД и осуществляет автотранспортные пассажирские перевозки. Налоговая инспекция по налоговой декларации за III квартал 2009 г. предъявила претензии в том, что декларация сдана с нарушением законодательства, т.е. сумма налога была уменьшена на фиксированный платеж индивидуального предпринимателя, который был уплачен за весь год в феврале 2009 г. Правомерна ли позиция налогового органа? (Письмо ФНС РФ от 15.02.2010 N 3-2-12/9@)

Вопрос: О возможности предоставления физическим лицам, имеющим III группу инвалидности, налоговых льгот по уплате земельного налога представительными органами муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, а также об уменьшении размера или полном освобождении от уплаты государственной пошлины, предусмотренном для отдельных категорий граждан в установленных законодательством РФ случаях. (Письмо Минфина РФ от 15.02.2010 N 03-05-06-02/17)

Вопрос: ...В собственности организации - головного исполнителя работ по госконтракту в рамках государственного оборонного заказа имеются земельные участки, используемые для осуществления основной производственной деятельности. Есть ли основания для освобождения от налогообложения земельным налогом участков, используемых для выполнения госзаказа, производства продукции, выполнения работ и услуг для нужд Минобороны России? (Письмо Минфина РФ от 15.02.2010 N 03-05-06-02/07)

Вопрос: ...В процессе реорганизации ООО в ОАО планируется увеличение уставного капитала реорганизуемого юрлица за счет добавочного капитала, в результате чего номинальная стоимость акций ОАО будет выше номинальной стоимости долей, принадлежащих участникам общества на момент реорганизации. Образуется ли у акционеров - юридических лиц преобразованного общества доход, учитываемый при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 15.02.2010 N 03-03-06/1/69)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении операций по реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта в 2008 г. (Письмо Минфина РФ от 15.02.2010 N 03-07-08/38)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг, включая услуги по внесению записи в реестр и предоставлению выписок из реестра, оказываемых российской организацией иностранной организации. (Письмо Минфина РФ от 15.02.2010 N 03-07-08/37)

Вопрос: ...Каков порядок уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве, соглашения об изменении и о расторжении в случае заключения таких договоров между юридическим лицом и физическим лицом? Применяется ли в данном случае принцип разделения суммы государственной пошлины на количество участников сторон договора участия в долевом строительстве? (Письмо Минфина РФ от 15.02.2010 N 03-05-05-03/03)

Вопрос: ...Банк с августа по декабрь 2009 г. привлекал денежные средства. Процентная ставка, равная предельной величине процентов, признаваемых расходом по налогу на прибыль, не изменяется в течение всего срока действия долгового обязательства. Правомерно ли в 2010 г. при расчете предельной величины процентов по данным средствам для целей налога на прибыль применять нормы законодательства, действовавшие на дату привлечения денежных средств? (Письмо Минфина РФ от 15.02.2010 N 03-03-06/2/29)

Вопрос: В 2006 г. физлицо приобрело недостроенный дом (63% готовности), переход права собственности на который был зарегистрирован в установленном порядке, и получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Имеет ли право физлицо на получение имущественного вычета на завершенный строительством жилой дом в сумме понесенных расходов на его достройку? (Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-04-05/9-53)

Вопрос: ...В 2005 г. физлицом был заключен договор на строительство квартиры и взят ипотечный кредит. В 2008 г. кредит был выплачен. Акт о приеме в эксплуатацию строительного объекта подписан 27.10.2006, акт приема-передачи квартиры и свидетельство о госрегистрации права собственности - в 2009 г. С февраля 2009 г. доход физлица состоит из пенсии. Возможно ли предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ за период с 2005 г.? (Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-04-05/9-50)

Вопрос: ...В 2008 г. физлицо продало квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет. При заполнении декларации по НДФЛ физлицо выяснило, что имеет право на имущественный вычет в размере только 1 млн руб., а не 2 млн руб., как рассчитывало. Физлицо не способно заплатить всю сумму НДФЛ единовременно. В каком размере физлицо имеет право получить имущественный вычет по НДФЛ? Вправе ли физлицо получить отсрочку (рассрочку) по уплате НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-04-05/9-55)

Вопрос: ...При разделе имущества бывших супругов супруг получил однокомнатную квартиру, бывшую собственностью супруги более 3 лет, а супруга - его долю в совместно нажитой двухкомнатной квартире, бывшую в совместной собственности более 3 лет. После госрегистрации права на однокомнатную квартиру в 2009 г. супруг продал ее дороже 1 000 000 руб. Срок владения менее 3 лет. Имеет ли он право на имущественный вычет по НДФЛ в сумме, полученной от продажи квартиры? (Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-04-05/7-51)

Вопрос: ...Сельскохозяйственные производственные, снабженческо-сбытовые, кредитные кооперативы получают субсидии из бюджетов различных уровней в рамках целевого финансирования. Можно ли отнести субсидии к суммам финансирования, выделяемым на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций? Учитываются ли указанные субсидии кооперативам в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-03-06/1/68)

Вопрос: ...Организация имеет переплату по налогу на прибыль, подтвержденную актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на 1-е число месяца. 20-го числа этого месяца - в срок уплаты НДС - организация обратилась в налоговый орган с письменным заявлением о проведении зачета. Решение о зачете было принято 24-го числа, а за период с 21-го по 24-е число были начислены пени. Должны ли в указанной ситуации начисляться пени? (Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-02-07/1-62)

Вопрос: Гражданин заключил предварительный договор купли-продажи имущества в 2007 г. с условием перечисления задатка. Задаток перечислен после заключения договора в 2007 г. Срок заключения основного договора, перечисления денежных средств и передачи имущества переходит на 2008 г. Подлежит ли сумма задатка включению в налоговую базу по НДФЛ за 2007 г.? (Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-04-05/10-56)

Вопрос: ...В связи с неисполнением условий договора поставки автомобиля физлицу выплачена неустойка от контрагента - 246 402 руб. Глава 23 НК РФ не содержит положений, устанавливающих необходимость уплаты НДФЛ с сумм, полученных за неисполнение условий договора. Включается ли указанная сумма неустойки в налоговую базу по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-04-05/10-57)

Вопрос: В связи с вступлением в силу с 29 января 2010 г. Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ государственная пошлина за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина РФ за пределами территории РФ, увеличена в 2,5 раза. В каком размере физлицо должно уплатить государственную пошлину, если документы для оформления загранпаспорта сдаются до 29.01.2010, а выдача паспорта будет осуществлена после 29.01.2010? (Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-05-04-03/05)

Вопрос: О порядке приостановления банком операций по счетам налогоплательщика-организации, в случае если решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации принято налоговым органом в период признания данной организации банкротом и открытия в отношении нее конкурсного производства. (Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-02-07/1-58)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. (Письмо Минфина РФ от 11.02.2010 N 03-03-05/25)

Вопрос: Об отказе в возмещении НДС, в случае если в ходе проведения мероприятий налогового контроля доказано отсутствие должной осмотрительности и осторожности налогоплательщика в связях с контрагентами и доказан факт представления в налоговые органы документов, содержащих недостоверные сведения. (Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84)

Вопрос: ...Организация не имеет выручки от реализации товаров, работ и услуг, но получает внереализационные доходы от операций с ценными бумагами, приобретенными за счет собственных средств. Правомерно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на оплату труда работников, осуществляющих деятельность по приобретению и обслуживанию ценных бумаг, если у организации имеются только внереализационные доходы? (Письмо Минфина РФ от 11.02.2010 N 03-03-06/1/66)

Вопрос: ...Организация, занимающаяся проектированием зданий и сооружений и инженерными изысканиями, в октябре 2009 г. вступила в саморегулируемую организацию, уплатив вступительные и другие взносы, получила свидетельство о допуске к соответствующим работам. Правомерно ли учесть в расходах по налогу на прибыль всю сумму взносов единовременно в момент вступления в саморегулируемую организацию, если лицензии действуют до 31.12.2009? (Письмо Минфина РФ от 11.02.2010 N 03-03-06/1/63)

Вопрос: ...1. Освобождаются ли организации и физлица при подаче жалоб на бездействие судебного пристава-исполнителя по исполнительному производству в рамках сроков, установленных Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ? 2. 29.08.2009 ИФНС довела до собственников недвижимого имущества налоговые уведомления о необходимости доплатить налог на имущество физлиц дополнительно к ранее представленным уведомлениям за 2008 и 2009 гг. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 11.02.2010 N 03-05-04-03/04)

Вопрос: Какой срок отводится налоговому органу для выявления недоимки по налогам? Какими документами должна быть оформлена выявленная налоговым органом недоимка и какие документы в данном случае должны быть представлены налогоплательщику? Распространяется ли на случаи выявления налоговым органом недоимки положение ГК РФ об общем сроке исковой давности - три года? (Письмо Минфина РФ от 11.02.2010 N 03-02-07/1-57)

Вопрос: ...Физлицо - единственный участник ООО-1. ООО-1 применяет УСН. Уставный капитал оплачен денежными средствами и земельными участками. ООО-1 заключен договор купли-продажи участков с ООО-2. В качестве оплаты ООО-2 передало ООО-1 свой вексель. ООО-1 ликвидируется. Возникает ли у ООО-1 доход при получении векселя и при передаче векселя учредителю в порядке ликвидации? Обязан ли учредитель уплатить НДФЛ? Если да, то в какой момент? (Письмо Минфина РФ от 11.02.2010 N 03-11-11/30)

Вопрос: О признании российской организации налоговым агентом по налогу на прибыль для иностранных организаций - резидентов Канады и Испании при налогообложении авторских прав. (Письмо Минфина РФ от 11.02.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...ОАО выделило в отдельное структурное подразделение дочернее ООО - частное охранное предприятие. ОАО часть форменной одежды и обуви передало ООО безвозмездно, а часть - реализовало. Работникам ООО была выдана одежда и обувь с учетом срока носки. Вправе ли ООО расходы по приобретению форменной одежды и обуви учитывать при исчислении налога на прибыль на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-03-06/1/61)

Вопрос: ...Возможно ли увеличение размера имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет? Существующая норма НК РФ обязывает уплачивать налог в размере 13% с суммы, превышающей 125 000 руб., при продаже иного имущества (в том числе автомобилей), находившегося в собственности менее трех лет. (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-04-05/7-46)

Вопрос: ...Организация осуществляет пусконаладочные работы по вводу в действие энергетического оборудования. Вступая в члены СРО, организация уплачивает компенсационный взнос. Ежемесячные членские взносы для членов СРО - 5000 руб. Вправе ли организация учесть в целях налога на прибыль расходы по уплате компенсационного и членских взносов? Можно ли признать уплаченный компенсационный взнос в момент получения свидетельства о членстве? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-03-06/1/54)

Вопрос: ТСЖ с 2009 г. применяет УСН. Что относится к доходам ТСЖ? В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ к доходам не относятся целевые поступления, которыми у ТСЖ являются взносы на ремонт и капремонт жилья. Каков порядок налогообложения коммунальных услуг (водоснабжение, водоотведение, отопление и вывоз ТБО), предоставляемых поставщиками этих услуг, которые ТСЖ только оплачивает? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-11-06/2/16)

Вопрос: ...В 2007 г. физлицом проданы две квартиры, одна за 670 тыс. руб., вторая за 1 млн руб. Первая получена в наследство, вторая приобретена по договору купли-продажи. Обе квартиры были в собственности физлица менее трех лет. Вправе ли физлицо применить имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов от продажи квартиры за 670 тыс. руб. и уменьшить налоговую базу на расходы на приобретение квартиры, реализованной за 1 млн руб.? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-04-05/9-48)

Вопрос: В 2007 г. физлицо (пенсионер) приобрело квартиру в новостройке с привлечением ипотеки. В октябре - ноябре 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи, акт о полной оплате цены основного договора, акт приема-передачи квартиры и зарегистрировано право собственности. В связи с увольнением с 01.01.2009 единственным доходом физлица является пенсия. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-04-05/9-47)

Вопрос: ...Физлицом была приобретена квартира в строящемся доме. Акт о передаче квартиры физлицу подписан 22.12.2008. Договор купли-продажи, зарегистрированный 22.09.2009, в части оплаты стоимости квартиры и передачи физлицу квартиры по акту распространяется на взаимоотношения сторон, возникшие с 11.10.2007 на основании предварительного договора купли-продажи. Вправе ли физлицо начиная с 2008 г. получить имущественный вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-04-05/9-43)

Вопрос: Физлицо в 2009 г. направило в ИФНС документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры. Квартира приобретена по договору купли-продажи в 2008 г., акт приема-передачи получен в 2009 г. В вычете физлицу было отказано со ссылкой на Письмо Минфина России от 22.06.2009 N 03-04-05-01/476. Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008 г. в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-04-05/9-42)

Вопрос: ...Ставкой рефинансирования по долговым обязательствам, не содержащим условие об изменении ставки в течение всего срока действия обязательства, признается ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств. Что считать указанной датой для целей ст. 269 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ по договорам займа и кредита: дату подписания договора или дату получения денежных средств на счет заемщика? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-03-06/1/60)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов суммы НДС по полученным продавцом товаров (работ, услуг) и не возвращенным покупателю авансам при списании невостребованной кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности. (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58)

Вопрос: ...ООО выкупает акции ОАО-1 у ОАО-2 по цене 0,0398 руб. за акцию. Требование ООО о выкупе ценных бумаг зарегистрировано 09.10.2008, в адрес ОАО-2 поступило в апреле 2009 г. К требованию прилагаются данные о рыночной стоимости указанных акций на 29.09.2008, составляющей 0,0196 руб. за акцию. В какой момент переходит право собственности на выкупаемые акции? Правомерно ли корректировать цену выкупа акций, указанную в требовании, по состоянию на дату поступления требования в адрес ОАО-2 для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-03-06/1/56)

Вопрос: ...Федеральным законом от 28.11.2009 N 289-ФЗ уточнены требования к применению кассовой техники при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, а также продлен до 1 апреля 2010 г. срок оснащения платежных терминалов кассовой техникой. Каков исчерпывающий перечень установленных действующим законодательством оснований для отказа налоговых органов в регистрации кассовой техники для платежных терминалов? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 01-02-03/03-41)

Вопрос: ...Организация расположена в районах Крайнего Севера. 1. Какие документы необходимы для подтверждения расходов на оплату проезда для целей исчисления налога на прибыль при приобретении работником электронного пассажирского билета? 2. В каком размере организации следует относить на расходы в целях исчисления налога на прибыль стоимость провоза багажа работника, если железная дорога в данной местности отсутствует? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-03-06/1/59)

Вопрос: Об учете при исчислении налога на прибыль в составе расходов затрат налогоплательщика на НИОКР вне зависимости от использования результатов НИОКР в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг). (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-03-05/23)

Вопрос: ...Для целей налога на прибыль при уступке права требования суммы неустойки по кредитному договору включаются в стоимость задолженности по кредитному договору в случае, если штрафные санкции признаны должником или подлежат уплате на основании вступившего в силу решения суда. В ином случае данные суммы в состав указанной стоимости не включаются. Суммы штрафных санкций подлежат включению в состав доходов банка только в случае признания их подлежащими уплате должником или судом. Правомерна ли данная позиция? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-03-06/2/27)

Вопрос: ...Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам организации отменяется в случаях, предусмотренных законодательством. Согласно Федеральному закону от 26.10.2002 N 127-ФЗ с даты принятия судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства снимаются наложенные аресты и иные ограничения распоряжения имуществом должника. Вправе ли банк самостоятельно отменять аресты и ограничения по счетам организаций? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-02-07/1-56)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты с 29 января 2010 г. госпошлины за выдачу сертификата соответствия. (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-05-04-03/05)

Вопрос: ...Физлицо при заполнении декларации по НДФЛ (Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 153н) столкнулось с несоответствием некоторых ее пунктов (п. п. 1.2, 1.3, и 2.3 - 2.7 листа К1) ст. 218 НК РФ, в которую Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ были внесены изменения, вступившие в силу с 01.01.2009. По какой форме следует подавать декларацию по НДФЛ? Возможно ли ее подать по указанной форме с внесением соответствующих изменений? (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-04-05/10-34)

Вопрос: ...Предприниматель осуществляет розничную торговлю ювелирными изделиями и уплачивает ЕНВД. Планирует скупать ювелирные изделия у населения и продавать ликвидные изделия в своей розничной сети. Неликвидные изделия будут передаваться на заводы по договору подряда как давальческое сырье. Какой режим налогообложения применяется при продаже в розницу ликвидных изделий, полученных из скупки, и изделий, полученных из давальческого сырья? (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-11-11/27)

Вопрос: ...ЗАО планирует принимать платежи за услуги ксерокопирования через копировальный автомат самообслуживания (без участия сотрудников организации). Требуется ли установка фискального регистратора в копировальный автомат? С какого времени возникает необходимость установки регистратора? Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД? Какой физический показатель используется для исчисления ЕНВД, если количество работников равно нулю? (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-11-06/3/19)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендовал у муниципалитета земельный участок в целях передачи его в аренду для организации торговли и торговых мест. На данном земельном участке осуществляется торговля с использованием автомашин (торговля производится непосредственно с машин). Что является объектом аренды для предпринимателя в целях правильного исчисления налоговой базы при применении им ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-11-11/28)

Вопрос: О применении ст. 101 НК РФ в части продления налоговым органом сроков рассмотрения материалов налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля. (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-02-07/1-51)

Вопрос: ...Организация (налоговый агент) может удержать НДФЛ с доходов, полученных работниками, только в следующем налоговом периоде. Может сложиться ситуация, когда НДФЛ будет уплачен дважды: налоговым агентом с доходов, полученных физлицом в следующем периоде, и самостоятельно физлицом по итогам налогового периода. Вправе ли организация удержать в текущем налоговом периоде НДФЛ с доходов, полученных физлицами в прошедшем налоговом периоде? (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-04-06/10-12)

Вопрос: Об обложении НДФЛ оплаты стоимости проезда на железнодорожном транспорте бывшим работникам железнодорожного транспорта, награжденным нагрудным знаком "Почетный железнодорожник". (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-04-05/8-35)

Вопрос: Имеет ли право один из родителей ребенка на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере, если второй родитель лишен родительских прав в отношении данного ребенка? (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-04-05/8-36)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм оплаты стоимости твердого топлива пенсионерам-железнодорожникам. (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-04-05/8-38)

Вопрос: ...До 01.01.2009 матери предоставлялся двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ на дочь, так как мать разведена, отец дочери лишен родительских прав. Алименты на содержание дочери отец не выплачивает. Мать - единственный источник дохода семьи. Какие лица являются единственными родителями в целях получения двойного вычета по НДФЛ? Подпадает ли одинокая мать под понятие "единственный родитель" для целей предоставления ей двойного вычета по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-04-05/8-37)

Вопрос: ...Вправе ли организация предоставлять стандартный вычет по НДФЛ согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ на ребенка налогоплательщику, который с ребенком не проживает и брак которого с матерью ребенка расторгнут, но он уплачивает алименты, а также налогоплательщику, который является отцом ребенка, указан как отец в свидетельстве о рождении ребенка и проживает совместно с ребенком, но брак которого с матерью ребенка не зарегистрирован? (Письмо Минфина РФ от 09.02.2010 N 03-04-06/8-13)

Вопрос: Об обязанности организации представлять в налоговые органы декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по налогу на имущество организаций до момента выбытия (списания с баланса) основных средств, в том числе по полностью самортизированным основным средствам, имеющим нулевую стоимость. (Письмо ФНС РФ от 08.02.2010 N 3-3-05/128)

Вопрос: Каким образом должен оформляться факт дарения, если юридическое лицо имеет право подарить другому юридическому лицу посредством оформления в письменной форме договора дарения только имущество, превышающее своей стоимостью 30 МРОТ? Облагается ли НДС передача имущества по договору дарения? Как отражается в налоговом учете принимающей стороны в целях налога на прибыль полученный подарок стоимостью более и менее 30 МРОТ? (Письмо Минфина РФ от 08.02.2010 N 03-02-07/1-52)

Вопрос: ...Индивидуальным предпринимателем (ИП), применяющим УСН ("доходы минус расходы"), получена финансовая помощь от некоммерческой организации в рамках оказания поддержки малому и среднему предпринимательству. Вправе ли ИП при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, не учитывать полученную сумму в соответствии с пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 08.02.2010 N 03-11-11/26)

Вопрос: О заполнении графы 1 счета-фактуры при оказании услуг по предоставлению имущества в финансовую аренду (лизинг). (Письмо Минфина РФ от 08.02.2010 N 03-07-09/08)

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации банком имущества, полученного по соглашению о предоставлении отступного. (Письмо Минфина РФ от 08.02.2010 N 03-07-05/04)

Вопрос: ...Организация, эксплуатирующая здание торгового центра, арендует земельный участок под бесплатную парковку. Но за пребывание автомобиля на парковке более 2,5 - 3 часов планируется взимание штрафа. Подлежит ли деятельность в виде взимания штрафа переводу на ЕНВД как деятельность по оказанию услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств? Обязана ли организация применять ККТ? (Письмо Минфина РФ от 08.02.2010 N 03-11-06/3/18)

Вопрос: О предоставлении рассрочки по уплате налогов сроком на три года. (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-02-07/1-47)

Вопрос: ...Управляющая компания применяет УСН ("доходы"). По договорам управления с собственниками помещений компания обязуется от имени и за счет собственников заключать договоры с поставщиками коммунальных услуг. Управляющая компания получает вознаграждение за услуги по расчету и сбору платежей с населения. Входят ли в состав доходов управляющей компании платежи жильцов за коммунальные услуги? Являются ли договоры посредническими? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-11-06/2/15)

Вопрос: Пунктом 2 ст. 13 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ предусмотрена обязанность страховщика, не выплатившего страховое возмещение в установленный 30-дневный срок, уплатить потерпевшему за каждый день просрочки неустойку (пени) в размере одной семьдесят пятой ставки рефинансирования ЦБ РФ. Является ли сумма полученной потерпевшим неустойки его доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-04-06/10-10)

Вопрос: ...ОАО планирует выплачивать своим работникам вознаграждения за рационализаторские предложения. Обоснованием расходов на выплату указанных вознаграждений являются положение, трудовой договор, коллективный договор. Каков порядок учета расходов в виде сумм вознаграждений, выплачиваемых за рационализаторские предложения, при определении налоговой базы по налогу на прибыль, учитывая перечисленные локальные акты ОАО? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-03-06/1/52)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель планирует оказывать три вида услуг, облагаемых в рамках УСН на основе патента. Распространяется ли ограничение численности наемных работников при применении УСН на основе патента в пять человек на все виды деятельности либо возможно привлекать не более пяти человек по каждому отдельному виду деятельности? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-11-11/25)

Вопрос: ...Организация профсоюза работников жизнеобеспечения реализовала в сентябре 2009 г. автомобиль, который был приобретен в 1997 г. за счет членских взносов и использовался в уставных целях. Первоначальная стоимость автомобиля составляла 49 140 руб., продан автомобиль за 35 000 руб. (амортизация не начислялась). Сумма начисленного износа составила 49 140 руб. Возникает ли налоговая база по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-03-06/4/9)

Вопрос: ...Организация занимается оптовой торговлей упаковочными материалами. Некоторые организации и физлица закупают материалы за наличный расчет без оформления договоров. Такие сделки оформляются как договоры розничной купли-продажи. Все сделки осуществляются в офисе, а товар отпускается со склада в другом районе города. Переводится ли организация на уплату ЕНВД по розничной торговле через офис с отпуском товара со склада? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-11-06/3/16)

Вопрос: Физлицо получило долю в квартире на основании свидетельства о праве на наследство по завещанию от 26 марта 2007 г. Соответствующее свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлено в апреле 2007 г. В октябре 2009 г. физлицо продало долю в квартире. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере полной суммы, полученной от продажи указанной доли в квартире? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-04-05/7-32)

Вопрос: Организация, применяющая вахтовый метод работ, ввиду отсутствия собственных вахтовых поселков заключила договоры на предоставление во временное пользование койко-мест в общежитиях вахтовых поселков, а также на оказание услуг по предоставлению мест на проживание в общежитиях. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать расходы по указанным договорам? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-03-06/1/49)

Вопрос: ...ООО оказывает аудиторские услуги. Услуги оказываются в течение длительного периода времени, начало и окончание договора приходятся на разные налоговые периоды. Этапы с указанием их цены в договоре не выделяются. Акт об оказании услуг подписывается по окончании всей проверки на полную сумму. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль учитывать доходы единовременно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором подписан акт об оказании услуг? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-03-06/1/50)

Вопрос: ...В марте 2007 г. ОАО заключен договор с исполнителем на выполнение работ по разработке технологии производства присадок из существующего сырья, улучшающих эксплуатационные свойства нефтяных топлив и газойлевых фракций. В 2007 г. работы сданы частично. ОАО результаты исследований не использовало. В декабре 2008 г. НИОКР признаны не давшими результата. В каких порядке и периоде ОАО вправе признать расходы при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-03-06/1/48)

Вопрос: ...Физлицо является студентом дневного отделения вуза в г. Москве. Мать физлица работает в муниципальном учреждении г. Сургута. Учреждением отказано в оплате проезда к месту жительства физлица (в г. Сургут), поскольку электронный билет и посадочные талоны не являются достаточным подтверждением полета. Какими документами подтверждаются расходы, связанные с приобретением авиабилета в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-03-07/4)

Вопрос: ...Организация производит упаковочную пленку. Договоры с покупателями предусматривают поставку продукции партиями. Гарантия на продукцию - 1 год. При выявлении продукции ненадлежащего качества составляется двусторонний акт и бракованная продукция возвращается для устранения дефектов или ее замены либо утилизируется. Каков порядок исчисления налога на прибыль организацией при выявлении продукции ненадлежащего качества? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-03-06/1/51)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на проезд работника к месту командировки и обратно в случае, если проездной билет утерян, а также о налогообложении НДФЛ сумм возмещения расходов по проезду федеральных государственных гражданских служащих к месту командировки и обратно в случае потери билетов. (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-03-05/18)

Вопрос: ...Необходимо ли подавать "нулевые" декларации по НДС, налогу на прибыль (НДФЛ) в отношении деятельности, которая указана при регистрации, по налогу на имущество организаций, учитывая, что фактически осуществляется только деятельность, переведенная на ЕНВД? Должен ли налогоплательщик, применяющий УСН и не осуществляющий деятельность, подпадающую под ЕНВД, встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в случае, когда им были указаны виды деятельности, в том числе подлежащие переводу на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-11-06/3/17)

Вопрос: ...Имеет ли право банк не учитывать в составе доходов для целей налога на прибыль сумму полученного страхового возмещения по договору страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика-физлица в части, направленной на погашение задолженности по неустойкам и комиссиям, предусмотренным соглашением о кредитовании, которые ранее были учтены банком в составе доходов в виде собственно сумм неустоек и комиссий? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-03-06/2/25)

Вопрос: ...Физлицо по кредитному договору с банком (ОАО) предоставляет в залог приобретаемое за счет кредитных средств имущество и заключает договор страхования этого имущества, выгодоприобретателем по которому будет банк. При наступлении страхового случая кредит будет погашаться за счет страхового возмещения, полученного банком. Возникает ли в такой ситуации у физлица доход, облагаемый НДФЛ? Будет ли банк выступать налоговым агентом? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-04-06/10-11)

Вопрос: ...1. Имеет ли право банк учитывать в расходах для целей налога на прибыль затраты по сделкам РЕПО (комиссии брокера и биржи) по продаже и обратному выкупу одной и той же ценной бумаги в момент их осуществления? 2. Банк заключил договор уступки прав требования по кредитному договору с отсрочкой платежа. Правомерно ли учесть для целей налога на прибыль расходы в виде отчислений в резервы по требованию к организации, получившей права требования с отсрочкой платежа? (Письмо Минфина РФ от 05.02.2010 N 03-03-06/2/26)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД сельскохозяйственным товаропроизводителем при реализации им через собственную торговую сеть сахара, полученного из переработанной на давальческих началах продукции (сахарной свеклы), которая произведена данным товаропроизводителем. (Письмо ФНС РФ от 04.02.2010 N 3-2-16/6@)

Вопрос: О порядке составления счетов-фактур по оплате, частичной оплате, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); о передаче имущественных прав; о применении налоговых вычетов по НДС при осуществлении посреднических операций в соответствии с положениями Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ. (Письмо ФНС РФ от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@)

Вопрос: О порядке представления уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль в случае, если расходы на выполнение НИОКР, по результатам которых получены патенты, учтены налогоплательщиком в соответствии с п. 2 ст. 262 НК РФ, а не списывались посредством начисления амортизации. (Письмо ФНС РФ от 04.02.2010 N 3-2-13/14@)

Вопрос: ...Может ли рыболовецкий кооператив быть включен в перечень градо- и поселкообразующих предприятий в целях уплаты сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов, если в населенном пункте его регистрации проживает 228 человек, средняя численность его работников составляет 175 человек, из которых жителями данного населенного пункта являются 5 человек, остальные 170 работников являются жителями других населенных пунктов? (Письмо Минфина РФ от 04.02.2010 N 03-06-05-03/3)

Вопрос: О возможности учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по займу, направленному налогоплательщиком на погашение задолженности по налогам и сборам. (Письмо ФНС РФ от 04.02.2010 N 3-2-09/15)

Вопрос: ...Дом отдыха предоставляет комплексную услугу, включающую проживание в доме отдыха, питание, организацию досуга, профилактическое лечение и сестринский уход. Предоставление услуги оформляется выдачей гражданину путевки (или курсовки). Освобождается ли от уплаты НДС на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ предоставление такой услуги, если путевка (курсовка) оформляется на длительный срок, например на 6 месяцев или на год? (Письмо Минфина РФ от 04.02.2010 N 03-07-11/18)

Вопрос: ...Организация по договору факторинга покупает у продавца товаров, работ, услуг денежные требования к третьим лицам (должникам), возникающие из предусматривающих отсрочку платежа договоров. В какой момент исчислять налог на прибыль с комиссий за факторинговое обслуживание и за предоставление денежных ресурсов, если в течение налогового (отчетного) периода деньги от должника не поступят и ставки комиссий не могут быть определены? (Письмо Минфина РФ от 04.02.2010 N 03-03-06/1/44)

Вопрос: О порядке включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов поставщиков (производителей) в виде стоимости приобретаемых (выкупаемых) у предприятий торговли с целью уничтожения хлеба и хлебобулочных изделий с истекшим сроком годности, а также расходов, связанных с уничтожением такой продукции. (Письмо Минфина РФ от 04.02.2010 N 03-03-06/4/8)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по хранению движимого имущества, находящегося за пределами территории Российской Федерации, оказываемых российской организацией по договору с другой российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 04.02.2010 N 03-07-08/30)

Вопрос: ...Организация-инвестор заключила договор соинвестирования на строительство с организацией-нерезидентом, цена договора отражена в у. е. (долл. США), стоимость 1 долл. США принимается на дату поступления денежных средств на расчетный счет инвестора. Средства в рамках финансирования объекта поступают от соинвестора-нерезидента в долларах США. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль в виде курсовых/суммовых разниц? (Письмо Минфина РФ от 04.02.2010 N 03-03-06/1/43)

Вопрос: ...ЗАО-1 является правопреемником ЗАО-2, ЗАО-3 и ЗАО-4 по правам и обязанностям согласно разделительным балансам. При проведении налоговой проверки ЗАО-2, ЗАО-3 и ЗАО-4 были сделаны выводы о непринятии правопредшественниками ЗАО-1 надлежащих мер при выборе контрагентов. Какие мероприятия необходимы и достаточны для подтверждения добросовестности контрагентов? (Письмо Минфина РФ от 04.02.2010 N 03-02-07/1-43)

Вопрос: ...ООО заключило договор гарантийного сервисного обслуживания с организацией (исполнителем), а также договор поставки техники с покупателем. Покупатель обратился к исполнителю для предторгового ремонта техники, поскольку по договору поставки ООО обязуется безвозмездно устранять недостатки товара. Обоснованны ли в целях налога на прибыль такие расходы ООО по ремонту техники? Если да, то как они учитываются и подтверждаются? (Письмо Минфина РФ от 04.02.2010 N 03-03-06/1/45)

Вопрос: О налогообложении НДС на территории РФ деятельности американской организации по оказанию российской организации специализированных услуг по шефмонтажу и пусконаладке поставляемого на территорию РФ оборудования, учитывая, что непосредственно монтаж будет осуществлять российская подрядная организация, а представитель американской организации будет осуществлять консультации в течение всего периода монтажа оборудования. (Письмо Минфина РФ от 04.02.2010 N 03-07-08/32)

Вопрос: ...Организация арендует нежилые помещения и заключает договоры на технологическое присоединение энергопринимающих устройств (энергетических установок) к электрическим сетям или увеличение электрических мощностей в арендованных помещениях. Верно ли, что в целях исчисления налога на прибыль такие расходы учитываются единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 04.02.2010 N 03-03-06/1/24)

Вопрос: ...Физлицо (пенсионерка, 60 лет) приобрело квартиру в июле 2006 г. Более трех лет физлицо проживает в данной квартире и до августа 2009 г. имело только временный договор на приобретение квартиры с агентством недвижимости. Правоустанавливающие документы на жилье получены в августе 2009 г. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при продаже этой квартиры и покупке другой квартиры до истечения трех лет после получения документов на право собственности? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-04-05/9-29)

Вопрос: ...Семьей в 2009 г. приобретена в общую долевую собственность квартира, в которой по 1/6 доли принадлежит жене и мужу, а по 1/3 - доли двум несовершеннолетним детям. Квартира приобретена частично за счет собственных денежных средств и за счет займа. Впоследствии заем был погашен за счет средств материнского капитала. С августа 2008 г. жена находится в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли она получить имущественный вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-04-05/7-30)

Вопрос: При создании ООО в 2009 г. единственный учредитель - физлицо внес в уставный капитал компьютер стоимостью 10 000 руб. У учредителя при этом есть документы, связанные с покупкой компьютера в 2008 г. за 29 999 руб. Компьютер используется в хозяйственной деятельности с момента открытия организации. ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Вправе ли организация учесть стоимость компьютера (10 000 руб.) в расходах при исчислении налога по УСН? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-11-06/2/14)

Вопрос: ...Глава КФХ выращивает сельскохозяйственные культуры и уплачивает ЕСХН. В настоящее время он приобрел АЗС и планирует помимо основного вида деятельности заняться реализацией дизельного топлива, бензина и моторных масел. Предположительно в 2010 г. общий доход от основного вида деятельности составит 15 млн руб., а от реализации нефтепродуктов - не более 4 млн руб. Вправе ли глава КФХ продолжать уплачивать ЕСХН в 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-11-06/1/5)

Вопрос: ...ЗАО является правопреемником трех организаций. При проведении выездной налоговой проверки налоговым органом были сделаны выводы о непринятии правопредшественниками ЗАО надлежащих мер при выборе контрагентов. Какие мероприятия необходимы и достаточны для подтверждения добросовестности контрагентов с учетом позиции, выраженной в Письме Минфина России от 06.07.2009 N 03-02-07/1-340? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-02-07/1-38)

Вопрос: ...Может ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ, если сделка купли-продажи квартиры совершена между физлицом и его матерью, их родственные отношения не повлияли на условия и экономический результат сделки? Для покупки квартиры взят ипотечный кредит на 30 лет, цена квартиры соответствует рыночной. Предварительный договор купли-продажи заключен 17.12.2007, денежные средства уплачены продавцу 30.12.2007, основной договор заключен 26.01.2008. (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-04-05/7-27)

Вопрос: ...Организация оказывает населению услуги по продаже текстов литературных произведений через Интернет на территории РФ и за ее пределами. Облагается ли НДС реализация услуг абонентам Украины? Организация-принципал получает выручку от украинских абонентов через российского агента, который организует сбор платежей через Интернет. Агент получает выручку организации через украинского агента, который уплачивает в бюджет Украины НДС. Выручка считается уже включающей НДС или на нее начисляется НДС? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-07-08/28)

Вопрос: ...Полученное банком по соглашению об отступном имущество учитывается по цене, определенной в соглашении. Если цена имущества превышает размер долга, банк относит к доходам разницу между ценой имущества и суммой долга и облагает ее налогом на прибыль. Если цена имущества ниже, чем сумма долга, банк не учитывает убыток в виде разницы между ценой имущества и суммой долга при исчислении налога на прибыль. Правомерна ли позиция банка? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-03-06/1/42)

Вопрос: ...На банковских счетах организаций, исключенных из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, имеется остаток денежных средств, и банк располагает одним или несколькими неотмененными решениями налоговых органов о приостановлении операций по счетам данных организаций. Некоторые налоговые органы, вынесшие решения о приостановлении операций по счетам, уже ликвидированы или реорганизованы. Что должен делать банк в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-02-07/1-39)

Вопрос: ...В суде при рассмотрении спора между организацией и бывшим работником заключено мировое соглашение, по которому организация обязуется выплатить данному гражданину денежную сумму в размере 135 000 руб. Иных выплат данному лицу организация не производит. 1. Возникает ли у организации обязанность по удержанию с гражданина НДФЛ? 2. Должна ли она исчислить и уплатить в бюджет ЕСН с выплачиваемой суммы? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-04-06/7-9)

Вопрос: ...Строительная организация оказывает услуги по предоставлению строительных машин и механизмов с машинистами подрядным организациям. Машины и механизмы были получены организацией в долгосрочную аренду без экипажа. Арендные платежи производятся ежемесячно. В последнее время отдельные машины и механизмы простаивают. Правомерно ли отнесение арендных платежей по простаивающей технике на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-03-06/1/40)

Вопрос: ...Сельскохозяйственный производственный кооператив до 2009 г. применял УСН ("доходы"), а с 2010 г. перешел на уплату ЕСХН. Учитывается ли в расходах в целях ЕСХН стоимость основных средств, приобретенных при применении УСН? В декабре 2009 г. кооператив на основании постановления администрации области получил субсидию в размере 25% от стоимости приобретенной сельхозтехники. Облагается ли ЕСХН сумма полученной субсидии? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-11-06/1/4)

Вопрос: Организация выполняет работы по строительству и ремонту магистральных трубопроводов в регионах РФ и для этого направляет работников в командировки в обособленные подразделения. Местом жительства некоторых работников является иной город. Учитываются ли расходы организации на проезд работников от места жительства до места командировки (производства работ в обособленном подразделении) и обратно в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-03-06/1/41)

Вопрос: ...Общество организует работу вахтовым методом и оплачивает проезд персонала от места постоянного жительства до пункта сбора, места работы (объекта, участка) и обратно. Такая компенсационная выплата не указана в трудовом договоре с работником как одна из составляющих оплаты труда. Проездной документ является разовым и индивидуальным. Облагаются ли НДФЛ данные выплаты, связанные с выполнением работниками трудовых обязанностей? (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-04-06/68)

Вопрос: Организация совмещает два режима налогообложения: ЕНВД и УСН. Каков порядок распределения численности административно-управленческого и вспомогательного персонала, участвующего одновременно во всех видах деятельности, в целях исчисления ЕНВД? (Письмо ФНС РФ от 02.02.2010 N 3-2-11/1@)

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль расходов на разработку национальных стандартов в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2002 N 184-ФЗ "О техническом регулировании". (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-03-05/14)

Вопрос: ...Организация с 01.01.2009 перешла на уплату ЕСХН. В течение 2009 г. она получала доход от реализации продукции, изготовленной из собственного и приобретенного сырья. Следует ли включать авансы, полученные в 2009 г. от покупателей за продукцию, которая будет произведена собственными силами в следующем налоговом периоде (2010 г.), в доход от реализации уловов водных биоресурсов с целью подтверждения своего права на применение ЕСХН в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-11-06/1/03)

Вопрос: ...Организация, согласно внутреннему положению, оплачивает проезд работников от места их жительства до пункта сбора и места работы и обратно, приобретая работникам железнодорожные билеты. Данная выплата не указана в трудовом договоре как одна из составляющих оплаты труда. Облагается ли НДФЛ возмещение расходов работников, выполняющих работы вахтовым методом, по проезду от места жительства (пункта сбора) до места выполнения работ? (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-04-06/6-8)

Вопрос: ...Организация-заказчик проводит концертные мероприятия на территории Российской Федерации и заключает с артистом-исполнителем (индивидуальный предприниматель) и его концертным коллективом договор на оказание услуг. В каком порядке уплачивается НДФЛ с сумм оплаты проезда и проживания членов концертного коллектива? Обязана ли организация-заказчик представлять в налоговый орган сведения о доходах членов концертного коллектива? (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-04-06/3-7)

Вопрос: ...Организация имеет два структурных подразделения в разных городах одного региона. Филиалы осуществляют деятельность по грузоперевозкам, головная организация такой деятельности не ведет. На территории этого субъекта РФ введен ЕНВД по данному виду деятельности. Какие коды ОКАТО правильно указать в разд. 1 и 2 налоговой декларации по ЕНВД: по месту постановки на учет или отдельно по каждому месту осуществления деятельности? (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-11-06/3/15)

Вопрос: Об обложении НДФЛ стоимости проезда к месту отдыха и обратно, оплачиваемого работодателями лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей. (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-04-08/4-19)

Вопрос: ...ОАО - территориальная сетевая организация оказывает услуги по передаче электрической энергии. Затраты ОАО включают затраты как на передачу электроэнергии, передаваемой в собственной энергосистеме, так и на передачу электроэнергии, переданной по собственной энергосистеме в сторону единой национальной электрической сети. Вправе ли ОАО при исчислении налога на прибыль учитывать в полном объеме указанные затраты? (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-03-06/1/39)

Вопрос: ...Физлицо сдавало свою квартиру по договору найма жилого помещения до апреля 2008 г. В последующие месяцы квартира не сдавалась. 30 апреля 2009 г. физлицо подало в налоговый орган по месту нахождения квартиры декларацию по НДФЛ. Может ли физлицо быть привлечено к налоговой ответственности по результатам камеральной налоговой проверки? В случае если может, то по каким статьям НК РФ: по п. 1 ст. 119 НК РФ или по п. 2 ст. 119 и ст. 112 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-02-08/8)

Вопрос: ...Каков порядок представления отчетности по уплате ЕСН за 2009 г., если у налогоплательщика-адвоката, учредившего адвокатский кабинет, будет переплата по авансовым платежам за 2009 г.? Каким образом будут с 01.01.2010 производиться выплаты по страховым взносам? Какие тарифы по страховым взносам будут действовать в 2010 г.? Подлежит ли уменьшению сумма выплат по страховым взносам на сумму расходов, связанных с извлечением доходов? (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-04-07/7-5)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов. В собственности предпринимателя имеется 21 транспортное средство: 18 - используются для оказания услуг по перевозке грузов; 2 - предоставляются в пользование на праве аренды; 1 - находится в простое. Применяется ли ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в сложившейся ситуации? (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-11-11/24)

Вопрос: ...Муниципальное казенное предприятие (МКП), применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", является официальным СМИ для публикации нормативно-правовых актов и информации мэрии города. Расходы по размещению информации возмещаются мэрией путем предоставления субсидий из средств бюджета на основании договора. Являются ли доходом МКП при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, полученные в виде субсидий денежные средства? (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-11-06/2/13)

Вопрос: ...По результатам проверки соблюдения банком положений ст. ст. 46, 60, 76 НК РФ налоговый орган вынес решение о привлечении банка к ответственности за неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика - клиента банка, предусмотренной ст. 134 НК РФ. Вправе ли банк обратиться в суд с иском о признании недействительным указанного решения, не подавая жалобу в вышестоящий налоговый орган? (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 N 03-02-07/1-37)

Вопрос: О порядке признания расходов на давшие положительные результаты НИОКР при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. (Письмо ФНС РФ от 01.02.2010 N 3-2-06/10)

Вопрос: ...ООО намерено реализовать основное средство, приобретенное в 2008 г. за 100 000 руб., по которому начислена амортизационная премия 10% (10 000 руб.). Амортизационные отчисления составили 5000 руб. Правомерно ли при определении остаточной стоимости в целях исчисления налога на прибыль не уменьшать первоначальную стоимость на сумму амортизационной премии, поскольку эта премия восстановлена согласно п. 9 ст. 258 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/1/34)

Вопрос: ...Возможно ли считать датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом (кредитом) последний день календарного года, если в налоговом периоде налогоплательщик проценты не уплачивал? Правомерно ли определять материальную выгоду и уплачивать НДФЛ ежегодно, если договор займа (кредита) заключен на несколько лет и проценты будут уплачены в конце срока его действия или их уплата не предусмотрена? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-04-08/6-18)

Вопрос: ...ГУП в уставный капитал организуемого ОАО будет передана городская водоотводящая инженерная инфраструктура. При этом ГУП, эксплуатируя данную инфраструктуру, получает доход, предоставляя услуги водоотведения. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию на объекты инженерной инфраструктуры, передаваемые в уставный капитал ОАО и используемые для извлечения дохода, если они являются объектами внешнего благоустройства? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/4/7)

Вопрос: ...Организацией заключено соглашение об установлении сервитута в пользу организации для целей прокладки и эксплуатации железнодорожной ветки, прочих коммуникаций и других сетей без компенсаций со стороны собственника земельного участка. Плата за сервитут является единовременной. Сервитут устанавливается без ограничения срока его действия. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на плату за сервитут? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/1/36)

Вопрос: Организация привлекает иностранных работников. Одним из условий трудового договора является оплата организацией авиабилетов за работника и членов его семьи два раза в год к месту проведения отпуска и обратно. Организация оплачивает билеты авиакомпаниям. Правомерно ли учитывать расходы в виде стоимости предоставленных билетов для целей исчисления налога на прибыль? Возникал ли объект налогообложения ЕСН с данных выплат в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/1/37)

Вопрос: ...ООО (заказчик-застройщик) за счет средств инвестора осуществляет строительство объекта недвижимости. На полученные от инвестора денежные средства, учтенные ранее ООО в составе целевых средств, приобретены материалы. Является ли реализация данных материалов, а также использование их при строительстве других объектов нецелевым использованием средств инвестора? Подлежат ли данные операции обложению налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/1/33)

Вопрос: О порядке применения НДС и оформления счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок автомобилей, приобретенных у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками. (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-07-09/04)

Вопрос: ...Организация оказывает услуги по транспортировке природного газа. Также организация занимается строительством новых газопроводов, выполняя по разным договорам функции инвестора и (или) заказчика, генподрядчика, подрядчика. В этих целях создан отдел капитального строительства. Включаются ли в целях учета и исчисления налога на прибыль в первоначальную стоимость ОС собственного строительства расходы, связанные с функционированием отдела? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/1/32)

Вопрос: ...Организация - участник простого товарищества, применяющая ОСН, при расторжении договора простого товарищества получила свой первоначальный вклад по договору в полном объеме, имущество на сумму 100 тыс. руб., а также часть кредиторской задолженности по обязательствам товарищества. Как в целях налога на прибыль организации следует учитывать имущество и обязательства, полученные при расторжении договора товарищества? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/1/38)

Вопрос: Как правильно заполнить в счете-фактуре графу 10 "Страна происхождения" и графу 11 "Номер таможенной декларации", если на одно наименование товара две ГТД: с разными номерами; с одинаковыми номерами? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-07-14/06)

Вопрос: ...На основании каких документов освобождается от уплаты налога на имущество физлиц индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности? Возможно ли представление документов вместе с подачей заявления о переходе на УСН? Каков порядок уведомления налогового органа о прекращении использования имущества в предпринимательской деятельности в целях уплаты налога на имущество физлиц? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06)

Вопрос: ...Банк предоставляет физлицам кредиты на покупку автомобилей. Между физлицами и страховой компанией заключаются договоры имущественного страхования, по которым банк является выгодоприобретателем. Полученное страховое возмещение включается в доходы для целей налога на прибыль. Правомерно ли учитывать в расходах по налогу на прибыль суммы задолженности по договору (суммы непогашенных требований) в момент выплаты возмещения? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/2/14)

Вопрос: ...Банком застрахованы риски невозврата кредитов, выданных физлицам. Страховая сумма по условиям договора имущественного страхования определяется как основной долг, проценты за пользование кредитом и комиссия банка. Имеет ли право банк для целей налога на прибыль не признавать страховое возмещение в качестве дохода? В составе каких расходов банк может учесть задолженность по кредитному договору, погашенную за счет сумм страхового возмещения? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/2/17)

Вопрос: ...Банк кредитует физлиц на приобретение автомобиля под его залог. Заемщик страхует автомобиль, причем по рискам угона или полного уничтожения выгодоприобретателем является банк. Часть страхового возмещения, оставшаяся после погашения долга по договору, возвращается физлицу. Вправе ли банк включать сумму страхового возмещения, возвращаемого физлицу, в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/2/21)

Вопрос: ...Банком (профучастником РЦБ), осуществляющим дилерскую деятельность, в 2008 г. создан резерв по облигациям, обращающимся на ММВБ. Облигации в срок не погашены. Вправе ли банк для целей налога на прибыль сохранить созданные резервы по данным облигациям и использовать котировки, опубликованные ММВБ по результатам последнего дня торгов данными облигациями, для определения размера резерва до момента их реализации или иного выбытия? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/2/18)

Вопрос: ...При непогашении кредита, предоставленного в форме "овердрафт", в установленные сроки клиент обязуется уплатить банку неустойку (установлена в процентах годовых) за каждый день просрочки. Каков порядок начисления доходов, подлежащих получению: по ставке процентов за пользование кредитом, действующей до момента нарушения заемщиком сроков погашения, или по ставке неустойки? Вправе ли банк для целей налога на прибыль создавать резервы по сомнительным долгам на сумму начисленной неустойки? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/2/19)

Вопрос: ...При заключении кредитных договоров заемщик страхует предмет залога, а банк страхует риски невозврата кредита. По договорам страхования банк является выгодоприобретателем. Страховое возмещение направляется на погашение основного долга и процентов, а также включается в доходы по налогу на прибыль. Вправе ли банк включить сумму задолженности, погашаемую за счет страхового возмещения, в расходы по налогу на прибыль в том же периоде? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/2/15)

Вопрос: Банк заключил кредитный договор с заемщиком-физлицом. Заемщик умер. Сведения о принадлежащем ему имуществе и наследниках в банке отсутствуют. Правомерно ли считать обязательства по указанному кредитному договору прекратившимися в связи с невозможностью его исполнения в соответствии со ст. 416 ГК РФ? Вправе ли банк прекратить начисление процентов в налоговом учете по данному договору с даты смерти заемщика для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/2/22)

Вопрос: Верно ли, что налоговая база по налогу на прибыль при реализации доли в уставном капитале ООО определяется как стоимость продажи данной доли, уменьшенная на величину вклада (взноса) в уставный капитал общества (в том числе при его увеличении) и в имущество общества, а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанной доли? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/3/4)

Вопрос: ...Страховая организация осуществляет страховые выплаты физлицам в рамках программы ДМС. Могут ли быть учтены при получении застрахованным лицом социального налогового вычета по НДФЛ суммы страховых взносов по договорам ДМС, предусматривающим оплату страховой организацией помимо медицинских услуг иных сопутствующих услуг, а также лечения застрахованных лиц в зарубежных медицинских учреждениях, имеющих лицензию? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-04-06/6-5)

Вопрос: Физлицу на праве собственности принадлежит гаражный бокс в ГСК. Земельный участок, расположенный под ГСК, принадлежит организации-застройщику на праве постоянного (бессрочного) пользования. При этом организация-застройщик освобождена от уплаты земельного налога на основании п. 5 ст. 395 НК РФ. Кто в данном случае признается налогоплательщиком земельного налога в отношении земельного участка, занимаемого ГСК, и каков порядок уплаты налога? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-05-06-02/12)

Вопрос: Автотранспортная организация имеет непогашенную дебиторскую задолженность по налогам и пеням, в связи с чем находится на грани закрытия. Вправе ли организация претендовать на списание задолженности по пеням, или на получение отсрочки по уплате пеней сроком на 5 лет, или на реструктуризацию задолженности сроком на 10 лет? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-02-07/1-34)

Вопрос: С 01.08.2009 для признания процентов в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль повышен лимит: ставка рефинансирования увеличена в 2 раза. Согласно п. 8 ст. 272 НК РФ проценты включаются в состав расходов на конец отчетного периода. Подлежит ли применению указанный лимит ко всем процентам, начисленным с 01.01.2009? Каков порядок определения предельного размера расходов в виде процентов, начисленных за III квартал 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/1/35)

Вопрос: Вправе ли организация в случае истребования документов налоговым органом на основании п. п. 1 и 2 ст. 93 НК РФ представить копии истребуемых документов, изготовленные на листах, оборотная сторона которых содержит информацию, не относящуюся к предмету проверки (на черновиках)? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-02-07/1-35)

Вопрос: ...В 2009 г. банком был пролонгирован договор банковского вклада с физлицом на 1 год, проценты выплачиваются ежемесячно. На момент установления процентная ставка (16% годовых) не превышала действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов. С учетом изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ ставка по вкладу превысила указанный предел. Облагается ли НДФЛ доход физлица в виде процентов в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-04-06/6-6)

Вопрос: ...Банк уступает право требования долга третьему лицу после наступления предусмотренного кредитным договором срока платежа. В договоре цессии указаны суммы штрафных санкций, подлежащих уплате на основании решения суда. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль операций по реализации права требования долга? Каков порядок учета указанных штрафных санкций, права на которые переданы новому кредитору, для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-03-06/2/20)

Вопрос: Об освобождении от уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов на основании отметки о регистрации по месту жительства физлица в районах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, проставленной в паспорте гражданина; о порядке уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов общинами коренных малочисленных народов Севера и Дальнего Востока РФ. (Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-06-05-03/1)

Вопрос: О порядке учета расходов в виде процентов с 1 января 2010 г. для целей гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-03-05/11)

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по присвоению публичного рейтинга российской организации и рейтинга эмиссии ценных бумаг, выпускаемых этой организацией, и их мониторингу, оказываемых российской организации международной организацией, зарегистрированной на территории иностранного государства и имеющей представительство на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-07-08/22)

Вопрос: Об отсутствии оснований для восстановления НДС, ранее принятого к вычету налогоплательщиком по основному средству, при его реализации по цене, определенной исходя из остаточной стоимости. (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-07-11/12)

Вопрос: Предусмотрены ли нормой п. 2 ст. 346.32 гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ ограничения, связанные с добровольным (обязательным) порядком уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов в виде фиксированных платежей на обязательное пенсионное страхование, а также ограничения по фиксированному платежу, связанные с его размером? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-11-11/22)

Вопрос: ...Организация распространяет наружную рекламу на рекламных конструкциях. По месту нахождения организация ЕНВД не уплачивает. Работники по данной деятельности задействованы в разных регионах по месту нахождения рекламных конструкций, в каждом из которых организация поставлена на учет и уплачивает ЕНВД. Правомерно ли уменьшить ЕНВД, исчисленный за налоговый период в регионах, на взносы в ПФР, уплаченные по местонахождению организации? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-11-06/3/14)

Вопрос: ...Организация зарегистрирована в г. Москве и имеет два обособленных подразделения (в г. Москве и в МО). С 2009 г. организация имеет собственные и арендованные транспортные средства в количестве 20, которые оказывают услуги по перевозке товара организациям. В МО данная деятельность переводится на уплату ЕНВД. Возникает ли у организации обязанность встать на учет в налоговом органе как у налогоплательщика ЕНВД и если да, то в каком регионе? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-11-06/3/13)

Вопрос: ...В 2006 - 2008 гг. организация, занимающаяся продажей и доставкой угля, сдачей в аренду нежилых помещений, применяла ЕНВД и общую систему налогообложения. В этом же периоде были проданы объекты основных средств, ранее использовавшиеся во всех видах деятельности. Выручка от продажи в отчетности по НДС и налогу на прибыль была учтена в пропорции, сложившейся при ведении раздельного учета. Правомерны ли действия организации? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-11-06/3/12)

Вопрос: ...Организация совмещает УСН (производство изделий из металла для юридических лиц) и систему налогообложения в виде ЕНВД (бытовые услуги - изготовление изделий из металла по эскизу заказчика для физических лиц). При закупке материалов организация заранее не может определить, по какому из перечисленных выше видов деятельности будут использованы материалы. Как учесть списание материалов в целях применения УСН? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-11-06/2/11)

Вопрос: ...Организация 25.11.2009 подала заявление о переходе на УСН с 2010 г. 25.12.2009 она получила уведомление о невозможности применения УСН, поскольку на 30.11.2009 доля участия юрлица в ее уставном капитале составляла 50%. Изменения в учредительных документах организации, распределяющие доли участников в соответствии с требованиями НК РФ, были зарегистрированы 14.12.2009. Вправе ли организация применять УСН с 2010 г. в такой ситуации? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-11-06/2/10)

Вопрос: ООО в 2007 г. в период применения УСН ("доходы минус расходы") получило недвижимое имущество в уставный капитал от юрлица, которое предоставило документы по остаточной налоговой стоимости имущества. В расходах ООО указанное имущество за время применения УСН не учитывалось. В 2009 г. ООО перешло на ОСН и решило реализовать указанное имущество. Как учитывается стоимость имущества в расходах в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-11-06/2/09)

Вопрос: ...Организация оказывает услуги по перевозке грузов морскими судами, зарегистрированными как в Российском международном реестре судов (РМРС), так и в Государственном судовом реестре. Учитываются ли в целях налога на прибыль внереализационные расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией судов, зарегистрированных в РМРС? Верно ли, что внереализационные расходы не относятся к расходам, не учитываемым на основании п. 48.5 ст. 270 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-03-06/1/31)

Вопрос: ...Организацией-лизингодателем и ЕБРР заключено соглашение, согласно которому ЕБРР обязуется компенсировать лизингодателю убытки, возникающие в связи с ненадлежащим или несвоевременным исполнением обязательств лизингополучателями по договорам лизинга. Правомерно ли отнесение на расходы в целях исчисления налога на прибыль сумм вознаграждений, уплачиваемых организацией ЕБРР за участие последнего в данном обязательстве? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-03-06/1/30)

Вопрос: ...Физлицо - единственный участник ООО, применяющего УСН. Уставный капитал ООО оплачен денежными средствами и 12 земельными участками. Физлицом решено ликвидировать ООО. 1. Возникает ли у физлица-учредителя, которому после ликвидации ООО переданы 12 земельных участков, обязанность по уплате НДФЛ? 2. Возникает ли у ООО обязанность по уплате налога при применении УСН при передаче 12 земельных участков физлицу-учредителю в порядке ликвидации? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-04-05/2-16)

Вопрос: ...Относятся ли услуги по предварительному приему заказов на подачу такси, указанные в разд. 020000 "Транспортные услуги" ОКУН, к такому виду деятельности, как "деятельность такси" (код 60.22 ОКВЭД)? Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по предварительному приему заказов на подачу такси, как деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов? В случае если нет, относится ли указанная деятельность к бытовым услугам в целях ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-11-11/21)

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных таможенным органам при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации оборудования, требующего монтажа и предназначенного для последующей передачи в аренду по договору лизинга. (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-07-08/20)

Вопрос: Существует ли у организации как налогового агента по НДФЛ обязанность по представлению сведений в налоговые органы в отношении выплаченных физическим лицам доходов в натуральной либо денежной форме, не превышающих 4000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-04-06/6-4)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС консультационных и маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией непосредственно иностранной организации, а не ее представительству на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-07-08/21)

Вопрос: ...Банк в 2007 г. приобрел корпоративные облигации. Эмитентом в феврале 2009 г. и до настоящего времени не исполнено обязательство по уплате купона. В балансе банка отражен начисленный и не полученный купон, отраженный в целях налога на прибыль во внереализационных доходах. Может ли быть признана безнадежной задолженность по купону? Как определить налоговую базу по налогу на прибыль в случае уступки права требования по купону? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-03-06/2/12)

Вопрос: ...Вправе ли банк включать в расходы по налогу на прибыль затраты на оплату проезда работника - иностранного гражданина и членов его семьи к месту использования данным работником ежегодного отпуска за пределами территории РФ и обратно к месту работы, если обязанность банка произвести данные расходы в пользу работника предусмотрена трудовым договором, который заключен между банком и иностранным гражданином? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-03-06/2/10)

Вопрос: ...Кредитным договором предусмотрено, что банк вправе в одностороннем порядке прекратить начисление процентов за пользование кредитом в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по его возврату и уплате процентов. Вправе ли банк прекратить начисление процентов за пользование кредитом для целей налога на прибыль при наступлении данных условий до принятия решения о списании безнадежной задолженности по ссуде? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-03-06/2/9)

Вопрос: ...1. Правомерно ли учитывать суммы отчислений в резерв на возможные потери по портфелю однородных ссуд II категории качества и ниже в расходах по налогу на прибыль? 2. Согласно договору ДМС работников банка (заключен на 1 год) изменение списка застрахованных лиц не влечет изменения существенных условий договора. Страховые взносы уплачиваются в момент заключения договора. Учитываются ли суммы уплаченных взносов в расходах по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-03-06/2/11)

Вопрос: ...О порядке налогового учета расходов, связанных с приобретением прав на результаты интеллектуальной деятельности, в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-03-06/2/13)

Вопрос: ...Имеет ли право банк для целей составления налоговой отчетности с учетом позиции ЦБ РФ считать датой завершения реорганизации в форме присоединения день получения уведомления о внесении записи в ЕГРЮЛ и соответственно последним налоговым периодом для реорганизуемой кредитной организации, прекратившей свою деятельность, считать период с 1 января по дату получения (включительно) банком уведомления о внесении записи в ЕГРЮЛ? (Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-02-07/1-31)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ ежемесячного материального обеспечения, выплачиваемого гражданам за особые заслуги перед Республикой Дагестан в соответствии с Законом Республики Дагестан от 04.12.2008 N 59. (Письмо ФНС РФ от 28.01.2010 N 3-5-03/83@)

Вопрос: ...Доставка автомобилей до склада организации осуществляется силами и за счет поставщика. Условиями договора предусмотрено, что ущерб, расчетная стоимость которого не превышает 5000 руб., нанесенный автомобилю при перевозке, подлежит устранению за счет организации. Можно ли учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы организации по устранению данного ущерба? (Письмо Минфина РФ от 28.01.2010 N 03-03-06/1/27)

Вопрос: ...До 01.01.2009 организация применяла нелинейный метод начисления амортизации по амортизируемому имуществу. С 01.01.2009 организация перешла на линейный метод. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль рассчитывать ежемесячную сумму амортизационных отчислений по амортизируемому имуществу, введенному в эксплуатацию до 01.01.2009, согласно п. 2 ст. 259.1 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 28.01.2010 N 03-03-06/1/28)

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект - доходы минус расходы), предполагает заняться изданием журнала. Доходом при этом будут являться услуги по размещению в нем рекламы, а сам журнал предполагается распространять бесплатно. Будут ли расходы, связанные с изданием журнала (услуги сторонней организации по распространению издания, услуги типографии), включаться в расходы при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН? (Письмо Минфина РФ от 28.01.2010 N 03-11-06/2/8)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) открывает мастерскую для оказания услуг по шиномонтажу и балансировке колес. ИП арендует вагончик, к которому планирует пристроить стеллажи 0,5 x 5 м. На стеллажах будут складироваться шины, предназначенные для реализации. Подлежат ли услуги по шиномонтажу и балансировке переводу на ЕНВД? Какой физический показатель должен применяться при расчете ЕНВД? С какой площади ИП должен рассчитывать ЕНВД в отношении розничной торговли шинами? (Письмо Минфина РФ от 28.01.2010 N 03-11-11/20)

Вопрос: ...Организация (ОАО) приобретает и реализует объекты недвижимости, переход права собственности на которые подлежит государственной регистрации. С какого момента у ОАО возникает (прекращается) обязанность уплачивать налог на имущество организаций в отношении приобретенного (реализованного) объекта недвижимости: с даты передачи имущества по акту приема-передачи или с момента государственной регистрации перехода права собственности? (Письмо Минфина РФ от 28.01.2010 N 03-05-05-01/02)

Вопрос: ...Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД (по розничной торговле) и УСН (по оптовой торговле). Разделение затрат, которые нельзя учесть по видам деятельности, ведется пропорционально доходам. По договорам поставки организация получает премию от поставщиков в виде товара для розничной и оптовой продажи. Можно ли учитывать данные доходы в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН пропорционально выручке? (Письмо Минфина РФ от 28.01.2010 N 03-11-06/3/11)

Вопрос: О применении нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления о налоге на имущество физических лиц в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ, уточняющего пределы стоимостных категорий имущества и соответствующих им ставок налога на имущество физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 28.01.2010 N 03-05-04-01/04)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлиц в виде земельных участков, полученных при ликвидации ООО. (Письмо ФНС РФ от 27.01.2010 N 3-5-04/70@)

Вопрос: О переходе на УСН в 2009 г., в случае если налогоплательщик в 2008 г. перешел на общий режим налогообложения. (Письмо ФНС РФ от 27.01.2010 N 3-2-15/4@)

Вопрос: ...Вправе ли организации при заключении договоров на оказание услуг в области пожарной безопасности с подразделениями Федеральной противопожарной службы с 2010 г. учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на содержание пожарной спецтехники; зданий; сооружений (имеющихся на балансе организации), а также другие расходы на материально-техническое обеспечение? (Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-03-06/1/26)

Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС, ранее принятых налогоплательщиком к вычету, при его переходе на УСН, а также об отсутствии оснований для принятия к вычету восстановленных сумм НДС при возврате налогоплательщика на общую систему налогообложения. (Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-07-14/03)

Вопрос: ...Предпринимателю, применяющему УСН ("доходы"), как победителю конкурса, были предоставлены из областного бюджета субсидии (гранты), в том числе на приобретение основных средств и производственного оборудования. Учитывается ли в целях применения УСН сумма 300 тыс. руб., перечисленная министерством экономического развития, инвестиций и торговли области в виде гранта с целевым назначением на приобретение основных средств? (Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-11-11/18)

Вопрос: ...Физлицо - единственный участник ООО-1, при этом ООО-1 является учредителем ООО-2. Физлицом принято решение о ликвидации ООО-1. После расчетов с кредиторами имущество ООО-1, состоящее из денежных средств в размере 1 000 000 руб. и доли в уставном капитале ООО-2, подлежит передаче единственному участнику. Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ и подаче налоговой декларации? (Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-11-11/19)

Вопрос: ...Вправе ли было в 2008 - 2009 гг. крестьянское (фермерское) хозяйство, не являющееся юрлицом, в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ (в редакции, действовавшей до 01.01.2010) применять тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,3% в отношении выплат физлицам, произведенных крестьянским (фермерским) хозяйством как работодателем? (Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-04-07/7-3)

Вопрос: ...Вправе ли ОАО рассчитать рыночную стоимость доли в уставном капитале ООО исходя из стоимости чистых активов ООО, приходящихся на указанную долю, в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-02-07/1-27)

Вопрос: ...Вправе ли страховщик в рамках реализации программы ДМС с участием зарубежных лечебных учреждений включить в целях исчисления налога на прибыль в состав расходов на основании ст. 294 НК РФ денежные суммы, возмещаемые сервисной компании за оплату счетов зарубежных медицинских учреждений, а также денежные суммы, выплачиваемые компании в качестве вознаграждения за организацию оказания застрахованным лицам медицинских услуг? (Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-03-06/3/3)

Вопрос: ...По итогам финансового года часть чистой прибыли организации направлялась на пополнение фонда материального поощрения, из которого в 2007 г. выплачивались премии работникам. Данные выплаты не облагались ЕСН, так как не относились к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Трудовыми договорами с работниками премиальные выплаты не предусматривались. Являются ли выплаты премий из указанного фонда объектом налогообложения ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-04-07/7-4)

Вопрос: О порядке заполнения формы налоговой декларации по водному налогу, а также о праве ГУП руководствоваться Распоряжением первого заместителя премьера Правительства Москвы от 13.02.2001 76-РЗП "О нормативе расхода воды на пожаротушение" при исчислении водного налога и исключать из налоговой базы объемы в размере 1,5 процента от среднесуточной подачи воды в город. (Письмо Минфина РФ от 26.01.2010 N 03-06-06-02/1)

Вопрос: Об отсутствии в Федеральном законе от 02.12.2009 N 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" статьи, предусматривающей проведение реструктуризации задолженности предприятий автомобильной промышленности. (Письмо Минфина РФ от 26.01.2010 N 03-01-10/1-2)

Вопрос: О порядке учета в расходах для целей налога на прибыль сумм возмещаемых в соответствии с договором добровольного медицинского страхования страховщиком расходов страхователя на оплату оказанной ему медицинским учреждением на территории иностранного государства помощи. (Письмо Минфина РФ от 26.01.2010 N 03-03-05/7)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет продажу оконных блоков из профиля ПВХ не собственного изготовления. Согласно дополнительным условиям договора купли-продажи ИП осуществляет замену деревянного оконного блока на окно из профиля ПВХ на платной основе. Заказчиком работ является физлицо. К какому виду деятельности согласно ОКВЭД относится замена оконных блоков в данном случае? Облагается ли указанный вид деятельности ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 26.01.2010 N 03-11-06/3/25)

Вопрос: ...Российский ИП, уплачивающий ЕНВД, осуществляет международные пассажирские перевозки по маршруту Москва - Минск. Билеты на автобусы продает за комиссионное вознаграждение белорусская организация, которая со всей выручки ежемесячно удерживает и уплачивает подоходный налог. ИП получает доход за вычетом удержанного налога и комиссии за продажу билетов. Имеет ли право ИП зачесть при уплате ЕНВД подоходный налог, удержанный в Белоруссии? (Письмо Минфина РФ от 26.01.2010 N 03-11-11/16)

Вопрос: Основной вид деятельности организации - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Согласно договору аренды организация арендует 27 грузовых автомобилей для использования в предпринимательской деятельности, при этом в течение полугода для перевозки грузов организация использовала только 19 автомобилей. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации в данный период или же организация должна применять иной налоговый режим? (Письмо Минфина РФ от 26.01.2010 N 03-11-06/3/10)

Вопрос: ...Предполагается ли в 2010 г. перевод на ЕНВД деятельности по реализации нефтяного сжиженного углеводородного газа (пропан-бутан) через сеть АГЗС? (Письмо Минфина РФ от 26.01.2010 N 03-11-06/3/9)

Вопрос: ...Каков порядок начисления амортизации по основным средствам, являющимся предметом договора лизинга, для целей налога на прибыль, в случае если дата принятия основного средства к учету не совпадает с датой начала начисления лизинговых платежей? (Письмо Минфина РФ от 26.01.2010 N 03-03-06/1/24)

Вопрос: О реквизитах, которые должен содержать документ, самостоятельно разработанный организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ. (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-01-15/1-08)

Вопрос: Основным видом деятельности организации, уплачивающей ЕНВД, является розничная торговля фармацевтическими товарами. Организация использует ККТ, зарегистрированную в налоговом органе в установленном порядке. Вправе ли организация в случае отказа от применения ККТ снять кассовый аппарат с учета в ИФНС и расторгнуть договор на его техническое обслуживание? В каких случаях будет устанавливаться административная ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-01-15/1-11)

Вопрос: ...ООО строит склад. Через участок строительства проходят водопроводные и канализационные сети, находящиеся в хозяйственном ведении ГУП. Для подключения строящегося объекта к сетям водоснабжения ГУП предъявило требования о выносе водопроводной и канализационной сетей за пределы участка строительства. Расходы при этом несет ООО. Должны ли такие расходы включаться в первоначальную стоимость склада при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-03-06/1/18)

Вопрос: ...В 2008 г. ООО создало обособленное подразделение в том же субъекте РФ, в котором оно расположено. Имеет ли право ООО для целей налога на прибыль выбрать в качестве подразделения, ответственного за перечисление налогов в бюджет субъекта РФ, головную организацию в том налоговом периоде, когда было создано подразделение? Необходимо ли подавать декларацию по налогу на прибыль в налоговый орган по месту нахождения подразделения в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-03-06/1/22)

Вопрос: ...Организация заключила договор аренды помещения сроком на 5 лет. Организацией проведены работы по изменению внутренней планировки помещений. Изменения согласованы с арендодателем. Общий размер затрат - 15 млн руб., арендодатель возмещает 5 млн руб. Каков порядок учета затрат по изменению внутренней планировки помещений, произведенной с согласия арендодателя, в части, не возмещаемой арендодателем, для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-03-06/1/19)

Вопрос: В каком порядке исчисляется истцом государственная пошлина на основании п. 3 ст. 333.36 НК РФ, если цена иска составляет 2 000 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-05-06-03/06)

Вопрос: ...С 2010 г. предприниматель предполагает перейти на УСН на основе патента по виду деятельности "Передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках". Если за налоговый период предприниматель превысит установленный размер потенциально возможного годового дохода, утрачивает ли он право на применение УСН на основе патента? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-11-11/25)

Вопрос: ...Для производства продукции по оборонному заказу организацией была изготовлена спецоснастка. В ее состав входит стенд стоимостью 6 000 000 руб., изготовленный самостоятельно. Срок полезного использования стенда - 6 месяцев. Учетной политикой предусмотрено, что спецприспособления учитываются в составе МПЗ. Правомерно ли целях налога на прибыль включать расходы на изготовление спецоснастки в состав материальных расходов в полной сумме? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-03-06/1/21)

Вопрос: ...ООО - гарантирующий поставщик электроэнергии на территории области и субъект оптового рынка электроэнергии. В силу п. 10 ст. 33 Федерального закона от 26.03.2003 N 35-ФЗ для субъектов оптового рынка устанавливается обязательное членство в совете рынка. Функции совета рынка исполняет некоммерческое партнерство (НП). Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль расходы ООО на уплату вступительных и текущих членских взносов НП? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-03-06/1/20)

Вопрос: ...В 2007 г. супруги приобрели в общую собственность квартиру и в 2009 г. собирались воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, уплаченному в 2008 г. В мае 2009 г. один из супругов умер. Имеет ли право второй супруг после вступления в наследство обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате суммы НДФЛ при использовании указанного вычета в части НДФЛ, уплаченного налоговым агентом умершего супруга в 2008 и 2009 гг.? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-02-08/5)

Вопрос: Физлицо является сособственником квартиры в многоквартирном доме, при этом ТСЖ или иное объединение собственников помещений многоквартирного дома не создано. Отдельно права на земельный участок владельцами указанной квартиры не регистрировались. Верно ли, что каждый собственник жилья должен платить земельный налог? В каком порядке исчисляется и уплачивается земельный налог в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-05-06-02/09)

Вопрос: ...Часть помещений столовой школы не используются по назначению. Предприятие общественного питания, оказывающее услуги по организации питания, уплачивает ЕНВД исходя из физического показателя, указанного в технической документации. Это снижает интерес к участию в конкурсе по заключению муниципального контракта. В контракте за предприятием закреплена часть площади столовой. Может ли контракт являться основанием для исчисления ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-11-06/3/8)

Вопрос: Физлицо является единственным учредителем и директором ООО. ООО оказывает бытовые услуги - пошив и ремонт одежды. Как определить физический показатель для целей исчисления ЕНВД, если нет работников? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает населению услуги по ремонту телевизоров. Сумма реального дохода значительно меньше вмененного дохода. Существует ли возможность не уплачивать ЕНВД в полном объеме в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-11-11/14)

Вопрос: Об отнесении предпринимательской деятельности по размещению рекламы на внутренних поверхностях транспортных средств к предпринимательской деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 25.01.2010 N 03-11-09/03)

Вопрос: О размещении информации о документах, необходимых для государственной регистрации изменений, вносимых в устав ООО в целях приведения его в соответствие с Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ. (Письмо ФНС РФ от 22.01.2010 N 6-6-03/0016)

Вопрос: Организацией в 2005 г. работнику был выдан беспроцентный заем сроком на 3 года. НДФЛ с материальной выгоды удерживался каждый год. В 2009 г. решением учредителей организации долг был прощен и списан. Что будет являться объектом налогообложения по НДФЛ в случае прощения долга работнику и по какой ставке следует удерживать налог? (Письмо Минфина РФ от 22.01.2010 N 03-04-06/6-3)

Вопрос: О передаче ФНС России в Росалкогольрегулирование материалов судебных дел об аннулировании лицензий организаций (ООО), а также документов, подтверждающих совершение ООО неправомерных действий, являющихся основанием для аннулирования лицензий в судебном порядке. (Письмо ФНС РФ от 22.01.2010 N ШТ-20-7/76)

Вопрос: ...ООО-1 реорганизовано путем присоединения к ООО-2. ООО-1 обратилось в Управление Росрегистрации для внесения изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним на объекты, принадлежавшие ранее на праве собственности ООО-2. Каков размер госпошлины при внесении записи в Единый государственной реестр прав на недвижимое имущество в случае реорганизации одного юрлица путем присоединения к другому юрлицу? (Письмо Минфина РФ от 22.01.2010 N 03-05-05-03/02)

Вопрос: Организация заключила государственный контракт, в котором установлено требование обеспечения исполнения государственного контракта в виде страхования ответственности по контракту. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль включать в состав расходов затраты на страхование ответственности по государственному контракту? (Письмо Минфина РФ от 22.01.2010 N 03-03-06/1/17)

Вопрос: ...ОАО заключены договоры страхования гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты (АЗС). Приказом Ростехнадзора от 15.04.2008 N 241 прекращена регистрация АЗС, предназначенных для розничной торговли бензином и дизтопливом, в госреестре опасных производственных объектов. Правомерно ли единовременное отнесение в расходы неучтенной части затрат по страхованию при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.01.2010 N 03-03-06/1/16)

Вопрос: ...Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за IV квартал составляют 1 700 000 руб. На 28.10.2008 и 28.11.2008 авансовые платежи были уплачены вовремя. На 28.12.2008 - не уплачены. Декларация подана на уменьшение налога в сумме 3 500 000 руб., переплата по налогу составляет 1 800 000 руб. Начисляются ли пени на сумму недоплаченного аванса в последующие два срока, если полученная прибыль меньше заявленных авансовых платежей? (Письмо Минфина РФ от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15)

Вопрос: О порядке выплат гражданам РФ - наследникам владельцев вкладов в Сбербанке России, являющихся гарантированными сбережениями в соответствии с Федеральным законом от 10.05.1995 N 73-ФЗ, компенсаций на оплату ритуальных услуг в случае смерти владельцев вкладов в 2001 - 2010 гг. (Письмо Минфина РФ от 22.01.2010 N 03-05-06-03/05)

Вопрос: О порядке исчисления нотариусом госпошлины (нотариального тарифа) за обязательное удостоверение односторонней сделки, совершаемой от имени нескольких лиц, касающейся отказа от права собственности на имущество в пользу других собственников в случаях: отказа от участия в приватизации жилого помещения, переоформления права собственности на жилое помещение при погашении части ипотечного кредита за счет материнского капитала. (Письмо Минфина РФ от 22.01.2010 N 03-05-05-03/01)

Вопрос: О постановке на учет в налоговых органах физлиц по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств. (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-01-11/1-01)

Вопрос: О возможности снятия с учета объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес по решению налогового органа без заявления налогоплательщика с обязательным письменным уведомлением налогоплательщика о принятом налоговым органом решении в течение шести дней. (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-05-04-05/01)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении предпроектных и проектно-изыскательских, а также инжиниринговых услуг, выполняемых российской организацией по контрактам с российскими посольствами, генеральными консульствами, постоянными представительствами при ООН, НАТО, ЕС и т.д. (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-07-08/14)

Вопрос: О заполнении показателей счета-фактуры "Грузоотправитель" и "Грузополучатель" на основании аналогичных показателей товарной накладной ТОРГ-12 при приобретении товара по договору купли-продажи на условиях самовывоза со склада продавца, а также при приобретении у поставщика, который покупает этот товар у производителя, на условиях самовывоза при передаче товара от поставщика покупателю на складе производителя. (Письмо ФНС РФ от 21.01.2010 N 3-1-11/22@)

Вопрос: Об учете с 1 января 2010 г. при исчислении налога на прибыль единовременно в составе внереализационных расходов участниками строительной деятельности, получившими лицензию до 1 января 2009 г., не учтенной в расходах стоимости лицензии. (Письмо ФНС РФ от 21.01.2010 N 3-2-13/6@)

Вопрос: В связи с тем что ожидается новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, вправе ли налогоплательщики до утверждения новой формы представлять в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ за 2009 г., заполненную на бланке, утвержденном Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н? (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-04-08/10-8)

Вопрос: ...ЗАО заготавливает металлолом через дочерние организации, реализует его потребителям. В лизинг взята техника, используемая на условиях субаренды дочерними организациями. Техника временно была не востребована, договоры субаренды расторгнуты. В настоящее время договоры возобновляются. Каков порядок признания для целей налога на прибыль расходов в виде лизинговых и страховых платежей в период простоя техники? (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-03-06/1/14)

Вопрос: ...Достаточно ли для документального подтверждения расходов, связанных с проведением мобилизационных работ, не компенсируемых за счет бюджетных средств и подлежащих включению в состав внереализационных расходов, оформления следующих документов: договора о выполнении мобилизационного задания; плана проведения работ по мобилизационной подготовке (форма N 4); сметы затрат на проведение работ по мобилизационной подготовке (форма N 5)? (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-03-06/1/13)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий УСН, сдает недвижимость в аренду. Один из объектов недвижимости соответствует критериям, установленным ст. 346.27 НК РФ для магазина. Облагаются ли доходы от сдачи в аренду части нежилого помещения налогом, уплачиваемым при УСН, либо по данному виду деятельности ИП должен применять систему налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-11-11/09)

Вопрос: О применении НДС и налога на имущество организаций при создании генподрядчиком временных объектов, в том числе о включении стоимости работ по монтажу и демонтажу временных объектов, учитываемых в стоимости работ (услуг), выполняемых (оказываемых) генподрядчиком, в налоговую базу по НДС. (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-07-03/04)

Вопрос: ...В 2009 г. у организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), за I, II и III кварталы доходы превысили расходы. При этом по итогам года будет уплачиваться минимальный налог, так как за предыдущие периоды были получены убытки, которые будут учтены в декларации за 2009 г. Сохраняется ли у организации обязанность по уплате авансовых платежей? Каковы последствия неуплаты указанных платежей? (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-11-06/2/5)

Вопрос: ...Организация выплачивает работникам за счет средств, поступающих по гранту от международной организации, единовременные выплаты. Организация-грантодатель включена в перечень организаций, гранты которых не подлежат налогообложению и не учитываются в доходах организаций - получателей грантов. Являлись ли данные выплаты объектом налогообложения ЕСН? Будут ли выплаты являться объектами обложения страховыми взносами с 1 января 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-04-07/5-1)

Вопрос: ...Банк (ООО) выплатил вышедшему по заявлению участнику действительную стоимость его доли в уставном капитале (выше номинальной стоимости) и в течение года продал указанную долю другому участнику по цене, равной ранее выплаченной. Вправе ли банк не учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы, полученные от реализации доли в уставном капитале, которая перешла к банку в связи с выходом участника? (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-03-06/2/5)

Вопрос: ...Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 утверждены форма N 1-НДФЛ и Порядок ее заполнения. В последующие после издания вышеуказанного Приказа годы форма N 1-НДФЛ Минфином России не изменялась и не утверждалась новая. Обязаны ли налоговые агенты начиная с 2004 г. вести форму N 1-НДФЛ, утвержденную Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, либо они могут вести учет доходов и НДФЛ по самостоятельно разработанной форме? (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-04-08/4-6)

Вопрос: ...Обязан ли банк отражать в налоговом учете и учитывать при исчислении налога на прибыль суммы восстановленных резервов на возможные потери по ссудам, включенные ранее в состав внереализационных расходов, в случае если погашение ссуды осуществлено в текущем налоговом периоде за счет сумм страховых выплат, полученных банком в связи со смертью заемщика? (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-03-06/2/6)

Вопрос: ...1. В каком отчетном периоде правомерно включать в расходы при исчислении налога на прибыль затраты на уплату взносов на обязательное страхование вкладов физлиц: в отчетном периоде, в котором они уплачены, или в отчетном периоде, за который они рассчитаны? 2. В каком отчетном периоде правомерно включать в расходы по налогу на прибыль затраты на оплату коммунальных услуг и услуг связи за последний месяц отчетного периода? (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-03-06/2/4)

Вопрос: ...С согласия арендодателя ООО произвело капитальные вложения в арендованное здание в виде неотделимых улучшений (системы наблюдения, вентиляции и т.д.), стоимость которых не подлежит возмещению арендодателем. Срок полезного использования оборудования не превышает 10 лет. Срок полезного использования здания свыше 30 лет. Правомерно ли для целей налога на прибыль указанные неотделимые улучшения относить к отдельной амортизационной группе? (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-03-06/2/7)

Вопрос: О порядке подтверждения в целях налога на прибыль расходов на проезд в командировку стоимости билета на автобус пригородного сообщения маршрутом от аэропорта (в аэропорт) до соответствующего населенного пункта, являющегося местом назначения (отправления) командировки. (Письмо ФНС РФ от 20.01.2010 N 3-2-09/6)

Вопрос: О порядке представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы налогоплательщиками, получающими доход от сдачи жилого помещения в аренду. (Письмо ФНС РФ от 20.01.2010 N 3-5-04/35@)

Вопрос: ...Вправе ли некоммерческая организация закрепить в учетной политике принцип распределения расходов, в соответствии с которым часть общехозяйственных расходов относится за счет целевых средств, а часть - за счет коммерческой деятельности, и учитывать при исчислении налога на прибыль часть общехозяйственных расходов в доле, приходящейся на коммерческие расходы, в соответствии со ст. 264 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 N 03-03-06/4/4)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Основным видом деятельности ИП является торговля импортными автомобилями. При ввозе на территорию РФ импортных автомобилей ИП уплачивает таможенные платежи: таможенную пошлину, НДС, акциз, таможенный сбор. Каков порядок учета таможенных платежей в расходах при применении УСН: по мере реализации товара или после их фактической оплаты? (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 N 03-11-11/06)

Вопрос: ...У организации по объектам основных средств закончено капитальное строительство, есть разрешение на ввод объектов в эксплуатацию, произведена государственная регистрация права собственности, но нет акта ввода в эксплуатацию указанных объектов и они фактически не эксплуатируются. В какой момент у организации возникает обязанность уплачивать налог на имущество организаций в отношении таких основных средств? (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 N 03-05-05-01/01)

Вопрос: ...На территории санаторно-курортного учреждения (ОАО) имеется аптечный пункт, где осуществляется розничная торговля лекарственными средствами по соответствующей лицензии, в которой значится подразделение - аптечный пункт. Вправе ли ОАО уплачивать ЕНВД в отношении деятельности аптечного пункта, расположенного в здании санатория и являющегося структурным подразделением? В каком порядке применяется пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 N 03-11-06/3/04)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, реализует автомобильные запчасти организации по договору розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет. Приобретенные покупателем товары предназначены для обеспечения его деятельности в качестве юридического лица. Правомерно ли в целях уплаты ЕНВД относить указанную деятельность предпринимателя к розничной торговле? (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 N 03-11-11/07)

Вопрос: ...Организация - резидент Особой экономической зоны в Калининградской области приобрела земельные участки для реализации инвестиционного проекта. Может ли организация на основании п. 9 ст. 395 НК РФ быть освобождена от уплаты земельного налога в отношении таких участков? С какого момента применяется данное освобождение - с момента регистрации организацией права собственности на участки или представления документов для такой регистрации? (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 N 03-05-05-02/03)

Вопрос: Чем обусловлено увеличение размеров госпошлины за совершение действий, связанных с государственной регистрацией транспортных средств, предусмотренное Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ? Планируется ли увеличение размера транспортного налога, подлежащего уплате в отношении транспортных средств с правым рулем? (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 N 03-05-06-03/04)

Вопрос: Подпадает ли под уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения (магазина)? Если нет, то правомерно ли применять в отношении указанной деятельности УСН? (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 N 03-11-11/08)

Вопрос: Физлицом получен доход за 2008 г. в виде процентов по счетам в банке, расположенном за пределами РФ. У источника дохода налог удержан не был. Доход рассчитывался исходя из ставки 9% годовых. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ с дохода в иностранной валюте по процентам в банке, находящемся за пределами РФ, если процентный доход не превышает 9% годовых? Нужно ли отражать сумму полученных процентов в налоговой декларации? (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 N 03-04-05/6-10)

Вопрос: ...По договору мены простых векселей ОАО получило в собственность простые беспроцентные векселя сторонней организации со сроком платежа по предъявлении, но не ранее установленной даты. В связи с неоплатой полученных векселей и невозможностью взыскания у ОАО образовалась просроченная дебиторская задолженность. Правомерно ли признать задолженность безнадежным долгом и учесть ее во внереализационных расходах в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 N 03-03-06/1/10)

Вопрос: ...По решению арбитражного суда сумма пеней по кредитному договору, предъявленная банком организации-должнику, была признана несоразмерной последствиям нарушения обязательств и уменьшена. Одновременно банк подал иск в суд общей юрисдикции к физлицу - поручителю по данному кредиту с такими же требованиями. Решением суда с физлица взыскана вся сумма долга, включая сумму пени. Какую сумму дохода банк должен учесть при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 20.01.2010 N 03-03-06/2/2)

Вопрос: ...ООО применяет УСН с 2004 г. (объект - доходы минус расходы) и за I квартал 2004 г. заплатило налог, сумма которого впоследствии стала переплатой и учитывалась в счет следующих авансовых платежей. На 01.01.2009 у ООО существует переплата, которую налоговые органы отказываются засчитывать в уплату минимального налога, так как она является просроченной задолженностью. Правомерно ли указанную переплату засчитать в уплату минимального налога? (Письмо Минфина РФ от 19.01.2010 N 03-11-06/2/4)

Вопрос: ...Организация занимается оптовой и розничной торговлей товарами для спорта и отдыха и имеет офис, в котором находятся образцы продаваемой продукции, прайс-листы и кассовый аппарат. Договоры розничной купли-продажи заключаются в офисе организации, а отгрузка проданного товара покупателю осуществляется со склада поставщика этих товаров. Подлежит ли данная деятельность обложению ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 19.01.2010 N 03-11-06/3/03)

Вопрос: Каков порядок документального подтверждения расходов организацией, уплачивающей налог на прибыль, при приобретении ею работ (услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, которые освобождены от применения ККТ? (Письмо Минфина РФ от 19.01.2010 N 03-03-06/4/2)

Вопрос: ...Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за IV квартал за два месяца организацией уплачены вовремя. За третий месяц - не уплачены. По итогам отчетного периода прибыль оказалась меньше первого уплаченного авансового платежа. Начисляются ли пени на сумму недоплаченного аванса в последующие два срока, если полученная прибыль меньше заявленных авансовых платежей, но авансовый платеж по первому сроку превышает полученную прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.01.2010 N 03-03-06/1/9)

Вопрос: ...С 1 декабря 2009 г. прекращается право хозяйственного ведения ФГУП на помещения. При списании остаточной стоимости недвижимости на внереализационные расходы у ФГУП возникают убытки. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль остаточной стоимости амортизируемого имущества в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 19.01.2010 N 03-03-06/4/3)

Вопрос: О порядке уплаты налога и представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении имущества прокуратур городов и районов края, учитываемого на балансе на праве оперативного управления прокуратуры края. (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-05-04-01/02)

Вопрос: Об определении понятия розничной торговли в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-11-06/3/02)

Вопрос: О порядке оплаты счетов за декабрь текущего года потребителями электроэнергии, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств федерального бюджета. (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 02-03-07/97)

Вопрос: ...В связи с поправкой, внесенной Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ в п. 3 ст. 204 НК РФ, возникает ли у налогоплательщика обязанность по уплате суммы акцизов, исчисленной за декабрь 2009 г., в срок до 25 января 2010 г. включительно? (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-06-07/06)

Вопрос: ...Банк по соглашению об отступном к кредитному договору получил от заемщика недвижимое имущество. Данное имущество не признается амортизируемым, так как не используется для извлечения дохода. При реализации имущества получен убыток. Вправе ли банк включить в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль убыток, полученный от реализации недвижимого имущества, полученного в качестве отступного по кредитному договору? (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-03-06/2/1)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче имущества в аренду. Имеет ли он право на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, или имущества (его части) используемого для управленческих нужд, если в течение отчетного (налогового) периода договоры аренды так и не были заключены? (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-11-11/1)

Вопрос: ...Для оплаты проезда к месту проведения отпуска физлицо, проживающее и работающее в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, представило работодателю электронный авиабилет, посадочные талоны, выписку из банка об оплате билета пластиковой картой, справку о совершении полета с печатью авиакомпании. Имеет ли право организация включить в состав расходов по налогу на прибыль затраты на оплату проезда, подтвержденные указанными документами? (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-03-07/2)

Вопрос: ...Предприниматель применяет УСН ("доходы минус расходы") и оказывает консультационные услуги, привлекая для этого на основе гражданско-правовых договоров лиц, оказывающих аналогичные услуги. Правомерно ли при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, включать стоимость этих услуг в материальные расходы? Какой первичный документ указывать в Книге учета доходов и расходов? Нужно ли НДС за эти услуги в расходах учитывать отдельно? (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-11-11/03)

Вопрос: ...Предприниматель, применяющий УСН (доходы), как физлицо намерен приобрести 1/2 доли в праве собственности на нежилое помещение. Один из видов деятельности, указанных в ЕГРИП, - сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества. Помещение будет сдаваться в аренду. Доход от сдачи в аренду облагается НДФЛ или налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество физлиц? (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-11-11/02)

Вопрос: Работник получил форменную одежду и денежные средства под отчет. Впоследствии работник умер. На момент смерти фактический срок носки одежды составил менее установленного. Отчет по подотчетным суммам не представлен. Родственниками умершего одежда не сдана организации. Правомерно ли считать остаточную стоимость форменной одежды и выданные под отчет средства безнадежным долгом в порядке ст. 266 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-03-06/1/8)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы"), является получателем субсидий от государства в рамках областной целевой программы "Развитие малого и среднего предпринимательства". Признаются ли доходом и подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, средства, полученные предпринимателем из федерального бюджета в рамках указанной программы? (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-11-11/04)

Вопрос: О моменте возникновения права на налоговый вычет акциза по подакцизным товарам, приобретенным до 1 января 2010 г. и использованным в качестве сырья в январе 2010 г., а также о сроках уплаты акцизов по операциям реализации (передачи) подакцизных товаров, осуществленным в декабре 2009 г., с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-07-06/07)

Вопрос: О порядке принятия к вычету с 1 января 2010 г. сумм акциза, исчисленных по коньяку обработанному, который при завершении процесса производства был разлит (бутилирован) в потребительскую тару. (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-07-06/05)

Вопрос: О сроке уплаты акциза по операциям реализации (передачи) подакцизных товаров, осуществленным в декабре 2009 г., в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ "О внесении изменений в главы 22 и 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". (Письмо Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-07-06/06)

Вопрос: Российская организация - оператор связи оказывает услуги международной связи иностранным организациям, находящимся на территориях других государств. Каков порядок применения налогового вычета по НДС в отношении указанных услуг связи? (Письмо Минфина РФ от 15.01.2010 N 03-07-08/08)

Вопрос: ...Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, размещено в долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения. Фонд приобрел ОС за счет полученных доходов от размещения имущества, оставшихся в распоряжении фонда после уплаты налога на прибыль, и использует их для осуществления уставной деятельности. Правомерно ли начислять амортизацию на ОС для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 15.01.2010 N 03-03-06/3/1)

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Обязана ли организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при формировании расходов за налоговый период 2009 г. учитывать стоимость материалов, а также расходов на оплату труда и ЕСН в части, использованной на производство готовой продукции? (Письмо Минфина РФ от 15.01.2010 N 03-11-06/2/2)

Вопрос: О применении ставки НДС 0% по договорам, заключенным с иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами на оказание услуг связи для официального использования этими представительствами до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 15.06.2009 N 498 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2000 г. N 1033". (Письмо Минфина РФ от 15.01.2010 N 03-07-08/06)

Вопрос: ...В какой срок после окончания дополнительных мероприятий налогового контроля налоговый орган должен вынести решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности? Как исчисляются сроки на вынесение указанного решения? Каким документом оформляются результаты проведения дополнительных мероприятий налогового контроля? Является ли нарушение срока вынесения решения существенным нарушением, предусмотренным п. 14 ст. 101 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 15.01.2010 N 03-02-07/1-14)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС арендной платы, взимаемой территориальным управлением Росимущества с организаций, заключивших с данным управлением договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности РФ, а также о необходимости уплаты НДС в отношении передачи указанными организациями земельных участков в субаренду. (Письмо Минфина РФ от 15.01.2010 N 03-07-11/05)

Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по изготовлению багетных рам из дерева для картин, фотографий, зеркал и других изделий. (Письмо Минфина РФ от 15.01.2010 N 03-11-10/04)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по организации перевозки товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, оказываемых российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-07-08/05)

Вопрос: О порядке признания расходов на НИОКР в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-03-06/1/6)

Вопрос: О применении положений п. 3 ст. 59 НК РФ и Постановления Правительства РФ от 12.02.2001 N 100. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-02-07/1-13)

Вопрос: Об отражении в налоговой декларации за апрель 2009 г. суммы акциза, начисленной по подакцизным товарам, отгруженным в указанном периоде, независимо от того, что оплата за эти товары не поступила. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-07-06/03)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ денежного перевода, перечисляемого не в качестве оплаты работ или услуг физического лица; о порядке уплаты физическим лицом НДФЛ при разовой подработке переводчиком на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-08-05)

Вопрос: ...1. Есть ли различия в признании в налоговом учете расходов на НИОКР по созданию технологий и НИОКР по созданию продукции? 2. Если НИОКР дали положительный результат, надо ли его использовать для признания расходов по налогу на прибыль? 3. Как признавать эти расходы, если результаты используются не сразу после завершения НИОКР? 4. Считать ли расходы на разработку техусловий на производство опытных партий расходами на НИОКР? (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-02-07/1-13)

Вопрос: О порядке заполнения счетов-фактур при реализации организацией товаров (работ, услуг) через свои обособленные подразделения. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-07-09/01)

Вопрос: О моменте возникновения у налогоплательщика права на налоговый вычет при исчислении суммы акциза, в случае когда оплата и фактическое использование приобретенного подакцизного товара в качестве сырья осуществляются в январе 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-07-06/02)

Вопрос: Об отсутствии в налоговом законодательстве нормы, предусматривающей право индивидуального предпринимателя возлагать обязанность подписывать счета-фактуры на уполномоченных им лиц. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-07-09/02)

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ, организаций, использующих труд инвалидов, уставный капитал которых сформирован из иных источников. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-07-14/01)

Вопрос: О порядке применения ст. 269 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль в ситуации, когда в течение 9 месяцев налогового периода задолженность организации не соответствовала критериям контролируемой, а в четвертом квартале была признана контролируемой. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-08-05)

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль принимать к учету расходы на НИОКР в повышенных размерах в момент их фактического осуществления, без привязки к моменту внедрения в производство? Действует ли данное положение в отношении проектов, начатых до 31.12.2008 и продолжающихся в 2009 г., в части расходов, приходящихся на 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-03-06/1/5)

Вопрос: О порядке определения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода от предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг и услуг общественного питания в целях применения УСН на основе патента. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2010 N 03-11-03/1/01)

Вопрос: О порядке применения вычетов НДС по объектам недвижимости организацией-правопреемником, выполняющей до реорганизации функции заказчика по договору инвестирования с организацией-инвестором, реорганизованной путем присоединения к указанной организации. (Письмо Минфина РФ от 13.01.2010 N 03-07-10/01)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения организацией вычета по НДС, уплаченному организацией в бюджет по выполненным работам, в случае наличия у организации по этим работам дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек. (Письмо Минфина РФ от 13.01.2010 N 03-07-11/01)

Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность по изготовлению и монтажу пластиковых окон и балконных блоков по заказам юридических и физических лиц. Монтаж пластиковых окон, балконных блоков и отделка балкона оформляются договорами бытового подряда. Подлежит ли деятельность по изготовлению и монтажу пластиковых окон и балконных блоков по заказам физлиц, в том числе с условием оплаты физлицами предоставленных услуг в кредит, переводу на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 13.01.2010 N 03-11-06/3/1)

Вопрос: Кому и в каком случае предоставляется освобождение от уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям истцов по искам, связанным с нарушением прав потребителей в области страхования? (Письмо Минфина РФ от 13.01.2010 N 03-05-06-03/02)

Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобретает земельные участки у администрации района. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДС? Правомерно ли в данном случае начисление НДС покупателем с суммы, оговоренной в договоре купли-продажи, если по условиям договора цена сделки указана без выделения НДС? В случае если организация является налоговым агентом, подлежит ли возмещению НДС, уплаченный в бюджет? (Письмо Минфина РФ от 13.01.2010 N 03-07-11/03)

Вопрос: О порядке представления налоговой декларации по НДС за IV квартал 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 13.01.2010 N 03-07-15/01)

Вопрос: О реализации положений п. 3 ст. 59 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-02-07/1-3)

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления Министерству строительного комплекса Московской области полномочий для осуществления налогового контроля за постановкой организации на учет в налоговых органах по месту осуществления деятельности. (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-02-07/1-10)

Вопрос: Об обязанности банков выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством РФ по мотивированному запросу налогового органа. (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-02-07/1-8)

Вопрос: Об определении доходов и расходов по сделкам в иностранной валюте на условиях авансовых платежей для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо ФНС РФ от 12.01.2010 N 3-2-06/1)

Вопрос: ...Правомерно ли на основании абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в случае, если допущенные ошибки, выявленные в текущем налоговом периоде, привели к излишней уплате налога, уменьшить сумму налога к уплате за текущий налоговый период? Правомерно ли в случае ошибочного непризнания расходов в прошлые налоговые периоды учесть такие расходы в целях налога на прибыль в текущем налоговом периоде? Как будет выполняться требование п. 1 ст. 252 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-02-07/1-9)

Вопрос: ...Организация осуществляет оптовую торговлю лекарствами, цена продажи которых регулируется государством путем установления предельного уровня цены. Организация намерена осуществлять торговлю лекарствами, цены на которые регулируются государством в указанном выше порядке, по ценам ниже фактической отпускной цены производителя. Какую цену согласно ст. 40 НК РФ следует принимать при налогообложении реализации лекарств? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-02-07/1-1)

Вопрос: ...Организация состоит на учете в ИФНС, имеет поставленное на учет недвижимое имущество по другому адресу, но на территории, подведомственной тому же налоговому органу. Являются ли стационарные рабочие места, оборудованные в этих помещениях, обособленными подразделениями? С работниками заключены трудовые договоры. Направлять ли сообщение о создании обособленного подразделения в ту же ИФНС, в которой состоит на учете организация? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-02-07/1-6)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, в 2010 г. переходит с объекта налогообложения "доходы" на объект "доходы минус расходы". В декабре 2009 г. ей будут переданы объекты недвижимого имущества. С 01.01.2010 планируется ввести их в эксплуатацию с целью получения дохода от сдачи в аренду. Оплата имущества будет производиться в 2010 - 2011 гг. в рассрочку. Можно ли в 2010 г. по оплате включать в расходы затраты на приобретение этого имущества? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-11-06/2/01)

Вопрос: В 2009 г. физлицо уплатило земельный налог за 2008 и 2009 гг. за свою мать со своего счета в банке. После этого на имя матери физлица пришли повторные квитанции с требованием оплатить задолженность. Физлицо обратилось в налоговый орган, где ему было разъяснено, что оно не вправе заплатить налог за другое физлицо со своего счета. Каков порядок уплаты земельного налога физлицом, не являющимся налогоплательщиком земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-05-06-02/02)

Вопрос: Возможно ли информировать налогоплательщиков о новых формах налоговых деклараций (расчетов) на сайте Общественной палаты РФ, а также уменьшить размер штрафов за нарушение порядка представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) для некоммерческих организаций? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-02-08/1)

Вопрос: ...В городском округе ставка арендной платы за использование земельных участков превышает ставку земельного налога. В связи с выкупом арендованных земельных участков доходы бюджета городского округа сокращаются. Возможно ли увеличить налоговую ставку по земельному налогу до 5% в отношении земельных участков, используемых промышленными объектами, или наделить органы местного самоуправления правом самостоятельно устанавливать налоговые ставки? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-05-04-02/03)

Вопрос: В каком размере уплачивается госпошлина при подаче заявления о повторной выдаче копий судебных документов в нескольких экземплярах, а также о повторной выдаче копий разных судебных документов, в совокупности не превышающих 10 страниц? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-05-06-03/01)

Вопрос: ...Организация (застройщик) строит объекты по договорам участия в долевом строительстве, в том числе с привлечением сторонних организаций. При недостаточности средств дольщиков застройщиком используются заемные средства. По договору целевым использованием средств дольщика признана выплата процентов по договорам займа. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включать проценты по займам в расходы, понесенные за счет средств дольщиков? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-03-06/1/2)

Вопрос: ...Производственный процесс нефтедобывающей организации носит непрерывный характер. Доставка работников на места вахтовым транспортом и проезд спецтехники осуществляются по промысловым дорогам и дорогам общего пользования. Периодически возникает необходимость нести затраты по ремонту дорог силами подрядчиков. Являются ли эти затраты экономически обоснованными и оправданными в целях их включения в расходы при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-03-06/1/3)

Вопрос: ...Обязан ли банк предоставлять информацию по запросу ИФНС, направленному в соответствии с п. п. 2 и 4 ст. 86 НК РФ, если истребуется информация (выписки) по операциям на счетах юридического лица, в отношении которого не проводятся мероприятия налогового контроля? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-02-07/1-4)

Вопрос: Банк заключил договор банковского счета с организацией. Операции по счету не осуществлялись более двух лет, на счете имеется остаток денежных средств. Расходные операции по счету приостановлены на основании решения налогового органа. У банка имеются сведения о ликвидации организации и исключении сведений о ней из ЕГРЮЛ. Правомерно ли расторжение в одностороннем порядке указанного договора и закрытие банком счета в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-02-07/1-5)

Вопрос: О возможности включения банком в состав расходов по налогу на прибыль сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), в случае если суммы НДС в полученном счете-фактуре выражены в иностранной валюте. (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-07-05/01)

Вопрос: ...Задолженность по договору займа, заключенному между двумя российскими организациями, является контролируемой (организация владеет более чем 20% уставного капитала заемщика) и в 5 раз превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств заемщика. Правомерно ли применять для целей налога на прибыль порядок определения предельного размера процентов, установленный п. 2 ст. 269 НК РФ, в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2010 N 03-03-06/1/4)

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль стоимости получаемых фондом от РФ в качестве имущественного взноса земли и объектов недвижимости, используемых фондом как для осуществления уставной деятельности, так и для продажи. (Письмо ФНС РФ от 11.01.2010 N 3-2-09/1)

Вопрос: ...В 2006 г. между муниципальным образованием и ООО был заключен договор купли-продажи земельного участка, по условиям которого ООО приобретало в собственность участок, находившийся в муниципальной собственности. В 2009 г. решением суда по иску третьего лица данный договор признан недействительным. Является ли ООО в указанной ситуации плательщиком земельного налога? Подлежит ли возврату ранее уплаченный налог? (Письмо Минфина РФ от 11.01.2010 N 03-05-05-02/01)

Вопрос: ...Бюджетное учреждение сдает в аренду переданное ему в оперативное управление имущество, находящееся в федеральной собственности. Вправе ли учреждение доходы от сдачи в аренду имущества не включать в налоговую базу для целей налога на прибыль, если территориальное управление Федерального агентства по управлению госимуществом не зачисляет денежные средства, поступившие в федеральный бюджет, на лицевой счет учреждения? (Письмо Минфина РФ от 11.01.2010 N 03-03-06/4/1)

Вопрос: Рыбохозяйственная организация с 01.01.2009 перешла на уплату ЕСХН. Данными какого учета: бухгалтерского (метод начисления) или налогового (кассовый метод) необходимо пользоваться при расчете процентной доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров? (Письмо Минфина РФ от 11.01.2010 N 03-11-06/1/01)

Вопрос: ...Участники российского ООО-1 - четыре кипрские организации. Две стали участниками ООО-1 в результате присоединения ООО-2 к ООО-1. Две кипрские организации - участники ООО-2 с момента его создания. На момент создания ООО-2 размер прямых инвестиций кипрских организаций в уставный капитал ООО-2 превышал эквивалент 100 000 долл. США. Признаются ли инвестиции в ООО-2 "прямым вложением" в ООО-1 в целях Соглашения от 05.12.1998? (Письмо Минфина РФ от 11.01.2010 N 03-08-05)

Вопрос: О применении классификации расходов бюджетов в отношении затрат на оформление правоустанавливающих документов. (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 02-05-10/6137)

Вопрос: ...Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль применить нормы п. 11 ст. 258 НК РФ о включении в состав соответствующей амортизационной группы основных средств, требующих государственной регистрации, в случае реорганизации указанной организации в форме преобразования? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 03-03-06/1/836)

Вопрос: ...На какую из дат необходимо применять официальный курс ЦБ РФ при расчете рублевого эквивалента суммы налога на прибыль, подлежащего перечислению в бюджет: на дату перечисления дохода иностранной организации, на дату удержания налога или на дату перечисления налога? Правомерно ли при определении рублевого эквивалента суммы налога, удержанного из суммы дохода организации из источников за пределами РФ, применять курс ЦБ РФ на дату фактического поступления денежных средств для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, при проведении инвентаризации в магазине по факту хищения товарно-материальных ценностей? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 03-11-09/422)

Вопрос: Российская организация, согласно агентскому договору, оказывает иностранной организации услуги по реализации объектов недвижимости, находящихся на территории иностранного государства. При этом указанная иностранная организация - застройщик объектов недвижимости не состоит на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. Каков порядок налогообложения НДС в отношении данных услуг российской организацией? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 03-07-08/280)

Вопрос: ...В отношении ОАО и его дочерних обществ планируется реорганизация в форме присоединения, в результате которой дочерние общества будут ликвидированы, а их имущество передано ОАО. Значительная часть имущества, подлежащего передаче ОАО, требует государственной регистрации права собственности. С какого момента для целей исчисления налога на прибыль ОАО вправе начислять амортизацию по полученным объектам основных средств? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 03-03-06/1/835)

Вопрос: ...ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), приобрело имущество, заложенное по кредитному договору, условия по которому не выполняются. Вправе ли ООО при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, учесть расходы на приобретение имущества, а также суммы отступного, уплаченные банку-залогодержателю для погашения в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним записи об ипотеке? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 03-11-06/2/272)

Вопрос: ...Организация по агентскому договору организует проведение ремонтных работ вагонов организаций-принципалов. Организацией-агентом заключен договор с ОАО "РЖД", выставляющей счета-фактуры по выполненным работам, датированные разными числами в течение месяца. Организация-агент выставляет данные счета-фактуры организациям-принципалам. Вправе ли организация-агент выставлять организации-принципалу единый счет-фактуру по НДС? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 03-07-11/340)

Вопрос: Каков порядок применения ст. 40 НК РФ для целей налогообложения? Какие официальные источники информации используются при определении рыночной цены товара (работы, услуги)? Имеют ли право сотрудники МВД России проводить проверку правильности применения цен в целях ст. 40 НК РФ, в частности при осуществлении оперативно-разыскных мероприятий? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 03-02-08/95)

Вопрос: ...В каком размере уплачивается госпошлина при подаче физлицом в суд общей юрисдикции иска с требованием о признании права собственности на долю супружеского имущества (садовый участок), о признании договора купли-продажи садового участка недействительным? К какой категории относятся требования о признании права собственности на идеальную долю супружеского имущества и о признании договора купли-продажи участка недействительным? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 03-05-06-03/64)

Вопрос: ...ЗАО заключило договор аренды нежилых помещений. С разрешения арендодателя ЗАО произвело перепланировку и ремонт. ЗАО уплачен НДС, выставленный подрядчиками и поставщиками стройматериалов. По договору аренды неотделимые улучшения принадлежат ЗАО и компенсация за них не предусмотрена. ЗАО решило досрочно расторгнуть договор аренды. Является ли безвозмездная передача неотделимых улучшений арендодателю объектом налогообложения по НДС? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 03-07-11/341)

Вопрос: ...Российская организация выполняет в Казахстане СМР по договору подряда с организацией - резидентом Республики Казахстан. В стоимость работ включен подоходный налог по закону Республики Казахстан, уплачиваемый на территории этого государства, который зачитывается в счет уплаты налога на прибыль, начисленного в РФ. Включается ли уплаченный в Казахстане налог в налоговую базу по налогу на прибыль? Уплачиваются ли авансовые платежи по налогу на прибыль, если после зачета нет налога к уплате за отчетный период? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке применения освобождения от НДС работ по ремонту морских судов, выполняемых судоремонтными заводами. (Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-07-11/338)

Вопрос: О правомерности использования средств от приносящей доход деятельности, полученных от арендаторов, на возмещение расходов по содержанию имущества, отражаемых по подстатье 225 КОСГУ, на текущий ремонт помещений. (Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 02-03-09/6086)

Вопрос: Для приобретения квартиры физлицу был предоставлен кредит в иностранной валюте (японские йены) по ставке 6,5% годовых. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной физлицом от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, выраженными в иностранной валюте, израсходованными на приобретение жилья? (Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-04-05-01/1033)

Вопрос: ...Предусматривает ли п. 8 ст. 243 НК РФ отсутствие расчетного счета у обособленного подразделения ФГУП? Правомерно ли начисление налоговыми органами недоимки по ЕСН и страховым взносам на ОПС, пени и штрафов, в случае если у обособленного подразделения, зарегистрированного в налоговом органе по месту нахождения, расчетный счет не был открыт, физлицам производилось начисление вознаграждений, а налоги уплачивались с расчетного счета ФГУП? (Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-04-06-02/93)

Вопрос: ...Утрачивает ли организация право на применение УСН (доходы) при заключении в течение налогового периода договора соинвестирования в строительстве многоэтажного жилого дома? Признаются ли объектом налогообложения в целях гл. 26.2 НК РФ операции, носящие инвестиционный характер, в частности, передача имущества? Признается ли доходом от реализации выручка от указанной передачи имущества? (Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-11-06/2/271)

Вопрос: ...Одним из акционеров ЗАО является резидент ФРГ, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа в соответствии с п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996? (Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-08-05)

Вопрос: ...Следует ли ООО уплачивать земельный налог с участка под объектом недвижимости, если: объект находится на балансе ООО, оформление прав собственности на него не завершено; участок не сформирован, нет документации и данных о его размере, либо есть документация, участок состоит на кадастровом учете, но не оформлено право собственности? Как исчислить налог, если невозможно определить долю ООО в праве общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирных домах? (Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-05-05-02/88)

Вопрос: Об оформлении акта приема-передачи услуг связи в случае, если услуги связи потребляются налогоплательщиком в рамках собственного производства по оказанию услуг, с целью их документального подтверждения при исчислении налога на прибыль. (Письмо ФНС РФ от 29.12.2009 N 3-2-09/279)

Вопрос: Правомерно ли начисление амортизации для целей исчисления налога на прибыль по объектам недвижимости (три производственных здания), выявленным при проведении инвентаризации и не поставленным на баланс организации до момента признания права собственности на основании решения суда? Применяется ли при вводе в эксплуатацию данных трех объектов амортизационная премия, предусмотренная учетной политикой предприятия на 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-03-06/1/829)

Вопрос: ...Организация размещает и распространяет наружную рекламу и имеет на балансе рекламные конструкции, которые могут временно демонтироваться в связи с изменением градостроительной ситуации. Затем рекламные конструкции вновь устанавливаются и используются в деятельности. Начисляется ли амортизация по временно демонтированным конструкциям с момента демонтажа до момента их новой установки в целях исчисления налога на прибыль и налога на имущество? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-03-06/1/828)

Вопрос: ...При приобретении физлицом квартиры в многоэтажном жилом доме по договору участия в долевом строительстве был оформлен договор страхования (полис), страховыми рисками по которому являются строительные риски. Могут ли расходы по оплате данного страхового полиса быть включены в фактические расходы на приобретение квартиры в строящемся доме в целях получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-04-05-01/1031)

Вопрос: ...Российская организация принимает работников - граждан РФ для работы в филиале, открытом за границей. Трудовые договоры, заключенные в РФ, предусматривают возмещение работникам расходов по проезду до места работы и обратно, по провозу багажа, получению виз и оформлению загранпаспортов. Такие расходы признаются доходами работников в натуральной форме и облагаются НДФЛ. Относятся ли эти доходы работников к доходам от источников в РФ? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-04-06-01/327)

Вопрос: ...ОАО для осуществления деятельности в Белоруссии привлекает для выполнения работ по договору гражданско-правового характера гражданина Белоруссии (физлицо). Работы выполняются на территории Белоруссии. Вознаграждение физлицу перечисляется с расчетного счета ОАО, открытого в РФ, на счет физлица, указанный в договоре. 1. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма указанного вознаграждения? 2. Облагается ли данное вознаграждение ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-04-06-01/328)

Вопрос: ...ООО, применяющее УСН (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет перевозку грузов внутренним водным транспортом. Согласно ст. 60 КТМ РФ судовладелец обязан обеспечить членам экипажа бесперебойное снабжение продовольствием и водой. Правомерно ли включать затраты на обеспечение питанием членов экипажа в расходы при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-11-06/2/269)

Вопрос: Организация, применявшая общий режим налогообложения, с 2006 по 2008 гг. находилась на УСН ("доходы"). С 2009 г. применяет УСН ("доходы минус расходы"). Как учитывается остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСН, стоимость которых не полностью включена в расходы в период применения общего режима налогообложения, при переходе на УСН ("доходы минус расходы") после объекта налогообложения "доходы"? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-11-06/2/268)

Вопрос: ...Организация совмещает два режима налогообложения: УСН и ЕНВД. Основными видами деятельности являются ремонт, ТО и мойка автотранспортных средств, продажа запчастей. При оказании услуг по ремонту устанавливаются запчасти, стоимость которых в заказ-нарядах выделяется отдельной строкой. Признается ли отпуск запчастей в рамках ремонта и ТО автотранспортных средств для юридических лиц розничной торговлей в целях применения ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-11-06/3/305)

Вопрос: Физическое лицо является вкладчиком по договору банковского вклада "до востребования". По договору банк осуществляет принятие, хранение и выдачу денежных средств вкладчику по первому требованию и не удерживает при этом никаких сумм комиссии. Возникает ли у вкладчика в соответствии со ст. 211 НК РФ доход в натуральной форме в виде безвозмездно полученной услуги, подлежащий налогообложению НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-04-05-01/1028)

Вопрос: Об учете расходов организации на оплату работ по замене изношенного трубопровода в качестве расходов на реконструкцию трубопровода для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-03-06/1/830)

Вопрос: Относится ли безвозмездный труд граждан, осуществляемый в интересах некоммерческой организации, к целевым поступлениям (пожертвованиям), которые не учитываются у некоммерческой организации - получателя при определении налоговой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-03-06/4/112)

Вопрос: ...Физлицо в декабре 2008 г. вышло из состава участников ООО. Выкуп имущества участниками ООО произведен в 1992 - 1993 гг. Позднее решено перевести денежные средства, вложенные в выкуп основных фондов, в уставный капитал ООО. Возникает ли при получении доли имущества при выходе физлица из состава участников ООО двойное налогообложение НДФЛ доходов, если при выкупе имущества в 1992 - 1993 гг. использовались денежные средства, полученные физлицом в виде заработной платы? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-04-05-01/1032)

Вопрос: ...Организация разместила собственные неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя, часть которых была выкуплена. В дальнейшем организация приняла решение о вторичном размещении данных облигаций по договору купли-продажи, при этом облигации были проданы по цене ниже номинальной. Правомерно ли признать расходом в целях налога на прибыль дисконт от продажи облигаций данного выпуска в соответствии со ст. 265 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-03-06/1/832)

Вопрос: ...ООО приняло решение реализовать свою долю в уставном капитале банка третьему лицу и для оценки рыночной стоимости доли заключило договор с оценочной организацией. ООО реализовало долю по стоимости, указанной в оценке, которая была ниже ее номинальной (балансовой) стоимости. Правомерно ли уменьшить доход от реализации доли на цену ее приобретения и стоимость ее оценки? Уменьшает ли полученный убыток налоговую базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-03-06/1/833)

Вопрос: Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций средств, получаемых подразделениями вневедомственной охраны в соответствии с договорами по охране имущества юридических и физических лиц и предоставлению иных услуг, связанных с обеспечением охраны и безопасности граждан. (Письмо Минфина РФ от 29.12.2009 N 03-03-06/4/113)

Вопрос: О применении ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями при совмещении режимов налогообложения по уплате ЕНВД и применению УСН, а также о применении квитанции формы N 47, утвержденной Приказом Минфина России от 29.12.2000 N 124н. (Письмо Минфина РФ от 28.12.2009 N 03-01-15/11-544)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль амортизируемых нематериальных активов. (Письмо Минфина РФ от 28.12.2009 N 03-03-06/1/826)

Вопрос: О предоставлении отсрочки по уплате НДФЛ сроком на один год. (Письма Минфина РФ от 28.12.2009 N 03-02-08-93, от 24.12.2009 N 03-02-08-92)

Вопрос: ...Учитывается ли доход в виде полученного гранта на приобретение самосвала как доход, подлежащий налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, или как доход, полученный от деятельности, подпадающей под налогообложение ЕНВД? В случае если в отношении данных доходов применяется УСН, правомерно ли включить в состав расходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на приобретение самосвала? (Письмо Минфина РФ от 28.12.2009 N 03-11-06/2/267)

Вопрос: ...ООО в 1999 г. открыт филиал в г. Тюмени и поставлен там на налоговый учет. Филиал осуществляет деятельность на всей территории г. Тюмени. В 2008 г. ООО заключен новый договор аренды офиса в г. Тюмени, адрес которого подконтролен другой ИФНС. ООО не прекращало деятельность филиала в г. Тюмени. Каков порядок действий ООО при изменении места нахождения стационарных рабочих мест филиала? (Письмо Минфина РФ от 28.12.2009 N 03-02-07/1-575)

Вопрос: ...Налоговые органы выставили по налоговым платежам в адрес клиентов банка расчетные документы, которые не были оплачены из-за отсутствия средств на счетах клиентов. У банка изменились реквизиты (БИК и корреспондентский счет). Указанные расчетные документы, выставленные со старыми реквизитами, находятся в картотеках к внебалансовым счетам. Вправе ли банк возвратить не отозванные расчетные документы по налоговым платежам? (Письмо Минфина РФ от 28.12.2009 N 03-02-07/1-576)

Вопрос: ...Организация сдает складские площади во временное пользование (аренду) под оптовую торговлю и хранение товаров, в том числе часть площади выделяется под розничную торговлю у арендатора. Передаваемые площади для организации розничной торговли не относятся к магазинам, павильонам, крытым рынкам, торговым комплексам, киоскам. Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении такой деятельности согласно пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 28.12.2009 N 03-11-06/3/304)

Вопрос: ...Организация выполняет работы по договорам субподряда по ремонту оборудования на объектах контрагентов. Работы выполняются путем направления работников в командировки. Общие сроки выполнения работ - до года, работы на каждом объекте выполняются в течение 21 дня. Для осуществления работ не арендуются помещения. Возникает ли у организации обязанность регистрировать обособленные подразделения в ИФНС по месту нахождения данных работников? (Письмо Минфина РФ от 25.12.2009 N 03-02-07/1-572)

Вопрос: Организация издает периодические издания и реализует их путем получения предоплаты за шесть месяцев (по подписке). В 2010 г. организация переходит на УСН. Вправе ли организация при поступлении платежей в 2009 г. в счет поставки продукции в 2010 г. не исчислять НДС с полученной предоплаты, руководствуясь п. 1 ст. 154 НК РФ? Цены на издания в 2010 г. установлены без НДС. (Письмо Минфина РФ от 25.12.2009 N 03-11-06/2/266)

Вопрос: ГУП было реорганизовано в ОАО. В декабре 2008 г. ценные бумаги (акции) были проданы посредством заключения договора купли-продажи ООО в размере 100 процентов. В 2010 г. ОАО планирует переход на УСН. Вправе ли общество применять УСН в указанных условиях, если всем остальным критериям для применения данного спецрежима ОАО соответствует? (Письмо Минфина РФ от 25.12.2009 N 03-11-06/3/302)

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по установке кондиционеров и камер видеонаблюдения, перейти на УСН на основе патента согласно пп. 46 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ? Сможет ли он одновременно с УСН на основе патента в отношении указанной деятельности применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли через магазин, если общая численность привлеченных им работников не превышает пять человек? (Письмо Минфина РФ от 25.12.2009 N 03-11-09/417)

Вопрос: ...Какой орган вправе определить для целей исчисления земельного налога долю в общей долевой собственности на землю, если собственниками в доме являются: физлица; муниципальные власти; организация, в собственности которой находится подвал дома? Являются ли плательщиками земельного налога пенсионеры? Учитывается ли муниципальная площадь при расчете долей? (Письмо Минфина РФ от 25.12.2009 N 03-05-06-02/126)

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения налогом на прибыль доходов от международных автоперевозок, осуществляемых иностранной компанией - резидентом ФРГ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 25.12.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ налоговым агентом при передаче в собственность налогоплательщику - физическому лицу квартиры с частичной оплатой ее стоимости налогоплательщиком. (Письмо Минфина РФ от 25.12.2009 N 03-04-07-01/391)

Вопрос: О признании объектом налогообложения НДС операций по реализации работ (услуг), выполняемых (оказываемых) автономными учреждениями, в том числе безвозмездно, юридическим и физическим лицам в рамках задания учредителя автономного учреждения независимо от источника оплаты этих работ (услуг). (Письмо Минфина РФ от 25.12.2009 N 03-07-11/331)

Вопрос: ...Правомерно ли считать неурегулированную задолженность ОАО по страховым взносам на ОПС, пеням и штрафам, образовавшуюся до 2003 г., задолженностью, к которой меры принудительного взыскания не могут быть применены? (Письмо Минфина РФ от 25.12.2009 N 03-02-07/1-571)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности нежилое помещение - магазин и предполагает сдавать его в аренду для осуществления розничной торговли другим предпринимателям. Подлежит ли указанная деятельность предпринимателя переводу на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 25.12.2009 N 03-11-09/415)

Вопрос: ...Является ли торгово-развлекательный аттракцион, предназначенный для реализации находящихся на поле предметов при непосредственном участии клиента, активизирующего аттракцион типа ЭМ-011 и управляющего устройством захвата, объектом игорного бизнеса? (Письмо Минфина РФ от 25.12.2009 N 03-05-05-05/14)

Вопрос: О порядке определения при исчислении НДФЛ дохода, полученного физлицом от продажи акций, приобретенных за ваучеры. (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-04-05-01/1026)

Вопрос: О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ежемесячных авансовых платежей. (Письмо ФНС РФ от 24.12.2009 N 3-2-10/34)

Вопрос: Физическое лицо в 2008 г. в ходе операций с ценными бумагами получило убыток. Вправе ли оно при расчете налоговой базы по НДФЛ в 2009 г. учитывать полученный в предыдущем налоговом периоде убыток? (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-04-05-01/1027)

Вопрос: ...В 2008 г. физлицом был получен доход от купли-продажи ценных бумаг от четырех источников выплаты дохода. Инвестиционные компании предоставили физлицу вычет в размере фактически произведенных и подтвержденных расходов. Все операции проводились с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. Вправе ли физлицо суммировать доходы и убытки, полученные от купли-продажи ценных бумаг, от всех четырех источников выплаты дохода в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-04-05-01/1025)

Вопрос: ...В 1993 г. ТОО приватизировало магазин (помещение), имущество и оборотные средства. 30% стоимости выкупаемого магазина оплатили учредители собственными средствами. В январе 2008 г. учредители продали все свои доли. Как определить величину расходов, произведенных учредителями в 1993 г., при продаже доли в 2008 г. в целях исчисления НДФЛ? Возможно ли перевести стоимость магазина в 1993 г. в масштаб цен 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-04-05-01/1024)

Вопрос: ...Физлицо продало квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет. Полученный доход физлицо потратило на приобретение квартиры в собственность дочери и внука и дачи для сына. При подаче декларации за 2008 г. физлицо выяснило, что обязано заплатить НДФЛ с полученного дохода. Доходы физлица не позволяют заплатить НДФЛ единовременно. Имеет ли право физлицо на получение рассрочки платежа по НДФЛ на срок три года? (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-02-08-91)

Вопрос: ...Акционерное общество выкупило у физического лица его акции в связи с реорганизацией. Акции были получены физическим лицом в обмен на ваучеры в 1994 г. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-04-05-01/1022)

Вопрос: ...Организация в связи с неверно указанным расчетным счетом получателя при заполнении платежных поручений на уплату налогов перечислила денежные средства на расчетный счет Московского казначейства вместо казначейства Московской области. Каким образом осуществляется возврат сумм налогов в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-02-07/1-569)

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по обработке геологической информации, полученной при осуществлении работ на объектах, расположенных на территории иностранного государства, оказываемых российской организацией на территории РФ другой российской организации, которая в дальнейшем перепродает результаты обработки информации российским и иностранным организациям; об отсутствии оснований для применения Письма от 27.10.2008 N 03-07-08/246 в отношении данных услуг. (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-07-08/272)

Вопрос: ...Вправе ли организация представлять единую (упрощенную) налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, налогу на прибыль организаций, ЕСН и НДС при отсутствии объектов налогообложения, но при наличии движения средств по расчетному счету? Возникает ли ответственность у организации, производившей движение денежных средств по счету, но сдавшей единую декларацию по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество и ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-02-07/1-561)

Вопрос: ...ООО является специализированной организацией, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. Генеральный директор ООО вынужден длительное время проводить в другом городе, поэтому подписание отчетности руководителем организации становится затруднительным. Вправе ли руководитель передавать свои полномочия по подписанию отчетности иным работникам? Какими документами должна быть удостоверена передача полномочий? (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-02-07/1-566)

Вопрос: О порядке применения в целях исчисления налога на прибыль ст. 269 НК РФ при использовании правил недостаточной капитализации в случае выплаты процентного дохода российской организацией российскому банку - заимодавцу по долговому обязательству, обеспечение исполнения которого гарантировано иностранной компанией (резидентом Кипра), владеющей более чем 20 процентами российской организации. (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке признания расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки независимо от полученного результата в целях налогообложения налогом на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 24.12.2009 N 03-03-05/251)

Вопрос: О праве организации при наличии надлежащим образом оформленных документов обратиться в уполномоченные органы с просьбой о переносе срока подачи заявления о признании данной организации-должника банкротом на срок до 6 месяцев и предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога (сбора). (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-02-07/1-557)

Вопрос: О включении в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль суммы кредиторской задолженности по депонированной заработной плате в связи с истечением срока исковой давности, установленного ст. 196 ГК РФ, то есть если заработная плата не была востребована работником в течение трех лет. (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-03-06/1/823)

Вопрос: ...Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы по оплате банку комиссии, в случае если размер комиссии установлен в стоимостном выражении и одновременно в процентном отношении (процентное отношение указано справочно) к общей сумме кредита на дату заключения кредитного договора? Каков порядок признания расходов в виде комиссии банку для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-03-06/1/824)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения доходов, полученных от транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российской организации компаниями, зарегистрированными на территории Китайской Народной Республики. (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Об отсутствии необходимости внесения изменений в ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ в части установления норм компенсаций в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя. (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-04-07-01/387)







Яндекс цитирования

Интернет портал официальных письменных разъяснений от органов государственной власти РФ.
Настоящий проект создан специально для разъяснения и правильного понимания Российского законодательства всеми гражданами РФ.
Проект призван помочь Вам в борьбе с существующей бюрократией.
Если администрация предприятия (работодатель, поставщик услуг, продукции) или чиновники местного значения попирают Ваши законные права, то самое правильное и выгодное для Вас решение - найти на данном сайте письмо с официальным разъяснением по аналогичной проблеме и предъявить его Вашим "обидчикам" с целью восстановления справедливости и повышения их юридической грамотности. Материалы сайта помогут также составить Вам грамотное обращение (жалобу, требование, заявление) с указанием мнения (ссылки на официальное письмо) вышестоящего органа государственной власти.

Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы. Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России. В связи с этим Вы можете использовать любые материалы данного сайта без каких-либо ограничений и по своему усмотрению.
© www.PismoChinovnika.Ru, 2011 - 2024